投融资部门管理制度

投融资部门管理制度（精选6篇）

1.投融资部门管理制度 篇一

各位领导：

XXXX有限公司是一家专业从事铝合金建筑型材生产之设计、制造、销售于一体的中型企业。公司生产的“XX”牌铝型材被评为“国家免检产品”，XX地区铝材行业首家荣获“中国驰名商标”，并被省质监局、省名牌战略委授予“XX名牌产品”殊荣；在工商、银行系统连续几年的评定中年年获得“守合同、重信用”的称号。企业产品畅销国内二十多个省市、自治区，供不应求。2014年元至八月承接各类客户订单共计2.7万吨，实际生产加工各类铝型材1.8万吨。实际产值3亿多元，交纳各项税费柒佰余万元，为当地经济的发展和社会秩序的稳定做出了较好的贡献。

我公司因为坚持走品牌战略路线，质量过硬，完全取得了广大客户的充分信赖。今年来，不计算因受公司资金因素影响因素而拒接的订单外，目前接受的订单共1307份，目前已经完成的订单不到一千份，生产任务已经排到了11月份，造成了订单的大量积压，影响了企业的正常生产经营和后续发展。

产品深受客户信赖，对任何一定企业来说，应是值得高兴的事情，但是不能及时的完成客户订单，却是任一家公司不愿发生的情况。我公司因历史及其他因素影响，一是流动资金极为紧张，影响材料采购及时性和材料正常储备，影响生产经营的正常运转；二是急需资金对超期服役生产设备进行更新改造，提高产能。资金问题目前已经严重制约了我公司的正常生产和发展。我企业作为中小企业中的一员，同样碰到大多数企业一样的融资难题：银行融资，手续繁杂、土地及房产抵押物评估值过低、存货及设备价值评估手续很难，再加上银行收费名目较多、贷款利率上浮幅度较高（30%）、有些融资的附加要求公司难以完全达到，而信用贷款基本无门等现实困难。民间融资却又涉及到政策把握不准、渠道不畅、费用过高、企业承受力有限实际问题。今年来，我公司针对资金紧张情况，只能求亲告友，四处借贷，但毕竟只是杯水车薪，不能从根本上帮助企业摆脱资金困境。

针对上述情况，我公司希望政府部门：一是能否牵头组织成立地区性中小企业互助基金，建立中小企业资金互助管理平台，通过企业资金互助的方式进行融资，减少融资环节，降低企业融资成本，实现信息共享，达到资金的最大使用效果；二是加强对我公司的政策支持力度，以政府出面方式，支持我公司在银行的融资活动，减少银行融资难题，降低企业的融资成本。切实解决企业短期内的资金周转困难！

谢谢各位领导！！

XX公司

2.投融资部门管理制度 篇二

(一) 在公路的建设过程中出现资金的混乱规划问题

在公路建设过程中各级行政管理部门为了能够加快部门的基础设施的建设, 对内需进行扩大, 并能够带动经济的增长, 而采取了超收入的计划, 对资金是否到位等情况却没有给予充分的考虑, 这就造成了我国公路建设过程中资金的过于紧张, 使得公路建设的资金不能够及时到位, 从而对整个公路工程的质量和整个建设的工期造成严重的影响。某些单位为了能够将资金问题解决, 就陆续的举债, 向国家的金融机构进行借款没有得到满足时, 就会违犯相应的规定向社会和职工进行集资, 而这些集资款的利率绝大部分都要高于银行的利率。这些贷款中绝大多数是靠养路费的收费权利来作为担保而取得的, 伴随着我国税费的改革, 公路的养路费作为一种还贷的资金资源已经没有办法得到应有的保证, 但是大量的利息和本金却要在到期时归还, 这个问题将是我国公路财务管理部门所面临的最大问题。

