银行内控案例分析（共8篇）
1.银行内控案例分析 篇一
分组讨论案例
第一组：会计运营管理案例分析
某全国性的股份制商业银行，成立时间较短，但业务发展迅速，该行某分行营业部对公会计柜员周某是一名经验丰富的老柜员，在会计运营岗位上已经工作5年多了，熟悉会计操作的各个岗位，熟悉各项规章制度，曾获得分行“十佳员工”。周某办理的具体业务情况如下： 1、2011年x月x日下午，营业部会计经理徐某去分行开会，临时将会计经理权限在系统内转授权给了周某，由周某临时履行会计经理职责。下午三点左右，客户李某（李某是该营业部的存款大户，是当地一家知名的煤炭企业的老板，日均存款余额达1.2亿元）来到营业部办理存款业务。周某赶紧招呼支行保安从李某汽车后备箱内抬出来1袋子现金，保安直接将现金抬进了营业室现金区，李某在贵宾窗口前表示存款300万元，周某要求会计柜员石某立即给李某贵宾卡内存入款项300万元，李某转身开车离去，周某热情送到门口。下午四点半左右，临时负责人周某看客户已经不多了，关闭了两个现金窗口，这两个窗口的柜员开始清点李某存入的300万元现金，其他人也帮助一起清点现金，5点左右，现金全部清点完毕，李某存入的300万元现金清点结果为298万元。周某赶紧联系客户李某，李某表示第二天送还2万元存款，当日会计柜员未做任何账务处理。第二天早晨李某果然派人送来2万元现金，会计柜员将2万元现金直接放入尾箱。进一步了解知道李某为该支行最大的存款客户，支行为提高服务水平，减少李某到支行存入大额款项时的等候时间，与李某口头约定李某存款可以先入账、后点钞，事后多退少补。2、2011年x月x日当天业务结束后，在尾箱盘点过程中，柜员李某及沈某尾箱分别多了2分钱、5分钱。柜员李某、沈某当即表示账实相符，并将多余的分币直接存入周某提供的一个借记卡中。事后了解发现上述账实不符的原因是目前有些储户对银行柜员付出的分币直接丢弃，柜员会将其放入尾箱内造成长款。有时柜员尾箱内分币较少，柜员也会采取四舍五入的办法，直接支付角币，造成尾箱短款。为减少支行长短款账务处理带来的麻烦，会计经理以自己的名义开了一张借记卡，所有柜员当出现由于上述原因导致的较小金额的长款时存入该卡，短款时从该卡内取钱补上，检查发现该支行会计柜台很长时间内都没有长短款挂账情况，据了解上述状况已经持续很长时间了，从支行2007年开业，第1任会计经理开始做起，一直传了下来，至问题发现之日已经换了三任会计经理了。
3、由于支行业绩压力较重，营业部给每一个会计柜员都分配了储蓄存款任务，周某由于社会关系广、能力强，支行给其分配了500万元的储蓄存款任务。为完成储蓄存款任务，周某工作中主动结识一些企业财务人员及私企老板，热情为其提供“全方位”的金融服务。周某熟识的私企老板任某是一家小型房地产开发商的法人，由于房地产项目开发的周期性，任某有部分资金闲臵，任某想转移一部分资金到国外，但其不愿意通过黑市购买外汇，正规渠道又无法换取这么多的外汇，周某知道这件事情后，主动向任某提出他可以想办法帮助任某通过正常渠道购买外汇，任某非常相信周某，于是将其及妻子王某的贵宾卡及密码均交给了周某（贵宾卡内有定期存款4000万元，活期存款1000余万元），由周某代为换购外汇。周某收集了营业部16位同事的身份证，通过代办方式给每一个人办理了一张借记卡，这些借记卡均由周某保管使用，周某将任某卡内的资金转移至16张借记卡内，购买外汇完成后，再将外汇转移至任某及其妻子王某的借记卡内的外汇账户上，周某每次在柜台办理业务时，同事及任某都很少在场，周某均未以代理人的身份办理业务，而是直接用同事及任某的名字签字。由于外汇监管要求个人购汇总额不超过5万美元及单一账户当日存取外币存款不得超过5000美元或等值外币，因此周某频繁进行从多名员工借记卡账户到客户账户之间的取、存外币操作，由于周某是会计柜员，营业室员工都知道周某每日在做什么，因此没人提出异议。2009年3月1日至6月20日期间，周某利用本行员工账户及每人5万美元购汇额度，累计购汇金额728386.9英镑，共计换取外汇折合人民币700多万元，全部存入任某及其妻子王某的账户中。
周某取得任某信任后，任某将其公司对公基本账户转至该支行，并将企业印鉴交给周某保管，周某作为对公业务柜员自己买自己卖现金及转账支票，然后根据客户指令以客户的名义签字进行转账、提现等操作。运用同样的手法，周某还取得了某饰品店等三家小型私企的信任，周某曾同时保管有四家公司的企业印鉴及其自买自卖的支票等重要空白凭证12本。
4、周某作为支行的资深柜员，熟人很多，有一次某信托公司经理李某找到他，想通过周某所在的支行代卖一款信托计划，该信托计划期限短，收益高，期限3个月，年化收益率可达10%，李某向周某介绍了资金用途，并保证资金绝对安全，同时信托公司经理李某承诺每卖一笔，给周某1%的报酬，周某觉得有利可图，但他知道其所在银行代卖信托产品必须经过总行审批，总行几乎不可能审批。为此周某找到了支行理财经理马某，商议通过马某私下里向理财客户推荐该信托产品，并答应事成之后报酬对半分，马某表示同意，于是二人私自篡改理财协议5份，每份协议由周某加盖了支行会计业务公章，马某向支行5名私人银行级客户以支行名义共计出售信托计划2000万元，周某、马某每人各获得报酬10万元，5名客户将购买信托计划2000万元资金全部打入马某账户，由马某将资金转至信托公司在他行账户。信托计划到期后，信托公司经理李某表示投资遇到了困难，资金一时难以收回，多次催促无果后，周某见事情即将败露，相信信托公司经理李某能够在短时间内将资金还回来，于是趁任某出国信息不通畅之际，将任某贵宾卡内的2000万元定期存款提前支取归还了5名客户购买的信托计划。
后来周某多次催促信托公司经理李某还款，但始终没有结果。期间风险管理部门及运营管理部门组织一次理财及代销产品的专项检查，但没有发现该问题。任某回国后发现账户资金少了2000万元后报警。分行不仅赔偿了任某2000万元存款及利息，银行声誉也受到了很大影响。第二组：授权管理案例分析
某知名全国性的股份制商业银行，成立于上世纪90年代，总部设在北京，短短十几年时间，机构已遍布全国三十多个省市自治区，该行创新思维，走特色银行发展道路，业务发展非常迅猛，资产规模已达3万亿元。该行下属的长江分行是全行最有代表性的分行，各项指标在全行均名列前茅，长江分行与总行同时成立，业务发展非常迅速，是全行业务发展的标杆，但长江分行内控管理与其业务发展速度不相匹配，行领导对内部控制不够重视，对中后台管理部门资源分配不合理，导致内控管理水平不高，尤其在授权管理方面出现了一系列问题：
一、授权管理工作简介
总行各项业务办理权限均采取授权管理的模式，总行行长授权给各一级分行行长，各一级分行行长再将总行授予的权限进行分解，转授权给分行主管业务的副手或者各主要管理部门的负责人。授权管理办法规定获得一级分行行长转授的权利不得再进行转授权。
该行授权体系主要权限分为经营管理权限及管理控制权限，经营管理权限主要是资金交易、票据交易、授信提用等权利；管理控制权限主要是授信审批、法律文件签署、产品定价、人事管理、财务报账审批等权限。
长江分行领导班子分工情况为：分行行长李某主抓全面，分管人力资源部、计划财务部；副行长徐某分管办公室、机构建设及零售业务等；副行长龚某分管公司业务、会计运营、金融市场等部门，徐某与龚某互为A/B角。李某按照业务分管情况进行了相应授权，其中总行授予分行行长李某的金融市场业务权限为单笔5亿元（含5亿元），李某全权转授给主管行长龚某，所有授权均未进行备岗授权。
二、具体业务情况
1、长江分行每天办理的零售授信业务量很大，由于平时工作繁忙，出差开会很多，分行副行长徐某无法在法律文本上一一签字，为提高工作效率，徐某通过分行办公室刻制了徐某私人手签章一枚，徐某将这枚印章交由分行个贷管理中心保管，同时徐某签署了一份授权委托书，该授权书描述：“兹授权我单位个贷管理中心，代表我在各类个人授信业务中的相关合同及法律文本上加盖本人手签章，在授权范围内，该手签章与我本人签字具有同等法律效力…”。同时徐某审批同意由办公室刻制“长江分行零售授信业务合同专用章”一枚，该枚印章也交由个贷管理中心保管，上述两枚印章均交由个贷管理中心综合员小方保管使用，每次使用后，小方将使用情况在《印章使用登记审批表》上登记。由于业务量较大，有时一天几十笔业务，个贷管理中心负责人李某工作繁忙，不能及时审批同意使用该两枚印章，因此固定每月月底由李某在《印章使用登记审批表》上审批人一栏补审批签字，以完善相应的印章使用审批手续。这样个贷管理中心在业务办理过程中，不再经过徐某审批同意，每天使用徐某手签章及零售授信业务合同专用章对外签署零售授信合同。2、2011年9月底，长江分行总行由于资本充足率监管原因，暂停了全行公司授信放款业务，长江分行已与A企业签署贷款合同，双方约定季末长江分行为A企业发放期限3个月的流动资金贷款10亿元，A企业对用款计划已有所安排，对此长江分行将面临违约风险。主管公司业务的副行长龚某安排金融市场部负责人于某联系W银行拟办理1笔10亿元金融受益权买入返售业务，暂时解决企业融资问题，由于对方不愿意承担授信风险，要求长江分行提供担保，龚某觉得这样没有扩大风险，同时既可满足监管要求，又能够解决企业融资问题，表示同意办理。但分行行长李某及龚某均出差在外，无法在业务审批表上签字，无法对外签署担保合同等法律文本。经请示分行行长李某，李某指示徐某与龚某互为A/B角，可由徐某代为办理，徐某虽然没有出差，但其恰好也不在行内，时间紧迫，于是金融市场部负责人于某电话请示徐某，徐某表示同意办理，并让于某找个贷管理中心负责人李某办理此事。于某找到分行个贷管理中心负责人李某说明情况，并出示了《业务审批表》及《印章使用审批表》（申请使用行章及徐某的个人名章）及担保合同在内的法律文本（共计9份），个贷管理中心负责人李某立即在业务审批表、印章使用审批表及担保合同等法律文本上加盖了徐某的手签章。各项手续齐备后，金融市场部负责人当日即与W银行办理了两笔买入返售业务，每笔5亿元，期限、价格等条件完全相同，金额合计10亿元。
贷款到期后，企业无力偿还，W银行要求长江分行履行担保责任，长江分行拒绝后，W银行就此事将长江分行告上法院，长江分行败诉，偿还了10亿元资金。
