收支审计整改报告

收支审计整改报告（精选8篇）

1.收支审计整改报告 篇一

2020年9月21日，县第十七届人大常委会第二十六次会议听取和审议了《南城县人民政府关于2019县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。各位委员对审计工作给予了充分的肯定，并提出了审议意见，要求强化审计成果的运用，明确问题整改主体责任，落实整改结果。县人大财经委专门印发《关于开展2019县本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改督办工作的方案》的通知（城人财发〔2020〕3号），向各有关部门、单位下发了整改督办清单。县政府要求各单位依照整改督办方案，明确时间、措施、责任、将问题整改到位。为加强问题整改力度，县人大常委会副主任朱小明同志亲自带队到财政局、卫健委、教体局、职业中专、上唐镇、株良镇等单位听取整改情况汇报，并就整改落实情况提出了相关要求。县审计局依据《江西省人大常委会关于加强审计工作监督的决定》的精神，加强对各部门、单位问题整改的跟踪指导、监督。

各相关部门对审计工作报告指出的问题进行了认真剖析，落实整改措施，明确整改责任，并补充、修订、完善了有关规定、制度等，整改取得了较好效果，现将整改情况汇报如下：

一、整改的总体情况

截至2020年11月底，有关部门和单位通过上缴国库、追回资金、归还欠款、调整账目、加快资金拨付、停止款项支付、建立完善制度等，整改问题金额43212.26万元，制定完善有关规章制度8项。当年整改涉及的17个单位28个问题，已整改17个单位27个问题，整改率96.43%，其他1个问题还在整改中，上整改未完成的问题1个。

二、已整改的具体情况

（一）县本级决算草案和财政管理审计整改情况

1.关于预算编制不够完整的问题。县财政局要求，各单位在编制2021年部门预算时，要严格按照综合预算的原则，将财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、上年结转资金、非本级财政拨款收入、其他收入等全部纳入部门预算，提高年初预算完整性和到位率。并特别要求，对可落实到部门的中央、省、市级提前下达的转移支付资金，财政部门将第一时间通知相关主管部门，及时足额列入部门预算，以缩小部门预决算差距。

2.地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。针对此问题，县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月25日，已支付债券资金14556.56万元,对尚未支付的3437.35万元债券资金，县财政局将进一步督促有关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

3.应缴未缴预算收入13925.56万元问题。县财政局已将非税收入全部缴入国库。

4.滞留财政资金238.17万元问题。县财政局2020年6月将滞留财政资金238.17万元全部上缴了国库。

5.利息收入152.05万元未缴入国库问题。县财政局在审计提出该问题后已将152.05万元上缴国库。

6.外经账户资金核算不规范问题。县财政局外经账户偿还利息费结余43.58万元，加上借入外债资金结存1.82万元，合计结余45万元，减去财政垫付转贷承诺费3.6万元，至2020年5月该账户实际结存41.8万元，审计提出该问题后县财政局于2020年5月28日将资金全部调入国库，用于归还今后日元贷款本息。

7.社保基金未执行优惠利率问题。县财政局与中国农业银行南城县支行进行核算，于2020年6月追缴了少计利息15.8万元入库。

8.交通事故救助资金及账户管理不到位问题。交通事故救助资金2019年底余额460.16万元，加2020年一季度利息1.62万元，减2020年3月10日支付交通事故救助5.11万元，实际结存456.67万元，该笔款项已全部转入财政局开设的代管资金账户中核算。

针对上述问题的整改，县财政局高度重视，制定了《南城县本级2021年部门预算编制办法》、《南城县财政存量资金管理暂行办法》（城府办发〔2020〕4号）规定，要求各预算单位及各业务股室遵照执行。

（二）部门预算执行审计整改情况

1.关于预算编制不完整的问题。县水利局在2021年的预算编制中，将把上的结余结转资金及上级提前下达的水利项目资金编入当年的资金预算计划，以提高预算的真实完整性。

2.关于违规改变专项资金性质的问题。县水利局收回的水利资金53.51万元分别为：麻姑山龙门桥水库款6万元、万坊月型水库工程款37.51万元、万坊南坑水土保持项目资金10万元。2020年10月12日已将龙门桥水库款6万元调整列入山塘水库整治专户，月型水库工程款37.51万元调整列入小（2）水库除险加固专户，南坑水土保持项目资金10万元已完成支付。

3.关于财务管理不规范的问题。县融媒体中心已于2020年10月12日将坐收坐支的专题制作费10万元上交至县财政局非税专用帐户。县工信局破产清算小组账户累计结余86.62万元已由县财政收回。

（三）领导干部履行经济责任审计整改情况

1.关于预算收支管理方面的问题。县职业中专由专人负责，于9月16日将租金10万元、10月21日将租金4.02万元足额存入财政专户。

2.关于财务管理方面的问题。洪门镇政府将全镇所有移民情况重新核实，已收回错拨资金1.83万元缴入扶贫专户（追回1.14万元，外出务工人员应追缴的违规资金0.63万元同村委会先行垫付，另有0.06万元追缴对象为已故单身独户人员无法追回）。

