保代培训

保代培训（共3篇）

1.保代培训 篇一

创业板财务审核

【创业板发行监管部二处 杨郊红】

2010年截至5月12日发审委已经否决25家，另有25家撤回，会里领导对创业板审核要求：杜绝重大审核风险！

营业收入在3亿元以上的公司数量，中小板大于70%，而创业板小于30%。

一、审核原则

高风险高市盈率下创业板发行受关注度高，相关机构人员压力大，需要从以下方面关注：

1、中介机构承担100%的责任，不允许留有尾巴，不能分摊责任，高度警觉中介报告中的免责条款；

2、关注不符合常理【多次重组】、常情【年末大量大额合同】、常态【经常有贵人相助】的情况；

3、以详细审核为基础，预防重大审核风险。

二、审核目的

1、合理确信申报财务资料符合法律法规及企业会计准则的规定；

2、合理确信申报财务会计资料在重大方面公允反映了报告期内的公司财务状况、经营成果和现金流量；

3、判断发行申请人是否符合证券发行及上市条件。

三、审核对象

1、招股说明书；

2、审计报告及财务报告：三年一期报告首次执行日为2007年1月1日；【多个场合不同领导强调了首次执行日的问题】

3、原始财务报表与申报财务报表的差异比较表；【理由需要合理：09年收入放在08年或者其他不行，滞纳金调节也不行等。】

4、盈利预测报告及审核报告（如有）；

5、内部控制相关文件；

6、经过注册会计师核验的非经常性损益明细表；

7、纳税情况的说明及税收优惠、财政补贴的证明文件；

8、资产评估报告（含土地评估报表）及其确认（备案）文件；【整体变更没有资产评估报告也无所谓，关键不能评估调涨。】

9、验资报告；

10、保荐机构关于发行人成长性的专项意见；

11、其他与财务会计资料相关的文件。

四、IPO条件的审核

1、公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载：如果有虚假记载和披露被发现后三年后才能重新申报，目前没有发行明显的虚假记载和披露，但是利润操纵问题严重和明显，公司利润的增长难以合理解释，许多企业（21家企业）因此被否。【比如为了上市，压缩管理费用，在营业收入下降趋势下净利润却上市；利润操纵主要体现在营业收入、应收账款、大额合同及现金流等方面】

2、有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司：持续经营的企业不应该调帐，调账将不能连续计算业绩。

3、成长性：是创业板企业的必要条件，是目前创业板企业市盈率高的支撑。一些企业对外部经济条件、气候条件等依赖较强，因此成长性不确定，一些企业因此撤回材料或被否。

5、发行人最近一期末净资产是否不少于2000万元，是否存在未弥补亏损：母公司报表和合并报表均要符合要求。

6、注册资本足额缴纳：是否存在出资不实甚至是虚假出资的情形。

7、具有持续盈利能力：最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定型的客户存在重大依赖；最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益。【审核要关注新增客户和新增项目导致的利润增长，这种增长是否有可持续性。】

8、依法纳税，不存在税收优惠的依赖：这是个很开放的命题，需要灵活的把握。

9、审计报告及内部控制审核报告的意见类型是否为标准无保留意见：带有强调段的无保留意见从此可以判断是不行的。

10、关于盈利“持续增长”的判断标准问题：对于报告期内净利润波动的，以报告期2007、2008、2009年为例，持续增长按以下标准掌握：1）净利润2009>净利润2008，净利润2008<净利润2007，如果净利润2009<净利润2007，则不符合“持续增长”规定【李宁型】；如果净利润2009>净利润2007，则符合“持续增长”规定【耐克型】。

11、财务独立性的要求：独立的财务核算体系；独立作出财务决策；具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。【和主板一致，但目前有申报企业仍然上述存在问题。】

12、股利分配问题：利润分配方案申报时尚未实施完毕的，或者在审核期间提出向现有老股东进行利润分配的，发行人必须实施完现金分配方案后方可提交发审会审核；利润分配方案中包含股票股利或者转增股本的，必须追加利润分配方案实施完毕后的最近一期审计。【这个与主板的规定也是一致的】

13、关注无形资产占比，但不作为发行条件：对于公司生产经营确实需要的无形资产比例高的问题，这不是发行障碍，只要不是用来拼凑注册资本的对企业无用的无形资产，只要不是和公司主业无关的就行。【注意区别出资不实的情况：关注无形资产对公司是否有用，是否有完备的手续。】【研发费用资本化比较大的项目是证监会关注的重点，是否存在不合理情形。】

14、验资问题：谨慎对待验资问题，强调不能有任何抽逃出资的情形。

15、内部控制：会计师对内部控制意见，内部控制制度的三性；内部控制审核的目的在于促进公司提升内部控制水平。

【三性：内部控制制度能够合理保证公司财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果；目前仍按《内部控制审核指导意见》审核。】【财政部《企业内部控制基本规范》，已制定18项应用指引，1项评价指引，1项审计指引，预计2011年1月1日期实施。】

16、资产评估：《国有资产评估管理办法》（国务院91号令1991年11月16日）及17项评估准则；是否履行立项、评估、确认程序；选用方法是否恰当、谨慎；评估增值幅度较大的资产项目；持续经营企业的评估调账问题；审计中的资产质量问题不能用评估或出资来替代解决；报告期内是否存在没有资格的评估机构评估问题，尤其是收购资产。【例：企业设立时出资的资产，如果现在属于不良资产，每年摊销金额较大，对企业损益影响大，大股东是否可以用其他资产替换？不可以替换，可以计提减值准备。否则有大股东给企业输血，粉饰企业利润的嫌疑，可以作为大股东对企业的捐赠，计入所有者权益（资本公积）。对于股东出资时有小部分（例如一个亿出资有300万资产属于小部分，如果是3000万则不属于小部分）资产可能难于取得相关证件而以现金替代的情形，是可以容忍的。】

