增值税课堂习题（共8篇）
1.增值税课堂习题 篇一
增值税
一、单项选择题
1．增值税的理论增值额的含义是()。
A．v+m B．c+v+m C．m
D．v 答案：A 2．视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是()。
A．平衡各类经营方式的税收负担
B．纳税人计税简便
C．税务机关征收简便
D．符合国际惯例
答案：A 3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()A．某商店为厂家代销服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C．某企业将外购的水泥用于基建工程
D．某企业将外购的床单用于职工福利 答案：A 4．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋
D．饭店提供餐饮服务并销售酒水
答案：A 5．下列行为，应征增值税的是()。
A．邮政部门销售的集邮商品
B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
答案：C 6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。
A．服装厂
B．剧团
C．服装厂代扣代缴
D．剧团代扣代缴
答案：A 7．下列行为中，属于增值税征税范围的是()。
A．供电局销售电力
B．房地产开发公司销售房屋
C．歌舞餐厅提供餐饮服务
D．咨询公司提供中介服务
答案：A 8．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。
A．机械厂销售机器设备
B．外贸公司出口一批服装
C．自来水公司销售自来水
D．煤矿企业销售煤炭
答案：C 9．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。
A．销售图书 B．销售钢材 c．销售化妆品 D．销售机器设备
答案：A 10．下列货物销售，适用17%税率的是()。
A．某罐头厂生产鱼罐头销售
B．某蛋禽厂加工松花蛋销售 C．某自来水公司生产自来水销售
D．某煤气公司生产煤气销售
答案：A 11．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)。
A．25000 B．25884
C．27594
D．35240 答案：A 12．某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是()元。
A．16500 B．14102.56 C．15865.38 D．不征税
答案：C 13．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是()。
A．企业将自产的货物作为福利发给个人
B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者
答案：C 14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是()。
A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额
C．折扣额 D．加上折扣额的销售额
答案：B 15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。
A．外购的低值易耗品
B．外购的固定资产
C．外购的货物用于基建工程
D．外购的货物分给职工
答案：A 答案：A 17．下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是()。
A．折扣销售并开在同一张发票上
B．以旧换新销售
C．还本销售 D．以物易物销售
答案：A 20．某商业企业为增值税一般纳税人，2006年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2006年4月应纳增值税为()万元。
A．10.2 B．6.8
C．8.5
D．1.7 答案：B 21．某超市为增值税小规模纳税人，2006年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元，为某厂商提供广告促销业务，取得供货方返还收入20000元。该超市对上述业务正确的税务处理是()。
A．该超市应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B．该超市应纳增值税15752.21元，应纳营业税0元
C．该超市应纳增值税33362.83元，应纳营业税1000元
D．该超市应纳增值税11923.08元，应纳营业税0元
答案：A 22．某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0．5万元／辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。
A．457.14
B．493.32
C．459.61
D．372.52 答案：D 23．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为()万元。
A．680
B．375.79
C．1395.79 D．715.79 答案：D 24．某服装厂(增值税一般纳税人)2006年5月购进一批布料，取得增值税防伪税控专用发票，注明销售额150000元，之后运往A服装厂，委托其加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元。当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已经认证并抵扣。该企业上述业务应纳增值税()元。
A．10140
B．8619
C．14169
D．4590 答案：D 25．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是()。
A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
答案：A 26．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。
A．收到预收款的当天
B．货物发出的当天
C．货物送达购货方的当天
D．签订购销合同的当天
答案：B 27．某商场(增值税一般纳税人)2003年5月购进一批货物，当月取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，5月支付60%货款，6月购进货物入库，7月支付另外40%货款，8月该批购货全部售出，则该商场85000元进项税额准予抵扣的时间为()月。
A．5
B．6
C．7
D．8 答案：C 29．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()元。
A．2905.98 B．3400
C．4358.97
D．5100 答案：A 30．某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是()。
A．不抵扣其进项税额
B．按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C．按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D．按13%的扣除率计算抵扣进项税额
答案：D 31．某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是()。
A．缴纳80元的增值税
B．不缴纳增值税 C．缴纳240元的增值税
D．缴纳160元的增值税
答案：B 35．某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A．18
B．19.44
C．19.8
D．27 答案：D 36．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()元。
A．8500
B．14675
C．16815
D．59500 答案：A 37．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台(上月每台零售价3300元)，货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为()元。
A．90747.45
B．91073.51
C．91131.62
D．106624 答案：B 39．某百货公司为增值税一般纳税人，2006年4月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则该百货公司4月份应纳增值税为()元。
A．2400
B．2496
C．3966.67
D．9066.67 答案：C 40．某喷雾器厂(增值税一般纳税人)2006年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元(零配件已验收入库)。则该厂3月份应纳增值税为（）万元。
A．4.25
B．4.4
C．4.55
D．6.8 答案：C 41．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A．12.47
B．13.6
C．14.45
D．14.59 答案：C 42．某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为()元。
A．670.7
B．850
C．1029.3 D．1204.28 答案：C
二、多项选择题
1．按照增值税的类型划分，增值税可划分为()。
A．消费型增值税
B．收人型增值税
C．积累型增值税
D．生产型增值税
答案：ABD 2．增值税与其他流转税种相比，其优点有()。
A．调节的中性
B．税负的公平性
C．收入的有效性
D．征管的严密性
E．保护本国经济，参与世界竞争 答案：ABCDE 3．我国现行增值税的特点有()。A．实行价外税
B．实行三档税率
C．划分一般纳税人和小规模纳税人 D．实行税款抵扣制度
E．减少了税收优惠项目
答案：ABCDE 4．下列销售行为，不征增值税的有()。
A．销售机器
B．销售服装
C.销售不动产
D．邮政部门销售邮票
答案：CD 5．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。
A．汽车的修配 B．房屋的修理 C．受托加工的白酒 D．房屋的装潢
答案：AC 7．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。
A．委托他人代销货物
B．销售代销货物
C．将自产的货物分给职工做福利
D．将外购的货物用于非应税项目
答案：ABC 8．下列混合销售，属于征收增值税的有()。
A．企业生产铝合金门窗并负责安装
B．批发企业销售货物并实行送货上门
C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
答案：AB 9．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。
A．销售额达到规定标准
B．经营效益好
C．会计核算健全
D．有上级主管部门
答案：AC 12．国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有()。A．避免出口产品和劳务双重征税
B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场
C．限制进口商品
D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展
答案：ABD 13．增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有()。
A．向买方收取的手续费 B．向买方收取的销项税额
C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D．同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的答案：BCD 15．目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()。
A．购进免税农产品
B．生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资
C．购进固定资产
D．工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用 答案：ABD 16．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()。
A．发货票上注明的运费
B．发货票上注明的建设基金
C．随同运费支付的装卸费
D．随同运费支付的保险费
答案：AB 17．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。
A．外购的固定资产
B．外购货物用于免税项目
C．外购货物用于集体福利
D．外购货物用于无偿赠送他人 答案：ABC 18．下列项目，属于免税的有()。
A．农业生产者销售自产的玉米
B．药厂销售避孕药品
C．药厂销售使用过低于原值的设备
D．机械厂销售农机零配件
答案：ABC 19．下列关于增值税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有()。
A．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天
B．委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天
C．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天
D．委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天
答案：BD 20．纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有()。
A．当月同类货物的平均销售价格
B．当月同类货物的最高销售价格
C．最近时期同类货物的平均销售价格
D．组成计税价格
答案：ACD 21．根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票()。
A．商品零售企业出售给消费者的货物
B．生产企业出售给小规模纳税人的货物
C．生产企业出售给一般纳税人的货物
D．生产企业出售给批发企业的货物
答案：AB 24．下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有()。
A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额
C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 答案：ABD
三、计算题
1、某卷烟厂委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本10万元。烟丝加工完毕，卷烟厂提货时，加工厂收取加 工费，开具普通发票上注明金额2.12万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝一半对外直接销售，另一半当月全部用于生产卷烟。本月 销售卷烟50标准箱，取得不含税收入80万元。已知烟丝的消费税税率为30％，卷烟消费税税率为45％，固定税额为每标准箱150元。根据以上资料回答以下问题。
（1）受托方加工烟丝的组成计税价格为（）万元。
A.17.31
B.17.14
C.12.12
D.12
（2）受托方代收代缴烟丝的消费税为（）万元。
A.5.19
B.3.6
C.5.14
D.3.64
（3）卷烟厂销售卷烟应纳消费税（）万元。A.34.78
B.36.75
C.0.75
D.28
（4）受托方应纳增值税（）万元。
A.0.08
B.0.0848 C.0.1272
D.0.12 答案:（1）B（2）C（3）A（4）D 解析:（1）受托方收取的不含增值税的加工费＝2.12÷（1+6％）＝2（万元）
委托加工烟丝的组成计税价格＝（10+2）÷（1-30％）＝17.14（万元）。（2）受托方代收代缴消费税＝17.14×30％＝5.14（万元）。（3）从量定额征收的消费税＝50×150÷10000＝0.75（万元）；
从价定率征收的消费税＝80×45％＝36（万元）；
委托加工的烟丝用于生产卷烟的，已纳消费税额可以抵扣，5.14×50％＝2.57（万元）；
应纳的消费税＝0.75+36－2.57＝34.18（万元）。
（4）受托方应纳增值税＝2.12÷（1＋6％）×6％＝0.12万元。
2、某物资贸易公司为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下业务。
（1）本月购进货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款100万 元，税金17万元。
