工程中心项目部费用报销管理规定

工程中心项目部费用报销管理规定（通用13篇）

1.工程中心项目部费用报销管理规定 篇一

兴文县新型农村合作医疗管理中心

关于二OO八年农民医疗费用报销中应注意事项的

通 知

各定点医疗机构：

经过对各定点医疗机构上报的1—2月份病历资料审核，发现存在许多问题，为进一步规范报帐程序，减少不必要的损失，现将有关注意事项通知如下：

一、请认真组织相关人员学习《兴文县2008年新型农村合作医疗管理实施意见》，熟练掌握报销的有关要求。

二、每位报帐的住院农民必须有08年参合发票复印件和盖有户籍所在乡（镇）“08参合”印章的复印件。三、二次补偿在2008年的实施意见中已经取消，不能再予以补偿，报销金额概由医疗机构自行承担。

四、药品价格应严格按照相关文件执行，严禁超标收费。

五、特检特治在2008年实施意见中未再单独提出计算，应纳入检查医院报销比例报销。

六、巧立名目收费、高标准收费现象有所抬头，需立即停止。各医疗机构要根据本单位存在的问题立即制订整改方案，落实整改措施，迎接上级检查。

2008年3月4日

2.工程中心项目部费用报销管理规定 篇二

一、传统管理费用报销中存在的问题

通过以下一个实例分析传统管理费用报销中存在的主要问题。

在一次大型广告会议的举办过程中, 营销部小王负责财务报账工作, 即由他办理费用立项、款项借阅、发票管理、到会计部办理报账等。该会议是一次费用较高、具有一定综合性的广告宣传会议, 根据该公司制度规定, 此类会议的立项需要4个业务部门审核 (营销部、财务部、审计部、公关部) 、分管公司领导、总会计师和总经理审批。小王草拟好费用立项申请资料, 部门领导审核后, 拿着资料逐个到各个部门、领导会签, 遇到一个不在就得等好几天, 对方忙的时候还得压单, 所以提前一个月就开始走立项流程, 总算在会议正式筹办前完成立项, 也顺利的凭立项批准从财务部借到了钱。费用报销时, 小王拿了近500多张发票、支出明细清单等资料, 找财务要了管理费用报销单, 先填好后, 又找8个同事签支出证明, 找部门领导审核, 找公司领导审批, 最后交到财务部门, 财务部门又涉及部门领导、会计、稽核、出纳、印鉴管理人等。尽管此次会议很成功, 但小王觉得财务报账这项工作实在辛苦, 期间发了不少牢骚。

小王在上述传统管理费用报账过程中遇到了以下问题:

1. 立项审批到财务部门时, 财务部门认为该项预算总额过高, 这可能导致小王所在营销部的下半年管理费用预算非常紧张。

2. 立项审批到审计部时, 审计部认为部分支出属于个人性质支出, 不应纳入会议费的范畴。

3. 立项审批到公关部时, 公关部认为咨询费支出标准过低, 可能请不到好的专家。

4. 立项审批到审计部、总经理时, 审计部负责人外出审计, 总经理到上海出差, 中途等了好几天。

5. 费用报销时, 不知道如何找费用报销单, 到财务部门去时, 说单据不够需要重新印。

6. 费用报销时, 找8个同事签字, 也有3个同事到外地出差。

7. 费用报销时, 把单据拿到财务部门, 结果发现财务人员的桌上已经堆了很多等待报销的单据, 小王又不敢把发票单据放在财务的桌上, 因为只要丢了一张发票, 所涉及支出就不能报销, 损失由小王承担, 他只好经常电话询问财务人员什么时候有空。

8. 管理费用报销中审核、审查、审批、会计核算人员等, 面对成堆的纸质材料, 采用先来先办原则、逐一处理的方法, 从而导致重要的事项没有得到优先办理。

9. 由于工作中发牢骚, 既影响自己的工作效率, 也影响周围同事的工作情绪。

二、传统管理费用报销问题的主要表现

传统管理费用报销暴露出的上述问题, 综合起来表现为以下3种情况:

(一) 会计信息和制度的孤岛

信息孤岛问题是一个普遍存在于各企业的情况。所谓信息孤岛是指, 在一个企业各个部门之间由于种种原因造成部门与部门之间完全孤立, 各种信息 (如财务信息、计划信息等) 无法或者无法顺畅地在部门与部门之间流动。在上述案例中, 涉及的会计和制度信息孤岛现象至少包括:营销部支出的实时情况、咨询费用支出标准、支出的合规范围等。如果这些信息能够实现一定程度的共享, 则小王就可以预先知道, 从而可以提高管理费用立项的准确性, 工作效率也会得到改善。

(二) 排队问题

排队问题几乎所有人都遇到过, 如到超市买东西结账要排队、加油站加油要排队, 医院、银行挂号要排队等。利用信息化手段, 排队问题得到了部分解决, 现在很多医院、银行已提供电子取号, 在排队等待的时间中, 可以坐在医院、银行提供的椅子上, 这增加了等待的舒适度。上述案例中, 涉及的排队问题包括:报账立项中的排队;报销证明找同事验收证明支出中的排队;报账核算中的排队等。管理费用报账中的排队比医院、银行中的要复杂一些。一是其涉及需要排队的地方较多, 包括立项、证明、报销、支付等4个方面19人, 而在医院、银行挂号的地方都是特定的, 不需要四处走动。二是这19个人履行职责的介质是流动中的唯一的纸质材料, 导致多窗口不能同时服务, 但某一医院、银行挂号的存在多个窗口, 所提供的服务也基本相同, 多窗口能同时提供服务, 且只要有一个有空即可。三是管理费用报销中涉及的“服务人员”存在出差等不能提供服务的情况, 而在医院、银行“服务人员”缺位的情况基本不存在。四是此种排队不能选择费用报销涉及的企业、部门和人员, 但是我们有很多的银行、超市可供选择。五是排队不能合理优化, 部分银行开通了贵宾室、VIP柜台, 而在管理费用报销过程中, 仍是按传统的先来先办原则处理。

(三) 单据未能固化

非财务人员对费用立项表、借款单、领款单、费用报销单、差旅费报销单、咨询费明细表等单据并不熟悉, 日常也不怎么接触, 到了需要用的时候才临时抱佛脚, 往往事倍功半。此外, 由于公司制度管理的需要, 包括费用立项表、借款单、领款单等也可能动态的发生变化。

三、如何解决传统管理费用报销中的问题

管理费用网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下, 员工可以在任何时间, 从任何地点提交财务立项、报销申请, 领导或审核、审批人则可用数字签名的方式在任何时间, 从任何地点进行业务审核、审批, 财务部门对原始凭证审核无误后, 可自动生成记账凭证并通过网上银行付款。我们认为, 实施该系统可以解决传统财务报销系统存在的问题。

关于孤岛问题的解决。管理费用网上报销系统可以成为财务人员和非财务人员沟通的平台, 部分信息均可登录该系统直接了解, 如部门年度预算、部门年度开支的实时情况、相关的财务制度规定、个人借款和报账情况等。

关于排队问题的解决。管理费用网络报销系统可提供多窗口服务, 如:在立项的过程中, 可以把立项表同时发送给财务、审计、公关等部门, 在需要8个同事验收支出证明时, 可一次性把相关信息发送给他们, 由其签署意见, 从而可以大大减少排队的过程中不均衡和卡壳情况。管理费用网络报销系统促进了及时处理, 遇到“服务人员”出差的情况, 管理费用报销过程中的审核、审查、审批人可以通过网络远程履行服务。管理费用网络报销系统可以推进优先处理, 所有的费用报销事项以目录的形式出现, 审核、审查、审批、会计核算人员可以判断出哪些属于重要事项, 打破了传统的先来先办原则, 充分体现了管理中的重要性原则。

3.费用报销型医疗保险的理赔技巧 篇三

下面我们通过一个案例未探讨一下费用报销型医疗保险的理赔技巧。

郑先生在新华人寿与中德安联人寿分别为自己投保了意外伤害保险及意外医疗保险，具体投保情况如下

保险期间内，郑先生在公园内休闲时被王小姐的宠物狗咬伤，前往医院治疗，前后花费医疗费1800元。在进行索赔时，郑先生犯了难，究竟先向王小姐索赔呢?还是先向保险公司索赔?在向保险公司索赔时又先向哪一家索赔呢?

