小型工程公司财务制度

小型工程公司财务制度（共7篇）

1.小型工程公司财务制度 篇一

公司生产经营管理办法

第一章 总则

第一条为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。

第二章 综合财务部职能及其各岗位职责

第二条综合财务部的职能包括以下几个方面：

1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益；厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。

3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

5、负责填制或取得原始凭证（即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证），并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计是：1月1日起至12月31日止。

6、负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

7、负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

8、建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

9、负责各项业务的经营财务分析。

10、完成公司交给的其它工作。

第三条 综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：

一、会计的主要工作职责是：

1、监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物﹑账证、账表相符。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。

4、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证件的办理及年审。

8、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

9、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

10、承办公司领导交办的其它工作。

二、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额（限额5000万元），超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金（总经理签字除外）。做到日清月结，做到账实相符。

2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。

3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

4、积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。

5、根据审批过的付款申请单（暂时填制费用报销单）、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。

6、根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据（现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据）的记账联转交会计入账。

7、负责公司发票的开据和及时发送。

8、完成公司领导交办的其它工作。

三、开单文员的主要工作职责是：

1、熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策；熟悉各客户执行价格政策；了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。

2、确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。

3、及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。

4、确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。

5、订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。

6、对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。

7、负责综合财务部日常事务性工作；负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档；管理办公用具、文具、纸张的发放及领取；

8、负责汇总公司综合性资料，草拟公司总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作；

9、负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理；收发有关文件、信函、电报等；

10、负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。（含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。

11、完成公司领导交办的其他工作任务。

第三章 储运部职能及其各岗位职责

第四条 储运部的职能包括以下几个方面：

1、承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。

2、合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

3、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

4、每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。

5、执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作；采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。

6、协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理；

7、与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。

8、加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。

9、根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。

10、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。第六条 储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机（配送员）等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：

一、统计稽核岗位职责是： ？？？？

二、库管岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。

2、负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。

3、负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。

4、负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。

5、负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。

6、合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。

7、月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。

8、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。

9、负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。

10、完成领导交办的其它工作。

三、司机（配送员）岗位职责是：

1、听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。

2、装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。

3、送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。

4、开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。

5、送货后把送货票据（销售开单第二联）及时交给综合财务部入账；如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。

6、负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。

第四章 销售部职能及其各岗位职责

第五条 销售部的职能包括以下几个方面：

1、对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。

2、组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。

3、对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。

4、与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。

5、负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。

6、对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。

7、规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。

8、科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。

9、负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。

第六条 销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。

第五章 现金、支票及银行其它票据管理制度 第七条 现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

第八条 支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付；确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。

第九条 现金收入必须全额存入银行。

第十条 按照常规现金支付量准备库存备用金（限额5000元），发生日常支出后次日须从银行补足备用金。

第十一条 财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第十二条 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。

第十三条 按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。第十四条 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。

第十五条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。

第十六条 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对（购置物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第十七条 出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。

第十八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。

第六章 会计科目设置及档案管理制度

第十九条 主要一级会计科目有：

库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧；

短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款；

长期借款、实收资本；

本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用、所得税费用。第二十条 主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置，四级科目按分支机构的不同费用设置（营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目）。

第二十一条 营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。第二十二条 管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。

第二十三条 财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目： 第二十四条 库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。

第二十五条 固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。

第二十六条 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。

第二十七条 其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。

第二十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。

第二十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。

第三十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第三十二条 单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。

第七章 借款管理制度

第三十三条 借款适用范围：

1、需要出差到外地的员工。

2、需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。

3、其它需要的临时性借款。

第三十四条 借款操作流程

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。

2、当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。

第三十五条 借款要求

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。

第八章 日常费用审批程序及报销流程

第三十六条 每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。

第三十七条 报销费用票据由当事人粘贴费用报销单（必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由），费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。

第三十八条 费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。

第三十九条 报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账→出纳付现。

第四十条 出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。

第九章 采购配送流程及规范

第四十一条 公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。第四十二条 入库流程及规范：

一、采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。

二、开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单（现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”），一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。

三、开单文员负责录入所有收货信息：

1、按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。

2、新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料（详见速到3000供应商资料），供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。

3、新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号（货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”）、货品全称、简称、规格、简码、单位（各种有可能发生的单位）、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。

第四十三条 异常处理：

1、超交处理：交货数量超过《送货单》或《装箱单》时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写《入库单》（详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。

2、短货处理：交货数量少于《送货单》或《装箱单》时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在《送货单》或《装箱单》上注明。

3、急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员《签收单》方可确认出入库。

4、不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写《供应商退货清单》（入库按实际送货数量填写，）一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。

第四十四条 销售配送流程

一、所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单（包括《发货单》和《现金销售单》）：

1、非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账（如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账），三联财务记账，四联库管留存。

2、现金销售需要配送的出库单：客户持一联；二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账；三联、四联分别交财务、库管。

3、不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。

4、不需配送且非现金销售的《发货单》须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在《发货单》上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。

5、财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本？？？？、费用分摊？？？？

二、北国代销操作流程

三、库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。

四、司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。

五、如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单（须标明“重打”字样），补齐手续后分别按要求交各岗位留存。

第十章 销售退货处理流程

第四十五条 储运部配送员将需退货物品运至次品库（库管规划固定区域为退货仓库）。

第四十六条 库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的《退货明细表》（详见附件二：金泰达销售退货明细表）上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。

第四十七条 开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入 第四十八条 综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。

一、返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单（经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份）。

二、如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。

三、直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。

第十一章

库房管理制度与规定

第四十九条 库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。

第五十条 物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。

第五十一条 每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。

第五十二条 仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。

第五十三条 仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。

第十二章

收付款管理流程

第五十四条 应收账款管理规定：

一、需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。

二、临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。

三、如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。

四、签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。

第五十五条 会计、出纳、销售的账单对接：

一、每日出纳交账时应审查账单（包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全）；签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。

