出纳流程图及管理制度

出纳流程图及管理制度（共8篇）

1.出纳流程图及管理制度 篇一

出纳工作流程及方法

出纳人员既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的保管和银行存款的收付业务。

出纳负责的主要工作如图1-10所示。

一、出纳工作的时间安排及防错须知

（一）出纳工作的时间安排

1.上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品；

2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划；

3.列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排；

4.按顺序办理各项收付款业务；

5.当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账；

6.当天下班前，出纳人员应盘点现金实有数，进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符；

7.当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象；

8.因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理；

9.根据单位需要，每天或每周报送一次货币资金收支表；

10.收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后相符；

11.每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对；

12.其他出纳工作的办理。

（二）出纳工作防错须知

出纳人员要真正做好这一工作，必须做到“四勤三心”。“四勤”即业务生疏要勤问，重要业务勤汇报，经办业务要手勤，联系银行要腿勤。做到填单认真、点钞准确、记账及时、手续清楚，尤其对每一笔收付业务，要按时间先后逐笔记好现金日记账和银行存款日记账，并及时盘点现金，做到日清月结、账款相符；

每天超过规定限额的结存现金要及时送存银行，经常与银行核对存款账目，一旦发现错账，应及时弄清情况，迅速调整更正。“三心”即学习业务要虚心，办理业务要细心，日常工作要有责任心。

出纳工作中应关注的出错时段：

1.刚上班时；2.快下班时； 3.业务较多时；4.工作清闲时；5.节假日前后。

二、出纳账务处理程序

账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法；或者说是从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。

我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有三种：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序。

具体的账务处理程序如图1-11所示。

①根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证，付款凭证。

②根据收款凭证、付款凭证详细地登记现金日记账、银行存款日记账、债券投资明细账、股票投资明细账。

③现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总分类账定期进行核对；银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对，银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行存款对账单进行核对（一单一对，逐笔勾对）；债券投资明细账、股票投资明细账与库存有价证券进行核对。

④根据日记账和明细账的记录、计算情况，按照管理者的要求定期或不定期地报告出纳核算信息。

（一）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

填制完毕的记账凭证如图1-12所示。

【注意事项】：

（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

（二）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登账方法（见图1-13）图1-13

2.登账后的记账凭证（见图1-14）

图1-14 【注意事项】

（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。（2）在记账人处签章。

3.登记完毕的现金日记账（见图1-15）

图1-15

【注意事项】

（1）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

（2）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

（三）结账、对账

1.每日

（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

（2）对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线，如图1-16所示。

图1-16

3.年末

如果终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样，如图1-17所示。

图1-17

（四）编制出纳报表

（1）在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

（2）将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

（3）将“出纳报告表”送主管处审批。

（五）装订凭证

1.装订前的整理

（1）对于过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠，折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。

折叠后的原始凭证如图1-18所示。

（2）大小适中的附件，主要是进行“毛边”的修理，整理整齐后用回形针等固定于记账凭证下面。装订时将回形针拆除，尽量不要用胶水，以防日后霉变和给装订带来不便。

（3）过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。

（4）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订成册后存放，如工资单、耗料单等，但在记账凭证上应注明保管地点。

（5）检查记账凭证后是否附有原始凭证，并按顺序放好。

2.会计凭证的装订

月末，应将会计凭证外加封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。会计凭证不得跨月装订。凭证少的，可以一个月装订一本；一个月内凭证数量较多的，可装订成若干册。并在凭证封面上注明本月总计册数和本册数。采用科目汇总表会计核算形式的企业，原则上以一张科目汇总表及所附的记账凭证、原始凭证装订成一册，凭证少的，也可将若干张科目汇总表及相关记账凭证、原始凭证合并装订成一册。序号每月一编。装订好的会计凭证厚度通常在2.0cm至3.0cm之间。

具体步骤如下：

（1）填写记账凭证封面

记账凭证封面一般包括以下要素：

①单位名称：要填写本单位的全称；

②本月共××册，本册是第×册：按照编好的顺序填写。

③日期：应把年月日填写全。

④凭证种类：要注明本册凭证是收（收款凭证）、付（付款凭证）还是转（转账凭证）。

⑤凭证张数××自×号至×号：填写本册凭证类别（收、付、转）共多少张，及其起讫号码。需要强调的是，收款及付款凭证合并装订的情况下，应分别注明收款凭证及付款凭证张数及起讫号码。

不同地区印制的凭证封面会略有差别，除了需要按照封面上的要素填写外，各单位有具体要求的，按相关要求填写。

填写完毕的封面如图1-19所示。

（2）整理记账凭证。整理记账凭证时，首先应摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。然后加封面、封底，并在封面的上面放一张包角纸，整理整齐后用夹子夹住，如图1-20所示。

（3）用打孔机在凭证的左上角打孔，如图1-21所示。

（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子，如图1-22所示。

（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度。如图1-23所示。

（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢，如图1-24所示。

（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。装订好的凭证如图1-25所示。

（六）出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

会计凭证是重要的会计档案和经济资料，每个企业都要建立保管制度，对其进行妥善保管。对超过规定期限（一般是15年）的会计凭证，要严格依照有关程序销毁；需永久保留的有关会计凭证，不能销毁。