3.关于建昌镇36.48万元存量资金未及时清理问题。该批款项36.48万元，涉及到以前的征地补偿款及自定义补贴结余资金，已于2020年12月7日上缴县财政。

4.关于资产管理方面的问题。县职业中专与市教体局计财科联系，取得此套设备的发票复印件并登记固定资产310.78万元；

原县人防办组织有关人员对单位的固定资产进行核实，对漏记的资产共计1642.17万元已补登入账；

县卫健委对本级及各乡镇卫生院固定资产进行清查登记，建立固定资产台帐，将未登记的固定资产574.90万元已全部补登入帐。

针对上述问题，县职业中专、原人防办、县卫健委分别制定《固定资产管理办法》，加强固定资产管理，做好固定资产收货、验货和出入库管理，定期对固定资产进行盘点清查，建立报废固定资产审批制度，由专人负责管理固定资产，做到帐、卡、物相符。

（四）扶贫资金审计整改情况

1.关于扶贫资产不明晰，且未达到帮扶效果问题。万坊镇邓家边村、上湖村已分别与合作社签订资产租赁合同，并明确了交租金的具体时间。

2.扶贫项目多计工程款问题。上唐镇政府于2020年7月21日将多支付1.39万元缴入扶贫专户、株良镇政府于2020年8月31日将多支付工程款2.04万元缴入扶贫专户。

3.违规申报产业扶贫奖补资金43.18万元问题。县农业农村局对2018年、2019年产业扶贫合作社申报项目资金进行全面摸排，共有22个产业扶贫合作社违规申报，现整改情况如下：（一）南城县建昌白莲种植专业合作社、南城县麻岭下金谷种养殖专业合作社等16个合作社已按照带动贫困户收益不低于奖补金额的40%补发务工工资或分红；

（二）南城县西坑天泉溪生态农业专业合作社、南城县文泉种养殖专业合作社分别拿出1万元、2.9万元为贫困户解决房屋维修、修路等；

（三）南城好达连心生态农业专业合作社、南城县亿联种养殖专业合作社、南城县富联种养殖专业合作社、南城县鄢氏种养殖专业合作社分别拿出0.7万元、1.95万元、1.95万元、1万元用于解决本村贫困户房屋维修、贫困户务工工资发放。针对此项问题，县农业农村局还完善并出台了新的《南城县农业产业扶贫实施方案》。

4.政府扶贫贴息借款60万元挪用于非扶贫项目问题。建昌镇政府于2020年9月28日收回敖某借款60万元入帐。

5.多计产业扶贫信贷通财政贴息0.91万元问题。建昌、天井源等8个乡镇财政所已将多付利息收回并上交至县扶贫办。

（五）政府投资项目审计整改情况

关于部分建设项目管理不严格，超预算现象严重问题。株良镇、上唐镇、教体局都及时召开会议，对现有项目管理情况进行认真梳理，仔细分析项目建设管理中存在的主要问题，查找问题产生的主要原因，明确整改方向，举一反三，加强对各类项目的监督管理，并分别制定了《株良镇农村工程建设管理办法》（株府发〔2020〕70号）、《上唐镇重点工程建设管理办法》（上府发〔2020〕118号）、《南城县各级各类学校校园建设管理规定（修订）》（城教校建字〔2020〕93号），成立建设工程管理领导小组、公共资源交易管理领导小组及办公室专门负责重点工程建设管理、公共资源交易和质量管理验收工作，明确项目建设管理要严格把关，杜绝此类问题再次发生，并切实加强项目建设管理中的监督执纪问责。

三、正在整改中的问题

审计工作报告中反映的一些问题，由于体制机制改革、客观实际情况及历史遗留等原因一时难以整改到位；

有些问题需要一定的时间才能完全整改到位。主要是：地方政府债券资金结存17994万元未及时使用的问题。县政府督促业主单位加快施工进度，加快工程结算及资金拨付进度，截止2020年10月底已拨付债券资金14556.56万元，未拨付资金3437.44万元。县财政局将进一步督促相关部门和单位加快项目实施或资金拨付，切实提高债券资金使用绩效。

四、上未整改完成问题

1.关于未按规定收取担保费的问题。南城县创新融资担保有限公司对欠交担保费的6家企业进行了登记，分析各企业的目前状况，并作出清收计划安排。2020年10月已收回1家企业的担保费2.56万元，还有5家企业担保费15.2万元未清收，其中：3家企业已被法院拍卖资不抵债、1家企业出现安全生产事故已停产、1家企业已倒闭，下一步县创新融资担保有限公司将根据企业实际情况予以清收。

主任、各位副主任、各位委员，县审计局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面贯彻中央、省、市、县审计委员会要求，依法全面履行审计监督职责，自觉接受县人大监督，以更强的政治意识和责任意识巩固和深化整改效果，推动有关部门将落实整改与建章立制、完善内部治理相结合，夯实管理基础，提升管控水平，为推进我县高质量跨越式发展，夺取全面建成小康社会伟大胜利，贡献审计力量!