二、全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。

三、根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚；

四、营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。

五、三个月以上的账款（除去合同和协议中表明为三月以上的账款），应明确具体责任人，在规定时间内收回；

六、应收欠款一律不享受任何优惠折扣。第五十六条 应收账款回收流程

一、会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间（或应收账款明细账薄）与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。

二、销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。

三、销售人员收款后交出纳核实。

四、会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。

第五十七条 北国超市委托代销对账、结算流程。第六十条 营销人员的入离职

一、销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。

二、销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认；

三、销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。

第五十八条 应付账款管理流程

一、先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。

二、供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据（使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收）由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。

三、出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。

第十三章 发票管理流程

第五十九条 发票由具体负责该客户的业务人员提出开具！业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。

第六十条 业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员（库房、业务人员、销售主管经理等）及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。

第六十一条 发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具； 第六十五条 发票填开时注意事项：

1、书写规范、字迹干净整齐。

2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。

3、发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。

4、当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，X”符号封顶，小写金额前应填写封顶符或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“○号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。

5、发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。

6、大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。

7、开票人，收款人必须填写全名。

8、每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。

9、严禁开具阴阳票。

10、企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。

第十四章

组装成本核算及固定资产的管理

第六十二条 基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。

第六十三条 组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。

第六十四条 入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查。

第十五章 附则

第六十五条 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。

第六十六条 本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。

第六十七条 本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。

2.小型工程公司财务制度 篇二

随着国家强制性制度的推进, 我国小型农田水利工程治理的制度和模式也发生了改变, 这对农田水利工程的发展是有很大的帮助的。

1 水资源目前的形势

任何资源都是一个国家经济发展的基础, 目前我国正处于经济发展的时期, 经济发展就需要资源的供给, 然而一些和人们生活息息相关的基础资源。例如水资源, 矿产资源等都是我国面临短缺的资源, 所以如何解决资源紧缺, 如何实现资源和经济共同协调发展成为一个急需解决的问题。

水是生命的源泉, 它孕育了世界万物是人们生活的必需品, 但是水也是有双面作用的, 万物都是一把双刃剑, 过多的水会给人类带来危害比如洪涝灾难, 过少又会影响人类的生活需要, 所以管理和使用是政府和社会应该关注的问题。随着世界人口的急剧增张, 全球水资源短缺的状况更加严峻, 据调查表明2002年, 可持续发展世界首脑会议在南非召开, 会议上说水危机被列为未来10年人类面临的最严重的挑战之一。所以呼吁让更多的人喝上安全的饮用水, 享受用水卫生设施, 并加强水资源管理。联合国也做出警告, 缺水或水资源紧张的地区正不断增加, 预计到2025年, 全世界淡水需求量将增加40%, 并且将有近一半人口生活在缺水的地区。所以不管什么地区水资源缺乏的问题都要重视起来, 根据研究表明目前水资源的形势不容乐观。

2 小型水利工程灌溉的现状

2.1 灌溉用水量大

首先我国农业用水量很大, 农田灌溉用水又是农业用水的主要组成部分。新中国建立以来, 灌溉面积的扩大需水量也逐年增加。现在普遍存在问题的是流域的上游和水资源丰富的地区进行漫灌, 下游和缺水的地区争抢水资源, 所以由此可知, 水资源丰富的地方对节约水的意识不强, 认为水是取之不尽用之不竭的, 这种错误的想法导致大量浪费现象的出现。而且水资源是开放使用没有计量使用, 居民便不会把节水放在首位, 这样使节水的措施很难实现。

2.2 地下水肆意使用

因为我国人口的快速增长, 地表的水资源越来越少所以农业用水渐渐地由地表水到地下水, 甚至在北方地下水已经是主要的资源, 地下水位连续下降, 引起海水入侵和取水成本持续上升, 同时加剧了水资源污染问题。为了减少危害, 我国已有很多城市明令禁止开采地下水, 但是农业灌溉取地下水一般是不需要交纳水资源费, 不需审批或审批非常容易, 所以地下水开采用于灌溉非常地容易, 农民也觉得取地下水是天经地义的事。但是这已经给工业用水、城镇生活用水带来了一系列的生态问题。

2.3 灌溉工具老化

受经济条件的制约, 很多农民在灌溉时依然使用很久以前的工具, 在灌溉的过程中就会造成很大的浪费, 由于管理的不完善许多的灌溉工程例如渠道, 水库, 电机井等都处于失管状态, 政府资金和能力有限, 也很难完全地维护和运行资金, 不能新建或者扩建, 在这种情况下灌溉的工程就会造成很大的水资源浪费。目前急需要解决的就是吸引民间资金来管理运营工程, 改善工具的老化陈旧。

3 小型农田水利治理存在的问题

3.1 依靠政府, 缺乏自主意识

小型农田水利工程为我国的粮食安全和社会稳定做出了很大的贡献。新中国成立后, 小型农田水利工程的投资方式一直是由政府组织发动并给予一定补助, 由农民投劳筹资兴建。农民积极进行水利工程的建设促进了农村经济的发展。随着农村联产承包责任制的实行, 社会主义市场经济体制也逐步完善, 计划经济体制下形成的公有制也展现出了它的矛盾所在。但是小型农田水利工程长期以来被当作农村公益事业进行治理, 运营和管理依靠财政的补贴, 供水也是由各地方政府提供, 所以这样主体单一的产权和使用违背了市场经济规律, 工程管理水平不高、管养经费不足、工程老化失修等原因导致水利工程效益不能正常发挥;也造成水利资产闲置流失严重、工程使用效率不高、用水浪费等等现象和问题, 这些问题和矛盾随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展呈不断加剧之势。

小型农田水利工程的这种无偿性导致了工程治理和灌溉用水的低效率, 水利工程的经营者因为缺乏有效的激励机制, 很难着眼于提高水利工程的效率, 他们也不会积极主动地降低成本, 用水的人也没有节约水资源的意识, 总是觉得这与自身的利益不大。

