竣工决算审计工作底稿

竣工决算审计工作底稿（共9篇）

1.竣工决算审计工作底稿 篇一

审计工作方案

一、竣工决算审计的具体方案

（一）审计的主要方法

审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。我们拟定主要方法如下：

1、做好审前调查工作。

审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件，我们确保在按照规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面掌握审计项目的基本情况。在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。高速公路的建设具有投资大、施工单位多、隐蔽工程复杂等特点，圆满地完成竣工决算审计，真实地反映建设项目，最大程度地节约国家投资，防止国有资产流失，如果没抓住重点，确定正确的审计目标，整个审计过程将全盘皆输。

2、根据项目实施的主线展开审计。

即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。

我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。让各种专业软件的充分利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项

1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获

取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。

（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

（2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。

（3）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况。

（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。

（5）通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容。

（6）通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方法和结果等。

（7）通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。

2、在实施阶段的过程中，我们将重点注意以下事项：

（1）项目基本建设程序是否得到充分有效执行。

（2）项目投资、初步设计及概（预）算的执行情况。

（3）项目建设资金来源、支出及结余等财务情况。

（4）项目工程价款结算（决算）及工程合同执行情况。

（5）项目已交付使用资产情况。

（6）项目收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况。

（7）竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表及明

细表等编报审核情况。

（8）内部控制制度设计是否合理并有效执行。

（三）审计工作计划

审计工作计划分四个阶段实施：

1、第一阶段：准备及预审阶段

（1）接到招标人的审计委托业务后，由公司指派项目负责人根据项目特点提出项目组成员方案经过批准后成立项目组（该项目则严格按照该投标书分阶段配备人员，详见《拟派人员基本情况表》。根据招标人提供的资料分析结果和项目实际情况，项目组工程造价咨询人员应及时提出项目服务建议，在公司编制项目造价咨询服务方案的基础上，由项目负责人编制具体的咨询项目造价咨询服务方案。

（2）项目负责人将与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。

（3）就被审计单位的项目竣工基本情况初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。

（4）根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表。

（5）被审计单位根据要求，准备决算基础资料,如“交付使用财产明细”等等。

2、第二阶段：现场审计实施阶段

该阶段，结合所了解的情况和评估的风险，制订具体的审计计划，实施现场审计。同时，以工程结算审核报告为基础，要求施工单位按竣工决算报告编制的相关规定完成有关文件编制。

（1）项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。

（2）审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、财务报表及有关报表等

（3）审计人员围绕审计重点，按照审计准则的要求，将实施包括对内部控

制制度执行情况和效果有效性测试以及报表科目实质性测试。

（4）审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购臵、工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。

（5）审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。

3、第三阶段：整理工作底稿、编制重大问题情况表

（1）项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。

（2）项目经理、主审会计师、主管本项目的高级经理、副主任会计师就重大问题开会讨论商定解决方案；必要时，由会计师事务所风险管理委员会召开会议并决定对问题的处理意见。

（3）就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。必要时，将直接与广东省交通集团有限公司沟通，以利于妥善解决问题。

4、第四阶段：整理资料和出具审计报告

（1）对已审的竣工决算报表、竣工决算书进行整体合理性分析复核，如发现情况应有原因说明。

（2）复核竣工决算报表内各数据间的衔接关系，报表与附注数据的对应关系。

（3）完成竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最终编制。

（4）与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。

（5）审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。

二、质量保证措施

根据交通部2007年4号令《交通建设项目委托审计管理办法》《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》的规定，我们制定一套完整的业务管理制度并严格执行，确保业务的执业质量。

1、在安排外勤审计人员时考虑审计人员的专业能力和胜任程度，不委派和要求审计人员从事他们所不能胜任的工作。依靠联合体较富经验的对交通公路基建工程预决算审计经验积累，以及拟派称职合格的审计师、会计师、造价工程师队伍，全力完成审计业务。

2、在实施审计过程先针对审计业务制定总体审计策略和具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。

3、按照审计准则要求编制要素完整的审计工作底稿并完整记录审计过程实施的审计程序。

4、通过严谨细致的审前调查，主抓项目实施的主线开展，关注造价变动的重大变化结合有关技术软件的应用、以及对基建程序、手续等分析评价，通过配备强大的技术力量，能够保证审计服务正常、准确、及时的完成。

