内部结算审核程序

内部结算审核程序（精选9篇）

1.内部结算审核程序 篇一

公路工程结算审核程序及需要注意问题

一、公路工程结算审核总体原则：“施工图纸工程量+变更工程量”、最终计量工程量、竣工图纸工程量、结算工程量应相等。

二、结算审核程序

1、检查资料是否齐全

工程结算审核所需要的资料包括：施、竣工图纸，招标文件，投标文件，合同文本，开、竣工报告，变更联系单，现场签证单，图纸会审纪要，补充协议，工期核定报告，以及本工程所有相关的各种资料。在接收这些资料时应及时检查核对，看看是否齐全，以避免长时间后又提出补充资料，影响结算审核的时间和进度。

2、大致浏览送审资料

对所接收的送审资料，应先大致浏览已达到对所有资料有一个大概了解的目的，并初步确定审核大致方向。

3、详细复核发现问题

通过大致浏览确定了审核思路后，就需要对所有资料进行认真复核了，这时需要把每一份资料里所发现的问题或有怀疑的地方逐一记录下来，最后再对照记录进行分析，这样可以避免遗漏当时所想到或发现的问题或疑点。分析过程应遵循先看招标文件和合同，了解招标范围、变更结算方式、暂定项目、包死条款等；再看招标清单，了解清单内容及清单中可以发生变化的内容；三看施工与竣工图纸，对整个工程有一立体认识，明确相关变更的具体部位；四看联系单和签证单，根据招标文件和合同精神核实其内容是否合理；五去现场勘察，针对发现的问题和疑点进行现场复核。

4、依据规则进行初审

经过对资料的详细复核后，需要进一步对送审结算进行具体复核。在本过程中必须严格执行清单规范和政府文件，根据所发现的问题提出解决的方法和意见，对工程量是否准确、定额套用是否合理、联系单与签证单是否重复计价、清单内外是否分开计算、所用材料单价是否适当、清单规则执行是否合法、政府文件执行是否准确等方面进行逐一复核，最后提出初审报告，并根据此安排对量工作。

5、各方对量求得互认

对于初审及复查中所发现和列出的问题，准备好解决方法和解释条理，必要时应进行先行的沟通，然后再安排各方一起到场进行对量，对问题逐条进行解释，解释必须有理有据，通过解释求得相互间的理解与互认。对量求得互认的过程很少一次就能成功，要有进行多次对量的心理准备。如果发生实在不能达成一致的问题，可以列出交由上级领导共同协商解决。

6、结束审核出具报告

各方对量求得互认后或者经过上级领导共同协商解决后的审核结果，经过确认无误后出具最终审核报告。

三、审核中需要注意的问题

1、必须对施工图纸工程量进行复核，防止按施工图纸给出错误的工程量进行结算，并达到对工程结构有总体认识的目的。

2、设计变更通知必须要有设计人员的签名和设计单位的印章。变更必须要有建设单位、监理单位、施工单位负责人的签字、设计人员的签字。

3、路基部分需要注意的问题

（1）路基土石方工程量随着路基结构物的变化而变化，结算中应注意核查是否变更只计算增加工程量而未计算合同中相应减少的工程量。例如:因道路征地问题或者实际地形情况需要增设挡墙收缩坡脚，则增设路段的路基填方应相应减少。

（2）因现场实际情况限制，实际施工的路基排水系统与图纸出入比较大，变更比较多，这在改建项目中尤为明显。复核排水系统的工程量需要根据施工图及变更全线拉通复核，避免工程量重复计算，另外还需要注意如果增设路堑挡墙则相应边沟的形式会发生变化断面工程量会相应减少，有的施工单位对此部分的减少工程量未计入变更。

（3）锚索锚固试验工程量包含在相应单价中，不予以单独计量结算。

4、路面部分需要注意的问题：路面基层的工程量常规是按结构层顶面宽度计算而不是结构层的平均宽度，合同文件另有约定除外。

5、桥涵部分需要注意的问题：

（1）涵洞若按延米列项招标，其工作内容已包含涵洞基坑开挖，不应重复计量。（2）桥梁预应力钢绞线结算工程量应扣除工作长度，但图纸给出的工程量是包含工作长度的，结算审核时应予以注意。

（3）梁板预埋钢板及封锚混凝土已在定额中包含，不单独结算计量。

6、隧道部分需要注意的问题：

（1）隧道洞身开挖工程量按按隧道设计横断面加允许平均超挖量计算，不论承包人出于何种原因而造成的超过允许范围的超挖，和由于超挖所引起增加的工程量，均不予计量。

（2）隧道钢支撑连接钢板、螺栓、螺帽、拉杆、垫圈等作为钢支护的附属构件，不另行计量。

（3）隧道纵向连接筋已包含在钢支撑定额中，不能重复计量结算。

7、新增单价应从费率、定额及材料单价三个方面复核。费率及材料单价应严格按照合同及有关规定执行，定额应遵循施工实际情况选择定额。

2.内部结算审核程序 篇二

关键词：工程造价；预结算；审核步骤；审核方法

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2016）02-0127-01

近些年来，我国建筑行业发展迅猛，建筑项目不断增加，建筑企业的市场竞争日益激烈，加强工程造价管理、提高利润水平是建筑企业发展的必然要求。在工程造价管理当中，预结算审核是一个十分重要的环节，在很大程度上决定着工程造价的高低，因此，加强对预结算审核的研究，严格遵循审核流程，采取合理的审核方法，对提升建筑企业经济效益有着重要作用。

1 工程造价预结算审核的步骤

1.1 做好预结算审核前的准备工作

在预结算审核开始之前，需要做好相应的准备工作，为预结算审核创造良好条件，保证预结算审核的顺利进行。预结算审核前的准备工作主要有：收集工程造价相关的图纸，在所有图纸齐整且无误之后，对工程施工图纸、合同条款等进行全面了解，所有的相关内容要熟悉并掌握，确定预结算审核涉及的内容，比如土建、设计变更等等，制定合理、科学、全面的审核计划，有效避免预结算审核出现无序、遗漏等问题[1]。

1.2 做好审核方法的选择，严格审查相关内容

在不同类型的建筑工程中，工程建设规模、施工方法、施工企业以及工程造价预结算质量等都有所差异，其工程造价预结算审核适用的方法也有所差异，所以，需要根据实际情况，来选择最为合理的审核方法，提高审核效率，确保审核结果的准确、可靠。