3.2 改革不彻底

修复和重建小型农田水利工程具有一定的困难, 资金的缺乏是直接原因, 但是还有一个原因是工程没有进行有效的治理和改革, 所谓改革即采用何种方式来发动、吸引灌溉用水者对工程进行有效管理、维护及运行。小型农田水利工程的改革是以水利工程供水水价调整到满足运行成本、合理收益的价格标准为前提条件, 它按照营利组织的模式安排水利工程产权, 从而调动工程经营者提高水利工程运行效率的积极性。这样的改革足可以满足节水的条件了。

3.3 水渠污染难以恢复

水渠是农村水利工程中的重要环节, 因为农村没有垃圾站, 垃圾桶所以农民的垃圾便流入了水渠, 这样严重的污染水资源的质量, 于是就会发生排水系统的堵塞的现象, 减少了干净水的使用率, 所以要加强对减少污染的宣传, 告诉水渠对农民的重要性这样才能很好地解决污染问题。在使用水时不仅要树立节约用水的意识, 还要减少水的污染, 更要强化对污水的处理水平, 随着人们生活水平的提高尤其是城镇居民的生活条件, 但是农民却还要在钻水井里获取水源, 这些水资源没有经过任何处理不知道有没有危害是否被污染过, 所以要强化污水的处理系统, 以免影响到了人们正常用水的使用。

4 小型农田水利工程的治理模式

4.1 集权治理

集权治理是解决公共物品的有效形式, 小型农田水利工程由于所有的东西都是具有公共性的, 所以对个体而言缺乏直接的经济价值, 通过政府的治理是最公平公开的, 但是也是治理成本最高的, 很多人可能在里面动一些手脚来赢得自己的利益。

4.2 合作治理

合作治理模式有利于解决水污染治理, 小型农田水利工程中由于其存在一定的经济效益, 所以我们可以采取收费的形势来解决其外在性, 也可以通过承包租赁的形式使集体和个人有一个很好的合作机会, 这种模式主要用于有一定经济效益的小型农田水利工程, 如过没有利益可言合作的治理方式就会很难进行。

4.3 参与治理

这种模式主要是用于解决排他不可行但可分别使用的公共池塘资源, 该类小型农田水利工程较多, 参与的治理模式是公平的, 每个人都有权利去管理和监督, 但该模式需要用水户具有较强的参与意识和自我管理的观念, 需要每一个都全心全意的投入到这个发展的模式中去。

5 结束语

不管采取何种治理模式和治理制度都需要公众参与到政府为主的治理中去, 或者是农民自我组织、形成集体的行动来进行合作治理, 这些方式都是根据现状采取的应对措施。因为工程管理和灌溉用水的成本太高, 政府和私人都很难独立承担, 所以集中群众的力量才是正确的选择。

参考文献

3.小型工程公司财务制度 篇三

关键词：农田水利工程；维护；管理；措施

中图分类号： TV93 文献标识码： A DOI编号： 10.14025/j.cnki.jlny.2016.12.025

1 小型农田水利工程维护的问题

1.1 在工程维护上不够重视

水利是农业的命脉，水利工程事业的发展直接决定农业的发展水平，虽然在水利工程项目建设上，我国一直都很重视，但在后期维护上却存在明显重视程度不够的问题，重建轻管的情况一直存在，导致农田水利工程项目的后期维护工作难以正常进行。一方面表现为管理人员缺乏和技术人员的工作水平不高。另一方面表现为资金的缺乏，资金的投入重点基本都放在工程建设阶段，后期的维护资金明显不足，导致管理人员相对不足，办公条件简陋，管理费用短缺，难以发挥正常的管理职能。而技术人员配备上，基层工作人员都是技术水平不高、专业能力相对较低的一些人员，维护水平很难提高，在工程的运行维护方面，难以保证工程的养护高标准完成。

1.2 维护管理制度的不完善

一些小型农田水利工程，多数都是由政府主导，地方筹资兴建的。工程的主导方是政府，而使用者是工程所在地的村屯，工程的权责问题不清晰，在维护保养方面，由谁来管理，费用由谁来出都缺乏制度上的明确，这给工程的后期维护带来了一定的困难，往往是使用者只管用，不负责养护。而负责养护的却不知道费用从哪筹集，这就造成了小型农田水利工程的养护难题。在管理制度上缺乏完善，导致工程不能定期进行维护检修，一些设施设备损坏而得不到及时修理或者更换，使一些工程的正常功能难以发挥，运行寿命减短。

1.3 运行维护经费没有保障

工程的建设款项多由国家和地方共同筹集，国家以补助的形式进行投资，但基本占2/3或者1/2的水平。有些小型农田水利工程项目甚至连一半都不到，补助资金的数量十分有限，其余资金基本都是由地方进行筹集，限于地方经济发展情况，多数地区的经济状况并不发达，在水利工程项目资金供给能力上不足，导致水利工程项目资金短缺，由于资金的不足，给工程的质量带来严重的影响，也为后期的运行维护带来了障碍，管理困难，维护不到位的情况普遍存在。

2 提高小型农田水利工程运行与维护的对策

2.1 增加运行与维护意识

农田水利工程建设和管理同等重要，建设质量及后期维护水平都是决定工程能否正常运行的关键因素。在建设施工期间必须要狠抓质量管理，而后期维护也必须要确保到位，这样才能保证工程的良好运行，发挥应有的作用。政府及水利主管部门要不断加大农田水利工程重要性的宣传，提高水利工程管理及维护人员对工程维护的重视，提高其维护意识。要加强宣传力度，让广大群众也能充分认识到水利工程运行对于农业生产的重要性，从而自觉参与到水利工程的维护工作中来，正确运用水利工程，加强对水利工程的自觉保护。