5、审计人员常驻现场，做到随叫随到，有求必应，密切配合业主工作。审计工作有目标、有重点、有方法，责任到人，通过全过程、全范围审计工作并密切配合业主以达到审计要求目标。

6、审计工作实行主任会计师、副主任会计师、高级经理、业务经理、项目经理分级质量控制制度。各级管理人员都负有对下一级业务人员进行指导和监督的责任。

7、对于重大事项的处理存在意见分歧时，首先咨询包括事务所内部或外部具有专门知识的人员、事务所风险管理部技术支持人员，在适当的层次上进行讨论，如果仍然未能妥善解决意见分歧的，由审计项目负责人和签字主任会计师协商，将意见分歧的内容以及内部讨论情况向事务所风险管理委员会报告，由风险管理委员会召开会议并决定对问题的处理意见。

8、实行审计工作底稿三级复核制，由高级经理、项目负责人负责一级复核工作，审计风险管理部、外派复核员负责二级复核工作，签字主任会计师、独立复核副主任会计师负责三级复核工作，经三级复核确认所有重大问题均已解决后才能签发审计报告。

9、在审计过程中，我们将始终保持独立性，恪守独立公正原则，严格保密制度及信守廉洁公约，严格按照业主的要求加强保密工作，不向无关人员透露与该工程有关的任何情况。如发现重大问题，我们将与被审计单位进行妥善沟通，必要时，我们将直接向广东省交通集团有限公司报告，以利于妥善解决问题。

三、竣工决算审计报告的内容

我们编制的竣工决算审计报告将包括以下内容：

1、竣工决算报表的审计情况。

2、基本建设程序的执行情况。

3、项目投资、初步设计及概（预）算执行情况。

4、建设资金来源、支出及结余等财务情况。

5、工程价款结算（决算）及工程合同执行情况。

6、交付使用资产情况。

7、收尾工程的未完工程量及所需投资情况。

8、竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况。

9、内部控制制度审计的情况。

10、投资效益及其他需要审计内容的情况。

2.竣工决算审计工作底稿 篇二

一、两种决算审计的区别

(一)概念的区别

国家建设项目竣工决算审计:是对以在初步验收后对该项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行的审计。

单位财务决算审计:财务决算是对预算经费执行情况的总结,与部门预算不可分割。财务决算一般指年度决算。单位财务决算审计就是对一个部门或单位年终财务决算的审计。

(二)审计内容的区别

国家建设项目竣工决算审计的主要内容与实行企业管理的单位财务决算审计内容等都各有不同。比如实行企业管理的单位财务决算审计内容主要包括:会计报表、账簿、凭证的真实性、合法性、合规性审计; 对企业流动资产、在建工程、无形资产等的安全完整、保值增值的审计; 对企业债权债务的审计;对所有者权益等的真实性、合法性、合规性审计;对损益情况的审计。

在实际工作中,单位财务决算审计既包括建设单位自身的财务决算,同时也包括某个项目的财务收支,但项目的决算审计只包括与该项目有关的财务收支、工程造价等。比如对财务的审计,在单位财务决算审计时,涉及的有营业税、增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、代扣代缴施工方建安营业税,但若只对某项目进行决算审计,所涉及的有代扣代缴施工方营业税、投资方税金、施工方、设计、咨询单位营业税(营改增的企业缴增值税)等。也可就供货方相关税金进行审计。但投资方税金目前全国无统一规定。仅就四川成都而言,在BT模式下:投融资人只负责提供资金,不参与项目施工管理,则对其取得的资金投资回报按照“金融保险业”税目征收营业税。

(三)审计方法的区别

财务决算审计的方法有顺查法、逆查法、抽查法等。

但工程竣工决算审计方法除与财务决算审计方法有部分相同外, 另有:材料价格市场询价方法;造价有疑难问题使得审计方法;到编制定额的造价站咨询,以此依据计入审定造价;工程量的审计方法:如用GPS定位测距;钻芯取样测厚度及材质;皮尺测量长、宽、高等;综合单价的审计方法包括:

(1)同类及相似项目按中标单价计价;

(2)变更项目按有关规定重新组价;

(3)同类及相似项目当结算工程量超过中标工程量15%以上的另行组价。

如对某项目审计,除运用单位财务决算审计的方法对项目财务收支进行审计外,还要对工程造价进行审计,就要运用造价的审计方法: 工程量的审计方法(GPS定位测距)、综合单价的审计方法(变更项目的重新组价)等。