同时，在审核过程中，还要充分明确工程造价预结算审核的内容，确保预结算审核的全面、有效，具体审核内容包括以下几方面：

首先，审核工程量。在工程量审核中，①要明确计算范围，不同的项目其工程量是有所差别的，比如基础和墙身、混凝土的柱高、主梁与次梁以及梁和柱等；②要清楚限制范围，比如满堂脚手架的费用，必须在建筑物高度超过3.6 m时，顶棚装饰才需要满堂脚手架；而现浇钢筋混凝土构件，支模超高增加费是可取的；③是工程尺寸审核，确保计算尺寸与图示尺寸相符，以免工程量计算过多；④是现场签证审核，保证签证的真实、有效、完整，预防出现不实际开支。

其次，审核定额套用。定额套用是影响工程造价预结算的重要因素，在定额套用审核中，一要对定额项目名称、内容进行审核，比如构件名称等，确保与图纸标准保持一致；二要对工程重复套用情况进行审核，比如属于工程范畴的给排水设施在给排水工程中重复套用等。

第三，审核人材机价格。在工程造价预结算中，人工、材料和机械占据着较大比例，仅材料就能够达到60%～70%，人材机价格审核是工程造价预结算审核的重点所在。在实际审核中，需要对市场信息进行全面收集与整理，对比市场价格与报价，来判断工程造价中人材机价格是否合理，避免发生不实际支出。

第四，审核费用。在费用中，定额取费的费率是根据当地的相关文件、轨迹以及招标文件、合同来确定的，在费用审核时，需要对取费文件时效性、执行取费表与工程性质的相符性以及费率计算准确性、价差调整的合理性等方面进行审核，对于有总价或费率下浮的工程，还需要注意审核变更、新增项目是否进行同比下浮调整，确保费用的合理性、准确性[2]。

1.3 做好预结算审核的收尾与处理

在预结算审核完成后，还需要将审核资料进行全面、综合整理，同时与编制单位进行意见交换，结合工程概况、施工情况等进行分析讨论，避免审核失误，提高预结算审核的准确性。

2 工程造价预结算审核的方法

建筑工程的建设周期相对较长，其消费的各种物资数量较大，在这个过程中，需要进行多次计价，这就给工程造价预结算审核带来了一定困难。在预结算审核中，选择合适的审核方法，不仅可以提高审核效率，也可以保证审核质量，常用的审核方法有以下几种。

2.1 全面审核法

全面审核法就是在全面了解施工图纸的基础上，根据与工程造价相关的各种文件，包括定额标准、承包合同以及施工组织设计规范等等，对箭镞工程工程量、费用和定额单价进行一一审核的一种审核方法。全面审核法的优点在于保证审核质量、审核较为全面、审核效果可靠等，但由于全面审核需要大量的工作以及较长的工作时间，其审核效率相对较低，通常只被应用于投资额度较低的工程造价预结算审核当中。

2.2 重点审核法

重点审核法的审核对象是建筑工程项目预结算中的重点环节，将不重要的环节忽略不计，来减少审核工作量，提高审核效率。从审核开展过程来看，重点审核法与全面审核法基本相同，主要的不同点就是审核范围，就建筑工程预结算造价来说，重点审核法的审核对象主要有基础工程、砖石工程、钢筋工程、混凝土工程以及门窗幕墙工程等，都是费用高、工程量大的分析工程，其审核结果具有显著代表性，在工程預结算审核中应用较为广泛。

2.3 对比审核法

在建筑工程当中，对于同一地区而言，建筑工程相关的材料、人工、设备以及施工单位标准等基本一致，其工程造价具有鲜明的相似性，根据这一特点，可以采取对比审核的方法。

在对比审核法当中，通过对预结算资料的总结与分析，可以对同类工程的造价找出一定的规律，进而得到不同地区、不同结构形式和不同用途工程的单方造价指标以及工料消耗指标等，根据指标来分析对比审核对象，就可以得到与投资规律不符的项目，再对其进行重点审计，完成工程造价预结算的审核过程。

在对比审核法中，常用的方法有：①单方造价指标法：是通过对比同类项目的每平方造价，分析判断造价的准确与否。②专业投资比例：分析各专业工程在总造价中占据的比例，包括土建、暖通、电气照明以及给排水等。③分部工程比例：分析各分布工程在总造价中占据的比例，包括基础、砖石、钢筋、混凝土以及围护结构等。④工料消耗指标：分析建筑工程每平米主要材料的耗用量，包括木材、水泥、钢筋、砖、石、瓦以及人工等[3]。

2.4 分组计算审核法

分组计算审核法，顾名思义，就是对预结算中的项目，根据彼此间的关联性，分成若干个小组，然后审核同组中某一数据，来代表小组审核结果的一种方法。在分组计算审核方法中，需要先对建筑工程整体进行分组，分成若干不同的分项工程，然后再根据内在联系，对相邻项目进行兵卒，通过对一个分项工程数量的审查，就能够对同组中其它分项工程的准确性进行判断，完成工作造价预结算的审核，其优点是工作效率高、工作量小。

2.5 筛选法

筛选法属于统筹法的范围，是通过查找出分项工程的基本数值，即单位面积的工程量、价格和用工等数据，以此为基础，制成相应的单方基本值表，通过基本值与预算值的对比，来判断预结算的合理与否，但当预算建筑标准不适合获取的基本值时，需要进行相应调整。此种审核方法的优点是简便易懂、审查效率高、易于执行，但存在较大的差错率。

3 结 语

综上所述，建筑工程预结算审核是一项十分复杂的工作，具有较强的专业性、技巧性和综合性，做好预结算审核工作，是建筑企业自身长远发展的必然要求。因此，建筑企业应当加强对建筑工程预结算审核的重视，严格按照预结算审核的步骤，全面掌握预结算审核的内容，选择合适的审核方法，提高预结算审核的可靠性，有效保障工程造价管理的质量。

参考文献：

[1] 张明军.浅析建筑工程中造价预结算的审核方法[J].中国新技术新产 品，2012，（7）.

[2] 叶晓夏.浅述工程造价预结算的审核步骤及审核方法[J].经营管理者，2012，（5）.