(二) 逐渐减弱的会计监督力量

伴随着我国市场经济的不断发展, 我国对于公路的建设提出了相应更高的标准和要求, 要求要在公路的建设过程中给予大量的资金投入, 公路的财务管理部门主要的任务就是要将以往的会计监督工作和核算工作转移到建设资金的筹集上, 要将对财务的监督放在次要的位置。除此之外, 各个公路单位要实行领导的负责制, 由于对于公路财务的监督工作是处于从属地位, 因此对于相关的财会人员均缺乏比较强硬的约束管理手段。加强财务管理工作中的会计监督力量, 避免工作中出现违纪违规现象的产生。

(三) 整个运营和管理过程中存在一些问题

对于公路建设而言, 它是一项建设成本比较高、收益的周期比较长、耗资巨大并且运营成本很高的一项基础性的建设工程。由目前我国经济发展的水平可以看出, 公路上所行驶的私人轿车的通行量还没有形成一定的规模, 因此, 对于交通量的预测值和通行费的收入之间存在有较大的差别, 这就造成公路的整体经济效益不够高。对于我国公路的建设和运营管理而言都具有比较强的公益性和垄断性, 但是人们对于这项行业的服务主动性和自觉性以及认知程度还不够, 服务的水平和形象也需要进一步的提高。

二、加强公路管理部门财务管理的相应对策

(一) 努力加强公路管理部门财务管理的信息化建设

建设有公路财务管理的信息化软件, 可以有效的将整个公路的部门库存资金的占有率降低, 从而有效的对公路管理部门中财务管理工作过程中的基础资料进行统一的完善和整理, 有效的提高了财务管理工作中会计数据的可靠性、准确性以及完整性。除此之外, 公路财务管理的信息化建设对整个业务的操作流程进行了统一的系统化的规范, 从而从根本上做到了会计数据的统一性、及时性和真实性。

(二) 要努力建立起比较完善的内部监督和管理体系

一个完善的财务管理监督体系主要是由上级领导部门、社会监督和内部的监督机构所构成的, 它能够有效的对一些违法乱纪的行为和现象进行抑制, 一个完善的财务管理内部的监督体系需要进行规范化和系统化, 也就是说要实现内部监督从静态向动态的转变。就目前的发展情况而言, 绝大多数的公路管理部门并没有专职的审计工作人员, 这就在一定程度上削弱了公路财务管理工作中内部的审计监督职能, 不能够为公路的管理部门提供相关的决策服务。因此, 要想加强公路财务管理工作中内部的审计职能, 就必须要重点突出审计监督, 正确的将国家的审计与各个公路单位之间的关系处理好, 将各个审计单位和相应的施工单位之间的关系处理好, 将整个公路建设过程中的资金预算关系处理好。

(三) 努力加强公路管理部门财务管理人员的综合素质

加强公路财务管理部门中相关从业人员的素质, 是强化公路财务内部会计核算和控制的核心所在。就目前而言, 我国公路部门所出现的内部会计监督和控制问题, 主要的原因就在于相关的财务管理人员缺乏相应的职业素质所造成的。因此, 努力的加强公路部门财务管理的内部控制, 一是要努力的加强相关财务工作人员的职业道德规范和行为标准, 所谓的行为准则就是指要主动地形成会计职业道德方面的自律机制。二是要根据约束和激励等机制, 充分的调动起财务管理工作中会计人员的主动性和积极性。三是要努力的转变相关财务管理工作人员对于会计内部控制的经营理念, 切实的做好实时的监督和事先的预警, 从而保证财务管理的会计内部控制能够有效的实施。

三、结论

综上所述, 对于我国公路管理部门中财务管理工作中存在的一些问题, 应当有一个比较清楚地认识, 尤其是要与公路管理的自身特点相结合, 努力的制定出科学而又合理的解决方案和相应的制度, 从而逐步的实现我国公路财务管理的制度化和规范化, 通过建设完善的公路财务管理方面的规章制度, 对所管辖区域项目的财务管理以及会计方面的核算行为进行规范, 对各种不合理的开支进行防止, 同时要对整个建设工程的经济核算进行认真的组织, 努力的将公路建设的资金利用率提高, 从而实现公路建设工程总投资的节约和公路建设成本的降低, 我们要努力的做到将公路建设的整体开支控制在有效的预算范围之内, 切实的加强对于公路管理部门的财务管理工作, 不断的推进我国公路建设行业稳定快速的发展。

