财务制度流程（精选8篇）
1.财务制度流程 篇一
各项财务工作流程制度
一、保证金
1.收保证金：投标单位以银行汇票或者银行转账等形式，打到指定公司部门或者银行账户；
到帐后通知经办部门，填写《纳爱斯集团预收保证金通知单》，出纳开具收据（发票联给投标单位、财务联财务入账、存根联出纳存根），财务入账。
2.退还保证金：经办部门开标结束，向投标单位告知开标结果，要求对方提供相关单位账
户信息，和索回出纳开具收据发票联收据原件（对方入账，要求对方开具收据联拿回办理退保证金手续），并填写《纳爱斯集团请汇单》注明“退还某某保证金”字样，签字批复办理退还手续。
二、
2.财务制度流程 篇二
一、内控流程规范化下财务制度建立健全的重要性
首先, 建立健全内控流程规范化下的财务制度能够适应我国现代市场经济的发展需求。内部控制制度是一种以预防为主要内容的制度, 根据实际情况, 通过建立比较完善的制度和工作程序防患于未然, 避免工作中出现较多失误和错误, 防止不公正, 不透明以及工作舞弊现象的发生, 通过内部控制规范化, 能够提高管理者的管理效率, 对于事业单位来说, 强化内部控制能够保证事业单位内部有效地规避风险, 而且, 为单位内部工作的顺利完成提供了保障, 为单位内部人员的调动、提升提供了有效的参考依据。
其次, 建立健全内控流程规范化下的财务制度能够保证事业单位的顺利发展。随着事业单位改革的推进和发展, 我国事业单位的筹资方式也已经由以前国家政府拨款扶持到如今多渠道, 多方式进行自主筹资, 所以, 要想在激烈的竞争中有一席之地, 就应该在保证事业单位原有职能的同时进行职能创新扩展, 建立一个切实有效的、完善的内部控制体系, 逐步开展对外投资, 合资租赁等活动。
二、事业单位财务管理内部控制现状
首先, 单位内部财务管理体系不完善, 存在隐患。对于固定资产的管理缺乏切实有效的制度约束, 所以, 在实际工作中, 由于财务分析预算管理和资产管理相脱节, 账务管理与固定资产管理相脱节, 直接导致了账实不符, 实亏虚盈现象的发生。固定资产增加、减少、租赁、处置等业务混乱无章;单位内部财务管理体系尚不完善, 一些事业单位的部门设置不全面, 而且, 其中不乏业务交叉的部门机构, 使得各部门人员职责模糊不清, 降低工作效率, 容易出现扯皮现象的发生, 使得事业单位的一些财务监督控制体系名存实亡。部分单位现存财务制度中, 对于货币资金的内部管理方面存在漏洞, 埋下了安全隐患, 擅自离岗, 公款私存, 监督不力等弊端日益严重。
其次, 财务内控意识淡薄, 预算管理工作没有得到足够的重视。单位的内部控制的重要性不言而喻, 然而, 良好的内控制度要想得到落实就需要单位工作人员拥有足够的内控意识。目前, 部分事业单位没有营造一个良好的内控意识氛围, 管理层领导干部只是片面的追求内控流程规范化的制定, 却忽视了内控制度的执行和监督, 没有发挥内控制度的实质作用, 使得单位的内控制度犹如空壳。同时, 由于单位的预算编制工作没有得到足够的重视, 日常工作中出现超出预算等问题, 为财政带来困难和阻力, 使得资金没有得到正确充分的利用, 没有发挥其应有的职能。
最后, 相关工作人员执行力弱, 综合业务素质较低。一些工作人员工作缺乏灵活性, 专业素质较低, 在实际工作中, 盲目的听从上级的指示安排, 没有保持财务的独立性, 使得会计记录没有正确真实的反映实际情况, 财务信息失真严重影响了财务核算的工作质量。由于法治意识淡薄, 财务工作人员工作缺乏严肃性, 对于财务管理的规范性、完整性往往流于形式, 无法保证工作的顺利进行, 无法保证事业单位的健康发展。
三、内控流程规范化下财务制度建立与健全的措施
不管是事业单位还是公司都应该建立健全内控流程规范化下的财务制度, 并且在实际工作中, 根据实际情况不停地进行创新、改进和完善。
(1) 加强监控力度, 保障财务控制制度的有效实施
单位内部审计机构是加强内部控制制度的一项最基本的措施, 良好的监督能够保证制度的顺利实行, 从而促进工作的顺利有序开展, 提高工作效率。所以, 加强内部审计机构的建设也尤为重要, 不仅要建立能够相互牵制, 相互管辖的制度, 使得单位审计人员独立于财会人员, 实现监督的公平公正, 从而发挥审计人员真正意义上的监督职能, 而且应该进一步明确审计人员的工作职责, 通过审核会计账目, 稽查、评价内部控制制度, 监督执行部门工作效率等及时发现管理中存在的漏洞、弊端, 建立惩罚机制, 保证单位财务管理工作顺利进行。认真贯彻国家的相关法律法规的同时, 根据新情况、新形势, 及时防范财务隐患, 完善程序控制, 保障财务安全。
(2) 进一步强化预算管理, 加强控制
财务预算能够使得事业单位做到未雨绸缪, 工作开展得循序渐进、井然有序, 所以说, 加强单位预算管理能够有效地优化资源配置, 提高资金利用效率, 从而保证各项工作顺利进行、事业单位顺利实现总体目标。对于目前预算工作没有得到足够控制这一现状, 应该及时纠正, 提高工作人员对于预算编制工作的重视度, 强化预算管理, 严明预算纪律, 加强执行力度, 细化部门职责。工作人员要定期检查预算执行情况, 逐步健全监控手段, 提出相应的解决措施, 从而提高预算管理的控制绩效。
(3) 完善会计机构, 健全人员管理制度
随着事业单位改革的深入和发展, 事业单位的财务内部控制制度也应该顺应改革创新的趋势, 不断完善、发展, 使得财务内部控制制度逐步发展成为一个更科学、更独立, 更具创新性的独立系统。良好的内控规范化下的财务制度应该做到分工到人, 建立岗位责任制, 充分调动起工作人员的工作积极性, 通过制度约束最终达到让每个人都充满工作热情, 提高财务管理活力, 逐步弥补目前财务管理工作中的漏洞和不足。同时, 财务制度的完善还应该注意提高岗位人员的专业素质和相关能力, 通过全方位、多层次的培训、锻炼, 增强工作人员的能力以及岗位操作技能, 提高工作人员的责任意识以及工作效率。通过完善会计机构, 健全人员管理制度, 与时俱进, 从而适应事业单位的改革创新, 使得单位工作顺利有效的开展。
(4) 建立完善信息沟通系统, 实现单位内的良好沟通
良好的沟通是一个事业单位实现顺利发展的基础和前提保证。无论是对于单位领导, 还是单位内的工作人员来说, 良好的沟通都能够起到事半功倍的效果。会计系统作为信息沟通系统的重要组成部分, 需要完善相关建设, 保证信息的可靠性、有效性, 防止因为会计信息失真而带来的阻碍和损失。同时, 加快计算机网络的建设, 在单位内部建立起四通八达的、纵向、横向、内外沟通的信息网络体系, 使得会计财务信息能够得到及时的交流沟通, 实现信息交换的及时性、准确性。良好的信息沟通还能够使单位领导及时准确地掌握单位内部的工作运营状况, 提高管理水平, 从而做出正确及时的决策, 提高事业单位的工作效益。