17、税收问题：发行后的税种、税率应合法合规；近三年内有无税收方面的违法违规行为，是否受过税务部门处罚；非经常损益——越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免。【如果所得税以前核算错误、漏缴少缴的行为，以后通过补缴等方式解决的证监会可以通过。但是如果有虚假增值税发票的问题，肯定被否。】

18、盈利预测：主要关注稳健性；是否和利润表项目一致；是否有不合理的假设；要作风险提示。

五、财务分析

【财务-产品-经营/盈利模式，看资产负债结构与盈利模式是否一致；从数字变动趋势看是否异常；有无变化比较大的项目。】

（一）财务报表列报

1、三年又一期财务报表的编制；

2、会计准则解释第3号对利润表的调整（列示其他综合收益和综合收益总额）；

3、《企业会计准则应用指南》、《编报规则第15号——财务报告的一般规定》和《信息披露规范问答第7号——新旧会计准则过渡期间比较财务报表会计信息的编制和披露》的规定；

4、计算正确、报表项目之间勾稽关系准确。

（二）合并财务报表

1、重点关注合并范围：拥有其半数以下表决权但纳入合并范围的子公司；拥有其半数以上表决权但未纳入合并范围的子公司；关注亏损的子公司（或联营企业），是否存在故意不将其纳入合并范围的情况，对此问题保荐人责任较大。

2、关注资不抵债子公司超额亏损问题。

（三）现金流量表

1、关注经营活动现金净流量与营业利润不匹配、差距过大的情况；

2、关注经营活动现金净流量为负的情况；【比如农业企业，第四季度大幅采购原材料，用于第二年全年的生产】

3、关注现金净流量为负的情况：关注经营活动现金流量为负的情况：保荐人要特别关注现金流，现金流连续三年作假几乎不可能，但有的企业季节性强，季度报表现金流为负是正常现象，不必想办法调整，解释清楚即可。

（四）收入

1、收入的确认条件：主要风险和报酬转移；没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；收入的金额能够可靠计量；经济利益很可能流入企业；成本能够可靠计量。【必须根据经营模式，产品特征说清楚收入的具体确认条件。】【完工百分比法问题比较多，比如用已花成本/总成本的方式，如果原材料采购占比较大，且主要在前期就采购，那么收入确认就会比较早；尽量由第三方进行确认，自说自话说服力不高。】关注公司收入确认时点：因为这是操纵利润最常用也是最便捷的方式。】【非常关注的重点，要求审核员审核每个项目时，必须至少写一条关于收入确认的意见。】

2、应关注和阅读公司的分部报告。

3、收入来源的持续性可运用趋势百分比分析，收入持续性分析考虑的因素：客户集中程度、依赖性及稳定性；收入的集中程度或对单个部门的依赖性（存在很大风险，包括造假风险）；市场在地理上的分散程度；关注毛利率的变化；【证监会特别关注，是证监会经常需要反馈的项目；也是社会最容易质疑的一点。】关注综合收益；关注综合收益。【突然感觉一点，那就是社会反映比较大的问题也是证监会重点审核的问题。】

4、应收账款：1）应收账款构成：主要客户，账龄分析；2）关注应收账款变化趋势，坏账准备计提。3）关注应收款和收入的变化关系。【最常见的就是应收账款不规则疯长从而引起收入的激增。】

（五）存货

1、企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，取消了确定发出存货成本的后进先出法。

2、资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。

3、特殊行业的存货盘点问题（如水产养殖、化工行业）。

（六）长期股权投资

1、对子公司长期股权投资的核算由权益法改为成本法；

2、长期股权投资初始成本的调整，商誉每年做减值测试；

3、超额亏损的确认。

（七）企业合并

1、同一控制下企业合并，合并前利润应单独列示，作为非经常性损益；根据会计准则的规定，同一控制下的企业合并必须满足严格的限定条件，要求参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的。【能够认定为同一控制下企业合并的情形一般是指同一企业集团内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并；两边股权结构需要一模一样，有一点点差异都不允许。】

①同一方：是指对参与企业合并的企业在合并前后均实施最终控制的投资者；

②相同的多方：通常是指根据投资者之间的协议约定，在对被投资单位的生产经营决策行使表决权时发表一致意见的两个或两个以上的投资者。【相同多方持有的股份至少51%会里才会认可；委托持股、代持、信托都不会被认可，代持协议没有可信度；非常严格，不能通融】【又一个想法，如果是企业比较容易造假的文件或者方式，会里一般也会抱着你会造假的心态不会认可的。】

③控制并非暂时性：是指参与合并的各方在合并前后较长的时间内受同一方或相同多方的最终控制，较长的时间通常指一年以上（含一年）。

2、非同一控制下企业合并，确认商誉。防止拼盘上市，几个利润1000万/年的小企业拼成一个大企业，掌握尺度如下：50%以上，运行24个月；20－50%，运行一个完整会计；20%以下，与同一控制一样。【这与主板的要求有所不同，创业板首发暂行办法规定“发行人应当主要经营一种业务”，因此创业板没有规定非同一控制业务不相关企业合并的情形。】

（八）投资性房地产

1、对投资性房地产应采用公允价值模式计量的条件。

2、采用公允价值计量模式的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日的投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。

3、企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。已经采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。

