报销单据审核管理规定

2024-09-19

报销单据审核管理规定（精选9篇）

1.报销单据审核管理规定篇一

关于物流报销单据的规定与指引

1、请各位收发物流的同事在发货（发货方付款）的时候请严格按照公司要求留取寄方联（或者发货方联次）作为报销凭证。作为发货方，不应该有任何理由不能提交这些对于财务管理来说十分重要的原始凭证。发货遗失单据请参照第4点处理，并需物流总监出具处罚意见。

2、在收货需收方付款（或者司机去付款提货）的情况下，请确认能够拿到对应联次的单据后方可付款和提货，并将该联次保管好作为报销的凭证。

3、收货需付款，但是无法取得规定联次的，请立即联系物流总监确认是否收货付款。在物流总监确认收货付款后，请取得其他联次或者其他形式的凭据以资证明。

4、非符合要求的单据请定时汇总交给物流总监，每份单据请付情况说明为何不能取得指定联次的单据。由物流总监统一交分管副总审批方可报销。报销按先审单再付款的方式，因为要确认没有多联次重复报销的情况，所以审结时间为财务收单后一个月内。

5、从2014年12月1号开始按此执行，非正常单据由物流总监统一报批报销，其他岗位同事不允许报销不符合规定的物流费用。

2.单据报销注意事项篇二

总则：

一、报销单据分不同类型，根据具体内容选择单据类型。常用为：行政报销单，差旅费报销单，市内交通费报销单，业务报销单等。

二、财务办理期限为：每月6日到25日，财务月底25号关帐，提醒报销人员及时交付报销单据。

各单据注意事项：

行政报销单：

一般报销手机通讯费等行政事务内容。

市内交通费报销单：

报销市内交通费用。

注意：

所填报销月份与票据现实日期需相符！出租车票据要清晰。

差旅费报销单：

最多最容易出现问题的票据。

注意：

1、所有的差旅费报销必须附有领导回复的出差邮件申请。普通员工回复至分管副总唐总，中层管理回复至徐总。（邮件可要求他们自付，并提醒他们把邮件抄送给你，方便查阅）

2、费用归属要填清楚：此次出差属于日常费用还是项目费用，若项目费用，需写清写具体属于哪个项目。

业务费报销单

注意：

1、需写清写明每项业务产生用途，2、注意提醒他们：不要出现“招待费”内容。

3、礼品除附发票外，还需附购买小票。烟要附买烟发票。

3.发票报销审核规定篇三

一、目的

明确费用发票审核标准，规范相关部门在此过程中应承担的职责，确保费用发票的合法、合规、合理。

二、适用范围

适用于公司所有费用报销工作。

三、定义

发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具收取的收付款凭证。

发票是消费者、纳税人经济活动的重要商事凭证，也是财政、税务、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。

四、费用发票审核标准

1、费用报销部门：

1.1、费用报销人员负责按《费用发票审核标准》要求，收取、审核相关业务活动的发票；

1.2、费用报销人员负责及时按公司相关规定填制费用报销单，粘贴发票； 1.3、费用报销责任部门的内审员负责签字审核费用报销单，确保原始发票齐全和费用报销单大小金额规范；

2、财务部：

2.1、负责审核原始发票及费用报销单据的规范性，确保会计资料符合会计核算和税收法规的要求；

2.2、负责费用报销单据的账务处理和支付，确保核算数据准确、账务处理及时。3.发票的要求 3.1、费用发票的分类

3.1.1、国家税务局监制的发票，是指购买货物，接受加工、修理修配劳务应收取的发票如：

《增值税专用发票》（电脑版）或《增值税普通发票》（电脑版）《北京市商业企业专用发票》（手写版三联）《企业冠名的销售商品专用发票》（手写版）

3.1.2、地方税务局监制的发票，是指接受娱乐业、餐饮业等应税服务项目时，应收取的发票如：

《北京市出租汽车专用发票》《北京市定额专用发票》

《北京市停车收费定额专用发票》 3.2、费用发票的收取标准

3.2.1、发票的法定标志是发票监制章，凡是不带有发票监制章的票据一律不得作为发票使用，同时不得作为报销凭证。

3.2.2、购置与生产经营有关的固定资产、低值易耗品、办公用品、汽油、修车等，应收取标有国家税务总局监制章的增值税专用发票（电脑版），如果销货单位确实不能提供增值税专用发票（电脑版），并且价格非常合适情况下方可收取普通发票。

