事业单位财务预算管理制度

事业单位财务预算管理制度（精选8篇）

1.事业单位财务预算管理制度 篇一

【中国论文榜】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!行政事业单位财务预算管理执行力的影响因素

那宏

摘要：行政事业单位作为非营利性机构在社会长期的发展过程中承载重要的政府职能作用。面对当前社会发展形势的改变，行政事业单位在日常的职能发挥、工作开展中就必须做好财务管理工作、提升财务管理水平。由于财务管理水平的提升与财务预算管理执行力息息相关，所以只有做好对行政事业单位财务预算管理执行力影响因素的分析，根据单位发展实情进行处理，才能够有效的提升行政事业单位的财务管理预算执行力。

关键词：行政事业单位；财务预算管理执行力；影响因素；解决办法

做好财务管理工作有助于为行政事业单位职能作用的发挥提供保障，虽然我国社会经济发展速度不断加快，政府颁布的各项法律法规有条不紊的落实在了各地。但是，我国行政事业单位财务预算管理执行力依旧不足，财务预算管理工作的开展依旧存在问题需要解决。

一、行政事业单位财务预算管理的重要性

行政事业单位属于国家政府机构，其主要的作用是为国家经济及基础设施建设，人民生活提供扶持以及帮助的单位，它的主要目的并不以盈利为主。虽然行政事业单位不需要进行盈利项目的操作，但是在日常的行政职能行使中依旧需要以充足的资金为基础进行行政职能的发挥，所以做好财务预算管理工作就十分的重要，这也有助于保障行政单位各项活动的正常开展，提高行政单位行政职能作用的发挥。通过完善财务预算管理工作，采用科学、合理的财务管理手段，将为行政单位各项活动的开展提供充分的依据，避免了行动计划不明确、目标缺失等造成的资金浪费，有效的节约了资金的使用，提高了预算目标完成的效率，对促进行政事业单位职能发挥、合理发展具有重要的作用。

二、行政事业单位财务预算管理执行力的影响因素

（一）现行财务预算制度存在的问题

首先行政事业单位的单位预算编制质量不合格。作为预算管理工作中不可或缺的一个环节，预算编制的制定十分的重要。科学合理的制定预算编制，有助于引导财务管理工作的有效开展，为执行人员提供发展方向。但是，当前我国行政事业单位的财务预算编制工作的开展并不顺利，预算编制的时间严重不足且编制的质量相对较低。不仅如此，在项目执行中往往寻求速战速决，导致预算编制的制定缺乏科学性、可靠性以及涵养价值，加之编制程序存在问题，没有统一的编制标准，最终导致预算编制质量迟迟得不到改善。其次行政事业单位财务预算与财务目标脱节。在进行财务预算的制定中，都需要事先确定财务目标，只有这样才能够做到有的放矢，提高预算编制的可靠性。在行政事业单位财务目标的制定过程中，应保证预算与目标之间的一致性，避免鼠目寸光、只为当前利益抛弃长远利益的现象发生，从而规避长期财务目标与预算相分离而导致的行政事业单位财政赤字以及预算与财务结算结果差距过大而造成的大跨度、无法调整、执行困难的现象发生。最后是行政事业单位往往忽视了社会环境的影响。在行政事业单位财务预算工作的开展中，他们对社会因素往往视而不见，认为社会因素的影响作用不大，从而忽视了对社会环境的研究与分析。在预算工作中相关工作人员往往喜欢凭借经验制定预算编制，由于其见识有限、思想落后等原因，最终导致其编制预算指标都以历史指标为主，没有认识到市场因素与国家大政方针的影响，最终导致财务预算与社会实际发展需求相脱离，使其在执行过程中总是遇到重重阻碍。

（二）行政事业单位内部与社会环境的影响

首先是财务预算管理监督与考核机制存在问题。在行政事业单位财务预算工作的开展中，单位领导及职工往往对财务收支的最终结果比较重视，却忽视了监督与考核工作的开展。行政事业单位的财务预算执行力在实际中受到阻碍，影响了执行结果与结果的一致性，加之很【中国论文榜】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【中国论文榜】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!多单位的员工及领导能够在规定时间内完成既定任务，往往都会走过程式的做一个预算报表，然后就草草了之。在预算执行的时候，由于缺乏优秀的监督控制人员，导致监控结果不理想。不仅如此，由于缺乏统一的考核体制，导致预算执行结果无法得到有效的考核与确认，加之缺乏相关的配套奖罚制度，这就使得一些心怀不轨的人从中谋取私利，致使财务预算执行力大打折扣。其次是行政事业单位内部财务员工素质太低。由于财务预算管理工作的具体落实需要员工的齐心协力，所以高素质的员工必然能够提升财务预算管理的效果。但是在实际中行政事业单位的财务预算管理人员综合素质与专业素质参差不齐，达不到标准。部分工作人员对《预算法》知之甚少。在工作中存在严重的消极心理，学习散漫，不热心于主动学习工作岗位需要的相关专业知识，对宣传预算工作所起到的重要性不够重视。正是由于财务预算管理人员无法满足实际工作的需求，这才导致了财务预算管理执行力不足，影响了财务预算管理工作的开展。

三、提高行政事业单位财务预算管理执行力的方法

（一）行政事业单位财务预算管理机构应得到完善

在进行行政事业单位财务预算管理工作的开展中，应遵守国家制定的法律法规，并在单位内部完善约束机制的建立，组建财务管理机构做好财务预算管理工作。财务预算管理是通过预算编制、预算执行、预算考核、奖惩等一系列活动完成的，涉及到事业单位的许多方面，比如说各部门人员及其他部门。所以，需要完善现行财务预算管理制度，确保财务管理工作有章可循，做好员工之间、各部门之间、上下级之间的关系协调工作，确保所有职员的个人权利与利益得到保护，对单位内部个人及部门的应承担的责任进行明确。

（二）提升行政事业单位财务预算编制质量

由于行政事业单位财务预算编制的整体质量过次，对行政事业单位未来发展的任务以及需要完成的目标、工作的计划、行政的具体职责没有完全的进行反应，最终导致执行人员在执行过程中无法彻底发挥自己的执行水平，影响了执行的效果。所以，事业单位在进行编制财务预算工作时，要积极组织、全面考虑、讨论认证，最后通过领导决策，保证预算编制的准确性，坐实预算，保证预算编制与实际情况相符合。在长期财政预算目标的制定中要保证其科学性、可靠性、长远性，应将作为目标规划的时间段，然后将其进行合理的划分并制定相关科学的预算指标，确保在财政单位决算中不会出现数额较大的资金结转或者结余现象。财政预算工作的开展要遵循“现有预算、再有支出”的基本原则，从而保证财务预算编制的质量，提高财务预算管理执行力的有效性与可靠性。

（三）完善财务预算管理的监督工作

做好财务预算管理执行过程的监管工作与考核制度建设工作，有助于提高行政事业单位财务预算管理的执行力。因此，完善财务预算管理监督及考核制度的建立健全便成为了提高预算管理执行力的重要环节。一般来说，可以采取权利分立的方式将整体权利进行若干个小权利的拆解、划分，从而达到权利之间的相互掣肘制衡的目的。通过这种方法将强化对行政事业单位内部预算机构的管理及制约作用，督促行政事业单位严格的按照预算编制的内容进行财务预算管理工作的实施，保障在关键问题的处理过程中必须经过上级机关部门的审查、批阅，符合国家制定的法律法规得到最终的审核通过后才能够按照流程进行实施。同时，加大对预算结果的考核力度，对后续监督不放松，排查资金在使用过程中存在的隐患与风险，事前做好充分准备，保证资金在预算执行的全程中发挥到最大效应，并且得到有效监管，避免造成资金浪费的局面，提高事业单位财务执行效力。