2.收支审计整改报告 篇二

【关键词】内部控制审计；财务收支审计；有效结合

自金融风暴发生以来，国内也发生了很多财务危机事件，引起了社会各界的广泛关注，致使社会对有关企业以及相关部门产生了信任危机。依据相关调查可知，财务危机事件的发生都和内部审计制度存在密切的联系。制定严格的审计条例可以避免此类贪污受贿的现象发生。内审机构在大力开展财务收支审计的条件下，合理运用财务审计结果，将内部控制管理工作中所存在的不足之处检查出来，分析原因，进而找到科学的管理模式。本文主要针对内部控制审计和财务收支审计有机结合起来的情况进行分析，提出相关见解。

一、内部控制审计与财务收支审计的联系

对于内部控制审计来说，和财务收支审计在诸多方面都存在一定的区别，然而二者所面临的审计对象及其监督审计的主要目的都存在相应的联系。内部控制审计的主要目标是对内部控制的合法性进行评价，为资产可以实现完整性提供重要的保障，总的来说是对资产以及资产管理工作的整体评价，这也是财务收支审计工作的主要服务对象，财务收支审计工作中主要呈现出财务报表存量做出的评价，通常情况下，财务收支审计不会对资产做出认真的评价，然而因为内部控制的要求，资产所具备的安全性应当受到保护。因此，工作人员一定要对资产和相应的增值性做好严格的监督。就内部审计的具体实践而言，可以将内部控制审计和相应的财务审计之间实现统一，通过财务审计，可以很好的发现内部控制中存在的不足之处，采取内部控制审计做好适当的测试，依据不足之处暴露的情况，制定切实可行的实施方案，确保审计工作顺利开展。

二、内部控制审计与财务收支审计整合

内部控制审计与财务收支审计虽是有着不同审计目标的两种不同审计业务，但二者也可以有机的整合起来进行。在进行审计项目的开展时，受到人员少、时间短的限制，一个审计小组内的人员不宜过多，要从全方位、多角度开展审计工作。而财务收支审计业务的工作量较大，为避免重复审计，降低审计的成本，就要对企业的内部控制进行审计，并对企业内部控制制度的有效性进行评价，在企业内部控制制度建立和执行有效的基础上，降低财务收支审计的实质性程序工作量。

实现内部控制审计与财务收支审计整合的实施方法：首先，将内部控制审计与财务收支审计进行整合，审计的主要步骤为：制定审计的目标、进行初步风险评估、执行内部控制测试、执行审计流程的操作、提交审计方案和解决措施。其次，将二者进行结合，需要对企业的大额资金、财务收支等容易发生舞弊的项目进行预先评价，缩短审计所需时间，优化审计效率。

三、内部控制审计与财务收支审计结合对策

1.加强审前调查工作

在开展审计工作的前期阶段属于内部审计工作的主要内容，可以为财务信息数据的客观性提供依据，也会为财务收支审计工作的整体水平带来直接的影响。因此，审计人员一定要对审前调查引起高度重视。通常情况下，审前调查手段主要是对财务的发展情况进行深入了解，对财务信息资料加以控制，这样才能够得到具有完整性的信息，从而为财务审计工作开展提供重要的保障。

2.加强沟通和交流

首先，审计人员应当主动和管理阶级的人员进行沟通交流。企业内部审计和管理层的联系一定要引起高度重视，不断加强内部财务收支审计理念，呈现出财务收支审计成效，推动企业领导正确意识到审计的意义，并给予多方面的支持，从而推动财务收支审计工作的不断进步；其次，加大和内部审计人员沟通的力度。应当合理的分配工作人员辅助审计人员开展审计工作，相关领导层一定要依据任务的具体内容、落实的时间采取合理的调整，从而能够达到有效配合，为审计项目可以正常的进行提供保障；最后，加大和有关职能部门之间的交流力度。

一方面，企业应当落实防错纠弊的制度，推动企业实现规范化管理。依据企业不同经济活动落实内部审计，可以有效的弥补管理缺陷，第一时间消除财务安全隐患，减少徇私舞弊的现象发生，审计过程中在最短时间内发现财务管理中存在的不正当行为，利用科学的手段进行控制，为财产安全提供保证；另一方面，审计人员应当注重提升自身的专业水平和审计工作能力，全面对相关工作人员的工作状况进行分析，依据审计证据等，加大审计工作的力度，减少企业在开展审计中受到的影响，确保财务审计的真实性。依据这种形式，不断规范审计行为，还可以利用建构审计质量监督人员政策等形式，推动审计质量加以提升。

四、结语

通过以上内容的论述，可以得知：内部控制审计和财务收支审计能够有效的结合，能够提升审计和财务管理工作水平，节约成本，减少人力物力精力的浪费，为企业的正常运作带来益处，呈现了时代发展的景象，符合企业发展方向的要求。二者之间存在辩证统一的关系，互相影响、互相渗透，不断优化了实时操作的思维形式，最后为审计流程的建构带来益处。

参考文献：

[1]徐晓峰.加强企业内部控制审计的几点建议[J].商.2015（47）.

[2]廖荧坤.浅谈内部控制审计[J].财经界（学术版）.2016（03）.

3.财务收支整改报告-Katy 篇三

根据《关于规范资金收支行为的紧急通知》XX公司文件精神，结合我部审计检查实际情况，现就我部本次整改情况报告如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次自查工作顺利进行，我部成立了以副经理为组长的资金收支情况自查整改小组，积极开展自查整改工作。

二、严格清查，不走过场

成立整改小组后，我部按要求认真学习文件精神，对照文件内容进行自查，制定了相应工作的方案，及时发现和解决存在的问题。以期达到“及时发现、及时沟通、及时处理、不留死角”的目标，使公司保持良性运行的轨道。

三、认真自查，及时整改

我部按照《财经纪律十五条禁令》及处罚实施细则，开展“整顿财经纪律、排查财务风险”活动，对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查整改。