（2）受托代销一批工具，双方约定每套不含税价为0.5万元，另按10％收取手续费，物资公司在销售中将价格自行提至每套不含税价0.6万元，当月售出400套，仍与委托方按每套0.5万元结算货款，并已取得委托方开具的增值税专用发票。
（3）销售一批农机配件，开具普通发票上注明销售额70.2万元，上月已预收10万元，本月发货并委托银行预收手续，但货款未到。
（4）一批上月购入并已抵扣进项税的物资，非正常损失，金额为15万元。
（5）受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金50万元，销售方增值税专用发票抬头为该物资公司，销售额40万元，税金6.8万元，物资公司向机械厂开具同等金额的增值税专用发票，同时收取手续费5万元（开具普通发票），余款已于当月返还机械厂。
（6）本月购进一批五金材料，取得增值税专用发票上注明价款50万元，购货支付运费取得的货票上注明运费0.5万元，装卸费0.2万元，货款和运杂费均已支付，货已到，并已办理入库手续。
（7）将本企业一台已使用5年的机器设备出售，售价8万元，原购入价20万元。
请根据上述资料，回答以下问题。（1）下列说法中正确的有（）。
A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣
B.非正常损失外购物资的进项税额可以抵扣
C.商业企业购进货物（包括运费）已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理
D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依4％的征收率并减半征收增值税（2）当月增值税的销项税额为（）万元。A.51.73
B.58.53
C.60.26
D.57.8
（3）当月增值税的进项税额为（）万元。
A.46.79
B.50.36
C.47.84
D.47.81
（4）当月应纳增值税为（）万元。
A.9.87
B.10.69
C.8.17
D.11.74
（5）当月计算营业税的营业额为（）。
A.40
B.30
C.20
D.10
（6）当月应纳营业税为（）万元。A.0.5
B.1
C.1.5
D.2
答案:（1）AC（2）B（3）A（4）D（5）C（6）B 解析:（1）盘亏外购货物的进项税额不得抵扣；销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税。
（2）0.6×400×17％+〔70.2÷（1+17％）〕×17％+〔40+5÷（1+17）〕× 17％＝58.53（万元）。
（3）0.5×400×17％+6.8+50×17％+0.5×7％－15×17％＝46.79（万元）。（4）58.53－46.79＝11.74（万元）。（5）0.5×10％×400＝20（万元）。（6）20×5％＝1（万元）。
2.增值税课堂习题 篇二
课堂教学中学生的互动十分重要。课堂互动是课堂教学中最基本、最主要的人际互动, 是在课堂教学情景中, 教师和学生之间、学生和学生之间的有意的交流, 有助于提高课堂互动质量、促进学生的全面发展。而将习题讲解和课堂互动结合起来, 很好的达到了预期的教学效果。不仅课堂气氛活跃, 而且学生更好的掌握了知识点和习题, 更好的锻炼了自己的数学思维方式。
长期以来, 我们在教学过程中只重视教师对学生的评价, 以教师为主, 以教师讲授为主, 只强调外部评价对学生学习等方面的促进作用, 而忽视了学生的自我评价及自我反思能力的培养, 学生只是被动的评价客体, 没有评价的主动性和积极性, 这种评价造成学生对教师的依赖, 影响了学生的主体地位及学习主观能动性发挥。
笔者在教学实践中, 对于课堂习题的讲解采用学生自评、小组讨论、师生互评的三层次深入教学。通过三个层次的合理划分以及正确实施, 更好的培养了学生的数学能力。
一、学生自评
学生自评, 就是学生用简练的语言, 自我评价课堂习题的解题思路, 阐释数学思想方法, 并指出习题解答过程中思维的闪光点和困难之处。让学生客观地指出自己的不足, 对自己的能力进行客观公正地评价。
学生自评的阶段, 可以让学生从头至尾的分析自己的学习, 找出自己满意的几个优点, 并分析自己为什么有这样的优点, 怎么才能继续保持并发扬。另外, 学生找出几个自己不满意的缺点, 分析缺点产生的原因以及改正缺点的方法, 切忌只用“我听了”“我举手了”“我会了”等模糊的语言来回答。
学生是教学的主体, 也应该是评价的主体, 学生自评, 可以提交学生的自我意识, 突出学生的主体地位, 更好的推进素质教育。
数学习题时学生思维的产物, 学生自评, 不仅起到温故而知新的作用, 更有利于培养学生的数学语言表达能力。自评可以使解题的隐性思维显现化, 增强学生的自信心。通过自评, 学生的概括能力逐步形成, 数学抽象能力, 一般的解决数学问题的策略得到质和量的提高, 通过自评, 又会促使学生打破思维定势, 使分析问题和解决问题能力、创新意识进一步得到发展。
二、小组讨论
学生自评结束后, 其他学生可能对此道习题存在各种疑惑或者思维的灵感, 所以此时应该组织学生小组讨论, 学生之间互相探讨习题解答的优缺点, 及时互相发现问题, 讨论问题, 解决问题。
在讨论的过程中, 可以运用头脑风暴的方法, 最大程度的发挥学生的想象力。在讨论中, 学生思维非常活跃, 往往产生新奇的解决方法, 也往往会对以前的疑问有所领悟。大家你一言我一语的讨论, 扩大的自己的思考范围, 有利于发觉学生的思维死角, 可以让学生从更多的方面看待这个问题。经过讨论产生的想法, 是学生经过自身努力得来, 他们会更加的珍惜, 使知识更加巩固。
但如果一味放任学生讨论, 他们可能容易偏离主题。在一段讨论中, 教师可以指定相关问题, 让学生围绕问题进行讨论, 并隔一段时间, 让同学发言, 讲述讨论结果, 并在讨论结束时, 总结讨论的结果。通过这一系列措施, 可以较好的保证学生课堂小组讨论的效果, 更充分的调动课堂讨论的积极性。
课堂应该是学生的课堂, 课堂中应该充分重视学生的主体性。对于课堂习题, 在学生小组讨论中, 教师适时引导, 通过学生互评, 让同学之间相互指出习题解答的优点, 会起到表率作用。这是同学自己作, 同学自己发现, 真正体现学生的主体地位, 极大地调动学生自主参与的积极性, 增强学生间学习的协作意识。对于习题的不足之处, 让学生点评, 会使他们加深印象, 今后类似的错误或不足, 就会改掉。另外通过学生互评, 能启发灵感, 起到举一反三, 触类旁通的作用。
点评这一过程的进行, 让学生欣赏自己, 欣赏他人, 发现自我的价值, 有利于学生个性品质的发展。在具体操作过程中, 应该注意一个学生间互评的要点:一定要先指出板演者的优点, 再善意地指出不足, 并说出自己解题的做法。通过点评, 学生的合作意识逐步强化, 促进了协作学习过程的形成。
三、师生互评
当小组讨论结束后, 大家一定积累了大量灵感, 这时, 教师再把题目的大致内容讲解一遍, 并讲授解答方案, 进行师生互评环节。
教师在课堂中时刻要关注的是学生的“情感与态度”的变化, 关注学生, 参与学习的情感体验的起伏, 这些也是教师获得教学反馈信息的重要途径。评价学生在数学学习的过程中, 是否产生浓厚的学习兴趣, 是否获得成功感, 是否锻炼了克服困难的意志, 是否树立了学习的自信心。学生学习情感体验的起伏直接影响着学生学习的效果。积极的情感体验会使学生不断产生浓厚的兴趣和需要, 对学习产生极大的热情, 并从学习中获得学习数学知识的兴奋和快乐。
对于课堂习题, 教师的优势在于基础知识牢固, 学生的优势在于思维灵活。经过小组讨论后, 同学们把心中的疑惑说明, 教师做详细解答, 可以起到拨云见日的作用, 给同学以启迪, 进一步激发了他们的数学思维。同时同学们也把自己的巧妙解法表达出来, 供教师和学生一同学习。
师生互评, 一改往常课堂教师教学的单一教学模式, 更好的发动了学生的积极性, 体现了学生的主体性。这种方法往往比教师的单向评价更好, 更能刺激学生的学习欲望和拼比精神, 能激励学生在课外用更多的时间去自学、钻研, 实践证明这种评价方法行之有效, 对加强学生间、师生间的学习交流, 提高课程设计的质量, 减轻教师的负担。这样更好的促进了学生学习的热情和学习的效果, 使学生对数学习题更好的掌握, 对数学知识更好的认识和应用。能起到重要的作用。只有孩子知道自己的价值, 他才会在学习活动中发挥自己的主动性和积极性, 才会有更大的自信心和树立自尊心。从而不仅要求别人尊重信任自己, 同时也要自重, 信任他人。可以说孩子的个人价值, 自信资本, 将使他在素质教育中的到全面发展。
3.让拓展教学为课堂增值 篇三
一.知人论世，解密情感
一篇文章蕴含着丰富的情感，构成相对独立的个人世界，要让学生走进这个神秘的世界，就需要教师适时适度引入背景资料，认识作者是谁，经历了什么，为什么会有这样的情感体验。这个过程是初中语文教学必不可少的一个环节，能够拉近学生与文本的距离，拓宽文本视野。
如在教学《藤野先生》一文时，文章题目是写藤野先生，但着墨却极为简略，大部分篇幅都在写清国留学生赏樱花，学跳舞，还有匿名信事件和看电影事件，作者为什么要这样安排？如何体会鲁迅先生对藤野先生的这份感情？为此，我通过背景资料的拓展，让学生理解鲁迅先生东渡日本的初衷是为了寻求救国良方，和那些纯粹为了归国后想要混个一官半职的留学生截然不同。他在仙台医专过着艰苦的日子，承受着蚊虫叮咬的苦楚，喝“难以下咽的芋梗汤”，目的是想要救治被误的病人，战争后去当军医。他这腔热情受到了藤野先生的尊重和欣赏，为此，给予了他无微不至的关心和照顾，如添改笔记、修正血管画图、鼓励大胆解剖尸体等，对于具有强烈民族自尊心的爱国志士鲁迅而言，藤野先生能够抛弃民族偏见，严谨治学，对被称为“弱国”的学子尽其所能地鼓励和支持，并且循循善诱，这是多么难能可贵又多么让人感动！由此，学生理顺了鲁迅先生的情感轨迹，从而理解了鲁迅在这篇文章中的情感密码：怀抱一腔热血留学日本，但在东京却遭遇“大清”纨绔子弟的丑恶表演，愤懑之余只好到仙台学医，此间却又遭遇试卷风波和电影事件，敏感的鲁迅认识到，在狭隘民族主义、军国主义毒害下的日本，藤野先生能够本着学术的精神照顾自己，教导自己，这是需要勇气的。正因为如此，鲁迅先生才意识到，藤野先生所给予他的，不仅是生的勇气还有生的力量，而这成了他时时警醒自己的动力所在。
二.拾遗补漏，深度剖析
在初中语文教材中，有不少经典作品都是根据原著选编而成的，教师可以针对文本相关的情节拾遗补漏进行拓展，让学生在广阔的视野背景下解读文本，进行深度剖析。
如《我的叔叔于勒》这篇课文，文章围绕菲利普夫妇对于勒的几次态度变化展开故事情节，揭示出资本主义社会被金钱异化的丑陋现实。但在教学中有学生提出疑问：面对穷困潦倒的于勒，菲利普一家该怎么做？挣扎在社会底层的小人物，要何去何从？从这一探究入手，我将删减掉的小说原文和结尾呈现出来，带领学生进行深度剖析。原文开头：“一个白胡子穷老头儿向我们乞讨小钱，我的同伴若瑟夫·达佛朗司竟给了他五法郎的一个银币。我觉得很奇怪，他于是对我说：这个穷汉使我回想起一桩故事，这故事，我一直记着不忘的，我这就讲给您听。事情是这样的……”结尾部分：“此后我再也没有见过我父亲的弟弟。以后您还会看见我有时候要拿一个五法郎的银币给要饭的，其缘故就在此。”根据删减掉的开头和结尾，我让学生思考：若瑟夫为什么对叔叔于勒念念不忘？这代表了什么？学生认为，在冷酷无情的资本主义社会中，若瑟夫的善良和真诚闪烁着人性的光芒，代表着作者莫泊桑内心对善良的渴望和呼唤，而这也正是小说的真正意涵所在。
三.互文拓展，丰富底蕴
所谓互文拓展，是指将此文本与其他文本相互参照，在开放的语言网络系统中进行借鉴和关联，由此丰富教学资源，寻找文本意涵的生长点，获取文本内蕴。
如教学《藤野先生》一文时，针对文中有关“日暮里”和“水户”的描述，学生非常困惑，不知道为何让鲁迅先生记忆深刻。为此，我将屈原《离骚》中“日忽忽其将暮”的诗句拿出来和学生赏析，结合屈原的人生经历，感受蕴含其中的迟暮萧瑟之意，由此，从屈原的诗歌拓展，学生体会鲁迅先生面对国运衰败没落的中国现实，感到日暮途穷，风雨如晦的悲凉。以此进行互文拓展，学生不但把握了屈原歌赋中的情感，由此展开比对，感受到一脉相承的人文精神，而且由文章的细节，体会到文本传达出来的爱国主义情怀，为深入理解藤野先生对鲁迅先生之间的鼓励支持，做足了思想上的铺垫。
总之，拓展教学要立足文本，紧扣文本，唯有如此，才能最终实现对文本的超越，使学生获得精神的滋养，唤醒创造力和想象力的发展，为语文课堂增值。
4.增值税会计习题(有答案) 篇四
一、进项税额的会计处理：
1.上海华证有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，生产各种日用家电产品，其存货采用实际成本核算，流转税纳税期限为一个月，已使用防伪税控系统。2010年4月30日，“应交税费——应交增值税”账户借方余额2000元。2010年5月企业发生的主要经济业务如下
（1）5月8日，购进甲种材料一批，价款100000元，税额17000元，取得增值税专用发票5张，已验收入库，货款未支付，发票已通过认证。
借：原材料——甲材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000 袋：应付账款 117000（2）企业接受投资者投入一批货物，该批货物的价款为100000元（公允价），增值税为17000元，并取得增值税专用发票。根据协议，投资者投入的资本仅占该企业有表决权资本的20%，即90000元。
借：库存商品 100000 应交税费———应交增值税（进项税额）17000 贷：实收资本 90000 资本公积 27000（3）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。
借：原材料 264500（3000000×87%+50000×93%）
应交税费———应交增值税（进项税额）42500（300000×13%+50000×7%）
贷：银行存款 350000（4）5月18日，聘用外单位修理本单位机床，取得增值税专用发票一张，注明修理费2500元，增值税425元，款项已用银行存款支付，发票已通过认证。
借：制造费用、管理费用 2500 应交税费———应交增值税（进项税额）425 贷：银行存款 2925（5）5月15日，从中国境内某国有机械制造厂购入工业锅炉脱硫脱硝设备一套，收到增值税专用发票1张，注明价款400000元，增值税68000元，款项已付，供货方免费安装、调试完毕，交付使用。
借：固定资产 400000 应交税费———应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 468000（6）5月19日，收到某公司退货一批，该批货物系2003年2月份售出，因不符合购货方要求，双方协商未果，本月予以退回，货物已验收入库，根据收到的符合税法规定的“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票1份，全部款项35100元已退。（5）借：主营业务收入30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 贷：银行存款35100（7）从一小规模纳税人处购入材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。
二、进项税额转出的会计处理
（1）当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，市价已变为3.2万元，税率为17％。
（2）当月将库存一批原材料作为职工福利发放给职工，该批材料的实际成本5万元，市价已变为6万元，税率为17％。
三、销项税额的会计处理
1.大华生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2006年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（混合销售）
（2）以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10％（折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映）。同时协议规定，对方在10天内付款给予2％优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。
（3）销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（4）用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，回收的旧产品未取得增值税专用发票。
（5）将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10％，该产品无同类产品市场销售价格。
（6）销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。
（7）将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2 000元，单位售价2 500元。（10分）
（8）天华厂新建车间，发出水泥若干吨，价值40000元，委托加工预制板，并支付加工费4400元和增值税税额748元，预制板收回后直接用于该新建工程。设成本利润率为10%。
（9）大华公司以账面价值为8000元、公允价值为10000元的甲材料，换入B公司账面价值为10000元、公允价值为11000元的乙材料，另支付给B公司补价1170元。双方交易具有商业实质，且甲、乙材料公允价值是可靠的。换入乙材料的入账价值：
