经典2011国税稽查年度个人工作总结

经典2011国税稽查年度个人工作总结（8篇）

1.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇一

2011年个人工作总结

紧张、充实而愉快的2011年已挥手与我们告别，在检查二科团结、积极、向上的工作气氛中，我作为这个队伍中的一员，深切感受到了这一年里的收获是何等丰硕。在局领导及科长的正确带领下，在全科同志们的真诚帮助下，我通过刻苦钻研，勤于实践，在自身素质和实践经验方面较之以往有了长足的进步，更好地完成了领导交付的各项任务，现将一年来的主要工作总结如下：

一、坚持政治学习，树立正确“三观”

身为一名税务稽查干部，我始终把政治学习放在首位，一年来深入学习研究了党的十七大和十七届五中全会精神，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观等方面的重要内容，我深刻理解了党的理论对于指导工作的重要意义，进一步增强了党性观念，树立了正确的世界观、人生观、价值观。

二、严格执法，扎实工作，阳光稽查

在每次检查过程中，我都时刻提醒自己做到深度思考、严格执法、规范行为，在惩治偷税，整顿和规范税收秩序、净化税收环境的工作过程中，我无时无刻不在告诉自己要充分发挥税务稽查的职能作用，处处以事实为依据，以法律为准绳，对各类税务违法行为进行了严肃的查处，从未发生过违纪行为,取得了纳税人的一致好评和领导的认可。

三、自我加压、刻苦学习，夯实业务根基，努力提高综合素质。

几年来的工作实践使我深知精湛的业务水平在稽查工作中是多么重要，安于现状就会让人失去追求卓越的原动力。所以只有通过坚持不懈的学习，不断提高自身业务素质，才能适应新形势下稽查工作的需要：于是我认真学习了新《企业会计准则》、全面掌握了现代企业财务的内涵和具体规定，并与税收法律法规相对照，举一反三，深刻理解并掌握了其实质及运用，提高了稽查水平，夯实了业务根基。鲁迅先生说过，“不满足是向上的车轮”。在这句话的时刻提醒下我通过坚持不懈的努力，最终拿到了全国注册税务师资格证书。以外我还积极认真地参加省税法宣活动，较好完成领导布置的工作任务，在今年的税收征文活动中取得了全省第二名的好成绩，同时上报到省局的税法宣传短信息也了得了三等奖。

如果把收获比作一棵树，我想在2011年我已拥有了一大片绿荫。

在过去的一年里，我虽然做了一些工作，取得了一些成绩,但这与领导的关心和同志们的帮助是分不开的,我自知在很多方面都还存在不足,在今后的工作中,我将更加严格地要求自己,及时的更新观念，以适应日益变化的社会环境，力争在工作岗位上充分发挥自己的主观能动性和创造性，扎扎实实地开展工作，决不辜负领导的期望，为推进国税事业发展,促进全市经济建设和社会进步再作新贡献。

2.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇二

2011年，征管科在县局党组的正确领导和同志们的大力配合下，紧紧围绕税收工作大局，以加大征管力度，夯实征管基础为重点，大力提升征管数据质量，深入开展税收专项整治工作，征管工作取得了明显成效。现将一年来的征管工作总结如下：

一、深化完善税源专业化管理。

从年初开始，我们就把此项工作提到重要议事日程，本着“分户到人，各事统管，规避风险”的管理目标，制定出了专业化管理的整体框架，报市局批准后，修订完善了《税源专业化管理实施方案》，于5月份被市局正式批准，成为全市第一个被批准实施的方案，7月29日，税源专业化管理工作全部到位，运行状况良好。

二、落实风险管理。

充分利用信息化手段，对申报纳税信息、发票信息、第三方信息等各类涉税信息进行综合分析比对，查找税收风险点，充分发挥信息化对税源管理的支撑作用，同时开展税收风险分析、识别、排序和处置，深化对高风险企业、行业、区域的管理，强化风险管理的任务落实、反馈和评价。今年共接收省市局派单7户，共查补入库税款、滞纳金、罚款29万元。

三、加强普通发票管理。

今年，我们本着提高普通发票使用面和使用量，稳步推广、扩大机打发票使用范围的目标，认真清理旧版发票，落实新的《发票管理办法》，稳步扩大机打发票使用范围，对旧版普通发票缴销做好了扫尾工作，纳税人结存的旧版发票全部缴销，对库存旧版普通发票全部核销完毕，电力、供水、医药、印刷等八个行业全部推行机打发票。

治力度不够强硬，整治效果不够明显，在税源管理工作中，整体管理体系还不够完善等，在今后的征管工作中，应注重调研，全面掌握情况，尽快探索建立健全完善的管理体系，使整体征管质量有大幅度的提高。

2012年工作思路

二0一二年的征管工作主要概括为以下内容：打好一个基础，完善两项工作，突出两个重点，探索一个结合。即做好征管基础建设工作，完善税源专业化管理办法和征管信息化建设工作，突出个体起征点调整和普通发票专项整治，探索国地税联合办税的有效途径。

一、加强征管基础建设。

以提高征管质量和征管效率为切入点，抓好户源管理，重点在清理专业市场上下功夫，确保管理户数稳步增长，同时做好个体大户的税收管理；落实重点指标重点管理的思路，做到统筹安排，突出重点，把个体征税户数、小规模企业低零申报率、一般申报入库率、税收风险管理等指标作为整治重点，并且要把应付指标考核切实转移到打基础、提质量、促增长的的思路上来；强化征管目标考核，完善并严格落实征管目标考核办法，加大考核力度，切实提高征管数据质量。

二、完善税源专业化管理。

3.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇三

查类）

一、不定项选择题

1.按照税负能否转嫁为标准，税收可分为()。(0.5分)A.价内税 B.价外税 C.直接税 D.间接税

2.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(0.5分)A.纳税义务人 B.课税对象 C.税目 D.税率 3.消除国际重复征税最彻底的是（）。(0.5分)A.协定法 B.扣除法 C.免税法 D.抵免法

4.下列关于税法原则的表述中，正确的有()。(0.5分)A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

5.具有法律效力的解释包括（）。(0.5分)A.学理解释 B.立法解释 C.司法解释 D.行政解释

6.根据《国家税务总局关于全国税务系统贯彻落实〈全面推进依法行政实施纲要〉的意见》（国税发〔2005〕170号）规定，对可以采用多种方式实现执法目的，应当选用对纳税人等税务行政管理相对人损害最小的措施和方式。这一规定体现了行政实体法上的（）的要求。(0.5分)A.行政法治原则 B.信赖保护原则 C.比例原则 D.正当程序原则

7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。(0.5分)A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的分配关系 B.税收法律关系的客体主要包括税收权益、物和行为 C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 8.税务机关进行的行政复议活动是（）。(0.5分)A.具体行政行为 B.抽象行政行为 C.依申请行政行为 D.内部行政行为 9.根据行政程序法理论，（）属于行政程序的基本制度。(0.5分)A.说明理由制度 B.告知制度 C.时效制度 D.先予执行制度

10.公务员行为规范是公务员在（）中必须遵守的基本行为准则。(0.5分)A.履行职责 B.执行公务 C.社会生活 D.党团活动

11.要着眼于培育（）的良好风尚，切实树立和践行社会主义荣辱观。(0.5分)A.知荣辱、讲正气、作奉献、促和谐 B.知荣辱、讲法治、作奉献、促和谐 C.知荣辱、讲正气、守信用、促发展 D.知荣辱、讲法治、作奉献、促发展

12.关于党小组长说法正确的是（）。(0.5分)A.党支部委员会指定 B.党小组会选举产生 C.党支部大会选举产生 D.支部书记指定 13.马克思主义的理论源泉、发展依据和检验标准是（）。(0.5分)A.哲学 B.发展 C.实践 D.创新

