浅析小微企业融资现状

浅析小微企业融资现状（共8篇）

1.浅析小微企业融资现状 篇一

小微企业生存现状调查报告

当前在中国经济增长放缓和结构转型的双重压力下小微企业——这个数量最大、最活跃的群体处于何种生存状态面临的最大难题是什么自去年月份以来国家连续出台的一系列针对小微企业的扶持政策落实得怎样小微企业对政府扶持有哪些期待为回答这些问题年月下旬至月初中国经济时报六路记者分赴广东、浙江、山东、辽宁、湖南、四川等沿海与中西部地区进行实地调查采访在深入走访东莞、中山、温州、台州、济南、青岛、沈阳、大连、长沙、株洲、成都、德阳等个城市与涉及十几个行业的家小微企业主当面采访并填写调查问卷以及采访了各地的银行等金融机构、地方政府主管部门及研究机构后形成本组调查报道试图从市场与技术、成本、用工、融资、政策落实等多个方面立体呈现当前小微企业的生存状态。本系列报道从今日起刊发敬请读者留意。■小微企业生存现状调查报告之综合篇上■本报记者 李慧莲 郭顺姬 孙东辉 陈凌馨 “创业年了我感觉今年的经营形势是有始以来最艰难的。”月日在与中国经济时报记者的交谈中浙江丰业集团有限公司董事长李松林做出这样的判断。他向本报记者细数了当前面临的各种困难亏损、融资难、用工成本高、税费压力重……“现在的小微企业成了弱势群体有人问我是否考虑让小孩接班我说自己都苦死了谁还想让孩子接班受苦” 在中国经济时报的本次调查中李松林的判断与困惑并不鲜见。数量众多、业态多样的小微企业在国内外经济形势严峻的年面临着共同的难题成本上升、用工难、融资不易且贵、市场竞争激烈、政策玻璃门等等。采访中大多数小微企业对当前的处境判断是“艰难”的甚至超过年金融危机爆发时“那时候的企业是一下子倒掉现在是在慢慢煎熬”中国经济时报此次当面采访的家小微企业主中有相当多的人有这样的感受。但是有不少企业主同时表示“日子还能过”而且有些过得还不错尤其是那些有独家产品或产品技术含量高的小微企业。虽然有抱怨也有人喊着“干不了了”但他们仍然有期待大多数小微企业都在坚持哪怕是苦苦支撑。为的是“稳市场保客户”。这是本次调查发现的一个值得回味的现象。拿李松林来说他对本报记者说为应对艰难处境他做出了不少改变开始重视建立销售队伍提高企业的技术创新能力更加注重提升品牌尽力保证内控制度更健全投资也更谨慎。在严峻的形势下当各种压力涌向抗风险能力较弱的小微企业时尽管它们对未来的信心不足不过它们的一个生存优势却得以充分调动并显示出来船小好掉头。因为小他们更容易做到八仙过海各显神通。以下是本次调查的主要结论。销售整体持平略有下降明显向减少方向倾斜 月日接受本报记者采访时广州昊宇服装纺织品有限公司总经理张文杰说自己企业目前的销售状况与去年基本持平。这是因为欧盟市场不行的时候他开拓了俄罗斯市场。而他的那些将产品出口到欧洲、中东的同行则处境不妙。因为销售情况不佳张文杰的一位同行朋友最近几个月一直没有开工工厂将放假到月份。这与中国经济时报采访组调查的家小微企业主调查问卷分析报告相一致。问卷分析显示今年—月小微企业同比销售情况是整体在基本持平的基础上略有下降销售减少者多于增长者高增长

所占比例最小。从销售情况看小微企业今年—月份生存状况有一定难度销售基本持平的比例最高占销售减少—的比例为仅次于基本持平的比例减少以上的所占比例高于增长以上的比例销售状况明显向减少方向倾斜。分行业来看机械制造业超五成的企业销售减少—纺织、服装行业近五成企业销售减少—医药行业有四成企业销售减少—。从地区来看抽样表明广东企业销售情况不佳近七成的企业销售订单出现不同程度的减少浙江四成企业销售减少两成企业销售增加其余持平四川企业近四成销售增长三成企业销售持平三成企业销售减少辽宁近三成企业销售减少近五成销售增加山东企业近五成销售减少近的企业销售增加湖南企业销售情况良好近四成呈现增长。本报调查组发现销售渠道不畅通、销售环节监管不力、销售人员素质等方面都会影响销售业绩。另外销售情况与成本上涨、企业利润率的下降、资金紧张以及宏观经济形势也有密不可分的联系。利润增长空间有限发展动力不足 中国经济时报本次调查结果显示总体看目前小微企业利润率整体维持在较低水平。本次家的抽样调查分析显示约一半企业的利润处于—范围内仅有不到的企业有以上利润率利润率很低、不盈利、亏损的企业所占比例加起来已经超过。分行业看纺织、服装行业化工行业和服务业的利润率维持在一般水平农产品加工和电子行业的利润率偏高机械、建材的利润率较低。这份统计表明小微企业发展利润增长空间有限企业发展动力不足。本报记者实地入户调查结果也印证了这种结论。一些外向型小微企业在转向国内市场后所遭遇的低价竞争和劳动力成本上升使企业利润趋于减少。仍以广州昊

宇服装纺织品有限公司为例总经理张文杰对本报记者说因为这种情况存在这几年公司的利润大概在—左右而年—年之间利润至少可以达到百分之十几。“一条裤子出厂块钱我们就能赚块钱。” 而一些处境更加困难的企业则在没有盈利的基础上继续生产这样做的主要目的是为“稳市场保客户”。瑞安市盛兴包装材料有限公司总经理张兆土将这种情况描述为“骑虎难下”“工厂已经投入了多万元虽然不赚钱但还要想办法支撑。因为如果不继续运营那些设施都会变成烂钢废铁分文不值继续运营也许还能看到希望。” 分析此种现象原因除受到劳动力成本上升、原材料成本上涨、制成品价格低迷、利率高、土地价格高、人民币的大幅增值等多方面因素影响外国内经济增速放缓、国际经济局势动荡等系列因素也发挥了作用。山东佳城软件科技有限公司总经理张家成认为小微企业的成本包括税收、贷款利率、人工成本、公摊成本等与大中型企业相比并没有少。但小微企业必须花费更高的成本去雇佣员工、获得贷款、应对市场波动。这样一来小微企业的成本相对于大中型企业来说更高利润率必然会更低。订单三成持平四成有增机械建材行业呈减势 “现在没啥订单是淡季。以前淡季不至于到放假的地步现在大部分时间都在放假。”月日广东盛浩鞋材东莞办事处经理陈通荣对本报记者说。陈通荣的工厂现在产量减少到了三分之一。他期盼下半年产量能增加状况能好转但他说自己心里也没底。“现在比年更艰难那时候企业是一下子倒掉现在都在慢慢耗企业更煎熬。” 中国经济时报本次抽样调查数据显示目前从企业订单数量上看约三分之一企业持有订单与去年基本持平约的企业有增长将近

企业有所减少。分地区看广东近七成的受访企业销售订单出现不同程度的减少其他地区也有不同程度的减少。在行业方面医药行业、化工行业和电子产品行业的订单相对平衡基本持平的占最多。纺织、服装行业订单量稳中有减。农产品加工和服务业的订单数量呈增长趋势。机械、建材行业订单呈减少趋势。另外中国经济时报调查小组还发现受宏观调控政策趋紧的影响与房地产相关行业的订单量下滑尤为严重。大连开发区新良建筑防水公司总经理王秋表示自己的企业受房地产市场低迷影响很大今年的订单跟去年没法比。“今年到现在我们还没有一个订单去年我们纯利润能达到绝对收入多万。照这样下去估计今年利润可能会是。”王秋说。订单数量减少是小微企业特别是出口型小微企业面临的困难之一。本报调查组发现发达经济体需求的减少人民币对美元、欧元等主要贸易货币不同程度的升值以及小微企业对客户黏性较低这些都直接影响着订单的数量。这种情况以广东、浙江等沿海地区最为典型海关总署数据显示今年—月广东省进出口贸易总值比年同期增长低于全国增幅个百分点但对欧盟出口仍为下降。本报记者从温州相关部门了解到—月份温州对欧盟出口同比减少也是近两年来首次出现大幅下滑。同时出口订单短期化现象明显主要是原材料价格大幅波动和人民币汇率升值预期的不稳定增加了企业接长单、大单的风险。本报调查组发现保持订单数量增长的一些企业则是因为开发出了新产品或是有相关利好政策出现使企业暂时没有受到大环境的拖累。像广东、浙江一些生产服装和生活用品的多位小微企业主表示虽然来自欧洲的订单减少但因为他们正在开辟包

括俄罗斯、印度、越南在内的新市场同时注意加强开拓国内市场生意并未受太大影响。预期半数小微企业信心不足 对于未来经济的预期小微企业是如何判断的 “人工成本不断上升企业利润不断下降市场也不断萎缩如果这种恶劣情况一直延续我相信要不了多久我们就得到政府去要饭吃了。”湖南长沙拓天节能技术有限公司董事长刘志龙月日对本报记者说。温州爱俪嘉妮鞋业有限公司董事长方崇海对企业生存前景感到迷茫“企业没有利润别说转型能保命就不错了。” 在采访中中国经济时报调查组发现接近一半的受访小微企业主像刘志龙、方崇海一样显示出对今年宏观经济形势的信心不足。抽样调查报告显示认为将不如去年持悲观态度者共占持乐观态度者不足四成仅占认为显著好转者仅有。这表明企业在进行今年的预算、投资等方面操作时会持谨慎的态度。不同行业对未来预期也不同纺织、服装行业认为不如去年的占六成共有七成企业持悲观态度电子行业有六成表示悲观。农产品加工行业认为中近七成企业认为略有好转。建材、机械、生活用品和印刷业整体持悲观态度其中机械行业近八成企业认为不如去年。从职工人数对未来预估上看少于人的企业中有超过四成看好未来最是乐观—人的企业中有将近四成表示乐观—人的企业也有将近四成表示乐观但却有的表示未来宏观经济显著恶化。从地区上看广东超过四成浙江、山东有三成企业认为显著好转或略微好转辽宁、湖南、四川约有四至五成受访企业认为显著好转或略微好转。在采访中山东省中小企业办公室政策调研处副处长王功永这样解释小微企业家的信心不足成本上去就下不来用工成本、财务成本、能源

