企业资金专款专用财务管理制度

企业资金专款专用财务管理制度（精选2篇）

1.企业资金专款专用财务管理制度 篇一

企业要扩大再生产, 仅靠自身有限的资本金和留存收益是远远不够的, 负债经营是企业扩大生产规模寻求发展的手段之一, 不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾, 而且能够利用财务杠杆提高企业自有资金利润率。企业在利用负债进行资金筹集时, 必须保证筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益, 在此基础上可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。

1. 利用银行借款方式进行负债融资。

企业应坚持以信为本, 以诚相待的原则, 搞好银企关系。每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料及时报送银行等金融单位, 取得金融单位的信赖和支持。对已取得的贷款按时还贷, 以形成“有借有还, 再借不难”的良性循环, 为企业树立良好的信用形象。这样就可以稳定金融单位的信贷资金来源渠道。

2. 利用商业信用的形式进行负债融资。

商业信用是指在商品交易中延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系, 是一种自然性融资, 其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说, 商业信用筹资比较容易取得, 是一种持续性的信贷形式, 如果没有现金折扣或使用不带息票据, 商业信用筹资不负担成本。在不损害企业形象和企业信誉的基础上, 进行合理的商业信用融资。

二、切实加强货款回收工作, 确保自有资金来源

1. 加强营销队伍建设。

对营销员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量法、经营合同法等知识培训, 运用现代营销手段和营销方式, 通过提高营销人员的素质实现销售渠道的畅通。

2. 实行经济责任制。

将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员, 并与其工资、奖金直接挂钩, 特别是货款回收指标要严格考核, 严格执行奖惩。

3. 强化结算管理。

加强对客户单位信誉程度的审查, 根据企业的规模、信誉程度来确定不同的结算方式, 大力推行A、B、C、销售结算管理模式。另外, 对赊销、现销等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策, 可以采用现金折扣方式及时收回货款, 鼓动客户提前付款。

4. 加强应收账款管理。

经常分析往来账账龄, 对拖欠时间较长的欠款, 要加大清收力度, 开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作, 加速资金回笼, 提高资金周转率, 同时减少坏账损失。

三、管好用活资金, 提高资金使用效益

1. 做好资金使用计划, 优化资金结构。

在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的, 但对资金的需求是无限的, 企业应通过科学的分析预测, 把筹集到的可支配资金有效地组合起来, 保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构, 储备资金与生产资金流通资金结构, 存货资金和速动资产结构等。同时, 确定各项结构资金计划额度, 并将其分解下达到有关单位, 以求最小的资金消耗和占用, 实现最大的资金收益。

2. 在灵活调度, 把有限资金用在刀刃上。

在资金支付和时间上, 按资金缓急程度灵活安排。例如, 在资金紧缺的情况下, 首先保证职工工资的按时发放, 以稳定职工情绪, 然后安排生产急需的原材料和配件, 保电力、保税金, 以缓解资金不足的矛盾。

3. 严格管理, 紧缩开支, 搞好资金节流工作。

(1) 强化采购资金管理。实行择优、择近的原则购材料, 实行比价制度, 防止间接采购、盲目采购, 压缩采购成本, 节约采购费用, 把好资金支出流出关。

(2) 强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手, 以降低消耗为突破口, 以提高劳动生产率为基础, 以压缩可控费用为重点, 降低生产成本, 从而降低生产资金的占用。

(3) 严格控制日常费用支出, 实行费用包干制, 节约有奖, 超支不报;对有的费用则采取严厉的冷冻手段, 即超额不予开支, 促进管理人员勤俭节约, 防止大手大脚的败家子作风。

四、抓好资金管理的基础工作

1. 坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月洁, 做好企业和银行的对账工作。

发现未达账及时入账, 编制现金收支报表, 及时反馈货币资金信息, 对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。

2. 做好外部应收账款和往来账的清理工作, 保证应收账款及时收回, 防止和减少呆账发生。

3. 重视提高财务人员素质和思想觉悟。

通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规, 提高业务技能, 提高理财水平, 不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动, 提高财务人员工的整体素质, 强化资金效益管理。

4. 建立资金管理保证体系。

企业的资金管理不是哪一个部门的事情, 财务部门要起纽带作用, 不能唱独角戏。企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程, 只有各方面共同参加, 齐抓共管, 才能消除阻隔, 实现资金的良性循环。因此, 必须建立以财务为主体, 将生产、计划、销售、采购有机结合的资金管理保证体系。