1、我部所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假发票报销获取费用。

2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。无以虚假理赔或夸大损失扩大赔付、虚假扩大公估费

用、开具阴阳支票等多种违规形式获取理赔资金。无以虚开中介发票形式获取手续费资金等。

3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。

4、我部认真严格执行收支两条线，无以支抵收和坐收坐支的现象。无串户使用资金、混淆使用账户，无使用支出户、费用户收取保费收入等各类收入，无任何收入户资金发生除支付银行结算费、上划资金以外的支出的行为；保费全额入账，无一切形式的净保费结算。

5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。

6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。

7、我部资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。

8、我部严格执行车险见费出单，大力推进非车险见费出单，严禁未收到现金而先代垫刷卡、待收取保费后再从公司退回带刷卡的资金行为。

9、我部加强对员工费用报销的审核和监控费用报销，严格实行无现金管理，直接转账到费用使用人本人账户（直接转账到开票单位的除外），无委托他人收款，严禁由一人领款后再提取现金迸行“二次分配”的行为。对报销金额较大（单笔金额1万

元以上、每月累计报销金额5万元以上）或报销频率较高（每月5次以上）人员费用使用的合规性迸行分析监控，并向员工公开信息，发挥员工监督作用。

10、我部严禁编制虚假未达账项或存在长期挂账的未达账项。

11、我部严禁任何洗钱行为。

4.财务收支审计报告 篇四

因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20XX年1月1日至20XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

贵公司于20XX年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20XX年4月注销。

二、审计情况

(一)财务收支情况

1、收入情况

20XX年1月1日至20XX年4月30日，贵公司累计实现销售收入147，054，009.46元，其中20XX年实现销售收入72，526，202.29元，20XX年实现销售收入67，487，365.46元，20XX年实现销售收入6，636，173.51元，20XX年1至4月实现销售收入404，268.20元。

收入组成：①通信工程及设计收入34，087，848.26元，②器材销售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代办收入1，135，835.92元。

2、成本费用情况

20XX年1月1日至20XX年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业费用6，155，423.65元，管理费用5，558，272.94元，财务费用-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，营业外收支净额465，371.54元，所得税2，123，677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29，272，638.82元，②器材销售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代办成本1，050，656.63元。

3、利润实现情况

20XX年1月1日至20XX年4月30日，贵公司累计实收净利润3，623，055.73元。其中：①20XX年实现净利润3，988，783.46元，②20XX年实现净利润630，414.82元，③20XX年实现净利润322，925.97元，④20XX年1至4月净利润-1，319，068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止20XX年4月30日，贵公司资产总额21，213，892.78元。其中：货币资金428，431..46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资2，000，000.00元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地使用权5，386，833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止20XX年4月30日，贵公司负债总额12，560，076.12元。其中：应付账款4，270，229.53元，应付福利费228，774.18元，未交税金86，905.45元，其他应交款3，093.01元，其他应付款7，971，073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止20XX年4月30日，贵公司所有者权益总额8，653，816.66元。其中实收资本2，180，000.00元，资本公积3，121，365.37元，盈余公积906，061.96元，未分配利润2，446，389.33元。

资本公积的形成情况：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加资本公积3，037，952.31元，均系所得税减免金额，②20XX年结转83，413.06元，系劳服司遗留。

盈余公积的.形成情况：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加盈余公积874，537.28元，均系从利润中提取，②20XX年结转31，524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至20XX年4月30日，应付款项中应付工资余额4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，共计6，351，892.13元。经审计，系20XX年至20XX年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至20XX年4月30日，应收款项中个人所得税余额155，254。77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至20XX年4月30日，实收资本2，180，000.00元，营业执照注册资金2，750，000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20XX年1月1日至20XX年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：1、20XX年4月30日资产负债表;

2、20XX年1月1日至20XX年4月30日损益表;

3、固定资产明细表;

4、应收账款及其他应收款明细表;

5、应付账款及其他应付款明细表。

特此报告

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5.财政收支审计报告 篇五

一、被审计单位基本情况

和平区残疾人联合会，隶属于和平区委，于1989年成立，为全额拨款的直属残疾人事业团体，2008年底在职职工10人。内设三个科室：办公室、审传文体科、组织联络科。下设两个事业单位：残疾人劳动服务所、残疾人福利企业公司。

2008，和平区残疾人联合会收入总计6,304,889.55元，其中：财政拨入经费1,244,039.70元，财政拨入残保金5,060,849.85元。事业支出总计6,304,889.55元。当年收支平衡。

二、被审计单位会计责任

2009年2月10日，和平区残疾人联合会对其提供的与审计相关的会计资料以及其他的证明材料的真实性和完整性进行了承诺，并对其负责。

三、审计实施的基本情况

本次审计，我们采取抽查与重点详查相结合的方法，对和平区残疾人联合会2008财务收支情况进行了全面审计。本次审计得到了和平区残疾人联合会领导和有关部门、有关单位的积极配合。

四、审计评价

审计结果表明：和平区残疾人联合会账务处理基本符合《事业单位财务规则》的要求，会计资料基本真实地反映了有关财政、财务收支情况，但在财务收支方面存在一定的违规行为。

五、审计查出的主要问题及处理意见

1、发放奖金未代扣代缴个人所得税

2008年10月，发放奥运安保奖52,334元，未代扣代缴个人所得税。违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第四条“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款”的规定。依据《中华人民共和国审计法实施条例》（国务院令第231号）第五十二条关于“责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上交的财政收入”的规定，要求该单位按规定代扣代缴个人所得税2616.7元。