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

出纳人员的任务，主要是做好原始凭证的整理及业务处理阶段的全部出纳会计凭证的保管工作。

2.整理和保管出纳账簿

企业更换新账后，应将旧账归入会计档案。移交归档前应对旧账进行整理，整理时应注意检查现金日记账的编号、扉页内容等项目，发现填写不全的，应根据有关要求填写齐全；

3.整理和保管其他出纳资料

其他出纳资料主要包括：

（1）各种报表及文件，如各项经费开支计划表、决算表、出纳报告、银行对账单、资金分析报告、作为收付款依据的各种经济合同文件。

（2）其他财务管理的重要凭据，如支票申请单与支票领用登记簿等。

这些资料应分类整理并妥善保管，年终集中归入会计档案。

4.移交出纳资料

（1）当年会计档案，在会计终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。

（2）一年期满后，应由财务会计部门编造成册移交本单位的档案部门保管。

5.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

2.出纳流程图及管理制度 篇二

在能源危机和绿色环保的背景下,1991年,美国率先开始了电池管理系统的研究工作,随后世界各大汽车生产商也陆续开展电动汽车及配套设备的开发工作。我国政府也早在1992年就把电动汽车的发展列入了国家发展的“八五”计划。电动汽车的发展速度和电池及充电设备的发展紧密相连,随着人们对电动车的要求越来越高,电池及电池管理系统(BMS)的发展已经成为研究人员不得不攻克的技术难关。

蓄电池充电设备是电动汽车不可缺少的系统之一, 它的功能是将电网的电能转化为电动车车载蓄电池的电能。电动汽车充电装置的分类有不同的方法。总体上可分为车载充电装置和非车载充电装置。车载充电装置和非车载充电装置使用不同的充电接口,分别为交流充电接口和直流充电接口,国家标准GB/T20234.2-2011和GB/T20234.3-2011对接口进行了规定。

电池管理系统也是电动汽车不可缺少的系统之一,它的功能是对电池组进行监控和管理。在充电过程中,电池管理系统发挥重要作用,它完成充电接口和充电连接的检测,对电池的电压、电流、温度等状态进行监控,并估算出允许的充电电流,与充电机进行通信,控制充电机对电池组进行充电。电动汽车实现充电过程,必须经过电池管理系统和充电机的配合。

1 充电管理方案

国家充电标准公布后,BMS厂家和充电机厂家按照国家标准的相关规定,进行各种充电模式下的硬件接口设计,并实现接口检测方案,在直流充电方面遵照国标充电协议进行规范化,完成BMS和充电机从握手阶段、参数配置阶段、充电阶段、充电结束各个充电阶段的信息交互及控制。

国标充电管理可分为三部分内容,一是国标充电接口检测,主要是确定充电模式,检测充电是否连接,充电接口是否有故障,充电设备允许的充电电流;二是充电管理控制,主要是根据充电接口的状态、电池的状态、BM的状态进行充电允许、恒流充电、充电降流、充电结束等阶段的控制;三是按照国标充电协议和充电机进行通信和数据交换。

1.1 充电接口连接检测

国家充电标准规定了电动汽车的充电模式和连接方式,电动汽车充电模式如下。

充电模式1:将电动汽车连接到交流电网时,在电源侧使用了符合GB 2099.1要求的插头插座,在电源侧使用了相线、中性线和接地保护的导体,并且在电源侧使用了剩余电流动作断路器。

充电模式2:将电动汽车连接到交流电网时,在电源侧使用了符合GB 2099.1要求的插头插座,在电源侧使用了相线、中性线和接地保护的导体,并且在充电连接电缆上安装了缆上控制盒。

充电模式3:将电动汽车连接到交流电网时,使用了专用供电设备,将电动汽车与交流电网直接连接,并且在专用供电设备上安装了控制导引装置。

充电模式4:将电动汽车连接到交流电网时,使用了非车载充电机,将电动汽车与交流电网间接连接。

电动汽车的连接方式如下。

连接方式A:将电动汽车和交流电网连接时,使用和电动汽车永久连接在一起的充电电缆和供电插头。

连接方式B:将电动汽车和交流电网连接时,使用带有车辆插头和供电插头的独立的活动电缆。

连接方式C:将电动汽车和交流电网连接时,使用了和供电设备永久连接在一起的充电电缆和电动汽车车辆插头。

使用交流充电接口时,在不同的充电模式和连接方式下,BMS分别需要检测两个信号量:CC和CP,这两个信号在不同模式不同连接方式下的信号特性是一致的。CC信号是模拟信号,主要用来识别有车辆插头的电动汽车车辆侧的充电插头是否连接好、充电线缆的额定电流;CP信号是数字信号,主要用来识别有充电桩进行充电时,充电设备能够提供的充电电流的大小。具体对照表如下表所示。

使用直流充电接口时,在不同的充电模式和连接方式下,BMS都需要检测1个信号量:CC2。CC2信号是模拟信号,主要用来识别有车辆插头的电动汽车充电插头是否连接好。当充电模式和连接方式确定好后,电池管理系统和充电机双方都要对充电接口是否正确连接进行检测和判断,只有检测到符合规定的参数值才认为正确连接,并允许进行充电。避免充电插头没插好的情况下给操作人员及设备带来危害。BMS控制示意图如图1所示。

1.2 充电闭环控制

电池管理系统与车辆电池组紧密结合在一起,对电池的电压、电流、温度进行实时检测,同时还进行热管理、SOC估算、电池的一致性分析、电池故障判断等,是对电池状态和性能最为了解的设备,所以电池管理系统和充电机之间通过CAN通信,进行数据交换,实现充电机受电池管理系统控制的充电模式,能够保证充电机能够对电池组进行安全快速的充电。其中,BMS的主要作用包括:

1)电池状态的在线监测。包括BMS系统功能模块自检、电池温度、电池电压、工作电流以及电池与车辆之间的绝缘等;

2)状态估算。包括电池直流内阻、最高允许充电电流、荷电状态(SOC)、电池实际容量等;

3)状态分析。SOC是否过高/低、电池温度是否过高/低、单只电池电压是否超高/低、电池的温升是否过快、绝缘是否故障、是否过电流、一致性评价、电池组是否存在故障以及是否通讯故障等;

4)实施必要的热管理。如当电池温度较高时,能启动风机实施散热;温度低时,能启动加热装置,使得电池工作在更好的温度环境,提高电池容量和能量利用效率。

充电机的主要任务是采用合理的电源变换拓扑和控制策略,提高变换效率、控制精度、稳定性及动态响应性,拓展输出电压电流调整范围,减小输出电流纹波,减少电磁干扰,完成必要的功率模块保护以及与BMS通讯,实现输出电压和电流的闭环控制和输出电流的动态调节。

充电时,充电机向BMS提供辅助供电电源,给BMS供电并唤醒BMS工作。BMS检测到充电连接,进入充电模式。电池包负极接触器正常情况下上电后闭合,充电接触器由BMS根据充电流程控制闭合或者断开。BMS通过CAN总线和充电机进行通信,控制充电机进行充电。为了保证充电的安全性,整个充电过程需要保持BMS和充电机之间通讯正常。BMS和充电机配合控制充电的流程如图2所示。

1.3 充电管理流程控制关键点

(1)充电连接检测

使用国标直流快充的情况下,在插入充电插头后需检测充电接口状态,如直流快充模式下需检测CC2信号,BMS在检测到CC2信号电压正常时认为充电连接,此时若收到充电机的充电辨识报文将进入充电过程。使用国标慢充的情况,BMS需要同时检测CC信号和CP信号,用来判断充电模式和连接方式。

(2)充电接触器控制

BMS判断电池能够进行充电(充电已连接、充电允许、接触器无故障),则闭合充电接触器;若充电完成或者充电出现故障时,需要断开充电接触器,断开顺序是先发送禁止充电指令,等待电流下降到足够小再断开接触器,如果降流超时则直接断开接触器。

充电允许控制:电池组的充电过程与电池单体电压和电池温度关系密切,电池电压比较低时,电池可能已经过放或者损坏,此时需对电池进行维护,不宜对电池直接充电。电池电压较高时,超过充电电压的上限,再充电会使电池过充、发热,甚至损坏(见图2)。锂电池低温性能较差,温度低于0℃时,电池的内阻较大,电池的可接受充电电流低,温度高于50℃以后,充电不安全,电池的容量会出现衰减。所以,应在合适的电压和温度范围才允许对电池进行充电。电池管理系统采集分析电池的电压和温度数据,在满足条件时,通过CAN总线发送允许充电信号,让充电机开始充电,若不满足条件,则发送禁止充电信号。在实际运行过程中,电池管理系统和充电机之间的CAN通信有可能因为通信线断开、通信受到干扰等问题而中断,此时充电机无法得到电池管理系统提供的数据,所以也要禁止充电。具体流程如图3所示。

(3)充电电流控制

1)电流-温度修正

电池的环境温度是决定着电池充电电流的重要条件。实验证明,在低温环境下,由于电池内部的化学反应缺乏最佳温度,物质活性较差。因此,负极嵌锂的能力也较差。在这种环境下进行充电,造成负极表面锂沉积,影响电池的安全性。锂电池的最佳充电温度为20~45℃,当电池温度低于这个工作区间时,电池的内阻和极化作用增强,充电容量和安全性大幅下降。此时用大电流充电,不但会造成电池的端电压升高,还有可能发生内部锂枝晶刺破隔膜,发生内短路,导致热失控。当温度过高情况下,虽然电池内部反应物的活性较强,但是由于温度过高带来的内部副反应增强,容量衰退较快,如果不控制电池的反应速度,也会造成热失控。因此,在环境温度多变的情况下,需要根据环境温度修正最大充电电流,即:

其中T为电池的温度实测值,T1为电池的最佳充电温度下限值,T1为电池的最佳充电温度上限值,Ic为最佳温度最大充电电流。当电池温度低于零度时,严格禁止充电。当电池在最佳温度以外充电时,将电池的充电电流修正为:

2)电流-电压边界修正

电池电压较低(对应SOC<5%时)或较高(对应SOC>90%)时,在充电初期,极化电压迅速增加。而且电流越大,极化电压越高。电池的极化作用反映了电池对电流的接受能力,当电池在较低电压下充电时,极化电压较大,表明电池对大电流的接受能力较差,因此充电电流不宜过大。定义充电电流随电池电压的关系为:

当电池电压小于最低限制值V1时,充电电流为恒流充电电流Ic的KV1倍(0<KV1<0.4);当电池电压处于电压最小电压V1和最大电压V2之间时,充电电流为恒流充电电流IC;当电池电压超过电池的最大电压V2时,电池的充电电流为恒流充电充电电流IC的KV1倍(0<KV2<0.2)。

综合两式,得到不同条件下最大充电电流修正表达式:

其中在不同温度和电压下,通过计算最大允许充电电流值,控制充电机按照允许电流进行充电,可优化锂离子动力电池充电性能。

充电结束控制:在充电机进入降流阶段后,随着电池的逐渐充满,充电电流会逐渐减小,当电压达到上限且电流下降到足够小的时候电池管理系统控制充电机结束充电。

2 充电管理效果验证

按照前文所述的充电管理流程及控制方案进行了测试,如图4所示,恒流阶段BMS依据电池温度和电压估算得出允许充电电流,充电机按照该电流进行恒流输出,电池电压平稳上升;充电末期BMS监测到最大单体电压达到上限之后,控制充电机按照一定的降流步长进行降流充电,使得单体最大电压不会超过上限,保证了电池的安全。当充电电流下降到足够小的时候认为电池充满了,BMS控制充电机停止充电。可见,这种控制法能够依据电池的状态采用合适的充电电流对电池进行充电,同时保证了串联电池组中的每个单体电池在充电过程中电压不超限,避免了由于过压而导致的安全隐患。

3 结束语

电池管理系统的发展不仅能提高充电过程中的安全性,通用性和便捷性,还可以延长电动汽车电池的使用寿命,降低成本。BMS通过对充电连接,充电参数的控制,使充电机和电池可以更加顺畅的“对话”,提高充电的安全性,增加对电池的保护,减少充电的时间。因此,电池管理系统的发展作为电动汽车行业的配套设施,未来将吸引越来越多的关注。

摘要：“世界呼唤绿色环保”的时代使得电动汽车的发展成了未来汽车行业的必然趋势。目前,发展电动汽车主要面临着两大瓶颈,一是电池的能量储能密度,二是电池的充电性能。第一个问题随着锂铁电池和铁电池的发展已经得到明显改善,然而人们对于充电性能的问题一直没有找到更好的解决方法。本文列举了目前充电过程中存在的问题,并且提出一套完整的充电管理流程及控制方案。通过测试发现,这种控制方案能够依据电池的状态采用合适的充电电流对电池进行充电,同时保证了串联电池组中的每个单体电池在充电过程中电压不超限,避免了由于过压而导致的安全隐患。

3.企业绩效管理流程问题研究及对策 篇三

关键词：绩效管理；认识误区；企业文化

随着我国市场经济体制的日趋完善和规范，在全球经济一体化的巨大冲击下，我国企业面临的竞争日趋加剧，压力越来越大。随着企业规范管理意识和科学管理水平的日益提高，越来越多的管理者开始认识到绩效管理在改善企业经营业绩、打造优秀员工队伍、塑造企业核心竞争优势等方面的重要意义，越来越多的企业引入了绩效管理系统。

然而，目前国内大多数企业开展的绩效管理情况并不容乐观，在具体实施中还存在许多难点和问题，影响了我国企业的发展壮大和快速发展。

一、绩效管理的概念及现状

绩效管理是指为了达成组织的目标，通过持续开放的沟通过程，形成组织目标所预期的利益和产出，并推动团队和个人做出有利于目标达成的行为。绩效管理是一个完整的系统，注重过程的管理、能力的培养，它具有前瞻性，能够帮助企业和经理前瞻性地看待问题，有效规划企业和员工未来的发展，使员工和经理之间建立起绩效合作伙伴的关系。

绩效管理的过程通常被看作是一个循环，这个循环分为五步：绩效计划、绩效实施、绩效考核、绩效反馈以及绩效改进和导入。

目前，在我国有80%的国有企业实行绩效考核，60%的中小企业也实行绩效考核，几乎所有的外资企业都在应用绩效考核。整体分析上来看，企业普遍存在的问题是经营理念和管理方式落后，没有明确的企业发展远景目标和战略目标，缺乏有效的绩效管理，这是我国企业缺乏竞争力的关键所在。

二、绩效管理流程中存在的问题

（一）绩效计划阶段的主要问题

这些问题主要体现为：一是绩效目标的制定与企业战略目标相脱节。企业的绩效管理与战略目标发生了脱节现象，难以引导员工的努力趋向组织的目标；二是绩效指标设置不科学。为了追求指标体系的全面完整，忽视可操作性，降低员工的满意度，无法激起员工的积极性；三是员工投入和参与程度不够，员工没有积极参与到绩效目标的制定中去。

（二）绩效实施阶段的主要问题

主要体现为一是忽视持续的绩效沟通；二是没有及时对绩效计划进行调整；三是对有关员工绩效的信息资料的收集工作不够重视。

（三）绩效考核阶段存在的问题

首先在这个阶段中最常见的问题就是考评存在着主观性和片面性。其次就是没有对不同岗位的员工采取不同的考核方法，影响到他们工作的积极性。

（四）绩效反馈阶段的突出问题

目前很多企业在绩效反馈和面谈过程中存在着沟通不畅，反馈不及时这些问题。具体表现在：一是员工抵制面谈，夸大优势，弱化；二是面谈时笼统的就事论事，找到了问题却解决不了问题，没有提出有针对性的改进意见。

（五）对绩效改进的重视不够

重视不足使得绩效管理的作用大大弱化，没有很好的帮助员工提高能力，改善绩效。

三、解决企业绩效管理问题应采取的主要对策

通过上文对存在问题的分析，笔者认为可以从下面几个方面分阶段着手，改善企业的绩效管理。

（一）绩效计划阶段

1.在设计绩效目标和拟订绩效计划时，应以企业战略为导向，以完成组织的任务为绩效管理的目标，建议可以从完成工作的结果出发来制定绩效指标和标准。如联想台式机事业部据此将所有费用细分为六块，并落实到一个最直接的部门，把任务分解到每个部门，成为最直接的部门考核指标。