摘要：财务管理作为整个公路管理工作的重心, 它涉及到了公路单位中的所有环节。我国公路建设的不断发展使公路的财务管理工作扮演着愈来愈重要的角色, 承担着越来越重要的管理和核算的任务。文章就公路财务管理出现的问题进行剖析并给出相应的解决对策。

关键词：公路,财务管理,问题,对策

参考文献

3.部门管理制度 篇三

一、资产管理范围

本规定所称资产包括本部门所有固定资产和低值易耗品(如：设备、仪器、工具、办公设施等)。

二、资产管理体系

本部门资产管理实行分类归级管理：

1、一级管理责任人为部门负责人，`其职责为：

1) 建立、健全各项资产管理细则、程序;

2) 对资产的申购、调拨、改造、变卖、报废等有关情况进行有效控制和监督;

3) 随时检查资产的保管、使用和维护情况;

4) 及时了解本部门资产的使用现状：资产有无长期闲置、使用不当的情况，有无保管不妥、维护不够精心的情况;

5) 发现不需用的资产，要做好内部调剂，尽量做到物尽其用;

6) 指导做好资产盘点工作，保证资产安全性;

2、二级管理责任人为部门兼职资产管理员(暂定助理)，其职责为：

1) 负责资产的账务管理，建立真实完整的资产明细账，及时、准确地反映资产类别、数量、使用年限、原值、折旧和净值。

2) 每月25日前对本月变动的资产进行核对。

3) 每年六月二十五日与十二月二十五日与管理部共同进行资产盘点，管理部监督资产管理工作，做到资产账实相符。

4) 编制资产增减变动表。

3、三级管理责任人为资产使用人或指定负责人，为资产的实物管理人，其职责为：

1) 负责资产的实物保管。

2) 负责资产的使用与维修的申请、验收。

3) 发现毁损的资产，提出申请及时修复，保证资产完好

部门负责人对部门内的所有设备、仪器、工具、办公设施等资产建立明确的责任人。资产责任人应在其负责的资产明细表上签字确认并承担管理责任。无责任人的，由部门主管承担直接责任。

三、资产的档案管理

1、 建立资产卡片，全面反映资产的名称、规格(型号)、存放地点、生产厂家、购置日期、原值及资产大修理与流转情况，资产卡片由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。卡片一式三份，管理部、财务部和本部门各一份，在资产购置、调拨、报废、盘点等过程中，三方须签字认可。

2、 资产在本部门间调拨时，应在卡片上注明调拨日期，并由调入实物的责任人签字，以明确责任。

3、 同时在资产卡片的基础上，建立资产管理档案，保管好资产使用说明书和保修卡，认真做好设备修理及各种突发性事故的记录，由技术工程师负责制定和更新，由部门兼职资产管理员负责保管。

4、 部门内资产实施编码管理，由部门兼职资产管理员按照公司的相关规则对本部门的资产进行编码。

四、资产的申购程序

资产的购置实行月度申购制，每月24日由使用人提出申请，交由部门兼职资产管理员于25日按资产类别填写“物料申购单”，交由部门负责人审核申购的合理性与必要性，审核后按公司采购程序进行各项审批和采购。采购时，必须要求供应商明确其保修或维修责任。

五、资产的验收

购置或调入的资产需经申购本部门验收合格后，方能办理相关领用手续。

资产的验收由技术工程师负责组织验收。

1、 产设备的验收按照《动力设备管理制度总则》中的相关验收程序进行验收。

2、 工具和仪器的验收按照《动力部工具管理制度》中的相关验收程序进行验收。

3、 其它设施如：办公设施等的验收参照公司的资产的验收程序进行验收。

4、 验收报告交部门兼职资产管理员管理

六、资产的领用

1、 验收入库的资产和调入的资产由部门兼职资产管理员按规定程序办理申领手续。

2、 部门兼职资产管理员对资产登记作帐目处理后，使用人可按审批数量进行领用(或调入)。领用(或调入)时必须有签字确认。严禁他人代签。设备和公用资产由指定负责人签字确认并负管理责任。