总行启动问责程序，分行行长李某表示知道此事，但不清楚提供担保事宜及具体操作细节。龚某表示该业务虽是自己分管，但是自己出差期间办理的，不是自己审批，与他无关。徐某称该业务是行长李某安排做的，金融市场部负责人于某没有说清楚具体细节，且自己没在行内，没有签字，个人手签章是个贷管理中心负责人李某加盖的，李某盖章前没有电话请示，请总行考虑予以免责。
第三组：中间业务收费案例分析
峨眉山银行是一家国内知名的股份制商业银行，成立于上世纪90年代，业务增长较快，近年来，峨眉山银行立足长远发展，不断调整业务结构，提高中间业务收入，取得良好效果，其中间业务收入占比达到xx%，远高于同业平均水平。但峨眉山银行中间业务收费管理薄弱，出现了诸多问题：
一、中间业务收费不合规
2012年峨眉山银行根据监管要求自查中间业务收费情况，涉及多笔需要退费和调账的项目。
截止2012年6月30日，峨眉山银行发生对公中间业务退费与调账共20笔，合计收费金额24066万元，退费（含调整）金额16441万元。其中：退费项目7笔，收费金额共5427万元，退费金额共3394万元。按收费项目分，涉及财务顾问费3笔，融资服务费、代理费、贷款承诺费、信用证开证手续费各1笔；账务调整13笔，收费金额共18639万元，调整金额共13407万元。按收费项目分，涉及财务顾问费12笔，监管费1笔。具体情况如下：
1、峨眉山银行2009年向客户发放5年期项目贷款2亿元，用于道路建设，基准利率上浮30%，其中8%以利率收取，22%以财务顾问费收取。周期长、笔数多，且收取时根据协议计算至角分，解释整改难度较大。
2、峨眉山银行给予客户综合授信5000万元，收取财务顾问费300万元。实际提用300万元，按照协议比例应返还195万元。
3、峨眉山银行2007年与客户签订借款合同，金额为2.8亿，收取融资服务费3000万。客户实际提用1.5亿，剩余1.3亿由于企业未达到约定条件，未进行提款。客户申请退回相应比例融资服务费。
4、峨眉山银行2011年给予客户2亿元授信，客户提用400万，收取了200万元财务顾问费。财务顾问费收取于客户提用授信之前，客户较为不满，有投诉迹象。
5、峨眉山银行与企业签订财务顾问协议，收费金额2455万元，服务期限为2011年5月10日至2013年3月30日。已收1055万元。由于企业2012年财务压力较大，收费金额变更为158万元，超收部分退回。服务及摊销期限变更为2011年5月10日至2012年5月31日，其费用需要调减2011损益。
6、峨眉山银行2008年与客户签订财务顾问协议，约定收取财务顾问费11000万元，并于2008年6月收取第一期5000万元。2009年，双方同意减免当年财务顾问费3000万。但2010年峨眉山银行已按照外审会计师事务所要求按照权责发生制原则对11000万元进行了摊销，现需调整以前损益6000万元。
7、峨眉山银行2011年与客户签订财务顾问协议，服务期限为2011年5月10日至2011年9月30日，总金额576万元。因企业经营低迷，协议服务时间延长至2012年12月31日，金额不变。截止2011年末已确认收入576万元，由于服务期限延长，截止2011年底实际应确认收入225.6万元，应调整以前损益350.4万元。
8、峨眉山银行为客户提供常年财务顾问，服务期限2010年8月31日至2012年10月31日，总金额1458万元，费用分次收取。后双方协议终止顾问协议，约定最后一期486万元不收。造成原分摊有误，未收得486万已经分摊。
9、峨眉山银行为客户提供信托融资服务，收取监管费450万，需要从监管费调整为财务顾问费。
二、银行收费处理不当 1、2010年初，峨眉山银行开始向个人收取零钞清点费，在峨眉山银行存200个硬币需缴纳5元手续费，每增加100个，加收１元。相关部门解释称，商业银行可以对零钞清点整理储蓄业务收费，实行市场调节价，收费标准由各商业银行自定。该收费虽然符合相关规定，但是否合理仍掀起了不小的波澜，并引发了广泛讨论。法津界人士认为收“数钱费”于法无据；银行界人士认为零钞清点耗时费力；经济学界人士认为应对收费进行约束。2、2010年4月，客户李某到峨眉山银行网点办理1万元的跨行汇款业务没有成功，却被收取了45元手续费，该事件引起了社会的广泛关注。对此，消费者普遍表示不解。
峨眉山银行给予的解释是：（1）汇款银行只负责将钱汇到对方银行，能否按时入账就是对方银行核实信息的问题了。如果因为顾客个人操作失误导致汇款不成功，也与银行无关，手续费不退。（2）虽然不退手续费，但是汇款的资金是退回到客户的账户中的。汇款到对方账户，若对方银行核实账户号与姓名不符合，则款项无法入账，会原路退回；如果是用卡汇款，款项将自动退回卡里，如果是现金汇款，则需要与网点进行联系取回款项。
三、小额账户管理费被起诉
2010年6月，律师赵某向某区人民法院起诉称，2010年4月23日，在用自己的峨眉山银行卡取款时，发现余额少了，经查询得知，原来银行从2009年8月8日至2010年5月8日期间，每月从中扣取了账户管理费1元，共计10元。2010年5月，他向银行了解情况，被告知因属于小额账户，所以要扣取此项费用。同时，银行称是按规定扣取，但未出示相关文件，且扣取时也没有告知赵某，而且不能开具收费的正式票据，称只能打印清单。
赵某认为，银行的行为违犯了《合同法》《民法通则》等相关法律规定：不能依法提供扣取原告账户管理费的合理合法依据；没有及时告知原告而单方进行扣取；未能为原告开具所收取账户管理费的合法票据；被告工作人员态度恶劣，存在严重歧视、侮辱原告的情况，并有等级划分、嫌贫爱富的表现，对原告精神造成严重损害。
为此，赵某请求法院判令被告立即停止扣费行为；返还已扣取的10元账户管理费；赔礼道歉并赔偿精神抚慰金5000元、误工费3000元、交通费200元、通讯费200元；同时承担本案诉讼费。
据了解，法院暂未立案。赵某表示，其并不是为了那10元钱，而是要以一个消费者的身份，通过这种必要的维权，为受到的心理伤害讨回公道。第四组：公司业务案例分析
峨眉山银行是一家国内知名的股份制商业银行，地处我国中西部，公司业务发展状况较好，但其内控管理机制不健全，内部审计发现了诸多问题：
一、保理业务
T公司在峨眉山银行获批2000万元有追索权的保理授信额度，评审部门在授信审批意见中要求：按发票金额的80%给予融资；买方企业限定为某大型民营企业；要求办理应收账款转让通知书主动送达手续。
根据授信审批意见的要求，由客户经理及风险经理双人到指定的买方企业进行核保取印。客户经理及风险经理到达买方企业后，接待人表现出极高的热情，将客户经理及风险经理两人带到另外一侧豪华装修的办公室休息，边喝茶边聊家常，之后由接待方安排自己人单独取走取印单进行取印，但客户经理及风险经理未表示异议。几分钟后，接待方安排的人将已盖好章的取印单送回到豪华装修的办公室交给客户经理及风险经理，然后接待方再将两人由豪华装修的办公室带回到两人最初到达的办公室，核对了买方企业的营业执照并盖好合同章，晚上宴请款待两人后送两人回程。
三个月后，T公司法定代表人涉嫌重大诈骗案件被捕，银行业协会也组织各银行对该公司所有融资进行了清查。在清查过程中，该商业银行与买方企业进行核对，但买方企业称对于这一切完全不知情。后经原T公司法定代表人供述，当时核保取印时是由T公司安排的人假冒买方企业工作人员接待该商业银行的客户经理和风险经理，取印单上买方企业的印鉴也属伪造，所骗信贷资金已挥霍一空。至此，该商业银行的信贷资金追回希望已基本落空。
二、应收账款质押业务
成都XD电子有限公司（以下简称“XD公司”）是一家专门为山东SX通讯设备有限公司（以下简称“SX公司”）生产传真机配件的小型企业，注册资本200万元，2009年末资产规模1068万元，销售收入2589万元。SX公司是一家注册资本1600万美元且资产过亿的大型企业。
2008年，SX公司对传真机配件需求量较大。XD公司为满足生产需要，拟投资200万元购臵生产设备6台，向峨眉山银行（以下简称“银行”）提出融资申请。银行了解到XD公司合法抵押物不足，但有以SX公司为债务人的400万元应收账款。因此，银行分别于2008年3月、6月、9月为XD公司办理了200万元、300万元、300万元的应收账款质押贷款，还款期限均为7个月（比应收账款还款期限延后一个月）。
由于SX公司在生产景气时期倚重XD公司及时供货，对后者的应付账款总是提前付款，上述已进行质押的三笔6个月付款期的应收账款均提前到2个月付款，导致银行贷款提前收回，贷款收益仅为9.8万元，明显低于预期的30万元左右，剔除协调、管理费用，银行实际利润仅为3万元左右。
2009年下半年，SX公司对传真机配件需求下降，且市场上传真机配件供大于求。SX公司凭借市场主动权，开始以大量的应付账款占用上游企业的资金，并且实际付款期明显延长（一般为6个月到期时支付）。XD公司在与SX公司产品交易中处于明显弱势。2009年6月末和8月末，XD公司对SX公司的应收账款分别为860万元和920万元，占销售收入的比例分别高达30%和32.1%。XD公司2009年6月和8月先后两次向银行申请应收账款质押融资。银行按规定程序通知债务人SX公司，并要求其确认应收账款的真实性和作出应付账款到期向质押专户定向付款承诺时，后者以与自身利益无关为由不予配合。
为解决问题，该商业银行提议SX公司为XD公司提供担保并收取担保费用。SX公司因有XD公司的应付账款作保证，在实际担保风险为零却仍能获得一定的担保费用的情况下，答应承诺银行条款，银行才得以将600万元的应收账款质押贷款于2009年9月顺利发放。
2010年3月，XD公司600万元应收账款质押贷款到期前3天，银行接到SX公司通知，由于XD公司供应的传真机配件质量存在问题（据调查，主要是由SX公司提高质量标准引起），不能支付全额应付账款。导致银行出现200万元贷款逾期，直到2010年5月，XD公司按要求重新交付传真机配件后，银行200万元贷款才安全收回。
三、动产质押融资业务
2008年8月27日至2009年8月28日，成都A企业集团有限公司（以下简称A公司）与峨眉山银行（以下简称银行）签订《银行承兑协议》，申请办理2亿元银行承兑汇票业务，A公司以玉米做动产质押。玉米质物存储于成都B股份有限公司(以下简称B公司，A公司持有其20%的股权，为第二大股东)筒仓内，由C仓储公司成都分公司（以下简称C仓储公司）进行质押监管。