2、残疾人就业保障金支出超范围

全年超范围支出4,506,013.04元，主要用于购买活动中心办公楼、残疾人医疗康复、残疾人扶贫救助等，不符合《辽宁省残疾人就业保障金收缴和使用管理办法》第十四条“保障金的使用范围：

（一）补贴残疾人职业培训费用；

（二）奖励超比例安置残疾人就业的单位及为安排残疾就业做出显著成绩的单位；

（三）有偿扶持残疾人集体从业、个体经营；

（四）经同级财政部门批准，适当补助残疾人劳动服务机构经费开支；

（五）经同级财政部门批准，直接用于残疾人就业工作的其他开支。保障金必须按照上述规定用途使用，任何部门不得平调或挪作他用”之规定。依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得……

（四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准”之规定，要求该单位将超范围支出的资金追回，归还原渠道，今后要杜绝此类情况的发生。

6.收支审计整改报告 篇六

徐泰（1990—），男，汉族，山西省忻州市人，学士，会计硕士，单位：山西财经大学会计学院，研究方向：会计信息化。

2012年12月27日，深圳市审计局发布2012年深圳世界大学生运动会财务收支审计公告，大运会究竟花费几何？审计结果显示，截至2012年9月30日，为举办大运会共投入资金139.96亿元，而大运会收入合计为12.17亿元。审计还发现大运会存在部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范，个别物资使用率较低等五大問题。大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2000万元；部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元。对于出现的问题，审计机关已根据不同情况分别作出处理，有关部门已经介入并对涉事单位及责任人进行问责。

通过研究此次深圳大运会的审计公告，我们可以从中总结出一些关于我国举办的国际运动会财务收支该如何进行审计评价的思路和方法，为今后大型运动会财务收支审计的常态化提供一些经验。

一、 针对大型运动会的审计存在其独有的特点：

1. 持续时间长，参与人员多。大型运动会的举办往往要设置组委会，其人员编制非常庞大，再加上众多志愿者的参与，整个参与人员可想而知。赛区组委会从成立到撤销往往持续数年，所以资金使用的跨度长，辐射面广。

2. 资金项目多，结构较复杂。赛区组委会的资金来源大致可分为：组委会拨款、地方财政拨款、借款、赞助款、门票收入、参赛费收入、资产处置收入等等。资金支出结构大致可分为：食宿费、交通费、裁判员酬金、资产购置费、场地租赁、运营费等等，上述每个收入支出项目又可分为若干小项。因此要求审计人员必须理清工作思路，尽快熟悉赛事组织程序才能达到事半功倍的效果。

3. 承办部门多，调查取证难。赛区组委会及各竞赛委会工作人员，往往是从市各行各业临时抽调，比如：游泳由水利局承办，田径由教委承办，网球由交通局承办。这种现状，给审计的调查取证等工作造成了诸多困难。

二、 大型运动会审计应该从哪些方面入手：

1. 运行与保障支出情况。主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。

2. 场馆建设支出情况。主要包括政府投资新建、改（扩）建及临时搭建场馆，企业投资新建场馆，企业现有场馆等。

3. 配套项目支出情况。包括与赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目。

4. 运动会收入情况。主要有市场开发收入、门票销售收入、参赛费等其他收入、捐助物资折价收入。

5. 重要事项组织及开支情况。重点关注开闭幕式情况、火炬传递情况、志愿者情况、惠民交通补贴情况、资产处置情况。

三、 大型运动会审计应该层层推进，分段实施：

1. 从测试赛审计入手，熟悉赛事环节和规程。所谓测试赛就是为了确保正式比赛的顺利实施，在赛前对所承办的各项比赛进行模拟测试所进行的比赛。可以说，测试赛审计对所有参与审计的人员来说也是一次热身赛，通过对测试赛的审计，使审计人员尽快熟悉了赛事的环节和规程，为确立后续审计重点、提高效率奠定了基础。

2. 盯紧市场开发资产，监督规范运作程序。由于市场开发工作头绪多，情况比较复杂，应该采取分层次、抓重点的工作方法，一是对签订的赞助合同逐项进行梳理，并对其执行情况进行逐笔核对。二是对合同未注明金额的实物赞助物资进行询价。三是对取得的实物赞助物资领用、结存情况进行审核及实地盘点。

3. 突出赛区审计重点，关注经费使用情况。审计关注的重点，一是向各代表团收取的费用是否符合规定，有无违规收费问题。二是专项经费是否按用途使用，有无挤占挪用现象。三是各项赛事支出是否超出预算标准，并对超支、结余情况进行分析。

4. 精心实施决算审计，圆满完成审计任务。决算审计是对赛区组委会全部资金收支情况的全面审计，在完成了上述三个阶段审计后，赛区组委的各项资金的收支工作也基本接近尾声。

四、 运动会的审计工作要注重实效，创新结合：

基于运动会审计的特殊性，我们应该打破常规审计的思维定式，在审计项目中赋予一些新的尝试。

1. 文字叙述与表格列示相结合。审计报告是结果的集中表现，为更好体现大型运动会的特点，在审计报告的表达形式上，我们应打破常规，使用大量的表格代替文字进行反映，表格的使用既能丰富报告的内容增加信息量，又可以弥补文字叙述冗长的不足。这样不仅为财政部门与赛区组委会资产交接提供依据，也为市民了解办赛资金使用情况提供一份“明白账”。