（四）建立健全行政事业单位财务预算管理考核机制

首先行政事业单位的绩效考核指标应得到健全。为了保证财务预算管理执行效果的可靠性、真实性、公正性，所以就必须完善并健全绩效考核指标的建立。由于行政事业单位的根本目的不是盈利，所以财务预算公共支出的绩效考核指标内容应基于项目实施中所支出的实【中国论文榜】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!【中国论文榜】——中国权威论文发表平台，我们为您提供专业的论文发表咨询和论文发表辅导!际费用作为基点，将对社会发展中能够产生良好效益的重要建设项目认定为绩效考核的对象，并将项目实施后的最终目标作为绩效考核指标制定的前提条件，将绩效指标细化到每一个小的项目当中，从而完善预算考核机制的细则建立。其次财务预算考核制度应具有科学性。在进行行政事业单位财务预算考核工作的开展中，应采用整体考核与动态考核相结合的方式开展，将预算考核的目标落实到每一个岗位每一个职员的身上。与此同时，行政事业单位应将最后的绩效考核结果与职员的薪资福利相结合，从而有效的发挥考核机制的激励作用。在整体考核的过程中，它主要适用于行政事业单位财务预算的最后一个环节，是对单位内部所有部门在本对预算执行且完成的执行效果的一个全面性、综合性、系统性的考核与评价，其评价的内容涉及各部门流动资金运用的实际状况与所取得的实际效益等多个方面。所谓的动态化考核主要是对单位预算过程当中出现的各种各样的因素进行考核，其目的主要是在于对预算执行力所产生的执行效果以及预算的目标进行比较分析，对比两种结果所产生的差异以及导致差异产生的因素，并提前做好未来财务预算管理执行方案及工作开展的优化改进。最后是做好财务预算绩效考评结果的应用。财务预算绩效考评结果可以为单位财务预算编制提供参考条件。根据财务预算绩效考评结果，对本单位在该实施成效相对差的财务预算项目，可在今后的预算编制中适当削减预算数额。并且，还需要明确单位在下个的财务预算支出大体框架，结合预算执行考评结果适时调整预算支出的主要方向。此外，为了证明预算考评结果的真实性与公正性，行政事业单位要在特定的渠道内进行结果的公布，通过社会舆论进行有效监督，从而让财务预算支出变得更加透明化，以保证财务预算的执行效益。

（五）提升行政事业单位财务预算管理人员的素质

要想完善并提高财务预算管理的执行力，就必须提升财务部门工作人员的整体素质。行政事业单位财务管理工作的开展需要德才兼备、综合素质及专业素质较高的优秀人才，才能够有效的提高单位内部财务管理的执行力。在进行财务管理人才的招聘过程中应加大监督管理与审查的力度，杜绝关系户员工的存在，所以进入财务部门工作的员工都必须接受严格且正规的考核，从而避免单位内部出现拉帮结伙、塌窝式腐败现象的发生。在财务管理工作中，员工应恪尽职守，保持积极向上的阳光心态，日常工作应提高对财务预算管理工作的主观能动性，对其各方面进行学习、研究。除此之外，财务工作人员应提高自身对社会环境的洞察能力，根据社会发展的实际状况，经济发展的实际需求制定科学合理的预算编制方案。在预算工作的开展中应熟读《预算法》及相关法律，并将所有工作章程了然于胸，做到十拿九稳，从而提高行政事业单位的财务预算管理执行力。

四、结语

总之，为了提高行政事业单位财务管理的执行力，完善财务管理工作的开展，就必须做好相关制度的建设与落实，确保行政事业单位财务管理工作的开展得到有效的控制与监督，从而提升行政事业单位财务管理执行力，为社会经济发展、国家基础建设、人民生产活动提供坚实保障。

参考文献：

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2.事业单位财务预算管理制度 篇二

事业单位进行财务预算, 主要是针对单位在一段时间内的活动所需的资金做出合理的规划, 以期活动的顺利进行以及实现对资金的有效利用。单位制定好预算后, 就需要对这些预算进行利用, 这时候必然产生对预算的管理工作。对预算的管理是一系列管理活动的总称, 主要解决预算资金的收支问题, 确保资金切实用在单位的既定目标上。事业单位进行有效的财务预算管理, 能够提高预算资金的利用率, 减少资金的浪费, 为单位赢得利益发展空间。

二、财务预算管理的重要意义

在我国, 财务预算管理还没有得到广泛的推广, 即使已经开展预算管理的企业, 在预算的编制和执行过程中也存在着诸多的问题。有不少企业的经营者对于财务预算管理心存疑虑, 认为预算管理并不是一种有效的管理办法, 正如一些民营企业的老总所说, 这么多年来没搞预算管理, 照样挣钱, 那些搞预算管理的企业也有不少倒闭亏损。也有一些学者把国外所谓最新的管理理论引进, 证明预算管理不仅是过时的, 而且是无用的。

(一) 财务预算管理能够使相关人员各司其职, 提高效率

财务预算管理明确规定了企业有关生产经营人员的责任以及目标, 是相关人员心中有数, 并且有效地激励机制能够调动企业生产经营人员的积极性, 减少企业的费用水平, 提高企业的运营效率。

(二) 帮助企业管理者制定决策。

企业财务预算管理将企业的现有资源和企业的未来发展目标有效地结合起来, 在预算管理体系中, 各种指标被重新分类整理, 并且通过向拥有决策权的管理人员传递这些信息, 从而有效地帮助企业管理者制定决策。

三、行政事业单位财务预算管理存在的主要问题

(一) 预算前期评估不到位

预算前期准备工作时, 事业单位要结合单位实际制定合理、科学的适合行政事业单位自己发展的财务预算计划。但就目前来看由于多数行政事业单位普遍存在人员、技术落后的问题, 没有明确各部门的责任, 大部分的预算工作都由财务部门进行管理, 而财务部门本身缺乏与其他部门之间的沟通, 不能对事业单位当前的主要任务进行科学的定位, 使其无法做好预算前期的评估准备, 加上财务部门自身的人力财力有限, 最后造成行政事业单位的财务预算不合理。

(二) 缺乏财务预算管理意识

前面提到多数行政事业单位对预算前期的准备工作不到位, 导致财务预算不合理, 再加上目前所使用的预算方法又比较单一, 导致多数行政事业单位不重视财务预算管理, 有的单位只是应付了事, 使得单位的预算及预算管理形同虚设, 成了摆设。另外, 当单位的预算产生后, 要求单位必须科学合理的对预算进行管理, 但实际上多数行政事业单位只是简单的认为预算及预算管理只是财务部门的事儿, 所以, 将预算管理工作都推给了财务部门。财务部门对事业单位的整体运行又很笼统, 造成预算管理不善, 直接影响了事业单位的实际利益。

(三) 预算管理制度执行力不足

行政事业单位做好财务预算是为了单位长期的发展, 预算管理执行的如何直接关系到行政事业单位的利益。但是, 有些行政事业单位虽然制定了预算管理制度, 但在实际执行中又存在很多问题。有些单位不能严格按预算管理规定, 特别在资金的管理上, 有的甚至随意预支, 造成资金短缺, 严重影响了行政事业单位的正常运转。再加上, 很多行政事业单位的人员素质不高, 对预算管理制度执行力度不够, 对资金管理执行落实不到位, 虽然制定了相应的奖惩制度, 但只是流于形式, 成了摆设, 这也是当前行政事业单位急需解决的问题之一。

(四) 预算反馈不及时, 造成预算与实际相脱节

在预算编制过程中, 单位不可能预测到一切可能要发生的事情。当市场发生重大变化时或其他特殊原因发生时就要求行政事业单位能及时调整财务预算, 否则就会造成预算与实际相脱节的问题, 也就失去了财务预算的真正作用。

(五) 预算机构及工作人员素质问题

近年来, 我国的预算工作出现了很多问题, 收支偏差过大, 专项资金被挪用等问题频发, 这很大程度暴露了我国事业单位预算管理机构不健全的问题, 很多事业单位没有专门的机构对预算工作进行管理。其次, 事业单位财务管理人员专业素质不高, 责任心不强, 缺乏事业心导致一系列财务问题的发生, 这些问题包括会计信息失真、做假帐等, 工作人员的素质与预算工作的质量关系密切, 只有工作人员既具备专业知识也具有职业素养才能不断提高预算工作的质量。

四、预算管理问题的应对措施

(一) 树立科学的预算管理观念, 做好预算管理工作

财务预算管理能够保障事业单位各种工作的正常开展和单位资金的合理有效利用。科学的进行预算管理, 使各项预算资金用在合适的工作上, 能够优化单位的资源配置和人员的工作分配, 提高资金的利用率。因此事业单位必须在科学的预算管理下将预算工作做好。在进行管理时, 单位要真正重视这项工作, 各级领导也要自觉主动的监督预算资金按计划使用情况。单位的各部门都应该在预算的初步计划下, 合理的利用预算资金展开各种的工作, 支持对预算资金使用进行监督, 才能保证预算管理工作的真正落实。

(二) 做好资金收支记录, 强化事前取证和事后调查制度

财务预算需要在科学提高预算编制水平的基础上进行, 这就需要在制定预算编制计划时, 要对预算的估计情况进行事前取证, 以确保预算的真实性和有效性。而在预算管理时, 要做好资金的收支记录, 以备事后的调查。这些工作都要到位, 财务预算才能按照详细的项目开展工作, 调动广大员工的积极性, 单位的预算情况才能符合实际要求, 从而保证预算工作能够得到认可, 才能提高事业单位财务预算的管理水平。

(三) 建立科学的财务预算考评体系, 提高对财务预算的监督力

传统的考评体系过于简单, 在指标上和方法上都不能正确反映相关人员的努力程度, 容易打消相关人员的积极性, 产生负面影响。这种设置过于狭隘, 一方面, 不能准确地评价企业的经营业绩, 另一方面也容易迫使执行人行为短期化, 影响企业的长远发展。

