村级清产核资工作

村级清产核资工作（共6篇）

1.村级清产核资工作 篇一

韩院乡关于开展农村集体资金资产资源

清产核资工作的总结

为进一步加强全乡农村集体资金资产资源管理，切实维护农村集体经济组织和农民群众的合法权益，全面推进农村党风廉政建设，我乡根据县纪委《关于开展全县农村集体资金资产资源清产核资工作的实施方案》要求，结合我乡实际，对全乡各村集体“三资”进行了全面的清产核资。至5月上旬清产核资工作已全面完成，现将情况总结汇报如下：

一、宣传动员，提高认识，营造氛围

“三资”清产核资涉及面广，工作量大，工作难度大，为了营造良好的工作氛围，明确清产核资工作的重大意义，提高对此项工作的认识，乡党委政府于2012年2月28日专题召开了“三资”清产核资工作会议，对此次清产核资工作提出了具体要求，各村党总支、村委会及时召开了“三资”清产核资工作宣传动员大会，发动村民积极参与“三资”管理工作，扩大了资产清理工作的影响力和知晓度，营造了良好的工作氛围，为后续工作的开展打下了较好的群众基础。

二、加强领导，组建班子，明确责任

为了加强对“三资”清产核资工作的领导和监督，确保此项工作有序进行，乡上成立由乡党委书记陈碧林任组长，政府乡长苏小强、乡人大主席陈军、乡党委副书记冉宋平、副乡长王彦新任副

组长、包瑞玉 毛爱平董俊杰 周虎彦 隆玉龙 严水龙 欧阳焰为成员的农村集体“三资”清产核资工作领导小组，领导小组下设办公室，负责日常工作和业务指导，明确了相关工作职责与要求，并在各村成立了由村党支部和村民委员会主要负责人、村会计（含报账员）、村务监督委员会或村民理财小组成员参加的工作小组，配合乡工作组做好本村的清产核资工作。乡村两级“三资”清产核资工作组的成立，为“三资”清产核资工作的开展提供了有力的组织保障。在工作中，领导高度重视，并从人力、物力、财力方面给予了大力支持，为此项工作开展创造了良好的条件。

三、因地制宜，制定方案，组织培训

为了保证 “三资”清产核资工作顺利开展，乡党委、政府高度重视，精心组织，周密安排，制定下发了《关于开展农村集体资金资产资源清产核资工作的实施方案》，就“三资”清产核资工作的目标和任务、工作对象和范围、工作内容、方法和步骤、工作要求等各方面作了具体的安排。同时，乡财政所组织各村“三资”清查核资具体工作人员认真学习了省市有关文件和工作部署，使工作人员掌握了政策，明确了工作方法，熟悉了工作程序，把握了工作重点，确保清产核资工作顺利实施。

四、严密部署、规范程序、全面清查

这次“三资”清产核资具体实施阶段分清理核实、全面登记、价值评估、产权界定、公示确认、审核备案、建立台账、汇总上报8个步骤进行。

1、清理核实。一是清理资金，即对库存现金、银行存款进行核定。主要是以账面数核对实存数。对库存现金，采取现场盘点，特别注意了是否有“白条”抵库，挪用公款现象。对银行存款，以账面数核对开户“银行对账单”实存数是否相符。对货币资金账实不符的情况，对原因进行了追查。二是清理资产，即对对外投资（牲畜、农具、化肥、籽种折价款）、固定资产、债权债务进行清理。对固定资产，以会计账簿为依据，坚持账内与账外相结合、实物盘点与账务核查相结合，以物对账，以账查物，全面清点品种、规格、型号、数量，查清来源、去向和管理使用情况。对债券债务，在查阅核对账目、核查“三资”、检查凭证及相关资料的基础上，根据工作需要通过电话、走访等方式就集体经济活动有关事项，向相关单位或个人调查、核实求证。三是对土地、滩涂、水面等资源性资产进行清理。以国土资源部门的土地调查资料为基础，采取科学简便的方式，查实数量、分布、权属及其管理使用情况，重点清查核实了已经开发利用的资源性资产。

2、全面登记。清理核实后，我乡“三资”清产核资工作小组以村为单位，按照统一制定的《甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表》逐表逐项进行了登记。登记的内容做到了全面、事实清楚、数字准确、不遗不漏。

3、价值评估。由各村“三资”清产核资工作组和理产小组，对没有纳入账内核算的资产、资源进行了价值评估。

4、产权界定。通过清产核资，对我乡各村的资产和资源的

产权进行了进一步的明确，5、公示确认。对清理核实的结果，由村清产核资工作小组逐项逐笔在5个村的村务公开栏进行了张贴公示，公示期间，村清产核资工作小组安排了专人，接受群众的质询和意见，并认真做好了记录和解释工作，并且对清产核资结果进行了确认。

6、审核备案。清产核资结果经村民会议或村民代表会议确认后，由各村集体经济组织填制了《甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表》，上报至乡清产核资工作领导小组审核并备案。

7、建立台账。依据确认审核后的清产核资结果，由乡“乡经管站以村为单位建立健全了“三资”管理台账。资金管理台帐使用村集体经济组织会计《现金日记账》和《银行存款日记账》；资产管理台帐使用《固定资产登记簿》、《库存物资明细账》等；资源性资产管理台帐使用《农村集体资源性资产登记簿》。

8、汇总上报。“三资”清产核资全名结束后，乡清产核资工作小组填制了《甘肃省农村集体“三资”清产核资汇总表》，经乡人民政府审核后，已上报县纪委。

五、清理的基本情况及存在的问题

通过此次村级“三资”清产核资工作的开展，发现了以下问题：

一是固定资产登记不全面。个别村对近年来新打的机井没有及时登记入账。

二是各村债权债务化解较慢。各别村部分债权债务年久，无法查清原因。同时，各别村对清收债务重视不够，对部分固定资产利用率不够，给债权债务化解造成一定的困难。

三是部分村集体资产管理水平较低。

1、全乡5个村由于寄宿制办学后，原学校校舍闲置，造成资产的浪费。

2、各村各组文

化室，只是开会时用一用，其他时间都闲置，日常利用率不高。

四是对重点工程签订的合同管理不规范。个别村对重点工程签订的合同管理不规范，并没有及时做账务处理。

二○一二年五月十一日

2.清产核资工作指南 篇二

受理依据：

1.国务院国资委《国有企业清产核资办法》（１号令）

2.省国资委《关于印发〈山东省国有企业清产核资实施办法〉的通知》（鲁国资考评〔2004〕1号）

3.国务院国资委《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）

4.国务院国资委《关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知》（国资评价[2003]74号）

5.国务院国资委《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）

6.国务院国资委《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知》（国资评价[2003]78号）

受理范围：省属国有企业

申报材料：

1.企业清产核资申请。

企业发生分立、合并、重组、改制等经济行为涉及资产或产权结构发生重大变动的；企业会计政策重大更改、会计信息严重失真、账实严重不符的；国家及省有关法律、法规、规章规定企业特定经济行为必须开展清产核资的。

2.企业清产核资工作结果。

(1)企业清产核资工作报告，包括清产核资工作基本情况、清产核资工作结果及存在的问题；

(2)清产核资报表；

(3)专项财务审计报告及有关备查材料。

(4)派驻企业的财务总监或监事会出具的审核意见。

办理程序：

1.企业提出立项申请；

2.省国资委批复同意；

3.企业制定工作实施方案；

4.企业组织开展财务清理、资产清查、损失认定等工作，并由中介机构进行专项财务审计，对有关损溢进行经济鉴证；

5.企业上报清产核资工作结果报告；

6.省国资委对清产核资结果进行审核批复；

7.企业根据批复文件调整账务；

8.企业与资产承接公司办理核销资产的移交手续。

办理时限：

1.清产核资立项申请的批复在10个工作日内完成；

3.清产核资工作总结 篇三

xxx经管办

农村集体“三资”清产核资工作，是加强农村党风廉政建设和村官保廉体系的重要内容，是维护农民群众切身利益的重要举措，对促进农村社会和谐稳定，推进社会主义新农村建设具有重要意义。为全面贯彻落实省、市、区关于加强农村“三资”管理工作，我镇在上级相关部门的指导下，对各村(居)集中开展清核工作，理顺了管理关系，健全了财务制度，强化了财务监督、确定了资产存量和界定了产权，健全了帐务，现将我镇农村清产核资工作情况总结如下：

