预算执行情况反馈流程

预算执行情况反馈流程（通用8篇）

1.预算执行情况反馈流程 篇一

工会经费预算执行情况

第一条 为加强对工会经费预算执行情况的审计监督，依据国家有关法律、法规和工会有关规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于县级以上（含县级）工会。

第三条 本办法所称工会经费预算执行情况，是指 经工会经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常 委会）和上级工会批准的上一经费预算的执行情况。

第四条 工会经费预算执行情况审计，由经费审查委员 会或经费审查委员会办公室（以下简称经审会办公室）承担。

经费审查委员会或经审会办公室，依法对经费预算执行 情况的真实性、合法性进行审计监督，向经费审查委员会或 经费审查委员会主任提交审计结果。

第五条 审计依据

（一）国家有关法律、法规；

（二）工会有关规章制度；

（三）经费审查委员会审查通过并经同级工会委员会（或常委会）和上级工会批准的上一工会经费预算。

第六条 审计内容

（一）预算收人执行情况。包括：

1．拨交经费收入（建立工会组织的企业、事业单位、2 机关按每月全部职工工资总额2％向工会拨缴的经费）； 2．事业收入（工会核算的所属事业单位上缴的收 人和非核算的所属事业单位的各项收入）； 3．上级补助收人（上级工会拨人的经常费补助、回拨 补助、专项补助、其他补助等）； 4．或行政补助收人（地方、企业、事业单位、机关行政拨给工会的各种补助）； 5．投资收益（工会经费投资所得的收益）； 6．其他收人。

（二）预算支出执行情况。包括：

1．职工活动费支出（职工教育活动、文体活动活动、宣传活动、其他活动）；

2．事业支出（工会对核算的所属事业单位的预算 拨款、补助和对非核算的所属事业单位的各项开支）； 3．工会业务费支出(培训费、会议费、专项业务费、外 事费、其他）； 4．工会行政费支出（人事费、公务费、修缮费、购置 费、其他）；

5．专项支出（专项工程、单台件在 5 万元以上的 专项设备购置和专项维修）；

6．补助下级支出（经常费补助、回拨补助、专项补助、其他补助等）； 3 7．其他支出（按规定计提的增收留成基金、财务专用 基金等）； 8．上解经费支出（按规定比例上解上级工会的经费）。

（三）投资、借款情况。

（四）滚存经费结余情况。

第七条 审计程序

（一）经费审查委员会或经审会办公室编制审计计划，组成审计组，在实施审计前3 个工作日，向同级工会预算执 行部门（以下简称被审计单位）送达审计通知书。被审计单 位自收到审计通知书3 个工作日内，向审计组提供以下审计 资料：

1．会计报表、会计账簿、会计凭证； 2．对下级工会拨款、补助批文； 3．投资及借款申请书、协议书或合同书； 4．财务部门对机关及事业单位经费收支预算的批复和 各项补助的批复； 5．有关财务开支规定、办法及审计所需的其他资料。

被审计单位应当配合审计工作，并对其所提供资料的真实 性、完整性实施承诺。

（二）审计组按照本办法第五、六条要求实施审计。通 过审查会计账簿、会计凭证、会计报表，查阅与审计事项有 关的文件、资料，检查存款、实物、有价证券，向有关人员 4 询问等方式，取得证明材料。

（三）审计组实施审计后向经费审查委员会或经审会办 公室提出审计报告。

（四）审计报告送被审计单位征求意见。被审计单位自 收到审计报告之日起 10 个工作日内，提出书面意见。无特 殊情况，10 个工作日内未提出书面意见的，视为无意见。

（五）审计组对被审计单位提出的意见进一步核实，根 据核实情况对审计报告作必要修改。

（六）经费审查委员会或经审会办公室审核审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书，发送被审计单位。

（七）被审计单位收到审计意见书后，应当在 30 日内 将整改结果送经费审查委员会或经审会办公室。

（八）经审会办公室出具的审计意见书及被审计单位对 审计意见的整改结果，应当报经费审查委员会，作为经费审 查委员会审查经费预算执行情况的依据。

第八条 审计意见书主要包括下列内容：

（一）经费预算执行情况；

（二）对预算执行情况的审计评价；

（三）存在的问题及处理意见、建议；

（四）经费审查委员会要求报告的其他内容。

第九条 审计时间 对经费预算执行情况的审计，包括拨入直属事业单位的 5 经费使用情况的审计，一般于终了 30 天后进行。具体 时间由工会经费审查委员会规定。

第十条 本办法由全国总工会经费审查委员会负责解 释。

第十一条 本办法自发布之日起实行。

2.预算执行情况反馈流程 篇二

一、全面预算执行情况现状

审计过程中, 笔者发现铁路企业预算执行取得一些可喜的成绩, 但离现代企业的精细化管理还有一定的差距。

(一) 全面预算管理已取得初步实效

铁路企业经过6年来的推广和运行, 对全面预算有了感性和理性的认识。全面预算是企业在总体战略目标的指导下, 为合理利用资源提高企业效益, 从而对企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体规划, 它将企业的全部经济活动用货币形式表示出来, 全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表。

全面预算管理是指通过对全面预算执行过程监控, 将实际完成情况与预算目标不断对照和分析, 从而及时指导经营活动的改善和调整, 以保证管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标的一种手段。

目前, 各铁路企业通过对预算的有效执行实践, 达到了强化企业的内部管理, 使预算成为一种管理上的制度安排。企业经历了从无预算指导到有预算指导的管理过程, 取得了一些长足的进步。无论是从预算的“两上两下”编制过程, 还是全面预算的下达、经济活动分析过程控制, 以及预算的调整和考核、奖励机制兑现等程序, 全面预算管理手段已为广大的铁路管理者所熟悉。不仅规范了铁路的经济管理行为, 积累了物资的标准消耗定额, 而且整合了人、财、物资源, 提升了铁路的管理水平, 培养了铁路职工的节支降耗的“主人翁”行为。