3.内部审核程序2 篇三

4.1 内部审核计划

4.1.1 根据拟审核的活动、区域的状况和重要程度及以往审核的结果，由质量管理办公室负责策划对各部门全年审核方案，编制“内部审核计划”，确定审核的范围、频次和方法，经管理者代表审核，总经理批准。每年内部审核至少一次，两次内部审核的时间间隔不得超过12个月，并要求覆盖公司质量管理体系的所有要求，另外出现以下情况时由管理者代表及时组织进行适时内部审核。

a)组织机构、管理体系发生重大变化；

b)出现重大质量事故或顾客对某一环节连续投诉；

c)法律、法规及其他外部要求的变更；

d)在接受第二、三方审核之前；

e)在质量认证证书到期换证前。

4.1.2 “内部审核计划”内容

a)审核目的、范围、依据和方法；

b)受审核部门和审核时间；

c)审核组成员。

4.1.3 根据需要，每次内部审核可审核质量管理体系覆盖的全部要求和部门，也可以专门针对某几项要求或部门进行重点审核，但全年的内部审核必须覆盖质量管理体系全部要求。

4.2 审核前的准备

4.2.1 管理者代表任命内部审核组长和内部审核组员。

4.2.2 由内部审核组长策划审核并编制本次“审核实施计划”，交管理者代表审核，总经理批准。计划的编制要有严肃性和灵活性，其内容主要包括：

a)审核目的、范围、依据、方法；

b)审核组成员；

c)审核时间安排；

d)受审核的部门和内容；

—————————————————————————————————————————————

共5页 第2页

e)首、未次会议时间及参加人员。

4.2.3 内部审核组长于内部审核前七天将“内部审核计划”通知受审核部门，受审核部门对“内部审核计划”如有异议，应在内部审核前三天通知内部审核组长。

4.2.4 在了解受审部门的具体情况后，内部审核组长对内部审核员进行分工并组织内部审核员编制“内部审核检查表”，“内部审核检查表”,要详细列出审核项目、内容、方法，确保无遗漏，使审核能顺利进行。

4.2.5 内部质量管理体系审核员应经质量管理体系认证或咨询机构培训、考核合格后方能担任，审核员不能审核自己部门的工作。

4.3 内部审核的实施

4.3.1 首次会议

a)参加会议人员：公司领导层、内部审核组成员及各部门负责人，质量管理办公室组织与会者在首次“会议签到表”上签到，审核组长主持会议；

b)会议内容：由审核组长介绍本次内部审核目的、范围、依据、内部审核组成员和内部审核日程安排及其他有关事项，会议一般不超过30分钟。

4.3.2 现场审核

a)内部审核员根据“审核实施计划”的安排依据“内部审核检查表”对受审部门进行现场审核，内部审核员通过交谈、询问、查阅文件和记录及现场观察，将收集到的审核证据详细记录在“内部审核检查表”中；

b)内部审核时审核员要公正客观，对审核中发现的不符合事实应得到责任部门负责人的确认；

c)内部审核组长要每天召开内部审核组会议，全面了解当日内部审核情况，对“不合格事实”进行审核；

d)现场审核后，审核组长召开审核组会议，综合分析检查结果，依据标准、体系文件及有关法律法规的要求，必要时还要依据顾客签

定的合同，确认不合格项，内部审核员按分工填写“不合格报告”，“不合格报告”中的不合格事实要描述具体、清晰、有可追溯性，内部审核组长编写“内部审核报告”草案,填写“不合格项分布表”。

4.3.3 末次会议

a)参加人员：公司领导层、内部审核组成员及各部门负责人，质量管理办公室组织与会者在末次“会议签到表”上签到。审核组长主持会议，会议一般不超过一个小时；

b)会议内容：首先由内部审核组长重申审核目的、范围、依据，宣读“不合格报告”、“内部审核报告”草案和“不合格项分布表”之后，管理者代表根据《纠正措施控制程序》提出对完成纠正、预防措施的要求和期限，最后总经理作总结性发言。

4.4 审核报告

4.4.1 现场审核后一周内，审核组长依据“内部审核报告”草案完成“内部审核报告”，交管理者代表审核，总经理批准。

审核报告内容：

a)审核目的、范围、方法和依据；

b)审核组成员；

c)审核实施概况综述；

d)不合格项分布情况、不合格数量及严重程度；

e)存在的主要问题的分析；

f)公司质量管理体系的符合性和有效性的评价及今后应改进的建议。

4.4.2 “内部审核报告”由质量管理办公室发放到各单位，“不合格报告”作为“内部审核报告”的附件只发给责任单位。

4.5 跟踪验证

4.14内部审核控制程序 篇四

1目的开展内部审核以确定公司质量管理体系是否符合GB/T19001-2000 idt ISO9001:2000《质量管理体系要求》和公司质量管理体系的要求，质量管理体系是否得到有效实施和保持，是否保持认证产品的一致性，发现存在的问题，采取纠正措施，使质量管理体系持续有效运行。

2适用范围

本程序适用于内部审核。

3职责

3.1总经理批准审核计划。

3.2管理者代表兼质量负责人领导内部审核，批准审核实施计划和审核报告。

3.3质保部主任拟定审核计划，组织内审员对纠正措施的实施情况及有效性进行验证，编写纠正措施的实施情况及有效性的汇总分析报告。

3.4审核组长制定审核实施计划，主持首次会议及末次会议，领导审核的实施，编写审核报告。

3.5内审员编写《审核检查表》，实施现场审核，对不合格项开具《不符合报告》，对纠正措施的实施情况及有效性进行验证。

3.6受审核部门配合审核,对本部门的不合格采取纠正措施。

4工作程序

4.1审核方案的策划

4.1.1每年制定审核计划，以实现审核方案的策划，质量管理体系的审核时间间隔不超过半年，对7.1条款策划安排的符合性的及认证产品的一致性审核酌情增加，充分收集顾客的意见，特别是对认证产品的投诉。对重要部门、运行状况较差的部门和以往审核中发现问题较多的部门增加针对性的审核。“审核计划”由质保部主任拟订，总经理批准。

4.1.2采取按部门集中审核的方法进行审核。

4.1.3发生下列情况时，追加审核计划外的审核：

a.发生重大质量事故；

b.顾客严重投诉；

c.质量管理体系失控和产品范围发生重大变化。

4.2审核准备

4.2.1成立审核小组

在审核开展前两周，由管理者代表兼质量负责人指定审核组长组成审核组，审核组长及审核成员由具有资格的内审员担任。

4.2.2制定审核实施计划

4.2.2.1每次审核前，审核组长制定每次审核的“审核实施计划”，其内容包括：

a.审核目的、审核范围(产品和部门)、审核依据；

b.审核组长及审核组成员；

c.审核日程安排。安排日程时，审核员不应审核自己的工作，以确保审核的客观性和公正性。

4.2.2.2审核实施计划由管理者代表兼质量负责人批准，经批准的审核实施计划在审核前一周通知受审核部门。

4.2.3编写审核检查表

4.2.3.1审核员应依据审核组长的分工，收集、查阅质量管理体系标准和质量管理体系文件后，编写《审核检查表》，其内容包括：

a.根据审核实施计划列出受审核部门相关的条款和所依据的文件；

b.按有关文件的要求列出检查内容，明确检查方法，检查方法可根据需要采取面谈，查阅文件、记录及观察有关方面的工作情况和状况，实际测定，抽样方法应体现代表性。

4.2.3.2《审核检查表》应由审核组长审查。

4.3审核的实施

4.3.1首次会议

4.3.1.1审核开始时，由审核组长主持召开首次会议，参加人员：总经理、管理者代表兼质量负责人、各受审部门负责人及相关人员、审核组成员。审核组长应委派一名审核组成员负责会议签到和做简短记录。

