办公用品及低值易耗品管理程序

办公用品及低值易耗品管理程序（精选7篇）

1.办公用品及低值易耗品管理程序 篇一

办公用品及低值易耗品管理规定

为使公司各项业务活动正常、有序地进行，既保证工作需要，又防止浪费，规范低值易耗品和办公用品的购置领用、保管和盘点等工作，特制订本规定。

一、低值易耗品及办公用品的范围

本规定所称低值易耗品、办公用品等物资，指在公司内部，为支持各项工作的正常开展所配备的单位价值在 2000 元以下，或使用年限在2年以内的各种不属于生产经营主要设备的物品和劳动资料。公司办公室物资分为低值易耗品、管制品、实物资产。

低值易耗品：笔、纸、电池、订书钉、胶水、洗化用品等； 管制品：订书机、打洞机、剪刀、美工刀、文件夹、计算器等； 实物资产：物资价格达300元以上，如：空调、计算机、摄像机、照相机、冰箱、饮水机、电视机、暖风机、VCD、音箱、话筒、保险柜等

办公用品由行政部统一管理，由各部门主管负责要部门办公物资和低值易耗品。

二、低值易耗品及办公用品的购置

1、低值易耗品的采购，原则上由办公室统一实施，并采取定点、定时、定量的方式，在固定的供货商处采购，分次送货，每一月末底统一结算，以控制采购费用。属特殊物资经总经理同意，可由申购部门自行购买。

2、各部门有办公用品及低值易耗品需求时向办公室提出申请，行政部盘点办公用品及低值易耗品库存情况，根据实际需要填写《采购申请单》，报总经理批准后，方可购买。

3、办公室经常将多方厂家同类产品进行比较，尽量选择价廉物美的产品。对低值易耗品的采购，要进行动态调整，保证常备物资的库存合理性。

4、购置所需办公设备或低值易耗品报销时，凭有效票据并附批件，经财务部审核，总经理批准，方可报销。

三、低值易耗品及办公用品的领用

1、公司根据物资分类，进行不同的领用方式：

低值易耗品：由申领人直接向办公室物品保管人员签字领用； 管制品：由部门主管直接向办公室物品保管人员签字领用； 实物资产：由部门主管签字领用。由行政部设立实物资产管理台帐，以准确记录固定资产的现状。

2、低值易耗品由行政部建立《低值易耗品台帐》，于购置后的当天登记入库，发放时由各部门的领用人进行签字，并在当天登记出库。

3、公司提倡艰苦创业、勤俭节约。员工在领用低值易耗品及办公用品时，要做到爱惜公物，物尽其用，反对奢侈和浪费。

4、部分用品如打印机耗材（墨粉、硒鼓）、剪刀、美工刀、钉书机、计算器等用品必须以旧换新。丢失个人按全价赔偿。

5、新入职员工可领取必需用品。员工离职时，应将剩余用品全部交回办公室。

2.办公用品及低值易耗品管理程序 篇二

1加强低值易耗品管理的意义

随着经济的不断发展,各企业采购低值易耗品逐渐增多,规范低值易耗品管理也显的尤为重要。 针对大部分单位低值易耗品采购随意性比较大。 管理散乱、账实不符等问题,避免低值易耗品转变为“小金库”,加强低值易耗品管理、制定低值易耗品管理制度是当务之急。

我们通常所说的低值易耗品是指单位价值在10元以上、2 000元以下,或者使用年限在一年以内,不能作为固定资产的劳动资料。 它跟固定资产有相似的地方,在生产过程中可以多次使用却不改变其实物形态,在使用时也需维修,报废时可能也有残值。 由于它价值低,使用期限短,所以采用简便的方法,将其价值摊入产品成本。 在2014年的会计制度中,将低值易耗品与包装物, 归为周转材料的会计科目下。

同多数企业一样, 低值易耗品也是油田企业流动资产的一个重要组成部分,虽然相对于固定资产来说,低值易耗品的账面价值不高,但随着近年来投资计划的控制趋紧,部分单位为了满足需要,在单位成本控制范围内自行购置了空调、台式(笔记本式)计算机、高档办公桌椅等物品,都纳入了低值易耗品进行管理。 一般油田企业的低值易耗品主要包括:文件柜、办公室(会议室)桌椅、饮水机、电加热器、小型办公机具等。 因此,加强低值易耗品的管理,可以有效提高低值易耗品的使用效率,减少浪费, 降低能源消耗,从而降低成本开支,尤其是一些不必要的非生产性开支,进而提升企业经济效益,因此对低值易耗品进行有效管理是我们油田企业单位不可忽视的问题。

2低值易耗品管理中存在的问题

2.1 低值易耗品管理制度不完善

目前,油田企业对资金预算、应收账款、固定资产等方面的管理都制订了较完备的管理制度,执行上也日趋成熟。 但往往对低值易耗品的管理重视程度不够, 大部分是将其作为成本管理的一个分项来进行,未形成单行的管理制度,少有单位形成一套包括从计划购进、建账建卡、发放领用、清查报损、奖惩考核等方面完整的制度。

2.2 低值易耗品分类不明确 ,界 定 模糊

在实际工作中,低值易耗品容易和办公用品混淆,存在列支成本随意性大、列支前后口径不一致的现象。 比如有些单位把办公室用的小型打印机、电话机、计算器、装订机、计算机辅助耗材等物品有时列入低值易耗品,有时列入办公用品。

2.3 账目不完善 ,台帐不完备

在实际财务工作中,部分单位存在无低值易耗品管理台账, 有的单位即使有台账也是为应付检查,随意的登录几条信息,并且存在登录不及时、有账无实和漏登现象,致使账实不符现象严重。

