研究生经费报销

研究生经费报销（共6篇）

1.研究生经费报销 篇一

2015支持国际市场开拓项目申报通知 来源：外贸处 日期:2015-11-02 14:07:10 各有关企业：

为引导企业积极开拓国际市场，促进全市对外贸易稳定增长，根据青岛市商务局、青岛市财政局文件精神，现将2015支持国际市场开拓项目申报有关事宜通知如下：

一、申报对象及条件

1．在青岛市区域内注册的独立法人企业；

2．已办理对外贸易经营者备案登记表或外商投资企业批准证书登记； 3．近三年在外经贸业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法、违规行为； 4．具有从事国际市场开拓的专业人员； 5．未拖欠应缴税收或应缴还财政性资金;6．2014进出口额低于6500万美元且有进出口业绩1万美元以上（以海关统计为准）。新成立的企业，自获得进出口经营资格起一年内可以不受是否有进出口业绩的限制。

二、支持内容及标准

支持企业独立参加境外展览会项目，支持2015年市政府有关部门重点组织的境外市场考察等。支持方式为直接补助。同一项目已经获得其它财政资金支持的，不再重复支持。1．参加境外展览会 包括企业参加的所有境外展览会。按照展览会举办地分为传统市场和新兴市场，传统市场包括美国、欧洲（除东北欧）、大洋洲、港澳台、日本、韩国，除此之外均列为新兴市场。具体如下：

（1）参展企业的展位费补贴。每个展位以9平方米为标准。传统市场的每个企业每展位费补贴比例不超过费用总额的50%，最高不超过1万元；新兴市场每展位费补贴比例不超过费用总额的50%，最高不超过1.5万元；每增加一个展位增加0.5万元。对组织单位统一组织参加的列入2015年开拓国际市场“百展”行动计划（附件1）中重点组织的境外展览会，传统市场每个企业每展位费补助不超过费用总额的70%，最高不超过1.5万元；新兴市场每个企业每展位费补助不超过费用总额的70%，最高不超过2万元；每增加一个展位增加1万元。每个企业参加同一展会最多补助3个展位，展位面积低于9平方米的不予补助。

（2）人员费用（出境往返机票费、国家标准内的在外生活费用等）采取定额补助的方式，港澳台地区每人补助不超过3000元，东南亚地区每人补助不超过5000元，其它地区每人补助不超过8000元，每个企业每个展会补助1人。对组织单位统一组织参加的列入2015年开拓国际市场“百展”行动计划中重点组织的境外展览会，每个企业每个展会补助不超过2人。2．境外市场考察

境外考察人员费用（出境往返机票费、国家标准内的在外生活费用等）采取定额补助方式，港澳台地区每人补助不超过4000元，东南亚地区每人补助不超过7000元，其它地区每人补贴不超过1万元。每个企业参加同一境外市场考察活动补助不超过2人。

以上各项补助项目实际发生费用低于定额最高标准的按不超过实际发生费用进行补贴。

相关费用应采取从申请企业账户付款到对方企业账户的方式支付，个人及现金支付不予支持。

三、项目申报材料及要求

（一）申报企业应提供的基本材料

1．企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证书

2．对外贸易经营者备案登记表（或外商投资企业批准证书），中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书 3．企业银行基本存款户开户许可证

申报企业提供以上材料，审验原件，留存复印件，复印件应按顺序装订并加盖公章。

（二）具体项目材料 1．境外展览会

（1）专项资金拨付申请表（2）展方的邀请函复印件及翻译件（3）与展方签订的展会合同复印件

（4）参展人员护照复印件(首页、签证页、出入境记录页)（5）电子行程单（有价格和票务专用章）（6）登机牌原件（7）参展人员身份证明材料（养老保险账户网络导出的带校验码打印页<现场登陆查询>，交费截止期为申报时的上个月、涵盖出国当月或企业营业执照复印件<仅限于企业法定代表人>）

（8）参展人员展会期间在本企业展位（带公司名称及摊位号）的工作照片

（9）发票复印件

（10）银行付款或汇款凭证复印件（11）付款所在月银行对账单复印件（12）申报材料真实性承诺书（附件2）2．境外市场考察

（1）专项资金拨付申请表

（2）政府及有关部门组织境外活动的文件或邀请函复印件（3）考察人员的护照复印件(包括首页、签证页及出入境纪录页)（4）电子行程单（有价格和出票公司票务专用章）（5）登机牌原件

（6）出国考察报告（1000字以上）

（7）考察人员身份证明材料（养老保险账户网络导出的带校验码打印页<现场登陆查询>，交费截止期为申报时的上个月、涵盖出国当月或企业营业执照复印件<仅限于企业法定代表人>）（8）费用发票复印件

（9）银行付款或汇款凭证复印件（10）付款当月银行对账单复印件（11）申报材料真实性承诺书（附件2）

（三）企业必须确保申报材料的真实性和完整性，缺少任何要求提供的材料或材料不符合要求的，视为不符合条件。企业提交的材料还应满足以下条件：

1．护照、发票及各类付款凭证、付款当月对账单等应提供原件，当面审核后退回；

2．复印材料应加盖公章，字迹清晰，容易辨认； 3．材料有外国文字的，应附中文译本；

四、申报、审核及资金拨付程序

（一）项目申请

申报时间：自本通知发布日起至2016年1月31日，逾期不再受理。企业独立参加境外展览会的企业项目。项目实施完毕后，企业通过外经贸发展专项资金网络管理系统（）提交拨付申报，打印资金拨付申请表，并与有关材料一起报市外商投资服务中心（福州北路1号乙，天福苑小区商业网点一楼）。

首次申报开拓资金的申报单位应登陆外经贸发展专项资金网络管理系统（），进入远程申报管理系统进行注册，按要求填写企业基本信息，网上提交成功后，打印登记表（一式两份）并加盖公章，与基本材料（1、2、3项）一并报送市外商投资服务中心进行资质审核。

项目以项目费用发票日期为准，如发票开具日期晚于项目发生，企业需做出特别说明。

（二）市外商投资服务中心统一受理组织单位和有关企业申报材料并初审，申报材料不符合要求的，在申报截止日期前企业可以要求补充，过期不再受理。

（三）市外商投资服务中心根据项目申报及初审情况，提出补助资金安排建议，报市商务局、市财政局。

（四）市商务局、市财政局聘请专业机构对申报材料进行审核，并对审核结果进行抽检复核，根据复核情况确定补助方案后，在市商务局网站专栏予以公示，公示时间为10天。公示结束后，由市外商投资服务中心具体组织相关企业和单位办理资金拨付手续。

五、监督检查和绩效评估

（一）任何单位和个人不得以任何形式骗取、挪用和截留资金，对违反规定的，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定予以处理，并列入负面清单，取消其五年内资金项目申请资格。构成犯罪的将移交司法部门依法追究刑事责任。