10000＋1170＋10000×17％－11000×17％＝11000（元）借：原材料——乙材料11000 应交税费——应交增值税（进项税额）1870 贷：其他业务收入10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700 银行存款1170 借：其他业务成本8000 贷：原材料——甲材料8000（10）B公司赊销一批材料给大华公司，含税价为234000元。2006年10月15日，大华公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，B公司同意大华公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为160000元，增值税税率为17％，产品成本为140000元。贷：主营业务收入160000 应交税费——应交增值税（销项税额）27200 营业外收入——债务重组收益46800 借：主营业务成本140000 贷：库存商品140000 款。该产品市价为160000元，增值税税率为17％，产品成本为140000元。
要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额，并作出相应的会计处理
委托代销业务的会计处理
1、A企业委托B企业销售甲商品100件，协议约定B企业按销售价的10％提取手续费，该种产品的实际成本是120元/件，B企业以200元价格对外销售，B企业在对外销售时，即向买方开出增值税发票，发票上注明售价20000元，增值税额3400元，A企业在收到B企业交来的代销清单时，向B企业开具一张相同金额的增值税发票。
要求：分别作出A企业和B企业委托代销业务的相关会计处理。
2、A企业委托B企业销售甲商品100件，按协议价200元/件结算。该商品成本120元/件，增值税税率17%。B企业实际售价为240元/件，不再另外收取手续费。B企业销售了全部甲商品，并向A企业开具了代销清单(营业税税率5%)。
要求：分别作出A企业和B企业委托代销业务的相关会计处理。
四、增值税缴纳的会计处理：
甲企业为一般纳税人，上月增值税无留底，企业增值税以15天为纳税期，期满之日5日内预交，次月1日-15日申报纳税并结清上月应纳税款。2009年5月发生以下业务（不考虑除增值税外的其他税金）：
（1）3月3日购进原材料一批，取得专用发票注明价款100万元，增值税额17万元，已通过开户银行付款。原材料已经入库。
借：原材料 1000000 应交税费——应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款 1170000
（2）甲企业3月10日销售货物一批，取得销售额200万元，成本150万元，货物已发出，货款已到帐。
借：银行存款 2340000 贷：主营业务收入 2000000 应交税费——应交增值税（销项税额）340000 借：主营业务成本 1500000 贷：库存商品 1500000
（3）甲企业3月12日收到税务机关通知，申报的减免增值税申请已经获批，减免税款10000元。
借：应交税费—应交增值税（减免税款）10000 贷：营业外收入 10000
（4）甲企业每15天预缴一次增值税，3月18日预缴增值税2万元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
20000
贷：银行存款
20000（5）甲企业3月末“应交税费——应交增值税”账户贷方的余额为140000元。则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）140000
贷：应交税费——未交增值税 140000
（6）4月初交税时
借：应交税费——未交增值税 140000
贷：银行存款 140000
（7）假如甲企业3月末“应交税费——应交增值税”账户贷方的余额为140000元则：
借：应交税费——未交增值税 140000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）140000
五、出口退税的会计处理：
1.某自营出口的生产企业4月份进项税额80万元，销项税额40万元，进项税额转出5万元，5月15日办理退税35万元，免抵税额25万元。编制相关会计分录。
2．北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2009年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：
（1）1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额l02000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。
『正确答案』
借：应收票据
702000
贷：主营业务收入
600000
应交税费——应交增值税（销项税额）102000
（2）1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额26000元，开出支票支付货款。
『正确答案』
借：原材料
200000
应交税费——应交增值税（进项税额）26000
贷：银行存款
226000
（3）1月10日，开具支票支付l月9日购进原木的运费，运输公司开具公路运输发票注明：运费5000元，装卸及杂费500元。
『正确答案』
允许抵扣的进项税额=5000*7%=350元
借：原材料
5150
应交税费——应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款
5500
（4）1月12日，将一套原售价格为58500元家用家俱经总经理批示以8折卖给关系户，开具普通销货发票：销售价格46800元，并以现金收取款项。（已知该套家俱的生产成本为35000元）
『正确答案』
从成本利润率分析，不属于是价格明显偏低的情况，所以，不必采用原销售定价进行调整。
借：库存现金
46800
贷：主营业务收入
40000(46800/(1+17%))
应交税费——应交增值税（销项税额）
6800
（5）1月15日，将各式家俱一批发往省外某家俱经销公司代销，该批家俱的生产成本为300000元，与代销单位约定代销价格为585000元（与该家俱经销公司一直采用代销形式，且每批代销家俱均签订代销协议，以实际销售额的5%支付代销手续费）。
『正确答案』
借：委托代销商品（或发出商品）300000
贷：库存商品
300000
（6）上月购进的油漆因质量问题，经与销售单位协商，同意退货。l月7日到主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，l月18日取得销售单位依据《开具红字增值税专用发票通知单》红字开具的增值税专用发票：价款10000元，税额l700元，款项尚未收到。
『正确答案』
借：其他应收款
11700
应交税费——应交增值税（进项税额）-1700
贷：原材料
10000
（7）1月l8日，自营出口销售一批家俱（出口退税率为l3%），以离岸价结算的主营业务收入为400000元，开具“出口货物销售统一发票”，并于当日办妥信用证的结汇手续，该批货物的成本为320000元。
『正确答案』
借：其他货币资金——信用证存款
400000
贷：主营业务收入——般贸易出口
400000
借：主营业务成本
32000
贷：库存商品
32000
借：主营业务成本
16000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）16000
[400000×（17%－13%）]
（8）1月20日，生产车间更新改造工程领用自产的半成品——木材一批，生产成本为50000元（其中耗用原材料——原木成本为40000元），该种木材家俱厂从没对外销售过，无同类销售价格。
『正确答案』
借：在建工程
59350
贷：生产成本
50000
应交税费——应交增值税（销项税额）9350
[50000×（1＋10%）×17%]
（9）1月21日，客户上月委托定制的专用办公用家俱已经完工，按委托加工合同约定，客户提供的结余原木抵付加工费计20600元，另外还可以向委托方收取加工费50000元，款项尚未收到，开具加工费普通发票70600元；收到客户从税务机关开具的增值税专用发票：价款20000元，税额600元。
『正确答案』
借：原材料
20000
应交税费——应交增值税（进项税额）600
应收账款
50000
贷：主营业务收入
60341.88
[70600÷（1+17%）]
应交税费——应交增值税（销项税额）10258.12
（10）1月23日，购进单位价格l872元的刨板机三台，可使用年限5年，取得增值税专用发票：价款4800元，税额816元，刨板机已于当日到厂验收并投入车间使用，款项已开具支票结清。
『正确答案』
借：固定资产
4800
应交税费——应交增值税（进项税额）816
贷：银行存款
5616
六、商业折扣和销售退回的会计处理：
W公司为增值税一般纳税人，除农产品外，其余商品适用的增值税税率为l7％。
商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转成本。2009年2月，W公司销售商品的情况如下：
（1）2月1日，收到A公司来函，要求对2009年1月15日商品在价格上给予10％的折让(W公司在该批商品售出时确认销售收入200万元，已开具发票未收款)。经查核该批商品外观存在质量问题。W公司同意了B公司提出的折让要求。
当日收到A公司交来的税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，并开具了红字增值税专用发票。
（2）2月6日与8公司签订预收货款销售合同，销售商品一批．销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于2月6 日支付预付款50万元：W公司应于2月6按全额开具B公司增值税专发票，货物应于3月20日发出。2月6日W公司按合同规定开具了发票注明：价款100万元，税款l7万元，并将预收款存入银行。该批商品的实际成本80万元。
七、运费的会计处理
（1）5月9日购入甲材料4000千克，6元/千克，供货方代垫运杂费2800元(其中运输发票上列明的运费为2000元)，已开出银行承兑汇票，材料验收入库，发票已通过认证。
借：原材料——甲材料 4000×6+800+2000×93% 应交税费——应交增值税（进项税额）4000×6×17%+2000×7% 袋：应付票据 4000×6×（1+17%）
应付账款 2800
（2）5月10日收到银行转来的购买光明厂乙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为5000千克，11元/千克，另支付运杂费为650元，其中运费发票金额为500元。
借：原材料——乙材料 55615（5000×11+650-500+500×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额）9385（5000×11×17%+500×7%）
袋：应付账款 65000（3）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元，款项已存入银行，另向运输部门支付该批货物运费5000元，并取得运费发票。
借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额）170 000 借：销售费用 4650 应交税费——应交增值税（进项税额）350 贷：银行存款 5000
八、购入固定资产的会计处理：
1． 某企业2010年12月31日购入一项设备，价款100000元，增值税17000元，款项在购入时一次支付。企业对该设备采取直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值0。2013年12月企业由于生产经营需要以50000元的价款出售该设备，并支付了清理费用2000元。要求：计算固定资产出售应交的增值税，并做出固定资产从购进到出售时的会计分录。
2．某企业2008年12月31日购入一项设备，价款100000元，增值税17000元，款项在购入时一次支付。企业对该设备采取直线法计提折旧，折旧年限5年，预计净残值0。2011年12月企业由于生产经营需要以50000元的价款出售该设备，并支付了清理费用2000元。要求：计算固定资产出售应交的增值税，并做出固定资产从购进到出售时的会计分录。
九、兼营行为的会计处理
1、某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2005年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元，款现已收到；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。要求：
（1）请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税（该厂汽车适用的消费税税率为8％）。
（2）编制取得汽车销售收入、交纳增值税、计算和交纳营业税、消费税的会计分录。答案：
（1）应纳增值税=8000/（1+17％）×17％－600＝1162.39－600=562.39（万元）（2）应纳消费税=8000/（1＋17％）×8％=6837.61×8％＝547.01（万元）（3）汽车租赁业务应纳营业税=20×5％=l（万元）（4）运输业务应纳营业税=50×3％＝1.5（万元）会计分录
销售汽车取得收入时： 借：银行存款80000000 贷：主营业务收入68376100 应交税费——应缴增值税（销项税额）11623900 计算应交消费税时：
借：营业税金及附加5470100 贷：应交税费——应缴消费税5470100 交纳消费税时：
借：应交税费——应缴消费税5470100 贷：银行存款5470100 兼营汽车租赁、运输业务应缴的营业税 借：营业税金及附加 10000 贷：应交税费——应交营业税 10000 上缴营业税时
借：应交税费——应交营业税10000 贷：银行存款10000
教材中未包括的内容： 分期收款方式销售
采用分期收款方式销售大型设备，合同不含税价格为4000万元，平均分4年于每年年末支付。假定该大型设备采用现销的销售价格为3546万元，该设备的成本3000万元。年金1000万元，期数4年，现值3546万元的折现率为5％。（1）2006年1月1日 借：长期应收款40000000 贷：主营业务收入35460000 未实现融资收益4540000 借：主营业务成本30000000 贷：库存商品30000000 2006年12月31日，收到设备款 借：银行存款11700000 贷：长期应收款10000000 应交税费——应交增值税（销项税额）1700000 2007－2009年末收款分录同上
5.2015增值税练习题 附答案 篇五
值
税
一、判断题
1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27.小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28.自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32.采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，2
一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入 3
当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题
1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利
2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品
3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、企业购进的烟丝用于生产卷烟 D、企业购进的货物被雨水淋坏
4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目 C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
5、增值税起征点的规定，只适用于（）。
A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者
6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为（）。
A、3400元
B、—1700元
C、680元
D、4600元
7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于集体福利
8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为（）。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列（）业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（）。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农产品支付的运输费用
C、外购小汽车支付的运输费用
D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为（）。
A、5835元
