地质勘查单位资格管理办法

2024-06-20

地质勘查单位资格管理办法（共11篇）

1.地质勘查单位资格管理办法篇一

在计划经济时代,我国地质勘查单位长期实行事业管理体制。

随着改革的推进,目前已步入市场而且将市场经营作为主体。

但由于受长期传统管理模式的影响,地勘单位与其他市场经济中独立经营的企业相比,在经营、规模、管理、财务等方面都存在一些差距。

为增强地质勘查单位自身的竞争力,实现做大做强的目标,地质勘查单位只有加强单位内部控制,完善会计监督管理,才能为资产所有者、主管部门等利益相关单位提供真实可靠的财务会计信息,确保国有资产的保值增值,引导地勘单位向着持续、健康的方向发展。

一、地质勘查单位会计监督的概念

地质勘查单位会计监督,是指地质勘查单位的会计机构和会计人员,依照国家的法规条例、各项规章制度及地质勘查单位会计制度等,运用会计核算资料和会计分析方法,对经济活动的真实性、正确性、合法性及有效性进行检查、评估、控制和监督,达到提高经济效益,实现预期经济目标的一项管理活动。

二、地质勘查单位会计监督的意义

首先,地质勘查单位依法自主经营、自负盈亏,这是社会发展与市场竞争的必然结果。

市场经济是综合实力和管理竞争充分发展的社会经济运行机制,地勘单位要在竞争中更好地发展就需要健全自身的内部管理体制

其次,强化会计监督和管理,才能建立完善的企业治理机制。

只有对单位内部会计进行有效的监督和管理,才能对单位资金准确控制和管理,防范操作上的弄虚作假,避免各类违规行为,真实反映地勘单位经营状况。

最后,加强单位会计监督管理,可以准确有效地掌握内部数据资料的真实性和完整性。

从而为单位的经营决策提供可靠的可行性依据,防止资金的铺张浪费,减少不必要的资产流失,有利于单位资金的综合运用。

三、地质勘查单位的会计监管现状分析

(一)地勘单位业务广度的增加,给会计监管带来了客观的难度

在市场经济条件下,作为国家计划的“指定任务”越来越少,地勘行业80-90%的业务都来自于市场。

随着单位走向市场,其服务领域也得到进一步拓宽,除继续开展传统的地质找矿工作外,还开展矿产调查、矿权核查、矿权运作、地质服务与咨询等,以本单位为例,服务地域除四川的甘孜、阿坝、凉山、康定、泸定、石棉、绵阳、平武等地外,还遍及云南、重庆、新疆、青海、西藏等省(区、市)。

由于点多、面广、战线长,给管理带来了很大的难度,特别是财务监管很难到位。

由于各项业务都与经济密切相关,业务复杂性的增加自然会导致在日常财务工作中,有时会出现沟通不顺畅的情况。

此时矛头往往都会指向单位会计人员,事实上这是很不公平的,是片面的推脱责任。

业务不顺畅并不仅仅是财务方面的原因,实际上最根本的源头在于整个单位管理理念失衡。

单位内部的整体监督管理体系不健全、不完善,也是工作人员在操作过程中出现某些违规违纪现象的主要原因。

(一)管理者与从业人员观念不清晰

什么是会计监管,如何去监管,单位中很多人员甚至包括高层领导,对会计监管的意义都是比较模糊的。

尽管在法律法规上有相应的会计监管的相关规定,但在理解与执行上还很不到位,很多领导对会计监管重要性的认识不够。

有部分领导认为:在两权分离、竞争激烈的市场经济环境中,只要会计人员想办法把单位的经济效益提高就称职了;另有部分领导却认为:现在的单位是法人负责制,单位内外所有事务都由法人表决,会计人员只要服从领导的指示就可以了。

而部分会计人员认为自身会计职位的高低会直接影响到自身的利益,认为自己的前途与所在单位的地位直接挂钩,为了巩固自身的权位随波逐流,这样的思想观念也正是管理决策的不完善所产生的。

(二)现行法规对会计监督管理没有明确具体的规定

现行的会计法规,对会计监督缺乏组织与实施方面的有力保证。

单位会计人员的任免、级别的升降、工资的调整与奖励,都掌握在领导手里,完全由单位领导说了算。

可想而知,这样在会计监督管理上将会出现很多人情化、随意化的趋势。

各单位的内部控制制度中,也不一定完全具有专门约束财务人员、关键控制岗位人员的条款。

(三)会计监督管理方面的用人观念有待改善

地质勘查单位的部分财会人员因财经纪律意识不强,也可能造成会计监督管理效果不明显。

一方面,部分领导往往把会计人员的工作认为仅仅是记账、算账,没有上升到单位管理的高度来看待会计监管工作。

另一方面,在用人观念上存在偏差,认为会计人员只要听话,贴心即可上任。

在人员调配上过于松散,人员素质不高,从而出现以个人利益为重的违规隐患。

四、加强地质勘查单位会计监督管理的对策

(一)以促进经济效益为核心做好会计监督管理工作

地勘单位会计监督的方式虽然很多,但最重要的是以经济效益为中心的方式进行监督管理。

在经济活动中如何用最小的投入来获得最大的经济效益,是单位经济活动的基本出发点。

无论是地勘单位对经济活动的决策,还是对会计的监督管理或者运作机制方面都是以提高经济效益为目的的。

要知道地质勘查单位中会计监督是否有力,经济效益的`变化是最好的依据。

通过对会计的有效监督和管理可以提高单位的经济效益,对经济效益变化的检测是会计监督是否有力的表现。

单位往往缺乏对于财务人员合理的考核指标,而单位经济效益的提高,可以间接地反映财务人员的工作成效,同时要注意财务指标的准确性、前瞻性和反馈的及时性。

(二)强化对会计监督管理的认识

根据《会计法》第四章会计监督第二十八条“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。

”“会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

”各单位应加强对《会计法》的宣传和培训学习,提高认识,加大贯彻执行力度,对于《公司法》、《劳动法》等相关的法规中涉及到正确、合理的财务行为也应重视。

在单位中对于违反财经纪律和内部财务制度的,弄虚作假、欺上瞒下的人员,应该严厉惩处,使全体职工深刻地认识到会计监督管理的重要性,从而自觉遵守财务制度和维护财经纪律。

(三)提高单位会计从业人员的素质

首先,要提高会计人员的思想素质。

会计人员作为单位的理财人,掌握单位的财权和经济秘密,稍有不慎,就可能给国家、集体造成无可挽回的损失。

所以会计人员要求具有强烈的事业心和责任心,牢固树立为国理财、为民理财的思想,正确处理各种利益关系。

其次,要提高会计人员的业务素质。

会计工作政策性强,专业性强,市场经济的发展,对会计人员提出越来越高的要求。

会计人员应不断努力学习,钻研业务,提高技能。

会计主管部门或单位领导应重视对会计人员的培训和继续教育,对会计人员从严考核,从严要求,提高会计人员的业务水平。

最后,要提高会计人员的职业道德水平。

会计人员的职业道德水平应高于其他行业,这是由会计工作的特殊性决定的。

会计工作经常处于各种利益的交叉点上,因此会计人员必须站在公正的立场,公平的对待利益各方。

提高会计人员职业道德水平已刻不容缓,必须采取有效措施,综合治理会计秩序,加大力度净化会计职业道德环境,树立会计人员工作的责任感和荣誉感。

在地质勘查单位中,会计人员应在单位法人代表的领导下根据相关决策方案和具体要求来组织财务活动、优化业务流程、严格应收应付,确保单位经营目标的实现。

会计人员要转变观念,改变会计仅仅是做账、算账的思路,要将财务管理与会计监督提到管理的高度,使单位所有财务活动在有效的监督管理之下开展。

(四)结合单位经营机制的转变,理顺财会监督管理体系

随着经营机制的转变,在组织管理体系方面地质勘查单位可以效仿现代成功企业的监督管理制度来完善自身的会计管理制度。

聘任会计人员必须持《会计上岗证》,并根据单位的规模和相关的应用要求,具备相应的会计技术方面的资格证书。

如注会、高会等。

对于单位内部审计而言,宏观上也是属于单位财务监督的一部分,建立独立于财务部门之外的内部审计部门,其领导应为单位高管,以保证审计监管的独立性。

五、结论

随着社会的发展与建立现代企业制度的要求,地质勘查单位在市场经济中逐步实现自主经营、自负盈亏,为加快推进经济结构战略性调整,提高自主创新能力,实现地勘经济可持续发展战略,不断增强经济实力和科技实力,提高经济运行质量,提高市场竞争力和抗风险能力,地勘单位必须将会计监督作为单位自我约束、自我健全和自我发展的重要措施,在发展中不断完善内部控制制度,加强会计监督、健全财务监管,这样才能保持地勘经济平稳较快地发展,更好地促进地勘单位经济效益与社会效益的实现。

参考文献:

[1]王福杰. 地质事业单位加强财务管理工作初探[J]. 中国国土资源经济, , (01) .