(二) 全面预算管理仍存在一些问题

企业虽然经历了从无预算指导到有预算指导的管理过程, 奠定了一定的生产经营管理基础。但是, 从铁路目前全面预算管理的现状来看, 仍然处于由粗放型预算管理阶段向精细化预算管理阶段转换过程之中, 主要存在下列问题。

1.预算的功能未全部发挥, 主要是预算弹性差所致。全面预算是企业追求稳定及成长, 在经营管理上所不可缺少的工具。全面预算具有规划、控制、沟通、协调、业绩评价五大功能。就铁路目前的现状来看, 客观地讲已经实现了一定程度的控制、业绩评价功能。铁路企业已经将全面预算执行结果作为对单位领导的考核指标之一, 有几个铁路企业就因为单位超预算而领导受到不同程度的处理, 其业绩评价功能已经有所体现。但是其规划、沟通、协调功能还体现不足。

在审计过程中, 企业的会计人员均有不同程度的反映:年初上级部门下达的成本大多是固定预算, 与市场行情联系不足, 还与日常生产情况有较大的关联程度不够。尤其突出的就是直接生产费预算, 难以抗拒通货膨胀。一旦发生人工成本上涨、原材料涨价等情形, 则超成本预算的事就成为寻常。由于预算缺乏必要的弹性, 故为解决某些迫切的问题, 无预算的成本支出情况就发生了。

间接生产费及管理费 (以下称为“间管费”) 也是缺乏市场导向机制, 其预算一般均是根据上年的提报预算, 酌情考虑当年的增减因素, 增减部份预算后于每年年初下达。现在每年的间管费均呈下降趋势, 而物价呈现逐年递增趋势。二者之间不可协调的矛盾, 造成预算调整难, 执行不力, 年末, 突破“间管费”预算的可能性加大。

2.预算日常管理制度缺失, 奖励考核机制未建立或完善, 导致预算奖励兑现难, 预算执行效果不理想。全面预算管理是一个“全员、全过程和全面的”系统管理过程, 必须有一整套日常的管理制度、考核机制做保障。否则, 所说的预算则是一个“空计划”, 一座幻想的“空中楼阁”。预算的日常管理、分析是促进预算有效执行的必要手段。而对预算执行结果的考核是全面预算管理的重要环节, 对预算的过程控制有着重要的导向作用。一个好的考核机制会促进预算的有效执行, 反之没有考核的预算则会使一个较好的预算变成“马歇尔计划”。

目前大多铁路企业针对预算执行结果, 均执行年末“节二奖一, 超一罚一”的考核机制。但由于预算的考核没有日常化, 仅在第二年兑现上年的预算的执行情况, 故收效不理想。要么有的企业的考核就流于形式或形同虚设, 要么有的企业对预算执行结果就未兑现奖惩考核, 造成了“控制与不控制一个样”的后果。

3.全面预算管理离精细化管理还有一定差距。众所周知, 全面预算管理是以企业的经营目标为中心, 通过预算的编制、分解下达、执行、控制调整、分析考核, 使企业的一切生产经营活动围绕经营目标开展并纳入预算管理, 对现有的业务流程和管理流程进行优化再造, 实现企业资源优化配置, 逐步建立起科学、合理、先进的内部管理控制体系。

而精细化管理首先是一种管理理念, 是一种管理态度, 是一种精益求精的企业文化。精细化管理强调精确化、数据化, 就是把提高管理效能作为管理创新的基本目标, 用具体明确的量化标准, 取代统筹模糊的管理要求, 建立全方位的管理标准体系、绩效考核体系, 使管理上的每一个执行细节都可以做到精细化、数据化, 最终使整个管理过程达到可控。精细化管理重在向内部管理要效益。

二者关系为:全面预算是精细化管理的基础, 精细化管理是预算管理的具体体现, 两者在企业的管理过程中是密不可分、辩证统一的关系。目前, 铁路实施的全面预算管理逐步从单一的财务预算向业务预算、资金预算和资源综合利用方面预算发展。例如, 自2009年对机车使用企业采取有偿使用, 按工作量清算支出费用等管理办法的试行就是一次很好的尝试。全路的许多定额 (例如机车大、中修、机车用油、电单耗) 逐步做到统一标准, 但铁路企业全面预算管理离精细化管理要求, 还存在一定差距。

二、全面预算执行情况审计的难点

(一) 审计信息系统与会计信息系统尚未接轨

目前, 铁路企业大多处理会计信息均使用通用财务会计信息系统。该系统中全面预算管理子系统尚未能够在全路单位使用, 目前正在积极试运行阶段, 不能及时提供全面预算管理执行相关信息。全面预算管理信息还处于手工统计和分析阶段。审计信息系统更是无从取得相关的全面预算执行过程的数据, 只能通过对年报、季报等会计信息的分析, 以及参考企业的经济活动分析资料得到预算执行情况部分信息。所以, 从审计的事后审计来看, 难以获取预算执行过程中的相关资料。

(二) 全面预算执行情况审计评价系统亟待建立

铁路企业的内部审计, 目前主要有经营业绩审计、财务收支审计、经济效益审计和经济责任审计四种。每一种审计均建立了一套完整的评价体系, 但对铁路企业的全面预算执行情况审计尚无相关的评价体系。导致在审计过程中, 审计人员无从下手, 不知该从那些方面去关注预算执行?很是“困惑”:如何判断企业的预算执行结果?难道企业年末有利润就说明预算执行较好吗?对其预算编制的科学性、预算过程控制的有效性及激励机制的兑现情况等是否需要进行评价?所以铁路审计人员特别期待, 铁路全面预算执行情况审计是否可以归属铁路企业的经济效益审计, 然后就可用经济效益审计的评价体系进行相应的评价!