B、6000元
C、7855元
D、6050元
13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天
14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元 15.以下交易中不征收增值税的是（）
A.销售小轿车
B.提供运输劳务
C.为雇主提供加工劳务
D.提供通讯服务 16.以下交易中不征收增值税的是（）
A.进口香烟
B.在境外提供电信服务
C.销售图书
D.提供机器修理服务 17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将自产货物分发给职工作为福利
B.将委托加工货物分发给职工作为福利
C.将自产货物用于个人消费
D.将委托加工货物用于连续加工 18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将自产货物用于对外投资
B.将委托加工的货物用于对外投资
C.将自产货物用于连续加工
D.将自产货物分配给股东 19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将购买的货物用于对外投资
B.将购买的货物用做本企业的原料
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物无偿赠送他人 20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）
A.鲜奶
B.图书
C.自行车
D.饲料 21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）
A.天然气
B.衣服
C.鞋子
D.电饭煲 22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）
A.羽毛球
B.食用植物油
C.手机
D.电视 23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）
A.煤气
B.化肥
C.台灯
D.杂志 24.以下属于免征增值税的为（）
A.报纸
B.轿车
C.避孕药品
D.高尔夫球具 25.以下属于免征增值税的为（）
A.古旧图书
B.果汁
C.啤酒
D.农膜 26.以下不属于免征增值税的为（）
A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备
B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品
C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 27.计算增值税时，销售额包括（）
A.向购买方收取的销项税额或增值税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.代收代垫款项
D.政府性基金 28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A.购进发生霉烂变质的货物的进项税额
B.外购货物或应税劳务用于非应税项目
C.外购原材料的进项税额
D.外购货物或应税劳务用于集体福利 29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A.外购货物或应税劳务用于个人消费
B.外购货物或应税劳务用于连续生产
C.外购货物或应税劳务用于免税项目
D.非正常损失的购进货物的进项税额 30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
B.增值税专用发票符合抵扣要求
C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
D.非正常损失的购进货物的进项税额
31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）
A.出口免税并退税
B.即征即退
C.出口免税但不退税
D.出口不免税也不予退税
32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）
A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
B.委托代销货物，为收到代销清单的当天
C.视同销售的，为货物移送的次日
D.进口货物为报关进口的当天 33.以下不是增值税纳税期限的为（）
A.3日
B.5日
C.7 日
D.10日 34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A.包装物租金
B.手续费
C.违约金
D.销项税额 35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。
A.50万
B.100 万
C.150万
D.80万
36.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）
A.51
B.119
C.145.3
D.68 37.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）
A.化肥
B.果汁
C.农机
D.自来水 38.以下不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应纳税销售额205万元的个体工商户
B.年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
D.年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业 39.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）
A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C.如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
D.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
40.某加工企业为增值税小规模纳税人，2014年12月购进货物取得普通发票，共计支付12000元，另经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，记载5850元，本月销售货物取得收入158080元，则12月份应缴纳的增值税为（）
A.4604.3
B.6080
C.8098
D.8948 41.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件，其他构件 7
或材料，用于本单位或企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（）
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
42.某自行车厂12月自产的10量自行车不慎损毁，每辆成本300元（材料成本占65％），每辆对外销售450元（不含税），则12月进项税额的抵减额为（）
A.510
B.610.3
C.720
D.331.5 43.以下属于增值税混合销售行为的是（）
A.电信公司提供电话安装的同时也销售电话
B.建材公司销售建材的同时也提供装饰装修服务
C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D.汽车生产公司既制造销售汽车，同时又提汽车供修理服务 44.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）
A.赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天
B.直接收款方式销售的，为发货当天
C.预收货款方式销售的，为收款当天
D.将自产货物用于对外投资，为货物移送当天 45.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（）
A.14.45万
B.14.14万
C.13.85 万
D.0.44万
46.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）
A.1.48万
B.1.14万
C.1.04万
D.0.44万 47.下列哪项应视同销售，征收增值税（）
A.某公司用外购钢材建设厂房
B.某商店为厂家代销服装
C.某运输公司外购棉大衣用于职工福利
D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 48.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，2014年12月收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万，该企业12月份应申报的销项税额为（）
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.8 49.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易坏配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.企业购进的用于非生产用的设备 50.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A.7%
B.10%
C.13%
D.17% 51.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。
A 30日
B.60 日
C.180日
D.120日
52.现金折扣即税法上的销售折扣，应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵扣，即不能冲减销项税额，应作为（）项目。
A.营业税金及附加
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用 53.以下免征增值税的是（）
A.销售钢锭
B.销售化肥
C.古旧图书
D.出口货物 54.根据现行税收政策，下列货物可以适用3％征收率的是（）
A.自来水
B.居民用煤炭制品
C.图书
D.报纸杂志 55.以下属于增值税视同销售行为应征收增值税的有（）
A.农民销售玉米
B.保险公司销售保单
C.企业转让不动产
D.企业将自产水泥无偿赠送他人 56.进口下列货物应按17％征收增值税的是（）
A.计算机检验设备
B.国际组织无偿援助的医疗设备
C.外文图书
D.农机
57.工业生产企业购进下列货物，其进项税额不可以抵扣的是（）
A.为应税产品购入的材料
B.为生产经营购入的设备
C.为生产经营购入的材料
D.购入的旅客运输服务
58.某化工公司（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款120万元，用本公司汽车为客户运送收取了0.8万元运输费，本月销项税额为（）
A.20.54万元
B.23.24万元
C.20.49万元
D.17.52万元 59.下列项目中，不允许抵扣进项税的是（）
A.汽车经销商进口的高档汽车
B.用于应税项目的购进应税劳务
C.企业食堂购置炊事用具
D.生产企业进口原材料由海关代征的增值税 60.下列项目中，不允许扣除进项税额的是（）
A.一般纳税人购进生产用物资
B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C.工业企业估价入库的原材料
D.商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物 61.下列项目中，应计算销项税额的项目是（）
A.将购买的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于非应税项目
C.将自产的货物用于免税项目
D.将购买的货物用于非应税项目
62.中央商场在销售一般商品的同时，既提供本商场所售商品的运输劳务，也接受外单位委托提供运输劳务，则该行为属于（）
A.混合销售
B.混业经营
C.兼营行为
D.既要征收增值税，也要征收营业税 63.以下项目，不允许抵扣进项税额的是（）
A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B.商业企业购进用于职工福利的货物
C.生产企业销售货物时支付的运费
D.工业企业购进用于对外投资的货物 64.出口货物不能享受退（免）税政策的是（）
A.有出口经营权的生产企业
B.有出口经营权的外贸企业
C.委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业 65.下列属于视同销售货物行为应计算增值税销项税额的为（）
A.某生产企业将外购水泥用于厂房建造
B.某商店为厂家代销服装
C.某运输企业外购棉帽用于职工福利
D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 66.某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。该企业本期应申报的销项税额为（）
A.40.8万元
B.41.48万元
C.42.16万元
D.41.6万元 67.某单位外购如下货物，按照增值税法的规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）
A.外购的低值易耗品
B.外购非生产用的机器设备
C.外购的货物用于基建工程
D.外购的货物分配给职工
68.某增值税一般纳税人，本月销售一台2008年11月购进的未抵扣过进项税额的原值为2万的机床，取得全部收入2.4万，则该企业（）
A.应缴纳增值税960元
B.应缴纳增值税461.02元
C.应缴纳增值税480元
D.应缴纳增值税923.08元 69.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（）
A.化肥
B.日用百货
C.旧货
D.自产农产品 70.某公司下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）
A.外购用于员工宿舍用的器具
B.外购修理用配件
C.外购职工宿舍用电
D.外购发给职工的节日慰问品
71.甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（）
A.甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理
B.乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理
C.甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
72.某商店（为小规模纳税人），2015年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 10
96张，收到货款16万元，并注明已扣除的旧货折价6万元，则该商店当月应缴纳的增值税为（）元
A.6407.77
B.8461.54
C.6153.84
D.9056.6 73.目前我国小规模纳税人的征收率是（）
A.4%
B.6 %
C.3 %
D.17 % 74.我国的增值税的类型是（）
A.收入型增值税
B.消费型增值税
C.生产型增值税
D.混合型增值税 75.增值税的销售额不包括（）
A.从购买方收取的全部价款
B.违约金
C.已缴纳的增值税额
D.带收代垫款项 76.下列行为不属于视同销售的是（）
A.将购进的货物用于非应税项目
B.将自产的货物作为投资
C.将货物交付他人代销
D.将自产货物用于集体福利或个人消费 77.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的
A.100
B.80
C.50
D.200 78.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。
A.手续费
B.包装费
C.销项税
D.违约金 79.下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（）
A.购进非生产用的固定资产
B.非正常损失的购进货物
C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D.用于集体福利或个人消费的自产货物
三、多项选择题
1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有（）。
A、销售货物所支付的运输费用 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额 D、购入货物所支付的运输费用
2、纳税人销售下列货物适用17%税率（）
A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、石油液化气
3、（）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司