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[3]王柏义. 地质勘探单位企业化进程中的财务风险管理[J]. 时代经贸(下旬刊), 2008, (11) .

2.地质勘查单位资格管理办法篇二

一、财务管理在地勘单位经营管理中的职能作用

财务管理是组织单位财务活动, 处理单位财务关系的经济管理活动。它是企业管理的重要组成部分, 贯穿于地勘单位生产经营活动的全过程, 对单位的生存和发展起着重要作用。

1. 市场经济运行需要财务管理

目前的地勘单位, 无论是从事国家地质找矿工作, 还是社会地质经营工作, 都是在市场经济条件下的生产经营活动, 体现着资本的运营过程。客观上要求在生产经营过程中要以市场为导向, 以效益为中心开展工作。资金、材料、市场、人才、技术等生产要素需要合理配置, 流向创造好的经济效益的经营主体。要求各个方面都要树立资金观念、成本观念、效益观念, 这些都是财务管理在经营活动中的具体体现。

2. 财务管理在企业价值管理中起着重要作用

财务管理是以企业营运资金为载体, 针对资金流转的各个环节, 制定相应的管理制度, 通过计划、控制和监督等手段, 提高资金流转率, 实现企业价值的保值增值。当企业进行项目投资时, 首先必须考虑投资的货币时间价值和风险价值, 这样才有利于在各种复杂的可行性投资项目中选择最佳方案, 确保事前投资项目的最佳预期经济效益。

二、地勘单位财务管理中存在的问题

在市场经济条件下, 地勘单位的事业经费逐年减少, 地勘单位走向市场, 相继成立了许多多种经营实体, 地勘单位形成了靠财政拨款和对外创收两条渠道来维持生存和发展的新局面。这使地勘单位的财务管理工作发生了较大的变化, 一方面地勘单位的财务管理仍未摆脱计划经济的管理模式;另一方面地勘单位财务管理的发展又跟不上市场经济的发展, 地勘单位经营模式的多样化给财务管理带来难度。现行财务管理观念淡薄, 财务人员素质较差, 财务管理水平落后, 内部控制与管理体制不完善, 财务监督功能弱化, 主要体现以下几个方面:

1. 财务管理观念淡薄。

地勘单位是在计划经济时代建立起来的, 其主要资金来源是财政拨款, 没有生存发展压力。因此对财务管理的观念淡薄, 所谓的预算和控制都只是机械的去执行和应对, 没有将其视为重要的管理工作。

2. 内部控制与管理体制不完善, 现有的管理制度执行不力, 甚至形同虚设。

有的地勘单位对会计事前、事中、事后审核监督流于形式, 内审机构不能发挥作用。

3. 重视预算收支, 忽视预算编制和评价, 使现有资金难以发挥应有的作用。

部分地勘单位对编制预算的重要性认识不足, 对预算资金使用效益不进行跟踪审计, 不重视成本考核, 致使好多项目资金难以取得预期的社会效益。

4. 财务管理偏离实际, 收不到预期管理效果。

地勘单位的投入产出有其自身的特点, 投入的主要是人力资源, 产出的主要是勘查设计成果, 因此对无形资产的管理尤为重要。而现行的会计制度和法律法规对无形资产核算的管理还很滞后, 忽视了人的创造力和智慧的价值, 造成实际价值和入账价值差异很大。另外, 有些地勘单位不会利用无形资产进行资本运营, 导致无形资产的浪费。

5. 财务人员素质不高, 知识更新不够及时。

部分财务管理人员对会计法规和财务管理知识了解不多, 依法理财的观念淡漠。有的财会人员一身多职, 疲于应付, 加之继续教育和业务培训工作不到位, 各种先进的管理方法难以推行, 工作停留在帐表处理等日常业务上, 不能及时有效的进行财务分析, 失去了财务管理的参谋监督作用。

三、提高地勘单位财务管理水平的措施

在地勘单位逐步走向市场的新形势下, 地勘单位成为事业和企业的并存体, 要生存和发展, 地勘单位的财务管理既要体现其公益性, 又要体现其收益性, 在两者兼顾的前提下加强财务管理, 实现社会效益和经济效益最大化。因此, 针对当前地勘单位存在的问题, 应主要做好以下几方面工作:

1. 转变观念, 重视财务管理工作

财务管理在现代企业管理中占有举足轻重的地位, 地勘单位从领导到基层管理者都要树立以财务管理为中心的现代管理理念。企业管理以财务管理为中心, 是市场机制发挥作用及其正常运行的基础, 各项工作的好坏与成败都会最终表现为不同的财务成果。地勘单位面向市场, 经营环境复杂多变, 风险变幻莫测, 要确保经济效益最大化, 必须确立财务管理在企业管理中的核心地位, 充分发挥财务的预测、决策、控制、分析、监督、考核等方面的作用。地勘单位转变观念以财务管理为核心, 控制了资金、成本、利润, 也就抓住了地勘单位在生产经营的各个环节, 将管理落到了实处。

2. 地勘单位要根据自身的经营规模和内部条件建立一套切实可行的财务管理制度和内部控制体系

一是要强化预算管理:加大管理约束力度, 坚持预算编制、执行、评审并重原则, 科学合理编制部门预算, 细化收支项目, 切实保证预算与实际相符, 严格按预算批复有计划组织收入, 安排支出;二是要强化内控机制, 加大预算执行力度, 严格控制支出标准, 从而达到高效低耗的目的;三是建立制度化、科学化、规范化的资产管理制度, 严格设定资产登记管理和考核体系, 自觉办理产权登记手续, 建立健全考核指标, 明确责任, 奖优罚劣;四是利用政府采购和国库支付制度, 从源头上加强对地勘单位国有资产投入的控制, 规范资产处置行为, 确保国有资产保值增值;五是要加大财务管理监督检查力度, 地勘单位的上级主管部门要负起监督检查的责任, 要定期全面地对下属单位会计工作进行监督、检查, 保证会计信息的真实可靠。

3. 加强资金管理, 合理使用资金, 让有限的资金发挥最大的效能

地勘单位在资金管理中要考虑资金的使用效益和资金使用的机会成本, 不论在整体的生产经营中还是具体的工作中, 资金的流动都必须有序进行, 量入为出, 避免各种财务风险。一是要强化资金实时监控与合理调度, 集中调控资金的流向, 统筹全局, 使资金合理运行。二是狠抓资金的回收, 提高资金周转率。目前地勘单位一些在经营过程中因垫资、交付保证金、拖欠工程款等占用资金量较大, 成为资金困扰的重要因素, 因此从财务管理角度必须对资金占用合理安排、适度控制、及时清理, 降低资金的使用成本和财务风险。

4. 强化财务队伍建设, 提高财务管理水平

市场经济体制的建立和发展, 对地勘单位财务工作提出了更高要求。为此, 提高地勘单位财务人员自身素质、提高财会队伍的业务能力、提高单位的财务管理水平是急待解决的问题。一是要求财务人员努力专研专业知识, 提高业务能力, 不断更新知识水平, 尽快适应新形势下地勘单位财务管理工作的需要。二是财务管理者要积极参与本单位的决策管理, 从财务的角度对决策事项提出建设性意见, 当好领导的参谋, 发挥财务管理在企业决策中的作用。三是拓展财务管理的内容、方法和手段, 除传统的资金管理和财产、物资管理外, 还要进行资产风险管理、项目管理、税金管理、资本运营管理等, 增强进行定量预测和风险决策的能力。四是创新管理模式, 实现地勘单位财务管理信息化, 加大财务信息监管力度, 以确保财务管理目标和政策的落实。五是完善统一领导, 分级管理的财务集中统一管理机制。在单位总财务部门的统一领导下, 建立二级财务管理部门, 理顺各二级财务之间的关系, 明确其职责和权力, 分级细化财务管理工作。

总之, 在市场经济体制下, 地勘单位必须建立健全以财务管理为核心的经营管理体系, 强化财务管理机制, 提高财务人员素质, 加强内部监督, 充分发挥财务管理在企业经营中的作用。这样, 才能实现地勘单位的社会效益和经济效益最大化, 在经济体制的转轨变型中求得生存和发展。

摘要：财务管理是企业管理的关键环节, 在地勘单位经营管理中起着重要作用。针对目前地勘单位的财务管理观念淡薄、财务人员素质较差、内部控制与管理体制不完善、财务监督功能弱化等问题, 地勘单位的领导和财务人员必须转变观念, 提高财务管理水平、加强队伍建设、完善管理体制、加强财务监督, 充分发挥财务管理在企业经营中的作用。这样, 才能实现地勘单位的社会效益和经济效益最大化, 在经济体制的转轨变型中求得生存和发展。