原材料成本没有一个不涨的这种成本上行的压力很多小微企业支撑不了企业投资收益和信心指数都会下降。“民营企业的老板最聪明赔本的买卖他不会干一旦信心下降政府再吆喝、再发动全民创业都没用。”王功永说。■小微企业生存现状调查报告之综合篇中 最大难题小微企业共认“三高”“两难” “原材料价格比以前高很多劳动力成本更是翻番儿地涨工人快用不起了税收挺重的差不多一半的利润用来交税了银行贷款利率高而且必须要抵押不好借钱。”辽宁鑫海电子工程公司总经理金涛月日接受中国经济时报记者采访时这样描述自己的现状“市场小了竞争更加激烈小微企业日子很难过。” 金涛说的是一种普遍现象吗在外部环境不太有利的形势下对于小微企业来说在众多的不利因素中它们认为自己面临的最大难题是什么 据中国经济时报抽样调查结果显示当前小微企业面临的最大的问题是劳动力成本上升选此项的受访企业占比下同、原材料和其他生产成本上升以及税负过高这三座大山是小微企业当前面临的最大负担。对“融资难”、“政策支持力度不够”的反映也比较突出分别有和的受访企业有此感受。除此之外困扰小微企业的问题还有市场萎缩、产品技术含量不高和管理方式陈旧。市场萎缩多因为外需疲软和内需不振对许多出口企业来说市场方面的变化引发的问题尤为严重。见附图 困难一劳动力成本高 本报记者在各地采访中了解到小微企业对劳动力成本上升的感知不同行业各有不同。其中加工定制等人力资源密集型行业受到的影响最大这些小微企业面临的最大问题是“员工人数下滑的比例非常高而技术创新型企业面临的难题是“如何留住高科技人才防止人员频繁流

动”。广东省鹏鑫服饰有限公司总经理晏志辉将这种情况形象地描述为“工人进厂就像相亲看待遇看厂房看饭堂看这看那还得看老板顺不顺眼。” 本报调查组发现小微企业主将劳动力成本上升归为以下三个方面物价上涨导致工人生活成本上升促使工人工资不断被抬高国家对工人福利的保护力度加强工人福利意识提升企业在基本薪酬外支出的员工关联成本也在显著提高。另外大部分的企业主抱怨自己花费了金钱和精力培养出的员工不能留下员工频繁跳槽直接导致企业在人员维护上投入更高的成本。本报记者采访的小微企业主普遍呼吁在当前小微企业面临经营困难的局面下不能简单地将人工成本全部交由小微企业独自承担。他们一方面期待政府可以建立起人才市场中的信用体系约束员工频繁跳槽另一方面希望政府可以提供更加完善的社会保障降低员工在住房、医疗等方面的压力以便于改变员工一味追求高收入或只愿意进大企业的状况培养员工对小微企业的忠诚度。困难二生产成本高 小微企业对生产成本提高的感受是怎样的月日浙江丰业集团有限公司董事长李松林向本报记者列举了企业运营中涉及的各种费用工商年检要费用技术监督局检测企业要费用环卫费万元派出所联防费万多元环保排污费多万元虽然单个部门费用不多但各种名目累加起来一年也不少。受访的家小微企业主普遍反映近年来能源、原材料等要素成本的过快上涨使许多原本就处于产业链低端的小微企业盈利空间被挤压殆尽小微企业生存艰难。尤其是在当前通货膨胀严重的情况下原材料的价格更是一路猛涨让很多小微企业措手不及。除此之外许多小微企业反映税费负担过高企业涉税种

类多缴费项目多减免税费优惠政策难以落实企业真正得到的实惠较少。调查中中国经济时报调查组还发现在土地使用方面政府更愿意将土地拨给大中型企业而不是小微企业的做法令许多小微企业主不满。小微企业进驻工业园区也面临投资强度的限制土地制约已成为他们继续发展做大的瓶颈。月日本报记者在青岛与多家小微企业主座谈时拥有多项自主知识产权的青岛光明环保有限公司董事长徐述铎就在会上发出了“我要是在青岛有一二百亩地的码头做船厂一年十几亿收入不成问题”的感慨。物流成本高也是小微企业的一个重负。山东众森建材科技有限公司董事长于吉涛月日接受本报记者采访时表示物流成本已成为他们开拓市场的一个主要障碍。对他们企业而言如果考虑到汽油、过路收费和对运输人员的补贴目前物流花费能占企业总成本的还多。特别值得一提的是大型企业拖欠小微企业货款无形中也加大了小微企业的运营成本三角债现象值得关注。一些小微企业尤其是为当地大中型企业配套生产产品的小微企业反映国有大型企业因在结算时居强势地位其付款流程较长且复杂再加上有时故意拖延因而回款期较长导致他们无法及时支付自己上游企业的货款形成新的三角债现象严重影响其生产经营。这种现象在本次调查的东中西部地区均有不同程度的存在尤其以沿海地区最为严重。其他运营成本方面水、电、房租等过高也是小微企业尤其是服务类小微企业有所抱怨。困难三税负高 “企业平均利润只有—而税赋每年以—幅度增长这是把企业往死里逼。”月日下午温州中小企业协会会长周德文在接受本报记者采访时这样表示。对于税费负担对企业经营所形成的压

力小微企业感受趋于强烈。在本报记者走访的企业中接近三分之二的企业认为当前的税费负担已经对企业经营造成影响。也有企业反映税负不均因为经济形势趋紧一些企业倒闭或停产而无法收税而相关部门为完成任务把无法收到的税款转嫁到尚在盈利的企业身上进一步加重了企业的负担。在接受本报记者采访时温州一家鞋业有限公司董事长陈先生一谈到这种情况就非常来气“你知道我今天在忙什么带着会计去税务局交十几万元额外税收。因为今年倒闭了不少企业地方税务局规定的任务完成不了让我们这些还在运营的企业多交点帮助完成任务。” 对此浙江省瑞安市经信局局长金少隆表示这种做法不仅会给尚在运营的企业造成较重的税负负担更重要的是这会引发不公平问题。他认为这跟相关部门了解税源情况不扎实有关。他建议有关部门对税源进行分类普查通过中介机构进行审计。针对政府已出台不少针对小微企业的税收优惠政策小微企业有何感受在接受本报记者采访时许多受访小微企业主表示“没有接触到”接触到的则认为优惠不多而限制太多对企业作用不大。山东佳城软件科技有限公司总经理张家成拿近期的一项政策向本报记者算了一笔账“优惠政策规定企业年盈利块钱以下的所得税可减免你想想一个摆摊卖菜的盈利也不止块钱吧最后算下来企业每年只能少交块钱这种政策对小微企业的吸引力能有多大” 山东社会科学院副院长郑贵斌将上述现象归结为“政府在税收问题上的矛盾行为”。他认为一方面政府希望通过减少税负为小微企业减压另一方面政府为保证财政收入要求税务部门保持税收征收力度这就使税收优惠政策的落实大打折扣。另外本报调查

组发现税负重还可能会促使小微企业采取种种手段进行逃税。这样做不仅背离了现有的税收体制更进一步阻碍了整个小微企业征信体系的建立使企业无法通过健全的征信进行融资。困难四融资难且贵 徐志盛是四川省德阳市德东电工机械制造有限公司总经理。最近他正在发愁怎么能够筹到一笔钱扩大德东电工的生产规模。“有个万到万差不多了。”月日徐志盛对本报记者说现在有大单不敢接受资金限制怕不能按时完成。这是一种较为普遍的现象。不过本报抽样调查结果显示“融资难”在本次“小微企业认为最困难的问题”选项中排名第四这是不是说明小微企业不存在融资难问题答案是否定的。山东众森建材科技有限公司董事长于吉涛对本报记者表示大多数小微型企业的创始人是具有一定资金实力的人如果没有良好的资金来源小微型企业根本无法开办。但是一旦要进一步扩大规模企业一般都会遭遇资金短缺的问题。他们企业目前就面临这样的难题。根据本报调查组抽样调查发现目前小微企业生产经营资金主要是自筹通过银行贷款者为另外分别有和的企业通过民间借贷和内部集资的方式来进行融资。抽样结果表明小微企业的融资渠道极为狭窄主要依靠亲戚朋友借款和供应商赊账解决企业资金问题银行的支持比例相对较小。为何银行在小微企业贷款上少有作为本报记者在采访中发现小微企业主反映的与融资相关的问题有贷款利率太高差不多要用所有的利润去还利息大部分贷款需要固定资产抵押一些没有固定资产的企业主贷款难贷款手续太繁琐银行审查标准多、变化快担保公司标准不一费用收取等没有统一规范银行的新产品新服务小微企业无处得知企业与

银行之间互相不了解等等。“利率那么高贷了款净成给银行„白打工‟了所以我们基本都不指望从银行贷款。别说不好贷就是好贷也不敢贷。

2.浅析小微企业融资现状 篇二

国务院总理温家宝日前在浙江温州视察时指出, 要认真落实并完善对小微企业贷款的差异化金融监管政策, 明确将小微企业作为重点支持对象, 加大财税政策对小微企业的支持力度, 延长相关税收优惠政策的期限, 切实防范金融风险, 加强对民间借贷的监管, 引导其阳光化、规范化发展。

今年前9个月, 广州市中级人民法院二审的民间借贷纠纷案高达408件, 较去年同期增加三成多。近日, 浙江温州等地甚至曝出多名借款人恶意逃债“人间蒸发”的消息。民间借贷盛行, 一方面反映出当前中小企业融资渠道严重匮乏, 另一方面也暴露了融资难带来的巨大风险。

门槛高周期长, 贷款“僧多粥少”难解近渴

日前广东省经信委对200家中小工业企业进行抽样问卷调查显示, 在“原材料价格上涨”、“人民币升值”、“劳动力成本上升”、“融资难”四大中小企业固有难题中, “融资难”再次成为中小企业居首的难题。

在上海, 中小企业同样贷款困难, 不少企业都面临资金“饥渴”。上海一家主营餐饮管理信息软件的大学生创业企业——泽阳信息科技公司, 为获得100多万元的流动资金贷款, 谈了多家银行都没有成功, 不得不考虑通过民间借贷融资。数据显示, 目前上海有贷款余额的中小企业约3.7万户, 仅占上海地区中小企业总数的1/10。换句话说, 还有90%的企业没有享受到贷款等金融服务。

中小企业以及微型企业获得贷款, 主要渠道为银行和小额贷款公司。银行的中小企业贷款虽然不断增加, 但是它的担保机制更为严格。“我们找了多家银行, 最后都因为没有抵押担保而没有贷成款。”上海泽阳信息科技公司负责人张元刚介绍说。

从银行贷款不成, 找小额贷款公司也难度不小。目前上海仅有66家小额贷款公司, 面对中小企业庞大的融资需求, 小额贷款公司完全不能应付。

小额贷款公司资金规模一般只有几亿元, 由于不能吸收存款, 其贷款资金大多为资本金。因为需求巨大, 几亿元很快就放贷完毕。为了扩大贷款规模, 小额贷款公司不得不增资扩股, 但依然供不应求, 对解决中小企业融资难仍是“杯水车薪”。

