商业银行贷款利率

商业银行贷款利率（精选11篇）

1.商业银行贷款利率 篇一

一、建设银行贷款基准利率： 建设银行短期贷款利率：1年内(含1年)为4.35%;

二、建设银行中长期贷款利率： 1-5年(含5年)为4.75%; 5年以上4.9%。

三 、建设银行公积金贷款利率： 建设银行公积金贷款利率低于5年(含5年)为2.75%，5年以上为3.25%。

四、建设银行贷款实际利率参考数据 上述贷款利率实际上是贷款的基准利率，建设银行的实际贷款利率可以参考以下数据： 1.建行烟草证贷款月利率0.65%，年利率7.8%，月利率65元; 建设银行信用贷款月利率0.32%-0.38%，年利率3.84%-4.56%，月利率32-38元; 3.建行装修贷款月利率0.25%-0.33%，年利率3%-3.96%，月利率25-33元;

五、建设银行按揭快贷，月利率0.32%-0.35%，年利率3.84%-4.2%，月利率32-35元; 5.建行商户贷款月利率0.33%，年利率3.96%，月利率33元; 6.建行企业税贷，月利率0.34%，年利率4.08%，月利率34元。 以上是2023年中国建设银行贷款利率的最新情况。

23年大额存单利率

2023年大额存单定期利率，20万起存：3个月利率1.595%;6个月利率1.885%;1年期利率2.175%;2年期利率3.108%;3年期利率4.125%。

四大银行定期存款利率具体如下：

一、中国银行定期存款利率：

1、整存整取定期存款：3个月利率1.35%;6个月利率1.55%;1年期利率1.75%;2年期利率2.25%;3年期利率2.75%;5年期利率2.75%。

2、大额存单定期利率，20万起存：3个月利率1.595%;6个月利率为1.885%;1年期利率2.175%;2年期利率3.045%;3年期利率3.85%。

二、工商银行定期存款利率：

1、整存整取定期存款：3个月利率1.35%;6个月利率1.55%;1年期利率1.75%;2年期利率2.25%;3年期利率2.75%;5年期利率2.75%。

2、大额存单定期利率，20万起存：3个月利率1.595%;6个月利率1.885%;1年期利率2.175%;2年期利率3.108%;3年期利率4.125%。

三、建设银行定期存款利率：1、整存整取定期存款：3个月利率1.35%;6个月利率1.55%;1年期利率1.75%;2年期利率2.25%;3年期利率2.75%;5年期利率2.75%。

2、大额存单定期利率，20万起存：1个月利率1.53%;3个月利率1.54%;6个月利率1.82%;1年期利率2.10%;2年期利率2.94%;3年期利率3.85%。

四、农业银行定期存款利率：

1、整存整取定期存款：3个月利率1.35%;6个月利率1.55%;1年期利率1.75%;2年期利率2.25%;3年期利率2.75%;5年期利率2.75%。2、大额存单定期利率，20万起存：3个月利率1.595%;6个月利率为1.885%;1年期利率2.175%;2年期利率3.045%;3年期利率为4.07%。

2023年存款利率预估

我国六大国有银行存定期3年的利率为：

中国工商银行：存三年定期的利率为3.57%;中国农业银行：存三年定期的利率为3.65%;中国建设银行：存三年定期的利率为3.81%;中国银行：存三年定期的利率为3.67%;中国邮政银行：存三年定期的利率为3.84%;中国交通银行：存三年定期的利率为3.51%。

2023年定期利率会上涨的,预估2023年银行存款利率定期存款一年利率大约为2%左右，定期存款两年利率大约为2.5%左右，定期存款三年利率大约为3%左右。

2.商业银行贷款利率 篇二

贷款利率市场化的全面放开, 短期来看, 对商业银行的经营带来影响较小, 根据各商业银行目前贷款定价水平来看, 除个人住房贷款外, 其他各项贷款均执行基准利率或基准利率上浮定价, 实际上自2012年7月央行宣布调整贷款利率下限以来, 贷款利率已经实现了市场化, 近期央行宣布全面放开贷款利率是利率市场化改革水到渠成的结果。从长期来看, 随着金融市场的不断完善发展, 企业直接融资渠道的扩大, 全面放开贷款利率管制后, 银行与客户之间自主协商定价的空间进一步扩大, 将对各商业银行的利息收入带来一定影响。

2 当前影响利率市场化改革的主要因素

央行信贷政策是影响未来信贷供求关系的重要因素, 目前受制于央行信贷规模控制与存贷比考核要求, 限制了各商业银行发放贷款的能力, 一定程度上催生了金融系统内的影子银行;央行还通过信贷政策对贷款发放对象进行引导, 间接影响贷款结构。未来信贷政策的转变将会各银行资产结构产生影响, 对存贷利差与净息差的影响将主要受信贷政策的变化而定。

金融市场范围扩大, 企业直接融资比例提高也对未来信贷供求关系产生重要的影响。在发达国家中形成了多层次的债券、股票等金融市场极为发达, 企业直接融资的水平远远高于我国, 直接融资与间接融资之间存在替代关系明显, 目前我国正在构建多层次资本市场, 扩大直接融资的范围, 促进融资来源的多元化。直接融资比例的提高, 增加了企业的贷款定价中的协商能力, 对贷款利率定价水平具有一定的负面影响, 有可能拉低整体的存贷利差与净息差水平。

3 利率市场化带来的冲击

利率市场化改革使商业银行的收入结构都发生了根本性的变化, 对商业银行的经营管理带来巨大的冲击。首先, 利率市场化使得存贷利差收窄, 过度依赖利差的传统模式会越来越难以为继, 这就意味着商业银行在政策上要做出根本性的调整。其次, 利率市场化把定价权交给了银行, 对银行金融产品的定价能力提出了更高的要求。此外, 利率市场化还加大了商业银行面临的风险水平, 利率风险的扩大改变了商业银行传统的风险度量方法, 对利率风险的计量技术提出了更高的挑战。

