稽核岗位职责

稽核岗位职责（13篇）

1.稽核岗位职责 篇一

一、记账凭证稽核

1.每一经济事项发生，是否按规定填制记账凭证，如有事后补制的，应查明原因。

2.会计科目及支出经济分类是否准确，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字计算是否正确。

3.转账是否合理，借贷方数字是否相符，有无转账支票单位与所附原始凭证不符的现象。

4.记账凭证所附原始凭证是否贴合规定，填写是否齐全，计算是否准确，报销审批手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

5.记账凭证是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

6.记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善，凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

二、账簿稽核

1.各种账簿的记载，是否与记账凭证相符;是否经过复核;银行存款、库存现金日记账是否当日清月结。

2.现金日记账收付总额，是否与库存表的当日收付金额相符。

3.各科目明细分类账总和是否与总分类账相关科目余额相符，有无遗漏。

4.各种账簿记载错误的更正划线、结转等手续，是否依照规定办理，误漏的空白账页，是否按照规定的划线方法注销，并由记账人员及主管会计人员盖章证明。

5.各种账簿的启用、移交及编制明细账目等，是否完备，是否送有关部门登记依法建账。

6.活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺页。

7.各种借款是否及时收回或核销，异常是现金借款是否在事毕后规定期限内核销，有无长期占用现象。

8.实行会计信息化的单位，账簿的记载是否贴合会计信息化管理办法的有关规定。

9.各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘录，是否按规定期限及手续移交给档案管理部门管理。

三、库存稽核

1.检查库存现金时，是否存放库内，如有另存他处的，应立即查明原因。库存现金有无以单据或白条抵充现象。支票的领购、签发、保管是否贴合要求，支票印鉴的使用是否执行不相容原则，由两人共同完成，印鉴与支票是否分开存放，空白未使用支票是否齐全，作废的支票是否注销，空额支票的使用是否经有关负责人审批。

2.有无积压结算票据及收付款票据现象，是否按记账凭证办理收付款业务。

3.是否日清月结，进行账款核对。

4.是否及时向银行索要银行对账单，银行对账工作是否及时。

5.收入是否送存银行，有无坐支现象。

四、会计报表稽核

1.各种会计报表的编制是否贴合会计制度及有关部门的规定，表式是否齐全，说明是否详尽客观。

2.各种会计报表是否按规定期限及要求报送，有无遗漏。

3.各种会计报表资料是否与账簿上的记载相符。

4.报表的数字计算是否正确，签账是否齐全;编号、装订是否完整及贴合规定。

五、票据稽核

1.有无票据管理制度，各种票据的领购手续是否完备真实，是否有专人负责并进行专门登记，是否有专柜(库)保管存放，库存及在用票据收回情景。

2.票据使用是否合理，是否按指定用途使用，填开的资料是否完整、规范、真实、准确;有无大头小尾，转让，转借，拆本使用，单联填开，收据、收费票据、发票相互代用的现象等。

3.票据发出后是否定期收回，填写错误或未用的票据是否加盖“作废”戳记，收回的票据存根保存是否完整得当，是否按规定的期限保存，销毁手续是否完备。

六、财务稽核

1.有关财务管理、会计核算方面的制度是否健全完善。各职能部门、不一样岗位之间相互制约机制的执行情景，并对其严密性、有效性作出客观评价。

2.是否严格执行部门预算，有无无预算、超预算支出或虚列支出;专项资金使用是否专款专用，专项核算。

3.是否严格执行“三重一大”事项团体决策制度，有无详实的会议记录。

4.有关财产的采购、调配和处置的审核事项，是否严格履行政府采购和资产处置流程。

5.有关经济合同、协议的谈判、签订是否合规。

6.非税收入是否及时足额上缴专户管理。

2.稽核岗位职责 篇二

一、建立稽核成果充分披露机制

稽核成果充分披露是稽核成果利用的前提和基础, 通过问题发布、跟踪整改、定期通报、汇总分析、预警提示等多种渠道和方式, 实现对稽核成果的全面、深入、充分披露和揭示。

(一) 稽核发现问题跟踪整改

提高稽核质量, 不仅要查处问题, 更要看问题是否得到了整改。根据发现问题性质不同, 确定不同的整改主体, 分类整改:规范性的问题由营业机构作为第一责任主体, 落实整改;制度、流程、系统等方面的问题, 由业务条线部门作为责任主体, 采取相应的措施进行整改;案件直接移交纪检监察部门查处。在此基础上, 进一步对稽核问题逐笔检查整改情况, 计算整改率, 找出问题症结, 确保整改到位。

(二) 稽核发现问题定期通报

根据稽核发现的问题, 按照问题所属机构、辖属分行定期统计分析, 通报问题情况, 披露典型案例, 有效揭示稽核问题的趋势、特点、多发机构, 侧重于问题分析披露的及时性和问题主体针对性, 做到有的放矢。

(三) 稽核发现问题汇总分析

在前期跟踪整改、定期通报的基础上, 按照业务种类、产品, 对一段时间内稽核发现的问题进行汇总分析, 披露业务发展过程中存在的风险隐患, 以全面、充分地揭示某类业务、某项产品存在的问题, 侧重于问题分析披露的全面性和业务针对性。

(四) 重大风险问题及时预警提示

敏锐洞察内外部监管重点、业务发展状况及风险控制水平、风险苗头等, 适时开展专题稽核, 侧重于发现重大违规、案件疑点、制度盲点、系统控制缺陷等风险性问题。对于制度遵循性问题及制度缺失、不完善带来的问题分别确定发布对象, 通过不定期出具专题报告或风险预警提示等方式, 及时揭示重大风险问题、案件线索和疑点。

二、建立稽核成果沟通交流机制

业务条线部门及辖属分行的大力配合是促进稽核成果利用的保证。在稽核理念上, 要进一步提高对稽核工作建设职能、服务目的的认识, 实现稽核成果共享和充分利用, 并为管理层提供决策参考, 以创造出更大的稽核价值。

(一) 定期召开稽核成果分析交流例会

在保证稽核质量的前提下, 协调组织行内各部室、辖属分行, 定期召开稽核成果分析交流会议, 通报上阶段的稽核成果, 共同掌握被稽核单位的有关情况, 建立稽核成果利用和转化的协调机制。按照业务条线对稽核发现的问题进行分解, 反馈至相关业务条线部门, 要求其限期对检查发现问题进行督促整改, 并就检查发现问题提出加强管理、防范风险的措施办法, 以提高各层级的履职能力及风险防控能力。