（九）固定资产

1、可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

2、固定资产是否和公司的生产能力相匹配。

3、募投项目购入固定资产的，关注折旧对公司未来盈利的影响。【这个现在成为很多公司风险分析必备的内容】

4、固定资产金额特别小的。【轻资产公司的关注】

（十）无形资产

1、无形资产的范围：作为投资性房地产的土地使用权、企业合并形成的商誉、石油天然气矿区权益。

2、分类：使用寿命有限的无形资产、使用寿命不确定的无形资产（使用寿命不确定的无形资产不摊销）

3、允许部分开发费用资本化，开发阶段的支出确认为无形资产的条件（五个条件）。

4、允许部分无形资产摊销金额计入成本。

（十一）资产减值

1、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。【这里讲的是资产减值一章里的资产减值不得转回】

2、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

3、表明资产可能发生了减值的迹象。

（十二）职工薪酬

1、关注辞退福利产生的预计负债；

2、存在的解除与职工的劳动关系计划，满足预计负债确认条件的应当确认辞退福利；

3、是否涉及股份支付。

（十三）债务重组

1、不属于公司日常经营业务，应予以重点关注；

2、债务重组对当期损益的影响作为非经常性损益，债务重组损益计入营业外收入或营业外支出；

3、非货币性资产交换对当期损益的影响应作为非经常性损益。

（十四）或有事项

1、区分预计负债和或有负债，预计负债进损益，或有负债做披露。

2、企业不应当确认或有资产。【这个说法也不准确，满足条件是可以确认资产的】

（十五）政府补助

1、分类：资产相关的政府补助；收益相关的政府补助。

2、政府补助的金额：是否对企业的盈利能力产生重大影响。

3、政府补助是否有相应的批准文件以及是否收到款项。

4、政府补助是否按照权责发生制的原则需要作为递延收益。（十六）借款费用

1、借款费用开始、暂停、停止资本化的时点；

2、专门借款利息费用全部资本化；

3、一般借款利息费用符合条件也可资本化；

4、关注是否存在利用借款费用大量资本化操纵利润的情形。【这个也是可以用来操纵利润的。】

（十七）所得税

1、是否采用资产负债表债务法核算所得税；

2、税收优惠的相关批准文件是否合理合法。

3、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产账面价值。【这地方还是要注意一下，其实也很好理解，不然你确认的资产就是有水分或者虚假成分存在的。】

（十八）金融工具

1、金融资产在初始确认时划分为四类：交易性金融资产和指定为以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产；持有到期投资（摊余成本计量）；贷款和应收账款；可供出售金融资产。

2、管理层意图；是否存在利用金融工具分类或重分类进行利润操纵的情形；金融资产发生减值的客观依据。【金融工具的确是可以用来调控利润的，比如交易型金融资产和可供出售金融资产】

（十九）会计政策、会计估计变更和差错更正

1、会计政策变更：追溯调整法；

2、会计估计变更：未来适用法；

3、重要的前期差错更正：追溯重述法；

4、同一管理层对同一事项在报告期间所采用的会计政策和所做的会计估计应前后一致；重点关注会计政策和会计估计前后不一致的现象。【证监会认为三年一期的申报期应看作一个期间，在这个期间会计政策和估计须一致，虽然在理论界有争议】；三年一期申报报表实际上是根据最近一期的会计政策进行表述的报表，因此不应有会计政策变更、估计变更或前期差错更正等追溯调整的事项【可理解为三年一期申报报表整体上就是一期，而不是三期，三期的是原始报表】。申报报表中会计政策等与原始报表中不一样的内容，作为申报报表与原始报表的差异说明即可。

（二十）每股收益

1、是否按证监会有关规定计算和披露每股收益；

2、关注基本每股收益、稀释每股收益、全面摊薄每股收益相差过大的情况。【这个问题还是需要关注一下，因为相差过大的话会揭示有关科目的异常。】

（二十一）关联方披露

1、关联方认定：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上受一方控制、共同控制或重大影响。【容易被举报且容易忽略披露】【含报告期内不仅是期末；非关联化尽量少向企业建议，并不是最明智的选择，因为信息披露中仍作为准关联方披露交易，有时候还会被认为是不老实的表现】

2、关联方交易：关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

3、关联方交易的监管理念：企业只有在提供确凿证据的情况下，才能披露关联方交易是否公平交易（准则第12条）。【也就是说关联交易的公允性需要下大力气去解释和证明，实务中很多企业因此栽了跟头】

4、招股说明书准则要求披露的关联方比企业会计准则相应要求更严格，5%以上股份的主要股东等也需披露。

5、关注利用关联交易或关联交易非关联化而操纵利润的情形。

【目前存在一些公司漏披露关联方的情况，注意关联方不只是会计上的标准还包括上市规则规定的关联方。关联方不仅指现在的关联方，报告期内存在的关联方也必须披露。存在关联交易非关联化（隐藏关联关系）的情况，也需要关注。】

（二十二）发行人主要经营一种业务的问题

1、一种业务：是指同一类别业务或相关联、相近的集成业务。【源于同一技术、原材料或者同一客户的业务也可认为是同一业务。比如某企业为国外客户生产某种产品，后应该客户要求生产或采购占比低于30%的其他业务】

2、一种业务之外经营其他不相关业务的，最近两个会计以合并报表计算同时符合以下标准：其他业务（另外一种业务）收入占营业收入总额不超过一定比例（30%）；其他业务利润占利润总额不超过一定比例（30%）。【30%的标准还是要好好注意一下。】

(二十三)外商独资企业持续经营时间（业绩）连续计算问题

1、有限公司形式；

2、有证据表明公司治理、组织架构、会计制度是按照《公司法》规范运作。

3、保荐机构和律师核查。【保荐机构和律师需要发表充分的核查意见和充足的理由；这是可以连续计算业绩的三个条件】

（二十四）对税收优惠不存在严重依赖的问题

1、关注发行人报告期内享受的税收优惠是否符合国家法律法规的相关规定。【符合国家法规的税收优惠没有实质性障碍，主要是披露风险进行提示】

2、对于符合国家法律法规的（该部分无比例限制），发行人享受的税收优惠下一应不存在被终止的情形。

3、对于越权审批，或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免等，必须计入非经常性损益，且作为非经常性损益扣除后必须仍符合发行条件：（1）扣除非经常性损益；（2）看是否可持续，趋势上，占比是否越来越少；（3）做风险提示。【也需要关注持续性，税收优惠比例要小于净利润的30%】。【这里也有一个30%的比例限制，另外符合国家规定的税收优惠没有比例限制，不过一般高了也会被否。】【这个问题在其他地方也有一些论述，可以相互参照理解】

