小企业财务制度流程

小企业财务制度流程（精选8篇）

1.小企业财务制度流程 篇一

中小企业财务报销制度及报销流程范本

信息来源:内蒙古工商联信息中心 2010年04月28日 浏览次数:225 中小企业的财务报销制度和报销流程，对规范企业财务管理具有重要的作用，世界工厂网的小编就收集、整理、汇总了，企业财务报销制度和流程范本，希望能够对大家有所帮助。

一、财务管理制度

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。第四条 借款管理规定

(一)出差借款:出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二)审批流程:主管部门经理审核签字?财务经理复核?总经理审批。(三)财务付款:借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单? 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单?部门经理审核签字?财务部门复核?总经理审批?到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。(一)费用标准: 职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天 部门负责人 火车硬卧 150元/天 40元/天 40元/天 总经理助理 飞机 200元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销(二)费用标准的补充说明: 1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12:00以后出发(或12:00以前到达)以半天计，12:00以前出发(或12:00以后到达)以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

二、报销流程

1.出差申请:拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费:出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4.返回报销:出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条 电话费报销制度及流程(一)费用标准

1.移动通讯费:为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费:公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准:(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序:报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集:财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程(一)费用标准

1.招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费:在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用:根据实际需要据实支付。(二)报销流程: 1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程:(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程:(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单?经部门经理签字确认?财务经理进行财务复核?报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程 第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请:按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准:相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销:(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围:其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二)费用标准:此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同:由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批:主管部门经理审核签字? 财务复核 ?总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下: 1.财务报销:公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

小编觉得，以上对中小企业报销制度和报销流程的介绍，具体、详细、明确，值得广大朋友借鉴学习。

2.小企业财务制度流程 篇二

A企业是一家大型国有企业。近年来, 随着企业发展, 市场占有率不断提高, 产品需求多样化增加, 研究开发新产品重要性地位凸显, 随着研发项目日益增多, 现有的研发费用财务核算方式不能满足企业对外报送和对内管理的需要, 不能及时评价、控制和管理研发费用, 主要表现在以下几个方面。

(一) 项目管理制度缺失, 项目管理无专用标识

A企业设有项目管理部门, 但研发项目管理制度不完善, 由于缺少制度化的控制, 项目的管理不能独立于其他项目, 同基建、技改等项目在编码规则和管理上常常混为一谈, 没有独立标识, 项目编码随意性强, 无规范化、专属性差。一个项目常会对应有几个项目令号出现, 造成财务核算针对性差, 不能追溯项目发生费用, 无法编制项目费用报表。

(二) 经济业务分类不清, 研发项目核算内容不全

研发项目经济业务分类混乱, 含糊不清, 没有明确的业务范围和文件规范。研究院只负责研发, 对经济业务分类和会计核算不熟悉、不关心。票据领用混乱, 常将发生的费用计入生产成本、制造费用、销售费用、辅助生产成本等, 导致研发费用核算内容不完全, 无法对企业研究开发费用进行系统性统计, 更不能对研发过程费用的跟踪、考核、监督和评价。

(三) 财务科目设置粗放, 不符合会计准则要求

研发费用只通过“管理费用—研发费用”科目核算, 设置粗放, 不符合会计准则要求。准则中对研发费用归集科目定义为“研发支出—费用化支出”和“研发支出—资本化支出”。该科目也无法核算企业自主创新形成无形资产的费用, 不能提供按照研发项目类别归集的详细数据。

(四) 研发项目财务核算流程缺失, 研发费用分类核算无规范

研发费用的核算没有设置人工、材料、折旧及摊销、差旅费、业务招待费等明细项目。人工成本没有按项目统计分配计算的方法, 也没有统一的数据计算方式及票据传递流程;直接材料没有领用规范, 特别是生产车间为研发领用的物料, 无标识, 领用主体不明;差旅费用、业务招待费用等均不按项目分类进行核算。总之, 不能提供出按项目分类计算数据, 管理层无法得到真实有效的决策依据。

(五) 无形资产核算“费用化”与“资本化”阶段认证不清

无形资产“费用化”与“资本化”阶段的划分一直是困扰A企业会计核算的难题, 主要原因是各部门认为, 这仅仅是一个财务问题, 与他们无关, 会计人员又不具备专业的研发知识不能做出准确的判断导致。表现出工作交叉, 涉及部门较多, 财务人员无法进行账务处理。加强财务总部、研究院和管理层的沟通, 制定相应的工作制度和程序要求, 成为解决这一问题的唯一途径。

基于以上几点, A企业利用财税政策能力低下, 导致企业不能充分享受税收加计扣除优惠和所得税税率优惠等财税政策。

二、企业《研发费用核算流程》的主要内容

A企业认识到自己的不足, 经过向国际先进企业和国内同类企业的咨询学习, 经过反复的论证, 制定了一套既适合企业现状又便于操作的流程—《研发费用核算流程》, 其主要内容如下。