七、资产的移交

移交是指内部资产调整或工作异动等原因，对所管理的责任资产进行责任移交。

1、 移交由部门兼职资产管理员提供移交清单。

2、 由部门兼职资产管理员按相关规程进行资产帐目处理。

3、 移交的资产由接交人按资产移交清单进行清点和检查，如发现与帐目不实应立即提出核查。监交人负责整个移交过程的组织与监督工作。

八、资产的盘点

1、 每月25日由各资产负责人组织自查。

2、 每季度最后一个月的25日由部门兼职资产管理员会同各资产负责人实施对资产进行盘点。

3、 每年12月25日部门负责人组织联合进行一次年终资产状况全面清查与盘点。

4、 每次盘点记录由盘点人签字确认后，交部门兼职资产管理员保存。

九、资产的维修和报废

如资产损坏后，根据鉴定报告判定是使用中正常损坏，由资产管理责任人提出书面申请维修报告，经部门主管批准后予以修理，无法修复的资产由部门兼职资产管理员向管理部提出申请报废。

十、资产的闲置处理

资产闲置后应进行维护后，清洗干净并封存，存放于指定地点，做好标识。由部门兼职资产管理员管理填写申请报告，向管理部申请调出处理，并做好相应资产帐目管理。

十一、资产的损坏和报废的鉴定

凡资产的损坏和报废必须经鉴定后再上报处理，其鉴定程序如下：

1、 具的鉴定按照《动力部工具管理制度》中的相关程序进行。

2、 设备的鉴定按照《动力设备管理制度总则》中的相关程序进行。

3、 其它设施如：办公设施等的鉴定参照公司的资产的相关程序进行。

4、 由工程师出具资产鉴定报告，交部门兼职资产管理员管理。

十二、资产的维护和保养

1、 资产的维护和保养实行部门负责人负责制，部门负责人对本部门使用的资产负有直接管理责任。

2、 资产管理按要求落实到班组和个人，实行谁使用谁保管的原则，把资产管理纳入岗位责任制进行考核。

3、 各使用班组对所辖资产应派专人定期检查，并做好记录，若发现问题应及时告知兼职资产管理员和部门负责人共同处理，使资产处于良好使用状态。

4、 员工在生产过程中应严格执行操作规程，生产设备在正常情况下应按所规定的`技术参数使用，禁止超负荷运行设备，以确保设备的正常运转及使用寿命。

十三、责任界定

1、 管理不善造成公司资产损失者，追究部门负责人及当事人的相关责任;因使用不当，误操作造成公司资产损失者，追究当事的相关责任。

2、 任何人不得私自借用或将公司资产借给出他人使用，否则按偷窃资产处理，一经查处，按公司《奖惩制度》的有关规定严肃处理。

3、 属偷窃、故意损坏公司资产者，给予当事人开除处分，并追偿由此造成的公司损失，情节严重者将移交司法机关处理。

4、 所有人员(含主管)在岗位变更(包括职位调整、离职)时应办理资产交接手续，具体工作由财务部派人对照资产登记表进行监交并做好相应记录，资产移交不完整的，追究相关责任人的相应责任。

5、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管隐瞒或不及时上报的，由部门主管负直接责任。

6、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故处理无结果，责任界线不清楚的，由部门主管负直接责任。

