工程竣工决算管理办法

工程竣工决算管理办法（共8篇）

1.工程竣工决算管理办法 篇一

中国国电集团公司基本建设工程竣工决算报告编制办法

第一章 总 则

第一条 为了适应集团公司基本建设投资管理的需要，规范基本建设工程竣工决算报告的编制和管理工作，真实反映投资成果和概预算执行情况，进一步提高基本建设工程竣工决算报告（以下称“竣工决算报告”）的质量，根据国家有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本办法。

第二条 竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算执行情况的重要依据。

第三条 工程筹建之初，项目法人单位应组织财务、基建（工程）、计划、物资等有关部门，组成竣工决算报告编制组，分别指定专人负责相关资料的收集、整理，共同配合完成竣工决算报告的编制准备工作。

第四条 集团公司本部、全资及控股公司投资的所有新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源及其他所有基本建设工程项目，均应在工程竣工验收合格后，按本办法的要求，全面、准确、及时地编制竣工决算报告。技改工程竣工决算报告的编制参照本办法执行。

第五条 竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制，单位负责人对竣工决算报告的真实性、完整性负责。项目法人单位不能按期完成，或不能独立编制竣工决算报告的，应向集团公司财务部门提出申请，由集团公司安排中介机构协助编制竣工决算报告。

第六条 项目法人单位应加强对竣工决算工作的组织和领导，从工程筹建开始，全面规范基本建设工作程序，做好概预算管理、财务管理、物资管理、合同管理等基本建设工程管理工作。

第七条 竣工决算编制完成后，项目法人单位应向集团公司财务部门报批，由集团公司安排中介机构，对竣工决算报告进行审计，并出具审计报告后，作出批复。

第八条 根据审计报告对竣工决算报告进行修改，由项目法人单位或董事会对竣工决算报告进行确认。

第九条 项目法人单位或董事会要定期组织有关人员对工程项目进行检查、监督，对在工程建设过程中和竣工决算报告编制过程中的违法、违纪行为要按规定严肃处理。

第十条 竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。

第二章 竣工决算报告的编制要求和依据

第十一条 工程验收达到预定可使用状态后，应及时编制竣工决算报告。电源工程应在工程项目经验收达到预定可使用状态后六个月内编制完成，其他基本建设工程项目应在工程项目经验收达到预定可使用状态后三个月内编报完成。

第十二条 竣工决算报告的编制，原则上应遵循“一个概算范围内的工程项目，编制一个竣工决算报告”的原则。

第十三条 经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如确有概算内未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和费用不得超过执行概算的5%。

第十四条 工程竣工验收达到预定可使用状态的，财务部门要对其资产先行估价入账，待竣工决算批准后，再根据审批后的价值对原估价入账的资产价值进行调整。

第十五条 项目法人单位（或项目实施单位）要认真执行有关财务会计制度的规定，严肃财经纪律，实事求是地编制工程项目竣工决算报告，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第十六条 竣工决算报告的概算投资，应以集团公司最终批准的概算为依据；实际投资，应根据正确的会计账面数据如实填报，做到账实相符，账表相符。

第十七条 竣工决算报告的各项技术经济指标应以有关职能部门提供的数据为依据；工程质量应以质量鉴定部门正式验收鉴定书等有关文件为依据。

第十八条 对基本建设投资项目进行经济效益分析，应以集团公司最终批准的执行概算为依据。

第十九条 工程建设过程中，重大设计变更，应以集团公司的批准文件为依据。

第二十条 竣工决算报告是正确登记固定资产的依据，应按照集团公司固定资产目录规定的内容列示。

第三章 竣工决算报告编制的准备工作

第二十一条 做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出情况。各明细账户的设置除应按照会计制度的规定外，还应满足编制竣工决算报告及基建工程管理的要求，并配备专职的会计人员进行工程项目的核算和竣工决算报告的编制工作。

第二十二条 做好设备管理工作，建立健全有关设备台账，满足交付使用财产要求。设备台账应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库等资料。

第二十三条 建立各种费用及移交资产登记簿。

（一）建设场地划拨及清理费用登记簿。记录征用土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及旧有设施迁移补偿、余物拆除清理的计算标准等。

（二）设备存放地点和设备安装地点登记簿。

（三）根据需要设立的其他有关费用登记薄，如研究实验费、勘察设计费等。

（四）建设期内使用的各项可移交资产登记薄，其中固定资产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地点、计量单位、数量、金额等。

第二十四条 做好财务收支情况的清理和核对工作。编制竣工决算报告前，要对包括历年结算数、资本金（拨款）、借贷款数、应交款项、结余资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对，做到工完账清，各项成本费用不漏列，不虚列。

第二十五条 及时清理现场、清理债务。工程竣工后，要进行仓库物资盘点和现场清理工作，仓库物资要进行核对，做到账、卡、物相符，剩余物资要全部退库或作价处理。建设过程中发生的全部债权债务要逐项落实并及时清理，不留后遗症。

第二十六条 正确分析、分摊应计入财产价值的其他费用支出。具体分摊办法见附件《其他费用核算、分摊办法》。

第二十七条 为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，应从基本建设工程筹建时起，即做好有关资料的积累和整理工作，并规范建立有关台账。有关资料具体包括：

（一）批准的可行性研究报告和初步设计文件等；

（二）概算投资构成和概算调整及批准资料；

（三）招标有关文件、合同及执行情况；

（四）主要施工工程量和投资的完成情况；

（五）设备清册和设备价款及工程价款的结算情况；

（六）历年工程建设资金的到位和使用情况，以及在建期间贷款利息的分摊情况；

（七）其他工程成本和费用支付情况；

（八）有关统计报表；

（九）土地征用及赔偿等有关批准文件、合同；

（十）工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改等情况；

（十一）与基建项目有关的权证资料，如土地使用权证、房产证等；

（十二）工作总结、建设期的重大会议记录及其他相关资料。

第四章 编制内容

第二十八条 竣工决算报告中工程成本费用的开支范围应包括从工程筹建开始到竣工验收的全部建设成本费用。即：建筑工程费、安装工程费、在安装设备、待摊支出和不通过“在建工程”科目核算直接形成的固定资产、流动资产、无形资产和长期待摊费用等资产的价值。

第二十九条 竣工决算报告由以下几部分组成：

（一）竣工决算报告封面；

（二）竣工决算报告目录；

（三）概算批准文件和竣工验收报告；

（四）竣工工程全景或主体工程彩照；

（五）竣工决算报告情况说明书；

（六）全套竣工决算报表；

（七）审计报告及其他重要文件。

第三十条 竣工决算报告说明书的内容，即总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括：

（一）对工程的总体评价，从工程进度、质量、安全、投资等方面进行分析说明。

1．进度情况。主要说明开工和竣工时间，以实际工期对照合理工期是提前还是延期。着重说明各工程项目之间工期的衔接与系统的协调。

2．质量情况。要对质量监督部门的验收评定等级、合格率和优良品率进行说明。

3．安全情况。根据劳动、监理和施工部门记录，对有无设备和人身事故等进行说明。

4．投资情况。应对照概算投资，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。

（二）建设依据。应对“可行性研究报告”“项目建议书”“设计任务书”“概算批准书”等的批准单位、批准日期和文号进行说明。

（三）主体工程造型、主设备和主体结构。应说明主体工程造型、结构和主设备的有关情况，说明主要建筑的布置和主体设备的合理性。

（四）工程施工管理。在建设过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用了哪些先进科学技术，取得了哪些经验和教训。

（五）各项财务和技术经济指标的分析。

1．概算执行情况分析。包括实际基建支出与概算进行对比分析，单位投资分析，动用基本预备费的项目、金额、动用原因及依据的列表分析说明。2．新增生产能力的效益分析。本项目对当地社会经济和企业的作用分析，投资回收分析，投产以后新增生产能力分析，电力项目还应对发电量、负荷量等能力进行分析。3．财务状况分析。列出历年资金到位和使用情况，有无资金严重短缺和过剩情况及形成原因，并对筹资成本进行分析说明。

