销售收入与回款

销售收入与回款（6篇）

1.销售收入与回款 篇一

销售回款奖惩制度

企业内控精细化管理全案

第4条企业将货款回收、清欠工作纳入销售业务员的绩效考核范围，并作为今后提拔任免和奖惩的依据。第5条财务人员奖惩

1．应收账款主管应做好应收账款账龄分析工作，并督促和协助销售部回收货款。

2．销售部门应收账款回收率达60%的，给予应收账款主管1%的奖励。

3．因应收账款账龄分析出错或不及时而导致货款不能及时回收的，予以应收账款1%的处罚。第6条法律顾问奖励

1．企业法律顾问负责对逾期账款提起诉讼，协助销售部清收欠款。2．法律顾问通过法律途径追回欠款的，给予欠款0.5%的奖励。

2.销售回款管理制度-补充 篇二

——之补充规定

1、合同存档的规范性：合同签订完毕后，公司合同档案应存放签约审批表一份、主合同及补充协议各两/三份（农行、工行、农商、中行三份，其余情况均为两份）、物业协议一份（暂未签署）、阳台封闭协议两份（带改户型）、分期付款协议两份（仅分期付款客户）、买受人及共有人身份证复印件三份、完整的首付款/房款收据及POS单复印件两份、预告预抵押资料一套（农行、工行、中行、农商、公积金客户）。我司工作人员不定时抽查，一经发现，处以销售员30元/户罚款，并限期两日内完善。

2、预告预抵押费用缴纳：按揭客户在签订合同支付首付款的同时，需一并签订并完善预告预抵押资料存于公司合同内，另需缴纳相关费用（农行及公积金为80元、其余均为240元）。若经清查，未按时缴纳的客户处以销售员20元/户罚款，并限期三日内补交，否则将以按揭资料未按时提交论处，扣发该房屋应提佣金相应比例。

3、合同事实一致性：合同中相关信息需与事实一致，尤其是按揭贷款信息，若客户后期发生年限修改、转行办理、增减首付款、转一次性等情况，均需修改存档合同相关项。若抽查中发现不一致情况，处以销售员每户50元罚款，并限期一日内完善信息修改。

4、按揭客户贷款年限：客户年龄加贷款年限不得超出银行规定范围，若因超出无法发放贷款而导致备案信息修改的，处以销售员100元/次罚款。

5、证件的真实性：客户提供虚假证件办理按揭贷款，一经银行查实，销售员处以200元/次罚款，按揭专员付连带责任处以100元/次罚款。

6、资料梳理情况反馈：未按时完成按揭客户情况梳理的销售员处以30元/天罚款，按揭专员付连带责任处以30元/次罚款，并限期一日完成梳理并上交。

7、收取客户额外款项：以为客户代办税票/社保/流水等资料之名，收取客户高昂费用，致使客户满意度降低，一经查证，处于销售员500—5000元/户罚款，并限期5日配合解决客户问题。

3.销售收入与回款 篇三

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、国民经济分析中所有的社会折现率就是资金的__。A．名义利率 B．有效利率 C．年利率 D．影子利率

2、某路基工程在施工过程中，某天下午天下小雨，为了保证施工质量，监理工程师下达暂时停工的指令，结果工程停工一天，承包人就此停工提出费用索赔和工程延期的要求，对此要求，监理工程师应__。A．予以受理 B．拒绝受理

C．与承包人协商后再作决定 D．请示业主后再作决定

3、当混凝土抗压试件少于10组时，合格的抗压强度标准应是__。A．所有各组强度均大于设计强度

B．平均强度大于设计强度，最小强度大于0.85倍

C．平均强度大于设计强度的1.15倍，最小组强度大于设计强度的0.95倍 D．平均强度大于设计强度的1.15倍，最小组强度大于设计强度的0.85倍

4、评标应当由评标委员会负责评审。评标委员会应由__负责组建。A．招标代理机构 B．招标人 C．公证机构

D．交通主管部门

5、行车干扰工程施工增加费是以__为基数，乘以相应费率计算而得。A．现场管理费

B．受行车影响部分的工程的定额直接费之和 C．受行车影响部分的工程的直接费之和

D．受行车影响部分的工程的直接工程费之和

6、合同标的是双方当事人权利义务所指向的对象，一般包括__。①建筑物；②工资表；③劳务行为：④建设资金；⑤工程量；⑥构筑物 A．①②③ B．①③④ C．③④⑤ D．⑤⑥