银行、A公司以及C仓储公司三方签署了133号《动产质押监管合同》。A公司向银行书面证实：B公司港筒仓内存有8.9万多吨玉米。2009年2月19日，B公司又转给A公司一部分玉米。2009年2月23日，A公司、银行向C仓储公司出具加盖B公司公章的筒仓库存明细表，表内列明货主是A公司，玉米结存额上升为9.7万多吨。
2009年2月25日，A公司将133号《动产质押监管合同》下的两亿元贷款全部还清。同日，A公司与银行又签署了新的承兑协议，银行、A公司与C仓储公司签订了新的编号为133-1号《动产质押监管合同》，监管对象为A公司名下的9.7万多吨玉米。
2009年5月19日，A公司因挪用他行专用贷款被查封，银行通知C仓储公司“从即日起对质押物不得办理出库”。7月，银行拟保全质物，即以借款合同纠纷将A公司和C仓储公司诉至成都市中级人民法院。法院向B公司下达《协助执行通知书》。7月13日，B公司出具证明，证实自2009年7月1日至今，B公司没有以A公司名义存储的任何粮食。后又出具《情况说明》，确认2009年2月23日和2009年2月25日，B公司指定筒仓内货主均没有A公司。
2009年8月25日，银行承兑汇票到期，A公司尚有3600多万元欠款未还，银行垫付。银行认为上述质物是在C仓储公司监管期间灭失的，根据监管合同以及合同法相关规定，C仓储公司公司应对损失负责，要求C公司对损失以及相关利息、罚息共计3700多万元进行赔偿。
法庭上，原告银行提供了2008年8月25日至2009年2月12日的查询及出质通知书回执，2009年3月10日至6月12日共6份查询及出质通知书回执，另外还有货权证明和入库结报单等，用于证明A公司已出质、而且已经过C仓储公司多次证实的事实。被告C仓储公司也出具了相关证据，包括B公司证明2008年8月23日和25日筒仓内不存在A公司粮食的证明。被告C仓储公司认为，原告银行作为质权人在没有核实质物权属的情况下，向C仓储公司出具了虚假证明，导致C仓储公司对根本与本案无关的仓储物监管至今。
一审法院审理认定：C仓储公司未尽监管职责，对A公司玉米灭失具有过错，应当按照合同约定承担赔偿责任。C仓储公司不服，上诉至四川省高级人民法院。庭审中，C仓储公司指出，引发争议的第二轮质押监管协议，操作流程是先由银行的两位工作人员审查了质物权属及数量，然后才交由C仓储公司监管，因而无论本轮交易质物是否存在，银行都应当承当相应的责任。银行对两位职员的身份当庭肯定，只是辩称其肉眼无法确认签名真伪。二审维持原判。
2.银行内控案例分析 篇二
历史学家汤恩比说一个国家乃至一个民族, 其衰亡是从内部开始的, 外部力量是使其衰亡的最后一击。相对于银行业来说, 它是我国现代经济的核心, 是经济运行的神经中枢, 而会计部门作为银行的重要职能部门, 是银行的核心, 其风险必然构成银行经营风险, 因此银行内部会计控制制度是银行会计管理工作的重中之重, 商业银行内部会计控制系统是否健全、科学、有效将直接影响商业银行的工作质量和信誉, 关系到经营目标的实现。
近几年来, 银行业金融案件频发, 银行会计部门出现了一些违法违规问题, 因此建立一套完整的、系统的、科学的会计内控体系以保证会计信息的质量, 对于完善银行治理结构和信息披露制度, 保护投资者的合法权益并保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。
2. 内部会计控制概述
国有商业银行内部会计控制是指国有商业银行为了维护客户和银行的资金、资产安全, 确保会计信息真实、准确、可靠, 保障经营活动的正常有序运行, 完成既定的财务目标和防范会计风险, 通过贯彻执行国家法律、法规和规章制度而制定和实施的一系列适合本行财务会计实际情况的制度、组织、程序和方法的总称。内部会计控制制度的建立和实施, 应遵循合法、规范、有效、全面、安全的原则。
内部会计控制的方法多种多样, 根据不同的业务内容, 不同的时期, 可以采取一种或几种不同的会计控制方法。银行各分支机构要始终坚持合法性原则、有效性原则、全面性原则、不相容职务相分离原则、成本效益原则和适时性原则, 采取人事控制、资产保全控制、预算控制、会计行为控制、财产保全控制、内部报告控制、电子信息技术控制等控制方法, 深化银行会计内控制度体系建设。
3. 银行内部会计控制现状
近年来, 我国逐渐加大了商业银行内部会计控制建设力度。1997年中国人民银行先后下发了《加强金融机构内部控制的指导原则》、《进一步加强银行内部会计控制和管理的若干规定》。财政部于2001年6月发布《内部会计控制规范——基本规范》。2002年中国人民银行发布《商业银行内部控制指引》。
尽管是这样, 但现实中, 银行的内部会计控制制度并非尽善尽美, 仍有许多值得注意和改善的地方。主要有:银行内部会计控制机制不健全, 内控会计制度执行不严, 落实不彻底;对内控制度认识不足;内控风险观念薄弱;会计人员素质偏低;银行特殊业务内部会计控制面临新问题等等。
4. 银行内部会计控制存在的问题及成因
银行内部控制制度不健全主要表现在:内部会计控制的规章制度缺乏动态的调整过程;缺少保障各项规章制度得以贯彻实施的制度, 使一些制度、规定成为一纸空文;银行领导和会计人员对内部会计控制的内涵认识不充分, 主要表现在内部会计控制文化不成熟, 对待内部会计控制持应付态度;金融企业缺乏足够的风险防范意识和全面的风险防范措施;会计队伍的专业文化素质和思想道德素质不能充分满足其经营发展的需要, 随着计算机技术在银行会计工作中的广泛应用, 工作人员的综合素质不能适应计算机环境下业务发展的需要等。
存在问题的成因主要是银行内部会计控制的现状是控制分散与控制不足并存, 在内部会计控制制度的建设上具有一定的随意性。对银行内部会计控制的错误认识与认识上的不充分导致会计控制难以达到预期目标。近年来, 商业银行竞争日趋激烈, 为了获得更多利润, 一些银行基于先发展、后规范的指导思想, 形成了许多风险控制的“真空区”。由于财务管理人员缺乏全面的内部会计控制所需的知识, 无法在内部会计控制活动中发挥应有的带头和表率作用, 降低了内部会计控制的效率。
5. 提升银行内部会计控制效率的对策
只有充分了解企业内部会计控制的局限性, 并有针对性地完善控制手段才能充分发挥控制体系的作用, 以下是针对银行内部会计控制存在的问题所提出的一些对策:
⑴建立健全内部会计控制制度
健全的银行内部会计控制制度是银行内部控制的重要组成部分, 是实施内部会计控制的基础, 制度不健全或存在漏洞是酿成事端甚至发生案件的根源, 也是不法分子作案得逞的重要原因之一。
内部会计控制制度作为银行的规章制度对每一位成员都有效, 每个工作人员都必须无条件遵循, 任何人都不得游离于它之外, 凌驾于它之上, 在内部控制面前实现人人平等。银行及会计人员在业务操作过程中要严格执行会计制度及有关规定, 防止业务处理的主观随意性, 并审查内部会计控制制度的有效性, 及时发现会计制度及有关规定的不足之处并加以改进。同时要建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的内部会计控制评价体系, 检验内部会计控制制度在实际运行中的可行性和有效性, 及时发现内部控制制度的不足并加以改进。
在制度的制定过程中, 要强调内部会计控制制度的全面性、科学性和可操作性, 并根据业务发展和变化的要求随时对其进行修订完善, 对已经不适应现行经营管理需要的旧的规章制度, 要及时进行修改和补充, 为内控制度的顺利执行扫除障碍。
⑵充分认识内部会计控制
要营造良好的银行内部会计控制环境, 逐渐形成真正的内部会计控制文化, 让管理层从整体的角度认识到执行内部会计控制的必要性。
人的思想是变化的, 加强对金融和会计法律法规的学习宣传工作, 使金融高层及员工充分认识到会计控制在业务经营管理中的重要作用, 自觉地把加强内部会计控制作为防范银行金融风险的关键环节来抓, 管理者对建立和有效执行内部会计控制制度负全责。要提高对会计人员的关心程度, 使会计人员安心工作, 敬业负责, 自觉执行内控制度。
⑶强化风险意识
金融行业在发展过程中, 风险日益增大, 呈现多样化、复杂化。对风险的控制程度直接影响银行的经营效益与稳健发展, 应该进一步强化银行的风险意识, 树立内控优先观念。
对银行会计工作的控制要坚持发展与风险控制的有机结合, 既要考虑对银行发展的促进作用, 又要考虑风险控制问题, 系统地制定针对各种风险的内部会计控制制度, 并随着新情况的产生和发展进行完善。同时建立独特的风险文化, 要让每一个员工明白要生存, 就要真正面对风险威胁, 要把风险意识从上到下贯穿至每位员工的思想中, 形成理念、自觉行动和准则, 使之成为工作的支撑点。
⑷强化内部监督和审计力度
完善银行内部会计控制时, 应当建立内部会计控制的再控制机制, 以确保内部会计控制制度的贯彻执行, 并使内部会计控制制度的内容随着新形势的变化而变化。自我评估或监督是银行本身的监督控制系统的性能。银行的内部监督和审计本身是内部会计控制的基本内容和方式, 是对内部会计控制的再控制。
⑸提高会计人员的综合素质
强化银行内部会计控制, 必须坚持以人为本。会计人员是制定及执行内部会计控制制度的主体, 是内部会计控制制度贯彻执行成效的决定性因素。因此, 只有建立一支业务素质高的会计人员队伍, 才有可能保证内部会计控制制度的建立及有效执行。《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》对有关会计人员的资格及业务水平提出了具体的要求如:会计主管必须具备较高的政治、业务素质, 掌握计算机操作和管理知识;其他会计人员要具治、业务素质, 持会计证上岗。
第一, 要严格人员准入的程序, 加强对会计人员及相关人员的招聘、录用和提拔等环节的监督和控制。
第二, 要加强对会计人员的再教育, 以提高会计人员的业务素质。根据工作岗位和业务程序的要求进行知识技能的培训, 以适应不断变化的银行会计工作的要求, 要时时关注会计法等相关法规的发展变化, 并认真学习和贯彻新的会计法法规。
第三, 要通过开展以遵纪守法和爱岗敬业为主要内容的法制和职业道德教育, 引导会计人员树立正确的世界观、人生观和价值观, 加强法制观念、思想道德水平和职业道德水平。
第四, 建立一支属于自身的专业的培训队伍, 同时建立一套完善的培训与被培训的考核体制。