2.4 认识 模糊 ,责任心不强 ,管理人员意识不强

单位领导对低值易耗品不够重视, 导致相关的管理人员管理低值易耗品的意识和责任心不强, 总认为低值易耗品价值较低,相应的管控力度较弱,没有进行统一采购,并由相关使用部门审核和监督。

2.5 重复 购买

由于低值易耗品用量大、价值低,加上在经营管理中重视不够,各部门互不沟通,存在重复购买现象。在采购过程中,无采购计划、超计划采购、随用随买导致采购价格偏高,且无法保证质量。

3加强低值易耗品管理的对策

3.1 制定切实可行的管理制度 ,明确 部门 、管理人员的职责 。

制度是保障,为了提高企业资产管理水平,推进企业的资产管理规范化、制度化建设,不断挖掘资产管理的潜力,发挥资产的最大使用效益,根据会计准则等相关法律法规,结合企业实际情况,各单位应当建立健全低值易耗品管理制度,制度中明确各责任部门的职能权限,相关管理人员的职责,并对低值易耗品管理制定相应的考核办法,纳入日常考核。 在日常工作中,严格履行管理制度是保证低值易耗品账实相符, 减少不必要损失和浪费的前提。

3.2 明确低值易耗品的界限和种类

对低值易耗品范围加以明确, 并对常用列支物品进行列举式说明,避免将低值易耗品误列入办公用品和物料消耗。 企业应根据实际情况将低值易耗品分为办公用具类、电器用品类、专用工具类、包装容器类等几大类进行管理,并对每大类所包括的日常用物品名称加以列举,这样有利于规范管理并进行会计核算。

3.3 规范低值易耗品采购 、领用 、损耗 、报废及盘存管理

签于低值易耗品管理不到位的问题,应该从源头抓起,首先对现有低值易耗品采购指定责任部门,制定采购计划,尽量进行集中采购;规范领用管理,严格执行内控管理流程;制定报废标准,必要时采用交旧领新制度,提高使用部门维修护理意识,避免造成资源浪费;定期进行盘点,杜绝账实不符现象。

3.4 提高各管理层人员的重视程度

目前各单位由于低值易耗品管理制度不健全, 重视程度不够,致使管理比较乱,管理层认为价值低不加以重视,要不断加强制度的宣传和贯彻,提高管理层的重视程度,将成本控制等管理理念深入基层,树立主人翁精神和责任感。 只有管理层重视, 才能统一思想,使各部门加强协作、相互配合,更好地管理低值易耗品,提高利用效率。

3.5 加强管理人员的培训 ,提高管理能力

低值易耗品涉及到各部门, 各部门应指定专人负责低值易耗品管理,负责低值易耗品的领用、登记、定期进行账实核对。 每年对该相关人员进行知识的更新培训,对新出台制度进行讲解, 探索更好的管理办法,提高管理意识。

3.6 建立低值易耗品管理系统

目前油田企业对固定资产、 长期待摊费用进行了上线的系统管理,避免人为的手工操作,下一步应建立低值易耗品管理系统,从采购到报废各个环节加以控制,正式建立后将如同固定资产管理模块一样规范化、流程化。 这样既可以有效地控制消耗、 减少浪费、有效地提高低值易耗品利用效率,又可以为企业决策者提供正确、便捷的支持平台,从而更有效、更全面地管理低值易耗品。 不过低值易耗品品种多,量大、周转快、运作起来更难, 但是一旦建立起来,低值易耗品管理就会更加完善,管理效率进一步提高,管理更加科学化。

4结语

3.火箭：从消耗品到耐用品 篇三

直到十年前，上述场景还只是科幻电影中的画面。但在经历了数次失败之后，美国民营火箭制造商SpaceX公司在过去半年里四次回收了运载火箭——第一次是2015年12月在佛罗里达州卡纳维拉尔角回收的，最近一次是今年4月首次在大西洋中部的遥控驳船上回收的。而这些并不是试验专用的火箭，而是刚刚将商用航天飞船发射入轨道的“猎鹰9号”火箭的46米长的第一级火箭。通过将返回的火箭进行翻新和再利用，SpaceX公司的创始人、亿万富翁埃隆·马斯克希望最终能使火箭像商业航空飞行一样经济。他认为，既然民用客机不会在每次飞行后被扔掉，那么为什么运载火箭就不行呢？

火箭重复使用好在哪儿？

自从1944年纳粹德国向伦敦发射V-2火箭以来，绝大多数运载火箭都是一次性使用的。发送1千克物体上太空的成本在1万到2万美元之间，用一次扔一次的使用方式使得航天发射成本居高不下。以SpaceX公司的“猎鹰9号”火箭为例，其总造价为5000万美元，而火箭燃料的成本只有20万美元，仅占火箭成本的0.4%。因此，SpaceX公司一直在研究如何回收以及重复使用运载火箭的有关技术，以大大降低航天发射成本。如果能回收并重复使用火箭的第一级，将可降低火箭成本80%；而如果第二级也能回收并重复使用，则可降低火箭成本99%。

所以，火箭可重复使用带来的第一大优势就是大大降低了发射成本。上面提到的只是火箭制造成本。开发和研制一种火箭发动机同样花费不菲，需要做大量的地面试车工作。如果能够开发出可多次使用的火箭发动机，就可以节省大量费用。此外，火箭发动机如果是小批量生产，每一小批量都需要进行一定百分比的抽检试验，这需要耗费相当的人力、物力和时间；而可回收的发动机，一次抽检、一次验证，便能多次使用，可以降低抽检次数。当使用次数达到一定数量后，每次重复使用火箭发动机的检修费用就会低于抽检费用，这将会达到节约成本的目的。