方案一

先向王小姐索赔，再向保险公司索赔。

由于此案中，王小姐负有全责，王小姐应当全额支付1800元。但王小姐支付1800元医疗费后会要求郑先生提供全部的医疗发票。在这种情况下，当郑先生获得!王小姐1800元的赔偿后，再向保险公司请求理赔，由于无法提供原始医疗发票，将不能获得保险公司的赔偿。

另外，即使郑先生能够得到王小姐1800元的赔偿并保留发票，在向保险公司的理赔申请中提到已经获得王小姐的赔偿，那么根据医疗费用保险的损失补偿原则，保险公司也将会做出拒赔决定。这一点，在保险条款中都有详细说明，通常描述为以下文字：“若被保险人已从他人、工作单位、社会福利机构、其他商业保险机构或任何医疗保险机构取得赔付金额，本公司仅给付剩余部分”。

因此，方案一显然不是最优索赔方案。

方案二

先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔，最后再向王小姐索赔。

1、向新华人寿索赔。根据保险条款，可获得赔偿：(1800-50)×80％=1400元。一般情况下，保险公司在理赔后会收掉原始医疗发票，这将使得无法向其他保险公司索赔。

在这种情况下，索赔时应当主动向保险公司提出，自己还需要保留原始医疗发票，那么保险公司将在原始医疗发票上盖上理赔章，并注明已经理赔金额，并将原始医疗发票发还给客户。

2、向中德安联索赔。持经新华人寿盖章后的医疗发票等材料向中德安联索赔，根据保险合同约定，可以获得理赔金额为：1800-1400=400元。

同样，中德安联在理赔后，在原始医疗发票上盖上理赔章，注明理赔金额，将原始发票发还客户。

3、向王小姐索赔。持原始医疗发票继续向王小姐索赔，王小姐至少应当赔偿1800元的医疗费用。

当然，可以进一步要求王小姐赔偿1800元医疗费用之外的营养费、误工费及精神损失费，但本文主要讨论医疗费用的理赔，暂不考虑这些费用的索赔。

王小姐见见到保险公司已经赔付了全部的医疗费用之后，完全可能以此为由拒绝赔付1800元医疗费用，但从法律上讲，保险公司的理赔并不意味着免除王小姐的肇事赔偿责任，关于这一点有众多判例可供支持。

郑先生可以先向王小姐解释说明这一点，如果王小姐拒绝赔偿则可以通过法律手段获得支持。

很显然，方案二明显优于方案一：

在方案一中，郑先生只能获得1800元赔偿，但在方案二中却可以获得3600元赔偿。

那么方案二是否就是最佳索赔方案呢?接下来让我们看看方案三。

方案三

先向中德安联索赔，再向王小姐索赔!不向新华人寿索赔。

1、向中德安联索赔。根据保险合同，可以获得赔偿1800元。

2、向王小姐索赔。再次获得1800元赔偿。

从获赔金额上来讲，方案三与方案二一样，都是3600元。但仔细观察的话，方案三要优于方案二，是最优方案。为什么呢?

仅就意外医疗保险而言，新华人寿与中德安联之间有一些区别，一是有免赔，另外更主要的是新华人寿的保额是全年的，即整个保单年度内，累计最多只能赔付2000元。在方案二中，郑先生从新华人寿获得了1400元理赔，意味着在剩下的时间里，其保险金额下降为2000-1400=600元。而中德安联的保额是单次的，即每次理赔最高都可以达到3000元，在方案三中从中获得1800元理赔并不会影响下一次的理赔限额。当然，这样的方式也使得郑先生在新华人寿的意外医疗保额仍然保持2000元而不必动用。

方案三不仅使得当前的理赔金额最大化，也使得未来的保险金额最大化，因此，方案三是最优的索赔方案。

从上面的案例中，我们可以看出，在有第三方责任时，优先向保险公司索赔，再向第三方索赔，通常有助于提高总的赔偿金额。如果同时持有多张保单，那么在理赔时需要根据理赔比例及实际发生的医疗费用等因素来综合考虑。下面，我们来看一下医疗费用的多少对理赔顺序的影响。

在上面的案例中，优先向中德安联索赔，不向新华人寿索赔比较好，但如果总的金额变化，情况就会不一样了。

如果总的医疗费用不是1800元，而是5000元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2000元新华人寿将赔偿(2000-50)×80％=1400元。合计理赔4400元。

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5000-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。

在这种情况下，先向新华人寿索赔再向中德安联索赔利益更大。

如果总的医疗费用达到或超过5550元。

1、先向中德安联索赔，再向新华人寿索赔。中德安联赔偿3000元(保额)，剩余2550元新华人寿将赔偿(2550-50)×80％=2000元。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

2、先向新华人寿索赔，再向中德安联索赔。新华人寿理赔Min(2000-(5550-50)×80％)=2000元，剩余3000元由中德安联全额理赔。合计理赔5000元。(如果超出5550元，仍然理赔5000元)

在这种情况下，无论先向哪家保险公司索赔，其结果都是一样的。

4.费用报销管理规定 篇四

第一章总 则

第一条为加强会计基础工作和经济核算，强化预算管理，规范财务报销程序，以便更好地提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及财政部制定的《会计基础工作规范》等文件精神，结合广州源潮泰业商贸有限公司的实际情况，特制定本规定。

第二条 本规定适用于广州荣腾园林建设工程有限公司（以下简称“本公司”）的成本费用报销。

第二章填制要求及程序

第三条本公司因业务需要而发生的所有成本、费用支出，在报销时均需填制“支付证明单”。除经批准到外地（一般指珠三角范围外）出差人员报销费用适用“差旅费报销单”外，其余一切成本、费用支出的报销封面均采用“支付证明单”报销（空白单据到财务部门领取）。

第四条原始凭证粘贴要求

原始凭证如汽车路桥、保管及业务接待费等定额发票，应上下分两排交错，其他发票按一排，左右呈阶梯状平整粘贴在报销单后面（若不清楚可咨询财务部门相关人员），粘贴时不要遮蔽金额，要牢固可靠、整齐美观。

第五条原始发票填写要求

每张发票必须填写日期、单位名称（必须是“广州荣腾园林建设工程有限公司”）及金额（定额发票除外），同时经办人需在每张发票背面签名（公共汽车票、路桥保管费等小金额定额发票可不须每张签名，但应列明定额金额及张数）。

第六条报销单填写要求

经办人必须按“支付证明单”或“差旅费报销单”格式要求的内

容如实填写，每张报销单不得有涂改现象，大小写金额必须一致，“费用金额”与发票金额必须一致（限额报销的发票按核定限额，但发票金额须大于或等于报销限额），“附件张数”必须与所附原始凭证张数一致。如属已借款办理销帐的，还必须在“原借款”处写明已借款金额。每张报销单必须不少于经办人、证明人、公司领导等三人亲笔签名，否则财务人员有权拒绝接受。财务人员审核报销单时，对不符合规定的，予以退回，要求更正，直到完善相关手续。

第七条报销审批程序

经办人填单→部门负责人（或证明人）核实→总经理审批→会计审核制单财务经理审批→出纳复核无误付款。未超过资金审批权限的不需董事长批准。

第八条 未经财务经理同意，出纳人员不得仅凭原始凭证直接付款。否则，由此造成的损失由出纳人员承担。

第三章资金审批及支付

第九条本公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准权限。

第十条对未能取得原始报销凭证而需要预先借款的，或因业务需要而借支周转的，经办人必须按要求如实填写“借款审批单”，经相关人员审批后办理付款手续。但借款人必须在借款之日起7日内持经审批的“报销单”到财务部门办理冲账手续，对超过报账期限而又无正当理由提供书面说明，经催办仍不办理报销手续的，财务人员有权从其下月的工资奖金中扣除未归还的借款，并按银行活期存款同期利率收取资金占用费。

第十一条严禁私人非公务借款。上次借款未清的，不得办理新的财务借款。

第十二条对已取得原始凭证（发票）并在财务帐上挂往来欠款的，经办人后期支付款项时按要求填写“支付证明单”，经相关人员审批后到财务部门办理付款手续。

第十三条会计人员自接受经办人交付的报销凭证之日起三日内完成凭证制单，经财务经理审核后，由出纳人员通知付款（特殊情况除外）。超过期限的，根据本公司的考核制度规定执行。