一、主要做法与成效

（一）统一思想，广泛动员。为了营造良好清核工作的氛围，提高对清产核资工作的认识，按市、区关于农村集体资产清核工作的部署，镇党委政府专题召开了清产核资工作会议，对此次清核工作提出了具体要求，制定出台了开展村集体“三资”清核工作的实施方案，扩大了清核工作的影响力和知晓度，为后续工作的开展打下了较好的群众基础。

（二）成立机构，落实责任。为了加强对清核工作的领导和监督，确保此次清核工作有序进行，我镇专门成立了农村集体“三资”清核工作领导小组，以镇长为组长，纪委书记、分管领导为副组长，相关单位和各村（居）负责人为成员，领导小组下设清核办公室在镇农经站，负责日常工作和业务指导，做到按照统一领导、统一部署、统一政策和分工协作的原则，对各村（居）委会的“三资”存量、结构、分布与效益情况进行拉网式的盘查清理。

（三）组织实施，全面清查。各村（居）自查，全面摸清本村“三资”情况，两委会成员全面参与，推进本次清查工作更好的进行。成立了清产核资核实小组，对清理登记的资产数额、权属、台账与实物，处置与管理等情况进行详细的核实，提交党员代表大会和群众代表大会审议通过，核实后的资产达到数额无误，产权明确，现状清楚。公示清核结果，接受群众监督、举报，防止村集体资产流失。

在清核工作开展期间，镇清核工作领导小组各相关部门不断到各村（居）巡查督导，指导各村整理资料、提供数据，参与债权债务核实、资产盘点，核实和确认盘盈盘亏资产，组织村业务人员检查各阶段清核工作，使清核工作扎实推进。

我镇用近半年时间，按市、区农委的统一部署，在全镇开展了“四项清理”工作，期间填报各类报表。清核资产是集体资产管理的基础工作，其主要任务是：清查资产、界定权属，重估价值，核实存量，登记产权，建章立制。在镇党委、政府的统一领导下，各村（居）对本村所有资金项目进行清理清查，对资产、资源进行全面摸底、计量、盘点、核实、登记，全面澄清村资金、资产、资源底子。全面清理账户、债权债务、收费票据、固定资产及公有财产，并进行分类造册登记。规范账务账目，建立一套“三资”账簿，包括总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账、固定资产登记簿和资源登记簿。并在村务公开栏公示，接受群众监督。

二、清产核资中存在的问题

（1）资源性集体资产管理存在不足，有贬值或被占有现象。

（2）债权债务因长期挂账不清理，存在债权债务冲抵不及时或者因时间长有不知不详等情况。

（3）由于农村集体资产评估机构不够正规，集体资产评估管理体制不健全，评估手段十分落后，价格估计有时存在不合理，无形中造成资产损失。

（4）部分村干部对村集体资产清产核资工作认识不高，存在畏难情绪等因素和怕承担责任的意识。

三、对农村清产核资的工作建议

（一）加大村集体资产透明度，彻底改变以往只对资金管理公开，而对资产、资源管理暗箱操作的情况，把“公开”、“透明”作为抓好村集体资产管理工作的重点来抓。在处置村集体资产时，均要履行民主讨论，坚持“四议两公开”制度，把最终结果向上一级集体资产管理机构报告。

（二）界定好集体资产产权和登记工作，在所有权界定中要本着“谁投资谁所有”原则，界定集体资产所有权，在此基础上

对集体所有的资产进行全面登记。同时，加强村级的业务培训力度，尽量稳定报账员队伍，搞好登记工作，发挥好报账员的业务监督作用。

（三）严格实行资产保值、增值制度。村集体组织将集体所有的资产、经营项目发包给承包人经营时，要按照“公开、公平”的原则进行，签订承包合同，时刻维护合同的严肃性和集体经济组织的合法权益。

（四）加大审计监督力度，健全管理制度。在制度建设中，实行村财镇管，突出抓好财务开支申报审批、审计制度，堵塞漏洞，拒绝不合理开支，做到“八个不付款”：即没有单据不付款；未经主管领导审批不付款；超越权限不付款；开支不当不付款；用途不明不付款；印章不全不付款；数量、金额不清不付款；单据涂改不付款。

（五）这次村级“三资”清查应本着实事求是的精神，界定好资产资源界限，实现集体资产保值增值。同时应核销的债权债务和不存在的固定资产应及时通过合法程序予以核销。把这次全面清查后的集体资产作为今后村干部任职期间廉洁自律考核和离任村干部审计的重要依据。

4.企业清产核资工作报告 篇四

国务院国有资产监督管理委员会：

根据你委《关于同意X X 公司开展清产核资工作的批复》及国家清产核资工作的有关制度、政策、我公司已按时完成清产核资主体工作，并经主审所X X 会计师事务所的清产核资专项审计，现将有关清产核资的工作情况报告如下：

一、清产核资工作基本情况(一)清产核资工作基准日

(二)清产核资范围(如与国家资委批复的范围不一致，需说明原因)(三)清产核资工作具体实施情况

二、清产核资工作结果

(一)企业清查出的资产损失情况

1、按原会计制度清查出的资产净损失X X 元

2、按《企业会计制度》预计的资产损失X X 元(二)经X X 会计师事务所审核后的资产损失情况

1、按原会计制度清查出的资产净损失X X 元

2、按《企业会计制度》预计的资产损失X X 元(三)企业申报核销损失的处理预案

三、整改措施

四、对清产核资暴露出来的企业资产、财务管理中存在的问

题、原因进行分析并提出改进措施等。

(一)存在的实际问题(二)原因分析(三)改进措施

5.清产核资工作的讲课提纲 篇五

工作具体操作实务

盐城市委农办经管站 王书奎

主要内容

一、开展农村集体“三资”清产核资的背景

二、准确理解农村集体“三资”清产核资的有关指标

三、严格把握农村集体“三资”清产核的有关问题

四、正确填报农村“三资”清产核资的有关表格

五、关注农村集体“三资”管理的最新动态

六、注意方式方法

一、开展农村集体“三资”清产核资的背景

开展农村集体“三资”清产核资工作上级有要求，盐城有需求，农民有期盼。

1、党的十七届三中全会把加强农村集体“三资”管理作为抓好农村党风廉政的重要任务。《中共中央关于推进农村改革发展若干问题的决定决定》要求：“(五）加强农村党风廉政建设。…,健全农村集体资金、资产、资源管理制度，做到用制度管权、管事、管人”。2、2011年全国农村经营管理工作会议要求：“扎实做好村级清产核资工作。目前，已有9个省区开展了这项工作，其他地方要按照清查彻底、登记准确的要求，抓紧部署安排，尽快摸清底数，建立健全资产台账和资源登记，夯实集体“三资”管理工作基础。”根据我们掌握的情况，目前，全国已有河南、上海、安徽、湖北、宁夏、山西等省区在09、10年相继开

展了清产核资工作。江苏扬州2010年开展的农村集体¡°三资¡±清产核资和确权发证工作。

3、江苏省纪委《2011年全省农村党风廉政建设工作要点》要求“扎实做好村级清产核资工作。…近年来没有清产核资的地方，要以市或县级为单位统一部署清产核资工作。”

4、江苏省纪委、监察厅、农委、农工办、民政厅、财政厅、国土资源厅、审计厅等八委办厅7月5日联合下发了《江苏省农村集体”三资”清产核资工作方案》（苏农经[2011]6号），对此项工作进行全面部署。