2. 内部审计与外部调查相结合。目前大型运动会的审计模式基本是采用内部跟踪审计的方式，将审计嵌入组委会构成组委会的一个内设部门，采用事前介入、全程跟踪的审计方法，并向组委会报告审计情况。这种方式的优点是能够随时发现和纠正问题，缺点是缺乏独立性，审计报告直接对组委会报告，对外缺乏公正性和权威性。我们可以采取内部审计与外部调查相结合的审计模式，赛区组委会组建时在内部设立财务审计部，负责组委会的日常审计工作，随着筹备资金的逐渐增多，赛事的日趋临近，内部审计在人力、精力及发现问题的整改力度上会力不从心。这时外部审计力量及时介入，弥补内部审计上述方面的不足。审计报告直接上报政府加大整改的力度，审计结果对外公布提高权威性、透明性和公正性。

3. 全程跟踪与重点监督相结合。跟踪审计就是围绕竞技项目跟踪审计，突出表现在两个方面：一是积极发挥跟踪审计的预防功能，提高审计处理的时效性；二是积极发挥跟踪审计的建设性作用，督促其完善手续，规范支出。重点监督主要针对市场开发和财务管理两个环节，一是抓好市场开发工作的监督审计，规范机构的有关商务活动，促进认真执行有关管理办法和规章制度，确保市场开发及后续维权工件公正公开、廉洁高效；二是抓好财务管理环节的监督审计，严格控制预算总规模，科学合理使用资金，严禁大手大脚花钱。切实加强对各类专项经费的管理，按规定专款专用，防止超范围、超标准列支。

4. 适时披露与督促整改相结合。一是建立定期通报制度实行通报整改。二是建立信息反映机制。三是建立审计报告落实机制，始终把审计报告所反映问题的全面落实整改，作为促进审计保障服务运动会的最终目标，因此，建立报告落实机制，是巩固审计成果实现社会效益最大化的着力点。

十八大以来，中央力行节俭之风已经形成氛围。虽然中国的体育比赛总量不够，但我们不需要大量的综合性运动会，而是要借鉴国外经验，多开展和举办单项锦标赛。总之，减少综合赛会、节俭办赛将是中国未来的必由之路。（作者单位：山西财经大学）

参考文献

[1] 深圳大运会审计结果—罗旭. 来自搜狐网

[2] 济南市审计局大型运动会跟踪审计纪实—济南市审计局机关. 来自山东省审计厅

7.社区财务收支审计报告 篇七

我受区人民政府委托，现就秦州区20**年度区级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告如下，请审议。

全区审计工作围绕区委、区政府中心工作，坚持以维护财经秩序、促进依法行政、推动预算管理、提高资金效益为目标，严格按照“依法审计,服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实”的工作方针。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，对区财政局、区地税局20**年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

同时，延伸审计了13个一级预算单位、21个二级单位、7户企业。

开展了4项专项资金审计和审计调查，对149项政府投资项目进行了竣工决算审计，对20个单位进行了财务收支审计，对33名党政领导干部实施了经济责任审计，对全区重点专项资金、重点项目建设及20**年审计查出问题整改落实情况开展了8期审计督查。

20**年审计查出违规及管理不规范资金5322.15万元，整改了4876.26万元,整改率达到91.6%，提出审计建议209条，落实209条，落实率100%。

充分发挥了审计监督职能、建设性作用和“免疫系统”功能。

20**年全区大口径财政收入完成120268万元(其中上划中央、省、市级收入58186万元)，占调整预算112000万元的107.38%，同比增长28.86%。

财政总支出完成220886万元，占调整预算223163万元的98.98%，同比增长18.73%。

20**年全区一般预算收入完成50360万元，占任务48265万元的104.34%，同比增长25.19%。

当年一般预算支出完成201912万元，占调整预算202048万元的99.93%，同比增长19.47%。

财政总决算反映：当年一般预算收入48306万元，加返还性收入4893万元、各类转移支付收入149266万元、上年结余收入121万元后一般预算收入总计202586万元，当年一般预算支出201912万元，加上解支出538万元，一般预算支出总计202450万元。

收支相抵年终滚存结余136万元。

20**年全区基金收入完成12535万元，占调整预算9279万元的135.09%，同比增长31.22%。

当年基金支出完成18974万元，占调整预算21115万元的89.86%，同比增长11.43%。

财政总决算反映：基金收入11627万元，加上级补助收入8296万元、上年结余收入1192万元后收入总计21115万元。

当年基金总支出18974万元，收支相抵年终滚存结余2141万元。

审计结果表明，20**年度全区财政预算执行情况较好，预算收支真实、合法。

财税部门及各预算执行部门认真贯彻落实积极的财政政策，充分发挥了财税政策和财政资金的引导作用，多方筹集资金，有力支持了全区项目建设，促进经济的快速发展，民生和社会事业发展得到了有力保障，各项财政改革稳步推进，科学理财水平进一步提高，全区依法理财、依法行政能力和水平明显提升，理解审计、支持审计的氛围进一步增强，财政运行和财务收支情况总体良好。