4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5、下列项目免征增值税（）
A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利 C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品
6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业 D、年应税销售额200万元的自然人
7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。A、典当业死当物品的销售
B、免税商店零售免税货物 C、一般纳税人销售他人赠送的新设备
D、寄售商店代销寄售物品
8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料
9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、收讫销售款的当天
10、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（）。A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联
11、下列属于征收增值税范畴的交易有（）
A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品 C、邮局销售集邮商品 D、员工为本单位提供的修理劳务
12、下列发生混合销售行为的（）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。
A、家俱建材商城
B、汽车修理厂
C、电信公司
D、购物中心
13、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。
A、混合销售涉及的非应税劳务收入
B、销售自己使用过的货物
C、逾期没收的包装物押金收入
D、向购买方收取的各项价外费用
14、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（）。
A、向汽车贸易公司销售汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、出口汽车
D、用于本企业接送职工的班车
15、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。
A、托收承付
B．交款提货
C、预收货款
D．分期收款
16、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（），才可开具红字专用发票。
A、收到购买方退回货物
B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件
D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单 17.以下关于增值税的特点正确的有（）
A.不重复征税
B.既普遍征收又多环节征收
C.同种产品最终售价相同，税负就相同
D.采用税款抵扣制 18.增值税的类型有（）
A.生产型增值税
B.成本型增值税
C.收入型增值税
D.消费型增值税 19.以下属于增值税的课税对象的有（）
A.销售不动产
B.加工和修理修配
C.进口货物
D.销售货物 20.某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣
A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
C.购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额
D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
21.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（）是正确的 A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天
C.进口货物，为货物报关的当天
D.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 22.下列实行3％征收率征收增值税的是（）
A.典当业销售死当物品
B.寄售商店代销寄售物品
C.古旧图书
D.单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车 23.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）
A.空调制造公司为客户安装大型中央空调
B.企业为另一企业修理机床
C.企业受托为另一企业加工零件
D.汽车修理厂为本厂修理汽车
24.以下可以开具增值税专用发票的有（）
A.向消费者销售应税项目
B.向一般纳税人销售应税项目
C.销售报关出口的货物
D.锅炉厂销售锅炉 25.以下交易中不征收增值税的是（）
A.销售商品房
B.转让土地使用权
C.销售小轿车
D.提供法律咨询服务 26.以下交易中征收增值税的是（）
A.进口香烟
B.提供培训服务
C.销售图书
D.提供机器修理服务 27.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将自产货物分发给职工作为福利
B.将委托加工货物分发给职工作为福利
C.将自产货物用于个人消费
D.将委托加工货物用于连续加工 28.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将自产货物用于对外投资
B.将委托加工的货物用于对外投资
C.将自产货物用于连续加工
D.将自产货物分配给股东 29.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A.将购买的货物用于职工食堂
B.将购买的货物用做本企业的原料
C.将购买的货物作为福利分配给职工
D.将购买的货物无偿赠送他方 30.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）
A.鲜奶
B.图书
C.自行车
D.饲料 31.以不下属于免征增值税的为（）
A.报纸
B.轿车
C.避孕药品
D.高尔夫球具 32.以不下属于免征增值税的为（）
A.古旧图书
B.果汁
C.啤酒
D.农膜 33.计算增值税时，销售额不包括（）
A.向购买方收取的销项税额或增值税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.保险费
D.代垫款项 34.计算增值税时，销售额包括（）
A.手续费
B.返还利润
C.包装费
D.代收代垫款项 35.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.购进固定资产的进项税额
B.外购货物或应税劳务用于非应税项目
C.外购原材料的进项税额
D.外购货物或应税劳务用于集体福利 36.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
B.增值税专用发票不符合抵扣要求
C.非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
D.非正常损失的购进货物的进项税额
37.以下对增值税纳税义务发生时间说法正确的是（）
A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
B.委托代销货物，为收到代销清单的的当天
C.视同销售的，为货物移送的次日
D.进口货物为报关进口的当天
38.以下情况中，不属于受托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的是（）
A.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物
B.由受托方提供原材料生产的货物
C.受托方以委托方的名义购进原材料生产的货物
D.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 39.以下免征增值税的是（）
A.专门用于科学实验的进口仪器
B.国际组织无偿援助的进口物资
C.粮食购销企业销售粮食
D.个人销售自己使用过的家具 40.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确的是（）
A.时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B.逾期未收回但时间在1年以内的，计入销售额征税
C.时间超过1年的，并入销售额征税
D.并入销售额征税时，应将押金换算成不含税价 41.以下关于增值税发票开具时限规定正确的是（）
A.采用预收货款结算方式的，为发出商品的当天
B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
42.增值税一般纳税企业购进的生产，经营用货物日后被用于（），即改变用途时，应将其相应的增值税进项税额转出
A.非应税项目
B.集体福利
C.分配给股东
D.个人消费 43.下列项目中，不得抵扣进项税的是（）
A.企业为职工购买的鞋帽
B.企业为翻新职工食堂购进的建筑材料 C.生产用的水、电
D.非正常损失的货物 44.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税额的有（）A.为免税产品购进的原料
B.为对外投资购进的货物
C.发给职工的福利用品
D.向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物
45.某公司为增值税一般纳税人，其发生下列（）行为时，应作进项税额转出 A.已抵扣税款的购进货物用于职工福利
B.火灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C.生产过程废品所耗用的购进货物
D.为捐赠而购进的货物对外捐赠时 46.下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的是（）
A.商业企业给消费者的实物折扣
B.企业给代销商的代销手续费 C.企业给购货方的购货回扣
D.企业给购货方的销售折让
47.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）
A.生产企业购进用于投资的原材料
B.生产企业购进大修工程的物资
C.商业企业购进职工洗浴用品
D.商业企业购进税控收款机 48.在计算增值税销项税额时，下列项目中需要计入销售额的有（）A.销售折扣
B.折扣销售
C.实物折扣
D.销售折让 49.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（）A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县市销售货物的，未开具外出经营活动税收管理证明单的，应当向其机构所在地主管税务机关纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。50.下列说法正确的有（）
A.采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
B.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格。
C.采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额。D.销售折扣可以从销售额中减除
51.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）
A.补贴
B.向购买方收取的销项税额
C.违约金
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 52.下列可以选择一般纳税人身份的有（）
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商业企业 B.个人（除个体经营者以外的其他个人）C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D.超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业
53.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的（）不属于价外费用，不征收增值税
A.经国务院、国务院有关部门或省级政府批准 B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C.所有款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用 D.其他规定
四、计算题
1．某电视机厂今年5月发生下列几笔购销业务：
(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；
(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；
(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。
该电视机厂当月应纳增值税税额。
2．某饮料厂今年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10．2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。
3．某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。
(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元；(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；
(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料计算当月应纳增值税额。
4．某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业今年3月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2／10，1／20，n／30，购货单位已于8天内付款。计算该销售业务的销项税额(税率为17%)。
5．某工业企业今年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2．34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，取得增值税专用发票。则本月应缴纳多少增值税。
6．某企业今年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元，材料已验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1．7万元，全部用于生产车间；6月份又购进一项固定资产，价值为20万元；4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)，不考虑期初库存已征税款的抵扣问题，则该企业今年二季度应纳的增值税为多少元。
7．某自行车厂今年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。
8．某工业企业今年3月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（折扣后金额），另开红字发票折扣4万元，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。
9．某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，今年2—4月发生下列业务：(1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1．7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。
(2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3．4万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元。
(3)“三八”节，以不含税价格20000元的库存商品为女职工搞福利。
(4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出1台空调给消费者个人，含税价格为5850元，并上门为顾客安装，收取安装费117元。
根据上述资料回答2、3、4月份的销项税额为多少元。
10．某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%今年4月发生经济业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库。