医院财务管理是对医院有关资金的筹集、分配、使用等财务活动所进行的计划、组织、控制、协调、考核等工作的总称。在新形势下如何及时调整、完善医院财务管理体制, 建立财务管理机制, 搞好有偿服务, 提高服务水平, 促进医疗卫生事业发展, 是摆在我们面前的一项新课题和任务。
一、中心医院财经管理存在的问题
(一) 观念问题
由于我国要实行社会主义制度, 决定了我国的医院大部分是公立医院, 体现在行为上就是以人为本, 体现社会福利, 投入不计成本, 产出不计效益。然而这些不是问题的关键所在, 以人为本的思想永远都是正确的, 关键是医院财务管理观念陈旧, 领导重视程度不够, 管理模式僵化, 根本适应不了新医改的新形势, 造成这种局面的原因主要有三个方面:首先, 医院财经管理同企业有明显的差距, 这个差距就是出现在观念上, 重视不够, 让医院科研方面的学科带头人做医院财经管理的领导, 第一浪费人才, 第二尸位素餐。其次, 医院管理者没有经营意识, 不懂得将财务管理应纳入企业管理的机制中, 也就是没有现代管理的理念。最后, 公立医院的管理模式还主要是过去事业单位的管理模式, 这种管理模式是计划经济时代的产物, 根本无法适应新的经济形势的要求。
(二) 管理机制
强化全面成本核算与管理体系, 这一点至关重要。一是完善成本核算体系。通过成本预测、成本目标、成本分解、成本核算、成本考核、成本分析等工作环节, 提高成本核算的质量, 实现全面成本核算。二是完善成本管理体系。全员参与、全过程控制的成本管理
中心医院财经管理存在的问题及对策
3.企业财务管理流程问题探讨 篇三
关键词：财务管理；流程
一、完善战略、绩效管理，建立管理与业务流程相衔接的管理体系
企业在业务单元层面的竞争策略细化研究工作中，已有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，其业务发展空间、市场定位、经营目标和战略举措有较为坚实的制定依据。公司比较清晰地掌握了战略规划工作深化和细化的途径，以及战略规划方案落地的手段和办法，并已着手开展相关工作。企业进一步明确了组织结构调整方向，并制订实施了组织结构调整方案，向投资控股型组织结构又迈出了关键的一步。然而，虽然有部分业务单元能够展开较为全面和详细的竞争策略分析，但是，多数业务单元在外部市场和竞争对手分析方面还存在较大欠缺，SWOT分析与业务单元的战略目标与战略举措脱节，在业务定位、发展目标和战略举措等方面制定依据不充分。因此，集团、板块层面的战略分析和管理能力需要进一步增强，
应具备能够跳出现有框架束缚，在更高的层次和更广阔的空间中发现潜在风险和捕捉潜在机会的战略研究能力以及方案制定与实施能力。
同时，公司业绩管理方案设计人员摆脱了KPI指标设定方面的条框约束，能够较为贴切合理地设计部门、板块层面的KPI体系和考核办法。但仍应继续提高集团、板块、业务单元战略规划和年度经营计划工作的深度和细度，并以其作为KPI指标设定的基础，特别是对于非财务指标的选取和设置，以提高KPI和公司战略的匹配度性，健全更加有效的绩效管理。
二、规范核算、资金、投资、预算等管理流程，加强集团管控力度
企业管理流程的梳理与优化，规范了公司核算、资金、投资、预算等管理流程，将有力地加强集团管控力度。具体表现为：在核算上，对于按照业务流程的顺序对与其相匹配的会计核算流程进行了补充和优化，更贴近公司业务的实质，准确反映业务信息。它统一了与业务衔接的各项财务处理依据、时点、单据，明确财务部在业务活动中的职能定位，明确各部门的职责，强调财务对资产的监督控制。
在资金上，详细设计着眼于资金管理的计划、监控功能，补充了资金中期计划流程，有利于提高资金管理效率，降低资金成本；梳理明确了预算管理与资金管理的关系，为加强资金管理奠定良好的基础，有效支撑业务需要。同时，结合公司业务特点优化了资金结算流程，形成一套涵盖所有资金管理重要方面，内容完整、重点突出的资金管理流程。
在投资上，增加投资规划或计划流程，提高了公司投资管理的主动性和战略一致性；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理；增加投资项目监控流程，加强投资过程管理和重大决策事项管理。
三、规范业务环节、改善核算规则，保障财务、业务信息的一体化
公司通过规范集团各种业务信息主数据的增加与维护流程，搭建统一的信息平台，将使财务和业务信息一体化。经过梳理和优化，公司由原先的系统性薄弱、操作缺乏统一性、流程管理环节明显缺失的业务流程，转变为数据来源统一、操作环节规范、流程管理完善的业务流程。基于同一信息平台数据，为财务、业务一体化提供了坚实的基础。
四、加强业务过程与财务匹配处理，提高集团的存货管理水平
通过梳理业务流程、适当选取关键信息点等，有助于帮助集团及时掌握货物和资金的转换状态、监控风险；规范进口内贸直运业务出仓审核环节的审核，提出了在业务过程中加强物流部门对货物的集中控制的管理方向，并在适合的时机下逐步推行，完善物流、业务、财务参与的盘点流程，有效地控制货物风险。如由风险管理部审批，严格控制出库、直运和零售业务的放货流程。补充完善了仓库选择、仓库评估、移库和盘点流程，明确了储运部作为唯一的物流管理部门在各流程中的责任和关键控制点。
五、明确业务、管理需求，为提升信息化铺平道路
随着集团业务类型不断扩展、风险管理力度不断加大、决策支持需求不断提升，现有信息系统己经无法有效满足集团的业务发展和经营管理需要。为此，集团应计划采用先进的软件系统以提升集团管理水平。公司的业务需求和管理需求既是公司建立信息化体系的出发点，也是完善信息化体系的落脚点。集团的信息化体系服务于公司业务和管理需求。因此，明确公司的业务和管理需求，有助于提高信息化系统运用的效率和效果。
而对业务流程及管理流程进行梳理和优化，却是引进新信息系统之前工作的重要环节之一。梳理业务、管理流程，为选择和实施系统奠定基础，为信息化铺平道路。
六、明确集团IT战略规划，确保集团信息化建设的有序性和计划性
IT战略规划是ITG公司信息化的目标和纲领所在。明确的集团IT战略规划，定义了公司信息化的总体框架，明细了公司信息化管理的方向，明确了信息化的项目和实现的途径，从而确保集团信息化建设的有序性和计划性。为了做好集团的IT战略规划，首先，建立完善的数据管理架构是整体IT发展战略的需要；其次，建立贯穿数据全生命周期的管控体系，并通过持续的维护流程来不断进行完善，实现数据标准化，确保数据的一致性、准确性、及时性为具体目标的数据架构同时，IT管理是集团信息化的组织和流程体系的保障。
4.财务管理制度及流程 篇四
财务报销制度及报销流程
第一部分总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过2000元应提前两天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。/ 12