三、解决对策

针对上述存在的问题, 笔者结合自己的一些工作体会, 提出以下四个方面的改进对策与大家共同探讨。

(一) 整章建制, 促进预算执行过程中的有章可循、有序可控。

全面预算是为了合理利用企业资源提高企业效益, 从而对企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体规划, 那么推行全面预算管理, 就必须有完善的预算管理制度对预算的编制、过程控制及日常分析考核进行规范管理。为此, 我们在日常审计工作中, 就必须关注以下几个方面:

1.企业是否建立、健全全面预算管理制度, 企业的第一管理者是否重视, 是否由专门机构进行日常管理。建议设置专门机构, 例如成立全面预算管理委员会, 由企业的第一管理者担任全面预算管理委员会主任, 其他相关业务部门负责人作为成员, 同时成立预算执行结果考核小组。只有这样, 才能确保全面预算工作的有序开展和推进。

2.企业的预算编制、分辟是否贴近实际, 贴近市场。只有从源头上应加大预算编制前的调研工作力度, 使即将下达的预算更加贴近实际, 更加精细化、科学化, 才能够得到有效执行。

3.注重预算执行情况的日常分析, 企业在预算执行过程中, 是否对预算执行结果进行定性和定量的分析, 是否查找差异产生的原因, 是否对存在的问题采取了行之有效的控制措施。预算本身不会自己执行和分析, 只有企业积极探索有效的预算执行的手段、方法等等, 才能够提高预算的执行效果。

4.是否根据客观环境的变化, 及时、科学有序地对预算进行调整。尽管预算具有较强的严肃性, 一般不予调整。但并不意味着一成不变。如果企业的内外部环境发生了的较大变化, 影响了预算结构, 或者影响了预算目标的完成, 那么, 预算就应该相应地进行调整, 应该及时、有序地由全面预算管理委员会审批后调整。

5.是否建立奖励考核机制, 是否根据预算执行结果兑现奖惩。没有考核的管理, 是无效的管理。在预算日常管理必须以制度的形式明确那些是禁止的, 出现那些问题必须月考核、季考核和年度考核, 考核以何种方式体现。只有兑现考核的日常化, 才能发挥预算的刚性约束作用。

(二) 明确审计范围, 确定审计评价体系。

在今后的工作中, 我们只有加快预算信息系统和审计系统的信息化建设速度, 尽早实现相互接轨, 实现资源共享, 才能提高审计效率和审计质量。作为铁路企业的内部审计, 笔者认为应在审计过程中, 明确以下审计内容, 作为审计范围, 才能确保达到审计预算执行情况的目的。

1.预算编制、分解落实情况;

2.增收节支措施落实情况;

3.预算管理制度建设情况;

4.预算管理基础工作情况;

5.奖惩考核制度兑现情况。

掌握了上述情况后, 审计工作者可根据效益审计或者经营业绩审计的相关指标 (根据各企业特点, 将业务指标和经济指标相结合) 进行分析评价, 最后得出预算执行的结果。也可通过到企业所属的车间、部门抽查与上述5个方面的相关工作记录, 通过与职工沟通和座谈等形式, 设计相关表格, 由相关干部职工打分等形式, 来综合评定预算执行结果。

总而言之, 铁路全面预算执行情况审计是一个全新的领域, 对每一个铁路审计人员来说, 均具有较高的挑战性, 我们将不断进行探索和实践, 加深对全面预算管理的认识, 促使企业更好地利用全面预算管理这一工具, 将企业管理从粗放型向集约型转变, 从经验型人为管理向科学型的精细化、标准化管理转变。

参考文献

[1]王化成佟岩李勇《全面预算管理》中国人民大学出版社

[2]郝巍屹《铁道财会》铁道部财务司200810P90—P94

3.预算执行情况反馈流程 篇三

【关键词】营销费用;预算执行;问题;对策

一、当前企业营销费用预算执行过程中存在的问题分析

1.营销费用预算执行管理体系不健全

当前我国很多企业的营销费用预算执行管理都处于一种不够成熟的阶段，有的企业甚至是处于空白阶段，使得营销费用预算执行的效率不高，不能对企业发展起到相应的指导作用。营销费用预算执行体系不够健全主要表现在几个方面。首先，企业营销费用预算执行管理人员的责任意识不够，因此在进行营销费用预算执行时没有整体意识，没有对市场进行相应地考察，对于企业营销过程中所需的费用以及费用的落实情况的控制程度不够，因此企业的营销费用预算执行工作管理上存在着许多的漏洞。其次，在当前的企业中，营销费用预算执行管理体制不够健全，导致营销费用预算执行管理人员在进行费用的应用过程中没有明确的责任，费用的使用过程也比较分散，因此不能将营销费用预算执行管理工作进行有效的落实。

2.营销费用预算执行管理人员的整体能力素养不高

在当前的营销费用预算执行管理工作中，管理人员的综合能力素养不高是影响营销费用预算执行效率的重要原因。在很多中小企业中，企业管理人员对营销费用预算执行工作的重视程度不够，在进行营销费用预算执行管理时没有专业化的人才作为储备，费用预算执行管理过程中只是简单地对各项费用的使用进行记录，并没有进行专业化的分析，因此对费用的利用效率不高，导致企业的营销费用预算执行管理工作受到很大的阻碍，降低了企业的生产效率。比如当前很多企业的营销费用预算执行管理人员都不能有效地掌握市场的动态，对于市场的变化不能及时地控制，因此在进行营销费用预算执行管理时没有一定的针对性，不能对营销费用进行合理的分配以及利用，导致营销费用预算执行效率较低。

3.营销费用预算执行的行为不规范统一

在进行营销费用预算执行管理的过程中，营销部门的主管人员是营销费用预算执行的监管人员，很多管理人员都不能按照相关的计算方法以及市场的变化动态对营销过程中所需的费用进行计算，导致营销费用预算执行过程中各种数据信息不够准确，出现拨款过剩或者拨款不足的问题，对企业的成本控制具有十分重要的影响。营销费用预算执行人员在进行营销费用预算执行管理时只能够对有限的市场营销需求进行相应的评估，对于市场营销过程中间接产生的各种费用的掌握不够准确，因此无法进行完全准确的营销费用预算执行管理。一般说来，在企业营销管理过程中，会产生很多间接的费用，会增加营销费用预算执行结果的不准确性。