5、今年8月11-12日，省纪委、农委在无锡宜兴联合举办全省农村集体“三资”清产核资工作培训班，省纪委、农委的分管领导参加，既是业务培训班，又是一个动员会议。

6、盐城市纪委、监察局、农办、民政局、财政局、国土资源局、审计局联合下发了《关于全面开展农村集体“三资”清产核资工作的意见》（盐委农[2011]31号）。

7、盐城税费改革以来，已有20年时间未在全市范围内进行财务清理，清产核资。农村集体“三资”的存量、结构、分布、运行效益已发生的较大变化

清产核资，摸清家底，是加强农村集体¡°三资¡±管理的前提和基础，也是发展村级集体经济、保护村级集体和农民利益、农村集体产权制度改革、实行农村集体资产信息化管理的前提和基础。

8、总之，开展农村集体“三资”清理，全面了解“三资”状况，是中央和省下达的一项硬任务（省纪委领导在培训班上就是这样要求的），既是加强农村党风廉政建设的需要，也是进一步提升我市农村集体“三资”规范化、制度化、民主化、信息化管理水平的迫切需要，已成为我市加强农村集体“三资”管理的首要任务。

二、准确理解农村集体“三资”的内涵

1、集体“三资”，即集体资金、资产、资源。

2、集体资金、资产是集体经济组织长期积累的成果。《宪法》规定：“国家保护城乡集体经济组织的合法的权利和利益，鼓励、指导和帮助集体经济的发展。”《物权法》明确提出 “农民集体所有的不动产和动产，属于本集体成员集体所有”的规定。

3、集体资源是《宪法》赋予集体所拥有的。《宪法》规定：“农村和城市郊区的土地，除由法律规定属于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。”

4、准确理解集体“三资”有关指标的内涵，是搞好 “三资”清理的基础和前提。它们与会计学上的概念有一定区别，有它固有的特性，特定的内涵。

5、对资源理解没有异议，主要是对资金资源的理解，省文件中表格对“三资”的界定：

资金：是指货币资金，包括现金、银行存款和交乡代管款。其他：应收应付款项、对外投资、实收资本、公积公益金、宕欠公款等等。

资产：有固定资产、农业资产、无形资产等。

资源：是指集体所有的耕地、林果园地、场地、水面、建设用地、住宅用地和其他。（按照第二次全国土地调查土地利用现状,并结合基层工作实际分类。）

三、农村集体“三资”清产核资的重点环节

包括清产核资工作的对象、范围、原则、基准时点、目标、主要环节、基本要求和具体操作等。

（一）清产核资工作的对象

是全市村、组集体经济组织及其所属的行政服务组织和企业实体等，包括代行农村集体经济组织职能的村民委员会、社区居委会、城中村（社区)、园中村(社区）等。

苏南地区一直将城中村（社区）、园中村纳入集体资产监管范围，并通过社区股份合作制改革保护失地农民权益。

最近上海市专门下发《加强中心城区农村集体“三资”管理工作意见》。

（二）清产核资工作的范围：

是上述村、组集体所有的资金资产资源，包括：

1、集体所有的现金、银行存款、有价证券、应收款项、对外投资、实收资本、公积公益金等；

2、集体所有的商业用房、标准厂房、机械设备等经营性资产，交通、水利基本设施，公共服务设施等非经营性资产；

3、集体所有各类农用地、建设用地和未利用地，集体所有的鱼塘、林果园地及其他生产性资源。

4、上述村、组集体所有的各类债务，包括流动负债（包括短期借款、应付款、内部往来贷方余额合计、应付工资、应付福利费、专项应付款）和长期负债（长期借款及应付款、一事一议资金）等。

根据我们从省农委得到的信息，省委、省政府已下了大决心，对农村公益性债务实行财政以奖代补化解，目前正在拿方案。这一次清理一定要高度重视，将村级债务列入重点清查范围，认真做好分类工作。下面对这方面我们还要专门讲。

（三）清产核资工作的原则

一是民主公开。农村集体“三资”管理的一个基本原则就是民主管理，民主监督。在“三资”清理过程中，要自始至终坚持这项原则，按照公开、公正、公平的要求，履行民主程序，发挥农民群众的监督作用。

二是维护农民和集体的利益。“三资”清理就是为了维护农民的合法权益，在处理相关问题时，以维护农民利益、集体利益为出发点。

三是产权不得平调。“三资”清理中，要保持“三资”所有权不变，原来是村民小组的仍然是村民小组的，村里只负责组织清理登记，不能改变

其权属。原来是村里的仍然是村里的。

（四）清产核资工作的基准时点

省纪委、省农委等八个部门文件（苏农经„2011‟6号）规定：清产核资的数据基准日为2011年6月30日。是指村、组集体在2011年6月30日以前形成的所有资金、资产、资源。

（五）清产核资工作的目标

1、基本目标：

一是摸清村级集体“三资”家底，明晰“三资”产权，及时汇总上报清产核资成果；

二是建立健全一套村级集体“三资”台账； 三是所有村集体“三资”产权登记发证到位；

四是村级集体“三资”管理信息化全覆盖，年底前必须将农村集体“三资”相关数据全部录入农村集体“三资”监管软件。逐步实行市、县（市、区）、乡镇、村四级联网，实现对集体“三资”运行情况的实时查询、实时分析和实时监管。

五是推进农村社区股份合作制改革。

2、其他目标

1、建立健全农村集体“三资”管理制度，提高“三资”管理规范化、制度化、民主化水平。

2、解决农村集体“三资”管理突出问题。

3、积极探索“三资”强村，开辟发展壮大村级集体经济的途径。

（六）清产核资工作的环节

分三个阶段：前期准备阶段、组织实施阶段、总结验收阶段。

1、前期准备阶段。抓紧建立工作领导班子和工作机构，制定工作方案，开展业务培训，为全面开展清产核资工作打好基础。重点抓好三个环节：（1）建立班子。

（2）制定方案。结合自身实际，制定清产核资工作实施方案，明确工作目标任务、清查内容、清查方法、时间进度及人员分工等，确保工作有序推进。

（3）组织培训。组织开展业务培训，重点培训乡（镇）、村（居）清产核资工作人员。县（市、区）负责乡（镇）、村（居）两级工作人员培训。

2、组织实施阶段

乡（镇）、村（居）在县（市、区）工作领导小组的指导下，按照实施方案，对村（居）、组集体“三资”进行全面清理核实。重点抓好六个环节：

（1）组织清查。清查资金、资产、资源账目，摸清债权债务，对相关经济协议与合同进行全面梳理，对账外实物资产进行清查核实、补充登记，认真填写清查情况登记表。认真开展自查自纠，对发现的问题积极整改。

（2）初次公示。经村集体经济组织同意后，将清产核资工作结果和报告报乡（镇）清产核资工作指导小组初审，初审通过后，向本集体经济组织全体成员公示。

（3）重点核查。对初次公示后群众反映的重点问题进行重点核查，进一步完善清产核资工作报告和登记表。对清查发现的问题，限期改正。

（4）二次公示。将初次公示群众反映问题的处理情况、清产核资工作结果等再次公示，征求本村集体经济组织全体成员意见。

（5）确认结果。清产核资工作报告及清查核实结果，经两次公示无异议后，召开集体经济组织成员或成员代表会议，确认清查核实结果，形成清产核资工作决议，并报县（市、区）、乡（镇）两级工作领导小组。

（6）建立信息化平台。在完成清产核资的基础上，将相关数据录入电脑。积极创造条件，开发农村集体“三资”监管软件，提高农村集体资金、资产、资源管理的科学化水平。

3、总结验收阶段。重点抓好两个环节：

（1）汇总报告。各村（居）清产核资工作组做好清产核资数据资料的整理归档工作，报乡（镇）农经部门代管。清产核资工作情况，以县（市、区）为单位向上级报告。各县（市、区）农经部门及时做好清产核资工作总结和数据审核汇总，于11月底前报市。