第二大优势是安全。通过开发可重复使用技术也可提升火箭发射的可靠性，并降低风险。考虑到工艺稳定性、技术成熟度等多方面因素，新研制的火箭本身就存在一定的风险。然而，对可回收的火箭发动机而言，它已经有过多次飞行验证，具备较高的技术成熟度，这在一定程度上提高了发射可靠性。

第三大优势是缩短火箭发射周期。随着探索太空的步伐加快，航天发射市场的需求也在不断扩大，火箭发射也将越来越频繁。传统的运载火箭，即使是成熟的型号，从接到订单到备料生产，到抽检试验、最后发射，整个过程大约需要一年半的时间，这已经难以满足快速扩张的市场需求。而可回收的火箭，只需经过短时的检测、维修、组装，就能再次投入使用，这将大大缩短火箭生产周期，从而提高市场反应能力。

最后，可回收火箭能够从根本上解决火箭残骸坠落问题。火箭残骸落地是各国进行航天发射时都要面临的问题，对火箭残骸的落点进行更为精确的控制，一直是科研人员不断努力的方向。而可回收火箭在完成发射任务后受控降落，将会一劳永逸地解决火箭残骸坠落的问题。

从科幻到现实

1930年4月，一群为雨果·根斯巴克创办的《科学奇异故事》杂志投稿的作者聚集在一起，促成了美国火箭协会的诞生。1931年初，杂志创始人大卫·拉瑟在博物馆安排了一次公共聚会，主题为“火箭登月”。这次聚会最吸引人之处是安排放映了英文版的《月亮上的姑娘》。拉瑟把该片的爱情镜头剪辑掉，将它宣传为“表现了一枚幻想的但在科学上可实现的火箭的真实登月过程”。影片中的火箭就是一枚在地球上点火发射、又在月球上再次点火降落的可重复使用火箭。历史学家认为，该协会为美国火箭工业后来的发展打下了牢固的基础。

其实，早在20世纪20、30年代，人们就认为火箭应该是可重复使用的。当时的美国科幻漫画如《巴克·罗杰斯》和《飞侠哥顿》中已经提出这个想法，里面的每一艘飞船、每一枚火箭都是可以反复使用的。

第二次世界大战结束后，被俘的德国火箭科学家透露，他们曾计划建造一架亚轨道太空飞机，纳粹希望利用这架代号为“银鸟”的空天轰炸机轰炸美国，不过这个计划后来并未实现。“银鸟”有一个特别的设计，它的形状像一个翅膀，因此有助于产生气动升力。1958年，美国空军开始利用这一想法设计一种可回收的羽翼形状的太空飞船，但由于登月计划的出现，这架代号为“X-20 Dyna-Soar”的飞船遭到了搁置。

阿波罗登月计划成功后，美国国家航空航天局重新开始了其念念不忘的计划：打造可重复使用的、有翼的太空飞机——航天飞机。之后打造的五架航天飞机，平均每架进行了27次飞行任务。然而，在使用过程中，航天飞机暴露出系统复杂、每次飞行后维修费用高昂的弊端；再加上可靠性问题，这些都影响了航天飞机的使用价值。因此，在经历了三十年一百多次飞行后，美国决定终止航天飞机项目。不过，这并不意味着可重复使用的航天器过时了，也许恰恰相反，它超越了当时那个时代。

航天飞机的一个弊端是每次发射中间都需要进行翻新，SpaceX公司的可回收火箭也必须如此。尽管SpaceX已经成功回收了火箭，但是他们尚未对回收的火箭进行再次发射。这才是他们面临的真正考验。如果可以重新使用火箭的所有部件，下一次发射就省钱了。但如果把火箭完全拆开进行翻修，那么相当于每次发射都重新造了一枚火箭。

早在20世纪90年代末，麦道公司就开始用“三角快帆”飞行器试验动力反推垂直下降技术。“三角快帆”是世界上第一种以火箭发动机为动力、垂直起降的完全重复使用运载器。它进行了四次飞行试验，最大飞行高度3155米，然后像直升机一样，用四台小发动机反推减速，最终达到平稳着陆的目的。后来由于在第四次飞行试验中“三角快帆”被烧毁，该计划提前结束。不过，“三角快帆”的垂直起降试验表明，火箭采用动力反推垂直下降技术是可行的。然而，要实现运载火箭的垂直起降需要攻克四大关键技术。

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火箭回收四大难题

“猎鹰9号”一级火箭高达46米，重心很高，要在风浪很大的平台上站稳很不容易。在海上回收火箭的难度，相当于在暴风雨中让一根扫帚平稳地直立在手掌上。SpaceX海上平台的面积是50米×70米，火箭着陆时，四个支架的展开半径有23米左右，偏离一点就失败了。

要完成如此高精度、高难度的火箭回收，需攻克四项关键技术：

一是控制好火箭姿态和落点精度。与航天飞机水平着陆不同，火箭回收是垂直着陆。火箭要以垂直的姿态降落，必须解决姿态控制问题，而越是竖长的物体，就越难以控制。火箭造型细长，落地姿态不正就容易倒下。因此，需要解决大长径比的发动机垂直降落的姿态控制、支撑结构设计等一系列难题。

二是火箭发动机推力可调、可多次启动。火箭回收时要点火反推，这个克服重力的过程不断消耗燃料，火箭总质量也不断变化。这就需要发动机推力可以调节，当质量下降时，推力要同步减小，否则火箭容易向上翻滚。在回收过程中，火箭发动机要在推力和方向上不断地调节和调整来进行精确控制，使下落速度从最初的每秒3000米降到最终的每秒2米。这对燃烧室、涡轮泵、阀门等各组件的要求都很高。

