2009年注册税务师《税法二》模拟试题

2009年注册税务师《税法二》模拟试题（精选6篇）

1.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇一

2009年注册税务师《税法二》模拟试题

二，多项选择题

1、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。A．商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B．现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

E．申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

2、企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。A．林产品的采集所得 B．海水养殖、内陆养殖所得 C．香料作物的种植所得 D．农作物新品种的选育所得 E．牲畜、家禽的饲养所得

3、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A．向投资者支付的股息 B．固定资产转让费用 C．企业支付的财产保险费 D．对外投资期间的投资成本 E．子公司支付给母公司的管理费

4、依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（）。A．修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D．修理支出达到取得固定资产时计税基础的50％以上 E．修理支出达到取得固定资产时计税基础的20％以上

5、依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（）。A．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 C．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 D．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 E．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

6、依据企业所得税相关规定。符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 D．总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴 E．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴入中央国库

7、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

8、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（）。A．国债利息收入 B．金融债券的利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益

E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票 1年以上取得的投资收益

9、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A．自创商誉 B．外购商誉的支出

C．以融资租赁方式租入的固定资产

D．单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 E．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

10、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。A．董事费收入 B．个人兼职收入

C．教师自办培训班取得的收入 D．个人从事彩票代销业务取得的收入 E．在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

11、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各中，计算缴纳个人所得税时，下列表述中正确的有（）。A．应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B．在境内居住满1年的．应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C．在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该来源于境内的所得申报纳税

D．在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且

由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税

E．在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的起计算5年期限

12、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除 B．每一纳税发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除

C．每一纳税发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税结转扣除

D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除 E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

13、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2008年12月钱某工资收入4000元、兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2008年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。A．兼职收入应并人当月工资申报纳税 B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税 D．全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E．钱某12月份共应缴纳个人所得税2090元

14、关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。

A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税 B．员了因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C．员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D．员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

E．取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

15、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（）。A．个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

B．个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，按照超过部分征收个人所得税

C．外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用

D．个人有“减税项目”规定情形的，无论取得的所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税

E．税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

16、关干个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。A．一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B．从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税 C．在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D．由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E．在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

17、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A．转让国有土地使用权 B．出让国有土地使用权 C．转让地上建筑物产权 D．转让地上附着物产权 E．转让地下建筑物产权

18、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20％扣除范围的有（）。A．取得于地使用权缴纳的契税 B．占用耕地缴纳的耕地占用税 C．销售过程中发生的销售费用 D．开发小区内的道路建设费用 E．支付建筑人员的工资福利费

19、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 B．取得的销售收入占该项目收入总额50％以上的 C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的

E．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85％但剩余可售面积自用的

20、下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。A．符合土地增值税清算条件的

B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的 D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的 E．虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的

21、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。A．建立账簿的以立账簿人为纳税人 B．订立财产转移书据的以立据人为纳税人 C．书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 D．在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人 E．领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

22、下列合同中，可免征印花税的有（）。A．签订的无息、贴息贷款合同 B．出售标准住宅签订的购销合同 C．企业因改制签订的产权转移合同

D．接收被处置证券公司财产签订的产权转移合同 E．外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

23、下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。A．政府机关自用的房产 B．宗教寺庙出租的房产 C．人民团体自用的房产 D．事业单位的经营性房产 E．个人所有的经营性房产

24、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。A．军队出租的空余房产 B．企业自办学校用的房产 C．企业因季节性停用的房产 D．企业停产后出租给饮食业的房产

E．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

25、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（）。A．电动自行车 B．城市交通电车 C．农业用拖拉机 D．非机动驳船 E．捕捞渔船

26、下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税依据的有（）。A．电车 B．摩托车 C．三轮汽车 D．挂车 E．载客汽车

27、出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括（）。A．土地出让金 B．土地补偿费用 C．拆迁补偿费 D．市政设施配套费 E．相关手续费

28、下列表述中，符合契税征收规定的有（）。A．个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

B．土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税 C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E．职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

29、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（）万元。A．2.79 B．2.9 C．3 D．74.24 E．76.80

30、下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有（）。A．核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税

B．对于军需工厂用地，既生产军品又生产经营民品的，一律不得免征城镇上地使用税

C．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准 D．对廉租住房经营单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税

E．开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税

2.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇二

被国内财会类专业人士称为考试难度第一、含金量第一的注册会计师考试，近年来平均通过率在10％上下。而2006年税法通过率为17.34％，第一次超过了经济法而居各科目之首。因此，笔者预测2007年税法考试的难度会略有增加。

一、把握2007年教材的变化

《税法》考试教材每一年都会随着税法政策的变化和调整进行相应的变动，新增知识点和新修订的知识点一直都是考试的重点内容，考生必须关注。因此，考生一定要把握好2007年的教材变动，2007年教材的主要变化点如下：