(一) 建立项目管理制度, 设定项目管理的独有标识—项目令号

A企业制定并实施了项目管理制度, 明确了项目令号的编制方法和要求。项目令号作为研究开发项目的唯一标识, 是项目管理的基石。每年按规则对新的研发项目编制项目令号。项目令号编制具有唯一性、标准化、稳定性的特点。一个编码只能针对一个项目, 不能多个项目一个编码, 也不能一个项目多个编码, 项目令号的编制不随着时间的推移而改变。项目令号按照标准规范编制, 具有标准化的特征, 具体要求为:第一段标注KF字样 (意为“开发”) , 第二段表示年份, 第三段表示本年新发生项目序号。比如KF2012-001。项目编码一旦启用, 不再另行使用。项目令号贯穿了项目管理的全程, 是研发项目的唯一标识, 起着标志性作用, 是项目管理的基石。

(二) 对业务流程进行梳理, 加强部门间的协调和沟通

结合财务知识, 将保障部、制造部、销售部、质量检验部、售后服务部等各部门与研发项目有关的业务进行梳理, 进行业务分拆。将生产项目与研发项目分开, 生产项目按照工单生产模式进行, 研发项目按照项目令号管理模式进行, 避免将费用记入“生产成本”核算;对产品在客户处的试制不再记入“销售费用”核算;研发使用的水、电、汽等能源消耗不再记入“制造费用”核算等。同时, 加强各部门之间的沟通、协调, 使企业各部门充分认识到国家相关研究开发政策给企业带来的好处, 认识到研究开发的核算不单单是财务部门的事情, 以实现企业价值最大化为工作指导方针, 加强沟通意识, 保证研发费用准确归集与核算, 维护企业合法权益。

(三) 按会计准则要求设立账簿和科目

通过对A企业发生的研发费用项目进行汇总后分类, 可分为以下几个方面:人员人工、直接投入、折旧费用和长期费用摊销、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、差旅费、业务招待费、办公费、其他费用等10类别, 贯穿整个项目, 设置为“研发支出-费用化支出”科目的三级明细。无形资产核算达到“资本化”条件时, 设置“研发支出—资本化支出”科目核算, 也下设10个类别的三级明细 (明细同上) 。

(四) 按项目令号进行分类核算

根据项目管理的过程中发生的人工费用、车间试制费用、材料采购、其他费用等发生内容的不同, 进入不同的会计核算子流程, 后通过人工编制按令号归集《研发试制报表》。具体操作流程如下:

1、设置《研发人员工资分配表》 (见表1) 流程。

项目经理确定项目成员后, 指派专人统计项目组成员参与项目的时间, 并将记录结果每月报送研发管理层, 研发管理层工作人员根据各项目组的记录汇总编制《研发人员工资分配表》, 并报送财务总部。

2、专设《生产车间研发费用归集流程》。

A企业研发产品试制过程在生产车间完成, 为了与生产费用区分开来, 要求车间每月编制《试制完工结算表》 (表样如表2) 并附车间参与研究开发项目工作人员名单一份、费用计算方法和费用计算过程表单一份, 由研发管理层审批后上报到财务总部。

3、设《研发领用物料结算流程》。

相关人员在领用研发物资时, 需在领用单上标注项目工作令号, 库管员检查单据完整性后发料, 在ERP财务系统中选择账户别名直接进行出库操作, 记入“研发支出-费用化支出-直接投入”科目或“研发支出-费用化支出-办公费”科目。财务人员于月底将库房报送票据和财务系统中的明细进行比对正确后, 按工作令号进行分类归集。

4、设定《研究开发项目财务报销流程》。

流程规定, 凡到财务部报销与研发项目相关的业务, 包括采购物料、固定资产、无形资产、委外加工、报销差旅费、招待费等业务一律填制《研发支出结算明细表》 (如下图表3) 。财务总部接收到审批后的《研发支出结算明细表》和相关单据后结予挂账、付款结算或费用报销, 否则不予挂账、付款和报销。该方法的优点是将比较分散的、难以统计的费用以单独报送的方式固定下来, 并确认业务归属, 项目资金核算更准确;缺点是加重了报销人员的负担。但经过一段时间的适应, 执行效果良好。

年月日

每月月底, 依研发管理层报送的《研发人员工资项目分配表》、生产车间报送的《试制完工结算表》、库管员报送的单据、财务汇集的《研发支出结算明细表》等资料, 研发费用核算岗位会计人员汇总编制《研发试制报表》 (见表4) 。《研发试制报表》编制完成, 研发项目支出归集数据准确率提高, 为企业研发项目管理提供了可靠的依据。企业享受所得税加计扣除优惠政策备案时, 报送的会计资料强调直接性和专门性, 申批加计扣除的金额应小于试制报表中的金额, 可在该报表的基础上做出微调即可。

(五) 财务核算流程为企业研发费用“资本化”和“费用化”设定了依据

在项目财务核算流程中, 单独就研究费用“资本化”和“费用化”做了明确规定, 要求研发管理层在研发单个项目运行至研究阶段后, 试制生产前, 根据研究人员和管理层的意见, 依据无形资产资本化的条件判断并出具《研发费用资本化通知书》, 表明同意或不同意研发项目资本化, 并说明原因。财务部作为依据进行备案保管。同时要求, 自试制阶段至项目结束前任何时段均可以书面形式表明同意研发项目费用资本化, 并说明原因。财务人员收到《研发费用资本化通知书》后, 按照会计准则的要求, 将项目发生的费用计入“研发支出—资本化支出”科目, 并选择相应的明细分类, 在接到研发管理层报送的《研发项目结项通知书》后, 将“研发支出—资本化支出”余额转入“无形资产”进行核算, 并按期摊销。