2.2 加大资金投入力度

资金是工程建设及维护的保障，在工程项目建设之初，就应充分考虑到工程后期维护工作的进行，资金预算上就要做出预留。在农田水利工程项目建设中，往往存在重建设轻管理的情况，基本上把大量的工程资金都用在前期的工程建设过程中，而分配给后期养护的资金少之又少，这就导致后期的养护工作难以顺利开展，甚至出现建设后的工程在多年的运行过程中几乎没有进行养护，大大缩短了工程的使用寿命，工程出现故障得不到及时维修，设备损耗难以及时更换，因此工程建设之初就要对资金进行科学分配，预留一部分后期维护资金。政府部门要加大水利工程维护资金的投入力度，加大补贴，同时拓展资金筹措渠道，制定融资办法，多方筹集资金，确保工程后期维护工作能顺利开展。

2.3完善管理制度，构建服务体系

不断完善农田水利工程项目的管理制度，明确工程的权责主体，落实责任，工程主体归哪个部门、如何使用、维修养护工作由谁承担等都应当通过管理制度进一步明晰，并落实相关责任人，形成一环扣一环的制度管理，这样才能提高管理养护水平，确保工程的运行正常。构建专业的工程维护技术服务体系，保证经费的落实，对于工程设备设施做到及时的检查和维修，为工程的运行提供专业的维护。加强与农民之间的合作，共同担负起工程的维护工作，减少对工程的损坏，保证小型农田水利工程的正常运行。

2.4 组建专业的人才队伍

工程的维护管理离不开专业的人才，因此在工程的养护管理方面，要组建一支技术水平高、专业能力强的人才队伍，一方面通过内部的培训学习，提高现有人员的技术水平，另一方面从外部引进业务好、水平高的人才充实到队伍中来，以提高整体的工程管理维护技术实力。加强维护人员思想水平的提高，能够认真负责的完成维护任务，为农田水利工程健康发展提供保障。

3 结语

小型农田水利工程是我国水利工程事业的“最后一公里”，其良好发展和平稳运行，对于农业生产的稳定及农业生产水平的提高，具有十分重要的作用，事关粮食安全，事关未来现代农业的发展，对于社会经济的发展及和谐稳定都有十分重要的现实意义，所以政府应当加大对小型农田水利工程的重视程度，在资金、管理、人才、服务等方面大力加强，不断提高管护水平，促进我国农业的可持续发展。

4.小型公司管理制度 篇四

一直以来，人们对大型公司的管理都非常称道，对小型公司的管理都认为比较简单。这话说得有一定的道理，毕竟小型公司的人比较少，相对来说，管理的范围和直径比较小一些，能比较有效地执行和监管。但是，如果据此认为小型公司的管理就比较容易，那就不对了，相对于大型公司的高素质的员工、健全的管理制度、按部就班的工作流程来说，小型公司的员工素质不太高、制度不多而且难以执行、职责也分不清等等来说，小型公司的管理难度实际上要比大型公司难很多。比如说，大型公司的老板可以出差休假几个月，公司照常运转，而小型公司的老板出差休假十天半个月，公司就会乱做一团。那么如何进行小型公司的管理，主要有以下几个方面：

1、公司必须制定好基本的管理制度。

基本的管理制度包括人事制度、薪酬制度、工作流程、部门管理规定等等。这些制度之所以称为基本管理制度，是因为这是保证公司正常运营的基本保障，是必须的。比如说：招聘一个什么样的人担任什么样的岗位，需要制定怎样的薪酬制度，上下班时间、工作内容，还有，不同的部门要根据实际情况做一个部门管理规定等等。这些制度对于很多小型公司来说，有的形成了文字，有的是老板口头通知员工，并在员工心中形成了习惯。但是，如果公司要作大作强，从一开始就应该形成公司的文字制度，并随着公司的发展而不断变化和完善。为以后公司发展成大公司了，进行制度管理的“法治”阶段打下基础。

2、公司要极力推行人性化管理。

“大公司靠制度管人，小公司靠老板管人”。所以，小型公司的人性化管理就非常重要，“人性化”主要表现为老板的人格魅力、领导魅力、处事能力、管控能力等等。有很多小型公司，员工和老板称兄道弟，关系非常融洽，就是人们常说的“人治”。“人性化”与“人治”是不一样的，“人治”没有规章制度或说制度存在于员工的“心中”，“人性化”是有制度的，但是不仅仅依赖制度，还有老板的为人处事的作风起很重要的作用。可以说，很多小型公司在开始时都是“人治”，慢慢到“人性化”和制度管理阶段，最后发展到制度化管理的“法治”阶段。

3、想方设法留住优秀的“人财”，促使公司快速发展。

人们常说企业最重要的资产是人，这话咋听起来好像没错，实则不然。记得有一个资深人力资源总监曾说过，企业的人分为4大类，第一类是“人裁”，就是能力很差、态度很差的人，走到那个企业都会很快被裁掉的人；第二类是“人材”，这种人能力很差，但是态度很好，所以企业还是留着可以用的；第三类是“人才”，这种人能力很强，但是态度很差，很难领导和管理，对于企业来说，这种人用得好就有很大的.价值，用得不好就有很大的破坏性。第四类是“人财”，这种人能力很强，态度很好，这是任何一个公司都想要的人，这种人才能为公司带来滚滚财源。那么我们如何才能留住优秀的“人财”，除了制度和人性化管理之外，公司的快速发展让“人财”看到希望和前景，才是留人的关键，另外，留住了优秀的“人财”，公司也才能快速发展。二者相辅相成，相得益彰。

4、加强职业培训，全面提升人员素质。

这个社会生存就两种方式：一是自己当老板，二是给老板打工。对于打工的人来说，主要需求有两个方面：一是“钱途”，二是“前途”。想要“钱途”，主要是努力工作，业绩优秀；而想要“前途”，就必须参加培训，坚持学习，不断提高自己。所以，公司要加强员工的职业、专业培训，全面提升人员素质，给员工一个美好的“前程”。