各分公司业务运营中产生的资产购置、费用支出发票，原则上必须开具各分公司抬头；对于供应商可开具增值税专用发票，且开票金额较大的，报公司财务审核通过后可开具总公司抬头发票。

3.2.3、运输费用、快递费用应收取能按11%抵扣增值税的运费专用发票。3.2.4、乘坐出租车、餐饮、停车过桥、会议费等，应收取标有地方税务局监制章的服务业发票。

3.2.5、国内航班的机票视同发票，可以作为报销凭证，国际航班报销机票时，必须同时出服务业专用发票和机票，并按发票金额申请报销。3.3、费用发票的审核要点

3.3.1、发票印有付款单位（个人）或客户名称的，应填写北京盛世汇海投资管理有限公司全称。3.3.2、发票额度的要求

 会议费单笔在10,000元以上（含10,000元）的，应附会议通知、会议纪要和我公司与组会单位签署的协议或合同三个附件。

 咨询费、服务费、广告费等，单笔在10,000元以上（含10,000元）的，应提供会签后的合同复印件。 办公用品发票单笔在2,000元以上（含2,000元）的，应注明品名、单价或附有与发票印章一致的明细清单

 礼品的发票每张不能超过3,000元，并按20%代扣代缴个人所得税。3.4、费用项目的分类、汇总

3.4.1、餐费、食品可以归为一类统计金额。3.4.2、汽油费既要统计金额，又要统计数量。3.5、跨费用发票的报销时限

3.5.1次年一月份，只能报销上年12月份开具的2万元以下的费用发票。

五、费用报销审批流程 5.1借款流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务经理（或总监）独立董事及董事长

5.2非借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长

5.3借款冲账流程

申请人部门经理部门主管领导财务审核财务总监（或总监）独立董事及董事长

4.费用报销单据规范性的补充说明篇四

单据规范性的补充说明

一、现金费用报销单填写要求

1、报销单据应当使用碳黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。字迹工整，清晰可辨。

2、费用报销单中各项目须填写完整，包括：报销部门、日期、用途、金额、合计、金额大写、原借款、应退余款、报销人等项目。

3、费用报销的基本程序：经办人签字、复核人证明或部门负责人确认、到财务部登记、财务审核、总经理审批。

4、特别提示：

a、“领款人”项目的填写，在领款时由实际领款人签字。

b、各部门及人员到财务审申报时，申报人需要在财务“费用报销登记簿”上登记。c、需要在单据的左上角注明费用所属的事业部，目前公司划分的事业部有：注塑、模具、钟表、手表、现代电子及精密机械。职能部门所属的费用无需注明。

二、现金费用报销单原始单据粘贴要求

1、原始单据用胶水粘贴（不得采用订书针）。原始单据粘贴后不得超出粘贴单的范围。

2、原始单据按类整理并粘贴工整。票据粘贴时应保证票据的时间、地点、金额等要素清晰可见。

3、对于加油费、交通费用类单据，按类别、金额大小整理后粘贴。粘贴时原始单据单从右端对齐，胶水涂在原始单据的左侧。

例如：停车费和公交费特别多的，粘在粘贴单上时，可以摊开几行粘满，便于财务凭证的装订。

4、报销的原始单据必须具有发生项目的“用途”、“时间”、“地点”等基本要素，单据本身无法显示以上基本要素的，经办人必须在报销单据的背面详细写清楚。例如：公交车票的票面无法显示时间、地点，需要经办人在背面附加上去。