14.坚持中国特色社会主义文化发展道路，深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣，出发点和落脚点是（）。(0.5分)A.建设社会主义核心价值体系 B.满足人民精神文化需求 C.培育四有新人 D.弘扬集体主义 15.根据税务行政复议规则的规定，以下说法错误的有（）。(0.5分)A.各级行政复议机关必须成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议 B.行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定 C.行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取适当费用 D.行政复议应当遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则

16.下列属于无形资产的是（）。(0.5分)A.专利权 B.商标权 C.商誉 D.土地使用权

17.会计上采用借贷记账法时，账户的借方一般用来登记（）。(0.5分)A.资产的增加 B.收入的减少 C.费用的增加 D.负债的增加

18.2011年12月12日至14日在北京举行的中央经济工作会议提出，要继续实施积极的财政政策和（）。(0.5分)A.积极的货币政策 B.稳健的货币政策 C.紧缩的货币政策 D.稳定的货币政策

19.下面数字的使用正确的是（）。(0.5分)A.心里7上8下的 B.明天是八月十五中秋节 C.纪念12.9 运动 D.13届4中全会报告 20.公文中注办的作用说到底是为了（）。(0.5分)A.备忘待查 B.检查监督 C.避免延误 D.方便工作

21.能够联合行文的机关应是（）。(0.5分)A.同级政府之间 B.政府各部门之间 C.上级党委和下级政府之间 D.政府部门和同级人民团体之间

22.下列说法错误的是（）。(0.5分)A.系统永远不停 B.数据永远不丢 C.网络永远不断 D.风险永远存在 23.在税务内网中，哪些个人行为可能引发信息安全事件（）。(0.5分)A.密码设置复杂 B.违规外联 C.移动介质混用 D.不注意通信场合 24.一个文件的扩展名通常表示（）。(0.5分)A.文件版本 B.文件大小 C.文件类型 D.创建该文件的日期

25.税务行政复议规则规定，对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。(0.5分)A.上一级稽查局 B.其所属税务局 C.在其所属税务局与上一级稽查局之间选择 D.作出具体行政行为的稽查局

26.党员违纪后，因自身或者与违纪有关联的人、事被查处，为掩饰违纪而退还或者上交的，（）。(0.5分)A.可以不被查处 B.不影响认定违纪 C.不是违纪 D.定性时可以扣减

27.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止 B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明、可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止 C.当事人无正当理由不参加听证，听证中止 D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或税务机关无权终止听证

28.下列属于渎职犯罪的有（）。(0.5分)A.报复陷害罪 B.滥用职权罪 C.非法搜查罪 D.招收公务员、学生徇私舞弊罪

29.下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有（）。(0.5分)A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》

30.在微观税收层面，较短的时间内，以下关于价格与某类商品课税的说法错误的是（）。(0.5分)A.价格升高，商品课税一定增加 B.价格降低，商品课税一定减少 C.价格对商品课税的影响，要考虑商品的需求价格弹性 D.价格与商品课税多少无关

31.下列符合安徽省国税系统集约稽查模式定位的有（）。(0.5分)A.人员统一调配 B.经费统一使用 C.案源统一管理 D.检查统一组织

32.2008年以来，对于税收秩序征管漏洞较多的药品经销、外来纺织（服装）加工、废旧物资经营等行业，省局先后组织开展了税收专项整治。下列符合省局开展专项整治工作思路的说法有（）。(0.5分)A.专项整治目标应当明确：打击涉税违法犯罪，规范一般违法行为，保护守法经营 B.一般应当区分重点地区与非重点地区 C.应全面检查企业存在的各类（国税）税收问题 D.辖区内该行业所有纳税人均应列为重点整治对象

33.下列说法符合安徽国税系统发票检查要求的有（）。(0.5分)A.发票检查应贯穿专项检查、专项整治、重点税源企业检查、专案检查等各类检查 B.查账必查票 C.查案必查票 D.查税必查票

34.下列符合省局组织查办案件查前准备阶段流程的是（）。(0.5分)A.审批实施计划、组织自查、制作预案、评审预案、制定工作方案 B.审批实施计划、制作预案、组织自查、评审预案、制定工作方案 C.审批实施计划、制作预案、评审预案、组织自查、制定工作方案 D.组织自查、审批实施计划、制作预案、评审预案、制定工作方案 35.2011年，省局稽查局按照省局要求，在专项检查等工作中，积极探索实施主、辅查制度，取得了良好效果。关于该项制度不正确的说法有()。(0.5分)A.主查对所查案件承担主要责任 B.辅查对主查安排的工作承担直接责任 C.主查由省局稽查局直接指定产生 D.辅查必须是现任稽查岗位检查人员

36.在行政诉讼中，以下关于证据的说法正确的有：（）。(0.5分)A.原本、正本均属于书证的原件。当事人提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的副本、复印件、照片、节录本 B.证据应当在法庭上出示，并经庭审质证。未经庭审质证的证据，不能作为定案的依据 C.经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据经法院审查合理的，可以作为定案的依据 D.当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料可以作为定案依据

37.根据《国家税务总局大案要案报告制度》规定，以下案件属于应向总局报告的大要案件是（）。(0.5分)A.经查处某单位偷税数额150万元的 B.某外贸企业骗取出口退税款500万元的 C.某企业虚开增值税专用发票涉及税款数额100万元的 D.某个体工商户逃避追缴欠税数额5万元的 38.除另有规定外，涉案发票（），由省、直辖市、自治区和计划单列市（以下简称省）稽查局组织协查。(0.5分)A.票面合计金额在1000万元以上不满5000万元的 B.票面合计金额在5000万元以上不满1亿元的 C.票面合计金额在5000万元以上的 D.票面合计金额在1亿元以上的

39.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料（）。(0.5分)A.《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》原件 B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的原件 C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件 D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

40.根据新修订的《发票管理办法》，可以处以1万元以下罚款的发票违法行为包括（）。(0.5分)A.应当开具而未开具发票的 B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，未构成严重情节的 C.虚开发票金额超过1万元的 D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

41.当事人发生违法行为，不予行政处罚的有()。(0.5分)A.主动减轻违法行为危害后果的 B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 C.受他人胁迫有违法行为的 D.除法律另有规定外，违法行为在二年内未被发现的

42.依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列说法正确的是()。(0.5分)A.检举的税收违法行为查结前，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 B.检举虚开增值税专用发票以及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款发票行为的，根据挽回损失税额按照第六条规定的标准计发奖金 C.被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库 D.税务机关不得向检举人提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料

43.实际工作中，平销返利行为一般表现在()。(0.5分)A.购买方直接从销售方取得货币资金 B.购买方直接从应向销售方支付的货款中坐支 C.购买方向销售方索取与销售数量无关的销售费用或管理费用 D.购买方在销售方直接或间接列支或报销有关费用

44.税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局处理正确的有（）。(0.5分)A.经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门 B.移交信息的部门认为需要立案检查的，经本部门领导批准后，由稽查局立案检查 C.移交信息的部门认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查 D.应当立案检查

45.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。(0.5分)A.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的退回检查部门责令修改税务处理、处罚建议 B.对提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的征得检查部门同意后另行提出税务处理、处罚意见 C.另行提出税务处理、处罚意见 D.对适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的退回检查部门责令改正

46.下列关于税务稽查案卷的说法，正确的有（）。(0.5分)A.税务稽查案卷分别立为正卷和副卷，如无不宜公开的内容，可以不立副卷 B.税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；基础性材料在前，汇总性材料在后 C.骗税案件，其案卷保管期限为30年 D.税务稽查案卷应当移交所属税务局档案管理部门保管

47.税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。(0.5分)A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票

48.送达税务文书正确的做法是（）。(0.5分)A.受送达人本人不在，才可以交其同住的家属签收送达回证。B.受送达人拒绝签收文书，又找不到见证人的，可以找一位与本案无关的税务人员作为见证人在送达回证上签名 C.受送达人是单位的，该单位负责收件的人可以签收送达回证 D.受送达人是企业的，该企业的财务负责人可以签收送达回证