二、加强企业营销费用预算执行管理的方法

1.不断健全营销费用预算执行管理体系

科学合理的对营销费用预算执行过程进行管理，是提高营销费用预算执行管理工作效率的重要措施，有助于企业成本的有效控制和企业的可持续发展。在进行营销费用预算执行管理的过程中，首先要加强营销部门与各个部门的沟通和联系，协调各个部门之间的关系，使得企业的营销部门能够对市场信息动态有更全面的了解，从而对企业营销过程中所需的费用进行预算和评估，从而在具体的工作中落实营销费用。其次，要对企业营销费用预算执行管理的相关制度进行完善，应该要加强企业的营销费用预算执行管理的监督工作，为企业的营销费用预算执行管理提供有力的外部环境，防止营销费用的使用出现不合理的现象。第三，企业应该要按照规范化的设计标准以及程序进行营销费用的预算管理，确保营销费用预算执行管理的可行性以及合理性，促进企业的营销费用预算执行管理工作水平不断提升。

2.不断提高营销费用预算执行管理人员的综合能力素养

在进行营销费用预算执行管理时最关键的因素就是营销费用预算执行管理人员的综合能力水平，营销费用预算执行管理人员的综合能力素养关系到整个企业的发展。因此对于营销部门的管理人员，应该要选聘更多高素质的人才，在上岗之前要加强相关的培训，保证其业务素质满足了相应的要求之后才能进行营销费用预算执行管理。在实际的工作过程中也应该要不断加强对员工的培训，使得员工在日常工作中能够加强对营销费用的分配和应用，确保营销费用可以落到实处，防止出现浪费现象。

3.对营销费用预算执行规范进行相应的统一

在营销费用预算执行管理过程中应该对营销费用预算执行规范内容进行相应的统一，调整营销费用预算执行人员的操作行为，利用统一的规范以及方法对营销费用预算执行管理工作进行控制，使得营销费用的执行和预算结果保持一致，确保企业营销过程中的各项资金需求可以得到满足。

三、结语

企业营销费用预算执行对于企业成本控制以及企业的可持续发展有重要意义，当前企业营销费用预算执行管理过程中，还存在一些问题，比如各种管理体系的不完善、管理方法不当等，导致营销费用预算执行效率不高，资金出现浪费。因此在实际发展过程中还应该要从多方面着手，加强营销费用预算的执行力的提升，促进企业的可持续发展。

参考文献：

[1] 朱文娟.强化企业预算执行控制的思考[J].江西电力，2014（02）

[2] 赵晓波.浅谈全面预算管理在企业成本控制中的作用[J].江苏商论，2008（07）

[3] 张利庠.营销费用的有效管理和控制措施[J].吉林畜牧兽医，2004（02）

作者简介：

4.预算执行情况反馈流程 篇四

危重患者入院院制度执行情况检查反馈 根据海南省卫生厅关于2012年二甲复审会议精神，结合《海南省二级综合医院评审标准实施细则》（2012年版）的有关内容，医院决定于2012年7月对我院上半年危重患者入院制度执行情况和入院流程进行检查。现将检查情况反馈如下：

一、存在问题

1、医务人员服务态度差。

2、医务人员急对与患者家属沟通不彻底，患者对情况不了

解。

3、涉及多科病情，会诊沟通不通畅。

4、医师在抢救危重病人时，医务人员之间配合不好。

5、危重病情需要做各项检查时，有时候没有专人护送。

二、改进措施

1、加强医务人员职能道德教育，改变服务态度，树立全心

全意为患者服务的概念。

2、医务人员要增加培训危重患者分诊、抢救知识，做到合理抢救、分诊、会诊。

3、科室要制定在危重病人抢救时的分工、合作方案。

4、危重病人需要到科室或检查必需有专人护送。

5.预算执行情况反馈流程 篇五

财务预算与预算执行情况分析总结报告

皇家电子股份有限公司经过

03级会计２班 12－22－2006

D区D24公司财务部张育明

效投资的清理，严格控制非主业投资预算；三是坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。

六、加强财务风险的预算控制。

防范财务风险是企业财务预算的重要工作内容，各中央企业在财务预算中必须加强对财务风险的控制。一是加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货（权）及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制，并及时跟踪和评测高风险业务的风险水平；二是结合企业现有负债情况与经营业务预算，对资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的企业，在保证正常业务的情况下，应当压缩金融债务预算规模；三是注重分析担保风险，严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，不得安排与业务无关的集团外担保预算，对于担保余额占净资产比重超过50%或者发生担保履约责任形成重大损失的企业，原则上不再安排新增担保预算，避免引发新的财务风险。

七、加强对资产质量的预算控制。

一是将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新的潜亏；二是将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账；三是将清产核资批准企业自行消化的资产损失部分纳入财务预算管理，按规定逐年进行消化；四是在预算中制定账销案存资产的清理目标和清理措施，加大账销案存资产的清理与追索力度。

八、强化财务预算执行监督。

要加强对预算执行情况的监督与考核，落实预算在企业经营管理中的作用。一是各中央企业要在预算编制后，切实将财务预算作为指导和控制企业经营管理活动的目标和标准，用于控制生产经营全过程；二是加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施；三是根据各预算单位的业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥预算的约束与激励作用。

九、按时报送财务预算报告。

各中央企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照国资委预算管理工作要求，按时向国资委报送反映预算生产经营情况的财务预算报告及相关资料，不得以任何理由不报送或拖延报送财务预算。对无故不按时报送财务预算的企业，国资委将予以通报批评，并追究总会计师或企业实际主管预算工作负责人的责任。

十、严格财务预算工作要求。

企业应强化对财务预算的管理与监督，规范运作，以保证财务预算报告的质量。一是企业报送国资委的预算报告应与企业内部预算相一致，严禁两套预算；二是企业必须合理预计未来可能影响其财务状况和经营成果的重要事项，不得蓄意隐瞒；三是企业财务预算报经国资委核准或备案后，不得随意调整，对于预算内出现非预期的重大情况确需调整的，应及时报国资委备案；四是在预算终了，国资委将依据企业财务决算结果，对企业财务预算执行情况进行核查，对企业主要财务预算指标完成值与预算目标偏离的程度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果纳入企业和任期经营业绩考核范围；五是对于预算存在质量问题的企业，将要求其整改，对于企业预算严重脱离实际、各相关预算指标不衔接的，将要求企业重新编制报送财务预算报告。