第十四条费用报销的资金支出除按国家颁布的《现金管理规定》使用现金外，其他支出一律通过银行转帐结算。现金使用范围包括以下内容：

1.支付个人的工资、奖金、各种津贴、补贴以及福利性支出；

2.公司业务招待费、职工差旅费、学习资料费等；

3．汽车汽油、路桥、保管等费用；

4．因公司业务需要而临时借用的备用周转金；

5.支付给个人的劳务报酬和租赁费（指由税局代开发票进行结算支付的费用）；

6．人民币1000元以下的小额零星采购业务支出；

7．中国人民银行确定需要现金支付及公司业务需要确实应采用现金支付的其他支出。

第四章附则

第十五条本规定由财务部门负责解释，并根据国家制度的变化和本公司实际发展需要适时进行修订和补充。

第十六条本规定制订于2010年2月，起草人：

第十七条本制度若与集团规章制度和国家财经法规相抵触的，按广钢集团和国家相关制度执行。

5.03.费用报销管理规定 篇五

文件名称： 费用报销管理办法

文件编号： Q/ZTL.QE.CWO.03-2005

费用报销管理办法

Q/ZTL.QEO.CW.03-2005

成都中铁隆工程有限公司Ranken Railway Construction,Ltd

文件名称： 费用报销管理办法

文件编号： Q/ZTL.QE.CWO.03-2005

开支。为进一步明确费用开支的直接责任人，要求具体经办人在发票背面并签名确认。

成都中铁隆工程有限公司Ranken Railway Construction,Ltd

文件名称： 费用报销管理办法

6.费用报销规定 篇六

▲目的

第一条

为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条

本规定适用于公司。▲职责

第三条

财务出纳人员：严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条

审批人员：严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条

报销人员：根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。▲费用报销具体规定 第六条

报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”(或“支付证明单”)，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条

报销程序(1)在董事会审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核(或总经理)→董事长签字→财务部经理审核→出纳付款结算。

(2)在总经理审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核→总经理签字→财

务部审核→出纳付款结算。

第八条

公司报销授权规定

经公司董事长授权，报销金额在人民币10000元（不含人民币10000元）以下的（员工工资除外），可由总经理审批后即可报销。财务部经理、出纳人员在履行审核、监督职责后付款。同一项目支出、单笔支出不得分开金额报销。

第九条

审批人员注意事项(1)部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。部门负责人签字可注明本人意见，如：“情况属实”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(2)分管副总经理

分管副总签字需要审核：报销事实的合规性、合理性、准确性。例如：按公司制度是否应该报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。副总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(3)总经理

总经理需审核：报销事实的真实性、合理性、合法性。例如：是否执行了公司的有关规定，较大项目支出有无前置审批或事前同意。总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”。

(4)财务人员

财务经理接到员工报销款项，应对单据进行审核、登记，并判定报销内容是否符合公司财务制度、法律法规，对所有费用支出应当进行分析，看是否控制在预算范围内。

(5)财务出纳人员接到员工报销款项，应首先对单据进行复核，如有个人借款，应当先将报销款冲抵员工的个人借支，然后按实报销付款。

如认为员工所报销的费用不真实，不合规的情况下，可以暂时不予报销，并直接向公司董事长汇报。

第十条各类费用报销注意事项(1)按月报销相关费用

公司管理层及员工按月报销相关费用，例如水电费、房租费、电话费、通讯费、网络费、邮电费、停车费、过路费等及财务部制定的按月报销的项目。

(2)按次报销相关费用

管理层及员工报销的零星费用、招待费、汽油柴油费等及财务部制定的按次报销的项目，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

如发生紧急的费用支出，出纳人员应按授权范围，向董事长或总经理口头申请，事后再补签单据。

(3)报销零星采购支出

采购人员报销零星采购支出，应将采购单、已签收的客户送货单作为单据附件，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

(4)出差期间因公支出的费用，据实报销，但以下费用不得报销： ·违规罚款不得报销(司机为工作需要闯禁区的除外)。·在外请客户或受客户宴请时，误餐补助减半报销。

·业务人员宴请客户发生之费用，未注明宴请对象的不得报销。·无出差审批单(当天往返及司机除外)，不得报销差旅费。(5)车辆使用费用报销之特别说明。

·填写司机差旅费报销单。注明车牌号码、随车人员、目的地、发出时间、回公司时间。

·费用开支(包括过路过桥，停车，加油，维修保养)一律凭发票报销。·单据经审批后，于财务核算人员处登记。

(6)员工在报销费用时，经审查发现有多报多开发票金额、多报金额的，按多报金额10倍处罚，并按公司制度进行处分，直至开除。

▲其他

第十一条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本规定一律不予报销。任何人不得打击报复。

7.工程中心项目部费用报销管理规定 篇七

目前, 公路工程项目如何增收节支、挖潜增效、如何获取最大化利润, 是当今公路工程项目最需要解决的问题。解决这些问题的最有效措施是做好项目成本管理与控制, 对生产经营所消耗的人工、材料、机械和各种费用开支, 都需要进行指导、监督、调节和限制, 及时把各项生产费用控制在计划成本之内, 实现经济效益。公路工程项目成本管理与控制主要有以下几方面。

1 公路工程项目成本费用的测算与计划

项目开工前, 必须有科学的分析论证, 测算出完整公路工程项目所需要的总成本额, 以此作为进行计划成本控制与目标考核的依据。项目人员应做好项目开工前的准备工作, 选定先进的施工方案, 选好合理的材料供应商和施工队伍, 制定该项目的成本计划。公路工程项目费用计划分为项目管理费用计划和工程成本计划两种。

1.1 项目管理费用计划

项目管理费用计划的内容包括:项目部管理人员的工资、差旅费、办公费、业务招待费、劳动保护费、固定资产使用费等。编制的原则是:既要实事求是又要厉行节约。从企业的实际情况出发, 充分挖掘企业内部潜力, 使费用计划切实可行。

1.2 工程成本计划

工程成本计划的内容包括:人工费、材料费、机械费、间接费、施工技术装备费、预备费用等项目。主要抓好两点:一是材料费用, 包括主材和地材, 不仅要有金额控制计划, 而且要有数量、价格控制计划, 防止超耗和损失;二是机械使用费, 要充分发挥自有施工机械、车辆的作用, 防止机械闲置。

2 公路工程成本费用的控制与核算

在项目施工过程中, 按照所选的技术方案, 严格按照成本计划进行控制和核算, 包括对生产资料费用的控制, 人工消耗的控制和现场管理费用等内容。

2.1 人工费控制

人工费的控制标准应按预先编好的成本分解表中的人工费进行控制, 人工费控制必须注意:尽量减少非生产人员的数量;改善劳动组织, 注意劳动组合和人机配套, 减少窝工浪费;充分利用有效的工作时间, 尽量避免工时浪费, 减少工作中的非生产时间;不断提高队伍技能;注意加强对零散用工的管理, 提高零散用工的劳动生产率;加强技术教育和培训工作。

2.2 材料费的控制

严格物资管理, 合理制定材料使用计划, 制定材料节余任务, 杜绝材料浪费。主要表现在改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作, 减少各个环节的损耗, 节约采购费用;合理堆置现场材料, 避免和减少二次搬运;严格材料进场验收和限额领料制度;制订并贯彻节约材料的技术措施, 合理使用材料, 综合利用一切资源。并注意以下几点:

2.2.1 合理确定材料数量。

在工程建设中, 材料成本占整个工程成本的比重最大, 一般可达60%至70%左右。因此材料费的控制至关重要, 材料费节余将影响到整个工程的节余, 而且材料费具有较大的节约潜力, 往往在其他成本出现亏损时, 要靠材料成本的节约来弥补。对钢材、水泥实行限额发料, 按理论用量加合理损耗的办法与施工作业队结算, 节约时给予奖励, 超出时由其自行承担, 从其结算金额中扣除。这样施工作业队将会更合理的使用材料, 减少了浪费损失。

2.2.2 合理确定材料价格。

材料价格同样是降低材料成本的关键, 要确定材料价格, 必须组织工程、物供等人员到材料供应地进行充分的调查, 货比三家, 争取到最优惠的价格;同时一定要把好材料的质量关, 合格优质的材料加上成熟的工艺和熟练的技能, 才能确保公路工程质量, 不能盲目地追求低价低成本而不顾工程质量。