(二) 业务条线部门采取针对性措施加强管理

业务条线部门根据稽核问题的不同性质, 采取针对性措施加强管理, 具体有:对于制度执行不力带来的问题, 通过下发工作通知等方式, 进一步规范业务操作, 确保制度执行到位。对于存在重要风险隐患的问题, 通过发布风险提示的方式, 在全辖范围内披露相关风险, 提示关注重点。对于工作中普遍存在的操作疏忽及操作错误, 经过实践调研后, 给予辖属各行相关的业务指导。对于屡查屡犯的风险性问题, 则运用考核的管理手段, 通过补充完善考核内容, 控制问题发生。对于问题频发的业务, 则采取加强业务培训、开展专项检查等方式加大问题整改力度。对于存在系统控制缺陷的问题, 提交系统优化建议, 采取机控措施, 或通过设定相关模型, 控制业务风险。最后, 对于制度上存在歧义及操作困难的问题, 则由业务条线部门做出解释、给予答复。

稽核在为条线管理部门提供上述业务管理数据的同时, 还可在星级网点 (柜员) 评定、劳务用工转制、辖属分行 (机构) 考核等方面, 与条线部门积极配合, 提供数据支持, 加强辖属分行、机构及人员管理。

(三) 辖属分行积极应对, 化解操作风险

辖属分行认真分析问题成因, 积极应对, 有效化解操作风险, 具体措施有:通过编写问题案例库、进行多元化培训等方式, 加强业务提示, 确保各项制度落实到位。梳理重要业务操作流程, 提高对重要业务的关注度。开展专项活动或专题报告, 对重要问题加强调研, 深入分析。加大检查力度, 将部分高风险业务列为检查的重要内容, 加强检查。实行约见谈话, 对问题发生机构的各级操作人员、管理人员约见谈话, 共同讨论分析问题成因, 找准症结所在, 制定出明确的工作措施, 防控业务风险。

三、建立稽核成果分析评估机制

做好稽核成果的分析评估, 是全面提升成果利用质量和水平的关键, 在锻炼稽核队伍、提高稽核人员工作能力的同时, 也为下一步拓展工作思路, 提高稽核效能奠定了坚实的基础。

(一) 提炼稽核问题的本质与核心

抓住问题的本质, 从大量的数据资料中归纳出规律性、特征性的东西, 通过去粗取精、去伪存真, 提炼出问题的核心和本质。通过这种评估和分析, 将经验教训与今后的工作组织实施有机结合起来, 通过必要的调整与改进, 提高稽核效率和质量。

(二) 提高分析研究的综合性

提高分析研究的综合性, 在稽核报告中提示的问题及风险信息, 能否引起重视、发挥作用, 很大程度上取决于问题的普遍性和倾向性。工作中要有新思路、新举措、加强调查研究, 对问题分析深入、透彻, 努力扩大稽核成果。

(三) 提升整改工作的质量和层次

提高解决问题的水平, 稽核揭露和反映问题的最终目的是为了促进整改, 更重要的是促进完善规章制度, 堵塞漏洞, 标本兼治。通过分析评估, 积极研究、探讨整改工作的方式方法, 促进整改机制完善和整改效果提高, 最终实现稽核成果向经营效益转化。

3.终端稽核九法 篇三

出问题了！总部推行的终端稽核行动一团乱麻。稽核行为的三个主体——总部、稽核部、区域人员，由于利益不一致，各执一词，争执不下。

稽核部：只关心终端表现，终端打分。

区域主管：最关心销量，另外因为要被奖罚，所以被迫关心终端。

总部：嘴上喊终端很重要，实际上最关心的还是销量。

上下不同欲，于是开始内部博弈，暗流涌动、流言四起。

“总部稽查部天天下来终端打分算奖罚，搞得每个主任都在申请陈列奖励，促销从销量导向变成终端表现导向了，我大区的销量怎么完成？”

“稽核的人不懂市场，我作为大区经理下面六个市场这个月各有重点，有的是推新品、有的是做乡镇、有的是换经销商、有的是开发空白网点、有的是签专卖协议，稽查组下来应该协助我检查我安排的工作重点，而不是一刀切查看终端，这会跟我的市场脱节，拖我这个大区经理的后腿，我一边做销量一边还要应付总部检查！”

“终端打分海报就占了15分，这15分好得，贴海报最简单，现在业代天天出去贴海报就能拿到这15分，但是还有更重要的堆箱数、陈列、价格维护，这些分很难拿的，现在大家吃柿子捡软的来捏，都去贴海报了，其他问题没人管了。”

……

他们说的有没有道理？

句句有理，总部喊终端喊得震耳欲聋，最终要的还是销量。如果一定要解散一个部门，肯定是解散稽核部，不是销售部。

一切以销量为导向，财务报销也罢、市场企划也罢、总部稽核也罢，应该成为销量的助力，而不是和销售两张皮，各管各的，最终成为销售的阻力，这也是真理。

青蛙要活，蛇要饱，秦香莲和皇姑都有理，只有陈世美是混蛋——稽核部夹在中间最难堪。

要不要做终端？要！为什么？因为过程做得好，结果自然好。终端决定未来的销量，不做终端就死。

道理很容易讲。

反过来再问一句，如果做终端搞得民怨沸腾影响销量怎么办？恐怕企业家都会羞涩地说：“那我还是要销量。”

怎么办？

1.终端打分也要销量导向。

终端打分的设计，加大和销量有直接关系的终端指标得分权重（如堆箱数、陈列面、展示柜陈列）。减少纯生动化指标的得分权重（如海报、门贴等），让终端稽核标准向销量导向靠拢。

2.先稽核有能力做终端的区域。

初期，终端稽核的重点主要放在核心市场，建立办事处工作站的成熟区域，终端模式逐渐稳定后，开始扩大稽核面。

3.结合各地情况制定针对性生动化标准。

在统一打分标准的基础上，由大区经理提议、总部批准，对各区域再制定特殊的终端表现目标。

如：核心内市场要求本品和竞品海报比、排面比大于10∶1，进攻型新市场要求铺货率逐月提升。

4.奖罚标准全面、适度。

全面：终端打分后的奖罚不要简单定义为得分的高低，要定义为横向纵向提升。横向是同级别市场的得分比较，纵向是同一个市场逐月的终端得分进步。

适度：终端奖罚主要针对最好最差的极端案例，打击面不要太大，对绝大多数区域终端奖罚额度不要超过区域主管月收入的20%，明确告知大家销量算奖金，过程算奖罚。晋升的依据是销量和终端打分，两手抓两手都要硬，避免“运动扩大化”，大家一门心思做终端，没人关心销量。

5.行踪保密，不扰民。

稽核部的巡检行踪绝对保密，稽核的目标市场和排期仅掌握在老总和稽核部经理手里，其一是保证你能看到真实的现象，更重要的意义是不扰民——避免区域人员为应付检查，进行生动化突击，扰乱正常工作。

6.稽核结合市场。

稽核部按规定计划到达目标市场后，通知大区经理，大区经理告知稽核人员该市场本月的工作重点（如新品铺货），稽核人员在稽核过程中“帮”大区经理重点巡查这个指标，把结果反馈给大区经理——稽核成为大区经理的伙伴同盟，而不单纯是检查组来找事。