第五, 实行奖励与处罚机制有机结合的完善的激励制度。建立一套责权明确、奖罚分明的考核评价体系, 切实把会计工作绩效与利益紧密结合起来, 强化员工自觉执行意识及照章办事的自觉性。
⑹提高计算机环境下的内部会计控制效率
随着计算机在会计工作中的普遍应用, 管理部门对计算机产生的种种数据、报表等会计信息的依赖越来越大。计算机会计信息系统成为银行管理信息系统中最重要的子系统, 是组织处理会计业务并为银行提供会计信息、决策信息和辅助银行管理控制的重要系统。要根据计算机操作系统、应用软件的要求和会计电算化工作的实际需要, 制定一系列切实可行的操作规范和规章制度, 并随着实际工作的不断变化和应用软件的升级而不断更新、改进和完善操作规程和制度。如, 应严格划分使用权限, 明确使用者、管理者、维护者三者的权利与责任, 严禁越级和交叉操作;建立规范的计算机使用登记制度, 严格的权限控制制度和密码使用与保护制度;建立会计档案保管安全控制制度联机接触控制制度, 严禁无关人员随意出入机房操作计算机;规定建立备份或副本的数量和时间, 以及谁建立、谁负责、谁保管等。
6. 结束语
综上所述, 强化内部会计控制, 是防范金融风险最有效的途径之一, 是商业银行安全、有序运作的前提和基础, 银行业应加强对内部会计控制的研究和探讨, 使其朝着良性有序的方向前进。
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3.银行需要强化内控监督机制 篇三
加强制度建设，夯实管理基础
根据新业务品种上市后的新特点，尽快完善相关制度，以适应业务发展的需要。在建立“一站式”综合服务模式的同时，及时改进和完善有关制度规定。
一是要明确授权、主办、批准、执行、记录和核对等重要业务操作环节的权限和责任，做到职责对应、责任明晰、管理严格，防止任何权力和运作的失控。
二是健全完善重要部位和关键环节的规章制度。随着各商业银行客户经理制工作的发展，要加强对客户经理的管理与监督，及时征求客户对客户经理的意见，防止以包代管现象的发生。对基层网点出纳和储蓄的交接、库款的调出调入、介款员和储蓄所的交接、印押证三分管、枪支弹药管理、款项守押管理等，都应置于有效的控制和监督之下。同时，对个人金融、会计结算、银行卡等案件高发的业务领域，应加强有关规章制度的严密性、可行性和有效性。
三是深入改造信贷管理流程，加快计算机信息技术在新业务中的开发应用，完善综合管理系统，建立集中式的业务管理数据库，逐步实现经营决策的软件化，管理上的标准化、智能化，风险控制的程序化。
严格监督检查，确保制度落实
一是不断完善业已形成的监督检查体系。会计结算、个人金融等专业要坚持“每月一抽查，每季一检查，每季一排队，全年一表彰”的检查考核机制，检查要有计划、有方案、有通报、有考核、有奖罚，并将处罚结果与内控评价结合起来，与行长绩效考核结合起来。各商业银行应按照总行的有关规定，不断加大自我检查和考核的力度。将所有信贷资产业务和表外信用业务、各项信贷政策执行情况以及贷后管理纳入信贷综合管理系统的监测范围，增强贷款风险的分级预警提示功能，通过对各项相关指标的实时监测，及时发现存在的问题,并对违规问题多、新增贷款不良率高的基层行实行重点监控。要大力完善“下管一级、监控两级”管理体制，尽快将监控范围从信贷业务扩展到其他各项业务，延伸到各个层面。要提高上级行对下级行及各营业网点的监控能力，全面构建严密高效的内控管理新机制。事后监督要采取重点监督和全面检查相结合、计算机监督和人工监督相结合的方法，把现金管理、大额支付凭证审核、科目之间的勾稽关系、资金流向、业务的合法合规性等作为监督重点，确保不间断的连续监督，保证当天发生的业务24小时内监督完毕，并逐步实现对柜面业务的实时监督。应坚持实行每月通报、半年汇总排序等制度。稽核部门要充分发挥内控综合管理部门的作用，提高稽核频率，特别对重点岗位、重要环节以及风险较大的业务，要坚持进行专项稽核。
二是各基层商业银行应每月至少组织一次自查，每季召开一次管理分析会。
三是坚持总会计坐班、营业室主任值班和检查辅导员日常监督检查的制度，认真履行各自职责，发挥好职能作用。
四是认真落实重点部位、重要环节的控制制度。改进前后台业务处理事权的划分方式，把事前的预警防范、事中的权限控制与事后的重点监督有机结合起来，将防范案件事故的关口前移，及时发现问题、堵塞漏洞。要严格执行岗位轮换、强制休假、款项调拨、重要空白凭证管理、密码管理、银企对帐、枪支管理、守库押运、“三位一体”值班等制度。储蓄所主任、经管印押证人员、票据交换员、会计主管、主办和管库员等，要按规定进行岗位轮换，防患于未然。
严格经营管理，确保营运安全
金融业是一个高风险行业，金融风险贯穿于银行经营发展的全过程。目前，商业银行面临的主要是资产风险和案件风险，其中案件风险的突发性和破坏力更强，并且是形成资产风险的重要原因。因此，在进一步降低不良贷款、防范资产风险的同时，应下更大的力量抓好案件风险的防范。要进一步转变观念，牢固树立严格管理、稳健经营的指导思想，正确处理好加强管理与加快发展的关系，彻底克服重发展、轻管理，重市场、轻内控的错误倾向，真正做到发展与管理并重，创新与规范并举，切实维护金融安全。
实行责任追究，查处违规行为
首先落实检查责任，将落实规章制度的情况纳入考核内容。其次，落实管理责任。凡是违规违纪造成案件发生的直接责任人和直接领导人；凡是瞒案不报、有案不查的责任人；凡是应检查而不检查，或检查走过场，致使应该发现的案件没有及时发现的责任人；凡是对于案件查处不彻底或不按规定处理的责任人，都应予以严厉的处罚。
加强人员培养，提高队伍素质
4.银行内控 篇四
（二）建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。
因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计，要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。
（三）完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。
二建立风险预警监测机制。随着银行也电子化水平的不断提高，利用计算机网络建立健全风险预警监测机制，提高内部控制水平成为可能。要根据银行不同业务的性质、特点和要求，设置不同的科学的风险预警监测指标，通过收集业务部门真实、完整、准确、全面的数据资料，采取非现场监督监测和定量和定性分析相结合的形式，对业务经营中金融风险状况进行综合分析和判断，向董事会反映银行在资金的流动性、安全性和内部控制以及经营管理中发现的问题和和风险隐患，为预防和处置资金风险提供参考依据。
（四）建立内部控制评价体系。内部控制机制建设是一个持续改进的过程，在这个过程中，内控监督评价发挥着重要的作用。
内部控制机制评价应包括以下三个方面：一是内控环境的评价，是指内控执行人员的价值观和道德观是否完整可靠；内控激励约束机制的建设及作用程度是否达到预期目的；内控人员的内控能力是否与其责任相匹配；内控用人机制是否健全有效；监督层对内控是否给予了充分的关注等。二是内控风险识别的评价，是指内控管理的总体目标和分项目标是否明确，二者的关联程度如何，管理层为确保整体目标实现的参与情况和承担责任是否清晰、明确；是否建立了对内部和外部内控风险预测和识别机制，即内控风险预测是否透彻和恰当，内控风险评价概率和频率依据是否准确可靠，是否建立了内控风险的预测和识别的反应机制。
5.银行内控自查报告 篇五
忙碌而又充实的工作在时间的催促下告一段落了，回顾这段时间取得的成绩和出现的问题，好好地做个总结并写一份自查报告吧。自查报告怎么写才不会流于形式呢？下面是小编为大家整理的银行内控自查报告范文（精选3篇），供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
银行内控自查报告1为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：
一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展
我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。
二、自查情况
（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。
我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5—10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。（二）县行领导班子成员情况。
按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。（三）换户管理及客户管理工作情况。
我行在貸款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。
银行内控自查报告2为增强邮政金融业务合规经营管理意识,培育良好的合规文化，20XX年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理年”，当前正值邮储体制改革的关键时期,开展合规建设推进年活动有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降低金融风险，我谈几点粗浅见解。
一、正视问题，构建金融合规管理体系。
邮政储蓄业务自恢复开办已经二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特点，但距离现代商业银行的要求还有不小的差距:
一是风险意识淡薄。经营银行就是经营风险，任何金融业务都有风险，只有采取识别、计量、监测、控制的方法才能使风险得到有效释。
二是不合规的现象较为严重。无数案例表明，当前邮政金融业务中出现问题和案件的最多点、最难控制点，莫过于前台操作中存在的问题和隐患，出现于工作人员责任意识、风险意识、合规意识不强，不按流程办事、不按规定作业，引发了各种各样的事件和案件。