(四) 根据以往有效的财务预算的经验, 编制科学的财务预算方案, 严格界定企业的基本支出与项目支出

严格界定企业的基本支出与项目支出, 合理调整基本支出定额核定方法, 使预算资金的分配更加公正、公平、透明。在对项日支出进行适当分类、排序和严格审核的同时, 切实增强项目预算编制的计划性和前瞻性, 实现项目预算安排与部门事业发展规划的紧密结合。各业务归口管理部门应负责组织编制并执行本部门相关预算, 在预算内业务事项发生时负责审批, 对预算执行情况进行动态监控并及时反馈、评价;对业务预算的执行偏差进行分析, 并以此为基础实施日常管理控制。

(五) 企业应建立科学的考评体系, 并且不断完善

在财务预算期末, 应对各部门预算执行情况进行考核。在确定考核奖惩时, 为了避免编制先进预算的单位完不成预算受惩罚, 编制保守预算单位完成预算受奖励的现象, 可以在考虑实绩与预算的差异方向及大小的同时根据各部门预算的先进性决定奖励方案的系数。对于预算难度大的部门奖励系数大一些, 对于预算难度小的部门奖励系数小一些。以此鼓励员工尽可能编制科学准确的预算方案。

(六) 加强预算的执行力度

预算的执行力度即单位除非必要情况外, 要严格按照预算计划开展工作, 资金的利用情况也要按照管理原则进行收支。因此, 单位的预算执行力度需要得到加强。只有执行力度高了, 才能将资金用在最需要的地方, 提高事业单位资金的使用效益, 减少浪费和虚报现象。因此, 单位有必要建立行之有效的财务支出约束机制, 严格对各项经费开支进行审查, 才能从根本上完善事业单位财务预算的管理水平, 保证资金的合理、合规、有序使用。

(七) 培养高素质的财务管理人员

随着单位规模的扩大和在财务管理工作中现代技术的应用, 传统的财务管理方式已经不适应当前的管理模式, 因此单位需要对原有的财务人员进行技术和理论的培训, 让他们适应现代的管理模式。同时, 需要扩大单位的财务人才队伍, 招募大量有志于在财务及金融管理有所创新与发展的年轻人才, 为单位的未来发展准备人才后备资源, 同时也促进单位人才的更新, 为单位注入新的活力。

参考文献

[1]刑峥.《全面预算》.中国水利水电出版社

[2]杨晔.财务预算管理与企业管理创新[J].经济视角 (上) , 2008;12

[3]戴维.亚克森.《预算与管理报表》.机械工业出版社

[4]罗伯特·D·李, 罗纳德·约翰逊著.曹峰, 慕玲, 张玉坤等译.公共预算系统[M].北京:清华大学社, 2002

[5]全国人大常委会预算工作委员会调研室.国外预算管理考察报告[M].北京:中国民主法制出版社, 2005

3.浅谈事业单位财务预算管理 篇三

【关键词】 事业单位财务预算管理

1. 预算管理

预算包括营业预算、财务预算、资本预算、运营预算等多个方面，各种预算有机的结合形成了企业的总预算，即全面预算。预算管理是指对企业的全面预算进行管理，通过有效的预算管理，能够充分的调动企业员工的积极性，促使企业效益最大化。完善的预算管理能够为企业制定明确的可执行目标，同时能够使管理者充分的考虑到单位运营过程中可能存在的问题。预算管理能够协调各个部门之间的关系，作为一种有效地沟通手段，预算管理能够触及到各个部门。通过预算管理还能够对各种目标进行预测、实施，保证单位的各项目标能够得到有效的实施。预算管理对单位员工起到了一定的激励作用，预算可以有效地对员工进行激励。预算管理既是一种预测，又是一种控制手段，更是一种协调。事业单位在当前也加大了对预算管理的重视，纷纷引进预算管理制度，以加强对单位的管理。

2. 当前事业单位预算管理中存在的问题

2.1对预算编制重视程度不足

事业单位由于独特的地位，属于社会福利性质，也属于国家机构的分支。事业单位的工作成果与价值不直接表现为可以估量的物质形态，事业单位的经费大部分都来自于国家财政的拨款，根据运营资金的来源，事业单位又可以分为全额拨款型、公务员型、财政补贴型、自收自支型这四大种类。前三种占据了事业单位的绝大部分。由于大部分的事业单位都享受着政府财政的支持，所以事业单位对预算管理的重视程度都不够。许多事业单位只是将财务预算作为财务部门的日常性工作，没有将财务预算放在正确的位置上。这种不经过单位认真研究和决策，仅仅由财务人员完成的财政预算只代表了财务部门对预算的管理，而没有从事业单位的整体出发，没有考虑到事业单位发展的大局与需求，也不能发挥预算对事业单位运行的指导作用。

2.2预算编制存在一定的问题

预算编制是一项复杂的工程，其工作量之大需要花费大量的人力物力才能完成，但是在现实中的情况是事业单位的预算编制只用数周的时间就能编制完成，更有甚者可以用不到一周的时候完成对预算的编制。事业单位当前的预算编制大都以上一年度的预算为标准，依据上一年度的预算标准，在短时所期内制定当前的标准。这种预算的编制方法没有科学性可言，不能准确的反映事业单位的资金运营状况。并且有些单位在编制过程中，没有经过详细的论证和分析就进行预算编制，导致编制较为粗糙，直接影响到了财务预算管理的顺利进行。

2.3预算执行力度不够

预算的编制目的就是为了使得运营资金能够得到有效地利用，但是在实际的事业单位运行过程中，对于预算的执行力度还不够，不能保证预算得到充分的执行。许多专项资金都得不到单独的核算，经常存在着被挪用或者挥霍的现象，最终造成了大量预算内资金的浪费。预算执行力度较差使得事业单位的运行不能严格的遵循已经编制好的预算，使得预算不能发挥其本来面目。

2.4缺乏有效地监管

事业单位的预算得不到有效地执行，很大程度上是因为缺乏有效的监管。由于事业单位对财务预算管理不够重视，导致了对财务预算的监管工作也不够完善。对于事业单位的财务预算监管有两种方式：一种是单位内部的监管，另外一种则是单位外部的监管。许多事业单位内部并没有专门的监管机构，所以对财务预算的内部监管也就无从谈起。而外部监督机构对于事业单位的运行状况也不是特别了解，没有相应的监督评价机制，对事业单位的预算不能进行有效地管理。

3. 如何有效进行事业单位的财务预算管理

3.1事业单位提高对预算管理的认识

事业单位相关负责人应当提高认识，增强自身财务专业的技能水平。充分的了解财务预算管理的重要作用，同时事业单位也应当对单位员工展开相关的培训工作，使得员工普遍提高认识，通过全体员工对加强预算管理意识的提高，来影响预算管理的结果。当前我国事业单位对于预算管理的认识程度普遍不高，重视程度也不够，严重的制约了预算管理的开展。事业单位要提高认识，加强对预算管理的重视程度，从领导层开始加强对预算管理的重视，继而带动相关的工作人员及全体员工，通过增强员工的积极性来提高预算管理的效果。

3.2强化预算管理的法制化

完善的预算管理能够为事业单位的发展提供坚实的基础，事业单位要根据相关的国家法律法规来推动预算管理的法制化。国家也应当积极的对相关的法律法规进行修订与完善，使得事业单位的预算管理有明确的法律法规可以依据。采取积极有效地措施，推动预算管理的法制化进程。

3.3引进高素质人才，提高预算编制的质量

事业单位的预算编制是一个复杂的过程，这期间需要耗费较大的人力物力。传统的预算编制方法已经不能很好的适应事业单位发展的要求，随着社会经济的不断发展，事业单位规模也在不断扩大，运行所需要的项目更加复杂，传统的预算编制已经不能很好的适应这一发展状况，这就要求事业单位充分的重视对预算编制的现代化改造，使用最新的预算编制模式来提高预算编制的准确性。同时预算编制的复杂化和预算编制新方法的运用，需要新的高素质人才，这就需要事业单位根据社会进步的趋势加大对高素质人才引进的力度，积极的引进相关的高素质人才，以增强财务预算管理的质量。

3.4加大执行预算的力度

对于财务预算，一旦制定与认可，就要严格的执行。现实中许多事业单位财务管理比较混乱的重要原因就是对预算管理的执行力度不够，在实际的工作过程当中不能有效的执行预算编制。这就要求事业单位加大对财务预算的执行力度，严格的遵循预算编制。

3.5加强对财务预算的监督

财务预算的监督要求事业单位对财务预算进行全程的检查、考核，根据检查和考核结果，实施定期检查，及时纠正存在的问题。在实际的监督当中，既要加强单位内部监督，通过审计和财务部门发挥相应的职能进行监督。内部监督主要是从预算的编制、执行和决算几个方面来进行。在预算上报之前要对预算进行严格的审核与检查，及时的发现与纠正其中不合理的现象，同时在预算的执行过程中，对预算执行的重点环节进行全程的监督，促使各部门严格的执行预算。财务监督光有内部监督是远远不够的，事业单位的预算管理中，还要充分的利用社会公众力量进行监督。建立完善的信息披露制度，来向社会公开预算，通过社会力量来加强对财务预算的管理。

总结：

事业单位的财务预算管理中存在着一定的问题，这些问题都不利于事业单位对财务进行高效的管理，这就要求事业单位充分的重视这些问题，并且采取积极的应对措施，加强对单位财务预算的管理，提高单位的整体运营水平。

参考文献：

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[5]杨福艳.加强事业单位财务预算管理探析[J].现代商贸工业，2010（11）.