49.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是（）。(0.5分)A.税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经市以上税务局（分局）局长批准 B.对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因税务机关的责任造成未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，并加收滞纳金 50.对查封的商品、货物或者其他财产，下列说法错误的有（）。(0.5分)A.税务机关可以指令被执行人负责保管，但保管责任由税务机关承担 B.继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用 C.虽然继续使用被查封的财产不会减少其价值的，但在扣押、查封期间也不允许纳税人继续使用 D.因被执行人保管或者使用的过错造成的损失，由被执行人承担

51.欠缴税款数额在（）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。(0.5分)A.3万元 B.5万元 C.10万元 D.15万元

52.税务机关依法解除冻结应当履行的程序是（）。(0.5分)A.报县以上税务局局长审批《税务行政执法审批表》 B.填制《解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）》书面通知银行和其他金融机构解除保全 C.填制《解除冻结存款通知书》通知纳税人解除 D.以上措施应当在收到完税凭证之日起24小时内完成

53.《税收征管法》关于税收强制的规定与《行政强制法》规定不一致的包括（）。(1分)A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。B.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。C.税务机关对从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。D.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令其在15日内缴纳或者解缴税款。逾期仍未缴纳的，经批准可以强制执行。

54.下列项目中应当征收增值税的有（）。(1分)A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 B.邮电局销售报刊、杂志 C.工商银行销售金银业务 D.缝纫

55.关于2009年1月1日以后纳税人销售自己使用过的固定资产，表述正确的有（）。(1分)A.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的已扣税固定资产，按照适用税率征收增值税 B.未纳入扩抵范围的纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 C.一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购置的不能扣税且未扣税固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税 D.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。计算公式：收入/（1+4%）*2% 56.某电视机厂系增值税一般纳税人，产品、材料增值税适用税率均为17％。2011年3月发生下列经济业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中：运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。（3）为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本100000元（不含税），该材料年初以来价格一直上涨，同期销售价格为120000元（不含税）。（4）以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元／台，售价1000元／台。（成本、售价均不含税）（5）没收逾期包装物押金19890元。（6）企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。根据上述资料选择以下三题正确的选项。(分)

57.（1）该电视机厂当月允许抵扣的增值税进项税额为（）元。(1分)A.13775 B.13810 C.30810 D.30775 58.（2）计算该电视机厂当月增值税销项税额（）元。(1分)A.81090 B.102300 C.78200 D.99410 59.（3）计算该电视机厂当月应纳税额（）元。(1分)A.88490 B.64425 C.67315 D.67280 60.下列各项符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。(1分)A.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B.委托加工的应税消费税，为支付加工费的当天 C.采取预收货款结算方式的，为货物发出的当天 D.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

61.某酒业有限公司2009年6月份销售白酒20 000公斤，实现销售收入100万元；端午节特制白酒400公斤发放职工福利，该批白酒无同类销售价格，成本4000元。该酒厂当月应纳消费税（）元。（已知白酒消费税比例税率是20%，成本利润率为10%）(1分)A.221600 B.221500 C.221100 D.201100 62.某企业2010年4月进口某外国品牌白酒400吨，每吨到岸价格为8000元，白酒的关税税率为20%，则应纳消费税（）万元。(1分)A.76.8 B.146 C.116.8 D.106 63.下列不符合车辆购置税规定的是（）。(1分)A.车辆购置税的纳税义务人是指在我国境内购置车辆的单位和个人，包括自产自用行为 B.车辆购置税的纳税义务人不包括外国公民 C.车辆购置税以列举的车辆为征税对象，未列举的车辆不纳税 D.车辆购置税征税范围包括农用运输车

64.依据企业所得税法相关规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。(1分)A.利息所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得

65.依据企业所得税法相关规定，下列单位不就地预缴企业所得税的有（）。(1分)A.企业的总机构 B.具有主体生产经营职能的二级分支机构 C.上认定为小型微利企业的分支机构 D.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部 66.下列业务涉及的收入可以作为业务招待费计提基数的有（）。(1分)A.出租财产收入 B.租金收入 C.将财产用于捐赠 D.房地产企业销售未完工产品的收入 67.2010年6月10日，A公司向B公司收购其持有的C公司90%的股权，账面净值100万元，评估价值1000万元。A公司向B公司定向增发股票500万股，并豁免B公司债务300万元。下面说法正确的是（）。(2分)A.此重组业务符合特殊重组条件 B.重组业务中A公司不需要缴纳企业所得税 C.重组业务中B公司不需要缴纳企业所得税 D.重组业务中C公司不需要缴纳企业所得税

68.A公司依照税法规定，对部分固定资产可以采取年数总和法计提固定资产折旧。2008年12月，A企业购置生产用设备一台计税基础220万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取年数总和法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）。(1分)A.31.04 B.32 C.34.92 D.22 69.某生产企业（一般纳税人）在2008年以前享受15%企业所得税税率优惠政策，2008年开始执行过渡优惠政策。2010有关经营情况如下：（1）全年实现产品销售收入8000万元，出售配件收入6万元，出租房屋的收入60万元（不考虑相关税金）。

（2）应结转产品销售成本4500万元。

（3）缴纳增值税340万元，城建税和教育费附加34万元。（4）全年发生营业费用900万元（其中广告费750万元，业务宣传费90万元）；管理费用1000万元（其中业务招待费80万元，庆祝市家电协会成立赞助 3万元，会计师事务所审计、咨询费10万元）；财务费用120万元（其中向其他企业生产经营用借款1000万元，借款利率为9%，银行同期同类借款利率为7%）

（5）8月31日对生产车间进行改建（生产车间已提足折旧，预计尚可使用5年）的工程办理验收手续，共支出150万元，全部计入了其他业务支出。

（6）10月末盘亏产成品200台，每台成本0.3万元（其中外购材料、辅料占70%），已责成有关责任部门和责任人赔偿全部损失的50%，净损失经批准税前准予扣除。根据上述资料,回答如下问题：(分)

70.（1）下列选项中，允许在税前扣除的有（）。(1分)A.销售成本4500万元 B.增值税340万元，城建税和教育费附加34万元 C.营业费用900万元 D.管理费用957.33万元

71.(2)财务费用允许在税前扣除（）万元。(1分)A.40 B.60 C.100 D.120 72.(3)固定资产改建支出可以在税前列支（）万元。(1分)A.10 B.7.5 C.12.5 D.150 73.(4)准予税前扣除的净损失为（）万元。(1分)A.60 B.67.14 C.30 D.33.57 74.(5)2010年该企业应纳税所得额为（）万元。(1分)A.1531.1 B.1670.62 C.1698.62 D.1732.62 75.(6)2010年该企业应纳企业所得税（）万元。(1分)A.417.66 B.336.84 C.382.78 D.259.9 76.某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。(1分)A.87.5 B.95.8 C.100 D.112 77.2011年5月，乙公司销售一批材料给甲公司（股份有限公司），应收账款20万元，合同约定6个月后结清款项。6个月后，由于甲公司发生财务困难，无法支付付款，与乙公司协商进行债务重组。经双方协议，乙公司同意甲公司向乙公司定向增发股票以其股权抵偿该账款。乙公司对该项应收账款计提了坏账准备3万元。甲公司向乙公司增发股票10000股，面值1元，每股市价18元，假定发生印花税200元。假定不考虑转让税费，按照现行企业会计准则的有关规定，对以下三个问题作出正确选择。(分)

78.（1）应计入甲公司资本公积——股本溢价（）万元。(1分)A.1 B.17 C.16.98 D.0 79.(2)应确认甲公司债务重组利得（）万元。(1分)A.19 B.18.98 C.2 D.1.98 80.（3）应计入乙公司当期损益（）。(1分)A.应贷记资产减值损失1万元 B.应贷记资产减值损失1.02万元 C.应确认债务重组损失3万元 D.应确认债务重组损失2万元