（六）财务管理情况分析。在项目建设过程中，制定了哪些财务规章制度，采取了哪些措施促进了基建工程财务管理工作的开展，对控制工程投资、节约建设资金、支持并服务于工程建设、提高经济效益等方面的作用。

（七）结余资金处理情况。竣工结余资金的占用形态及处置情况。

（八）预留未完工程的说明。说明预留未完工程的原因，项目内容，拟完成时间等。

（九）审计意见处理情况。要逐项说明对审计意见中各项问题的落实情况。

（十）债权债务清理情况。列表说明各项债权和债务单位、金额、原因等情况。

（十一）待摊支出分摊原则。说明待摊支出各项费用分摊的依据和方法。

（十二）其他需要说明的事项。竣工决算报告编制的依据，编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明。

（十三）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间的重大事情及工程关键进度记录下来，按时间顺序进行编纂。

第三十一条 竣工决算报告表格

全部竣工决算表格共四大类16种（见：基本建设工程竣工决算报告编制办法附件.xls）。各表名称及编号如下：

（一）竣工工程概况表（专用表）：

1．火电竣工工程概况表（竣建01-1表）2．水电竣工工程概况表（竣建01-2表）3.风电竣工工程概况表（竣建01-3表）4.煤炭矿井竣工工程概况表（竣建01-4表）

5．通信及自动化竣工工程概况表（竣建01-5表）6.其他基建项目竣工工程概况表（竣建01-6表）

（二）竣工工程决算表（通用表）7．竣工工程决算一览表（竣建02表）

8．预计未完收尾工程明细表（竣建02表附表）9．其他费用明细表（竣建03表）

10．待摊支出分摊明细表（竣建03附表）

（三）移交资产明细表（通用表）11．移交使用资产总表（竣建04表）

12．移交资产—房屋、建筑物一览表（竣建04-1表）13．移交资产—安装的机械设备一览表（竣建04-2表）

14．移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）

15．移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）

（四）竣工工程财务决算表（竣建05表）

第五章 编制方法

第三十二条

竣工工程概况表

（一）本表反映基本建设竣工工程的基本情况，为全面考核竣工工程主要技术经济指标等提供依据。

（二）根据发电、煤炭、通信及其他工程的建设特点，将本表分为六种格式选填。

（三）本表应根据最终批准的设计文件、计划和会计核算等有关资料填列。1．“建设性质”分新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设等。2．“主要工程特征”应根据设计文件及最终实际情况填列。

3．“工程进度”栏中“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑、安装最先一个永久性工程项目开工日期填列；“竣工日期”按项目经验收具备投运条件日期填列。

4．“工程投资”栏中概算总投资按最终批准的概算数填列，“实际投资”按会计核算资料填列。“招标金额”反映中标单位与项目公司签订的合同（协议）金额，而不是项目公司的招标底数。一个工程如有两个以上合同（协议）的应汇总填列。

5．“工程造价”按总投资减去移交的流动资产、无形资产和长期待摊费用后的价值计算填列。

6．“固定资产形成率”= 实际移交的固定资产总额÷实际投资完成额×100%。7．“工程质量鉴定”应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴定情况填列。第三十三条 “竣工工程决算一览表”（竣建02表和竣建02表附表）

（一）本表反映竣工工程投资情况，考核概算的执行情况与实际投资的完成情况。

（二）“工程项目”栏应按批准概算所列扩大单位工程顺序填列。

（三）发电项目应先按总概算表分系统编制一张汇总表，起目录作用，然后再按批准概算的单位工程或费用项目依次填列。

（四）概算中所列“基本预备费”和“价差预备费”在本表填列其概算数，实际价值栏不填。（实际价值应分别列入有关工程项目中）

（五）本表“概算价值”各栏数根据最终批准的概算数填列；“实际价值”各栏数根据会计核算资料填列。

（六）“其中：预计未完工程”的合计栏应与“竣建02表附表” 最后一行合计数一致。

（七）“预计未完收尾工程明细表”（竣建02表附表）反映工程已经竣工，但尚有少量尾工需要继续完成。预计的未完工程投资，应按概算所列单项或分部工程（费用），或者是按计划（预算）所需投资数（该项工程的全部投资数）填列，并写明所在部位，预计实物量等。

第三十四条 “其他费用明细表”（竣建03表）

（一）本表反映全部“待摊支出”及直接移交使用的各种资产的概算数和实际发生数，概算数按概算所列其他费用分项填列，实际数按会计核算资料填列。

（二）其他费用的“费用项目”栏按概算所列的各项费用名称填列。

（三）“待摊支出”是指按受益对象计入、分摊的费用。

（四）其他费用明细表合计数与竣工工程决算一览表中的其他费用数相等。第三十五条 “待摊支出分摊计算表”（竣建03附表）

（一）本表反映全部待摊支出的实际发生数的分摊计算结果。

（二）分摊方法。按照附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定，以实际完成的工作量分摊，如按实际工作量有困难，也可按概算工作量作为分摊各项费用的计算基数。

待摊支出余额－其中可直接分配部分

公式：实际分配率=

建筑工程余额＋安装工程余额＋在安装设备余额

（三）购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、长期待摊费用、无形资产不分摊待摊支出费用。

（四）本表最后一栏合计数应与“其他费用明细表”（竣建03表）中实际数栏下的待摊支出合计数相等。

第三十六条 “移交资产总表”（竣建04表）

（一）本表是竣建04-1表、04-2表、04-3表和04-4表的汇总表。

（二）将“移交资产－房屋、建筑物一览表”（竣建04-1表）中“建筑费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数，分别填入本表“房屋”和“建筑物”行的“建筑费用”、“摊入费用”以及“移交资产合计”各相应栏次内。

（三）将“移交资产－安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）的“设备价值”、“设备基座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产价值”的最后一行合计数分别填入本表“安装的机器设备”行中的“设备价值”、“设备机座价值”、“安装费用”、“摊入费用”和“移交资产合计”中各相应栏次内。

（四）将“移交资产－不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表”（竣建04-3表）中的“不需要安装机械设备小计”行的“移交资产价值”列填入本表“不需要安装的机械设备”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”栏下。

（五）将“竣建04-3表”中的“工器具小计”及“家具小计”行的“属流动资产”和“属固定资产”合计数（净值），分别填入本表“流动资产”和“固定资产”项目的“工器具”、“家具”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列内。

（六）将“移交资产－长期待摊费用、无形资产一览表”（竣建04-4表）中的“长期待摊费用”和“无形资产”的最后一行合计数，填入本表的“长期待摊费用”行和“无形资产”行的“直接形成的资产”和“移交资产合计”列中。