三是克服再入隔热技术，需要研制一种新型隔热复合材料。由于有“阿波罗”登月舱等技术作为基础，使得一级火箭的垂直返回回收技术难度相对较小。未来要做到二级火箭回收，将面临更加严酷的气动热环境。

四是着陆支架技术。接触着陆平台后，还需着陆架进一步缓冲和减少震动。

火箭的重复使用，对火箭发动机核心部件的性能和寿命提出了更高要求。目前，火箭发动机的设计寿命、试车时间都是以秒为单位计算。对于火箭来说，保证材料和相关设计在短时间顶得住是一个问题，确保延长使用寿命又是另外一个问题。航天飞机的主发动机的燃烧室压强高达207个大气压，燃烧室的工作温度约为3300℃。目前最先进的涡扇发动机涡轮温度不到1700℃，其中一个小小的涡轮泵的功率就是目前最先进的主战坦克发动机功率的数十倍。让这样的发动机顺利工作一次（几百秒）就已经非常困难，而要重复使用多次，材料和工艺都必须要有巨大的飞跃。

一级火箭成功回收只是一个开始，仅仅意味着这项技术具有可行性，想要真正掌握这一技术，还需要通过多次试验验证其可靠性。若要验证火箭的发动机是否可以重复使用，还要进一步验证回收二级火箭的可行性。因此，虽然试验取得成功，但技术成熟至少还需3到5年。SpaceX接下来将进行多次回收火箭的点火实验，检测其发动机、箭体结构和电气设备能否重复使用，再将其发射升空并回收。如此反复多次，才能使一级火箭回收与重复使用技术成熟起来。

回收能力大比拼

其实，“猎鹰9号”火箭并非第一枚成功回收的火箭，而是第一枚成功实现回收的轨道运载火箭。因为2015年11月24日，亚马逊创始人杰夫·贝索斯旗下的“蓝色起源”太空公司成功将“新谢泼德号”火箭发射到约100千米的高度，火箭随后又成功返回发射场。这是全球第一枚发射升空后又完好无损返回地面的火箭。不仅如此，蓝色起源公司还于2016年1月把回收的火箭再次发射并令其成功在陆地上软着陆。

要分析两者孰优孰劣，看看火箭参数就十分清楚了。“新谢泼德号”火箭属于单级运载火箭，发动机推力为50吨级。这意味着这款火箭的质量并不大，属于迷你型火箭。SpaceX公司的“猎鹰9号”是两级运载火箭，起飞质量约500吨，相当于新谢泼德火箭的10倍。“猎鹰9号”目前回收的是第一级火箭，第二级还没有回收；“新谢泼德号”火箭返回的是整体，这是两者的根本区别。在设计方面，“猎鹰9号”火箭第一级分离后进入滑翔状态，然后再掉转方向尾部朝下返回地面。

而且，这两种火箭的用途并不相同，在商业上没有竞争关系。蓝色起源公司开发“新谢泼德”火箭的目的非常明确，就是抢占亚轨道的旅游市场，该公司的竞争对手不是SpaceX公司，而是诸如维珍银河这样的亚轨道旅游公司。维珍银河也有亚轨道旅游方案，只不过是用安装火箭发动机的飞机，不是运载火箭，蓝色起源公司则用火箭做旅游载具。火箭发射时的推背感和飞机从跑道上起飞的感觉是不一样的。

“猎鹰9号”火箭的目标是将有效荷载运送到近地轨道，无论飞行高度还是速度都和进行亚轨道发射的运载火箭不是一个量级。而且“猎鹰9号”火箭第一级的长径比远远大于“新谢泼德号”火箭，其控制难度更大，回收难度也更大。

未来的冲击

重复使用将是未来运载火箭发展的一个趋势，无论在商业上还是在军事上都有潜在的价值。除了美国，欧洲、日本、印度都在对相关技术进行预研。2015年1月5日，法国宣布已开始与德国等国开展小型技术研究项目，研制以液氧/甲烷为燃料的可重复使用火箭。2015年4月，与美国军方关系密切的航天公司“美国发射联盟”公布了名为“火神”的新一代军用运载火箭的设计，预计将在2024年后达到实用水平。

目前，我国的火箭可重复使用技术仍然处于探索阶段。最新的消息是，2015年11月，中国运载火箭技术研究院成功完成火箭子级回收群伞空投试验，离实现火箭可重复使用又近了一步。

火箭的重复使用，将给卫星产业带来革命性变化。因为发射费用很便宜，如果卫星坏了，再发射一颗填补空缺便是。这就意味着我们能设计比现在便宜得多的卫星，而不必再花费大量资金来确保卫星长时间稳定工作。

从长远看，可重复使用火箭的普及会加速人类进入太空的步伐。目前，载人航天最大的障碍就是成本过高，限制了进入太空的人数。如果可重复使用航天技术取得了实用性进展，未来普通人也有机会进入太空游玩和工作。

一百多年前，当飞机问世的时候，乘飞机旅行只是少数人的权利。当年谁会想到，飞机会成为城市间平凡的交通工具？同理，今天乘火箭飞向太空还是宇航员的专利，但谁又敢说，未来的某一天，火箭不会成为普通人太空出行的普遍工具？到那一天，火箭也许就像飞机一样，可以重复使用许多年。【责任编辑：杨枫】

4.办公用品及低值易耗品管理程序 篇四

办公用品管理为2012年1月份,办公室设专人 专门设立物品明细帐和库存统计表进行管理。凡段或科室需采购之物品，经行办室汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。采购本着节省成本、价廉物美、急需办理原则。采购物品后，办理入库手续，填制有关物品帐目;凭发票和入库单向财务部报销。车间班组需采购之物品，径上报采购计划，行办室批准后，方可办理，车间班组及时建立物品账目，凭发票、入库单和主管科目负责人的签章向财务部报销。