（二）项目申请、受理应严格按本通知规定执行，不得向申报单位收取或变相收取任何费用。企业和项目组织单位申报的书面材料应妥善保存，保存期限不少于3 年。

（三）受聘的审核机构独立、公正审查，出具审查报告，并对所出具的审查报告负责。市商务局、市财政局对评审机构审查情况进行抽查，对有弄虚作假、出具虚假审查报告等违法违规行为的，按照有关规定给予处罚处分。

（四）企业获得的项目资金，应按国家相关规定进行财务处理。

（五）市商务局、市财政局资金的使用情况进行监督检查和绩效评估，可委托第三方机构出具相应报告。附件：1.2015年“百展”计划表 2.申报材料真实性承诺书

2015年10月26日

2.研究生经费报销 篇二

关键词：科研报销,财务部门,治理

一、引言

高校工作包括培养学生和科学研究两个主要方面,二者的工作质量对学校声誉和地位的影响很大。高校科研课题包括纵向课题和横向课题,高校教师申请课题成功后,所申请的课题经费要由学校财务部门管理,而财务部门对科研经费的管理主要体现在对科研经费的报销上。当前有很多文献研究高校经费报销重点放在杜绝科研经费报销的造假上,但笔者认为,重点应该放在利用财务手段提高科研人员的科研积极性方面。笔者在工作过程中发现一个真实案例:某高校一名教师成功申请一项纵向课题进行研究,该教师的课题经费需要从其所在单位进行报销列支。在课题研究过程中,该教师组织真实的调研活动,发生了差旅费,活动结束后该教师到财务部门进行报销,结果财务人员发现机票不是该教师所在学校报销制度中规定地点买的机票,于是财务部门不予报销,并且期间所发生的一切其他合理费用一概不予报销,财务部门的回答是机票都不符合规定,其他费用就都不能报销了,需要该教师自行承担所有费用。

对于上述案例,站在财务部门的角度,票据不符合规定,不予报销表面上看似乎也没什么。但是站在课题研究者的角度,为研究课题发生的大量费用,是真实的支出,而由研究者自己承担非常不合理。从经济学角度分析,研究者的劳动是有价值的,但其价值不被承认,此时作为理性经济人的研究者,科研积极性一定会受到极大的伤害,而且合理的工作不被承认是不合理的。

通过案例可以发现,高校财务部门对财务报销处理的不妥,会抑制科研人员的科研积极性,那如何避免科研经费报销抑制科研积极性现象的发生呢?本文认为应该改进财务部门的报销制度,以下针对此谈一下建议,供参考。

二、财务部门在科研经费管理中的作用

会计的作用一直是人们研究的热点,会计的一个重要作用是反映。就上述案例来看,票据不合理不予报销,站在会计反映的视角,财务部门的处理没有太大问题。但是,引述案例中教师发生的费用是真实的费用,并没有胡编滥造,而财务对此不予处理显然是违背真实性原则的,从而抑制了科研人员的积极性,不利于科研工作的开展。提高科研经费的效率应该是高校财务部门的一个重要目标,如果只是为了反映而反映,意义不大。财务部门在科研经费管理中的管理职责在于事前预算、事中管理和事后评价。

(一)事前深入到科研经费的预算,加强预算管理

财务部门不应只是进行报销的部门,而是应该把对项目管理的作用发挥出来,促使研究者在有限的课题经费支持下积极开展研究工作,取得良好的科研成果。在研究前,财务部门就要参与到项目经费的管理中来。在申请项目时,每个项目负责人都会完成预算的编制,在负责人编制预算时,财务部门要派人深入到项目组,进行培训,解释各种科研明细费用的组成以及报销的方式、报销的难度,例如政府采购的机票应该注意购买的地点与网站等,对项目人员已经编制的预算进行把关,对不合理的地方进行提示,并提出改进建议。

(二)财务部门在科研经费报销时严格按照预算和财务制度进行管理

由于高校教师申请的课题多种多样,课题经费的来源也比较多样,包括从国家划拨经费的国家自然科学基金、国家社会科学基金、重大科技支撑计划、国家重点项目等性质的国家课题科研经费,地方政府划拨经费的省级其他纵向课题科研经费,通过签订合同获得资助的横向课题科研经费等,不同的经费,报销的方式是不同的。财务部门要严格按照学校财务制度进行审核报销,以杜绝一切造假费用的报销。另外,财务部门要严格按照预算中各种明细费用的额度进行报销,对费用的结构进行合理引导。

(三)财务部门对报销完成的经费进行效益分析

有些项目完成可能跨几个年度,所以经费划拨时会分年度进行划拨,财务部门可以对项目经费的中期结果进行效益分析,以激励研究者完善后期的经费支出,提高项目的研究效果。所以说财务部门对科研经费的管理还在于提高科研工作的效益方面。当一个项目某年度的经费执行完毕时,财务部门可以对报销完的项目经费进行各种分析,例如结构分析、执行时间分析、执行额度百分比分析,要将分析结果向科研部门推送。科研部门会考核项目的研究成果,研究成果的内容以及效果,由科研部门进行评价,财务部门的科研经费分析结果可以让科研部门对科研项目的执行效益进行一个推算,以评价科研人员的研究成果的质量。如果一个高支出的调查费用却只获得比较简单的调查成果,可以断定这个项目的效益比较低;如果是中期评价,可以激励研究者在后面的研究中要注意成本效益原则。

三、合理科研经费报销不成功的原因分析

(一)财务部门规定了不同费用的不同报销时间,而项目组成员不知道财务时间的安排

科研经费的报销往往是分明细进行报销的,例如有差旅费、材料费、图书资料费、培训费等,有的学校财务部门为了顺利开展工作,划分了不同费用的不同报销时间。而有的研究课题组成员往往为了避免麻烦,会积攒票据到一定程度才去报销,这样有些费用就错过了财务部门的时间安排,影响了报销。

(二)财务部门规定了费用发生的地点,项目组成员不了解

财务部门为了避免科研经费报销造假或其他原因,规定了一些科研费用发生的地点,例如机票必须从政府采购网点买,会议必须在政府采购地点开等,但是如果研究人员不了解详细情况,尤其是事件紧急发生时例如由于天气原因需要重买机票,此时,往往是正常的费用却发生在了财务部门规定的发生地点之外,导致正常费用不予报销。

(三)票据不符合报销规定

在科研经费中,有的学校规定图书资料购买需要特定的票据,例如发票的金额不能超过1 000元,若超过1 000元不予报销,那科研人员就不能集中购买图书资料;有的学校规定图书资料的票据不能是外地发票,而现在电子商务下,在网店购买的图书很多发票都是外地发票,报销制度显然没有考虑当前的电子商务新经济形势和实际情况。显然这些规定应该修订,以使其更人性化、更符合网络时代的特征。