较好地落实了区委七届一次全委扩大会议精神，圆满完成了区七届人大常委会第五次会议批准的财政预算收支任务。

——财政收入进一步增长。

财税部门采取有力措施，积极落实中央和省、市各项调结构、促发展的政策，企业效益明显回升，同时落实奖惩机制，完善征管办法，清缴欠税，充分挖掘增收潜力，防止收入“跑、冒、滴、漏”，财政收入得到较快增长，大口径收入达到12亿，同比增长28.86%，地方财政收入完成6.2亿元，同比增长26.35%。

——财政实力进一步增强。

按照国家投资导向和重点，紧抓“关中--天水经济区”等政策叠加机遇，全区积极申报项目，争取中央、省、市支持，增大我区转移支付份额，当年共争取上级补助收入154159万元，比上年增长25.96%，其中：财力性转移支付59896万元，比上年增长22.93%，净增11174万元，财政保障能力进一步增强。

——民生与社会事业投入进一步增加。

继续优化支出结构，财政支出进一步向社会保障和就业、教育、医疗卫生、住房保障等领域倾斜，各项支出分别占一般预算总支出201912万元的20.87%、19.57%、11.51%、7.95%，分别比上年增长27.87%、17.23%、59.65%、52.65%。

有力地促进了民生和社会事业的发展。

——各项财政政策得到进一步落实。

积极筹措资金，落实各项财政政策，大力实施产业富民工程。

投资1.3亿元的村村通水泥路项目顺利实施，投资1.2亿元的林业生态、能源沼气、扶贫开发、农业综合开发等工作有序推进，安排1600万元用于项目前期工作，取得了良好效果。

多方筹集资金，有力支持了全区保障性住房、双限房建设，启动实施了秦州区医院搬迁、北山灾害治理、平安秦州等重点建设项目共43个，全年累计完成投资29.8亿元。

列支100万元设立企业发展奖励基金，鼓励企业发展，累计投资3.2亿元支持华天电子科技园建设、中材水泥、西电集团等重点项目，培育税收新的增长点。

——科学理财水平进一步提高。

继续完善部门预算，大额资金实行政府常务会议审定制度;及时清理各部门银行账户，科学整合财政资金，资金调度能力不断增强，较好地发挥了财政资金四两拨千斤的作用;继续加强财政审计监督，实施重大项目建设及监理履职等跟踪审计，发挥审计的预警作用;继续强化国有资产管理，完善国有资产管理办法，妥善处置资产，确保国有资产保值增值;坚决查处“小金库”和严重违规违纪问题，规范财政财务管理，提高了财政管理水平。

审计中也发现财政财务管理中存在的一些困难和问题，主要是财政收入结构不尽合理，可用财力不足，财政自给力低;财政刚性支出及政策性配套支出任务较大，项目建设资金不足，财政收支矛盾较为突出;财政管理和监督力度有待进一步加大，单位国有资产常态化管理还需完善，“乡财区管，村财乡管”亟待规范。

一、财政预算执行审计情况

(一)区财政审计情况

20**年，财政部门认真执行积极的财政政策，狠抓增收节支，优化支出结构，努力保障民生，积极支持社会事业发展，较好履行了组织预算执行和财政管理职能，为促进全区经济和社会事业发展发挥了重要的保障作用，但在管理中也存在一些问题。

1.应缴未缴预算收入725.4万元。

区财政局非税收入账户20**年末结存应缴未缴预算收入657.14万元。

其中：政府性基金收入15.32万元，专项收入36.82万元，行政事业性收费收入424.31万元，罚没收入130.34万元，国有资源有偿使用收入38.46万元，其他收入(捐赠收入)11.89万元。

审计后，区财政局对上述收入725.4万元缴入国库。

2.利息收入未及时上缴国库68.26万元。

区财政局部分财政资金专户20**年利息收入合计68.26万元未及时缴入国库，滞留专户。

其中：中卫-贵阳秦州段项目补偿专户0.11万元，一事一议奖补资金专户8.88万元，教育危改资金专户7.49万元，国库集中支付资金专户37.75万元，扶贫报账资金专户3.38万元，土地资金专户1.33万元，农业报账专户9.32万元。

审计后，责令区财政局对上述专户利息收入上缴国库。

3.存在管理不规范的问题。

区财政局个别账户存在会计核算不规范，记账不严密，对账不及时，原始资料不完整等问题。

审计后，责令区财政局纠正个别账户不规范的会计核算行为，补齐相关会计资料，进一步完善财务管理制度。

(二)地方税收征管审计情况

对区地税局税收征收、入库以及退库情况进行了审计，并延伸审计了中国建材地勘中心甘肃总队、天水市新天坛医院、天水市国土资源规划设计院、天水市兴业投资担保有限责任公司等4户企业的纳税情况。

审计结果表明,区地税部门强化税收征管，提升纳税服务，确保了各项税收的超额完成，全年实现地方性收入5.03亿元，为全区财政收入大幅增长做出了积极的贡献。

但也发现了一些问题。

1.未申报缴纳所得税20.74万元。

天水市国土资源规划设计院实现利润、业务招待费超支未申报缴纳企业所得税20万元，中国建材地勘中心甘肃总队发奖金、加班费少扣缴个人所得税0.74万元。

审计后,责令区地税局将未申报缴纳所得税20.74万元收缴入库。

2.未申报缴纳印花税2.42万元。

天水市国土资源规划设计院综合楼基建合同、房屋租赁合同少缴印花税1.46万元，中国建材地勘中心甘肃总队综合楼土建、装修费、消防安装、勘察设计合同等少缴印花税0.96万元。