(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交 18
付安装。
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元。(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元。(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。
11．某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率,今年5月份发生下列业务：
(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行。
(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。
(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库。
(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。
(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。
六、综合提高题
某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务：(1)销售上月购入的空调400台(进价3500元／台)，每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。
(2)销售本月购入的冰柜20台(进价2800元／台)，每台售价3500元，并实行买一赠—，赠送的小家电价值100元／件。
(3)收到上月代销货物手续费8000元。
(4)以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱出售实际收款1800元／台。
(5)5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元／台。(6)从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%(即87500元)，其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。
(7)月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共40950元。
9月初商场计算当月应纳增值税额为：
销项税额
＝[(400—10)×4500+20× 3500+80×(2000—200)—200×1000+8000÷(1十17%)]×17% ＝301892(元)进项税额＝23800十59500＝83300(元)应纳税额＝销项税额－进项税额＝218592(元)请依据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场的8月份应纳的增值税额(假设以上价格均为不含税价)。
增值税部分
判断题
1-5×√×××
6-10××××√
11-15××√××
16-20××××× 21-25×√×√√
26-30××√×√
31-35×√×××
36-40√××√√
41-45×√××√
46-50√×√√×
51-55××××√
56-60√√×√√ 61-63×√√
单选题
1、CADDC
ACBBD
11、CCDBC
BDCBC
21、ABCCA
BCCBB
31、BCCDD
CBCAA
41、BDDDB
CBCDC
51、CCCAD
ADDCB 61、BBBDB
BABDB
71、DACBC
ACCD
多选题
1.AD、AC、BC、AC、AC
AB、ABD、ABC、BCD、BC 11.AC、ABCD、ABCD、AB、ABCD
BD、ABD、ACD、BCD、AC 21.CD、ABD、BC、BD、AB
ABCD、ABC、ABD、ACD、ABD 31.ABD、BCD、ABC、ABCD、BD
ABCD、ABD、BCD、ABD、ABCD 41.ABC、ABD、ABD、BD、AB
6.第二章 增值税练习题(商学院) 篇六
一、单项选择题
1、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑胶制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中不需缴纳增值税的环节有()。A.甲工厂生产加工环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节
2、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是()。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司
3、下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是()。A.某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍B.某超市将购进的大米作为福利发给促销员
C.某建筑公司将外购的建筑材料用于本公司在建工程D.某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店
4、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是()。
A.适用加权平均税率征税B.从低适用税率征税C.从高适用税率征税D.适用3%的征收率
5、某家电公司为增值税一般纳税人，2009年11月为购买一批原材料向运输公司支付运费6000元、装卸费500元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该家电公司当月准予抵扣的进项税额为()元。
A.420B.427C.455D.4626、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是()。A.邮局发行报刊B.商品房销售C.商标权转让D.汽车修理
8、某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元(电脑公司开具普通货物发票)。电脑公司应纳增值税为()元。A.84836.2B.85000C.85340D.85397.89、我国现行增值税出口退(免)政策不包括()。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税
10、正天贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。A.90B.51C.63D.35.711、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行()。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.消耗型增值税
12、根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是()。A.进口固定资产设备的企业B.销售商品房的公司
C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司
13、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。A.将自产的货物用于非应税项目B.将自产的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将自建的厂房对外转让
14、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是()元。
A.1496.58B.1751C.309D.300
15.、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为()。
A.2420元B.2600元C.3020元D.3062元
16、某企业为增值税一般纳税人，2009年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以抵扣的进项税额为()。A.0B.6C.12D.1817、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.480B.597.6C.872.6D.96018、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是()。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天
19、企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是()。A.商业企业零售烟酒B.小规模纳税人销售货物C.销售免税的货物D.服装厂向商场销售服装 20.车船税税率形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.差别比例税率
二、多项选择题
1.下列属于增值税的特点的有()。A.实行价外税B.实行价内税C.实行单一税率D.凭票扣税
2.增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有()。A.税基列举法B.税基相减法
C.税基相加法D.购进扣税法
3.按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是()。A.年不含税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人4.纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有()。A.图书、报纸、杂志B.粮食、食用植物油C.煤气D.饲料
5.A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付加工费1000元，并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有()。
A.A应当缴纳增值税340元B.B应该缴纳增值税170元C.A应当缴纳增值税510元D.B无须缴纳增值税 6.一般纳税人计算其应纳税额所涉及的税率有()。A.17%B.13%C.6%D.4%
7.增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有()。A.包装物租金
B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税C.增值税款D.包装费、装卸费
8.某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额(组价)为()。A.消费税组价为12万元B.消费税组价为8.4万元C.增值税组价为12万元D.增值税组价为8.8万元9.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有()。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C.现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额10.下列出口货物中，适用于增值税免税但不退税政策的是()。A.小规模生产企业出口自产货物
B.对港澳台贸易的货物
C.外贸企业从小规模纳税人购入并持普通发票的货物
D.国家计划外出口的卷烟
三、判断题
1、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并征收增值税。()
2、增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。()
3、增值税6%或4%的征收率，适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。()
4、根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。()
5、税法规定，对金银首饰以旧换新业务，可以按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。()
6、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。()
7、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。()
8、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。()
9、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。()
10、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。()
11、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购旧货物所支付的金额。()
12、纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()
13、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税;超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。()
14、一般纳税人销售粮食、食用植物油计算增值税销项税的税率是17%
15、一般纳税人农产品计算增值税销项税的税率是17%
四、名词解释
1、税收
2、纳税义务人
3、负税人
4、征税对象
5、增值税
6、法定增值额
7、消费型增值税
8、收入型增值税
9、生产型增值税
10、增值税出口退税
11、小规模纳税人
12、一般纳税人
1、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：(1)购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元;(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤;
(3)购置生产用机器设备5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元;
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含税销售收入93600元;
(5)直接向消费者零售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）购进食用植物油可抵扣的进项税额（2）收购水果可抵扣的进项税额
（3）购置生产用机器设备可抵扣的进项税额（4）向商厦、糕点厂及消费者销售的销项税额（5）食品生产企业应缴纳的增值税
2、某服装公司为增值税一般纳税人。2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。
已知：该公司适用的增值税税率为17%。要求：
（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的关税
（2）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（3）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
（4）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税销项税额。（5）计算该公司当月应缴纳的增值税额
3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本基建工程;成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(4)购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
(1)计算销售甲产品的销项税额;(2)计算销售乙产品的销项税额;(3)计算自用新产品的销项税额(4)计算外购货物应折扣的应纳税额
(5)计算购进免税农产品应抵扣的进项税额
(6)计算企业5月份合计应缴纳的增值税额
4、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2010年3月购进货物一批，取得增值税专用发票，购进价为1500万元，当月将其中的一部分货物分别销售给宾馆和个体零售商，取得含税销售收入分别为1989万元和351万元。个体零售商将购进的货物销售给消费者，取得含税销售收入411万元。要求计算：
（1）百货商场当月可抵扣的进项税（2）百货商场当月销项税
（3）百货商场当月应缴纳的增值税（4）个体零售商店当月应缴纳的增值税
5、某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，到岸价50万元，已验收入库，关税税率为15%。当月内销货物一批，取得销售收入80万元（不含税）。企业当期其他符合抵扣条件的进项税额为5万元。（1）进口环节缴纳的关税