7、净现值率是净现值与__的比值。A．投资总额 B．投资现值 C．投资年值 D．投资未来值

8、[2005年考题]《公路工程施工监理规范》明确规定监理技术档案不包括__。A．停工指令 B．现场指令 C．监理日报(记)D．试验记录

9、施工合同订立后，发包人有确切证据证明承包人经营状况严重恶化，拒绝支付预付款，这是发包人行使__。A．同时履行抗辩权 B．代位权 C．撤销权

D．不安抗辩权

10、承包人应__向监理工程师提交用于计日工的费用清单或报表。A．每月 B．每日 C．每周 D．每旬

11、构成合同文件的有__。①中标通知书；②投标书；③图纸；④材料设备采购单；⑤施工日志和记录 A．①④ B．②③ C．①②③ D．③④⑤

12、对于质量控制点，一般要__，再制订对策和措施进行预控。A．事先分析可能造成质量问题的原因 B．事先分析施工过程中的关键工序 C．分析施工过程中的薄弱环节

D．分析施工过程中质量不稳定的工序

13、__与出租者有机结合在一起的设备租赁形式。A．设备的型号 B．租金支付方式 C．承租人 D．贸易

14、在公路工程施工中若开挖出文物或其他有考古价值的物品时，承包人应立即停止施工保护好现场，并按要求采取妥善保护措施。由此发生的费用由__承担，并相应顺延延误的工期。A．文物管理部门 B．承包人 C．业主

D．国家有关部门

15、某工程一次性投资300万元，第二年开始投产，年净收益为30万元，则投资回收期为__。A．9年 B．10年 C．11年 D．12

16、建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人__。A．进行质量检查的合同 B．委托施工的合同 C．物资采购的合同 D．支付价款的合同

17、承包人__。

A．可将主体和重要的单位工程分包 B．不可将主体和重要的单位工程分包 C．经业主同意可将主体和重要工程分包

D．经监理工程师同意可将主体和重要单位工程分包

18、《合同法》关于缔约过失责任的规定是__原则的进一步强化。A．平等 B．自愿 C．公平

D．诚实信用

19、下列关于工程师对施工进度的监督的描述，错误的是__。A．承包商每天应向工程师提交进度报告

B．工程师发现进度严重偏离，有权指示承包商修改施工进度 C．工程师批准的修改进度计划，并不意味解除承包商的违约责任 D．工程师有权批准合同工期顺延

20、《公路工程国内招标文件范本》规定，引起工期延误的事件发生后，承包人应在__天内，向监理工程师提交工程延期的意向通知。A．7 B．14 C．21 D．28

21、违反《中华人民共和国招标投标法》规定，必须进行招标的项目而不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的，责令限期改正，可以处项目合同金额__的罚款；对全部或者部分使用国有资金的项目，可以暂停项目执行或者暂停资金拨付；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

A．5%以上15%以下 B．10%以上15%以下 C．5%以上10%以下 D．5%以下

22、一级公路均应设置中央分隔带护栏。当分隔带宽度大于（）m时，可不设中央分隔带护栏。A．5 B．8 C．10 D．12

23、建立精干高效的项目监理机构并使之正常运行，是实现工程监理目标的__。A．控制手段 B．前提条件 C．经济措施 D．目标规划

24、编制公路工程预算时，下列__不构成材料预算价格的组成内容。A．运输损耗费 B．操作损耗费 C．仓储损耗费 D．包装材料费

25、国产设备的原价一般是指（）。A．出厂价

B．出厂价与运费、装卸费之和 C．设备市场价 D．设备成本价

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、经济评价的主要内容包括__。A．盈利能力 B．管理能力 C．筹资能力 D．清偿能力 E．抗风险能力