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续，且借款人在签收栏签字。
第三部分 商品采购报销制度及流程
公司所有商品的采购均按采购需求单内容申请采购。第六条 采购商品报销的一般规定
（一）申请人必须取得相应的合法票据，含发票、报价单、采购订单、送货单、对方的付款资料和与供货商签订的购销合同，若为后补发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对方及时开具发票，开具发票具体相关规定见（发票管理制度）。
(二)由申请人填写付款申请单或费用报销单，注明购买商品名称、数量和金额，金额大小写须完全一致（不得涂改），且必须附上上述的所有合法票据。
(三)财务部严格按照付款申请单付款信息支付款项，报销单严格按照谁报销谁领款原则报销。
(四)按规定的审批程序报批。
(五)所有商品采购类申请付款或报销都需提前一天通知财务部，以便备款。(六)若以上合法票据提供不齐全或不正确，财务部有权拒绝支付款项。第七条 采购商品报销的一般流程
(一)签订合同：由直接负责部门与供货方签订正式合作合同，此合同必须提供一份给财务部备案，财务部按合同标准和内容核对采购付款需求。
(二)申请人整理报销单据并填写对应付款申请单或报销单→部门经理审核→财务会计复核→财务主管审核→总经理审批→到出纳处报销。第四部分 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
第八条 费用报销的一般规定 / 12
(一)报销人必须取得相应的合法票据，含发票、费用支出证明文件等凭证，若为后补发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对方及时开具发票，发票开具具体内容必须与报销内容、数量、金额完全一致。
(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。
(三)财务部严格按照谁报销谁领款原则支付款项。
(四)按规定的审批程序报批。
(五)报销2000元以上需提前两天通知财务部以便备款。
(六)若以上合法票据提供不齐全或不正确，财务部有权拒绝支付款项。第九条 费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→财务主管审核→总经理审批→到出纳处报销。
第十条 交通费报销流程
（一）员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好费用报销单。
（二）审批:按日常费用审批程序审批。
（三）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请: 公司行政部根据各部门需求及库存情况购置，实际购置时填写购置申请单报总经理签批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）和发票交财务部，按日常费用报销流程付款。/ 12
第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政部。行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部进行登记。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第五部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。
第十三条 工薪福利支付流程
(一)工资支付流程：
1.每月由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含试用期转正、人员变动、额度变动、扣款）转交财务部；
2.行政部提供每月职工绩效考核表、社会保险及住房公积金等信息； 3.财务部根据绩效考核表及支付标准编制标准格式的工资表； 4.按工薪审批程序审批； / 12
5.每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；
6.每月10日员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第六部分 专项支出财务报销制度及流程
第十四条 专项支出主要包括固定资产购置及软件、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十五条 固定资产及软件购置报销财务制度及流程。
(一)填写购置申请：按公司相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)结账报销：
1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写报销单； 2.按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。3.财务部根据审批后的报销单付款；
4.若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十六条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围
其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)财务报销流程
1．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，此合同必须提供一份给财务部备案，因此类费用一般金额较大，需提前知会财务部备款。/ 12
2．付款流程：
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第七部分 报销时间的具体规定
第十七条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销：公司财务部每周的一、三、五上午下班之前为收报销单据截止时间，如果提交报销单据超时，如无特殊原因，财务一律自动转下一次报销日报销。
第八部分 附则
第十八条 本制度经总经理审批通过后生效。第十九条 本制度自颁发即日起生效并执行。
深圳市一元云购网络科技有限公司财务部 二零一四年九月五日 / 12
补充资料:
发票管理制度
1.目的
为规范商品采购发票的管理。
2.适用范围
采购商品取得的所有发票。
3.职责
3.1申请采购部门负责催收取得采购商品的发票，及登记移交给财务部；
3.2财务部负责接收采购部及关联单位移交的发票，并进行认证、入账处理及核对。
4.规定
4.1申请采购部门对所采购的所有商品，原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：