各商业银行一直重视主动研究银行经营环境市场化的变化趋势, 一方面, 各商业银行目前资产负债结构中传统的存贷款业务占比相对较低, 通过同业存款定价和资金转移定价管理, 目前已经积累了一些市场化利率定价经验和灵活的管理机制。从目前情况来看, 各商业银行存款余额占总负债比例较高, 存贷利差收窄对商业银行的影响较为明显;另一方面, 需要商业银行重视开拓市场化定价程度较高的非信贷业务, 业务涉足货币市场、债券市场、股权市场、非标准化投资市场等, 通过主动配置资产和负债并积极创新, 取得了良好的收益。同时, 通过同业存款定价和资金转移定价管理, 在商业银行经营中目前已经积累了一定的市场化利率定价经验并相应建立了灵活的管理机制。

4 商业银行对利率市场化改革的应对

一是调整优化资产负债结构。随着利率市场化的深入推进, 未来趋势必然是资产负债的多元化、表外化、结构化。以资产为例, 银行资产将从以贷款为主调整为贷款、投资、同业往来等多元化资产并重;负债将从以存款为主调整为存款、金融债、商业票据等多元化方式;表外业务将从以信用证、保函等简单表外业务为主转向投资银行、财富管理和资产管理业务。

二是调整业务结构。传统业务方面, 实现客户“下沉”, 主要拓展中小客户和零售客户业务;对大型客户, 主要通过直接融资满足其需求;在传统业务延伸方面, 积极发挥核心基础功能, 也就是支付结算功能, 利用新型支付结算手段和平台延伸业务领域, 包括第三方支付;在新兴业务方面, 大力发展包括财富管理、投资银行和资产管理等在内的新兴业务。

三是调整资金定价管理。应对利率市场化, 商业银行要在内部进一步完善转移定价机制, 通过资金转移定价发展利率管理自全行资金管理中的资源配置作用, 将利率风险管理集中到总行, 降低未来可能的利率风险。

四是建立合理的定价机制、建设有效的风险识别系统和定价系统, 建立一套系统高效的利率风险识别系统与定价系统是对利率市场化下银行可持续发展的必然要求, 因此对利率定价与风险计量的相关研究迫在眉睫, 同时人才建设也需要进一步跟上业务发展的需要。

五是调整相关制度和流程。随着各商业银行企业金融体系专业化改革、零售金融体系深化改革和金融市场体系条线化改革的相续完成, 下一步需要配套推进相关体制机制改革, 以改革重塑体制机制优势。同时, 强化流程银行的理念和意识, 通过制度和流程的管理, 挖掘内部增长潜力, 从而更好地适应市场化的经营环境, 与之相适应, 我们进一步强化“统一银行”、“流程银行”的理念和意识, 摒弃“部门银行”、“人治”观念, 通过制度和流程的管理, 推动各项工作顺利、高效开展。

参考文献

[1]易纲.中国的货币化进程[M].北京:商务印书馆, 2003, (11) .

[2]易纲.中国金融改革思考录[M].北京:商务印书馆, 2009, (12) .

3.大部分银行贷款利率高于基准 篇三

优惠利率踪迹难寻

根据中国人民银行的规定，银行贷款利率的最大下浮幅度为基准利率的10%，但上浮幅度不再有上限。可从目前的市场层面看，各大银行非但没有放宽获得优惠利率的条件，反而在基准利率上有所上浮——高于基准利率的贷款已逾六成。

对此，野村证券经济学家指出，银行贷款利率提高部分反映了银行自身融资成本的提高。

在中国人民银行和银监会的鼓励下，对农业部门和中小企业的贷款增加也是贷款利率提高的原因之一。与发放给大型企业的贷款相比，银行对中小企业的贷款利率往往高于基准利率水平。

为了防范房地产贷款风险，银监会在今年二季度进行了新一轮的房地产贷款压力测试。7月末，银监会主席刘明康表示，压力测试结果显示，即便是最坏的情况，哪怕房价下跌50%，“我们的不良贷款都可以承受，银行业不存在着被房地产商挟裹这一说法。”

货币政策可能微调

虽然贷款优惠难寻，但市场人士依然认为四季度国内宏观经济政策或面临微调。博时基金张大庆在分析未来的宏观调控政策的时候指出，欧美经济增速放缓，国内货币政策或将放松。

摩根士丹利和高盛集团8月18日分别下调了对全球经济增长的预期，称贸易增速放缓以及一些欧美国家的财政紧缩政策将拖累全球经济增长速度。而美国债券和黄金受到投资者追捧，黄金期货价格更是到达每盎司1900美元，再创历史新高。“随着欧美经济放缓以及美元贬值，以输出型经济为主导的中国，将会面临外部需求减少的境遇。同时，人民币升值伴随着国内人工成本上升，将加剧这一现象，中国出口行业将受到较大影响。而黄金价格会延续涨势，我们不仅关注欧美国家经济增速放缓，还需提防欧美货币体系可能出现的问题。”张大庆分析，近期市场对于美国第三次量化宽松政策的推出预期愈加强烈。在此背景下，虽然中国仍然处于通胀高企的阶段，但偏紧的货币调控政策可能将转为“定向宽松”，年底前加息的可能性比较小。

张大庆认为，虽然住建部表示要严格落实今年1000万套保障房开工建设任务，但保障房资金来源上可能存在隐患，持续性有待观察，而且老百姓对房子的刚性需求没有减弱，房价走低可能只是暂时现象。

东亚银行财富管理部的市场人士也认为，市场并不乏积极的行动和迹象，“必须承认，发达国家政府能祭出传统刺激方案的步数与力度已经非常有限，但仍有非传统政策推出的可能性，同时新兴国家政府在通膨趋缓下，财政刺激或货币宽松是接下来可实施的方案，但通常不到最后关头，杀手级武器是不会被使用的，市场可能还必须忍受短期震荡。 ”

