公司内部刊物管理规定

公司内部刊物管理规定（8篇）

1.公司内部刊物管理规定 篇一

物业管理服务中心 安保部

内部钥匙管理规定

NK—SE—01 为保证物业管理服务中心内部办公区域内的安全管理及钥匙的规范化管理以及紧急状况下减少强行进入或不能进入导致的损失而制定此规定。

1、由物业管理服务中心安保部负责办公区域钥匙的分类及日常管理，并根据程序进行借用和使用，安保主管负责办理钥匙领用封存手续。

2、工作程序

2．1 钥匙的接管/移交

2.1.1、收房时施工方要将所有钥匙粘贴标识移交安保部，并填写《钥匙接收清单》。

2.1.2、办公室主任、安保主管及时与施工方核对清点所有钥匙，并及时将钥匙分类（办公室、会议室、库房、机房）保管，同时设立钥匙台账，一式两份上交办公室一份，部门留存一份。

2.2 钥匙的保管

2.2.1、所有钥匙自接管后由安保主管及时（不超过一个工作日）整理、存放于钥匙柜，安保经理与安保主管各持一把钥匙柜钥匙，两人同时方能开启钥匙柜。

2.2.2、安保经理每2周不少于一次检查各类钥匙的发放、封存、领取、保存等工作。物业管理服务中心 安保部

NK—SE—01 2.3 钥匙的封存、启用

2.3.1、日常使用钥匙为：会议室、机房、库房常备钥匙。2.3.2、封存：办公区域各办公室及会议室、机房、库房备用钥匙 2.3.3、领用：

a.安保部按照相关要求及突发事件处理程序启用备用封存钥匙。b.物业管理服务中心内部人员领用日常各办公室及会议室封存备用钥匙，须报物业管理中心主任批准登记，安保经理根据指示执行，安保主管负责对现场的看护及事后锁闭。

c.特殊情况需启用封存的常备钥匙，按照启用封存钥匙程序执行。2.4、启封：

a.启封内部封存钥匙必须由所启用钥匙的管理部门经理授权，通知安保部经理，由使用人填写《安保部内部封存钥匙领用登记表》方可取用，安保经理每月不少于二次检查《安保部内部封存钥匙领用登记表》。

b.启封时领用人员与安保主管双方共同启封。

c.使用完毕后，必须由领用人及部门经理与安保主管封存，并填写《安保部内部封存钥匙领用登记表》。

2.5、重点部位钥匙为：财务室户门、各办公室户门、各重点机房、各级库房户门、会议室户门。2．6 备用钥匙的变更

2.6.1、物业管理服务中心内部人员如钥匙丢失应马上报告安保部，并写出详细经过；以便于安保部可以针对此情况进行重点物业管理服务中心 安保部

NK—SE—01 监控。

2.6.2、安保主管在接到报失钥匙的事实后一个工作日联系报失人员，共同更换已封存的原备用钥匙。启封旧钥匙、封存新配钥匙，按相关条款执行。

2.6.3、任何内部人员无权私自复制钥匙，一经发现按照物业管理服务中心有关规定严肃处理。

2.6.4、如因人员增加等工作原因必须增加现有钥匙的数量时，需求部门须就需求原因提出书面申请，经物业管理中心主任同意后填写《钥匙复制申请单》，安保部安保主管负责留存备案。

2.6.5、钥匙配置仅限安保部安保主管全权操作，由安保主管外出配置，安保经理负责监督检查，其他人员无权配置。钥匙的配置费用由安保部按中心财务制度申报，注明配置人。

2.7各种钥匙台帐及各种钥匙记录的管理

2.8安保主管负责整理钥匙台帐及各种钥匙记录，按《档案管理程序》执行。

2.公司内部刊物管理规定 篇二

集团公司是一种以大企业为核心，以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制，规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织。按照总部经营方针和统一管理的进行重大业务活动的经济实体，或者虽无产权控制与被控制关系，但在经济上有一定联系的企业群体。

集团公司是一个企业联合体，内有多个法人主体。大股东为母公司，是集团内部控制的主体，子公司为集团内部控制的客体。通过集团公司内的一些制度安排，大股东可以获得比小股东更大的回报，从而较显著地将控制带来的收益内部化，并获得较高的内部控制效率。而对于被控制的子公司来说这恰恰构成外部控制的主要形式。对于集团公司来说，由于母公司实施的控制是其控制主体和客体内部的，因此应属于集团公司内部控制。

二、集团公司内部控制体系的建设的必要性

综观集团公司的内部控制现状不容乐观，笔者认为，主要存在以下方面的问题。

1. 部控制意识薄弱，认识滞后

目前，集团公司部分员工对内部控制制度建设缺乏全面正确的认识。一些管理者把内部控制制度理解为各种规章制度的汇总，认为抓内部控制制度建设就是颁发、制定规章制度，忽视了内部控制制度是一种业务运作过程中的环环相扣、监督制约的重要机制;部分员工认为加强内部控制是稽核部门或领导的事，与自己关联不大，没有认识到内部控制制度是各部门、各岗位、全体人员之间的一种自我约束、自我保护、相互监督和防范风险的内部控制机制。正是由于我国对内部控制制度的研究和起步较晚，加之人们对内部控制制度普遍缺乏系统性的认识，没能真正理解内部控制制度的涵义，内部控制文化没有深入人心，直接影响了内部控制制度的建立和完善。内部管理大多停留在传统做法上，管理工作依赖直觉和经验，靠惯性运转。面对迅速变化的业务环境和不断出现的新市场、新产品，有些相应的制度和监控手段没有建立起来，内部控制没有及时跟上，出现了新的控制空白，引发了新的风险和损失。

2. 部控制制度建设滞后

内部控制先行的企业文化氛围尚未形成，集团公司内部对内部控制建设的重要性和迫切性没有完全达成共识。不少机构仍然存在重发展、轻管理的指导思想，注意力主要集中在追求业务指标、抢占市场份额、扩张业务规模。

首先，内部控制建设缺乏系统性，仅侧重于规章制度的制定。有些规章制度形式化倾向严重，成为停留在文件上和贴在墙上的东西。对于如何推动内部控制系统持续运转，如何在日常业务活动中维护内部控制有效性的课题研究不够深入，没有找到有效的解决方案。其次，规章制度、业务流程、信息系统条块分割和缺乏统筹的格局，派生出内部控制分散、重叠、脱节、矛盾、空白、低效等种种问题。

再次，内部控制是由相关、协调一致的要素构成的统一体，而现阶段尚未从这个角度对企业的整体结构进行分析、设计和改革，内部控制各项措施基本上还是处在各自为政的状态。

3. 有的信息系统对内部控制管理支持不足

信息系统的主要任务是为决策系统提供正确决策所必需的信息，并及时验证决策的正确性，灵敏、准确、及时地把经营情况和出现的偏差进行反馈，以适时进行调整和修正，实现预定的目标。目前，集团公司数据信息比较分散，缺乏统一的计算机数据信息系统和集中的数据信息库，信息的共享程度较差，使得内部控制管理信息的获取、归集和分析比较分散而且手段落后，反馈渠道也不畅通。

此外，我国集团公司实行的是总、分体制，分支结构设置层次较多，传递链条过长，扁平化程度低。信息的传递通过金字塔式的组织来完成，使信息传递的准确性低、时效性差，造成信息传递效率低下。

目前，我国集团公司内部监控还处于对某一时点、某一时段的静态检查阶段，专项任务也大多表现为运动式的事后处置，系统的、动态的、事前的、前瞻性、预防性的检查明显不足，内部控制中存在的问题难以及时发现。在审计方法上，主要采用详细审计或依赖于审计者个人经验判断的抽样审计方法，而未采用现代审计通行的制度基础审计、风险导向审计和科学的随机抽样办法。同时，审计手段落后，计算机辅助审计软件的开发和应用刚刚起步。因起步较晚，我国集团公司计算机辅助审计系统仍处于实验和探索阶段，内部审计的作用大打折扣。