（二十五）发行人成长性与自主创新能力的问题

1、对于最近一期净利润存在明显下滑（如最近半年净利润不足上一净利润的50%，或者前三个季度净利润不足上一净利润的75%）的，发行人应当提供经审计的能够证明保持增长的财务报告或者做盈利预测。【部分企业在申报期间期间费用大幅下降，要关注调节期间费用的情况和让关联方承担期间费用的情况；也有研发费用资本化调节利润的情况。】

2、对于创业版首发办法第十四条规定的对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响的情形，发行人应当说明并披露。保荐机构应在成长性专项意见中对发行人的成长性加以综合分析。

3、保荐机构的成长性专项意见应当对发行人报告期及未来的成长性明确发表结论性意见，对发行人的自主创新能力及其对于成长性的影响明确发表意见。

4、成长性专项意见应在分析发行人业务模式和技术等的基础上，对发行人报告期的成长性表现及其影响因素加以分析，对持续督导期发行人持续成长的趋势及其影响因素和制约条件加以分析说明。

（二十六）发行人利润主要来自子公司的问题

1、发行人利润主要来源于子公司，现金分红能力取决于子公司的分红。

2、对于报告期内母公司报表净利润不到合并报表净利润50%的情形，审核中按以下标准掌握：发行人应补充披露报告期内子公司的分红情况；发行人应补充披露子公司的财务管理制度和公司章程中规定的分红条款，并说明上述财务管理制度、分红条款能否保证发行人未来具备现金分红能力；请保荐机构和会计师对上述问题进行核查，并就能否保证发行人未来具备分红能力明确发表意见。【控股型公司的上市要重点核查子公司的分红情况和分红政策。】

六、其他问题

1、原始财务报表与申报财务报表差异比较表：有差异没关系，关键是能解释清楚，不要为了保持二者一致性调整原始报表。

2、资产评估与调账：多数企业为保持财务一致性，未根据评估结果调帐。证监会不要求一定要评估（国企等有特殊规定的除外），没有也不是实质性问题。

3、关于保荐人对发行人财务情况的核查：建议不需要每一个科目都清清楚楚，最好先了解公司盈利模式，再看财务报表能否反映公司的盈利模式，再从每年的增减变化来判断是否符合常理，考虑每年的变动能否合理解释。

2.保代试题四 篇二

（四）一、是非题

1、根据我国《保险法》的规定，保险公司未按照规定提取或者结转各项准备金的，由保险监督管理机构责令该保险公司调整负责人及有关管理人员（）。

2、根据我国《保险法》的规定，保险事故发生后，投保人、被保险人或者受益人以伪造、变造的有关证明、资料或者其他证据，编造虚假的事故原因或者夸大损失程度的，保险人对其虚报的部分不承担赔偿或者给付保险金的责任（）。

3、根据我国《保险法》的规定，保险公司若要变更公司或者分支机构的营业场所，由保险公司董事会决定即可（）。

4、根据我国《保险法》的规定，保险公司的资金运用，限于在银行存款、买卖政府债券、股票、金融债券、城市基础建设和保险公司规定的其他资金运用形式（）。

5、根据我国《保险法》的规定，在中华人民共和国境内的法人和其他组织需要办理境外保险的应当向中华人民共和国境内的保险公司投保（）。

6、根据我国《保险法》的规定，保险公司开展业务，应当遵循服务至上的原则，不得从事降低服务质量的竞争（）。

7、根据我国《保险法》的规定，保险人对被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的请求进行核定后，保险合同对赔偿或者给付保险金期限有约定的，保险人应当在三十日内，履行赔偿或者给付保险金义务（）。

8、根据我国《保险法》的规定，除了保险中介服务机构外，任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务。也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利（）。

9、根据我国《保险法》的规定，保险经纪人是基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的个人（）。

10、根据我国《保险法》的规定，对保险公司实行接管的期限届满。国务院保险监督管理机构可以决定延长接管期限，但接管期限最长不得超过一年（）。

二、单选题

11、在按照原因划分的风险种类中，具有形成的不可控性、形成的周期性和引起后果的共沾性特征的风险属于（）。

A、政治风险

B、经济风险

C、社会风险

D、自然风险

12、在人寿保险定价假设中，影响失效率假设的因素包括（）等。A、保单

B、以往病史

C、职业类型

D、文化水平

13、在责任保险中，保险公司的赔偿条件是（）。

A、不仅要看事故是否是被保险人的责任，而且取决于被保险人是否受到第三者的赔偿请求

B、不仅要看事故是否属于保险责任范围，而且取决于保险人是否受到第三者的赔偿请求

C、不仅要看事故是否属于保险责任范围，而且取决于是否是被保险人的责任

D、不仅要看事故是否属于保险责任范围，而且取决于被保险人是否受到第三者的赔偿请求

14、在万能保险中，保单持有人可以了解到该保单的内部经营情况，可以得到保单的相关因素，如保费、死亡给付、利率、死亡率、费用率、现金价值之间相互作用的各种预期结果的说明。这反映出万能保险的特点是（）。