4.1.1购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确；
4.1.2发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致；
4.1.3发票与实际采购商品品名、规格、数量、单价、金额、供货厂家一致；
4.1.4发票填写内容是否打印清晰；
4.1.5是否包括发票联和抵扣联；
4.1.6是否附有清单；所附清单的是否有两份；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符； / 12
4.1.7是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰；
4.1.8发票金额与实际采购商品名称、入库清单必须一致；
4.1.9签收发票有不符合以上任一条的，采购部门应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票，否则财务做退票和不予付款处理。
二零一四年九月五日
深圳市一元云购网络科技有限公司财务部 9 / 12
固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用价值在一年以上，单位价值在2000元以上（含2000元）的并且是由公司统一购买的有形资产，包括公司给各部门或个人配置的办公桌椅、文件柜、沙发等办公家具、电脑、服务器、通讯工具、传真机、打印机、扫描仪、空调、室内装饰品等。
二、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由人事行政部对办公家具及设备进行管理；由网管对计算机设备进行管理。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
2、对固定资产进行统一分类编号。
3、对固定资产的使用落实到使用人，使用人对自用资产进行管理（对部门共有资产落实到部门负责人）。
三、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
四、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），报部门经理、固定资产管理部门、财务部及总经理批准，经批准后，由采购部门安排专人负责采购，在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、申请部门、使用人及申请原因，并且至少/ 12
提供三家供货厂商报价比对以备合理采购。
2、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附2）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
五、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
六、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知管理部门，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附4）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、资产管理部门、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
七、固定资产的报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附5），交固定资产管理部门报部门经理、资产管理部门、财务部和总经理审批。/ 12
2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表和实物处理结果，进行帐务处理。
八、固定资产编号
固定资产编号延用之前编号规则编号。
附表1:固定资产购置申请单 附表2：固定资产验收单 附表3：固定资产转移申请单 附表4：固定资产出售申请表 附表5：固定资产报废申请单
5.财务报销制度及报销流程 篇五
一、总则
为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。
二、暂支管理规定及办理流程
原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定
（一）出差预支
1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。
2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。
（二）采购预支
1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。
2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。
第二条、办理流程
暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）
三、日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定
(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。
(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。
(三)按规定的审批程序报批。
(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。
4.1原始凭证应具备的内容：
4.1.1凭证名称;
4.1.2填制凭证的日期;
4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;
4.1.4经办人的签名;
4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;
4.1.6数量、单价和金额必须相符;
4.2原始凭证的技术与要求：
4.2.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。
4.2.2属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，须由本人出具授权委托书，才能由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签字。