谈起融资, 天津先导倍尔电气公司董事长李青春也颇为无奈:“今年我们没有从银行贷到一分钱, 好在我们还有维持日常生产运行的现金。但赶上前期成本非常高的大合同, 自己负担不了, 只能眼看着赚钱的机会丢掉。”在天津, 很多受访的中小企业主认为, 银行贷款的最大问题是审批周期太长, 无法“救急”, 一些中小企业“耗不起”, 往往选择“立等可取”式的高利贷。

利率高风险大, 民间借贷纠纷或将“滚雪球”

在银行和小额贷款公司都难以满足中小企业的背景下, 不少企业被迫寻求民间借贷支持。而在部分地区, 由于风险较高等原因, 民间借贷逐渐演化成了高利贷。各地民间借贷年利率普遍在20%~30%之间, 甚至更高。民间借贷的盛行, 不仅加剧了中小企业经营的困难, 也容易引发纠纷。

“有抵押物贷款月利率在2.6%~3%之间, 没有抵押物贷款月利率在7%~10%之间。”位于广州珠江新城的多家从事民间借贷的机构向记者透露了当前民间借贷的利率行情。他们的客户有相当一部分为中小企业。没有抵押物的高息贷款主要用于企业短期资金周转, 也有一些客户由于不具有银行授信资格, 同时项目波动性强, 因此只能寻求民间融资方式。

由于近期温州等地曝出民间借贷资金链断裂等事件, 珠三角从事民间借贷的机构普遍增加了规避风险的举措, 如果不是资信优良的老客户, 没有抵押物的高息贷款也不会轻易贷出。

据中国人民银行广州分行透露, 上半年广东民间融资余额约在3500亿~4500亿元, 约占同期广东贷款余额的7%, 基本还处于合理范围。今年上半年广东各商业银行发放贷款加权平均利率为6.44%, 而上半年民间借贷 (农户) 监测样本加权平均利率为17.45%, 为当前一年期贷款基准利率的2.67倍, 未达到4倍的上限。

但人行的监控数据并不能反映珠三角民间借贷的全貌。据了解, 在广东从事民间借贷的投资公司, 资金量从一两亿元到十亿元不等, 中间还夹杂着业务人员的私人业务、企业间拆借等。此前有机构估算仅东莞一地, 民间借贷量大概就有2000亿~3000亿元, 整个广东民间借贷到底有多大规模, 仍是未知数。

在民间借贷活跃的同时, 借贷纠纷也在增加。今年前9个月, 广州市中院二审的民间借贷纠纷案高达408件, 较去年同期大幅上涨30%, 而民间借贷更为活跃的东莞、佛山、中山等地, 纠纷更加繁多。这些纠纷是否会演变为滚雪球般的恶意逃债行为?现在谁心里都没有底。

呼唤“草根金融”, 各地出台措施应对

针对中小企业融资难以及由此可能引发的金融和社会风险等问题, 各地也在想方设法解决。

广东省中小企业局日前表示, 正在与银行、担保公司等金融机构沟通, 在融资方面积极争取政策, 扶持中小企业健康发展。广东省中小企业局认定了一批省中小企业融资服务示范机构, 进一步完善信用担保体系建设, 推进中小企业集合票据发行工作, 并积极推进中小企业上市梯度培育工程。据统计, 今年上半年广东中小企业新增贷款1381亿元, 占全部企业贷款的59.7%, 同比提高3.8个百分点。广东省中小企业局指导的中小企业信用担保体系自建设至今, 已累计为中小企业、民营企业融资担保总额近4000亿元人民币。

今年来, 天津市也陆续出台了一系列支持科技型中小企业发展的政策措施。天津市通过财政拨款、贴息贷款、担保贷款、周转价款、股权投资等方式, 充分发挥政府30亿元专项资金的引领和放大作用, 分门别类支持科技型中小企业加快发展。对于不具备向金融机构融资的条件, 但科技含量高、发展前景较好的科技型中小企业给予期限不超过两年、额度不超过200万元的无息周转金支持。

针对中小企业融资难的问题, 各地金融机构也按照央行、银监会等部门要求, 推出了许多面向中小企业融资的新产品。交通银行上海分行已在全市15家中心支行设立了小企业信贷服务分中心, 建立了专职小企业客户经理队伍。泰隆银行上海分行推行社区营销方式, 专营大银行不做的“草根金融”业务;他们组成专业营销团队“下沉”至市场、行业社区, 深入掌握客户的一手资料, 从根源上杜绝风险。广东发展银行推出了“好融通”中小企业综合融资解决方案, 该方案已形成一套较完善的中小企业金融产品体系, 包括传统信贷产品、现金管理、供应链融资、上市融资服务等。截至8月底, 该行中小企业人民币一般贷款余额已突破1800亿元。

3.浅析小微企业融资现状 篇三

关键词：小微企业；民间融资；信贷约束

根据中国家庭金融调查（CHFS）数据，小于5人的微型工商业是构成我国工商业项目的主体。具体看来，雇佣人数小于5人、5到50人的小微企业在我国工商业项目的总数占比分别为86.8%和11.4%，而雇佣人数在50人以上的企业只占工商业项目总数的1.7%，由此看来，我国绝大多数的工商业项目来自小微企业；而从总产值来看，对工商业总产出的贡献最大的是雇佣人数为5到50人之间的小微企业，其总产出占整体工商业总产出的44%，若加上雇佣人数小于5人的微型工商业，小微企业的总产值高达全部工商业产出的70%（甘犁，2013），且在国民经济中占据着越来越大的份额。但在融资方面，小微企业因自身缺乏担保与抵押品，以及无法提供银行需要的信用信息，往往受不到银行贷款的青睐，导致家庭自主经营工商业往往向民间借贷市场寻求资金，增大了金融风险。

“没有固定资产就很难贷款”

大连瓦房店，一座以轴承出名的全国百强县。以瓦房店轴承为领头国企的这里，有大大小小数千家小微企业。马路宽阔敞亮，市中心也有着栋栋高楼和高架桥；大商集团开在市中心的一座商场里，主流的流行品牌应有尽有，这一切都显示出这里的繁华。

但就是在这样一座充满活力的城市里，小微企业也很难从银行渠道贷到款。“因为小微企业很多都是租的厂房，没有固定资产就很难贷到款”，某商业银行大连瓦房店支行的负责人李主任说，“在我们银行顺利申请到贷款的企业，有90%都是抵押了固定资产，像土地、厂房等。像小微企业有的那些机器设备因为折旧快，我们不接受那些的抵押，只认房产证和土地使用证。”而信用贷款，李主任称只有不到10%的企业可以申请到，而且额度一般并不高。

瓦房店虽然有着传统的轴承工业，但总体来说依然是一个农业县。在国家支持三农事业发展的大背景下，李主任所在的银行也对三农企业贷款有一定的政策倾斜。三农企业可以让本地的龙头企业做信用担保，相当于联保性质。在签订协议后银行放款，“但额度一般只有5万或10万。这个业务有风险，银行和龙头企业都不愿意承担太多。”李主任介绍道。而对农户则曾有专门的“联保贷款”，即3户就能联合成立一个联保小组，互为担保，贷款额度为5万至50万，期限为3年。“但是农民偿还能力低，我们银行没有将此项目一直开展下去；现在一些刚进入瓦房店的城市商业银行做这种项目的力度很大。我们觉得风险太高，基本是不可持续的。”

“总之那些小微企业和农户们很难满足银行的贷款门槛，这样他们就会选择利率更高的民间借贷，长此以往其实会增加系统性的金融风险。”据中国家庭金融调查最新数据显示，小微企业民间借贷风险极大，既有银行贷款贷款又有民间借款的小微企业盈利比例为57.7%，亏损比例为18.7%；仅有银行贷款的小微企业盈利比例为76.7%，亏损比例下降至10.1%；而既无银行贷款业务民间借款的小微企业盈利比例为81.4%，亏损比例仅为4.5%。据国家统计局对全国3.9万户规模以下工业企业抽样调查，2012年一季度，小微企业经营状况的好转情况并不乐观。工业型小微企业经营状况好或很好的比例仅为21.1%，比去年底下降了1.7个百分点。其中，微型企业经营状况好或很好的比例仅为18.3%。经营者普遍反映，沿海江浙一带的“订单荒”情况开始涌现，尤其是广东、浙江、重庆等地制造业出口企业，订单普遍减少了20%到30%（施向军，2012）。

小微企业借贷与中国的新未来

中小企业受到的贷款掣肘到底有多严重？CHFS数据显示，企业规模越小，受到信贷约束的比例就越高。雇佣人数在50人以上的大中型企业受到信贷约束的比例只有4.5%，雇佣人数50人以下的企业遭遇信贷约束的比例却高达57%（甘犁，2013）。小微企业遇到信贷约束的主要原因是无房产或厂房抵押、企业成立时间过短、项目资金在家庭总资产中的份额过低等，另外，与银行信贷人员的关系也成为可影响贷款能顺利发放的条件。根据CHFS在2011年的调查数据，55.8%遭遇融资困境的小微企业存在无法拿出所需的抵押或是担保的情况，小微企业信贷的主要来源就要依靠“关系型贷款”，而能否顺利获得贷款，就要依靠与银行或是信贷员的关系。有高达64.9%遭遇融资困境的小微企业经营者抱怨，他们无法获得信贷支持的关键原因之一就是跟信贷员的关系不够好（甘犁，2013）。

信贷约束对创业行为也产生了严重制约，根据CHFS的调查数据，开业一年之内的小微企业受到的信贷约束最为严重，有21.8%的创业期企业主反映无法得到所需的信贷支持，迫使他们转向利息高的民间借款，有很多企业因为无法承受民间借贷的高利息，往往不得不放弃创业行为；开业一至五年的企业有16.7%受到了信贷约束，开业六至二十年与生存二十年以上的老企业受到信贷约束的比例分别降至10.5%和3.2%（甘犁，2013），但在这个过程中已经有大量的小微企业“夭折”。

对于个人创业和中小企业的扶持，在经济增速放缓、国进民退受到广泛批评的今天理应成为政府的政策取向。近日国务院宣布月营业额低于2万的小微企业将免征增值税和营业税，虽然力度未达预期，但依然不失为下一阶段政策的风向标。希望可以通过政府主导、扶持创业、完善信贷体系、在金融不发达地区发展中小金融机构等方式，尽快解决小微企业的信贷困境。