（七）本表的“移交资产合计”应与竣建02表实际价值合计数相同。第三十七条 “移交资产—房屋及建筑物一览表”（竣建04-1表）

（一）本表应参照固定资产目录填列。

（二）本表“建筑费用”各行应根据会计核算实际发生数，分别“房屋”和“建筑物”逐行计算填列。

（三）本表“摊入费用”是根据附录中《其他费用核算、分摊办法》的规定计算应摊入建筑工程的费用（生活福利工程一般不分摊其他费用）。

（四）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。

第三十八条 “移交资产—安装的机械设备一览表”（竣建04-2表）

（一）本表应参照固定资产目录填列。

（二）本表“设备价值”各行应根据会计核算资料填列。其中包括设备原价、运杂费、采保费等，如系进口设备还应包括关税、手续费等有关费用。

（三）本表“设备基座价值”是指设备基座的建筑费用。

（四）当某“单位工程”中由不同设备组成时，单位工程中安装费应在不同设备之间进行分摊。分摊一般以概算安装费比例为依据。

（五）本表的“设备价值”、“设备基座价值”“安装费用”“摊入费用”和“移交资产价值”各列合计数应与“竣建04表”的“安装的机械设备”行的各相关列数字相符。

（六）预计未完工程估列的资产在“备注”中注明。第三十九条 移交资产—不需要安装的机械设备、工器具及家具一览表（竣建04-3表）

（一）本表反映不需要安装的机械设备、工器具及家具等详细情况。

（二）不需要安装的机械设备、工器具及家具的价值，应根据财务部门的辅助登记台账记录和有关会计核算资料填列。

第四十条 移交资产—长期待摊费用、无形资产一览表（竣建04-4表）

（一）本表“项目”按资产或费用项目详细填列，所形成资产的实际价值按会计核算记录填列。

（二）为便于资产管理，应在本表“备注”栏中注明无形资产形成时有关文件和协议情况。

第四十一条 竣工工程财务决算表（竣建05表）

（一）本表反映竣工工程累计发生的资金来源（资本金、基建投资借款及债券资金等）与其所形成各种资产总价值以及竣工结余资金等情况。

（二）本表采用资金平衡表的形式，即竣工工程全部资金来源等于全部资金占用。

（三）本表应根据会计核算资料分析填列。

第四十二条 发电工程多台机组同期建设的项目单机竣工投产后，项目单位具备条件的，可编制单机竣工决算报告。

（一）单机竣工决算需编制以下报表并作必要的说明： 1．竣工工程决算一览表 2．其他费用明细表 3．移交资产总表及附表

（二）单机竣工决算编报范围为当期实际竣工移交生产的固定资产、流动资产、长期待摊费用和无形资产。其中为多台机组所共同承担的费用需要按合理的标准进行分摊，工程竣工后一次性调整。

第六章 附 则

第四十三条 本办法自颁布之日起执行，原《中国国电集团公司基本建设工程竣工决算报告编制办法（试行）》（国电集财[2003]315号）同时废止。

第四十四条 本办法解释权属中国国电集团公司。

2.工程竣工决算管理办法 篇二

注水站工程存在投资大、周期长、决算复杂等特性,由于其建设主要是以竣工决算的形式来反映工程的实际资产,因此注水站程竣工决算的管理对整个企业各项工程的建设有着重大的影响。但在实际的竣工决算过程中,存在财务、组织、决算人员素质以及资料信息收集等方面的问题,使得竣工决算往往与实际情况不相符,延长油田现有的评价体系却不足以对竣工决算的管理水平进行客观的评价进行改进[1]。本文主要将层次分析法与模糊数学法综合使用,建立模糊层次评价体系,定量的计算出延长油田南泥湾注水站工程竣工决算的管理水平,验证此评价方法的可行性,并进一步在整个延长油田进行推广。

1建立评价体系

在进行延长油田南泥湾注水站工程竣工决算的管理评价时,首先需要建立相应的评价体系。根据层次分析法,南泥湾注水站工程竣工决算管理作为一个整体的评价体系,可以分为三个指标层。第一层为南泥湾注水站工程竣工决算管理评价体系的集合,为A;第二层为集合A所含的指标层Ai;第三层为各个指标层Ai所含的指标因素Ni。南泥湾注水站工程竣工决算管理评价体系的建立如下所示[2]:

财务管理A1={财务监督N1、费用控制N2、抵押金保管N3};

组织管理A2={项目批复情况N4、政策问题N5、部门沟通情况N6};

信息收集A3={进度汇报N7,资料提交N8};

人员素质A4={结算水平N9,综合能力N10}。

其后利用层次分析法构建南泥湾注水站工程竣工决算评价级别,通常将评分体系分为五个等级,用V表示,则有:V={高、较高、一般、较低、低},其具体评分表见表1。

2计算评价体系权重

完成南泥湾注水站工程竣工决算管理指标体系的建立之后,需要对各指标因素之间的关联系数进行判断,利用5分制表示,1、2、3、4、5分别表示重要性相同、后者稍微重要、后者比较重要、后者特别重要、后者极端重要,反之则用1、1/2、1/3、1/4、1/5。依据此权重值的打分,可建立延长油田南泥湾注水站工程竣工结算管理体系A以及各项评价因素Ai的权重关联性,用矩阵U表示[3]。

其后以同样的标准建立各指标因素的权重矩阵Un,具体数值如下所示:

将U与Un矩阵中的每一列元素相乘,再将相乘后得到的行矩阵中各个数值开n次方,n为该矩阵的阶数,再将最终的结果归一化,可得出风险权重值S与Sn[4]。

经过计算,可以得出南泥湾注水站工程竣工结算管理的总权重值S为(0.472,0.170,0.073,0.285);财务管理的权重值S1为(0.195,0.105,0.700);组织管理的权重值S2为(0.201,0.598,0.201);信息收集的权重值S3为(0.749,0.251);人员素质的权重值S4为(0.667,0.333)。

3计算评价结果

接着需要按照表1中给出的评分标准V,对南泥湾注水站工程竣工决算管理体系的指标因素进行评分[5]。其后经过整理归纳,可构建可靠性模糊评价矩阵M与Mn。其构建准则为:若10个专家,分别有3人、3人、2人、1人、1人对南泥湾注水站工程竣工结算管理评分依次为高、较高、一般、较低、低,则可以构建行矩阵[0.3,0.3,0.2,0.1,0.1],依次方式四个评价因素便可构建一个四阶矩阵M。同理,各个指标因素也可以构成矩阵Mn。

完成注水站工程竣工结算管理评分体系的构建之后,可利用公式B=MS计算出评分向量,其计算结果如下所示:

最终根据打分的标准V=[高、较高、一般、较低、低]=[5、4、3、2、1],结合最终的评价公式Z=BVT,则有:

注水站工程竣工结算管理评分Z=BVT=(0.2497,0.2927,0.2316,0.1073,0.1187)(5,4,3,2,1)T=3.447

其中各评价因素财务管理、组织管理、信息收集与人员素质的评分分别为:

从所计算的出的评分结果可以直观看出,南泥湾注水站竣工决算管理总体评分为3.447分,处于较高的安全可靠性标准;其财务管理评分为2.777分,处于一般的标准;组织管理与信息收集的评分为3.134与3.300,处于较高的标准;人员素质评分为4.367,处于高水准。

4讨论

由前文的评价计算结果可知,延长油田注水站工程竣工结算管理水平中的财务管理急需提高,组织管理与信息收集也有所不足。其主要存在一些已经在建的项目并未得到批复、政策问题日益突出、项目的进度汇报与实际不符、施工结算滞后、财务部门获取信息比较滞后、保证金保管混乱以及财务监督不严谨等问题。

针对此类问题,首先应该明确工程建设过程中各个部门相应的权限与职责,制定了相应的施工制度、监控制度、财务制度、竣工结算制度、采购制度,才能保障最后竣工决算的科学准确性,对于竣工决算的时间、竣工决算资料的收集与整理、竣工决算报告的编制更应该进行详尽的规定,使得竣工决算系统化、流程化以及效率化[6];其次应该在工程准备阶段要求负责项目的财务人员应该主动与项目的主要管理人员联系,收集项目的各项审批文件等,了解项目的资金来源、预算支出以及主要工作,并依次为依据,进行实际的动态控制;接着在工程建设阶段负责工程决算的人员应该收集相应的审批书、根据工程的实际进展收集各项价款的结算账单以及根据项目预算以及实际的工程款情况[7];其后在竣工结算阶段与工程竣工决算相关的部门应该及时将结算、付款与相关的资料进行上报,做好工程决算的编制以及相应的资金入账工作;最后延长油田必须根据竣工决算所要求的综合素质,对工程决算人员进行相应的技术培训,不断提升其综合素质。

参考文献

[1]严崇友.电力基建工程竣工决算滞后问题与对策探析[J].价值工程,2015(27):29-30.

[2]朱凤玲.浅析政府投资项目竣工决算[J].价值工程,2014(12):86-87.

[3]郭金玉,张忠彬,孙庆云.层次分析法的研究与应用[J].中国安全科学学报.2008,18(5):148-152.

[4]邓雪,李家铭,曾浩健.层次分析法权重计算方法分析及应用研究[J].数学的实践与认识.2012,42(7):93-100.

[5]李蔚英,贾承辉,李晓健.桥梁健康状态模糊综合评判[J].河南城建学院学报.2014,23(5):22-27.

[6]徐标.浅析工程决算的审核[J].价值工程,2016(18):66-67.