保单贷款浮出水面

由于银根紧缩，遇到短期资金紧缺的单位及个人也越来越多，以保单为抵押进行贷款的方式成为当下一道特殊“风景”。

太平人寿的客户经理解释说，保单贷款并不是退保，不需要以退保的方式来周转资金，可选择通过保单贷款，不仅能获得应急资金，而且还可以维持保障。在申请保单贷款后，被保险人如果发生保险事故，仍旧可以申请理赔，保险公司会在扣除借款本息后给付相应的保险金，并不影响保险理赔时效。比如，买房正缺一笔钱，通过保单贷款不仅解决了购房首付款资金短缺难题，而且享有的保障也没有受到丝毫影响。

以家住杨浦的张先生为例，2008年其为自己购买了一份保险产品，2011年初，因儿子购房首付款急缺5万余元，张先生便想到了通过退保周转资金。根据保单的现金价值，保险公司可为其提供6万元的贷款服务。张先生只要提供有效保险单与个人身份证明就可申请办理贷款，3至5个工作日后款额就会到账。

目前不少保险公司都有保单贷款业务，但并非所有的险种都适用于保单贷款。“通常只有具有储蓄性质的人寿保险、分红险以及养老险、年金险等保单才可以向保险公司申请贷款，并且各家保险公司对于贷款利率的规定也各不同。 ”太平人寿客户经理表示。

4.商业银行贷款利率 篇四

个人住房商业性贷款又称“按揭”贷款，指具有完全民事行为能力的自然人，购买本市城镇自住住房时，以其所购买的产权住房（或银行认可的其他的担保方式）为抵押，作为偿还贷款的保证而向银行申请的住房商业性贷款。

中国人民银行决定，自2005年3月17日起，调整商业银行住房信贷政策，取消商业银行自营性个人住房贷款优惠利率，自营性个人住房贷款利率改按商业性贷款利率执行，上限放开，实行下限管理，下限利率水平为相应期限档次贷款基准利率的0。9倍。房地产价格上涨过快的城市或地区，个人住房贷款最低首付比例由20%提高到30%。个人住房贷款的计、结息方式和还款方式由借贷双方协商确定。在合同期内贷款利率的调整由一年一定改为由借贷双方按商业原则确定，可在合同期内按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。个人住房贷款逾期（借款人未按合同约定日期还款）执行商业性贷款的罚息利率，由按日万分之二点一计收利息改为在借款合同载明的贷款利率水平上加收30%-50%。2006年5月31日，中国人民银行按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）精神，规定从2006年6月1日起，个人住房按揭贷款首付款比例不得低于30%；但对购买自住住房且套型建筑面积在90平方米以下的，仍执行首付款比例20%的规定。2006年8月18日，人民银行将商业性个人住房贷款利率的下限，扩大为贷款基准利率的0。85倍。

办理个人按揭贷款需提供的资料有：申请人的身份证、婚姻状况证明、与售房单位签订的购房合同或协议、《首付款证明》正本及其已付款的收据或在本银行的存款证明、收入证明（盖单位公章）、在职单位营业执照副本复印件及其他银行要求的文件。

5.商业银行贷款利率 篇五

一、取消金融机构贷款利率0.7倍的下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。

二、取消票据贴现利率管制，改变贴现利率在再贴现利率基础上加点确定的方式，由金融机构自主确定。

三、对农村信用社贷款利率不再设立上限。

四、为继续严格执行差别化的住房信贷政策，促进房地产市场健康发展，个人住房贷款利率浮动区间暂不作调整。[官方解读：为贯彻落实党中央、国务院有关房地产市场调控政策，抑制投资投机性购房需求，促进房地产市场平稳健康发展，人民银行对个人住房贷款实施有效的政策引导和审慎性监管，要求商业银行继续严格执行差别化住房信贷政策。因此，此次改革未对现行的商业性个人住房贷款利率政策作出调整，其利率下限仍保持为贷款基准利率的0.7倍不变。]

全面放开贷款利率管制后，金融机构与客户协商定价的空间将进一步扩大，有利于促进金融机构采取差异化的定价策略，降低企业融资成本；有利于金融机构不断提高自主定价能力，转变经营模式，提升服务水平，加大对企业、居民的金融支持力度；有利于优化金融资源配置，更好地发挥金融支持实体经济的作用，更有力地支持经济结构调整和转型升级。房贷利率下限仍保持基准利率0.7倍 调查 解读

1、什么是利率市场化？

利率市场化是指金融机构在货币市场经营融资的利率水平。它是由市场供求来决定，包括利率决定、利率传导、利率结构和利率管理的市场化。实际上，它就是将利率的决策权交给金融机构，由金融机构自己根据资金状况和对金融市场动向的判断来自主调节利率水平，最终形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制。

2、利率市场化的利弊有哪些？

利益一：有利于推进银行进行商业化改革

利益二：有利于提高央行的政策操作水平

利益三：有利于金融市场发育及功能发挥

弊端一：提高了利率波动的幅度和频度

弊端二：加大银行利率风险和信用风险

弊端三：增加银行经营成本会无序竞争。

3、我国利率市场化改革的总体思路：“先外币、后本币；先贷款，后存款；先长期、大额，后短期、小额”，显示了央行加大利率市场化改革力度的决心。

3、利率市场化的实施步骤

首先，在发展和完善货币市场的同时进行贷款利率的市场化，即推进货币市场的发展和统一，促进市场化利率信号的形成，形成比较完善的银行间市场利率体系；

同时，跟踪市场利率及时调整贷款利率，进一步扩大贷款利率的浮动范围，在此基础上，逐步放开对整个贷款利率的管制。

6.商业银行贷款利率 篇六

全面放开贷款利率管制对银行业务的影响分析

7月19日，央行公布取消贷款利率下限等一系列决定，这标志着推动近10年的利率市场化改革正式进入关键阶段。从短期效应看，该政策的实际影响十分有限，如贷款利率不会实质性下降、中小企业难享低利率优惠、银行受影响不大等。不过从长期来看，实体经济将明显受益，商业银行则会受到利率市场化带来的巨大冲击，表现为存贷利差空间进一步压缩；竞争压力下可能会出现高息揽储、过度放贷、倾向于高风险高收益项目等非理性行为。