7.给大区经理发言权。

要求已建立办事处工作站的区域严格按照公司要求的线路拜访指引进行终端覆盖，特殊情况需要业代短期调整停止路线拜访进行专项活动必须报大区经理批准，大区经理报总部核准备案，稽核部在终端打分奖罚项上酌情予以考虑。

对各区域的终端奖罚大区有权做内部调整，比如蒙阴大区查了三个市场，按规定稽核部决定奖励蒙阴300元，处罚沂水200元，处罚沂南200元，处罚蒙阴大区100元。大区经理根据自己大区的市场安排，申请经总部领导核准后调整为奖励蒙阴200元，处罚蒙阴大区200元，处罚沂水200元，奖励沂南100元——因为这个月大区经理要求沂南做乡镇冲击，终端下滑在所难免。

大区经理只能做内部各区域之间分配调整，奖励总额和处罚总额都不能变，如果大区经理认为区域处罚没办法调整，你就自己勇敢一点站出来替你的兄弟接受处罚。但是，总部下给大区经理本人的处罚，大区经理不能转嫁给下属。同时，所有处罚奖励金额上交总部，大区经理本人的奖罚归总部奖罚基金，大区内各主任主管的奖罚总部建账，作为大区内部的奖罚基金。

8.大区经理承担责任，痛痒相关。

终端表现的奖罚不仅仅针对区域主管，同时连带奖罚大区经理，大区经理有切肤之痛，才会督促区域主管关注终端，否则他会天天跳出来，给下属讲情，找特殊情况做推托理由。

9.观念统一。

1）上下同欲，终端必须做。

国家要计划生育，下面有各种特殊情况——连生几个女儿的、家里缺少青壮劳力的、生产队按人头分红的……如果都照顾，中国的人口现在绝对不止10多个亿！同样道理，哪个区域市场没有特殊情况?大家都有一大堆紧急的工作要做，每个区域的特殊情况都照顾，终端就别想搞好。

总部要抓终端，这是基本“国策”，逆天行道者“杀无赦”，妖言惑众者“斩立决”。

2）区域经理的职责就是同时完成销量和终端指标。

各市场的“阶段性工作重点”，大多跟销量直接相关。没关系，你做你的工作，结果反映在销量上就是你的奖金——你没白干！

最公平的考核不是按量取酬而是按劳取酬，终端建设是工作结果——一做了就有成果，销量是财务结果——工作过程反映在财务上就是销量，每个人的收入应该同时和这两个指标挂钩。

销量算奖金，终端表现算奖罚，就是让区域经理背上背着销量结果指标，眼前还要看着过程指标，做工作方向指引，既把销量完成，还要把过程做好，能二者兼备是你的能力，顾此失彼是你的失职。

3）总部的终端稽核并非扰民，而是尽可能靠拢市场实际情况，促进销量。

总部的终端打分，权重最大的是堆箱数、陈列面等和销量直接相关联的指标，提升终端得分就是在提升销量。

总部的终端奖罚一半看你和同级市场的得分比较，一半看你的终端打分纵向成长，你的终端只要比以前做得好就会受奖励，不必放弃你的销量导向和阶段工作重点去片面追逐终端得分，应付总部检查。

总部的终端稽核，行踪完全保密，查的是真实现象，不是突击表现，如果你临时突击应付检查扰乱了正常工作，那是你的问题。

总部的终端稽核要配合大区经理工作，检核大区规定的各片区的重要指标，从此角度看，总部稽核是大区的助手。

允许大区结合各区域工作重点做奖罚内部调整，给大区充分话语权去结合市场实际情况。■

[编辑 周云成]

4.财务稽核岗位职责 篇四

2.监控线上和线下收入及成本，推进线下收入及成本全面线上化;

3.推动收入及成本管理体系细化到产品/服务单元//科目/费用项级别，确保其合理性;

4.立风险防范体系，确保逾期得到有效监控及有效跟催，确保坏账率保持在良性水平;

5.深入结算团队，透析团队日常工作内容和工作模式，帮助团队提升工作效率;

5.会计稽核岗位职责 篇五

2.负责审核公司会计核算业务的真实性，完整性，客观记录公司各项经纪业务的开展，确保核算符合国家法律、法规、和政策的要求;

3.负责审核内外部报表的编报，满足公司外部利益相关者和公司管理的需要;

4.负责审核资金的收付、财务印鉴的保管，保证资金流动的真实性、完整性;

5.协助团队负责人进行公司各类财务信息的搜集、整理，有效制定推动公司业务发展的政策;

6.浅析电力企业财务稽核工作 篇六

一、财务稽核的作用

财务稽核作为企业内控的重要手段之一, 促使企业自觉依据国家财经法规和企业财务会计制度, 对企业发生的各项经济业务的合理性、合法性和有效性进行事中、事后的审查, 以提高企业经营管理效率、规范理财行为, 提高财务执行力, 防范经营风险。它具有强制性和严肃性, 是实行会计监督的一种强有力的手段。财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核, 以达到及时监控、防范风险的目的。

二、财务稽核的方法

1. 核对法

重点审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定;审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、完整;审核账证、账账、账表的相关数据是否相符, 对会计资料与其他资料、相关资料与实物核对等。

2. 复算法

对会计记录进行重复性验算, 并将计算结果与被稽核单位原计算结果进行对照以验证原会计处理是否正确的方法。主要用于日常业务的稽核, 如记账凭证金额合计的逐笔复算、税金计提金额是否等于与计税基数乘以计税比例等。

3. 审阅法

对会计资料详细阅读和审查, 以检查会计业务是否合法合规、会计资料是否真实准确的方法。主要用于审查和阅读会计凭证、账簿等会计资料, 如审阅记账凭证日期、摘要、金额、签章等填写是否齐全;对原始凭证真实性、合理性及完整性稽查;对预算申报的业务流程是否符合预算管理要求等。

4. 对比分析法

通过对实际与计划、本期与上期的数额或两个相互联系的指标数据进行对比分析, 检查有无异常情况的方法。主要用于指标数据的对比, 如预算执行情况与计划的对比、房产税或土地使用税本期与上期的同比增减情况等。

三、财务稽核分类及关键控制点

1. 资金稽核

目标:落实资金内控、现金管理、银行账户管理、资金收入管理、资金支出管理的各项要求, 合理确保货币资金完整, 货币资金业务合法合规, 货币资金结算及时准确, 货币资金业务核算准确可靠, 有效防范资金安全风险。

内容:主要包含检查资金管理内部控制制度建立;现金日常管理是否安全;银行账户的开立、变更以及使用是否规范;资金收入业务记录是否真实;资金支出是否合理、合法并经过授权和审批等。

2. 会计基础稽核

目标:合理保证经济业务的会计处理符合会计法规制度、财务报告信息真实完整, 财务数据准确反映企业的财务状况和经营成果, 夯实会计基础工作, 提高会计工作质量。

内容:主要包对会计制度执行、凭证资料填写和附具、档案管理、内控管理进行详细分析和稽核;各项业务的核算是否规范、准则把握是否正确;凭证资料书写要素是否全面和规范, 附件是否完整充分;内控管理是否把握重要风险点等。