一.物品领用与管理

段行办室在库物品由行办室负责人保管，指定专人管理。在库物品，按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，报财务检核。

车间、班组干部职工低值易耗品的须用标准和使用期限由党办室、行办室年初制定《家居备品管理办法》和《三线设施管理办法》，定期根据实际情况并改进。

办公室所发放物品可分定期(月初)一次性领用和随时领用。领用人填写办公用品领用簿。段对车间领用费用年初进行内部财务预算，并与成本效益综合评价。

贵重办公用品(如热水器、打印机、电脑)等，须经段主管领导批准后才能领用。物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行办、财务部门审核注销;职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。行办公室主管科目负责人定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压缩行政费用。

二、办公室低值易耗品的采购

(1)低值易耗品的采购，由办公室统一实施。每月由各科室提出办公用品申请，网传汇总，并由主管段长批准后方实施。

(2)办公室每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写《办公用品申购表》，报主管段长批准。

(3)购置所需易耗品经财务科复核、主管段长批准，报销时凭有效票据并附批件。

(4)低值易耗品的采购，由办公室指定专人负责，并采取以下方式：

(1)定点：公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。(2)定时：每月8日前进行物品采购。

(3)定量：动态调整，保证常备物资的库存合理性。(4)特殊物品：选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。

三、低值易耗品的管理、领用

(1)办公室制定《低值易耗品库存明细表》、《低值易耗品领用明细表》，并于购置后的当天登记入库。

(2)办公室根据各科室的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发给有关科室，并做好易耗品领用登记手续。原则上每季 10 日、20 日为办公用品领用日。

四、低值易耗品管理中存在的问题及解决思路 现存问题：目前低值易耗品管理中普遍存在着状况不清、管理相对混乱的突出问题。主要表现在：

(1)家底不清。段相关科室，特别是车间、班组台帐不清。有的虽有台帐，但对新置物品入帐的随意性较大，没有严格的界限以确定入账的范围，该入帐的没有入帐。由于段的新成立和有关新车间、班组资产不断购置、增添，台账帐面数据不能及时更新，造成帐与实物的不相符。

(2)低值易耗品有流失现象。具体表现在属于个人领用的生产、办公用品、生产工器具为最多，有丢失损毁而没有及时进行处理。部分低值易耗品损坏严重。由于使用人的保管、使用等缺乏责任心造成物资损毁。

(3)车间资产管理人员的频繁变动，人员变动没有完成资产与台账的核查交接、车间管理单元与段主管科目负责人之间的台账符合。

(4)低值易耗品没有严格执行借用、领用登记制度，且实际使用人的变动而造成不少物资的自然流失。

原因分析：首先思想上没有引起重视，认识有偏见。认为在此部分资产中无足轻重，不在乎；由于自身属性具有消耗性、易损性特点，认为管理难度大，没有管好用好的信心和决心；由于多属办公用品或生产工器具，人人需用、人人能用，因此在段管理中重固定资产管理，轻低值易耗品管理；重资金管理，轻实物管理；重购置，轻使用。其次缺乏高效的网络化规范管理体系，总台账不清晰缺乏连续性，车间管理单元台账同样也不清晰，造成台账不能及时有效的反应资产变动情况，台账描述与资产变动（正常、非正常）的滞后性，借、领用手续不健全，特别是对于资产具体型号、序号、附件等细节没有进行有效地管控。二是没有实行数量、金额双项控制。每次盘点，只管件数，不管价值，导致以小充大，以次抵好，段资产流失。没有严格的报废制度。由于低值易耗品没有时间限定，报损缺乏严格程序，已报废处理的物品仍留于原处，没有及时处理，造成使物品混淆不清。经济赔偿制度不健全、不完善，缺乏环环相扣的责任制；维修工作不能及时跟进。由于低值易耗品没有使用责任期限，致使管理者不抓维修，使用者不管维修；致使好多基本完好的物品日渐失去使用价值，这个经济损失同样不可低估。解决思路：

(1)要提高全体干部职工对低值易耗品的管理意识。段相关科室及车间要坚决克服重购置、轻管理的现状，把管好低值易耗品当成加强段经营管理的一项重要内容，抓好落实。对职工要进行教育，提高管好用好公有资产的自觉性。同时要结合自身实际，制订一套切实可行的管理办法，堵塞漏洞。

(2)尽快建立台帐管理网络。要建立低值易耗品台帐，完善物品购置、领用和管理手续，实物及时入帐，借、领物品随时完成登记，报废按时冲减。达到实物与台账相符，段相关科室及车间、班组的资产台账相符，具有资产变动的连续性反应。

(3)实行数量、金额双向控制，以此建立赔偿制度。对现有低值易耗品实行价值重估，对今后购置的物品按购进价值入帐。对无故损坏或丢失的，应当按照原价赔偿或部分赔偿，以防止资产无故流失。要严格财产交接制度，职工调动应当随时移交所用公有物品，凡是没有单位财产交清证明的，不予办理调动手续。

(4)统一购进渠道，制止多头购置。购置物品，要事先编制计划，层级领导审批，统一购进配置，凭报销单据记入台帐，并逐级计入台账。

(5)统一配置标准，控制滥购浪费。在节约开支、避免浪费的前提下，尽力改善段、车间、班组生产、办公条件，但不应搞超标准配置。

(6)建立低值易耗品报废制度。对购置的常用物品。特别是对能够固定到人，稳定使用的物品，例如桌、椅、柜、床等，要明确责任使用期限，以便于划清正常和非正常损坏责任。段定期对低值易耗品管理状况进行普查，以利于纠偏。物品需要报废应经段相关科目负责人以及材料科有关人员鉴定，不经鉴定的不予报废，不能冲帐。一经确定报废，对毫无利用价值的，应当就地销毁；对可以改制的，由段材料科统一收回，改制后再用。