银联信分析： 返回

一、央行宣布全面放开金融机构贷款利率管制

7月19日央行宣布，自2013年7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制，具体规定有四条：（1）取消金融机构贷款利率0.7倍下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平；（2）取消票据贴现利率管制，改变贴现利率在再贴现利率基础上加点确定的方式，由金融机构自主确定；（3）对农村信用社贷款利率不再设立上限；（4）为继续严格执行差别化的住房信贷政策，促进房地产市场健康发展，个人住房贷款利率浮动区间暂不作调整。该政策的出台意味着我国利率市场化改革又迈出了重要一步。

二、放开贷款利率下限的短期效应分析

1、贷款利率短期难降。央行取消贷款利率下限，被很多业内人士解读为是为了降低企业融资成本、支持经济增长，象征意义大于实际意义，判断依据是：目前银行信贷大多数仍在基准利率以下，而按照过去央行所设定的以7折基准利率下限发放的贷款在市场中更是难觅踪影。例如，从2012年放开贷款利率下限至7折以来，各银行的贷款利率下浮占比基本稳定在11%左右，鲜有变化。因此，预计此次贷款利率下限放开后，贷款平均利率短期内依然不会下降。此外，金融机构的实际存贷利差情况也制约了贷款利率的整体下行空间。目前在存款利率未彻底放开的情况下，商业银行通过大幅提高理财产品收益吸纳资金。据统计，2013年上半年商业银行理财产品的平均收益为4.4%。按照现行基准利率的0.7倍计算，贷款利率为4.417%，已无存贷利差可言。

2、大企业受益而中小企业难享低利率。目前，能以基准利率0.7倍从银行获得贷款的多是优质企业，如大型国企、央企等。因为这些企业能够带给银行更多的存款和合作项目，而这类合作基本在大银行之间，小银行很难获得这种机会。而此次贷款利率下限取消，将使议价能力原本就很高的大企业更加容易获得基准利率下浮的优惠，从而进一步降低其融资成本。然而，贷款利率管制取消对于中小企业却影响不大，这是因为银行对中小企业的贷款利率一般都是上浮，幅度在30%以上的现象非常普遍。即便如此，很多中小企业仍然贷不到款，只能转向民间市场，因此利率下限放开对这些企业短期内影响十分有限。以下数据也能佐证这一观点：某银行2012年年报显示，该行2012年小微企业贷款余额2122.18亿元，全年新增437.63亿元，增幅为25.98%；小微企业贷款平均利率为基准利率上浮15.83%，显著高于公司类贷款平均水平。

3、银行短期受影响不大。业内专家普遍认为，取消贷款利率下限对银行的短期影响十分有限，但银行定价水平的波动对外部环境的敏感性提高，对银行转型会产生正向倒逼作用。

三、放开贷款利率下限的长期效应分析

1、实体经济长期利好。从长期来看，金融机构放款贷款利率下限有利于实体经济的金融环境改善。第一，企业信贷资源更加多元化。从长期来看，放开贷款利率将促使企业根据自身条件选择不同的融资渠道，随着企业越来越多地通过债券、股票等进行直接融资，不仅有利于发展直接融资市场，促进社会融资的多元化；也为金融机构增加小微企业贷款留出更大的空间，提高小微企业的信贷可获得性。大企业可以发债，成本甚至是低于7%贷款利率，小微企业有可得到更多的信贷资源。第二，中小企业将获得更多信贷资源。由于贷款利率限制取消后，大企业的议价能力更强，这使得中小银行在大企业客户上的盈利难有保障。为保证盈利不变，中小银行可能被迫将钱投入风险更高的中小型企业，从而使中小型企业的融资环境有一定改善。第三，企业融资成本下降。长期来看，利率市场化将使贷款利率总体呈现下降趋势，企业从银行获得贷款的成本也会相应降低。

2、金融机构长期利空。从长期来看，利率市场化最先受到直接冲击的当属银行业，过去由非市场化利率形成机制所催生的令银行业利润丰厚的存贷利差，将随着利率市场化的推进而一去不复返。在获得定价权的同时，银行业将发现自己臵身于更为激烈的市场竞争环境中，自身的经营业务水平、风险管理，将被迫要上一个新的台阶。此外，利率市场化可能导致银行业在竞争压力下，采取高息揽储、过度放贷、倾向于高风险高收益项目等非理性行为。此次央行仅放开贷款端利率，而没有放开存款端利率，也恰恰反映了央行对上述风险的担忧。

四、其他三条政策的简要分析

一是取消票据贴现利率管制。实际上，票据贴现利率已经实现市场化，取消贴现利率管制实质影响有限。

二是对农村信用社贷款利率不再设立上限。取消农信社贷款利率上限，意味着农信社贷款利率最高上浮为贷款利率2.3倍的限制可以突破，逻辑上有利于调动农信社支持三农贷款、提供农村服务的积极性，并在一定程度上诱导民间资金回流农信社，但实际情况：一是目前涉农贷款执行优惠利率比例较高；二是高于4倍的贷款利率并不受法律保护；三是需防范民间资本、银行、非银金融机构将农信社作为新的套利通道。

三是个人住房贷款利率浮动区间暂不做调整。个人房贷利率浮动区间暂不做调整的主要原因在于忌惮房贷大量增长，但实际上也可放开，这是因为：目前房贷利率普遍上调；由于资金成本的抑制，银行给房贷利率打折的动机不足。

五、放开贷款利率下限给银行带来的风险

综上所述，建议银行审慎关注以下风险点：第一，中小企业融资成本可能被推高。全面放开贷款利率管制有利于通过市场化手段调节信贷资金流向。但应当警惕的是，银行信贷资金在流入实体经济之时可能出现“马太效应”，即议价能力强的大企业信贷成本越来越低，银行为了弥补利润反向推高中小企业融资成本。中小企业融资环境长期得不到有效改善，最终将对银行业务的开展造成负面影响。第二，大企业套利空间扩大。原来大客户和银行谈判时，会受到下浮不超过30%的红线限制，但现在政策拆解这一底线后，大客户的谈判能力会大大提高。市场利率是由供求决定的，在供求不变的情况下大客户获得的融资成本更低，套利的空间也就更大。第三，资金可能将更多地流向其他市场，如进入股市或房地产。针对上述风险，建议银行加快中间业务创新力度，逐步缩小存贷息差在利润中的占比，防范资金过度流向其他金融机构、股市、房地产等风险；尽早争夺优质中小企业客户，扩大市场份额；加强银行内控，防范高息揽储、过度放贷、倾向于高风险高收益项目等非理性行为发生。