3.浅析中小企业财务流程再造 篇三

关键字:财务流程 再造 原则

引言

财务流程再造是指在对企业财务流程进行分析的基础上,对其进行改进或重新设计以获得绩效重大改善的活动。财务流程再造能够给企业带来的绩效是惊人的。

但是我国目前大多数的企业仍没有正视到财务流程改造的作用,或是在财务流程改造中没能运用正确的原则方法,导致改造的失败。这其中,尤以中小企业为甚。本文旨在说明中小企业进行财务改造的必要性以及应注意的问题。

一、中小企业进行财务流程该着的必要性

1)信息技术的发展要求企业实施财务流程再造

随着信息技术的发展,企业的业务流程发生了很大变化,相关的管理理念也有了进一步的发展,传统的会计信息系统和财务管理系统已经无法满足企业竞争的需要。价值链理论和流程再造理论的发展为财务管理方法的变革提供了新的思路,会计处理日益电算化与财务流程日益信息化已经成为发展趋势。中小企业也不可避免的要以信息技术为依托进行财务流程再造。

2)实施财务流程再造是财务管理发展的必然趋势。

目前许多中小企业的会计业务流程和财务管理活动存在很多问题和缺陷,企业要提高自己的管理水平和运作效率,就必须进行财务流程再造。财务管理的作用在企业管理中担当的全新角色已初显端倪。为了加强企业财务管理,提高会计核算水平,确保财务会计信息质量,建立一个科学、规范的财务管理体制,就要结合信息化建设来制定统一的会计核算制度,建立统一的财务数据操作平台,为企业经营决策提供服务。财务流程再造能更好的服务于企业的财务管理需要。

3)可以增强企业对财务的全面控制能力

财务管理的基本要求就是能对企业经营和资金运作过程中各项能以货币计量和反映的活动进行全过程和全方位的系统控制,而这种控制能力与企业的财务管理流程的有效性具有直接的关系。

二、中小企业坚持财务再造的基本原则

1)要从战略高度来理解和实施财务流程再造

业务流程再造是一项战略性的进行企业重构的系统工程。这是因为,企业实施财务流程再造的根本动力和出发点就是企业长期可持续发展的战略需要。这就要求企业高级管理层应亲自领导再造过程,并把它当作企业当期的重要事务,充分认识它在企业财务绩效改进中的重要地位,创造组织环境为其服务。

2)要从职能管理转变为面向流程的管理

传统的劳动分工理论将企业管理划分为一个个的职能部门,各职能部门根据职能高低组成一个金字塔式的结构,即所谓的“层级制”管理财务流程再造把管理的重点放在流程上,实际上是抛弃了官僚体制,使管理变得务实。对业务流程的管理以顾客为中心,在财务流程中建立控制程序。其结果是可以大大消除原有各职能部门之间的摩擦,降低管理费用,减少无效劳动,提高对顾客的反应速度。

二.中小企业在实施再造中应注意的问题

1)需要领导的重视和各业务部门的沟通

财务业务的流程再造,不仅会改变本部门人员的工作习惯,也会改变企业其他部门管理人员多年习以为常的工作方式,并涉及其权力和利益,因此,它的实施必然会带来较大的阻力。企业领导要对职能部门和有关人员进行教育和培训,使他们明确财务业务流程再造的必要性及其对企业发展和职工利益带来的益处,并充分授权,最大限度地发挥各自的创意,从而减少或消除阻力,进一步调动全体员工的积极性,为财务业务流程的顺利实施奠定坚实的群众基础,以配合财务部门的业务流程再造工作。

2)应选择适合中小企业流程再造的方法

财务流程再造应该从中小企业的特点出发,分析适合中小企业的流程再造的程序与方法。这是由于中小企业人员的管理知识和管理能力相对较低,对于流程再造思想的介绍需要简洁、通俗化,其次流程的建立、维护、优化成本要尽可能降低,中小企业普遍财力较薄弱,所以要求流程的描述方法要简单易行,描述工具要尽量简单化、容易看清楚。因此中小企业的流程再造需要关注“重点”,而不是“全面”的财物流程再造,以达到提高效益的目的。

3)要重视业务流程再造后的管理

中小企业的财务流程再造不可能向大企业一样做的精细,所以再造后的管理工作就显得尤为重要。中小企业可以建立监测反馈体系,建立和运行监测反馈体系的目的是对流程的评价和优化提供依据,掌握流程运行效率和流程对所规范事件的控制力。再造后的管理是为了使财务流程既方便精简了业务流程又提高了效益。

实践证明,财务流程再造不是大企业的专利,中小企业也需要实施财务流程再造。但是中小企业的财务流程再造应该关注重点、而不需要达到全面的要求。随着流程再造技术的日益发展,各种相关专业知识的不断融入,财务流程再造必定能助中小企业提高效率、提高竞争力,从而使中小企业更好地适应市场,发展的更快、更好。

参考文献

1. 赵复光. 管理信息化与企业流程再造研究[J]北方经贸, 2005,(02) .