4.事业单位预算管理制度 篇四

《事业单位预算管理制度》是为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，制定的制度。事业单位预算管理制度具体细则哪些?请阅读以下文章内容，跟着小编一起来了解!事业单位预算管理制度

为切实加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保工资正常发放、机构正常运转和各项社会事业有序发展，推进财政资金管理机制创新和完善非税收入管理，XX年财政部门在进一步健全和完善县级行政事业单位预算收支管理体制的基础上，结合各项财政改革，继续对县级行政事业单位实行预算收支及经费实行包干管理。其具体管理办法如下:

一、经费包干原则

结合当前财政改革和各预算单位的实际情况，对各项经费和非税收入在预算收支管理中坚持以下原则:

1、坚持经费管理同人员编制管理相结合，严格按照人事审核、财政把关后的单位工资表进行人员工资的财政统发和包干单位日常公用经费的原则。

2、坚持预算内与非税收入收支脱钩，各单位的各项非税收入严格执行“收支两条线”管理的原则。

3、按照突出重点，压缩一般的要求，坚持财政保工资发放、保机构运转、保社会稳定、保重点支出的原则。

4、坚持对事业单位实行定额(项)补助或差额管理，并按机构改革的要求，积极探索对部分事业单位实行企业化管理，并逐步推向市场的原则。

5、坚持包干经费按月和按进度拨付，超支自补，节余留用的原则。

二、预算内经费核拨内容

预算内经费由工资福利支出(原人员经费支出)、商品和服务支出(原日常公用经费和业务经费支出)、对个人和家庭的补助、专项经费支出等组成,具体分项核拨内容如下:

(一)工资福利支出的核拨内容包括:基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费(基本养老、基本医疗、工伤、生育等社会保险费、残疾人就业保障金)、伙食费、伙食补助费、其他工资福利支出。

(二)商品和服务支出的核拨内容包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。

(三)对个人和家庭的补助核算内容包括:离休费、退休费、退职(役)费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支出。

(四)专项经费支出的核拨内容包括:年初经政府批转，人代会批准通过列入年初预算的各部门专项经费(国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他专项等);党代会、人代会、政协会和经县委、政府批准召开的大型会议等会议费(按批准的会议规模及开支标准经财政局审核后拨付)。

专项资金的拨付和使用，用款单位要严格按照专项资金管理规定，专款专用。拨付专项资金必须填写项目、用途和用款计划等，并报政府主要领导和分管领导签批后，财政方可拨付。

(五)其他相关规定:编制外机构、超编人员财政不安排工资及任何经费。预算内经费包干以1月份编制内实有人数为准。

三、预算内经费包干办法

(一)工资福利支出经费包干办法

1、全额拨款单位，编制内实有人员工资，按人事局工资股审核后的工资花名册按月由财政国库统发数列支;

2、实行差额预算管理的单位，编制内实有人员工资财政按差额比例补助，其余经费自理(包括合同工养老金等)。具体分为四类:第一类，对律师事务所按照编制内实有人数，财政只负担70%的工资;第二类，对工人俱乐部按照编制内实有人数，财政只负担50%的工资;第三类，对各乡镇卫生院，按照编制内实有人数，财政只负担82%-95%的工资(具体差额比例为:虎跳峡卫生院负担82%，金江、上江卫生院负担85%，建塘、格咱、五境、三坝、尼西、小中甸、洛吉卫生院负担90%，东旺卫生院负担95%);第四类，对县公证处实行自收自支管理。

2、离退休人员工资包干办法:原离退休人员工资按有关政策规定的实际数核拨，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨社保局，由社保局统一发放。离退休人员原单位和社保局要加强对离退休人员的管理，财政和社保要联合出台操作性强和实效性强的离退休人员管理办法，想方设法杜绝“活人吃死人工资”的现象;当年退休人员，退休前在县级单位(包括全额和差额单位)的，按组织和人事部门发文的退休工资标准和发放时间转至社保局发放，原单位不再发放;退休前在乡镇机关中的，根据县乡财政包干管理体制，当年退休人员工资由乡镇财政发放至年底，次年1月再转入社保局发放;行政事业单位合同工人员，退休后的工资由社保局从养老金专户中支付，财政不再单独安排经费。

3、当年病故职工的安葬费、抚恤费以及遗属补助，财政根据有关文件规定的实际金额核拨给原单位后由单位兑现。

4、县级全额拨款的行政事业单位的合同工养老保险金单位承担部分，教育系统、环卫站财政全额解决，其他单位财政承担50%，其余50%各单位自行解决。

5、当年编制内新增人员(包括分配和调入人员)，全额拨款单位，按人事局规定的工资发放执行时间和标准(新调入人员凭工资介绍信并按其注明的时限及工资标准，跨不予补发)，造入当月工资花名册发放(当月的工资花名册上必须加盖编委的印鉴，以证明新增人员在编制内);差额拨款单位，按差额比例补助，并应出具新增人员未超编的证明，跨不予补助。

6、当年新增资(政策性全县范围内增资外)，按人事局规定的时间和标准造入当月工资花名册发放，如在本出现补发，由人事局工资股造补发工资表纳入财政工资统发，跨一律不予补发。

7、由财政负担的县级行政事业单位基本医疗保险费按年初预算数先拨入社会保障财政专户，再转拨给医保中心。中新增工资部份财政不再追加此经费。

8、离休人员的医疗费由原资金渠道列支，不参加医疗保险，资金先拨入社会保障财政专户，再转拨医保中心，由医保中心按文件规定实报实销，对少报销者实行奖励。

9、县级各单位应缴县总工会工会经费的40%部分按一月份工资花名册单独测算并包干给各单位，年终统一由县财政局代缴给总工会。单位承担的工会经费60%部分，从单位包干经费中解决。

(二)商品和服务支出经费包干办法

1、行政单位分三类管理:第一类为五大机关，年人均商品和服务支出经费为2500元;第二类为行政单位总人数在10人以下(不含10人),年人均商品和服务支出经费为2100元;第三类为行政单位人员在10人以上(含10人)年人均商品和服务支出经费为1900元。

2、县级公、检、法、司(包括森林公安分局)按照编制内实有人数，按照上级规定安排商品和服务支出经费(县公安局年人均商品和服务支出经费为20500元;检察院、法院年人均商品和服务支出经费为14080元，县政法委年人均商品和服务支出经费为4000元，司法局年人均商品和服务支出经费为3500元)。

3、县级事业单位根据单位性质和收入情况实行分四类管理:第一类为享受人员在10人以下的，年人均商品和服务支出经费为XX元;第二类为享受人员在10人以上的，年人均公用经费为1900元;第三类，全县中学教师年人均商品和服务支出经费为1250元，城区红旗、民小教师年人均商品和服务支出经费为850元，东旺校区教师人均商品和服务支出经费800元，其余十个乡(镇)校区教师人均商品和服务支出经费700元。炊事员不安排商品和服务支出经费;第四类，除上述单位和人员外，财政只保证工资，不安排商品和服务支出经费。

4、对县级既有行政编制又有事业编制且具备一定“造血”条件和功能的单位，按照编制内实有人数，对行政编制人员，年人均商品和服务支出经费XX元;对事业编制人员,财政不安排商品和服务支出经费。

5、年初包干时有公用经费的单位，包干后新增(或减少)人员一律不追加(减)商品和服务支出经费。

四、非税收入管理

非税收入是财政收入的重要组成部分，必须按照财政部有关规定纳入“综合财政预算”统一管理。结合我县当前各项非税收入仍按执收单位先缴入财政专户，再由财政专户统一上缴国库的管理实际，在收入方面，执收单位必须将所有的非税收入按照“收支两条线”的管理要求，全额缴入财政专户，不准截留、不准私设小金库，如有违反 “收支两条线”管理行为的将按有关规定严格处理。在没有全面推行部门预算之前，非税收入仍然按照《云南省预算外资金征收使用管理暂行规定》进行管理，并按财政部有关规定纳入预算统一管理。在支出安排方面，教育系统上缴的非税收入按规定应返还部分，由用款单位向政府书面请示，写明非税收入返还的具体明细用途，并按程序由财政审核签署意见后，报政府批准方可按规定从财政预算统筹安排或财政专户返还，其余各单位上缴的非税收入按有关规定需返还单位使用的部分，仍然由执收单位提出书面申请，经财政部门审核并报县政府审批同意后再从财政预算统筹安排或财政专户返还。各单位经批准由财政安排的非税收入，必须纳入单位财务统一核算、统一管理。