（一）消费税的征税范围由原来的11个税目增加为14个税目，部分税目的税率有所调整；

（二）城镇土地使用税出台了新的暂行条例，主要变化内容是扩大了纳税人的范围和单位定额的提高；

（三）《车船使用税暂行条例》更名为《车船税暂行条例》，相关内容也有些变化；

（四）企业所得税的扣除项目（如工资费用、公益救济捐赠）有所调整，纳税申报表及附表的填列方法有较大变化；

（五）个人所得税中对转让房产补充了部分规定，年收入达12万元的个人应自行申报。

二、统揽全局、融会贯通

2007年新大纲一开篇就提出要通过考试证明考生具有相关的知识和技能，因此，2007年考试命题的总趋势仍然是全面涉及、章章有题、考点交错、综合性强、突出实际应用性。这就要求考生在复习过程中要统揽全局，复习的知识应全面、系统，并且要注意知识间的融会贯通。比如：流转税中增值税、营业税和消费税三个税种在考试中经常以综合题型出现，考生经过学习必须能够区分三个流转税征税范围的不同，在此基础上才能正确运用每个税种不同的政策规定合理计算应纳税额。增值税和营业税是两个互斥的税种，一项应税行为要么交纳增值税，要么交纳营业税。尤其对兼营行为和混合销售行为，要区分好是增值税应税行为还是营业税应税行为。消费税由于征税范围的选择性和征税环节单一性的特点，增值税具有征税范围广泛性和多环节征税的特点，增值税和消费税的应税行为一般是包含关系：交纳消费税的应税行为也会涉及增值税，但涉及增值税的应税行为不一定需要交纳消费税。

三、抓住重点、难点

各税种在实际应用中的地位决定了税法考试的重点目标。我国实行双主体的税制体系，决定了流转税和所得税是各方面关注税法的焦点。因此，流转税中的三个主要税种和所得税中的三个税种在考试中必然分值很高，这些税种的相关规定和相互联系，是出现计算题和综合题的基本源泉。

（一）跨章节对税法规定的应用依然突出

2007年大纲要求掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法，考生在对各个税种全面复习时要关注考点的链接。各章节中知识点的联系是考试的难点内容，也是重点内容。

（二）2007年的税法考试大纲要求考生“准确无误地填列各主要税种的纳税申报表”

这是以往大纲没有特别强调的内容，以往考试只是强调掌握报表，但没有做出如此明确细致的要求。主要税种即是流转税和所得税。由于增值税、消费税等报表比较简单，考生复习时难度不大，多加注意即可，所以笔者认为，掌握主要税种申报表的关键是所得税申报表的各行内容、计算中的顺序和相互关系。对于所得税申报表各项内容计算顺序的掌握是考生要重点关注的问题。2007年所得税申报表还发生了较大变化，填报上出现综合题的可能性非常大。

四、学习方法和考试技巧

（一）心情愉快地学习

考生在学习过程中心情愉快，会达到事半功倍的效果。怎样才能做到愉快学习呢？笔者认为：

1.不要把通过注册会计师考试作为学习的惟一筹码

学以致用，从事财务工作的人员都知道，税法知识日益受到人们的关注和青睐，财务岗位一种新的岗位正在应运而生——税务总监，这说明了纳税人对税法知识的渴求和对人才的重视。因此，通过学习税法知识，可使自身的税法知识更加完备、健全，为成为一名称职的财税人才奠定良好的基础。有了这样的心情，自然学习时主动释放压力，便可以饱满和愉快的心情迎接挑战。

2.为学习创造良好环境

对于成年人来说，在辛苦劳累之余还需要利用好业余时间充电，但由于工作和生活中的各种应酬较多，所以尽量躲避嘈杂的场景，要找一个清静之处安心学习。

（二）借鉴以前年度考题，以适应考试出题方式和解题思路

注册会计师考试有其自身特点，出题覆盖面广，解题思路灵活。能够作为考题出现的均为比较经典的命题，有独到的考点设置和一定的难度。了解考题真题的命题、答案和解析，一方面可以了解考试出题方式，适应考试难度和经典考点；另一方面可以掌握解题思路。在借鉴历年老题过程时需要提醒的是：

1.关注历年重要的知识点

重要知识点往往会反复以不同形式出现，以往考过的考点不一定这次或以后不再考，经典考点会变换形式在多年的考试中重复出现，考生要注意灵活掌握。

2.注意政策变动导致的解题变化

在学习以往考试真题时注意一些政策法规随时间的变化已有所改变，不能照搬答案死背，要有拓展视野、与时俱进的思路。

（三）注意复习的思路

教材的内容排序不一定适合复习思路，复习时注意将内容整理为便于掌握和记忆，所以在学习过程中分阶段整理，尤其是一些共性的内容要联系起来复习；特别的内容要特别记忆。考生在复习时也要把一些各章散乱的内容串联起来对比记忆，特别要注意各章节有联系的内容，这往往是容易出综合题的考点。比如，内资企业所得税、外商投资企业、外资企业收入和各项扣除项目、税收优惠政策的差异；再比如，对于单位房屋租赁行为，既涉及营业税，又涉及与之相关的城建税、教育费附加，同时还涉及房产税，对类似的知识应注意总结。

（四）多做练习题

有人对于税法这门课程介绍的考试心得是：做题、做题、再做题。笔者认为，这一点都不为过，习题演练是适应考试的必要步骤。近几年在考试之后，许多考生都反映题目简单，但时间不够，难以完成，这和平时习题演练不够是有一定关系的。习题虽然不是考题，但可以让考生见多识广，增加考试的适应性。习题中贯穿着大量的考点，也可让考生通过练习发现复习死角，通过做题提高做题的熟练程度。在做题时应注意以下几点：

1.一道题多练几遍

考生做练习题时不要只做一遍，隔一段时间后再反复做一遍或数遍，考点印象会更加深刻，熟练度会增强，而且能够检测出自己是否真正掌握了知识点，做题速度是否有所提高。

2.注意参阅答案后面的解析

做题后不论练习时自己做得是否顺利，都要看答案后的解析，熟悉其中蕴涵的考点意图和政策规则，这能加强考生对税法规定的认识深度，提高考生的应变能力；但一定注意尽量不要在思考前直接看答案。因此，考生在考试前务必多做习题，通过练习发现复习死角，加深理解和掌握，摒弃死记硬背，学会举一反三。