2、工程项目建设程序的性质有__。

A．任何建设项目，都要根据各自的使用目的，结合不同功能，先设计、后施工 B．对于特殊建设项目，可结合自身功能，边设计，边施工 C．建设的工程项目固定，而施工却是流动的

D．建设工程项目投资巨大，工期长，建设环境复杂多变，不可预见因素多，稍有失误则损失很大

E．建设的工程项目和施工位置都固定

3、主动控制措施包括__。A．下达停工整改令

B．制定目标控制的有关计划 C．制定防止目标偏离的备用方案 D．建立目标控制组织 E．目标控制风险分析

4、工程支付应遵循的原则包括__。A．支付必须以工程计量为基础

B．支付必须以技术规范和报价单为依据 C．支付不必及时

D．支付必须以日常记录和合同条款为依据 E．支付必须遵循严格的程序

5、投标文件的技术性评审包括__。A．实质上响应程度 B．质量控制措施

C．方案可行性评估和关键工序评估 D．环境污染的保护措施评估 E．现场平面布置和进度计划

6、工程招标时，可能造成招标失败的原因有__。A．投标单位不足法定数 B．部分投标者未出席开标会 C．各投标者报价均不合理

D．决标前发现标底有某些漏误

7、支架和拱架结构按受力程序分别验算其__。A．强度 B．刚度 C．预拱度 D．稳定性

8、价值工程工作的分析阶段的主要工作内容包括__。A．收集整理信息资料 B．功能定义 C．方案评价 D．功能整理 E．功能评价

9、施工招标时，下列情况中__属于废标。A．投标文件未密封 B．投标文件逾期送达

C．投标人未按要求提供投标担保

D．投标人未按规定格式填写投标文件

E．投标人提交投标文件后发觉有误，在投标截止日期前增加补充函件的

10、如发生__等情况，承包人可向业主提出利息索赔。A．业主超过合同规定时间支付工程款 B．承包人贷款完成业主的变更工程 C．承包商用自有资金完成新增工程 D．业主扣除保留金 E．承包人提交银行保函

11、热拌沥青混合料路面在混合料摊铺过程中，应随时检查__，不符要求对应根据铺筑情况及时进行调整。A．摊铺厚度 B．路拱 C．构造深度 D．横坡

12、根据价值工程原理，提高产品价值的途径包括__。A．花较大成本更新设备而使产品功能略有提高 B．通过改进产品质量从而提高产品价格

C．在保证产品使用功能的前提下，设法降低成本 D．在不增加成本的前提下，设法提高产品功能 E．消除或减少一些多余功能，从而降低产品成本

13、道路标志的设置方式分为__。A．路侧式 B．悬臂式 C．门架式 D．附着式

14、混凝土材料质量控制项目有__。A．水泥 B．细集料 C．粗集料 D．外加剂 E．砂土

15、利率是国民经济发展的重要杠杆之一，以下有关利率的表述正确的是__。A．利率的高低由社会平均利润率的高低决定

B．社会平均利润率一定时，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求状况 C．利率与风险大小成正比

D．通货膨胀对利率的波动没有太大影响 E．利率与借贷期限长短无关

16、工程费用支付按支付的内容进行分类，可分为__。A．中期支付 B．最终支付 C．清单支付 D．合同支付 E．前期支付

17、施加预应力所用的机具设备及仪表应由专人使用和管理，并应定期维护和校验。当千斤顶使用超过6个月或__应重新校验。A．使用次数超过200次 B．使用次数超过500次