3.电力工程项目竣工决算管理探究 篇三

关键词：电力工程;竣工决算管理;现状;思考

一、电力工程项目竣工决算编制原则

工程竣工验收交付使用后，应及时编制竣工决算报告，工程竣工决算报告原则上应遵循一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告;工程竣工决算报告应当经项目法人单位内部审计机构或中介机构进行审计，并出具审计报告;经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有未完工程;如确有未完收尾工程的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和概算价值不得超过总概算的5%;工程竣工验收达到预定可使用状态后，财务部门要根据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入帐，待工程竣工决算报告审批后，再对原估价入帐的资产价值进行相应的调整;程竣工决算报告是正确登记固定资产卡片的依据，应按照《固定资产目录》规定的内容列示;编制工程竣工决算报告时，要正确分析，分摊应计入资产价值的其他费用支出。

二、电力工程项目竣工决算编制部门的职责

在电力工程竣工阶段开展决算管理工作的时候，财务部门的职责主要包括以下几点：加强对工程资金到位的情况进行核对;落实借款利息支付，准确分摊资本利息;清理工程债权债务情况;加强工程材料、设备等方面的结算处理，预留一定的质量保证金;加强相关工作的费用分析与分摊;编制竣工决算的报表;和相关部门共同撰写竣工决算说明书;配合相关加强对工程材料与设备等消耗品的清点和登记。     在电力工程竣工阶段开展决算管理工作的时候，工程管理有关部门的职责主要包括以下几点：尽快完成各施工单位结算资料的审核工作;提供竣工时间、验收等方面的批准文件与鉴定文件等;了解工程合同的执行情况，并且编写相应的总结性文件;提出预测没有完成的工程量，填写相应的记录表;按照时间的顺序编写工程的事件;提供征地的各项审批资料，对相关的合同进行有效整理，检查相应的执行情况，进而提出详细的用地情况;和财务部门共同计算工程的资金节余和超支情况，并且针对具体情况提出有效的解决办法与建议。

三、电力工程项目竣工决算管理现状

1.财务部门作为项目竣工决算的核心部门，在决算管理中存在许多问题。财务部门一般是在工程竣工后才得到所有的竣工决算材料，资料的获取时间有滞后性，无法时时掌握工程的进展情况，资料获得的滞后性导致了财务工作职能仅仅局限于财务核算功能，无法充分发挥财务管理职能。在编制决算时，财务部门由于不了解工程的实际情况，对于预算执行情况的分析不全面或者不够准确，影响今后的工程资金预算。工程完工后，财务部门很少参与资产的移交工作，缺乏有效的财务监督，不利于固定资产价值确认及后续管理，导致工程资金核算不准确。设备的使用者及所有者一般会扣留供应商的设备质保金，当设备材料出现质量问题时，及时获得供应商的解决。由于电力部门的设备材料一般通过第三方物资公司采购，并把设备质保金留在物资公司，当设备材料发生质量问题时，因质保金管理混乱，往往出现设备材料的更新维护不及时，造成隐患。

2.在决算管理时，由于很多方面需要组织结算，就难以达到协调整个项目的协调管理。其中，政策处理问题日益突出，水土保持、树木保护、拆迁赔偿等费用急剧上涨，线路走廊费用成倍升高，拆迁户、青苗补偿户经常因赔偿问题阻拦施工，使电网工程建设屡屡受阻;建设项目未取得立项批复，部分项目缺少建设项目开工许可证、建筑规划用地许可证、工程质量验收合格证等相关合法手续;项目实际进度与形象进度不符，因提前上报开工、竣工时间导致项目实际进度与形象进度差异较大，工程建设管理与财务核算存在脱节情况，财务部门反映的工程实际工程量、材料消耗信息等资料与工程形象进度严重偏离，造成工程建设管理部门与财务核算部门同一口径的数据存在差异;项目完工后长期不能完成工程施工结算，工程竣工决算的上游环节是施工结算，工程完工后施工结算过程太长而影响工程竣工决算，工程施工结算的延期，使得工程竣工决算编制不能按时进行，影响了生产成本归集的及时性和准确性。

四、对电力工程项目竣工决算管理现状的思考

1.生产部门和财务部门共同参与竣工验收工作，加强财务部门对资产的清点与移交工作。在电力工程竣工阶段，施工单位一定要将施工材料成本经由监理单位和工程管理单位完成相关的审核之后，和材料供应部门进行相应的核对，进而再和财务部门展开对账工作，在财务部门确认无误之后，就可以展开退库等相关工作;施工单位根据校核之后的材料消耗记录表和由三方确认的工程量编制结算书报给相应的工程管理部门与监理单位进行审批，之后再交由相关的审计部门进行审计，审计部门在开展审计工作的时候，主要是根据工作量等内容展开的，财务部门结合审核之后的结算书，扣除甲方供材之后，明确施工成本，核对往来账款展开财务工作，并且扣留10%的质量保证金;针对设备费用和其他相关费用而言，就可以根据施工成本的审核过程开展相关工作;财务部门一定要结合结算书等相关资料编制竣工决算报告书，进而明确工程造价，并且对其进行相应的分析与研究，确保竣工决算管理工作的顺利进行。

2.加强电力项目竣工验收工作，提高审核管理意识。根据资产交付表对资产的种类、数量等信息进行一定的清点，通过有关部门认可之后，将其当成编制决算与工程结算的重要参考资料，并且和其他资料一同进行存档。对资产原值进行准确的划分和核算，比如，针对一些比较容易出现混淆的房屋建筑物以及厂房中的相关设备，一定要选取出让的方式获取相应的土地使用权，进而对资产价值进行准确的计算，这样不仅可以为将来进行相关的维修与扩建资产提供相应的原值，还可以有效降低房产税，进而降低纳税成本。针对一些大型的电力工程项目而言，一定要组织相关工作人员加强对竣工财务决算工作的管理，充分发挥审计部门的职能，提高工程管理水平，并且对每一个需要审核的项目进行现场勘察，在审核的过程中一定要加强对项目概算的重视，提高审核管理的意识，进而加强对审核工作完整性与真实性的重视。

五、结语

总之，财务核算作为电力工程项目竣工决算的的核心内容，应认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制电力基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时、数字准确、内容完整，其它部门也要做好相关配合，促进竣工决算管理工作的全面展开，以提高电力企业经济效益。

参考文献：

[1]谢建湘.电力工程项目竣工决算存在的问题及解决对策[J].财经界（学术版），2014-07-20

4.工程竣工决算管理办法 篇四

第一章 总则

第一条 为加强AA集团公司（以下简称集团公司）基本建设工程竣工决算报告的编报和管理工作，做到规范化、标准化和科学化，根据国家有关法律、法规及相关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称基建项目是指列入集团公司基本建设投资计划的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的火电、水电、风力、生物质、核电、潮汐、地热等电力基本建设工程项目。非电基本建设工程项目、技改及小型基建项目参照本办法执行。

第三条 本办法适用于集团公司及各分、子公司，各基层企业（以下简称企业）。各企业基本建设项目竣工以后，均须按照本办法编制竣工决算报告。

第四条 基本建设工程竣工决算报告是综合反映基建工程项目从工程筹建到竣工决算日，实际发生的全部建设资金的投资用向、投资效果和建设经验的总结性文件；是考核工程设计概算的执行情况，分析工程建设成本，移交生产单位登记、核算资产等的主要依据。

从工程筹建开始，在日常会计核算中，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。

第二章 编制依据

第五条 编制竣工决算的概算价值，以有权主管机关最终正式批准的执行概算数为依据。

第六条 竣工决算的实际价值，以会计帐面数据为依据。第七条 各项技术经济指标和主要材料消耗数据，以各有关职能部门提供的数据为依据。

第八条 固定资产名称以集团公司固定资产目录的要求列示为依据。

第九条 预计未完工程，控制在总概算的5％以内。

第三章 编制准备工作

第十条 各企业必须加强竣工决算的组织、协调工作。１ 成立竣工决算编制领导小组，竣工决算以财务部门为主，工程、计划、物资等有关部门派员参加，积极配合，及时提供有关资料，以满足竣工决算报告编报的需要。