（五）选择适合自己的辅导班

1.网校授课

现在非常流行网校的辅导班，在网上可以随时、重复听课。考生如果没有时间，还有时间自己补漏，这大大方便了广大平时工作非常忙或经常出差的考生。但这类学习方式容易使人懈怠，类似于“书非借不能读也”的道理。而且，枯燥的学习同时容易使人“开小差”。

2.面授授课

面授听课需要将学员定期、定点集中在一场所完成授课，对学员的时间要求比较高，但其突出的优点是：（1）和老师面对面，利于问题的沟通和交流。（2）有利于养成挤时间的好习惯，面授有时间限制，为了跟上进度，考生一般会挤时间来听课学习。（3）有利于激发个人学习的动力和兴趣，和许多考友在一起，看到大家都在孜孜不倦地学习，可以激发动力和兴趣。

这两种授课方式各有利弊，学员要根据自己的实际情况选择适合自己的学习方式，以取得最佳学习效果。

3.考前串讲

权威的考前串讲一定要参加，这不仅是考生答疑补漏的最后一次机会，更是把握考试思路的关键，要学会分析串讲老师话中的意思。

五、考试技巧

考试时应该认真审题，看清条件、发现隐蔽考点、答题时不要纠缠于难解的难点，尽可能先易后难进行答卷。由于税法考试题量大，考生不可能有检查复核的时间，故填写答案时要力求稳、准、快。要仔细审题，看清题目要求 。在答题时，要注意分配好时间进度，客观题解题时间一般安排在40分钟以内比较合适。在做主观题答题时，可先选自己熟悉或容易得分的题目或步骤答。如果出现前面步骤计算出来的数字是后面步骤计算要采用的条件，笔者习惯称之为关联性考点。计算、解答关联性考点时，前一步骤的错误会导致后一步骤答案的肯定错误，因此，考生在遇到关联性考点时，对每一步骤都要追求100％的完整性和正确性。而有些考点之间没有延续性和关联性，可称之为非关联性考点，考生可以放心跨越顺序解答非关联性考点。如一些小税种及个人所得税（除个体、承包、个人独资合资外）一般分步给分，往往前步骤的答案不是计算后步骤答案的前提，得分容易；这两年考题的计算、综合题型，都列明了考生必要的解题步骤和给分点，考试时可针对自己熟悉的步骤和给分点答题，避免在难题上耗时太多，而没时间解答简单题。

3.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇三

注册税务师《税法二》模拟试题及答案

单项选择题

1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是()。

A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B、个人之间互换自有居住用房地产的C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

D、企事业单位转让旧房

2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

A、73.5B、150

C、157.5D、3003、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是()。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为()万元。

A、400

B、350

C、650

D、7505、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是()万元。

A、11.2B、10.2C、10.8

D、10.76、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的D、直接转让土地使用权的7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

A、最高一档税率

B、扣除项目金额不得扣除的原则

C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

D、房地产评估价格

8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本5000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是()万元。

A、0

B、200.5C、210.7

D、374.19、2012年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年取得土地使用权所支付的金额2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。

A、573.5B、550

C、556.8

D、500

单项选择题答案

1、【正确答案】B

【答案解析】建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的免税、对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，或是投资、联营企业若将上述房地产再转让，则属于征收土地增值税的范围。

【该题针对“土地增值税的减免优惠”知识点进行考核】

2、【正确答案】C

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税的计算。未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。

可扣除项目=1200+40+35=1275(万元)，增值额=1800-1275=525(万元)

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值税=525×30%=157.5(万元)

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

3、【正确答案】D

【答案解析】本题考核的知识点是土地增值税其他项目的扣除规定。开发费用不作为加计扣除的基数。

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

4、【正确答案】C

【答案解析】该企业允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)

【该题针对“土地增值税的扣除项目”知识点进行考核】

5、【正确答案】B

【答案解析】张先生实现的增值额=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(万元)

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

6、【正确答案】A

【答案解析】选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

【该题针对“土地增值税的清算”知识点进行考核】

7、【正确答案】D

【答案解析】土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收。

【该题针对“评估价格的规定”知识点进行考核】

8、【正确答案】A

【答案解析】(1)转让行为应缴纳营业税=9500×5%=475(万元)

应纳城建税和教育费附加=475×(5%+3%)=38(万元)

(2)扣除项目金额=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(万元)

(3)增值额=9500-8253=1247(万元)

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超过20%，所以免税。

【该题针对“出售新房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

9、【正确答案】C

【答案解析】扣除项目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(万元)

增值额=8000-6144=1856(万元)

增值率=1856÷6144×100%=30.21%

应纳土地增值税=1856×30%=556.8(万元)

【该题针对“出售旧房应纳土地增值税的计算”知识点进行考核】

4.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇四

2008年注册税务师《税法二》练习题

（二）总分：100分

及格：60分

考试时间：120分

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）

(1)可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是（）。A.一次交割、付清价款 B.分期收款 C.预售方式

D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产

(2)个人转让原自有居住（）年的住房，需按规定缴纳土地增值税。A.未满3年

B.满3年未满5年 C.满5年未满8年 D.满8年以上

(3)某外国企业在华常驻代表机构在计算征收企业所得税时提供了从事代理业务的合同，注明介绍商品成交额为1600万元，但合同中未注明佣金金额，则根据规定，可对其征收所得税（）。A.528万元 B.52.8万元 C.15.84万元 D.1.584万元