（2）检查验收。市、县（市、区）两级农村基层党风廉政建设工作协调小组（领导小组）在组织实施阶段后，组织开展工作检查验收。对检查发现的重大违法违纪行为，依据有关规定追究当事人和有关领导责任。

（七）清产核资的重点要求

一是清查要彻底；二是产权要明确；三是登记要规范。四是核实要准确；五是公示要全面；六是上报要及时。一是清查要彻底。

1、这次“三资”清理，按照“过程透明、结果公开”的原则，对集体资金资产资源进行完整、详细和全面的清查，彻底摸清家底。

2、清查的彻底性主要表现在：不但要清查资金资产，而且要清查资源；不但清查账内资产，而且要清查账外资产；不但要清查实物资产，而且要清查债权债务；不但要清查有账无物资产，而且要清查有物无账资产；不但要清查各类会计账目，而且要清查各类经济合同。

3、对资金、资产的清查，要以会计账目为依据，以账面价值为基础，账实核对，账内账外相结合，实物盘点同核实账务相结合，以物对账，以账查物，全面清点，查清来源、去向和管理情况。

4、不少村集体，对固定资产的管理，一直是薄弱环节，有的有账无物，有的有物无账。在这次清理过程中，要把账内外的固定资产全部清理登记上来。

（1）对有账无物的，要认真查找原因，研究处理办法。对确实属于报废的固定资产予以核销，对大额固定资产的处理应当履行民主程序。

（2）对有物无账的，评估机构按重臵价评估价值，按评估后的价值

计入账内；对账面价值和实际价值背离较大的主要资产要进行价值重估。评估由县级及以上农村集体资产管理办公室（或农村经营管理部门）或具有资质的单位组织实施，评估结果要按权属关系经集体经济组织成员全体会议或代表会议确认。

5、加强资产资源发包承包、投资及借款等各类合同协议的清查，逐项登记疏理合同协议所涉资产资源的标的、数量、金额、履约价格（承包金、投资分成比例、借款利率等），评估合同协议的合理合法合规性及履约风险。

二是产权要明确。

1、依据国家法律、法规和有关政策，按照《江苏省农村集体资产管理办法》规定，遵循“谁投资，谁所有，谁受益”的原则，充分考虑“三资”形成过程，从有利于管理的实际出发，尊重历史、照顾现实、实事求是地进行农村集体“三资”所有权界定。

2、由于特殊原因难以界定的，暂作为待界定资产登记。二是产权要明确。

3、集体经济组织资产所有权界定结果，由集体经济组织提出资产所有权界定报告并填制资产所有权界定申报表，经乡（镇、街道）农村集体资产管理办公室（或农村经营管理部门）审核，报县级农村集体资产管理办公室（或农村经营管理部门）批准。

比如，农村学校、卫生等设施由集体经济组织自建的，界定为集体资产，所占用的未办理征地手续的土地登记为集体建设用地；农村学校、卫生等设施由部门或个人自建的，产权归部门或个人所有，集体经济组织只将所占用的未办理征地手续的土地登记为集体建设用地；农村学校、卫生等设施由集体经济组织和部门共建的，按照约定的比例登记集体资产，如无约定，经双方协商，签定协议，明确资产所有者所占份额。

三是登记要规范。

在“三资”清产核资过程中，要按照省里统一制定的清理核实情况登

记表，清理一项登记一项，逐项逐栏填写清楚。资产资源的登记要按类别详细登记其名称、数量、所在地点或位臵及经营使用情况。登记的内容要全面，事实要清楚，数字要准确，做到不遗不漏。四是核实要准确

1、对已清理登记的集体“三资”，由清产核资小组进一步逐项逐笔进行核实。重点对“三资”的数额、权属、台账与实物、处臵与管理等情况进行核实。经过核实后的“三资”，要做到数额无误，产权明确，现状清楚。

2、清查、核实的“三资”结果，必须召开集体经济组织成员会议或成员代表会议进行确认，充分尊重农民群众的知情权、参与权和决策权。

五是公示要全面。

公示分初次公示和二次公示。

1、初次公示：对初步核实后的集体“三资”，经村（居）、组集体经济组织同意后，逐项逐笔在村务公开栏中进行公示，或通过发放明白纸和召开会议等形式，向广大村民征求意见。

2、二次公示：将初次公示群众反映问题的处理情况、清产核资工作结果等再次公示。

3、公示时间不得少于7天，公示期间，村里要安排清查核实人员，接待农民群众的咨询和反映，并认真做好记录和解释工作。凡在公示期间，农民群众对“三资”情况有异议的，都要认真进行核查，直至农民群众认可。对核查不清或有权属争议的“三资”，不得进入确认程序，要认真研究处理办法。对村内确实难以处理的问题，可上报乡级以上“三资”清理机构协调处理。

六是上报要及时。

经过村民会议或村民代表会议确认通过的“三资”清理结果，由村委会、理财小组和清产核资小组分别签章后上报乡镇清产核资工作指导小组审核并签字，逐级汇总上报。

（八）清产核资工作的具体操作

重点包括：（1）货币资金的清理。（2）实物资产的清理。

（3）债权的清理。（4）债务的清理。（5）经济合同的清理。（6）资源的清理。

（1）货币资金的清理

主要是以账面数核对实存数。对库存现金，采取现场盘点，要注意是否有“白条”抵库，挪用公款现象。对银行存款，以账面数核对开户“银行对账单”实存数是否相符。如有未达账项，要通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。如果货币资金账实不符，要追查原因。

要特别注意是否有“账外账”或私设“小金库”。（2）实物资产的清理

这里所说的资产，包括固定资产（含在建工程）、牲畜（禽）资产、林木资产、无形资产。

对于实物资产的清理要注意：

①逐项分类别（按固定资产、牲畜（禽）资产、林木资产、无形资产等类别）据实登记。充分发动群众，把那些账外的资产全部进行登记。登记的内容，包括名称、计量单位、数量、原值、已提折旧或摊销额、净值、购建年份、所在地点、责任人、经营使用情况等。

②正确评估原始价值。③正确计提折旧或摊销额。在建工程的清理

清理对象是村集体尚未完工、或虽已完工但尚未办理竣工决算工程，包括一事一议筹资筹劳工程。清理内容是工程项目名称、账面价值、预算总额、已付工程款、项目建设管理情况、招投标情况、合同签订情况等。（3）债权的清理

要逐一与债权的相对人（即债务人）进行核实，包括债务人（单位、个人）姓名或名称，发生时间、数额。

对有效债权要积极追收。对集体内部农民个人的欠款，要分清情况，凡是以前所欠税费等涉及农民负担的款项，一律按国务院关于暂停征收税费改革前农户欠款的规定，不能组织清收。对于干部宕欠公款的，要清收到位。

对债务人死亡、单位破产或撤销确无追索对象的无效债权，通过民主程序予以核销。

（4）债务的清理

债务清理，比较复杂，也是这次清理的难点。对过去形成的债务，不管是账内的，还是账外的都要认真分析成因，查清每一笔债务发生的时间、用途、经手人、审批人，做到债务详实、主体明确、债务关系明晰。

债务的清理一定要实事求是，既不能隐瞒，更不能突击增加债务，不属于村级集体的债务决不能因这次清理工作列入账内，这要作为纪律交待。

（5）经济合同的清理

主要清查资产资源承包租赁合同，包括固定资产、资源性资产的承包租赁合同；对外投资合同和其他形式的合同。

重点清查合同履行情况，对那些无故不履行合同条约的，要采取适当措施。

对那些资产、资源承包标的金额明显不合理的，要通过民主协商或法律的途径予以纠正，或提高标的价格，或解除合同。以公开招标投标方式重新发包，提高集体收益，充分发挥集体资产、资源的效益。