二、实务题 81.甲企业（高新技术企业）2009年1月1号，因经营业务需要，将位于高新区A地块6.7万平方米土地与乙企业位于市区的B地块4.2万平方米土地进行置换，乙企业向甲企业支付补价200万元。双方自愿交易并无关联关系。甲企业于2007年1月1日取得A地块历史成本1400万元，按40年进行摊销，转让时评估价值为1680万元，乙企业2004年1月1日取得B地块历史成本800万元，按20年进行摊销，转让时评估价值为1480万元。不考虑其他税费，分别计算甲、乙企业两笔业务缴的所得税。(5分)

82.A公司为增值税一般纳税人，生产化妆品，消费税税率是30%。20117—9月发生以下业务：

（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。

（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。请按业务发生顺序编写会计分录。(8分)

83.2011年8月，省局稽查局组织对某县A纺织服饰有限公司进行检查。A公司成立于2009年4月，为县政府招商引资项目，5月被认定为增值税一般纳税人，私营有限责任公司，注册资本200万元，法定代表人张某为浙江人，所属行业为纺织服装、鞋、帽制造业。该公司成立以来增值税纳税申报资料有关项目如下表：

检查人员查询综合征管软件、增值税专用发票稽核系统，调阅征管资料，到税源管理部门了解情况，掌握到以下信息：

（1）主营业务。2009年5月至2010年9月，A公司生产服装，全部出口到沙特阿拉伯。另有极少的受托加工业务。2010年9月起，公司销售服装全部改为内销。

（2）生产流程。2010年9月前，A公司没有纺纱、织布和印染设备。其生产服装的主要流程是：从河北、山西等地购进棉纱、化纤面料，将购进的棉纱、化纤面料运到浙江东阳县（位于绍兴市）的企业织布，再将坯布运到浙江温州的企业印染，最后运到该公司制成服装出口。2010年9月之后，A公司陆续购进纺纱设备，加工销售棉纱。

（3）进项构成。2009—2010年9月，A公司从河北等地取得大量的棉纱增值税专用发票，占同期全部进项税额的52%，其余进项为化纤面料、加工费、服装辅料、电力等。2010年9月之后，A公司进项有粗砂，电力等。

（4）生产能力。A公司在县工业园区内占地100亩地，建有3幢厂房，缝纫机有300台左右。A公司实施计件工资，工人月平均工资基本在1500-2000元之间。工人人数变化较大，在2010年5月达到高峰，有近300人。此后工人人数呈下降趋势，2011年7月在岗工人50余人。（5）出口情况。根据A公司出口备案资料，2010年9月前A公司出口服装主要成分为化纤。出口服装离岸价集中在￥14元—￥22元之间。

（6）其他资料。从稽核系统提取进项税额抵扣信息发现，A公司一直到2010年5月才申报电费抵扣。据了解，该公司在2009年5月—2010年4月期间，借用周边村里的电力使用，电费9万余元，以现金支付。2010年4月，A公司建设电力工程，5月投入使用，不再借用电力，直接取得电力增值税专用发票抵扣进项。

（7）另据了解，该县所在市纺织工业较为发达，兴起于70年代末期，经过多年的建设和发展，现已形成以棉纺织、毛纺织、印染、服装为主，兼有针织、化纤、家用及产业用纺织品、纺机纺器专用设备等门类比较齐全的纺织工业体系。假定你是检查人员，请根据以上情况，结合服装加工行业近年来征管现状以及你自身工作经验，重点就企业存在疑点及检查思路等内容，简要撰写一篇稽查预案。（预案文字应简练，500字左右。）(15分)

84.2010年8月，稽查人员对某市某房地产企业2009企业所得税进行了检查，有关资料如下：

2008年1月1日，甲企业取得该市A地块，支付土地出让金3000万元，分2期开发，1期、2期各占地5亩，建筑面积（可售面积）分别为4万平方米和2万平方米。销售单价6000元/平方米。1期、2期均未进行决算，1期于2009年10月20日交房，2期预计2012年交房。该公司2009所得税申报表销售收入为0，销售成本为0，预售收入预计利润为3750万元，期间费用2000万元。企业2009年发生的有关科目发生额如下（金额单位：万元）：

检查人员检查了有关原始凭证，具体如下：

（1）1月份43#凭证，摘要为收到政府奖励，分录为： 借：银行存款 1000万

贷：其他应付款 1000万

（2）12月份26#凭证，摘要为××售楼点缴存二期楼盘售房款，分录为： 借：银行存款 2000万 贷：其他应付款 2000万

（3）12月份74#凭证，摘要为购买绿化植物，分录为： 借：开发成本—公共配套—绿化 400万

贷：银行存款 400万 进一步检查发现，企业取得的是安徽××园艺花木公司开具的防伪税控增值税普通发票，销货方纳税人识别号为***。

（4）12月份108#凭证，摘要为支付贷款利息，分录为： 借：财务费用—农行 30万

贷：银行存款 30万 附件为向农行贷款合同，合同显示甲企业于2009年12月1日以2期建安资金名义为由向银行贷款6000万元，借款期限为3年，当月计提并支付银行贷款利息。

（5）企业7月—12月，每月计提财务费用，摘要为支付拆解资金利息，每月分录为： 借：财务费用—乙企业 100万 贷：银行存款 100万

附件显示，该费用为甲公司2009年7月1日向乙公司拆解资金1亿元支付的资金占用费，借期为1年。银行同期同类贷款利率为6%。

（6）2009年12月135#凭证，摘要为应付工程款，附件无任何资料，分录：

借：开发成本—1期—建安费 2000万 贷：应付账款 2000万

检查人员向企业询问得知此工程款对应的发票于2010年2月开具，翻看2010年2月77#凭证，附件附有正规建安发票，分录： 借：应付账款 2000万元 贷：银行存款 2000万元

请简要说明企业财务核算存在哪些问题，计算2009企业应补缴的企业所得税。（题干中未涉及的部分，视同企业核算准确，不考虑其他税费。甲企业销售未完工产品计税毛利率为15%）

85.（一）指出企业财务核算存在的问题。(8分)

86.（二）按税法规定计算下列项目。1.收入

2.确认1期开发成本—土地 3.确认1期开发成本 4.确认1期单位成本 5.已售完工产品面积 6.结转销售成本 7.期间费用：

8.销售未完工产品预计利润 9.应纳税所得额

10.应纳企业所得税额 11.企业已缴

12.应补缴企业所得税额(12分)

参考答案

一、不定项选择题

1.CD 2.B 3.C 4.ABCD 5.BCD 6.C 7.BC 8.AC 9.ABC 10.ABC 11.A 12.AB 13.C 14.B 15.AC 16.ABCD 17.ABC 18.B 19.B 20.A 21.ABD 22.ABC 23.BCD 24.C 25.B 26.B 27.D 28.BD 29.BCD 30.ABD 31.ACD 32.ABC 33.ABCD 34.A 35.CD 36.B 37.B 38.A 39.ACD 40.ABD 41.BD 42.C 43.ABD 44.AC 45.C 46.AD 47.A 48.CD 49.C 50.AC 51.B 52.A 53.ABCD 54.CD 55.ABC 57.B 58.A 59.D 60.AC 61.A 62.B 63.B 64.AD 65.CD 66.ABCD 67.BD 68.C 70.ACD 71.C 72.A 73.D 74.A 75.B 76.A 78.B 79.C 80.A