参考文献：

[1] 甘犁，求解中小企业的信贷困境，第一财经日报，2013-03-20

[2] 施向军，我的名字叫“小微”——中国小微企业生存现状面面观，中国检验检疫，2012

4.浅析小微企业融资现状 篇四

专业论文

浅析小微企业利用民间资本融资问题

浅析小微企业利用民间资本融资问题

【摘 要】小微企业是我国国民经济的重要组成部分，是加快经济增长方式转变的重要支撑力量。面对小微企业巨大的融资缺口，民间借贷发挥了超过了银行贷款等其他融资方式的更为重要的作用。民间金融突破合会、农村资金互助社、企业家俱乐部等传统活动形式，借助开办信托公司、小额贷款公司、典当公司等新兴渠道参与到小微企业融资中来。未来，民间资本应通过发展与信用担保机构合作的“民间合会”；推广一般性企业家俱乐部形式；大力发展小额贷款公司；大力发展P2P信贷网络平台等途径进一步加强对小微企业的融资支持。

【关键词】民间资本；民间金融；小微企业

一、小微企业划分及其地位

2011年，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部联合发布《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，《通知》中按照行业门类、大类、中类和组合类别，依据从业人员、营业收入、资产总额等指标或替代指标，将我国的企业划分为大型、中型、小型、微型等四种类型。

以工业为例，其中大型企业：从业人员1000至40000人，营业收入大于40000万元；中型企业：从业人员300至1000人，营业收入2000至40000万元；小型企业：从业人员20至300人，营业收入300至2000万元；微型企业：从业人员小于20人，营业收入小于300万元。

与2003年元国家经贸委等部位制定的《中小企业标准暂行规定》对比，小微企业的营业收入上限（2000万元）和中小型企业的营业收入上限（40000万元）相差20倍。过去笼统的分类方法显然忽视了小微企业的特殊性，对企业类型的细化大大提高了政策的针对性，这为各项政策落到实处，政策能够更加有效地惠及小微企业创造了条件。

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

目前，小微企业已经构成我国国民经济的重要组成部分。根据2012年统计年鉴数据显示，2011年小微企业数量已达264262家，在全国企业数量中的占比高达81.16%；众多小微企业提供了大量的就业岗位，仅2011年就吸收了2989.5万人就业，占全国全部从业人员年平均人数的30.61%；与此同时，小微企业也已成为社会财富的主要创造者。2011年我国小微企业的工业总产值、主营业务收入和利润总额已分别占规模以上工业企业创造的工业总产值、主营业务收入和利润总额的34.75%、34.18%和21.44%。

尤其值得注意的是小微企业的科技创新能力不断加强。全国约65%的发明专利、75%以上的企业技术创新和80%以上的新产品开发由中小企业提供。2010年底，国际高新技术企业中中小微企业的占比高达82.6%。①根据第二次全国科学研究与试验发展资源清查数据公报，全国开展R&D的规模以上企业中，小微型企业为23953家，占比65.8%。小微企业已成为我国加快经济发展方式转变的重要力量。

二、小微企业融资现状

2011年，世界经济复苏的道路艰难曲折。自年初以来，由于最终需求低于预期，经济景气指数明显走弱，再加上持续攀升的通胀压力和货币紧缩的政策，小微企业“钱荒”融资难问题再度成为热点。外需疲软、内需不足，原材料和劳动力成本上升对小微企业的经营造成了严重的冲击。各种生产要素的价格上涨最终都会反映到企业资金需求的增加上，使得企业维持原有的生产和经营也需要更多的资金。因此，小微企业比以往更加的“缺钱”。

据银监会测算，我国银行贷款主要投放给大中型企业，大企业贷款覆盖率为100%，中型企业为90%，小微企业仅为20%。分析2011年各家商业银行年报数据可知，全国各主要银行小微企业贷款发放比例与小微企业在国民经济中的地位严重不符。如大型国有商业银行中，给小微企业发放贷款在贷款总量中的比重较高的工商银行，这一数值也仅为12.32%；农业银行小微贷款在全部贷款中的比重为10.22%；交通银行小微贷款在全部贷款中占比仅为5.86%。在全国性股份制商业银行中，南京银行比例最高，为27.98%。在从银行贷款艰难甚至贷不到款的情况下，小微企业的生存与发展就此陷入僵局。

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

三、小微企业利用民间融资的新兴形式分析

自“中共十五大”确立非公有制经济合法地位后，民营经济迅速发展并对我国经济增长的推动作用越来越强。中小微企业作为民营经济的主要组成部分，制约其发展的主要因素是融资困难。在紧缩性信贷政策约束以及欧债危机导致外部需求下降的背景下，正规金融愈加满足不了中小微企业的金融需求，因此中小微企业尤其是小微企业的融资主要依赖于内源融资。通过郭斌、刘曼路（2001）对温州中小微企业的调查数据分析，企业融资的来源主要由自有资金、亲友参股、民间借贷和银行贷款组成，但据调查数据显示，我国小微企业融资结构中，民间借贷所发发挥作用已经超过了银行贷款等其他融资方式。

民间金融通常是与官方金融相对应的，是民间资本参与金融领域的活动。在我国，民间金融最早发源于农村，已有4000多年的历史。民间金融极大地推动了我国经济的发展，但其在我国金融市场中的定位却极其尴尬，“高风险”、“高利贷”、“非法融资”等帽子一直压制着民间金融的发展，长期以来大部分一直以“灰色民间金融模式”②发展。

2011年，我国经济在世界经济缓慢前行的背景下仍然保持了高速增长，但国内的高通胀和股市楼市持续低迷使大量民间资金找不到合适的投资渠道，央行紧缩的信贷政策使众多中小微企业寻求银行贷款外的融资渠道。同时，国务院常务会议于2011年推出“国九条”。同年6月，中国银监会出台“银十条”等鼓励和促进民间金融健康有序发展的政策。在这种情况下，各种民间金融作为一种更灵活的融资渠道，突破了合会、农村资金互助社、企业家俱乐部等传统民间金融活动形式，在短期内迅猛发展。新兴的民间资本借助开办信托公司、小额贷款公司、典当公司等参与民间金融。愈加丰富的融资渠道使得民间金融的商业化程度和资金的利用效率得到了明显提高，使小微企业的融资方式更加多样化。下面本文对小微企业利用新兴民间金融形式融资的情况作一简单分析。

1.信托公司

近年来，在紧缩性信贷政策和民间借贷危机爆发的背景下，信托逐渐成为小微企业融资的重要渠道之一。截止2011年底，我国信托业总资产为48114.38亿元，比2010年增加了58.25%，在近年来民

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

营企业非银行融资渠道需求增加，大量民间资本寻求新投入点这种影响行业整体规模的积极因素推动下，信托业投向工商企业的额度大幅增加，总金额达1906亿元，金额占比为23.45%。③为解决企业融资提供了一种灵活有效的方式。但中小企业信托产品风险高，为降低中小企业信托产品的融资成本，这些产品大多由政府政策引导、财政支持，所以由信托公司融资的方式依然有赖于政府的现象仍未改变。同时，2011年集合信托资金中投入工商企业的资金有1906亿元，而投向中小微企业的融资只占1.61%，信托行业对中小微企业的金融支持还有很微小，有极大地潜力发掘。④

2.小额贷款公司

自2008年开始，小额贷款公司进入快速发展时期，机构数量迅猛增加，诸多民间资本进驻小额贷款公司行业。截止2011年末，小额贷款公司数量同比增加1668家，增幅为63.81%；2011年小额贷款公司实收资本3318.66亿元，同比增加1537.73亿元，增幅86.34%；贷款余额3914.74亿元，同比增加1939.69亿元，增幅达98.21%。⑤

2011年政府出台小额贷款公司扶持政策，解决小额贷款公司融资比例限制等方面问题，同时解决了小额贷款公司“只贷不存”的瓶颈，创新小额贷款公司筹资渠道，用资产证券化解决筹资问题是小额贷款行业发展的新动力。但其行业问题依旧存在，由于税负高、征信缺失等问题使民间资本成立小额贷款公司对小微企业贷款的成本居高不下，又因民间资本成立小额贷款公司资金规模小、长期从事高风险活动易导致其抗风险能力差，有时，一笔呆账坏账就能导致公司现金流链破裂，长期制约着小额贷款公司的发展。

3.典当公司

2011年，由于企业在典当行融资快捷和银根紧缩的大环境客观上促进了包括典当行业在内的准金融机构的发展，国务院公布了《典当行管理条例（征求意见稿）》以促进典当行业持久健康发展。在典当行业快速发展的同时，许多弊病也就随之暴露，民营典当行一般规模小，管理人员素质低，有企业产权不明、违规经营等问题，由于无法对典当行进行有效的监督导致资金或抵押物的丢失，扰乱行业发

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

展，同时也威胁了金融市场的正常发展。

四、加强民间资本对小微企业融资支持的金融对策

1.发展与信用担保机构合作的“民间合会”

“合会”（ROSCA），意为“轮转储蓄与信贷协会”。它是协会内部成员的一种共同储蓄活动，也是成员之间的一种轮番提供信贷的活动。因此，这是一种成员之间的民间借贷，是成员之间的资金互助，同时涉及了储蓄服务和信贷服务。合会可按会员获得会钱的决定方式分为，轮会、摇会和标会。目前大多数合会采取标会的形式，按照会员愿支付的最高利息竞标，价高者得到会钱。我国东南沿海地区是标会的主要集中地，同时也是近年来“倒会”高发地区，根据东方财富网等网站的新闻报道统计数据，2011―2011年来媒体报道“倒会”潜逃事件15桩，在地域上高度集中于浙江福建一带，其中12件发于福建省，3件发于浙江省。“倒会”事件集中于浙江福建这些中下企业重镇，有效的反映了“标会”在民营中小企业融资中的重要地位，同时也显示了这一民间资本借贷活动的高风险性。为了降低风险，可以使信用担保机构与民间合会合作，由信用担保机构充当“会首”的角色，在政府部门的监管下从事资金融通活动。

2.推广一般性企业家俱乐部形式

企业家俱乐部在大多是一种“精英俱乐部”，旨在为会员搭建交流的平台，帮助企业打通商业活动，并参与其投融资活动，有力地推动了民间资本的发展。俱乐部在为期会员提供金融服务时，一般是为会员做财产管理。有些会员有良好的投资目标但却资金不足，有些会员有大量盈余资金却没有合适的投资目标，这是俱乐部就能起到牵线搭桥的作用，有效的解决投融资问题。但企业家俱乐部的辐射范围小，资源信息仅供“圈内人”共享，缺少社会性。我们可以借鉴企业家俱乐部的组织形式，由各地商会建立一个基数更大，效率较高的组织，提高资金利用效率。

3.大力发展小额贷款公司

自2008年开始，小额贷款行业进入高速发展阶段。由于2011年货币政策持续紧缩，市场投融资需求大，大量民间资本进入小额贷款行业，小额贷款公司发展迅速，规模数量屡创新高。大量小额贷款公