审计后, 责令区地税局将未申报缴纳的印花税2.42万元收缴入库。

(三)部门预算执行审计情况

部门预算执行重点审计了13个一级预算单位，并延伸审计了21个二级预算单位，3户事业单位下属企业。

审计结果表明，各部门能够自觉遵守财经法规，财务收支管理比较规范，能够履行管理职责，发挥职能作用，为全区经济社会发展做出了贡献，但也存在一些问题，共发现违规及管理不规范资金1311.08万元。

主要是：区教体局、住建局、卫生局、大城街道办事处、东关街道办事处、大门乡政府、汪川镇政府滞留专项资金309.24万元;区人社局、大门乡政府、汪川镇政府未缴财政专项资金结余7.14万元;关子镇卫生院、太京镇卫生院大额支付现金23.61万元;太京镇卫生院公款私存1.14万元;关子镇卫生院原始凭证不符合规定4.1万元;大门乡政府、汪川镇政府、关子镇卫生院购入固定资产未入账13.28万元;区交通局、教体局挪用专项资金24.74万元;解一小学、天水郡小学收费未纳入财务统一管理29.14万元;天水郡小学、大门中学、解一小学、六中、汪川中学、石马坪中学违规收费9.3万元;综合执法局、住建局、市政设施管理处、环境卫生管理处往来款项长期挂账未及时清理、结算886.51万元;环卫处漏缴税款2.89万元。

审计后，对以上问题分别作出了处理：对滞留专项资金309.24万元，责令尽快按资金性质收缴区财政;对未缴财政专项资金结余7.14万元，责令上缴区财政;对大额支付现金23.61万元，责令停止违规行为并给予处罚;对公款私存1.14万元，责令纠正、调整有关会计科目，并给予处罚;对原始凭证不符合规定4.1万元，责令杜绝类似行为发生，并给予处罚;对购入固定资产未入账13.28万元，责令改正，办理相关手续，补记固定资产;对挪用专项资金24.74万元，责令纠正，归还原资金渠道，并给予处罚;对收费未纳入财务统一管理29.14万元，责令调整账务，纳入财务统一管理;对违规收费9.3万元，责令停止违规行为并给予处罚;对往来款项长期挂账未及时清理、结算886.51万元，责令尽快清理、结算。

审计报告共提出审计建议 26 条。

二、专项资金审计及审计调查情况

(一)20**年征地补偿费专项审计调查

2012年3-4月，对玉泉、皂郊、太京三乡镇20**年征地补偿费管理、使用情况进行了专项审计调查，并延伸审计调查了三乡镇经营管理站及玉泉镇城中村改造中心，玉泉镇暖和湾、皂郊镇贾家寺等7个村委会，走访调查了38户征地拆迁户。

审计结果表明，三乡镇在20**年征地拆迁中做了大量的工作，确保了各个重点建设项目的顺利实施，财务收支管理能够执行国家的相关规定。

但也发现管理不规范资金614万元，以及业务资料、档案不完整，拆迁补偿资金未专账管理，多头开设银行账户，部分账户长期不记账，部分村集体资金未纳入“村财乡管”等问题。

审计后，责令三乡镇加强征地补偿费管理，明确各部门职责，严格实行“村财乡管,专账核算”及“一事一档”备案制，加强责任追究，建立健全管理制度和机制。

8.工会财务收支审计报告 篇八

的审计报告按照×××××××号文件安排,××××工会经审委成立了审计工作组,于9月9日-11月4日对×××××等单位工会20××-20××年工会经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计,受审单位工会对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。我们通过听取汇报,查阅会计凭证,财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价,现将审计情况报告如下:

一、经费收入情况

1、××××工会实行经费直拨以来,各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴××××工会,没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高,为工会开展各项活动提供了保障,满足了各项重点活动的开支,并略有结余。经统计,受审的二级工会85%局拨经费20××年(其中15%用于考核)平均到位率为89.2%,平均到位率为94.2%,各单位自留经费到位率参差不齐,不同程度存在欠拨工会经费现象。

二、经费支出情况

在经费的使用上,各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出,严格按照工会经费开支范围及标准使用经费,没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理,主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。

三、审计中存在的问题:

1、重大开支集体研究制度还需进一步规范。在审计过程中,我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度,叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究,但在操作过程中还不太规范,出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。

2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现,部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围,且不参加定期召开的财务例会等会议,财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策,新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够,处理起日常业务时也会出现偏差。同时,各子公司工会由于自身业务能力的不足,缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导,导致财务监督出现了漏洞和真空。

3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现,部分单位在举办的各类活动中,发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务,内部没有制定统一的发放标准,导致同类型的各种活动补助发放标准不一致,随意性较大,各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。

4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现,一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨,没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票,发现有付款单位名称不齐全,单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象,在票据的审核管理上还需进一步加强。

5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况,在账务处理过程中,一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练,部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账,不能发现本单位工会帐目与银行帐目的`差异,不能及时发现错误并纠正,还需进一步加大培训力度,提升财务人员的业务水平。

6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表现在:第一,资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理,不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善,有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料;第二,对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产;第三,××××工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备,这些资产现由各二级单位工会管理和使用,但由于二级单位对这部分资产原值底数不清,目前无法登记固定资产。

××××公司工会