3. 预算稽核

目标:根据公司全面预算管理的要求, 落实预算编制、分解、执行、考核的全过程管理的稽核, 确保对经营活动及资金管理进行有效控制、监督和分析, 有效配置企业资源, 提高经营效率和管控能力。

内容:主要包含核实预算编制是否正确充分, 是否按预算编制纲要、标准成本要求编制成本预算, 是否按照相关规定业务流程审批;预算分解是否通过正式文件下达;预算的调整是否按规定的程序办理;预算的执行与考核是否到位等。

4. 固定资产稽核

目标:根据公司资产全生命周期管理的要求, 落实资产最初形成、运行、投保、退运等一系列业务活动的全过程稽核管理, 加强对资产全生命周期管理各个业务环节的管控, 进一步提升资产管理水平。

内容:主要包含检查对固定资产和无形资产的确认、计量是否准确及时;“账、卡、物”三者是否一致、联动;折旧计提和摊销是否准确;资产的退运及处置是否合法合规;资产损失认定证据是否充分确凿;固定资产投保是否正确及时等。

5. 基建工程稽核

目标:加强和规范工程项目全程财务管理, 有效控制工程成本, 监督基建工程的财务情况, 管好用好项目建设资金, 提高投资效益, 真实、准确地反映工程形成的有效资产, 确保竣工决算报告的及时准确。

内容:主要包含检查基建、技改、大修工程财务管理过程中的工程项目前期手续是否齐全;工程列支成本是否合规;工程竣工转资是否及时, 验收记录是否齐全;工程资金支出是否按规定流程审批;工程物资核、竣工决算报告是否真实完整等。

6. 税务稽核

目标:提高企业主要税费计提与申报的准确率, 降低涉税风险事项的发生频率, 强化发票管理的业务流程, 确保增值税进项税额的足额抵扣, 有效减少企业的运营成本。

内容:主要包含检查增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税费的计提与申报是否准确;检查业务单位发票与企业发票的使用情况是否规范。

四、结束语

为了保证财务稽核工作的有效实施, 电力企业要不断健全会计核算的标准和制度, 完善内控管理制度;抓好会计基础工作规范, 充分利用各种资源, 多层次、多渠道地开展培训工作, 努力提高财务人员技能;抓好稽核人员职业道德建设, 强化业务素质水平, 不断增强稽核人员贯彻落实规章制度的自觉性、主动性和坚定性, 提高业务执行能力。

参考文献

[1]唐慧怡.浅谈如何加强电力企业的财务稽核工作[J].财经界, 2012, 23 (22) :224-225.

[2]吕剑音.浅析财务稽核在电力企业管理中的应用[J].中国贸, 2011, 11 (24) :217.

[3]曾献亮, 王永生, 周洁瑜, 等.浅议如何通过财务稽核强化电力企业的内部控制[J].大观周刊, 2012, 2 (40) :71-72.

[4]段红学.电力企业内部财务稽核探析[J].现代经济信息, 2011, (18) :179-180.

7.加强内控稽核 强化内控制度 篇七

【关键词】内控稽核；整改措施；内控制度

一、前言

内控稽核是企业内部控制的一个重要组成部分，是会计机构本身对于会计核算工作的一种自我检查工作，财务稽核工作的主要目的就是要对经营风险进行防范，对理财行为进行规范，对内部控制进行加强，从而对企业的经济安全进行保证。

二、实施背景

随着电力企业的不断深入，电力企业即面临着空前的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。电力企业如何建立健全有效的内部控制制度，加强企业内控稽核，提高企业自身经营管理能力，提高企业竞争利，是当前电力企业面临的主要问题。国网扎鲁特旗供电公司财务稽核管理按照国家电网公司“集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作思路，利用信息化管理手段加强财务稽核管理，是推进财务集约化进程的一项重要举措，是适应新形式下财务管理的需要。

三、企业内部整改措施

1.开展月度在线稽核，确定稽核主题。全面查找可能存在的风险隐患和问题疑点，出具月度实时监督报告。围绕财务重点专业领域，从会计基础管理、资产管理、预算管理、项目管理、电价电费管理、资产管理等内容开展在线稽核检查，按照“无预算不开支，有预算不超支”的要求严格控制各项支出是否纳入年度预算和月度现金流量预算。

2.财务内控稽核有助于改进企业内部控制制度。国网扎鲁特旗供电公司严格执行《国家电网公司通用制度》，组织各专业人员疏理通用制度，對现有的财务制度、业务操作规程进行细致排查，对照国家电网公司通用制度，对不适用业务发展需要的制度进行废止和修订。完善公司制度属性，确保财务业务发展、业务管理和内部控制延伸覆盖到业务各个环节。实现了我公司财务制度与国家电网公司通用制度的有效衔接，整合内控制度良性机制。

3.提高对内控稽核工作重要性的认识，是加强财务内控稽核工作的基础。内控稽核工作是提高财务管理水平的重要手段。通过内控稽核，可以发现管理中存在的问题，并组织业务人员根据问题形成原因，提出有针对性的意见和建议，有助于提高财务管理水平。组织开展内控专题评价和内控定期评价，对经营管理工作进行自我分析，建立财务风险预警机制，完善财务风险管理体制。在我公司领导的高度重视下，是财务内控稽核工作顺利开展的有力保障。

4.提高内控稽核人员的业务素质，不断提高内控稽核水平。更好地完成财务内控稽核工作，要加强会计基础管理工作，以会计基础管理规规范化预评估工作为楔机，结合会计基础管理规范化预评估工作方案及会计基础管理规范化评价标准自评表，抽调精干人员成立工作小组，制定实施计划，按照时间节点要求，快中求好的完成佐证资料收集。在自查过程中总结提炼典型经验，梳理工作中发现的问题，建立问题整改工作机制，限时完成整改落实。

5.积极落实整改，推动内控稽核成果的转化。财务资产部会同相关业务部门共同探讨分析内控稽核问题产生的原因，提出改进措施和意见，提高内控稽核工作效果。同时，及时查找自身工作中存在的问题，提高财务管理水平，并对在内控稽核工作中发现好的经验和做法，在工作中加以总结推广，促进财务内控稽核和经营管理水平的双提升，积极推动内控稽核成果转化落实。

四、内控稽核管理中存在的问题

随着企业体制改革所面临的市场竞争，要求企业有更完善的内部体系，虽然内控体系和内控稽核在企业内部不断完善及应用。对现行管理中还是存在一定问题。主要表现在：

1.公司内部会计控制缺乏有效性，导致公司在控制上缺少效率和准确性。首先是会计职业素质的更新速度，在发展的过程中，许多老的会计信息没有得到及时的更新与说明，导致不同时期的会计信息理解断层。其次是会计人员与岗位设置还不够完善，由于我公司人才缺乏，财务现在岗位还没有配备完善，导致工作量增加，每个专业岗位的人员不能很好的对自已岗位业务全方位开展工作。