还要清查投资及借款等各类合同协议。（6）资源的清理

以实地勘测丈量方式清理登记集体所有的耕地、林果园地、场地、水面、建设用地、住宅用地和其他。内容包括类型、座落位臵、面积、经营管理情况等。这在我们下发的表格中都有要求。

着重清理资源对外发包手续是否齐全、清查核实地块权属。

农户承包地原则上尊重原承包经营权证书所确定的面积。对原来建设用地、场地未登记的，这次要登记，明确权属。

四、正确填报“三资”清理的有关表格

1、数字真实；

2、计算准确

3、内容完整；

4、报送及时

五、农村集体“三资”管理的最新动态

（一）努力实行农村集体“三资”信息化管理。

（二）全面推行农村集体产权登记制度。

（三）积极推进农村集体产权制度改革

（四）积极推行资产资源的市场化经营。

（一）努力实行农村集体“三资”信息化管理

各地要积极争取当地政府的财政支持，配备必要的会计电算化设备，利用财务软件，实行电算化管理。

有条件的地方要建立县（市、区）、乡（镇）、村三级网络化管理，便于数据的共享及上级主管部门的监督检查。

要建立健全电算化岗位责任制和操作管理、会计档案管理等内部管理制度，规范操作行为，确保电算化的安全运行。

积极推进“三资”管理电算化和网络监管平台建设。购臵设备，建立数据库，对“三资”清理的各类原始资料，包括财务收支的原始凭证、村级资产资源的实物图片、承包租赁合同、招投标文件等，通过扫描或图片上传的方式录入管理系统，实行电算化管理。

（二）全面推行农村集体产权登记制度

农村集体资产要按照国家和省有关规定进行产权登记。主要内容是：⑴村组集体经济组织名称、所在地、法定代表人及资产情况；⑵占有、使用单位名称、住所、法定代表人及占有、使用集体资产情况。

村级集体经济组织要如实填报《农村集体资产产权登记表》（市农村经营管理部门统一制定），并提交相关的文件、凭证、报表等材料。

《农村集体资产产权登记证》由县（市、区）人民政府统一印制，登记发证由县（市、区）农村集体资产管理办公室（或农村经营管理部门）负责。登记发证对象原则上应与目前会计核算单位一致，可以村为单位进行，也可以村民小组进行登记发证。

今后凡是新增的农村“三资”，都应界定权属，及时登记。对按原有经营管理方式运行的待界定资产，要密切关注，待条件成熟后按照双方协商和尽可能向村级集体靠的原则，加以界定、登记。

对盘盈和接受捐赠的资产，应由农村集体资产评估服务机构或乡镇农经部门评估后，再按相关程序入账。要加强对《农村集体资产产权登记证》管理，发证机关原则上每两年对《产权登记证》年检一次，有条件的地方每年年检一次，确保集体“三资”权属明晰，身份明确。

（三）积极推进集体产权制度改革

苏南尤其是苏锡常三市具备改革条件的地方已基本完成改革任务，成立2600多家社区股份合作社；苏中地区在试点成功的基础上逐步在面上推开，成立440家社区股份合作社；苏北地区积极组织改革试点，成立60多家社区股份合作社。

城中（园中）村（社区）、撤村建居村组、被征地农民安臵结束村组及其他集体经济实力较强的村组，都要建立社区股份合作社，克服集体资产处于“人人所有、个个无份”的状态，健全村强带民富机制，建立起集体经济强村“户户有资本，家家成股东”的富民之路。

（四）积极推行资产资源的市场化经营

在清查登记的基础上，各地注重引入市场竞争机制，推进资产资源的开发利用。对集体资产资源承包、租赁、出让以及投入较大的集体公益事业建设，尊重群众意愿，通过拍卖、招投标和公开竞价方式，提高资产资

源的收益率。

有的县市还建立了农村集体资产招标投标中心，搭建农村产权交易平台，引导集体资产资源进行公平公开交易，实现资产资源价值最大化。一些地方还积极探索以参股经营、合作开发等形式，与各类经营主体联合，共兴共建农业农村经营发展项目，拓展集体经济发展的新途径。

六、注意方式方法

1、要通过我们过细的工作，要达到“两个确保”，即确保按时间节点保质保量完成目标任务，确保推进农村社会和谐稳定。

2、我们既要克服怕捅“马蜂窝”，多一事不如少一事的无所作为思想，绝不允许闭门造车、消极应付；同时还要克服盲目蛮干，不讲政策，不尊重农民群众民主权利行为，引发群众新的上访。在实践中要坚持先易后难、公开透明，达到法律许可、群众认可、合情合理、有利发展的要求。

3、具体操作上，要坚持：

一是先账内，后账外，保证时序进度。

二是先登记，再理顺，先解决不遗漏、不错误的问题，再解决不公正、不合理的问题。

三是先民主、再集中。保证农民群众的知情权、表达权，充分发挥老党员、老干部、村民监督小组、民主理财小组和村民代表会议的作用。

6.清产核资工作基础表填制讲解 篇六

(本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释)

《清产核资工作基础表》是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。

一、编制范围

《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。

二、报表组成

本套报表共56张，其中基础表52张，补充表4张。企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。

（一）基础表组成

企业基本情况表：企清基01表 资产负债清查基础表：企清基02表 现金清查明细表：企清基03表 银行存款清查明细表：企清基04表 其他货币资金清查明细表：企清基05表 短期投资清查明细表：企清基06表 应收票据清查明细表：企清基07表 应收股利清查明细表：企清基08表 应收利息清查明细表：企清基09表 应收账款清查明细表：企清基10表 其他应收款清查明细表：企清基11表 预付账款清查明细表：企清基12表 坏账准备清查明细表：企清基13表 期货保证金清查明细表：企清基14表 应收补贴款清查明细表：企清基15表 应收出口退税清查明细表：企清基16表 存货清查汇总表：企清基17表

存货（原材料）清查明细表：企清基17-1表 存货（低值易耗品）清查明细表：企清基17-2表 存货（产成品）清查明细表：企清基17-3表 存货（发出商品）清查明细表：企清基17-4表 存货（其他）清查明细表：企清基17-5表 待摊费用清查明细表：企清基18表

待处理流动资产净损失清查明细表：企清基19表 一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基20表 其他流动资产清查明细表：企清基21表 长期投资清查汇总表：企清基22表 长期股权投资清查明细表：企清基22-1表 长期债权投资清查明细表：企清基22-2表 固定资产清查汇总表：企清基23表

固定资产（土地）清查明细表：企清基23-1表 固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基23-2表 固定资产（通用设备）清查明细表：企清基23-3表 固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基23-4表 固定资产（电器设备）清查明细表：企清基23-5表

固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基23-6表固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基23-7表 固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基23-8表 固定资产清理清查明细表：企清基24表 工程物资清查明细表：企清基25表

在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基26表 待处理固定资产净损失清查明细表：企清基27表 无形资产清查汇总表：企清基28表

无形资产（著作权）清查明细表：企清基28-1表 无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基28-2表 无形资产（其他）清查明细表：企清基28-3表 递延资产清查明细表：企清基29表 其他长期资产清查明细表：企清基30表 递延税款借项清查明细表：企清基31表 短期借款清查明细表：企清基32表 应付票据清查明细表：企清基33表 应付账款清查明细表：企清基34表 应付工资清查明细表：企清基35表 应付福利费清查明细表：企清基36表 应付股利清查明细表：企清基37表 预收账款清查明细表：企清基38表 应交税金清查明细表：企清基39表

其他应交款清查明细表：企清基40表 其他应付款清查明细表：企清基41表 预提费用清查明细表：企清基42表 预计负债清查明细表：企清基43表

一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44表 其他流动负债清查明细表：企清基45表 长期借款清查明细表：企清基46表 应付债券清查明细表：企清基47表 长期应付款清查明细表：企清基48表 专项应付款清查明细表：企清基49表 其他长期负债清查明细表：企清基50表 递延税款贷项清查明细表：企清基51表 所有者权益清查明细表：企清基52表