6.10.9财政预算执行情况分析 篇六

第9期

抚州金巢经济开发区财政局 二0一0年十月十日

2010年9月财政预算执行情况分析

一、财政收入完成情况

全区9月份当月实现财政收入3744万元，1-9月份，全区财政总收入完成31790万元,占全年目标任务的83.94%,同比增长56.05%，其中：一般预算财政收入（不含基金预算收入）完成18272万元，占全年目标任务的93.15%,同比增长71.29%；上划中央收入13518万元，同比增长55.77%。

分部门完成情况：

1、国税部门完成14318万元，较上年同期增长47.25%。其中：区本级完成11153.56万元，同比增长47.74%，镇（办）级完成3664.44万元，同比增长45.78%。

2、地税部门完成12534万元，较上年同期增长80.19%。其

中：区本级完成11234.99万元，同比增长85.63%，镇（办）级完成1299.01万元，同比增长43.76%。

3、财政部门完成4438万元，较上年同期增长32.36%。其中：区本级完成1735.35万元，同比增长-0.8%，镇（办）级完成2702.65万元，同比增长68.53%。

区级、镇（办）完成情况：

1、区本级财政收入完成24123.9万元，比上年同期增长57.15%，完成目标任务数85.91%；一般预算收入完成13633.99万元，增长75.68%。

2、镇（办）级财政收入完成7665.1万元，比上年同期增长52.69%，完成目标任务数78.31%；一般预算收入完成4638.01万元，增长59.58%。

主要税种完成情况: 增值税完成11976万元，比上年同期增长52.44%；消费税完成1875万元，增长5.99%；企业所得税3980万元，增长238.72%；个人所得税455万元，增长-12.5%；营业税4760万元，增长107.05%；城市维护建设税1339万元，增长66.13%；城镇土地使用税1915万元，增长49.49%；房产税404万元，增长277.57%；契税288万元，增长44%；耕地占用税2340万元，增长124.78%；土地增值税310万元，增长297.44%；印花税231万元，增长239.71%；车船使用税63万元，增长133.33%。

二、财政支出执行情况

全区一般预算支出完成15313万元，其中：区本级支出12198

万元，镇（办）级支出3115万元。主要支出项目完成情况是：一般公共服务支出完成2349万元；公共安全支出完成83万元；教育支出完成1945万元；科学技术支出完成4万元；文化体育与传媒支出完成12万元；社会保障和就业支出完成583万元；医疗卫生支出完成598万元；环境保护支出完成235万元;城乡社区事务支出完成163万元;农林水事务支出完成871万元；资源勘探电力信息等事务支出完成8250万元;粮油物资储备等事务支出完成35万元；其他支出185万元。

三、基金预算收支执行情况

当月实现土地有偿使用收入8756万元，基金预算收入累计完成28720万元；基金预算累计支出18663万元。

四、财政收支运行主要特点

（一）财政收入稳步持续增长。1-9月我区财政收入首次突破3亿元，达到31790万元，同比增长56.05%，连续3个月保持了55%至57%增幅，财政收入增幅和进度在全市排位分别居第二和第六位；税收收入完成29980万元，同比增长63.09%，税收收入占财政收入比重为94.3%，财政收入的稳步增长为开发区机关的正常运转及园区建设提供了有力的保障。

（二）地税部门收入增势强劲。今年以来地税部门以创业服务年为契机，不断加大财源培植力度，加快交通运输业发展步伐，努力提高税收征管服务水平，加强房地产和建筑安装业税收征管，加大税收清缴力度，积极组织收入入库，实现了税收收入大幅增长，1-9月份地税部门完成收入12534万元，增长80.19%，增速高居全市第二，高于同期全区财政收入增幅24个百分点，同比增收5578万元，拉动财政收入增长27.38个百分点。增长分税种主要表现在：营业税入库4760万元，增长107.05%；地税征收的企业所得税入库3013万元，增长308.82%；房产税入库404万元，增长340%；土地增值税入库310万元，增长166.16%；印花税入库231万元，增长104.42%；城建税入库1339万元，增长66.13%。

（三）切实保障重点支出，凸显公共财政职能。严格控制一般性支出，千方百计降低行政成本，不断提高民生三农投入，加大企业扶持力度，从年初预算编制到实际执行，我区坚持集中财力向重点支出倾斜，向民生倾斜，牢固树立过紧日子的思想，努力凸显公共财政职能。1-9月份，全区用于社会保障、医疗卫生、教育文化、城市建设、企业事务等方面支出达到11551万元，占支出总量的75%。

五、预算执行存在的问题

（一）重点企业收入总体增长趋缓,四成重企同比减收。1至9月区内重点企业总共实现税收13922万元,与去年同期相比增收3684.1万元，增长35.98%,占区本级财政收入62.18%。增长较好的企业情况是:江西江铃底盘增收1264万元、珍视明药业增收521.02万元、奥华混凝土增收204.6万元、华夏电源增收115.02万元;减收较多的企业是: 格美科技减收342.43万元、燕京惠泉减收180.82万元。上月预测燕京惠

泉本月能扭转下滑态势，但本月该企业仅完成了416万，只占预测数的6成，销售的黄金期并未推动财税实现较快增长，而且重企财税贡献下滑面还在扩大，各相关部门应积极应对，帮助企业克服不利因素，促使经济发展的成果充分的反映到税收上来，发挥重点税源企业对财税增长支撑效用。

（二）财政收入高开低走，后期增收压力大。年初以来，我区财政收入显现出高开低走的态势，收入形势比较严峻，后期组织收入的压力比较大。主要是因为去年年初基数较小,而今年初收入形势又较好,造成开局增长过高。进入7月份以后，我区的财政收入增长始终在55%左右徘徊，虽高于上年同期水平，但仅高于全市县区平均增幅7个百分点左右，进度排位也不尽如人意，收入形势不容乐观。