(四)处理处罚的区别

财务决算审计依据规章以上的法律、法规进行处理处罚,若无文件规定,则不能处理处罚,应向上级部门汇报,以便今后制定政策时使用; 工程决算审计中,概算、预算、招投标、多计造价等问题依据审投发 【1996】105号文件执行。

在对某项目决算审计时,如发现财务收支方面存在的问题,则处理处罚在引用法律法规上面是一致的;但其他方面,如“四算三超”、高估冒算等方面,那么依据就不一样了。

(五)法律效力的区别

实际工作中,国家建设项目结算审计大多利用审计报告及函的形式,很少采用审计决定。根据《中华人民共和国审计法》规定:“审计报告的依法出具不能代替审计决定的法律效力。”审计报告及函反映的问题,对于被审计单位而言,可执行,可不执行,如不执行,审计也就失去了它应有的意义和作用。而单位财务决算审计中,一般根据《财政违法行为处罚处分条例》等规定进行处理处罚,小问题及建议上审计报告, 而大问题上审计报告并作出审计决定。

审计实践中,笔者认为,无论是单位财务决算审计,还是项目决算审计,都应该出具审计报告及审计决定,既保证审计文书的规范化,又保证所有的问题的都应由被审计单位执行。

(六)审计时间的区别

国家建设项目竣工决算审计是某项目在初步验收后就可实施审计,而单位财务决算审计一般是年终决算报表出来以后才开展财务决算审计。

只有完成了竣工决算审计,甲方、投资方、乙方才可以进行工程款最终结算,而仅有工程结算审计报告,建设单位是无法办理真正的竣工决算。只有对项目进行决算审计,被审计单位依据审计报告和审计决定执行以后,才能办理真正的项目决算。若单位财务决算审计时,某项目未完工,则不便于对某项目相关内容进行审计;但某项目未完工,也可对其进行在建工程审计或者过程控制审计。

二、两种决算审计的联系

(一)审计的意义和作用有联系

两种审计的意义和作用都是贯彻国家政策,维护国家利益,严肃财经纪律,促进加强管理和廉政建设,提高资金使用效益。

(二)审计内容和范围有联系

单位财务决算审计可以延伸至有关单位,如设计方、施工方等,但项目决算审计,根据审计署有关规定,必须要对投资方、设计方、施工方、供货方、尾工工程、移交工程等进行审计,其审计内容有联系;但项目决算审计的内容要宽泛得多。

(三)财务收支审计中存在问题,处理处罚依据相同

两类决算审计在财务收支审计中发现的违反财经法规的问题,在处理、处罚依据上基本是相同的。

(四)会计科目有联系

工程项目的财务收支、往来、现金、存款与该单位的非工程项目资金的收支、往来、现金、存款有时有密切的联系,会计分录之间的经济往来也有联系。

(五)审计方法也有相同点

如对现金的盘点、存款与对账单的核对、往来款项的函证等。

三、建议

审计署尽快出台相关文件,明确项目决算审计或结算审计,对于审减的工程造价这个问题,必须出具审计决定,否则,即使后续审计,被审计单位不执行审计报告,而按合同付款给施工方或投资方,在国家资金流失的同时,审计的权威性无法体现,投资审计的作用也就毫无意义而言了,审计部门实质上变为施工企业的结算公司了。

各级审计部门要注重资源整合,防止对项目先审计财务,后再对该项目决算进行审计,这样,无论是时间、资源等方面都浪费了。还可在项目决算审计中,利用原有对项目的财务审计结果,以及上级审计部门对财务审计的成果,避免重复审计。

审计部门应尽量购买相关审计工具,如测距仪等或制定租用仪器的制度,对GPS、钻芯机等价格昂贵的可租用,以提高审计效率及科学性。

投资处(科)应配备如财务、造价等相关专业人员,集思广益,科学审计,而不能只审计工程造价,因为不对项目决算审计,造价师只对结算审计的话,有些问题如甲供材料等,当施工方报入结算价时,审计人员(造价师)是无法发现该问题的,导致国家多支付工程款,同时审计报告反映不真实,存在较大风险。