7.商业银行贷款利率 篇七

一、实际利率法在商业银行应用的现状

在2007年会计准则开始执行前夕, 商业银行面临对大量的贷款业务采用实际利率法进行会计处理的问题。商业银行对贷款业务进行了测算, 根据测算结论, 选择了“实际利率与合同利率差别较小, 按合同利率计算利息收入”的做法。表1和表2是某商业银行的测算资料。

在商业银行的日常会计处理中, 按照企业会计准则的规定应采用实际利率法处理的业务一般已采用实际利率法进行核算, 但贷款、存款按照上述测试资料的结果, 采用了仍按合同利率确定利息收入的做法。由于采用实际利率法核算与直线法差异不大, 商业银行的经营成果的影响很微小, 商业银行每天对外办理大量业务, 需要业务处理系统有相当的稳定性, 而由传统业务核算方式到实际利率法的转变工作量很大, 会影响系统的稳定性, 影响商业银行日常业务的办理。根据重要性原则和成本效益原则, 国内银行业对存贷款的核算基本上沿用原来的核算方式。分支行贷款核算方法不变, 对于实际利率和合同利率带来的利息差异, 由商业银行总行统一调整。

对于会计准则的执行, 各商业银行有不同的处理方法。业务处理系统要稳定, 也要灵活高效。有的商业银行采取使用外挂系统的方式处理新旧准则差异较大的资金业务, 这样降低了转换的成本, 而又使得系统具备了更好的灵活性。如根据资料介绍, 交通银行引进了资金后台系统, 用于处理债券交易、拆借、外汇买卖、衍生工具交易等业务, 有关账务处理由资金后台系统发起, 在大集中核心账务系统记账。资金后台系统会计核算按照新的企业会计准则进行设计, 对于持有至到期投资、贷款、应收款项和可供出售金融资产, 按照实际利率法计算和确认当期损益。

对于一些不常见的, 业务量小, 会计处理非常复杂的业务, 可以暂时通过手工进行处理。例如债券的减值处理, 通常在及特殊的市场条件下才出现债券的减值, 非常少见, 而且减值的处理非常复杂, 尤其是减值后又转回的时候, 转回后的余额不能超过正常计提摊销情况下的账面价值, 这样的业务可以单独用手工核算来处理。

二、实际利率法的基本要点

根据我国《企业会计准则》的规定, “实际利率法, 是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。

从本质上讲, 实际利率法计量中的摊余成本正好是未来现金流折现到当期的现值, 体现了货币的时间价值。实际利率法与直线法不同的是, 它是建立在货币时间价值概念基础上的一种计量方式。在特定的条件下摊余成本就是公允价值, (如假设市场利率保持不变) 。因此, 采用实际利率法核算比直线法更加科学、更加准确, 当然也更复杂。实际利率法的核心就在于实际利率和摊余成本。

(一) 实际利率如何确定

实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产当前账面价值所使用的利率。

按照企业会计准则的规定, 在确定实际利率时, 要注意应当考虑金融资产或金融负债所有合同条款 (包括提前还款权、看涨期权、类似期权等) 的基础上预计未来现金流量, 但不应当考虑未来信用损失。金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及溢价、折价等, 在确定实际利率时予以考虑。

商业银行贷款实际利率确定的影响因素有:溢折价、各项收费、交易费用、合同利率、还本付息方式、其他贷款合同条款等。实际利率的计算应采用“插入法”, 根据“金融工具的初始确认金额+交易费用-交易收入±溢折价额=金融工具未来现金流量的现值”这一原理计算。

例如某商业银行在2007年2月15日发放一笔贷款3, 000万元, 贷款期限3年, 合同利率为9%, 分次付息 (按年付息) 到期还本。出于风险防范角度考虑, 该银行委托一家专业咨询公司对该笔放款进行了贷前调查和评估, 总共支付费用6万元。合同中规定, 借款人不得提前还款。

采用“插入法”计算, 实际利率=8.9378% (计算过程略)

根据《企业会计准则》的规定, 如果合同利率与实际利率差异较小的, 为了简化计算, 也可以采用合同利率计算确定利息收入。

(二) 摊余成本的界定

摊余成本是实际利率法中的重要指标, 准则中规定对贷款每期的实际利息收入要求按照摊余成本和该项贷款的实际利率计算。

《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》并没有对摊余成本给出一个明确的定义, 而是给出了摊余成本的计算公式如下:

金融资产或金融负债的摊余成本是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果: (1) 扣除已偿还的本金; (2) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; (3) 扣除已发生的减值损失 (仅适用于金融资产) , 即:

摊余成本=初始确认金额-已偿还的本金+ (-) 累计摊销额-减值损失

对于“摊余成本”的真正含义, 大家有颇多看法, 我们暂且先设定没有提前偿还本金也没有减值发生, 即“已偿还本金”=0, “减值损失”=0, 则:

摊余成本=初始确认金额+ (-) 累计摊销额

实质上, 对于金融资产 (投资者) 一方来说, 摊余成本就是该项资产的实际被占用资金额;对于金融负债 (筹资者) 一方来说, 摊余成本就是该项负债实际占用的资金额, 意味着自己实际承担的债务。

从账面上看, 摊余成本就是该项金融资产或金融负债的账面价值。以金融资产为例, 要想确定本期末某项金融资产的摊余成本, 每期均只需要计算出2个数值:应收利息 (每期均相等) 、实际利息收入 (期初摊余成本×实际利率) , 二者的差额即是溢 (折) 价摊销额, 进一步确定摊余成本就是顺理成章的事情了。但是当贷款计提了损失准备时, 摊余成本就是该项金融资产的账面价值加上应收未收的利息。