2.在具体的指标设置上应对不同类别的人员采用不同导向的考核指标。例如，对于企业的高层管理者，更多的采用结果方面的指标；对于基层员工，他更多的采取行为指标。

（二）绩效实施阶段

主要是两部分内容，一是对出现的偏差进行必要的控制，在工作开展的过程中，根据实际情况对绩效计划进行调整；二是建议可以让员工收集他们的绩效信息数据，做到数据及时有效。

（三）绩效考核阶段

这一阶段主要应做到一是客观选择评估者，避免人为主观因素；二是对不同岗位的员工选择不同的考核方法，以保证考核的公平、公正；三是加强组织内部的透明和公开化，促使考评者在考核过程中慎重评估。

（四）绩效反馈阶段

除了在上文已经强调过的沟通，还有以下两个方面需要注意；

一是反馈应该及时，把握最佳时机，内容要具体，避免空泛的陈述；二是注意对员工投诉的恰当处理。通过调查，制定合理的解决措施。

（五）绩效改进阶段

绩效考核的结果首先要与分配制度相分离，建立以任职资格为基础的全面绩效评价体系，再通过薪酬制度、岗位轮换制度、培训教育制度、资格晋升制度等体现对员工的激励，变负向激励为正向引导，不断提升员工的能力和工作绩效水平，使绩效管理系统与员工的职业生涯规划密切联系。

四、结语

在市场竞争越来越激烈的今天，企业之间的竞争是核心能力的竞争，企业要实施绩效管理必须根据自身情况，深刻认识到自身在绩效管理方面存在的问题，对绩效管理有一个系统的、全面的认识，建立一个有效的绩效管理系统，在绩效管理的过程中进行持续不断的沟通，实现组织绩效的不断提高和组织核心能力的不断提升。只有这样企业才能够在复杂激烈的市场竞争中得以生存和发展核心竞争力。

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4.出纳工作流程图 篇四

一、严格按照公司财务制度办理各种现金收付业务、费用报销业务、银行结算业务。

二、负责公司的涉税事宜，按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发放工作。

三、及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。

四、妥善保管库存现金和各种有价证券。

五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票。

六、妥善保管各种银行凭证，并定期整理、装订银行对账单。

七、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。

八、每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报。

九、定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。

十、及时编制公司资金日报表、月报表并报计财处负责人。

十一、负责银行账户的管理包括贷款证、税务登记证、收费许可证的更换及年审工作。

十二、负责学院收费项目的审核、申报、公示工作。

十三、负责涉及公司财务各种统计报表的填报。

十四、按照报账规定期限及时清理各种借款、应收款项，严禁以白条子顶库。

十五、管理收费信息，保证其真实、合法、准确。

5.企业全面风险管理的流程及措施 篇五

一、企业全面风险管理已成必然

全面风险管理, 是指企业围绕总体经营目标, 通过在企业管理的各个环节和经营过程中, 执行风险管理的基本流程, 培育良好的风险管理文化, 建立健全全面风险管理体系, 包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统, 从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

从国际上看, 许多国家已从制度安排上着手建立以风险容量控制为中枢的相关风险全面管理框架。如美国萨班斯法案的实施, 对在美上市公司的治理和管理控制提出了更高的要求, 该法案404条款 (管理层对内部控制的评价) 规定了内部控制方面的要求和内部控制评价报告, 这对美国企业内部流程梳理、加强财务投资监管、提高管理透明度等方面产生相当大的影响。2004年, 美国著名的反虚假财务报告委员会下属赞助委员会COSO在内部控制框架概念基础上, 提出一个概念全新的COSO报告《企业风险管理———总体框架》 (简称ERM) , 使内部控制研究发展到一个新的阶段。COSO委员会提出, 企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程, 应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动, 用于确定可能影响企业的潜在事项, 并在其风险偏好范围内管理风险, 从而对企业目标实现提供合理保证。

从国内来看, 中央政府已越来越重视风险控制, 将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月, 国务院国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》, 对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总体原则, 并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台, 对国有资产的保值增值和企业的健康发展, 将起到一定积极作用, 为我国企业应对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险, 提供了指南。2007年3月全国工商联发布《关于指导民营企业加强危机管理工作的若干意见》, 指导民营企业增强危机意识, 建立防范风险的危机预警机制和用于解决危机的应急处理机制, 提高危机防范与危机化解的能力和水平。由此可见, 我国在企业全面风险管理方面已经迈出了一大步, 已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是, 全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验, 风险意识不强, 风险管理手段相对匮乏。因此, 广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究, 积极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验, 努力提高我国企业全面风险管理水平, 将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。

二、全面把握企业全面风险管理的基本流程与要求

企业全面风险管理不同于企业个别风险管理。它需要对企业各种风险进行统一、集中的识别、排序和控制, 需要建立科学的全面风险管理流程, 保证企业全面风险管理工作的有序性和有效性。为了更好地指导企业风险管理工作, 《中央企业全面风险管理指引》第五条详细提出了我国中央企业全面风险管理基本流程的主要工作, 具体包括:

(一) 收集风险管理初始信息

收集风险管理初始信息是企业全面风险管理的首要环节, 其目的在于及时发现企业可能面临的各种风险, 为企业风险评估提供依据。

不同的风险, 源于企业内外不同方面, 而且随时随地都有可能发生。因此, 收集风险管理初始信息应该贯穿于企业所有的业务单位, 并且作为一项经常性工作。它要求企业有效地建立风险信息收集与管理系统, 广泛、持续地收集与企业各种风险和风险管理相关的内外初始信息。主要包括与企业战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险相关的国内外宏观经济政策、经济运行情况、产业政策、技术进步与技术政策、市场供给与市场需求变化、竞争对手有关情况、本企业战略与内部条件、有关法律法规等。