2. 张玲玲,林健. 信息技术与企业战略、业务流程及组织结构整合的关系模型研究[J]系统工程, 2002,(02) .

4.财务审批流程及制度 篇四

建立健全公司内部借款、报销程序和审批制度，是加强会计基础工作的重要手段，是贯彻执行会计制度，保证公司各项工作有序管理，公司资金持续有效运作使用的重要措施。为了使会计工作在公司生产经营中有效地发挥作用，特制定本制度。

一、公司内部借款报销范围

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购。

2、员工因公出差、培训学习、会议等费用。

3、生产外委加工及工程基建项目。

4、除此以外的其他业务支出。

二、内部借款报销程序

公司各部门、车间根据实际工作需要提出申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等方可办理借款报销手续。

1、公司内一切生产及非生产性设备、物资等的采购:（1）借款：采购前如需办理借款，由采购人员凭审批后的采购计划、申请、《固定资产购置申请单》、《合同付款审批表》等填写借款单，到财务办理借款。借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如采购人员不需办理借款，则应先按审批后的采购计划、申请等进行采购，采购后采购人员凭采购计划、申请、相关发票、清单、收据，入库单，《合同付款审批表》、《固定资产购置申请单》等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

申请等填写借款单，到财务办理借款，借款后10日内必须拿各种相关票据到财务办理相关报销手续。

（2）报销：如经办人员不需办理借款，则应凭审批后的申请、相关发票、收据等填写费用报销单，费用报销单上各项内容必须认真填写，不得遗漏。

（3）付款：财务复核各项单据和凭证是否齐全，计算是否正确，是否符合相关审批制度。复核无误方可按规定的程序办理支付手续。

三、审批制度

1、合同付款审批表

（1）合同总金额在10万元以下的（含10万元），由业务部门负责人审核，公司主管经理审批；

（2）合同总金额在10万元以上的，公司主管经理审核，公司总经理审批。

2、申请

（1）因工作需要产生的招待费、税费等由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审核，公司总经理审批。

（2）其他申请由业务部门根据实际情况申报，公司主管经理审批。

3、借款单

由业务部门办理借款手续，公司主管经理审核，公司财务经理审批。

4、费用报销单

5.财务管理制度及流程 篇五

一、收款管理及工作流程

1、收取任何款项必须开具收款收据，收取房款时，收款人员要核对成交的房号及面积，审核成交价格及房屋总价。

2、客户有转账的要及时与财务经理确认，经理不在公司时，要及时电话与其联系进行确认是否收到款项。

3、每日将收款的情况与销售秘书核对并编制收款日报表，将收款方式等房屋情况一一列明，上报财务经理。

4、每日收到现金及时送存银行或与财务经理交接清楚。

5、机打收据和发票实行登记制度，控制好开具的收据或发票的数量和编号，定期查对未使用的收据或发票，防止短缺、遗失，已使用的收据或发票要装订成册，统计好开具的金额及作废的份数及金额。

二、付款管理及工作流程

1、公司各部门签订的合同原件或复印件或要采购、制作的物品要交财务备案。

2、财务根据相关领导签字的审批单进行付款，审批单的审批内容要把合同执行情况及工程进度等填写明确，付款的手续必须齐全，收款方名称必须和合同签订名称、资金实收方名称、发票开具方名称一致；特殊情况下不符的，必须由合同签约方既合同收款方出具《收款委托书》，写清原因及责任归属。

6.财务报销制度及报销流程 篇六

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财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人

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员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

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(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前

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出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

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(一)费用标准

1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2．固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

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(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

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经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月20日由人力资源部将本月经公

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司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

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(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办

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理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

 安全生产行政复议程序

http://s.yingle.com/w/xz/624292.html

 我国的公益事业包括四个大类的事项 http://s.yingle.com/w/xz/624291.html

 国际贸易行政诉讼的主要特征是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624290.html

 关于实施行政处罚的主体要求的解释 http://s.yingle.com/w/xz/624289.html

 农民进城务工后原承包的土地，村组织能否收回 http://s.yingle.com/w/xz/624288.html

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 法院强制执行有期限限制吗

http://s.yingle.com/w/xz/624287.html

 行政诉讼管辖范围与条件

http://s.yingle.com/w/xz/624286.html

 行政复议第三人需要满足什么条件 http://s.yingle.com/w/xz/624285.html

 行政拘留多少时间内通知家属

http://s.yingle.com/w/xz/624284.html

 非诉行政案件的执行

http://s.yingle.com/w/xz/624283.html

 特许经营合同特征及依据有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624282.html

  公民 http://s.yingle.com/w/xz/624281.html 进口音

像

制

品

报

审

流

程

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624280.html

 交通事故赔偿案件代理律师费怎么收 http://s.yingle.com/w/xz/624279.html

 行政拘留复议超期限怎么办

http://s.yingle.com/w/xz/624278.html

  什么叫判决 http://s.yingle.com/w/xz/624277.html 行政复议申请人资格要求及申请方式 http://s.yingle.com/w/xz/624276.html

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 行政诉讼法第1章第33节标题：被告举证责任 http://s.yingle.com/w/xz/624275.html

  以暴力 http://s.yingle.com/w/xz/624274.html 法律是如何

规定

(2018)