5、原始单据参照费用报销单大小折叠整齐。

注：此规定自2010年8月正式实施。

XXXXXX实业集团有限公司

财务部

5.审计局经费审核报销管理制度篇五

第二章经费管理局经费由办公室统一管理。包括财政核拨的各项行政经费、上级下拨的专项资金以及局工会的各项经费。经费的管理由局长全面负责，明确一名局负责人协管局财务工作。经费报销必须由经办、证明、审核人签字，审批人签批后方可报销。

第三章经费审批权限每笔支出按下列规定的权限审批：一次性报销金额在5000元以内的，经分管负责人审核后，由局长委托局负责人签批。报销金额在5000元（含5000元）以上的支出，需经局长办公会议研究通过，由分管负责人审核后，局长委托局负责人签批。

第四章经费支出审批 1.办公费。办公费主要是指维持局日常工作需要而发生的购置办公用品等方面的支出。办公费报销时应由局办公室经办人填写报销单，并附购置办公用品等清单，证明人签字，经分管负责人初步审核后，按经费审批权限签批报销。

2.差旅费。工作人员外出参加会议或培训、因公出差或交流学习、外出审计、外派或实习挂职等事项，由出差人员如实填写《出差申请单》，经所在股室分管负责人签字同意（预算支出在5000元以上的需由局长批准）方可申请车辆或自行前往。

3.会议培训费。局统一组织或各股室自行组织的会议、业务培训等，应严格按照XX市相关会议费、培训费规定开支范围和标准执行。费用报销时，须提供会议培训通知、人员签到表等原始单据经局办公室主任审查、财务人员复核后，按经费审批权限签批报销。

4.公务接待费。局接待工作由局办公室统一负责，并严格按照公务接待工作的相关规定和《XX市审计局公务接待制度》做好接待工作。费用报销时，由办公室负责接待人员填写报销单，后附《公务接待审批单》等相关事项清单，经分管负责人初步审核后，按经费审批权限签批报销。

5.严格执行政府采购规定。凡涉及政府采购项目的支出，都应按规定程序办理手续，由局办公室拟定采购目录，经局长办公会研究后，按规定采购。

6.严格执行行政机关财务管理制度,规范账务处理,按规定科目列支各项支出,严禁超科目范围列支其他费用。

6.财务报销审核制度篇六

一、公司发生的各项经济业务，原则上必须取得税务局监制的增值税发票或普通发票。特殊情况使用白条(含非行政事业专用收据)。

二、每一张发票或收据须有“经手人”、“部门主管”签字，并粘贴在原始凭据粘贴单上，经总经理审批签字后，财务部才予以受理：对于购买办公用品及电脑耗材等实物的发票，需另有质量“验收人”签字；已报销结算过的发票收据等，出纳人员必须即时加盖“现金付讫”、“银行付讫"或“已核报”章。

三、总经理可按业务性质、金额限额内进行授权，被授权人在授权范围内对报销单据进行审批并与授权人一起承担相应的经济责任。总经理因出差或休假等原因离开公司一周(含一周)以上时，应对财务审批进行书面授权，被授权人在授权范围内负相应审批权利和职责。

四、对于市内公干或外地出差的费用报销，当事人应填制“差旅费报销单”，注明往返时间、地点、金额，按报销审批程序报销。

费用报销流程图：

步骤：单据粘贴初审审批

责任人：报销人部门主管总经理

说明：

l、每张报销单据背面均应有经办人签字，还应注明费用用途，对的士票还应注明出发地和目的地；

2、业务人员招待费的报销(包括餐饮、送礼及其他形式)，在发生费用前应请示总经理批准后方可进行。报销时在发票后要详细写明招待客户的事由。

五、员工因公出差、办事等借款，应填写借据，由申请人申请签字，经部门主管和总经理审批，会计出纳人员依据审核批准后的借据付款。出差回来或办完事后应及时归还借款或办理报账手续，逾期不还财务部有权在工资单上扣回。