3.简析地质勘查单位的会计核算篇三

【关键词】地质勘查会计核算财务体制财务制度收入支出

1. 地勘单位会计中存在难题

1.1地勘单位财会队伍整体素质较差

这些年以来，地勘单位为适应“事转企”的必要，在会计队伍建设方面，采取积极对策，取得了明显成效。但队伍的整体素质还存在很大差距。主要表现在以下几方面：

一是观念变化迟缓。地勘单位是事业单位，至今筹划经济的观念基础深厚不容易动摇。一直以来，财会工作形成的報账型没有改变，财会人员就会算账、记账、报账，只要本身的工作不发生账务不对就心安理得，财会人员还没有学会参与经营管理工作，当好领导参谋，这就难以适应变化纷繁的市场经济。

二是财会人员年龄结构不合理，层次偏低。过去地勘单位相当多会计人员是从其他专业改行来的，特别是近几年，个别单位作风不正，部分有会计知识、经验、坚持原则的会计人员被闲置起来。甚至有的单位置《会计法》于不顾，更换会计，单位负责人“先斩后奏”，因而打乱了正常的会计工作秩序，给单位的正常生产经营活动埋下了隐患。

三是财会人员知识结构单一，业务本领不强。地勘单位执行的是地勘行业财务和会计体制，会计核算上是收支两条线，与其他行业和社会监督单位接触甚少，会计人员的知识仅限于本行业。面对市场经济的新形势和地勘单位财产多元化，就暴露难以适从的难题，对现代会计知识和相关经济知识，如：办理会计、金融、电算化知识等缺乏了解和运用。对国家的政策、财政法规、体制等学习分析不够。在实际工作中，表现出账务不对严重，缺乏研究、预测本领，提不出可行对策，甚至造成会计信息失真，不利于对生产经营活动实施可行性的监督。

四是职业道德水平不高，不适应市场经济对会计工作的需要。

1.2《地质勘查单位会计体制》不可以适应现在会计核算的要求

1.2.1《地勘单位会计体制》固守不求变。自《地勘单位会计体制》出台以来，地勘行业也发生了巨大变化。假设：《地勘单位会计体制》允许地勘单位承担国家预算内地质勘查工作有节余额，节余额留在地勘单位可以按照4∶3∶3的比例分到地勘发展基金、公益金和应付工资三个科目内，而现在实际工作中预算内地质勘查工作如有节余，一定返还财政。再者，现在地勘单位又出现了许多新型业务，假设：探矿权、采矿权等难题，地勘单位上级主管单位至今也没有就这些业务怎么样进行会计核算提出可行的措施。相比这些年以来财务会计领域发生的巨大变革而言，《地勘单位会计体制》十余年来没有任何变化，显然早已跟不上时代变革的步调，成为地勘单位财务领域发展的障碍。

1.2.2地勘费性质发生了实质性的变化。1996年财政部发布的《地勘单位会计体制》是为当时的地勘单位企业化发展量体定做的，很适合当时的情况。当时，地勘经费很少，离、退休人员经费和地勘项目经费都不可能满足需求，更谈不上在职人员经费和办公经费。会计核算相对简单，资金拨入主要应用“地勘工作拨款-中央预算拨款”科目，资金应用主要应用“地勘生产”和“其他经费支出”两个科目就能满足核算要求。属地化办理以后，地勘单位事业属性更加浓厚，随着我国经济的发展，地勘费拨款有较大幅度增长，拨款内容发生了实质性变化。地勘工作拨款除了有离、退休人员经费和地勘项目经费以外，新增加了在职人员经费、公用经费、医疗保险和住房公积金等内容。资金拨入时，增加“地勘工作拨款-中央预算拨款”，费用发生以后，现行的《地勘单位会计体制》中没有合适的会计科目对这些内容进行会计核算。在实际工作中，《地勘单位会计体制》遇到了前所未有的挑战。

1.2.3个别业务无法处理。地勘单位事业账册部分还有部分业务账务需要处理。如：计提工会经费、职工福利费和固定资产折旧等难题。

现在，地勘单位事业部分财政支出严格按照预算开支，专款专用，资金不可以混合、交叉应用。预算资金中没有拨付工会经费、职工福利费和固定资产折旧。可是，《地勘单位会计体制》要求一定计提工会经费和职工福利费，固定资产折旧也一定按月计提。三者均形成费用，出现财政资金被挤占、挪用现象。计提的工会经费要上交工会组织，但按照《地勘单位会计体制》规定计提的职工福利费与当年的应用数常常不等。按照《地勘单位会计体制》规定，购买资产时，增加“固定资产”科目，资金被应用但没有形成费用，计提折旧时，增加了当期费用但没用占用资金，这三者均使得账、表严重不一致。

2. 新形势下地勘单位核算方式的思考

《地质事业单位财务体制》适用于纳入事业财务办理体系的各级各类国有地质事业单位，主要包括各级地质勘查主管机构;从事区域地质调查、区域矿产调查、区域地球物理调查、区域地球化学调查、航空遥感地质调查和区域水文地质调查、区域工程地质调查、区域环境地质调查、水文地质环境地质监测等基础、社会公益性地质工作的事业单位;专门办事于地质工作的事业单位。因此可知，凡是国有地质事业单位均可执行《地质事业单位财务体制》。

《地质事业单位财务体制》第十五条地质事业单位收入包括：财政补贴收入，即地质事业单位直接和经过主管单位从财政单位取得的各类地质事业经费，包括地质事业费及各类专项经费。上级补贴收入，即地质事业单位从主管单位和上级单位取得的非财政性补贴收入。事业收入，即地质事业单位在开展专业业务活动及其帮助活动中取得的收入。经营收入，是指地质事业单位在专业业务活动及其帮助活动之外开展非独立核算经营活动中取得的收入。附属单位上缴收入，是指地质事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。以上几种收入，基本上涵盖了现在地勘单位所有的收入。按照《地质事业单位财务体制》，地质事业单位收到各种资金时，会计分录如下：

借：银行存款

贷：财政补贴收入（上级补贴收入、事业收入、经营收入等收入类会计科目）

《地质事业单位财务体制》第十八条地质事业单位支出包括：事业支出，即地质事业单位在开展专业业务及其帮助活动中发生的支出，包括基本工资、补贴工资、其他工资、职工

福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、补葺费和其他费用。经营支出，即地质事业单位在专业业务活动及其帮助活动之外开展非独立核算的经营活动所发生的支出，包括基本工资、补贴工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、补葺费和其他费用。以上两类支出，也基本上涵盖了地勘单位各项支出。“事业支出”科目可以根据业务必要按照费用类型设明细科目，如：事業支出--基本工资、补贴工资或公务费等。费用发生时：

借：事业支出（明细科目）

贷：银行存款"经营支出"科目可以按地质项目设一级明细科目再按费用性质设二级明细科目，如事业支出--XX县城及周边地热资源调查--基本工资、补贴工资或材料费等。费用发生时：

借：经营支出--XX县城及周边地热资源调查－基本工资（明细科目）

贷：银行存款

需要阐明的是，无论是1996年《地质勘查单位财务体制》，还是1998年《地质事业单位财务体制》对其应用范围均做了明确规定。地勘单位所属的实行独立核算、自负盈亏并具有法人资格的各类多种经营企业执行《企业财务通则》和相应行业的企业财务体制，不属于本体制的核算范围。

属地化管理以后，地勘事业单位事业法人账套不该再执行1996年《地质勘查单位财务体制》，改为执行1998年《地质事业单位财务体制》较为合适。为有执行《地质事业单位财务体制》，地勘单位财务才气从根本上与财政厅的办理协调一致；只有执行《地质事业单位财务体制》，财务人员才能正确核算财政资金拨付的在职人员经费、离退休人员经费、公用经费、医疗保险资金和住房公积金等；只有执行《地质事业单位财务体制》才能使账、表趋于一致。1996年《地质勘查单位财务体制》规定，地勘单位对外投资如占被投资企业（含独立核算多种经营企业）资本50％大概实质上拥有被投资企业控制权的，应当将其一并报送，而不是汇总报送。个别单位年终将事业法人会计报表和企业法人财务报表予以汇总上报是极端错误的。年终,各地勘单位应将事业法人账套按照财政厅要求编制报表上报财政厅,如果财政厅要求将企业法人账套内容一同上报,也不能编制汇总报表,应附后一并报送。如果财政厅没有明确要求,企业法人账套有关报表不予报送。

结束语

《地质事业单位财务制度》毕竟是1998年出台的,十年来地勘单位已发生了很大变化,比如:探矿权、采矿权等问题。中国会计学会地质分会已将“全国地勘单位财务管理和会计核算研究”作为2009年学术年会的主题进行研究非常必要。但愿研究结果能给不知方向、正在迷茫中徘徊的地勘财务会计队伍指引方向,正确指导全国各地勘单位财务管理和会计核算工作。

在市场竞争日趋激烈的当前社会，地勘单位要生存、发展离不开现代财会管理体系，新的会计工作管理体系已成为地勘单位经营办理的关键工作。

参考文献：

[1]周昶、管云鸿、邓浦之,浅析地勘企业探矿权和采矿权会计处理.中国地质矿产经济,2002(12).

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[3]卜文周,对地勘单位会计制度两难选择的思考[J].华北地质经济管理,2008,(3).