4.3.1.2首次会议的主要内容应包括：

a.介绍审核组成员；

b.介绍审核目的、审核范围、审核依据及日程安排；

c.简要介绍审核的基本方法及程序；

d.澄清审核实施计划中不明确的内容；

e.确定陪同人员；

f.确定末次会议召开的时间及参加人员。

4.3.2现场检查

4.3.2.1审核人员应按检查表中规定的检查内容及检查方法到现场逐项检查，收集客观证据。

4.3.2.2在现场抽样检查中，抽样应具有随机性。如果现场有较大的可能导致不合格的线索，即使不在检查表之列，审核人员也要进行适当追踪检查。同时审核员应将现场检查情况如实记录在审核检查表中。记录调查的对象，见到的事实，证明材料，见证人，合格的事实可简单记录，不合格的事实应详细记录。

4.3.2.3对检查中发现的不合格事实，审核员应及时向受审核部门负责人指出，以得到确认。

4.3.2.4每天现场检查完毕后，审核组长应召集审核组全体成员分析检查情况，以确

定不合格项和不合格类型。

4.3.2.5对于已确定的不合格项，应由审核员填写《不符合项报告》，并应得到受审核部门负责人的确认。

4.3.2.6现场检查结束后，审核组长应召集审核组全体成员，对检查结果进行汇总分析，分析内容包括：

a.不合格项总数。其中体系性不合格、实施性不合格、效果性不合格各有多少项； b.哪个部门不合格项最多；

c.哪个条款不合格项最多；

d.上次审核发现的不合格项总数及其构成与这次比较,看质量管理是进步还是退步； e.公司质量目标和部门质量目标实现情况；

f.公司产品质量的稳定性及发展趋势，认证产品一致性是否充分保证；

g.顾客满意程度及对顾客意见的处理；

h.在质量管理活动中，哪些部门做得好，哪些条款做得好。

4.3.3末次会议

4.3.3.1审核组长主持召开末次会议，参加人员为首次会议的参加人员。审核组长应委派一名审核组成员负责会议签到并做简短记录。

4.3.3.2末次会议的主要内容

a.重申审核目的、审核范围及审核依据；

b.介绍审核实施计划的执行情况；

c.对审核结果进行汇总分析；

d.宣读不符合项报告；

e.提出纠正措施要求；

4.4审核报告

4.4.1审核组长编写《内部审核报告》[RDK/R(P8.2.2-06)]，《内部审核报告》应经审核组全体成员讨论通过，且审核组长及全体审核员应在报告的末页签名，以示确认。审核组长应对审核报告的准确性负责。《内部审核报告》应在末次会议后一周内完成，并由审核组长呈交管理者代表兼质量负责人批准。

4.4.2内部审核报告内容包括：

a.审核目的、审核范围及审核依据；

b.审核组成员；

c.审核计划的执行情况；

d.审核结果的汇总分析；

e.质量管理体系符合性、有效性和认证产品一致性的结论性意见；

f.《内部审核报告》的发放清单。

发放对象包括总经理、管理者代表兼质量负责人、受审核部门及不合格项的相关部门。

4.4.3审核组长将《内部审核报告》及下列审核资料一并提交质保部主任。

a.审核实施计划；

b.审核检查表；

c.会议记录(包括签到)；

d.不符合项报告。

4.4.4质保部按发放清单发放《内部审核报告》。

4.5纠正措施及跟踪验证

4.5.1责任部门在接到《不符合项报告》后，立即进行不合格原因分析，提出纠正措施计划并填入《不符合项报告》。

4.5.2“纠正措施计划”经管理者代表兼质量负责人批准后实施，并将实施情况填入《不符合项报告》。

4.5.3质保部主任组织内审员对纠正措施实施情况及有效性进行验证，将验证结果填入《不符合项报告》。

4.5.4质保部主任对纠正措施的实施情况及有效性进行汇总分析，并形成《纠正措施实施情况及有效性的汇总分析报告》。

5记录

执行本程序产生以下记录：

《内部审核计划》RDK/R(P8.2.2-01)

《审核实施计划》RDK/R(P8.2.2-02)

《内审检查表》RDK/R(P8.2.2-03)

《不符合报告》RDK/R(P8.2.2-04)

《会议记录(包括签到)》RDK/R(P8.2.2-05)

《内部审核报告》RDK/R(P8.2.2-06)

《不符合项分布统计表》RDK/R(P8.2.2-07)

5.09内部审核控制程序（最终版） 篇五

1.目 的

通过公司内部管理体系审核，判定管理体系是否符合标准和管理工作的安排、运行是否有效；向管理者代表报告管理信息；控制和改进管理体系，使之有效地运行，保证公司的管理水平稳步提高。

2.范 围

3.4.5.5.1 5.2 5.2.1 本程序适用于公司管理体系所包括的过程（要素）和所覆盖的区域，进行内部审核工作的管理与控制。

管理职责

企管部负责本程序的制定与修改，并贯彻实施。相关术语

审 核 － 为获得审核证据并对其进行客观评价，以确定满足审核准则的程度而进行的系统的、独立的并形成文件的过程。

活动描述

内审年度工作计划

(1)企管部在每年年初编制公司年度审核工作计划。

(2)年度审核工作计划的修改，由企管部根据公司实际情况进行，并经管理者代表批准。

(3)年度计划应根据审核的过程、活动、区域的现状和重要性，以及以往审核的结果进行安排；审核范围应覆盖管理体系所有过程、活动、要求和区域；采用集中审核时，内审的间隔时间不超过12个月。

(4)在出现下列情况时，由管理者代表决定增加审核频次： A.组织机构、管理体系、产品及方针、目标发生重大变化； B.出现重大工程质量事故，严重环境违章事件或重大职业健康安全事故；