当前, 财务管理要围绕资金管理这个主旋律, 从企业经济管理内在要求出发, 围绕企业经营目标, 努力提高财务部门宏观综合能力、参谋决策能力、多向协调能力, 构建适应市场经济发展、适合企业特点的新型资金管理模式, 以充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用。

摘要：资金是企业进行生产, 经营的源泉, 没有足够的资金, 企业的生产、经营就不可能正常运转, 企业的经济效益也就无从谈起。所以, 作为企业管理中心的财务管理首先必须抓住资金管理这个核心。

2.中小企业财务资金管理的研究 篇二

1. 财务资金管理含义

中小企业企业财务资金管理是对企业的资金流, 资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理, 是企业财务管理的一项重要内容, 是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言, 财务资金管理处于企业整个管理体系的中心位置, 对企业管理起着举足轻重的作用。

2. 财务资金管理的作用

(1) 财务资金管理是中小企业生存和发展的必要保证

中小企业的生产经营活动归根到底表现为资金的运动过程, 即资金的筹集、运用、收回与分配。中小企业要能长期、稳定地生存下去, 必须具备两个条件, 一是要以收抵支, 二是能到期偿还债务, 这都需要必要的资金来支撑。因此, 资金是企业赖以生存的“血液”, 如果资金周转不畅, 中小企业经营就会受阻, 更谈不上持续健康地发展。

中小企业的效益滑坡、经营困难, 很多情况下是由于企业资金使用效率低下, 资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。中小企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用, 供应环节就会中断;如果没有足够的现金支付到期的债务, 就会导致严重的财务危机, 甚至破产清算。可以说, 资金是中小企业生存、发展的必要保证, 资金管理是中小企业财务管理的核心。

(2) 财务资金管理是中小企业实现财务管理目标的保证

中小企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益。中小企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中, 因此有效合理地组织资金活动, 对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。

中小企业只有加强资金管理, 合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制, 才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现

二、中小企业财务资金管理存在的问题

1. 信息不对称, 无法了解企业真实情况

在中小企业的财务管理中, 信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一个现代的企业管理的根本所在。但目前中小企业的财务资金管理方面, 仍然出现大量的信息不对称问题。对于现代的中小企业来说, 如若信息的真实性没有保障的话, 那么这个企业注定失败。在我国, 现在有许多这样的中小企业, 他们的资金流动性不能够透明化, 不能很好地与实际对称相符。在这些企业内部, 各个部门都为了自己的利益而不愿意及时的向上级反应汇报, 从而导致信息的不及时, 久而久之, 会使信息的真实性和对称性大大下降, 而这些企业的管理者也就不能及时把握企业的财务资金的流动情况。

在我国中小企业中, 财务部门掌握着企业财务资金的管理, 很多财务人员由于个人问题使信息披露不完善, 甚至财务人员由于个人的私利或者受到一些利益的驱动, 出现“假数据真做账、真数据作假账”的现象出现。除此之外, 一些部门为了使自己的利益保持最大化, 对外披露假的财务信息, 甚至截留反映真实财务状况的信息, 使得中小企业财务资金管理出现信息不对称, 从而无法了解企业的真实情况。

2. 监督管理职能弱化, 没有起到作用

好的财务资金管理, 必须在有效的监督下进行, 只靠财务部门自己很难保证中小企业财务资金管理的有效性。因此要想充分实现企业财务资金管理的有效性, 必须建立一个完善的监督管理机制。目前, 我国大多数中小企业没有做到有效监督, 在监督管理这方面弱化, 频频出现问题。许多中小企业监督机制不够完善, 没有设置应有的监督部门, 就算有的中小企业设立了相应的监督部门, 这些监督部门也出现各种各样的问题, 比如, 监督部门自我定位不足, 他们的职责不是很明确。中小企业的财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。如果在事前和事中监督任意一个环节出现错误或者监督力度不够, 都会导致企业的基本情况的不真实。

我国很多中小企业理论与实际结合不好, 将问题理想化, 结果使得监督的制度不能够与实际的财务资金管理相适应, 导致公司内部的财务信息不够准确真实。中小企业没有相应的手段来执行监督管理, 没有硬约束、硬程序, 有章难循, 有章不循是普遍现象。

3. 资金的利用率低

现在的中小企业不合理分工很多, 导致资金的使用情况比较复杂, 使企业的财务资金的利用效率大大降低。有些中小企业, 它的部门非常多, 而这些部门各自都有自己的财务开销, 也会导致公司的财务资金分散, 利用效率低下。