同时，对国有土地有偿使用收入收缴和使用管理严格按照云政办〔XX〕26号及云财综〔XX〕84号文件规定执行，不进行统筹;计生委所征收的社会抚养费严格执行“收支两条线”管理(包括乡镇征收的)，支出由财政安排，专项用于解决农业人口及下岗职工独生子女保健费。

中若出台新的非税收入管理规定等，按新规定执行。

五、罚没收入管理

罚款和没收财物是国家行政处罚的重要手段，罚没收入是各级财政收入的一个组成部分。加强和改进罚没财物管理，对于强化财政收入管理、维护正常的财政收支程序、促进执法机关廉政建设都具有十分重要的意义。近年来，我县对罚没收入所执行的“罚缴分离”改革在管理方面取得较好成效，但部分执法单位执法不力，执法积极性不高等现象仍然不同程度的存在，罚没收入返还情况较为频繁。为充分调动执法部门的执法积极性，规范罚没收入的管理，对罚没收入在继续执行“罚缴分离”的基础上，采取对部分单位“核定收入入库基数，超基数比例返还”的管理办法。具体规定为:核定单位罚没收入上缴国库基数(县公安局30万元，县森林公安分局70万元)，基数内不予返还，超过基数部分，财政按照超基数部分的30%以业务经费的方式在年终结算后安排给执法单位。对交警二中队的罚没收入，全额上缴财政后，再通过预算支出安排给城市二中队，用于工资等相关费用。其余执收单位所上缴的罚没收入一律不予返还或经政府批准后从预算支出适当安排。

中若出台新的罚没收入管理规定等，按新规定执行。

六、严格制度，加强管理

(一)严格预算制度，硬化预算约束。上述包干办法，县直各部门、各单位必须严格执行，用款单位要按规定的预算指标拟定分月用款计划，按月拨款，用款单位不得超计划、超进度拨款。

(二)强化支出管理。一是财政部门不再受理属于经费包干范围的经费申请，各单位必须在包干经费中调剂使用;二是对不属于包干的专项经费实行严格的审批和管理制度，必须专款专用，并提高资金使用效益，财政部门将进行定期和不定期的跟踪检查;三是对会议费要实行严格管理，做到少开会、开短会，按会议费标准核拨经费，并纳入政府采购管理;四是单位必须严格执行国家的有关费用开支标准，在国家规定的有关费用开支标准范围内，可根据各自的实际，制定一些具体的包干措施，并报财政部门备案，但不得扩大开支标准和范围，不得虚列名目，胡乱开支;五是财政部门在当年11月以后，除特殊情况外，不再受理各单位的经费追加请示。

5.某事业单位预算管理制度 篇五

为了加强我单位财政预算管理，提高财政资金使用效益，增强宏观调控能力，促进单位发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及《**市市级财政预算管理办法》的有关规定，结合我处实际，制定本办法。

第一条 预算管理分为四个环节：预算编制、预算执行、决算与绩 效评价、预算监管。单位领导班子是预算的决策机构，财务科是预算汇编及核算机构，各业务部门是预算编制及执行机构，纪律监察室和审计科是预算监督及评价机构。

第二条 预算按照量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，做 到收支平衡，不列赤字。

第三条 单位领导班子负责制定本单位预算管理政策，负责审批单 位年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。

第四条 财务科根据市政府的部署和市财政局的安排，召开预算编制工作会，向各业务部门传达编制预算的基本要求和政策标准。第五条 各业务部门负责本部门基础预算数据申报，根据本部门职能和下年度工作任务编制预算，依据预算控制数对预算进行调整、细化，形成本部门预算草案。

所属基层单位编制的基础预算分别报机关分管科室，由各科 室根据各自的职能审核汇总，并在规定的时间内将所有审核后的预算基础资料及汇总数据报送财务核算科。

各业务部门对本部门预算的真实性、合理性、完整性负责，部门负责人是本部门预算编制和执行的第一责任人。

第六条 预算按照人员经费、公用经费和专项经费分别依据以下要求编制。

（一）人员经费根据市编制文件和人社局核定工资情况形成。

（二）公用经费严格按照**市规定的定员定额标准核定，依 照“一次核定、包干使用、超支不补、结余上缴”原则，在核定金额范围内细化到每项目日常具体支出；

（三）专项经费由项目负责科室提供填报项目申报表、批复文 件、明细项目预算、可行性报告、绩效目标、政府采购表、细化分月用款计划等相关资料；

第七条 财务科对各科室提交的基础预算及申报材料进行整理，汇总提交**办公会审议后形成我单位初次预算建议数。财务科负责在规定时间内上报，并根据市财政局要求填报财政大平台预算管理系统。第八条 财务科应当自市财政局下达本单位预算控制数后，负责进行分解，经各部门调整细化、领导审批、集体会议决议后，形成单位预算草案，经市人大正式批复后，成为单位年度预算。

第九条 年度预算指标下达后，财务科根据单位领导及会议决议后，负责向业务部门下达年度预算指标通知，以明确各部门权利义务。第十条 批复的单位预算由单位领导组织执行，具体工作由各部门负责，财务科负责办理预算资金的收支手续并进行财务核算。经市财政局批复的单位预算，在执行上要硬化预算约束，必须严格执行，不等突破，不得在预算执行中随意调整、变更。

第十一条 机关各科室应当按照批复的年度预算指标，根据工作发展的时效性要求，在每月二十五日之前编制本科室的次月用款计划，经科室负责人审签后，报送财务科办理资金用款计划手续，未提交计划的当月无法使用资金。

第十二条 各部门依据用款计划和相关经费支出规定使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。其中按规定需要履行政府采购程序的，必须进入相关采购流程。

各科室必须合理安排预算资金支付，原则上六月底累计支出进度必须达到年度预算的50%，九月底累计支出进度必须达到年度预算的75%。确实无法按要求完成预算执行进度的，需将详细情况及原因用书面形式报送财务核算科，财务科每月末编制预算执行明细表，负责向上级单位报告于是执行情况。

第十三条 各类资金支付必须符合各项法律、法规的规定，不得为了完成预算执行进度违反财经法规。

第十四条 批准的当年财政预算发生以下变动，应当报财政局调整预算：

（一）不增加预算支出总额，只在相关科目间进行调剂而形成预算支出项目间的增减；

（二）动用当年预算超收而增加的预算支出；

第十五条 申请追加支出预算时，由申请科室提出规范、合理的申请报告，阐明追加预算的政策依据、项目明细和资金数额等详细资料，报上级部门审批。

第十六条 各部门必须在每年十二月二十五日之前完成所有预算执行，财务科负责单位年度决算的编制，编制的决算必须符合法律、法规的规定，做到收支数额准确、内容完整。在规定期限内将决算连同说明及分析报告一并报送市财政局审核。

第十七条 各业务部门对本年度预算执行情况进行统计，依据《财政支出绩效评价管理暂行办法》，对预算执行率、项目实施效果形成相关绩效评价报告。分管领导对报告进行审核，经会议讨论和审批后，作为制定下年度预算编制基础。

第十八条 纪律监察室及审计科应当按照各自的职责，对各业务部门预算执行情况进行监督检查，做好单位预算的执行的监督工作。

对预算执行过程中查出的不规范问题，提出整改意见和处理决定，并建立跟踪反馈制度，通报整改结果和落实情况。

6.2015财务预算管理制度 篇六

第1篇：企业财务预算管理制度 第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：预算的编制，自预算上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；

（二）对差异额进行的分析；

（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励 第三十三条预算终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；

（二）激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；

（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；

（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；

（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章附则

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。第2篇：财务预算管理办法

一、预算的目的

1、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；

2、协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；

3、监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1、预算为每年的1月1日至12月31日。

2、预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。

XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1、一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标；

2、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理；

3、全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；

4、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；

5、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

（一）XX集团有限公司本部预算的管理

1、本部预算的对象为：公司本部各部室。

2、本部预算的内容分为两个部分：

（1）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；（2）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。

3、本部预算的编制程序为：

（1）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；

（2）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下的预算建议；

（3）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5、终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

（二）子（分）公司预算的管理

子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1、各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2、三级预算单位预算的编制

（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

（2）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

（3）如果本预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3、子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4、经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5、子（分）公司财务预算的执行。

（1）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。（2）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。（3）XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。

6、决算的编报。

（1）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

（2）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

（3）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。

（4）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

（一）预算的职能部门

1、总裁

全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2、财务总监

提出财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3、资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门（1）审核二、三级预算单位名单；（2）编制公司本部财务预案；（3）负责本部预算的实施管理；

（4）对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导；（5）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；（6）审核和编报公司决算草案。

4、审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5、人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