7、 本部门如出现资产损坏，丢失等责任事故，部门主管不处理的，由部门主管负直接责任。

十四、附则

1、 本制度解释权和修改权在动力部。

4.部门管理制度 篇四

1、自律权益部应定期召开本部例会，不得无故缺席或迟到。

2、本部门及其他成员必须按时参加自律权益部门工作会议，不得无故缺席或迟到。

3、对于自律权益部门工作会议迟到者，按其迟到的程度进行相应的处罚。

二、工作办法

1、部长直接向学生会主席团和辅导员负责，主管自律权益部门全面工作，部长必须定期向学生会主席团和辅导员汇报工作。

2、部门干事直接向部门干部负责，主管部门工作，协调各班级有关人员工作，对各年级有关工作进行引导和考察。

3、部长对本部门预期工作全面负责，组织和策划本部门活动，及时向学院汇报工作，同时兼有培养和考察其成员工作。

三、权益部门工作制度

1、部长作为部门主要负责人，对部门工作有预期的计划，要熟悉部门的工作流程，应及时了解有效信息，对部门工作及时做出调整。

2、部门在活动前应制定相应的策划书，活动后应有活动总结、照片、新闻稿，新闻稿应及时交由团总支书记钟老师审阅，合格后提交红星网络室保存。

3、考勤工作是本部门工作的重点之一，应严格按照学院要求实施工作办法，做好每个班级的课检统计，并在学院的宣传黑板公示，希望通过公示让个别同学及时了解自己的学习情况，并及时调整自己的学习态度。

4、操行减分严格按照学校学院有关考勤管理制度，对有关违纪同学参照相关条款执行减分。

5、根据学院要求定期协助学院领导召开专业教育学习会议。

四、自律权益部分管学院助学工作岗位监督要求

一图书馆工作监督要求

1、值班人员须在在学院老师指导下工作。

2、图书馆值班安排在一、三、四、五、星期天值日，各负责同学应提前到达岗位，不得无故缺勤或迟到，违者按照相应管理办法处理。

3、值班人员每周一到学院办公室将新书领到学院图书馆。

4、值班人员负责对新图书的登记、分类和编目及上架，负责对借书牌的管理，完善建立图书借阅制度。

5、值班人员负责图书馆的管理，保持图书馆和图书清洁、整齐、通风，作好防霉、防蛀、防火等工作。

6、严格执行图书馆管理制度，坚守岗位，保持图书馆整洁、安静光线充足，按时开闭馆。

7、学期末做好学生自习工作，为同学自习提供良好环境的同时保持好图书馆的清洁等工作。

二学院办公室清洁工作监督要求

1、值日人员需根据学院老师的要求下进行工作。

2、办公室清洁工作时间安排在每周的一、三、五，具体时间由学生自己分配。各负责同学应按时到达岗位值日，不得无故缺勤，如需请假等按照各项规定进行办理手续。

3、值日人员负责协助老师书籍等物品的整理，保证书桌书橱无灰尘，办公室物品整齐有序，地板等处干净整洁。

4、值日人员应及时清理办公室垃圾，并保证清洁工具无损坏和丢失。

三学院辅导员助理工作监督要求

1、辅导员助理应根据辅导员安排下进行工作。

2、辅导员助理每日需到辅导员办公室了解每日工作，帮助辅导整理资料，解决一般性事物。

3、辅导员助理需及时传达有关信息，帮助辅导员准备和递交材料，做好辅导员的信息传达工作。

4、辅导员助理应帮助解决辅导员工作琐事，与办公室清洁员一起为辅导员提供良好的工作环境。

五、奖惩制度

1、自律权益部门对总体工作情况进行评定，评定情况交由学院负责老师。

2、评定必须遵循公平、公正、公开的原则。

5.预算部门管理制度 篇五

一、预算员岗位职责

1、预算部门在总经理的领导下，主要负责组织进行工程投标、编制制工程预算。合同谈判签约、进行工程成本控制分析，通过对工程预算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。

2、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，逐级建立健全预算部各项管理规章制度。按公司要求做好工程投标报价、工程预决算编制、合同谈判签约、工程成本控制分析工作，对工程成本控制实施全面管理。