(三) 利息收入的确认

贷款发过期间所确认的利息收入应当根据实际利率计算, 每一期均计算两个指标, 应收利息数和实际的利息收入数, 之后根据两者的差确定溢折价的摊销额。计算公式如下:

每期期末的应收利息=贷款合同本金×合同利率 (每一期都相等)

应确认的利息收入=该期贷款的期初摊余成本×实际利率 (逐期递增或递减)

利息调整的摊销额=该期确认的利息收入-同期应收利息

资产负债表日应按上述计算, 做如下账务处理:借:应收利息, 贷:利息收入, 按其差额 (利息调整的摊销额) , 借或贷:贷款——利息调整。实际收到利息时, 借:吸收存款等, 贷:应收利息。

当合同利率与实际利率差别较小时, 按合同利率计算利息, 则:

每期期末的应收利息=某期应确认的利息收入

三、实际利率法在商业银行贷款业务中的应用中需注意的问题

1.在计算资产减值损失的时候, 如果有挂账的应收利息的, 这个应收利息是构成减值前的摊余成本的, 会计处理如下:借:贷款—已减值贷:贷款—本金贷:应收利息

商业银行是一个“自负盈亏, 自担风险, 自主经营”的金融企业, 随着商业银行商业化得逐步深入, 我国商业银行的风险意识在逐步加强。从风险管理的角度看, 如果债务人发生财务危机, 通常应收未收的利息难以实际收回, 所以要把这部分应收利息也确认为减值了。另外是对于发生减值的贷款, 要把整笔贷款, 即贷款本金全部转入“贷款-已减值”科目, 这样处理便于金融机构的后台管理部门对于减值的贷款进行专项的管理和追踪, 这样的做法体现了商业银行的风险管理意识。

2.后续计量中贷款不再确认应收利息, 实际收到利息费用后冲减“贷款-已减值”科目, 那么摊余成本计算的时候要扣除这部分应收利息;如果没有利息收入的时候摊余成本=期初摊余成本+实际利率计算的利息收入。会计处理如下:

摊余成本是贷款核算的核心数据也是个变化较多不易把握的数据, 其实我们可以用“T字账户”来简明的表示一下摊余成本的确定。

第一种情形:贷款无减值时, 摊余成本就是“贷款”账户余额。

第二种情形:贷款有减值时, 摊余成本是“贷款-已减值”账户余额-“贷款损失准备”余额

四、实际利率法对商业银行的影响与建议

(一) 注意建立新的商业银行会计理念

2007年开始执行的会计准则带来了很多重要变化, 我国的金融市场正在经历一个全面开放的过程, 国内股份制商业银行应当顺应趋势, 吸收国际商业银行先进的管理经验, 建立新的会计理念。会计目标应从单纯反映“过去”转变为即反映过去, 也反映“当前”。如在历史成本计量模式下, 引进了公允价值计量。例如, 实物资产保留历史成本计量, 金融衍生产品则因其的价值波动频繁, 其真实价值很可能在较短时间内偏离历史成本, 因此, 公允价值计量能更加准确的对资产的价值予以反映。在很多领域采用实际利率法, 更多考虑了货币时间价值因素, 提供更加准确的信息。不管是商业银行的高层领导, 还是普通员工, 都应该树立新的思想观念, 更好的领会和执行现行会计准则, 使财务报告更加真实地反映商业银行的真实经营状况和业绩, 既能为企业自身的决策提供依据, 也可以使得投资者能够得到更准确的信息指导投资和经营活动。

(二) 努力提高会计从业人员素质

现行会计准则增加了很多原来不曾有的工作, 需要各级银行财会管理人员及其他业务部门相关人员了解新会计准则的精神和具体规定, 正确的处理业务。如银行后台管理部门要采用适当的方式对公允价值进行确定, 风险管理部门需要按要求进行减值的评估和测试, 对涉及实际利率法的业务进行实际利率的确定等。然而, 由于专业背景和从业经验的不同基层会计人员素质参差不齐, 对同类业务的理解和判断常存在很大差异, 这给会计准则的有效实施带来偏差。所以采取各种措施进行相关人员的培训, 提高从业人员的素质是很重要的。

(三) 及时规范的进行会计信息的披露

商业银行是上市公司, 应该按照会计准则的规定和证监会的有关规定严格履行信息披露业务, 这不仅关系到企业自身形象问题, 更是企业应承担的社会责任。根据前面某银行的测试资料, 贷款业务的实际利率和合同利率差别微小, 会计准则规定可以采用合同利率核算, 商业银行本着重要性原则, 成本效益原则, 采用合同利率代替实际利率计算贷款利息, 不对核算系统做大的改动。但在报表附注中要说明, 披露应该披露的事项。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部.企业会计准则2006[M].北京:经济科学出版社, 2006.

[2]李殿承, 周晓峰.新准则体系下银行贷款核算有关问题的研究[J].金融会计, 2008, 第1期.

[3]李君, 严虹.摊余成本内涵及有关会计处理新探.财会月刊, 2009年7期中旬.