C．在使用过程中出现不正常现象 D．检修以后

18、水泥混凝土路面较沥青路面的优点有（）。A．强度高 B．稳定性好 C．噪音小 D．修复容易

19、工程量清单的作用主要体现在__。A．便于招标单位编制标底 B．为投标人提供报价基础 C．为工程计量与支付提供依据 D．为索赔提供依据

E．为编制施工预算提供依据

20、__适用于采用一次掺配法制备改性沥青。A．搅拌法 B．母体法 C．混融法 D．胶乳法

21、土的压实效果与哪些因素有关__。A．压实机械 B．含水量 C．土质

D．压实厚度

22、改善沥青混合料高温稳定性的措施通常包括__。A．采用改性沥青 B．降低沥青黏度 C．增加粗集料 D．减少粗集料

23、价值工程研究对象的选择方法包括__。A．因素分析法 B．趋势分析法 C．强制确定法 D．百分比分析法 E．价值指数法

24、由于业主原因，监理工程师下令工程暂停1个月，承包商可索赔的款项包括__。

A．人工窝工费 B．施工机械窝工费 C．材料的超期储存费用

D．工程延期一个月增加的履约保函手续费 E．合理的利润

25、监理工程师目标控制的前提工作是__。A．落实全部建设奖金 B．做好目标规划和计划

C．与被监理单位建立良好关系 D．与业主密切合作

4.虚构销售收入的审计对策 篇四

虚构收入的手法 1.销售环节

1.1 对外销售

• 伪造或虚构客户

即虚构一个不存在或不知情的客户，在此基础上制作假订单、假发票、假合同、假发运凭证等。由于业务和凭证全部造假，一般来说其审计难度并不大，审计人员可以通过验证凭证真伪、函证客户等手段进行检查。因此，如果不存在审计合谋和监管合谋的情况，大多数企业并不敢通过该种手段造假，而敢于采用这种方式的公司通常具有某种行业特殊性，使审计人员难以通过上述手段进行查证。如农业类公司，其客户通常是农户这样的自然人，在一定程度上加大了函证、检查凭证等常规审计手段的审计难度，因此，农业类公司常常会使用这种舞弊手段。

• 利用真实客户，夸大收入规模

即在现有真实销售的基础上多报收入，将一部分虚构的收入分散到众多真实客户头上。利用真实客户进行舞弊，往往是虚开真实发票或开具“鸳鸯发票”，增加了审计难度。

• 利用隐蔽的关联方，虚构交易

①直接设立空壳公司、虚构交易。这些空壳公司表面上看与舞弊公司没有任何关联关系，但其业务和财务实际上完全由舞弊公司所控制。

②故意隐瞒关联方关系，虚构交易。通过隐蔽的关联方来虚构交易，舞弊公司通常虚开真实的销售发票，并无真正的经济交易发生，即发票本身是真的，但其所反映的经济业务子虚乌有。

1.2销售回款

针对虚构收入，销售回款环节最简单且成本最低的做法是借赊销名义虚挂应收账款，但这样做会导致期末应收账款大幅增加，容易被发现。

应收账款增加是收入质量低的一个重要预警信号，异常的应收账款不仅会引起投资者的怀疑，也会引起审计师的注意。

因此，越来越多的舞弊公司在销售回款环节并不会选择赊销方式，而是想方设法通过现金流造假，制造虚构销售的回款，使期末收入增加的同时，经营活动现金流也相应增加。

具体而言，销售回款的现金流造假主要通过以下途径：

 利用公司自有资金。在这种情况下，舞弊公司需先将公司资金通过某种方式转移至体外，再借销售回款的名义转回体内。转出资金的手法主要包括以采购业务或自建项目的名义转出资金和利用子公司或其他关联方进行现金流造假。

 利用外部资金。包括利用外部拆借资金和利用其他收入来源充当销售回款。

 虚构现金流。在既无自有资金又缺少外部资金的情况下，便可能通过虚构现金流进行造假。但不存在的资金很容易在审计时被发现，因此，需要进一步的造假来填补资金黑洞。常见的做法是将虚构的资金以采购或是投资的名义转至存货、固定资产、在建工程等较难审计的科目上。