四、对策与建议

(一)转变科研经费管理观念,提高管理效益

财务部门一定要转变科研经费管理观念,重点不是防止财务造假,而是促进提高科研经费的利用效率,鼓励科研人员的积极性,更好地推动科研工作。

(二)制定制度时要考虑当前的新经济形态,制定切合新时代的报销制度

现在很多高校的财务部门都制定了严格的科研经费财务报销制度,例如对费用发生的地点、时间,对票据的要求等,在制定这些制度时,一定要考虑当前的新经济形势,例如对电子商务的考虑,当前有些网站提供的是电子发票,而单位不能对电子发票进行报销,在一定程度上抑制了科研工作,应该给报销人员更多的自由和方便。

(三)利用网络做好预算管理。

财务人员要参与到科研人员的预算编制中来,通过网络、在线指导等,对科研人员在经费发生前就给予一定的报销指导。例如财务人员和科研人员合作完成预算编制,通过成本效益原则,给科研人员提供建议,包括每项费用发生时间要求、报销时需要注意的事项、学校报销制度的具体规定等。

(四)充分利用网络实施科研经费报销

学校应该设计科研经费网上报销系统,尽量通过网络进行报销单据申请与填写,这样可以节约科研人员的报销时间。利用信息系统,对科研经费进行动态监测,例如监测到有些科研经费已经即将逾期,进行网络提醒,移动终端提醒,督促科研人员进行及时报销。当前的网络系统,移动终端系统很发达,完全可以实现实时监控。财务部门经常对科研经费的报销进行时间进度监控,促进合理费用的及时报销。

(五)基于大数据,设计可替代方案,充分利用互联网,对发生的合理费用,进行报销审核

对于发生的合理费用,设计可替代的科研经费报销方案,通过大数据搜索,验证费用的合理性,如属于合理费用,给予报销,以不伤害科研人员的工作积极性。例如本文案例,研究者发生差旅费,财务部门不予报销的原因就是担心该费用是假的,但是如果报销者可以提供是真实费用的证据充分,就应该给予报销,例如调研,除了飞机票,可以有很多的大数据:乘飞机的登机牌信息,可以证明乘机人在飞机上;调研时的调研过程相片,对方接待单位的证明,调研的邀请函,调研时的活动记录等。调研期间,调研者发生的大数据,例如手机交流数据,吃饭住宿的数据,信用卡的流转数据等,都是对调研者行为的证明。随着信息化水平的提高,灵活的替代方案设计一定可以实现。

五、结论

大数据分析可以为高校科研经费管理提供技术支撑,高校财务部门在报销工作中,要充分利用互联网,利用网络报销系统,督促科研人员及时报销费用,以提高科研效率;在制定基本的科研经费报销制度上,还要制定可变通的科研经费报销制度,对不符合基本报销制度的合理费用在大数据分析后确实可以证明是合理的费用给予报销,从而提高科研人员的积极性,最终提高科研工作的质量。

参考文献

[1]龚平.浅析事业单位科研经费精细化管理[J].管理观察,2015,(6).

3.学生社团经费报销规定 篇三

一、报销步骤

1.第一周周五晚七点之前：交活动用品申请表或日常办公用品申请表至社管 会值班台

（记得要登记）或会员工作部（以下简称“会工部”）。

申请表的填法：（1）.社团名称或单位填“平面压花艺术协会”；

（2）.申请人（办公用品申请表）写自己的名字，活动负责人（活动用

品申请表）写自己的名字，联系方式分别写自己的号码；

（3）.物品、单价、数量要根据所给发票来填写，金额要精确到小数点

后两位；

（4）.合计金额要大写（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、圆、角），没有几角的要在“圆”后写“整”；

（5）.每一份申请表都必须由会长签字（填在社团负责人空）。

2.第二周周一晚七点至九点：交费用支出汇总单及发票至经费报销处（通常在社管会会

议室，门口会挂牌显示）。

汇总单的填法：（1）.单位填“平面压花艺术协会”；

（2）.附原始凭证或附件就是发票，不用填；

（3）.事由填“某某活动所需（写清活动名称）”（活动用品申请表），或

者填购买办公用品（办公用品申请表）；

（4）.经手人写自己名字，还有日期也不能忘填；

（5）.金额及社团负责人的填法同上。发票的填法：将以下内容写在发票的背面

社团名称：平面压花艺术协会

经费事由：同汇总单中的是由填法

物品名称（1）：单价*数量=总价

（1）

物品名称（2）：单价*数量=总价

（2）

······

物品名称（n）：单价*数量=总价

（n）

总价：（1）+（2）+····+（n）=总价

申请人：自己名字

负责人：章甜甜（由会长签字）3.第二周周二晚六点半至八点半：带财务人员工作证及经费报销登记簿到经费报销处拿

钱。

经费报销登记簿的填法：按照以前财务人员的填法，写清时间、申请人、事由、收入或

支出的金额即可，并让会工部签字。

另外，会工部会让各社团财务人员做登记，大家仿照别的社团人的填法写就行了，写清

社团名称、领取人、联系方式及金额等。

二、注意事项

1.活动用品申请表、日常办公用品申请表及费用汇总单均在社管会值班台或会工部领取，有的可能要登记签字。

2.第一周如果申请表交至值班台的话一定要确认登记（值班台登记），交至会工部则不需要。

3.报账所用发票必须是第二联客户联（该联必须是复印纸复写），发票上时间等各项应填写齐全，必须盖章。（超市发票对此不做要求，最好盖章）发票后应注明事由、数量、单价等，须由经手人（申请人）和社团第一负责人（会长）签字。4.不报隔月账，即账必须在发票上时间的下一个月同一天之前报完。5.“三不报”：电话费、打的费、餐饮费；另外，社管会不报与吃有关的费用，不管其用途，比如，社团举办活动时的棒棒糖费用不予报销。

6.报账时超出部分不予报销，社团经费不足200元时不予报账，用做下学期招新费用。7.如需报销KT板，须在新学期购买后由资源档案部审核登记并统一保管后方可报销。8.如需报销工作证，须先交电子档的工作证模板由信息部审核通过后才能报销，另外，工作证须循环使用，如出现损坏，须将损坏的工作证交由社管会审核后才能购买新的并报销。