二、工作内容

1、积极主动的完成工程预决算编制及工程成本控制任务，通过对工程报价、预决算编制、合同谈判、工程资金收入支出整体调度，实施对工程资金运作的全面管控。

2、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。

3、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容编制工程投标商务标、汇总投标文件、参加投标。

4、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控，为项目部进行预算交底。

5、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。

6、与甲方进行谈判、签订的工程施工合同、甲供、甲招、甲指材料协议，与材料供货商商谈签订自购大宗主主材协议、与施工队签订工程施工协议，做好工程合同管理工作。

7、行工程劳动力需求、机械设备要求测算分析工作。

8、配合项目部做好施工任务单的实施工作，做到及时、真是、准确，对各施工工种及项目部管理人员的考勤进行整理，参照工程量进行施工队用工及项目部管理人员分析。

9、做好工程材料使用、周转材料使用、工程劳务用工成本分析，监督检查工程施工材料耗用和工程劳务使用情况，有效的对施工过程中各项成本进行控制。

10、在施工现场掌握现场实际情况和施工进度，办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商，与甲方办理合同协议补充及预算资金调整审批的签认手续。

11、收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。

12、建立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，杜绝一切违法行为的发生。

13、实行奖罚分明原则，对连续参加5个项目投标没中的处罚500元。对投标所中标的项目，在公司与项目承包人签订合同后并承包人对投标价无反对的按中标价千分之一奖励给编制人。

14、应个人原因导致投标文件无效，及报价过低的项目应承担投标所需的各项费用。

15、配合公司其他部门进行相关业务工作。

6.高校部门预算管理问题研究 篇六

高校部门预算管理工作, 是高校财务管理工作的一个重要组成部分, 部门预算管理工作的结果, 直接影响到高等学校的事业计划的完成情况。自2001年开始, 我国政府开始在高等院校试行以部门预算改革为主的财政四项改革, 将原来的预算外收入纳入部门预算统筹安排, 实现了真正意义上的综合财务预算, 推进了高校财务管理的科学化、规范化。但是, 目前我国的部门预算的研究多立足于公共财政部门, 预算编制方法也主要是适应财政部门的特点而制定的。由于高校不同于一般的行政事业单位, 其收入和支出均有特殊性。高校在部门预算的编制和执行过程中, 还存在一些问题, 高校的部门预算在编制、制度和管理方面, 都存在着一些需要解决的问题, 高校部门预算改革必须进一步深化和完善。

二、当前高校部门预算管理中存在的问题及主要原因分析

(一) 在部门预算制度建设方面有待完善和加强

1、部门预算科目设置不能完整反映高校财务工作实际。现行部门预算科目的设置, 没有考虑高校的特点, 相对功能复杂, 资金来源与用途交叉、多样的高等学校而言, 可操作性不强。对于高校的教学和科研这两大中心工作的经费支出不能在部门预算中独立体现, 对于高校最主要的经费支出——教学经费支出和科研经费支出情况都没有给予应有的反映。相关具体教学经费支出会计核算科目无法与部门预算支出科目直接衔接和对应, 削弱了部门预算对高校经费的预算管理力度。

2、与部门预算改革配套的高校财务管理制度改革滞后。目前, 我国高等学校执行的会计制度是财政部和原国家教委1998年印发的, 由于我国事业单位综合改革尚未完成, 因此, 新的高等教育财务管理制度还没有得到修订, 现行制度中相关规定早已不适应目前高校财务管理和部门预算改革的需要。具体表现在会计核算科目的设置、核算内容上, 有不少内容与部门预算编报口径不一致, 在编制部门预算时, 必须将会计科目预算进行分解后才能得出预算科目数据;在执行预算时, 按照现行会计制度的规定进行核算, 造成财务决算资料不能直接或清晰地反映部门预算完成情况。

3、现行高校非税收入管理制度、国库支付制度与高校部门预算不相适应。由于高校的预算外收入一般在每年的9月后开始实现, 而预算安排的支出从年初就开始了, 因此高校的预算外收入预算实现和预算安排的支出的均衡性产生了矛盾。如果要求学校按收支两条线的规定完成非税收入预算, 学校只有在1-8月利用银行贷款或其他自有资金垫支, 按照目前的国库集中支付制度, 不允许将资金拨付到学校的老账号, 这与实际工作相矛盾。实际工作中, 一些高校很难全部完成收入预算计划, 部门预算执行质量也就难以保证。