4. 全措施不完备形成的系统风险

安全防范措施不完备，手段落后，一些必要的监测、监控机制尚未建立，事前、事中的预警、预报机制差。主要表现在：有的机构对放款和资金交易等重要档案的管理没有设立专房、专柜保管;防火、防潮、防盗措施不够完备，没有建立有限接触和存取登记制度;对资产质量、资金交易业务经营效果缺乏定期分析，重大问题报告不及时，从而不能够有效地控制风险，当风险发生时也不能及时采取纠正措施。随着新技术在该行业的运用，企业的自动化水平日益提高。但是，部分企业在编制计算机应用程序时，内部控制的要点不能够有效地渗透到各个系统的关键环节，甚至系统本身就题难以及时发现，利用计算机作案的现象时有发生;同时缺乏备用系统网络和备用电源，当遇到系统发生故障或停电时，业务即告中断，从而形成了自动化处理和系统故障风险。

三、集团公司完善风险控制管理体系的措施

为了完善内部控制制度，规避“内部控制人”现象，需要从制度制定层面和集团公司实际操作层面采取措施。

1．建立全公司垂直独立的授信评审与审批体制

信用业务风险是当前我国集团公司的主要业务风险，为有利于全公司统一的产销政策的制定与执公司，促进全公司风险文化、风险偏好的贯彻，进一步防范风险，统一信用业务审查规范、审查标准，统一风险衡量尺度;同时，又有利于了解和贴近当地市场，提高审查、审批效率，增强分、支公司市场竞争力，由总公司按经济区域设立授信审批中心，或向各分公司垂直派驻授信审批部，负责所在区域或所在分公司的授信业务的专业审查与审批。同时，总公司向各区域中心或向各分公司委派信贷审批官，负责所在区域或所在分公司信用业务的审批，各区域中心或派驻分公司的审批部官对总公司负责，向总公司报告所在区域或分公司信贷风险管理工作，授信业务实公司专业化审查，专职化审批。改变当前总、分、支公司分级分权层层有权审查与审批的管理办法。

2．重塑集团公司内部审计制度

一套科学、合理、可公司的规章制度制定和颁布后，只是完成了内部控制制度建设的基本工作，关键的问题是如何有效、严格地执公司。执公司问题是集团公司全体员工、业务运作的全部程序、管理的全部过程，必须严肃对待的事情。任何人都必须清楚自己该干什么、不该干什么、如何去干，如果违反规定会有何后果。在银公司里，对规章制度的执公司、落实情况主要是靠审计部门来检查和督导的。内部审计制度是支撑集团公司内部控制有效发挥作用的前提和保证。针对我国集团公司内部审计独立性不强的现状，应借鉴西方集团公司内部审计部门的运作经验，重塑我国集团公司内部审计制度。西方集团公司的内部审计制度具有很强的独立性与权威性，对内部控制建立、健全发挥的作用重大，很值得我们借鉴。

3. 完善会计系统控制，强化对财务管理和资金运动的过程控制

会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。

4．建立统一的信息管理系统，畅通沟通渠道

信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

参考文献

[1]张芳芳, 吴伟, 张裕明.讨论我国集团公司内部会计控制现状与对策[J].经营管理者, 2009 (05)

[2]李爱华, 企业内部控制制度基本框架的构建[J];沈阳大学学报;2006年01期 (12)

3.企业内部审计 提升公司管理水平 篇三

关键词:企业;审计;管理水平

中图分类号:F239.1文献标识码:A文章编号:1000-8136(2010)08-0078-03

管理审计的概念应该从受托责任观念来理解。因为管理审计是受托责任由受托财务责任发展到受托管理责任的必然结果。依照审计和受托责任的关系,财务审计的对象是受托财务责任或程序性受托责任;管理审计的对象是受托管理责任或结果性受托责任,或业绩受托责任。因此,内部审计是内向型管理审计的基础或一个组成部分,随着内部审计的发展,内部审计就是内向型管理审计,两者可以统一起来。在我国经济体制改革的进一步深入和现代企业制度的逐步建立,内部审计作为一种自律机制是促进企业建立健全内部约束机制,维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实的必要保证,但就内部审计现状还未发挥出应有的作用,无法适应现代企业制度的要求,如何改进和提升审计部门工作,充分发挥审计作用,改善企业管理,笔者就此作些探讨。

1 内部审计的提出

西方早在18世纪产业革命后期产生了内控的思想,我国在20世纪90年代随着企业规模化经营和资本大众化程度逐步提高,资本的所有权和经营权进一步分离,内部控制的重要性是益突出。2001年财政部发布《内部会计控制基本规范》(征求意见稿)和《加强货币资金内部控制的若干规定》(征求意见稿),是解决内部控制的基本及若干具体问题的文件。内部审计在内控系统中通过其监督、评价职能、发挥着防护性和建设性作用,通过内部审计建立企业良好内控环境、健全企业风险评价机制、完善企业内控的信息系统与沟通、发挥内控的监控职能。在2003年颁布的新《审计署关于内部审计工作的规定》中,已明确地把单位的经济管理和风险管理纳入了审计范围,要求开展管理审计和风险审计,这对内部审计及内部审计人员都是一个新课题和新的挑战,这也就要求内部审计在今后一段时期内工作的重点和难点转移到管理审计及风险审计上来,要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则,一旦确定有问题,应该从管理的高度而不是从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施,从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题,以达到治标、治本的目的。内部审计作为企业的一种自觉的内部需要而存在,是企业内部经营机制中不可分割的一部分,也是企业自我完善,自我发展和自我约束机制的重要组成部分,其主要特点就是它的服务内向性,即为本单位利益服务,也只有这样才能得到企业管理层的重视和支持,内部审计才能不断发展。因此内部审计除了准确、及时地向企业的管理当局报告有关查错防误和资产保护信息之外,更重要的任务是针对管理和控制的缺陷,提出建设性意见和改进意见,协助管理人员更有效地管理和控制各项活动,合理使用资源,以提高经济效益。从《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》到新《会计法》都充分说明,推进企业改革和发展,不仅需要内部审计,而且急需内部审计创新,这就要求内部审计将工作重心转移到促进企业加强内部控制,提高经济效益上,也就是说转移到管理审计上来。

2 我国企业内部审计现状

从审计组织体系上看,我国目前也已形成由政府审计、内部审计及民间审计构成的审计监督评价体系。三种审计鼎立,各有侧重,时有协同。在过往的各个历史时期,它们基本上适应了我国经济发展的客观需要,不同程度地发挥了其制约与促进作用,但随着我国改革的不断深入,经济社会的日益进步及企业组织的发展变化,现有的各种审计及其构成的审计组织体系日益暴露出不少缺陷和弊端。就企业的内部审计而言,目前的基本现状及存在的突出问题主要在于:

(1)内部审计工作得不到应有的重视,没有纳入企业重要活动。内部审计机构在企业中受冷落,是我国内部审计工作普遍存在的问题,其根本原因在于企业领导对建立内部审计机构的重要性认识不足。很多企业是应主管部门要求,为了应付上级而设立的审计机构,有的企业则为了上等级,装门面,致使很多企业内部审计形同虚设,不能发挥其应有的作用。

(2)内部审计理念职能定位不够全面。关于内审职能在定位上不清,内审具有监督、评价、鉴证、反馈等职能不能确定,不利于内审的健康发展,受长期计划经济的影响,企业领导人对内审理解较为片面,他们认为内审就是核查内部经济问题,有的则认为内控限制了自己的经营自主权,削弱了自己的权威。长期以来,内审管理基本处于围绕审计项目搞管理状态,管理的前瞻性和指导性不够,与内审技术和手段的发展不相适应,一定程度上制约了企业内审整体水平的提高。

(3)内部审计的客观性与独立性不尽合理。独立性是内审最大特点,内审缺乏独立性,就不能进行经常、及时有效的经济监督,内审人员在开展工作是不可避免在会受到企业内部复杂人际关系的影响,有时会因内部关系而影响工作进程。特别是被审对象的职位、级别一般都比较高,在这种内部压力下内审人员的审计质量难有保证。从我国形状来看,企业内审机构大多设置于管理层之下,在高层管理人员授权范围内开展工作,为管理经营者服务,机构设置不合理,有的企业将审计与监察机构合并,有的在财会部门内设审计人员,且审计部门与其他部门处于平行地位,致使许多内审流于形式,因此内审客观性与独立性不强,无法保证内审的独立性和权威性。

(4)内部审计信息真实性和资源配置模式面临考验。现行内审体系已暴露出一些不足,审计信息令人堪忧:①从报表设计层面看,难以对管理审计、效益审计情况及内审部门整体情况进行统计分析和综合评价;②从报表填报执行层面看,“问题金额”统计存在上下级审计部门之间,不同类别审计项目之间,上下年度之间重复计算等现象;③审计实践中还有较多值得商榷和探讨的问题,如“已审资金”如何确定等。审计资源配置模式一方面是知识经济、网络经济使审计人员的能力和知识遇到了挑战;另一方面是依靠外延式扩张,审计资源配置思想导致了层层设立审计机构,其结果既不能保证审计质量,也难以形成审计资源配置的良性循环机制。