9.第二周周二晚拿钱时必须带财务人员工作证。10.报销内容统一使用黑色签字笔填写。

11.办公用品：KT板、马克笔、过塑膜、海报纸等；

活动用品：打印宣传单、横幅等其他活动时购买的东西。人员纪念品

4.浅议高校科研经费报销管理 篇四

摘 要：文章结合近十年高校科研经费核算经验，分析了高校科研经费报销管理中出现的具体问题和原因，并提出有建设性的建议。

关键词：高校 科研经费 报销管理

中图分类号：F234

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）05-100-02

根据2015年全国科技经费投入公报数据，我国科技经费投入继续保持增长的势头。2015年，全国研究与试验发展（R&D）经费支出14169.9亿元，比上年增加1154.3亿元，增长8.9%；研究与试验发展（R&D）经费投入强度（与国内生产总值之比）为2.07%，比上年提高0.05个百分点。按研究与试验发展（R&D）人员（全时工作量）计算的人均经费支出为37.7万元，比上年增加2.6万元。分活动主体看，各类企业经费支出10881.3亿元，比上年增长8.2%；政府属研究机构经费支出2136.5亿元，增长10.9%；高等学校经费支出998.6亿元，增长11.2%。企业、政府属研究机构、高等学校经费支出所占比重分别为76.8%、15.1%和7.0%。从以上数据可以看出，高等学校已经成为除了专门的科研机构以外的科研中坚力量。近年来，随着国家和社会各界对高校科研经费投入不断增长，高校也?S之暴露出科研经费管理的诸多薄弱环节。科研经费甚至成为高校贪污腐败的“高危地带”，不仅有损高校的声誉，也严重阻碍了高校正常的教学科研工作。笔者结合近十年高校财务工作经验，深入研究我国高校科研经费报销的薄弱环节，分析出现问题的具体原因，并提出整改措施。

一、目前高校科研经费报销存在问题

1.报销票据存在问题。科研报销票据包括发票和非发票票据。我们首先说说发票报销存在的问题。科研工作者应以实际发生的交易或者事项为依据报销科研经费，但是，在实际工作中，少数科研工作者在报销办公用品图书资料时，将需要提供发票清单的业务拆分成多笔小额不需提供发票清单的业务，达到规避财务制度的目的，堂而皇之地将非科研开支列入科研开支。还有部分不法商家不管顾客购买什么物品，为求销售，收取少量甚至可能不收手续费就可以按顾客要求随意变更发票的品名数量，将不符合财务报销的票据变成财务人员无法轻易识别的合规票据。此外，科研学术调研和会议活动，由于财务人员的信息不对等，无法根据票面将个人旅游开支等活动从科研活动中分离开来，也会造成非科研差旅费列入科研开支。其次，非发票票据报销的问题主要体现在劳务费报销的问题上。由于科研活动的特殊性和各方面人员信息不对等，财务人员无法对科研活动劳务费开支的必要性、合理性和真实性方面进行审核，造成目前部分科研人员可以通过造假人员身份或多报人员劳务经费来套取科研补助。

2.会计人员数量和质量欠缺。首先，由于高校行政人员编制的受限，现有编制内行政人员的工作量超负荷，科研管理人员没有随着科研经费总量的增加而增加，难以支撑科研管理服务的要求。以某高校为例，2013年全年凭证册数689册，附件张数约31万张，当年收入约3亿元，支出约2.9亿元，报账人员3人左右，支付人员2人；2014年全年凭证册数792册，附件张数约45万张，当年收入约3.39亿元，支出约3.36亿元；2015年全年凭证册数1045册，附件约62万张，当年收入约4.05亿元，支出约4亿元。2013年到2015年短短几年，财务报销的业务量增长了近一倍，但是财务人员却没有随着业务的增加而增加。其次，由于财务人员超负荷工作，无暇思考学习，没有及时更新财税审等方面的知识，对各类报销票据只能进行简单的真假甄别，对特殊业务无法进行准确的职业判断，会计人员质量没有得到确保和维持。

3.内部监督机制不完善，科研经费报销时点不均衡，导致各科研收支相差较大。我国高校内部审计监督机制不够完善，审计部门一般比较重视工程审计和整体的预决算审计，对科研经费往往没有形成定期审计的工作习惯。审计部门一般也不会主动对科研经费进行审计，科研管理部门很少对经费使用情况及效益进行检查和评价，科研经费管理缺乏激励与约束机制，所以不可避免地会出现一些问题。各科研项目负责人往往也比较注重科研活动，对财务事项和规定也缺乏一定的了解，就会出现科研经费报销时点不均衡，结题不结账，结题突击花钱等现象，容易导致各科研收支不均衡，不利于高校内部科研统计和分析，甚至可能影响科研事业的发展。

二、目前高校科研经费报销存在问题的原因

科研经费报销存在问题的原因是多方面的。比如：（1）高校对科研管理工作重视不够，科研项目管理和经费管理相脱节。（2）部分科研人员缺乏求真务实的工作作风，误认为科研经费所有权是属于个人的，他们想怎么用都可以，任意支配科研经费用于各项科研以外的支出，在科研经费中列支不真实、不相关和不合理的费用。（3）监督机制不完善，部门合作不紧密。对高校科研经费项目的监督不只是科研管理部门和财务部门的事情，是所有部门都需要一起参与的长期工作，然而，科研管理部门与财务部门的工作重点不同，如何协调各部门承担监督职责，在高校中并没有顺畅的平台进行沟通和交流，很容易造成了对科研经费的使用缺乏全程跟踪监督。（4）科研管理建设经费投入不足制约着会计人员数量和质量的维持。

三、优化高校科研经费报销的解决方案

1.加强防腐教育，提高廉洁意识和法律意识，完善科研经费奖惩激励机制。科研管理部门要加大规范使用科研经费的宣传教育力度，提高学校教职工对于科研经费使用的正确认识，尤其是各项目负责人要充分认识科研经费管理的重要性。防腐教育是高校纪检部门应该常抓不懈的廉政建设工作。在加强科研相关人员廉洁教育的方面，可以聘请检察院和监察部门的办案人员定期分批次给科研人员、财务人员、科研项目管理人员和审计人员进行防腐教育，通过讲述和分析科研经费管理腐败案件，帮助管理人员分析管理上的薄弱环节，增强科研工作者的廉洁意识，警示科研工作人员从事腐败行为的严重性。针对科研工作人员进行专项的法制宣传，定期组织科研人员参观监狱部门，参加科研腐败人员的现身说法等警示教育活动，借此提高科研人员的防腐意识。加强科研经费的奖惩激励制度的建设，完善科研人员和科研管理人员的奖励制度。同时有奖必有罚，审计部门应该定期和不定期进行科研经费审计，对于审计发现的问题，督促相关人员限期整改。对于违规使用科研经费的科研人员，应采取暂停其职称评审、职务晋升、科研项目申请等措施，实际惩罚年限应该根据具体问题具体分析研究处理。

2.加大科研管理建设经费投入。首先只有加大科研管理建?O经费的投入，才能在没有编制的情况下缓解科研管理人员的工作压力。科研建设经费充足了就可以增加工作人员，实现专岗专人，不但有利于缓解科研管理人员超负荷工作的状况，还有利于提高科研管理的质量。其次，加大科研建设经费的投入不但可以解决人员紧缺和人员职业教育的问题，还可以提供资金改善科研管理的硬件设施。科研管理的硬件设施包括但不仅限于工作环境、办公设备等。据相关调查研究发现，人处在舒适的工作环境中工作效率相对较高，工作效率提高了，从某种角度来说等于增加了工作人手。有了经费就可以购置更先进、科学的管理软件，实现科研管理相关部门科研信息的实时更新，资源共享，可以节约人力提高科研经费管理效率。