2.各部门缺少有效沟通，现在公司正面临一个全面整合，高效运作的时代，比如现在新上的ERP系统就是通过各部门的整合，提高企业的沟通与效率，能高效的办公。可是在专业管理方面存在许多问题，比如，财务对资产的理解与运维检修部门对资产的理解，可能有出入，可是如果两个部门不沟通不交流，可能就会出现该在财务报废的资产在生产上未上报财务，导致企业资产虚增。可见部门之间的沟通在企业风险控制中也时相当重要的。

3.会计人员素质的提高，任何业务的处理都离不开会计人员的处理，只有会计人员的业务和道德素质的提高才能真正有效的从基础控制风险的出现。由于时代信息化进程的脚步加快，对会计人员的电脑及会计知识的学习要求更高，会计人员岗位之间要多沟通，这样才能对一些其他会计岗位业务有个了解，能理解每笔业务的由来。会计人员的职业道德也要不断完善，要以国家的政策为重，学会自我保护与风险发防范。

8.酒店稽核员岗位职责 篇八

1、酒店稽核岗位职责

1、严格遵循客用现金支付的有关规定报销，然后转交财务总监、总经理审批。

2、对支付不同种类的货款时，需认真核对有关凭证付款依据以采购定单为准，如发现采购订单、收货记录，购货发票等互相之间有差异时应同有关部门及时核对清楚后方可生效。

3、同酒店长期合作的供货商，并遵守送货后付款的有关记录，如有差异及时调整以减少月底集中对帐的工作量。

2、国际酒店财务部稽核岗位职责

1、充分利用留言本与夜审作好沟通，负责向财务经理汇报工作。

2、复核夜审递交的营业收入日报表电脑初本，于早会前送财务经理。

3、复核餐厅等各营业点收入的准确性。

4、复核前台收入，审核房价差异，任何未授权的房价变动应上报财务经理处理。

5、检查每日的折扣、优惠等是否符合酒店要求并汇总。

6、确定所有的客人的押金已输入电脑并已入帐。

7、对夜审的营业收入日报表进行调整，作出正本

8、为了保持在同行业中的龙头地位，比较分析每日报表，与同行对比。检查团队、公司、个人的信用。

9、负责餐饮帐单、各类票据、餐券的消号及控制工作。

10、完成收银员长短款报告。

11、负责与各部门沟通，进行相关手续的申请或补办，确保相关表单按酒店规定流程操作。

12、检查团队、公司、个人的信用。

13、月底负责对各类表单进行存档，并完成月结报告送会计部。

14、忠于职守，秉公办事，不断补充完善现行审核制度。

15、将所有错误或问题在留言本上记录，以便各领班、收银领班跟办或督促跟进。

16、做好保密工作，维护酒店及消费者利益。

3、酒店夜间稽核员岗位职责

①与总稽核员监督所有出纳员点算浮动现金。

②编制每日营业报告。

③核查餐次数目及所有食品、饮品销售的一般账单。

④编制营业状况的摘要说明，作为记入营业日记账的资料。

⑤管理餐厅单据及会计账，并确保有关费用的过账正确无误。

⑥实施现金及发票系统的内部管制。

4、酒店稽核人员岗位职责

1、负责对收款进行督导。

2、核查酒店​‌‌的收益及编制每日收益报告书。

3、审校现金收入及单据，编制每日的营业报告。

4、检查定价是否合适，及证实未来房间的租用率。

5、检查酒店高级职员的账单签署是否合适，并依照管理部门的指示对所有未付款账单进行核准。

6、控制餐厅账单及会计账号的发出，实施内部现金管制及账目系统的内部管制。

5、酒店稽核员岗位职责

1、完成具体指定的数据统计分析工作；

​‌‌

2、编制并上报统计表，建立和健全统计台帐制度；

3、协调管理统计信息系统，维护和更新统计数据平台；

4、做好统计资料的保密和归档以及产品的录单工作；

9.ERP体系下会计稽核工作探讨 篇九

【关键词】 ERP体系 会计稽核 工作

企业的ERP系统基于信息技术，用信息化的思想来给企业领导提供决策信息。它集成了先进的管理思想和信息技术，最终目的就是实现企业整个供应链的管理，满足企业调配资源、创造财富的要求，是企业在现代时代发展壮大的基本保障，也给财务会计管理部门做出了有效的数据信息。下面先讲一讲

1. ERP体系给企业会计稽核工作带来的影响

ERP体系是现代信息技术和管理理念结合的新成果，它改变了把最小会计实体当单位、对会计资料进行手工稽核的工作方法，在财务会计对象内容、稽核方法、工作范围、监控程度上有了很多的改变。

1.1使会计稽核管理范围加大

ERP体系下进行企业的业务流程设计，能够做到以需求帶动企业的管理过程和生产控制，能够面对顾客和市场。财务会计的模块范围正在加大，渗透到企业所有的业务流程中，企业的业务能够通过ERP体系自动集成会计凭证，企业财务目标管理的库存结转、成本、销售收入、会计核算等业务都转移到物流部门、销售部门、生产部门来进行，会计的核算工作向前延伸。ERP体系也让企业的财务会计同管理会计相分离，业务信息同会计信息自动进入财务会计管理模块，生成销售凭证、分类账目凭证、会计凭证，也自动划入到预定的利润中心、成本中心、基金中心中，完成信息流、资金流、物流三方面的高度统一。会计稽核工作是财务工作的重要部分，在企业业务流程改进和重组工作范围方面也得到拓宽，不单单对本部门进行财务会计审核，也对企业业务流程进行追溯审核监督，稽核触角也延伸到了业务部门的操作上。

1.2改变了企业会计稽核的工作方法

ERP体系下企业进行的会计核算工作，在基础结构上有了很大的变化，会计凭证类型、会计账簿、会计报表展现、会计打印方式、会计组织结构形式都同企业过去的会计形式有了根本转变。在生产流程、销售链、供应链、管理流程中的业务操作人员的采集录入数据工作，以及模块间集成凭证自动生成代替了先前的集中在会计人员凭证审核、保存、分析汇总、算账等工作。企业财务会计部门里负责报账、算账、单纯记账的核算岗位变少，负责考核、分析、控制、决策、预测的管理岗位有所增加。岗位职责的描述、岗位的调整和分拆合并、人员的配置原则条件也发生了变化，企业会计工作人员进行了新任务和角色的转变。企业财务会计稽核工作也在工作方法方面进行了转变，使自己的工作能够适应ERP体系的要求。