(5)内部审计不很规范,目前我国有关审计工作的法律已颁布两部分,其一《注册会计师法》;其二《审计法》;而内部只有审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》,并没有达到法律高度,这就使得内部审计与国家审计、民间审计法规配套建设地位的差异,造成企业内部审计无法可依,当内部审计人员碰到具体问题时感到无章可遵,在我国的《公司法》中也没有明确规定应该设置独立的内部审计机构,更没有强调内部审计的权威性和责任性,导致“为社会服务,向经营领域拓宽发展”的现代内部审计在短的时间内不能实现。

(6)审计人员配置不合理、素质参差不齐。内审人员素质与水平,影响审计工作的质量和效果,①多数审计人员来自财会部门或其他部门改行而来,不了解本单位的经营活动和内部控制;②个别审计人员受社会不良风气的影响,丧失职业道德;③内审部门在有些单位地位不高,也使审计人员对自身的工作缺乏足够信心与热情,降低了审计人员的威信与形象。

3 改进企业内部审计的思考

(1)创新内审管理,确立审计定位。企业内审不同于国家审计和社会审计,企业内审必须把定位点确定在为领导决策,当好领导参谋助手,促进企业加强内部管理,提高经济效益上,结合企业内部现状,应将内审管理从单个审计项目管理向系统性的“集约式”管理转变,充分利用计算机技术和现代管理手段。提升内审管理的科学化、规范化、信息化水平。内部审计应参与企业经营管理和决策的全过程,但不能参与具体的经营管理活动,内审对经营管理活动所实施的监控,是对其他控制活动的再控制,对企业经营管理的合理性和有效性,从审计角度提出自己的观点,为企业发展的根本目标服务。

(2)引入风险导向审计,建立与“管理+效益”相适应的审计成果评价体系。审计主体在审计前制定审计方案应联系企业的经营状况和经营决策,确定重点审计领域。从影响企业目标实现的各种系统风险和非系统风险出发,就内部控制是否健全、关键的控制点执行是否能有效控制薄弱环节、治理和改进措施的可能性提出认定。现行以审计项目为主线的审计报表体系,突出了“问题式”报表设计理念,主要以查处违纪违规问题为重点,但单纯以“问题金额”大小衡量审计的优劣,不利于管理审计、效益审计的评价,一定程度上导致了片面追求金额的倾向。

(3)合理配置审计人员,寻求开放、多维的审计人员模式。企业应树立以人为本的观念,使有限的人力资本产生较高的回报。内审机构人员在构成上应该多元化,企业不仅要有精通财务及审计人才,还应配备懂企业各项相关业务的专门人才。内审人员不仅要善于发现问题,而且要善于解决问题,为企业的经营管理现状提出适当的中肯建议。①强化现有审计人员的培养、培训,提高现有审计人员的质量;②推动审计人员交流机制的形成,做到审计资源共享;③试探性地引入内部审计“外包”或“内包”模式。只有这样,审计人员才能提高审计工作质量,保障审计职能得以更好地发挥,为决策者提供更多更好的意见和建议,促进企业内部管理机制不断完善健全。

(5)完善监督制约机制。

(6)强化风险评估意识。在现代社会里,竞争越来越激烈,企业也面临着各种各样的风险,风险评估是企业设计和执行内部控制以减少错误,它形成了决定如何管理风险的基础,所以,企业在设计内部控制时,应对各种可能发生的风险进行评估,采取适当的控制措施,从而保证内部控制的有效性。因此,在进行内部审计的时候,要考虑到企业日益变化的经营环境,把企业面临的风险考虑进去。

4 建立内审质量控制的手段保障机制

(1)充分发挥审计组长的督导作用。审计组长在审计项目质量控制中占有很重要的地位,内审质量的好坏,在很大程度上取决于审计组长的能力与水平,审计组长除具备专业经验和全面的业务能力,作好协调工作外,主要工作应该放在加强内审项目质量控制方面。

(2)抓好三级复核制度的落实。所谓三级复核制度是指内部审计机构项目负责人、部门负责人和机构负责人对具体审计项目履行情况逐级审查的制度,各级复核人员应明确其具体复核内容和承担责任,实现层层把关,级级负责,确保每一个审计项目的每一个环节自始自终都处于适当层次的控制之中,实现三级复核应坚持“全面复核,突出重点”的原则,即在重点复核审计报告、审计意见和审计建议的同时,兼顾对审计方案的制定和执行,审计事项的调查和取证,审计工作底稿的编制,审计程序的实施等方面复核,努力做到复核的内容覆盖审计项目的全部,不留盲区。

(3)建立责任追究和奖惩制度。在实际工作中,对于限定的审计项目,如果质量检查跟不上,或者查而不罚,再完善的内审规范也会形同虚设。如此,不仅使该项目的质量控制失效,其他审计项目实施也会效仿,负面示范效应得以扩大。最终,内审质量低劣状况成为普遍。因此,建立和完善内审质量责任追究制度是提高内审质量控制的重要性,其目的在于促进各级内审人员明确各自承担责任,强化质量控制的责任意识,有效地降低审计风险,并将审计质量的高低与内审人员的职务升降,奖金提成及相关业务技能培训挂钩,将奖惩制度落实在内审质量控制的实行工作当中。内部审计已成为现代企业生存和发展的需要,是内部控制系统中不可或缺的重要组成部分,企业内部审计从各个方面帮助并支持着内控职能的发挥,在改善企业内部控制环境,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面发挥重大作用。

参考文献:

[1]李雪梅:谈谈国有企业内部审计 财会月刊 2006. 12

[2]王珏:现代企业制度下内部审计问题浅探 2004.4

[3]陈汉文,张志毅:审计委员会与内部审计 2002.1

4.公司内部管理细则 篇四

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公司管理细则

为使公司各部门认清工作内容、范围和工作程序，明确部门的职责权限和岗位责任，特制定公司内部管理细则，请公司各部门严格遵守并照章执行。

都要予以追究。

十、公司提倡员工讲文明树新风，在公司内、外部表现公司现代化文明企业的气质，创造和谐的工作、经营氛围。

7、经签发的文件原稿由办公室存档。

8、外来的文件由办公室负责签收，并于接件当日进行文件接收登记，并送总经理报批，按批示要求送达有关部门；属急件的，应在接件后即时报送。

9、各部门有关工作人员因工作需要借阅一般文件，需由本部门负责人提供签写便条，对有密级的文件须经办公室主任同意后方可借阅。

10、借阅文件应严格履行借阅登记手续，就地阅看，按时归还。任何人不得将文件带走或全文抄录，不允许拆卷和在文件上勾划。

11、各部门应指定内勤或责任心强的员工，负责文件收交、保管、保密、催办文件的事项和工作。

12、文件的归档范围，下列文件由办公室负责归档(一)国家或上级主管部门，来函、来文。

(二)公司下发的各类报告、指示、通知、工作总结等。(三)公司的各类会议记录。

(四)有保存价值的建议或意见的来信，来文。

(五)反映公司生产、经营活动、专题活动、培训记录的各类宣传影音、照片。(六)公司各部门的有关文件。

13、文件存档要求

(一)文件存档应按照内容、名称、作者、时间顺序，分门别类地进行整理归档。(二)文件存档应保持文件、材料的完整性，包括文件的批复、正本、主件、附件收集齐全。

14、原则上不接受外单位、个人的资料打印、复印，如确定需要，经办公室主任批准后方可办理。

15、复印机由专人管理，非专管人员不准乱开机打印、复印。

16、文印人员应爱护各种设备，节约用纸、降低消耗、费用。对各类设备应按规范要求操作、保养，发现故障，应及时报请维修，以免影响工作。

二、车辆管理制度

1、公司公务用车由办公室统一管理、调度。各部门公务用车，由部门负责人先向办公室申请，说明用车时间、地点、事由，办公室根据需要统筹安排派车。

2、车辆使用按先上级、后下级；先急事、后一般事；先满足工作任务、接待任务，后其他事的原则安排。除公司领导或各部门接待客户、工地办事外、采购，单独一人在城区办事，原则上不安排车辆。