（2）进口环节缴纳的增值税
（3）国内销售应缴纳增值税的销项税（4）当月可抵扣的进项税
（5）国内销售应缴纳的增值税
一、单项选择题
1、【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核增值税的纳税环节。增值税的纳税环节包括生产销售、批发和零售环节。对于A，生产的应税产品未发生销售，不用缴纳增值税。【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
2、【正确答案】：B
【答案解析】：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】
3、【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税。【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
4、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
5、【正确答案】：A
【答案解析】：本题考核运费准予抵扣进项税额的计算。税法规定，纳税人为销售或者购进货物支付的运费，取得运输公司开具的运输发票，可以按照运输发票上运费金额的7%抵扣进项税，准予抵扣的进项税额=6000×7%=420(元)。
【该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核】
6、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
7、【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税;其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
8、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税的混合销售。销售电脑并送货上门，属于混合销售行为，应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税。应纳增值税=[5000×100+2340÷(1+17%)]×17%=85340(元)。
【提示】非应税劳务额应视为含税收入，在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计税。【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】
9、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核增值税出口退(免)政策。增值税、消费税出口退(免)税有三种政策：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】【答案解析】：本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)÷(1-30%)=300(万元)，增值税税额=300×17%=51(万元)。
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
11、[答案]：A
[解析]：本题考核增值税的类型。2009年1月1日起我国实行的《增值税暂行条例》，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。[该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核]
12、[答案]：B
[解析]：本题考核增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。[该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核]
13、[答案]：D
[解析]：本题考核增值税视同销售的范围。选项ABC视同销售，应缴纳增值税;选项D应缴纳营业税。
[该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核]
14、[答案]：D[解析]：本题考核增值税的计算。小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]
15、[答案]：C
[解析]：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×7%=3020(元)。
[该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]
16、[答案]：C[解析]：本题考核进项税的抵扣。购进货物非正常损失，其进项税额不得从当期销项税额中抵扣，因管理不善发生霉烂变质损失，属于非正常损失，该企业8月份可以抵扣的进项税额=18-18×1/3=12(万元)。
[该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]
17、[答案]：D
[解析]：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3% =960(元)。
[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]
18、[答案]：C
[解析]：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
[该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核]
19、[答案]：D
[解析]：本题考核增值税专用发票的管理。商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
[该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核]
二、多项选择题1[答案]：AD
[解析]：本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为基本税率、低税率和零税率。
[该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核]2[答案]： BCD
[解析]：本题考核增值税的计算方法。总的来说，增值税的计税方法主要有三种，即税基相加法、税基相减法和购进扣税法。
[该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核]3[答案]：CD
[解析]：本题考核小规模纳税人的认定。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。[该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核]
4[答案]：ABCD
[解析]：本题考核增值税的低税率的范围。以上各项均为适用于低税率的货物。[该题针对“增值税税率”知识点进行考核]5[答案]：AB
[解析]：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。
[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]6[答案]：ABCD7[答案]：BC
[解析]：本题考核增值税应税销售额的计算。增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]8[答案]：AC
[解析]：本题考核消费税和增值税组成计税价格的确定。从价定率征收消费税的组价中，成本利润率按消费税规定中执行，即组价=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(万元)，这一价格也是计算增值税的依据。[该题针对“消费税的计税依据”知识点进行考核]9[答案]：ABC
[解析]：本题考核增值税的计税依据。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
[该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核]10[答案]：AC
[解析]：本题考核增值税出口退(免)税规定。选项
A.C适用于免税但不退税政策;选项B，对港澳台贸易的出口货物适用于免税并退税的政策;选项D，国家计划外出口的卷烟适用于不免税不退税政策。
[该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核]
三、判断题
1、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的征税规定。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】
2、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税的视同销售。纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。
【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】
3、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税征收率。根据增值税法的有关规定，一般纳税人销售部分货物时，采用简易办法计算征收，则适用6%或4%的税率，现行小规模纳税人的征收率为3%。【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】
4、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核进项税额申报抵扣时间的规定。一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月核算进项税额申报抵扣。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
5、【正确答案】：Y【答案解析】：
【该题针对“增值税的特殊应税项目”知识点进行考核】
6、【正确答案】：Y【答案解析】：
【该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核】
7、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核消费税的特点。消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税(不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒)，而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。
【该题针对“消费税的基本规定”知识点进行考核】
8、【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核增值税特殊应税项目。典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，征收增值税。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
9、[答案]：错
[解析]：本题考核进项税抵扣规定。自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
[该题针对“增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]
10、[答案]：对
[解析]：本题考核增值税应纳税额的计算。销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按冲减折扣额后的销售额征收增值税。
[该题针对“增值税的计算”知识点进行考核]
11、[答案]：错
[解析]：本题考核增值税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
[该题针对“增值税的计税依据”知识点进行考核]
12、[答案]：错
[解析]：本题考核增值税纳税义务的发生时间。根据规定，纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。[该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核]
13、[答案]：错[解析]：本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税;超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。[该题针对“增值税起征点的规定”知识点进行考核]
五、计算题
1、【正确答案】
（1）购进食用植物油可抵扣的进项税=56500÷(1+13%)×13%=6500元（2）收购水果可抵扣的进项税=(2000×2)×13%=520（3）购置生产用机器设备可抵扣的进项税额=5100元
（4）向商厦、糕点厂及消费者销售的销项税额=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)（5）该公司应缴增值税=32640-12120=20520(元)【答案解析】：
【该题针对“增值税的计算”知识点进行考核】
2、【正确答案】
（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=50×5%=2.5(万元)
（2）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额=(50+50×5%)×17%=8.93(万元)（3）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=3×7%=0.21(万元)
该公司当月允许抵扣的增值税进项税额=8.93+0.21=9.14(万元)（4）该公司当月销售服装的销项税额=100×17%=17(万元)
（5）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额=17-9.14=7.86(万元)
[该题针对“增值税的计税依据,增值税的计算,增值税的特殊应税项目,增值税进项税额抵扣”知识点进行考核]
3、『正确答案』
(1)销售甲产品的销项税额=80×17%+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元)(2)销售乙产品的销项税额=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)(3)自用新产品的销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)(4)外购货物应抵扣的进项税额=10.2+6×7%=10.62(万元)
(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额 =(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(万元)(6)该企业5月份应缴纳的增值税额
7.小学数学课堂习题的有效设计 篇七
因此,在小学数学教学中要从实际出发,设计切实可行的有效习题,已成为教师备课重点思考的问题。小学数学课堂习题的设计应从以下四种类型入手。
一、设计对比型习题,帮助理解概念
小学数学中包含着大量的数学概念,而有些概念往往是由若干个词或词组组成的定义。这些数学语言表述精确,结构严谨,对这一类事物的本质属性作了明确的阐述。如果学生对概念的本质缺乏透彻的理解,势必造成概念模糊、思维混乱、推理错误,所以每讲授一个新的数学概念,都应让学生做一些相应的对比型习题,通过概念辨析,让学生加深对数学概念本质的理解,为后续的学习铺平道路。
对比型习题的设计,应针对所提供的事例或材料,不断地变换呈现形式,改变非本质属性,使本质属性恒在,由此帮助学生准确形成概念。
例如在教学圆的特征时,可出示下列图形(如图1所示):
通过练习,学生从模糊到清晰,理解了圆的两个特征:由封闭曲线围成,圆上各点到中心点的距离相等。这样的习题,对于学生形成清晰的概念有明显促进作用,有利于开发学生的思维,使学生透过现象看本质,使概念的本质属性更加突出,达到化难为易的效果。
二、设计应用型习题,提升思想方法
小学数学虽属启蒙阶段,但在教学过程中却无处不见数学思想方法的存在和应用,例如结合有关内容向学生渗透一些现代数学思想方法,如极限思想、集合思想、对应思想、符号化思想等,这是小学数学教学的目的之一。因此,我们在理解教材的同时,要深入挖掘教材中的数学思想和方法,有针对性地设计强化方法的应用型习题。
如,在讲解“相遇问题”这一课时,其数学思想主要是数形结合,可设计如下习题:
(1)看图(如图2所示)编应用题。
(2)看题画线段图。①小张和小陈骑自行车从同一地点同时出发,向相反方向骑去,1.5小时后相距37.5千米。小陈每小时行12千米,小张每小时行多少千米?②A、B两地相距35千米,甲乙两车同时分别从A、B两地同一方向开出,甲车每小时行32千米,乙车每小时行25千米,乙车在前,甲车在后,甲车出发后多长时间追上乙车?