（二）补充表组成 抵押担保事项表：补充表1 或有事项情况表：补充表2 集团内部债权清查明细表：补充表3 集团内部债务清查明细表：补充表4

三、企业基本情况表(企清基01表)1.财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。

2.所执行会计制度：根据企业目前所执行的会计制度填列。3.清查基准日：企业确定的清产核资工作基准日。

四、资产负债清查基础表(企清基02表)

（一）本表内容

主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。

（二）编制范围

纳入清产核资范围的企业。

（三）编制方法

本表可由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。

1.表内“账面数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“账面数”中提取。

2.表内“基准数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“基 准数”中提取。

3.表内“清查损失数”：由计算机从企清基03表至企清基31表相关指标的“申报损失（盘盈）数”中提取。

4.表内“清查潜盈数”：由计算机从企清基32表至企清基51表相关指标的 “申报潜盈（损失数）中提取。

5.表内“清查数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的 “清查数”中提取。

五、现金清查明细表（企清基03表）

（一）本表内容

主要反映企业对现金进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.会计技术差错：会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。若是调减该科目的则以正数填列，若是调增该科目则以负数填列。

2.基准数：指在清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。

3.盘亏（盘盈）：指经过盘点后库存现金的清查情况，盘亏以正数填列，盘盈以负数填列。

4.预计残值：清查出有问题的资产，通过各种方式可收回的金额数，如可获得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。

5.申报损失（盘盈）数：指按照有关规定，自行审核并向财政部申报清查出的资产损失（盘盈）数。

6.清查数：指通过账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。

7.损失（盘盈）原因：在软件提供的项目中直接选择，要选择到最明细项。8.发生时间：指现金损失（盘盈）业务发生的的具体时间。

9.关键证据描述：根据《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价［2003］72号)等有关规定，提供的相关资产损失挂账的证据材料名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。

10.底稿索引号：按现金损失挂账证据材料的编号填列。11.备注：认为需填列的其他关键事项说明。

（三）注意事项

1.本表的金额单位为元，保留两位小数(下同)。2.本表应分币种逐项填列。

3.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。

（四）审核公式

7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏 15栏=11栏-13栏 16栏=12栏-14栏 17栏=7栏-15栏 18栏=8栏-16栏。

六、银行存款清查明细表（企清基04表）

（一）本表内容

主要反映企业对银行存款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

同现金清查明细表（企清基03表）。

（三）注意事项

1.所有银行存款必须进行函证，函证范围包括清查基准日所在会计曾经有过存款的所有账户，包括当年截止清产核资基准日账户余额为零和已清户的账户。

2.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。

（四）审核公式

7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏 15栏=11栏-13栏 16栏=12栏-14栏 17栏=7栏-15栏 18栏=8栏-16栏。

七、其他货币资金清查明细表（企清基05表）

（一）本表内容

主要反映企业对其他货币资金进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

存放地点、形式：本栏填列企业其他货币资金的具体形式，即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。

（三）注意事项

币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。

（四）审核公式

7栏=3栏-5栏 8栏=4栏-6栏 15栏=11栏-13栏 16栏=12栏-14栏 17栏=7栏-15栏 18栏=8栏-16栏。

八、短期投资清查明细表（企清基06表）

（一）本表内容

主要反映企业对短期投资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.投资类别：填写投资的分类，如“股票投资”、“债券投资”、“其他投资”等。

2.单项投资名称：根据企业实际投资股票、债券、基金的名称或其他具体投资项目填列，如浙江广厦、华发股份等。

（三）注意事项

如果已经对短期投资计提了减值准备，账面数要填列扣除减值准备后的金额。

（四）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

九、应收票据清查明细表(企清基07表)

（一）本表内容

主要反映企业对应收票据进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.票据种类：填写票据的种类如“商业票据”、“银行汇票”等。

2.与本企业关系：指出票单位与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”。3.盘点面值：指截止清查基准日对各项应收票据清查盘点的票面金额数，不包括应计利息部分。

（三）注意事项

所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。

（四）审核公式

7栏=3栏-6栏 10栏=8栏-9栏 11栏=7栏-10栏。

十、应收股利清查明细表（企清基08表）

（一）本表内容

主要反映企业对应收股利进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.债务人名称：填写被投资单位的全称。

2.与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”。

（三）注意事项

应收股利必须按规定函证或取得相应的法律证据。

（四）审核公式

6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

十一、应收利息清查明细表（企清基09表）

（一）本表内容

主要反映企业对应收利息进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.债务人名称：填写被投资单位的全称。

2.与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”。

（三）注意事项

应收利息必须按规定函证或取得相应的法律证据。

（四）审核公式

9栏=1栏-8栏 12栏=10栏-11栏 13栏=9栏-12栏。

十二、应收账款、其他应收款清查明细表（企清基10、11表）

（一）本表内容

主要反映企业对应收账款、其他应收款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

账面数按账龄划分：账龄划分应依据财政部财会(2002)18号文件规定，“采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定”。

（三）注意事项

1.应收账款、其他应收款清查明细表中“会计技术差错”、“申报损失（盘盈）数”和 “清查值”的数据按账面余额数填列，不扣除已按余额比例计提的坏账准备数。

2.应收账款、其他应收款拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。3.分段账龄之和要与账面数保持一致。

（四）审核公式

9栏=1栏-8栏 12栏=10栏-11栏 13栏=9栏-12栏。

十三、预付账款清查明细表（企清基12表）

（一）本表内容

主要反映企业对预付账款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

9栏=1栏-8栏 12栏=10栏-11栏 13栏=9栏-12栏。

十四、坏账准备清查明细表（企清基13表）

（一）本表内容

主要反映企业对坏账准备进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.应收款清查后余额：指应收账款和其他应收款按账龄划分的清查后余额，该数应与应收账款和其他应收款明细表中的“清查值”一致。

2.坏账准备计提基数：指清查后应收账款仍需预计损失的账面余额。

（三）注意事项 所有拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。

（四）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=6栏。

十五、期货保证金清查明细表（企清基14表）

（一）本表内容

主要反映企业对期货保证金进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

十六、应收补贴款清查明细表(企清基15表)

（一）本表内容

主要反映企业对应收补贴款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

十七、应收出口退税清查明细表(企清基16表)

（一）本表内容

主要反映企业对应收出口退税进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

十八、存货清查汇总表(企清基17表)

（一）本表内容

主要反映企业对存货进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

企清基17-

1、17-

2、17-

3、17-

4、17-5表填列完毕后，此表可由软件自动生成。

十九、存货（原材料）清查明细表(17-1表)

（一）本表内容

主要反映企业对原材料进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.类别及名称：填列原材料的明细项目。2.实际盘点数：填列清查后的原材料实际数量。

3.清查毁损待报废：填列已经毁损、待报废的无使用价值的存货数量及金额。

（三）审核公式

7栏=1栏-5栏 8栏=2栏-6栏 9栏=7栏-3栏 10栏=8栏-4栏 14栏=10栏+12栏-13栏 15栏=7栏-9栏-11栏 16栏=8栏-14栏。

二十、存货（低值易耗品）清查明细表(企清基17-2表)

（一）本表内容

主要反映企业对低值易耗品进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

7栏=1栏-5栏 8栏=2栏-6栏 9栏=7栏-3栏 10栏=8栏-4栏 14栏=10栏+12栏-13栏 15栏=7栏-9栏-11栏 16栏=8栏-14栏。

二十一、存货（产成品）清查明细表(企清基17-3表)