3.建立健全科研经费全程监督体系。监督检查是科研项目良性运作的基石。项目经费监督应该制度化和规范化，过程监督要系统化和定期化。高校科研管理部门、财务部门和纪检审计部门都是高校科研经费管理的监督主体，财务部门负责预决算和核算监督，科研管理部门和审计部门负责检查监督。纪检审计部门应主动加强与财务处、设备处和资产管理处的沟通交流，对科研项目进行不定期的专项检查，预警在前，敢于向各类违规违纪的行为亮剑，严肃查处各类科研经费造假、挪用、挤占和转移科研经费以及偷税漏税等不法行为。科研经费的监管是一个涉及科研管理、财务、设备管理和纪检审计部门的系统工程，应该塑造全员监督的文化和环境，建立健全科研经费全过程监督体系，切实提高科研经费管理水平和社会资金使用效益。

[本文为广州美术学院院级科研课题，课题名称：“高校科研经费核算研究”（项目号：16XJA040）]

参考文献：

[1] 吕蓓蓓.从经济学看当前高校科研经费报销[J].财会学习，2016（08）.[2] 张平.试论高校科研经费报销存在的问题及对策[J].中外企业家，2015（28）.[3] 陈玲玲.新时期高校科研经费报销问题研究[J].管理工程师，2015（06）.[4] 倪雪梅.高校科研经费报销过程中的问题及分析[J].财经界（学术版），2015（02）.（作者单位：广州美术学院计划财务处 广东广州 510006）

[作者简介：陈香香（1985―），女，汉族，广东韶关人，任职于广州美术学院计划财务处，高级会计师，硕士；研究方向：高校财务管理。]

5.高校网络报销方案设计与应用研究 篇五

近年高等教育事业迅速发展,在校生持续增多,办学形式趋于多样化,科研经费逐年增长,科研项目种类繁多,经费使用要求不尽相同,导致报销资金的来源和支出都呈多元化、复杂化趋势。由于财务报账政策性强、业务繁杂、报销签批程序烦琐,耗时最多,师生员工经常排长队报账,教职工抱怨多、意见大。同时,受高校人事制度改革的制约,财务人员编制数量受到限制,从而在巨大的工作量与有限的财务人员之间形成了较大的反差,加之报账的不确定性等因素,导致“报销难”成为高校普遍存在的问题,也是财务部门与高校师生间矛盾的焦点之一,许多财务工作人员面临生理和心理的双重压力,高校原有的全过程现场“面对面”的财务报销模式已不堪重负。

教育部在《教育信息化十年发展规划(2011-2020年)》中提到关于加强高校数字化校园建设与应用的问题。可见,推进财务信息化和网络化是国家对高校财务管理的新要求。在教育新常态下,适宜的报销模式能够提高高校财务报销效率和质量,有助于促进高校各项科研教学活动的良性发展,在现有财务人员编制变化不大的情况下,针对高校“报销难”的问题,可以借助现代化的网络技术手段,考虑采取网络报销的方式进行解决。

2 高校实行网络报销的必要性

近年来,随着高校资金总量的不断大幅增加,财务报销工作量大,但财务人员不相应增加的情况下,实行网络报销可以能够简化报销流程,缩短报销时间,提升服务质量,提高工作效率,具有传统报销模式无法比拟的优势。针对目前高校报销现状,高校实行网络报销很有必要,主要体现在以下几方面:

2.1 网络报销将极大地缓解“报销难”的问题

传统的全过程”面对面”的报销流程中,报销人根据经整理后的大量发票及相关报销材料,手工填制的各类报销单据,找相关职能部门领导以及学校领导签批后,送至财务处。在经费签批环节中,由于因报销人对审批流程不熟悉,往往会由于审批不完全而需多次往返于审批业务的办理。票据送至财务处后,财务人员既要审核原始票据,又要审核签字审批流程,最后经过分类,汇总编制记账凭证,手工输入会计信息系统:摘要、科目编码、金额等繁杂的信息。采用网络报销方式,报销人可以在报销前的任何时间、任何地点通过网络更多地参与报账过程中的数据输入的分工,网络填报和预约投单,信息通过网络传输到相应领导或负责人,审批不再需要见面询问与亲笔签名,而是依靠网上核实与电子签名来实现。相关领导在对单据进行审批时可通过网络,在报账人员上传的原始单据的影像资料上以数字签名的形式实现,提高业务审批效率。网络报销借助发达的网络技术,将校园网数据、银行网银系统数据等外网数据与财务的内网数据顺利对接。

2.2 网络报销有利于规范优化报销流程,加强预算控制

在传统审批制财务报销体系内,财务报销审核工作的重点仍停留在最基本的算账、报账等方面。再者,现行会计管理软件不能识别某一项支出是否超支预算数,财务人员只得手工摘录各项支出,并做合并计算其是否已超支,是否符合预算要求。领导对科研经费支出的监督很大程度上仍停留在“账上”,加上报销数据无法及时进行汇总、分析、反馈,无法保证审批领导对相关经费的预算执行情况的真实了解程度,审批更多存在超预算、超范围审批等问题。通过“网络报销”机制,有规范统一的填写格式,极大的降低了填写错误的情况。根据报销制度,在网上报销系统中设置大量的计算标准.让系统自动计算;各专业线的预算指标也被录入系统中,可对预算进行滚动实时控制,减少财务核算的差错率,余下的工作则由账务系统自动完成。网络报销将烦琐的财务报账工作简化为对原始单据的审验和对自助报账系统数据的修改或确认,核算控制十分便捷。根据各项经费的具体管理要求,在系统中设置了预算预警。超预算、超范围的审批,网络报销系统会自动发送超支警告,禁止超支经费的报销预约,强化预算执行的力度预算达到实时控制的效果,减轻财务人员的审核压力。老师在网上自行填报报销单据时,可以根据科研项目的预算,对科研经费进行预算额度控制。同时,老师申请报销的每一笔业务,都可以在系统中进行进度追踪。对于每次的报销结果,能够收到财务处的即时短信。

2.3 网络报销能及时传递信息,加强财务监督

在实际报销工程中,信息的掌握度、信息的传递范围、信息的透明程度,是教职工进行报账业务时单据能否一次通过的重要因素。就报销人来说,他们对财务知识的了解,对财经政策法规等的掌握和信息更新远不如报销核算人员。此外,国家、省市不定期地出台有关财经政策和规定,校内有些报销规定也会根据实际情况的变化,不断地被修订或终止,财务核算人员会及时更新和掌握报销规定,但由于财务部门对报销政策宣传不到位,报销双方沟通不及时,学校师生员工因信息不对称,不仅会造成报销人因不理解财务政策规定变化的要求,将财务核算人的要求误解为有意为难,甚至还会产生意见分歧不满和矛盾等,经常出现报销人因报销不合规定或手续不齐备,造成师生在报销时票据累被退回,多次往返财务及相关的部门的现象。网络报销系统中,经过授权的各用户间可通过网络获取各种所需报销信息及最新报销政策,实现财务资源的共享,使各学院(部门)领导可以随时了解财务收支状况,为领导决策提供及时、有效的财务信息,从而确保经费合理使用,提高资金的使用效益。此外,增加信息的公开性,有利于进一步加强财务管理部门的内部控制。同时,通过对财务报销信息的共享,有利于提高财务管理和会计核算工作的规范性和透明度,强化高校财务监督工作。