C.顾客、相关方有严重及连续抱怨； D.在接受第二、三次审核之前； E.认证证书到期换证前。

审核准备

由管理者代表任命审核组组长并确认审核组成员，审核员应经过培训，考试合格并取得体系内审员资格的人员担任。下达内审审核令、批准每次内审审核计划、接受审核报告。内部审核控制程序 版本A/0 第2页

5.2.2 审核组组长在审核前作出本次审核计划。审核计划应包括审核的目的、范围、依据、方法、时间、安排及文件发放，报管理者代表批准后,提前一周下达审核通知给受审核方。

5.2.3 审核组组长可根据审核实际情况组成若干审核小组，每小组成5.2.4 5.2.5 5.3 5.3.1 5.3.2(1)5.3.3 5.3.4 5.3.5 5.3.6 员至少两名，负责具体审核工作。

审核组组长在审核前组织召开审核组预备会议,根据审核活动的具体安排,向审核员分配任务,并提供检查必要的文件和资料。

审核员按分工编制检查表,交审核组长审批后以备审核使用 受审核方收到内审通知后,需积极配合审核组工作。实施审核

首次会议由公司领导、审核组全体成员和受审核方领导参加。由管理者代表主持会议并简要介绍本次审核的目的、范围、方法及时间安排。受审核方负责人陪同审核组进行审核。

审核员按照分工执行《内部审核检查表》,通过谈话、观察现场、检查资料等方式进行审核,检查客观证据和记录资料,工作中所得到的证据应全部记录，如果发现“不合格”情况的线索要详细记录。

(2)在现场检查所得证据要详细记录,在审核结束时整理好交组长。

经审核小组讨论研究后,审核员将“不合格”项填写《不符合项报告单》,要求受审核单位主管领导签字确认,再经组长复核签字后由组长汇总。如果双方有争议,由管理者代表仲裁。

不符合项分类。管理体系内部审核按严重性可分成严重不符合、一般不符合、轻微不符合三级。

严重不符合项：指系统性失效或缺陷，一般为整个要素或部门失效，可能造成严重后果的不符合项；

一般不符合项：没按程序或规定实施，但对整个体系的影响一般； 轻微不符合项：孤立的偶发性的并对整个体系无直接影响的问题。

末次会议由管理者代表主持，参加人员与首次会议相同。审核组向受审核方领导宣布《内审报告》。受审核方负责人对下发的不符合项报告应签字确认。

《审核报告》 内部审核控制程序 版本A/0 第3页

5.3.6.1 审核组组长编制《审核报告》,并将所有要求填写的表格和审核过程中生成的书面资料附后向管理者代表汇报。

5.3.6.2 审核报告提交管理者代表批准并发放给受审核方和有关单位，作为管理评审的输入资料。

5.3.6.3 《审核报告》包括管理体系运行的总体评价，不符合项分布状况和程度判定，以及不符合项报告事实，并提出纠正的时限要求。

5.4 纠正措施

5.4.1 5.4.2 5.4.3 5.4.4 5.5 5.6 5.6.1 5.6.2 6.6.1 6.2 审核员在现场审核后将《不符合项报告单》发给受审核单位（报告单一式二份,受审核方、审核组各持一份）。受审核方负责人接到后尽快召集本单位有关人员针对审核中查出的问题编写纠正/预防措施,由管理者代表批准后实施，具体执行《纠正措施控制程序》、《预防措施控制程序》。

企管部在审核结束后收集全部资料并整理归档,向受审核方提供提供审核报告副本。

企管部在收到受审核方纠正措施实施有效的不符合项报告后，应组织审核员对纠正措施实施效果进行验证，必要时可委托公司该过程运行的主管部门进行验证，由企管部负责将验证的结果向组长报告并签字确认，关闭不合格项。

如涉及管理体系文件更改，由企管部组织有关部门按《文件控制程序》实施更改。

跟踪、检查

企管部负责督促受审核方制定纠正措施并组织跟踪检查。

内审工作的总结

组织内审数据的适当分析，识别持续改进体系有效性的机会，管理者代表主持总结、评价内部审核，向公司最高管理者提供管理体系评审的信息。

内审工作结束后，即全部不符合项的整改已完成后，（）对内部审核情况进行总结、分析，作为次年编制《贯标工作年度计划》的依据，并为管理评审提供信息。

运行管理

现场审核结束后，审核组长负责将全部记录移交企管部，企管部接收记录时，应对记录的完整性和有效性进行审查和确认。

企管部对全部内审记录进行汇总、整理、并按照《记录控制程内部审核控制程序 版本A/0 第4页 序》的要求组卷、存档。

7.相关文件 7.1 《管理手册》

7.2 《文件控制程序》《记录控制程序》

《纠正措施控制程序》《预防措施控制程序》。

6.浅谈工程造价审核结算 篇六

关键词：工程造价 审核 结算 技巧

一、工程结算中存在的问题

1、虚报工作量：工程量乘以系数扩大工程量；

2、重复报量，重复报洽商：将定额里含的子目又单独列项，造成重复报量，同一洽商以不同的说法重复来报；

3、工程量归类错误，比如说端柱工程量计到了柱里，因为柱的综合单价高于墙的综合单价；

4、对洽商部位描述不清：某施工单位上报结算，曾利用洽商含糊不清的部位及结算人员不熟悉现场以及不严谨的工作态度，通过一份洽商多要了上百万元；

5、涂改变更洽商内容；

6、地下室计取超高降效，增大综合单价；

7、加大取费基数：对于人工费和机械费为取费基数的工程，通过更改定额人工费和机械费含量达到加大工程造价的目的；

8、更改计价软件自动计算的工作量，如超高降效、砌筑和抹灰里的砂浆等；

9、虚增工作项目：各施工单位间界面划分不清，增加工作项目；.