摘要：随着经济建设的快速发展,国家建设项目(包括BT、BOT、EPC等模式)越来越多,仅仅审计工程结算造价是不够的,但在实际工作中,很多地方审计部门90%以上只审计工程结算,而不愿意审计工程决算,其中一个主要原因就是审计人员对业务不熟悉。因此,必须对项目进行全面审计,才能发挥国家建设项目竣工决算的意义和重要作用,但国家建设项目竣工决算审计与一个单位(包括财政部门、一级行政预算单位、事业单位、国有及国有控股企业等)的财务决算审计是不同的,那么,在实际工作中,只有了解两种决算审计的区别和联系,才能更好的搞好国家建设项目竣工决算审计和单位财务决算审计。

3.竣工决算审计工作底稿 篇三

【关键词】工程竣工 财务 决算审计

一、前言

随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。

二、工程竣工财务决算资料务必要完整

工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：

（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；

（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；

（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；

（四）工程中设计改变的情况的记录；

（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；

（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；

（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；

（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；

（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；

（十）项目财产移交清单；

（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；

（十二）工程投标价与结算价报表；

（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；

（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；

（十五）工程的施工图、竣工图等

（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；

（十七）其他与竣工决算相关资料；

三、工程竣工财务决算审计的步骤

（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。

（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。

（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。

（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。

（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。

（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。

四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面

要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。

（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。

（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。

（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。

（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。

（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。

（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。

参考文献

[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居.2012，23（01）：130-133.

[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务.2012，22（02）：102-104.

[3]林桂朋.浅谈公路工程项目竣工决算审计问题[J].黑龙江交通科技.2012，19（02）：178-182.

[4]刘志刚.工程结算审核与决算审计的区别[J].中外建筑. 2014，12（02）：178-182.

4.竣工财务决算审计资料清单 篇四

公司：

现我所拟对贵公司**工程进行竣工财务决算审计，审计过程针对本项目工程竣工验收项目的审计工作内容，需查阅相关资料，特请提供以下审计相关资料：

1、基本建设项目简介；

2、公司营业执照、税务登记证、组织机构代码证书副本复印件，公司章程、协议；

3、本工程项目的相关申请、核准、批复文件，包括但不限于以下内容：（1）项目申请报告，可研报告的审查文件、初步设计概算批复、项目的执行概算和收口概算资料，请提供最终执行概算电子版；；

（2）工程项目节能评估报告，工程勘测定界报告；（3）工程水土保持方案、验收报告，水资源认证资料；（4）工程竣工环境保护验收调查表、工程环评验收报告；（5）发改委关于项目核准的批复文件资料；

（6）矿压、地质灾害、文物保护、社会稳定风险评估、安全预评价、工程项目征用草原可行性研究、工程质量监督监测、职业病危害控制效果评价等相关报告；

（7）风力发电规划选址研究、建设用地预审、批复文件，招拍挂中标文件，征地合同、协议，土地使用权证等；

（8）电力公司并网批复文件等；

4、与基建相关的内部控制文件、手册、业务流程图、组织架构图等内控资料；

5、工程开工报告、分项验收报告、工程整套启动试运验收报告等；

6、合同台账，各类材料设备采购、工程施工和技术服务类合同等，以及相关招投标文件；

7、工程专项借款协议资料；

8、一期工程管理人员名单（即列入建管费—人员工资中的人员名单）；

9、导出相关财务账套电子版资料，审计按需查阅建设期间的会计账册、凭证等相关财务资料；

10、公司2014、2015财务报表审计报告，建设期间其他内部审计报告等；

11、建安工程的工程结算报告完整版；

12、建设项目竣工移交资产交接文件；

13、工程剩余物资的盘点、移交资料；

会计师事务所

5.工程竣工决算的审计报告 篇五

1、三期工程于XXXX年X月XX日经XX市发展和改革局(XXXXX[XXXX]XX号)文对建筑工程批准立项。批准建设面积X,XXX㎡，总投资XXX万元。

2、三期安装工程中的一台XXXX发电机组系XXXX年X

月XX日省发展改革委员会(XXXX[XXXX]XXX号)文件批准《辽宁XXXX有限公司XX万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设X台XXXXXXXX汽轮发电机组中的项目，该工程于XXXX年XX月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。

3、三期工程新建一台XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报XX市有关部门备案。

(二)、可研报告与初步设计

1、煤炭工业部XX设计研究院于XXXX年X月编制出版了《XXXXX三期工程可行性研究报告》XXXX年X月XX日经XX集团公司组织审查批准：三期工程建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉X台，XXMW汽轮发电机组X台。估算投资为X,XXX万元，投资回收期为X.X年，内部收益率为XX.XX%。建设工期为X年。