特许

行业的

http://s.yingle.com/w/xz/624273.html

 当代行政诉讼的共同特点

http://s.yingle.com/w/xz/624272.html

 特许经营协议的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624271.html

 对擅自凿井取用地下水的行为如何处理 http://s.yingle.com/w/xz/624270.html

 长沙“房屋维修基金行政诉讼案”一审宣判 http://s.yingle.com/w/xz/624269.html

 如何依法独立行使检察权

http://s.yingle.com/w/xz/624268.html

 对我国滞纳金制度的思考

http://s.yingle.com/w/xz/624267.html

 行政复议被申请人主要情形

http://s.yingle.com/w/xz/624266.html

 对违纪行为的调查流程

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 书面审理 http://s.yingle.com/w/xz/624264.html

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 劳动仲载强制执行公司没钱咋办

http://s.yingle.com/w/xz/624263.html

 略论当下国情如何构建我国行政调解 http://s.yingle.com/w/xz/624262.html

  政府采购的原则 http://s.yingle.com/w/xz/624261.html 法律可以设定的行政处罚包括了哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624260.html

 最高人民法院关于印发《民事

http://s.yingle.com/w/xz/624259.html

 国外行政复议制度比较

http://s.yingle.com/w/xz/624258.html

 我国的产品质量认证标志有什么

http://s.yingle.com/w/xz/624257.html

 行政诉讼质证的内容和方式

http://s.yingle.com/w/xz/624256.html

 经济纠纷被法院强制执行一般被关多久 http://s.yingle.com/w/xz/624255.html

 行政复议制度的新进展

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 考研被指作弊取消成绩安徽考生状告国务院学位委今日输官司 http://s.yingle.com/w/xz/624253.html

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 债务纠纷强制执行期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624252.html

 公安行政复议向哪一级机关申请

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 检察官的范围的法律规定http://s.yingle.com/w/xz/624250.html

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 行政诉讼法第1章第15节标题：高级人民法院一 http://s.yingle.com/w/xz/624249.html

 特许经营授权许可的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624248.html

 为什么不得随意扣留公民的居民身份证 http://s.yingle.com/w/xz/624247.html

 为什么程序权义和实体权义相对应 http://s.yingle.com/w/xz/624246.html

 强制险过期多久才处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624245.html

 协助招商引资者状告县政府要求兑付370万奖金 http://s.yingle.com/w/xz/624244.html

 行政复议中的时限规定

http://s.yingle.com/w/xz/624243.html

 行政拘留停止执行的条件是什么

http://s.yingle.com/w/xz/624242.html

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  什么叫国库 http://s.yingle.com/w/xz/624241.html 谁能介绍一下

“行政公

益诉讼”

http://s.yingle.com/w/xz/624240.html

 行政处罚强制执行期限是什么时候 http://s.yingle.com/w/xz/624239.html

 对冒充专利行为如何处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624238.html

  什么是诉权 http://s.yingle.com/w/xz/624237.html 抚养费

强

制

执

行

期

限

是

多

久

http://s.yingle.com/w/xz/624236.html

 申请人撤回行政复议申请的条件是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624235.html

 对行政机关工作人员的奖惩

http://s.yingle.com/w/xz/624234.html

 行政拘留的复议期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624233.html

 县政府行政复议机构及其职责

http://s.yingle.com/w/xz/624232.html

 申请护照需要多少时间

http://s.yingle.com/w/xz/624231.html

 执行追缴违法所得法条是什么样子的 http://s.yingle.com/w/xz/624230.html

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 律师在代理行政诉讼中的地位如何 http://s.yingle.com/w/xz/624229.html

 外国人怎样申领口岸签证

http://s.yingle.com/w/xz/624228.html

 贵州拟建行政复议工作责任制不告知申请权算违反法定程序 http://s.yingle.com/w/xz/624227.html

 政府免费教科书体现义务教育的本意 http://s.yingle.com/w/xz/624226.html

 一事不再罚有哪些原则

http://s.yingle.com/w/xz/624225.html

 2018年上海退休人员养老金补贴

http://s.yingle.com/w/xz/624224.html

  什么是特种行业 http://s.yingle.com/w/xz/624223.html 特许经

营

权的概

述

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624222.html

 交通行政复议责任追究管理办法

http://s.yingle.com/w/xz/624221.html

 民族自治地方的人大及其常委会有什么特殊权限 http://s.yingle.com/w/xz/624220.html

 行政处罚一般程序的适用范围

http://s.yingle.com/w/xz/624219.html

 对学校 http://s.yingle.com/w/xz/624218.html

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 赋予强制执行效力的债权文书申请强执期限是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624217.html

 人道主义干涉理论的含义和实质是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624216.html

 附带民事诉讼与行政诉讼的关于当事人问题怎么体现 http://s.yingle.com/w/xz/624215.html

 赡养费强制执行期限要多久

http://s.yingle.com/w/xz/624214.html

 行政许可法的立法宗旨

http://s.yingle.com/w/xz/624213.html

 行政复议管辖原则以及种类

http://s.yingle.com/w/xz/624212.html

 行政诉讼法第1章第22节标题：指定管辖 http://s.yingle.com/w/xz/624211.html

 大专学校要求强制实习是否合法

http://s.yingle.com/w/xz/624210.html

 如何申领加工贸易出口许可证

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 工伤民事程序及相关制度是怎么样的 http://s.yingle.com/w/xz/624208.html