（三）各镇办收入进度不一，税收增长后劲不足。1-9月镇办共完成财政收入7666.1万元，占年计划的78.31%；其中崇岗镇完成1862.5万元，占年计划的84.97%，城西街办完成4140万元，占年计划的78.69%，钟岭街办完成1662.72万元，占年计划的71.21%。总体看镇办收入超时序进度3.3个百分点，但从分口来看，由于乡镇企业欠发达，导致税源不足，尤其是地方税源匮乏，税收收入增长后劲不足，国税、地税均未达到时序进度，镇办财政部门应认真分析，研究对策，努力培植财源，挖潜增收，努力提高财政收入质量。

六、下一步工作安排

（一）全力以赴抓收入。当前财政收入正处在全年目标

任务冲刺的关键时期，各征收部门要抓住当前有利的黄金季节，以组织财政收入为核心，攻坚破难，坚定必胜信心，算好时间和收入账，倒排工作时间，迎难而上，努力奋斗三个月，确保全年财政收入目标任务完成，力争超收多收达到3.96个亿。一是强化收入调度。国、地、财、库等部门要密切配合，形成征管合力，全面摸清税源，对当前收入形势作出科学准确的判断，预防收入留下“硬缺口”；二是强化征管。采取行之有效措施，开源节流，挖潜增收，既抱西瓜又捡芝麻，做到应收尽收；三是强化税费清收。按照《税收清收方案》的时间节点，科学安排清收工作，注重清收成果，以税费清缴为抓手，完善体制机制，为财政增收作出贡献，增加全区可用财力。

（二）加快支出拨付进度。各部门应重视支出预算执行，严格把支出控制在预算内，要科学调度，加快进度，按预算、按进度拨付各项财政资金，发挥资金效益，既要防止年终突击花钱，又要避免年终形成大量资金结转。各镇街办要确保民生资金通过“一卡通”的形式及时发放到位，避免有指标但资金不及时到位的情况发生。

（三）着力推进重点项目实施。继续做好民生工程、惠民直达、家电下乡、义务教育绩效工资改革实施以及园区建设等重点工作，千方百计筹措资金，加强资金统筹调度，保证各项惠民政策落到实处，确保园区工程建设顺利实施，努力完成好各项任务。

（四）深化公共财政改革。按照科学化、精细化和透明化理财的要求，一是切实推进全区乡镇财政预算管理方式改革；二是积极推进公务卡改革，进一步深化国库集中支付制度，规范财务支出管理，提高支出透明度。三是加强部门预算编制、预算指标管理、非税收缴管理，促使预算体系管理进一步完善，预算编制、指标管理、预算执行更加精细准确快捷。

7.四川省预算执行情况报告 篇七

四是系统谋划、分步实施，财税体制改革深入推进。围绕建立现代财政制度的要求，加快推进财税改革，部分改革取得重大突破。完善政府预算体系，深化预算绩效管理改革，改进预算控制方式，深入推进预算信息公开，不断深化专项资金改革，切实加强地方政府债务管理，全面规范、公开透明的现代预算制度基本建立。坚持以理顺政府间财政利益分配关系为重点，调整完善省以下税收分享体制，率先推进定向财力转移支付改革，健全跨区域财税利益分享机制，扎实推进科学合理、运行高效的分税制财政体制建设。坚持以提高政府资源配置效率为核心，转变财政支持产业发展方式，财政资金对社会资本引导带动作用进一步凸显，有力地支持了经济社会发展。

五是依法理财、规范行政，财政法治建设成效明显。认真贯彻落实新《预算法》、《四川省非税收入征收管理条例》等法律法规，加强“依法行政、依法理财”建设，财政管理规范性进一步提升。有序推进开放式决策，财政政策制定更加科学公开。强化财政“大监督”理念，基本建立起覆盖所有政府性资金运行全过程的财政监督机制。采取有力措施，强化监督检查，有力整治违反财经纪律的行为。

上述成绩的取得，是省委统揽全局、正确领导的结果，是省人大、省政协监督指导及代表委员们大力支持的结果，是各级各部门密切配合、扎实工作的结果。同时，我们也清醒地认识到，财政运行管理中还存在一些矛盾和问题，主要表现在：收入增长的稳定性和质量面临考验，收支平衡压力加大;基层财政保障能力总体较弱，区域不平衡现象较为突出;债务风险总体可控，但局部风险不容忽视;支持发展方式有待改进，资金使用绩效需进一步提高;一些改革举措落实不够，部分市县改革进展偏慢。对于这些问题，全省各级将采取有效措施加以解决。

二、财政预算草案

20是“十三五”决胜全面小康、建设经济强省的开局之年，也是推进结构性改革的攻坚之年。编制好年预算，做好各项财政工作，对于贯彻落实党中央、国务院和省委的各项决策部署，具有十分重要的意义。

当前，经济发展进入新常态，在“三期叠加”背景下，受宏观经济增速放缓、减税降费力度加大等因素影响，2016年财政收入增长更加困难。同时，稳增长、调结构、惠民生、防风险等增支需求仍然较大，财政支出刚性增长较快，财政收支矛盾愈发突出，预算平衡难度前所未有。

2016年预算编制和财政工作，围绕全面贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会和省委十届三次、四次、五次、六次、七次全会以及中央和省委经济工作会议精神，牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，坚持稳中求进工作总基调，继续实施积极的财政政策，加快推进财税体制改革，狠抓增收节支，优化支出结构，提高资金使用绩效，重点保障基本民生支出，着力支持去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，为经济社会持续健康发展提供坚强的财力保障。

(一)2016年财政政策

根据《国务院关于编制2016年中央预算和地方预算的通知》和中央、省委经济工作会议精神，2016年财税政策主要包括：

一是严格税费征管，强化“四本预算”统筹。坚持“依法征收、强化监管，依法减免、强化服务”的原则，严格执行国家规定的税费优惠政策，支持实体经济发展。按规定将水土保持补偿费、无线电频率占用费、政府住房基金等3项政府性基金转列一般公共预算，加大国有资本经营预算调入一般公共预算的力度。