(4)土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向（）税务机关申报纳税。A.居住所在地 B.房地产所在地

C.选择一处房地产所在地 D.工作单位所在地

(5)某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元：该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）。A.500万元 B.2000万元

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C.2500万元 D.3000万元

(6)2001年10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2002该企业实现会计利润总额13万元，假定其他因素不变的情况下，2002应缴纳企业所得税额为（）万元。A.4.29 B.3.63 C.2.97 D.2.43

(7)对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（）。A.该机构是否在中国从事业务活动

B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动

(8)某纳税人为一个企业的董事会成员，2000年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入10130元，则其应纳个人所得税额（）。A.170元 B.45元 C.85元 D.145元

(9)下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。A.乘人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据 C.非机动船以净吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据

(10)某国有企业（税率33%）。2003境内有三笔投资收益，被投资方税率均为15%。第一笔45万元（西部鼓励类产业）。第二笔170万元（高新技术产业开发区的高新技术企业）。第三笔为盈余公积转增股本，共计40万股，票面价值40万元，市场价200万元（经济技术开发区生产性中外合资企业，地方税免）。则上述三笔投资收益共计应补税（）。A.7.2万元 B.8.47万元 C.36万元 D.54万元

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(11)下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是（）。A.机动船 B.非机动船 C.乘人汽车 D.人力三轮车

(12)某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了以承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为（）万元。A.0.9 B.1.5 C.2.4 D.3.3

(13)对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是（）。

A.在中国境内提供劳务取得的所得

B.将技术转让给境内企业使用取得的使用费 C.在中国境外提供劳务取得的所得

D.将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费

(14)某小型企业，2003年1月25日向其主管税务机关申报2000取得收入总额190万元，发生的直接成本160万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用较真实，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2003应缴纳的企业所得税为（）。A.0万元 B.9.90万元 C.12.54万元 D.16.5万元

(15)甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为5%，下列的正确答案应是（）。A.甲是纳税人，应纳契税0.625万元 B.甲是纳税人，应纳契税0.4万元 C.乙是纳税人，应纳契税1.025万元 D.乙是纳税人，应纳契税0.4万元

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(16)在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则（）。A.从高适用税率 B.从低适用税率

C.按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D.按照不同的税率分别计算纳税

(17)某外国企业在我国境内设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益（税后）40万元（境外已纳所得税10万元）；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计（）万元。A.53 B.56.3 C.63 D.57.95

(18)关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（）。A.纳税人各种存货的成本计价方法不得变更

B.从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用 C.纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D.纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除

(19)纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。A.2%，10%，1% B.1%，14%，2% C.2%，14%，1.5% D.1.5%，14%，2%

(20)不属于我国的居民纳税义务人的有（）。A.中外合资经营企业

B.具有中国企业法人资格的中外合作经营企业 C.外资企业 D.外国企业

(21)某企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额3万元，年末“应收账款”余额为800万元，其它应收款余额为109万元，坏账准备金计提比例为3‰，则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为（）。

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A.24000元 B.25000元 C.15450元 D.45450元

(22)按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是（）。

A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额

B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 C.纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整帐户，所计提折旧应计入应纳税所得额

D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

(23)下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

(24)王某为某大学会计教授，2004年9月在本职工作之余替A单位咨询取得收入5000元，付给中介人500元；到B学校讲学4次（讲学共5次，当年10月再讲学1次）。每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为（）。A.2000元 B.1920元 C.2704.76元 D.2323.81元

(25)某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需

800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。A.16.5 B.22.5 C.25.5 D.14.5

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(26)下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（）。A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 C.纳税人接受捐赠的货币性资产

D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值

(27)境外咨询企业单独与客户签订合同,为客户提供咨询业务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在我国境内的,缴纳所得税的规定是（）。A.在我国境内不缴纳所得税 B.在我国境内只缴纳地方所得税 C.在我国境内缴纳50%的所得税 D.全额在我国申报缴纳企业所得税

(28)某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）。A.70万元 B.77.5万元 C.85万元 D.87.5万元

(29)对纳税人可以处1万元以上5万元以下罚款的是（）。A.伪造印花税票情节严重的

B.未按照规定保存印花税纳税凭证的 C.已贴用的印花税票揭下重用情节严重的

D.实行按期汇总缴纳印花税的纳税人未按照规定期限缴纳印花税的(30)某外国企业常驻代表机构经批准实行按经费支出计算应纳所得税的办法。2003年在中国境内支付给代表机构工作人员的工资薪金、福利费、差旅费等共计600万元，其中包括为工作人员支付的房租20万元、汽车购置费30万元；境外支付给工作人员各种津贴、奖金、交通费等共计200万元，则该代表机构应纳所得税为（）。A.46.59万元 B.31.06万元 C.26.4万元 D.23.29万元

(31)企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是（）。A.对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠

B.对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠

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C.对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年

D.对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年

(32)2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为（）。A.-41.25 B.-37.25 C.-47.75 D.-25.25

(33)某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税（）。A.7.72万元 B.9.08万元 C.4.95万元 D.5.82万元

(34)外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（）。

A.以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益 B.兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得

(35)企业利用废水、废气废渣等废物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（）。A.可在1年内减征或免征 B.可在3年内免征或减征 C.可在5年内减征或免征 D.可在10年内免征或减征