（二）预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。

相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。第3篇：学校财务预算管理制度

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本的预算编制打下基础；要了解和掌握预算事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的工作计划，参照上本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校预算草案。

7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10、各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下预算草案。财务部门根据学校下的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。第4篇：财务预算管理制度

一、责任单位和责任人 责任单位：东北石油大学计划财务处。责任人：承办人（A角，B角）、处长、总会计师、校长、党委常委会、处务会参加人

二、预算管理权行使依据

（一）东北石油大学预算管理办法；

（二）省财政厅印发《省级部门预算编制手册》。

三、初审条件和标准

（一）预算管理条件

凡纳入东北石油大学部门预算管理的各学院、职能部门均应按照要求编报部门预算，并执行学校预算。

（二）省本级教育部门预算审核标准：

1、预算编制主要遵循“零基预算”原则，根据每年不同工作任务和学校财力情况安排预算；

2、坚持“量入为出、收支平衡”的指导思想编制预算；

3、支出预算按照“保人员、保运转、保重点”的方针分配预算；

4、按照“预算包干、超支不补、结余留用”原则，执行预算。

四、所需材料

（一）遗属定期生活补助费审批表复印件一份；

（二）职工死亡证明复印件一份；

（三）死亡职工死亡前一个月工资表；

（四）单位收费缴税的文件依据复印件一份；

（五）单位所在地政府供热文件复印件一份；

（六）单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；

（七）单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；

（八）部门预算表（含7张表）、学生情况统计表、上年已故人员情况表、在职职工工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗属人员情况表、机动车情况表、单位基本信息表数据电子版及纸质版（）；

（九）电梯等固定资产账；

（十）其他需要申报的材料。

五、受理

承办人（A角、B角）对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、审核与决定

（一）承办人（A角、B角）根据学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅。

（二）承办人（A角、B角）根据省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大变化，正式下发学校部门预算文件并执行。如有重大变化，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行。

（三）学校部门预算以文件形式正式下发后，承办人（A角、B角）将学校部门预算文件发放到各预算执行单位。

七、核准时限

学校部门预算文件正式下发后，承办人（A角、B角）按季度下拨各单位的预算指标，具体时间为国库额度到账10日内。

八、公开公示 本制度及相关范本在东北石油大学大学校园网上长期公布，学校部门预算以正式文件形式告知相关单位。

九、监督检查

执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）》。

十、责任追究

执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）》。第5篇：XX集团公司财务预算管理制度

第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，较好地得到预算执行者的支持，提高完成预算所确立的目标和业务的主动性和积极性，本公司拟采用“参与法”编制财务预算，即由低层业务负责人编制后送上级审查，经反复研究和修订平衡后，报最高管理层审批，批准后的预算下达各部门执行。具体预算内容包括预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算的编制原则

（一）一致性原则：财务预算要与公司总体经营目标保持一致，即财务预算编制以公司经营计划为依据。

（二）系统性原则：编制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡。

（三）积极性原则：编制预算时，要充分估计目标实现的可能性，不能把预算定的过低或过高；预算又必须具有一定的灵活性，以免在意外事项发生时造成被动、影响平衡。

（四）及时性原则：各预算单位要按时、按期报出各项预算。

（五）分工原则：不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、平衡，经批准执行。

（六）权威性原则：各预算一经批准，任何部门不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。

第三条、财务预算的组织机构及职责

（一）公司预算委员会组织机构主任：公司总裁副主任：行政总监、财务总监常务负责人：财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部

（二）各公司、中心室预算组织机构主任：各公司、中心室第一负责人。执行委员：计财中心核算部长，各公司、中心室财务部长（或财务人员）

（三）公司预算委员会职责

1、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件。

2、组织公司有关部门对目标利润进行预测。

3、提出预算编制的方针和程序。

4、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。

5、接受并分析预算执行报告。

6、将经过审查的预算提交董事会，通过后下达正式预算。

7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改及经营方针的变更并报董事会批准。

（四）各公司、中心室预算组织机构职责

1、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。

2、审核制订本部门预算。

3、接受公司批准后的本部门执行预算。

4、接受并分析本部门预算执行报告。

（五）公司预算委员会办公室职责

1、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。

2、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。

3、汇总各部门初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算。

4、督促各部门按要求编制预算。

5、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告。

6、履行有关预算推行政策及联络事项。

（六）各公司、中心室预算执行委员职责。

1、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算。

2、编制本部门、月度财务预算。

3、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。

4、履行部门预算委员会核准后的预算。

5、对本部门预算编制提供策划及建议。

6、负责本部门预算执行和控制。

7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条：财务预算的编制程序

（一）预算的编制程序

1、每年10月15日前预算委员会提出下一的总体经营目标方案。

2、１1月８日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出详细的预算草案（如销售部、生产部、供应部等部门）。

3、１1月１８日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室。

4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于１２月15日前报请预算委审核。

5、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算。

6、由预算委员会主任将核准后的财务预算提交董事会，在审议期间由预算委组织试运行。

7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整预算。

8、股东大会确定的预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格履行必要的审批程序。

（二）、月度财务预算的编制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算。

2、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算，经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预算生成程序及编制方法各部门根据公司预算办公室的相关细则，由预算执行委员组织产、供、销、费用部门编制年、月度预算，在产、供、销、费用部门各专项预算基础上汇总各部门预算，报公司预算办公室审核。

一、销售预算的编制

（一）生成程序

1、由销售部门负责人组织，根据各销售区域汇总的客户情况和公司的定价政策，结合市场销售情况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案。

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。４。销售预算的内容：销售量和销售收入预算，销售费用预算。

（二）编制方法

1、公司销售部在认真分析研究市场状况的基础上，结合公司的产品竞争战略，确定公司在各产品市场上应采取的市场策略。（1）、协同生产部编制产品品种结构方案，在财务部共同参与下，编制出符合生产工艺、综合效益高的生产销售计划。（2）、提出产品销售预测价格。（3）、确定销售费用，首先根据销售预算中的固定销售费用进行编制，然后根据各地区销售分公司、经营部报送的销售费用预算，再进行合理的调整。

2、根据各产品历年的销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制、月度销售预算，从而实现对各地区销售分公司的定量考核。

3、销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期延期付款的情况，当期现金收入应包括当期销售产品收取的现金和当期收回的因前期销售产品形成的应收帐款两部分。当期现金收入计算公式如下：当期现金收入＝应收帐款*应收帐款回收率＋当期销售收入*当期货款回收率。销售现金收入预算作为编制现金流量预算表的根据之一。

二、生产预算的编制

（一）生成程序

1、根据公司的经营目标和市场对本部门产品和服务的需求，结合本部门生产能力及储备需求确定本部门的产量，提出预算方案。

2、各部门预算负责人批准后，于28日前报部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。

4、生产部门预算内容。主要有：生产量预算、直接材料预算、人工费用预算（交人事中心汇总）、制造费用预算、大修理支出预算。

（二）编制方法

1、生产部制定生产计划（1）、根据各公司确定的销售计划，结合销售部产品方案，各生产部门制定各套生产装置的生产计划、物料平衡计划。（2）、根据生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制定各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出。

2、在编制销售预算的基础上，根据公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货数量－预计期初存货数量，编制产品生产预算。预算分产品按年、月编制，然后再进行汇总。

3、在生产量预算的基础上，再考虑编制制造成本预算。其内容包括直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算。（1）直接材料预算的编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品（冰淇淋分类别）单位直接材料耗用标准，综合考虑今年的生产能力、材料利用效率及材料价格变动等因素，汇总平衡得出公司总的直接材料预算。（2）直接人工预算的编制本着增收节支、降低人力资源耗费的原则，根据生产预算中的预计生产量以及上年单位产品工资产量比进行编制。（3）制造费用预算的编制该项预算先将制造费用分为变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按零基预算进行编制。

4、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的基础上，进行产品成本预算的汇总。其主要内容包括产品的单位成本和总成本。

三、物资供应部门预算的编制

（一）生成程序

1、由本部门负责人依据生产部门、职能部门报送的预算（固定资产、特殊物资除外），结合本部门期初、期末库存的情况，提出采购预算方案。

2、本部门预算负责人批准后，于28日前报各部门预算执行委员。

3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。

4、采购预算的内容：原材料、低值易耗品采购预算，期末库存预算。

（二）编制方法

1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，根据各产品历年的需求量，结合公司的生产计划，以一定流程分产品品种（冰淇淋公司分类别）编制年、月采购预算。

2、期末原材料、辅料等存货预算的编制，依据预计采购量＝（预计生产需用量＋期末存量）-期初存量的公式分产品按年、月份编制。

四、期间费用预算的编制

1、管理费用预算的编制，要采用“零基预算”的方法，并适当考虑产量增加、价格下降等因素对管理费用的影响。该项预算编制涉及公司几乎所有职能部门，在编制此预算时，要充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。