(二) 高校部门预算编制质量不高, 执行不严肃

1、高校预算编制方法和程序不科学。实际工作中, 大多数高校没有把学校的长期发展目标与预算联系起来, 不能充分发挥预算的资源配置功能, 缺乏科学的、可操作的中长期计划, 从而造成长期发展目标和年度预算脱节。不少高校管理者没有认识到预算管理的独特作用, 未能将学校理财与预算有机地结合起来。不少高校领导和职能部门认为预算编制只是财务部门的事情, 上报预算仅仅是为了申请财政拨款, 在实际工作中出现预算申报程序不明确, 基层和其他职能部门参与度不高, 预算编制基础不扎实等现象。学校财务部门一般根据上年经验或参照上年预算执行情况核定本年支出, 有时或多或少还会出现“领导项目”、“关系项目”, 既不客观, 又不公平, 同时还缺乏透明度。所以, 在高校预算管理中, 年初争预算、年中申请追加、年末超预算的情况经常发生。甚至有的项目是先施工、后立项, 然后再追加预算, 尤其是基建工程超预算现象严重。这样极容易造成学校资金的浪费, 同时又影响了预算的严肃性和有效性。有些高校没有建立相应的预算跟踪、分析和评价机制, 对各单位的各项预算经费难以做出准确、具体的分析评价, 对资金的使用效益难以做出正确、完整的评价。

2、高校的内部预算编制与财政部门预算编制脱节。2000年以来, 国家财政部门一直在推行部门预算改革, 众多高校也在教育主管部门的组织下编制了预算, 并由教育部门汇总上报财政部门形成了教育部门预算, 最后经过财政部门的规定形成并批复下达到高校执行, 但由于相关配套的制度、法规滞后, 有的高校没有按照财政部门批复的预算范围执行, 而是另行编制学校内部预算, 有的高校根本就不编制学校内部预算, 客观上造成预算执行与财政部门预算的不一致。

3、预算的编制和执行脱节, 高校部门预算绩效考核监督机制尚未建立。部门预算改革在高校已实行近10年, 不少高校重编制、轻执行。教育财务管理部门也没有建立起系统的、有效的绩效考核评价机制。首先, 在学校内部预算执行过程中, 存在预算执行、调整随意性的问题, 预算的严肃性大大降低, 预算的约束力不强。学校现行的预算管理普遍只重视事前和事中管理而不重视事后管理, 预算管理一直停留于制订预算和执行预算的水平, 将大部分的人力、物力花费于审核哪些支出该开支, 哪些支出不该开支, 为了审核而审核, 并没有将部门经费和工作目标捆绑, 与工作绩效挂钩, 缺乏有效的预算管理奖惩机制, 造成各部门争夺资金, 加剧资金短缺的矛盾, 而对资金使用的效益却无人考核, 造成资金使用效益低下。其次, 有的高校预算经批复后, 在执行中出现偏离预算的情况。例如, 预算外收入预算因为资金调度困难执行不到位, 不能及时入库, 用于安排的支出项目不能执行;对预算安排的项目不按规定期限实施, 擅自改变预算经费使用的用途等。

根据以上对高校部门预算中存在的各种问题的研究, 本文提出以下对策以求解决相关问题, 推进高校的部门预算和财务管理工作。

三、加强高校部门预算管理的对策

(一) 高等教育财务管理部门应采取的对策

1、制订和完善高校部门预算收入支出科目体系, 出台适应地方特点的高校部门预算编制规范性文件。财政部门应不断完善政府收支分类科目改革, 使部门预算科目的设置应进一步适应财政改革的要求, 充分考虑高校的特点, 满足高校实际管理的需要。同时应出台高校部门预算编制规范性文件, 明确高校部门预算编制原则、编制程序、编制方法, 规范部门预算收入和支出科目使用范围, 从制度上规范高校预算编制行为。

2、修订和完善高等学校会计制度。高校教育、财政管理部门应加紧修订和完善高等学校会计制度。要将部门预算的有关制度和与会计核算、财务决算能更好地衔接起来, 科学设置会计科目, 将政府收支科目和会计核算科目口径统一起来。