3、外单位借车、租用搅拌车，需经总经理或副总经理批准后方可安排。

4、公司搅拌车由生产部车队统一管理，调度根据生产任务统一安排调动。

5、车辆实行专人专车，专车专管，由车辆驾驶员负责车辆日常维护保养工作。

6、车辆在下班后或节假日停放公司，摆放整齐，一般情况下员工不得将公司车辆开回家。

7、车辆维修列出清单，由车队按月度报至公司总经办审阅，并做好存档。

8、车队根据车辆的情况，结合实际制定出搅拌车的公里油耗标准，做为用油参考指数。建立车辆的用油台帐，月底制出用油明细表，严格按行车里程与公里耗油标准计算，并做到每月核对无误，车队报总经理审阅，做好存档。对车辆负责人进行考核，每月根据节省的油量评选出节油奖，低于标准的给予相应奖励，超出标准的给予相应惩罚。

9、公司小车由办公室负责用油安排，搅拌车、泵车用油由车队统一安排，公务用车安排一张加油卡，每次加油在办公室进行登记，月底制定出本月用油明细表，交总经办审阅，并报财务部核算留存。

10、驾驶员应做到合理用车，节约用油，将油耗控制在指标以内，特殊情况需增补用油的，须报公司领导批准。

11、车辆出差在外加油须经公司分管批准，出具正规发票，否则不予报销。

12、驾驶员不得私自出卖油料和将油料赠送他人，如有发现，按贪污论处。

13、车队负责按时办好车辆保险、养路费缴纳、年审等各项手续，并做到随时记录统一存档。车辆有关证件及资料由车辆驾驶员妥善保管。

三、考勤制度

为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

1、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办事，须经本部门负责人同意。

2、公司员工每周休息一天，由员工提出申请确定每周的休息天，报部门经理

审批后交办公室计考勤，节假日值班由行政部通知各部门，由部门安排值班人员并交办公室备档。

3、严格请、销假制度。员工请假必须填写《请假申请单 》，2天以内（含2天）的，由部门主管批准，2天以上的，报总经理批准，部门主管请假的，一律由总经理批准，请病假必须持有医院证明，并经领导批准，未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

4、持考勤卡的员工上下班必须打卡，如没有考勤卡的员工到考勤处签到，对未打卡或未签到的，按矿工处分。

5、上下班迟到、早退在30分钟以内的，每次扣除10元；超过30分钟的，每次扣除本人半天工资；超过半天以上的按矿工处理。

6、工作时间禁止打牌、下棋、上网聊天、串岗聊天等做与工作无关的事情。

7、参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。在规定时间内未到或早退的，给予处分；未经批准擅自不参加的，视为旷工。

8、员工按规定享受婚假、产假、丧假时，必须凭有关证明资料报总经理批准；未经批准者按旷工处理。

9、未经批准，值班人员不得空岗或迟到，如有空岗者，视为旷工，按照相关规定处罚。

10、员工的考勤情况，由各部门负责人进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚。卫生管理制度

1、生产操作人员必须按照公司要求每日做好各自岗位的卫生清扫工作，保持清洁整齐。

2、各类原材料的堆放必须有各自直接使用者负责堆放整齐、安全、卫生、清洁。

3、每台设备由直接操作者负责保养、基本维修、清扫工作。

4、必须服从公司统一安排，做好公司环境卫生工作，保证厂容厂貌的整洁。

5、食堂卫生、饮食的清洁工作由食堂炊事人员直接负责，预防食物中毒。

二、对下列表现的员工，应当给予奖励：

1、遵纪守法，执行公司规章制度，思想进步，文明礼貌，团结互助，事迹突出；

2、完成计划指标，经济效益良好；

3、积极向公司提出合理化建议，公司采纳施行有效的；

4、维护公司利益，为公司争得荣誉，防止或挽救事故与经济损失有功；

5、节约资金，节俭费用，事迹突出；

6、领导有方，带领员工良好完成各项任务；

7、其他对公司作出贡献，为公司创造巨大效益的应当给予奖励。

三、奖励程序如下：

1、员工推荐、本人自荐或部门提名；

2、公司大会中商议讨论并审核；

3、董事长或总经理审批。处罚

一、员工有下列行为之一，经批评教育不改的，视情节轻重，分别给予处分：

1、违反国家法规、法律、政策和公司规章制度，造成经济损失或不良影响的；

2、违反劳动法规，经常迟到、早退、旷工、消极怠工，没完成生产任务或工作任务的；

3、不服从工作安排和调动、指挥，或无理取闹，影响正常工作秩序的；

4、拒不执行总经理、经理或部门领导决定的；

5、工作不负责，损坏办公用品、设备，造成经济损失的；

6、滥用职权，挥霍浪费公司资财，损公肥私，造成经济损失的；

7、财务人员不坚持财务制度，丧失原则，造成经济损失的；

8、贪污、盗窃、流氓、斗殴，尚未达到刑事处分的；

9、挑动是非，破坏团结，损害他人名誉或领导威信，影响恶劣的；

10、泄露公司秘密，把公司客户介绍给他人或向客索取回扣、介绍费的；

11、散布谣言，损害公司声誉造成恶劣影响的；

12、利用职权对员工打击报复或包庇员工违法乱纪行为的；

13、员工有上述行为，情节严重，触犯刑律的，提交司法部门依法处理。

二、员工有上述行为造成公司经济损失的，责任人除按上条规定承担应负的责任外，赔偿公司损失。

三、给予员工行政处分和经济处罚，应当慎重决定。

四、对员工进行处分，必须征求相关部门意见，并书面通知本人。

五、部门员工触犯公司制度或部门制度，造成恶劣影响的，部门经理有权对其执行警告、罚款直至辞退、开除的处分。

六、会议要求：

1、所有与会人员不得缺席、迟到、早退，有特殊情况无法参加会议的人员必需提前请假。

2、与会人员根据会议要求，做好必要的准备。

3、与会人员应积极参与会上的发言、汇报和讨论。

5.公司内部管理制度 篇五

第二条小区巴士归口管理责任部门为所在管理处,工具车由综合部归口管理,并由综合部统一调度。

第三条公司车辆主要用于:

一、外出采购物品或装运花木;

二、员工外出办公事用车;

三、公司来客接送用车;

四、员工因私用车:如结婚、重病、孕(产)妇去医院等用车;

五、其它特殊情况用车。

第四条使用车辆的申请审批程序:

一、各部门因事需使用车辆时,必须填写《小车使用申请单》,写明用车事由、办事地点、出发时间和返回时间,必要时写明车号;

二、租赁车辆须事先提出租赁申请,经综合部审核并由总经理同意后,写明车主及车牌号(特殊情况可事后补),并据《小车使用申请单》结算运费;

三、员工因私用车,申请人填好申请审批单后,须经部门负责人、综合部审核经总经理同意,方可有车;

四、除规定驾驶员外,其它员工一律不得私自驾驶公司车辆;

六、星期天、节假日、中夜班等非上班时间原则上不安排用车,确有特殊情况,则由申请部门填写好申请审批单后报总经理审批;突发事件应急用车,事前可以无申请审批单,但事后必须补上;

第五条调度员须根据审批有效的申请审批单调度车辆。出车单开出后,申请人应及时交给司机,以便司机做好出车准备;

第六条车辆(包括班车、巴士)用后必须停放在公司规定的地点,夜间严禁在公司外擅自停放。

第七条车辆在指定修理厂进行维修,车辆维修前驾驶员须填写送修单,由所在车辆管理部门负责人审核,综合部审批后方可进行修理。

第八条为尊重员工,确保安全,应遵守以下规定:

一、车辆在上班前15分钟、下班后15分钟内一律避让员工先行,严禁进出大门。

二、员工自行车、助动车、摩托车一律推行进出大门。

第九条驾驶员、调度员及员工未遵照规定执行的,视情处以100-500元的罚款。

6.公司管理人员内部招聘管理办法 篇六

为加快推进企业建设，发现、选拔、任用和储备一批能够担当重任的优秀人才，建立一支高素质职工队伍，迅速培养一支素质优良、结构合理、精干高效、积极进取，适应公司事业改革与发展需要的管理人员队伍；同时，由于内部提拔的人员对本企业的业务工作比较熟悉，能够较快适应新的工作，为了给所有员工以公平升职的机会，使员工感到有希望、有发展的机会，最大限度的激发员工的工作积极性。根据公司经理会议的有关精神，结合公司实际，遵照“岗位靠竞争、薪酬靠贡献、升职靠本领”的选人用人方式，特制定本办法。