2.2.3 规范工地材料领用的基础工作。

公路作业一般在野外进行施工, 材料管理不好、领用基础工作没跟上, 最容易给该工程项目造成较大的浪费。材料的管理单据主要有“领料单” (包括“限额领用单”) 、“退料单”、及其他领料凭证, 项目材料员必须通过健全的计量、验收制度来管理好现场的材料, 即一切项目物资的收、发、领、退, 都要按规定进行计量、验收, 对现场材料要指定专人负责管理, 做到工完场清, 余料退库。

2.2.4 对于非常紧缺材料, 应按照随用随进、略有库存的原则供应, 以免占用资金, 间接地扩大成本。

另外, 广泛考察料源, 按照质优价廉的原则采购物资。密切跟踪市场信息, 把握价格信号, 对于料价要富有前瞻性, 在施工淡季或有可能上涨的材料, 要进行部分储备。

2.3 机械费的控制

2.3.1 合理使用机械, 最大限度发挥机械效能。

在科学制定施工计划的基础上, 合理制定机械设备需求及进出场计划, 根据工期、分项工程开工的具体要求陆续进场, 避免机械闲置。在数量上按照满足要求、留有余地的原则配备。正确选配和合理利用机械设备, 搞好机械设备的保养修理, 提高机械的完好率、利用率和使用效率, 从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。

2.3.2 要尽量减少施工中所消耗的机械台班量, 通过合理施工组织、机械调配, 提高机械设备的利用率和完好率。

同时, 加强现场设备的维修、保养工作, 降低大修、经常性修理等各项费用的开支, 避免不正当使用造成机械设备的闲置;加强租赁设备计划的管理, 充分利用社会闲置机械资源, 从不同角度降低机械台班价格。严格控制油料消耗, 严格控制机械修理费用, 严格控制机械租赁费。

3 公路工程成本费用的分析与考核

进行事后分析, 是成本控制工作的继续。在坚持每个工程项目都实行综合分析的基础上, 采取回头看的方法, 及时检查、分析、修正、补充, 以达到控制成本和提高效益的目标。

3.1 成本费用分析

从正面几个方面入手:施工管理强弱、技术管理高低、材料费用节超、人工费用多少、机械使用费用大小、其他直接费支出情况、管理费用增减、预算收入余缺等。成本费用分析必须居于内容真实、数据准确的资料, 常用因素分析法进行分析, 通过对比分析形成差异的原因, 找出关键问题和薄弱环节, 提出措施, 挖掘潜力, 改进成本管理工作, 以提高企业的经济效益。

3.2 项目完工后, 核算成本执行情况

必须落实项目责任, 做到完工一个、清理一个、考核一个、奖惩一个。应遵循以下原则:

3.2.1 项目工程总收入, 应以甲方签认的工程价款结算单为准。

没有得到甲方签认的有效凭证, 不得以收入入账。在建工程全部列入实际成本, 不得留有余额。核对与甲方往来, 对预收和应收工程款, 必须与甲方核对一致, 防止在预收、应收工程款、在建工程等项目中隐藏问题。

3.2.2 各种材料, 要求做到工完料清, 没有库存。

3.2.3 分包工程, 按合同逐一清算, 弄清各合同完成总价、已付款、欠付款, 对超合同付款必须查明原因, 落实责任。

摘要：公路工程施工企业投资低、施工成本增高、工程项目年年亏损已成为一种发展趋势, 针对存在问题, 层层分析论证, 得出在工程项目全过程中进行成本费用管理与控制, 才能极大地提高经济效益。

8.试论建设项目投资费用控制与管理 篇八

【摘要】随着我国经济水平的快速增长，建设项目也逐渐增多，如何有效控制并管理建设项目的投资费用成为不得不面临的重要难题。本文通过对建设项目全过程投资控制的含义与现状分析，以及对实施投资费用控制管理的意义探讨，从建设项目的前期估算、设计阶段、招投标阶段、施工阶段以及竣工结算阶段等方面讨论并提出了控制管理建设项目投资费用的方法措施。

【关键词】建设项目；投资控制；管理；方法措施

由于我国目前还处在发展中国家行列，资源相对缺乏，为了保持我国社会经济的持续、快速、健康发展，国家每年均需注入大量资金来用于固定资产投资，而实际上可投资利用的财力却十分有限，资金显得尤为紧张。结合这一基本国情，有效利用投入建设工程的人力、物力、财力，以最少的劳力和物质消耗来取得较高的经济效益和社会效益，已经成为我国投资者十分关注的问题，建设项目投资费用控制和管理的意义就在于此。

1、建设项目全过程投资费用控制的定义

由于建设项目所具有的特殊性，使得建设投资费用控制管理成为一项综合性、专业性、政策性的活动，它有着较为广泛的涉及面，相对较长的周期性，并且贯穿于整个建设项目的各个阶段。建设项目全过程投资控制是指专业投资控制单位在受到业主委托后，在项目建设的整个过程中依据《项目全过程投资控制合同》，并通过运用自身专业知识和能力，以项目全过程投资控制为主线，辅之以建设项目合同管理，协调建设项目中各方的投资控制活动。建设项目投资控制管理的目标十分明确，就是将建设项目投资的发生控制在批准的限额以内，并取得较好的经济效益和社会效益。

2、建设项目投资费用控制的现状探讨

2.1依照我国现有的建设市场管理体制，很难做到对建设项目投资进行有效的管控。项目建设全过程通常由五个阶段组成：前期决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段，目前的建设项目中鲜有通过专业投资费用控制服务团队来对每一个阶段和所有阶段的整体投资进行客观、科学、合理的分析与判断。在设计阶段时，往往是设计单位负责设计并绘制蓝图，进而通过施工图审查并用于施工，目前通常由具备实力的第三方来控制建设项目投资费用，并对设计方案的优劣作出专业咨询与判断。

在建设工程施工现场，工程监理主要负责控制工程建设的投资费用、工程工期和工程质量等，但由于行业体制的限制、工程监理人员相对较低的专业素质等原因，致使项目的监理在建设施工过程中，仅能够关注到工程质量控制，而对建设项目总投资的控制有所忽视。在我国，项目代建正在逐渐摸索与推广过程中，原因在于大多数代建单位专业人员是从工程监理转化过来的，达不到投资控制专业团队人员的素质要求。

2.2在我国，一部分地区已逐步开始实施建设项目全过程投资控制，并且已经积累了一定经验。目前在我国一些发展較快的地区已经开始对建设工程项目实施投资费用控制与管理，例如上海市就已经明文规定，对于国有投资或国有投资为主的建设项目，必须实施建设项目全过程投资控制。对于非国有投资项目，业主多数已经意识到项目全过程投资控制管理的积极意义，也大多采用并实施全过程项目投资控制而在浙江省等地区，建设项目全过程投资控制管理服务则方兴未艾。

3、建设项目实行全过程投资费用控制管理的意义

首先，在建设项目过程中实施投资费用控制管理能够有效的将整个建设过程贯穿起来，并且能够在全局高度来控制建设项目的总体投资情况，从而有效规避了建设项目的决算超预算、预算超概算、概算超估算等现象，这不仅能够提高投资效益，还大大减少了因工程款问题导致的行业间的相互拖欠问题，对保证社会稳定及推动市场经济发展颇有成效。

其次，作为专业的建设项目投资费用控制管理团队，其能够很好的借助自身专业水平来协助业主处理好项目建设中质量、进度与投资费用之间的关系，真正做到为业主考虑，替业主参谋。

再次，作为建设项目投资费用控制管理专业团队，能够从专业角度协助业主编制项目建设投资开支一览表，从而实现项目投资全程的清晰透明操作流程，对传统建设项目中的腐败现象形成严厉的打击，这不仅能够保证建设项目的投资费用得到有效控制，对工程项目的质量也形成强有力的保障。

另外，建设项目投资费用控制管理专业团队能够依据与业主签订的委托合同来协助业主对其它被委托单位应实施的义务和应担负责任进行有效监督与监管，并且督促各相关建设主体单位能够各司其职，各负其责，有效解决了传统建设工程项目施工中的推卸责任和扯皮现象发生，对于不作为的相关单位进行警示与处罚，同时也避免了各施工环节中偷工减料等现象的发生。此外，通过建设项目投资费用控制与管理可有效规避项目建设过程中的法律风险。