第二条、日常费用报销的一般流程
报销人整理报销单据并填写对《报销单》——部门经理审核签字——行政部审核签字——财务部门复核——总经理审批——报销。第三条、出差费用标准及补充说明：
1、特殊安排出差由总经理会同有关负责人制定，差旅费实行包干制，报销时必须提供住宿和餐饮发票，实际发生未达到标准金额，不予补偿；超出标准部分由员工自行承担。
2、实际出差天数的计算以所乘坐交通工具时间到返还时间为准，以小时计算，超过3小时不满6小时计半天，超过6小时计1天。
3、出差所发生的车旅费用，按发票进行报销，但需在发票背面注明日期、出发地点、到达地点等详细信息。
4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费。
5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
6、出差申请：拟出差人员需填写《出差申请表》，详细说明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
7、返回报销：出差人员应在出差任务完成后及时办理报销事宜，流程同日常报销。第四条、其它
员工因公办事或者加班，可凭公交车票据报销交通费。加班至晚上10：00以后或因特殊原因由主管经理批准后乘出租车，公司可报销出租车费。（目前暂无才规定）
四、固定资产购置报销财务制度及流程
(一)、填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《请购单》并报批总经理审批。
(二)、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三)、结账报销：
1、资产验收无误后，经办人凭发票等资料办理入库手续，按规定填写报销单(后附入库单、供应商送货单等)。
2、按资金支出规定审批程序审批。
3、根据审批后的报销单付款。
五、其他专项支出报销制度及流程
(一)、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询、广告、及宣传活动费、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二)、费用标准：此类费用一般金额较大，由总经理审批。
(三)、财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。
3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写《付款申请单》；
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字――财务复核——总经理审批；
(3)根据审批的报销单金额付款。
六、从本制度执行之日起，做如下规范：
(1)各部门人员出差，返回单位三日内报销差旅费，(以返程车票日期为准)
(2)对票据不完善，不规范，不能说明出处、原因、经由地的财务部有权拒绝付款。
(3)公司所有费用核销必须由经手人整理，粘贴，相关人员签字后报到财务核销。
七、附则
6.财务报销制度及报销流程(修改) 篇六
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制各项费用支出，根据公司颁布的“财务管理细则”，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明有关借款及各项支出的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借款管理制度及借款流程
第四条 借款管理
(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)一次借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账： 借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资中扣回。
第五条 借款流程
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
(二)审批流程：部门总监审核签字→公司分管领导批准→财务总监复核。
(三)财务付款：借款人凭审批后的借款单到财务部办理借款。第三部分 日常费用报销制度及流程
第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的支出原则上不得超出预算或历史平均水平。
第七条 费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据，非正式票据不得作为报销凭据。
（二）购货发票应与实际购买货物名称、日期、数量、金额相一致，不得涂改。
2(二)填写报销单应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写；注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
第八条 差旅费报销制度及流程。
（一）费用标准见《关于差旅费报销的有关规定》。
(二）费用标准的补充说明：
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准限额的，不予补偿；超出住宿标准限额部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间至返宁时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.伙食补贴标准，依据实际出差天数结算。
4.出差地市内交通费，乘坐公共交通凭票据报销（公共交通票据不得连号，不得用其他票据替代）。
5.宴请客户需由总裁(总经理)批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
6.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具的不予报销相关费用。
（三）报销流程
1.出差申请：出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请表由部门负责人（总监）审核、分管领导批准。
2.借支差旅费：出差人员持审批后的《出差申请表》，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3.差旅费报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜。根据差旅费实际费用填写《差旅费报销单》、《付款单》，由部门总监审核，分管领导批准。