二是健全财政支农政策，大力支持脱贫攻坚。夯实农业生产基础，支持农业基础设施建设和产业发展，提高农业综合生产能力，加快农业现代化进程。财政支农投入新增部分重点用于农村扶贫开发。足额落实10个扶贫专项方案2016年财政投入，支持易地扶贫搬迁等扶贫开发重点工作，做好“四大片区”脱贫攻坚等重点民生事项资金保障。

三是加强生态文明建设，促进城乡统筹和新型城镇化。增加大气、水污染防治财政投入，加大雾霾治理力度，做好退耕还林还草和天然林保护工作。加大对重点生态功能区的支持力度，加快建设主体功能区。促进城乡区域协调发展，健全城乡发展一体化的体制机制和农村基础设施投入长效机制。推动新型城镇化，深入推进农村土地承包经营权确权登记颁证工作，支持农村土地承包经营权有序流转。

四是完善社会保障制度，保障和改善民生。按照“坚守底线、突出重点、完善制度、引导预期”的工作思路，切实做好保障和改善民生各项工作。推进建立更加公平可持续的社会保障制度。实施更加积极的就业政策，完善创业扶持政策，加强对灵活就业、新就业形态的支持。按照中央统一部署，完善城乡居民基本医疗保险筹资机制，实施城乡居民大病保险，推进公立医院改革，合理确定企业退休人员基本养老金水平，健全优抚对象等人员抚恤和生活补助标准体系。支持提高贫困地区、边远地区和民族地区医疗卫生服务水平。创新融资体制机制，推进棚户区改造。

五是加大教育投入，推动科技创新。提高教育质量，推动义务教育均衡发展，继续将城乡义务教育资源均衡配置作为改革重点。按照中央统一部署，调整完善城乡义务教育经费保障机制。全面实行中高职院校生均拨款制度。扩大学前教育资源。完善高校预算拨款制度。支持实施创新驱动发展战略，加快推进全面创新改革试验区建设，推动实施科技重大专项，切实加大对基础研究的财政投入。

六是有保有压，优化财政支出结构。严格执行中央八项规定精神和省委、政府十项规定，认真落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，全面贯彻国务院“约法三章”，推动厉行节约反对浪费等制度落地生根。严格控制“三公”经费预算，合理压缩会议费、培训费等一般性支出。在此基础上，支持做好教育、就业、收入分配、社保、医疗卫生等民生工作。

(二)2016年收入预计和支出安排

8.预算执行情况反馈流程 篇八

财政预算报告

镇本年度财政预算执行情况和下年财政预算报告

镇本年度财政预算执行情况和下年财政预算报告

各位代表：

受镇人民政府委托，我向大会报告财政预算执行情况和财政预算草案，请予审议，并请列席会议的同志提出意见。

一、财政预算执行情况，是“十一五”计划的第一年，也是我镇实现承前启后加快发展的一年。一年来，我镇财政工作在镇党委的正确领导和镇人民代表大会的依法监督下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大及十六届三中、四中、五中、六中全会和市、县财政工作会议精神，全面落实科学发展观和构建和谐新农村的要求，坚持依法治税、依法理财,积极培植财源，努力增加财政收入，调整优化支出结构，提高财政保障能力，增加对经济建设和社会发展的投入，众志成城战胜百年不遇的特大旱灾，全镇经济出现持续快速发展，综合经济实力不断增强，财政收支均实现了两位数增长，超额完成了镇十五届人大

六次会议通过的财政收支任务，有力地支持了全镇经济和各项社会事业的发展。全镇一般预算收入比决算数增长%，增收万元；一般预算支出比决算数增支万元，增长%。，全镇一般预算收入万元，上级各项补助收入万元，收入总计万元；一般预算支出万元，上解上级支出万元，支出总计为万元。实现当年收支平衡，并消化历年赤字万元，年终滚存赤字减少到万元。回顾我镇财政工作，主要呈现以下特点：

深化改革，加快发展，财政工作实现了新的突破，根据镇人大十五届六次会议确定的财政工作任务，我们牢固树立和认真落实科学发展观，在严格依法理财，积极开辟财源，促进财政增收的同时，坚持以人为本、协调发展，大力优化财政支出结构，资金重点向“三农”和事关群众利益以及经济社会发展的薄弱环节倾斜，保障了重点支出需要；努力深化和积极推行“乡财乡用县管”改革，强化监管，规范收支行为，提高财政资金使用效益，财政保障能力有了新的提高，有力地促进了全镇经济发展和社会进步。

加强收入征管，确保财政收入任务的完成。财税部门按照年初人代会确定的年度财税目标，及时分解任务，落实工作措施。在预算执行中适时对收入入库情况进行动态分析，根据收入中存在的问题，采取有力措施，抓好收入进度，保证了税收收入的稳定增长。一年来，税务机关共清理漏征漏管户52户，查补

建筑等行业税收10万余元。同时，政府加大了非税收入征管力度，认真开展了计划生育“一法四规”宣传活动，入库社会抚养费万元，比增收万元，增长%。

切实调整优化支出结构，突出重点，加大财政保障力度。按照“量入为出”的原则，进一步调整和优化支出结构，合理安排支出预算，努力解决好事关人民群众切身利益和社会稳定的突出问题，确保了重点支出需要。

一是重点保障工资发放和机构正常运转。在财政预算安排和执行中，认真贯彻“三个代表”重要思想，牢固树立起艰苦朴素、勤俭节约的思想，压缩一般性支出，确保了工资的足额发放和机构正常运转。财政代发职工工资万元，比增加34万元。在保证政府机关正常运转的同时，也加大了对村级政权建设资金支持力度，全年拨付资金万元，用于白鹤等7个村的村级活动室建设，投入1万元用于凤凰、石坎两个村级活动室办公设备更新。积极支持乡镇机构改革，安排农业服务中心经费万元，保证了农业服务中心正常办公需要和人员工资的按时发放。

二是注重政策实效,惠农、支农措施得到全面落实。认真落实中央农村工作政策，坚持把“三农”问题作为公共财政建设的重要内容，确保各项惠农、支农政策不折不扣的落实到广大农户中。全镇财政支农支出完成万元，比增长%。其中拨付抗旱资金万元，种子、化肥补助资金万元，畜牧防疫、种猪示范等畜牧专项资金万元，改善了农民生产生活条件。全镇4万多农民直接体会到了党和政府的温暖，促进了农业和农村经济的发展。