3 高校网络报销方案设计

网络报销是指高校借助发达的网络技术,在财务报销过程中通过互联网、财务部门会计电算化财务系统、银行网上银行支付系统的无缝隙对接,真正突破时间和空间限制,只要有互联网的地方,即可以完成报账业务的财务信息化方式.这将是对传统全过程面对面报销流程的改造与创新,是解决高校“报销难”的一个有益尝试。网络报销系统建设的目标是建设覆盖全流程的网络化信息处理体系,具体包账务报销单据的网络化填写、提交与打印;报销单据的审批;报销单据的审核与会计凭证自动转化和报销资金网银支付四个环节的信息化运行体系。

3.1 登录“网络报销系统”,录入报销信息

报销人预先将原始票据按照类别和金额大小归类整理后,自主选择时间、地点并通过互联网登录财务处“网络报销系统”,申请预约报销单。由于报销业务类型不同,可以设置不同的报销录入单,比如差旅费报销单、固定资产报销单、借款单等以便于填写、信息归集以区分不同的业务。如果填入的金额超过了对应费用项的预算数,系统会弹出警告窗口,该金额也就无法录入系统中。同时,每个报销业务在设计时必须加入是否还借款功能,并可以查询借款明细以选择相应的借款冲销。费用项填写完毕后,选择费用的支付方式。网上报账系统支持对公及对私的无现金支付方式,共有四种:无现金转个人银行卡、同城银行转账、异地电汇、冲销项目借款。此外,报销单据在设计时还要考虑与自动生成凭证的对接,即报销单中所列报销内容应与凭证科目基本对应。

3.2 网络报销电子审批

电子签名是手写签名和印章的电子替代物,是对手写签名的一种电子模拟。在创新的财务核算模式下,严格而安全的数字签名机制可以实现报账者、审批者、信息查询者的身份认证,也是网上远程报账、无现金支付、电子化单据等流程再造的核心基础。报销人可自行选择审批人(一个或多个)并提交。网络电子审批把传统的报销中的逐个找负责人面签转换为网上报销中的相关负责人电子审批,审批人可以随时通过网络进行审批,而且可以通过网络向报销人反馈审批结果,大大提高财务报销工作效率。理想化的审批是网络流程审批,但客观上来看,具体到实际操作中,可能会因人而异,因经费而异。一方面,报销人完成此工作要具备扫描单据的硬件设备,其次因财务报销附件凭证数量大,网络化审批会造成报销人扫描工作量大幅增加,但最终还是要给财务管理部门出示原始凭证,再者,例如有些重大项目,经费审批人在看到扫描材料后,因经费的类型和报销金额、资金审批权限和额度都有严格规定,审批人还是需要看到原始的报销票据后才愿意审批。鉴于我国国情,目前无法在全国范围内实现财务原始凭证的电子化,因此,在网络报销流程中,应采取一种过渡模式:电子凭证与纸质凭证共存的方式,也即电子审批与手工纸质审批共存,各高校可根据经费类别,报销金额或其他因素,结合自身实际情况,选取以哪一种方式为主的操作方案,不要一概而论。

3.3 提取网上信息,核对原始凭证,进行财务审核

会计人员一方面对报销人提供的原始单据和网上报销单填写内容是否一致进行审核。另一方面对网上报销单的电子审批流程的合法性进行审核。会计人员将网上报销单接入财务处理系统,自动生成记账凭证,然后对系统自动生成的记账凭证进行摘要、金额、会计科目分录等事项的确认或修改,由复核岗进行复核后打印出来。网络报销系统,改变了传统的报账模式,将基本信息和会计分录工作由以前的财务人员单独完成,变成由报账人填写,财务人员审核修改,共同完成会计凭证制单过程,缩短了报账时间,也减轻了财务人员数据录入的工作量,因而,大大提高了会计人员工作效率和工作的质量,也节约了报账人员的时间。

3.4 实现无现金支付,短信平台通知报销结果

目前较多高校在逐渐推行“无现金报账”方式,这是当前高校财务提高工作效率、保证资金安全、优化财务管理的重要途径。所谓“无现金支付”方式,主要是通过银校互联(网银)系统,即学校财务系统和银行网银支付系统通过专线实现无缝对接,以银行转账完成现金支付的新型付款系统。在网络报销系统中,报销业务完成后,资金将直接通过银校互联系统转入报账人员提供的银行账户中,而不再直接进行现金支付。“无现金支付”方式简化了报销经办人在现金出纳处领取现金或银行转账流程。无现金支付与传统窗口报销模式不同的是,前台手工录入的会计信息,可以直接从网上报账系统中提取加工,减少了财务核算的差错率,提高了会计结算工作的效率,最大限度地减少现金流动,提高工作效率,降低现金周转风险。同时在有效防范职务犯罪,控制支付限额,减少了现金保管的成本与风险,财务内控等方面都得以加强。无现金支付步骤完成后通过财务信息短信平台,向报销人发送报销到账信息、通知报销中的具体问题、及时发布财务通知至有关人员。

综上所述,以上四个步骤互相配合形成了网络报销系统完整的服务链,减少师生扎堆报账的状况,也可以减少师生排队等候的时间,既可以提高工作效率,又可以使服务质量上一个台阶。

4 高校网络报销方案应用的保障条件

4.1 技术保障方面

选择合适的系统开发商是实现网络报销的关键。众所周知,一个系统的开发不是一蹴而就的,网络报销系统的开发是一个漫长的磨合过程。在前期系统的模块设立、后期的上线试用阶段都需要系统开发商的高质量技术配合,程序设计是否合理,开发人员水平是否过硬,双方沟通是否有效,售后服务是否及时都在系统开放过程中起着至关重要的作用。开发商的技术不过硬,就不能开发出高质量的“网络报销”系统,在系统开发的前期,高校要对开发商的企业资质、专业素质、售后口碑等进行详细的调查研究,高校可以考虑通过招投标的方式选择系统开发商,对企业资质、专业素质、售后服务等条件进行综合考虑后,选择最优运营商,为系统开发提供长久高质的技术支持。