1.3会计稽核管理内容增加

ERP体系下企业进行财务会计稽核工作，需要通过企业财务网络系统来管理业务处理流程和账务处理流程，ERP体系更加注重财务会计报告的真实性、经营的效果效率、财务收支的合理性，需要体现出企业生产经营对财务会计管理工作的需求，使财务会计工作人员实现核算型人才到管理型人才的转变。在ERP体系下进行企业业务流程重组进程中，需要对相关部门的工作任务、职责进行重新的划分、分配、制定，做到信息流和业务流的同步进行，借助于ERP体系的高准确性、高自动化性、24小时不间断性、数据获取实时性等优势条件，进行海量数据信息的处理解决，给会计稽核对象信息数据获取提供有力条件，使会计稽核效率大幅度的提高。

1.4加强了会计稽核的控制力度

ERP体系下企业的财务会计工作涉及到了企业生产经营管理的各个方面。对财务会计的控制监督工作融入到了企业的作用流程中。没有财务会计控制工作的支持，企业其他的业务工作就不能顺利开展。财务会计工作把企业的业务流程过程作为着眼点，不再局限企业财务部门的工作范围，不再把事务管理当成特点。财务会计的监督从原来的事中、事后转变为事前、事中、事后三个阶段。人工的工作方式也转变成了信息科技同手工方式结合的方式。财务会计部门不是被动的对企业经济业务进行简单记账，而是全过程、全面的引导企业进行经济决策。

2. 进一步完善ERP体系下会计稽核工作的方法措施

2.1处理好会计稽核工作同各方面的关系

在ERP体系下，企业需要处理好财务会计稽核工作同业务标准化、内部审计工作、ERP应用之间的关系，把会计稽核工作落实到实处，根据企业变动的经营策略，来调整会计稽核重点，防范企业管理和经营风险，定期进行赊销管理、费用使用率、资产和投资处理在合理性方面和有效性方面的监督控制。加大ERP体系中同企业会计相关的销售、采购、库存模块的日常在线稽核，做到日清日结的规范监控，在监控要点以及监控流程上要明确，对那些直接影响会计信息的数据源要加大监控力度。确定出会计稽核的重点内容以及关键控制点内容，成立会计稽核评价体系和稽核数据信息分析仓库，借助于会计稽核使会计考核变的量化和细化。加深会计稽核的空间，把单一会计核算稽核变成对所有财务行为核算稽核。

2.2明确出会计稽核的内容

首先要充实会计稽核的内容，根据企业会计内部控制制度，结合ERP体系的管理要求，在思想观念上进行转变，摒弃原来对报表、账簿、凭证进行事后重审的做法，加大会计核算稽核深度，把成本指标、费用指标、支出指标以及内部控制评价等内容都划入到内部会计稽核的范围之中，完成对会计稽核全过程以及经济活动的监控。根据ERP体系的流程特点，前移稽核点，根据外部经济形势的变化，调整会计稽核的重点，使潜在的风险降低。对非现场会计稽核加强管理，根据ERP体系收集的数据信息，动态反映出单位部门的经营成果和经营状况。揭示出主要风险点和特点，发挥出非现场会计稽核的全面性、系统性、超前性，做到和现场会计稽核相互补充、相互支持。完善建立会计稽核预警体系，提高预知可能存在的风险，引导现场会计稽核，提高会计稽核的针对性。

2.3建立内部会计稽核体系

结合ERP体系，根据分工负责、相互牵制原则设置好会计稽核岗位和人员，明确好会计稽核的职责。结合好内部控制以及业务流程，使稽核流程更加完善。制定出可行的、有序的会计稽核工作程序，形成覆盖企业整个生产经营活动的监督网络。事前有预审、事中有跟踪、事后有评价，对于大宗财务物资以及大额资金收支，要预审原始单据的合法性、真实性。

总结：

ERP体系下，企业做好会计稽核工作，要做到与时俱进，结合企业生产经营管理的实际需求，在会计稽核观念、稽核范围、稽核方式、稽核内容等方面进行转变，使会计稽核工作发挥出应有的作用，使企业走上发展壮大的道路。

参考文献：

[1]蔡惠芬,黄建英,赵学明,钟艳芳,陈晓娜,张经纬.基于企业级资产管理系统的财务稽核体系构建[J].会计之友, 2012(12) .

[2]干方彬.基于ERP的财务稽核体系构建及完善[J].财会通讯,2010(05).

10.财务稽核工作的现状及对策 篇十

在发达的西方国家, 财务稽核工作在财务管理中开展得较为全面。相对而言我国市场经济的确立不到30年的时间, 起步较晚。企业的财务稽核实践工作发展缓慢, 基础薄弱。20世纪90年代后期, 国家加大了对国有企业的财务监督力度, 财务稽核在一些企业中逐步得到建立。现今, 为了应对财务风险增加的局面, 大多企业都建立了相应的财务稽核制度, 设置了财务稽核工作部门, 明确了相关人员的职责。然而, 由于各个方面的原因, 我国现今财务稽核工作还存在着诸多问题。

一、财务稽核存在的问题

(一) 对财务稽核工作重视不够

目前, 企业由于制度制订、广泛宣传等, 员工已经形成了一定的财务稽核意识。然而, 在具体的工作中, 还存在认识不到位的现象, 造成了企业缺乏对财务稽核工作的重视程度。在制订财务稽核制度时, 往往忽视了企业的实际情况, 使得制度脱离了企业的实际;在具体的执行中, 稽核制度也不能做到彻底有效的执行;不关注有关稽核工作的效率;不注重对财务稽核人员的培训, 财务稽核人员的素质有可能跟不上企业稽核的发展等。这些问题, 都会导致企业的财务稽核工作得不到有效、合理的实施。

(二) 财务稽核工作缺乏广度和深度

在我国的企业中, 由于财务稽核部门成立得比较晚, 企业的财务稽核人员一般都来自会计核算岗位, 这就产生了财务稽核人员可能因为长时期地从事会计核算工作而存在思维和工作习惯僵化问题。在这种情况下, 财务稽核人员不能运用在线稽核等现代化手段, 往往还采取现场稽核的方式。随着科技的进步, 一些现场稽核的工作已经被在线稽核所取代。如果全部的稽核工作都由现场稽核来完成, 那么很难提高稽核的工作效率和质量。另外, 企业的一些财务稽核工作稽核的内容往往只是表面, 没有向比较深的层次推进。

(三) 财务稽核工作独立性不强

在我国的企业中, 一些企业的财务稽核机构和人员没有处置稽核问题的权力, 通过上报, 让上级解决。如果发生舞弊情况, 财务稽核出来的问题很难得到解决, 财务稽核人员不但可能受到压制, 甚至会被打击报复, 影响了下一步的财务稽核工作, 对于违法违纪行为无能无力。另一方面, 财务稽核人员比较严格地审查有关的外来会计凭证和业务审批, 如遇到凭证不完整的情况, 再加上没有经办人员的签名, 数量和金额不符的情况发生时, 受人情等因素的影响, 会影响财务稽核工作的独立性。