一、招聘形式

在尊重员工和用人部门意见的前提下，在全公司范围内采用职工自荐、车间推荐、岗位竞聘等多种形式，为用人部门及职工双方提供双向选择的机会。

二、招聘基本条件

（一）、具备良好的道德品质，忠诚公司事业，有强烈的事业心和责任感；

（二）、有全局观念和大局意识，能够坚定不移地贯彻公司依照程序作出的决定，做到令行禁止；

（三）、有较强的组织协调能力和团结协作精神，善于团结同事，包括团结与自己有不同意见的同事一道工作；

（四）、恪尽职守，勤勉尽责，具有较强的学习能力、创新能力、开拓能力、业务素养及管理水平；

（五）、有较强的组织纪律性和法制观念，坚持原则，敢于负责，遵守法纪和公司的各项规章制度。

（六）、身体健康。

三、招聘流程

（一）、内部招聘公告

公司及各分公司人力资源部根据公司部门所需招聘岗位的名称及职务，编制岗位工作说明（岗位责任制），并拟定内部招聘公告。公告要以有效地形式尽可能的传达到每一个正式员工。

（二）、内部报名

公司所有员工可以以车间为单位提出报名申请，由车间初选推荐后在各分公司人力资源部报名。

（三）、初审目测

员工报名时首先由人力资源部初审目测报名申请人员是否具备报名条件和报名资格，如果具备，报名人员填写《内部员工招聘报名表》。

（四）、考核筛选

用人部门所在公司人力资源部将所有报名人员经过认真初步筛选后，按照所需岗位的基本要求，进行有针对性的考核面试。对考核筛选后的合格者，人力资源部组织由总经理参加的内部招聘评审小组进行内部评审，将评审结果经公司经理会议研究批准后生效。

（五）、聘任录用

7.央企财务公司内部控制五要素管理 篇七

2002年6月世界通信巨额会计欺诈丑闻, 引起美国企业界和资本市场一片哗然, 其震波通过美国市场震动全球, 影响非同小可, 可谓美国历史上最严重财务欺诈案, 彻底打击了美国投资者对美国资本市场的信心。

2001年8月, 银广夏虚构财务报表事件被曝光。曾因骄人的业绩和诱人的前景而被称为”中国第一蓝筹股”的银广夏, 其造假简直是肆意妄为。在造假过程中, 部分财务单据及所涉及的银行公章, 是在电脑上制作出来的, 而整个造假过程经过公司部分高管的授意和同意。

以上安然、世界通讯、银广夏会计造假案暴露出的公司治理和内部控制失效事件对资本市场造成了巨大影响。要想杜绝此类事件发生, 重塑投资者信心, 必须建立更行之有效的内部控制机制。该机制需要解决管理层僭越问题、企业文化问题、职责分离问题、透明度不足问题、风险管理未加统一协调问题、内部监督无效问题等。

2013年5月, 美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会COSO发布《2013年内部控制——整体框架》及其配套指南, 从企业控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个方面加强内部控制, 不仅反映商业和运营环境的变化, 更加关注公司治理问题。

2014年7月《中国经济周刊》通过梳理5年的央企审计结果公告, 发现了被审计央企的不少“牛皮癣”, 被点名的央企也为数众多, 这些“屡审屡犯”的问题, 几乎每年都存在, 综合排序前十位分别为:重大事项决策不规范, 财务管理不规范、会计核算不准确, 大宗物资采购和工程建设项目未按规定公开招投标, 违规发放薪酬福利等, 执行国家产业政策不到位、有欠缺, 项目未批先建, 违规投资房地产, 超标准购置公务用车, 违规炒股、理财, 违规建高尔夫球场。

以上《中国经济周刊》统计的审计署公告的央企审计存在问题以及美国企业发生的一些公司治理及金融事件的教训, 我们看到开展企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素管理, 通过自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手段与措施, 建立起适合央企经营发展需要的内部控制体系的必要性和紧迫性, 进一步促进企业依法依规经营。

本人所在的财务公司隶属于一家大型国有航运企业, 由银监局批准成立, 是一家为集团成员企业提供资金集中管理和金融服务的非银行金融机构。依托集团、服务集团, 具有服务与辅助管理的双重属性, 既为集团成员企业提供金融服务, 又落实集团财务管控要求, 行使辅助管理职能。主要发挥“集团资金归集平台、集团资金结算平台、集团资金监控平台、集团金融服务平台”四个平台功能, 促进集团优化资源配置, 节约财务成本, 保障资金安全, 提升运行效率。财务公司高风险金融业务与资金管理的属性, 更需要建立有效的防范经营风险的内部控制体系, 确保公司依法稳健运营。2014年9月银监会下发了修订后的《商业银行内部控制指引》, 要求企业集团财务公司参照执行, 同年10月国资委下发了《关于中央企业进一步促进财务公司健康发展的指导意见》, 要求加强财务公司内控合规体系建设。

我们财务公司自2014年开始实施了内部控制五要素的管理, 经过一年多的实施和完善, 取得了我们预想的效果, 也有很多经验和教训。下面就根据我们的实施情况谈谈怎样做好财务公司内部控制五要素管理。

一、内部环境管理

1. 进一步完善央企财务公司法人治理结构

(1) 优化财务公司董事会结构:从央企审计存在的问题来看, 完善并优化董事会结构是内部控制的重要基础。结合我们财务公司的业务实际, 2014年, 集团对公司董事会进行重组, 吸收1名资深国际金融法专家担任独立董事, 保证可以客观、公正地发表独立见解, 进一步加强公司在金融投资、境内外资金运营管理、信贷投资业务等风险控制以及反舞弊方面的防控能力;吸收公司党总支书记为董事, 可以在“三重一大”决策、企业合规及廉洁文化建设方面发挥作用, 加强教育, 进一步增强员工合规意识, 强化党建工作融入公司经营发展全过程;由集团总会计师担任董事长, 有利于财务公司能站在集团的角度统一资金配置、资金集中管理和风险控制。对董事会下设的三个委员会进行调整, 由独立董事担任风险委员会主任委员;由在财务管理、会计核算、资金运作、风险管控、金融投资等方面有丰富经验和能力的董事担任审计和预算委员会主任委员, 有效保障公司经营策略的稳健合规实施, 保障公司内部控制体系的有效运行。

(2) 设置内部控制管理部门:在部门设置中, 按照监管部门三道防线的管理要求, 由各业务部门负责风险的第一道防控;设立风控法务部负责风险的第二道防控, 对公司已开展和将要开展的业务进行有效的风险评估, 协同业务部门提出行之有效的防范措施, 并对其他业务部门内部风险管理进行协调、监督和检查;设立监察审计部负责风险的第三道防控, 客观、独立地对公司风险管理制度执行情况进行稽核、检查及内部控制评估。

2. 加强制度建设, 建立内部控制管理手册

(1) 建立规章制度清单, 明确业务操作流程:没有规矩, 不成方圆。我们公司秉承“合规优先”的原则, 全面梳理制定涵盖公司所有业务的规章制度、操作规程, 整理汇编成册, 作为公司各层级管理人员及业务操作人员的依据。

(2) 制定部门及岗位职责:根据岗位不相容以及加强部门间业务风险控制的原则, 我们梳理确定了各部门三层级职能, 更加明确了部门工作职责;梳理各部门需要设立的管理和专业岗位, 建立岗位说明书, 明确岗位工作职责。

(3) 建立公司内部控制管理手册:按照全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益性原则, 在管理制度汇编、部门及岗位职责手册等基础上, 梳理建立公司内部控制管理手册, 作为公司内部控制体系运行及评估检查的依据。

3. 加强公司合规廉洁文化建设

我们确定了“合规、稳健、专业、高效”的核心价值观, 建立了“运作规范、管控有效、客户信赖、员工敬业的一流金融企业”的公司愿景。公司强调“流程化”管理, 员工每天面对“大额资金”的收支管理, 制度执行力是公司内部风险控制非常重要的一环, 企业内控文化的实质是人的文化, 人是企业内部控制管理制度的最终执行者, 是影响企业兴衰成败的关键因素。公司人力资源与业务部门制定年度员工业务培训计划, 定期对员工进行专业理论知识的培训, 以增强员工的业务处理能力;纪检部门通过违规违纪案例教育、廉洁从业提醒、关键岗位及司管干部签订廉洁承诺、在成员单位设立行风监督员等方式加强公司廉洁文化建设;风控法务部牵头建立公司制度题库, 并纳入集团党校网上教育平台, 对员工进行培训及测试, 员工在掌握本职岗位要求的同时, 熟悉了解公司其他业务岗位的操作要求, 加强员工适岗培养和强调制度的执行。