4.2 人员保障方面

设立并培训专兼职的报销人员,提高报销人员的素质。各学院和部门应配备稳定的报销人员,专门处理院系或部门日常的报销业务,有科研课题的教师指定固定的研究生作为财务助理。财务部门应采取分学院集中培训的方式,对这些专兼职报销人员定期进行财务知识的培训,重点讲解报销知识,如发票整理、票据粘贴、每一种报销单据的填写要求等,以此提高报销人的财务素质。财务部门还应加强财经政策法规的宣传和及时更新有关报销制度,通过使用校园网络平台、财务部门网站,及时发布网络报销系统的相关知识、最新财务报账的相关规定等,对各学院负责人加强审批制度的宣传,特别是与授权有关的信息第一时间告知学院负责人,让他们在审批前就能做到心中有数,引导报销人及学院负责人积极使用学校财务网络平台,消除财务信息的不对称问题。此外,财务工作人员作为网络报销业务的服务者,是网络报销系统服务质量的关键要素,财务工作者必须通过严格的课程培训和考核,使其对网络报销系统有充分的了解,熟悉使用流程以及常见问题的解决方法。在宣传与使用网络报销系统的过程中,对于特殊岗位例如专业性较强的网络系统的调试、维护、升级等岗位,财务部门要引进或配备相关的专业人才以加速网络报销系统在高校的推广。

4.3 制度保障方面

高校的网络报销系统需要一个良好的可靠的网络安全环境。当前我国的网络环境并不理想,网络攻击与计算机病毒都较多,甚至还有恶意入侵到高校的财务内部网络窃取高校重要信息的情况。考虑到系统所依托的网络环境的信息传递功能及信息共享特征,在软件开发过程中应充分注意软件的安全性和保密性问题,防止黑客攻击以病毒破坏所造成的严重损失及影响。高校必须重视网络报销系统安全性建设,投入资金改善软硬件设备,对校园网进行定期维修检查,网络内部更新等,保障网络数据信息的安全性。同时,加强网络报销管理人员的网络安全培训。因此,高校要建立保障安全使用网络系统的制度,对系统操作规程、防止电脑病毒入侵、定期维护升级等方面作详细规定。此外,内部控制不严,容易造成信息滥用和向外部流失,高校应建立一套完善的内部控制制度,对财务部门设立严格的权限制度,对特定使用者依据层次不同进行权限划分,减少内部人员的道德风险、系统风险等造成的危害,从制度上保证网络报销系统的安全运行。

5 结语

随着互联网的普及,会计依赖的技术手段发生了变化,高校应用网络报销系统进行网络报销,节省了财务人员手工输入制单的时间,提高了财务人员审核的效率,优化财务报销流程,提高财务工作效率,财务人员得以从烦琐的核算中解放出大量劳动力,加强学校财务预算与管理。而师生通过网络报销系统能够对自己的科研经费有更细致及时的了解,可以进行自主管理。报销人和财务人员双方实现双赢的局面。在信息化环境下,财务报销模式的改进,是提高财务管理水平的重要途径。它将推动财务管理信息化的建设,促进高校的可持续发展,高校财务报销网络化将是必然趋势。

摘要：随着高校教育事业的快速发展,财务部门的报销核算业务量和难度大幅增加,不少高校存在“报销难”的问题。通过对高校目前报销现状的分析,提出借助网络技术手段构建网络报销系统的必要性及对策方案,通过各方面的保障条件促使网络报销能切实提升高校财务管理水平和服务效率。高校实施网络报销是必然趋势。

关键词：高校,财务报销,网络报销

参考文献

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[2]王娜.高校财务投递式报销与网上自助式报销模式比较研究[J].教育财会研究,2012(6):14-20.

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[4]于丽娟.浅析高校网络报销中存在的问题及对策建议[J].经济师,2015(10):231-232.

6.研究生经费报销 篇六

第一章 总 则

第一条 为进一步加强我校科研经费使用与报销管理，确保科研经费合法、规范使用，提高资金的使用效益，根据《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财„2012‟7号）及国家、学校有关科研经费管理的文件精神，制定本规定。

第二条 凡以山东大学名义取得的各类科研经费，不论其资金来源渠道，均为学校收入，必须全部纳入学校财务部门统一管理、集中核算，任何单位和个人不得截留、挪用。

第三条 学校科研经费使用与报销，实行“统一领导、分级管理、责任到人”的管理体制，即在学校的统一领导下，财务部、学术研究部、监察审计部、学院（研究所、中心，下同）及项目负责人在科研经费使用与报销中各负其责，形成纵向联动、横向协调、相互配合、齐抓共管的协同管理机制。

第四条 财务部负责科研经费的财务管理和会计核算；学术研究部对科研项目的开展实施全过程管理；监察审计部对科研经费的使用进行监督检查。

第五条 学院对本单位科研经费使用承担监督和管理责任，科研经费报销由学院盖章。科研经费外协、劳务费等重要业务，以及单笔5万元以上的重大业务报销还需学院负责人审核签字。项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的真实性、合理性及有效性承担经济与法律责任。

第二章 科研经费使用要求

第六条 纵向科研项目按照批复预算的内容及开支范围执行，并实行预算指标控制管理。横向科研经费按照合同、协议约定执行，并实行一定的比例控制管理。项目负责人应严格按照国家和学校科研经费管理制度的规定使用科研经费，根据科研项目进度合理安排经费支出，保证专款专用。

第七条 科研经费使用不得随意调整、变更预算和扩大开支范围。科研项目负责人要确保科研项目经费的完整性，不得拆分科研经费、另立经费项目并指定新的项目负责人。经批准的预算变更，项目负责人应及时将批复后的变更情况报送财务部门。

第八条 科研人员开支使用科研经费，应与科研任务具有相关性。严禁在科研经费中报销个人家庭消费支出或其他无关支出；严禁购买与科研项目无关的设备、材料等物资。

第九条 科研人员严禁以任何方式挪用、侵占、骗取科研经费；严禁编造虚假合同，编制虚假预算；严禁虚构经济业务，使用虚假票据套取科研经费。

第十条 科研人员严禁借科研协作之名将科研经费挪作它用；严禁违规将科研经费转拨、转移到利益相关的单位和个人；严禁设立账外资金或“小金库”；严禁虚列、伪造名单，虚报冒领科研劳务性费用。依据规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，以实名制发放至个人。

第十一条 科研经费不得用于各种罚款、捐款、赞助、投资以及与科研无关的赔偿费、违约金、滞纳金等。

第三章 科研经费报销规定

第十二条 科研支出必须取得真实、合法的原始凭证。会计人员按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，据实进行账务处理。会计人员对凭证的合规性、报销手续的完备性和财务信息的准确性负责，必要时可要求项目负责人提供详细的有效证明材料。

第十三条 科研经费支出内容符合公务卡强制结算目录要求的，应采取公务卡结算方式。

第十四条 设备费是指在项目研究过程中购臵或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。使用科研经费购臵设备，应提前向学校资产与实验室管理部提出申请，根据批复的意见确定采购方式，采购时必须签订合同，明确付款方式及期限。采购完成后及时办理固定资产入库手续，按照合同约定办理财务结算付款，质保期满按规定支付质保金。