第十一条 财务部门要建立科学合理的会计科目和账户核算体系，为竣工决算的编制提供基础条件。

第十二条 建立各种设备台账。电力设备占总投资的比重较大，设备的品种、规格、数量繁多，建设单位应建立台账进行辅助管理，对每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容，并做好必要的文字记录。

第十三条 收集整理相关资料，包括：

（一）可行性研究报告及工程核准文件;

（二）批准的设计资料;

（三）概算或调整概算的批准文件及相对应的概算书;

（四）批准的施工图预算;

（五）工程项目投资计划、资金来源及资金到位情况;

（六）工程质量鉴定有关资料;

（七）有关工程结算资料及审核（审计）意见书；

２

（八）工程设备、材料清册;

（九）工程建造合同、物资采购合同、勘测、设计合同、工程监理合同等和有关工程招投标的资料等;

（十）不需要安装的机械设备、生产工器具及家具、购进的无形资产以及形成的其他资产的辅助登记台帐;

（十一）有关技术经济指标的计划和实际数，开、竣工报告等资料;

（十二）有关的财务管理办法和会计核算资料;

（十三）其他有关资料。

第十四条 财务部门的准备工作。财务部门是编制竣工决算报告工作的主要责任部门，在编制竣工决算前，应做好以下工作：

1.对整个工程建设资金的筹集与使用，财务收支情况进行全面的整理和核对。

2.及时清理各项往来款项，落实债权债务，防止工程结束后无人处理。

3.工程竣工，要督促有关部门进行仓库盘点和现场清理工作，及时处理剩余的工程物资，多余的设备、材料要全部退库。

３ 4.做好其他费用项目的分析分摊工作。其他费用项目，因其性质不同，财务上有各种不同的处理方式，对于要增加固定资产价值但分不出为哪一个工程项目支付的需要分摊的共同费用，需要按其不同性质，做出不同的分摊方法。

第四章 编制内容

第十五条 竣工决算的费用构成，包括从工程筹建开始到竣工验收的全部费用支出：

（一）建筑工程费

（二）安装工程费

（三）设备购置费

（四）其他费用（包括：建设工程前期费、编制年价差）

（五）基本预备费

（六）建设期贷款利息

第十六条 竣工决算报告一般由以下部分组成：

（一）竣工决算报告封面

（二）竣工决算报告目录

（三）竣工工程全景或主体工程彩照

４

（四）审计报告

（五）项目核准、概算批复文件和竣工验收报告

（六）竣工决算报告情况说明书

（七）报表编制说明

（九）全套竣工决算报表

（十）其他

第十七条 竣工决算报告情况说明书，是总括反映工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括:

（一）工程项目概况。从项目的批准单位、日期、文号、工程建设起止时间、质量、安全、完成工作量、主要设备、材料消耗量等方面进行说明。

（二）工程总体评价。从工程造价、实际投资与概算投资的比较、历年资金来源和资金占用情况、投资效益、新增生产能力、主要技术经济指标和决算情况等方面进行分析说明。

（三）工程施工管理情况包括施工过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用的先进科学技术，取得的经验和教训。

５

（四）财务管理情况包括工程建设过程中采取的规章制度、财务管理方法;控制工程投资、节约建设资金，提高经济效益等方面所作的工作。

（五）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间，建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。

第十八条 报表编制说明的主要内容：

（一）会计帐务处理、主要费用组成及其他费用分摊原则。

（二）审计提出问题的处理情况。

（三）物资清理和债权债务清理情况。

（四）结余资金处理情况。

（五）预留未完工程的简要说明。

（六）其他需要说明的问题。

第十九条 竣工决算报表。分为四部分，共十四种

（一）竣工工程概况表

1.“火电竣工工程概况表”，“竣建01－1表” 2.“水电竣工工程概况表”，“竣建01－2表” 3.“风电竣工工程概况表”，“竣建01－3表”

６

（二）竣工工程决算表

1.“竣工工程决算一览表”，“竣建02表” 2.“预计未完收尾工程明细表”，“竣建02－1表” 3.“其他费用明细表”，“竣建03表”

（三）移交资产表

1.“移交其他单位的资产明细表”，“竣建04表” 2.“移交生产单位使用的资产总表”，“竣建05表” 3.“移交使用的房屋建筑物一览表”，“竣建05－1表” 4.“移交使用的资产安装设备一览表”，“竣建05－2表” 5.“移交使用的资产不需要安装设备、工具、器具及家具一览表”，“竣建05－3表”

6.随机备品、及工器具一览表（无价值量）“竣建05－4表”

7.“移交使用的资产无形资产及其他资产一览表”，“竣建05－5表”

（四）竣工工程财务决算表

1.“竣工工程财务决算表”，“竣建06表”

第五章 编制要求

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第二十条 基本建设电工程项目，应按照本办法规定的报表格式和内容编制竣工决算报告，不得随意减少应编制的表格和内容。

第二十一条 竣工决算报告是建设项目重要的经济档案，表格中所列数据必须与有关部门核实，根据财务帐面数字如实填报，做到帐实相符，帐表相符。

第二十二条 竣工决算报告编报口径，应遵循一个概算范围内的工程项目编制一个竣工决算报告的原则。

第二十三条 单台机组完工投产后，应及时完成单台机组估价测算工作，并据此编制单机预决算报告，并据此办理资产估价转增手续，在当月完成资产转增工作。如单台机组在月末投产，而导致无法及时在当月转增资产的，应在次月完成单机预决算报告。

单台机组预决算报告由单台机组预决算报告、单台机组预决算报告编制说明、单台机组预决算资产估价测算表、单台机组预决算转增固定资产一览表组成。

第二十四条 竣工决算报告以项目单位编制为主，在时间紧、项目多的情况下，可以由集团公司，分、子公司委托 ８ 社会中介机构编制。

第二十五条 竣工编报时间。编报时间从最后一台机组竣工之日起6个月内办理竣工决算。项目单位应在规定的竣工决算编制期限内保质保量地完成。

第六章 编制方法和说明

第二十六条 竣建01表“竣工工程概况表”

（一）本表反映基建竣工工程的基本情况，主要技术经济指标等，细分为火电、水电和风电竣工工程概括表。

（二）本表主要根据最终批准的设计文件、投资计划、会计核算以及统计等有关资料填列。

（三）“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设等分类填列。

（四）“主要工程特征”应根据设计文件及最终实际情况填列。

（五）“工程进度”栏中“开工日期”根据上级批准的开工报告按建筑、安装最先一个永久性工程项目开工日期填列;“竣工日期”按整个项目竣工验收报告日期填列。

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（六）“概算投资”栏中概算总投资按最终批准的概算数填列，应与“竣建02表”的“投资合计”行的概算合计数相符。

“实际投资”按会计核算资料填列，应与“竣建02表”的“投资合计”行的实际合计数相符。

“招标总额”根据中标单位与建设单位签订的招投标协议书金额汇总填列，包括工程招标、物资招标、技术招标。

“固定资产形成率”=实际移交使用的固定资产÷实际投资完成额×100%

（七）“工程质量鉴定”应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴定情况填列。

第二十七条 竣建02表“竣工工程决算一览表” 本表反映竣工工程概算执行与实际投资完成情况，工程投资的节约与超支及各部分组成比例并据以计算交付使用资产价值。

（一）“项目”栏，应先按总概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程项目填列。

（二）本表概算价值、实际价值部分按批准该算、工程会计核算账户累计额及各种辅助登记簿分析填列，按横向划 １０ 分扩大单位工程，纵向划分建筑、安装、设备、其他费用一一对应填列。

（三）概算中所列“基本预备费”和“价差预备费”在本表概算价值栏中“其他费用”栏填列其概算数，实际价值栏不填(在实际价值中的有关工程项目、费用中己包括了经批准动用的基本预备费和价差预备费)。