公司建立适宜的企业内控文化, 将合规和风险控制意识贯穿在公司所有员工的行为中, 使其成为一种自觉和必然的行为准则, 这就为内部控制制度建设创造了良好的文化环境, 保障了风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这一系列活动的贯彻落实。企业内控文化与内部控制五要素相互依存、相互促进, 企业内控文化是内部控制建设的重要基础。

4. 建立人力资源体系

人是内部控制体系良好运行的关键要素, 建立适合公司发展需要的人力资源体系是保障。我们公司2014年开始建立人力资源双通道体系, 设立员工职业发展通道, 业务职级与管理职级平行, 管理类和专业类双通道分别从资格经验、工作业绩两个维度, 合计17个评价要素进行评价, 评价考核连续2年在合格或以上的员工, 按照岗位通道职级上升。

公司从经营管理与内部运营两个维度与各部门签订季度绩效考核;从战略发展、创新业务、基础管理三个维度与各部门签订年度绩效考核;从岗位履职、协作与执行、学习与创新三个维度对员工进行绩效考核, 员工绩效考核与部门考核分值挂钩, 强调团队协作。

2016年开始公司将合规管理与廉洁从业情况纳入各部门考核, 建立绩效双考核体系, 对审计和巡视发现问题整改落实情况, 以及违规操作和遵章守纪情况纳入公司对各部门的考核, 与每位员工绩效挂钩, 促进依法依规经营。员工的个人发展与公司发展紧密结合起来, 加强对内部控制体系良好运行的保障, 净化财务公司从业环境。

二、风险评估管理

1. 进行风险评估, 建立风险热图

通过财务公司内外部环境对业务的影响和风险发生的可能性进行分析, 建立风险热图, 对财务公司的风险进行评估, 确定风险等级, 制定应对措施。

风险热图:

备注:风险等级:≥16重大风险;≥9<16重要风险;<9一般风险

Y轴:代表风险发生可能性评分, 分5级, 1-极低, 2-低, 3-中, 4-极高, 5-非常高。

X轴:代表风险发生影响评分, 数值, 1-轻微, 2-较小, 3-中等, 4-严重, 5-非常严重。

(1) 风险分类:将我们公司管理和业务经营各方面所涉及的流程, 按照战略风险、信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险、廉洁风险进行分类梳理, 共评估确定78个, 其中排在前三位的分别是操作风险54个、法律风险13个和战略风险5个。

(2) 风险评分:将Y轴风险发生可能性评分与X轴风险一旦发生导致的影响评分相乘, 得出风险评分。

(3) 风险等级:划分三等, 重大风险、重要风险、一般风险。

2. 建立风险应对策略, 明确责任部门

根据评估建立的风险热图, 按照不同的风险问题确定应对策略, 制定应对措施, 明确责任部门。对于重大和重要风险, 建立应急预案, 并不定期组织实施应急演练。如:资金管理系统宕机或网络中断后成员单位资金支付的应急演练等。

三、控制活动管理

1. 将核心业务流程嵌入ERP系统, 进行固化管理控制

在进行风险评估建立风险热图的基础上, 强调“全业务流程管理”, 公司发动全体员工一起参与梳理优化25个核心业务流程, 涉及72个经办及审核权利节点, 根据岗位不相容原则, 将梳理出的业务权利流程嵌入ERP业务操作系统进行固化控制, 以无情的电脑取代有情的人脑, 减少自由裁量空间, 彻底打破原先各部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式, 有效避免各自为政、相互扯皮现象, 建立起以客户需求为中心的统一封闭流程, 以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则, 努力实践服务与监管的双重职责。

2. 建立公司业务交易对手白名单库, 明确业务交易对手范围

为有效控制我们公司投资风险, 结合公司业务实际, 分别建立基金、基金子公司、券商、银行、信托、保险6类交易对手准入名单库。入库名单选择关注其行业排名、资产规模、近2年内是否有违法违规事项等, 经过公司投审会审议通过后生效, 公司不与未纳入准入名单的交易对手开展业务。公司每年定期对以上6类交易对手白名单库进行评估调整, 根据其综合变化情况, 进行入库、出库调整。

建立信息资产供应商备选库名单, 对于未纳入集团集中采购范围, 项目规模或采购金额又未达到招投标标准的零星项目或日常固定资产采购, 采用三方比价方式, 从信息资产供应商备选库中择优选择供应商。

3. 完善同业询价平台建设, 提高同业询价透明度

我们建立了同业公开报价平台, 通过公开竞价, 择优选取交易对手, 不与未纳入白名单库的交易对手开展业务。进一步完善网上报价、邮件报价、电话报价三种报价方式, 在报价审批表中明确区分报价来源, 并对原始记录进行存档, 确保记录可追溯性。

4. 明确投资产品来源, 完善业务操作合规性

公司投资业务产品来源, 仅限于在交易对手白名单库中选择其发行的各类产品, 落实投资业务尽职调查及产品比选等投前流程, 加强项目投前环节的操作合规性和系统性, 逐步建立起可追溯的产品渠道。

5. 加强制度培训与考核, 强化制度执行力

针对员工日常对于制度执行不够严格的问题, 我们由风控法务部牵头建立公司规章制度题库, 各部门按业务分类板块编写题目, 题目类型分单选、多选和判断, 参考比例为50%、25%、25% (单选、多选为4个选项) 。出题原则要求要有利于员工熟悉公司规章制度, 提高个人业务操作能力, 并具有较强的针对性。公司与集团党校合作, 在首批题库450题纳入集团党校网上教育平台的基础上, 2016年继续扩大题库涵盖范围, 逐步增加调整至1000题。公司可通过网上培训平台对员工进行制度培训及灵活的在线题目测试, 测试结果纳入员工年度考核, 促进员工对公司规章制度的了解, 强化制度的执行。

6. 加强人力资源管理, 提供内部控制保障

我们公司制定了干部任用前听取纪检部门意见的规定, 加强司管干部选拔任用考察、双核实制度, 杜绝带病提拔。规定关键业务岗位进行定期轮岗和不定期强制休假制度, 发挥人力资源体系在公司内部控制五要素管理中的保障作用。

7. 签订廉洁从业协议, 规范从业行为

为加强公司风险重点领域、关键岗位和环节的控制, 我们公司一是组织评估, 界定了公司廉洁风险关键岗位, 并与评估确定的关键岗位员工签订廉洁承诺书, 进行公示接受员工监督, 进一步提升公司廉洁风险控制能力;二是甄选10户有代表性的集团成员单位财务管理人员作为公司的“行风监督员”, 进行公示并发放聘书, 以进一步加强对公司廉洁从业、服务质量、风险控制等方面的监督;三是与公司开展业务的合作券商等交易对手签订“廉洁协议”, 约定廉洁从业合作, 从组织上加强对业务经营人员的廉洁从业监督, 规范廉洁从业行为。

8. 梳理界定公司各管理层级的职责权限

按照公司管理层级建立职务权限汇总表, 分别列出股东会、董事会、监事会、风险委员会、预算委员会、审计委员会、党总支会、总经理办公会、信贷委员会、投审委员会、公司高管等权力事项及权力范围, 注明权力运行依据和追责依据, 依法依规进行业务操作和管理。并根据实际情况进行动态调整。

四、信息与沟通管理

通过定期会议方式加强信息沟通交流, 确保公司内部控制管理的有效性, 如:每半年定期召开公司风险自评与合规管理自评专题会, 落实公司风险管理及合规管理自评估工作;每季度召开审计检查发现问题整改落实情况及合规管理和廉洁从业考核情况汇报会, 落实发现问题追责及动态调整弥补内部控制缺陷;每月召开工作汇报交流例会;每周公司领导工作交流例会等。

定期不定期召开公司股东会、董事会、监事会、风险委员会、审计委员会、预算委员会;召开公司党委会、总经理办公会;投审委员会、信贷委员会, 按照各自职责研究解决公司经营管理过程中存在的问题。