4.出差人员持审批后的《差旅费报销单》和《付款单》到财务部门办理报销手续。
第九条 市内交通费报销制度及流程
(一)费用标准：
（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车;（2）市内因公乘坐公共交通的费用应持有相应票据报销。
(二)报销流程
1.员工将实际因公乘坐的公共交通车票，粘贴于费用报销粘贴联上（公共交通车票上应注明日期，按次粘贴，不得有连号，不得用其它票据代替），按规定填好《付款单》。
2.审批：按日常费用审批程序审批。
3.员工持审批后的报销单到财务部办理报销手续。
第十条 办公用品、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定：
1.为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政人事部门统一管理，集中购臵,并指定专人负责。
2.各部门指定专人按季度编制耗用计划，经分管领导审核批准后报行政人事部门按计划购买发放。
3.对价值较大的低值易耗品，需填写办公耗材领用单,经部门负责人审批后领用,并实行交旧领新（如：计算机配件、打印机墨盒、硒鼓等），并由行政人事部门管理人员现场监换，废旧配件由行政人事部门管理人员统一处理。
（二）报销流程
1．购臵申请: 公司行政人事部门每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购臵预算，实际购臵时填写购臵申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序：报销人先填写费用报销单（附入库单），按日常费用审批程序报批；审批后的报销单及正式发票（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3．费用归集：行政人事部门按月根据各部门领用物品进行统计，归集核算各部门相关费用，收集有关数据，并建立管理台账。
第十一条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）费用标准
1.招待费：为了控制招待费的支出，使用招待费应事前经总裁（总经理）同意批准。
2.培训费：为便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部门统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人事部门。行政人事部门根据实际需要编制培训计划报总裁（总经理）审批。
3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，实现资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政人事部门资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政人事部门按审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批后的报销单及《资料申请表》办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十二条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照工资薪金、奖励制度相关规定执行。
第十三条 工薪福利支付流程(一)工资支付流程：
（1）每月8日由行政人事部门将本月经公司总裁（总经理）审批后的工资支付发放清单及由经办人员填写的《付款单》交财务部；
(2）每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；
（二）临时工资支付流程同工资支付流程。
（三）社会保险及住房公积金支付流程同工资支付流程。
（四）其他福利费支出由公司行政人事部门按审批后的支付标准填写付款单→经部门负责人签字确认→财务总监进行复核→报总裁（总经理）审批。交财务部门付款。第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十四条 专项支出主要包括软件及固定资产购置及其他专项费用等。
第十五条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一)行政人事部门根据需要填写购置申请：按公司《财务管理细则》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请价格。(三)结账报销：
（1）行政人事部门对固定资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭正式发票、验收资料按规定填写报销单，办理报销手续；（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）大额资金支出，财务部门根据审批后的报销单以支票形式付款或通过银行汇款；
（4）若需提前借款，按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
（四）行政人事部门对固定资产和价值较大的低值易耗品建立固定资产管理台账，对资产明细登记造册，建立管理卡片。对可移动资产（如手提电脑等），应建立使用人登记签字制度。使用人调离时，由行政人事部门办理移交手续。行政人事部门定期对固定资产和价值较 8 大的低值易耗品进行账、物核对，每年末与财务部门对固定资产进行盘点清查，确保资产完整。
第十六条 其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用属于非正常业务费用，不确定因素较强，应由管理部门根据项目实际需要向总裁（总经理）提交请示报告（含费用支出理由、项目可行性分析、费用预算额度及相关收益预测等），由总裁（总经理）审批。
(三)财务报销流程
1．审批后的报告文件送财务部备案，以便财务备款。
2．签订合同：由项目实施部门与合作方签订正式合同，（合同签订前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式等），签字后的合同一份交财务部，与审批后的报告作为付款依据。3．付款流程：
（1）由经办人根据取得的正式发票等资料填写付款单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
9（2）按审批程序审批：主管部门负责人（总监）审核签字→ 财务总监复核 →总裁（总经理）审批；
（3）财务部门根据审批后的付款单金额和合同规定的付款期限付款；