3、制定和完善适应高校管理实际的部门预算执行制度和预算监督制度。首先, 针对高校预算外收入的特殊性, 财政部门应允许高校在1-8月份根据工作需要向国库支付部门申请使用预算外资金计划, 即国库向学校先行垫付预算外资金, 秋季开学后, 学校立即将所收学费等预算外收入上缴预算外资金专户, 这样才能做到严格执行收支两条线。其次, 教育、财政管理部门应建立预算监督制度, 根据年初批复的学校部门预算及年中调整预算, 对高校财务决算进行预算执行情况的检查。

(二) 高校应采取的对策

1、加强预算管理机构建设, 规范预算编制程序。学校应该成立由财务部门牵头组成的预算编制机构, 该机构成员应由人事部门、财务部门、教务部门、科研管理部门、资产管理、各学院代表等组成, 它的职能是制定预算定额标准, 汇总全校各部门申报的预算, 论证项目预算, 撰写预算草案并向学校预算管理委员会提出建议。预算编制时, 校内可实行“两上两下”的编制程序。即预算基础数据应首先来自各学院、系、部、处单位;其次由财务部门牵头组成预算评审小组, 对各部门预算进行调研和审定, 向各部门下达收支限额和修订意见, 各部门按照收支限额和修改意见, 编制部门预算正式文本, 上报财务处;最后由财务部门将上级批准的学校预算分解并报学校领导批准后, 以文件方式下达部门。各部门在本年度内按批准的预算指标开展业务活动, 以加强部门预算的管理。

2、采取有力措施, 改进预算编制方法。首先, 强化预算管理, 把财政布置的部门预算和校内综合预算合二为一。这样才能及时执行当年预算、安排预算指标, 使日常会计核算的账务处理能够及时。其次, 推行校内部门预算, 改进支出预算的编制方法。要求高校各学院 (部门) 编制预算, 在编制方法上, 必须改革“基数增长法”, 全面试行和推广“零基预算法”, 即在编制预算时, 对所有的预算支出均以零为基础, 从根本上研究、分析每项预算支出的必要性和支出数额, 使预算数字更切合当期的实际情况。这种方法有利于克服学校内部各种随意性的支出, 保证重大计划项目的资金需要。再次, 实行预算经费定员、定额管理。不管是人员经费还是一般公用经费均按定员、定额来测算, 对专项经费实行滚动预算, 建立预算项目库, 克服支出预算编制的随意性。

3、建立预算的绩效评估与激励机制。部门预算强调以效率为中心。高校在部门预算的执行过程中, 也应该突出“效”的地位, 建立绩效考评制度。预算的绩效评估与激励机制是预算管理的重要环节, 是全面衡量经费使用绩效的重要阶段。在预算执行过程中建立健全责任预算制度, 制定切实可行的“问效”工作程序和考核指标, 对绩效考评结果采取相应的奖惩措施。通过绩效评估, 检查预定的计划目标实行情况, 为今后预算管理提供经验和教训。同时应充分发挥内部审计监察部门的作用, 将各部门预算管理、执行情况纳入内部审计范畴, 通过对各部门预算执行情况的审计, 客观公正地评价各级经济责任人在其岗位、管理职责范围内预算管理过程中取得的成绩和存在的问题。

预算管理在高校财务管理中具有重要的地位和作用。坚持高校财务预算管理, 既是落实国家财务管理政策的需要, 也是学校科学管理的需要, 更是学校长期发展的必然要求。只有摸索出一套符合国家预算管理政策, 适应学校发展的预算管理体制和管理模式, 才能加强预算管理, 提高办学效益, 才能促进教育事业全面协调地可持续发展。

摘要：文章阐述了高校部门预算管理工作的现状, 分析了高校目前部门预算编制和执行过程中存在的主要问题, 提出了当前形势下深化高校部门预算改革的基本思路。

关键词：高校,预算,管理,研究

参考文献

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