2、XXXX年X月由煤炭部XX设计研究院编制出版了《XXXXX三期工程初步设计》：设计建设规模为XXX吨/h 次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉X台，XXMW背压式汽轮发电机组X台，建筑面积X,XXX㎡。初步设计工程总投资为X,XXX万元。初步设计的建设工期为X个月。

(三)、工程和招投标管理

6.审计局工程竣工财务决算审计报告 篇六

施工单位报送工程结算56299832.95元，审计组对现场签证变更资料、施工图、竣工图等资料进行复核，并在工程现场进行了核对，审计认定结算55361811.20元，施工单位虚报结算938021.75元。违反了 市人民政府印发的《 市政府投资建设项目审计办法》(南府办发〔2007〕1号)第十三条的规定。根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条和审计署印发的《政府投资项目审计规定》(审投发〔〕173号)第八条的规定,审计认定后，市升管局已按此工程结算审计结果与项目施工单位办理工程价款结算。

(二)白条支付工程款少扣缴税金122687.58元予以收缴。

1.重庆煤矿建设第五工程处负责三标段工程，工程结算金额为4051124.22元，至审计时凭白条领取工程款3408684.36元，市升管局应扣缴未扣缴税金113509.19元。

2. 省水利电力工程局负责二、五标段工程，工程结算金额为8607419.39元，至审计时凭白条领取工程款275627.45元，市升管局应扣缴未扣缴税金9178.39元。

以上合计少扣交税金122687.58元，违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十条和第二十二条的规定。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条的规定，决定全额追收上缴财政。

(三)项目勘察设计、监理未招标责令纠正。

该工程勘察设计、监理没有履行招投标程序，直接确定由 省水利水电勘测设计研究院、水利水电建筑勘察设计研究院和 精良建设工程监理有限责任公司承担。违反了《中华人民共和国招标投标法》第三条的规定。根据《中华人民共和国招标投标法》第四十九条的规定，本应给予处罚，但鉴于该项目时间跨度太长和责任主体已变更的实际情况，决定免于处罚，但市升管局应吸取教训，今后不得再有类似问题发生。

(四)监理费支付标准较高责令纠正。

7.竣工决算审计工作底稿 篇七

国内建设工程项目的快速发展, 使得相关的建设工程项目竣工决算审计工作也得到长足的发展和提升。建设工程项目竣工决算审计的主要目的是对建设项目工程的造价进行积极的核实工作, 以此确保建设工程项目资金得到合理以及合法的使用, 从而促进国内的建设工程项目更快更好的发展。

1 建设工程项目竣工决算审计的目的

建设工程项目竣工决算进行的一系列, 诸如核准、审计、项目建设资金核实、交付使用资产盘点、项目建设的经验总结以及项目投资效益的评价, 可以有效保障项目建设资金的合规、合法、合理以及准确, 有助于建设项目交付使用资产真实性以及有效性的提高, 从而对建设项目管理水平的提升起到积极的促进作用, 进而为建设项目的工程竣工、验收工作以及针对承包建设单位的考核以及兑现工作提供真实可靠的依据。[1]

2 建设工程项目竣工决算审计的范围

建设工程项目竣工决算审计的范围包括:对于新建或者是扩建的基本建设项目, 按照已经批准的相关设计文件中规定的建成内容, 依据相关竣工验收条例对于符合其竣工验收条件的建设项目, 将其竣工决算送往专门的审计机关开展其审计工作。[2]

3 建设工程项目竣工决算审计的内容以及方法

3.1 竣工决算财务报表编制及相关审计方法

竣工决算中的财务报表审计是建设工程项目竣工决算审计工作的重要组成部分, 起着基础性的作用。

竣工决算中的财务报表由四表以及相关附表组成。其中的四表分别是“建设项目竣工财务决算表”、“建设项目概况表”、“交付使用资产明细表”以及“交付使用资产总表”。其中的附表有诸如“建设项目建设成本表”以及“概算执行情况表”等。[3]与此同时在审计工作中切实做的如下几点:

(1) 确保建设工程项目的核算以及相关报表编制符合规范。

(2) 确保建设工程项目的建设成本真实以及合规。

(3) 确保建设工程项目的资金使用符合相关规定。

(4) 确保建设工程项目交付的使用资产真实可信。

3.2 概算执行情况的审计

概算执行情况表能够对建设工程项目的投资完成情况进行最直观的反映, 概算执行情况表的审计工作质量, 直接作用于投资方对整个建设工程项目投资完成状况的认知。[4]与此同时在对概算执行情况进行审计工作时应注意以下几点:

(1) 对于建设工程项目的超额投资以及已经完成的投资进行审计的相关重点。确认实际投资与概算投资总投资情况属实;确认概算的合法性;确认安装投资以及设备投资和其他投资的真实性;判断建设工程的项目投资是否在批准概算范围之内, 进找出相关原因;判断建设工程项目有无超标、超规模以及挪用工程款的情况发生。

(2) 针对建设工程项目的超计划投资的审计方法概述。具体表现为: (1) 以概算以及施工合同等为基础, 判断是否存在概算外以及超概算项目; (2) 根据概算、付款明细以及财务入账明细等判断是否存在概算外以及超概算项目; (3) 根据初步设计、施工图纸以及概算, 判断审计图纸的真实性。举列说明, 某建设工程项目竣工结算审计, 其审计人员在对初步设计概算进行认真仔细的研究之后发现, 在其初步设计的概算工程费用中是引进催化剂20t, 概算价值为200万人民币, 但是进行财务账面审计时却发现, 该建设工程项目引进了25t的催化剂, 其账面价值为250万, 有5t的概算超出以及50万元的概算。上述实例说明, 审计人员在对建设工程项目进行相关审计工作要认真、细致, 在对初步设计、概算的相关内容做到心中有数的同时, 在对实际的财务账面进行核实, 才能确保一些概算外以及超概算的问题被及时发现。[5]

4 建设工程项目竣工结算的审计重点以及方法

建设工程项目的竣工结算审计工作, 是对建设工程项目的工程造价进行有效的核实, 以此确保相关建设资金得到合理、合法的使用。其注意重点有:

(1) 审查竣工图纸, 确保审计施工图与竣工图一致。几乎所用的建设工程项目都存在设计变动的情况, 但是竣工图纸能够有效确定工程实际竣工情况与设计图纸之间的差异, 其能有效反映出建设工程项目施工阶段所发生的变化。

(2) 以建设工程项目施工单位的领料凭证为基础, 对结算书中的相关材料结算量进行严格认真的审计, 尤其是其中涉及金额较大、数量较多的材料结算数据, 务必确保其准确性以及真实性。

(3) 对建设工程项目的仪表、电气以及电缆的敷设工程结算进行严格而细致的审核, 必要时相关审计人员及时深入现场进行相关数量核对, 以确保其计算工作的准确性。比如审计人员深入现场, 核实建设工程项目现场的实际仪表以及电气设备是否与结算数量相一致。

(4) 对引进的材料施工用量进行严格审计。对于建设工程项目所用材料的实际用量和引入数量之间的差异进行审查, 其中关于建设工程项目引进的材料的情况, 需要对相关的施工合同进行审查, 确认建设工程项目施工单位是否有接受引入材料的转账, 一般情况之下, 是按照合同的注明的金额直接汇入甲方的财务账号并统计到工程成本之中。施工人员需要对引入材料的实际使用量和采购合同之中的数量进行比照核对, 明确引进材料的剩余情况。如果出现未曾给建设工程项目的施工单位进行转账, 却是直接录入到建设工程项目成本, 确认其是否办理对剩余材料的退库手续。

(5) 对建设工程项目施工单位的采购材料价格进行严格审查。对于甲方材料采购给建设工程项目施工单位的转账以及建设工程项目施工单位自身的材料采购, 审计人员均应对材料价格、材料找差结算等相关情况进行严格的审查和核实。

(6) 对建设工程项目的施工签证以及设计变更进行严格审查。[6]其中工程量比较大、费用较高的施工签证, 审计人员做到及时深入施工现场进行具体情况的核实。对于设计变更情况同样如此, 设计变更并不都会引起工程项目成本的增加, 有时反而是降低, 但是出于利益的驱使, 施工单位对于变更引起的成本降低往往不变更结算, 这时就需要审计人员加大对施工签证以及设计变更的审查和核对力度, 杜绝此类现象的发生。

(7) 深入对建设工程项目的施工现场, 有针对性的进行相关审计工作的核实工作。目前, 国内的建设工程项目中抢工期的现象, 以及为节省施工成本, 对建设工序中比较不重要的工序进行减少或者是标准降低, 建筑材料的引入不符合相关规定等情况比较普遍的存在。

