出纳工作流程和会计口决

出纳工作流程和会计口决（精选4篇）

1.出纳工作流程和会计口决 篇一

会计和出纳职责

一、会计职责

（1）严格执行国家会计制度，按财务要求记账、核算、报表，业务做到日清月报；

（2）按审批合格的贷款开出取款凭条，及时按照会计科目记账，出具放款、收款的凭证，记录台帐和财务帐；

（3）每月按时上报资金营运业务的相关会计报表、贷款发放及回收的原始凭证和银行对账报告；

（4）按时装订会计凭证，收集资金营运过程的所有会员及财务档案，并进行分类管理；

二、出纳职责

(1)按审批票据支取贷款、工资及费用，凭会计所填写的还款收据、收拢借款本、息，并给农户填写还款卡；

(2)所收款项及放款余额当日内存入银行，并记好现金日记账；

(3)按时参加例会，准确发放、回收贷款资金；

(4)按时、定期与会计交接、核对相关账务。

2.出纳工作流程和会计口决 篇二

一、会计基础工作之出纳工作的基本特点

(一)广泛的社会职能

会计基础工作中的出纳活动是在整个社会经济的大背景之下,每一项出纳都是与整个经济系统相联系。 虽然仅仅是简单的单位资金的收取、支付、存储工作,但是这些琐碎的工作却关系到整个单位资产正常运转。 出纳人员需要与社会其他部门频繁接触,例如银行、税务机关等等,因此出纳工作具有广泛的社会职能。

(二)高度的专业要求

会计岗位拥有严格的程序性和高度的技术要求, 出纳工作更是在看似简单的工作中蕴藏着大学问。 如何将每笔款项系统详尽地记录,如何填写单据凭证,不仅需要丰富的经验,更需要坚实的理论基础。

(三)严格的时间规定

会计工作作为一项经济管理活动, 便要与企业单位机关的工作时间安排相配合,对时间要求有准确的把握。 例如缴税的固定时间、员工薪水的发放时间、单位财务的结算时间,都有严格的规定,不得随意延误,要求出纳人员细致谨慎并具有高度的责任感。

二、会计基础工作之出纳工作的重要意义

(一)出纳是单位会计工作的基本环节

出纳工作是会计工作基础的环节。 无论是企业还是事业单位、政府机关,出纳都必须作为一个独立的岗位,管理资金的出入。 国家法律法规对出纳的岗位职责也有严格的限制规定,保证钱账分离。

(二)出纳是单位财务正常运转的重要保证

随着社会交往的日益频繁广泛,作为一项基本的经济管理活动,出纳人员日常的资金收付、记账、银行存款、单据管理等看似简单的工作, 却关系到财务系统的正常运转。 任何一个环节出现差错都会牵一发而动全身,为单位的财务管理带来不可估量的损失。 因此出纳人员必须具备极度的细致谨慎以及高度的责任感。

三、会计基础工作中出纳人员的基本素质与重要性

(一)牢固专业知识

因为会计工作本身具有很强的专业性, 这就要求了出纳人员有过硬的专业知识。 根据我国政策法规,《会计法》第38条规定:“从事会计工作的人员,必须取得会计从业资格证书。 ”然而现实中,许多规模较小的公司,领导对于会计工作不重视,认识有误区,对于出纳人员的资质要求很低,甚至与行政、文员等文职工作混为一谈。 许多不具备会计资格证书的人,其专业知识有所欠缺,对于一些专业性较强的工作,不能准确按照相关法规来进行,在程序上也存在诸多问题,这就无形中为单位的财务增添了风险。 虽然会计资格证书不能代表一个人的全部水平, 但是作为资格性规定, 单位在雇佣出纳人员的时候还是要选择专业知识牢固、具备相关资质的人员,这样保证了业务水平的专业性,也是对单位资产的负责。

(二)恪守职业道德

由于财务工作的特殊性,对会计人员的职业道德有着严格要求。 在 《会计法》中规定:“会计人员应该遵守执业道德,提高业务素质。 ”这就要求了出纳人员首先要爱岗敬业,热爱本职工作,努力专研业务,不擅自脱离工作岗位。 其次,出纳人员要本着服务精神,尽其所能,改善单位的财务管理、提高经济服务效益。

尤其需要注意的是,出纳人员要清正廉洁。 清正廉洁是出纳员的立业之本,是出纳员职业道德的首要方面。 出纳员掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。 同时,外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。 面对钱欲物欲的考验,出纳员要以坚定的意志和清正廉洁的高尚品质抵制诱惑。

出纳人员要坚持原则。 出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。 在工作中,有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益,有时需要为了维护法律、 法规的尊严而去得罪同志和领导。 这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。 为了保障国家和集体的利益,保护社会主义公共资财,广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责, 在出纳工作中坚持原则,自觉抵制不正之风,为维护会计工作秩序的正常进行贡献力量。

(三)严格遵纪守法

出纳人员要熟悉与自己业务相关的法律法规, 在保证业务程序合法性的同时,也能提高自身的法律素养,更好地维护单位以及自身的权益。 在执业过程中,要依照国家法律法规,保证财务工作信息的合法真实、及时准确。 我国已构建社会主义法治社会的基本框架,将社会的各方面纳入法治轨道,基于会计工作的特殊性质,对于出纳人员的法治培训必不可少,宣传法治理念,使其知法懂法,遵纪守法,不断提升自身素质。