5、为公司描绘一个美好的未来。

5.小型公司企业管理制度 篇五

7.走通道、走廊时要放轻脚步。

无论在自己的公司，还是对访问的公司，在通道和走廊里不能一边走一边大声说话，

更不得唱歌或吹口哨等。

在通道、走廊里遇到上司或客户要礼让，不能抢行。

第五则 员工的考勤、休假、请假制度

职员考勤、休假和请假应严格按照公司《职员考勤即休假、请假管理制度》执行。

标准工作时间

周一至周五：上午9：00―12：30 下午2：00―6：30 晚上7：00―10：00 合标准工作时间：11小时

周六至周末：上午9：30―12：00 下午2：00―6：00 晚上7：00―9：00 合标准工作时间：8小时30分

编辑部及管理层人员工作时间可根据工作进展情况灵活安排，但每天必需填写个人一周活动表，每周一向上级汇报。编辑部工作人员外出无需请示，但需每日填写外出活动记录报告，每周一向上级汇报

迟到、早退或旷工

上午上班前和下午下班后，职员要由本人亲自打卡，若因故不能打卡，应及时填写请假单报负责人签字，然后送主管备案。如因工作原因不能签到必需至电通知主管。发现替他人打卡，每次会扣除双方薪金各100元。

员工应严格遵守劳动纪律。不迟到、早退、旷工。迟到或早退5分钟以上15分钟以下者，每次扣除薪金20元;15分钟以上，两小时以下者，每次扣除薪金50元，迟到或早退超过两小时按旷工处理。

第一次迟到(早退)提醒注意，第二次迟到(早退)口头警告，第三次迟到(早退)写出书面检查，并再加扣除薪50元。当月累计7次迟到(早退)的，给予警告处分，当月连续三次警告的，公司有权予以劝退。

迟到或早退5分钟以上15分钟以下者，每次扣除薪金20元;15分钟以上，两小时以下者，每次扣除薪金50元，迟到或早退超过两小时按旷工处理。

旷工一天扣除2倍的当日基本工资。当月累计旷工6天，连续旷工超过5天，或一年内累计旷工超过30天者，作除名处理，公司不负责其一切善后事宜。

一、职员必须严格遵守公司一切规则制度;

二、职员必须服从公司的组织领导与管理，对未经明示事项的处理，应及时请示，遵照指示办理;

三、职员必须尽职尽责、精诚合作、敬业爱岗、积极进取;

四、职员应严格保守公司的经营、财务、人事、技术等机密;

五、职员不得利用工作时间从事第二职业;

六、职员不得损毁或非法侵占公司财务;

七、职员必须服从上级命令，有令即行。如有正当意见，应在事前陈述如遇同事工作繁忙，必须协同办理，应遵从公司指挥，予以协助;

八、在公众面前做到仪表整洁，举止端庄，行为检点，谈吐得体。切记每位员工的言行是公司形象和风貌的体现;

九、公司内员工之间要团结合作，互相信任，互相学习，沟通思想，交流感情;

公司内应有的礼仪：

第一条 职员必须仪表端庄、整洁。具体要求是：

1.头发：职员头发要经常清洗，保持清洁。

2.指甲：指甲不能太长，应经常注意修剪。女性职员涂指甲油要尽量用淡色。

3.胡子：胡子不能太长，应经常修剪。

4.口腔：保持清洁，上班前不能喝酒或吃有异味食品。

5.女性职员化妆应给人清洁健康的印象，不能浓妆艳抹，不宜用香味浓烈的香水。

第二条 工作场所的服装应清洁、方便，不追求修饰。具体要求是：

1.衬衫：无论是什么颜色，衬衫的领子与袖口不得污秽。

2.领带：外出前或要在众人面前出现时，应配戴领带，并注意与西装、衬衫颜色相配。领带不得肮脏、破损或歪斜松弛。

3.鞋子应保持清洁，如有破损应及时修补，不得穿带钉子的鞋。

4.女性职员要保持服装淡雅得体，不得过分华丽。

6.小型工程公司财务制度 篇六

自改革开放以后, 我国中小型企业至今已达到4200万户, 在我国企业总数中高达99%的占有率, 对GDP的贡献超过60%, 对税收贡献超过50%, 提供了75%以上的城镇就业岗位, 已成为我国经济发展的重要力量, 因此, 中小型企业的健康发展是我们不容忽视的重要目标。但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱, 加上传统体制和外部宏观经济的影响.使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。

张金鑫、吴意、雷江明 (2013-05) 、王琛 (2011-12) 从企业财会机构和财会制度的不健全以及财务人员素质低下等方面探讨了企业财务管理存在的普遍问题, 蒋芳 (2013-01) 、王大江 (2011-07) 也从融资困难的角度对各企业财务问题进行了分析。虽然前人从多个方面比较全面地总结和分析了中小企业财务管理存在的问题, 并提出了相应的对策, 但前人的研究在某些方面并不具体, 内容太过笼统, 通过以胜天为例进行实地调查和对资料的收集, 基于调查的结果, 我们在前人的研究基础上作了进一步的思考, 对包括胜天在内的中小企业在新形势下存在的财务问题进行了探讨。

二、财务管理的含义及重要性

(一) 财务管理的含义

财务管理 (Financial Management) 是在一定的整体目标下, 关于资产的购置 (投资) , 资本的融通 (筹资) 和经营中现金流量 (营运资金) , 以及利润分配的管理。

(二) 财务管理的重要性

财务管理是企业管理的核心, 加强企业财务管理, 促进资金的合理流动和运转, 提高资金使用效率, 才能确保企业的经济效益;另外, 建立企业财务管理体系利于企业控制风险, 有效控制经营成本, 确保经营收益, 提升企业的绩效管理水平, 使企业总价值达到最大化。