最新【精品】范文 参考文献

专业论文

司的出现一定程度上缓解了小微企业融资难的现状，但从数据来看，2011年小额贷款公司全行业贷款余额3914.74亿元与主要商业银行的贷款余额相比相差甚远，所以小额贷款公司的成长性还有巨大的发展空间。政府可以在税收等方面对小额贷款公司进行“政策偏向”，使其在市场上更加有竞争力。小额贷款公司自身方面要提高人才素质，向专业化方向发展，创造出“更新、更快、更有效率”的金融工具，提高“软实力”。

4.大力发展P2P信贷网络平台

P2P（Peer to Peer）信贷网络平台是信贷服务中介基于线上金融服务为民间个人与个人的信贷交易提供有关双方信息的查询、验证、传递服务以及交易的整体风险状况和利率水平信息，帮助交易双方实现交易并减少风险，这种平台既满足了受资人的资金需求又为出资人的闲散资金提供了升值的机会，有利于发展个人信用，提高社会资金使用效率，是民间资本参与金融活动的一种创新。P2P信贷网络平台一般不从事资金的吸收和发放，只提供信息服务，所以就消除了资金的托管风险，比民间直接借贷更加安全有效。

可通过建立个人信用档案共享机制，提高金融体系中的信用记录在中央银行、其他存款性公司和其他金融新公司之间使用及利用效率等手段大力发展P2P信贷网络平台，使P2P信贷网络平台提供的信息更加精准和有效。

注释：

①摘自工业和信息化部部长苗圩在“第四届APEC中小企业对话世界500强财富论坛”演讲稿。

②灰色金融模式：当前我国法律部分禁止，但未完全禁止，同时违法与非法之间存在界限模糊的民间借贷行为。

③④数据来自中国信托协会网站。

⑤数据来自中国人民银行《2010年小额贷款公司分地区情况调查表》、《2011年小额贷款公司分地区情况调查表》。

参考文献：

[1]成洪艳.经融危机下的中小企业的融资决策[J].中国检验检疫，2011（1）.最新【精品】范文 参考文献

专业论文

[2]黄文妍.后危机时期小微企业的融资困境及出路[J].商业文化（下半月），2011（12）.[3]姬会英.当前我国中小企业融资难的原因及对策探析[J].特区经济，2011（2）.[4]郭斌，刘曼路.民间金融与中小企业发展：对温州的实证分析[J].经济研究，2001（11）.[5]中国企业家调查系统.资本市场与中国企业家成长：现状与未来、问题与建议[R].2011（8）.课题项目：本文受国家大学生创新创业训练计划项目“黑龙江省利用民间资本解决小微企业融资问题研究”（121201）；2011年黑龙江省社科基金重点项目（11A001）；2012年黑龙江社科基金项目（12C026）资助。

作者简介：

王梓任（1992-），男，黑龙江哈尔滨人，大学本科，从事民间金融研究。

祝洪章（1976-），女，黑龙江哈尔滨人，硕士，副教授，从事金融理论与政策研究。

5.浅析小微企业融资现状 篇五

林洁 刘伟

2012-10-22 10:12:27 来源：《金融发展研究》2012年第9期

小微企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有重要作用，其改革与发展是当前经济工作的一项重要任务。目前，“融资难”问题已成为制约小微企业发展的瓶颈，虽然近年来我国政府为解决这一难题出台了许多政策措施，但仍远远满足不了广大小微企业的资金需求。以青岛市为例，数据显示，青岛市2011年底登记在册的小微企业共30余万家，占全市企业总数的90%以上，而成功获得银行贷款的仅有11301家，仅占小微企业总数的4%.小微企业“融资难”的根本原因是信用等级低，因此要想获得贷款支持必须辅之以保险、担保等方式。贷款保证保险主要通过信用担保方式，为企业提供第二还款保障，从根本上解决企业第一还款来源不足问题，是解决小微企业“融资难”的一条新途径。

一、贷款保证保险的起源与发展

保证保险于十八世纪末十九世纪初始于美国，随后西欧、日本陆续开办，目前在世界范围内得到了迅速发展。我国保证保险业务最初是以消费贷款保证保险的形式出现，自上世纪末开办，随后的几年经历了快速发展又快速退出的过程。这种状况的出现与当时我国信用体系不健全，公司开办之初对险种的风险估计不足、盲目发展、管理松弛、前期资信调查与后续监督不到位等因素有着直接关系。

以汽车消费信贷保证保险为例，1998年，随着汽车消费信贷市场的发展，各商业银行纷纷推出不同品种的个人消费信贷业务。为适应银行资产业务风险转移的需求，汽车贷款保证保险开始出现，并在最初几年得到迅猛发展。截至2011年底，国内金融机构的个人汽车贷款余额达到435亿元，广州地区的汽车贷款99%采取保证保险方式。但该险种由于涉及环节多，风险技术含量高，又无成熟经验可遵循，在发展过程中也暴露出不少问题。诸如逾期贷款严重、管理成本高、诉讼案件多、追偿难度大等，保险公司赔付率一度超过100%.为此，2003年6月开始，多家保险公司迫于风险控制的压力开始停办汽车消费贷款保证保险业务，尤其是2004年1月，保监会发布《关于规范汽车消费贷款保证保险业务有关问题的通知》，要求截至2004年3月31日现行汽车消费信贷保证保险条款费率一律废止，该业务基本进入全面停办阶段。2004年4月，重新获保监会批准的新版汽车消费贷款保证保险产品再次入市，市场反映开始趋于平淡。

近年来，随着经济的快速发展，小微企业对资金的依存度越来越高，市场旺盛的资金需求为保险公司涉足贷款保证保险业务创造了条件，小微企业贷款保证保险业务应运而生，并因无抵押、时效快等特点在一些地区得到市场的逐步认可。

从长远来看，小微企业贷款保证保险业务还有广阔的发展空间，保险公司不仅能够帮助企业融资，也可利用自身的优势，为小微企业提供投资咨询、风险管理等保险延伸服务，还可以贷款保证保险为契机，将业务扩展到人身、车、财产等方方面面，从而寻求新的业务增长点。但目前从全国范围来看，小微企业贷款保证保险的发展仍处于初级阶段，开办的地区和保险公司较少，业务发展还存在一定的局限性。

二、小微企业贷款保证保险发展的主要问题

（一）小微企业经营特点对贷款保证保险的影响

1.信用等级和管理水平相对较低。虽然目前银行业也大力支持小微企业发展，但贷款普遍投向AA级以上且具备有效抵押或担保的企业，其他信用等级低的企业便成了小微企业贷款保证保险的潜在客户群。保险公司承保时不但需要对小微企业本身资信状况进行调查，还要兼顾其信用情况。但由于小微企业往往组织结构变化快，财务制度不健全，缺乏经营的稳定性，管理水平相对较低，不具备完整财务核算体系和持续经营记录，在资信调查中往往难以获得准确的财务信息，导致信息不对称，容易出现逆选择风险。

2.保费的承担能力差。小微企业往往经营规模小，产品结构单一，资产负债率和流动负债较高，短期偿债能力较弱，再加上原材料、运输费及人工成本上涨等诸多因素影响，企业经营负担过重，盈利能力弱。保险产品的定价是与承保风险相匹配的，该业务预期高风险损失就必然决定了保险人需要得到足够的相应利益作为补偿，而高费率势必加重小微企业的负担。另外，对每一个有保险需求的客户，保险机构前期都需要耗费大量的人力物力进行资信调研，因此需要收取较高的保险费以支撑其运营成本，再加上贷款银行实行利率上浮，通过此渠道融资的总成本将达到20%以上，阻碍了小微企业投保的积极性。

（二）制约贷款保证保险业务发展的因素

1.险种本身特点容易导致道德风险。保证保险是最能体现保险金融性质的产品，同时也是经营风险最高的险种。贷款保证保险的标的是被保险人还款的信用，风险为被保险人不守契约的行为，国内目前的贷款保证保险补偿是无条件的，由于被保险人投保后将还款风险全部转嫁给保险人，而保险人和被保险人之间往往存在着信息不对称的问题，被保险人即小微企业在投保后，可能会降低防范风险的积极性，因此就有可能产生道德风险。

2.经营环节不够完善加大经营风险。一是资信调查环节。保证保险承保的是信用风险，作为保险人需要一种识别和确定风险的手段，但资信调查是一项技术性较强的工作，需要具备有风险判断经验的专业技术人员，但保险公司在这方面的现有人才储备明显不足。二是承保核保环节。目前，开办保证保险的公司基本采用总部集中核保的管理模式，核保人更多依靠信息、资料的传递来判断承保条件，核定承担的贷款保证风险。小微企业数据资料失真这一普遍的现象，势必增加核保风险控制的难度。三是催收和理赔追偿环节。投保人产生逾期交费情况后，保险公司便会依条款进行赔付，并随后启动催收程序。目前催收的方式以电话频繁呼出为主，更有甚者把催收欠款等工作交由催债公司操作，极易造成不良的社会影响，或引发客户投诉风险。

（三）社会信用环境不够完善

保证保险的发展需要一个良好的社会信用环境为依托，而社会信用体系的建立和完善是一个循序渐进的过程。相比传统的财产保险，小微企业贷款保证保险对承保前的资信调查工作要求更为严格。在国外，订立保证保险合同前，保险人对投保人资信调查投入的费用极高，只有经过充分的调查，发现投保人资信相当可靠，保险人才予以承保。而我国目前尚未建立完善的社会信用体系，社会缺乏稳固的诚信基础，守信激励与失信惩戒作用难以发挥，失信成本低，投保双方信息不对称现象普遍存在，有关资信证明材料的真实性和准确性难以保证，在一定程度上束缚了保险公司丰富产品体系并大力推进的积极性。

（四）政府的支持力度相对欠缺

虽然针对小微企业融资难，国家已经出台了一系列结构性减税政策和减免部分行政性收费项目等措施，但从实施情况来看却很难取得明显成效。小微企业贷款保证保险是商业银行和保险机构合作支持小微企业发展的新模式，有助于降低银行对小微企业贷款的风险控制成本，在银行对风险的考虑和小微企业对流动资金的需求之间搭建了一个平台。但该项业务尚属于新生事物，企业无论对保险产品的认知，还是通过保险手段解决融资问题的认识都不到位，单纯依靠保险公司的宣传推动影响有限，需要政府的正面引导和政策支持，形成推动合力。

三、发展小微企业贷款保证保险的政策建议

（一）政策支持是根本

1.政府部门应积极制定推动业务发展的指导性文件，可以通过试点建立与保险公司、商业银行的损失共担机制，适当缓解保险公司的经营风险，或对保险公司实行单险种营业税减免，降低其经营成本，并将减少的成本部分降低保险费，以最终达到减轻小微企业资金成本负担的目的。