4.地质勘查单位资格管理办法篇四

一、地质勘查单位会计监督的意义

(一)提升地质勘查单位的核心竞争力

根据目前的情况来看，大多数的地质勘查单位都是按照相关的法律法规进行自主经营。而导致这种现象出现的主要原因有两方面，第一是社会发展;第二是市场竞争。所谓的市场经济主要是在综合实力以及管理竞争的背景下，运营的一种社会经济运行机制。地勘单位要想提升自身的核心竞争力，就必要要建立完善的内部管理机制。

(二)强化会计监督和管理

为了实现强化会计监督和管理的目标，首先就要建立健全的地质勘查单位治理体系。只有对地质勘查单位内部会计进行有效的监管，才能达到对地质勘查单位资金进行控制的目的。对弄虚作假、违规行为进行防范，可以有效得到将地勘单位经营情况进行全面的反映。

(三)加强单位会计监督管理

要想保证地勘单位内部会计数据的真实性和完善性，就要加强单位会计监督管理，这样不仅可以给地质勘查单位制定经营决策提供凭证，避免出现资金浪费的现象，同时还能将单位资金进行高效利用，从而推动地质勘查单位稳定的发展。

二、地质勘查单位会计监督存在的问题

(一)会计核算不扎实

现阶段，有不少的地质勘查单位总是会存在原始记录凭证不合理的情况，实际项目与竞技项目中存在的内容不相符，相关的规章章制度不能全面的落实到实处，从而引发会计核算出现不扎实的情况。此外，在进行原始依据填写时，出现缺漏以及空白的现象，使得财务手续不全面，从而导致地质勘查单位会计监督存在的问题。

(二)会计监督缺乏组织保证

结合现代组织法的相关需求，在执行的过程中，要以《会计法》为根本，从而保确保组织形式具备有效性和完整性的特点。但是，结合实现情况来看，大多数的地质勘查单位都缺少相应的会计监督缺乏组织保证在进行监管的过程中，人们只重视自身的利益，从而使得监督丧失了原本的作用，进而给勘察单位在进行会计审核和监管时带来难度。

(三)会计监督认知度比较差

在新时代的背景下，人们对会计监督意识方式提出了更严格的要求。在执行的过程中，不仅要将市场经济需求因素进行全面的考虑，同时还要对各项认知行为进行全面的的预估，从而提升其知名度。但是，在现实阶段，由于会计监督认知度比较差，一些管理人员为了获得一定的经济毅力，将法律法规置之度外，使得有关的执行体系不能得到全面的落实，进而加剧了整体难度。

三、优化地质勘察单位会计监督管理工作的有效措施

(一)提升会计人员的专业能力

会计人员的专业水平以及综合能力的高低，直接影响地质勘察单位的整体运营效益。因此，为了推动地质勘察单位更好的发展，就要行会计人员入手，对各项内容方式进行全面解析。首先，要定期对会计人员进行职业道德以及法律意识的培训，从而提升会计人员的职责意识以及法律意识。其次，还要进行专业知识和技能的学习，例如地质勘察知识、地质勘查手段以及地质勘查流程等。最后，结合地质勘查单位的实际情况，制定一系列完善的管理和控制机制，从而保证各项业务流程以及管理程序具备有效性和合理性。必要的情况下，还可以建立相关的激励制度，从而调动单位员工的工作热情。

(二)提升整体管理水平

地质勘查单位相关的观看里人员要全面掌握各个档案的`数据，必要时可以增加企业资金投入量，从而给管理提供有利的条件。在进行管理时，首先可以从地质勘查单位的领导层开始，制定完善的管理制度，并结合单位的实际情况，将管理制度更好落实到实处。要想提升地质勘查单位的整体管理水平，还要建立完善的监管制度，让单位财务人员全面了认识基础勘察手段以及基础勘察流程，从而保证勘察工作顺利的开展。

(三)提高会计部门地位

在整个地质勘查单位中，起着重要作用的部门就是会计部门，它直接关系到地质勘查单位制定的发展战略目标。所以，要想优化地质勘察单位会计监督管理，就要从整体概况着手，以内部控制为根本，将会计部门的自身作用进行全面的发挥。此外，会计部门还要制定合理的财务管理方案，在与客户沟通的同时，做好财务信息的统筹工作，从而给后续的财务核算提供依据。会计主体也是企业，因此，地质勘查单位的领导人需要对会计部门加以重视，提高会计部门地位，保证监督机制顺利落实。

(四)利用先进的计算机技术

随着科技的快速发展，越来越多的企业开始将计算机技术应用到企业的会计核算工作中来。地质勘查单位可以借助计算机技术，来实现内部控制的集成、完善和转化，并对相关的勘察流程进行梳理，请将收集的数据融合到信息系统程序中，从而实现远程控制的目的。地质勘查单位信息系统运行和维护环节关键控制点和控制措施主要有:通过制定不同等级的应用机制，并构建客户管理制度，从而加大对重点业务系统的询问权限管理，避免出现授权不当或者不相容职务用户账号的交叉操作的现象。借助信息系统程序中具备的自动控制功能，实现优化内部会计监督的目的。四、结束语总而言之，要想推动地质勘查行业稳定的发展，首先就要加大地质勘察单位会计监督管理工作的关注力度，加强地质勘察单位管理力度，做好内部控制措施，这样才能提升地质勘察单位整体经济效益，进而推动地质勘察单位更好的发展。

5.地质勘查单位资格管理办法篇五

山西省煤炭工业局文件

晋煤规发[2008]199号

关于对煤炭地质勘查单位资质进行备案的通知

各市煤炭工业局、各煤炭地质勘查单位：

为进一步规范煤炭矿井勘查地质报告编制工作，确保煤炭矿井地质报告的质量和资料的真实性，省局决定对在我省行政区域内编制矿井地质报告的煤炭地质勘查单位资质进行备案，现就有关事宜通知如下：

一、煤炭地质勘查单位备案的范围

凡在我省行政区域内编制煤炭矿井地质勘查报告（包括：建设矿井地质报告、机械化采煤升级改造矿井地质报告、资源整合矿井地质报告等）的煤炭地质勘查单位。

二、申请备案的煤炭地质勘查单位需提交如下材料

1、煤炭地质勘查资质证正、副本原件（审查后退回）及加盖公章的复印件；

2、工商营业执照或事业法人登记证书正、副本原件（审查后退回）及加盖公章的复印件；

3、山西省煤炭地质勘查资质单位备案登记表（附表一）（加盖公章）；

4、加盖公章的XXX煤炭地质勘查单位现有工程技术人员名单（附表二）；

5、组织机构代码证书原件（审查后退回）及加盖公章的复印件；

6、法定代表人、技术负责人任职文件复印件。

三、要求

1、申请备案的煤炭矿井地质报告编制单位携有关材料自3月1日至3月20日到省局规划发展处进行备案。

2、备案的煤炭地质勘查资质单位编制矿井地质报告的工程技术人员只能在一个勘查单位参与备案，不得重复备案。备案资质单位技术人员名单如有变动，应及时上报变更。

3、未履行备案的煤炭地质勘查资质单位在山西省行政区域内编制的煤炭矿井地质勘查报告，省局将不予受理。各市煤炭管理部门不得以任何理由对其编制的报告进行审查和上报工作。

4、联系人：乔程杨海鹏

电活：0351—4117505

特此通知

二○○八年二月二十八日（局章）

6.地质勘查单位资格管理办法篇六

一、申请材料按照国土资源部第29号令和第30号两个令资质管理办法的有关规定提交相关材料，同时提供资质申报表中所列技术人员的专业技术职称证书原件审验后退回。

二、材料报送时间和地点申请单位于2011年6月10日前将申报材料报送至国土资源政务大厅。

三、《地质灾害危险性评估单位资质管理办法》（国土资源部第29号令）《地质灾害治理、工程勘查设计施工单位资质管理办法》（国土资源部第30号令）和资质申请表和地质灾害资质单位相关事项变更提交材料清单见附件。联系电话：(0471)4215792 联系人：姜亚东二○一一年五月十三日附件：附件：

1、《地质灾害危险性评估单位资质管理办法》（国土资源部第29号令）.doc

2、《地质灾害治理工程勘查设计施工单位资质管理办法》（国土资源部第30号令）.doc

3、地质灾害资质申请表.doc

7.地质勘查单位资格管理办法篇七

一、地质矿产勘查单位地质档案管理现状与问题

1、地质档案归档过程中, 立卷不明确、分类不准确

地质档案归档是一项极其复杂的工作, 地质档案归档水平与质量不仅仅决定着地质矿产勘查单位对地质档案的使用便捷程度, 而且还对地质档案资料的有效科学利用有着重要的作用。然而, 在实际的地质档案归档过程中, 由于种种原因, 经常会出现地质档案归档过程中不科学不合理, 甚至出现地质档案归档立卷不明确、分类不准确的问题, 这些问题的存在给地质矿产勘查单位地质档案管理带来不便, 严重影响了地质矿产勘查单位对地质档案的有效利用。