三是一、二级条线风险防范流于形式。前台本身没有很好地执行落实制度和规定，出现差错和问题没有及时整改，老问题老现象重复发生;业务部门缺乏对业务管理和业务发展中的问题进行针对性地检查、督促、整改、落实。
四是针对发现的问题进行整改落实不够。尤其是在对二级支行二类网点和代理网点的管控上，出现了一些真空现象。针对这些差距应该采取积极的对策和措施:
三是加大对合规风险防控的考核，将责、权、利捆绑在一起，按照银监会提出“赔罚、走人、移送”的原则，实行业务线、管理线“双线”问责，上追两级。四是银企密切配合，按照出国留学家有关法规，谁受益谁担责的原则，银企双方都应承担起管理的责任，而不仅仅是某一方面的责任，不仅不能削弱管理的职能，还要充实稽查检查的人员，为稽查检查提供有力的支撑和保障。如此，邮政金融业务才会逐步走上规范化的轨道。
二、建章立制，构建金融合规制度体系。
银行号称三铁:“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的，我们的邮政银行，在金融业务发展上也应该是这样。
1、建立健全各项制度。必须对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，相关部门应进行专门研究，及时制订或修订;对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，要认真研究，及时解决。目前省分行建立的83项制度，就是我们工作的依据和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83项制度中去寻找答案。
2、认真执行各项制度。就柜员而言，要从自己做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行检查，落实检查要求。就网点负责人而言，要按照要求和频次加强现场和非现场的监控，定期和不定期地进行稽查检查。此外，特别要严格检查双人临柜、双人管库、双人押运、双线核算、双人复核;支票印鉴分管、钱账分管、章证分管的“五双三分管”制度、三级密码权限制度、大额核保制度、日终互盘制度、缴协款制度、atm机管理制度、异常情况报告制度、网点“人离机退、章证入柜上锁”等制度的`执行情况。做到相互制约，相互监督。
3、触犯制度严惩不怠。要在全行员工中灌输制度就是高压线，谁踩了这根线，谁就要受到惩罚。特别是要经常对“十种人”(涉嫌“黄、赌、毒”的人员、经商办企业的人员、大额资金炒股的人员、个人负债严重的人员、无故经常不上班的人员、交友混乱的人员、有犯罪前科的人员、累查累犯的人员、贷款收受回扣的人员、热衷高消费的人员)进行风险管控和排查，对有章不循的员工，要将其调离原岗位，并严肃处理。推行管理问责制，建立对违规违纪事项的举报制度，做到约束和激励并举。
银行内控自查报告3为规范业务经营，强化风险管理，增强全员合规经营意识，降低案件风险隐患，确保安全、稳健运行。我行进行了严格规范的自查行动。
第一，按照制度要求，重塑制度流程
按照最新文件规定、相关岗位操作流程和有关制度办法，认真梳理农村信用社工作岗位中“应知、应会、应做、应遵”制度、知识、技能以及职业操守，组织学习了本岗位和基层营业网点学习的文件材料。
第二，做好自查和整改工作
自查柜面业务操作。对柜面业务操作流程及各个环节进行了风险隐患排查。对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理等进行自查；对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查，找出了存在问题的原因，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除了风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，按时上报自查报告，准确、及时地反映自查发现问题，并积极配合检查组检查，保证不再出现类似问题。
自查服务形象。按照县农信联社“优质文明服务”的要求，对各柜员“统一着装，微笑服务”执岗情况进行自查，同时在营业厅显著位置公示了县联社及本社主任的举报电话，促使员工改变服务态度，提升服务形象，切实提高业务素质和服务水平，真正实现“合规管理，风险共防，和谐共赢”。
通过全面清查，找准问题，统筹兼顾，综合施治，形成相互制约、权责明确的监督约束机制，保障皮革城分社规范健康可持续发展。
第三，加强学习，提高风险防控能力
为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，学习内容包含现代化支付业务操作规程操作规程等等，大大提高了我们作为一线柜员的实际操作能力。
全员行动，按照“合规创造价值、合规防控风险、合规保障发展”的整体目标，多措并举，从全员着装、工作作风、考勤会风、优质服务、工作效率等方面树立信用社新形象，为“推进案件风险防控工作，逐步建立案件防控工作长效机制，加快构建系统全面、精细严密、运行有效的风险管理体系”做足准备。
第四，整改措施及今后工作思路
今后，我将继续加强自己的政治思想教育，深入持续开展合规文化建设年活动，将合规文化建设工作贯穿于整个业务经营过程中，加大对违规责任人的惩处力度，严肃查处违规人员，营造清正廉洁、文明健康的学习工作与生活环境，进一步防范操作风险。
（一）加强学习，继续深入合规文化建设，使全社员工更加明确合规文化建设年活动的工作目标、具体内容和要求，定期集中学习，通过学习SC6000系统业务风险要点、业务流程合规操作手册、信贷管理文件等各项规章制度及业务技能。
确保自己更加熟悉各项业务操作流程、确保合规文化建设年活动工作落实到人、落实到岗，落到实处，确保自己在思想上牢固树立内控优先和审慎经营的理念，从而有效防范我社内部操作风险。（二）加强对自己的金融政策、法律制度，财经纪律、职业道德教育，规范员工言行，加强对“九种人”实行不定期排查，同时对重要岗位人员及“九种人”定期实行交心谈心，树立正确的世界观、人生观、价值观，提高员工对防范操作风险的认识，提高合规操作意识，消除麻痹思想，使大家真正认识到“合规创造价值、合规保障发展”的重要性。
（三）积极参加全社员工以操作风险防控为主题进行讨论，就操作风险防控问题发表各自意见，通过讨论进一步提高员工风险防范意识和防范能力。
6.银行内控8 篇六
一、当前我行内控管理现状
今年来，我行内控管理工作运行平稳，无重大事故和案件发生，坚持有效发展和内控建设两手抓，按照“内控先行”的要求，将风险管理贯穿于业务经营的各个环节，不断加强内部管理，努力防范经营风险，内控建设的各项工作取得了较好的成绩。主要措施：
（一）、领导重视，内控工作早布置。在年初工作会议中，行领导要求今年在内控管理方面，我行要把操作风险控制作为基础管理的工作重点，扎实推进，夯实基础。从根本上防范操作风险。
（二）、制定制度，完善管理。一是制定了《河池分行关于加强电视监控系统利用、管理范操作风险实施细则》，二是出台《河池分行内控风险防范分析会议制度》，切实加强防范风险，强化内控管理。
（三）、及时召开案例分析会。按区分行要求，监察部门已组织召开四次内控管理分析会。会议主要学习了银监会《中国银行业监督管理委员会办公厅关于建设银行山东德州平原支行刁娜挪用盗取银行资金案件情况的通报》和区分行《关于防城港分行友谊支行、贵港分行金宾分理处违规案件查处情况的通报》等内容。每次会议对我行内控工作作了具体部署。
（四）、坚持按月召开内控分析会。内控分析会由监察部重点对每个月全行内控管理工作执行情况作了分析，主要分析内控工作主要措施及取得的成效。内控工作存在风险点，提出了下步内控工作措施。河池分行坚持按月内控分析，体现了河池分行领导狠抓内控管理工作的信心和决心，为全行业务发展创造良好环境。
（五）、签订合规经营操作防范案件责任书。为进一步加强内部控制和管理，促进全行有效发展,防范各类案件的发生，由黄行长与各县支行行长、直管网点（单点支行）负责人、二级分行机关部室负责人之间签订了《中国农业银行河池分行合规经营操作防范案件责任书》。签订该《合规经营操作防范案件责任书》主要目标是：在责任年度内，实现无事故或案件，一般违规行为明显减少。同时在签订责任书时明确规定责任内容、责任要求、责任追究依据及奖罚办法。
（六）、启动安全保卫“排雷工程”。为加强对全辖库房、枪支和押运工作的管理，消除安全隐患，杜绝各类案件和事故的发生，在全辖范围内，开展查找和解决安全保卫工作中存在问题及隐患的“排雷工程”活动。警示全行：要时刻牢记“安全无小事，责任重于泰山”的安全理念。
（七）、实施全行拒绝赌博承诺书签订及员工行为排查。一是在全行范围内开展了整治“黄、赌、毒”专项活动，员工签订拒绝赌博承诺书，“承诺拒绝黄、赌、毒，当好农行人”，并在全体员工中开展是否参与黄、赌、毒自查互查工作，在全辖范围内实行联保、互保制度。对全行员工签订拒绝赌博承诺书时，无人担保或担保人员不足两人的员工，监察部门列为重点排查对象，执行重点排查；二是各支行、二级分行各部室负责人、城区各直管网点负责人按季定期不定期进行全面排查一次。
（八）、推行内控风险在线预警提示通报。为加大河池农行内控管理力度,有效防范和化解经营风险,从内控管理工作的各个角度、各个环节，对本行的内控管理进行风险在线预警提示，使之走向制度化、程序化、规范化管理，防范各类案件发生。监察部针对本行各业务主管部门检查存在各种隐患问题进行了风险在线预警提示。共发出了23份内控风险在线预警提示通报。风险预警提示通报后，各行、各网点能及时落实整改存在问题，效果显著。
但是在新市场下内控管理工作还存在一些亟待解决的问题。
（一）对内控制度的认识程度还没有提高到应有的高度。有的行领导对内部控制制度缺乏全面系统的了解，还存在着重业务发展、轻内控制度建设的现象，出现了说起来重要、做起来次要、忙起来不要的情况。有些员工制度观念淡薄，风险意识不强，认为业务出现小差错或偶尔违规不会造成案件发生，因而在落实内控制度上时紧时松，自控意识差。