4、控制并管理建设项目投资费用的方法分析

建设项目投资费用的管理与控制过程贯穿于建设项目的规划决策阶段、设计阶段、工程发包与施工阶段和工程竣工结算阶段，在此过程中应体现财务管理的全过程、全方位、全员特性。项目投资费用控制是在保证工程质量效果和合理工期的前提下，杜绝三超现象发生，将工程总造价控制在预定的合理范围内，进而取得最优化的投资效益和经济效益。

建设项目费用成本控制，通常指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开发，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。只有工程项目成本控制得好，且控制方法运用的合理及时，就能够使工程项目获得预期的经济效果。具体可从以下几个方面来控制并管理建设项目投资费用：

4.1重视建设项目前期的费用估算工作，坚持执行项目建设程序

建设程序即涵盖了建设项目从规划、建成到投入使用的整个过程中各项工作环节，其先后有序，不可越过。建设项目具备规模大、涵盖面广、工作量繁多、协作条件复杂等特征，因此在开展项建设项目前期，应组建施工小组，逐一捋清工作程序，并且切实落实每一程序环节。按照建设程序的划分，从编报项目建议书开始，分阶段事先定价，上阶段控制下阶段，层层控制，尽可能做好初步投资估算。并随着工程建设前期工作的深化，到可行性研究阶段，一定要重视与各方的技术交流，以此来控制建设初投资。同时，做好建设项目的调查研究，要通过各项数据研究来分析行业费用行情，并从建设主管部门进一步咨询、了解，结合参照国家规定建设工程取费标准、定额、费用项目的政策性调整以及工程建设的其他法律法规来确定项目费用前期估算。

可行性研究投资估算阶段务必要遵循“科学合理，精打细算，实事求是，客观公正”的基本原则，并通过可行性研究与技术经济资料分析来尽量优化方案以降低投资总额。对编制的投资估算方案则要进行反复讨论与研究，通过不断优化来达到最佳成果；在投资方案的费用项目设置上，按国家规定执行，既要考虑基本建设静态投资，又不遗漏其他动态投资，尽量做到实事求是的估算投资，这对建设项目的实施具有指导意义。在项目建设中，扎实细致的可行性研究和投资估算工作所形成的文件能够成为控制建设投资费用的基本依据。

4.2在设计阶段进行严格的投资费用控制

建设项目投资总费用的80%取决于设计阶段，设计费用则仅占工程造价的1.2%左右。建设项目在可行性研究确定后，其项目总投资在一定程度上取决于工程设计，因此投资控制者应重视并主要控制设计环节。

在这一环节中可采取有效措施来控制投资：首先，严格审查设计概算，若发现其额度超出所批准的投资估算，则应立刻与设计院沟通，找出原因并对设计方案进行修改，通过调整概算来争取项目的科学经济合理性；其次，可通过与设计院签订节约与设计费挂钩的新型合约，通过实施设计奖惩制度来提高设计者制定最优化方案的积极性，从而有效避免了设计方不顾成本而随意加大安全系数、增加投资费用的情况；再次，进行公正合理公开的设计招标，通过竞争机制来保证每一设计阶段的经济核算。在设计过程中执行限额设计是行之有效的控制方法，设计初步阶段，各专业设计人员不仅要掌握设计任务书的设计原则、建设方针以及各项经济指标，还需要熟悉了解关键设备、工艺流程、总图方案的比选，进而才能将初步设计造价严格控制在限额内。通过实施动态管理来严格控制设计变更，只有越早变更才能将损失降到最小，若设计阶段发生变更，则业主只需局部修改设计图而避免了施工过程中较大的变更，大大节约了投资费用。

在设计阶段进行投资费用控制是真正意义上的控制管理，虽然表层意义上是控制估算、概算、预算，但实际上却能够通过这些来实现提高设计质量，降低工程投资费用的目标。

4.3坚持工程招标制度，平等竞争，选好施工单位

工程招投标作为实施建设项目中普遍采用的方式，能够保证施工单位的技术水平与经济实力。通过对传统行政分配建设任务进行改革，大力推行工程招标承包制能够为选择实力雄厚的施工队伍奠定基础。另外，在招标过程中要始终贯彻“平等竞争，客观公正，择优选定”的原则，严格杜绝抵制私下交易等行业不良现象。在招标书要明确列出施工单位所应承担的责任，工程款支付方式，技术质量要求，实物工程量清单，物资供应方式，施工组织体系、措施保证，投标起止日期和开标日期、地点、合同主要条款等内容，在开标日当众开标，依据“标价合理、能保证质量和工期、社会信誉高”为标准，选择最优施工单位。这能够有效的将双方权利义务进行明文规定，并明确划分出经济责任制。只有选准合适的施工单位才能促进建设工程项目以更好的质量、更少的投资来按时快速的交付使用。

4.4在施工阶段进行严格的投资费用控制

施工阶段是形成建设工程实体、实现建设工程价值和使用价值的主要阶段，设计所完成的建设工程只是阶段产品，需要通过施工阶段来进行物化，将方案付诸于行动并变为现实的过程。也正是在这个转换过程中，需要将不断地进行资金投资，可以说在整个建设项目过程中，施工阶段是资金投入量最大的阶段，因此合理确定资金筹措的方式、渠道、数额、时间等问题，并尽可能减少资金占用的數量和时间，也对降低投资费用起到控制管理的作用。在实际施工过程中，业主均对项目施工格外关注，虽然相较于设计阶段来说影响程度较小，但其费用数额还是十分可观的。

可通过按进度来进行拨付合同款、并管理变更、签证等措施来进行项目费用控制与管理。严格执行合同条款，依据各个阶段施工完成的工程量情况来确认工程进度款，对合同已经明确规定的工程款进行拨付。对施工过程中的变更进行严格控制与管理，要求每一份变更必须注明时间、地点、事由以及几何尺寸等原始数据，而非笼统的签注并认可工程量和工程造价。至于现场签证所签署的合同外费用，则要求其必须具备原始丈量数据、简图、洽商等原始资料的支撑，必要时还需要提供影像资料。并联合监理单位、造价部门、审计部门等共同参与现场签证，避免事后补签情况的发生。

4.5在竣工结算阶段进行投资费用控制

建设项目在竣工结算阶段是控制投资费用的最后阶段，若把握不好就会前功尽弃。除合同约定的总价包死外，都需要按竣工图纸、签证、洽商等工程相关资料进行工程量的重新计算与核实，而不是单单计算增加和减少的工程量和造价。在实际中，项目建设单位多在整个项目施工过程中就会委托相关的造价咨询机构来对工程造价进行跟踪控制与管理，造价咨询机构与监理单位共同分阶段将项目实施过程中产生的量、价等进行核算、以杜绝无依据可循，通过合同约定的固定单价或者依据清单居家规范来及时处理索赔与反索赔，从而维护项目建设单位的经济利益。造价咨询机构的介入使得结算阶段较好地避免错算误算工程量等情况的发生，能够有效控制并管理建设项目的投资费用。

由于竣工决算阶段是工程投资费用控制的最后阶段，对工程投资控制的余地已相对较小，其重点是根据承包合同约定，与承包商对已完工程实事求是地办理工程结算，即对承包商编制的竣工结算报告进行审核确认。审核的重点是竣工图纸、技术经济签证单、材料设备价格确认单的真实有效性和完备性，以及工程量计算的准确性和取费的合理性与合法性。委托中介机构进行审核时，委托单位应向被委托的中介机构详细解释施工合同中有关价款结算条款的内容，使审核者能够准确把握合同内涵，真正做到竣工结算的合理与真实。

4.6坚持严格的财务计划管理，做好投资费用的总体控制

在整个项目建设过程中建立财务制度、制定行之有效的财务管理办法能够使工程建设有章可循、忙而不乱并始终处于有序状态。对所有工程费用均应依据施工图纸及概算预算按进度来调整费用控制计划，坚持月初有计划，平时有分析，月终有总结。在工程建设处紧要关头要结合资金情况适时召开工程投资分析会议，及时报告资金动态和费用控制情况，并按概算内容和项目逐一对照，分析费用超节原因，结合实际情况与各部门配合来共同加强费用控制。