(36)外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为（）。

A.季度终了7日、终了5个月 B.季度终了10日、终了4个月 C.季度终了15日、终了4个月

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D.季度终了15日、终了5个月

(37)设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（）。A.15万元 B.16万元 C.7.2万元 D.6万元

(38)在外商投资企业的产品出口的税收优惠政策中，在经济特区和经济开发区，以及其他已按15%的税率纳税的产品出口企业符合一定条件的，减半后税率不足10%的，应按（）的税率征收企业所得税。A.5% B.8% C.10% D.15%

(39)下列项目中，不能在企业所得税税前扣除的是（）。A.实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金 B.实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金 C.实际计提的存货跌价准备

D.实际发生的存货损失的进项税金及运费

(40)对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等

方面的奖金，应（）。

A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半个人所得税

D.适当减征个人所得税

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）

(1)特许权使用费所得包括（）。A.提供专利权取得的所得

B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得

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(2)以下应作为企业收入，缴纳企业所得税的有（）。A.企业享受的直接减免（不属于先征后退或即征即退）。流转税 B.非营利性基金会在金融机构的基金存款利息 C.储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入 D.事业单位收到的社会各界的捐赠收入

(3)在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（）。A.经营租赁费用 B.新产品开发费用

C.计提的存货跌价准备金 D.投资者的家庭支出 E.各种赞助支出

(4)对企业资助科研机构和高等学校的研究开发经费的税前扣除，下列表述正确的有（）。A.资助的科研机构和高等学校与企业无关联关系 B.资助支出可以全额在当年应纳税所得额中扣除

C.资助支出超出当年应纳税所得额的，其超出部分可结转以后补扣 D.纳税人直接向科研机构和高等学校的资助不允许在税前扣除

(5)下列项目中属于土地增值税扣除项目且可据实扣除的是（）。A.项目可行性研究费用 B.支付的土地出让金 C.小区出售前绿化支出 D.销售房产的广告费用 E.销售房产的业务招待费

(6)企业所得税关干计提折旧的规定有（）。A.固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧

B.停止使用的固定资产应当从停止使用月份当月起停止计提折旧

C.固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数 D.固定资产报废但使用年限未到时，应该继续计提折旧

(7)下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）。A.发生非正常中断购置固定资产的借款费用 B.购置并交付使用固定资产借款费用 C.企业筹建期间发生的长期借款费用

D.从事房地产开发业务的企业发生的长期借款费用

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E.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用

(8)对租赁房产，以下说法错误的是（）。

A.以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税 B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税 C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D.对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

(9)已贴的印花税票揭下重贴的，税务机关可以处以重用印花税票金额（）的罚款。A.5倍 B.3～5倍

C.2000元以上10000元以下 D.1～3倍

(10)按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有（）。A.实行差额预算管理的事业单位自用的房产 B.实行自收自支的事业单位自用的房产 C.公园管理单位的办公用房屋 D.国家机关出租的房产

(11)印花税规定正确的是（）。

A.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花

B.按金额比例贴花的应税凭证未标明金额的，暂贴花5元，待确定金额后补征 C.合同应在签订时而非生效时贴花，即未按期兑现合同亦应贴花 D.已贴花的凭证修改后金额减少的，不退印花税

(12)城镇土地使用税纳税人的具体规定有（）。A.拥有城镇土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人纳税 C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D.外商投资企业和外国企业

(13)金融机构取得下列收入，应缴纳企业所得税的有（）。A.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入 B.在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入 C.贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入 D.代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

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(14)企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（）。A.工商企业取得的预收货款 B.接受货币捐赠 C.返还流转税收入

D.在建工程试运行收入

(15)有关投资抵免的规定，正确的有（）。

A.内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠 B.不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

C.购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费 D.税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数

(16)可以享受15%税率的有（）。A.特区设立机构的外国企业

B.经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业 C.经认定为高新技术企业的外商投资企业

D.设在经济不发达地区和边远地区的农业开发企业

(17)下列贷款合同中免征印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.国际金融组织向国家金融机构提供优惠贷款合同 D.基本建设货款合同

(18)下列各项中，不可以从企业所得税应纳税所得额中扣除的有（）。A.上交总机构合理的管理费

B.关联方借款金额为其注册资本的20%的，支付的不超过银行同期贷款利率利息 C.为建造固定资产而借入资金的利息 D.粮食白酒的广告宣传费

(19)以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有（）。A.编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.作者将书画作品原件拍卖取得的所得 C.作者将文字作品原件拍卖取得的所得

D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

(20)关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

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A.企业所得税由纳税人向其实际经营管理所在地主管税务机关缴纳 B.联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税 C.企业注册地与实际经营管理地不一致时，以企业注册地为纳税地点 D.中国工商银行、中国农业银行等由各分行就地缴纳

(21)下列各项中应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.中途转让对外投出的非现金资产取得的转让收入 B.已确认为坏账又收回的应收账款 C.股份制改造发生的资产评估增值 D.在建工程的试运行收入

(22)有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是（）。A.保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8% B.金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除 C.城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5% D.金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%

(23)关于捐赠的陈述，下列符合税法规定是（）。

A.企业将自产、委托加工和外购的原材料、无形资产和有价证券，用于捐赠，应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理

B.企业对外捐赠，除符合税收法律法规规定的公益救济性捐赠外，一律不得在税前扣除 C.企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税 D.企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入和计税资产的成本，按接受捐赠的资产价值加上接受捐赠而发生的相关税费作为计税资产成本，依法计算缴纳企业所得税