（四）“预计未完工程”行，根据“预计未完工程表”的合计数填列。

（五）本表的“合计”，“投资合计”，“移交生产的资产总值”。这三者的概念是：

1.“合计”是指构成工程投资完成额的基建支出，是概算动态总投资对应的内容。

2.“投资合计”是“合计”数加概算外的融资挂账利息、汇兑损益，也构成工程的投资完成额。

3.“移交生产的资产总值”等于投资合计减去移交其他单位的资产加上不构成工程投资完成额的移交生产的铺底流动资金、库存设备、库存专用材料、结余货币资金。应与均建05表的“移交生产的资产总值”合计数一一对应。第二十八条 竣建02-1表“预计未完收尾工程明细表”。１１ 本表反映已通过竣工验收，但尚有少量尾工需要继续完成，预计的未完工程全部投资。按概算所列单项或分部工程及计划所需投资数填列。本表的合计数应与竣建02表“预计未完工程”行相符。

第二十九条 竣建03表“其他费用明细表”。本表反映列入概算的其他费用支出。其他费用凡能直接确定分配对象的可以直接分摊计入，不能直接分配的费用要按规定进行分摊。

（一）“其他费用项目”按照概算中所列项目填列。“概算数”栏的数字应与竣建02表“竣工工程决算一览表”的“其他费用”栏的概算数相符。

（二）“需分摊部分”是指难以分清工程项目对象，按规定应当按工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。

（三）“需分摊部分”合计数，应与竣建05表“移交生产单位使用的资产总表”中的“摊入费用”合计数相符。

（四）分摊方法。应以工程实际完成的价值量，作为分摊各项费用的计算基数，如按实际价值量有困难，也可按概算价值量作为分摊各项费用的计算基数。如果分摊到房屋及建筑物和安装机械设备工程的费用，可先按这二大类价值量 １２ 求得一个比例，分摊到这二个大类，然后再按各自价值量的比率进行第二次分摊工程明细项目中去。

（五）建设场地占用清理费应直接分摊到房屋及建筑物工程项目对象中。

（六）应由房屋及建筑物，需安装的机械设备工程项目共同负担的费用内容是：建设单位管理费（其中：属于固定资产购置的本表不反映）、贷款利息、勘察设计费。

（七）“研究试验费”直接摊入有关研试服务对象。

（八）“联合试运转费”可根据安装工作量直接摊入安装工程中。

（九）购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、无形资产以及长期待摊费用不分摊其他费用。

第三十条 竣建04表“移交其他单位的资产明细表”。本表反映工程项目发生的构成基本建设投资额的经批准拨给其他单位的固定资产、流动资产、无形资产。

本表应按移交的单位、内容、明细项目填列。本表合计数应与竣建02表“移交其他单位资产”行数据相符。

第三十一条 竣建05表“移交生产单位使用的资产总表”，是竣建05－1表、竣建05－2表、竣建05－3表、竣 １３ 建05－4表、竣建05－5表的汇总表，其数值来源于相对应明细表的合计数。本表的“建筑工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“安装费用”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”的各栏合计数应与竣建02表的各相关栏数字相符。

第三十二条 竣建05－1表“移交使用的房屋建筑物一览表”，本表按照固定资产登记对象填列。本表中“建筑费用”各行应根据会计核算实际发生数，分别“建筑物”和“房屋”逐行计算填列。本表中“其他费用”是根据“竣建03－1表”所列应摊入建筑工程的其他费用，按全部建筑物、房屋的建筑费用的价值平均分摊，以便计入每一建筑物、房屋的价值之内。

第三十三条 竣建05－2表“移交使用的资产安装设备一览表”，本表反映全部需要安装的机械设备的价值构成等实际情况。

（一）本表应参照固定资产登记对象分行填列。

（二）本表“设备价值”各行应根据会计核算资料填列。其中包括设备原价、运杂费、采保费等如系进口设备还应包括关税、手续费等有关费用。

１４

（三）本表的“安装费用”的填列方法:如安装费用中有电缆、接地等费用，应直接形成资产，其余的安装费用则按设备价值作为基数进行分摊，进入每一台（件）设备的价值之中。

（四）本表“其他费用”分摊办法是以全部设备价值加上电缆、接地工程安装费用之和为基数，按比例分摊计入各设备价值及电缆、接地工程之中。

第三十四条 竣建05－3表“移交使用的资产不需要安装设备、工具、器具及家具一览表”，本表反映不需要安装的机械设备、工器具及家具等详细情况。不需要安装的机械设备、工器具及家具的价值，应根据财务部门的辅助登记台帐记录或有关会计核算资料填列。

第三十五条 竣建05－5表“移交使用的资产无形资产及其他资产一览表”，本表“资产和项目名称”按资产项目详细填列，所形成资产的实际价值按会计核算记录填列，此项资产不负担“其他费用”。为便于资产管理，应在本表“备注”栏中注明无形资产形成时有关文件和协议情况。

第三十六条 竣建06表“竣工工程财务决算表”。

（一）本表反映竣工工程累计发生的资金来源与其所形 １５ 成各种资产总价值以及竣工结余资金等情况。

（二）本表采用资金占用与资金来源平衡的形式，即竣工工程全部资金来源等于全部资金占用。

（三）本表应以上级财务主管部门批准的历年基本建设财务决算数为依据。根据会计核算资料分析填列。

第七章 附则

第三十七条 本办法由集团公司财务与产权管理部负责解释。

第三十八条 本办法自发布之日起执行。

附表：1.竣工决算报告封面

2.竣工决算明细表格式 3.其他费用分摊表

4.单台机组预决算资产估价表

5.工程竣工财务决算审核报告 篇五

基建竣工决算审核报告

2006年193长途交换网七期北京节点工程

竣工财务决算审核报告

专字[2008]

会计师事务所有限公司

基建竣工决算审核报告

制了竣工财务决算报表。

二、资金来源、支出情况

北京分公司该项目实际占用资金为36.44万元；北京分公司“193长途交换网七期”资金来源全部为总部拨款。

截止2008年1月22日，北京分公司竣工财务决算反映该工程完成工程投资36.37万元，经审核调整后完成投资额为36.44万元，应付未付款1.57万元。

三、工程概算执行情况

（一）已完工项目情况：

该项目工程批复总概算为38.73万元，扣除预备费1.13万元后，本次竣工决算工程的总概算为37.60万元。

截止2008年1月，北京分公司编报的该“193长途交换网七期”项目竣工财务决算反映（以下简称“分公司财务决算”）投资额完成36.37万元。审定金额为36.44万元。工程实际完工与初设一致。

（二）审计调整

经审核，本项目竣工财务决算增加支出0.06万元。原因如下根据京审通【2008】1号文审计通知，将该“193长途交换网七期”项目本期竣工财务决算审核费用列入相关工程成本。本次审核费用为0.06万元。调增该项目工程支出。

经本次审核提请北京分公司净调增该“193长途交换网七期”项目工程支出0.06万元。审核调整后的工程投资总额为36.44万元。与本次竣工决算工程的总概算37.60万元(不含预备费1.13万元)相比节约1.16万元。节约率为3.08%。

（三）该项目工程节约或超概算的主要原因如下：

1、其他费用支出节约1.17万元

该项目其他费用工程投资概算2.74万元，实际发生1.57万元，节约1.17万元。主要原因为：实际建设过程中利息支出和建设单位管理费没有发生。

2、预备费节约1.13万元

该项目预备费工程概算1.13万元，实际建设过程中未发生，节约1.13万元。

（四）未完工程情况

会计师事务所有限公司

基建竣工决算审核报告

北京分公司该项目无未完工程情况。

（五）未建工程情况

北京分公司该项目无未建工程情况。

（六）剩余物资情况

北京分公司该项目无剩余工程物资。

（七）备件备品情况

北京分公司该项目无备件备品。

四、存在的问题 无

五、重要情况说明：

“193长途交换网七期”项目已于2007年9月开通并交付使用。根据司内控制度的要求，工程项目开通三个月应进行初步竣工决算。但截止审计报告日，总部仍未签定该项工程的设计和可研合同，故本次基本建设投资工程竣工财务决算报表中所列支的设计费和可研费金额在设计和可研合同正式签订后可能会有变动。