二、财务稽核工作提升措施

(一) 培养良好的财务稽核环境

内部环境和外部环境是财务稽核环境的两个方面。内部环境受企业的影响很大, 如企业文化价值、企业高层的思想和行为等。在创建良好的企业内部环境中, 企业的领导者具有主导作用, 重视财务稽核工作、认识到财务稽核工作的重要性、树立先进的企业内部财务稽核观念, 使得企业形成科学的内部稽核观念, 培养科学的价值观是其工作的主要方向。经济法律法规、国家宏观政策、市场经济健全程度、经济运行监管机制等内容都属于外部宏观环境, 企业没有能力改变。

(二) 对财务稽核工作进行正确的定位

对于财务稽核的定位, 每个企业都有自身的需求, 总体来说主要包括以下几个方面:第一, 在政府相关部门监管日益严格的情况下, 财务稽核是企业自我规范、自我诊断、自我监督最直接、最有效、最紧密的手段, 做好财务稽核工作, 能够加强企业内部的管理控制, 使得企业的财务风险控制做到防患于未然;第二, 在企业的会计核算和财务管理中, 财务稽核是其中的一个重要环节, 不可或缺。第三, 在稽核工作中财务人员要有主人翁态度, 努力履行自身职责, 使得企业的财务风险降到最低, 才使得财务工作顺利通过政府相关部门的检查。第四, 财务稽核不能够代替内部审计。

(三) 财务稽核制度的建立要符合企业实际

在制度的建立时, 内控制度的流程是需要遵循的方针, 在其指导下建立的财务稽核制度才能科学、有效。在建立财务稽核制度中, 设立相应的稽核岗位与确定工作职责是第一步;之后, 要建立有关的工作流程、确定稽核报告的形式以及确定相关人员的权限等。财务稽核工作设置岗位与拟定人员时, 指导思想是专人专岗、各司其责。财务风险和经营风险是财务稽核工作的主要方向, 在具体工作时, 要把握企业的业务流程, 找到其中的关键控制点, 结合关键点, 制订的稽核流程和标准才能科学、有效, 从发现问题到解决问题才能成为现实。

(四) 提高财务稽核独立性

在企业财务稽核制度的建设中, 完善的财务稽核岗位能够保证其实现自己的作用和价值。在具体的企业中, 如果拥有的全面、完善的财务稽核岗位, 财务稽核工作才能做到独立进行。如果企业的财务稽核岗位设置不完善, 则其的工作要严重依赖企业的其他部门, 财务稽核工作的独立性便无从谈起, 使得财务稽核的范围很难得到扩大, 相关的工作成果和提出的建议也得不到认可和落实, 财务稽核很难取得很好的效果。

(五) 改善稽核模式

11.会计审计稽核岗位职责 篇十一

(l)审核各项支出凭证。

(2)审核各项收入账项。

(3)审核各项摊提折旧。

(4)审核应收应付、预收预付账项。

(5)审核原物料、成品、在制品、存货估价。

(6)审核各厂厂务费用分摊方法。

(7)审核有关本企业所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务。

(8)审核营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目。

(9)其他有关调整记账科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。

2、业务稽核：

(l)审核各处厂业务计划工作进度。

(2)查核各处厂工作之进行是否依照规定。

(3)追踪各项会议决定办理事项。

(4)其他与业务稽核有关的事项。

3、财务稽核：

(l)审核有关财产的购置或处理。

(2)审核有关原物料采购招标比价的监督及价格。

(3)审查有关对外订立的财物契约。

(4)抽查有关本企业及所属分支机构的现金、票据、有价证券、应收账款等。

(5)抽查有关财产及原物料成品库存。

12.银行稽核岗位职责范本 篇十二

1.负责对全行不良资产问责工作实施情况的稽核检查和评价;

2.组织对总行中、高层管理人员的任期(离任)经济责任稽核，并协助拟写经济责任稽核报告;

3.开展监管部门指定的专项稽核项目，拟写相关的专项稽核报告;

4.参加行领导要求部门开展的其他现场检查或专项稽核;

5.落实对参与开展的稽核项目发现问题的整改情况进行持续追踪;

6.对任期(离任)经济责任稽核工作流程和方法以及报告模板进行修改和完善。

4.负责稽核相关外包的大型管理类项目的建设，对项目的进度、交付、培训、应用等情况进行管理，促进项目目标的达成;

5.负责制定并完善项目稽核的稽核方法和程序，持续梳理并优化项目稽核流程;

13.营业资金稽核的信息化应用 篇十三

江西联通经过数年的跨越式发展, 网络、资产、收入规模都实现了大幅度提升, 随着公司经营业务种类和方式的不断丰富, 营业资金量越来越大, 网点也越建越多, 全省联通自营及合作收费点就达到数千个。由于采用手工稽核, 账务稽核人员的工作量越来越大, 营业资金稽核工作的准确性和效率难以得到保证。为提升营业资金稽核基础管理工作, 提高稽核工作的效率和效果, 防止收入跑冒滴漏, 有效保证营业资金的安全完整, 提出了借助信息化手段提升稽核水平的需求, 营业资金财务稽核系统应运而生。

一、系统构建思路

营业资金稽核是账务人员负责对公司收费渠道 (含自有营业厅、合作营业厅、代办点、银行代收费等) 产生的营业收入现金流进行稽查和审核。工作范围主要是在业务部门已履行业务稽核和计费系统营业数据准确可靠的基础上, 对公司已实现的营业现金收入进行稽核, 确保营业资金的安全完整、防范资金风险。工作界面主要是将实现的营业现金收入归集到公司收入账户这个阶段。营业资金稽核工作所涉及的数据划分为营业资金应收和营业资金实收。

营业资金应收包含两部分:一部分是营业前台直接录入营账系统管理的数据, 主要包括现金话费收入、SIM卡、UIM卡收入以及其他的业务变更收入;另一部分是未录入营账系统而通过另外的系统模块管理的数据, 包括有价卡销售及终端销售的销售收入、代理商管理的暂交押金。对于已经录入营账系统管理的数据, 通过与营账系统提供的系统实收数据间的勾对关系进行稽核;对于没有录入营账系统管理的有价卡、终端等数据, 营业资金稽核系统通过与有价卡销售系统及终端销售系统、代理商管理系统建立链接。

对于营业资金实收数据, 是指营业部门实际收取的与上述应收数据口径一致的所有营业资金数据。它在缴存到收入账户后, 通过银行提供的现金管理平台系统提供现金实收数据的统计、管理功能, 并实现与营业资金稽核系统的链接生成营业资金实收数据。

营业资金稽核系统通过营业资金应收和营业资金实收两项数据的提取, 实现自动比对稽核, 并自动出具营业资金稽核报表, 对差异进行总体稽核与监控, 从而实现信息化条件下以“稽核系统化、对账自动化、监控实时化”为核心的营业资金稽核的新模式。

营业资金稽核系统功能实现框架如图1所示。

二、系统的主要功能模块

(1) 系统管理模块:该模块提供营业网点的地域管理 (这是与营账系统链接的桥梁) , 提供系统管理参数的设置, 如:库存类型、品牌等参数设置及预录卡库存类型的转换。只有系统管理员才有此权限。