5结束语

本文以建设工程项目进行竣工决算审计的目的以及建设工程项目竣工决算审计的范围, 具体探讨研究了建设工程项目竣工决算审计工作的内容以及方法, 以期积极作用于国内建设工程项目竣工决算审计工作。同时, 由于篇幅有限, 本文对建设工程项目竣工决算审计的研究还不够细致深入, 对于实际操作之中可能出现的复杂以及多样的情况还有待进一步的研究。

摘要：本文以建设工程项目进行竣工决算审计的动机, 作为研究建设工程项目竣工决算审计方法的切入点, 在建设工程项目竣工决算审计的范围之内, 探讨了建设工程项目竣工决算审计工作的内容以及方法, 以期促进国内建设工程项目竣工决算审计水平的提高。

关键词：建设工程,项目竣工,决算审计方法

参考文献

[1]吕锦荃, 王梅.建设工程项目竣工决算审计方法及实例研究[J].北京石油管理干部学院学报, 2012, 04:76~80.

[2]高春艳.工程项目全过程跟踪审计方式的应用与研究[D].同济大学, 2007.

[3]渠慧博, 徐丽.浅析建设项目竣工决算审计与建设工程竣工结算审核的区别[J].江西煤炭科技, 2006, 03:88~89.

[4]张洁.建设工程项目竣工决算审计的若干问题研究[J].门窗, 2015, 07:191.

[5]袁德富, 吴树仲.浅谈基本建设工程项目竣工决算审计的若干要点[J].工业审计与会计, 2013, 01:37~38.

8.工程竣工结算与竣工决算的区别 篇八

【关键词】竣工结算；竣工决算；区别

最近在审核工程结算时经常听到有人把工程竣工结算说成工程竣工决算，才知道还有很多人弄不清两者的区别，还以为是一个概念。其实两者有本质的区别。

1 两者在概念时间上的区别

1.1 工程竣工结算是指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，并经质量验收合格，通过编制工程结算书向建设单位进行工程价款结算，是施工企业向建设单位索取最终工程价款清算的经济技术文件，是施工单位得到工程价款的重要依据。工程结算也叫工程价款结算，发生在工程竣工验收阶段。

1.2 工程竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用、真实地反映项目实际造价结算和客观地评价项目实际投资效果和财务情况的总结性文件，是核定新增固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的依据。决算又称项目竣工财务决算，发生在项目竣工验收后，决算一般由项目法人单位编制或委托编制。

2 两者的内容不同

2.1 工程竣工结算是对建设工程费进行结算，由直接费、间接费、利润和税金组成。主要包括建筑工程费、安装工程费以及合同规定应给施工单位的其他费用，可以分为单位工程竣工结算、单项工程竣工结算和建设项目竣工结算。

2.2 建设项目竣工决算包括从筹建到竣工投产全过程的全部实际费用，包括建筑工程费、安装工程费、设备工器具费用及预备费等。按照财政部、国家发展改革委和住房和城乡建设部的有关文件规定，竣工决算是由竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程竣工造价对比分析四部分组成。其中，竣工财务決算说明书和竣工财务决算报表两部分又称建设项目竣工财务决算，是竣工决算的核心内容。

3 两者编审主体不同

3.1 工程竣工结算是工程造价人员的工作范畴，是由施工单位或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人编制的。施工单位应在合同规定时间内编制完成竣工结算书，在提交竣工验收报告的同时递交给建设单位，工程结算在建设单位和施工单位之间进行，有两个平行主体。

建设单位在收到施工单位递交的竣工结算书后，应按合同约定时间核实。合同中对核实竣工结算时间没有约定或约定不明的，可以按照《建设工程价款结算暂行办法》的规定处理。

3.2 工程竣工决算侧重于财务决算，主要由具备工程技术、计划、财务、物资、统计等有关部门的人员共同完成。财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》指出，项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。

主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定有主管部门审批的项目应及时审核批复，并报财政部备案。对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审批工作，并将经其审核后的决算报告报财政部审批。

4 两者编制依据不同

4.1 工程竣工结算的编制的主要依据是财政部、住建部联合发布的《建设工程价款结算暂行办法》，另外还包括国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释；建设工程量清单计价规范；施工承发包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更工程洽商和相关会议纪要；双方确认的工程量；双方确认追加（减）的工程价款；双方确认的索赔、现场签证事项及价款等。