11、曲解合同条款：对合同理解有误，钻文字空子；

12、签证描述不清：签证描述不清，无法核实工程量。

二、审核结算的技巧

审查的主要内容主要是是否按照合同约定的内容进行执行，工程量是否按照竣工图纸进行计算，预算单价套用是否合理、各项费用标准是否符合现行规定等。如何做好审查前的准备工作和采取合适的审查方法、技巧，那么审查工程预结算就可能取得事半功倍的效果。

（一）做好审查前的准备工作

1、熟悉施工图纸。施工图是编审预结算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，依图进行工程量的计算。

2、了解结算包括的范围。根据结算编制说明、投标报价，了解结算包括的工程内容。例如总承包单位与分包单位的施工界线以及会审图纸后的设计变更和签证等。

3、收集市场价期刊，了解人材机找差的原则。

4、弄清材料和专业暂估价。应根据合同要求对暂估价进行明确。

5、掌握取费依据。取费的项目和取费基数对工程造价影响很大，要严格按照当地取费表和企业的费率执行。

（二）审查工程量清单结算的技巧。

工程量清单结算依据竣工图，熟悉图纸并应用算量软件进行绘图，运用软件做工程的流程分五步：新建工程-楼层设置-输入轴网-绘图输入并套取作法-汇总看报表。按照这五步流程快速进行工程量的计算，在绘图过程中可先地上-再地下-层面-室外-零星，运用楼层复制，块镜像块复制等快捷方式轻松高效进行算量。

为提高效率又便于分析整理和检查可采用分类计算工程量的方法，如：

（1）挖土方、基础回填、余土外运

先通过软件绘制基础构件（室外地坪以下部分）、基础垫层来算出基础和垫层的体积，再在垫层构件下自动生成土方构件来计算挖土方体积，回填土和余土外运可在大开挖构件里套相应作法，回填土的工程量表达式选择“素土回填体积”， 余土外运的工程量表达式选择“土方体积-素土回填体积”。其关系如下：

回填土量=挖土方量-（基础体积+垫层体积）

余土外运量=挖土方量-回填土量

（2）柱墙梁板挑檐拦板砼模板

可先在钢筋算量软件里进行各构件的绘制，对于柱梁可利用CAD导图功能将CAD图纸中的构件导到钢筋算量软件里，如果是对称的结构可利用镜像快速将构件绘制上，首层构件绘制好后，可利用复制构件到其他楼层或在其他层中利用从其他楼层复制构件图元将首层构件复制到其他层，再修改构件的属性。钢筋软件里的各构件可通过钢筋与图形转换将钢筋算量软件里的构件导到图形软件中，在构件作法里套取各构件的作法，例如在柱里同时套混凝土和模板项，如果有超高模板再把超高模板项也套上，通过套取作法来把不同的混凝土标号来进行提量，代码要灵活运用，体现少画图多算量，比如说连梁的量核到墙里，需要在连梁里套墙的作法，这样汇总计算后量就与墙核到了一起。节点造型、异形挑檐在计算的时候很是麻烦，为了提高算量速度，可以将算量软件中的功能活学活用，利用CAD图上的节点按照比例识别到软件里，然后快速绘制。在提量时可能挑檐拦板的量放的位置不同，要按照计算规则来进行归量。

（3）地面垫层、地面抹灰、地面面层、地面防水面积、楼面抹灰、楼面面层、楼面找平层、楼面防水面积；

地面是有地下室时的地下室地面，无地下室时的首层地面；楼面是其他层的地面。我们只需用软件计算出三个量：地面积、块料地面积、防水面积。地面抹灰、楼面抹灰、楼面找平层的量相同，都是地面积；地面面层、楼面面层的量是块料地面积；地面垫层=地面积*厚度；地面防水面积、楼面防水面积当立面防水高度小于等于500时，软件中取水平防水面积代码，这里计算的是展开面积，包括立面防水面积（小于最低立面防水高度）的量，当立面防水高度大于500时，软件中取水平防水面积+立面防水面积（大于最低立面防水高度）代码。

（4）内墙抹灰、内墙装饰、外墙抹灰、外墙装饰、外墙保温；

在软件中内墙抹灰选择墙面抹灰面积+柱抹灰面积+梁抹灰面积代码，内墙装饰面积选择墙面块料面积+柱块料面积+梁块料面积代码，外墙抹灰选择墙面抹灰面积+柱抹灰面积+梁抹灰面积代码，外墙装饰选择墙面块料面积+柱块料面积+梁块料面积代码，外墙保温在保温层作法里选择面积+柱保温层面积+梁保温层面积-门窗洞口侧壁保温层面积代码，门窗侧壁的保温单独套一项作法选择门窗洞口侧壁保温层面积代码。

三、审核结算时的原则

1.按照图纸进行工程量的计算，以图纸为依据进行核量，以当地工程量计算规则进行算量，钢筋工程量以规定的平法规则进行计算；

2.价格的确定依据合同的组价原则，若是综合单价合同，按照清单规范和定额进行套项，综合单价的确定要依据投标时的综合单价，因分部分项工程量清单或非承包人原因的工程变更，造成增加新的工程量清单项目，其相应的综合单价按照合同中约定的原则进行组价，可依据施工期的信息价进行找价差；

3.取费原则按照合同的约定执行，合同中没有的按照相应的取费文件执行。

7.结算审核报告范文 篇七

鲁通基字[2017]第XX号

XX工程 结算审核验证报告

(甲方名称)：

我们接受委托，本着公正、公平、公开的原则，对XX工程结算进行了审核验证。接受委托以后，我们组织了合议会审，共同签定了基本建设工程结算审核定案表。现出具审核验证结果报告如下：

一、工程概况

该工程位于烟台市南部新城，规划路全长420.26m，站前广场占地面积约36000m2，由(乙方名称)承建，承包方式：包工包料(变压器、路灯及石材等材料甲供),结算方法：按实结算。

工程范围：

1、规划路因拆迁原因，0+240点以北部分未施工，0+240以南部分土方、道路基层砂砾回填及雨污水施工完成。

2、站前广场施工至出租车蓄车场北侧道路铺装、雨污水施工完成，以南部分土方除一座坟墓未迁未施工外均已完成、雨污水施工完成，道路铺装及绿化、路灯均未施工。

3、站楼两侧人行道板及站前花岗岩铺装在厕所施工完成后施工，北侧厕所周边人行道铺装全部完成，南侧施工至出租车蓄车场北侧道路。

二、审核依据

1、工程结算书。

2、招投标文件、施工合同、补充协议、施工图、竣工图、图纸会审、工程签证、工程联系单、设计变更、工程洽商、施工组织设计、隐蔽工程验收记录、地基验槽记录、甲供材料及设备、甲方定价等资料。

3.工程现场。

4．山东省建设工程清单、定额及配套计价文件。5．国家、地方颁布的有关工程造价的法律、法规。

三、双方责任

甲方的责任是提供基本建设工程结算审核资料，并保证相关的资料真实、合法、完整；我方的责任是在甲方提供上述资料的基础上，按照国家基本建设工程结算的有关规定，出具真实、合法的基本建设结算审核报告。