 什么样的事情可以向行政机关申请行政复议 http://s.yingle.com/w/xz/624207.html

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 行政拘留通知家属期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624206.html

 国际体育仲裁法庭成立于何时

http://s.yingle.com/w/xz/624205.html

 公安派出所是否独立的诉讼主体

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 行政执法概述——行政执法实用教程 http://s.yingle.com/w/xz/624203.html

 行政诉讼中作为“参照”的法律规范如何分析 http://s.yingle.com/w/xz/624202.html

 过错责任下举证责任的分担及其效果 http://s.yingle.com/w/xz/624201.html

 制订特许经营合同应考虑的因素有哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624200.html

 改革我国行政复议制度应处理好四组关系 http://s.yingle.com/w/xz/624199.html

 国家赔偿请求的申请怎么提交

http://s.yingle.com/w/xz/624198.html

 行政拘留先执行还是先复议

http://s.yingle.com/w/xz/624197.html

 行政裁定的内容 http://s.yingle.com/w/xz/624196.html

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 中国公民出入境证件

http://s.yingle.com/w/xz/624195.html

 特许经营合同的风险要如何防范

http://s.yingle.com/w/xz/624194.html

 我国行政复议制度的发展成就

http://s.yingle.com/w/xz/624193.html

7.企业财务流程再造实践探讨 篇七

一、传统企业财务流程缺陷

(一) 传统财务流程难以实现新信息技术环境下的财务管理目标

当前, 信息技术已经成为促进企业管理现代化的重要手段, 也使企业的外部环境发生了巨大的变化, 企业面临更大的挑战。而传统的财务组织结构中, 财务流程仅关注业务流程的数据收集, 没有重视其中大量的管理信息。受传统组织体系结构的制约, 会计师并不采集业务流程的全部数据, 而是采集影响企业财务报表的数据, 而相关数据被分别保存在财会人员和业务人员手中, 然后再在财务管理部门汇总。该流程方式不仅使得流程环节增加, 而且导致会计信息系统与其他系统数据不一致。因此, 传统组织体系的财务流程模式使得财务管理者未能多角度了解企业的财务状况, 难以实现新信息技术环境下财务管理的目标。

(二) 传统财务流程建立在劳动分工思想之上

信息技术革命促进企业组织规模越来越大, 业务也变得更为复杂。传统财务流程仍采取基于劳动分工的业务流程, 将财务流程分解为财务会计流程和财务管理流程。随着信息技术在财务管理中的应用, 企业财务系统当前并没有充分发挥信息技术的优势对财务流程进行重组, 很大缘故是受传统财务分工体系结构的束缚。受传统分工思想的影响还是手工的流程, 将知识转移到计算机中来完成相应的工作, 虽然这种系统将大量的财会人员从繁杂的事情中解放出来, 但是这种基于劳动分工的思想束缚了财务结构模式的创新。

(三) 传统财务流程导致控制滞后

财务管理流程导致了控制的滞后, 往往表现为事后控制, 使对财务管理的评价变成了对过去的评价和总结, 企业无法从效益的角度对生产经营活动进行实时控制。这是由于会计数据通常不是在业务发生时实时采集, 而是业务发生后采集, 会计数据必须经过若干道环节加工才能供管理者使用, 事后控制已经不能适应企业间竞争环境的变化。如果进行财务流程再造, 把对企业的重要经济活动进行预测和控制作为核心流程, 自然就能取得预期的结果。

二、企业财务流程再造目标

(一) 财务资金链周转顺畅

企业的资本是企业得以生存和发展的根本, 因此, 财务流程再造的首要目标就是保证企业资金链周转顺畅, 这就要求企业强化投资决策减少资本的闲置和低效使用, 对应收款进行有效管理, 不断提高企业效益, 以良好的资本运转保证企业的财务目标。

(二) 整合优化财务职能

财务职能甚至是财务管理是否能够有效实施的前提, 很多企业重视与银行的关系, 但是忽略了资本投资的决策、使用和存量调整等控制职能的发挥, 因此, 财务流程再造其中的一个目标就是要对财务职能进行整合优化, 通过好的财务职能提升企业财务能力。

(三) 提高企业盈利能力与偿债能力

盈利能力和偿债能力既有统一性, 又有矛盾性。财务流程再造应促进两者趋向统一, 减少冲突。在实际工作中不能忽视偿债能力, 片面地强调盈利能力, 否则最终将影响企业的长期盈利。

三、企业财务流程再造设计

(一) 企业财务组织技术变革

信息技术日新月异的发展给公司财务组织变革带来了深刻的影响。信息网络和各种决策支持系统、指挥系统、专家支持系统、企业资源规划系统等信息技术的建立和完善, 使财务组织内部的信息沟通更为直接、高效, 财务决策的制定和传达变得更加敏捷、快速。在信息技术的应用过程中, 财务、人力资源等集中管理部门不但不会消失, 反而将进一步得到加强, 因为财务控制是公司对各部门最有效的控制手段之一。财务组织利用信息技术可以更加有效地开展预测、决策、成本控制和资金管理, 有利于发挥财务组织的各种职能。财务管理功能的进一步突出, 使财务组织从信息导向转变为资金导向, 财务人员可以减少信息加工的工作, 而增加更多信息利用的工作。信息技术不但使财务组织的运行效率大大提高, 而且还降低了信息使用成本, 使财务组织更灵活, 更容易适应环境。