使用科研经费购买进口设备，借款或报销时应提供山东大学与供应商签订的进口设备技术及售后服务协议、进出口公司与供应商的合同、山东大学与进出口公司的代理协议、进出口公司对山东大学的付款通知书等相关资料。第十五条 材料费是指在项目研究过程中消耗使用的各种原材料、辅助材料、低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等费用。消耗数量较多或单位价格较高、总成本在五万元以上的材料购臵要有预算明细。材料报销要附供货单位盖章的明细清单，明确材料采购数量、采购价格等，二万元以上的材料采购还需要提供采购合同。纵向经费中不得报销办公耗材。

第十六条 测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给校外及校内单位的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工的数量较多或单位价格较高、总费用在五万元以上的测试化验加工费需要有预算明细。报销时提供收费项目明细、详细的测试记录、测试清单、收费标准等，二万元以上的测试化验加工费还要提供相关合同、协议。

第十七条 燃料动力费是指在项目研究过程中相关的大型仪器设备、专用科学装臵等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗等费用。无法单独计量的，后勤部向学院核定收取后，学院再向科研项目分摊。燃料动力费支出应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十八条 固定资产使用费是指学校科研项目因使用仪器设备和科研用房应负担的折旧费用。学校资产管理部门按科研项目预算收取固定资产使用费，收取时应提供费用清单（包括标准、测算依据等）。

第十九条 差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准按国家有关规定和《山东大学差旅费管理办法》执行。因参加会议报销差旅费的应有会议通知、往返的交通费、异地住宿费等，外出调研的应有调研说明。不得报销与科研项目无关的交通票据，特殊情况应提供书面说明。

第二十条 自驾车或租车进行科学考察等科研活动，需提供用车的有效证明，财务部门审核报销额度不超过总经费的10%。纵向科研经费（国家科技重大专项除外）可报销燃油费、过路过桥费；横向科研经费可报销燃油费、过路过桥费、修车费、保险费。

第二十一条 济南市内交通费采用每次限额报销的方式，不再报销公交票据、地铁票据等。杜绝凑票报销，虚报冒领等现象。

第二十二条 会议费是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。报销会议费需提供会议通知、会议决算表、会议签到簿、会议纪要等资料；委托旅行社承办会议的还要提供合同。举办会议应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。严禁借会议名义铺张浪费、发放礼品，公款旅游等。

第二十三条 国际合作与交流费是指在项目研究过程中课题组人员赴国外、港澳台地区及外国专家来华工作的费用，包括交通费、食宿费及其他费用。报销来华专家费用要提供专家护照复印件、机票发票、登机牌等。科研人员使用科研经费报销出国费用，需国际事务部审核、签章；出国目的地与预算不一致的，应先经学术研究部审批调整预算。第二十四条 课题组成员参加与项目课题研究任务有关的国内学术会议的费用应在差旅费中报销。参加项目课题研究任务有关的国际学术会议的费用应在国际合作与交流费用中报销。课题组举办的与项目课题研究任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）在会议费中报销。课题组举办咨询会发生的咨询费在专家咨询费中列支。

第二十五条 出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、印刷费、数据采集费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。不应使用纵向经费购买通用性操作系统、办公软件等。该类单笔二万元以上的支出应提供合同，其中报销出版费需全部提供合同。

第二十六条 劳务费是指在项目研究过程中支付给直接参加项目研究的没有工资性收入的相关研发人员（如在校研究生等）和临时聘用人员的劳务性费用，包括缴纳的社保费用等。研究生助研津贴要确保据实足额发放；临时聘用人员应签订劳务协议并经过人事部审核备案后发放。劳务费采取无现金转卡支付形式发放，按工薪计税，发至本人银行账户。纵向经费有明确预算的执行预算，没有明确预算的，劳务费开支不超过总经费的30％。横向经费中40％可用于劳务费，列支科研津贴和劳务报酬等。

第二十七条 专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。专家费不得支付给本课题组内参与研究与组织管理的工作人员。领取专家咨询费时填写《山东大学专家费发放表》，需详细列明邀请专家简介和开展活动情况。

第二十八条 实验室改装费是指为顺利完成研究项目，对现有实验室进行小规模的改装所发生的费用。实验室改装前应报学校资产与实验室管理部、后勤部等有关部门同意，并严格执行政府采购的有关规定，签订合同。学校及校属各单位所有修缮及零星基建工程项目的工程结算均需报学校审计部门审计。

第二十九条 特支费是指项目研究需支付的业务招待等费用。特支费使用与报销，纵向科研经费按照国家有关规定执行；横向科研经费开支不得超过总经费的20%。特支费不得用于旅游、劳保福利、娱乐、家庭消费性和个人生活性支出及与项目研究活动无关的支出。

第三十条 科研经费转拨是指科研项目由多个单位联合申请，且山东大学作为第一承担单位，经费先由资助方拨至我校，我校按批复的预算将经费拨至其他联合申请单位的行为。纵向科研经费转拨严格按预算管理，即只对批复预算或任务合同书中列示的合作单位和金额办理经费转拨。特殊情况需要转拨，必须报经上级主管部门同意并调整预算后才能办理。

科研经费转拨需提供科研项目批复预算书、合同和其他必要资料，填写《山东大学科研经费转拨审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批。

第三十一条 协作费是指科研项目研究过程中，由于技术、工艺和设备等条件的限制，必须将部分研究工作委托给项目参加单位以外的其他单位所发生的费用。科研经费支付外协费，需提供学校与接收经费单位的科研协作合同或协议，以及协作单位出具的合法有效的票据，填写《山东大学科研经费外协审批单》，并经学院、学术研究部和财务部联签审批后支付。

外协合同中应明确科研任务、验收指标、外协经费额度、拨付方式、开户银行和账户、无形资产归属等。

第三十二条 间接费用是指学校为科研项目研究提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及承担单位用于科研人员激励的相关支出等。科研项目经费入账时，间接费用由学校一次性提取，统筹安排使用。

第三十三条 管理费是指在科研项目研究开发过程中，为了补偿学校为支持科研活动开展而发生的无法在直接费用中列支的相关费用。管理费一律按到账金额计算提取。横向科研经费用于购臵仪器设备或发生的外协费，符合学校减免管理费条件的，一律实行先提后免，减免部分待项目结题时学校一并计算返还。

第三十四条 科研经费大额支出应严格履行大额资金支付审批手续。大额资金支付执行山大财字„2012‟26号《山东大学大额资金支付审批办法》。

第三十五条 科研项目经费结余，一般不得超过总经费的10%，并严格按结余资金管理办法的有关规定处理。“863计划”、“973计划”、国家科技支撑计划、国家科技重大专项等项目需将全部净结余按原拨款渠道上缴；不需上缴的科研结余经费，项目负责人填写《山东大学科研经费结余分配单》，经学术研究部和财务部共同审批，转入项目负责人科研发展基金账户，用于科研项目的续研或预研。

第四章 附 则

第三十六条 本规定由财务部、学术研究部负责解释。以往规定与本办法不符的，以本规定为准。