4.2 竣工决算编制的主要依据是财政部发布的《基本建设财务管理规定》，包括经批准的可行性研究报告、投资估算书，初步设计或扩大初步设计，修正总概算及其批复文件；招标控制价，承包合同、工程结算等有关资料；历年基建计划、历年财务决算及批复文件；设备、材料调价文件和调价记录；有关财务核算制度、办法和其它有关资料。

5 两者作用不同

工程竣工结算的作用。第一，经过双方共同认可的竣工结算是核定建设工程造价的依据，工程竣工结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段。通过对竣工结算进行全面、系统的检查和复核,及时纠正所存在的错误和问题，可以更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。第二，工程竣工结算是施工企业向建设单位办理最终工程价款清算的经济技术文件，是施工单位得到工程价款的重要依据。第三，竣工结算书作为工程竣工验收备案、交付使用的必备文件，也是建设项目验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。

工程竣工决算的作用。第一，建设项目竣工决算是综合全面地反应竣工项目建设成果及财务情况的总结性文件，它采用货币指标、实物数量、建设工期和各种技术经济指标综合、全面地反映建设项目自开始建设到竣工为止全部建设成果和财务状况。第二，建设项目竣工决算是办理交付使用资产的依据，也是竣工验收报告的重要组成部分。第三，建设项目竣工决算是分析和检查设计概算的执行情况，考核建设项目管理水平和投资效果的依据。

总之，工程竣工结算是一个实体工程的建筑和安装工程费用，而工程竣工决算是一个工程从无到有的所有相关费用。工程竣工结算是工程竣工决算的一个重要组成部分，而工程竣工决算包含了工程竣工结算的内容。

参考文献

[1]全国造价工程师执业资格考试命题研究组;《工程造价计价与控制》;2008年4月

9.工程项目竣工决算的审计报告 篇九

在不断进步的时代，需要使用报告的情况越来越多，报告包含标题、正文、结尾等。其实写报告并没有想象中那么难，以下是小编为大家收集的工程项目竣工决算的审计报告，欢迎阅读与收藏。

工程项目竣工决算的审计报告1

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下:

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。已完成工程支出470万元，其中：预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86％。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积最大、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范；有些隐蔽工程签证不够及时；苗木栽植死亡率过高；工程投资规模超概算的问题，望在以后的工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的`投资项目管理机制。使政府投资项目管理有法可依、有章可循。

工程项目竣工决算的审计报告2

根据《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》的规定，按照审计项目计划，20xx年10月8日至10月22日，我局对深圳市盐田区人民政府盐田街道办事处(以下简称盐田街道办)送审的华侨新村二期小区排水管网改造工程项目竣工决算进行了审计。审计工作得到该单位的支持和配合，审计实施工作进展比较顺利。审计过程中查阅了该单位提供的工程竣工资料和报表、账册、会计凭证及合同等资料。盐田街道办对其提供的会计资料及其他证明资料的真实性、完整性负责，深圳市盐田区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

华侨新村二期小区排水管网改造工程项目经深盐发改〔20xx〕267号文件批准立项，计划投资31万元，资金来源为国土基金，项目建设单位是盐田街道办。工程于20xx年11月23日开工，20xx年1月20日通过竣工验收，质量验收等级为合格。

二、审计结果、跟踪审计情况和审计评价

(一)审计结果

该项目竣工决算送审金额为282,378.73元。经审计，审定金额为282,378.73元，本次决算审计无核减，详见附表。

(二)跟踪审计情况

在对该项目的跟踪审计过程中，完成结算审计一项，出具审计报告一份，送审金额281,971.57元，审定金额265,363.31元，核减16,608.26元，核减率5.89%。

(三)审计评价

审计结果表明，建设单位在项目管理方面，基本能够按照基建程序实施并管理项目，工程资料齐全;在财务管理及会计核算方面，会计资料较完整，所披露的会计信息真实地反映了建设资金的来源和运用情况;在投资计划执行方面，该项目计划投资31万元，实际投资28.24万元。

三、审计发现的主要问题

未按规定时限报审竣工决算

该工程于20xx年1月20日竣工验收，建设单位于20xx年10月8日报审本项目竣工财务决算。与《深圳经济特区政府投资项目审计监督条例》第二十八条“建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交决算资料”的规定不符。

建设单位今后建设的项目竣工验收后，应及时整理项目决算资料，报送审计机关审计。

深圳市盐田区审计局