2、销售费用预算的编制同第五条第二款第一点。

3、财务费用预算的编制首先进行信贷预算和专门决策预算，在此基础上进行财务费用预算。

五、资本支出预算的编制

1、预算委员会主任根据年初核定的投资预算、施工进度计划、付款合同、工程建设合同和设置、购置合同提出预算方案。

2、同第五条第一款的第二点之规定。

3、同第五条第一款的第三点之规定。

4、资本支出预算的内容：工程付款计划、设备付款计划、设备和厂房购建预算、项目前期建设费预算。

六、人事中心工资预算

1、人事中心依据各公司、中心室和各职能部门考核及编报的预算，根据公司工资分配发放办法，汇总编制公司工资预算。

2、工资预算提交公司预算委员会主任（或副主任）审核。

3、根据审核意见，重新修订后报公司预算委办公室。第六条：公司财务预算生成程序及内容

（一）生成程序

1、公司预算委员会办公室在收集各部门专项预算的基础上，汇总编制公司初步月度预算。

2、预算委员会办公室将月度初步预算报预算委员会常务主任审核批准。

3、根据预算委员会常务主任批复意见编制正式月度财务预算。

4、预算委员会办公室下发各部门执行预算。

（二）、内容

1、现金预算：包括现金收支预算、筹资预算、多余资金的利用预算。按年、月度编制。

2、预计利润表：按年、月度编制汇总。

3、预计资产负债表：按年编制。第七条：各项资金收支预算的调整与平衡预算委员会办公室收到各部门上报预算后进行初步审查，对不符合上述程序的预算提出审查意见并退回原编制部门重新编报，对符合上述要求的预算由预算委办公室在搜集各项收支预算的基础上进行调整和平衡。

1、销售回款的调整与平衡：根据公司经济责任协议书规定的应收帐款最高限额，同时考虑到公司现金支出情况调整回款预算。

2、费用支出的调整与平衡：依据量入为出原则，结合企业的实际情况，调整各部门上报的营业费用、管理费用、人员工资、采购费用、制造费用等费用支出。

3、期末存货的调整与平衡：根据企业产品市场供求状况，结合企业的综合管理水平，各单位应采取积极的政策，压缩期末存货的结存量，以加速存货周转速度，提高资金使用效率。第八条：公司月度预算的执行和控制

1、各部门必须严格执行公司预算委员会批准下发的各专项预算。

2、各预算执行委员根据下发的各专项预算指标为依据，建立各项收支、费用台帐。台帐控制程序如下：Ａ。公司财务部（室）建立预算控制台帐，指定专人实施控制。各项预算按月建立台帐定额标准。B。预算控制人员根据每笔核准支付的预算核减预算定额。C。各项台帐预算定额核减至零时，停止支付。如遇特殊情况须增加支出时，必须经预算委员会主任批准。D。各项费用支付必须严格按照各类费用支付的审批权限履行审核、核准、、手续后方可支付。E。严格履行公司制定的审批权限，任何人员不得越权操作，若不经严格审批手续，预算控制人一律否决支付；若确有特殊情况，必须有执行该权限的人员授权方可办理。第九条：考评与奖惩。由各公司、中心财务部（室）、计财中心核算部每月11日前将本部门的预算执行情况分析报告递交预算办公室（计财中心财务管理部）。

一、计财中心财务管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的预算分析报告。

二、季度预算分析报告经审计部审批后报预算委员会主任、副主任、常务负责人各一份。月度分析报告直接报预算委常务负责人。

三、计财中心审计部与财务管理部联合，对财务预算执行情况进行定期、不定期考核。

四、公司要定期进行经济活动分析会，对财务部门预算责任人根据分预算的执行情况进行评价。各责任中心对分预算进行分析，评估各分预算的执行情况，确定在剩余时间内完成预算采取的措施，同时对责任人进行评价。

五、人事中心根据定期分析会最终评价结果，提出对责任人实施期间奖惩的建议。

六、终了后根据财务决算，考评预算执行情况。在真实性审计的基础上，根据审计部门审计确定的财务数据，由预算责任人向预算委员会汇报预算执行情况，由预算委员会对各责任人进行评价，并提出下改善预算管理的意见或建议，公司人事中心根据评价结果，对责任人提出奖惩建议。

7.事业单位完善财务预算管理刍议 篇七

事业单位预算, 是事业行政单位根据事业发展计划和工作任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划, 是完成事业计划和工作任务的财力保证, 也是事业行政财务管理工作的基本依据。事业单位作为非赢利性组织, 预算管理是其最重要的管理方式, 是财务管理的核心。近几年来, 从中央到地方, 都已陆续开始了预算管理制度的改革, 主要包括以部门预算为主要内容的预算编制改革、以国库单一账户为核心内容的国库管理制度改革和以推进政府采购为主要内容的财政支出管理改革等三个方面的基本内容。预算编制既要实事求是又要有超前意识, 应遵循的原则有:

(1) “量入为出, 收支平衡, 不列赤字”的财务管理原则, 对事业单位的持续健康发展起着至关重要的作用。 (2) 实事求是、真实可靠的原则。运用科学方法进行测算、力求数据真实准确, 如实编列。 (3) 统一管理、突出重点的原则。严格按照有关规章制度, 统一编制、统筹安排预算内、外资金和其他收支。按财力情况和事项的轻重缓急程度核定专项支出。

二、事业单位在部门预算编制过程中存在的突出问题

随着部门预算编制改革的不断深入, 按照事业单位预算实行的“二上二下”的编报程序, 在编制时间上克服了预算编制时间短;在形式上也克服了预算编制内容粗, 内容不完整, 财力配置不够合理等弊端。但是目前的部门预算还有一些突出的问题, 主要表现在以下几个方面:

(1) 部门预算编制不够细致严谨。在项目支出的细化程度、基本支出定额制定的科学性等方面做得还很不够, 为一些单位挪用资金、铺张浪费留下了隐患。在安排项目支出预算时人为因素较多, 存在一定的随意性和盲目性, 影响了预算的严肃性。 (2) 资金管理不统一、范围不完整、支出类别划分过于僵化, 有些公用经费预算时无统一编制标准, 如会议费、维修费等公用经费无统一的编制标准, 加大了资金控制与管理的难度, 以致很难在预算编制中采取统一的预算编制标准, 无法真正达到细化预算编制的要求。 (3) 预算外与预算内资金相脱节, 预算编制不全面。好多事业单位的经费来源已经不是单纯的依靠国家预算内资金的拨付, 一定程度上也依靠单位的经营收入来弥补资金的不足。脱离预算的监管, 单位在编制预算时, 如果不能充分考虑预算外资金的收支情况, 则预算编制就不能真实的反映单位的收支状况和运营效率。

三、为促进预算编制的科学化、规范化, 应改进的方面

在预算的编制过程中, 应做好以下几项工作:

1. 对全年工作要有充分的预测与详细的规划。

预算编制缺少弹性, 往往是编制一年执行一年, 一成不变, 所以编制预算时, 应对有可能开展的计划外工作或可能发生的新项目加以考虑, 这样就不会面临较大的资金压力, 也不会导致年度中间预算追加频繁。

2. 按照事业单位预算实行的“二上二下”的编报程序, 对

预算项目进行充分调研和论证, 各收支项目必须有合理的编制依据, 要有详细的定额标准, 人员经费按人数, 公用经费按定额, 专项经费按项目来确定。在编制基本支出预算时, 严把基础数据关, 人员数与车辆数要与财政供养数一致, 人员工资按照国家工资制度据实测算, 公用经费按定额标准测算, 项目支出要按照项目库管理的要求细化到下属单位和具体项目, 不漏项、缺项, 不留硬缺口, 严禁估列代编、虚列项目、多报金额等弄虚作假行为, 并根据事业发展计划, 不断更新、完善, 提高专项资金的使用效益。有利于提高单位预算的科学性和准确性, 以保证预算执行的严肃性。

3. 细化项目预算。

按照旧的财务管理模式, 全额预算管理的事业单位, 其资金来源主要靠财政拨款, 预算按上级批准的计划编制, 开支要与所列项目一一对应, 有多少钱办多少事, 没有对口的钱, 该办的事也无法办, 在编制项目预算时, 应把每个项目细化到预算经济指标列支内容, 建立健全项目库管理, 对项目用途、开支标准、开支范围等等进行细化, 从而减少挤占项目预算补充经费预算的情况发生。

4. 编制政府采购预算。

已经纳入国库集中支付改革试点范围的部门和单位, 应当按照批准的部门预算和规定的支付方式编制政府采购预算, 都实行财政直接支付。

5. 积极推行国库集中支付制度。

实行集中支付, 财政部门可以根据资金的使用是否符合预算的规定而决定是否给予支付, 可以掌握每笔资金的最终去向, 没有任何中间环节, 资金直接支付给商品和劳务的供应者。杜绝了在预算执行过程中截留、挪用资金的现象发生。