（4）若需提前借款，按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十七条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，财务部将报销时间具体安排如下：
1．正常经费报销：公司财务部每周一与周四为正常报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止一般行政经费报销。
2．借支及特殊业务不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则
第十八条 本制度解释权归公司财务部。
7.企业研发项目财务流程探析 篇七
A企业是一家大型国有企业。近年来, 随着企业发展, 市场占有率不断提高, 产品需求多样化增加, 研究开发新产品重要性地位凸显, 随着研发项目日益增多, 现有的研发费用财务核算方式不能满足企业对外报送和对内管理的需要, 不能及时评价、控制和管理研发费用, 主要表现在以下几个方面。
(一) 项目管理制度缺失, 项目管理无专用标识
A企业设有项目管理部门, 但研发项目管理制度不完善, 由于缺少制度化的控制, 项目的管理不能独立于其他项目, 同基建、技改等项目在编码规则和管理上常常混为一谈, 没有独立标识, 项目编码随意性强, 无规范化、专属性差。一个项目常会对应有几个项目令号出现, 造成财务核算针对性差, 不能追溯项目发生费用, 无法编制项目费用报表。
(二) 经济业务分类不清, 研发项目核算内容不全
研发项目经济业务分类混乱, 含糊不清, 没有明确的业务范围和文件规范。研究院只负责研发, 对经济业务分类和会计核算不熟悉、不关心。票据领用混乱, 常将发生的费用计入生产成本、制造费用、销售费用、辅助生产成本等, 导致研发费用核算内容不完全, 无法对企业研究开发费用进行系统性统计, 更不能对研发过程费用的跟踪、考核、监督和评价。
(三) 财务科目设置粗放, 不符合会计准则要求
研发费用只通过“管理费用—研发费用”科目核算, 设置粗放, 不符合会计准则要求。准则中对研发费用归集科目定义为“研发支出—费用化支出”和“研发支出—资本化支出”。该科目也无法核算企业自主创新形成无形资产的费用, 不能提供按照研发项目类别归集的详细数据。
(四) 研发项目财务核算流程缺失, 研发费用分类核算无规范
研发费用的核算没有设置人工、材料、折旧及摊销、差旅费、业务招待费等明细项目。人工成本没有按项目统计分配计算的方法, 也没有统一的数据计算方式及票据传递流程;直接材料没有领用规范, 特别是生产车间为研发领用的物料, 无标识, 领用主体不明;差旅费用、业务招待费用等均不按项目分类进行核算。总之, 不能提供出按项目分类计算数据, 管理层无法得到真实有效的决策依据。
(五) 无形资产核算“费用化”与“资本化”阶段认证不清
无形资产“费用化”与“资本化”阶段的划分一直是困扰A企业会计核算的难题, 主要原因是各部门认为, 这仅仅是一个财务问题, 与他们无关, 会计人员又不具备专业的研发知识不能做出准确的判断导致。表现出工作交叉, 涉及部门较多, 财务人员无法进行账务处理。加强财务总部、研究院和管理层的沟通, 制定相应的工作制度和程序要求, 成为解决这一问题的唯一途径。
基于以上几点, A企业利用财税政策能力低下, 导致企业不能充分享受税收加计扣除优惠和所得税税率优惠等财税政策。
二、企业《研发费用核算流程》的主要内容
A企业认识到自己的不足, 经过向国际先进企业和国内同类企业的咨询学习, 经过反复的论证, 制定了一套既适合企业现状又便于操作的流程—《研发费用核算流程》, 其主要内容如下。
(一) 建立项目管理制度, 设定项目管理的独有标识—项目令号
A企业制定并实施了项目管理制度, 明确了项目令号的编制方法和要求。项目令号作为研究开发项目的唯一标识, 是项目管理的基石。每年按规则对新的研发项目编制项目令号。项目令号编制具有唯一性、标准化、稳定性的特点。一个编码只能针对一个项目, 不能多个项目一个编码, 也不能一个项目多个编码, 项目令号的编制不随着时间的推移而改变。项目令号按照标准规范编制, 具有标准化的特征, 具体要求为:第一段标注KF字样 (意为“开发”) , 第二段表示年份, 第三段表示本年新发生项目序号。比如KF2012-001。项目编码一旦启用, 不再另行使用。项目令号贯穿了项目管理的全程, 是研发项目的唯一标识, 起着标志性作用, 是项目管理的基石。
(二) 对业务流程进行梳理, 加强部门间的协调和沟通
结合财务知识, 将保障部、制造部、销售部、质量检验部、售后服务部等各部门与研发项目有关的业务进行梳理, 进行业务分拆。将生产项目与研发项目分开, 生产项目按照工单生产模式进行, 研发项目按照项目令号管理模式进行, 避免将费用记入“生产成本”核算;对产品在客户处的试制不再记入“销售费用”核算;研发使用的水、电、汽等能源消耗不再记入“制造费用”核算等。同时, 加强各部门之间的沟通、协调, 使企业各部门充分认识到国家相关研究开发政策给企业带来的好处, 认识到研究开发的核算不单单是财务部门的事情, 以实现企业价值最大化为工作指导方针, 加强沟通意识, 保证研发费用准确归集与核算, 维护企业合法权益。
(三) 按会计准则要求设立账簿和科目
通过对A企业发生的研发费用项目进行汇总后分类, 可分为以下几个方面:人员人工、直接投入、折旧费用和长期费用摊销、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、差旅费、业务招待费、办公费、其他费用等10类别, 贯穿整个项目, 设置为“研发支出-费用化支出”科目的三级明细。无形资产核算达到“资本化”条件时, 设置“研发支出—资本化支出”科目核算, 也下设10个类别的三级明细 (明细同上) 。
(四) 按项目令号进行分类核算
根据项目管理的过程中发生的人工费用、车间试制费用、材料采购、其他费用等发生内容的不同, 进入不同的会计核算子流程, 后通过人工编制按令号归集《研发试制报表》。具体操作流程如下:
1、设置《研发人员工资分配表》 (见表1) 流程。
项目经理确定项目成员后, 指派专人统计项目组成员参与项目的时间, 并将记录结果每月报送研发管理层, 研发管理层工作人员根据各项目组的记录汇总编制《研发人员工资分配表》, 并报送财务总部。
2、专设《生产车间研发费用归集流程》。
A企业研发产品试制过程在生产车间完成, 为了与生产费用区分开来, 要求车间每月编制《试制完工结算表》 (表样如表2) 并附车间参与研究开发项目工作人员名单一份、费用计算方法和费用计算过程表单一份, 由研发管理层审批后上报到财务总部。
3、设《研发领用物料结算流程》。