2、地质档案管理服务方式较落后, 信息化程度较低

地质档案管理主要是以服务为主的, 为地质矿产勘查单位对地质档案的有效利用提供方便。然而, 目前来讲, 我国地质档案管理服务方式较落后, 尤其随着互联网时代的到来, 信息化建设早已成为时代潮流, 我国的地质档案管理中手工管理模式仍然存在。因此, 提高地质档案管理信息化水平早已成为地质档案管理改革的重要内容。

3、管理人员变更频繁、缺少专业知识培训

地质档案管理人员很多来自社会招聘, 但是由于受到传统招聘方式的影响, 很多地质矿产勘查单位的地质档案管理人员主要是靠关系进入。由于其中的一些人素质低、文化水平低、专业能力不强, 这就导致在实际的地质档案管理过程中出现问题, 严重影响着地质档案管理的顺利进展。加上地质档案管理工作枯燥无味, 管理人员变更频繁, 同样不利于地质档案管理的专业化与科学化。另外, 有些地质矿产勘查单位的地质资料库藏条件较差, 硬件设施不完备, 对于地质档案管理工作的有效开展带来消极影响。

二、地质矿产勘查单位地质档案管理策略探析

1、建立健全规范的地质档案管理制度

任何工作的正常开展都必须在一定的制度条件束缚与限制下进行, 地质档案管理工作亦是如此。只有建立健全规范的地质档案管理制度, 才能真正的规范管理人员行为, 使得管理工作按照一定的规章制度进行, 保障地质档案管理工作顺利高效运作。因此, 建立健全规范的地质档案管理制度, 是保障地质矿产勘查单位对地质档案进行有效利用的重要手段。

2、对相关规章制度进行完善, 对操作流程进行规范

尽管我国很多地质矿产勘查单位对地质档案管理制度建设取得了重大进展, 但是, 在实际的地质档案管理工作过程中, 仍然有很多问题存在, 重要原因在于地质档案管理规章制度建设不完善。因此, 加强对地质档案管理规章制度的完善, 对于提高地质档案管理工作质量有着重要作用。另外, 还应该加强对操作流程进行规范, 例如, 对于文件保密制度、用户身份确认制度等等进行细致、科学规范, 保证地质档案管理操作流程规范化。

3、加强电子档案储存设备以及办公自动化网络的安全性

随着计算机互联网技术的不断进步与发展, 我国早已进入了信息化建设时代, 信息化管理早已成为我国企业进行档案管理的重要措施。因此, 对于地质矿产勘查单位来讲, 进行地质档案管理的科学化有效化, 也应该进行地质档案管理的信息化建设。加强地质档案管理电子化, 加强地质档案管理信息网络化, 同时应该加强电子档案储存设备以及办公自动化网络的安全性, 避免因为设备及网络安全问题, 造成对地质档案管理出现问题。

4、强化技能培训, 提升档案馆人员的综合素质

在地质矿产勘查单位地质档案管理人员当中, 很多人没有真才实学, 他们中一些人素质低、文化水平低、专业能力不强, 加上地质档案管理工作枯燥无味, 管理人员变更频繁, 导致在实际的地质档案管理过程中出现问题, 严重影响着地质档案管理的顺利进展。因此, 只有强化技能培训, 提升档案馆人员的综合素质, 才能使得地质档案管理管理工作顺利开展。另外, 对地质档案管理规范化进行分步推进, 对于地质档案管理规范化的逐步进行有着重要作用。

三、总结

总之, 地质矿产勘查单位应加强对地质档案的管理, 从源头保证地质档案的完整、准确和系统, 以服务为主题, 以创新为动力, 以强化管理为目标, 加大对地质档案的二次开发力度, 充分挖掘地质档案的潜在价值, 更好地为国家地质矿产勘查工作的顺利开展服务。我国地质矿产勘查单位在地质档案管理方面积累了丰富的经验, 但是在实际的地质档案管理过程中, 很多问题仍然存在。地质矿产勘查单位应该深入研究我国地质档案管理现状, 针对地质档案管理方面出现的问题提出相应的解决策略, 为我国地质矿产勘查单位在地质档案管理方面的进一步发展提供借鉴与参考。

参考文献

[1]刘秀萍、柏峰:《新形势下地勘单位档案管理工作的思考》, 《中国有色建设》, 2008 (02) 。

[2]于涛:《试论新时期企业档案管理工作的有效途径与方法》, 《新西部 (下半月) 》, 2009 (01) 。

8.地质勘查单位资格管理办法篇八

关键词：加强；地勘单位；内部控制

一、地勘单位内部控制存在的问题

第一，内控意识淡薄，基础管理薄弱。地勘单位由于受长期形成的管理惯性以及其特殊的经营管理模式的影响，对内部控制的理解还停留在较低阶段，对内部控制目标的认识还很模糊，在内部控制制度的建设上依然差强人意。有相当一部分单位负责人缺乏内部控制的理念，对内部控制认识不足，也不清楚自己在内部控制的建立健全及有效实施方面所负有的责任，抱着有和没有都无所谓的态度；有些单位业务内容、业务程序已经发生变化，但仍沿用以前制定的内控制度，无法适应现在产业及经营发展的需要；有些单位群众控制意识薄弱，没有形成单位负责人、管理人员和群众三位一体，上下左右联系，制约和监督良好的内部控制氛围。

第二，内部控制环境不佳。内部环境是地勘单位实施内部控制的基础。基础的好坏直接关系到单位内部控制管理的根基稳固与否。目前地勘单位所属企业的法人治理结构大多严重缺陷，很多下属企业未按规定建立法人治理结构；或者已建立了法人治理结构，但董事会中高管人员占了较大比重，甚至占总人数的一半以上；在实际工作中，很少有企业的董事会能充分发挥职能。

第三，激励机制不完善。健全、完善的激励机制，是促进企业内部控制制度有效执行的保障，但地勘单位由于受体制制约，却普遍存在激励不足的问题。传统的人事管理思想和人才激励措施在地勘单位市场化改革趋势中已不能很好地满足地勘单位的市场化进程和地勘经济的发展，所以如何解决各地勘单位技术人才断层，激励技术人才，增强他们的归属感，保持技术人才队伍的稳定和发展壮大，激发他们的工作积极性和创造性，已成为维持各地勘单位竞争优势急需解决的问题。

第四，内控制度建设的方向迷失。在内控制度建设的过程中，没有理解内控的真正目的是防范风险从而实现经营方针和目标，保护资产的安全和完整，保证财务会计资料的真实性和完整性。有的内控建设不是从风险评估入手进行流程再造和必要的制度修定，而是将习惯的工作程序文字化后形成一个流程，至于这个流程是不是能控制风险实现管理目标并没有认真考虑；有的单位只是在形式上制定了内控流程，实际工作中并不严格执行，没有从内控本质上搞内控建设；有的单位形式上的流程也不很规范，为应付检查而搞突击的现象还比较严重，已经完全迷失了内控的目的。

第五，投资控制比较薄弱。投资控制薄弱是地勘单位的通病，没有建立投资处置的授权批准制度，投资处置有一定的随意性，容易导致资产的流失；大多地勘单位的负责人没有对重大投资项目进行追踪问效，对投资项目的效益关注不够；地勘单位和所属企业的对外投资大多没有进行可行性研究和评估。

第六，企业文化不健全。在良好的企业文化基础上所建立的内部控制制度，必然会成为人们行为的规范，得以很好地贯彻执行，能有效地解决单位治理和会计信息失真的问题。但地勘单位的企业文化建设状况却不容乐观，目前，大多地勘单位仍未建立企业文化，或者将企业文化理解为如8字、16字方针等这类的宣传口号，管理层对企业文化理解比较肤浅，认为企业文化不能对内部控制起到重要的作用和认为自己的文化不能促进单位的管理。

二、地质勘查单位内部控制的必要性

第一，保护国有资产安全完整的需要。内控制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。地勘单位的资金来源很大一部分是财政资金，用好、管好地勘单位的资金，是实现依法理财工作的基本前提条件，而科学完善的内控制度可使单位在财务工作中有章可循，做到收支行为规范化，财务管理科学化，减少财务工作的随意性，避免资产流失，从源头上制止腐败等经济犯罪事件的发生，为实施依法理财奠定基础，保证地勘单位依法理财工作的顺利实施。

第二，会计信息真实性的保证。内控制度通过制定和执行业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。

第三，实施高效率经营的关键。会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规，都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度以实现自我约束。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。

第四，实现发展战略的前提条件。地勘单位要将近期利益和长远利益结合起来，在单位经营管理中努力做出战略要求，有利于提升可持续发展能力和创造长久价值和策略选择。长远的、具有前瞻性和可操作性的发展战略规划，能够对地勘单位的发展起到很好的指导性作用，同时，也能提高地勘单位的凝集力，使职工自觉融身于地勘单位的发展目标之中。

三、加强地质勘查单位内部控制的建议

（一）优化控制环境

控制环境指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。任何一种制度都要与具体的环境相适应，要建立起一套行之有效的内控制度必须培养适合制度生存的沃土，培养一种适用于本单位实际情况、健康向上尤其是重视内部控制的企业文化。