A、经营透明度低

B、经营透明度高

C、管理成效性低

D、经营成效性低

15、在医疗保险中，保险人对于以某些专门的大病为承保对象的保险，可以不规定赔偿限额。但保险人对这类合同采取的其他风险控制措施是（）。

A、规定较高的保费额和较高的自负比例

B、规定较高的等待期和较高的自负比例 C、规定较高的免赔额和较高的自负比例

D、规定较高的免责期和较高的自负比例

16、保险代理人员资格证书持有人申请换发时，应当提交的材料之一是（）。

A、前1年内每年接收后续教育情况的有关证明

B、前3年内每年接收后续教育情况的有关证明

C、前5年内每年接收后续教育情况的有关证明

D、前7年内每年接收后续教育情况的有关证明

17、我国指导保险代理职业道德建设的纲领性的现行文件是（）。A、《保险代理机构管理规定》

B、《中华人民共和国保险法》 C、《保险代理从业人员职业行为守则》

D、《保险代理从业人员职业道德指引》

18、根据保险合同的通常规定，由于正常维修、保养引起的费用及间接损失，保险人对此不承担责任，这种责任免除类型属于（）。A、损失原因免除

B、费用免除

C、损失免除

D、维修免除

19、某定期生存保险的被保险人在领取生存保险金时，保险人发现其投保年龄小于实际年龄，按照我国保险法的有关规定，保险人通常运用的正确处理办法是（）。

A、增加保险金给付额

B、减少保险金给付额

C、退还多收保险金

D、收取少收保险费 20、保单贷款是投保人以保险单作质押向保险人申请的贷款。投保人获得保单贷款的代价是（）。

A、暂时放弃约定的保障权利

B、承担合同约定的贷款利息 C、支付合同约定之外的保费

D、抵销合同累计的现金价值

21、如果未经丁某同意，某广告公司擅自使用其照片并获利，可以被认为侵害了公民的权利。按照《民法通则》该权利属于（）。

A、健康权

B、姓名权

C、肖像权

D、名誉权

22、保险代理从业人员在执业活动中要主动避免保险双方利益的冲突。不能避免时，应作出客观、准确的说明。保险代理从业人员说明的对象是（）。

A、人民法院

B、保险行业协会

C、中国保监会

D、客户或所属机构

23、根据《保险营销员管理规定》，保险营销员营销活动的授权者是（）。A、保监会

B、工商局

C、保险公司

D、保险行业协会

24、保险代理人与保险经纪人的区别之一是法律地位不同。其中，保险经纪人的民事法律责任承担者是（）。

A、保险经纪人

B、保险人

C、被保险人

D、投保人

25、保险行业自律组织在性质上属于（）。

A、经济实体

B、行政性组织

C、非官方性的社团组织

D、官方组织

26、按照保险条款对当事人的约束程度，可将保险条款分为（）。A、法定条款和任意条款

B、基本条款和附加条款 C、任意条款和附加条款

D、法定条款和基本条款

27、进入21世纪，许多国家政府介入了风险管理领域，其原因是（）。

A、商业保险承保利润的不断下降

B、保险的发展出现了历史上少有的艰难 C、政府干预经济的理论支持

D、巨灾风险事故的频发

28、按照保险利益原则，债权人对债务人的信用具有保险利益。对此债权人以债务人的信用为标的，可以投保的险种主要是（）。

A、信用保险

B、责任保险

C、保证保险

D、个人保险

29、人寿保险核保时，以下属于影响死亡率要素的是（）。

A、险种

B、缴费方式

C、投保人财务状况

D、年龄 30、在保险公司的直接销售中，一种允许消费者使用免费电话进行产品咨询或订购产品的销售方法被称为（）。

A、IP电话销售

B、集成电话销售

C、拨入电话销售

D、拨出电话销售

31、在团体人寿保险中，参考上团体的理赔记录（或经验）来制定下保险费率的方法称为（）。

A、估计费率法

B、精算费率法

C、统计费率法

D、经验费率法

32、在家庭财产保险中，一被保险人的房屋因电线老化发生了火灾，在抢救过程中有人趁乱偷走了被保险人家中的珠宝，造成被保险人珠宝丢失的近因是（）。

A、火灾

B、偷窃

C、被保险人的疏忽

D、造成火灾原因的电线老化

33、采用保险协议书形式订立的保险合同，如果因保险合同含义不清而发生争议，并非保险人一方的过错，其不利后果的承担者应是（）。

A、保险人

B、投保人

C、被保险人

D、保险人和被保险人

34、由于采取不同运输工具的货物运输的途程存在不固定性，因此确定货物运输保险的责任期限的主要依据是（）。

A、一年定期制

B、仓至仓条款

C、一年内短期制

D、一年以上长期制

35、在执业活动中，保险代理从业人员应尊重竞争对手，不诋毁、贬低或负面评价其他保险公司、其他保险中介机构及其从业人员。这所诠释的是职业道德原则中的（）。A、客户至上原则

B、勤勉尽责原则

C、公平竞争原则

D、专业胜任原则

36、根据中国保监会发布的《保险代理从业人员职业道德指引》，我国保险代理从业人员职业道德主体部分包括7个道德原则，其具体内容是（）。

A、客观公正、诚实信用、专业胜任、客户至上、勤勉尽责、公平竞争、独立执业 B、守法遵规、诚实信用、专业胜任、客户至上、勤勉尽责、公平竞争、保守秘密 C、守法遵规、诚实信用、友好合作、独立执业、勤勉尽责、客观公正、保守秘密 D、客观公正、诚实信用、友好合作、独立执业、客户至上、勤勉尽责、公平竞争

37、在非寿险的理赔中，保险人审核保险责任的内容之一是（）。A、被保险人的财产状况

B、损失标的是否有市场价值

C、损失标的是否有残值

D、损失是否由所承保的风险所引起

38、在投资连结保险中，如果投资连结保险的死亡保险金额是按照保险金额和投资账户价值之和确定的，则死亡保险金额的变化规律是（）。

A、随投资账户价值波动而不断变化，且净风险保额不断变化 B、随投资账户价值波动而不断变化，但净风险保额保持不变 C、不因投资账户价值波动而变化，而且净风险保额保持不变 D、不因投资账户价值波动而变化，但是净风险保额不断变化