1.2采购及生产环节

一般来说，企业是根据市场需求来组织采购和生产计划，即以销定产，这是企业处理产销关系的重要原则。

对于虚构收入的公司，由于销售是虚构的，往往并无对应的产量和可供销售的产品，为了舞弊，这类公司需要同时在采购和生产环节进行造假，即虚构采购、虚构生产，进而虚构销售，形成整个供应链的舞弊。

采购端舞弊的核心是供应商造假，其手法主要也有三种，即伪造或虚构供应商、利用真实供应商造假以及通过隐蔽的关联方造假。

供应链特征

1、以销售环节为核心，覆盖采购及生产环节

虚构收入是销售、采购乃至生产整个供应链上的造假。在这三个环节中，生产环节的造假存在较大的难度和复杂性，如原料成本、人工成本以及间接费用的造假难度远大于销售造假，特别是水电费等一些间接费用。

因此，虚构收入的公司往往会表现出收入大幅增加但成本却控制得很好。由于这一特点，虚构收入通常具有以下异常信号：

 成本不正常或产量不正常。相对于披露的成本，其报告的高产量难以实现；或相对于披露的产量，其报告的低成本不切实际。

 异常偏高的毛利率。成本偏低、收入大幅增长，会直接反映在毛利率这一指标上，使该指标明显高于同行业平均水平。

2、以信息流造假为基础，辅之以资金流造假甚至货物流造假

 信息流造假，无资金流和货物流。

此时虚构的收入虚挂在应收账款上，大幅增加的应收账款是其舞弊的重要预警信号。同时，由于没有真实的货物流出，实物流转和会计信息不相匹配，审计人员可以结合存货审计发现舞弊线索。

 信息流造假，配合资金流造假，但无货物流。

这类舞弊相对隐蔽，常规的审计思维认为收到货款的销售收入其真实性较高。因此，这种制造了销售回款的虚构收入，极易误导审计人员和其他会计信息使用者，使审计人员在主观上降低对这类交易的风险评估等级，导致在实质性审计阶段未能采取充分有效的审计程序。此类舞弊是当前虚构收入的主流。

 信息流造假，同时配合资金流和货物流共同造假。

这类舞弊不仅虚构销售信息进行资金流造假，同时还制造真实的货物流，其舞弊成本更高，审计难度也更大。

虚构收入的审计策略

1、审计计划阶段，重视舞弊风险的评估

舞弊风险评估是舞弊审计的关键，对于收入审计，在正常情况下，审计人员认为那些收到货款的销售其真实性更高，往往不会向客户进行函证，函证客户一般是针对赊销（应收账款）。

然而，通过舞弊案例可以发现，即便收到货款，收入也可能存在造假，因此仍然有必要对客户进行函证，甚至还需要进一步调查客户的背景，看其有无关联关系存在。可见，舞弊审计对审计程序和审计范围的要求远远超过常规审计。

关于舞弊风险评估，审计准则提出三大风险评估程序：询问、分析性程序、观察和检查。在这三大程序中，询问、观察和检查有助于审计人员发现管理层是否进行了财务报告舞弊，即报告层面的总体风险。分析性程序则有助于进一步定位具体风险点，即报告认定层面的具体风险。不同的舞弊手段对财务报表的影响也不尽相同，识别出虚构收入舞弊风险，分析性程序非常重要。

根据上文分析，虚构收入的异常信号有：应收账款增幅大于收入的增幅、收入异常增加、成本明显偏低、产量不切实际、毛利率异常偏高等。对于一些特殊行业的上市公司，舞弊风险高，更需关注其财务指标的变化。

当发现这些预警信号时，审计人员要警惕被审单位可能存在虚构收入的舞弊问题，制定下一步的审计对策。

2、实质性审计阶段，拓展风险应对程序

 基于业务整合视角，开展全方位的供应链舞弊审计。

虚构收入是整个供应链上的系统性舞弊。在实质性审计阶段，需树立审计的整体观和系统观，不能就事论事，孤立地审查某一环节，审计重点应由原先的销售端扩展为供产销全过程，基于供应链的业务逻辑开展全方位舞弊审计。这样才能更有效、更全面地发现问题所在。