6. 全面清理事业单位的银行账户, 取消一切不符合规定

的银行账户, 坚决取缔各单位的“小金库”, 杜绝非正常收入或将正常收入私自存取挪用现象。

7. 运用科学的编制方法。

预算的数据审核、汇总的工作量大, 有效发挥企业网络财务的管理效能可以大大加快预算编制工作的时效性, 提高了预算编制的科学化和精细化水平和工作效率。

四、加强预算执行, 提高各项资金的使用效益

1. 加强财务制度建设, 从单位内建立起有效的支出约束

机制, 建立严格的经费开支审批制度和经费开支报销程序, 健全单位财产物资的管理强化开支计划性, 合理安排项目经费, 做到有章可循。严格经费支出管理, 杜绝挥霍浪费现象, 以堵塞漏洞, 节约资金, 提高各项资金的使用效益。

2. 合理安排各项支出。

支出预算依章进行, 合理安排项目经费。按照轻重缓急安排其他项目的开支。防止前紧后松, 保证计划的有效性。对于重大项目经费支出以及因特殊原因需要调整或追加预算, 必须有归口领导审批, 严格按照预算内容项目执行。

五、加强预算执行监督, 对资金使用过程进行监督

加强对预算执行过程的监督。预算执行的好坏, 很大程度上取决于预算项目管理和控制水平, 预算管理工作最大的难度就是日常控制, 从目前事业单位整体上来看, 支出预算分配模式及管理体制仍停留在粗放型水平。加强预算执行监督是深化预算管理的关键环节, 主要是对资金使用情况进行监督。

加强预算执行单靠单位财务部门的力量是远远不够的, 可以从监控、分析、反馈、考核等环节建立动态监控机制, 并有合理性相关内容让单位审计、业务部门等参与到资金使用监督活动中来, 做到有章可循, 加强执行, 从而对支出预算是否完整、真实、合规等资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督, 做到对资金使用过程监督有制度约束, 确保资金安全、合理、有效使用, 保持预算执行应有的刚性和严肃性。

六、反馈分析预算执行信息

财务部门在财务活动进行中应及时发现问题, 分析增减变化的主要原因, 找出差异原因并及时解决, 预算的分析方法主要有对比分析法、动态分析法、因素分析法和平衡分析法等。如果是由于预算的准确性不足造成的差异就应该将努力提高预算编制的能力;如果差异是由于预算执行方面引起的, 则应该寻求改进执行的途径。在对日常经济活动的财务分析中应注意加强以下几方面的分析:

1. 对财务收支情况进行分析。

通过对上年同期经费收支情况对比分析, 从中发现各种经费开支的增减幅度及预算执行进度, 从而进行控制, 保证预算的顺利执行。

2. 对专项项目进行分析。

对专项项目的效益分析, 应与计划、执行等部门一起共同对项目的经费投入大小、时间耗费长短、任务完成优劣、获得成果水平高低等诸因素进行综合分析, 做好专项项目的效益分析, 效益评价应对项目实施的全过程进行综合评审, 对项目资金使用效益进行考核, 以帮助提高专项项目的经济效益, 增强单位的可持续发展能力, 实现对资金使用全过程的追踪问效管理。

参考文献

[1]伯龙.财务预算管理的思考[J].中国总会计师, 2006, (5) :46-47.

[2]王金秀, 陈志勇.国家预算管理[M].北京:人民大学出版社, 2007.

8.事业单位财务预算管理制度 篇八

【关键词】预算管理；制度改革；行政单位；财务管理

由于我国社会主义市场经济的逐渐发展，其主要的经济体制逐渐发生了一定的变化，社会各界对于政府中的绩效管理以及相关的资金运用得到了广泛的关注，也在一定程度上强化了相关制度的管理模式。因此，在新时代的背景之下，为了强化我国行政事业单位中的财务管理模式，应该逐渐提高企业资金中的预算管理模式，从而为行政事业单位的发展奠定良好的保障。

一、预算绩效管理改革与行政事业单位财务管理模式的发展现状

1.缺少完善性的绩效管理制度

对于行政事业单位财务管理模式而言，在相关工作的开展过程中，由于工作内容结果性不强，导致相关人员在工作过程中逐渐失去了方向。而在相关工作的开展过程中，各个管理部门都已经制定了中长期的规划内容，在长期目标的建立过程中也明确了相关人员的职能，但是在一些职能的开展过程中仍存在着一定的制约性因素，其中的中长期目标没有明确。而且，相关的管理人员对于成本的意识较为模糊，在各部门考虑企业绩效的同时还存在的较为严重的现象就是行政事业单位中的管理人员对于成本控制的效率关注度不够，也没有形成良好的企业资金预算意识。

2.财务部门与业务实施部门没有建立良好的配合制度

在行政事业单位财务管理过程中，企业中的财务管理部门以及业务管理部门之间的配合没有达到一定的标准，在一些企业的财务管理部门在财务预算及制定过程中，没有明确主要的作用，其主要的工作就是开展工作的总汇、上报财务状况以及项目批复等基本性的工作，并不能全面性的发挥财务管理过程中的监督、控制工作，部分企业中的财务管理部门对于相关经费的管理主要是在事后进行核算，缺乏对整个过程中费用支出的有效控制。而且，在相关企业并没有明确制度基本模式，也就不利于绩效目标的制定及跟踪。

3.对于预算管理制度的制定存在着不足因素

对于行政事业单位财务管理过程中的绩效控制工作而言，存在着较多的不利因素。首先，在预算的前期没有做好相关的准备工作，从而导致相关预算编制工作的建立没有实现科学性的建立模式，而根据绩效结果显示可以发现，如果在项目实施之前没有进行合理的预算工作，就会导致在财务的预算、批复的过程中面临着较为严重的问题，主要问题包括在单位的项目实施过程中缺少一定的可行性依据、在工作过程中由于没有明确性的制度体系导致相关的工作人员出现随意性的工作模式，从而使各单位之间的工作模式出现了差异性。其次，由于在项目实施的过程中没有制定明确化的预算编制制度，导致在工作开展的过程中频繁调整相关工作。对于一些项目而言只对项目的总额进行了预算，对于明细的项目没有细致的分析，从而导致在项目实施的过程中出现预算不准确的现象。

二、优化行政事业管理单位中预算模式的相关措施

1.强化企业财务预算制度的宣传

在行政事业的管理过程中，企业中的管理人员要强化财务核算制度的宣传模式，从而在根本上培养企业员工的财务预算绩效的管理意识，同时强化企业在今后财务管理过程中的财务预算制度。因此，在各级政府行政企业的财务管理过程中，对于相关的财务管理要加强预算的绩效宣传，由于信息化时代的到来，可以通过多媒体的形式进行专题宣传，也可以将主要的信息进行公开，要加大宣传的力度，在根本意义上改变行政事业单位中管理人员的思想模式，在优化相关管理制度的同时不断地提高企业的决策水平以及管理水平。

2.强化企业绩效的管理目标

在行政事业单位的发展过程中，若要提高各级部门的管理职能，就应该建立较为明确的长期项目规划，通过对考核制度的建立明确相关的绩效目标，其主要的内容应该包括项目实施的内容、资金的投入、项目的产生以及相关制度的考核指标，要将相关的制度细化明确到人，从而完善项目工作的绩效管理模式。首先，要做好财务基数的统计工作，统计各项预算的收入，从而在一定程度上保证预算收入的完整性以及准确性。其次，要完善财务预算的编制模式，相关的财务部门要充分的与各个部门进行紧密的合作，从而建立科学性的财务预算制度。再次，要详细记载财务的预算行为，通过项目支出的细化提高项目执行的可操作性。最后，要将企业中的预算编制与预算模式相结合，在一定程度上强化企业的绩效管理。

3.在项目实施过程中完善指标体系

对于行政事业的财务发展现状而言，在项目实施的过程中要完善资金的绩效指标，通过财务指标的明确建立科学化项目管理模式。通过指标体系的完善，可以与绩效的评价结构充分结合，从而实现了项目实施过程中的特殊性。与此同时，在企业财务制度明确的过程中，企业的管理部门也要全面的考虑到自身的工作状况，通过各级相关部门的紧密配合，完善相关项目执行中财务的绩效预算。

三、结束语

总而言之，在现阶段行政事业的发展过程中，要优化企业资金的预算模式。因此，在项目实施的过程中，要大力宣传预算绩效的主要内容，使企业中的相关人员强化财务预算的意识，而且在项目实施的过程中要明细相关的制度内容，从而为企业中财务管理制度的优化奠定良好的基础。因此，通过对企业预算绩效模式的强化为行政事业单位中的财务核算的发展提供充分的保障。

参考文献：

[1] 钟泽圣.公共财政体制下的事业单位财务管理研究 [J].经济科学出版社，2012

[2] 赵学群.绩效评价和绩效预算研究述评 [J].财政研究，2010 （9）