六、公司支付供货单位的欠款或其他应付款的请款单由经办人员填写，经部门主管、和总经理(或其授权人)审批。

七、收到货款及其他项目现金或银行存款，由财务部统一开出收款收据，并加盖财务专用章和出纳人员印章及“现金收讫”或“银行收讫”章。业务人员不得私自开出收款收据。未收到现金或银行存款，不得开出收款收据，收款收据存根不得丢失，如收款收据要做废，应一式三联同时作废(客户联由业务人员负责追回)。

7.学校财务报销审核问题研究篇七

【摘要】

随着教育事业的蓬勃发展,教育经费总量大幅度增加,学校财务在学校发展中扮演着十分重要的角色，所承担的任务也越来越重。学校财务的报销审核作为财务的基础性工作,面临着许多新的挑战。文章就目前学校财务报销审核存在的一系列问题开展调查研究,分析原因，提出相关对策建议。【关键词】学校财务，报销审核，财务制度，信息管理

财务报销审核工作是学校财务的基础性工作,该项业务种类繁杂、手续烦琐、涉及面广、政策性强。随着教育事业的迅猛发展、学校在校学生持续增多、教育经费的逐年增长等这一系列变化使得学校的经济活动呈现多元化趋势。为了加强对学校财务工作的管理，保障经费的合理支配，打造节约型校园，学校财务的报销审核工作也变得日趋重要,其工作水平的高低直接体现在学校贯彻执行党和国家对财经法纪法规的执行力度,国家每一项经济政策、法令、制度的颁布实施,都直接或间接地反映在日常的报销审核中，所以更应按照财务报销审核的流程，做好财务报销审核这一项政策性很强的工作。

一、财务报销审核的重要性及审核内容：

财务报销审核工作是财务基础性工作,学校财务通过对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性等等方面的审核,确保各项资金运用合理、合规、合法,减少经济损失。因此,审核岗位人员必须对原始报销凭证进行严格的审核,保证会计信息的真实性、准确性、合法性。《中华人民共和国会计法》第十七条规定：会计机构、会计人员，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正。因此，要保证会计信息的真实、准确、合法，审核岗位人员必须对原始报销凭证进行严格的审核。

原始支出凭证审核，是会计核算和监督工作非常重要的一个环节，无论是会计、出纳还是单位领导，都必须各司其责，共同做好对原始凭证进行审核各个环节的工作，共同维护国家和单位的利益。

由于原始支出凭证是反映和记录经济业务发生的书面证明，也是明确经济责任，并作为财会人员付款和编制记帐凭证的依据，为了维护财经纪律和确保会计核算的质量，财会人员[1]必须严格审核之。

（一）审核“要素”。

在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核凭证的名称；凭证填制日期和编号；接受单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称及经办人的签名并盖章等。

（二）审核“抬头”。

主要审核凭证上的“抬头”是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销，防止把其他单位或私人购物的发票拿来报销。

（三）审核“号码”、“开票日期”、“报销日期”。

首先审核同一单位出具的凭证，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的凭证较多，可以通过摘录排序发现之。

其次，要审核凭证开具的日期与报销日期是否异常。一般情况，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查询原因。

（四）审核“填写内容”。

发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始支出凭证的主要表现特征。如凭证字迹不清，“开票人”仅填“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位而随意以“桶”、“袋”、“车”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定；或货物名称填写不具体；或胡乱填写其它物品名称。联系实际工作，特别要防止虚开的运输费用发票和劳务费发票。

实际工作中，有的单位有关人员往往通过科协、技协等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，用于发放部门的奖金、支付佣金、回扣、招待费等。财会人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。