三、中小企业财务管理存在的主要问题及分析

目前, 我国中小企业中, 有相当一部分单纯追求销量和市场份额, 忽视了财务管理的核心地位, 企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥, 烟台胜天工具有限公司就是其中之一。

烟台胜天工具有限公司始建于1992年, 历经16年的艰苦创业, 从一个只有十几人的小工具制造厂, 发展成为一个拥有800多家经销商、年销售额过亿元的工具品牌运营公司。在现有研究的基础上, 以胜天工具有限公司为例, 进行实地调查, 探索其财务管理问题, 总结如下:

(一) 融资困难, 周转资金严重不足

目前, 在发达国家和地区, 中小企业发展的绝大部分资金都是来自于自有资本和内部留存收益, 近年来一直保持在50%-60%以上的比例, 而公司债券和外部股权融资等直接融资则占不到1%, 银行贷款大约只占20%左右。这突出显示了中小企业融资渠道单一, 直接融资渠道狭窄, 而以银行贷款为主的间接融资也存在很大的融资障碍, 这严重阻碍了中小企业的快速发展。

在资金周转方面, 据胜天财务人员说, 公司运用资金之前没有良好的资金规划, 有时购置不动产过多, 有时会投资过于盲目, 从而造成真正需要资金时难以周转;另外, 大多投资的意向主要由老板做出决断, 没有集体决策机制更忽略了风险评估团队, 容易造成资金周转缓慢, 胜天的资金每年周转10次左右。如果100万元的资金, 能带来15%的净利润, 一年转10次, 只有150万元的利润, 但如果一年转20次, 就会带来300万的利润, 可见资金的周转速度太少会使企业遭受很大的利润损失。

(二) 财务控制薄弱, 缺乏科学性

当前, 胜天存在以下财务控制薄弱的现象, 主要表现:

1、现金管理不严, 导致资金闲置。

调查发现, 胜天的现金管理制度执行并不严格。严格地说, 胜天大量现金未参加生产周转, 造成现金闲置浪费。根据调查, 胜天各分店都会设有财务机构, 开立银行账户, 每个账户都会占用一定的闲散资金, 导致资金使用效率低下, 资金使用率仅有60%左右。假设有100万元的资金, 其资金名义利率为5%, 但实际只使用了60万元资金, 另外40万元资金被分散在各个账户, 基本上处于闲置状态, 那么这100万元的资金实际利率是8.33% (100×5%÷60) , 这就会使得资金使用力下降。

2、存货控制薄弱, 没有实行严格的出入库制度, 导致报假账、存货浪费或资金呆滞等现象严重。

就胜天而言, 其所提供的工具品种多达100种, 如果管理不好, 直接会影响企业的费用成本。据胜天财务人员说, 由于库存量较大, 进出较频繁, 各店不容易随时掌握其实际的销售量和库存量。一般各店靠月末盘点来了解其库存量和分布情况, 存在一定的滞后性, 而且经常出现库存量和销售量对不上号的现象;其次, 采购人员仅凭一纸提货单之类的非法票据就可以报账付款, 导致部分采购人员利用财务管理漏洞浑水摸鱼, 报假账现象严重;再次, 胜天许多产品都是自己生产, 在生产经营活动中由于缺乏深入的市场调查, 盲目生产, 生产出的某些产品没市场, 存货积压, 占用大量资金, 影响资金运营能力。

3、财务管理机构设置不合理, 缺乏高素质的财务管理人才。

通过调查, 胜天公司和大部分的中小型企业一样, 没有像大企业一样的专业的投资管理部门, 在投资方面、资金管理方面都不能拥有充足的知识性人才, 因而缺乏经验。通过下表可以看出胜天总公司及各分店的会计人员素质参差不齐, 势必会造成会计资料乱、漏的现象。 (见图1)

(三) 分店多, 费用控制困难, 财务费用的报销进度慢

当代中小企业发展迅速, 分店不断增加, 分店的增加固然可以促进企业业务的发展, 但也容易导致费用控制困难, 财务费用的报销进度慢。

由于业务发展迅速, 胜天工具有限公司分店增长速度非常快, 胜天的财务管理看上去很规范, 其实存在一定的漏洞。针对胜天快速的业务发展和分店的增加, 一方面, 审核会计、记账会计的人数跟着增多, 多个审核会计和记账会计控制不同分店的业务费用, 就会使管理难度加大;另一方面, 员工报销的单据量加大, 财务部门的工作量也加大, 人工审批单据、付款、做账远远跟不上企业发展, 严重影响了进度, 给财务人员也带来了压力。

四、解决中小企业财务管理问题的主要措施

(一) 实现标准化的成本核算体系, 实现财务的信息化和电算化管理

以胜天为例, 胜天管理系统是面向本企业员工、供应商和顾客的综合管理系统, 在信息化发展迅速的当代, 必须以计算机网络为辅助工具, 对企业的经营信息及时有效地进行综合处理, 为高层管理者提供正确的决策依据。但通过调查, 各分店电脑数量太少, 要实现财务的信息化和电算化管理, 首先需要增配电脑, 安装财务费用报销系统实现网络化办公。实时显示报销流程, 方便员工查看报销进度, 同时, 通过系统实现对供应商基本信息的管理, 将供应商名称, 银行帐号等信息维护到系统中, 当报销有关供应商的费用时, 报销人可以在用户名处选择供应商名称, 提交报销单据, 系统在付款操作时, 会自动将收款账号取供应商的银行帐号, 不需报销人每次报销的时候手工输入供应商相关信息。