运用线段图能清晰地反映出题目中的条件和问题,轻松解决行程问题。学生掌握线段图的方法,不仅解决了行程问题,还解决了更多像分数的理解、百分数的应用、比的应用等诸多数学问题。从图和数的结合,学生逐步增强了数形结合的思想。
再如转化的思想,在小学数学里也是非常常见。如,在讲解“组合图形面积”这一课时,可以设计如下题目(如图3所示):
运用移动、割补等方法解决问题,这样不仅可以让学生领会到转化的数学思想,对提高学生的学习兴趣也大有好处。
从数学思想方法的角度去设计应用型习题,学生分析实际问题,解数学关系式,掌握具体的步骤,思考解题方法,进而深化为数学思想。通过数学思想方法的广泛应用,让学生从主观上重视数学思想方法的学习,进而增强自觉提炼数学思想方法的意识。让学生在操作中掌握,在掌握后领悟,使数学思想方法在知识能力的形成过程中达到同步提升的目的。
三、设计技能型习题,训练解题思路
解题技能是在解题教学中形成的,它是解题的一种重要手段。要使学生掌握一种解题思路,就要设计技能型习题,让学生在训练中掌握,提高技能的熟练程度。
如,利用圆柱体积公式V=Sh求体积,可设计如下习题(如图4所示),求圆柱体积。
再如在学习了“乘法分配律”后,设计如下习题。
(16+4)×18 12 × 27 + 12× 23
这些习题由易到难,由浅入深,循序渐进地让学生逐步掌握公式的应用。学生在练习时,教师巡回指导,及时发现学生在解题过程中出现的错误,并把解题中的错误尽可能暴露在全体学生面前,及时矫正、回授。同时,让学生自己总结解题步骤和解题中应注意的问题,使学生逐步养成解题合理、思维严谨的良好习惯。
四、设计发展型习题,培养思维能力
小学数学是培养学生创造性思维的一门重要学科。小学数学教学,一方面要传授数学知识,使学生具备数学基础知识的素养;另一方面,要通过数学知识的传授,培养学生学习和运用数学知识的能力,发展智力。发展智力应贯穿整个教学过程,为了使学生的思维能力向较高层次发展,应该注意培养学生的发散性思维能力,这就要有效设计发展型习题。让学生从不同角度去分析问题,进而寻求最佳解法并养成解题后反思的良好习惯。
如,在学习了“条形统计图”这一课,可设计发展智力型习题。
下面是小雪画的条形统计图(如图5所示),请观察图并回答问题。
(1)你认为这幅图小雪可能用来表示( )。请在统计图上写明单位。
(2)按照你的想法,这幅统计图的名字叫( )。
(3)根据这幅统计图,你想到的结论是( )。
(4)根据统计图和自己的想法,尝试提出若干数学问题(尽量多提出几个问题,并请选择其中一个要求两步计算、一个要求三步计算的问题解答)。
本题前三个小题都是条件与问题开放的习题。图中只有直条,而纵轴上没有注明单位,又由于学生的生活经历不同,给学生预留的空间很大。最后一小题,要求学生尽量多地提问题并解决问题,是一道综合开放题。这四个小题,都促使学生改变一成不变的处理问题的模式,从不同角度去思考问题,探索答案。从而使学生逐步养成良好地思维品质,促进学生创造性思维的培养。
8.一道习题讲解的课堂实录 篇八
在实行新课标的课堂下，教师充分放开课堂，不再一讲到底，这样课堂充满了活力，学生思维很活跃，同时合作探究的课堂模式从形式变成了现实，从而教学效率高，思维训练实，教学效果好.（该班是理化班）
例已知过点A（－1，0）的动直线l与圆C：x2＋（y－3）2＝4相交于P、Q两点，M是PQ中点，l与直线m：x＋3y＋6＝0相交于点N.
（1） 求证：当l与m垂直时，l必过圆心C；
（2） 当PQ＝23时，求直线l的方程；
探索AM•AN的值是否与直线l的倾斜角有关，若无关，请求出其值；若有关，请说明理由.
师：先看题，请思考第（1）、（2）小题（过5分钟后）
师：第（1）（2）两小问题容易解决吗？
生A：对于第（1）小题，由l⊥m可以求出直线l，再证点C在直线l上即可.生B：直线l被圆所截弦长PQ＝23，则PQ=2R2-d2（R是圆半径，d是表示圆心C到直线l的距离），可以求出直线l的方程.
师：很好，请思考第（3）小题（思考5分钟）
师：很好，生C，说出你对第（3）小题的认识
生C：感觉AM•AN是个负值，可能是个定值，但运算量估算较大.
师：可以讨论
（一段时间讨论后）
生D：这是个探索性问题，可以先猜出这个定值.
师：如何猜出？
生E：先从特殊情况考虑，过点A作l与x轴垂直，知M（－1，3），N－1，－53
∴ AM•AN＝－5
师：很好，你已经掌握解决性探索性问题的基本方法，先从特殊情况猜出一般结论，然后再来求证猜想，那么你如何来证明呢？
大家动动脑动动笔，一会儿后，教师看到生F已做好，请他到黑板上板演.
过程如下：设直线l的斜率为k，设P（x1，y1），Q（x2，y2），点M坐标为（xm，ym），则l方程为y＝k（x＋1）
联立y=k（x+1）
x2+(y-3)2=4，得到（1+k2）x2+2k（k-3）x+k2-6k+5=0
∵点M为弦PQ的中点
∴ xm=x1+x22=k(3-k)1+k2，
又点M在直线l：y＝k（x＋1）上
知ym=3k2+k1+k2
∴ AM=3k+11+k2，3k2+k1+k2
又直线l与直线m的交点N为-6-3k1+3k，-5k1+3k
∴ AN=-51+3,-5k1+3k
∴ AM•AN=-5（3k+1）（1+3k）（1+k）+-5k（3k2+k）（1+3k）（1+k2）=-5
∴ 猜想成立
师：同学F计算能力很强，这一点很值得我们学习，所以尽量少用计算器.
生G：他写得不完善，要把斜率k不存在（即特殊性）时情形考虑上去.
同学们一片掌声.
此时看到学生D与H窃窃私语，旁边两同学也一起谈论.
师：你有什么意见？
生D：本题可以用直线参数方程来解决.
师让他写出过程.
过程如下：
设直线l的倾斜角为a，则t的参数方程为x=-1+tcosα
y=tsinα（t为参数）
把它代入圆方程x2＋（y－3）2＝4得：t2-2（cosα+3sinα）t+6=0，设AP=t1，AQ=t2
∴ AM=t1+t22=cosα+3sinα①
再把直线l参数方程化入直线的方程，(－1＋tsinα）+3tsinα+6=0
得t=-5cosα+3sinα，即AN=-5cosα+3sinα②
由①②知，AM•AN=（cosα+3sinα）•-5cosα+3sinα=-5
同学们一片掌声欢呼.
师：同学D充分掌握直线参数方程中参数“t”的几何意义，而且学会了用直线参数方程来解决问题，很好！下面我把我的想法介绍给大家.（教室已经安静，同学们全神贯注地听我讲解）
过程如下：
师：AM•AN这个运算比较繁琐，圆这个很美的图形，几何性质很丰富，能否利用圆的性质来简化其运算呢？
同学们讨论思考.
同学I激动地站起来说：
AM=AC+CM，又AN⊥CM，得AN•CM=0
∴ AN•AM=AN•（AC+CM）=AN•AC+0=AN•AC
师：很好，这个想法同我完全一致，下面我把过程写下来
① 当l与x轴垂直时，易得点N－1，－53，则AN=0，-53，又AC＝（1，3），所以AM•AN=AC•AN＝－5
② 当l的斜率存在时，设直线l的方程为y＝k（x＋1），
则由y=k(x+1)
x+3y+6=0，得点N-3k-61+3k，-5k1+3k，则AN=-51+3k，-5k1+3k
所以AM•AN=AC•AN=-51+3k+-15k1+3k=-5
综上所述，AM•AN与直线l的斜率无关且AM•AN＝－5
师：圆这一特殊图形，其内涵很丰富，所以我们以后要多研究它的几何意义及性质，解题过程及运算量会大大缩小.（同学们投来赞许目光）
这时，教室里第四小组第四、五排同学叽叽喳喳，争论不休.
师：我的话不对吗？同学N（其中一位）请回答
生N：我有一个几何方法来求值
师：请说出过程
生N：由题（1）可知，直线l与m垂直时，直线l过圆心
∴ 设直线AC交直线m于点H，则AH⊥m
∴ 直线AC方程为y＝3x＋3
点H-32，-32
∴ AH=102，AC=10又 ∵ M为PQ中点
∴ CM⊥PQ
∴△ANH～△ACM
∴ ANAC=AHAM
∴ AN•AM＝AC•AH＝10×102=5
又AN与AM反向
∴ AM•AM=-5
即AM•AN=-5
同学们欢呼雀跃，教室里再次掌声一片.
师：同学们太厉害了，会利用小题间的联系加以思考，充分运用圆的几何意义来解题，效果特佳，我提议再次把掌声献给第四组的几位同学.
通过这节课，我更加坚定这一点，上课要多给予学生思考时间，教师只加以点拨，充分调动学生兴趣就可以了，这种课堂模式对培养学生思维和创新精神大有好处，实施新课标必须研究新的课堂模式，我坚信带着研究的意识来对待教学，教师大有可为，课堂大有作为，学生定有作为.