（五）审核“数字”。

具体检查以下方面：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改。

（六）审核是否“阴阳票”。

采用多联式发票办理结算业务，复写是必不可少的环节。对于背面无复写笔迹的支出凭证上（通常称“阴阳票”），存在“大头小尾”的可能性，必须向持证人查询原因。

二、财务报销审核流程：

1、根据原始凭证填写有关报销单，需验收的办理验收手续。

2、部门审核。

3、财务科审核。

4、校长审批。

5、财务人员编制记账凭证，登记各部门经费预算台账。

6、出纳人员审核、计算、付款。

三、审核岗位人员应具备的知识：

1、熟悉国家各项财经政策和法律法规。审核岗位所从事的工作，是贯彻《会计法》、《高校会计制度》、《高校财务制度》等一系列法律、法规和财经制度的具体体现，同时必须严格执行校内有关涉及事业财务和基建财务方面的各项制度。因此，审核岗位人员必须有一定经济政策水平。

2、熟悉高校内部运行机制。掌握高校教育、教学规律，了解学校教学科研发展方向，围绕学校中心工作做好服务和监督，为学校快速发展提供保障。

3、掌握校内各级领导人的经济责任。熟悉校内各级领导人的业务范围和财务审批权限，对待每一笔报销业务必须严格按照财务操作程序办理。

4、掌握高校内部预算和会计科目设置。审核每一笔报销业务均是对全年预算的微观执行，同时必须明确到具体的会计科目上，以便于记账会计在对应科目记账。

5、熟悉有关人文地理知识。差旅费的报销是高校费用报销发生频率较大的业务，因此必须了解有关交通知识，以便于对差旅费的具体核算。

四、目前学校报销审核存在主要问题：

(一)、学校财务报销制度有待进一步完善。

学校财务管理观念相对落后,对财务规章制度的执行有的甚至还停留在计划经济体制模式上。实际工作中,宏观的会计法规、会计制度带有一定的指令性、强制性,而学校会计制度及相关的财务报销制度的修订则显得相对滞后,这样势必会影响到财务报销审核工作的执行。国家先后制定了《会计法》、《高等学校财务会计制度》、《会计基础工作规范》等法律法规,为会计工作的规范化提出了要求。但由于有的法律法规是指导性的,比较笼统;有的法律法规由于制定的时间较早,出现了现有法律法规难以约束和规范的许多新情况和新问题,各学校为了解决这些问题,就结合自己实际制定了一些规章制度。有的规章制度合理不合法,有的没有具体的标准和要求。因此,报销审核人员很难把握原始凭证真实性、合理性,某些规章制度也只是流于形式,使得学校财务的内部控制制度不尽完善和健全。另外,财务报销审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面,过多地强调服务职能,而忽视了内部管理职能,例如对科研经费支出的监督,很大程度上还停留在“账上”,没有落到实处,重核算、轻管理、忽视落实。

(二)、财务信息管理不够完善。

21世纪是网络信息时代,信息技术已成为促进经济发展和社会进步的主导技术,学校对财务信息的要求也越来越高。在目前学校的财务信息化管理过程中,面临着很多挑战,同时还存在一些问题[2]。首先,数据缺乏共享,部门与部门之间出现信息孤岛，信息资源不能得到共享。同时,信息传递的时效性差,成本较高,业务流程与管理流程之间不能紧密合作,导致财务信息的实时性、相关性、有用性受到极大影响,无法满足师生员工的需要。其次,财务软件功能存在不足。财务软件是学校网络财务发展的基础和前提,现行的财务软件如复旦天翼、用友财务软件、金碟等财务软件都是以SQL server作为开发工具,SQL server数据库具有稳定性,但缺少灵活性和针对性,不能直接生成学校决策群需要的财务信息数据,需要对财务软件导出的数据进行加工才能完成财务信息的分析和预测,降低了信息反馈的时效性,离学校财务信息化的实际需要相差甚远。