(二) 进行风险评估

企业风险评估, 是对所收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行的风险评估, 具体包括风险识别、风险分析和风险评价三个步骤, 其目的在于查找和描述企业风险, 评价所识别出的各种风险对企业实现目标的影响程度和风险价值, 给出风险控制的优先次序等。

风险识别、风险分析和风险评价, 是一项专业性和组织性很强的管理工作, 可以由企业组织有关职能部门和业务单位进行, 也可以聘请外部专家乃至有资质、信誉好、专业能力强的中介机构协助进行。但无论如何, 都要采取定性与定量相结合的方法, 如问卷调查、专家咨询、管理层访谈、集体讨论、情景分析、统计分析、模拟分析等。为了提高风险评估的质量与效率, 还要统一制定各种风险度量单位和风险评估模型, 要保证风险评估的前提假设、数据来源和评估程序的合理性与准确性。对各类风险之间的相互关系, 也要进行必要的相关分析, 以便对各种风险进行集中管理。此外, 风险评估也是一项经常性工作, 需要进行动态管理。

(三) 制定风险管理策略

制定风险管理策略, 就是根据内外条件, 对所识别出的各种风险, 按照所给出的优先次序, 围绕企业目标与战略, 确定风险偏好、风险承受度和风险管理有效性标准, 选择适当的风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制等风险管理工具, 确定风险管理所需要的人力与物力资源的配置原则。这是风险控制的首要环节, 决定着企业风险控制的成本与效率。企业应该定期总结和分析所制定的风险管理策略的合理性和有效性, 对不适当的风险管理策略进行及时的修正或调整。

(四) 提出和实施风险管理解决方案

提出和实施风险管理解决方案, 就是根据所制定的风险管理策略, 针对各类风险或各项重大风险制定风险解决方案。这是对风险管理策略的具体落实。一般包括:提出和确定风险解决的具体目标、所需要的组织领导、所涉及的管理与业务流程、所需要的条件、手段以及各种内控制度等, 以及风险事件发生之前、之中和之后应该采取的具体应对措施 (包括外包方案) 以及风险管理工具。

所制定的风险管理解决方案, 应该满足合规性要求, 同时要注重成本、质量与效率的平衡, 坚持经营战略与风险策略、风险控制与运行效率的统一, 保护自身商业秘密, 防止自身对外包解决方案产生依赖性风险。

(五) 风险管理的监督与改进

企业风险管理的重点是对事关企业生存与发展的重大风险的识别、分析与控制。因此, 企业应该以重大风险、重大事件、重大决策和重要管理与业务流程为重点, 对上述各项风险管理工作实施情况进行监督, 并且采取有效的方法对其有效性进行检验。根据监督和检验结果, 对所存在的问题或缺陷加以改进。

为了加强风险管理的监督与改进工作, 企业应该建立健全风险管理工作自查制度、监督评价制度 (包括外部评价制度) 、报告制度和信息反馈系统, 为改进和有效落实风险管理策略和风险管理解决方案提供保证。

三、提高我国企业全面风险管理水平的主要措施

(一) 提高企业高层管理者综合素质, 增强高层管理者全面风险管理能力。

企业全面风险管理水平, 取决于高层管理者的风险偏好、处理风险事件的态度、方法和能力。这就要求企业高层管理者必须拥有专门的风险管理知识、才能和智慧, 形成一套系统的风险管理理念, 树立科学的风险应对策略观, 以确保履行其风险监控责任, 引导企业风险管理文化的形成, 推动企业风险管理系统的合理构建。与此相适应, 在选拔、聘用和考核企业高层管理者时, 应该强调其风险意识、风险管理态度与风险管理能力, 要从制度设计着手, 引导或迫使企业高层管理者不断提高其自身综合素质, 增强其全面风险管理能力。

(二) 塑造风险管理文化, 增强全员风险管理意识。

风险管理是一项全员参与的系统工程, 需要以塑造风险管理文化, 增强全员风险管理意识为支撑。风险管理文化是企业文化的重要组成部分, 其内容主要包括风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准和风险管理环境。在风险管理文化建设中, 要倡导和强化“全员的风险管理意识”, 通过各种途径将风险管理理念传递给每一个员工, 并且内化为员工的职业态度和工作习惯;要在企业内部形成风险控制的文化氛围和职业环境, 使企业能敏锐地感知风险、分析风险、防范风险。

(三) 设立风险管理机构, 构筑全面风险管理组织体系。

6.出纳流程图及管理制度 篇六

关键词 绩效管理 认识误区 企业文化

随着我国市场经济体制的日趋完善和规范，在全球经济一体化的巨大冲击下，我国企业面临的竞争日趋加剧，压力越来越大。随着企业规范管理意识和科学管理水平的日益提高，越来越多的管理者开始认识到绩效管理在改善企业经营业绩、打造优秀员工队伍、塑造企业核心竞争优势等方面的重要意义，越来越多的企业引入了绩效管理系统。