（一）本表内容

主要反映企业对产成品进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

10栏=3栏-8栏 13栏=10栏-6栏 20栏=14栏+16栏+18栏-19栏 21栏=10栏-13栏-15栏-17栏 22栏=11栏-20栏。

二十二、存货（发出商品）清查明细表(企清基17-4表)

（一）本表内容

主要反映企业对存货中发出商品进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

7栏=1栏-5栏 8栏=2栏-6栏 9栏=7栏-3栏 10栏=8栏-4栏 14栏=10栏+12栏-13栏 15栏=7栏-9栏-11栏 16栏=8栏-14栏。

二十三、存货（其它）清查明细表（企清基17-5表)

（一）本表内容

主要反映企业对生产成本、包装物等进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。二

十四、待摊费用清查明细表(企清基18表)

（一）本表内容

主要反映企业对待摊费用进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.费用名称：填列需摊销的待摊费用的具体名称，如水电费、修理费等。2.摊销期限：填列应摊销的月份数。

3.初始金额：指发生的待摊费用在分期摊销前的金额数。

（三）审核公式

6栏=4栏-5栏 8栏=4栏-7栏 10栏=6栏-9栏 12栏=10栏-11栏。二

十五、待处理流动资产净损失清查明细表(企清基19表)

（一）本表内容

主要反映企业对待处理流动资产净损失进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

原转出科目：填写引起待处理流动资产净损失的原科目名称。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=3栏-5栏。二十六、一年内到期的长期债权投资清查明细表(企清基20表)

（一）本表内容

主要反映企业对一年内到期的长期债权投资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.被投资单位名称：填列一年内到期的长期债权投资的被投资单位全称。2.原始投资金额：填列当初投资债权的原始金额。

（三）审核公式

9栏=7栏-8栏 12栏=10栏-11栏 13栏=9栏-12栏。二

十七、其他流动资产清查明细表(企清基21表)

（一）本表内容

主要反映企业对其他流动资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.项目名称：按其他流动资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。2.性质：指其他流动资产的性质，是属于资产还是费用挂账等。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。二

十八、长期投资清查汇总表(企清基22表)

（一）本表内容

主要反映企业对长期投资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

长期股权投资和长期债权投资清查明细表填列完毕后，长期投资清查汇总表可由软件自动生成。

二十九、长期股权投资清查明细表(企清基22-1表)

（一）本表内容

主要反映企业对长期股权投资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.被投资单位名称：填列被投资单位的全称。

2.投资种类：按股票投资、对子公司的投资、对合营和联营企业的投资、其他股权投资分类填列。

3.股票名称、发行日期、持股数量：只在涉及股票投资的情况下填列，其他 投资种类不填列。

4.初始投资金额：指对子公司及合营、联营等股权投资情况下的原始投资金额。

（三）审核公式

4栏=2栏-3栏 7栏=5栏-6栏 8栏=4栏-7栏。三

十、长期债权投资清查明细表(企清基22-2表)

（一）本表内容

主要反映企业对长期债权投资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.投资种类：按债券投资、其他债权投资分类填列。2.原始投资金额：指购买长期债券投资时的原始价值。

（三）审核公式

6栏=4栏-5栏 9栏=7栏-8栏 10栏=6栏-9栏。三

十一、固定资产清查汇总表(企清基23表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

该汇总表在8张固定资产明细表数据填列完毕后可由软件自动生成。三

十二、固定资产（土地）清查明细表(企清基23-1表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（土地）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.开发程度：填写土地开发状态如“七通一平”等。2.用地性质：填写土地的属性如“工业、商业”等。

3.准用年限：填写土地的法定使用年限，如50年、70年等，国家划拨土地的使用年限不填列。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

三

十三、固定资产（房屋及建筑物）清查明细表(企清基23-2表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（房屋及建筑物）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.建筑物名称：填列房屋建筑物的明细项目名称。

2.结构：填列“砖混结构”、“砖木结构”、“钢筋混凝土结构”等。3.折旧年限：指目前规定的固定资产折旧年限，以“年”为单位填列。4.清查出有问题资产数：指清查出的盘亏、毁损、报废减去盘盈资产后的金额。

（三）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

三

十四、固定资产（通用设备）清查明细表(企清基23-3表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（通用设备）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.名称及规格：按照通用设备的具体名称及规格填列。

2.已使用年限：指固定资产实际已使用年限，以“年”为单位填列。

（三）注意事项

只有在属于同类同型号、同批购进，且购进单价相同的情况下，才可合并填列。

（四）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

三

十五、固定资产（交通运输工具）清查明细表(企清基23-4表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（交通运输工具）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

三

十六、固定资产（电器设备）清查明细表(企清基23-5表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（电器设备）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

本表主要填列与生产经营相关的大型仪器如胶印机、印刷机等专用设备。

（三）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。三

十七、固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表(企清基23-6表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（电子产品及通信设备）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

本表主要填列电脑、打印机、空调及通信设备等。

（三）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

三

十八、固定资产（文艺体育设备）清查明细表(企清基23-7表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（文艺体育设备）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

三

十九、固定资产（家具用具及其他）清查明细表(企清基23-8表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产（家具用具及其他）进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

18栏=12栏+14栏+16栏-10栏 19栏=13栏+15栏+17栏-11栏 21栏=18栏-20栏 22栏=21栏-23栏 23栏=19栏-20栏 24栏=7栏-21栏 25栏=8栏-22栏 26栏=9栏-23栏。

四

十、固定资产清理清查明细表(企清基24表)

（一）本表内容

主要反映企业对固定资产清理进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.购入时间：指该项固定资产购置的具体时间。

2.转入本科目前账面数中固定资产原值、累计折旧：根据转入固定资产清理科目前的该项固定资产明细账金额填列。

3.处理收入、处理支出：指企业在固定资产清理过程中的变价收入和清理税费支出金额。尚未发生的预期处理收入净额在本表“预计残值”中填列。

（三）审核公式 3栏=1栏-2栏 6栏=3栏-4栏+5栏 8栏=6栏-7栏 11栏=9栏-10栏 12栏=8栏-11栏。

四

十一、工程物资清查明细表(企清基25表)

（一）本表内容

主要反映企业对工程物资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

四

十二、在建工程（专项工程支出）清查明细表(企清基26表)

（一）本表内容

主要反映企业对在建工程(专项工程支出)进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列。2.工程开始时间：按在建工程（专项工程支出）实际开始建设的时间填列。3.预计竣工时间：按各项目收到预算批复时填列的预计完工时间填列。4.完工进度%：指已发生费用占预计发生总费用的比例或者工程的形象进度。5.资金来源：分别按专项拨款、借款、自筹资金填列。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

四

十三、待处理固定资产净损失清查明细表(企清基27表)

（一）本表内容

主要反映企业对待处理固定资产净损失进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

原转出科目：指转入待处理固定资产净损失科目前所核算的明细科目。

（三）注意事项

本项目在进行账务清理、收集相关证据基础上应按原制度申报老损失，清查后一般无余额。

（四）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

四

十四、无形资产清查汇总表（企清基28表）

（一）本表内容

主要反映企业对无形资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

该汇总表在无形资产清查明细表数据填列完毕后可由软件自动生成。四

十五、无形资产（著作权）清查明细表（企清基28-1表）

（一）本表内容 主要反映企业对无形资产-著作权进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.著作权名称：账面记载的著作权名称。

2.取得方式：填列包括原创取得、转让取得和其他。其他方式需注明采用何种方式取得。

3.摊销期限：指规定著作权应摊销的期限，本栏目按月填列。4.原始金额：指著作权在分期摊销前的金额数。

（三）审核公式

8栏=6栏-7栏 10栏=8栏-9栏。

四

十六、无形资产（土地使用权）清查明细表（企清基28-2表）

（一）本表内容

主要反映企业对无形资产-土地使用权进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.开发程度：填写土地开发状态如“七通一平”等。