(三)、报销审核工作人员的会计职业技能有待进一步提高。

目前，学校发展战略已从规模扩张为主的外延式发展转变为优化结构、提高质量、提升层次为重点的内涵式发展,教育改革和发展实现了历史性突破。随之,学校财务管理的环境、工作内容、手段和方式方法等也在悄然发生变化,对学校财务报销审核人员的从业素质提出了更高、更新的要求。会计职业技能是一切从事会计工作的人员必须具备的专业知识和经验,以及运用这些知识和经验处理会计具体问题的能力。部分学校在财务管理和核算方面没有跟上,忽视高素质财务报销审核人员的配备,财务管理仍然停留在简单的收支核算上,财务报销审核人员素质参差不齐,不按正确的会计科目归集核算,造成会计资料不能如实反映会计信息,主要表现在以下几个方面:

1、会计理论水平欠缺。会计理论包含很多方面的内容,除了会计,相关的还有审计、税收、金融、证券、法律等方面的知识。学校财务报销审核人员知识面狭窄,会计理论单一化。

2、会计实务能力不强。学校财务报销审核人员业务不专,对会计电算化的处理不够娴熟。

3、自动更新知识能力不够。学校报销审核受多方面的影响,思想比较被动,自觉学习专业技术知识、学习学校发展的新知识、学习与学校会计相关的经济理论和法律知识、学习更新会计法律制度知识的能力明显不足。

(四)、报销审核工作人员缺乏一定的工作热情和工作积极性。

第一、学校是人员密集、部门众多、活动频繁的组织机构,每天均有大量的财务往来,受理全校师生员工的报账业务是学校财务管理的主要组成部分。每天要接触大量的原始票据,要分类整理,严格把关,进行计算汇总再对应会计科目做凭证。这看似简单的过程,有时候会很烦琐,工作的繁杂以及机械地加减大大影响了的工作热情。第二、财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性得不到提高。第三、报销审核人员与师生员工沟通效率较低。由于教职员工的自身素质参差不齐,同时学校财务制度的不尽合理,审核人员执行起来没有力度,双方理解存在偏差,“可报可不报”“合理不合法”的局面甚多,大大降低了与师生员工的沟通效率,长此以往,报销审核工作人员的心里严重压抑,极易产生矛盾冲突。

五、优化学校报销审核管理的相关对策：

(一)、建立内部会计管理体系,健全内部财务规章制度。

财务规章制度的建立和完善是加强会计基础工作的制度保证,因此首先要健全学校的各项内部财务规章制度。如会计人员的岗位责任制度、内部牵制制度、账务处理程序制度、财务收支审批制度、经费支出管理制度、资金审批管理制度、票据管理制度、国库集中支付管理制度、预决算管理制度、财务分析制度等。学校要采取多种措施,各个部门相互配合,定期对各项内部财务管理制度的落实情况进行检查,发现问题,及时整改,保证各项内部财务规章制度得到贯彻落实,只有各项内部财务规章制度全面贯彻落实才能实现会计基础工作规范化,切实提高学校财务管理水平。其次,学校还可以通过国家的财经法规、政策和制度,建立和健全一套适合学校具体情况的定额标准,如人员经费支出定额、公用经费支出定额、水电费、通讯费等单项或综合定额,制定相应的管理制度,并形成相互牵制、相互制约,建立科学完善、与时俱进的财务管理制度,使报销审核人员做到报销的每一笔都有据可寻。最后,建立有效的约束机制和监督机制,把财务监督与内部审计和民主监督有机结合起来,保证学校各项经济活动正常、有序、规范运行。同时制定出最佳的财务计划、加强会计核算和成本费用控制,实现最合理的资本结构,有效地利用学校各种资金,努力提高经济效益,使学校财务报销审核逐步由“核算型”向“管理型”过渡。