然而，目前国内大多数企业开展的绩效管理情况并不容乐观，在具体实施中还存在许多难点和问题，影响了我国企业的发展壮大和快速发展。

一、绩效管理的概念及现状

绩效管理是指为了达成组织的目标，通过持续开放的沟通过程，形成组织目标所预期的利益和产出，并推动团队和个人做出有利于目标达成的行为。绩效管理是一个完整的系统，注重过程的管理、能力的培养，它具有前瞻性，能够帮助企业和经理前瞻性地看待问题，有效规划企业和员工未来的发展，使员工和经理之间建立起绩效合作伙伴的关系。

绩效管理的过程通常被看作是一个循环，这个循环分为五步：绩效计划、绩效实施、绩效考核、绩效反馈以及绩效改进和导入。

目前，在我国有80%的国有企业实行绩效考核，60%的中小企业也实行绩效考核，几乎所有的外资企业都在应用绩效考核。整体分析上来看，企业普遍存在的问题是经营理念和管理方式落后，没有明确的企业发展远景目标和战略目标，缺乏有效的绩效管理，这是我国企业缺乏竞争力的关键所在。

二、绩效管理流程中存在的问题

（一）绩效计划阶段的主要问题

这些问题主要体现为：一是绩效目标的制定与企业战略目标相脱节。企业的绩效管理与战略目标发生了脱节现象，难以引导员工的努力趋向组织的目标；二是绩效指标设置不科学。为了追求指标体系的全面完整，忽视可操作性，降低员工的满意度，无法激起员工的积极性；三是员工投入和参与程度不够，员工没有积极参与到绩效目标的制定中去。

（二）绩效实施阶段的主要问题

主要体现为一是忽视持续的绩效沟通；二是没有及时对绩效计划进行调整；三是对有关员工绩效的信息资料的收集工作不够重视。

（三）绩效考核阶段存在的问题

首先在这个阶段中最常见的问题就是考评存在着主观性和片面性。其次就是没有对不同岗位的员工采取不同的考核方法，影响到他们工作的积极性；

（四）绩效反馈阶段的突出问题

目前很多企业在绩效反馈和面谈过程中存在着沟通不畅，反馈不及时这些问题。具体表现在：一是员工抵制面谈，夸大优势，弱化；二是面谈时笼统的就事论事，找到了问题却解决不了问题，没有提出有针对性的改进意见。

（五）对绩效改进的重视不够

重视不足使得绩效管理的作用大大弱化，没有很好的帮助员工提高能力，改善绩效。

三、解决企业绩效管理问题应采取的主要对策

通过上文对存在问题的分析，笔者认为可以从下面几个方面分阶段着手，改善企业的绩效管理。

（一）绩效计划阶段

（1）在设计绩效目标和拟订绩效计划时，应以企业战略为导向，以完成组织的任务为绩效管理的目标，建议可以从完成工作的结果出发来制定绩效指标和标准。如联想台式机事业部据此将所有费用细分为六块，并落实到一个最直接的部门，把任务分解到每个部门，成为最直接的部门考核指标。

（2）在具体的指标设置上应对不同类别的人员采用不同导向的考核指标。例如，对于企业的高层管理者，更多的采用结果方面的指标；对于基层员工，他更多的采取行为指标。

（二）绩效实施阶段

主要是两部分内容，一是对出现的偏差进行必要的控制，在工作开展的过程中，根据实际情况对绩效计划进行调整；二是建议可以让员工收集他们的绩效信息数据，做到数据及时有效。

（三）绩效考核阶段

这一阶段主要应做到一是客观选择评估者，避免人为主观因素；二是对不同岗位的员工选择不同的考核方法，以保证考核的公平、公正；三是加强组织内部的透明和公开化，促使考评者在考核过程中慎重评估。

（四）绩效反馈阶段

除了在上文已经强调过的沟通，还有以下两个方面需要注意：

一是反馈应该及时，把握最佳时机，内容要具体，避免空泛的陈述；二是注意对员工投诉的恰当处理。通过调查，制定合理的解决措施。

（五）绩效改进阶段

绩效考核的结果首先要与分配制度相分离，建立以任职资格为基础的全面绩效评价体系，再通过薪酬制度、岗位轮换制度、培训教育制度、资格晋升制度等体现对员工的激励，变负向激励为正向引导，不断提升员工的能力和工作绩效水平，使绩效管理系统与员工的职业生涯规划密切联系。

四、结语

在市场竞争越来越激烈的今天，企业之间的竞争是核心能力的竞争，企业要实施绩效管理必须根据自身情况，深刻认识到自身在绩效管理方面存在的问题，对绩效管理有一个系统的、全面的认识，建立一个有效的绩效管理系统，在绩效管理的过程中进行持续不断的沟通，实现组织绩效的不断提高和组织核心能力的不断提升。只有这样企业才能够在复杂激烈的市场竞争中得以生存和发展核心竞争力。

参考文献

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[2]刘颖，杨文堂.绩效考核制度与设计[M].北京：中国经济出版社，2005.

[3]饶征，孙波.以KPI为核心的绩效管理[M].北京：中国人民大学出版社，2003.

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[6]方振邦.战略与战略性绩效管理[M].北京：经济科学出版社，2005.

[7]候坤.绩效管理制度设计[M].北京：中国工人出版社，2004.

[8]李世杰.走入误区的绩效管理[J].北京：企业管理，2004.

[9]石金涛，程金涛，郑兴山.绩效管理的取向[J].　北京：企业管理，2004.