（二）内控制度建设跟不上业务发展的需要。近年来，随着新的金融产品和金融业务的不断推出，内控制度也随之发生变化，有的行对内控制度建设缺乏前瞻性与同步性。随着计算机在银行业务中的广泛应用，注重了开发和创新业务品种，忽视了对新业务和计算机应用的有效监督，在一定程度上造成了对此监管的失控，在应用计算机辅助审计上仍然比较薄弱。随着电子化进程的加快，会计数据的收集、处理、分析等大量的工作已被电脑代替，但个别行未能认真按上级行下发的管理办法和操作规程进行相应调整，使业务流程不规范，业务环节缺乏必要的沟通与牵制，形成潜在风险。
（三）内控制度落实不够得力，制度管理上存在一些偏差。个别行不能正确处理严格管理与业务发展的关系，会计主管在执行内控制度和监督管理方面还存在一些不良倾向。如：对内部制度学习不够、记得不熟，不能果断地管；凭想当然，感情用事，不会科学地管；怕得罪人，怕伤和气，不敢大胆地管；事业心、责任心不强，不去认真地管；看对象、分亲疏，不是公正地管；律己不严，表率作用差，难以严格地管等等。这些不良倾向的存在，大大影响了内控制度的贯彻落实。
（四）营业网点是内部控制链条上的薄弱环节。在“新一代”综合应用系统实施过程中，部分会计主管对自身职责认识不清、履行不到位，监督不严，存在传票审核流于形式，定期检查制度执行不落实的情况；基层营业网点员工素质参差不齐，往往疏于内部控制，给作案分子以可乘之机；有的临柜人员业务不熟，操作随意性强，差错率较大，风险隐患时时存在，有章不循、违章操作的现象还时有发生；也有部分营业网点柜员分工不合理，达不到印证、押证分管分用，柜员休班未办理交接手续，柜员调离，未及时删除柜员号，抹账、冲帐不符合规定，柜员现金调拨制度执行不力；密码管理不严，交接不符合规定，有的密码甚至处于混用、公用状态，有的密码设置过于简单，缺乏必要的网络安全意识；重要空白凭证未指定专人保管，重要空白凭证出入库与销号不符合规定等等。
（五）制度执行力不到位。
1.部分行责任制流于形式，规章制度不落实，管理手段太软，部分员工制度意识淡薄，有章不循，有令不行，有禁不止，造成违法违规行为屡禁不止，案件屡发不断。
2.部分行管理不力，对各种业务经营中的异常现象敏感性不够，责任心不强，不能及时发现或发现后也不及时报告，错过了堵截各种漏洞和纠正违法违规违纪行为的最佳时机。部分员工甚至是一些领导，平时不注意加强学习，对有关制度和操作堆积不熟悉，规章制度落实不到位。一些基层员工，特别是支行和分理处两级负责人职责履行不到位，甚至置各项规章制度于不顾，直接参与违法违纪违规行为，导致案件的发生
3.部分行在贯彻案件防控工作时措施不够具体、整改不够到位。防控案件的措施缺乏针对性，传达上级精神照抄照搬，以会议落实会议，以文件落实文件，没有根据地域、人员、业务、文化差异情况开展行之有效的解读、细化和整改，没有制定操作性强的办法，没有针对性地开展工作，使许多案防措施流于形式。造成同质同类案件不断发生。
4.部分行案件防控工作的检查不够认真、不够深入。5.简单化执行。在具体落实政策、制度、规章、规定、流程的时候，线条比较粗，案件结点抓得不准，发案环节抓得不严。
三、进一步强化我行内控工作的设想
(一)完善内控主体建设。一要在制度上狠下功夫，尽快建立和完善适合需要的银行内控机制。建立和完善法人治理结构，积极推动我行体制改革，引进国内外战略投资者，实现投资主体多元化；制定明晰的企业发展战略，不断优化组织体系，建立科学的决策体系、完善的风险管理体制、审慎的会计财务制度和透明的信息披露制度；要积极培育符合银行系统实际的内部控制文化，使内控意识和内控文化渗透到每一位员工思想深处，使内控成为每位员工的自觉行为。熟悉自身岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，及时发现问题和风险，这些都是加强内控的首要任务。二要尽快建立和完善银行风险识别和评估体系，认真借鉴国外的先进经验，积极运用现代科技手段，逐步建立覆盖所有业务风险的监控、评价和预警系统。重视贷款风险集中度及关联企业授信监测和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记报告和风险提示制度。三要树立正确的业务发展的指导思想，要在追求盈利性的同时，重视安全性和流动性，防止为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。四要进一步建立和完善内控信息体系，扩大信息系统的覆盖面，保证信息充分流动。内部控制的另一内容就是信息交流与反馈。要建立完善的内部管理信息系统，为内控的设计、执行、反馈提供信息保障；建立内控管理专职部门信息联结和定期联系机制，及时、真实、完整地传递监管意图、交流信息、沟通问题；建立商业银行信息披露制度，及时向社会公众准确披露相关信息，发挥社会公众对商业银行内控建设的监督作用。五要特别重视对银行高级管理人员的监管，推动内控观念转变。加强对高管人员的管理，将内控文化建设纳入其中，实行内控问责制，并与高管人员任职资格挂钩是很有必要的，这样就可以促使其转变观念，在行内发挥模范带头作用。
(二)不断提升内控管理层次，强化内控控责任落实。我行面对股份制改革的进程中，面对日益剧烈的市场竞争，提高经营利润固然重要，但银行内部控制问题是防范银行风险和危机的基础条件,是稳健经营、实现安全与效率目标的前提。因此，要采取多种形式提升内控管理层次，坚决杜绝“前院„改革‟，后院„起火‟”的现象发生。一是加强组织领导。建立内控组织机构，各级行成立了以行长为组长、分管行长为副组长、各部门负责人为成员的内控管理工作领导小组，明确职责和目标，形成由行长负责抓、分管领导具体抓、部门配合抓，层层抓落实的组织架构，负责全面组织协调、具体组织实施、拟定有关制度、内控措施评估和提交工作建设，切实加强组织领导，扎实采取有效措施，为开展内控管理工作奠定坚实基础。二是建立例会制度。全行要加强学习，熟练掌握各项规章制度，做到有章可循，定期进行风险排查和案件分析；要晨钟暮鼓地强化防范意识，大事敲钟，小事敲鼓，没事敲木鱼，做到警钟长鸣。要深刻吸取反面典型的沉痛教训，未雨绸缪地完善预防措施；要加强制度建设，不断完善内控管理制度，各部门要充分发挥指导、监督作用。三是强化部门自律监管。各行业务部门要实施“一岗双责”、发挥再监管作用，要强化授权管理，认真履行岗位职责，确保监督不流于形式；同时各业务部门制定确实可行的自律监管检查实施方案，坚持自律监管与自查自纠相结合、常规检查与专项检查相结合，确保监管检查到位，不走过场，不留监管盲点；后续监管部门要对业务部门进行再监管，使监管真正落到实处，不断提升有效监管水平。四是强化会计在线监控。会计主管、业务部门监管员要充分发挥会计在线监控体系的功能，运用现代科技手段，利用ARMS实时监控系统加强对违规违纪行为的实时监控，及时消除案件风险隐患，化解和遏制一些风险的产生。五是落实防控措施。在日常经营管理中，要注重对风险点的防范，全行员工都应切记“隐患险于明露，防范胜于补牢，责任重于泰山。”各业务部门要真正把各项防范工作落到实处，组织“飞行队”加强内控管理工作检查力度，做到边检查、边通报、边整改、边处理。具体做到以下几点：一是指定专门专人负责各项规章制度的具体落实、实施；二是对上级行的各项制度认真组织学习并及时下达贯彻；三是针对检查存在的薄弱环节、重点部位和业务开拓中存在的问题，制定配套的措施和实施细则；四是对以前规章制度的执行情况进行综合考核，确定重点监控部位，进行重点检查；五是配备专职监管进行检查辅导，检查辅导执行规章制度中存在的问题和漏洞，及时反馈信息。六是抓好整改落实。对各类检查中发现的存在问题要抓好后续跟踪检查，认真分析问题产生的根源，做到查找重点，对症下药，强力整治。对整改不到位进行补缺补漏，做到正视问题，认真对待，逐条落实，确保规范；对能整改的，当场予以整改；对既成事实不能整改的从中吸取教训，有效防范，严防“边改边犯”、“改后再犯”的现象；对形式上整改而没有完善制度的，要求继续整改，直到完善制度为止，确保整改工作取得一定成效。七是严格追究责任。要真正提高内控制度的执行力，就要强化责任追究，完善惩诫问责制度，对存在问题整改不到位、有章不循、屡禁不止的责任人要从严处理，建立“违章责任登记制度”，实行严格惩诫。监察部门要加大执法监察力度，强化监督检查，按照责任到位、追究到位、惩诫到位、整改到位的原则严肃对违法违纪人员的查处。
(三)强化各种规章制度的执行力。强化各种规章制度的执行力，要突出抓好四个统一。一是各级行要把抓认识和行动统一起来，在研究部署工作任务时，充分体现一级法人的意志；在抓执行方面，不折不扣的抓好落实，落实到基层营业机构和每位员工。二是把抓业务发展与内控建设统一起来，各级行、各部门要把抓内控建设和业务经营放在同等的位置，贯穿各项业务工作的始终，做到业务发展到哪里，风险防范措施就建到哪里，促进业务合规发展。三是把抓制度建设和执行统一起来，要加强调查研究，实事求是地抓好制度的制订和完善，采取多种形式抓好现有制度的执行，对重要业务和管理制度进行后评价，对反映制度缺陷、操作性不强等问题要抓紧修订补充，防止出现制度漏洞而引发案件。四是把抓正反两个方面典型的宣传教育统一起来。对执行能力强，通过严格落实规章制度取得明显成效的单位和个人，要积极宣传报道；对违规操作，屡教不改，致使大要案件频发的单位要公开处理，以形成良好的合规氛围和经营环境。抓制度执行力重点要抓以下四方面工作：一抓强化检查。各行都要重视检查制度落实情况的重要性，不要等上级布置时来抓检查，或发生金融案件后进行检查，而是应该要做到常规性检查，把执行力作为各级管理人员的首要职责，机关职能科室要定期制订检查方案，事后的检查结果要书面报告行领导，以此作为考核职能科室工作质量的主要依据。一要提高检查频率。安全保卫、信贷、财务、计算机、员工行为检查或考评等要订出规划，规定多少时间必须检查一次。二要确保检查质量。检查之前要有检查题纲，包括内容、要求、检查人员组成、目的要求等，检查之后要有书面总结。三要突出风险点检查。全面检查是需要的，但更重要的是应找准风险点，多搞一些突击性的、专题性的、带有苗头性的、针对性的检查。二抓严格问责。重奖之下必有勇夫，而重罚之下，必将使违规者付出昂贵的代价，使之不敢违规。其内容主要有：职能科室有无按规定组织本专业制度执行情况进行检查，其方案和检查质量结果，问题的整改情况的落实情况如何；检查组人员有无做和事佬情况，有无该查而不查，有无应发现而未发现，有无发现了未作报告，未要求其进行整改等情况；支行行长本人的履职情况，有无做到以身作则；各级行长自己辖属员工的制度执行情况；职能科室负责人自己业务管辖员工的制度执行情况；各级经营班子各项业务经营指标完成情况和各项制度执行情况。