(7)加强低值易耗品的维修工作。对职工归属管理使用的物品，做到随坏随修确保物品完好。

(8)严格控制物品领用、借用。尤其外借是导致物品流失和损坏的重要渠道。对原有外借的，要责成经办人限期收回；对暂时不能收回的，应当订出收回时限；对已流失或者损坏的，应由借用人予以赔偿。借用人无力赔偿或者拒绝赔偿的，由经办人、批准人承担经济损失。各科室、车间要严格控制外借，对短暂时间内确需借用者，应完善借用手续，订出归还时间。对需要收取租赁费的，应按照规定收费。

(9)充实加强低值易耗品的管理力量。段、车间、班组都须确定一名资产管理员，明确低值易耗品管理专兼职人员，其主要职责是负责低值易耗品的台帐，购置、维修和报废处理，并负责对低值易耗品的管理使用情况及时进行检查。

(10)严格制度执行，对无故丢失物品的，要承担一定比例的经济责任。要把低值易耗品的管理纳入目标管理内容，增强段、车间、班组三级管理制度，管好用好低值易耗品的责任感。

5.办公用品及低值易耗品管理程序 篇五

（一）固定资产标准：

1、如果按照原企业会计制度规定：

固定资产是指企业使用期限超过1年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

2、新会计准则将固定资产定义为：

固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：

（1）为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有；

（2）使用年限超过1年；

（3）单位价值较高。

（二）低值易耗品

1、如果按照原企业会计制度规定：

低值易耗品是单位价值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。

2、新会计准则不仅没有给出低值易耗品的定义，也没有设定“低值易耗品”的一级科目，而是将《企业会计制度》下的“低值易耗品”和“包装物”合并在“周转材料”科目核算。因此，可以对低值易耗品简单理解为企业不能作为固定资产的各种用具物品。

（三）办公用品

1、一般金额不大的办公用品，应该作为费用核算。如，文具、纸张、文件夹等。

2、对于金额较大的办公用品，应该作为“低值易耗品”或“固定资产”核算。如：打印机、电脑、保险柜等。

二、公司购买的沙发（600左右）属于什么？

1、如果按照原企业会计制度，计入“低值易耗品”科目。

2、如果按照新会计准则，可以计入“固定资产”科目。

三、购买的插排属于什么？

属于费用，计入“管理费用--办公费或其他”科目。

比如说：

车间买一台电动机2000元，如果电动机单独可使用于生产，不与其它设备一起用，应列为固定资产，报设备部登记编号，同时车间也要建有设备台帐与设备部登记编号相同。申报时不要从仓库申购，从设备部门申购。

6.布草、酒水、易耗物品管理程序 篇六

一、布草管理程序

1.每个区域按房间床数计配备有2套床单，枕袋、浴、面、方、地巾，棉被，以及用品放在士多房布草柜内，以备清洁时作周转使用。

2.每天从洗衣房领回的干净布草，领班必须做好验收工作，布草如经洗涤而损坏，属自然磨损的报仓管员填写《物品申请报损表》作报损处理，物品报损按《物品报废规范》执行，如是洗衣房过失损坏报洗衣房主管处理，如发现洗涤不干净的布草须通知洗衣衣房主管重洗，发现严重顽渍、“烂”的布草，挑出由领班与洗衣房主管核实，一对一更换。员工在做房过程中禁止使用有破损的布草提供给客人使用。3.严禁员工在清洁过程中使用客用巾作清洁。

4.服务员每天清洁完房间后，除留一定数量的布草在工作车上备用外，其余锁入布草柜内，并点数记录在《布草交接登记本》上，将锁匙交领班放回原处保管，剩下的布草，用品都要每班在《布草交接登记本》上交数记录，领班检查交接情况，发现遗失立即追究当事人作赔偿。

5.每月末，领班、主管到各区域进行一次大盘点，核查《每月楼层盘点报告表》。

二、易耗物品管理程序

1.每个区域按房间床数计配备有一个星期的备用易耗物品放在士多房物品柜内，以备清洁时作周转使用。

2.每个星期到仓库领货一次，每次各区领班按要求做物品耗用的统计填写《物品申领表》交部门主任核对签名，经理审批。

3.如发现物品有质量问题的不可补入房间，按《物品退仓规范》退回仓库。4.员工不得使用客用物品或做房搞卫生时当清洁剂使用。

5.服务员每天清洁完房间后，除留一定数量的易耗物品在工作车上备用外，其余锁入物品柜内，将锁匙交领班处保管，并在《物品登记本》上做好耗用记录。6.每月末，领班、主管到各区域进行一次盘点，核查《每月楼层盘点报告表》。

三、酒水管理程序

1.每间客房按要求数量配置酒水，服务中心存放一定备用数，以备每天耗用的周转使用。

2.各岗位服务员拿当天耗用的酒水单到服务中心领取所耗用的酒水补回房间。3.服务中心文员与前台收银核对和做报表交财务部。

4.如发现酒水有质量问题的不可补入房间，按《物品退仓规范》退回仓库。5.服务员每天清洁完房间后，如有耗用酒水要及时补充。

7.固定资产及低值易耗品管理制度 篇七

为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本制度。

1、固定资产标准：

1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在 1 年以上，且单位价值在1000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；

1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理；

2、固定资产的内容：

2.1、运输设备； 2.2、电子设备；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、办公家私及家电；

2.5、其他设备。

3、固定资产、低值易耗品管理部门：

3.1、总公司行政部，分公司综合管理部为公司固定资产，低值易耗品的管理部门； 3.2、总公司行政部，分公司综合管理部设置固定资产，低值易耗品实物台账及标签；

3.3、总公司行政部，分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号，购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；