有些中小企业在资金使用方面的决定会很盲目, 武断, 导致企业的财务资金使用不当, 使企业陷入资金危机。除此以外, 很多中小企业盲目地对一些项目进行投资从而浪费了大量的资金, 使这些这些小企业连贷款偿还都困难。这些问题都会使得企业的资金使用效率降低下。

三、加强中小企业财务资金管理的对策

1. 完善结算制度, 认真核实资金变动

中小企业如果想要更好地发展下去, 就不能在财务资金这一主要支柱上出现问题, 只有将公司的财务做好才能促进企业更好地发展。因此, 企业的相关部门应该在结算制度方面有所完善, 认真的核实资金的流动方向。

在投资或者进行一个新的项目的时候, 中小企业应该经过一定的协商会议来判断这个新的项目是否可以投资, 是否可以为公司带来巨大的利益从而来对资金的流动进行判断。因为许多的中小企业部门非常多, 内部的运作机制比较复杂因而资金的流动比较多, 信息也比较庞大, 一定要保障财务部门对资金的变动进行认真的核对。

除此之外, 完善中小企业的结算制度也可以确保运营的企业财务资金的准确真实。企业可以对如何完善结算制度进行会议讨论, 还可以推陈出新, 学会创新, 从而提高工作的效率。随着信息时代的到来, 可以将计算机技术和结算制度结合起来, 通过计算机来进行财务结算, 同时培养或者大量引进对计算机精通的人员来进行专业技术的培训, 这样不仅是工作更加简便, 还使得工作人员的工作量减少。

2. 强化企业资金管理, 加强财务控制

强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面, 企业经营者应转变观念, 认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责, 而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率, 使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外, 要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配, 流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后, 加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度, 在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序, 堵住漏洞, 维护安全。对财产的管理和记录必须分开, 以形成有力的内部牵制, 决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点, 采取定期盘点和轮番盘存的方法, 清查财产物资的实有数量, 妥善处理盘盈盘亏, 确保账实相符。

3. 严格监控现金流向, 提高财务精细化水平

一个好的企业要想更好更快速地发展, 就应该在财务方面认真处理, 而一定的监管手段是必要的。因此, 加强在资金方面的监督是必不可少的。中小企业应该提高自身的财务管理监督, 要想一些办法来对企业的财务进行监督管理。企业应该积极探讨财务监督的各种有效形式从而来改善企业财务信息不完善的问题的再次出现。可以在公司的内部成立一个监督小组, 对财务部门的核算进行一定的监督, 也可以推行一些审计制度, 完善公司内部的治理结构, 从而达到有效监督财务处的资金管理状况。

企业也可以在内部的高层之间选择一定的成员来加入到这个内部监督小组中去, 从而保证监督的有效进行和有力的实施, 防止在一些内部监督小组的成员之中出现为了自己或者所在部门的利益而减弱对财务处的监督, 或者出现贪污受贿而降低管理等问题的出现。将内审与外审工作有机结合起来, 保障中小企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯, 杜绝财务信息失真现象。企业还可以通过计算机来对财务资金进行监督管理, 可以建立起一个财务资金管理平台, 公司的财务部将本公司的资金财务流动以及使用情况的信息输入到这个系统中, 然后内部的监管小组将对这个系统里的信息进行审计监督, 这样既减少了信息的传递时间有大大升高了工作人员的效率。

总之, 加强中小企业的资金财务管理才是最最重要的。资金的充足才是保证一个公司正常运营的关键所在, 资金犹如是一个公司的血液, 只有把握好控制好血液的流向才能是身体更加健壮, 同时一个企业只有把握好资金的流动状况才能更好的发展。

摘要：财务资金管理在中小企业中是极为重要的部分。随着我国经济的飞速发展, 我国中小型企业的发展也极为迅速, 在推动我国经济迅速发展的同时, 为我国提供了广阔的就业机会, 在我国经济发展中起着重要的作用。但我国大多数中小企业在财务资金管理上都存在着严重的问题, 制约着我国中小企业的进一步发展。如何解决我国中小企业财务资金问题迫在眉睫。本文对我国中小企业财务资金管理存在的问题进行深入的剖析, 并对如何解决这些问题提出了有效的对策。

关键词：中小企业,财务资金,财务资金管理

参考文献

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