(24)个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有（）。A.应缴演讲取得的酬金

B.转让个人书画作品取得的收入 C.个人开设牙科诊所的收入 D.担任董事取得的董事费收入

(25)下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。A.城镇职工自己购买商品住房 B.政府机关承受房屋用于医疗 C.遭受自然灾害后重新购买住房 D.单位承受房屋用于军事设施

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(26)下列房地产项目中，免征土地增值税的有（）。

A.1993年2月签订的开发合同，1998年1月转让并交付使用的写字楼 B.1996年签订开发合同，至今仍在建设过程中的花园别墅工程

C.1993年12月签订转让合同，1996年转让并交付使用的土地开发合同 D.1997年签订转让合同，并同时办理过户手续的旧房转让

(27)下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。A.个体工商户的生产经营所得 B.特许权使用费所得

C.实行年薪制的企业经营者取得的工资薪金 D.财产租赁所得

E.跨分期取得稿酬

(28)下列所得中哪些适用超额累进税率（）。A.工资、薪金所得

B.个体工商业户的生产经营所得 C.对企事业单位的承包承租经营所得 D.财产转让所得

(29)我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是（）。A.15% B.18% C.27% D.33%

(30)外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有（）。

A.超过关联关系所能同意的数额 B.低于没有关联关系所能同意的数额 C.利率超过这类业务的正常利率 D.利率低于这类业务的正常利率

答案和解析

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）(1):B 纳税期限规定，P240。(2):A 个人转让原自有居住未满3年的住房，需按规定缴纳土地增值税；满3年未满5年的减半征收土地增值税。(3):D 中大网校

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(4):B 应按房地产所在地分别申报纳税。(5):D(6):B(7):A(8):C(9):A 税法规定，载货汽车以净吨位为计税依据，非机动船以载重吨位为计税依据，机动船以净吨位为计税依据。因此，本题中的B．C．D选项均不正确，正确答案为A。(10):B(11):A(12):D 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其它施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。该建筑安装工程公司应纳的印花税税额＝（8000+3000）×0.3‰＝3.3（万元）。(13):C(14):D 该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳税所得额＝（160+40）÷（1－20%）×20%＝50万元，年所得额超过10万元，税率为33%，应纳所得税额＝50×33%＝16.5万元。(15):B(16):D(17):A(18):C(19):C 职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是计税工资总额的2%,14%，1.5%。(20):D(21):C 应收款项坏账准备计提基数，目前税法和会计的口径是一致的，包含应收账款和其它应收款。经批准可提取坏账准备的纳税人，除另有规定的外，税法允许计提年末应收账款余额的5‰，故本题可在税前扣除的坏账计提额为：（800+109）×5‰-3＝1.545（万元）。(22):D(23):C A应该从建成之日的次月起计征；B应该从办理验收手续之日的次月起计征；D应该自次月起计征。(24):D(25):A 教材第341、342页。

出售旧房及建筑，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土，地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格＝重置成本价×成新度折扣率。

考核目的及分析：测试考生是否清楚有关出售旧房缴纳土地增值税的计算。本题办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价=800×40%。所以，该企业转让办公楼应纳土地增值税＝（400-800×40%-25）×30%＝16.5（万元）。(26):B 企业进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额；企业以经营活动的非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理并按规定确认资产的转让所得或损失；企业在产权转让过程中，发生的产经转让净收益或净损失，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；企业接受捐赠的货币性资产须并入当其的应纳税所得。(27):D(28):C 中大网校

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2002年：该年广告费实际发生80万元，税前准予扣除60万元（3000×2%），超过部分（即20万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税结转；

该年业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000×5‰），超过部分（即5万元）当年且永远不得申报扣除。

2003年：

该年广告费实际发生60万元，税前准予扣除70万元（3500×2%），不足部分（即10万元）可从2002年超标准的20万元中拿出10万元结转到2003年扣除，则2003年税前可扣除广告费70万元（60+10）；

该年业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，则2003年税前可扣除业务宣传费15万元。

故2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为85万元（70+15）。(29):A(30):B(31):D(32):A(33):B(34):B AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。(35):C(36):D 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、终了5个月。(37):D 82万元÷[1－（15%+3%）]×15%×40%＝6万元(38):C(39):C(40):A

二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每个选项得0．5分）(1):A, C, D(2):A, C(3):C, D, E(4):A, B, D(5):A, B, C(6):A, C 停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。(7):C, D, E 教材第40、41页。

购置固定资产时，发生非正常中断，其中断期间发生的借款费用，可以在当期扣除；购置并交付使用固定资产借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；筹建期间发生的长期费用，计入开办费；从事房地产开发业务的企业发生的长期中大网校

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借款费用，完工之前发生的，计入有关房地产的开发成本。

考核目的及分析：测试考生是否清楚有关借款费用的税务处理。(8):B, C, D(9):A, C(10):A, C(11):A, C, D(12):A, B, C(13):A, B, D 教材第29、30页。