二、实务题

82.（1）4月1日，委托B公司（增值税一般纳税人）代为加工一批化妆品，成本60万元。

借：委托加工物资

0.5分

贷：原材料

（2）5月1日，支付B公司加工费用10万元（不含税），取得B公司开具的增值税专用发票。

借：委托加工物资

0.5分

应交税费――应交增值税（进项税额）1.7

贷：银行存款

11.7

（3）5月7日，A公司收回加工好的化妆品，并计划交给将收回的化妆品继续用于生产化妆品。已知B公司没有同类化妆品销售价格的，已按照税法有规定代收代缴了消费税，并与A公司进行了相关税费结算。

通过组成计税价格计算消费税，本题组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税率）＝（60＋10）÷（1－30%）＝100（万元）； B公司代收代缴的消费税 100×30%=30（万元）借：应交税费——应交消费税

2分 贷：银行存款借：原材料

1分 贷：委托加工物资

90（4）5月23日，该批化妆品生产完毕并对外全部销售并按规定缴纳了增值税、消费税。该批化妆品成本100万元，售价150万元（不含税）。借：主营业务成本

0.5分 贷：库存商品

借：银行存款

175.5

0.5分 贷：主营业务收入 150 应缴税费——应交增值税（销项税额）25.5

借：营业税金及附加

1分 贷：应交税费——应交消费税

1分

（5）6月7日，A公司按规定缴纳了增值税、消费税。借：应缴税费——应交增值税（已交税金）

23.8 1分

——应交消费税

贷：银行存款

38.8

83.至少应包括以下要点：

（一）企业存在以下疑点：

1．取得棉纱进项存在问题。2010年9月前，A公司进料主要为棉纱，但出口产品是化纤类服装。可能是无货接受虚开棉纱发票，也有可能是隐匿棉纱（或棉纱制品）内销收入。前者应重点检查企业出口骗税问题，后者应检查企业隐匿收入问题。此外，棉纱的初级产品是棉花，从源头上有虚开发票的政策漏洞。

2.电费列支存在问题。企业在开业一年后才进行电力建设，按常理，一个企业的基础设施建设，首先应是水电工程建设，且企业在一年时间内借用村里电力仅发生支出9万元，与企业销售收入近1500万元的销售收入（估算）严重不匹配。

3.生产能力与销售规模不匹配。企业2010年生产工人达300人，而2011年生产工人仅40人，但两年销售收入基本持平（2011年为估算数字），应进一步核查原因。（从服装制造行业常识看，200万元注册资本在投产半年内就产出1500万元产品，基本不太可能）

4.企业外销收入2009、2010年连续增长，但2010年9月突然停止出口，考虑到国家政策及国内外经济环境等因素，该行为与经营常理不符，应进一步核查原因。5.其他疑点。（1）出口服装质地很差，价格低廉，与进口国消费水平严重不符；（2）企业所在市有丰富的服装原料，而企业舍近求远购进，并且异地加工、异地收回再出口，人为加大生产成本。与服装行业经营常理相悖。

（二）检查思路

（背景了解：自2008年11月至2009年4月期间，财政部、国家税务总局先后4次提高出口产品退税率，纺织品、服装产品退税率由11%逐步提高至16%。同期，全国查处的一批虚开、骗税发票案件集中在服装出口骗税。）根据以上分析，应将检查重点放在骗取出口退税上，另外需要核查企业内销隐匿收入问题。查证虚开发票案件，主要从货物流、资金流、票流入手，但该公司已很长时间没有出口业务，调查取证难度较大。针对此案，可从以下几方面入手。

1.从工资表上找部分一线生产工人进行询问，了解生产情况，该公司在办理出口退税期间到底生产的是什么产品，产量如何，能否与出口产品相匹配。

2.从资金入手，如果该公司有银行承兑汇票或转账核算的，应逐笔核查，查证有无资金倒流现象。

3.从产能入手，该公司耗用的能耗与其生产产品是否匹配。

4.从出口产品入手，该公司出口的产品主要是合成纤维服装，分析该公司的进项构成，其购进的原材料能否生产出口的服装，购进原材料与出口产品能否匹配。

5.从购进货物入手，企业购进的货物是否与增值税发票所注明的货物相符，企业正常生产能否用到此种原材料。

6.筛选企业供货商，以外调形式或发起协查形式核查企业购进货物的真实性

85.企业财务核算存在的问题。

（1）完工开发产品未及时确认收入。项目1期已于2009年10月20日交房，根据国税发[2009]31号文完工产品确认条件，项目一期已投入使用，以作为完工产品。其预售收入15000元应转为销售收入。

（2）1期、2期土地成本按建筑面积未按占地面积法核算进行分配。

1期、2期占地面积均为5亩，应平均分摊土地成本3000万元，各计入1500万元。项目1期土地成本应计入2009已销产品开发成本，1500万元。

（3）1月份43#凭证，收到政府奖励1000万元，应计入企业收入。

（4）12月份26#凭证，收到××售楼点缴存2期楼盘售房款2000万元，应计入2009预售收入。

（5）12月份74#凭证，购买绿化植物400万元，所附发票为安徽省内发票，而开票方纳税人识别号非安徽省内发票（税号不是34开头），应为变造发票。根据发票管理办法第二十二条和《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二款、《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔2008〕40号）第三条之规定，取得不符合规定的发票税前列支开发成本，该笔费用不得税前扣除也不能作为财务报销凭证，所以不得进入公共配套设施。允许计入公共配套设施的成本：4000-400=3600（万元）

1期分摊的公共配套设施成本3600×40000/（40000+20000）=2400万元。

（6）12月份108#凭证，企业向农行借款用于2期，借期3年，应予资本化，应调减期间费用30万元

（7）12月127#凭证，支付拆解资金利息。

企业向乙公司拆解资金利率为100×12/10000=12% 向乙企业支付利息超出部分不允许税前列支10000×（12%-6%）/2=300（万元）

（8）12月135#凭证，无凭证列支建安费用，这在会计上是不可行的，不得进入开发成本，并税前扣除。但企业在次年的汇算清缴期前已经取得了正式发票，同时2009年31号文第三十五条规定开发产品完工以后，企业可在完工企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。该建安成本所涉及的一期工程于2009年10月20日交房，则企业可在2010年5月31日前任何一个时点做完工结算，从该文件精神看此笔成本在一期决算时应予以考虑。

86.企业应缴2009企业应纳税所得额： 收入：15000（销售收入）+1000（政府奖励）确认一期开发成本—土地：1500 确认一期开发总成本：1500（土地成本）+8000（建安成本）+ 2400（公共配套设施）=11900（万元）

单位成本：11900/40000=0.2975（万元）

已售完工产品面积：15000/6000=2.5（万平方米）结转销售成本：2.5×2975=7437.5万元 期间费用：2000—30—300=1670（万元）

预售收入预计利润：（10000+2000（应付款））×15%=1800万元

4.国税稽查局工作总结 篇四

一、认真搞好我局税收专项检查工作计划和检查任务的落实。按照**市国税局的关于开展税收专项检查的工作部署，结合**实际，深入布置我局今年税收专项检查，制定了我局XX年税收专项检查实施方案，XX年我市税收专项检查的重点行业和企业确定为：房地产业、废旧物资回收经营企业及用废企业、重点税源企业、使用农副产品收购发票抵扣税款企业、使用手工版运输发票抵扣税款企业；同时，将检查任务分解细化到各个月各个检查组中,检查工作力求做到抓早、抓细、抓紧、抓实。

二、深入开展纳税检查工作，发挥稽查局打击偷骗税的职能作用。

根据纳税检查计划和上级布置的专项检查检查工作要求，积极组织开展纳税检查工作，上半年共开展检查了20户企业，已查结16户,立案查处13户，完成对一般纳税人检查10户，共查补增值税382,801.55元、滞纳金97,244.94元、罚款188,474.58元，三项共计668,521.07元，并已在期限内清缴入库638,760.42元。综合处罚率达49%，查实率达81%。