2.用地性质：按土地的性质如“工业、商业”等原则确定的明细项目填列。3.摊销期限：指规定土地应摊销的期限，本栏目按月填列。4.原始金额：指无形资产在分期摊销前的金额数。

（三）审核公式

8栏=6栏-7栏 10栏=8栏-9栏。

四

十七、无形资产（其他）清查明细表（企清基28-3表）

（一）本表内容

主要反映企业对其他无形资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.无形资产类别：填列无形资产-土地使用权以外的无形资产类别，如专利权、商标权等。

2.项目名称：按无形资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。3.摊销期限：指该项资产按规定应摊销的期限，本栏目按月填列。4.原始金额：指无形资产在分期摊销前的金额数。

5.截止基准日账面应有余额:指无形资产的初始金额减去已摊销金额后的余额。

（三）审核公式

5栏=3栏-4栏 9栏=7栏-8栏 11栏=9栏-10栏。四

十八、递延资产清查明细表（企清基29表）

（一）本表内容

主要反映企业对递延资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.项目名称：按递延资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。2.项目类别：填写递延资产的性质，如“开办费”等。

3.摊销期限(月)：指该项资产按规定应摊销的期限，本栏目按月填列。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 7栏=5栏-6栏 9栏=7栏-8栏 四

十九、其他长期资产清查明细表（企清基30表）

（一）本表内容

主要反映企业对其他长期资产进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

业务内容：是指在其他长期资产中核算的内容。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 6栏=4栏-5栏 7栏=3栏-6栏。

五

十、递延税款借项清查明细表(企清基31表)

（一）本表内容

主要反映企业对递延税款借项进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.项目名称：填列形成递延税款借项的所得税调整项目名称。2.产生原因：按递延税款借项实际形成的原因描述。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=1栏-4栏 7栏=5栏-6栏 9栏=7栏-8栏。五

十一、短期借款清查明细表(企清基32表)

（一）本表内容

主要反映企业对短期借款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.金融机构：填列借款银行。

2.借款条件：分为保证借款、抵押借款、质押借款等。3.抵押资产：填写抵押给银行的资产（如有）。

4.担保单位：填写合同约定书中列示的相关担保单位（如有）。

5.申报潜盈（损失）数：指无需支付的短期借款潜盈及未入账短期借款情况。

（三）注意事项

1.短期借款必须进行函证或取得相应法律证据。

2.应根据各项负债的账面记录、业务合同及实际清查情况填列本清查明细表各相关栏目。

3.无法支付的负债为潜盈，以正数填列；未入账负债为潜亏，以负数填列。

（四）审核公式

5栏=1栏-3栏 6栏=2栏-4栏 9栏=5栏-7栏 10栏=6栏-8栏。五

十二、应付票据清查明细表(企清基33表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付票据进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

票据种类：填写票据的种类如“商业汇票”、“银行汇票”等。

（三）注意事项

应付票据必须进行函证或取得相应法律证据。

（四）审核公式

5栏=3栏-4栏 7栏=5栏-6栏。

五

十三、应付账款清查明细表(企清基34表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付账款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

债权人名称：填写欠款单位的全称。

（三）注意事项

应付账款必须进行函证或取得相应法律证据。

（四）审核公式

9栏=1栏-8栏 11栏=9栏-10栏。

五

十四、应付工资清查明细表(企清基35表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付工资进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

五

十五、应付福利费清查明细表(企清基36表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付福利费进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

五

十六、应付股利清查明细表(企清基37表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付股利进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

利润所属期间:填列应付利润所属的。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

五

十七、预收账款清查明细表(企清基38表)

（一）本表内容

主要反映企业对预收账款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

预收账款必须进行函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

9栏=1栏-8栏 11栏=9栏-10栏。

五

十八、应交税金清查明细表(企清基39表)

（一）本表内容

主要反映企业对应交税金进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.主管税务机关：指负责征税的税务机关。2.项目内容：填列税种，如“营业税、增值税”等。3.税率、欠交原因：按实际情况填列。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

五

十九、其他应交款清查明细表(企清基40表)

（一）本表内容

主要反映企业对其他应交款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

项目内容：指应交的款项种类，如“教育费附加”等。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十、其他应付款清查明细表(企清基41表)

（一）本表内容

主要反映企业对其他应付款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

其他应付款必须进行函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

9栏=1栏-8栏 11栏=9栏-10栏。

六

十一、预提费用清查明细表(企清基42表)

（一）本表内容

主要反映企业对预提费用进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

计提原因：是指发生预提费用科目的原因。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十二、预计负债清查明细表(企清基43表)

（一）本表内容

主要反映企业对预计负债进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

预计原因：说明预计负债的依据。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六十三、一年内到期的长期负债清查明细表(企清基44表)

（一）本表内容

主要反映企业对一年内到期的长期负债进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十四、其他流动负债清查明细表(企清基45表)

（一）本表内容

主要反映企业对其他流动负债进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

其他流动负债必须进行函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

9栏=1栏-8栏 11栏=9栏-10栏。

六

十五、长期借款清查明细表(企清基46表)

（一）本表内容

主要反映企业对长期借款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

长期借款必须进行函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十六、应付债券清查明细表(企清基47表)

（一）本表内容

主要反映企业对应付债券进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。六

十七、长期应付款清查明细表(企清基48表)

（一）本表内容

主要反映企业对长期应付款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

长期应付款必须进行函证或取得相应法律证据。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十八、专项应付款清查明细表(企清基49表)

（一）本表内容

主要反映企业对专项应付款进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.拨入单位：指下拨专项应付款的单位。2.拨入日期：指银行入账日期。3.业务内容：指专项应付款的用途。4.项目期限：指专项支出的项目期间。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

六

十九、其他长期负债清查明细表(企清基50表)

（一）本表内容

主要反映企业对其他长期负债进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

七

十、递延税款贷项清查明细表(企清基51表)

（一）本表内容

主要反映企业对递延税款贷项进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.初始金额：指递延税款的原始金额。

2.截止基准日应转销额：指递延税款应该转销的金额。

（三）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=1栏-4栏 7栏=5栏-6栏 9栏=7栏-8栏。七

十一、所有者权益清查明细表(企清基52表)

（一）本表内容

主要反映企业对所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。

（二）审核公式

3栏=1栏-2栏 5栏=3栏-4栏。

七

十二、抵押担保事项表（补充表1）

（一）本表内容

主要反映企业对抵押担保事项进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

1.抵押资产名称：填列抵押资产的具体名称，如固定资产明细项目的项目名称。

2.抵押事项：填列抵押行为形成的具体事项名称，如用于银行贷款抵押等。3.担保条件：填列保证、抵押、质押、留置和定金等担保方式中的一种。

（三）注意事项

无此项目的企业无需填列。

七

十三、或有事项情况表（补充表2）

（一）本表内容

主要反映企业对或有事项进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

项目内容：包括诉讼、抵押、担保、承诺等已形成或可能形成单位的债务和债权的事项。

（三）注意事项

无此项目的企业无需填列。

七

十四、集团内部债权清查明细表（补充表3）

（一）本表内容

主要反映企业对集团内部债权进行账务清理和清查的基本情况。

（二）指标解释

与本单位关系：根据与债务方的关系分析填列，如母公司、同一母公司控制下的子公司、子公司等。

（三）注意事项

1.无此项目的企业无需填列。

2.本表主要列示集团内各公司往来账单方挂账的清查情况，应按应收款项科目（应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款）分别填列事项。

3.单方挂账原因应按项目逐笔说明。

4.单方挂账应收账款、其他应收款可计提坏账准备，但不能全额计提。七

十五、集团内部债务清查明细表（补充表4）

（一）本表内容

主要反映企业对集团内部债务进行账务清理和清查的基本情况。

（二）注意事项

1.无此项目的企业无需填列。2.本表主要列示集团内各公司往来账单方挂账的清查情况，应按应付款项科目（应付票据、应付账款、其他应付款、预收账款）分别填列事项。