建立现代化的企业制度，对财务管理工作提出较高要求，在工程建设过程中要遵循国家颁布的《财务通则》、《会计准则》和《外商投资企业会计制度》的规定，做好财务管理和会计核算工作。同时还要侧重财务工作的事前预测、事中控制和事后检查分析。从设备材料的选购、费用计划的编制、采购验收、收发料以及工程款的支付等方面，均按规定的审批报销程序办理。在具体支付每一笔费用时，财务部门严格把好费用审核关，对照费用计划、合同、工程形象进度、预决算资料、验收意见，核实无误后，凭完备的手续方能予以付款。这不仅能够保证工程费用支付的合理性和可靠性，还能够预防整个工程发生重复支付或者疏漏支付情况，在节约投资的前提下，保证了工程建设对资金合理和必要的要求。

总而言之，建设项目投资费用控制与管理的实质就是通过运用技术、经济与合同手段来对项目决策、设计准备、建设实施及竣工决算各阶段进行系统科学的控制和管理。项目管理者要结合每个阶段的自身特点来控制其重点，以此做好各阶段的投资费用控制与管理工作，以最少的投资来获取最大经济社会效益，真正意义上实现价值工程。

参考文献

[1]谭雨珧.建设项目投资费用的控制与管理[J].现代物业（上旬刊），2012-07-05

[2]张一豆.论建设项目的全过程造价管理[J].科技经济市场，2007-03-30

[3]沈伟.浅谈建设项目设计阶段的工程造价控制[J].城市道桥与防洪，2008-07-15

作者简介

9.费用报销管理流程 篇九

费用报销管理程序

（草案）

1）自本文颁布之日起，公司所有发生的费用报销日为每周的周四。

2）有借支行为的，如费用尚未发生，也须在指定报销日提交相关说明，并注明姓名、时间、不能销帐的原因，交财务部备案。出差借支除外。

3）无借支行为及申请了备用金行为的，原则上是压到周四统一报销。但无备用金和需要现兑现付的款项除外。

4）备用金申请原则，由部门经理提交备用金申请呈报，经分管老总确认备用金申请的必要性，报总经理批准，交财务部核发（注：此为公司行为，所申请款项应由公司支出）。

5）借支审批原则，由经办人填写<<借支单>>报张家良确认，陈代军复审，张家栋核准即可。

6）报销审批原则，由经手人填写<<支出证明单>>报部门经理确认，财务经理复审，常务副总核准即可。

7）费用控制原则，根据财务部编制的<<各部门预算管理方案>>执行费用核报工作。

8）公对公核报原则，指业务费用产生后，通过网银或转帐方式支付的款项。由经手人填写<<签报单>>,按表单内容填写相关信息，报请部门经理确认，帐务经理复核，常务副总审批，总经理核准，在交财务部门操作付款作业。

9）如产生了隐形费用或预算编制外的临时费用，可按临时审批程序特殊处理。

10.费用报销管理制度 篇十

第一章总则

第一条目的：为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。

第二条适用范围：本制度适用于北京东兴堂科技发展有限公司 第三条管理部门：

1、各部门负责人对本部门员工报销款项、提供发票的真实性负责；

2、财务部对报销人提供的票据进行审核；

3、总经理负责审批报销人报销款项，并对有争议费用归属出具最终意见；

4、总经理根据财务部提供的公司资金情况安排付款； 第四条费用报销原则：

1、所有费用报销的必须实事求是，内容应该真实、合理；

2、报销的凭证应当合法、有效；所有发票均应是符合国家税法规定的有效发票，不允许虚开、代开发票，且发票内容必须与费用内容一致；

3、报销的手续按照公司费用报销流程经相关人员签字审批后方可付款；

4、每次费用报销前必须将以前借款进行冲销后财务部方可付款；

5、所有费用不得拆单报销、支付，即一笔支出不得拆开几单报销和支付；

6、签定合同的费用报销必须将款项直接支付至合同约定银行 账户内，不允许公司内部员工代领； 7、1000元以上的费用报销必须电汇至个人账户，不允许支付现金；

第二章 费用报销的分类

第五条 根据费用类别不同，可将费用分为以下两类：管理费用和销售费用；

第六条 管理费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，不能明确的费用均可列支到管理费用，具体分类如下：

1、应付工资：是指根据《劳动法》和《劳动合同》有关规定支付给员工的劳动报酬。包括工资及奖金等以及支付给临时工、保安、保洁工的劳动报酬（包含生日贺金、各种补助等）。

2、住房公积金：是公司及其在职职工缴存的长期住房储金。

3、社会保险：是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的（五险包括养老、工伤、生育、、失业、医疗）。

4、应付福利费：是指公司从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。比如职工的活动经费、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等

5、商业保险费：公司为员工上缴的商业保险（意外险）。

6、工会经费：是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用（工会经费计提基数是应纳税所得额的2%，一季度交一次）。

7、固定资产折旧：在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。

8、无形资产摊销：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销（例如OA软件等）。

9、长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用（包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出）。

10、修理费：是指高级技工或者有维修资质的公司在为公司提供维修服务时收取的费用（包括电脑维修费，空调维修费，任何东西在损坏时需要维修时所产生的费用等）。

11、车辆使用费：是指公司车辆在使用过程中所发生的各种费用（如汽油费、过路费、停车费、汽车保险、车船使用税和修理费等）。

12、能源消耗费：是指办公场所或由公司出资租赁的员工宿舍在使用过程中产生的水费、电费和天然气费。

13、办公费：是指公司购买日常办公用品、日常费用支出（办公用品、快递费、办公饮用水、清洁用品和电话费等）。

14、差旅费：是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和出差补贴等各项费用；

15、业务招待费：是指各部门用于业务招待的费用开支，如茶叶，招待餐费、住宿费等（礼品票据不允许报销）；

16、房租：是指公司租赁房屋需付给房屋所有人的租金；

17、物业管理费：是指公司租赁房屋所产生的需要支付给物业管理公司费用（保安、保洁服务费、取暖费等）；

18、咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用（包括技术顾问、法律顾问、公证费等）。

19、审计费：是指聘请审计事务所对公司某些经济行为进行审计所支付的费用；

20、律师费：是指公司聘请律师事务所进行法律咨询或诉讼时支付的费用；

21、技术服务费：是指公司自行开发无形资产发生的研发支出，不能满足资本化条件的支出部分；

22、专利年费：指专利权人依照专利法规定，自被授予专利权的当年开始，在专利权有效期内逐年应向专利局缴纳的费用。

23、会员费：是指公司加入各类会员单位应缴纳的费用；

24、税费：是指公司在经营过程中需向税务机关缴纳的各项税金；

25、交通费：是指在市区范围内因公务需要而乘坐的出租车和其他交通工具等费用。

26、物料消耗：是指公司经营用的各种工具、器具、易损件、办公用车的汽油、柴油等

27、会议费：是指召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等等。

28、招聘费：是指公司招聘人员发生的所有费用，包括广告费、猎头服务、招待、差旅等费用。

29、培训费：是指培训发生的一切合理的费用，包括租用培训场所费用、培训资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等。

30、研发费：是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用；

31、印刷费：是指公司因业务往来需要印刷宣传册等支付给印刷公司的费用；

32、劳保用品：是指保护劳动者在生产过程中的人身安全和健康的一种防御性装备，例如：安全帽、防护鞋等。

33、广告宣传费：是指用于提升公司形象、原材料采购招标发布等发生的广告宣传费用支出。

34、其他费用：除以上内容外的费用。

第七条 销售费用是指在销售过程中可以明确到销售的费用，具体分类如下：

1、营销费：是指在销售过程中所产生的经营费用；

2、运输费：是指支付给物流公司的费用；

3、其他费用：以上管理费用中可以明确到销售的费用，如交通费、差旅费、招待费等）

第三章 费用报销相关规定

第八条费用报销时必须填写《费用报销单》，并附相应有效票据，具体填写标准见第四章规定，报销人不得有少支多报，损公肥私的行为；

第九条 按照员工入职公司开具公司名称的发票，不要出现员工 未在本公司入职有报销行为的现象。

第十条必须将报销类别、报销摘要、费用归属哪个部门、原始单据数量、报销金额（大、小写）逐一填写完整；因住宿费发票可以抵扣（必须要开增值税专用发票才可抵扣），当员工报销差旅费时，请务必将住宿费发票和交通费发票分别填报。