（一）抓好日常纳税检查工作。对去年未查结的两户企业继续进行调查取证和查处工作。一是对国电**发电厂进行查处，其主要违法行为是购进已达固定资产标准的货物其取得的进项税申报抵扣及制水供水用于个人消费和集体福利的部份没有视同销售货物申报纳税等，查补税款277024.20元，加收滞纳金71369.88元，罚款138512.10元。二是对**有限公司在购进用于集体福利的货物时，为达到抵扣目的而要求开票方变更品名的行为进行查处，查补税款19644.43元，加收滞纳金5795.11元，并作出罚款一倍的处理。

（二）深入开展税收专项检查工作。按照上级税收专项检查工作布置，我局认真按照要求对相应行业的相关项目和具体内容进行进行检查核实，并按要求上报专项检查情况。

1、根据区局关于布置开展对移动电话市场进行专项整治的通知要求，在市局领导的关心支持下、在管理部门的大力配合下，由我稽查局牵头成立了6个检查组对我市经营移动电话6户个体经营户进行突击检查，发现这6户均有偷税行为，共查补税款10511.82元，加收滞纳金344.26元，罚款5255.98元。同时，检查完毕及时向征管部门提出稽查建议，以加强税收管理。

2、开展对废旧物资回收经营企业及用废企业进行检查。对**矿务局机械厂、**耐磨材料有限公司、**物资供销有限责任公司等3户在购进废旧物资申报抵扣税款等方面进行检查，经对企业购进废旧物资的数量和产品的产、销、存数量进行比对，没有发现异常。

3、对经营煤炭的商贸企业进行检查。按照**市局的工作安排，对税负偏低的行业抽调稽查人员开展交叉检查，我局积极配合上级稽查局的工作安排，及时抽调三名稽查人员到无锡开展对蚕茧行业进行为其半个月的检查工作。同时，积极配合**市局抽调来的4名稽查人员开展对经营煤炭的3户税负偏低的商贸企业进行检查，有两户存在偷税行为，共查补税款27534.36元，加收滞纳金3366.22元，罚款4694.87元。

4、加强对煤炭生产企业的检查。对**矿务局及其下属23户非独立核算企业进行检查，由于检查量大，现检查工作还在继续。

5、开展对房地产行业的检查。从5月份起对我市3户房地产企业进行所得税检查，发现均不同程度地存在税收违法行为，现仍在查处中。

三、搞好协查工作，充分发挥金税协查系统的作用。上半年我局发出委托协查函1份，涉及增值税专用发票4份，是征管部门转来的总局比对不符发票，回复结果无问题。收到受托协查函1份，涉及增值税专用发票4份，经核查无问题，并已按其回复，按期回复率为100%。同时，按期上报协查分析和协查报表。另外，对贵州“9.13”虚开增值税专用发票案，按上级协查的要求及时进行协查取证，并按要求将证据寄送对方；对**宏祥铁合金厂取得虚开增值税专用发票的行为进行查处，查补税款31462.35元、加收滞纳金13506.28元、罚款15731.18元。

四、其他方面的工作。一是认真做好征管软件V1.1稽查模块的运用工作，按照上级要求，做到实时录入。二是按照区国税局和区公安厅关于加强对新办（变更）增值税一般纳税人相关人员身份资料进行核实的通知要求，对我市XX年以来认定和变更的19户增值税一般纳税人的法定代表人、股东、财务负责人、会计、出纳、办税员等人员的身份证号码、住址、发证单位等信息进行收集、整理，于5月16日填报好相关人员情况表报**市局，并已按要求将材料移送**市公安局进行核实，经公安机关核实无问题。

五、存在的问题。一是对增值税一般纳税人检查进度缓慢，时间过半检查进度没有过半；二是稽查业务学习和查帐技能有待加强。

六、下一步工作打算。

（一）加强纳税检查工作的开展，加快检查进度，确保对一般纳税人的检查面达100%。认真完成上级布置的税收专项检查任务，提高检查成效，力争在人均检查面和查补税款数额上有进一步提高。

（二）调整检查思路，提高稽查工作效率。

5.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇五

根据《关于报送2009年稽查工作总结和2010年工作思路的通知 》精神，我局组织有关人员对明年的工作思考和计划进行深入讨论，现就明年工作思路汇报如下：

一、2010年稽查工作面临的形势

经过十多年税务稽查，企业及企业会计很熟悉税收政策及税收管理模式，大多娄都能按照税法的规定申报纳税，而且税收征管水平有了较大的提高，稽查要想从企业中查出偷漏税次数和金额越来越少，因此，明年完成上级局每年按县局收入任务的百分比给稽查任务有较大的困难，同时根据近两年的经济情况，要完成稽查收入工作目标，面临的困难很多，压力很大。稽查案件质量管理考核指标选案准确率要达到85%，对稽查工作也很被动。

二、2010稽查工作的思路、措施

1、抓好税收专项检查。一是选取房地产行业、摩托车销售行业和锰业加工、调拨行业等三大行业，作为明年专项检查范围，特别是对房地产企业的检查，在检查中主要核实完工产品是否按期结转，从建设局、房屋管理局、银行方面多了解项目进度和完工销售情况，检查销售产品收入是否按期结转申报缴税。二是选取五企业进行重点检查。三是农副产品收购行业作为专项整治区域。

2、严厉打击涉税违法行为。要严格执行税收法律法规，对查实偷税案件的处罚一定要在50%以上。查出的税款百分之百的入库，综合处罚率达到20%以上；

3、做好稽查各项基础工作。一是准期上报各项税务稽查报表，报表各项目数据准确，逻辑关系正确。按照《全区国税系统税务稽查要情报告若干规定》（桂国税发〔2005〕65号）及有关稽查工作报告制度的要求，及时上报各项税务稽查工作计划、方案、总结、案例、分析、报告、公告等材料。二是案件协查工作达到新要求。三是加强稽查信息宣传工作，力争在国家级、区级和市级多上上信息稿件。

4、加强干部队伍和廉政建设。一是组织稽查人员认真学习税务稽查案件复查若干规定和税务稽查工作管理考核办法等制度性文件，进一步加强税务稽查的制度建设。二是实施“阳光稽查”，在坚持税务稽查打击涉税违法基本职责的前提下，采取“查前告知、查中辅导、查后建议”的稽查方式。三是认真履行“一岗两责”职责，密切与监察部门的联系，抓好“一案双查双报告”制度的贯彻落实工作，扎实推进党风廉政责任制落实，树立稽查部门公平、公正和文明执法的社会形象。

三、稽查建议

1、对各县（区）重点、支柱企业进行交叉检查。

2、给稽查一些稽查经费审批权。

平乐县国家税务局稽查局

6.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇六

今年以来，我局在县国税局和市局稽查局的正确领导下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，认真贯彻落实省市国税工作会议精神，以维护税收公平正义与构建和谐税收环境为目标，以查处大要案件和开展专项检查为重点，强化稽查职能，改进稽查方法，提高稽查质量，为促进科学发展，形成税收收入与经济持续稳定增长的机制发挥了积极作用。

一、重点加强专项检查，深入查处涉税案件

（一）、加强税收专项检查组织工作。按照市局税收专项检查工作部署，结合我县实际，我局先后开展了对食品、药品加工行业、废旧物资回收经营企业及用废企业、以农副产品为主要原料的生产加工企业、房地产开发企业、电力企业、酒类生产企业、水泥生产企业、铸造业的税收专项检查工作。根据省、市局专项检查的部署，制定了我县税收专项检查的工作方案。加强了领导措施，成立了专项检查领导小组，明确了由稽查局牵头实施检查，征管、税政法规部门协调配合的工作机制。在实施检查中，合理组织人力，根据各行业特点，运用相应的检查方法，在规定时间内，完成了各项检查工作。