(二) 扩大融资渠道, 解决资金困难

从目前来看, 从银行获得贷款支持仍是我国大部分中小企业的主要资金来源渠道, 但是由于中小企业的经营范围和规模较小, 同时没有权威的信用评级机构对其进行评级, 中小企业的信息不对称的程度及潜在的逆向选择和道德风险问题都比大企业要严重。因此中小企业要解决贷款的问题, 就要着重降低企业与银行之间信息不对称的程度。中小企业应经常主动地向银行通报公司的经营情况, 使银行对中小企业的具体生产情况和经营活动尽可能有更透彻的了解, 改变对中小企业的种种偏见和不信任, 逐步建立起与企业的良好关系。

当然, 包括胜天在内的所有中小企业要走出融资困境, 除了通过银行贷款方式融资外, 还可以利用融资租赁、商业信用、票据贴现、发行债券和项目融资等多种渠道筹集所需资金。另外中小企业还可以通过互助联保和互助担保等方式降低银行风险, 增加从银行获得贷款的机会。

(三) 提高财会人员队伍素质, 加强库存财务管理

像胜天这样有着庞大库存量的中小企业, 管理存在一定的困难, 所以建议财务设立备查帐, 对于进入仓库的每种产品按其品名、规格、数量、单价和金额在备查帐作增加记录。而对于销售出去或有损耗的产品, 在备查帐及时作减少记录。如发现库存量或销售量有异常时, 应寻找原因并追究当事人的责任。备查帐最好还是用电脑软件来进行设置, 代替繁重的手工记帐和结帐工作, 避免由于信息不准确造成重复购进而造成积压或个别品种造成短缺。

(四) 科学投资决策, 降低投资风险, 增强企业融资能力

中小企业不能盲目投资, 要结合企业自身实际情况选择合适的投资项目。选择投资项目时, 要运用专门的财务管理决策方法对投资项目进行可行性分析, 要科学的进行投资决策和积极防范风险。中小企业要多层次全方位进行投资, 尽可能分散投资风险。中小企业投资要以对内投资为主, 重点应投在以下三个方面:

1、在做好市场调查后, 要有计划有意识的对新产品试制投资, 中小企业既要不断有适销对路的新产品上市, 同时又不断淘汰陈旧的老产品, 这样可在市场竞争中始终处于不败之地;不能像胜天一样, 在没有做好市场调查的情况下, 盲目生产, 生产出的某些产品没市场, 存货积压。

2、要有计划有意识的对技术设备更新改造投资, 使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态, 永保前进的动力;

3、要有计划有意识的对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资, 一方面可以采用招聘的方式引进人才, 一方面通过对内部现有人员的培训, 提高技能和素质, 以适应日益激烈的县场竞争的需要。

五、结论

财务管理是企业管理的核心, 只有财务管理搞好了, 促进资金的合理流动和运转, 提高资金使用效率, 企业的生产经营才能顺利进行。在企业竞争越来越激烈的今天, 我国的中小企业在财务管理方面的障碍和问题, 导致中小企业在激烈的市场竞争中面临巨大的困难, 所以中小企业对财务管理必须要有清醒的认识, 针对本身在财务管理方面存在的问题采取有效措施解决, 并积极进行革新, 使企业立于不败之地。当然, 中小企业财务管理的改革和发展也离不开国家政策的支持, 需要国家政府和中小企业的共同努力才能达到预期的效果。

参考文献

[1]张金鑫、吴意、雷江明.中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].科技与管理, 2013, (5) .

[2]王琛.中国中小企业财务管理存在的问题和对策[J].现代企业教育, 2011, (12) .

[3]蒋芳.浅析中小企业财务管理存在的问题及对策探究[J].经营管理者, 2013, (1) .

[4]王大江.中小企业财务管理问题及对策分析[J].时代金融, 2011, (7) .

7.小型工程公司财务制度 篇七

关键词：合并财务报表；公司法；母公司；利润分配

一、 引言

公司是契约之网（Jensen and Meckling，1976），在这里，构成契约之网的利益相关者包括所有者、债权人、代表国家对基础设施和政策环境投资的政府以及生产经营不可或缺的员工等。由于利益相关者中员工、债权人和政府获取的利益分别是职工薪酬、利息和所得税等形式，它们均属于企业费用的范畴，在实务中公司利润分配的内容主要是针对所有者的税后利润的分配。税后利润的分配涉及公司相关各方的切身利益，为减少分配过程中相关各方的利益冲突和矛盾，促进企业和谐、持续地发展，应充分遵循有关法律的规定并考虑有关利益方的合理要求。

按照《公司法》对公司利润分配的有关规定①，毫无疑问的是，在公司没有子公司的情况下，公司利润分配基础就是该公司财务报表上当年的税后利润，若公司有未弥补以前年度亏损且法定公积金不足以弥补的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损，接下来应当从当年税后利润中提取利润的百分之十列入公司法定公积金，再根据股东会或者股东大会决议从税后利润中提取任意公积金，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润再按照相关规定分配。

然而，当公司本身有子公司从而形成一个企业集团，同时提供母公司②财务报表和合并财务报表时，母公司利润分配基础是母公司财务报表上当年的税后利润，还是合并财务报表上当年的税后利润呢？由于这两个税后利润数字往往是不一样的，不同的选择，公司利润分配结果会大不一样，对投资者、债权人等各利益关系方的利益影响也就不同。本文拟对此作一探讨，以期抛砖引玉。

本文研究认为，当公司本身有子公司从而形成一个企业集团时，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但从经济实质角度而言，为充分反映母公司的实际分配能力，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，母公司向其股东分配股利时还应该考虑合并财务报表上当年的税后利润。本文研究结论对于规范和引导公司利润分配实务有重要指导意义。

二、 公司法定利润分配基础的确定

《公司法》是全国人民代表大会常务委员会通过的法律，《企业会计准则——基本准则》是财政部根据《国务院关于<企业财务通则>、<企业会计准则>的批复》（国函[1992]178号）的规定通过的部门规章，而企业会计准则的各具体准则和应用指南则属于财政部根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则——基本准则》等国家有关法律、行政法规制定的规范性文件。根据《立法法》③第七十九条的规定：“法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章”来判断，《公司法》属于上位法，应该首先得到遵循，《公司法》第三条明确规定：“公司是企业法人”，即“公司”是一个法律主体。因此，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润。