第十一条报销时，如果是冲销借款的，报销人和借款人必须是同一人；

第十二条 各部门负责人在审核报销费用时，应核实下列情况确认真实无误后方可签字；

1、发生的费用是否在自己签字范围内；

2、发生的费用是否在规定的标准内；

3、发生的金额是否有相应真实票据；

4、相应票据金额是否与报销金额相符；

5、报销的费用是否确实因公需要而产生；

6、报销票据日期是否与行为时间相符；

第十三条财务人员要严格遵守费用报销办法，认真审核各种单据及签字手续，对不符合要求的凭证应拒绝报销，否则承担相应的经济责任。

第十四条对于大宗费用的资金支付时应尽量以支票或电汇的方式支付，要保证付款单位的名称、账号和费用报销发票挂帐的单位名称、账号一致，否则财务部有权拒付。

第十五条 各类费用报销规定：

1、应付工资、住房公积金、社会保险由人事行政部负责统计上报；

2、应付福利费、工会经费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、税费由财务部按按月计提；

3、商业保险费、房租、物业管理费、咨询费、审计费、律师费在费用报销时必须签定合同；

4、日常修理费、车辆使用费、能源消耗费、办公费、物业管理费由人事行政部报销。

5、差旅费报销时必须附经领导审批后的《出差申请单》；

6、固定资产报销必须附固定资产购买申请单、入库单、发票；

第四章 费用报销单填写要求及注意事项

第十六条 所有报销发票抬头必须是公司全称，即*******公司，纳税人识别号：9111***************,不能简写或有错别字；

第十七条 原始凭证不得涂抹、刮擦，发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，包括发票密码和奖区密码。

第十八条 增值税抵扣联不得黏贴、折叠；保证整张抵扣联发票平整。

第十九条 报销人须按费用同类汇总填写报销单（报销单总金额不能超过5000元（单张票据除外）），不论金额大小费用类、材料类、资产类、低值易耗类必须分类填写报销单。

第二十条 报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发票并盖有税务机关发票监制章，加盖开票单位发票专用章；发票记载的各项内容均不得涂改。

第二十一条报销单报销金额书写规范：

1、小写金额数字前面均应填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与小写金额数字之间不能留有空格，小写金额前已填人民币符号“￥”的，后面不需再写“元”。

2、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

3、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

4、中文大写金额数字书写参考壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。

第二十二条单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右、自上而下匀称粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。

第二十三条OA填写《费用报销单》注意事项：

所有涉及对报销行为进行审批人员在出具意见时都必须是“同意”，不允许“已阅”，下一节点人员发现上述情况做回退处理；

第五章 费用报销审批流程

第二十四条根据职务级别不同，可分为员工、部门负责人、总经理费用报销；

第二十五条报销流程：

1、报销人是员工的流程：

1.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；

1.2 部门负责人（经理或总监）对报销内容、金额等进行审核，如有疑问可致电或至财务部会计处查询相关票据；

1.3 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；

1.4 总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；

1.5 出纳根据总经理最终批复金额付款； 1.6 财务部根据费用报销单进行账务处理；

2、报销人是部门负责人的流程：

2.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；

2.2 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据 是否符合报销标准；

2.3 总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；

2.4 出纳根据总经理最终批复金额付款； 2.5 财务部根据费用报销单进行账务处理；

3、报销人是总经理的流程：

3.1 报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；

3.2 财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；

3.3 总经理根据财务部提供的资金情况安排付款，签字审批； 3.4 出纳根据报销金额付款；

3.5 财务部根据费用报销单进行账务处理；

第六章 罚 则

第二十六条费用报销时出现下列行为的，将处以经济罚款：

1、发现虚开发票、提供虚假发票，对报销人进行行政警告并处报销金额5倍的罚款；

2、OA表单批复“已阅”或“不同意”出纳进行款项支付的对出纳按付款金额的1倍进行罚款；

3、费用报销单必须签字齐全，经检查发现签字不全的，对财务部负责人处按每张50元进行处罚；

第七章附则

第二十七条本制度由财务部制定、修改和解释。

11.工程中心项目部费用报销管理规定 篇十一

前言

在建筑项目工程管理中，甲方提出目标，在合同拟定环节中，向乙方提出项目所要实现的目标，是合同的主导方。在合同执行完成之后，甲方需要付出资金，合同执行环节中甲方需要对项目工程中的资金进行合理管理与控制，来降低项目成本，提升项目投资效益。为此，在本文中，从甲方在建筑项目施工中的地位入手，分析甲方在项目资金管理中的动态控制。

建筑工程中甲方的管理重点

在施工项目管理中，甲乙双方都涉及到了对项目工程的管理，但是双方的管理重点不同，甲方在工程管理中有着比较显著的专业性。由于甲方是项目工程合同要求的提出方，甲方对乙方有着绝对的施工监督权，甲方为了得到施工效果以及项目的经济效益，在工程管理上需要进行管理的内容与乙方相比，差异性比较大，其需要管理的内容比较复杂。在不同项目中，项目的特殊性就决定着甲方的工程管理重点需要放在项目施工的进度、成本管理以及施工质量等方面。为了实现工程的利益，甲方需要对项目工程实施环节中的全部投资环节进行管理，为的就是能够在较低成本投入下实现工程施工，提升项目的效益。在项目工程成本管理中，最为关键的环节就是项目设计环节，项目的设计决定着工程的成本控制，设计阶段所占用的费用是工程总体费用的5%，但是从工程造价的影响上进行分析，工程设计能够对75%的工程费用造成影响。

工程管理中甲方对费用的动态控制分析

1.立项决策

在项目工程开展之前，甲方需要进行前期准备，对项目投资进行市场调查。主要表现在以下几方面：第一，对市场需求进行可行性研究。项目决策的制定，需要符合市场发展需求，确保项目实施具有广阔的前景。然后根据实际项目的市场需求制定建设规模。第二，人力、物力投资。甲方想要做好项目决策，对市场进行调查之前需要在各个施工项目部门中增加人力、财力、物力等诸多方面的投入，需要对未来项目进行经济效益分析，实际施工中可能出现的因素进行充分考虑。第三，立项规划，对于每一个将要开展的项目进行立项规划，对项目投资进行布局，从项目实施的源头上避免重复施工，减少资金浪费。

2.项目设计

项目设计是影响着工程造价管理的重点环节，项目设计阶段能够实现技术与经济之间的对立。当拟建一个项目决策之后，就要进行项目实施设计，初步设计之后，决定了很多内容，主要包括项目规模、产品实施方案、项目结构形式、以及实际建筑标准。最后需要根据以上内容制定项目最大预算，如果项目设计不符合实际，将会对工程的成本管理带来巨大障碍，由此可见，甲方在项目设计管理中的重要性。接下来进行项目图纸设计，设计师需要根据项目的图纸制定施工预算，在于工程造价部门相互协商之后制定出整个项目的总造价。在工程设计环节中，项目的质量是第一，但是总会有很多设计人员在保障了项目质量安全的基础上，依然轻视成本，不顾成本来提升安全系数。基于这样的现象在一定程度上为施工带来经济损失。当出现这样的情况时，甲方对于成本管理的作用需要发挥出来，首先甲方需要对项目设计进行严格审查，及时发现设计中存在的问题。在技术问题上需要及时解决，在资金投入方面也要进行一一对应调查，杜绝资金滥用。针对项目设计的细节，对设计不精确、深度不够的情况，需要严格管理，减少实际项目资金投入中的不确定性因素。及时与同类项目工程案例进行对比，进而降低项目工程造价。

3.施工中的成本管理与竣工结算

当项目决策制定后，项目设计审批后，项目进入实际施工阶段。甲方对于实际施工的控制，实现施工中经济的动态管理控制，需要对合同的实施进行跟踪管理。从施工材料选购上进行分析，首先施工材料需要保障项目质量，根据实际施工需求，定量选购，杜绝施工单位偷工减料、以次充好。施工单位需要对施工合同条款内容熟知，明晰施工材料不合格的索赔要求。在实际施工中的成本控制，其关键点就是对工程变更进行控制。甲方的工作人员需要进行事前把关，对工程实际中的资金投入进行监控，将资金管理的主动权掌握在自己手中。工程变更是项目施工中比较常见的事，当项目决策制定之后，工程变更将会为工程管理带来较大的影响，对项目投资的带来损失，因此甲方人员需要在工程变更发生前，计算出工程变更对总体投资带来的影响，并及时制定出资金保护对策，以防止不必要的工程项目费用的支出。在项目竣工之后，工程结算需要按照合同要求来执行，当出现合同规定项目未完成的情况时，需要在甲方乙方共同协商之后，酌情和减费用。在工程结算的最后阶段，甲方还需要调查工程量计算的准确性，以及施工材料的价格合理性，实现项目工程管理的全程控制与管理。