 基于业务流程视角，重视供应链的“三流”审计。

针对虚构收入，应对采购、生产、销售各个业务循环的“三流”进行审查，三个层面的证据需相互支持、相互印证，缺少其中任何一环都可能导致审计失败。如万福生科造假案，该公司通过现金流造假制造销售回款，由于其开户银行提供的银行对账单未显示付款方，从对账单上难以发现造假问题。在这种情况下，其销售单据是虚开的真实发票，销售回款也确实存在，函证银行存款余额也没有问题，此时若不进行资金流和物流层面的详细审计，将很难发现疑点。

因此，对于存在虚构收入舞弊嫌疑的公司，一定要在信息流审计的基础上进一步开展资金流和物流审计，保持职业怀疑态度，获取更多的审计证据。

 基于实质重于形式原则，加强对隐性关联方关系的审计。

从舞弊的发展趋势看，虚构收入由早期的“形式上假、实质上也假”发展为“形式上真、实质上假”，利用隐蔽的关联方制造出虚假关联交易，这些交易从形式上看均合法合规，但实质上却是制造出来的虚假交易。因此，审计这类舞弊需立足实质重于形式原则，审计的关键在于查找出那些隐藏在背后的关联关系。此时，不仅要调查主要客户与被审单位之间的关系，也要了解供应商与被审单位之间的关系，以及主要客户、供应商与被审单位之间的三角关系。

5.销售收入司法会计鉴定雏议 篇五

司法鉴定是指在诉讼活动中鉴定人运用科学技术或者专门知识，对诉讼涉及的专门性问题进行鉴别和判断并提供鉴定意见的活动。销售收入司法会计鉴定，是指运用审计学原理和会计专门知识对销售收入进行审查和验断。如何进行销售收入鉴定，特别是销售收入的各个环节、各个关键点如何鉴定，本文谈些粗浅的看法。

承接销售收入司法鉴定委托后，要对被鉴定单位内控制度特别是与销售收入相关的内控制度进行测评，以期达到鉴定风险评估。销售收入司法会计鉴定必须结合测评情况对其销售收入的真实性、完整性、合法性进行鉴定。

一、销售收入真实性鉴定

（一）、审查销售活动各环节业务流程的真实性。主要审查销售合同、协议和仓储、运输部门的出库单、运输单、销售发票、收款凭据；产品的品种、型号、数量、时间、批次是否一致；出库单、运输单、销售发票是否预先编号，顺序编号是否完整、连号：货款是否收到；销售业务是否是实际发生的、而不是虚构的。

（二）、审查销售收入的真实性。要将会计核算形成的销售收入明细账、总账、报表对照检查。检查登记入账的销售发票副本是否附有提货单和顾客订单，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。销售收入有异常或重大波动的要重点检查。

（三）、审查资金收入的真实性。要收集银行对账单，并与单位现金明细账和银行存款明细账进行核对；检查已收现金或银行存款是否与销售发票副本金额相符；加总现金收入日记帐，追查总账和应收账的过账是否正确；登记入账的现金或银行存款是否确为公司已经实际收到的货款，是否正确地记录在明细分类账和总帐中，是否与报表有关项目相符。

（四）、审查应收账款和发出商品明细账的真实性。将预收货款、库存商品、银行存款明细账相核对，检查赊销是否与销售发票副本和提货单、顾客订单、合同相符；将销售明确细帐分录同销货单中的赊销审批和发出审批相核对，检查发出商品、库存商品与总账报表相关项目是否相符。

总之，严格审查委托单位已经记录入账的销售业务，确认销售收入发生的真实性。

二、销售收入完整性鉴定

（一）、审查销售明细账、总账、报表。检查所有发生的销售业务是否都已登记入账；已入账的发运凭证、销售发票是否均经过预先编号，顺序编号是否完整、连号、无缺漏；发运凭证与存货记录中的发出分录是否相符。将发运凭证与相关的销售发票和销售明细账及应收账款中的分录进行核对，对有出入的记录应查找原因，辨别真伪。