三、 合并财务报表制度安排与经济实质

与母公司财务报表相比，合并财务报表反映的对象通常是由若干个法人（包括母公司和其全部子公司，简称企业集团）组成的会计主体，是经济意义上的主体。企业集团虽然不是法律意义上的主体，但由于合并财务报表能够向财务报告的使用者提供反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量的会计信息，有助于财务报告的使用者作出经济决策，因此，按照我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，母公司应当编制母公司的个别财务报表（即母公司财务报表），同时编制合并财务报表。从这些关于合并财务报表的制度安排可以看出，我国对合并财务报表的定位是互补观，即合并财务报表和母公司财务报表是互为补充的。

《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算④，但由于母公司财务报表和合并财务报表中对子公司的长期股权投资会计处理分别采用成本法和实质上的权益法，加上在编制合并财务报表过程中对集团内部交易的抵销处理，包括长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理、内部债权与债务的抵销处理、存货价值中包含的未实现内部销售损益的抵销处理、内部固定资产交易的抵销处理以及母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理等⑤，使得合并财务报表和母公司财务报表上的两个税后利润数字往往不一样。当母公司确定利润分配政策时，虽然从法律规定来说，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但从经济实质角度而言，因为子公司实质上处于母公司的控制之下，仅以母公司财务报表上当年的税后利润为基础并没有充分反映母公司的实际分配能力，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，还应该同时考虑合并财务报表上当年的税后利润。

四、 结论与政策含义

综合上述分析可知，根据我国新《企业会计准则》的规定，合并财务报表制度安排的互补观要求母公司同时提供母公司财务报表和合并财务报表；由于企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算，而在合并财务报表中是实质上的权益法，以及在编制合并财务报表过程中对集团内部交易的抵销处理等，合并财务报表和母公司财务报表上的两个税后利润数字一般是不同的。当公司本身有子公司从而形成一个企业集团的情况下母公司利润分配基础的确定，本文研究认为，公司经营活动首先必须遵循法律规定的要求，母公司法定利润分配基础应该是母公司财务报表上当年的税后利润，但鉴于经济实质的重要性，在母公司确定利润分配政策时，为充分反映母公司的实际分配能力，合并财务报表上当年的税后利润应该同时纳入考虑。

具体而言，在法定利润分配方面，按照《公司法》的规定，首先应该以母公司财务报表上当年的税后利润为分配基础，若母公司有未弥补以前年度亏损且法定公积金不足以弥补的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损，接下来应当从当年税后利润中提取利润的百分之十列入公司法定公积金，再根据股东会或者股东大会决议从税后利润中提取任意公积金。在对母公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润进行分配时，在不超过母公司可供分配利润总额的前提下，应该考虑合并财务报表上当年的税后利润。区分两种情况：当母公司财务报表上当年的税后利润大于合并财务报表上当年的税后利润，则应该适当少分配一点；当母公司财务报表上当年的税后利润小于合并财务报表上当年的税后利润，则可以适当多分配一些。这样的做法既遵循了法律的规定，又充分反映了母公司的实际分配能力，能够兼顾各方的利益要求。

值得指出的是，本来企业对子公司的长期股权投资在日常核算及母公司财务报表中采用成本法核算的一个重要原因，是为了避免在子公司实际宣告发放现金股利或利润之前，母公司垫付资金发放现金股利或利润等情况⑥，但同样需要政策规范予以避免的是，实践中也有子公司有利润却没有合理理由长期留存在子公司而不分配或分配很少，这样做往往是体现了母公司，准确地说是体现了母公司实际控制人的利益要求，但对母公司的少数股东的权益影响很大，特别是对控股型母公司而言，问题更为严重，母公司的少数股东长期不能分享子公司经营成功的好处，长此以往，将严重挫伤母公司少数股东投资的积极性。我们不能解决了一个问题却忽视了另一个相伴而生的问题，这是政策制定者需要高度重视的。

注释：

①《中华人民共和国公司法(2005)》（简称《公司法》，2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订通过，下同）第一百六十七条规定：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。”“公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。”

“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。”“公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。”

②是指有一个或一个以上子公司的企业/或主体，下同。中华人民共和国财政部制定．2006．《企业会计准则2006》．北京：经济科学出版社，第158页。

③即《中华人民共和国立法法》（简称《立法法》，下同），2000年3月15日第九届全国人民代表大会第三次会议通过。

④之所以作出这样的规定，其主要原因在于：一是与《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定相协调，企业持有的对子公司投资，在合并财务报表中因为将子公司的资产、负债并入体现为实质上的权益法，在母公司的日常核算及其个别财务报表中对该投资采用成本法核算，可以使信息反映更加全面、充分；二是可以避免在子公司实际宣告发放现金股利或利润之前，母公司垫付资金发放现金股利或利润等情况；三是与国际财务报告准则的有关规定相协调。财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P35页。

⑤财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P527-552页。

⑥财政部会计司编写组．2007．《企业会计准则讲解2006》．北京：人民出版社，P35页。

参考文献：

1．中华人民共和国财政部制定．企业会计准则，2006．北京：经济科学出版社，2006：158．

2．财政部会计司编写组．企业会计准则讲解，2006．北京：人民出版社，2007：35，527-552．

3．Jensen，Michael C．and Meckling，William H．．Theory of the Firm：Managerial Behavior，Agency Costs and Ownership Structure．Journal of Financial Economics，1976，（3）：305-360．

重点项目：本文受到教育部研究生教育创新项目——南京大学国际化会计学博士生项目（IAPHD）和安徽省教育厅人文社会科学研究项目（项目编号2005sk112）资助。

作者简介：章铁生，南京大学商学院会计学系博士生。