六、审核意见

经审核，我们认为后附的有关工程决算报表在所有重大方面，符合国家《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理若干规定》及相关文件的要求，能够反映北京分公司的《2006年193长途交换网七期工程北京节点工程》项目投资完成情况可以作为该项目竣工决算批复的依据。

附件一：基本建设工程竣工决算总表（表1）附件二：基本建设工程概算执行情况表（表1-1）

附件三：基本建设工程交付使用资产总表（表2）附件四：基本建设工程应付账款明细表（表3）附件五：基本建设工程剩余工程物资明细表（表4）（此页无正文）

会计师事务所有限公司

基建竣工决算审核报告

会计师事务所有限公司

注册会计师：

中国 北京

二00八年二月二十六日

6.工程竣工决算的审计报告 篇六

XXXX三期工程建设项目初步设计总投资X,XXX 万元，竣工决算报审X,XXX万元，经竣工决算审计审定项目总投资为X,XXX万元。节余资金X,XXX万元。

**三期工程投资完成情况表

2、投资概算与实际投资差异分析

上表分析结果：建筑和安装工程超出概算XXX万元， 设备投资和其他费用节约X,XXX万元。贷款利息节约XXX万元，铺底流动资金节约XX万元。总投资节约X,XXX万元。

7.工程竣工决算管理办法 篇七

工程竣工财务决算工作包括编制和审计两方面工作。编制工作一般是由建设单位完成, 审计工作一般是由建设单位的相关主管单位或中介机构完成。工程竣工财务决算审计就是对工程竣工财务决算报告所反映情况的合规性、真实性和有效性进行监督和评价的活动, 是加强工程造价管理, 合理控制工程投资的一种有效手段。下面从工程竣工财务决算编制和审计两方面, 结合工程竣工财务决算工作的实际, 谈谈如何做好工程竣工财务决算工作。

一、工程竣工财务决算编制工作

根据《建设单位会计制度》、《国有建设单位会计制度补充规定》 (财会字[1998]17号) 、财政部《基本建设财务管理规定》财建 (2002) 394号文及地方法规等, 要编制好工程项目竣工财务决算就应做好以下几个方面工作。

(一) 组建由专业人员组成的工程竣工财务决算编制小组

编制工程竣工财务决算并非全是财务数据的加减组合, 还涉及工程立项、概算, 单体工程结算的审核, 施工现场的管理, 隐蔽工程的验收, 工程竣工验收评审, 相关材料的收集整理等等, 所以就需要成立由财务人员、现场施工管理人员、造价审核人员等专业人员共同参加的工程竣工决算小组负责此项工作。财政部《基本建设财务管理规定》财建 (2002) 394号第三十七条规定:“建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导, 组织专门人员, 及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前, 原机构不得撤销, 项目负责人及财务主管人员不得调离。”

(二) 收集整理工程建设过程中的有关资料

1、工程准备阶段的资料。

项目建议书及立项批文, 可行性研究报告及批复, 初步设计文件、设计概算、调整概算及相应批复, 土地证、征地红线图、规划部门批文、建设工程规划许可证、工程施工许可证, 建设资金的落实情况等。这部分资料可以说是工程建设的纲领性文件, 它直接确定工程项目的合法性、投资规模及建设规模, 是重点收集资料, 不可或缺。

2、工程建设阶段的资料。

工程项目招标文件及相关评标资料, 标底 (预算) 及审核资料, 中标通知书、中标单位投标文件、投标预算及相关资料, 建设工程施工合同及相关文件, 施工单位资质等级证书, 设计合同、戡察合同、监理合同及确定方式, 开工报告、施工图纸、设计变更、签证单及工程量核定单等资料, 预付款和工程款支付情况, 形象进度统计表, 年度投资计划, 工程监理报告, 工程审计报告, 材料、设备购货合同及招投标相关资料, 甲供材料名称、数量、价格, 工程有关索赔情况等。这部分资料据以反映工程项目建设过程中项目管理是否规范, 工程建设中投资控制是否合理, 现场管理手续是否齐全, 因此应全力收集。

3、工程竣工验收阶段的资料。

竣工结算资料及审核资料, 隐蔽工程验收报告, 工程竣工图纸、竣工验收报告、竣工财务决算表, 财务账册凭证、报表及其它相关资料等。这部分资料反映项目建设最终成果, 实际投资完成情况以及建设过程中基建支出是否规范、合理。

(三) 汇总数据资料, 综合进行各项指标分析

工程项目投资效果分析指标主要有以下几种。建设工期分析:即反映实际建设工期情况是否如期完成;工程质量分析:即工程合格率及评比获奖情况;建设总投资分析:即投资超 (节) 支绝对额和超 (节) 支比例, 超 (节) 支的原因分析;技术经济指标分析:即项目每平米造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、建安工程三材每平米耗用量等。

(四) 梳理整个建设过程基建支出

工程在编制竣工财务决算报告前, 要认真做好各项清理工作。清理内容主要有:基建工程支出有无计划外工程、审查报废工程和应核销工程, 其他支出的真实性, 账务处理有无重记、漏记, 基建收入分成是否合理、符合规定, 核实债权及债务的清偿等。如有与规定冲突则需要予以调整, 做到账账、账证、账实、账表相符。

二、工程竣工财务决算审计工作

(一) 明确工程竣工财务决算审计的内容

工程竣工财务决算审计, 是工程审计的一个组成部分, 要审查的方面较多, 这些内容需要审计人员仔细审查。包括工程项目立项手续是否完善;工程招投标工作是否按规定要求程序执行;施工、安装费的计入是否按规定经过审核或审计;工程中设备的数量和选型及其价格;费用的分摊是否正确;实际投资数是否超概算以及建设单位管理费是否按限额使用;工程项目是否存在尾项工程、是否存在将概算外项目列入本工程项目的现象;工程竣工验收达到预定可使用状态后, 财务部门是否及时依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入账, 工程竣工财务决算报告审批后是否及时对原估价入账的资产价值进行相应调整;竣工财务决算报告中的固定资产分类是否按规定的固定资产目录进行等。

(二) 严格执行工程竣工财务决算审计流程

首先要对工程竣工财务决算过程涉及的内部控制制度有一个较为全面的了解, 如物资的采购和领用流程、其它费用的审批流程、工程款的支付流程等, 并对这些流程进行初步的评价, 对内控制度的关键点和薄弱点做到心中有数。

其次通过查阅资料, 或抽取一定量的样本, 对竣工财务决算中各种内控制度的遵守情况进行符合性测试, 检查内控制度是否得到应有的遵守。例如物资采取应招投标的是否已经招投标, 物资的领用该由相关人员签字的是否已签字等等, 确定下一步审计实质性测试的重点。

通过内部控制的初步评价和符合性测试, 发现的竣工财务决算过程中管理的薄弱点应该是审计的重点。审计人员需针对这些重点, 进行大量的实质性测试, 找出问题, 并提出审计的建议, 最后完成审计工作。

(三) 全面系统地评价工程实施情况

工程竣工财务决算审计人员, 除了要较全面地掌握工程财务方面的数据和信息外, 还需同工程报建、招投标、施工、监理、造价等工程技术人员广泛沟通协作, 了解和熟悉工程设计、施工安装、工程结算及审核的具体情况, 结合工程实施的具体环节来监督和评价工程建设的执行情况。

参考文献

[1]戚安邦, 孙贤伟.建设项目全过程造价管理理论与方法.天津人民出版社, 2004.

[2]许高峰.国际招投标.2001.