贷款逾期超过180天的应收未收利息收入，不按发生期计入应纳税所得额，待实际收回时再按规定缴纳企业所得税。

考核目的及分析：测试考生对贷款逾期的应收未收利息的所得税规定是否清楚，以及是否清楚金融企业的相关计税规定。(14):B, C, D 企业以预收货款方式销售货物的，发货时确认收入，收到预收货款时不确认收入。(15):A, D(16):A, C(17):A, B, C 基建贷款合同属于应征税的借款合同。(18):C, D 关联方借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息不能扣除，而本题目只占到20%，又不超过银行同期贷款利率，所以可以扣除。另外，上交总机构合理的管理费可以在税前扣除，注意其扣除限额，总收入的2%。(19):A, C(20):A, B 企业注册地与实际经营管理地不一致时，以实际经营地为纳税地点；中国工商银行、中国农业银行等分别由总行于北京集中纳税。(21):A, B, D 根据税法规定,股份制改造发生的资产评估增值不能计和入企业听得税应纳税所得额，ABD则符合规定。(22):B, D(23):A, B, C 企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，按接受捐赠的资产价值加上接受捐赠而发生的相关税费作为计税资产成本，依法计算缴纳企业所得税；企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等，在经营中使用或将来销售处置时，可按税法规定结转存货销售成本、投资转让成本或扣除固定资产折旧、无形资产摊销额。(24):A, D(25):B, C, D(26):A, B, C 1994年1月1日前已签订开发合同或已立项，1994年1月1日以后5年内首次转让的房地产，免征土地增值税，D不符合免税条件。(27):A, C 教材第260、299、300页。

个体工商户实行按年计征、分期预缴个人所得税；实行年薪制的企业经营者，亦可以实行按年计征、分期缴纳个人所得税；特许权使用费所得、稿酬所得按次计征；财产租赁所得按次（月）计征。

考核目的及分析：测试考生是否掌握了个人所得税的计征规定。(28):A, B, C 中大网校

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(29):B, C, D(30):B, C, D

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5.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇五

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【答案】C

【解析】(1)选项ABD：在1个纳税内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

【答案】A

【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

3.中国公民张某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。

A403

5B4375

C4565

D4895

【答案】B

【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。

4.王某2010年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税()元。

A500

B595

C625

D650

【答案】C

【解析】(1)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。

5.中国公民李某2010年12月在中国境内取得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税()元。

A0

B50

C60

D180

【答案】D

【解析】(1)如果在发放全年一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元[4400-(2000-1200)]，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;(2)李某应纳个人所得税=3600×5%=180(元)。

6.某个人独资企业2009销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。

A.30000 B.38080 C.40800 D.50000

【答案】C

【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=272000×15%=40800(元)。

7.某作家2010年1月5日从甲出版社取得稿酬600元，4月20日从乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额()元。

A.100 B.120 C.168 D.240

【答案】C

【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。

8.李某2011年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税()元。

A.300 B.320 C.368 D.440

【答案】D

【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)。

9.李某2011年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税()元。

A.30 B.60 C.120 D.140

【答案】C

【解析】李某应缴纳个人所得税=300×20%=60(元)。

10.李某按市场价格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税()元。

A.130 B.160 C.170 D.180

【答案】C

【解析】李某应缴纳个人所得税=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。

11.下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的机器设备

D.单独估价作为固定资产入账的土地

【答案】CD

【解析】以经营租赁方式租出的固定资产和未投入使用的房屋、建筑物都可以按规定计提折旧，在税前扣除。

12.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有()。

A.电子设备

B.机器

C.火车

D.家具

【答案】BC

【解析】选项A电子设备的最低折旧年限为3年;选项D家具的最低折旧年限为5年。

13.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

A.将产品用于利润分配

B.将产品用于广告

C.将产品用于在建工程

D.将产品用于赞助

【答案】ABD

【解析】企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途时应当视同销售确认所得税收入;选项D资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，企业所得税上不视同销售。

14.下列各项中，属于生产性生物资产的有()。

A.薪炭林

B.产畜

C.经济林

D.待售的羊

【答案】ABC

【解析】生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜。待售的牲畜不属于生产性生物资产。

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。

A.固定资产盘亏损失

B.各项存货发生的正常损耗

C.生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D.按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失

【答案】BCD

【解析】固定资产的盘亏损失属于须经税务机关审批后才能扣除的资产损失

16.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有()。

A.国债利息收入

B.转让国库券收入

C.金融债券的利息收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

【答案】AD

【解析】选项BC不属于免税收入，需要按规定缴纳企业所得税。

17.企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有()。

A.年数总和法

B.年限平均法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

【答案】AC

【解析】采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

18.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有()。

A.开发新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员所支付的工资

C.软件生产企业的职工培训费用

D.购置安全生产专用设备的投资额

【答案】AB

【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

19.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人具有下列()情形的，应核定征收企业所得税。

A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的【答案】ABCD

【解析】纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

20.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列()方法进行调整。

A.再销售价格法

B.交易净利润法

C.可比非受控价格法

D.利润加成法

E.利润分割法

【答案】ABCE

6.2009年注册税务师《税法二》模拟试题 篇六

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、不属于行政许可实施主体的是__。A．具有行政许可权的行政机关 B．行政机关委托的事业组织 C．保监会 D．证监会

2、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。A．购买应税车辆支付给销售者的全部价款 B．消费税税款 C．增值税税款 D．价外费用

3、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定

D．税务行政处罚

4、纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以__为主。A．本纳税申报的各期税款 B．上纳税申报的各期税款

C．税务稽查以后到申报期止的各期税款 D．纳税申报的税款所属当期

5、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。A．43.875 B．18.875 C．32.5 D．12.5

6、公民、法人或其他组织认为行政机关下列__不合法，可以在对具体行政行为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。A．国务院部门的规定 B．国务院部门的规章 C．地方政府的规章 D．地方性法规