(二) 企业财务组织人员变革

信息技术的运用使公司对资本的依赖程度提高而对劳动力数量的依赖程度降低。特别是在财务组织内部, 传统的财务组织中大量的财务人员都从事财务信息加工的工作, 而在财务信息化的条件下财务信息加工的中间工作都可以直接由计算机来完成, 只需要留下少数从事数据输入和审核的人员。更多的财务人员应集中到财务信息利用的工作上去, 这就促使财务人员必须由核算型人才向管理型人才过渡, 由单一的知识结构向复合型的知识结构转变, 否则财务人员难以在现代信息技术环境下有效的开展工作。

(三) 企业财务组织结构变革

企业财务组织变革的方向是网络化。财务组织的网络化包括信息传递的网络化和组织机构的网络化两个方面。随着网络技术的蓬勃发展和计算机的广泛应用, 财务信息传递和沟通已逐渐数字化、网络化。财务组织不仅为高层提供战略管理的财务信息, 也同时与其他生产、销售等部门及时沟通, 实现公司整体资源的网络化配置。在公司的内部网络化中, 资金流量是集中控制的关键, 财务组织参与考核、评价是网络的核心控制部分。

(四) 构建企业有效的财务风险防范机制

进行财务流程再造, 要设置财务风险评估, 建立有效的风险防范机制, 对筹资、投资、信用和合同履行等各个风险点进行控制。在实施工过程中采取风险识别、风险评估、风险报告等措施;在筹资过程中对筹资金额和期限的确定、筹资成本的测算、筹资偿还计划进行事先评估、事中监督和事后考核;对投资项目的债权和股权投资做好可行性分析;制定企业客户信用评估指标体系, 避免在回收应收账款过程中的财务风险;参与重大经济事项和经济活动的起草、签订、审批和实施整个过程尽量避免违约风险。

四、信息技术条件下企业财务流程再造实施途径

(一) 完善信息技术平台

信息技术的发展是财务流程再造的直接推动力量, 财务流程再造需要信息技术的支持。企业必须构建高速局域网, 建造共享数据库, 从软件和硬件两个方面完善信息技术平台, 为财务流程再造提供充分的条件。

(二) 建立流程型财务组织

变革传统的财务流程后, 职能型财务组织无法适应新流程的需要, 必须建立流程型财务组织。与传统的职能型组织相比, 流程型财务组织模糊了传统组织部门的界限, 按照财务的流程组建流程组, 流程组成员不仅包括财务人员, 而且包括相关的业务人员。流程型财务组织具体包括预算、筹资、营运、投资和资金等财务流程组, 其中营运流程组还可以细分为销售与收款、购货与付款和生产等财务流程小组。

(三) 优化传统财务流程

具体包括: (1) 清除无效财务流程。在对财务流程诊断的基础上清除非增值作业。非增值作业主要包括等待时间、重复的任务、财务信息不同格式的重新调整等。 (2) 精简冗余财务流程。企业部门的划分以职能为标准, 职能相同或者相近的作业划归一个部门。但是业务的发生是连续的, 很少存在一个部门可以完成的业务。不同的部门对业务的反映是不同的, 两个部门可能存在对同一个业务两个侧面的反映。在这样的业务处理活动中, 可以把另外一个部门的反映流程进行精简, 由一个部门完成即可。 (3) 整合作业相关的财务流程。把相关的作业贯穿起来, 实现作业的连续进行, 连贯、流畅的作业方能保障财务流程的流畅。以集团公司为例, 为了集中核算, 把传统财务流程下按照地区等建立的财务部门撤销, 统一核算;合并作业相关的财务流程, 强化财务管理。

参考文献

[1]李桂连:《业务流程再造理论研究综述与展望》, 《现代管理科学》2006年第8期。

8.小企业财务制度流程 篇八

【关键词】企业财务信息化 会计流程再造 应用

科学技术的发展是十分快速的，尤其是计算机技术和网络技术的发展，使得会计电算化在会计中得到有效的运用，促进了会计事业的发展。目前，随着企业的快速发展，其经济业务不断增多，给企业财务部门带来了很大的压力，虽然企业会计部门的财务管理逐渐走向信息化，但是在会计电算化的应用中还存在不少的问题，其流程还是传统的手工会计工作流程，不利于企业财务信息化的发展，因此，企业要对会计流程进行改造，使其符合现代企业财务信息化发展的要求。

一、会计流程再造的意义

会计流程再造是企业财务信息化发展要求下利用网络信息技术为基础的，并按照用户的需求对原有的会计信息处理流程进行简化、整合、优化，从而使得信息收集、利用、传递的方式发生变化，将业务与财务合理的联系起来，信息利用与生成交互，进而形成新的会计业务流程。企业财务信息化中会计流程再造的意义主要有四个方面。