8.工程竣工决算管理办法 篇八

安装工程费由直接费（直接工程费和措施费）、间接费、利润和税金四部分组成。依据招标文件、合同文件等确定工程取费类别（即确定费率）和合同中有特别约定计费后，直接费中的措施费、间接费和税金费用就固定，只有直接费中的直接工程费是变动的，所以安装工程费审计的重点应放在直接费中的直接工程费上。

1.工程量的计算。

工程量计算不准确是工程决算的主要问题之一，实际工作中遇到的问题及处理对策具体如下：

问题一：

项目竣工资料不完整或不合法，造成竣工决算中很多项目工程量数据来源没有依据，以致对决算工程量计算偏差30%以上。例如：竣工图上标注的尺寸数据比实际测量的尺寸数据大，有的设备、管线在竣工图上标注的位置与实际位置明显不符。

对策一：

收到施工单位提交的竣工决算资料后，首先，要检查资料是否完整，若不完整，则要求施工单位及时补全。其次，要审检资料是否合法、真实有效，对那些不真实、不合法的资料数据以实际测量数据为准。

问题二：

虚列施工项目，增加决算工程费用。例如：将未施工或其它施工单位施工的与本安装工程相关的分部分项定额子目列入决算（如把其它施工单位施工的水泵基础浇筑、原有管线的拆除、打洞开槽等项目列入决算）。

对策二：

审计时,要认真阅读安装施工合同文件有关施工范围界定的条款，正确判断是否有虚列施工项目。合同界定不清的，还要参照其它施工合同（土建、装修等），或要求建设单位出具证明文件。发现虚列施工项目的，此项目的费用应扣除。

问题三：

重复计算、加大工程量，增加决算费用。例如：水表的安装，已包括表前阀、表后阀、旁通管等主材价和安装费，有的施工单位报决算时又把阀门前阀、表后阀、旁通管等单列套定额重复计取主材价和安装费；还有不按工程量计算规则计算工程量，或在计算工程量的基础上任意加大、乘系数放量等。

对策三：

审计人员应熟练地掌握安装定额各册总说明、各章说明及工程量计算规则、各节工作内容以及每条定额子目定额含量(人工、材料、机械台含量)，能够找出设计变更、现场签证所涉及工程量与竣工图纸工程量的对应关系，熟练掌握设备管线平面布置图与系统图、剖面图、原理图之间的关系，正确地计算平面管线、立面管线的工程量（特别注意各种器具、设备、管线、箱盒的标高位置，定额规定的扣减关系）。

总之，工程量审计应重点应该是正确界定决算范围、识别虚列施工项目、按竣工图算量、现场签证增加量。

2.定额的套取及取费。

现行预算定额、费用定额是工程定额计价的基础，工程竣工决算必须按合同约定的计价定额和取费定额规定执行，不得随意高套或重复套用。实际工作中遇到的问题及处理对策具体如下：

问题一：

分部分项工程不按定额规定的规格档次加以区分，均套基价高的定额子目，抬高工程决算费用。例如：半圆球吸顶灯安装，实际安装的是φ250的灯，而套定额时套φ350的灯具安装，为了提高套定额的基价。

对策一：

审计工作人员要认真阅读竣工图纸、有必要还要现场勘察，结合竣工决算所报定额项目，逐一检查每一条定额项目的套取是否真实。发现有高套定额的情况应予以纠正。

问题二：

分部分项工程有相应的定额子目，可能由于定额基价偏低，有的施工单位为了抬高工程决算费用，不按定额计取工程费用，任意增加估价项目计取工程决算费用。例如：通风空调工程，设备接线等涉及电气安装的内容，竣工图有电气线路图，结算的时候不套定额，笼统的做一项估价“空调配电”多少费用，这显然不合理。有的项目明明有实体工程量可以计量，不计量套定额，而是现场签证包干价（远大于实际价格）。

对策二：

审计工作人员对那些有实体工程量、有定额子目的项目却不套定额，采用包干价、估价的行为，应予以纠正。

问题三：

提高取费费率，从而使工程取费费用提高。例如：招标文件规定按二类工程取费，上报竣工决算时按一类工程费率决算。有些项目招标文件规定采用的综合费率，上报竣工决算时全额取费。

对策三：

审计工作人员应认真阅读招标文件、合同文件有关工程取费的相关内容，并对照竣工决算，看费率的选取是否一致，不一致要纠正。

问题四：

套价取费不够规范、优惠条款不落实，致使竣工决算费用偏高。例如：有些采用一次包死的包干价和估价项目，已包括各种费用，而在决算中却又参与取费。有些施工单位为了中标，投标报价明确提出了总价下浮的优惠条款，但报竣工决算时又全额取费，不做任何优惠。

对策四：

审计工作人员应认真阅读施工单位投标文件、合同文件有关工程优惠条款的相关内容，对投标承诺、合同约定的优惠条款，在竣工决算中要体现、切实落实。

定额的套取及取费审计中，应重点核实工程决算书中所选用的定额子目与该工程各分部、分项工程特征是否一致，有无高套、错套及重套的现象及取费是否规范、优惠条款是否落实。尤其应重点审核基价高、工程量大或定额子目容易混淆的项目。

二、设备主材费的审计

1.设备主材工程量的计算。

设备主材工程量的计算过程同前面安装工程费中工程量的计算过程一样，实际上就是在前面按工程量计算规则计算的工程量（净量）基础上增加了一个安装损耗量得到的实际消耗量，不同的设备主材安装损耗系统不同，具体的参照定额有关规定，这里就不再赘述。

2.设备主材价格的确定。

安装工程中设备主材占安装工程总造价的60～80％，有的甚至占90％以上。

安装工程中设备主材费是影响工程造价的重要因素之一。实际设备主材价格审计工作中遇到的主要问题及处理对策如下：

问题：

随着材料、设备市场放开，同种材料、设备具有品牌多、等级多、价格差别大的特点。而造价管理部门发布的信息价仅有部分品牌的材料、设备价格。因此，不可避免地出现一些以次充好、低档材料报高档价格、无价材料报高价等不合理报价。

对策：

设备主材价格的审计必须以合同为依据，查清实际所用材料、设备的名称、规格、型号、材质、品牌、性能参数（可以依据设备材料进场报验所提供的参数），是否与投标报价提供的参数、价格一致。认真领会合同条款，按合同办事。安装设备主材千差万别，因此审计人员要认真甄别类同质不同的设备主材。严防以次充好，低档材料报高档价格，低价中标高价决算。对于投标报价未涉及的、现场签证增加的没有价格的设备材料，合同又没有明确规定的，要让甲、乙双方根据市场价格协商确定。

三、现场签证及索赔费用的审计

问题一：

为了获取高额利润，现场签证内容（材质、数量、规格型号、技术参数、品牌）与实际情况不符。例如：现场签证采用10T食品级不锈钢水箱，而实际施工采用6T钢板焊接水箱，这两者费用明显相差很大。

对策一：

对于安装工程中涉及的设备、主材的现场签证，审计工作人员应到现场核对签证中设备主材的材质、数量、规格型号、技术参数、品牌等与实际采用的设备主材的相关参数是否一致。核实签证参数与实行际参数有出入的，以实际参数为准。

问题二：

为了达到“鱼目混珠”的目的，现场签证使用含糊不清、模棱两可、笼统的语句，由于现场签证资料记载不详或计算费用的依据条件不足,使得审计难度加大。例如：原有管道拆除费10 000元，其拆除管道的规格、数量、用了多少人工、材料、机械台班都没有说明清楚等等，费用计取的依据不足。

对策二：

审计工作人员对这类现场签证应根据有关资料（如拆除前的图纸）和计价政策计算实际施工工程量、套用定额计算费用。

问题三：

有的施工单位钻业主代表和监理不熟悉相关规定的“空子”，巧立名目签证。例如：已包括在定额取费措施费中的施工用设备、材料现场二次搬运费也现场签证。

对策三：

审计工作人员要认真甄别现场签证内容是否合理，对这类已包括在定额取费中的现场签证费用，一律不能重复计取。

问题四：

索赔费用不合法。例如：施工单位对自身原因（如施工质量不合格）造成的施工费用增加（如返工费用）进行费用索赔。

对策四：

审计工作人员应切实把握好费用索赔成立的基本原则（1.按有关程序在规定的时间内提出了索赔通知和索赔报告；2.索赔事件造成了施工单位施工费用的额外增加；3.索赔事件在合同约定风险事件以外；4.索赔事件非施工单位原因造成的），凡不能同时满足索赔成立基本原则的索赔费用，均属于不合法的索赔，审计时不计取此索赔费用。