相关人员在领用研发物资时, 需在领用单上标注项目工作令号, 库管员检查单据完整性后发料, 在ERP财务系统中选择账户别名直接进行出库操作, 记入“研发支出-费用化支出-直接投入”科目或“研发支出-费用化支出-办公费”科目。财务人员于月底将库房报送票据和财务系统中的明细进行比对正确后, 按工作令号进行分类归集。
4、设定《研究开发项目财务报销流程》。
流程规定, 凡到财务部报销与研发项目相关的业务, 包括采购物料、固定资产、无形资产、委外加工、报销差旅费、招待费等业务一律填制《研发支出结算明细表》 (如下图表3) 。财务总部接收到审批后的《研发支出结算明细表》和相关单据后结予挂账、付款结算或费用报销, 否则不予挂账、付款和报销。该方法的优点是将比较分散的、难以统计的费用以单独报送的方式固定下来, 并确认业务归属, 项目资金核算更准确;缺点是加重了报销人员的负担。但经过一段时间的适应, 执行效果良好。
年月日
每月月底, 依研发管理层报送的《研发人员工资项目分配表》、生产车间报送的《试制完工结算表》、库管员报送的单据、财务汇集的《研发支出结算明细表》等资料, 研发费用核算岗位会计人员汇总编制《研发试制报表》 (见表4) 。《研发试制报表》编制完成, 研发项目支出归集数据准确率提高, 为企业研发项目管理提供了可靠的依据。企业享受所得税加计扣除优惠政策备案时, 报送的会计资料强调直接性和专门性, 申批加计扣除的金额应小于试制报表中的金额, 可在该报表的基础上做出微调即可。
(五) 财务核算流程为企业研发费用“资本化”和“费用化”设定了依据
在项目财务核算流程中, 单独就研究费用“资本化”和“费用化”做了明确规定, 要求研发管理层在研发单个项目运行至研究阶段后, 试制生产前, 根据研究人员和管理层的意见, 依据无形资产资本化的条件判断并出具《研发费用资本化通知书》, 表明同意或不同意研发项目资本化, 并说明原因。财务部作为依据进行备案保管。同时要求, 自试制阶段至项目结束前任何时段均可以书面形式表明同意研发项目费用资本化, 并说明原因。财务人员收到《研发费用资本化通知书》后, 按照会计准则的要求, 将项目发生的费用计入“研发支出—资本化支出”科目, 并选择相应的明细分类, 在接到研发管理层报送的《研发项目结项通知书》后, 将“研发支出—资本化支出”余额转入“无形资产”进行核算, 并按期摊销。
8.我国企业财务管理流程再造分析 篇八
【关键词】我国企业；财务管理；流程；再造
一、概念界定
广义的财务流程范围包括企业资金活动、资源消耗和会计处理这些和企业业务紧密相关的业务等。随着现代商业社会的快速发展，顾客与企业间供需关系越来越密切，在市场信息的不断变化中，也由此在市场中产生了激烈的竞争。在这样的环境下，业务流程再造顺势而生，并作为一种非常重要的管理学理论和实践方法在全球范围内展开，他的核心思想便是对企业现有的业务流程进行逐步淘汰，并设计创新型的业务流程将其取代，使企业的现有资源得到一次以流程为中心的整合，为企业的运营效率和经营业绩得以提升做出重要贡献。
财务流程再造的成功表现便是指企业财务流程在得到了科学的分析和了解之后，再进行系统科学的改进或设计从而为企业的绩效带来非常大的提高。财务流程再造的最终目的是增加流程所带来的效益，减少流程所耗费的成本和要面临的风险。主要过程便是对企业的财务流程进行重新设计，进而提高企业业绩。这样的做法不止对单个流程起作用更适用于整个组织。
二、我国企业财务管理流程存在的问题分析
1.财务流程建设局限在狭义的范围
目前，我国大部分企业的财务流程现状就是按照效益的财务流程来进行，这就促使了其对企业的业务流程分析得不够全面，也让我国企业对其他一些业务的实施和管理出现僵局，这些情况会让企业所建设的财务流程受到很大的局限性影响，要想对企业业务流程进行整体的优化就比较困难。
2.各部门之间信息缺乏交流，很难达到信息共享
如果一间公司依然是传统的劳动分工局面，使得财务流程被分散为一个个简单的工作，这样或许可以提高劳动生产率，但是也会出现一些可预见的弊端。就像一个完整的部门通过过分的分工我们会分散一个完整的流程，那么当我们需要部门之间相互协调合作得到信息的时候就容易因为沟通不协调的情况而达不到目的；也有可能各个部门为了各自的利益与其他部门产生冲突和矛盾，常见于当流程中出现空白区或者重叠区的时候各个部门之间互相推诿责任或者管理多头的状况。
3.难以满足实时控制的需求
在传统的财务流程模式里，能够反映出资金流的信息常常会落后于物流信息，而这样的企业在财务管理上采取的事后控制的方式会导致企业不能从效益的立场企业生产经营活动进行有力的实时控制。在这样一个变化多端的经济环境中，只有让信息的实时性得以实现，才能对财务信息的有效性和控制力度得以提高。但是通常传统的财务流程具备滞后性这一特点，也就是说不能让财务管理者在流程中对自己想要的信息得到集中，也就不能实现财务之间的有效地实时控制。
三、我国企业财务管理流程再造的策略
1.实现信息集成，数据共享
首先，要改善我国企业数据不能得到共享从而带来低效率管理的现状。在旧式职能制的管理模式中，通过职能来对部门进行划分，使得每个部门之间相互分离，横向沟通和信息共享非常困难，每个部门在管理过程中都是独立搜集处理信息，这样极易造成人力资源的浪费，因为他们有可能在同时加工同一个信息，也可能同一个信息上的加工产生了相互矛盾的数据，给决策管理者带去了极大的不方便，也就造成了低效率的管理。要首先在企业的内部建立一个科学的信息平台进行财务流程再造的下一步措施，这个平台可以用于实现搜集数据，也能给予信息产生的源头和流程人员权限确保信息一次输入，这样通过信息数据集成和存储到指定地点来充分实现信息共享。
2.整合企业业务流程，加强内部管理
传统的职能制管理模式在分割了业务流程之后形成不同的部门，也让他们之间的沟通交流变少，同时各个部门的领导在处理一些具体业务的时候都是以本部门为中心去实现业务流程，这样便对企业的共同整体目标产生了严重的忽视，导致了流程重叠和交叉的不必要现象。让整个业务流程被拉长，降低了管理效率。当我们进行财务流程再造之后便可避免以上出现的这些弊端，大大消除职能部门之间的矛盾，抛弃旧式职能模式中的弊端，比如管理效率的降低和无效管理。
3.建立适合本企业自己的财务流程
每一个企业因为他业务流程的不同原因在于他们之间的行业特征不同。就像服务业和商业型企业之间业务流程的不同。这一点非常容易理解。同时同一个行业中的不同企业也是拥有业务流程不同的特征的。一个企业所处的环境以及企业规模和文化还有领导者风格和成员素质等因素对企业的现状都有不可忽视的影响。其中只要有一个因素不同就会让这些企业具备不同的业务流程。比如，松下电器公司和日立集团都是电器制造商，但是因为两个企业的组织机构设置的不同其业务流程也会随之不同。所以，在我国企业实施财务流程的再造时，应该根据这个企业的特点去设计适合他们的业务流程，使企业能够正常运转，寻找适合自己的经验进行应用和试验。
参考文献：
[1]高曦.企业流程再造（BPR）实证研究[J].现代管理科学，2005