四、主要审核程序

为保证工作质量，确保工程审计工作圆满完成，自接受委托起，我所为本工程的审查确定的具体审查程序如下：

1、接受委托后，在初步了解工程概况的情况下，明确审核目的、范围、对象及双方的责任，在此基础上制定审核方案，确定审核人员。

2、收集和整理由甲方提供的有关资料，以及与本工程审核有关法律文件等；

3、勘察现场，了解工程概况，复核现场、图纸以及结算资料的相符性，并对图纸及资料不明确的项目依据现场实测实量收集工程结算数据。

4、按照国家有关规定进行各部分工程量计算，套用相关定额、清单及其他相关费用。

5、三方共同审对，对有争议的项目要经过三方共同计算、踏勘现场、查阅资料、查询市场、请教专家等途径核实并解决争议。

6、经审核三方无异议后签定《基本建设工程结算审核定案表》。

五、其他说明

1、本工程石材、垃圾桶、座椅、艺术井盖、挡车柱为甲方供料，结算按实际数量并依据合同价格(甲方批价)计入结算，并按供货数量予以退料。

2、审核阶段，道路出入口管理系统设备未完成交接，出入临时卡200张(25元/张)，蓝牙卡6张(80元/张)，费用总计5480.00元,临时卡及蓝牙卡仍由施工单位代管。

六、审核结果

本工程送审工程造价为XX元，经审核后其工程造价为XX元，净核减额为XX元。以上审核验证结果已经甲乙双方共同确认并签章，请双方根据审定后工程结算值办理结算。

附件

1、工程结算审核定案表

2、工程结算明细表

3、工程审定结算书

烟台XX工程造价咨询事务所有限公司 注册造价工程师

中国·烟台 注册造价工程师

8.关于结算审核步骤 篇八

一、2008年的工作成绩(以时间为序)工程造价审核过程中控制的重点

审核程序过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对审核过程的质量控制，对保证审核质量，降低审核风险起到了关键性的作用。

在确定工程造价时，坚持以现行的计价规范为依据，按照施工合同和招投标文件的规定，根据竣工图、结合现场签证和设计变更等进行审核。

(1)搜集、整理好结算所需资料。结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查，所以工程竣工资料的真实、完整、合法性直接关系到审核工程价款的正确与否。

(2)深入现场，全面掌握工程动态。结算审核不能只是对图纸和工程变更的计算审核，还要深入现场，细致认真的核对，确保工程结算的质量。造价工程师要掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，是否有的洽商没有施工，是否有已经去掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变了。如发现问题，出现疑问逐一到现场核实。

(3)工程量的审核。工程量是一切费用计算的基础，工程量的真实性对工程造价的影响很大，因此工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证。审核工程量时应审查有无多计或者重复计算，计算单位是否一致，是否按工程量计算规则计算等。

(4)现场签证的审核。现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。对于现场签证的审核应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性；其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算；第三是全面性原则，不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。

(5)材料的审核。对材料进行审核时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，是否提高材料损耗率等。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审核力度。对施工期限较长的工程，材料价格浮动较大，审核是否根据施工合同规定的材料价格确认办法结算。

(6)定额套用的审核。首先，审核定额的选用是否正确、合理。其次，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套定额现象。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审核，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题；对换算套用要审查是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。最后审查是否存在忽略定额综合解释，不根据说明换算系数等情况。

(6)措施项目、其他项目费的审核。该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证，垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等。来源造价100分网站。

(7)取费的审核。取费是按照企业资质及取费类别、工程类别确定的，进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定；其次应仔细研究费用定额及相关取费文件，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按分别计算相应费用；最后审核建筑工程费用的计算过程，重点是审核各项费用在计算时所确定的基数，特别注意在结算审核时要考虑合同约定的关于质量、工期的奖罚条件是否具备，是否存在质量、工期索赔与反索赔，税金费率套用是否正确等。

(8)变更项目价格审核。工程单价，尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取：第一、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。第二、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款。第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。

(9)甲供材的审核。首先，审核甲供材进工程结算的价格，江苏省定额一直都是有明确规定的，按预算价计入工程造价。其次，审核甲供材扣除，甲供材一般按预算价扣除。甲供材的市场价与预算价的差额由甲方自行解决，在扣除过程中乙方可以计取甲供材的保管费。如果承包方领用数量多于理论数量的，则多领部分应按市场价退还。最后审核甲供材税金，应当注意将甲供材的税金，作为工程总造价的一部分，然后再按上述方法在税后扣除。

(10)附属工程、追加工程的审核。这部分结算核减率往往比主体工程要高，主要是现行招投标，只注重了项目承建人主体工程的招投标，却忽视了项目附属工程、追加工程的招投标。因此审核过程要更加认真，审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理及是否要优惠让利等。

二、2008年学习成果

1、新的施工技术及工艺；

2、建设工程造价管理理论与务实；

3、相关法律法规、典型案例。

习的目的是为了应用，在以后的工作中，我会认真考虑将所学习的新技术充分应用，让工作更是一层楼。

三、2008年工作作风方面的改进

“三年磨一剑，如今把示君”，经过三年多工作的锤炼，我已经完成了从学校到社会的完全转变，已抛弃了那些不切实际的想法，全身心地投入到工作中。随着工作越来越得心

应手，我开始考虑如何在工作中取得新的成绩，以实现自己的价值。我从来都是积极的，从来都是不甘落后的，我不断告诫自己：一定要做好每一件事情，一定要全力以赴。通过这几年的摸打滚怕，我深刻认识到：细心、严谨是设计人员所应具备的素质，而融会贯通、触类旁通和不断创新是决定设计人员平庸或优秀的关键因素。我要让我的设计思路越来越开阔，我要做到享受设计，我要在机械领域有所作为。做事情的全力以赴和严谨、细致的工作态度应该是我06年工作作风方面最大的收获。

四、做得不足的地方

9.工程竣工造价的结算审核分析 篇九

关键词：工程造价；结算审核；工作重点

在工程造价中，审核阶段主要的指标包括签证的有效性、工程量的正确性、子目套用的准确性等。结算审核这一程序能否有效进行是工程造价能否被合理确定的重要影响因素。工程竣工造价的结算审核对于确定工程造价而言至关重要，在具体核算工作中，审核人员应进行全面、系统的审核，及时发现并纠正存在的错误，使工程造价得到合理有效的控制。文章以竣工结算审核的具体内容为切入点，对结算工作中可能存在的问题进行讨论，进而提出解决问题的措施。

1 工程竣工造价结算审核的具体内容

竣工结算的审核结果是一种法律依据，它能对建设单位和施工单位起到一定程度的约束作用。工程竣工决算审核阶段的主要指标包括了签证的有效性、工程量的正确性、子目套用的准确性等。