首先，地勘单位的管理者要重视内部控制制度的内部环境。随着市场经济的深入发展，地勘单位在用活政策，抓住机遇的同时，也要十分注意加强内部控制，提高经营效率，从管理要效益。其次，要培育遵守制度的企业文化，现代社会是法治社会，地勘单位的所有职工都应当严格遵守单位的规章制度，并以制度为标准检验经营管理的对错和效果，发挥其保护、监督、制衡的作用于。再次，要在单位内部形成勤于学习的氛围，努力建设“学习型”地勘单位。实际而论，许多地勘单位的管理仍处于原始阶段，离现代企业的科学管理还有相当差距，应该抛弃个人经验主义的一些东西，以谦虚的态度，从大型企业、先进同行那里学习管理中的好制度、好方法。同时，还要善于从书本上学习现代企业管理的知识和方法，敏于观察、勤于思考，总结和制订适合自身管理和发展的内控制度。

（二）改善控制技術

内部控制技术是实现控制目标的手段，包括特定的政策、计划、标准、人员以及组织与方法。

第一，建立健全与单位实际相适应的组织机构行使管理与控制职能。地勘单位在设置组织机构时，要根据自身特点，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，不能面面俱到求得职能部门齐全，也不能因陋就简使得关键职能缺失，而应充分注意部门之间职能的科学划分，做到简单、高效、协调，确保控制目标的实现。要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列，根据岗位的需要选择合适的人才。要规定各层次主管人员不仅要履行自己的职责，而且要对其下属进行有效的监督和检查，保证各层次目标的实现。组织结构还要有利于上下级信息的沟通，避免机构重复，以最小费用取得最大效果。

第二，控制措施有效、到位。要以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约，以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。要采取有效措施，保证各项管理信息的可靠性，如采取职责划分、审查与核对等措施。为保护财产的完整和安全，要采取限制接近、双重保护、突击检查与核对、盘点等措施。要建立成文的方针和职务说明，保证控制的制度化、规范化与科学化。

第三，提高管理者及职工的素质。管理者的素质在单位的管理中起着绝对的作用，直接影响到单位的业绩，进而影响到内部控制的效率和效果。管理者的素质不仅指知识和技能，还包括操守、道德观、价值观、世界观等多个方面，更主要的是要著眼于全体职工，确立以人为本的管理思想，建立良好的环境氛围，激发职工的积极性、主动性和创造性，通过竞争和激励机制、绩效评价体系、社会保障体系等科学的人力资源管理手段，为内部控制培育良好的环境基础。

第四，具有制度创新意识，持续更新制度。一方面要修改制度中不符合实际工作的内容；另一方面要根据实际需要增加新的内容，最终建立一套行之有效的内部控制制度，使内控制度更规范，更具现实意义。

（三）增强风险控制意识

地勘单位在财务工作中应借鉴先进经验并运用现代科技手段，逐步建立风险监控、评价和预警系统，并采取相应的措施来预防风险的发生，以最大限度降低财务风险的破坏性。地勘单位要建立定期向财政和主管部门书面报告风险管理和控制情况制度，对可能出现的风险进行预测和分析，提出避免风险的主要方案和措施；对重大、紧急风险情况，要实行立即报告制度，对已经出现的风险，及时提出应急解决方案以及整改措施。

（四）进行信息流动与沟通

地勘单位应设立一个良好的信息与沟通系统，包括财务信息系统和管理信息系统。确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务，了解内部控制制度的有关方面，这些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所担负的责任以及怎样与他人的工作发生关联等，职工需知道单位期望他们做出哪种行为、哪种行为被接受、哪种行为不被接受，职工还需知道在其执行职责时，一旦有非预期的事项发生，除了要注意该事项本身之外，尚应注意导致该事项发生的原因。

（五）加强对内部控制行为主体“人”的控制

任何制度最终都要由具体的人来执行，与内部控制制度密切相关，人员素质的高低以及执行内部控制制度的主动性和自觉性的高低，直接关系到内部控制制度执行的结果。首先，加强对领导干部的监督。要建立重大决策集体讨论、决定审批制度，从决策环节对权利进行监督，以杜绝主要领导干部对内部控制制度不重视而导致内部控制制度形同虚设。其次，加强对主要关键岗位人员的控制，除要严格执行不相容职务相分离外，还要建立关键岗位轮岗和定期稽核制度。防止出现以权谋私或串通作案，从而确保内部控制制度能够得以严格执行。同时还要加强对相关人员的职业道德教育，强化内部控制制度不能仅依靠外部的强制力量，要尽可能发挥个人的主观能动性，使每个人都能遵守职业道德，主动去实施内部控制制度。

（六）建立有效的内部控制激励机制

要保证内部控制制度能有效的发挥作用，就必须对内部控制制度执行情况进行定期或临时的检查和考核，才能了解内部控制制度是否得到有效执行，执行的成效如何以及是否存在什么问题，同时要将其同有关的其他人员的考核与奖惩紧密结合起来，奖优罚劣，这样才能最大限度地调动有关人员的积极性和主动性，保证内部控制制度能够得到有效执行，并取得良好的效益。

参考文献：

1、徐艳.试论行政事业单位内部控制制度[J].财会通讯,2008(5).

2、张兆星.关于企业内部控制制度的探讨[J].经济在线,2007(8).

3、周曙梅.行政事业单位内部会计控制工作之我见[J].会计之友,2006(5).

4、张西萍.内部控制方法改进与创新的若干设想[J].财会月刊,2009(12).

5、王方照.从企业内部控制角度谈人力资源岗位设置[J].财会月刊,2010(9).

9.地质勘查单位资格管理办法篇九

国土资发[2012]13号)

日期：2012-02-14来源：贵州省国土资源厅作者：厅地质环境处发布部门：地质环境

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各市、州国土资源局、各有关资质单位：

为贯彻落实国土资源部《地质灾害危险性评估单位资质管理办法》（第29号令）、《地质灾害治理工程勘查设计施工单位资质管理办法》（第30号令）和《地质灾害治理工程监理单位资质管理办法》（第31号令）的精神，进一步加强我省对地质灾害防治资质的监督管理工作，现就外省有关资质单位在我省开展业务有关事项通知如下：

一、在我省从事地质灾害危险性评估、地质灾害治理工程勘查设计施工监理的单位必须持有国土

资源部颁发的相应甲级资质证书。

二、外省资质单位实行项目备案制。凡在我省承接相关项目，需将资质相关材料及项目合同报贵州省国土资源厅备案后，方可开展工作。凡未进行项目备案的资质单位，各市、州、县不得安排地质环

境有关项目实施工作。

三、外省资质单位承接的一级、二级地质灾害危

险性评估项目成果在省国土资源厅备案，三级地质灾害危险性评估项目成果在市、州国土资源局备案。

特大型、大型地质灾害防治工程勘察、设计项目报省国土资源厅审查批复、中型、小型地质灾害防治工程勘察、设计项目报市、州国土资源局审查批复。具体程序按贵州省地质灾害项目管理办法实施。

四、外省资质单位承接的地质灾害施工、监理项目，在省国土资源厅备案后，由项目所在地国土

资源局按有关规定组织实施。

五、外省资质单位进入贵州省开展工作，应向省国土资源厅提交以下资料进行项目备案：

（一）《地质灾害防治资质单位项目备案登记表》三份（电子文档一份）（见附件）；

（二）资质证书正本（复印件）、副本原件各

一份；

（三）工商营业执照或事业法人证书原件、复

印件各一份；

（四）申请单位法人授权书原件一份；

（五）资质单位主要技术人员及拟入黔技术人员明细表（见附件。附职称证书、毕业证书及身份证复印件、单位为其缴纳的医保或社保证明。注：

证件需验原件）

（六）在黔分支机构办公场所产权证明或租赁

合同。

（七）经办人员身份证明（身份证原件、复印

件、介绍信等）；

（八）主要设备清单（见附件）；

（九）用章式样；

（十）所在省国土资源厅介绍信；

（十一）地质灾害防治项目合同。

六、各外省资质单位承接的项目，在省国土资源厅完成备案登记后，需将项目备案登记表报项目所在市、州、县（市、区、特区）国土资源局。

七、外省资质单位分支机构在黔应有固定办公场所和相应工作设备，分支机构人员和办公场所等需变动的，应及时向省国土资源厅办理变更手续。

八、各外省资质单位不得以分支机构承接业务，只能以原资质单位名义承接业务，并以原资质单位

名义提交技术成果文件。

九、法定代表人为同一个人的资质单位，承担了同一项目的设计的，不得承担施工；承担同一项

目的施工的，不得承担监理。

十、外省资质单位必须按照法律法规和有关技术标准，组织本单位技术人员开展与项目规模、技术复杂程度相适应的地质灾害危险性评估、地质灾害勘查设计施工与监理工作，所提供的技术成果文件必须真实、准确、完整，满足质量和安全生产要