[3](二)、建立完善的财务信息化管理体制。

首先,借助学校“数字校园”平台,实现学校财务信息资源的整合,改善财务部门的管理职能和提高财务管理效率。解决信息孤岛问题,加快学校财务管理信息化建设,提升学校财务管理水平,使财务信息的相互共享交换成为可能。提高财务部门与业务部门的协同。其次,为了适应学校的快速发展,应及时对财务软件进行更新升级。要选拔复合型的专业人才充实到财务部门,引进或培养兼具会计专业知识和网络专业知识的多样化人才,加快信息网络学校平台的建设,及时提供财务信息的查询:开通课题经费的查询、网上现金的预约、学生学费欠费的自助查询、教职工公积金查询,尽可能提高信息共享程度,突破时间和空间的限制。同时构建一个广大师生员工交流的财务平台,及时回复大家提出的问题。

(三)、尽快适应学校快速发展,努力提高会计职业技能。

知识经济时代要求会计人员是具有多元知识结构和创新思维的复合型会计人才,要有过硬的专业本领。首先,学校报销审核人员要紧跟时代发展的步伐,要有危机感和紧迫感,要有不断提高专业技能的意识和愿望,主动求知求学,用科学的会计理论,高超的会计操作技能武装自己。其次,要不断提高自身业务素质和道德修养、熟悉和掌握新的会计法规法律制度、熟悉学校内部运行机制、熟悉校内各级领导人的经济责任、掌握学校内部预算和会计科目的设置等等,以适应学校会计发展的需要,适应教育事业的需要。最后,要充分发挥会计的核算和监督职能。报销审核人员要把事前、事中、事后监督有机地结合起来,把监督职能落在实处。学校财务核心部门也应组织财务人员建立定期学习制度,探讨工作中遇到的问题,交流工作经验。财务报销人员不断加强自我建设,不断学习新的财经法规及先进的财务管理理念,[4]熟悉并熟练掌握国家的财务法律法规、各项规章制度,努力提高会计职业技能。只有这样,才能在财务报销审核中,按照国家法律法规办事,按照会计准则办事,保证会计基础工作规范化。

(四)、建立相应的内部激励机制,不断提升报销审核人员的工作积极性。

针对报销审核工作人员工作缺乏激情,缺乏积极性,笔者认为应建立相关的内部激励机制。激励机制的内容和措施应着重观念的转变,激励机制必须明确与经济事项有关人员的职责和考核目标。相关的激励措施应按照不同的岗位和风险责任来确定。对完成考核目标、业绩突出的审核人员应给与不同形式的奖励,同时应大力宣传,强化榜样作用。学校财务应把外界监督与内部规范相结合起来,制定相关岗位的具体岗位职责,建立监督信箱,对广大教职员工反映投诉的问题能及时处理,同时作为年终考评的依据。同时,学校报销审核人员应树立强烈的服务意识,摆正自己的工作位置。领导应更多地深入群众,了解财务报销审核存在的问题,给予适当的关怀和鼓励,采取多引导,少约束,分工合理,彼此达成信任,创造良好的工作氛围,激发报销审核的工作积极性。

三、结束语：

学校财务报销审核在不断提高会计人员自身的业务能力的同时还要强化全局意识、创新意识,要有良好的道德风尚及优良的人际关系,坚持原则与灵活变通,将财经法规融入到业务办理中,游刃有余地解决学校实际财务工作中碰到的问题,切实做好学校财务报销审核工作,为构建和谐校园作出自己的贡献。

【参考文献】

[1]、全石秀火眼金睛识真假会计师 2006.2 [2]、段敬东关于学校财务管理几个问题的探讨[J].昆明理工大学学报,2003(6)。

[3]、林慧卿浅议学校财务前台报账管理中的问题及对策[J].教育财会研究,2009(3)。

8.新农合住院医药费用审核报销流程篇八

为加强对新农合参合农民异地住院医药费用审核报账工作管理，规范审核报账操作流程，防范基金风险，特制定新农合异地住院医药费用审核报账流程：

一、报账所需资料

经批准转诊、转院或外出务工、探亲的参合农民在统筹地以外的医疗机构住院诊治的，可按规定报销住院医药费用。

所需资料：合作医疗证、身份证（由他人代办的提供代办人身份证）、外出务工证明或探亲证明、住院发票、出院证、住院费用清单，外伤或中毒病人需提供加盖就诊医疗机构公章的客观病历复印件。