7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制 8、2003年分得的利润再投资退税额应为__万元。A．8.89 B．14.11 C．13.36 D．13.33

9、计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是__。A．业主的工资

B．按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费

C．个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D．个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险

10、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税

C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税

11、下列行为中，属于双方行政行为的是__。A．行政征收 B．行政许可 C．行政合同 D．行政给付

12、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元)粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。A．42000 B．46000 C．50000 D．44000

13、下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是__。

A．凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税

C．代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

14、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。A．106 B．175 C．102 D．113

15、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年 A．3 B．4 C．5 D．10

16、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为 13%。涉及材料、产品的增值税率均为17%。则正确的会计处理__。

A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000

贷：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000 D．借：应交税费一应交增值税(出口退税)

26000

贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税)

26000 17、2008年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税__万元。A．24.85 B．24.95 C．63.7 D．63.95

18、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按__核定。A．1个月 B．15天 C．次 D．10天

19、有关善意占有的错误说法是__。A．善意占有是合法占有

B．善意占有人占有财产时不知道是非法占有 C．善意占有的占有人占有财产时无过错 D．动产的善意取得须以善意受让为要件

20、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为80%并一直保持不变。则该投资项目的投资报酬率为__。A．11.58% B．10.23% C．13.25% D．12.63%

21、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起__年内进行调整。A．5 B．7 C．10 D．15

22、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是__。A．无限连带责任 B．有限责任 C．按份责任

D．有限按份责任

23、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元

D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%

24、甲、乙、丙三人预谋盗窃仓库原材料，甲因为害怕只是将自家的三轮车借给乙、丙使用，并未亲临现场。乙、丙用甲的三轮车将所盗的原材料运离现场，甲的行为属于__。A．盗窃未遂 B．盗窃既遂 C．盗窃中止 D．盗窃预备

25、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

2、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡 3、2002年企业共计应缴纳企业所得税__万元。A．19.25 B．29.15 C．29.04 D．32.34

4、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税 E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税 5、2005年末，新华公司对甲公司投资的账面价值为__。A．750万元 B．578.4万元 C．563.4万元 D．713.4万元

6、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上 B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．经过修理后的固定资产被用于新的用途 D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

7、下列有关发票开具和使用的说法，正确的有__。

A．开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回在原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效凭证

B．民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字 C．专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理 D．没有加盖财务印章或发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证

8、普通股股票投资的优点是__。A．投资安全性好 B．投资收益较高

C．能降低购买力损失 D．流动性强 E．投资风险小

9、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有__。

A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现

C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D．企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

E．对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

10、下列应征营业税的有__。

A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．随汽车销售提供的汽车按揭服务收费

C．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 D．单独提供按揭，并不销售汽车的业务

11、计算应纳税所得额时，租赁费和研究开发费用(含附加扣除额)合计应扣除__万元。A．122.5 B．137.5 C．1.50 D．167.5

12、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。

A．国内不能生产的残疾人专用品

B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资 C．加工装配和补偿贸易

D．无商业价格的广告品和货样

13、根据《刑事诉讼法》的规定，下列案件中依法不应公开审理的是__。A．王某抢夺案

B．15岁的张某抢劫案 C．李某的间谍案

D．当事人吴某提出不公开审判申请，确属涉及商业秘密的案件 E．刘某运输毒品案

14、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定是__。A．遵守法律和行政法规，服从监督

B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．遵守执行机关关于会客的规定 E．无执行机关批准不得离开住处

15、根据会计准则的规定，下列各项中，不应确认为期间费用的有__。

A．房地产企业为开发房地产而借入款项发生的借款利息，开发产品尚未完工 B．提取在建工程人员福利费 C．建造合同预计损失 D．债务重组损失

E．收发计量差错造成的存货短缺

16、有下列__情形者，不得开具专用发票。A．向消费者销售应税劳务 B．销售免税项目 C．将货物用于非应税项目

D．将货物用于集体福利或个人消费 E．纳税人向消费者个人零售小额商品

17、行政机关作出下列__行政处罚行为不适用听证程序。A．限制人身自由 B．责令停产停业

C．吊销许可证和执照 D．较大数额的罚款

18、下列各项对关联方的表述不正确的是__。A．在资金方面存在直接或者间接的控制关系 B．在购销方面存在直接或者间接的控制关系 C．直接或间接的同为第三者控制的 D．长期合作的购销关系

19、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在 B．侵权行为的违法性 C．因果关系

D．行为人的过错

20、依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有__。A．冶炼企业进口矿石 B．个体经营者开采煤矿 C．独立矿山开采铁矿石 D．中外合作开采天然气

E．石化企业进口石油进行提炼

21、应建立复式账簿的个体工商业户具备的条件是__。A．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上 B．从事应税劳务月营业额在100000元以上 C．请帮325人(含5人)以上

D．从事货物销售，月收入额在20000元以上 E．从事货物销售，月收入额在10000元以上

22、委托加工材料的实际成本包括__。A．加工中耗用材料的实际成本 B．支付的加工费

C．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)D．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)E．为加工材料支付的往返运杂费

23、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有__。

A．投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外

B．融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租人资产的入账价值

C．核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本 D．施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本 E．固定资产达到预定可使用状态前发生的专门借款利息应计入固定资产成本(不考虑闲置资金收益)

24、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有__。A．信用额度 B．补偿余额 C．抵押借款 D．借款抵押 E．周转信用协议

25、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有__。A．资源税 B．土地增值税

C．非银行金融企业所得税

D．集贸市场和个体户的增值税