（一）有利于财务与业务间的联系

企业会计流程再造后，企业财务信息化管理系统能够按照企业业务的要求自动制定财务处理方案，保障了财务与业务之间合理的联系，有效提高了财务管理的效率。

（二）有利于提高企业数据处理能力

企业会计流程再造是以网络信息技术为基础的，支持高性能的数据库，确保了业财务信息数据处理的安全性与高效性，还使得会计信息的查询、会计信息的录入、会计报表的传送、会计凭证的生成得到了保障，能够在第一时间获得有效的信息，使得企业财务信息数据处理更加便捷。

（三）强化了事前、事中的财务管理

根据企业财务信息化的要求对会计流程进行再造，能够在事前对财务核算进行预测，事中对财务核算进行控制，通过实时结算提高了企业财务信息的实效性。

（四）便于集中化财务管理

企业财务信息化中会计流程再造使得企业能够进行统一的财务制度管理，控制好工作流程，通过在线生成记账凭证、联系好财务和业务、集中自动划转资金，将财务管理中所有有关的信息进行集中处理，形成统一的信息流供用户获取想要的信息。

二、企业财务信息化中会计流程再造的应用

（一）财务信息采集中会计流程再造的应用

财务信息化中会计流程再造使得传统的会计流程得到简化，使得会计工作十分的便利，会计工作人员可利用先进的网络信息技术采集有用的信息并对这些信息进行处理、加工，提高了会计工作效率并使得信息的利用率也得到提升，企业会计流程再造使得会计信息的采集工作的进行同业务活动相互协调，确保了会计信息的完整性。会计流程再造后使得单一的货币信息处理向着非货币信息处理方面延伸，将源数据信息存储到共享数据库，然后通过信息指令将相关的信息同步到财务信息数据库中，使得财务信息与业务信息输出同源得到保障，提高了财务信息的有效性，同时也为企业决策提供支持。

（二）财务信息系统构建中会计流程再造的应用

企业财务信息化中对会计流程进行再造时要考虑到财务信息系统构建的要求，要保证企业总部有着绝对的管理权。企业内部监管制度要跟上会计流程再造后的变化，要对限制系统使用者的查询、审计权；要做好在线财务处理工作，可利用财务信息系统在线处理会计信息查询、会计信息录入、财务报表传送、记账凭证生成等工作，能够节约业务流程工作时间，提高会计工作的效率；企业会计流程再造还能够保证信息反馈机制的运行，可以使企业决策者及时的获得准确的财务信息。

（三）财务集中管理中会计流程再造的应用

企业实现会计流程再造，使得企业现有的业务流程发生了变化，对企业业务流程中存在的问题进行分析，并制定科学合理的解决方案，从而保障了企业财务集中管理模式的顺利进行。企业会计流程再造解决了企业会计工作繁重且重复率高的问题，剔除了会计流程中冗余的工作环节，进行了简化，从而提高了会计业务处理的效率；企业会计流程再造将会计核算方法的运用和会计科目的设置进行了统一，降低了企业财务数据处理的难度，使得同源信息数据的可比性得到增强；企业会计流程再造能够支持高性能财务信息系统的应用，可以实现部门与部门、企业与企业间财务信息的共享，便于相互间履行会计监督的职能，财务状况的了解。

（四）财会岗位结构中会计流程再造的影响

网络信息技术发展迅速，人们已经迈入信息时代，企业会计流程再造要考虑到用户的需求，以其为方向，并坚持财务信息高效流畅的设计理念，这样才会使得会计流程更加的完善。当企业完成会计流程再造之后，财务工作人员的工作重点将发生转移，逐步的转移到信息用户需求的获取以及优化信息等非财务性的工作上，而且企业财务部门的岗位结构也随之发生变化，岗位减少是必然的，这种情况下对财务工作人员的能力有着较高的要求。对于部分财务人员来说只需要熟练操作计算机和掌握好财务知识就满足要求了，但是对财务管理人员来说除了要熟练的操作计算机和掌握好财务知识外，还要精通财务管理，对财务管理方面的知识要熟练掌握。由此可知，财会岗位结构受到了会计流程再造的影响。

（五）满足了企业财务信息化的建设要求

企业会计流程再造要满足企业财务信息化的建设要求，同时还要满足企业管理与决策的需求，要通过调整、改造、优化等手段实现会计流程再造，促进企业财务信息化的发展。会计流程再造要实现财务信息数据的共享，减少数据处理的重复性工作，拓展会计管理职能，增强决策能力，保障网络化财务信息系统的应用，确保远程控制盒移动办公的规范化。

三、结语

一个良好的企业，其经济的发展是十分快速的，经济业务十分的多，财务部门的负担很重，随着会计电算化在会计领域中的应用，减轻了会计工作人员的负担，提高了会计工作的效率，但是会计流程的传统性，阻碍了财务信息化水平的提升。企业财务部门要重视会计流程再造的应用，提高对财务信息的处理能力，从而促进财务信息化的发展。

参考文献

[1]庞永强.信息形势下财务会计核算流程的分析[J].中国经贸.2012（4）.

[2]高秀兰，张秀霞.企业集团财务信息系统建设与会计流程再造[J].沿海企业与科技.2008（2）.

[3]王海芳.再造会计流程提升财务信息化水平[J].中国管理信息化.2011（15）.