2.采取政策性和商业性并行的发展模式，重点行业重点扶持，给予适当财政补贴。除对小微企业的减免税费优惠外，还可以根据经济产业结构与发展方向，有针对性选择部分环保、高科技等需重点扶持的行业，加大支持力度，对通过保险方式取得贷款支持的小微企业给予一定的保费补贴，将该项业务作为一项政策性保险业务来操作，先行试点，逐步扩大，稳步推进。

3.搭建服务平台，加大宣传力度，增强企业的风险管理意识和产品认知度。地方政府应加大小微企业贷款保证保险的产品推动和政策宣传力度，通过商务局推动开展推介活动，使小微企业拓宽融资渠道和手段。目前，已有多地保险机构与当地政府部门合作开办此类业务，并在服务和推动小微企业发展方面取得了成功的经验。

（二）银保合作是基础

1.要平衡保险机构与商业银行之间的利益关系，共同控制风险，支持小微企业发展。商业银行是贷款保证保险的受益人，通过保险的方式化解银行风险，需要相互之间加强合作，明晰商业银行和保险各方的责任和义务，在缓解小微企业融资难的同时，有效分散贷款坏账风险并进而实现市场公平。

2.整合信用评级资源，完善社会信用环境。贷款保证保险业务的开展需要强有力的征信系统支持，目前我国信用体系欠缺，社会信用评级资源分散，担保、小额贷款、银行及保险等机构信用评级信息无法共享。对于信用评级资源匮乏的保险业而言，信息不对称、逆向选择等因素对贷款保证保险业务来说影响是巨大的。现阶段我国人民银行征信系统尚未对保险机构开放，保险机构只能依靠自身业务发展中累积起来的有限资源对企业进行信用评级，无法对借款申请人进行完整、有效的信用风险评估，造成经营风险增加。

（三）防范风险是关键

1.监管部门对保险公司的从业资格进行限制。由于贷款保证保险经营风险远大于一般的保险产品，因而即使是在西方成熟的保险市场，对该业务也采取谨慎的态度，一般由监管部门特别批准的保险公司或专门经营保证保险业务的保险公司办理，禁止一般保险公司从事此项业务。

2.保险公司应做好风险防范工作。一是寻求再保险支持。从国际保险业的实践来看，再保险不仅可以帮助保险公司提升信用放大能力，最重要的是可以分散保险公司财务风险压力，增强保险公司整体经营能力和抗御巨大风险的能力，为险种发展铸就坚实后盾。二是做好开办前的准备工作。应做好前期的市场调研，做好从产品设计、审核流程、核保政策、人员培训、后续追偿等环节的全流程风险管理。三是要不断完善保险条款内容和业务操作规程。对实践中容易产生争议的问题在条款中做出明确的约定，在承保和理赔工作中加强和细化风险控制环节，重点包括资信调查、承保资料审查、股东资产确认等。四是防范被保险人的道德风险。把好核保关，设定绝对免赔率，对被保险人的经营情况进行监控，要求其定期将公司运作情况进行书面报告，并适时对其经营情况提出指导性意见。五是加强信息化建设。在社会信用环境尚未完善之前，建立保险公司自己的风险评估系统和信息数据库，还可以借助地方建立的中小企业信用评价体系，完善信用评级信息来源，充分发挥信息技术的支持和保障作用。六是加强队伍建设。对从业人员的学习背景、专业知识、从业经历有特定的要求，同时还要加强产品培训和操作培训，提高对企业的风险识别能力，防范信用风险和道德风险。

6.浅析小微企业融资现状 篇六

2012年07月13日 10:35 来源：《中国经济时报》2012年7月13日 作者：段树军 张娜 王晓红 字号

打印 纠错 分享 推荐 浏览量 105

如何更好地帮扶小微企业发展，让好政策落棋有声？加强金融服务、减税是目前小微企业主们最为迫切的要求。

据中国经济时报对全国6省16市、不同行业的113家小微企业抽样调查数据显示，小微企业目前最迫切渴望的政策支持是银行加强金融服务（49.0%），以及清理取消和减免部分涉企税费（48.0%），近一半企业认为这两项措施对企业帮助最大。

扶持小微：银行加强服务成众盼

“国家对有成长性、有市场的小微企业应放宽贷款政策。”德东电工的徐志盛说，小微企业融资难，是因为银行贷款要有房产抵押，但很多小微企业不具备这种条件。他希望银行对有外贸出口的小微企业用信用证做抵押打包贷款时降低条件进行扶持，以解决企业外贸出口时流动资金的短缺。

徐志盛的呼吁也是众多小微企业的心声，也是他们的呐喊。正如本报调查问卷的结论：小微企业最迫切渴望的政策是支持银行加强金融服务（49.0%），在所有的政策中排第一位。

“别今天这样明天那样，让企业费太多脑筋。”辽宁鑫海电子工程公司总经理金涛对本报记者表示，政府应出台明确的规定，要求银行制定一个合理的贷款利率和标准，使企业对成本有相对稳定的预期。

当前，小微企业面临的问题不仅是融资难，更重要的是融资贵。

“如果你贷款利率是10%，那你的盈利能力要超过10%才行，要不你都给银行打工了，甚至还得倒贴。”刘志龙建议政府应加大贴息力度。

徐志盛认为，目前的银行转账手续费收取过高。本市内跨行之间转账必须用电汇，每笔收取电汇费10元，手续费0.5元，取现超过5万元以上也要收手续费。他认为，企业之间转款的行为几乎每天都在进行，这无形中又加重企业成本。

大连市中小企业局中小企业处处长刘向阳的说法很有代表性：银行贷款利率，小型企业在基准利率基础上上浮50%，还要另加担保，小型企业没什么资产进行担保。当前，对于配套生产的小企业来说，大企业拖欠账期长，回款率低，只能借贷，小企业更倾向于民间借贷，对银行敬而远之，导致恶性循环。

他建议借鉴国外经验发展专做小企业融资的银行。

承兑汇票惹众怒：能不能取消？

“企业要发工资、交水电费，交社保，缴税……可不能拿承兑汇票给职工呀。”徐志盛6月2日接受记者采访时很苦闷。他抱怨，从去年到今年，他们见不到现钱，全是承兑汇票。

德东电工副总孙娅琴把这两年承兑汇票满天飞的原因归结为银行故意为之：企业把500万放到银行，利息银行可以占用，承兑汇票一开就是半年期的，你急需用钱怎么办？只有找银行去贴现，银行又吃一道。贴现一般要给银行6到8个点。并且，小额的承兑汇票，20万、30万的，银行还不收，还要有担保公司担保，这样担保公司又要收一道，企业怎能承受得了，前几年就没有这种现象，以前只对大中型企业，现在对小企业也全是开承兑汇票。

孙娅琴认为，这不仅使企业的资金紧张，还无形中加重企业负担。

“现在德阳很多企业接不到订单，很痛苦，但我跟他们说，你比我幸福。你是没活，我是有活不能接。”徐志盛介绍，现在企业由于资金跟不上，有些大单不敢接。

拓天节能的董事长刘志龙一谈起承兑汇票就“气不打一处来”：比如大企业把一个亿放到银行，可以拿到两个亿的承兑汇票，甚至是更多，大企业本来只有一个亿，现在有两个亿了，这样它也节约了资金成本。或者说它拿一个亿套一个亿的资金。大企业再把承兑汇票拿去付给中小微企业，小企业不得不接受，一般都是半年期的。银行这一个亿的现金不用动，可以拿去贷款。小企业如果来贴现，银行又可以挣一笔。他认为，承兑汇票就是银行和大企业联合盘剥中小企业的工具。

“现在，国家刚出台一种扶持政策，要求银行加大贴现力度，就是说你有承兑，银行就给你贴现，银行还变成一种善举了。”刘志龙很愤懑。

在长沙高新区橡树园创业园组织的小型座谈会上，刘志龙是这次座谈的主要发言人，当他“声讨”承兑时，立刻引来在座小微企业的共鸣。

“没办法，你要不收承兑就没有钱给你。我5月份收的承兑，到年底才能收到钱。实际上是相当于大企业延期半年给小企业付款。我想提前收到钱，就只能给银行交钱。”长沙众强科技开发有限公司的一位负责人表示，为了防止这种情况，他们就在合同中明确规定不能付承兑，但实际上没用。“因为有的是企业，不接受不跟你玩了。”

长沙启科电子有限公司的一位负责人认为，小微企业想维持客户关系，大企业和银行用承兑吃定小企业的状况就很难改变。

“取消承兑。”刘志龙认为，企业回款周期加长，财务成本增加，是企业资金紧张的一个重要因素。他建议国家出台政策，坚决打击大企业的霸王条款，对拖欠小微企业的货款要加大管理力度，像治理拖欠农民工工资那样才可以。

徐志盛则建议，银行应限制开银行承兑和商业承兑汇票的额度，或者国家根据现状制定新的政策，允许企业用承兑汇票缴纳税金和缴纳社会养老保险金等。

小微企业呼吁减税、减费

长沙拓天节能董事长刘志平认为，减税对解决目前小微企业的经营困难最重要。

张家成说，政府关注小微企业，不要关注它交了多少税，不要关注它实力有多强，最关键的是要关注它的存活性，而不是成长性。“比如说几十个人或者百十来人的小微企业，政府支持其二三十万的资金，它存活下来了，这样几十个人的劳动就业就稳定了。如果你让一个小微企业存活五年以上，它一定会有发展。”

山东社会科学院国际经济研究所所长李广杰接受记者采访时认为，小微企业流转能力差，注定了其税收负担相对较重。

“我们属于创新型企业，营业税没什么抵扣，大约在10%左右，增值税抵扣不多，加上所得税，有时我们的利润还没有交的税多。”湖南海尚公司董事长李新平5月30日接受记者采访时也呼吁给小微企业减负。

李新平说，去年他们企业的产值是1000多万元，去掉税收，没有多少利润。而且他们属于技术型创新企业，研发的费用很高。他认为，给小企业减负，对其快速发展至关重要。他建议，对微型企业或者规模以下的小企业实行税收核定征收，确定一个固定比例，以扶持小微企业。

湖南省中小企业局局长黄东红也表示，现在小企业最重的负担还是税收。如果下一步国家要是有一些新的扶持小微企业的政策和措施，他认为还是要加大对小企业税收减免的力度。据他介绍，湖南省中小企业局做了一个调研，现在中小企业的税费负担超过了全部企业的税费负担水平，大约在6%到8%。而目前企业的利润空间一般也就在5%左右。

黄东红认为，出台一些普惠政策是最直接也是最有效的方式。

再一个就是减少行政事业性收费。黄东红说，现在行政事业收费有19大类60多项，而且执行的标准不一，减少小企业税收负担，会进一步减轻它的压力，尤其是对初创型的小微企业。