（二）、审查现金明细账、银行存款日记账。检查收款记录是否及时，有无遗漏；与销售明细账和应收账款明细账核对，有无错记、漏记；每月是否定期向顾客寄送对账单；对账单是否全部返回，已返回的对账单有出入的是否已得到纠正。

（三）、审查应收账款和发出商品明细账。检查登记入账的发出商品是否与发出凭证、顾客订单、合同相符；检查应收账款的明细账的贷方发生额是否与已批准的赊销相符。

（四）、审查原始登记有无伪造、虚假行为。检查顾客订单、合同、发运凭证、销售发票、明细账有无涂改、刮擦、撕毁、替换的痕迹；会计凭证和日记账逐日登记的，其笔迹颜色、新旧程度不—样时，要细心检查，凡笔迹颜色、新旧程度变化不大，而时间间隔较长的，均应注意检查其真伪。

总之，审查委托单位特定合同期间内发生的销售业务是否均按规定确认并记入有关账户；检查有无虚减、漏列、隐匿销售收入的现象；有无错开、不开、篡改、销毁发票或以收据代替发票的现象；有无通过往来账项、营业外收入、预收货款、其它成本费用账户漏列和虚减销售收入的情况。通过审查取得销售收入完整性的证据。

三、销售收入合法性鉴定

（一）、审查销售业务是否符合国家有关法律法规的规定。通过审阅相关文件、有关产品销售业务等，对照现行国家的产业政策、财经法规，检查销售计价、分类、账务处理与财务会计制度是否一致；销售明细账、总账、应收账款明细和总账的登记职责是否分工；销售发票的使用是否合法合规；销售退回、折让、赊欠，是否经授权批准；销售收入的截止期是否适当，有无跨期入账和隐瞒、虚列销售收入等行为。通过审查取得销售收入合法性的证据。

（二）、审查应收账款的记录是否符合国家有关法律法规的规定。检查所运用的与应收账款有关的收入确认的会计政策是否适当；会计政策运用前后期是否一致；如果收入中包含单位内部销售，关联方销售、寄售、没有运输商品或未提供服务的销售，多次发运的大批量销售订单，分期付款销售等，还要确定这些收入是否与实际发生的业务相关；应收账款记录是否正确。必要时可以通过函证，取得应收账款记录合法性的证据。

（三）、审查现金明细账、银行存款日记账的记录是否符合国家有关法律法规的规定。检查现金出纳与现金记账的职责是否分离；是否由专人负责收付款邮件的收发，并同时根据邮件寄来的支票和汇款通知单编制收款清单；登记银行存款日记账与应收账款日记账和总账的登记职责是否分工；编制银行存款余额调节表的职责是否与收款和记账职责分工；通过检查货币资金收支的原始凭证，确认有无公款私存、资金体外循环、收款不入账等问题。

（四）、审查存货业务的发生是否符合国家有关法律法规的规定。检查企业销售合同与协议的合规性；发货部门是否独立开票；记账部门出入库手续是否齐全。必要时可以通过实物盘点，取得存货业务合法性的证据。