(2) 系统地域管理模块:根据营账系统现金流类型将营业网点分为现金流、时间性差异的现金流和非现金流3种地域类型, 进而完整实现稽核系统对营账系统收费数据的分类链接。同时根据网点性质, 将网点分为自有厅、合作厅、市县区稽核管理厅, 进而实现对不同性质网点的系统稽核。

(3) 报表数据管理模块:根据营业数据的来源渠道, 系统设计了营业厅、县 (区) 、市3级报表数据的管理, 该模块提供营账系统外营业资金、库存销售、营业资金优惠减免、营业实收款的录入、修改、提交功能。

(4) 库存管理模块:该模块提供有价卡销售模块及终端销售模块的入库、出库、退库、调配、库存出入库调配数据链接及查询功能。

(5) 报表数据查询模块:该模块可提供稽核所需的所有报表, 并可分时点或时段、分区域查询。主要报表有:营业日报、营业资金稽核台账、营业收入上缴统计表、营业资金优惠减免报表、退机退卡报表、现金实收报表、有价卡进销存报表、有价卡销售报表、终端进销存报表、终端销售报表、系统内 (外) 押金明细表、银行代收费报表、银行委托收款报表、营账系统内数据链接报表、非现金流网点报表、时间性差异网点报表等。

(6) 财务稽核模块:根据稽核层级, 系统设计了县 (区) 、市、省3级报表数据稽核。在各级稽核人员完成财务稽核系统报表数据的录入后, 将报表数据提交上级进行系统稽核, 上级通过该模块发现下级单位数据有误或不规范, 可退回下级要求重新填报;如本级发现上报数据有误, 也可向上级申请稽核退回重报。

(7) 分析预警模块:可提供不同时间段和不同地域营业资金的数据分析, 提供库存销量和库存现量分析, 以掌握库存的畅销情况, 为公司决策提供依据。预警功能主要是借助系统设定的预警值对卡类、手机等超过库存限额的情况进行预警;对合作营业厅或自有营业厅应收款超过一定金额的情况进行预警;对出现营业欠款超过收取押金标准的情况进行预警, 对出现实收大于应收的情况进行预警。通过稽核系统与银行资金管理平台联网实现适时核对, 形成对货币资金收入的闭环监控。采用银行现金管理系统与稽核系统对接, 在系统间完成缴款与银行到账数据的核对, 对差异进行明细稽核与监控, 实现对账依据电子化。通过稽核系统的应收数据与银行现金管理平台中各网点实际上缴款项的比较, 对代收费合作网点进行管控, 在代理商应缴未缴的代收款超过其缴纳的押金时系统实现欠款超限自动预警并自动停止收费权限, 以确保公司营业资金的及时收缴及安全完整。通过这些自动预警, 充分发挥系统稽核的功能, 有效提升营业资金稽核工作的准确性和效率。

三、系统的实现分析

系统采用基于客户端/服务器的3层架构。在客户端采用HTML和Java Applet技术。表现逻辑层和业务逻辑层属于应用服务器领域。这两层逻辑采用基于MVC模式的Strut S框架开发。Java Servlet在里面充当控制器 (C) 的作用, 用来响应从客户端 (JSP) 所提交的表单数据, 并为之选择一个适当的业务逻辑模型M (Java Bean) , 在通过业务逻辑模型访问后台数据库, 结束后再为之选择一个对应的视图 (V) 展现给客户 (JSP) 。

数据层采用Oracle数据库管理系统, 在该系统中主要使用两方面的数据, 一方面是稽核系统自身的数据, 另一方面使用生产系统每日生成的数据, 并通过接口文件的方式定点导入到稽核系统中。与财务稽核系统产生数据交换的主要系统为综合营账系统, 考虑到综合营账系统对企业正常运营的重要作用, 本着不增加营账系统负荷、不影响营账系统运行的原则, 与营账系统之间的接口采用每天定时从综合营账系统取数, 数据以TXT文件形式通过FTP协议传送到本系统的方式进行。

由于系统采用遵循J2EE标准的B/S结构, 系统界面采用标准Web页面风格, 操作十分简单易用, 便于对信息进行查询和审核。

四、系统的特点

(1) 兼容、扩展性:为保证系统的有效运行, 网络结构能支持主要的协议、标准和规范, 能运行当今流行的软件环境下开发的各种应用系统;同时留有充分的扩展余地, 在机构人员调整及用户需要时, 能方便地加入新的设备和应用, 并保证系统的完整性不受影响。

(2) 保密、安全性:系统的保密、安全性通过以下3方面保证:首先本系统属于企业内部网络, 全省只有唯一的与Internet的接口;其次本系统有足够的安全保障, 能够防止来自外部非法客户的访问, 防止外部病毒的入侵;再次该通信运营企业省分公司及下属各级部门的用户有各种权限级别和应用层次。

(3) 易管理、易维护性:系统在设计时充分考虑到管理维护的可视化、层次化及控制的实时性。管理系统能在系统用户不断扩大、使用频繁等情况下, 对CPU、硬盘、内存等提出报警, 对网络设备硬件、服务器硬件进行实时管理, 真正做到系统管理员对所有系统资源状况一目了然。上述功能有助于将设备故障控制在有限范围, 不影响故障设备之外的其余设备和系统, 从而保证整个系统的正常运行。

(4) 实用性:财务稽核系统总体设计充分考虑了用户当前各层次、各环节管理中数据处理的便利和可行, 把满足用户业务管理作为第一要素进行考虑。系统全部人机操作设计充分考虑了不同用户的实际需要, 用户接口及界面设计充分考虑了优化设计, 操作简便实用。

五、结束语

本文提出的营业资金稽核系统上线后, 经过实践应用, 提高了江西联通财务稽核的工作效率, 减轻了一线账务人员的工作量, 同时在加速资金归集、防范资金管理风险方面发挥了重要作用, 实现了江西联通营业资金管理的有效提升。今后, 江西联通拟在稽核系统的智能化方面不断地加以完善, 实现与更多业务支撑系统的对接, 不断开发、提升稽核系统的管控功能, 以更有效地提高稽核效果及效率, 从而为财务基础管理工作的提升和内部控制制度的强化发挥更大作用。

摘要：随着通信企业经营业务种类和方式的不断丰富, 在手工方式下账务稽核人员的营业资金稽核工作量越来越大, 稽核工作的准确性和效率难以得到保证, 为提高稽核工作的效率和效果, 实现系统自动出具营业资金稽核报表, 对差异进行总体稽核与监控。本文结合江西联通营业资金稽核的信息化应用, 提出了通信企业营业资金稽核系统的框架设计, 具体描述了系统的设计思路、主要功能模块以及本系统与相关配套系统的对接问题, 实现以“稽核系统化、对账自动化、监控实时化”为核心的营业资金稽核的新模式。