39、依据我国反不正当竞争法，如果经营者在帐外暗中给予对方单位或者个人回扣，其行为属于（）。

A、受贿

B、诱骗

C、欺诈

D、行贿

40、保险营销员与所属保险公司解除委托协议的，根据《保险营销员管理规定》，其展业证的处理方式是（）。

A、交还保险行业协会

B、交还所属保险公司

C、交还中国保险学会

D、交还当地保监局

41、合伙人应该对出资数额、债务承担等事项订立协议，其协议形式应该是（）。A、君子协议

B、口头协议

C、书面协议

D、虚拟协议

42、为了防止保险事故发生后的纠纷，在签订的保险合同中要对保险费缴交的相关事宜予以明确。对于非寿险合同，通常要在合同中特别约定并明确告知投保人，如不能按时交纳保险费，将导致的后果是（）。A、保险合同不成立

B、保险合同被解除

C、保险合同中止

D、保险合同不生效

43、根据我国反不正当竞争法的规定，经营者销售或者购买商品时，可以以明示方式给对方折扣，接受折扣的经营者对折扣采取的方式应当是（）。A、帐外挂账

B、如实上缴

C、直接坐支

D、如实入账

44、在健康保险实务中，保险人对初次投保健康保险的被保险人都要规定一个等待期（或观察期）。则保险人作出这种规定的合理依据是（）。A、推定被保险人在观察期内的患病为投保之前就存在的 B、推定被保险人在观察期内的患病为投保之后刚产生的 C、推定被保险人在观察期内的患病为观察期内就存在的 D、推定被保险人在观察期内的患病为观察其后刚产生的

45、我国反不正当竞争法规定，经营者不得采用不正当手段从事市场交易，损害竞争对手。该法所列举的不正当手段之一是（）。

A、以次充好

B、伪造产地

C、生产淘汰产品

D、伪造检疫结果

46、保险事故发生后，被保险人或受益人依据保险合同向保险人请求赔偿损失或给付保险金的行为被称为（）。

A、索赔

B、理赔

C、报案

D、出险通知

47、以被保险人的身体为保险标的，以意外伤害而致身故或残疾为给付保险金条件的保险称为（）。

A、人身意外伤害保险

B、停工收入损失保险

C、工伤保险

D、人身保险

48、某企业投保企业财产保险综合险，保险金额为800万元，在保险期内遭到火灾，发生损失，出险时的保险价值为1000万元。经过抢救，获救财产共计200万元，其中获救的保险财产为100万元，施救费用为10万元。保险人对该施救费用的赔款是（）。A、4万元

B、5万元

C、8万元

D、10万元

49、按照我国《民法通则》的规定，公民或法人因违反合同而产生的民事责任被称为（）。A、违法责任

B、违规责任

C、侵权责任

D、违约责任 50、与商业保险相比较，民间救济的主体是（）。

A、保险公司

B、政府

C、投保人

D、个人或单位

51、保险营销员从事保险营销活动，未能出示《展业证》的，根据《保险营销员管理规定》，将由（）并依法处以罚款。

A、中国保监会给予记过

B、中国保监会给予警告

C、保险行业协会给予记过

D、保险行业协会给予警告

52、根据《保险营销员管理规定》，保险营销员销售分红保险、投资连结保险、万能保险等保险新型产品的，应当明确告知客户此类产品的费用扣除情况，并提示（）。A、投保此类产品的投机风险

B、购买此类产品的损失风险 C、投保此类产品的保障风险

D、购买此类产品的投资风险

53、根据《保险营销员管理规定》，保险营销员从事保险营销活动时，不得有的行为包括（）。

A、向客户出示展业证

B、向客户明确说明保险合同中退保规定 C、向客户说明分红保险等新型保险产品的费用扣除情况 D、向投保人、被保险人或者受益人收取保险费以外的费用

54、在采用均衡保费前提下，各交纳的保费总额是相等的，那么其中包含的纯保费部分和附加保费部分的变化情况是（）。

A、纯保费部分和附加保费部分也是相等的B、纯保费部分递增和附加保费部分也递增

C、纯保费部分递减和附加保费部分递增

D、纯保费部分递增和附加保费部分也递减

55、就合同的性质而言，各类财产保险合同和健康保险合同疾病津贴和医疗费用合同都属于（）。

A、给付性保险合同

B、补偿性保险合同

C、固定保险合同

D、超额保险合同

56、按照保险合同当事人订立保险合同的真实意思对合同条款所作的解释是（）。A、文义解释

B、意图解释

C、专业解释

D、立法解释

57、张某投保一年期家财险10万元，在保险期限内不幸发生火灾致使保险财产全部被焚毁，保险人赔偿10万元后该保单终止。该保单终止的原因属于（）。

A、因期限届满而终止

B、协议终止

C、因义务履行而终止

D、因解除而终止

58、某企业投保企业财产保险综合险，固定资产保险金额为100万元，在保险期内由于遭到洪水，固定资产全部损失，出险时固定资产的保险价值为70万元，保险人对该损失的赔款是（）。

A、0万元

B、49万元

C、70万元

D、100万元

59、下列所列的意外伤害中，属于特约保护意外伤害的是（）。A、吸毒遭受的意外伤害

B、战争遭受的意外伤害 C、醉酒遭受的意外伤害

D、自杀遭受的意外伤害

60、保险营销员因经济违法违规活动受到行政处罚或者行业自律组织处分的，根据《保险营销员管理规定》，所属保险公司应当自知悉之日起5日内向（）报告。A、保险行业协会

B、行政处罚部门

C、中国保监会

D、消费者协会 61、确认投保人与其子女之间的保险利益的根据是（）。

A、该利益合理

B、该利益确定

C、该利益有价

D、亲密的血缘关系

62、张某投保了保险金额为1万元的家庭财产两全保险，缴纳保险储金1000元。在保险期内发生赔款10000元。那么，保险期满时，张某将获得的支付金额是（）。A、0元