二、报账审核结算程序

（一）申请报账

住院费用在1万元以下的异地住院参合农民或代办人，持住院报账所需资料到本乡镇新农合服务站申请住院医疗费补偿。住院费用在1万元以上的（含1万元），由住院参合农民或代办人持新农合住院报账所需资料到县级新农合服务（管理）中心申请补偿。

（二）受理、初审

乡镇新农合服务站或县级新农合服务（管理）中心在受理参合患者报账申请时，要对报账材料进行逐项审核，重点审核病人当是否参合，身份证明与报账人是否一致，住院资料是否齐备，出院诊断疾病是否符合报账范围，相关证明（外伤、服毒等）是否齐备。初审有疑问的，不得受理报账，应调查核实后方能报账。

（三）分类处理

初审资料完整齐全、符合新农合报账要求的，按程序进行审核报账；初审符合新农合报销范围但手续不全的，应一次性告知需补齐的全部材料；初审不符合新农合报销范围的，应当面告知并说明理由；初审住院报账材料有造假嫌疑的，县级新农合服务中心应组织专项调查核实，并在30个工作日内予以答复。

（四）资料备份

由经办人员复印住院患者《合作医疗证》和有效身份证明（代报人的身份证明）、其它需要复印的材料。

（五）审核结算

审核结算人员应依据《四川省新型农村合作医疗用药目录（修订稿）》、《四川省新型农村合作医疗诊疗服务目录》以及新农合其它政策规定进行审核。主要审核检查、治疗、药品项目与收费清单是否相符；诊断、检查、治疗、用药、收费是否合理；治疗项目、服务项目、用药是否超过目录规定；核实当是否突破个人报账补偿封项线。审核完毕后应在《合作医疗证》中作好记录，并将材料转复核人复核。复核无误后由审核结算人告知患者相关报销政策、报销比例、报销金额，患者知晓后在《审核结算审批表》和合作医疗证上签字或捺手印确认。

（六）费用审批及支付

《审核结算审批表》和报销资料经乡镇新农合服务站或县级新农合服务中心领导审批签字后交乡镇新农合服务站或县级新农合服务（管理）中心财务科，核对无误后，支付报账现金或开具现金支票，完成报销结算。

三、资料统计归档

参合农民的住院报账信息由专人负责录入微机并做好相关数据统计分析，按时评估分析，定期报表。财务室和档案室将报账资料分类存档，专人保管。

新农合住院医药费用补偿（统筹地内）审核报账流程

一、审核报账

1、申请。参合患者或代办人员持《合作医疗证》、身份证、出院证、住院发票、住院费用清单、到定点医院新农合报账窗口报申住院医药费。

2、审核。医院审核报账人员按照新农合相关政策对报账资料进行审核，复印相关资料并在复印件上签注“复印属实”加盖印章。经审核、复核无异议的，审核结算人在《合作医疗证》上做好登记，由参合患者或代办人员在《审核结算审批表》和《合作医疗证》上签字或捺印确认后，将《审核结算审批表》交医疗机构负责人审批，由出纳当场支付补偿现金。

3、县级新农合中心复审与费用拨付。在规定时限内，医院定期将新农合参合患者住院报账补偿资料及电子汇总表、同期医院新农合业务收入和缴存银行回单纪录一并报送县级新农合服务中心进行复审。复审与原审核内容一致的，由县级新农合服务中心主任审批并交财政局相关部门审核，审核无误后按照审批的补偿金额支付。支付一律通过银行转账方式直接至定点医疗机构。县级新农合服务中心复审中发现定点医院在审核结算时有误的，应当实事求是的扣减或增补。属违规收费或超标收费的应当如数扣减（属违规多收费用的，原则上由定点医疗机构退还参合患者后才予以结算）。

二、数据分析与信息发布