求。

十一、外省资质单位必须以原单位名称出具技术成果文件，不得以在黔分支机构称谓出具技术成果文件。在技术成果文件中必须附单位资质证书、项目备案登记表、主要技术人员职称证等。

十二、外省资质单位入黔承接的地质灾害危险性评估、地质灾害治理工程勘查设计施工与监理项目，不得私请当地在职技术人员承接技术工作，所提供的技术成果文件中签字、签章必须是分支机构登记备案在册人员真实姓名，其它人员一律不予认

可。

十三、外省资质单位及分支机构违反国家和贵州省有关法律法规、规章规定，或因提交的技术成果文件原因造成重大质量事故，或以虚假资料骗取备案登记，或拒不服从国土资源行政主管部门监督检查的，将被取消在黔登记备案，并依法予以处理。

十四、贵州省国土资源厅对外省资质单位在我省分支机构实行动态管理，每1月—6月对上进行一次复核。复核时除对资质单位提供的备案资料及分支机构技术人员、办公场所等的真实性进行核查外，还需提供上一在我省承作项目的有效证明。对资质单位违反上述相关规定，弄虚作假，取消其在我省开展相关业务的资格。

十五、项目备案受理地点；省国土资源厅环境处，联系人：王红梅，联系电话：6870075。注：此通知下发前已在省国土资源厅备案的外省资质单位，需按此通知要求提供相关资料重新进行

备案，方可开展工作。

附件：专业技术人员情况表.xls

附件：资质单位设备清单.xls

附件：地质灾害防治资质单位项目备案登记表.doc

二〇一二年二月十三

10.陕西省地质勘查基金管理办法篇十

第一章总则

第一条为了建立矿产资源勘查投入良性机制，不断加大地质找矿投入力度，增强矿产资源对我省经济社会可持续发展的保障能力，根据《陕西省人民政府贯彻〈国务院关于加强地质工作的决定〉的实施意见》（陕政发〔2007〕44号）、《陕西省人民政府办公厅关于转发省找矿突破战略行动实施意见的通知》（陕政办发〔2012〕79号）和《陕西省人民政府办公厅关于加强地质找矿促进经济持续发展的意见》（陕政办发〔2013〕84号），省级财政设立陕西省地质勘查基金（以下简称地勘基金）。为加强地勘基金管理，提高基金使用效益，根据国家有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于地勘基金专项资金管理。地勘基金是指省级财政在一般预算内安排用于省上确定的重点矿种和重点成矿区带前期勘查的专项资金。

第三条地勘基金主要用于基础地质调查、矿产资源勘查、地质科技研究，省级政府需要调控的矿产资源勘查，以及中央地质勘查基金项目的配套等。矿产资源勘查工作程度原则上控制到普查，其中煤炭资源勘查工作程度可以控制到必要的详查。

第四条地勘基金的管理必须遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度；项目的确定要严格按照省级地质勘查规划和矿业权设置方案；遵循诚实申请、公平竞争、公开透明、专款专用的原则。

第五条对地勘基金全额投资的勘查成果，除国家另有规定外，原则上采用市场方式出让矿业权；对地勘基金与社会资本或其他资金合作投资的勘查成果，可以通过项目合同约定矿业权处置。

第二章管理机构职责分工

第六条地勘基金由省政府管理，建立省找矿突破联席会议制度，主要负责地勘基金项目的审批和相关政策制度的审定。省国土资源厅负责地勘基金项目组织实施及日常管理工作。

第七条省财政厅主要负责地勘基金的预算和资金管理。

（一）确定地勘基金总预算及资金来源；

（二）审定并批复地勘基金项目预算及组织实施经费预算；

（三）管理基金账户，审核办理资金拨付，并对地勘基金的预算执行和资金使用情况进行监督检查；

（四）审批地勘基金财务决算和项目竣工决算。

第八条省国土资源厅主要负责地勘基金项目的管理。

（一）会同省财政厅发布地勘基金项目立项指南并组织项目的审核、论证；

（二）依法协调和处置相关的矿业权设置；

（三）编报地勘基金项目及组织实施经费预算；

（四）编报地勘基金项目计划并组织实施；

（五）汇总编制项目支出用款计划；

（六）设立地勘基金专户，按进度办理项目资金拨付；

（七）编报汇总地勘基金财务决算和项目竣工决算；

（八）会同省财政厅监督检查地勘基金项目执行情况和项目成果验收。

第九条设区市财政主管部门和国土资源主管部门，协助省财政厅和省国土资源厅管理地勘基金项目，做好项目核查、协调和日常监督管理工作。

第三章项目及预算管理

第十条根据全省矿产资源总体规划和地质勘查规划，省国土资源厅会同省财政厅编制发布地勘基金项目立项指南。

第十一条根据矿产勘查项目具体情况，地勘基金采取全额投资或合作投资两种投资方式。

尚未登记矿业权的矿产勘查项目，地勘基金采取全额投资方式；已登记矿业权的矿产勘查项目，地勘基金可采取合作投资方式，原矿业权人按矿业权评估价或以核定的实际投资额计算投资比例，并有权按货币资金方式追加投资、提高投资比例。

第十二条省国土资源厅根据全省现有地质工作成果，对矿业权空白区，论证提出拟开展勘查的矿产资源勘查项目，并发布公告。已登记矿业权的勘查项目，矿业权人如需申请地勘基金，可由矿业权人按照项目立项指南的有关要求编写立项报告，省国土资源厅会同省财政厅组织专家对项目进行论证。

第十三条省国土资源厅会同省财政厅将专家论证结果报省政府审批。

第十四条对矿权空白区项目，主要通过招标方式确定项目承担单位，不适宜公开招标的，通过邀请招标方式确定项目承担单位。

第十五条省国土资源厅会同省财政厅根据省政府审定意见，对矿权空白区项目组织招标，并将招标结果向社会公示。根据公示及立项论证结果，省国土资源厅会同省财政厅下达项目计划；省财政厅下达项目预算并拨付资金；省国土资源厅下达地勘基金项目任务书，组织设计审查和项目实施。

项目资金按进度拨付，首次拨付项目总预算40%的资金，主要 3 工作量完成过半后再拨付40%的资金，待项目验收合格及完成资料汇交拨付剩余20%资金。

第四章财务管理

第十六条地勘基金实行项目管理，分账核算，专款专用，任何单位和个人不得挤占、截留和挪用。

第十七条地勘基金支出范围包括项目经费、组织实施经费。

（一）项目费是指项目承担单位用于实施项目的各类费用，主要包括人员费、专用燃料和材料费、水电费、交通费、差旅费、会议费、印刷费、用地补偿费、劳务费、咨询费、委托业务费、租赁费和其他相关费用。

以上各项费用，国家有开支标准的，按国家有关规定执行。

（二）组织实施费是指地勘基金管理机构开展项目审查、论证、招标、对项目进行监督检查、项目验收、矿业权评估以及其他日常工作所发生的各类费用。

第十八条项目经费支出应严格控制在预算核定的额度内，按规定的费用开支范围和标准对项目进行成本核算，不得虚列、多提、多摊费用；不得扩大开支范围，提高开支标准。下列费用不得列入项目支出：

（一）应由事业费、基本建设资金、其他专项资金开支的费用；

（二）归还贷款本息；

（三）投资性支出、捐赠及赞助；

（四）各种罚款、违约金、滞纳金等支出；

（五）其他与项目无关的费用。

第十九条项目因不可抗力需中途撤销或者中止的，按规定报省财政厅和省国土资源厅批准后，项目承担单位应当进行财务清算，并将剩余经费按原渠道退回。

第二十条项目资金拨付按照财政国库集中支付制度的规定拨付到省国土资源厅，省国土资源厅拨付有关勘查单位。

第二十一条项目工作结束后，项目承担单位应进行项目竣工决算，与项目成果报告一并验收。

第二十二条省国土资源厅按照财务决算的有关规定组织编制地勘基金财务决算，报送省财政厅审核批复。

第五章成果管理及矿业权处置

第二十三条项目成果是指地勘基金项目实施形成的地质资料、找矿发现和矿业权等，按照国家有关规定进行管理。

第二十四条地勘基金项目完成后，项目承担单位要如实上报地质勘查成果。对不能取得矿产资源量、没有进一步勘查意义的，地勘基金投资按规定程序经批准后予以核销。但该项目承担单位5年内不得在此勘查区块内申请登记探矿权。

对能取得矿产资源量、可供进一步勘查的，由地勘基金全额投资的项目，按照国家有关规定由国土资源行政主管部门通过市场竞争方式有偿出让矿业权；找矿成果显著的承担单位可优先以协议出让方式取得金属矿产的探矿权；合作投资的项目，地勘基金按照项目合同约定转让其权益，合作的其他投资方有优先购买权。