（二）、深入查处涉税案件。一是继续严厉查处虚开发票（凭证）案件。继续保持对利用增值税专用发票、海关完税证、废旧物资发票、农副产品收购凭证和运输发票抵扣税款行为的打击力度。在依法打击虚开票方的同时，加大对受票方的检查力度；二是继续加大对骗取出 1

口退税案件的查处力度。对出口企业严把“出口关”，对出口供货企业严把“自产关”；三是加大对所得税案件的查处力度。在加强增值税检查的同时，加大企业所得税的查处力度，特别是对长期亏损、微利经营、跳跃式盈亏的企业列入重点检查范围。

（三）、加大案件查处力度。一是对市局稽查局以及县局督办的案件，认真组织了查处，保质保量按时完成；二是规范了稽查执法行为。完善了稽查选案机制，年初实行了微机选案，严格按法定程序实施检查，牢固树立“重程序、重证据”的意识，特别是涉嫌犯罪案件证据，严格按照司法证据的有关要求进行收集，切实规范稽查执法行为；三是加大了案件执行力度。对所有查处的涉税案件，入库率、处罚率、滞纳金加收率达100%；四是严肃了办案工作纪律。落实首查责任制和执法责任追究制，对未按规定实施检查，查而不处或迟报重大案件的，按规定进行责任追究。

二、规范稽查执法行为，全面提高稽查质量

（一）、提高稽查执法水平。一是坚持依法稽查。贯彻依法治国方针，落实依法行政要求，坚持推进依法稽查。依法履行稽查法定权限，公开稽查执法的依据、职责、权限、程序，严格落实稽查业务公开制度、税务违法案件公告制度和回避制度；二是规范检查行为，尤其是在专项检查中，对照检查提纲，逐项进行审查，提高了检查的效率与质量，杜绝了完成任务不讲方法、简单粗暴执法的现象；三是提高案件质量，增强法治意识和质量观念。我局在各项检查工作中，严格按照《税收征管法》和《税务稽查工作规程》的要求，落实到位。

稽查人员按照规定权限程序执法，坚持依法稽查。所有案件的处理都通过省局2.0版综合征管软件程序运行。案件的查处做到了公开、公正、透明，没有“体外循环”的案件。

（二）规范了内部管理程序，确保稽查日常管理工作质量的提高。对选案、稽查、审理、执行四环节的工作明确了各自的职责，切实贯彻好稽查各项管理制度，确保了案件的受理、查处、监督有力，处理得当。所有案件的查处均依程序批准后执行。

（三）加强工作考核，规范工作管理机制。一是加强工作考核，围绕市局稽查局，县局制定的稽查工作目标考核办法，做好日常考核。重点抓住稽查“七率”，各项稽查工作制度的落实和各项报表的编报工作。稽查“七率”中，结案率、入库率均达100%，处罚率为46.2%，查补率为3%；群众举报、其他部门转办及纳税评估移交案源，结案率达100%，其他立案案件结案率达100%，已查结案件复查率10%以上，稽查案件首查差错率控制在7%以内，发票受托协查按期回复率100%；二是为保证稽查质量，我局组织对已结稽查案件进行复查工作，复查采取各检查组交叉进行，共复查4户，复查面10%；三是规范文书资料，加强案卷管理。税务稽查案卷是稽查质量的充分体现。在整理案卷过程中，严格按照省局下发的标准化案卷范本进行案卷的归档，做到文书资料规范统一，证据材料收集合法、充分。

三、持续改进稽查方法，提升稽查工作绩效

（一）根据征管质量管理体系要求，明确了各岗位职责和工作流程。组织稽查全体人员学习了征管质量管理体系中关于稽查各岗位的操作规范，明确了各岗位的具体职责和质量目标要求以及责任追究办法，树立了执法质量意识，各岗位人员定期对本岗位工作进行自查，对照质量目标，持续改进，保证了稽查各岗位职责的具体落实。

（二）、保持协查系统的高质量运行。一是在协查工作中，我局实行发票协查负责制，成立了专门协查组，配备了素质高的人员负责具体的协查工作，制定了协查工作制，强化了协查人员的责任意识；二是树立“协查地即案发地”的观点，严格回函制度和执法责任追究制度，切实提高协查回函质量。

（三）、规范涉税举报管理。我局认真落实举报工作各项制度，切实按规定规范举报案件的受理、处理、转办及督办工作，确保《税收违法检举案件管理信息系统》顺利运行。

（四）严肃稽查工作纪律。稽查人员在对纳税户进行检查时，向纳税户递交《税务稽查告知书》，告知纳税户享有的权利，并有权控告税务人员的违法违纪行为，同时要求稽查干部到纳税户实施检查时，必须依法出示稽查局专用《税务检查证》和《税务检查通知书》，严格遵守廉洁自律有关规定，认真落实案件首查责任制和执法责任追究制，严禁出现有案不报，压案不查，查而不处或迟报重大案件等情况。

7.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇七

某市国税局实施一级稽查的调查总结

**年，我市国税局本着“精减、效能、制衡”的原则，率先在全省进行一级稽查体制改革的试点，撤消市区各局的稽查机构和设在征管分局的检查岗，将城区范围内的稽查职能上收，市局稽查局在主要承担查处涉税案件的同时，还承担辖区五县的稽查业务管理职能。市局稽查局内设综合股、案源管理股、审理股、执行股四个机关股（正股级），并按行业划分设置了六个副科级的检查科，分别负责工业、商贸、金融保险、涉外企业、专业市场和高新技术企业的税务检查。与此同时，按照“人数降下来、素质提上去、结构更合理”的工作思路，在全市范围内进行公开选拔，从现有稽查、税政、征管等岗位选拔人员；并注意选拔计算机、法律等专业人员充实到稽查局。新组建的稽查局现有人员130人，比改革前城区稽查人员减少近200人。

市国税局推行一级稽查体制改革的时间尽管不长，但已初步显现了一级稽查的优势。一是检查、处罚、执行职能的全面集中，有效地减少了对执法的干扰，检查难、处罚难、执行难的问题得到了较大的改观；二是稽查人员和力量的集中，使得对行业的专项检查更深、更细，对重大案件和突发案件的查处力度更大、速度更快；三是取消给稽查局分配收入任务的做法，使稽查的打击职能凸现出来，过去稽查重大户、轻小户的现象得以改变；四是通过制定一套比较完备的内部工作规程和规章制度，在市区范围内做到了办案程序、执法文书、定案标准的统一，处罚幅度相对平衡，同行业相同企业执法不公的现象得到扭转；五是稽查职能从全职能的征管局剥离出来，有利于加强对征管局执法的监督和制约，克服了过去基层征管局稽查人员偏少带来的稽查选案、检查、审理、执行四环节分离流于形式的问题，使四环节真正分离，达到内部各环节的相互监督、权力制衡。

（二）实施一级稽查体制改革的实践，是按照总局、省局深化税收征管改革总体要求进行的有益探索，取得了初步成效，积累了一定的经验，但也存在一些亟待加以解决的问题，如职责划分不够清晰、案件移送渠道不够畅通、以查促管效果不够明显等。如何探索出一条符合深化税收征管改革要求的科学、规范、效能的稽查管理体制，正是我们迫切需要认真思考的问题。

1.切实转变思想观念。广大税务人员尤其是各级领导干部要充分认识到推进稽查体制改革不仅是稽查管理方式的变革，更是深化税收征管改革的必然要求，是实现专业化分工和管理、提高执法水平的需要，是规范税收行政执法、建立公正执法环境的需要，也是强化权力制约、促进廉洁从政的需要，应当把思想和行动统一到改革的方向和要求上来，淡化权力意识、本位意识和无为意识，增强全局意识、责任意识和进取意识，加强配合与协作，积极主动解决改革中的矛盾和问题，推动改革的发展。