结论

甲方在项目工程实施中的作用突出，为了提升工程的经济效益，甲方需要对工程项目的费用支出、费用使用等情况进行动态跟踪管理。为此，在本文中对建筑工程中甲方的管理重点进行分析，研究甲方在工程管理中费用的动态控制方面，其中包括项目决策制定、项目设计以及施工中的成本管理与竣工结算。

（作者单位：本溪钢铁（集团）有限责任公司南芬选矿厂）

12.公司日常费用报销规定 篇十二

公司日常费用报销规定

第一章总则

第一条为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定本规定。

第二章请款报销程序

第二条请款报销的审批权限

（一）公司

购置固定资产、公司领导出国费用及日常费用支出须经总经理签字；

（二）各部门所有报销单据必须经部门主任签字后，才能汇总交公司总经理审批。

第三条请款审批手续

（一）请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主任初审签字；

（二）请款人员执“借款单”到公司总经理处审批；

（三）请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；

（四）请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上班之日起5天内报销。

第四条报销管理程序

（一）请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；

（二）报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核签字，总经理批准后到财务部报账；

（三）会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；

（四）报销人执复核后凭据和报销单到出纳处核销（由双方当面对“借款单”剪角为凭）；

（五）请款购置固定资产和低值易耗品，还应附验收单。

第三章差旅费报销程序

第五条关于差旅费报销标准的规定

（一）坐车船的规定：原则上公司领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请公司领导批准。特殊情况要由总经理批准；

（二）出差人员的住宿规定：公司领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿

费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销；

（三）出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销；

（四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之

间，在车上过夜6小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助；

（五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间

时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费；

（六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领

导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；

（七）出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；

（八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。

第四章交通费、通讯费报销程序

第六条交通费、通讯费报销管理的规定

（一）报销标准

1．交通费报销标准

（1）部门主任、副主任每月不得超过300元；

（2）广告部征集人员每月不得超过600元；

（3）其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元；

（4）特殊情况由总经理核定报销金额。

2．通讯费报销标准

（1）员工通讯费每人每月不得超过150元；

（2）特殊情况由总经理核定报销金额。

（二）报销范围

1．有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票；

2．若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销；

3．节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门

主

任批准后给予报销）；

4．因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。

第五章报销时间规定

第七条报销时间

（一）每月10日—20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回公司上班后5天内报销，限额支票3天内报销；

（二）周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。

第八条报销办法

（一）本人填写好报销单，经部门主任审核签字，交部门主管、公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部；

（二）财务部按照规定核审后予以报销。

第六章附则

第九条本规定由公司财务部负责解释。

13.费用报销管理办法 篇十三

1．0 目的为明确公司运营费用的申请、批准、审核、报销职责，规范报销流程，特制定本办法。2．0 适用范围

本办法适用于公司本部和工厂运营费用的报销，包括办公费用、员工费用、车辆费用、应酬费、差旅费、中介费、广告费及其他专项费用等；物料采购/固定资产购置/在建工程/工程装修不在本办法规范。

3．0

3．1 部门职责 财务部：负责制定费用报销流程及制度，并根据留存的各部门费用开支的范围、额度，对费用申

请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款；

3．2 业务部门：包括各职能部门，应对本部门日常运营费用的申请及报销进行初审，其中涉及办公费用、员工费用、车辆费用等行政人事部门归口管理事项的，由行政人事部门备案和复审，其余直接由财务部审核报销；

3．3 行政人事部门：负责办公费用、员工费用及车辆等费用的申请备案和报销复审，以及制定相关管理

办法。办公费用包括通讯费、办公用品、房屋租金、水电杂费、财产保险费等；员工费用包括培训费、工薪福利费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等；车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等。

4．0

4．1 费用报销 审批权限

4.1.1报批原则：先下级，后上级；先定性审批，后集中按标准；先经业务线、行政线有关部门，后报

财务线。若遇有关审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。

4.1.2费用审批分为申请审批和报销审批，由费用发生部门或分管领导对所辖范围先进行行政业务申请

审批，再进行费用借款和报销结款审批。

4.1.3费用的最终审批人为总经理或董事长。

4．2

4．2．1 费用申请 费用发生均应事先申请，按各类费用具体管理办法的要求填写《费用申请单》，预估单价和金

额，由费用发生部门和分管领导对所辖范围先进行申请审批，总经理或董事长最终审批后分发财务部。其中办公费用、员工费用、车辆费用等事项具体项目还需归口行政人事部门备案，未

事先申请费用不予以报销；

4．2．2 费用申请需办理现金预借的，填写《借款单》，备注经批准的《费用申请单》OA流水号,由财务

部审核，按上述4.1审批后办理借款，借款原则：当月借款，当月清；前款未清，后款不借。

4．2．3

4．2．4 差旅费：员工出差需事先经部门和分管领导进行批准, 并按按上述4.1审批后办理预借现金； 应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《业务招待费申请单》,经部门和分管领导

批准后方可进行；

4．2．5 个人通讯费：部门个人通讯费报销人员名单及报销额度由所在部门提出申请，经部门负责人及

分管领导进行申请审批后交行政人事部门备案，作为费用报销审核依据。

4．2．6 培训费：公司的培训统一归口到行政人事部门，由行政人事部门申报预算。经分管领导进行申

请审批后行政人事部门备案，借款或报销时凭批件办理；

4．2．7 车辆费用：公司车辆的修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费、驾驶员体检

费等车辆费用需事先经行政人事部门批准。

4．3

4．3．1 费用审核 费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在当月办理报销，特殊情况另行处理（零星市内交通费期限可略长）。无故不及时报销和清理借

款，经财务部门催办一次后仍不办理，从其报销款中扣除30%-50%或从当月工资中扣除借款；

4．3．2 现金报销需由经办人填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的原始凭证（在背面注明人

员、用途、原因和发生的时间）,如有费用申请，应备注经批准的《费用申请单》OA流水号；

4．3．3 费用报销的控制原则：分级负责、层层把关。

相关部门负责人（或行政人事部门）主要负责费用真实性、合理性的一级审查；

财务部门主要对报销票据的数据准确性、合法性进行二级审查；

总经理或董事长负责费用报销的最终审批；

4．3．4

4．3．5 费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名； 审核内容包括：

费用报销是否经费用发生部门经理或分管领导审批；

需归口管理部门复审的费用是否已经审核；

报销内容是否符合公司规定；

报销凭证是否真实、合法、齐全；

审批权限是否在合法授权范围及额度内；

4．3．6 在审核中发现行政业务审批手续不全、审核手续履行不到位、凭证缺失、填写错误、字迹不真

实等不符点，各审核人应退回，由经办人补办后重新提交；

4．4

4．4．1 费用报销 财务部门每周二、四（上午9：00—12：00）为费用报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部门集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。借支及其他资

金收付业务不受以上的时间范围限制，可随时办理；

4．4．2 经业务部门、归口管理部门、财务部门、审批人审查完毕的报销凭证方可提交财务部出纳办理

现金报销结款；

4．4．3 现金报销由财务部门出纳付款，费用发生前借支现金的，由出纳根据《借款单》计算，结合备

用金管理相关要求，在扣除借支金额后付款或收回剩余现金；

4．4．4

4．5

4．5．1

4．5．2 报销凭证由财务部门按顺序编制并妥善保管。报销凭证 《费用报销单》费用项目应分类明确、填写齐全，不同项目票据不得混淆粘贴。报销票据必须是合法的正式发票。除定额票据外，其余票据都必须是复写或套打清楚的票据。

财政票据以外的收据及白条不予报销。公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；

4．5．3

4．5．4 有明细项目的票据报销时，需附购物小票或清单原件； 差旅费报销应填写《差旅费报销单》，附相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件，并参照

公司出差管理制度的要求，列示行程及相关费用清单；市内交通出租车费用发票，应在背面注

明起始地点。

4．5．5

4．5．6

4．5．7 应酬费报销应填写《费用报销单》，附《业务招待费申请单》、费用发票和清单原件； 大额支出报销需附合同复印件、相关费用发票原件； 定期费用支出，如水电杂费、房租、电话费、物业管理费等需附合同原件及发票原件；合同由

财务部留存一份作为审核依据。

5．0 相关表单