3.4、总公司行政部，分公司综合管理部对每项固定资产，低值易耗品的使用落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。

4、固定资产、低值易耗品核算部门：

4.1、财务部为公司固定资产的核算部门；

4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；

4.3、财务部负责对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4.4、财务部协助总公司行政部，分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点，做到帐实相符；

4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。

5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销流程）

5.1、固定资产购置，由总公司行政部，分公司综合管理部统一购买；

5.2、各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理审批；

5.3、总公司行政部，分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名称、规格、型号等资料，并附价格预算表；

5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。

6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨：

6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司行政部，分公司综合管理部办理资产转移登记；

6.2、总公司行政部，分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

7、固定资产出售：

7.1、固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准；

7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或收据及收款；

7.3、总公司行政部，分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。

8、固定资产报废：

8.1、固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，报送总经理批准；

8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理； 8.3、总公司行政部，分公司综合管理部负责进行实物处理。

9、固定资产盘盈、盘亏

9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理部按盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；

9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

10、固定资产要按规定严格管理，定期维护，未经批准不得外借。

11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。

12、执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的部门，个人给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济处罚。

13、本制度由财务部制定并负责解释。

14、本制度自总经理批准之日起执行

附表：

固定资产申购单 固定资产内部调拨单 固定资产报废单

低值易耗品调拨交接单 低值易耗品报废审批表

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、房屋及建筑物 20 10%

2、机器设备 10

10%

3、运输工具 10

10%

4、计算机设备 5

10%

5、办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；

2、对固定资产进行统一分类编号；

3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）；

四、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、房屋及建筑物 代码为01

2、机器设备 代码为02

3、运输工具 代码为03

4、计算机设备 代码为04

5、办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。附：固定资产购置图解

各课根据需要填写 固定资产购置申请 报经部门领导审批

管理部门根据需要填制

—→ 三联式固定资产申购单 —→

（采购、仓库、会计）

—→

仓库验收入库时填写

接收到厂商固定资产时品稽管理部门汇集各单据并

四联式验收填写四联式进料检验报据以填写三联式固定资 ←—

←—

单

告

（品稽、采购、产登记卡

（厂商、仓库、采购、会仓库、会计）计）

解决方案一：成立专门的固定资产管理部门，负责填制固定资产登记卡，设置固定资产实物台帐（可以计算机表格形式存盘）。

解决方案二：抽取或指定总务、采购、生管、品稽等精专人员兼任固定资产的管理，填卡管实物以及盘点时负责整理核对“固定资产实物盘点表”。第一章 说 明

第一条 为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

第二条 固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

第三条 完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。

第四条 对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。

第五条 有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

第六条 定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。

第七条 要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

采购部需考察市场后填制

四联式订购单

（厂商、采购、仓库、会计）

第八条 严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

第二章 固定资产的标准和分类

第九条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第十条 对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

（1）生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

（2）非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

（3）出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

（4）未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

（5）不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

（6）封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

第三章 固定资产的折旧

第十一条 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

第十二条 固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分（子）公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。

第十三条 报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

第十四条 固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

第十五条 各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。

第四章 固定资产管理机构的设置及权限

第十六条 公司成立固定资产管理委员会

主 任：总经理

副主任：常务副总经理、总会计师

成 员：生产管理部、计财部的有关人员

第十七条 固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分（子）公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。

第十八条 各分（子）公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分（子）公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。

第十九条 各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。

第二十条 各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。

第二十一条 凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分（子）公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。

第五章 固定资产更新改造的管理及审批

第二十二条 各分（子）公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。

第二十三条 审批程序

1、二十万以下（含二十万元）的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理（或总经理办公会）审批。

第六章 新增固定资产的管理及审批

第二十四条

各分（子）公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。

第二十五条 审批程序

1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。

2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理（或总经理办公会）审批。

第二十六条 固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。

第二十七条 固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。

第二十八条 新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。

第七章 固定资产的报废

第二十九条 各分（子）公司首先要填写固定资产报废审批表，经分（子）公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

第三十条 各分（子）公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。

第三十一条 固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子）公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分（子）公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。

对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。

第三十二条 各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。

第七章 固定资产的调拨

第三十三条 公司组建后，各分（子）公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产（包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。

第三十四条 各分（子）公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》（表样附后），按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即

①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。

②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十五条

固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。

第三十六条

调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。

第八章 闲置固定资产的管理

第三十七条

各分（子）公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》（表式附后），拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。

第三十八条

《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分（子）公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。

第三十九条

闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。

第四十条

闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。

第一章 总 则

第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条 本办法适用于总公司和各专业公司（不包括有独立人事管理权的专业公司，下同），其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总公司财务本部备案。第二章 固定资产及其分类

第三条 固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。总公司财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条 固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。第三章 固定资产的计价

第五条 固定资产计价的原则和方法：

（一）购人的固定资产，以其购人价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；

（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；

（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价； 公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产析旧 第六条 公司固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。第七条 公司计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按3％计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。第八条 直线法的折旧额按下列公式计算：

（一）固定资产年折旧额=（固定资产原值-净残值）/预计使用年限

（二）固定资产年折旧率=固定资产年折旧额/固定资产原值

（三）固定资产月折旧额-（固定资产值×固定资产年折旧率）/12第五章 固定资产购置、报废与管理 第九条 总公司各部门和各专业公司的预算应包括固定资产购置计划和预算。购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表）（样式附后），报总公司财务本部和办公室，并按下列程序核准： 1）预算内购置固定资产5，000元（不含）以下由财务本部和办公室共同审批；5，000元一30，000元（不含）由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总公司总经理审批。2）凡预算外购置固定资产一律由总公司总经理批准。第十条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程序报总公司总经理批准后方可购置。第十一条 经批准购置的固定