“社保对我们企业来说也是个特别大的负担。”李新平说，五险一金目前占企业工资总额的36%，由于今年企业的工资有较大的增长，企业社保支出负担很重。他介绍，企业现在有50多个员工，去年每个月的社保支出大约一万元左右，今年工资涨了不少，目前企业的合同工人月工资在3500元左右，好一点的4000多元。李新平测算，今年企业的工资支出大约在200万元。他建议，小微企业应按当地最低工资标准交纳社保。

培育针对小微企业的公共服务平台

5月30日下午，长沙市经委主任赵跃驷在接受本报记者采访时表示，中小企业是社会的经济细胞，大企业都是由中小企业长大的。像中联重科这样的企业，今年销售收入将过千亿，但20年前是以50万元起家的。所以，他认为全社会要关注小企业，不单单是因为它给政府提供税收或者是消化就业，更是因为众多的小微企业是创造社会财富的重要源泉。

但是，“现在好多政府部门和领导的思路就是：重点企业重点关注，上门服务；对小型企业用眼睛的余光关注，任其发展。”山东佳城软件科技有限公司总经理张家成接受记者采访时认为，政府导向有问题。“政府嫌贫爱富，使用指标制，例如规定一个区必须完成多少税收，这样下面基层的官员就会谁交税多就偏向谁。”张家成说，如果这个思路不变，小微企业永远不可能被关注到。这也是国家政策“小微企业看不到，看到了也享受不到”局面形成的主要原因。

“小微企业处在生物链的最低端，属于虾米小鱼甚至藻类的级别，但小微企业很重要，如果没有他们，不可能有鲸鱼。”山东众森建材科技有限公司董事长于吉涛认为，小微企业没有得到社会足够的认可，谁都能欺负它，环境有任何一点变化对小微企业的影响都是最大的。他希望政府和社会能重视和尊重小微企业。

赵跃驷认为，当前严格地说不缺政策，各级政府官员也不缺扶植企业的愿望和激情，而是缺少中小企业成长发展的氛围。整个社会应该把小微企业当成婴儿一样来扶持、呵护、关心。“现在的小孩得到关爱太多了。全社会多少个老人、多少个大人为一个小孩在忙碌。一个孩子的成长，有医师，有护理，有保姆，有教育工作者，有营养师，有很多人为一个婴儿的成长在创造条件，为他服务。

赵跃驷认为，政府的当务之急是大力培育针对小微企业的公共服务平台。他举例说，一个小企业养不起一个高级工程师。但当遇到技术瓶颈时、需要技术支持时，社会应该有一个平台，有这样的人为小企业提供帮助。“政府不能今天拿一颗糖，明天拿一瓶水。政府要创造发展氛围。”

在本报调查组采访过程中，赵跃驷的这一观点，是从官员、学者到小微企业主比较一致的看法。而有些地方正在进行这样实践。

本报调查组在青岛了解到，青岛把中小企业公共服务平台网络建设作为为小微企业服务工作的突破口，将现行政策和已有服务资源汇集到公共服务平台上，通过平台的辐射、放大效应，为中小微企业解决企业自身解决不了的问题或者单户企业解决起来不合算的问题。围绕企业需求，不断完善平台网络。市财政每年拿出1300万元专门用于支持中小企业公共服务体系建设。

长沙的中小企业服务中心“在全国是独一无二的”，赵跃驷很自豪地说，因为它没有机构，没有编制，没有级别，完全是社会化运作。政府找一个机构，让它作为中小企业服务中心，政府来购买它的服务。目前长沙中小企业服务中心是一个中心八个平台。

湖南省中小企业局局长黄东红建议，今后，社会中小企业中介服务机构服务小微企业时，国家应给予一些优惠政策，这样才能调动社会各方面资源扶持小微企业发展的积极性。

7.小微商业企业资金管理现状研究 篇七

关键词：商业企业,资金管理,财务风险

0 引言

小微企业在推动经济发展、科技创新、社会进步等方面发挥着重要作用, 但是, 近年来, 小微企业面临的财务危机问题越来越突出。 如何防范财务风险、提高小微企业竞争力引起了社会普遍关注。目前学术界关于小微企业财务风险防范的研究主要围绕政府政策、税收减免、银行信贷等外部因素展开, 从小微企业主体角度来探讨财务风险防范机制的研究相对匮乏, 而且, 结合行业特点研究小微企业财务风险的文献很少。 本文拟从商业企业的角度出发, 探讨小微企业在资金管理方面存在的问题。

国家工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部联合发出的《 关于印发中小企业划型标准规定的通知》 , 以从业人员、营业收入等多项指标为基准, 进一步明确了中小企业的类型 ( 详见表1) 。

批发业和零售业都属于商业企业。 商业企业的特点就是买进货物, 然后转手卖给别人, 从中获取利润。商业企业主要通过对商品进行购、销、运、存来赚取中间利润, 其业务活动基本不涉及商品加工。 商业企业的经营周期短, 资金周转快, 一旦资金链断裂, 就会出现财务危机。小微商业企业普遍存在融资难、成本高、风险大等问题, 因此, 加强资金的日常管理尤为重要。 但是, 一些企业的经营者不熟悉资金运作规则, 缺乏成本观念, 导致资金运作不科学, 资金利用率低, 容易出现财务危机。

1 小微商业企业资金管理现状

笔者所在的安徽省蚌埠市作为皖北地区的商贸中心, 小微商业企业的数量较多。 通过调研发现, 小微商业企业的资金管理存在如下主要问题:

1.1 财务核算不健全

我们在调研中发现, 大部分小微商业企业组织结构不完整, 管理能力薄弱, 财务制度不健全。部分企业财务管理相对混乱, 没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计, 财务工作比较随意, 导致会计信息失真。 有些企业为节省运行成本, 甚至没有财务、会计岗位;一人多岗, 职责不明。有的企业的确有一套财务管理制度, 但是由于家族中的亲疏关系而导致制度体系被束之高阁, 难以执行到位。

1.2 存在大量应收账款

赊销可以扩大销售, 也会产生应收账款, 加大资金回收风险。小微商业企业在发展中, 为促进销售, 扩大市场份额, 必然要大量用到赊销的方式。在调研中我们发现, 批发业广泛采用了应收账款的结算方式。但由于对应收账款的管理不合理, 财务控制不力, 并且没有一套严谨的信用标准, 造成大量应收账款无法及时收回甚至变成坏账。 虽然企业的营业收入很可观, 但现金并未增加, 反而还要用有限的流动资金垫付利息和税金等支出, 导致现金流出, 容易产生财务危机。

1.3 内部控制制度缺失

在调查中我们发现, 大多数小微商业企业几乎没有内部控制制度, 财务监控不严。还有少数企业虽然已建立起一套比较完善的内控体系, 但是如空中楼阁, 大部分制度、章程仅限于下达文件进行学习, 但涉及到实际工作却始终难以有效执行。这些企业的风险防范还只是停留在书面上, 无法显化成员工的日常行为规范, 员工普遍缺乏风险防范意识, 导致风险防范管理不到位, 资金管理的风险仍然较大。

1.4 存货缺乏有效管理

许多小微商业企业的存货管理上存在诸多问题, 主要表现在:管理制度不完善, 库存商品的信息不完整, 存货的出入库管理混乱;核算不准确, 没有规范存货的核算方法, 有的企业选择的核算方法不恰当, 影响了存货核算的准确性;存货周转缓慢, 没有采用最佳经济订货批量模型来控制存货占用资金量, 资金效率差。

2 小微商业企业加强资金管理的必要性

随着我国经济的迅速发展, 企业面临着更多的机遇和挑战, 而货币资金是商业企业资产的重要组成部分, 是进行经营活动不可缺少的条件。 上文已提到, 商业企业以商品的运、销、存为主, 企业通过商品的流通来赚取中间利润。与其他行业相比, 商业企业的商业企业的经营周期短, 资金周转更快。而且商业企业对经销的商品基本上不进行加工, 企业的资金大部分垫支于经销的商品, 一旦资金链断裂, 企业会迅速陷入困境。 我国的小微企业普遍存在抗风险能力差、生命周期短的现象, 因此, 无论是与其他行业相比, 还是和大中型商业企业相比, 小微商业企业面临的财务风险都很高。 如何充分发挥资金的利用价值, 并促进资金回笼, 是当前小微商业企业面临的生存课题。

3 小微商业企业加强资金管理的措施

3.1 规范会计核算

小微企业应该充分重视财务控制的重要作用, 尽量根据内控需要配足高素质财务人员。企业的会计工作必须符合标准规范和法规条例, 要规范会计岗位划分及岗位责任制、会计工作交接、会计档案管理、会计电算化、会计监督等财会工作制度。 要合理组织会计科目, 完善会计基础工作体系, 所有会计科目均以报表或账簿等形式进行统一管理。建立财务统计工作标准, 明确相关法律法规, 确保凭证的审核客观、公平, 以确保会计监督、会计审核有章可循。另外, 要严格执行入账、结算等工作程序, 为每一项会计科目建立相应的会计档案, 保证财务核算准确真实, 债权债务关系明确清晰。

3.2 加强对应收账款的管理

对小微企业而言, 加强对应收账款的管理主要包括客户管理、货款回收、坏账处理等方面。企业应该建立客户档案, 明确记录客户的自信情况, 以便针对不同的客户采取不同的工作方式。比如, 对信誉良好的客户, 可采取延期付款、分期付款等方法, 并掌握一定的欠款额度, 常欠常还;对信誉不佳的客户, 要坚持用现金或银行汇票结算;货款回收管理方面, 要建立稳定的信用政策。商品赊销后, 负债应收账款管理的人员必须定期分析账龄情况, 对到期账款及时催收, 以免其发展成呆账、烂账。 同时, 应该及时分析逾期账款的成因, 并分别制定相应对策。 对欠款逾期短的账款要积极催收, 对长期不还的账款, 可以诉诸法律或进行债务重组, 尽可能的减少损失。

3.3 建立健全内部控制制度

内部控制制度在企业管理中发挥着重要作用。它能反映出企业的经营活动是否科学。 相对于大中型企业而言, 目前小微企业在内部控制建设方面普遍存在一些问题, 譬如缺乏内控意识、内控体系不健全等等。 为了保护财产安全和保证会计信息的可靠性, 企业应建立内部控制制度, 旨在通过明确各部门的职责和权利范围, 使之形成相互促进且相互制约的工作关系, 严防某些部门或个人在商品进销阶段违规操作、中饱私囊。 建议企业建立专门的内控部门, 对企业的会计信息和对会计规章制度的执行情况进行内部检查和监督。具体而言, 可以制订资金管理制度, 落实资金的使用, 同时全程监控资金流向, 规范资金的筹集、使用、担保等业务行为, 防止出现不合理的资金占用。 此外, 还要提高小微商业企业管理人员的内控意识, 为内部控制制度的建立和实施提供一个应有的环境。