通过问责，对制度执行不到位的，要提出批评。如造成损失的，则视其损失情况进行责任追究。同时，对制度执行有力的同志要及时进行表彰以弘扬正气。三抓实施倒查。实践表明各类问题大多暴露在基层，在操作人员，但往往根在各级管理层，在于管理层管理不力，制度执行力不强。所以，执行力的实施内容应加上实施严格的责任倒查制度，建立检查人员对检查事实要负事实责任，以提高检查人员的责任心和检查质量；各级行长、职能科室未加强管理、未按规定组织各类检查、未及时组织整改，而延误时机造成损失的要倒查其责任；各级审批决策者要承担决策责任，而不能说责任都是调查岗，以做到责权利的统一。四抓定期轮岗。轮岗工作是银监会和上级行业管理部门的要求，是案件专项治理的强制性要求，是防范各类风险暴露和各种陈年老帐的有效途经，也是锻炼人才、培养复合型人员的有效途经。由于我行员工无论何种岗位，都有一定的职权，所以轮岗应该是全员的轮岗，但关键岗位的轮岗尤其必要。轮岗除了暴露问题外，也能约束有关人员违规的不良心态的产生。信贷人员的轮岗，可以是管片管户的轮岗，也可以是跨网点跨支行轮岗。可以制订一个制度，规定各级行长在一处的任职年限，凡任期届满无论工作好坏都要轮换，如工作履职好有能力的行长要轮换到更重要的岗位，工作能力一般的支行行长实行平行轮换，工作不好且制度执行不力，管理能力差，业务考核指标完成差的行长要免去职务。对于工作能力强的负责人如要其去改善经营不好的部门的经营环境，组织上要在政治和薪酬上予以特别的考虑，做到让雷锋做好事，又不能让雷锋吃亏；对于认为自己能力有限，难以胜任职责自行提出请辞的有关负责人，要给予鼓励。由于各级负责人的轮岗涉及面广，所以具体操作上要做到同该同志的任期和履职情况相结合，而不是该同志任期届满不分青红皂白一律予以轮岗，履职不力的先轮，然后形成一个制度，这些规定要执行到位，因此，提高制度执行力，认真履行岗位职责，强化内控管，就是防范案件发生，增强我行市场竞争的合力，促进我行股份制改革顺利进行。
（四）强化合规管理
一是增强合规意识。合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动，是为适应股份制改革和现代商业银行公司治理的需要。目前，我行内控管理还存在诸多薄弱环节，迫切需要增强合规意识，实施合规管理，有利于确立我行风险管理核心。开展合规管理是员工增强自我保护意识和能力的需要。全面增强合规管理，以有效识别、防范和化解风险为目的，避免因不遵循法律、规则和准则而可能遭受法律制裁，监管处罚，重大财务损失风险和声誉损失风险，确保各项业务稳健发展。
二是加强合规评价。只有加强合规评价，才能及时发现各级行执行合规管理的好坏。合规评价的内容主要由组织合规、权限合规、制度合规、监督合规和安全合规五个方面组成。组织合规主要评价岗位责任制度、学习制度、报告制度、休假制度、回避制度等。权限合规主要评价执行上级权限管理规定、授权制度、各岗位权限。制度合规主要评价严格执行各项规章制度、依法合规经营、合规操作。监督合规主要评价各级领导履行检查制度、主管人员落实检查制度情况。安全合规主要评价经营安全的结果，防止各类案件的发生。
三是提升合规管理水平。
1、强化规章制度的学习和执行，正确运用规章制度和合规操作。
2、构建合规管理平台，把制度执行落实到操作层面，将合规风险发生的概率降到最低。
3、加强对制度和操作合规性的监督和再监督，主要是对各业务主管部门及人员进行自查、检查、督促是否执行各项制度的落实，监督保障部门及人员应强化再监督管理职能。
4、建立存问题的整改机制、重视违规问题的后续检查，突出抓好存在问题的整改。
5、建立有效的问责制和诚信举报制度。
6、建立部门合规管理协作机制，强化部门之间的协调配合与互动，确保合规管理的效率与质量。
（五）改进内控激励和考评制度
一是引入内部控制理念，实现激励与风险约束的平衡。内部控制是对内部各职能部门及工作人员的业务活动进行风险监控、制度管理和相互制约的方法和措施。内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。我行在管理层报酬激励机制方面存在报酬结构单一，报酬与经营绩效不对称的问题。因此，建立科学的激励与约束机制的重点应该是以建立薪酬与商业银行经营绩效和个人业绩相联系的机制为原则，在逐步实现市场化的高级管理人员选聘机制和建立科学合理的管理层绩效评价体系的基础上，对高级管理人员实行与其业绩相挂钩的多维激励机制。在业绩评价与薪酬确定方面，由董事会所处薪酬委员会通过公开、公正的评价标准和程序负责安排和执行，并向股东大会作出说明。在激励方式的选择方面，除了薪酬收入和风险收入之外，还可由股东大会批准实行职业责任保险制度。在银行股份制改造和上市过程中，可探讨和推行股票期权激励制度。
二是要扩大激励供给方式，实现激励供给多样化。激励供给方式要克服过去单一的物质激励，而是要采取产权激励、物质激励和精神激励相结合。为全体员工提供各种必要的保障。产权激励是指农行股改后以明确清晰的产权归属权，这是一种自发的激励。物质激励是除工资，股权收益外，还包括各种补贴、假期、培训机会、办公、生活待方面的福利。精神激励是要将农行在业务经营管理凝聚的企业理念转化为全行员工的共同价值观和精神家园，让农行的发展与个人的成长生死相依，让每个员工乐在其中。
三是推行员工违规积分考核制度，将积分结果作为激励考核重要依据。
根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》、《中国农业银行广西区分行违规积分考核管理办法（试行）》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为也进行了积分。而且在积分上，区分柜台人员、坐班主任、营业网点主任、客户经理、风险经理、信贷管理岗、相应部门经理、安全保卫岗位、计算机岗位、财会监管以及其他岗位不同类别，进行不同标准的积分；对单位、员工被经济处罚或被违规纪律处分、通报批评、责令书面检查、纪检监察部门诫勉谈话、离岗清收,或因其它违规被停职、下岗（待岗），因责任追究被免职或引咎辞职的，按经济处罚或纪律处分层级和结果不同的，进行不同标准的积分。在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予待岗一个月、半年一年、二年甚至解除劳动合处理。
（六）加强制度培训，提高员工整体风险防控能力 一是加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。各级行每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。
二是开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。
强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。
三是创新培训方式，提高针对性和效果。培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。首先针对不同的内容采取不同的培训方式。其次，要针对不同的对象采取不同的方式。再次，要针对不同的时期采取不同的方式。从而提高培训效果。
（七）加强内控文化建设，创造良好的内控环境
在实际工作中，必须坚持以正确价值观为导向，切实把以人为本的理念贯穿于经营管理之中，突出了人性化关怀，实行人性化管理，积极构建和谐农行，创造良好的内控环境。
一是坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命线。任何时期都要注重员工的政治思想工作。要加强对员工的世界观、人生观、价值观的教育，坚持不懈地进行安全形势教育、典型案例教育、规章制度教育，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，提高全行员工的安全防范意识和遵纪守法观念，做到警钟长鸣。
二是加强改革政策的衔接和配套，从根本上保障员工基本权益。
各级行要增强员工的亲和力和凝聚力，要关心员、爱护员工，时刻把员工的困难和冷暧挂在心头，了解他的想法，倾听他的呼声，掌握他们处境，全心全意解决员工工作、生活、学习等方面的实际困难。针对当前农行改革、机制转化中存在的一些矛盾和问题，要深入实际调查研究，及时了解员工的思想动向和行为排查，做到及时化解各种矛盾。
三是大力倡导新的用人观，激发员工积极性和能动性。人是生产力中最活跃的因素，任何事情都是通过人做的。因此，要充分认识选人用人的重要性，要做到尊重人、培养人、使用人相结合。各级领导要做到尊重知识、尊重人才，只有这样，才能留得住人才，通过搭建舞台，不间断的有效培训，开发员工的智慧和精神诸能，使之最大限度地释放能量，实现其价值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人员聘任制度、双向选择的岗位竞争制度、人尽其才的内部交流制度。从根本上稳定人才，激发员工的积极性和能动性。
四是加强领导班子建设，提高队伍整体执行力。
7.商业银行会计内控风险的思考 篇七
一、商业银行会计内部控制风险现状剖析
近些年来, 由于金融体制的不断改革, 也使得我国金融机构的工作得到了有效的发展。尽管商业银行的会计控制工作有着统一的制度与规定, 但是如今的风险因素仍然日益增加。金融系统重大案件, 尤其是经济诈骗之类的案件频频发生, 已经严重的影响到金融行业信誉的树立。由于这些案件常常牵涉到会计这个部门, 所以会计部门如今面临着的风险, 成因主要有以下几个方面:
1、内控的方式有滞后性。
由于计算机等电子产品的更新换代, 金融理财品种的推陈出新, 这样就使传统的管理方式滞后, 尤其是在管理队伍的建设, 以及岗位的规章制度方面。
1.1管理方面。
主要依赖常规的监督, 制度的执行不到位, 仅仅依靠基础的检查和辅导, 所以导致关键点失控。
1.2业务员方面。
会计人员在自我保护和防范的意识方面欠缺, 自身素质不高, 为了扩展业务、挽留客户可以放弃工作原则, 一味的迎合客户的需要。