三是加大财政投入力度，促进了各项社会事业的发展。全镇教育支出完成万元，比增长%。其中：安排中小学危房改造资金万元,解决了中学历年所欠的修缮费。全镇广播事业费支出万元，比增长46%；计划生育支出万元，比增长%，主要用于计划生育免费服务、设备更新

和偿还计生保证金债务。农村新型合作医疗试点支出万元，促进了卫生事业的发展。行政事业单位医疗支出万元，比增长%，保证了325名行政事业单位人员的基本医疗保险。全镇用于保障社会稳定的经费大幅度增长，全年共安排安全生产资金万元，比增长30%，维护了社会稳定。安排永安派出所资金万元，用于基础设施建设。

四是加大社会保障的支持力度。全镇抚恤和社会福利救济费支出万元，比同期增长%。全年安排城镇居民最低生活保障费万元，同比增长%，累计解决了318户406人的最低生活费，城镇最低生活保障做到了应保尽保；财政安排6次救灾资金共计万元，比增长%，累计解决了全镇650户1980人的生产、生活困难问题；发放102户五保资金万元，解决了孤寡老人的基本生活问题；安排优抚资金万元，保证了75名服兵役人员的家庭困难，支持人民子弟兵能够安心保家为国。安排社区建设资金万元，用

于办公室建设。

五是全年偿还债务万元。其中政府性债务万元，教育债务万元。全镇债务减少到万元。

六是上级专款得到了足额拨付。全年上级下达各项专款万元，主要用于农业、教育、抚恤和社会福利及社会保障支出，确保了社会稳定。上级财政安排教育偿债资金万元，全部用于“普六普九”债务偿还；安排农村义务教育“两免一补”资金万元，公用经费万元，小学危房改造资金万元，教育基础设施建设得到了有效改善。兑现计划生育奖励人口人，奖励资金万元。支付定期补助人员215人万元。

七是财政直补范围扩大。落实种粮直补面积亩，兑付资金万元，落实综合直补面积亩，兑付资金6万元，落实退耕还林补助面积5100亩，兑付万元，惠及了全镇11000多户农户41000多人。

积极争取上级资金补助，有效缓解了我镇的财政困难。通过积极向县级有

关部门反映汇报我镇经济和财政运行中存在的特殊困难和问题，使县级有关部门及时了解我镇运行状况，加大了对我镇的支持力度，有效缓解了我镇的财政困难。共争取上级专项资金万元，主要解决了先峰水库山体滑坡整治、三河口同心桥建设、社区社会保障机构开办及网络建设、石口子五保家园建设、村级活动室修建、城镇低保和自然灾害救助等项目。

重视支出效益，坚持依法理财，财政管理水平迈上新台阶。一是规范了预算编制和执行管理。预算单位基础信息管理更加准确，项目支出预算管理办法得到改进。二是强化了财政检查。按期完成了全镇机关事业单位津贴补贴清理工作，为推进公务员工资制度改革创造了条件。三是加强了支出进度管理。及时落实项目支出计划，加快资金拨付，灵活调度资金，切实保障重点支出需要。四是强化了财政财务管理。切实加强会计管理、不断提高会计信息质量，进一

步完善专项资金和机关事业单位银行帐户等管理制度。

各位代表：，我们狠抓了财政增收节支工作，预算执行情况良好，圆满完成全年财政目标任务；积极尽可能地向上级争取资金补助，较好的解决了群众关心的一些热点、难点问题。但是在充分看到财政工作取得成绩的同时，也要清醒地认识到财政收支矛盾并没有得到真正的缓解，由于我镇经济社会发展水平较低，一些深层次的矛盾和问题仍比较突出，：一是经济总量小，财源结构单一的状况没有根本改变，财政增收缺乏有力的支撑点；二是各部门经济和社会事业的发展对财政的依赖程度较大，加之财政供养人员过多、负担过重，保工资、保运转、保稳定和支持改革压力大，财政收支矛盾仍十分突出；三是可用财力不足，财政收支平衡难度大，存在大量财政隐形赤字；四是财政管理机制不尽完善，财政资金使用效益有待进一步提高。这些问题只有通过深化财政改革，加快经济发展，才能得到逐步解决。

二、财政预算草案

是“十一五”规划的第二年，是新一届党委、政府开局之年，也是我镇发展史上承前启后的关键一年，按照镇党委的总体安排部署和全县财政工作会议精神，全镇财政工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻党的十六大及十六届三中、四中、五中、六中全会和县经济、财政工作会议精神，全面落实科学发展观，坚持以人为本，努力增收节支，确保工资发放和机构正常运转等基本支出；调整优化支出结构，推动全镇经济社会全面协调可持续发展；坚持勤俭节约，强化财政管理，不断提高财政资金使用效益；加快构建社会主义和谐社会，掀起永安经济社会发展的新一轮高潮，为党的十七大召开和重庆直辖十周年创造良好环境。根据上述思路，按照“统筹兼顾、积极稳妥，保压并举”和财政收入增长12%的原则，全镇财政预算安排如下：。，全镇一般预算收入安排万元，比增长12%；一般预算支出安排万元，比同口径增长%。

全镇一般预算收支平衡情况是：一般预算收入为万元，上级补助收入万元，一般预算支出万元，上解支出万元，当年财政收支平衡。

预算安排中需要说明的是：人员正常滚动和工资性改革经费没有纳入预算。目前的财政收支预算只是一个粗略的预算安排，待县财政明确预算的项目、标准后，再作相应调整。

为此，我们将按照镇党委的部署和镇人大本次会议确定的财政工作目标，努力改革创新，推进依法理财；生财、聚财、用财齐抓并举，不断增强增收的可持续性、收支结构合理性、管理行为的规范性和资金使用的有效性，切实保障重点、努力解决难点，解决好事关群众切身利益的突出问题；确保财政收支平衡及预算任务的完成。