五、内部监督管理

内部审计既是企业内部控制体系的组成者, 又是内部控制体系有效性的确认者, 新常态下, 央企财务公司内部审计工作应从单纯的财务收支和专项业务稽核审计为重心, 转向将内部控制五要素评审融入传统业务审计过程中, 并积极参与内部控制设计, 督促业务与风控部门加强内控的动态管理, 以建立审计和评价内部控制系统为重点, 让内部审计工作成为企业管理的一项重要职能, 为企业管理服务, 进一步提升内部审计价值。

1. 将内控评估融入日常稽核审计中, 加强内部监督日常化

根据财务公司经营特色, 公司监察审计部每日对公司及管理的成员单位大额资金支付进行监督抽查, 分析评估是否有非生产支付情况, 对反洗钱及非法集资情况的监督监控, 发现问题及时与相关业务部门及公司管理层沟通交流, 及时解决问题。

对资金结算、信贷、投资、外汇、同业存款等主要业务每年进行一次专项稽核, 建立审计模型, 规范审计程序。通过穿行测试等对内部控制运行情况进行测试评估, 及时发现问题, 督促解决问题。如:2015年开展结算业务专项稽核, 发现成员单位账户开销、客户信息维护等业务操作流程与账户管理办法规定不相符, 未对新增账户开展反洗钱评估等, 存在较大风险隐患, 内部控制出现缺失。经了解原因, 属于业务内容进行跨部门调整后, 未及时修订部门职责和管理办法。同时, 跨部门业务调整后, 业务交接流程不规范, 双方对业务操作流程交接不清楚造成。内审部门发出整改要求的同时, 通过季度考核将信息反馈公司领导层, 并督促风险管理和人力资源管理部门分别牵头落实制度和部门职责的修订工作, 落实账户开销、客户信息维护及反洗钱义务评估等操作流程节点的确认工作, 及时弥补内部控制缺失, 发挥内部监督作用。

2. 建立内部监督考核机制, 不断完善公司内部控制管理体系

公司监察审计部每季度通过案件防控风险排查方式, 对公司业务经营、员工异常行为以及内部控制运行情况进行评估分析, 对发现的问题或苗头性隐患, 提出整改建议, 及时向公司管理层及董事会汇报, 并跟踪落实整改情况, 结果纳入各部门绩效考核。

公司监察审计部通过召开“行风监督员”座谈会或发放问卷调查等方式, 从公司信息公开、办事效率、服务质量、廉洁自律、行风建设等六个方面进行调查, 如2015年问卷调查, 客户满意度为94%。同时, 客户提出希望开设定期存款转存网上办理功能、存单等单据寄回异地公司的服务、加大公司廉洁从业规定宣传力度等意见。公司监察审计部及时将信息反馈给公司领导及业务相关部门, 公司于年底前完成了客户相关业务功能建设需求及服务工作, 充分体现了财务公司在集团资金管理方面“四个平台”的职能。

2016年公司制定了合规管理及廉洁从业考核细则, 从加强制度流程建设、法规学习、廉洁教育、支持配合检查及整改落实等11项内容落实日常考核。监察审计部每季度将检查考评情况报送公司党总支审议, 考核结果纳入季度、年度各相关部门的绩效考核, 并与部门员工绩效挂钩。

公司绩效考评委员会根据监察审计部每季度提交的内控运行情况检查报告及合规管理和廉洁从业情况检查报告, 研究完善与绩效挂钩的考核办法;公司党总支及人力资源管理部门研究完善与员工个人职务升迁的管理办法。通过对公司内部控制五要素管理运行情况的监督, 以及与绩效和职务升迁的关联, 初步建立起公司内部监督考核机制, 不断完善公司内部控制体系, 进一步促进公司员工合规廉洁从业能力, 打造阳光企业。

六、结语

公司经过一年多的内部控制五要素管理实践, 基本上做到了职责权限界定明确, 业务流程管理清晰, 风险评估有效, 防控措施可行, 诚实、合规、廉洁文化意识深植, 人力资源管理体系作用发挥, 信息沟通及时。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素管理在公司经营管理中既各自发挥作用, 又协调运行有力, 初步建立了适合公司发展需要的内部控制体系, 并形成良性循环, 内部监督作用明显, 内审价值得到提升。

摘要：随着全球经济一体化发展, 无论是国外还是国内资本市场发生的财务造假案, 都会产生蝴蝶效应, 影响国内外投资者的信心和企业发展。为杜绝此类情况的发生, 确保公司的运作合法合规, 建立适应企业发展的内部控制体系显得尤为重要。本文根据本公司实施五要素管理的实际经验, 对央企开展内部控制五要素管理的必要性进行分析, 阐述了央企财务公司开展内部控制五要素管理的途径。

关键词：央企财务公司,内部控制,五要素管理,探索

参考文献

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[2]周云娟.浅谈内控指引下的企业文化建设[J].江苏商论, 2013, (9) :222.

[3]张玉翔.企业如何实施内部控制自我评价[J].商场现代化, 2011, (36) :8-9.

8.公司内部刊物管理规定 篇八

关键词:多分支机构;集团公司;货币资金内部控制

集团公司工程项目具有分布广、工作面分散、资金分布不均衡、施工周期较长的特点,其货币资金在集团公司工程项目中的流动具有行业特点,难以进行管理。如何加强集团公司货币资金管理,确保货币资金的安全完整和有序流动,提高其使用效率,是集团公司内部控制的重点。本文拟对集团公司特别是其工程项目部的货币资金内部控制的管理与建设谈谈自己的一些看法。

一、货币资金与货币资金内部控制

货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中,处于货币形态的那一部分资产,它包括库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。货币资金是企业资产的重要组成部分,其具有较强的流动性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是经营活动的基本条件。

货币资金的内部控制主要包括三个方面的内容:1.规定货币资金使用的职权和责任,保证权责密切结合。2.规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度,使货币资金运转正常。3.健全和完善内部财务控制制度,使货币资金业务建立在相互联系和相互制约的基础上。货币资金内部控制是现代企业管理中的内部控制的重点,也是企业经营活动得以顺利进行的基础。货币资金内部控制的有效实施, 能够保证货币资金的安全、完整和合法使用以及提高货币资金的使用效率。

二、集团公司货币资金内部控制的现状分析

(一)对货币资金内部控制的认识不足

集团公司工程项目部的管理人员多以工程类专业出身,在财务管理方面可能不够专业,以致有些工程项目部的领导在管理理念和思想认识上就有所束缚。在管理理念上,以本工程项目部资金的使用与管理为主,很少站在影响公司生存的战略高度上重视项目部货币资金内部控制制度建设。在思想上,部分项目部的领导认为加强货币资金内部控制制度的建设是对自己权力的分解,不利于自身利益的维护,可谓是让自己去改革自己,自然就难以将此项工作落到实处。

(二)职责分工和职权分离制度存在的问题

“堡垒最容易从内部攻克”,内部控制的疏忽带来的危害性往往是致命的,不难发现大多数民营企业失败的原因都与其内部控制失效密切相关。集团公司工程项目部的会计和出纳在岗位分工时往往没有严格按会计制度执行,现金和银行存款的收付,应必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。出纳员没有按制度而直接办理收付,又将财务私章和个人名章、发票、收据、支票、信汇等重要空白凭证,都交出纳一人保管,从而为企业的资产流失埋下隐患。如:公司分布在省外的各分支下属单位的财务会计人员是老板的直系亲属,财务印章全由她一人保管,当公司有大量工程款到账后,利用内控不严的漏洞,出纳员可以随意支取,完全没有监督。利用种种手段,套取公司现金,以致公司资金运作困难,工程难以为继……因此,建立与健全货币资金内部控制对集团公司的健康快速发展具有重大的现实意义。

(三)授权、批准和核对制度存在的问题

公司各驻外办事处及办事机构资金使用审批也是企业在发展过程中的一大难点,按照有关规定所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查审批,各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,然而在现实的工作中,因工程工期紧,工作人员已将有关资金计划申报老板批准但由于老板事务繁忙,没有及时进行审批,于是宝贵的时间便在等待中消耗殆尽,以致工期延误,企业利益受损。这中等待中造成的集团公司利益损失,实际上自己分析不难发现是其货币资金内部控制方面出了问题,具体来说是其货币资金的授权、批准和核对制度方面存在缺陷。