6.销售收入与回款 篇六

1.山西潞安矿业(集团)有限责任公司

2.首钢长治钢铁有限公司

3.山西煤炭运销集团长治煤业有限公司

4.山西潞宝集团

5.山西潞安常平集团有限公司

6.山煤集团煤业晋东南分公司

7.天脊煤化工集团股份有限公司

8.山西晋煤集团赵庄煤矿有限责任公司

9.山西襄矿能源投资管理有限公司

10.山西南耀集团有限公司

11.山西沁新能源集团股份有限公司

12.长治市金泽生物工程有限公司

13.山西长信工业有限公司

14.山西漳山发电有限责任公司

15.山西鲁晋王曲发电有限责任公司

16.山西潞安羿神能源股份有限公司

17.潞城市兴宝钢铁有限责任公司

18.黎城太行钢铁有限公司

19.武乡和信发电有限公司

20.长治清华机械厂

21.长治市瑞达焦业有限公司

22.襄垣县恒祥焦化有限公司

23.山西襄垣合力投资管理有限公司

24.山西省黎城县金元钢铁有限公司

25.山西长治县雄山煤炭有限公司

26.沁源县康伟煤焦有限公司

27.山西屯留兴旺煤化有限公司

28.襄垣县五阳新世纪有限责任公司

29.长子华晟荣煤矿有限公司

30.山西漳泽电力股份有限公司漳泽发电分公司

31.襄垣县鸿达煤化有限公司

32.山西王家峪煤业（集团）有限公司

33.山西通洲煤焦集团股份有限公司

34.长治市华晟源矿业有限公司

35.山西淮海机电有限公司

36.山西马军峪煤焦有限公司

37.山西壶关化工集团有限公司

38.平顺宏丰铸业有限公司

39.山西长治羊头岭煤业有限公司

40.长治市郊区马厂福利选矿厂

41.沁源县明源煤焦有限公司

42.长治市郊区晋源焦化有限公司

43.山西康宝生物制品股份有限公司

44.山西达利食品有限公司

45.长治市霍家工业有限公司

46.长治县振兴集团有限公司

47.长治市金威商贸集团有限公司

48.长子县盛元煤业有限公司

49.山西振东制药股份有限公司

50.潞城市隆源焦化有限公司

51.山西中德塑钢型材有限公司

52.黎城县长福煤气焦化有限公司

53.屯留县华诚焦化有限责任公司

54.山西黄土坡煤焦有限责任公司

55.长治市长源焦化有限公司

56.山西屯玉种业科技股份有限公司

57.武乡县泰昌焦化有限公司

58.山西瑞恒化工有限公司

59.黎城华太煤气化有限公司

60.长治红山煤业有限公司

61.山西汾西太岳煤业有限公司

62.长治红兴煤业有限公司

63.襄垣县新胜达电化有限责任公司

64.长治县西山煤业有限责任公司

65.山西青春玻璃有限公司

66.山西黎城粉末冶金有限责任公司

67.长治市晋鑫煤焦有限责任公司

68.襄垣县诚丰电力有限公司

69.山西唯思可达天然饮业有限公司

70.长治市八一百货大楼有限责任公司

71.山西省长治市嘉汇购物广场有限公司

72.山西凤凰胶带有限公司

73.长治市劲牛焦化有限公司

74.山西襄垣金星煤业有限公司

75.沁县华安焦化有限公司

76.山西东庄煤业（集团）有限公司

77.长治市太行紫团饮业有限公司

78.山西尔安焦化有限公司

79.长子县福源淀粉有限公司

80.潞城市卓越水泥有限公司

81.长治新建煤业有限公司

82.山西建滔潞宝化工有限责任公司

83.山西防爆电机（集团）有限公司

84.壶关华阳矿业有限公司

85.山西华宝焦化集团有限公司

86.山西金通焦化集团有限公司

87.山西晋牌水泥集团有限公司

88.平顺县开元矿山有限公司

89.山西盛华煤气焦化集团有限公司

90.山西世龙食品有限公司

91.山西沁州黄小米（集团）有限公司

92.平顺县杏城矿业有限责任公司

93.长治液压有限公司

94.山西省晋能长治电力黎城铁合金厂

95.山西显王煤业有限公司

96.长治市漳泽安铁化工有限公司

97.平顺县安阳不罗树洼铁矿

98.平顺县鑫联矿业有限公司

99.山西澳瑞特健康产业有限公司

100.壶关裕沣酿造有限公司

100强企业分布情况

一、100强企业行业分布：煤炭企业 25户；冶金企业 11户；装备制造企业 6；户建材企业 4户；新材料企业 3户；焦炭化工企业 32户；电力企业 5户；医药企业 2户；食品加工企业 9户；商贸企业 3户。