B、1000元

C、5000元

D、6000元

63、在信用保险中，一般规定被保险人应自负一定比例的损失，通常对于政治风险，被保险人的自负比例是（）。

A、在5%—10%之间

B、在5%—15%之间

C、在5%—20%之间

D、在5%—25%之间

64、根据《中华人民共和国保险法》关于保险的定义，保险人与投保人之间的保险行为属于（）。

A、商业保险行为

B、政策性保险行为

C、社会保险行为

D、强制保险行为 65、在失能收入损失保险中，其保单支付保险金的最长时间称为（）。A、保险期间

B、责任期间

C、给付期限

D、保障期限

66、与传统非分红保险及分红保险相比，投资连结保险在费用收取上的特点是（）。A、相当复杂

B、相当隐蔽

C、相当保守

D、相当透明 67、保险代理人与投保人之间签订的保险合同所产生的权利义务，视为保险人自己的民事法律行为，其后果的承担者是（）。

A、保险代理人

B、被保险人

C、投保人

D、保险人

68、在普通型人寿保险中，被保险人在保险期限内死亡或保险期满时生存，保险人均给付保险金的人寿保险称为（）。

A、两全保险

B、生存保险

C、终身寿险

D、定期寿险 69、当人身保险合同中指定的受益人系无民事行为能力者，被保险人身故保险金的给付申请权归于（）。

A、投保人的法定继承人

B、被保险人的法定继承人 C、受益人的法定继承人

D、受益人的法定监护人 70、在我国，投资连结保险产品的特点之一是（）。

A、保单价值根据该保单在某一投资账户中占有的单位数及其单位价值确定 B、保单价值根据该保单在每一投资账户中占有的单位数及其单位价值确定 C、保单价值根据该保单在某一投资账户中占有的单位数及其账户总值确定 D、保单价值根据该保单在每一投资账户中占有的单位数及其账户总值确定

71、在人身意外伤害保险中，如果被保险人在保险期限内遭受意外伤害，责任期限届满时治疗仍在继续，保险人将按照责任期限结束时被保险人的残废程度给付残疾保险金。对于以后被保险人残疾程度加重或死亡的情形，保险人的处理意见是（）。A、保险人追加给付部分保险金

B、保险人不再追加给付保险金

C、保险人追加给付足额保险金

D、保险人追加给付保险金，并支付适当的利息 72、如果保险人已知被保险船舶改变航道时没有发表异议，但事后因改变航道致使船舶发生保险事故并造成重大损失，保险人对该起事故的正确做法是（）。

A、解除合同

B、修改合同

C、退还保险费，不负赔偿责任

D、负责赔偿损失

73、依照《民法通则》规定，按照法律的规定行使代理权的代理人为（）。A、个人代理人

B、委托代理人

C、法定代理人

D、指定代理人 74、在计算意外伤害保险费率时，应根据意外事故发生的频率及其对保险人造成的伤害程度，对被保险人的危险程度进行分类，进而对不同类别的被保险人（）。

A、分别厘定保险费率

B、厘定同一保险费率

C、合并厘定保险费率

D、集体厘定保险费率

75、按照保险标的价值在订立合同时是否确定进行分类，保险合同分为（）。A、定额保险合同和补偿保险合同

B、定值保险合同和不定值保险合同 C、单一风险合同和综合风险合同

D、原始保险合同和再保险合同

76、在失能收入损失保险中，当被保险人由于疾病或意外伤害导致残疾，丧失劳动能力不能工作以致失去收入或减少收入，保险人给付保险金。其给付期限和方式为（）。A、在一定期限内、随意给付

B、在一定期限内、期末给付 C、在一定期限内、一次给付

D、在一定期限内、分期给付 77、根据人身意外伤害保险的承保条件（）。

A、高龄者不可以投保，被保险人需体检

B、高龄者不可以投保，被保险人不必体检 C、高龄者可以投保，被保险人需体检

D、高龄者可以投保，被保险人不必体检 78、根据我国反不正当竞争法的规定，政府及其所属部门利用行政力量限定他人购买其指定的经营者的商品、限制其他经营者正当的经营活动，情节严重的，由同级或者上级机关对直接责任人员给予相应的处分，具体处分为（）。

A、拘役

B、民事赔偿

C、行政处分

D、限期改正

79、张三将自己的一艘船向保险公司投保了船舶保险，保险金额为2000万元，保险期限一年。投保5个月后，张三将船舶的30%转让给李四，保险公司同意并对合同进行了批改，投保8个月后船舶触礁沉没，在保险赔偿上，保险人的正确处理方法是（）。A、赔偿李四600万元，张三1400万元

B、赔偿张

三、李四各1000万元 C、赔偿李四1400万元

D、赔偿张三2000万元 80、专业化保险销售流程通常包括四个环节，其首要环节是（）。

A、疑问解答

B、准保户开拓

C、调查并确认准保户的保险需求

D、设计并介绍保险方案

81、根据风险管理理论，企业或单位自我承受风险损害后果的风险管理方法被称为（）。A、避免

B、预防

C、抑制

D、自留

82、在团体人寿保险中，每个被保险人持有的单证是（）。A、保险单

B、投保单

C、暂保单

D、保险证

83、保险合同对当事人双方诚信的要求远远高于其他合同，其主要原因是（）。A、保险标的的不确定性

B、保险合同双方地位的不平等 C、保险合同的复杂性

D、保险双方信息的不对称性 84、根据《民法通则》的规定，公民下落不明满二年，利害关系人可向人民法院申请（）。A、失踪宣告

B、死亡宣告

C、逃亡宣告

D、暂时失踪宣告 85、保险代理从业人员在执业活动中应客观、全面地向客户介绍有关保险产品与服务的信息，不误导客户；如实告知所属机构与投保有关的客户信息。这所诠释的是职业道德原则中的（）。

A、守法遵规原则

B、诚实信用原则

C、勤勉尽责原则

D、专业胜任原则 86、在人寿保险的定价假设中，平均保额的计算可以划分为几个区间段。实务中一般每段的保额上限是下限的2~2.5倍，因此，这一段的平均保额可能表示为（）。A、保额下限的1.5~1.75倍