(四)资金监控方面存在的问题

近些年来,因集团公司的不断发展壮大,不少集团公司已在多个省市设立分支机构,但同时也带来一些新的问题。分支机构的财务部门可能更多从自身利益角度的考虑,并不将其内部存在的问题完全反应给集团总公司,容易出现信息不对称的问题,加上地域因素,集团总公司很难对分支机构的方方面面进行监控与管理,另外,分支机构工程项目部的资金使用与管理又有其自身的特点和局限,这给集团公司的资金监控带来诸多困难。

(五)资金预算方面存在的问题

集团公司往往都未建立预算管理和绩效考核来提高分支机构或者分公司的工作质量,而是把很大的资金运作权交给了分支机构或分公司经理,不少分支机构的经理具有绝对的资金使用权力,这不仅不符合财政部关于货币资金管理的相关规定,同时也会造成中层经营者与高层经营者之间固有的不完全契约关系更加突出。分支机构管理者的权力过大,会造成其违约成本小于获得的收益,这也就是为什么一些分支机构经理不愿放权的原因所在。这一不完全契约关系的存在,会对货币资金的内部控制产生影响,特别是一旦资金控制失控,就会给企业带来不利后果。

(六)审计与会计监督力度不够

集团公司日常审计、财务监察大都停留在公司一级,而未能把担负货币资金核算重任的工程项目部作为重点。其主要原因主要包括:1.地域的因素。如前面所分析的,分支机构的财务人员可能并没有将分支机构的真实情况汇报给总公司,总公司往往只能看到其汇报的数据资料,只要这些资料表面上没有问题,总公司也就不再长途跋涉去追究。2.内部控制制度不健全。分支机构项目部的管理者与财务机构的相关人员,不少是总公司老板的亲信和亲戚,总公司给予其充分的信任。总公司往往只关注分支机构的业绩,只要完成规定的任务就可获得免于内部审查的权利。此外,部分集团公司出于自身利益考慮,不愿让税务、会计师事务所等外部监督机构去各项目部检查,影响了监督作用的有效发挥。

三、完善集团公司货币资金内部控制的建议

(一)提高工程项目领导对货币资金内部控制重要性的认识

事实表明,大部分项目部如果货币资金管理出问题,都与项目部领导不重视内部控制制度建设有关。要强化项目部领导的会计法规意识,使之自觉遵守法律规定要建立货币资金内部控制制度领导责任制,将货币资金内部控制制度执行的好坏与项目部主要领导的政绩业绩考核结合起来,一级抓一级,层层负责,将货币资金内部控制制度工作落到实处要结合《内部会计控制规范-货币资金(试行)》第五条规定,向项目部领导大力宣传建设和实施货币资金内部控制制度的意义以及他们应负的责任要加强宣传,使项目部人员特别是领导要明确货币资金内部控制制度在保护货币资金的安全、完整及对其的有效使用和项目部管理方面的重要作用。

(二)职务分工控制

仅仅依靠会计人员负责货币资金的内部控制是不够的。职务分工控制是基础。按照不相容职务相互分离原则,合理设置会计及相关工作岗位明确职责权限,形成相互制衡机制。在实际操作中,应将会计核算职能和财务管理职能分离开来。会计人员专门进行会计核算处理,对收入、支出的形式合法性进行审核。而财务管理人员有资金调度职能,重点加强对资金的预算、资金收支结算这方面的管理控制。具体方法是根据企业的各自情况,在财务管理部门设置资金调度岗、资金管理处或资金结算中心。负责的工作主要有统一管理分支机构或子公司的银行账户、调剂各个会计主体之间的资金余缺、核定分支机构或子公司备用金定额、对整个企业的流动资金实施管理,提高企业资金的整体效益的发挥。

同时,财会人员实行委派制。财会人员委派制的核心是财务监督权与中层单位经理经营权的分权制衡,确保财务人员对中层经营者在使用货币资金中违纪违规行为进行有效的制约。例如报销审核,必须控制报销比例和金额,对每一笔报销款核实其真实性、必要性、合理性,杜绝私人购置物品公款报销。

(三)采用收支两条线管理

资金收支结算实行收支两条线管理,指各分支机构的收入全部上划到总部,开支全部由总部拨付。它能够有效集中企业各分支机构的临时闲置资金,调剂余缺,降低对外投资的规模和成本,同时,有效控制分支机构的费用开支,能够较好地防范分支机构的各种资金违规行为,降低资金风险。由于收支两条线管理控制严格,防止了资金体外循环。

1.货币资金收入控制。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户,转移或藏匿资金。具体方法有:收款开票控制,对销售的发票存根一一检查;信息系统控制,建立网上银行,对销售和收款一体化管理。以应收帐款为例,分支机构或分公司将现金或支票存入所在地分帐户,总部进行网上划款,根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐,并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理;实物盘点控制,通过定期或不定期的盘点存活,核实销售量,明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。

2.货币资金支出控制。企业的每笔支出都应有相关负责人的审批。主体企业统一拨付分支机构或分公司所需的资金。分支机构或分公司基本由三种支出:小额支出、大额支出和备用金支出。对于小额支出,即平时小额的费用报销,严格控制授权审批工作的同时输入财务系统中。大额支出,必须向总部提出申请,说明用途、数额、时间,由总部批准后拨出。备用金,主要靠总部实施预算管理来控制,根据业务计划制定预算,并由专人保管。

(四)全面预算管理与绩效考核控制

预算管理是企业进行整合的有效途径。企业采用上下结合式预算编制模式,坚持以“以收定支,与成本费用匹配”的原则,强化预算审批权,加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。

首先,加强对资金流水控制。实现整体的联网,即企业在某银行开设一个账户,所有分支机构所在地都开设该账户的分账户。开通网上银行,保证总部随时可以掌握各个分支机构的银行存款余额,如发现异常变动,查找原因。检查中,对分支机构的开户银行对账单要给予重视,查其是否有挪用资金的情况。

其次,设立资金结算中心,全局管控货币资金运动。实践证明,在大中型施工企业設立资金结算中心,以结算中心为纽带,使企业能够全面把握货币资金的流动情况,既保证了项目资金的安全,又能集中优势、减少资金淤积,促进货币资金在企业内部的活跃流动,也保证了招投标资金的需要量。

最后,建立考核指标体系。如对分之机构或分公司上划资金计息,利息收入计入分支机构或分公司利润;将应收账款回收情况纳入考核中等。结合激励机制。一方面,调动分支机构或子公司积极性,有效完成企业考核目标;另一方面,对货币资金失控的违规行为,坚决给以行政处分和经济处罚,并与职务升降、职称聘任挂钩,解决资金内控失效的问题。

(五)建立财务人员岗位轮换制度

不相容职务相分离反映了在组织上的控制要求,财政部《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定了办理货币资金业务,应当配备合格人员并根据单位具体情况进行岗位轮换。长期在某一财务岗位上工作,会有意无意形成对货币资金的安全隐患。实践中因长期从事一项固定财务工作而出现的违法犯罪情况屡见不鲜,有的还属于合伙犯罪。施工企业由于工程项目分散,工期长,长期不换岗,很容易滋生懒散气息和小团体势力,通过轮岗,既能使财务人员学习新业务,掌握新知识,经验更多,阅历更丰富,综合能力进一步提高,也使得一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新任接手而暴露出来。当然,人员轮岗也必须注意工作的连续性和相对的稳定性。

(六)加强内部审计工作

很多案例表明,一些问题的发生,并不是因为没有制度,而是没有严格执行制度。在项目部货币资金内部控制制度的运行过程中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既可以通过监督制度的执行,帮助项目部更有效的实现预期控制目标,同时又可以发现控制的薄弱点,为改进控制制度提供建设性建议。因此,应定期或不定期地对项目部货币资金内部控制制度执行情况进行检查,且重点检查货币资金收入与支出两个方面,即一方面重点检查票据的购买、使用与保管制度是否健全,另一方面,重点检查货币资金支出的授权批准制度、业务办理的内部控制制度方面。另外总公司要配备专门内部审计人员,对其相关财务人员进行警示、防范和监督,发现和处理经营管理中存在的弊端和问题,提出薄弱环节的改进措施,以达到货币资金内部控制的作用,从而集团公司的健康可持续发展。

四、结语

具有多分支机构的集团公司,因地域等因素,对货币资金的内部控制存在着难以监控的问题,委托人与代理人之间容易产生不完全契约,如何加强对货币资金内部控制的建设与管理显得十分关键,加强相关人员的认识,做好职务分工、采取全面预算、收支两条线管理、财务轮岗制度、加强内部审计工作等措施不失为有效解决这一问题的良策。

参考文献:

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