3.4 全面掌握存货资产流转, 提高资金使用效率

首先, 要加强存货采购管理, 合理运作采购资金, 控制采购成本。 要规范采购行为, 增加采购的透明度。 研究合理的最佳进货批量, 降低存货资产库存量, 加速资金周转。 其次, 可以采用ABC管理法, 通过分类后, 抓住重点存货, 控制一般存货, 制定比较合理的存货采购计划, 有效地控制库存, 减少储备资金占用, 从而加速资金周转。 对长期积压的存货分析原因, 并制订出可行性方案, 及时进行整改, 提高商品管理能力。 再次, 还要加强存货的销售管理。 要根据实际情况制定合理的、长久的销售计划, 提高产品的市场竞争力。 只有存货销售出去了, 才能从根本上加强资金的回收。

3.5 提高资金使用效率

商业企业的资金收付频繁、业务量大, 必须提高资金利用率。 首先要规范资金来源及运用渠道, 譬如尽量不使用短期借款来购买固定资产, 以防因资金难以回笼而出现资金缺口;对资金支付及回笼时间进行合理预测, 尤其要准确预测应收账款回收期和存货进货期。 再次, 合理地进行资金分配, 流动资金和固定资金的占用应有效配合, 还可以利用流动负债中的闲置资金进行短期投资和生产, 降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用。 最后, 强化企业经营管理, 不断提高管理水平, 加快流动资金的周转速度, 吸引多渠道投资, 使企业具有充沛的流动资金, 实现经济效益的最大化。

总之, 小微商业企业要保持正常的运行和不断地发展, 必须加强资金管理, 建立并完善监督机制, 确保资金安全有效运作, 同时加速存货周转, 缩短应收账款周期, 延长应付账款的付款期, 这是提高企业经济效益、防控财务风险的关键。

参考文献

[1]赵善庆.解决商业企业资金短缺问题的建议[J].商业研究, 2006 (22) :74-76.

[2]李玉明.商业企业资金管控问题分析[J].财会月刊, 2011 (6) :69-70.

[3]王益锋, 吴亚萍.基于生命周期理论的小微企业发展[J].科技进步与对策, 2013, 30 (4) :83-85.

[4]曹小春.小微企业倒闭成因的国外研究成果综述[J].北京工商大学学报 (社会科学版) , 2012, 27 (6) :44-51.

8.浅析小微企业融资现状 篇八

关键词：小微企业 质量成本 现状 控制对策

所谓质量成本指的是预防、鉴定、维修以及修复次品的成本，同时还包括因为浪费生产时间和销售次品而造成的机会成本。质量成本通常包含了预防成本、鉴定成本、内部失败成本以及外部失败成本四个方面。对质量成本进行控制的主要目的是为了实现质量成本的优化，最大限度的降低预防成本、鉴定成本以及失败成本的总和，确保质量成本中各个要素之间维持最合理的结构。

一、小微企业做好质量成本控制的意义

第一，质量成本属于产品成本的组成部分，做好质量成本控制能够有助于我们强化对产品成本进行管控。产品质量成本中属于成本开支范围的显性成本，科学有效的进行质量成本的预测、核算以及分析控制，可以避免因为产品质量问题而导致的损失，从而提升小微企业的经济效益。

第二，做好质量成本控制有助于小微企业深化质量管理工作。对质量成本的研究能够为企业管理人员提供一个工具，用于强化质量规划以及质量改进工作，所得到的质量成本分析报告能够直接指出质量体系中的弱项与强项。对质量成本进行研究能够让企业管理人员知道，在哪些方面进行投入能够为企业带来更多的效益，怎么用最小的投入获得最多的效益等，从而作出科学的决策，助推企业的发展。

第三，小微企业质量成本的科学有效控制能够帮助企业实现经济与社会效益的统一。做好质量成本控制能够降低次品率，提升企业生产效率，同时能够更好的对资源进行优化配置，生产出更多高质量的产品，在某种程度上不仅可以为企业带来可观的经济效益，同时有助于企业社会效率的提升，有助于促进小微企业的发展壮大。

二、小微企业质量成本控制的现状分析

首先，小微企业管理人员经济观念相对淡薄，不具有较强的成本意识，企业一味注重生产，对于产品质量要求不严格，并未认识到质量成本与经济效益之间的关系。部分企业管理人员甚至完全忽视了产品质量，存在制造售假行为，或者是盲目要求产品的高质量水平，但忽略了对产品质量成本的管理，其结果便是企业成本增加而利润降低[1]。

其次，成本质量控制属于小微企业战略发展规划的重要内容，不单单是不计任何条件的降低成本，同时企业生产陈本也不会无条件的降低。企业在某些情况下严格控制质量成本往往会导致产品质量的下降，从长远的角度上来看会对企业的经济效益产生影响，而经济效益作为每个企业追求的目标，过分的控制质量成本是一种非常消极的，不利于企业发展的方法。小微企业的管理者往往在产品销售与后期服务方面投入更多，而对于质量成本却盲目而严格的控制，一味的节省开支，这样的成本管理不但会对企业短期支出的积极性产生影响，同时还会阻碍小微企业长远发展目标的实现。

最后，政策支持无法贯彻落实，我们知道，现阶段对于怎样扶持小微企业发展的政策文件比较多，且很多地方政府部门已经设置了专门的指导机构来帮助小微企业发展。但在放宽小微企业政策限制的同时，必然会注重政策操作要求，最后却降低了政策的有效性，制约了小微企业的发展。另外，小微企业支持政策并未按照环境的变化而进行更新，很多政策规定已经不符合当前环境下小微企业的实际发展状况，也无法适应社会经济的发展需求。

三、小微企业质量成本控制的对策

（一）树立质量成本管理理念

质量成本和企业的其他成本不一样，并不是越低就越高，而应当找到最佳的质量成本结构，让企业内部缺陷成本、外部缺陷成本以及预防成本的总额达到最优化。另外，小微企业必须要认识到质量成本的控制并非越紧越好，部分质量成本开支是必要的，例如说外部缺陷成本开支大往往说明了企业售后服务工作做得比较好，能够有效的提升客户满意程度，因此小微企业的质量成本控制工作必须要具备一定的灵活性，保证质量成本控制与企业内外环境变化相符合;最后，小微企业应应摆脱“质量成本控制就是处罚”的思想误区，构建科学有效的质量成本管控制度，避免把管控当作权力的象征。

（二）加强全员质量管理

质量成本是因企业产品质量的形成而产生的，质量成本贯穿于产品的设计阶段、开发阶段、生产制造阶段以及销售使用阶段的全过程，因此可以说质量成本的内容是极为丰富的，损失管理与控制的面非常广阔，所以应当对产品实现的全过程展开质量成本控制，要求企业内部各个职能部门以及所有员工都参与到质量成本控制之中，这是有效实施质量成本控制工作的必要条件。为了强化质量管理，企业设置了质监部门，对产品出厂之前的质量进行检测把关，另外由质监部门以及会计部门对产品的质量成本实施核算，所以在质量成本控制工作过程中必须要充分发挥出企业员工的创造性，在确保质量的同时将质量成本控制在一个合理的范围之内。

（三）建立质量成本核算体系

企业要结合自身质量成本控制的实际需要来确定质量成本的统计核算周期，另外还必须要建立质量成本会计核算体系，科学设置质量成本科目，或者结合质量成本控制的要求对会计核算科目进行调整，降低会计核算与质量成本核算工作可能出现的重复，减轻工作人员的劳动力，进而促进企业运行效率的提升。但是企业质量成本的核算并不能够全部都归结于会计核算体系之中，因为这样很有可能会对企业财务核算体系的正常运行产生影响，质量成本核算可以说是会计核算和统计核算结合的产物，只有有形损失才能够从财务数据中获得，而无形损失只能够利用统计核算来获得[2]。

（四）质量成本分析评价体系

采取科学的质量成本分析方法才能够最终得到有效的结论，才能够真正找准质量损失的原因，从而根据存在的问题找到改进方向，制定解决策略。从质量成本分析的具体内容可以知道，在进行质量成本分析的过程中必须采用定性分析与定量分析相结合的方法。定性分析应从整体入手，找准质量成本控制工作中的问题并提出相应的解决对策，努力提高成本管理与质量控制水平;而定量分析可以准确的计算出结果，为改进措施的提出提供更加科学的依据。

（五）全过程的质量成本控制

第一是产品设计阶段的质量成本管控，指的是设计阶段的质量控制成本，例如说调研费用、设计管理费用、设计故障成本，即是因为产品设计出现问题而导致停产或者返工的损失;第二是产品生产材料采购阶段的质量成本管控，对于小微企业而言，供应单位质量成本应从材料验收标准就开始制定相应的工作规范，进而降低产品材料的故障成本;第三是产品生产阶段的质量成本管控，主要考核内容包含了质量故障成本、产品废品损失、返修损失等，小微企业必须从技术方面强化管理，同时展开考核和检验，做好相应的预防对策，确保故障损失降到最低;最后是产品销售阶段的质量成本管控，主要是产品完工入库之后在运输以及使用过程中的成本管控[3]。

（六）加强政策支持引导力度

坚持政府引导、市场化运作的基本原则，确保社会资源的最优化利用，促进公益性服务机构以及商业性服务机构相互补充，进而实现社会分工合理、资源充分利用，建立全方位多层次的小微企业社会化服务体系;促进重点产业集群与小微企业集聚区的公共服务平台建设，为小微企业的未来发展提供各项支撑服务;加快小微企业基础设施建设，充分发挥出工商联的积极作用，进一步完善面向小微企业的服务平台;政府部门应引导小微企业转型升级，在技术创新、内部管理、人才培养以及资源配置等方面给予小微企业提供更多帮助。

四、结语

我国小微企业因为自身发展的种种因素，对于质量成本的认识、管理机制的建立、控制方法的选择等方面依旧存在一些问题，加之小微企业面临的外部环境以及政府部门政策支持力度较小，小微企业质量成本控制工作还有待进一步加强。在新时期下，国内小微企业应积极学习现代企业质量管理知识，树立现代质量成本管控理念，构建健全的质量成本控制体系，同时建立完善的质量成本预测、计划、核算、分析以及考核等一系列的管理体制。只有这样才能够真正实现质量成本的有效控制，才能够进一步的提升小微企业在市场中的竞争力，才能够确保小微企业的持续健康发展。

参考文献：

[1]杨敏东，刘佳莹.企业质量成本管理现状及建议[J].企业研究.2014（16）：16

[2]张丽艳.浅谈企业质量成本管理的应用[J].价值工程.2014（31）：38

[3]赵辉，李治堂.企业质量成本控制初探[J].印刷工业.2014（03）：29