第二十五条合作投资的地勘基金项目，投资各方按投资比例分享权益。

第二十六条由地勘基金全额投资探明的矿产地，按照市场竞争方式有偿出让矿业权的，承担项目的单位可获得出让价款省内留成投资增值部分中煤5—12%，非煤20—30%的成果奖励；由省地勘基金和地勘单位自有资金共同出资的项目，承担项目的单位在其矿业权有偿出让时，按照项目投资的相应比例分享权益，并在投资增值部分比照上述比例获得成果奖励。

第六章监督检查

第二十七条省财政厅、省国土资源厅组织对地勘基金使用情况和项目执行情况进行监督检查，并逐步建立基金投资绩效评价制度。

第二十八条建立项目管理制度，强化监督约束，对项目实施的全过程、全方位监管。实行项目报告制度，及时处理和纠正项目执行和项目经费使用中的问题。

第二十九条项目承担单位应加强项目资金和技术质量管理，严格遵守有关财务会计制度和技术规范，并积极配合有关部门组织的监督检查。

第三十条存在下列情况之一的，省财政厅、省国土资源厅将根据情况采取通报批评、停止拨款、终止项目、收回已拨项目经费、取消项目申报资格等措施予以相应处罚。构成犯罪的，移送司法机关处理。

（一）虚报项目的；

（二）擅自转包项目、改变项目设计、调整项目经费预算的；

（三）伪造、隐匿技术资料和成果资料的；

（四）以任何名义截留、挪用、挤占项目经费，随意转拨项目 6 资金的；

（五）违反财务会计制度和本办法规定的；

（六）其他违反法律、法规、制度规定的。

第三十一条对因组织实施不力或者管理不善等人为因素造成项目中途撤销、未通过竣工验收、未按国家规定汇交成果资料的，除应将剩余经费如数上缴外，项目承担单位还应当进行整改。整改不合格的项目承担单位不得承担地勘基金项目。

第三十二条管理机构人员在项目审查、论证、招标和管理中弄虚作假、徇私舞弊、以权谋私的，按有关法律法规的规定处理。

第七章附则

第三十三条本办法由省财政厅会同省国土资源厅负责解释。

第三十四条省国土资源厅会同省财政厅，根据本办法制定基金项目管理办法。

11.地质勘查单位资格管理办法篇十一

随着我国的地质勘查单位的内部运作机制和外部环境等方面的变化，地质勘查工作越来越受到国家的重视。会计制度作为地勘单位的一个重要的内部控制机制，为了适应地勘工作的发展变化，地质勘查会计制度也必须不断地进行改革与创新。

一、地勘单位的会计制度现状

（一）地勘费预算拨款现状

我国在地质勘查单位的管理属地化后，地质勘查费用基数在各地方财政机构仍做了保留，用于地质勘查工作、相关单位退休人员以及经常性费用支出等方面。由此可见，地质勘查费用基数的会计核算和预算管理并不复杂。费用基数可以通过当地的一些财政部门公开并且公平的进行支付和转移。地勘工作拨款和支出仍然是地质勘查会计核算工作的两个重要方面。对于地质勘查单位的退休费和富余人员费用方面的核算通常会用到其他经费支出。同时在地勘生产科目下对地质勘查单位的相关地质项目进行核算，通过管理费用对地质勘查单位的运作费用进行核算。

（二）商业性地质勘查现状

所谓商业性地质勘查工作是随着我国经济不断向前发展所产生的，按照市场规则施工方和投资方进行费用核算和配置。随着经济的发展，商业性的地质勘查工作增多并且大量资金涌入地质勘查业。

（三）公益性地质勘查现状

进行国土资源调查的项目，各地区的地质勘查工作的相关基金项目以及中央安排的地质勘查相关的基金项目等地质勘查工作都属于公益性的。以上公益性地质勘查工作仍然是首先政府拨款之后进行地质勘查工作最后对收支情况进行上报审核的过程。

（四）非地质勘查业财务管理现状

随着我国的地质勘查在不断地发展和变化，地质勘查单位会用闲置资金的一部分来用于副业的发展。随着这些用闲置资金发展的产业的投入市场，如何做好当前形势下地质勘查单位的财务管理工作，用好、用活资金，提高地质勘查单位的经济效益，也是必须考虑和解决的现实问题。

二、地勘单位的会计制度的问题

（一）地质勘查单位会计制度难以适应新时期下地质勘查单位的业务要求

地质勘查单位执行的《地质勘查单位财务制度》《地质勘查单位会计制度》自1996年颁布实施以来已经有19年的时间，地勘单位在经营管理体制和业务范围等方面发生了很大变化，地勘单位实行了属地化管理，并且不再承担国家的地质勘查任务；地勘单位的业务范围不在仅限于地质勘查，而是多元化发展与地质勘查相关的矿产开采，金属冶炼与制造等产业。因此，地质勘查单位财务会计制度的建立和完善也要依照实际工作的需要来展开，顺应新形势下地质勘查活动对地质勘查单位财务会计制度的新要求。

（二）地质勘查工作中所产生出来的地质成果资产化程度不够

现行制度规定，对取得探矿权等的地质成果，先通过地勘生产归集其取得的实际成本，地勘单位拥有的各项地质成果并不是全部计价入账，只是用于自行开发、转让或向其他单位投资的地质成果，才应作为资产计价入账。这种规定主要基于地勘单位的主业是地质勘查工作，地质成果是其主要产品的考虑，过分强调了地质成果存续过程中进行地质勘查的生产性特征，忽视了地质成果的资产属性。这种既不同于实物资产，又有别于无形资产的知识性、信息性资产在地勘生产下归集的核算方式不利于地勘单位对地质项目的管理和控制。

（三）缺乏对多种融资渠道和方式融资的核算

以往的资金来源渠道是单一的，融资方式以国家财政拨付为主。随着单位体制改革的进一步深化，企业逐步走向市场，更多地参与市场竞争。国家也鼓励和支持越来越多的社会力量加入到地质勘查的队伍中来，在资金获取方面企业可以自筹资金，已满足业务发展对资金需求的不断增长，出现了以前不曾使用过的融资方式。如何对这些新的融资方式进行核算在地质勘查单位会计制度中并未做出相应的规定。

（四）缺乏健全的成本核算体系

现行制度对于不同地质项目的成本核算存在一定的差异性。随着我国地质勘查单位的属地化，各个地质勘查单位承担的国家所下达的地质勘查项目的情况相对少，这种情况的出现，使地质勘查成本核算之间存在的差异性失去意义。

（五）资产减值方面考虑不充分

在市场的公平公开竞争中存在着诸多不稳定因素对市场的实时动态很难把控，同时市场极高的资产损失的数量和频率具有非常大的风险性，长期投资、无形资产、固定资产等都会发生一定的资产减值，尤其是作为地质勘查工作产生的采矿权和探矿权等资产有着极大的不稳定性和风险性，在会计制度中仅仅对坏账准备进行设置的规定，已经不符合会计制度应该遵守的谨慎性原则，对地质勘查单位资产情况的反映不能做到真实性和客观性。

三、地质勘查单位会计制度改革与创新思路建议

（一）业务类型科学化划分

应适应新时期地质勘查经济的要求，根据业务类型完善会计制度，从而实现业务类型的创新。为了跟上市场化进程，地质勘查单位应坚持事业性质的基础上实行企业化经营，地质勘查单位应该具体地分为公益性和商业性的地质勘查工作部门，按照不同业务部门的业务类型来选择与之相对应的会计制度。

（二）加强地质勘查成果的核算

地质勘查单位对现已取得的地质成果没有所有权，只是在结算价款时进行入账（在入账时作为主营业务收入并不是作为无形资产）。地质成果已经提交但是没有给协议或合同单位接受的，应该根据具体情况进行不同的处理。对于没有任何使用价值的应该当成废品损失进行相应处理，对于有使用价值但是被协议或者合同单位拒绝的，应该把其作为无形资产并进行登记，当到了出售或者转让后，再确认最终收入。

（三）借鉴对新会计准则中资产准备金制度

为了使地质勘探单位的资产情况得到更加真实客观地反映，相应资产的准备金应该在财务核算中增设出来，并且在核算时针对地质勘查工作的实质进展情况进行及时的提取和冲回。

（四）实现规避风险的会计制度创新

由于地质勘查活动具有高投入、高风险等特点，其勘查过程周期长，投入产出比例不确定，因此，地质勘查单位应该准确地核算自身的盈利能力和状况，对其所拥有的固定资产进行相应的年限折损的成本扣除，以降低地质勘查的经营风险，提高自身的经济效益。这个基础上地质勘查单位还应该建立资本亏损制度，对所拥有的固定资产、无形资产等进行价值亏损的核算，从而规避可预见的风险。

（五）实现财务报表的会计制度创新

地质勘查单位在年终时需对其财务状况进行会计汇报，在提交报表时，针对不同的部门应该提供不同的报表。如针对本年度地质勘查的预算执行情况，地质勘查单位应该提供地质勘查部门的决算报表；针对地质勘查单位的财务状况、盈利亏损状况等，地质勘查单位应该按照企业会计报表的格式提供企业财务报表：针对绩效考核的状况，地质勘查单位应该提供内部决算报表等，以此来反映各部门的任务执行状况。