四、结束语

会计基础工作中出纳工作是保证财务系统稳定的重要组成部分, 出纳人员的自身素质关系到工作的全局性。 因此出纳人员要不断提升自身素质,从而更好地完成财务管理工作。

参考文献

[1]田峰.出纳人员素养对会计基础工作的影响[J].内江科技.2009(4)

[2]刘建丽.会计基础工作中存在的问题及建议[J].商品与质量.2012(07)

3.谈出纳工作的职责和规范 篇三

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

4.英语代词用法和口决 篇四

形容词性能力差，自己不能来当家。

句子当中作定语，身后定把名词加。

物主代词名词性，相当名词可单用。

句中充当主宾表，身后没有名词影。

两种代词形不同，添个 s 形变名。

his,its不用变，my变mine要记清。

三、反身代词的用法

反身代词可用作宾语、同位语、表语等。用作同位语时，主要用于加强被修饰词的语气，可紧放在被修饰名词后或句末。如：

She is too young to look after herself. 她太小，无法照顾自己。

注：用于 be, feel, seem, look 等后作表语表示身体或精神处于正常状态。如：

I’m not quite myself these days. 我近来身体不大舒服。

四、不定代词的用法

不定代词是英语所有代词中最重要的一类，它主要有以下几种用法：

1.some 与 any。some 用于肯定句中，any 用于否定句、疑问句和条件句中。但是，在表示请求、邀请或征求意见的句子中，通常要用 some 而不用any。如：

Will you lend me some money? 可以借些钱给我吗?

2.指两者和三者的不定代词。有些不定代词用于指两者(如both, either, neither)，有的不定代词用于指三者(如all, any, none, every)，具体使用时要根据一定的上下文正确选用。如：

Were they all college students? 他们都是大学生吗?

注：each 可用于两者、三者或三者以上，而 every 只用于三者或三者以上，因此用于两者时只能用 each，不能用 every。如：

There are trees>路的两边都有树。

3.(a) few 与 (a) little。few和a few 后接复数名词，而little和a little后接不可数名词。其中不带不定冠词的 few 和 little表示数量很少或几乎没有，强调“少”，含有否定意义;而带有不定冠词的a few 和 a little 则表示数量虽然少但毕竟还有，强调“有”，含有肯定意义。如：

He knew few of them. 他们中间他认识的人很少。

There is still a little left. 还剩一点点。

4. all, every, each的用法。从强调重点上看：all强调整体地考虑总体，every 强调考虑总体中的所有成员(与all很接近)，each则强调逐个逐个地考虑总体;从用法上看：all和each既可单独使用，也可后接名词，还可后接of短语;而every 后必须接名词，既不能单独使用也不能后接 of 短语;从含义上看，each 指两者或两者以上的“每个”，every指三者或三者以上“每个”，因此指两者时只能用 each。

5. other, the other, another, others的用法。指单数时，若泛指用another，若特指用the other;指复数时，若泛指用other(后接复数名词)或others(其后不接名词)，若特指用the other(后接复数名词)或the others(其后不接名词)。如：

Show me some others. 再拿一些给我看。

Where are the other students? 其他同学在哪里?

注：another后一般要单数可数名词，但若其后的名词有数词或 few 修饰，则也可接复数名词。如：

I’ve got another five minutes. 我还有5分钟。

五、疑问代词的用法

1.疑问代词即指who, whom, whose, which, what等用于引出特殊疑问句的代词。它们在句中可用作主语、表语、宾语、定语等。如：

What are you worrying about? 你为什么事烦恼?

注：who 和 whom 只用作主语、宾语和表语，不用作定语;what, which, whose 则既可用作主语、宾语和表语，也可用作定语。

2.what与 which的用法区别：当选择的范围较明确时，用 which;当选择的范围不明确时，用what。如：

Which color do you like, red, black or white? 红色、黑色和白色，你喜欢哪种?

六、关系代词的用法

关系代词用于引导定语从句，主要的有 that, who, whom, whose, which, as 等。其中who, whom只用于指人，which, as 只用于指物，whose, that 既可于指人也可指物。关系代词在定语从句主要用作主语、宾语、表语或定语。

七、连接代词的用法

1.连接代词主要包括who, whom, what, which, whose, whoever, whatever, whichever, whosever等，它们在句中可用作主语、宾语、表语、定语等(但who, whom, whoever 等不用于名词前作定语)，主要用于引导主语从句、宾语从句和表语从句等。如：

The question is who can help us. 问题是谁能帮助我们。

2. whatever, whoever与whichever的用法：它们可用于引导主语从句和宾语从句，也可用于引导让步状语从句。如：

Whoever you are, you can t enter. 不管你是谁，都不能进去。

八、相互代词的用法

英语的相互代词只有each other和one another，它们在句中通常只用作宾语，不能用作主语或状语等。如：

Students should help>学生应该互相帮助。

注：相互代词可以有所有格形式(each other s,>)。如：

They often stay in>他们常常在彼此的家里住。