8.商业银行贷款利率 篇八

【关键词】 利率市场化；风险；商业银行；贷款业务

一、我国的利率市场化改革概述

1.利率市场化的含义

市场化是通过市场来决定各种不同要素之间的关系，从而实现资源的合理配置。利率表示一定时期内利息量与本金的比率，利率市场化即是金融机构在货币市场经营融资的利率水平由市场供求来决定，实质上就是将利率的决策权交给金融机构，由金融机构根据资金状况和对金融市场动向的判断来自主调节利率水平，最终形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制。

2.我国推进利率市场化改革进程的措施

我国自1993年提出利率市场化改革的初步构想后，2003年进一步将利率市场化改革目标明确为：“稳步推进利率市场化，建立健全由市场供求决定的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工 具引导市场利率 ”。2004年央行宣布放开金融机构贷款上限，2007年上海银行问同业拆放利率正式运行是利率市场化改革中的标志性事件。

二、我国商业银行贷款业务在利率市场化中存在的风险

1.商业银行信贷风险将会上升

当前，存贷利差是我国商业银行主要经营收入，也是利润的主要来源。在之前传统的利率制度下，银行的贷款业务是银行主导的，贷款资金主要发放给信用等级较高的客户；但是现在，贷款业务主要由市场主导，贷款客户的选择更多，银行为了不降低自己的利润水平，可能会选择扩大自己的放款等级区间，选择信用等级稍低的客户来发放贷款，这样就从根本过上增加了贷款客户的信用违约风险。

2.当前我国商业银行贷款业务的风险控制与利率市场化改革不匹配

从我国商业银行内部整体环境来看，部分商业银行管理人员对利率市场化反映迟钝、轻视利率风险以及落后的信贷风险控制理念，从而导致商业银行对信贷风险控制的重要性认识不够，并未做好应对利率市场化改革信贷风险发生变化的准备工作。

3.商业银行贷款定价风险增加

所谓贷款定价，是指通过综合衡量商业银行提供贷款服务所需的成本和预期收益情况，为满足商业银行的资金流动性、贷款盈利性以及安全性的要求，为每一笔贷款确定综合定价的方法。在市场利率水平受到管控时，中央银行控制基准利率水平，造成商业银行没有行使贷款定价的能力和积极性，只能被动的接受存款利率和贷款利率。

三、我国商业银行贷款业务在利率市场化中面临的机遇和挑战

1.增强商业银行个人贷款业务的创新力度

商业银行大力发展个人贷款业务也是我国利率市场化改革的必然结果，传统高资本消耗的工商企业贷款难以支撑商业银行全部的运营成本和盈利空间，而个人贷款业务市场空间大且具有交叉销售能力强、资本消耗低、定价灵活等多方面优势，成为银行信贷业务不可或缺的重要组成部分。

2.促进各商业银行贷款业务间的相互竞争

我国利率市场化改革势必会引发银行业内部的激烈竞争，在这激烈的同业竞争环境下各个商业银行的融资及贷款服务也必然会有较大的提升。另外，利率市场化让国内商业银行拥有了全面竞争的价格手段，促进了国内商业银行之间的公平竞争。

3.中小微企业将成为商业银行信贷投放的重点对象

由于小企业对贷款利率议价能力较低以及对贷款利率不敏感，贷款中，小企业占比将影响银行净利差水平。

4.商业银行贷款利率的持续走高

利率实现市场化后，利率水平将主要由资金的供求关系决定，存款利率水平将显著上升，进而推动整体利率水平的上升。利率市场化改革使得银行间存款利率定价差异增加，大银行在存款利率定价上具有明显优势。中小银行揽储压力将持续，总体银行负债端成本有可能不降反升，银行为实现盈利必然会抬高贷款利率水平。

四、我国商业银行贷款业务应对利率市场化的策略

1.重点培养相关从业人员对贷款业务的风险意识和创新意识

如果商业银行的从业人员具有良好的信贷风险控制方法和先进的管理理念，可以大大降低商业银行信贷风险发生后造成的损失程度。

2.鼓励商业银行建立科学有效的信贷风险控制体系

目前，我国商业银行的贷款征信审查制度在实际风险管理过程中的作用有限，信贷风险控制人员“重贷轻管”，制度的贯彻和执行效果不好。这就迫使商业银行在加强信贷风险控制能力建设的同时，注重创新，建立有效的风险控制机制和科学的信贷风险控制体系。

3.加快国企改革，完善企业的治理结构

在利率市场化下，应加快国企改革。因为国企本身并不存在偿还贷款的压力，它的背后有国家的支撑。但是随着利率市场化的完成，短时间内可能会出现利率的无序化竞争，从而极有可能出现国企垄断了商业银行的贷款，而将非国企挤出了信贷市场的情况。

4.加强我国商业银行贷款业务的法制建设

在利率市场化下，应加强我国商业银行贷款业务的法制建设，不断完善金融行业的法律法规，从而为我国的信贷市场提供一个完善的制度保障。

五、结论

利率市场化是市场经济发展的必然结果，但它也是一把双刃剑，既可能为我国商业银行贷款业务的发展创造良好的金融环境，也同样可能加大我国商业银行贷款业务整个市场体系的风险。

参考文献：

[1]周南，黎灵芝.利率市场化对商业银行信贷行为的影响[J].金融论坛，2015，01：7-13.

9.商业银行贷款利率 篇九

一、基本经营情况

我行2010年12月28日经中国银行业监督管理委员会松原监管分局批准成立，于2011年1月15日正式对外营业。组织架构情况:董事会常任董事5人，高级管理人员3人,职工38人。经营的业务品种有：吸收居民储蓄存款、企事业单位存款；发放农户担保贷款、存单质押贷款、公务员小额工资担保贷款、商铺抵押贷款、小企业简式快贷。

截止2012年3月末，我行资产总额45720.15万元,各项贷款4921 万元，较年初上升48万元,其中不良贷款0万元,涉农贷款 3483 万元，占比70%,小微企业贷款1430万元，支持农村青年创业贷款429万元;负债总额43711.93万元,各项存款 13699万元,较年初增长500万元，其中定期存款 6178 万元、活期存款 7521万元，对公账户106 户、2496 万元，低成本资金占比54.9 %，上存资金3500万元，所有者权益为2008.22万元，其中实收资本2000万元，未分配利润-14.38万元(一季末亏损14.38万元),一季末实现收入397.96万元；支出412.34万元。

资本充足率26.43%，核心资本充足率25.79%，流动性比率102.38%，存贷比率35.91%,单一客户集中度9.72%,前十大户占比46.70%,成本收入比49.02%,资本利润率-0.72%(标准为大于等于11%)。