资产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申请部门自行购置。第十二条 总公司各部门和各专业公司报废固定资产应向总公司办公室报送《固定资产报废申请表》（调样式附后），经总公司办公室组织有关部门和人员鉴定并签署意见后按购置固定资产的审批程序转呈有关领导批准报废。第十三条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十四条 总公司办公室统一负责固定资产的实物管理，应对所有固定资产进行分类，设置固定资产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定资产盘点。第十五条 总公司财务本部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行帐务处理。第十六条 固定资产的日常维护、保养以及修理由各位用部门负责。各部门对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章 财产清查 第十七条 总公司办公室和财务本部对固定资产进行定期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物盘点进行帐物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。第十八条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查时，由办公室和财务本部组成清查小组，编制“固定资产盘点表”，经查核后确定出固定资产盘盈盘亏数额，根据“固定资产盘点表”填制“固定资产盘盈表”和“固定资产盘亏表”，经有关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有关的帐务处理。

第十九条 财产清查中发现盘盈的帐外固定资产，应按重置完全价值作为原值，按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。

第七章 附 则第二十一条 本规定由财务本部负责解释和修订。

广东星河生物科技股份有限公司 固

一、总则

第一条 控制目标：为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条 本制度所称固定资产：是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。

第三条 公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价：

（一）购入的固定资产：按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装费、运输费、途中保险费、安装费等计价。

（二）自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出计价。

定

资

产

管

理

制

度

（三）投资者投入的固定资产：按照评估或者合同、协议确认的价值计价。

（四）融资租入的固定资产：按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、有关税金、安装调试费等支出计价。

(五)在原有基础上进行改建、扩建的固定资产：按原有固定资产价值加上由于改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。广东星河生物科技股份有限公司

（六）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值：

1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值。

2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为入账价值。

（七）以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：

1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为入账价值。

2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账价值。

（八）接受捐赠的固定资产：按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。

（九）盘盈的固定资产：按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。

（十）购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额，在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值；之后发生的直接记入当期损益。

（十一）已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位广东星河生物科技股份有限公司确定实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始价值，除非发生下列情况，才可以变动：

1、根据国家规定对固定资产进行重新估价；

2、增加补充设备或改良装置；

3、将固定资产的一部分拆除；

4、根据实际价值调整原来的暂估价值；

5、发现原记固定资产价值有了错误。

第四条 固定资产使用及管理涉及的风险：

（一）固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

（二）固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

（三）固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。

（四）固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。

（五）固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。

（六）固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。

第五条 强化控制下列关键方面或者关键环节：

（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。广东星河生物科技股份有限公司

（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密。

（四）固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。

二、职责分工与授权批准

第六条 公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

第七条 固定资产业务不相容岗位至少包括：

（一）固定资产投资预算的编制与审批；

（二）固定资产投资预算的审批与执行；

（三）固定资产采购、验收与款项支付；

（四）固定资产的处置与执行；

（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

第八条 公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良好的业务素质和职业德。

第九条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

第十条 审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。广东星河生物科技股份有限公司

项 目 审批人 审批范围和权限

（1）一次性购置或连续12个月累计购置固定资产总

股东大会

金额超过公司总资产30%以上（含30%）的购置计划

（1）审批购置预算；

董事会

（2）授权董事长、总经理购置决策。

1、购置（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和

董事长 购置方案；

（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。

（1）在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署

总经理

购置协议。

（1）成批处置公司主要生产用设备；

股东大会（2）一次性处置或连续12个月累计处置固定资产总

金额超过公司总资产30%以上（含30%）的处置计划。

2、处置（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；

董事会

（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。

董事长

（1）按授权审批固定资产处置。

总经理

三、取得与验收控制

第十一条 对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，广东星河生物科技股份有限公司采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。

（一）固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值

10万元以上需附送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值10万以下的可只提交购置理由说明。

（二）各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。

第十二条 建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)，经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混淆，并应及时归还。

第十三条 公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本。

第十四条 对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。

第十五条 明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等事项。广东星河生物科技股份有限公司

四、使用与维护控制

第十六条 本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片，对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。

第十七条 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时，由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用；如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期的成本费用。

第十八条 本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。

第十九条 固定资产折旧采用直线法平均计算, 并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值,确定其折旧率如下表：

固定资产折旧率明细表

类 别 估计残值率 折旧年限 年折旧率

房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%广东星河生物科技股份有限公司

机器设备 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 电子设备及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

运输设备 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十条 本公司定期对固定资产进行盘点。

（一）盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。

（二）每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。

（三）财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于结束后20日前上报财务部。

（四）对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。

（五）固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

第二十一条 固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准广东星河生物科技股份有限公司备、确认减值损失。

第二十二条 由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。

五、处置与转移控制

第二十三条 本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。

（一）固定资产报废要符合下列情况：

1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值；

2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值；

3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值；

4、因新建、改扩建需拆除；上级主管部门有文件规定，强行报废。

（二）固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。

（三）固定资产报废审批权限：凡50万元以下(含50万元)的报总经理批准，凡50万元以上300万元以下(含300万元)的请示董事长后批准；300万元以上至价值在公司最近一期经审计净资产10%以下(含10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产10%以上由股东大会批准后处理。

（四）固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部广东星河生物科技股份有限公司门或人员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2 固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。

第二十四条 抵押资产的毁损、出租、外借处理

（一）已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。

（二）固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。

（三）对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门，第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。

（四）固定资产调拨流程图广东星河生物科技股份有限公司

移出部门 审批 管理部门 财务部 移入部门

调拨申

审批 会签 会签

请

内部调拨单 登记 确认调拨价值