1.3制度方面。
管理部门的内控建设方面设施不完善, 岗与岗之间没有制约和监督, 没有适当的约束力
2、内控手段力不从心。
商业银行的管理层不应该只满足于银行最基础的经济效益、日常的汇集核算, 这样容易导致对风险危机的意识不足, 对内控建设忽视。在利益驱动下, 一味的追求目标任务数量, 不重质量。重经营、轻管理的现象比比皆是, 为了业务指标的有效达成, 对违章操作睁一只眼闭一只眼, 心慈手软的结果就是会计控制的机制变形, 内控的效果严重丧失。
3、内控的监督被削弱。
在会计管理上, 由于业务的处理流程存在不合理设计, 在环节的增减上, 失去了应有的控制与生产效率。另外, 轻事前, 重事后。事前的防范不重视, 往往看重的是已经发生了的风险, 并且对时候进行管理和严重处罚。这种亡羊补牢的措施, 缺乏系统性, 导致发现的问题无法得到有效的、彻底的整改。在会计人员管理方面, 也是对事前防范关注少, 这样就无形中增大了会计内控的风险。仅仅重视操作人员的管理, 而轻视管理层人员的管理, 这样容易出现混岗操作, 使责罚不明确不规范, 形成潜在的会计风险。使常规的检查仅仅是走形式, 就失去了制约的最重要的作用。
4。内控的意识不强。
内控的意识不强缘于会计在上岗之前的培训不到位, 风险的防范意识淡薄。会计被认为只是简单的记账算账, 在日常工作中, 从事的基本上是日常核算的工作。由于工作的质量不高, 而且会计人员本身也缺乏丰富的业务知识, 没有太强的自学的自觉性, 所以导致了工作中的业务素质不高。并且在商业银行的会计员工中, 还以新近的年轻员工占大多数, 这些人大多还没有参加系统性的岗前学习就上岗, 对业务的操作不能进行很好的把握, 会计的监督能力较弱。所以由于会计自身行为的非约束性, 也给会计内控带来了很大的风险。
5、内控的体系不健全。
在建立银行会计内控风险机制上面, 这些年来在金融行业中, 一直都是重点部分, 但是系统对于一些会计的业务有效控制不够, 就容易产生系统风险。结合目前的实际情况来看, 业务程序的拓展变化, 提醒我们不能忽视三种情况:一种是新规未出, 没有新的规章制度可以遵循;二是旧规陈旧, 即使有规章制度存在, 也很难做到施行;三是有规章的也不按照制度办事, 违者不究。这三种状况在日常工作中, 容易造成会计人员在操作中违规、越权, 使得制定了的规章制度无法落实, 责任无法清晰指派, 这样就形成了风险的防范机制不健全。产生的危害性也不可小觑。
二、缓解商业银行会计内控风险的措施
要做到化解由此导致的金融会计风险就必须有健全的会计内控制度, 并建立起一种科学完整规范的风险防范体系。对内控制和对外防范两手抓, 两手都要硬, 具体措施如下:
1、对账制度全面落实。
在银行与同行和客户以及系统往来的时候, 会计人员要严格遵循账务核对要求, 要依据账务分门别类的定期核对。
2、会计人员在聘用时应建立审查制度。
对于业务人员的素质, 要从会计人员的聘用开始抓起, 对于该类人员的聘用要实行严格的管理, 如果一旦发现聘用人员有不良的历史记录, 即不予招聘。
3、制度的策划工作应予以加强。
对于会计业务制度制定方面要着重对风险点识别的加强与控制, 在制度的可操作性、实效性方面要予以确保。要保证制度之间衔接一致, 并标识好作废的制度, 要防止由非预期的作废制度所带来的风险。
4、在对员工的培训和辅导方面。
要建立起会计人员的定期考核制度, 并且不定期的进行相关的业务培训, 以此来提高业务人员的工作素质。并且对会计的职业道德管理的培训业不能忽视, 要重视他们的政治教育, 提高他们防范风险和抵抗不法分子用利益诱惑时的意志力。
5、对会计部门的重要岗位要实行实时监控。
为了保证会计的队伍人员相对稳定, 要进行岗位轮换制以及强制休假制。要明确各个岗位的分工职责, 对有混岗操作的行为要严厉处罚。一定要避免由于工作人员的变动频繁带来的不必要的风险。
6、对银行内重要的空白凭证要加强管理。
对于这些空白凭证要建立使用登记制度, 如发现内部人员有代替客户买卖空白凭证的现象, 要严肃处理, 并且严厉禁止私自在重要的空白凭证上, 加盖银行的印章或者企业的预留印鉴。
7. 对大额度的业务或者可疑的支付业务要进行反向的查询制度, 一定要把好支付关。
对于超过限定额度的企业资金大额支付, 会计人员要及时的和财务负责人联系, 进行账务的核对, 不仅要重新确认支付款项的所有要素, 还要对查询状况详细的记录。
摘要：当下金融产品和信息技术的多元化, 使银行面临巨大风险。由于商业银行会计内控方面存在着一些问题, 所以应针对会计内控的风险, 采取一系列措施化解风险。本文对目前商业银行会计内控风险的现状进行了研究, 并提出了完善会计内控的有效措施。
关键词：商业银行,会计内控,风险防范
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8.浅析村镇银行内控风险与合规管理 篇八
关键词：村镇银行；内控管理；合规管理
随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求。同时，在非财务报告内部控制纳入外部的审计范围之后，作为高负债经营的村镇银行，内部控制以及合规管理存在巨大的问题，这样将直接的影响投资者的信心。因此，在现阶段的村镇银行管理中，应当加强内部控制体系的完善，实施更加有效的内控管理措施，加强合规管理。
一、加强构建内控的梳理以及对标工作机制的完善
所谓的内控的梳理以及对标工作是指，在村镇银行全面收集规范业务类法律法规、监管法规以及行业自律措施或者是良好的行业间的实践活动，对此进行整理分析之后，形成对银行各项业务管理活动中内控的梳理以及对标工作，将各个业务的内部控制管理活动以及内控对标的标准进行对比，从而找到其中的问题，并有针对性的进行改善，而内控的梳理以及对标的工作机制主要有如下的几方面：
（一）明确内控梳理的对象
在进行村镇银行的内控管理以及合规管理中，应当明确内控梳理的对象范围以及对标的对象，才能有针对性的制定相关的标准准则。同时，明确内控管理的对象时进行内控管理的梳理是极为基础的工作，而建立企业的内部控制体系主要从企业、业务以及流程这三个层面的内部控制来组成的。而其中企业层面的内部控制主要是指村镇银行在宏观方面对其业务管理活动进行内部控制从而产生基础性影响的内部控制的活动，同样，这也是企业进行有效的内部控制极为重要的基础。
而业务方面的内部控制主要是指，村镇银行在具体的业务经营管理中所进行的各种内部控制活动，也是村镇银行进行有效内控管理中极为重要的组成部分，例如：零售银行业务以及电子银行业务等都是业务内部控制的主要范围。
相应的，流程层面的内部控制主要是指，在业务层面的各种内部控制管理是各项活动的细化，通过将业务层面的各种内控活动进行分解，可以分解成一个或者多个的流程层面所进行的内部控制的活动。这是村镇银行进行内部控制的重要手段。同样的，村镇银行应当根据其自身的特点对所有的业务进行相关的归纳总结，从以上三个层面对内控进行梳理，从而有效的实践内控管理以及合规管理。
（二）加强构建内控对标的标准
随着社会经济的不断高速发展，银行业务的规模也在不断的扩大，衍生了许多新的金融产品，为此，外部监管也越来越严格，而如何有效的保证银行的业务符合银行外部的监管要求，如何有效的防范内控合规风险成为银行现阶段极为重要的任务。因此，也要求应当给银行各项业务的内控管理活动树立良好的标准，明确银行应当遵守的规则。而内控对标的标准主要是作为村镇银行进行内控管理的重要标准，同样是衡量银行的内控管理是否符合外部监管要求的标准。
而构建村镇银行的内控管理对标的标准主要工作有：其一是务必要构建相关的法律法规；其二是务必要建立相关的内控管理对标标准框架，其三是务必要制定相关各项业务活动的内控对标标准。同样的，在进行村镇银行内控管理对标的标准应当定期进行更新，以此来确保监管能够积极有效的转变对村镇银行各项业务的内控要求。
二、完善内控管理以及合规管理的整改
随着社会的发展进步，银行管理也面临着极为重要的难关。同时，随着企业内部控制的规范以及配套设施的逐步实践，监管机构对村镇银行的内部控制以及合规管理提出了更高的要求，同样，在现阶段以全面控制风险管理为主的村镇银行，内部控制不仅要接受监管部门的监管，同时也担负着村镇银行合规发展的重担。
在村镇银行的内控管理以及合规管理中存在许多的问题，而这些问题的存在严重制约了村镇银行的发展，因此为了提升村镇银行的内控管理以及合规管理水平这一目标，本文提出如下策略进行讨论与研究。
（一）明确内控管理问题的发现渠道
银行不同于其他企业，其经营活动具有特殊性，其内部控制管理一直备受监管部门的重视，进行监管检查以及监察的力度都不同于其他行业，因此外部监管也是村镇银行有效的完善以及提升自身的内部控制管理有效的渠道之一。但是由于监管的资源是有限的，所以进行内控是不全面的，因此，村镇银行也应当不断的拓展内控管理问题发现的渠道，确保内控信息的全面畅通，从而进行更好的改善。
（二）明确内控以及合规整改工作程序
往往发现内控管理问题的都是来自于不同的渠道，同样，对于来自不同渠道所发现的内控的缺陷以及问题，其内控管理以及合规管理部门应当对其来源以及性质进行详细的分析，确定相关的整改方案，同时，应当有效的根据出现的问题的类型以及严重程度来进行整改的先后顺序，从而更好的明确整改工作计划以及步骤，同样的，整改部门在实施整改方案时，应当记录相关的整改进程，对关键信息进行记录，直到整个整改工作结束。
（三）加强整改问责制
在村镇银行的内部控制以及合规管理中，进行整改问责机制能够有效的确保内控管理以及合规管理的整改工作效果，这样是达到整改目的极为重要的方法，而对于发现的各种内控问题，除了要进行整改之外，应当进行相关人员的追责，严惩到底，以此来警戒各位工作人员，从而有效的保障内控工作的有效实施。
企业内部控制的规范化以及配套措施的完善，促进企业得到更好的发展与快速的进步，村镇银行也在这一作用下面临新的发展机遇，本文从村镇银行为出发点，结合其内部控制以及合规管理中存在的问题，从内部控制的对象、内控对标的标准这两个方面进行讨论，提出明确问题发现渠道、工作程序以及加强制度等措施促进村镇银行的发展。
参考文献：
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