B、保额下限的2.5~2.75倍 C、保额下限的3.5~3.75倍

D、保额下限的4.5~4.75倍

87、在财产保险合同中，如果实际损失小于保险金额，对于被保险人的损失，保险人承担损失赔偿的最高限额是（）。

A、保险标的的未来价值

B、保险标的的约定价值

C、保险标的的账面损失

D、保险标的的实际损失

88、几个保险人联合直接承保同一保险标的、同一风险、同一保险利益的保险叫做（）。A、社会保险

B、合作保险

C、互助保险

D、共同保险 89、在财产保险中，海上运输货物的保险期限确定依据是（）。A、一年或者一年以内

B、承保风险的时间限制

C、承保风险的空间限制

D、承保风险的区间限制

90、依据我国反不正当竞争法规定，不正当竞争行为的表现形式之一是（）。

A、经营者销售商品违背购买者的意愿搭售商品 B、处理有效期限即将到期的商品或者其他积压的商品

C、因清偿债务、转产、歇业降价销售商品

D、季节性降价

91、在人身意外伤害保险中，保险期限超过一年的意外伤害保险称为（）。A、一年期意外伤害保险

B、多年期意外伤害保险 C、极长期意外伤害保险

D、超长期意外伤害保险

92、保险人向投保人收取的保险费，在抵补保险赔付金额和有关的营业费用后，不应获得过高的营业利润。这种保险费率厘定标准所体现的原则是（）。

A、适度性原则

B、合理性原则

C、公平性原则

D、盈利性原则

93、王某向甲保险公司投保普通家庭财产保险，保险金额为5万元，其中房屋及其室内装潢的保险金额为3万元；向乙保险公司投保了家庭财产两全保险，保险金额为5万元，其中房屋及其室内装潢的保险金额为2万元。在保险期限内发生保险事故，造成其房屋及其室内装潢部分损失2万元。其中出险时房屋及其室内装潢的价值为10万元。那么，甲保险公司应该赔偿的金额是（）。

A、4000元

B、6000元

C、10000元

D、20000元

94、在我国，投资连结保险产品可以收取多项费用。其中，保险人为维持保险合同有效而向投保人收取的服务管理费用称为（）。

A、保单管理费

B、资产管理费

C、风险保险费

D、保险手续费

95、免赔额条款是医疗保险的主要特征之一。保险人根据全年赔款总计确定的免赔额为（）。

A、全年免赔额

B、期间免赔额

C、定期免赔额

D、单位免赔额

96、具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织是（）。

A、自然人

B、监护人

C、合伙人

D、法人 97、在健康保险合同中，其特有的条款包括（）等。

A、免赔额条款

B、宽限期条款

C、不可抗辩条款

D、不丧失价值条款 98、在财产保险的核保中，保险人通常对投保人所投保的房屋，要检验其所处的环境是工业区、商业区还是居民区。保险人考虑的这一核保要素属于（）。A、保险财产的占用性质

B、投保标的物的主要风险隐患

C、保险标的物所处的环境

D、投保人的安全管理制度的制定和实施情况

99、在寿险契约保全中，客户申请保单借款、险别转换等所涉及的寿险契约保全的具体内容属于（）。

A、合同权益行使

B、保险关系转移

C、合同内容变更

D、保险金和退保金的给予

100、某人投保普通家庭财产保险，保险金额为10万元，其中房屋及其室内装潢的保险金额为5万元。在保险期限内发生保险事故，造成其房屋及其室内装潢部分损失2万元，室内财产发生部分毁损，损失2万元。其中出险时房屋及其室内装潢的价值为4万元。那么，保险公司的赔偿金额是（）。

A、2万元

B、3万元

C、4万元

3.保代考试总结-财务顾问职责 篇三

1、上市公司股权激励办法

第三十二条上市公司董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请

独立财务顾问，对股权激励计划的可行性、是否有利于上市公司的持续发展、是

否损害上市公司利益以及对股东利益的影响发表专业意见。

-----------------注意：

1、这里独立财务顾问是“薪酬与考核委员会”认为必要，要求上市公司聘请的，而不是独立董事另行聘请的。

2、不是必须聘请的，认为必要时才聘请。

独立财务顾问应当出具独立财务顾问报告，至少对以下事项发表专业意见：

（一）股权激励计划是否符合本办法的规定；

（二）公司实行股权激励计划的可行性；

（三）对激励对象范围和资格的核查意见；

（四）对股权激励计划权益授出额度的核查意见；

（五）公司实施股权激励计划的财务测算；

（六）公司实施股权激励计划对上市公司持续经营能力、股东权益的影响；

（七）对上市公司是否为激励对象提供任何形式的财务资助的核查意见；

（八）股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益的情形；

（九）上市公司绩效考核体系和考核办法的合理性；

（十）其他应当说明的事项。

第三十五条上市公司在发出召开股东大会通知时，应当同时公告法律意见书；

聘请独立财务顾问的，还应当同时公告独立财务顾问报告

----------------------注意：

1、在回购与激励中，法律意见书都是与股东

大会一起公告；

2、而财务顾问报告不同，回购中的财务财务

顾问报告

2、上市公司回购管理办法

第六条 上市公司应当聘请独立财务顾问和律师事务所就股份回购事宜出具专业意见。第十五条 独立财务顾问应当就上市公司回购股份事宜进行尽职调查，出具独立

财务顾问报告，并在股东大会召开5日前在中国证监会指定报刊公告。

独立财务顾问报告应当包括以下内容：

（一）公司回购股份是否符合本办法的规定；

（二）结合回购股份的目的、股价表现、公司估值分析等因素，说明回购的必

要性；

（三）结合回购股份所需资金及其来源等因素，分析回购股份对公司日常经营、盈利能力和偿债能力的影响，说明回购方案的可行性；