1.1 确定签证的真实性

在竣工结算现场很难观察到全部工程，这对大部分隐蔽工程的审查工作带来了困难，因此在最终的竣工结算审核中应对施工验收记录手续的完整性严格审查，确保竣工图和工程量能够对应吻合再进行结算。在施工单位编制结算的整体过程中，利用重复计算调增项目以及漏记甚至不记调减项目的现象屡见不鲜。由此可见，严格把关签证的真实性应作为工作重点进行把握。

1.2 审核确保工程量的准确性

在竣工结算的过程中应结合送审资料对工程量进行仔细的核算。施工图纸的计量单位和预算定额的计量单位应保持一致，否则工程量的准确性将会受到影响。在审核过程中，审核人员应熟悉工程量的计算方法和原则，更要有能识别施工单位重复计算和多算等手段的能力。同时，工程量错算、漏算也是审核中经常遇到的问题，在审查的过程中应把握重点进行核对和计算，更要对此类数据的计算方法和数据来源予以重视，真正杜绝不实际或虚报工程量的现象。

竣工结算的计算量大，计算过程中极易产生误差。在实际的审核计算中应注意取费文件和费率适用是否符合规定，取费基础的使用是否正确等，在竣工结算的审核中还应特别注意取费标准的选用是否正确。审核人员应充分了解施工合同的内容，及时发现并纠正计算方法的错用，将计算误差控制到最小。

1.3 审核子目套用的正确性

施工单位在编制工程结算的过程中往往会高套定额，这点在审核时要尤为注意。要确保项目名称及内容与图纸能够相互对应，确保工程项目没有被重复套用。结算单价的确定应以合同约定的计价原则和方法为依据，不得随意更改造价定额。在日常审核定额单价时应注意主材价格套用的合理与否，这决定着最后应直接计入或应补记差价。

2 工程竣工造价审核过程中存在的问题

不同工程项目的建设规模和难易程度存在着很大的差异，因此审核方法的正确选择就显得尤为重要，这对核算人员的专业技术知识以及职业道德素质便有了很高的要求。日常的竣工结算审核中常见的问题有：合同条款不详尽、内容表达不严谨等，这为竣工结算埋下了很大的隐患。

2.1 现场签证依据资料不准确

导致现场签证依据资料不准确的原因主要是建设单位提供的送审资料不真实可靠。①只有送审资料能保证真实可靠，才能保证审核工作可以顺利地进行下去。然而受很多客观因素的影响，多数建筑项目的实际工程进展与建设计划无法完全同步，建设方对于施工方的签证资料没有做到认真审查；②应确保工程量清单的完整性。应及时补充说明工程变更的情况，日常工作中清单错漏的现象可能直接导致后期的工程结算困难。现场签证具有很强的时效性，实际工作中的工程变更是难以避免的，这是导致现场签证依据不准确的主要原因。而现场签证的内容直接决定了工程造价的高低，这也导致了施工单位和建筑单位之间会引发争议。

2.2 工程结算选用的审核方法不合理

由于工程量的规模大小与难易程度不一，施工方的具体情况不同，因此也应根据实际情况选用最恰当的审核方法以确保审核结果正确。但许多审核人员无法将所有的方法融会贯通并灵活掌握，此类生搬硬套的审核方法会直接导致审核工作效率低下、数据错误百出。一般而言，建筑工程的生产周期长、数量大，选用正确合理的审核方法更能达到事半功倍的效果。因此，无论对审核单位还是建筑单位而言，选用正确合理的审核方法是顺利开展竣工结算的必要条件。

2.3 造价审核人员素质优劣不齐

造价审核人员主要负责结算审核，其业务水平和个人素质能直接影响到审核结果。然而在审计人群中，难免会存在工作懈怠、专业素质不过硬的人员。他们或是责任心不强，没有认识到工程结算的重要性，亦或是缺乏工作经验，业务水平有待提高。与此同时，结算编制也是一项要求十分细致的工作，要求编审人员兼具工程建筑的专业知识与经济预算业务素质。

3 工程竣工审核中常见问题的解决措施

工程竣工造价结算审核具有很强的专业性，应该根据具体情况选择最合理的审核方法，并重点注意以下几点：

3.1 严格把关设计变更和现场签证

对于签证程序和内容应该进行认真研究、具体分析。应先检查确认签章是否真实有效以及签字人员是否为与合同相关的人员，如果不是签证即视为无效；再者就是对签证内容和数据进行真实性审核，并确认调整额度是否在合同允许的范围内。如果增加的工程量是因施工方管理不善而造成的，这些数据不能另外计算；最后，责任和费用由谁承担也应在合同中准确注明。

3.2 审核定额套用的准确性

①要注意项目名称和内容以及设计图纸是否吻合；②要看工程项目是否存在重复套用；③要明确最高限价和采用的系数是否满足定额套用的具体规定。

3.3 提高审核人员自身的专业技术水平

工程竣工造价结算审核对于从业人员的建筑专业知识、经济知识、实地工作经验以及职业道德修养等方面都有着较高的要求。审核人员应恪守职业道德，秉持客观、严谨、公正的态度参与工作，合理地控制工程造价。

3.4 搜集竣工资料并注意工程实况

竣工图一定要能如实地反应工程进展，各种签证资料决定着承包内容和质量奖罚，工程变更内容很难逐一地在竣工图上注明，这就要求核算人员在工作中应采用一些技巧，在保持着充分职业谨慎的同时要注意度的控制，不能对业主的利益造成损失。因此，在审核过程中应将所有问题集中并设法一次性解决。同时，工作过程中遇到有疑问的内容应该到现场核查，尽量将误差控制到最小。

4 结束语

工程竣工造价结算审核兼具知识性、专业性、政策性和技巧性，具体工程情况也因项目不同而各不相同，掌握正确科学的审核方法是做好各方面审核的重要保障。要做好工程竣工造价的结算审核，不仅要求核算人员有较强的业务能力和较长期的工作经验，更对核算人员的职业道德有很高的要求。结算审核的成功开展也与施工单位的大力配合密不可分，只有被审核单位出具的数据真实可靠，才能使竣工结算能行之有效地给出评估数据。

参考文献

[1]王博晗.如何做好工程造价的结算审核工作[J].工程建设，2012，02：75～78.

[2]邓鹏，韩晓娟.关于工程造价的结算审核的问题与对策[J].科技致富向导，2012，23：237+331.

[3]程峰.工程造价的结算审核[A].土木建筑学术文库（第15卷）[C].2011：2.