2.明确相关部门的职责，搞好工作衔接。当前，推行一级稽查迫切需要明确稽查、征管和市局机关相关职能部门的工作职责，合理界定和划分检查权限，制定案件移交标准，搞好工作衔接。可以考虑将征管局、市局税政、发票等职能部门和稽查所涉及的检查内容划分为管理性检查和稽查性检查。就目前条件看，征管局在纳税评估的基础上对申报异常户、税负偏低户和查补税额较大户的下户调查，税政管理部门对纳税人执行税收政策的检查和一些行业的税款清算，发票管理部门对纳税人领购、开具、使用、保管、缴销发票情况的检查等调查、检查可以归为管理性检查，分别由有关部门负责；举报案件、协查案件、专项和专案检查属稽查性检查，由稽查局负责。但对征管局、税政、发票部门在纳税评估、调查、检查中发现有偷、逃、骗税违法行为或嫌疑的；涉嫌虚开、代开、接受虚开、伪造或出售伪造增值税专用发票的；涉嫌需跨辖区调查取证等情况，相关部门应移送稽查部门按稽查工作程序进行检查。稽查部门在检查中发现属管理性检查的内容，应当移送相关单位和部门处理。

3.建立科学的监督制约机制，实行责任追究。就征管、稽查等部门的相互监督制约机制来说，至少应包含以下三个层次：首先是强化稽查执法的监督。通过本级国税机关和上级稽查部门的执法检查和案件复查，对其执法的程序，执法的合法性、公正性，是否按规定移交案件审理委员会进行审理等进行监督；通过工作检查和目标管理考核，督促稽查部门对征管局、相关职能部门移送的案源、案件进行认真检查并将检查情况进行反馈；通过推行稽查业务公开制度，广泛接受纳税人和社会的监督。其次是强化稽查内部的监督制约。建立税务稽查工作程序、涉税违法行为处罚标准、税务检查限时报告制度、税务稽查回访制度等，推行稽查人员等级制、主查主审制、岗位轮换制、目标管理考核制、过错责任追究制等激励机制。再次，强化稽查对征管的制约机制。税务稽查后，应当就执行税收政策和日常征管中存在的问题，以个案反馈、提交加强征管意见（建议）书和市局进行的跟踪整改等形式对征管部门予以监督制约。

4.规范稽查选案，提高选案准确率。一是逐步推行计算机选案。推行CTAIS的地区要充分利用征管信息集中的条件，对CTAIS的计算机选案软件进行完善，并通过使用该软件筛选案源；未推行一级稽查的地区，要依托现有的基层税收管理系统和日常管理中提供的信息，设计选案指标，制作选案软件，发挥计算机选案功能。二是充分利用金税工程协查系统的作用，从协查案件中分析、筛选案源。三是接受征管局、相关职能部门依职责提供的案源、案件。四是受理举报案源、上级部门和外单位交办转办案源，研究开发并采用举报自动受理系统，方便举报，提高举报人的积极性和安全感。

8.经典2011国税稽查年度个人工作总结 篇八

结

作为税收执法的重要环节，税务稽查一直担负着极为重要的职责。尤其是XX年，***市国税局稽查体制改革，打破了传统的以人为主，以管为主，以收为主的稽查模式，推行一级稽查，稽查的监督、惩戒、教育力度显著提高。为将税收执法牢牢控制在依法行政的轨道上，稽查局今年工作的重点以深入开展行政执法追究责任制为契机，结合区局、市局开展的“目标化考核”工作，本着“严于治标，着力治本，全面推进，重点突破”的工作思路，抓落实，抓实效。

首先，为从根本上解决“人情税”、“关系税”现象，以及“吃、拿、卡、要、报”等不廉行为，为使稽查局税收行政执法追究工作走向制度化、规范化、程序化轨道，稽查局行政执法领导小组经过完善，先后实施了《***市国税局稽查局税收职能责任》、《***市国税局稽查局税收行政执法工作流程》、《***市国税局稽查局税收行政执法税务行政管理责任追究制奖惩方法》、《***市国税局稽查局税收行政执法税务行政管理责任追究制实施方案》。这四项制度，以稽查局的工作实际为出发点，以稽查工作流程为对象，确定了执法岗位、执法环节、执法过错责任追究条款，明确了责任追究形式，通过以上措施，分解了税收执法权利，使各工作岗位和工作环节相互牵制、相互制约，分清职责、明确责任，行之有效的建立起监督制约机制。

第二，为确保制度落到实处，工作卓有成效，***市国税局稽查局进一步完善税收行政执法领导机构，加强了税收行政执法小组的力量，与此同时，稽查局开展的“月自查、季考核”活动，为每一名稽查人员设立廉正档案，及时稳妥的纠正工作中的违法、违纪活动。通过自查、考核，稽查局全年共追究七人次，经济处罚合计100元。执行制度的刚性，使每一个税务执法人员清醒的认识到自己的岗位有几项权利，行使权利的依据、程序，以及不按规定行使权利应承担的责任，从根本上提高了认识，规范了执法。

第三，为将行政执法工作、纪检监察工作屏弃形式，扎实开展，稽查局行政执法领导小组在市局纪检员的带领下，以事前告戒、事中、事后监督检查为原则，税收行政执法领导小组根据领导的安排部署，采取事中跟踪检查的方法，抽查了159户企业，在跟踪检查中，既肯定了一些稽查干部认真塌实的工作作风，也反映了一些税收管理方面的漏洞，并将在今后的工作进一步挖掘、整理。在进行跟踪检查的同时，对已装订成卷的案卷进行事后抽检，在对116户企业的复查中，确认成绩，弥补不足，将税收违法、违纪现象消灭在萌芽状态，既维护了纳税人的权利，又为稽查干部敲响警钟。

第四，强化思想教育，立足本职，把反腐败工作寓于税收管理和行政管理的实际工作中，从源头上防治腐败，一直是稽查局工作的重点,为提高稽查队伍的政治理论水平、执法水平，今年，稽查局目标监察办组织全体职工进行了“税务人员勤政廉政建设”、“公民道德修养学法、知法、守法”、“稽查人员行政执法”等一系列考试，组织全体税干共同学习了郑培民同志的先进事迹以及李真受贿案、杨立峰重大经济犯罪案，并进行了分组讨论。并在广大税干中掀起“学英雄，见行动”；“自查自纠，警钟长鸣”活动，结合国税稽查工作的实际，结合贯彻“三个代表”精神，深入学习，强调坚持党的群众路线，密切联系群众，要求广大税干自觉接受党和群众的批评、监督，做到自重、自省、自警、自励。从自身做起，着力自己思想作风、工作作风的提高，牢固树立“为人民服务”的理念，通过学习，广大稽查干部的政治意识提高了，执法管理的理论水平提高了，这必然会带来税收执法公正性的提高。

第五，为从机制和制度上防范遏止不廉洁行为的发生，明确各科室“科长负责制”原则，局长***相继与各科室负责人签定了“党风廉正建设责任状”，实行以岗定则。同时，稽查局目标监察办将“加强廉政建设工作征求意见卡”分发到各企业，根据反馈信息，充分肯定了稽查局广大干部的执法行为和执法公正性，充分肯定了稽查局的监督、制约机制。

第六，为检验稽查局行政执法工作、纪检监察工作、“目标考核”工作的开展情况，结合稽查局的工作实际，以稽查工作流程为重点，以执法岗位的确定、执法环节的衔接、执法行为的实施为中心，以行政执法过错责任追究制为措施，目标监察领导小组于XX年6月底、11月底两次逐科逐岗进行考核，通过检查证实，各科室基本能将各项考核制度落到实处，业务科室较好的完成了从稽查任务的下达、稽查检查的实施、稽查案件的审理、稽查结果的执行等项工作，办公室则在后勤保障、供需补给、上传下达、督查督办等方面出色的完成了一些事务性工作。通过稽查局一系列目标考核指标的完成和对自查中查实的不足之处所采取的整改措施，可以看出全局上下坚持统一流程，规范管理，优质服务，全面发展。