作者简介：

7.出纳费用报销流程 篇七

第一种情况

场景：公司内部人员向出纳借款，购买办公用品的报销。具体流程：

1向出纳提出借款申请。

2申请人填写借款单，写明借款时间，金额，用途，并签字。3出纳审核借款单据内容以及填写是否规范，交给财务经理审批。4财务经理核实后，在借款单上签字，交给总经理审批。5总经理核实后，在借款单上签字，最后传递给出纳人员。6出纳准确清点借款金额，并交给申请人。7出纳将借款单交给会计做账。

8购买办公用品回来，借款人到公司向出纳报销。

9出纳需要让借款人填写一张费用报销单，写明日期、金额、报销项目、并在费用报销单后面黏贴报销发票等。

10出纳审核报销金额，清点发票金额是否与报销金额相符，发票是否合法相符等。

11交由财务主管签字，总经理签字确认，交给出纳。

12出纳需要与借款单金额核对。借款有剩余的部分要交还出纳，如果借款人有自己的部分垫款，出纳需要支付部分现金给借款人。

13最后出纳在费用报销单上盖上现金付讫章，交给会计入账。

第二种情况

场景：公司的销售人员，到公司报销差旅费。1销售人员到公司向出纳报销。

2出纳需要销售人员填写差旅费报销单，写明日期、出差地点、出差事项、报销金额、销售人员签字并在报销单后面黏贴发票。3出纳审核报销单的填写是否规范，发票金额是否相符等，并在审核人地方签字，交给财务主管。

4财务主管确认并签字，交给总经理签字确认，传递给出纳。5出纳根据报销金额，清点准确的现金交给销售人员。6将报销单交给会计入账。

审核注意事项：

(1)、审核单据粘贴可否规范，笔迹有无涂抹

(2)、审核各项费用金额大小写可否取后附本始单据金额相符；(3)、审核各项费用发生可否合适现实，有无虚报、多报；（参照费用报销轨制）(4)、审核签批手续可否齐全。

（5）正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。；

（6）报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批

8.出纳会计工作流程 篇八

一、发票方面..........................1

二、银行方面..........................2

三、日常流程..........................2

四、税务方面..........................3

五、会计业务管理流程........................4

六、票据备注说明注意：....................5

七、对报表整体的预估........................6

八、应收账款的管理............................6

一、发票方面

购买流程通用机打发票

1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据

2.带发票专用章

3.领购簿（作废发票）

领购普通发票

1.发票领购簿

2.IC卡

3.身份证

4.申请表（公章）

开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记机打发票去向本

开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本

认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。

发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“，领用者后方签字才可以 其他联统一保管

发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开

抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，已上传的发票全额开负数冲销，再重开。

收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效

借款单：用于转账或现金借出

二、银行方面

购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章

开支票要点

 字迹清晰、写的重

 备注清晰

 章清晰完整

 本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写

 公对私转账-公对私说明书

 结算业务申请书-外地汇款-当天有效

 现金存款单-当天

 核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等

三、日常流程

报销：

1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，2.填写现金支票，正反面盖全章

3.用员工报销清单核算，4.累计1周发放

代发工资：

核对工资表上的个税金额

1.代发委托书（公章）

2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息

3.纸质清单（公章）

4.转账单进账单

5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须

不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）

住房公积金：

1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票

2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账

3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章

4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）

电费水费-回单给陈剑平抄表催收

网费话费-回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后

现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证，按时间顺便开立凭证

地税、个税费申报表、明细表打印2份，一份附在凭证后，一份存档

四、税务方面

申报个税：

根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存

个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异

申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。

申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存

CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。

申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存

“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质

申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合）-报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存

未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中

已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。

每年4月、10月交土地使用税

7月交防洪护堤费

你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加

五、会计业务管理流程

凭证第一页要有

 此本凭证发生额汇总表

 第一本要有: 本月存款余额调节表（给领导签字稽核）

 1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）

 银行寄来的对账单

转账垫付要有领导批准

转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填）付款受理凭证（打印）

自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到

后要附上银行回单，缴交明细报表

银行手续费有收费凭证

划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告

现金收款业务-1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知

给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。

对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件

发放报销：

1.核对报销单内外汇总金额，2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字

3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字

4.盖现金付讫章

应收房租：根据开具的发票

借款：根据借款单出账

入库：入库单、采购发票

销售：出库单、开出的专票

领用：出库单

计提各国地税税费-付计提印花税明细表

月末结账：

 装修费、认证费、无形资产摊销计算

 计算各项费用、税费、社保向部门摊销

DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加

CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。

 土地使用权摊销

 工资、工会经费、教育经费向部门归结分配

 水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表（电费1元/度，水1.55元/度，蒸

汽410.26元

 结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间

即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间

贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

同理制造费用

借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用

贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转

 报废-报废审批表

 折旧：折旧分摊计算表

 社保计提：计提明细表

 产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）

DR:库存商品-加工产品

CR: 生产成本-供气/质管部/机电车间-结转

在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资

代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）

整理凭证

顺序号对不对

附件对不对

数量正确、签字齐全

六、票据备注说明注意：

收现金房租开收据：备注写，预收房租

七、对报表整体的预估

1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了

八、应收账款的管理

1.建立台账，清理应收金额；

2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；

货到发票到了-

货到款未付-根据进账单

货到发票未到-合同估价入账

没看到入库单-在途物资

车间-开领料单-仓库领料签字-财务联

领多了-退库-红字冲

完工产品-完工入库-生产月报（厂房）

领样品-用样品单领

企业实际纳税证明在哪里开,怎样开?