二、乾安惠民村镇银行小微企业信贷支持的总体战略、模式和种类、市场定位。

（一）支持小微企业的总体战略

1.充分利用村镇银行的地域优势突出、运行机制灵活、决策效率高等优势，以服务三农、小微企业为基础，努力发掘自身核心竞争资源。

2.发挥地方金融的作用和优势，在政府的支持与帮助下逐步扩大经营规模、地域覆盖范围，选择性地填补县域内国有商业银行机构收缩形成的金融缺位，形成区域内比较完善的网络构架，以适应地方经济计划与扩散。

3.支持县域经济发展的迫切要求；把握地方中小企业的金融需求，形成有效地授信特色体制。

4.通过规模扩大、经营集约化提高、合理的区域布局，逐步扩大市场影响力，形成区域性金融平台，促进地方经济良性循环发展。

（二）模式和种类

1.模式分为不动产抵押担保贷款、保证担保贷款、质押贷款以及担保公司担保贷款。

2.贷款种类就是我行特色产品小微企业简式快贷一种，囊括上款的所有模式，免评级授信，方便快捷，深受客户的好评。

（三）市场定位

乾安惠民村镇银行组建之初就确立了服务“三农”、扶持小微企业、支持城乡青年展业创业的市场定位,以支持地方经济快速健康发展为己任和“资源取于当地回报地方”的经营思想，以乾安县域内农户为根本出发点，在满足农户小额贷款需求的基础上，积极开拓种养业大户、个体工商户及商铺抵押等信贷业务，主动开展对中小型企业特别是小微企业的贷款营销，改进服务手段和方式，发掘和培育客户优良群体。

三、乾安惠民村镇银行对小微企业融资采取的利率定价方式和方法，定价中考虑的因素以及近期的变化。

由于我行属于去年新组建，对小微企业的贷款目前和其他贷款一样都是使用成本相加定价方法，参照县域内各家商业银行的贷款利率定价,略高于国有商业银行,低于农村信用联社和邮储银行,主要是考虑到我行目前社会认知度不高,新组建,各项成本支出相对较大,比如说宣传费等等,所以把利率定价高于国有商业银行,近期内不会有变化.四、乾安惠民村镇银行利率定价的优势和不足。

目前我行的利率定价与县域内各家商业银行比较，高于国有商业银行，略低于其他股份制商业银行，利率水平属于中等，没有优势同时相对也没有明显不足。

四、利率市场化对我行小微企业贷款利率定价产生的影响及我行对科学合理利率定价的建议。

利率市场化对我行的影响将很大，大银行竞相抬高存款利率，降低贷款利率，小银行将难以招架，因为利率市场化符合收益递增规律，使得大银行日益强大，小银行难以生存，尤其像我行这样在建行初期的新兴农村中小金融机构。

10.商业银行贷款利率 篇十

金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点，由现行的3.60%提高到3.87 %；一年期贷款基准利率上调0.27 个百分点，由现行的7.02%提高到7.29%；其他各档次存贷款基准利率也相应调整。个人住房公积金贷款利率相应上调0.18 个百分点。(完)

附表：

11.贷款利率放开等 篇十一

7月20日下午，“天空城市”高楼项目开工典礼。远大科技集团计划投资40亿元，在长沙建造一座220层的世界最高楼，总高度达838米。项目计划于今年12月31日竣工，明年4月封顶。7个月的工期，是不是太快了？

贷款利率放开

中国人民银行决定，自2013年7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制。取消金融机构贷款利率0.7倍下限，由金融机构根据商业原则自主确定贷款利率水平。在信贷资金紧张的情况下，或许大型的央企更有机会从银行拿到基准利率下浮的贷款。但长期来看，还是利好中小企业融资。

老实巴交

7月20日，中国金融牛亮相中国金融博物馆。华尔街金融猛牛诞生之后的上世纪九十年代，美国经济路狂飙突进。中国金融牛面慈心善、老实巴交，毫无好勇斗狠的战斗欲望，从造型到神态，它都像一只温顺的老水牛，恰似逆来顺受的中国股民。

折腾不起

H7N9禽流感病例再现。7月20日，北京确诊一例H7N9禽流感病例，家禽业原本稍稍放松的神经再次绷紧。中国畜牧业协会统计，截至6月底，4月份暴发的禽流感已经给行业造成超过600亿元的损失，大量企业亏损。速生鸡、禽流感，人祸天灾接连不断，养鸡户已再也经不起多少折腾了。

消灭服装

7月22日，商业地产龙头万达集团表示，未来将减少零售业态的占比，明年开设的万达广场（不含万达百货）将全面取消服装业态。争取不再招商零售业态，并且要在2015年前把已经开业的72个广场二楼业态调整完毕。万达董事长王健林称，此举意在减少万达广场与万达百货的业态重合。

操纵金价

多年的金字招牌被抹黑。包括上海老凤祥、豫园商城在内的多家上海金店，涉嫌通过“上海黄金饰品行业协会”平台，垄断并操纵上海黄金饰品零售价格。国家发改委价格监督检查与反垄断局正在对其调查。根据《反垄断法》，老凤祥有可能被罚9亿元。

坏生意

这堆像木柴一样的东西，实际上是价值千万元的象牙。7月19日，香港海关官员破获了一起象牙走私案，这批象牙藏于货柜内。国内，象牙交易有合法与非法之分，如果企业想获得象牙贸易的资格，须具备比较严格的条件。只是，无论合法的交易，还是非法的交易，“羊毛出在羊身上”这句话总没错。

黄金塞腹

黄金价格下跌，却仍然是值钱货。7月22日，韩国关税厅仁川机场海关表示，9名中国台湾人将金块藏在肛门里走私被检举，其中8人被拘，1人被不拘留立案。上述9人从今年5月到最近，分11次走私270块金块，总价值约33亿韩元。

扭亏乏力

在发布新机型Lumia1020之后，诺基亚又发布了2013年第二季度财报净亏损2.27亿欧元，同比减亏83.9%：56.95亿欧元的销售额，同比下降24%。靠“拍照神器”与WP8坚守阵地的诺基亚，颇有日薄西山之感，而且最近又陷入了被微软与华为联合收购的传言中。

第28国