中国银行内控工作总结

中国银行内控工作总结（共9篇）

1.中国银行内控工作总结 篇一

10月,网点结合上级行对网点的各项检查,开展了各项自查及整改的全面梳理工作,认真查找规章制度缺漏，整理合规风险节点，对重点业务、重点环节和重点岗位进行了合规风险排查，并及时制定了相关整改措施，取得了良好的成效。现将相关情况汇报如下：

一、合规管理基本情况

(一)加强员工思想教育，巩固思想道德防线。

我行通过组织专项学习，以真人真事为例深入剖析近年来严重违法违规的多起案例，具有较强的教育学和警示性。一是网点利用晨会、夕会及每周集中学习时间开展合规知识的学习，网点经理、运营主管对合规工作进行点评，对上级行下发的风险提示进行重点学习;开展了每月一次的合规宣讲专题，增强员工合规意识，固化合规理念;二是严格要求学合规。员工每周对规章制度、操作流程以及工作进度进行总结，并在每周集中会议学习讨论中找出解决方法，严防“不会、不懂、不问”情况的发生。;三是方式多样促合规。网点建立合规教育专栏，时该提醒员工在操作中应注意的风险点;网点负责人、运营主管、网点安全员增加现场管理频次，上级行加大非现场监管频次与力度，发现问题现场纠偏与即时纠偏，督促员工养成良好的操作习惯，增强合规履职能力，促使员工对违规行为不愿为、不敢为、不能为。

(二)加强合规文化建设工作组织，落实责任，强化效果。

一是加强内部自查与外部检查相结合严格按照制度要求，发现问题，不论大小，如实通报，最大程度挖掘各类潜在问题，防患未然。二是整改查出问题，明确责任，逐一落实，让员工清楚知道什么可以做，什么不可做，及时纠正各种不合规现象。三是严格按照合规网点的各项要求及规定对网点的各项日常工作进行管理。四是进一步落实整改对发现的问题分析原因,规定整改时限，实行整改销号管理。

(三)认真开展员工行为排查，主要针对员工八小时外的情况从各正面与侧面进行了解，从关心员工的角度出发，力所能及为员工解决工作生活中遇到的问题，给予员工积极正面的引导，增加员工的归属感和忠诚度，把员工个人价值的实现与农行的发展紧密联系在一起，让员工珍惜岗位与职务，从而增强规章制度的执行力，

二、自查发现的问题

通过自查自纠，我行存在的主要问题为：

(一)、员工合规风险理念有待加强。在学习中和员工日常业务操作中发现，个别员工合规风险意识不强，对银行工作中的风险点把握有待加强。

(二)、控制操作风险能力有待加强。在临柜服务中，由于柜员风险意识不强，警惕性不高，产生了许多风险隐患。

三、已采取的纠正措施

针对上述问题，网点采取以下整改措施：

(一)、下一阶段，我行还须强化思想教育，紧抓思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行合规风险教育，整取依法合规经营的意识。

(二)、临柜员工必须具有风险管理意识，加强自我保护意识，提高对内控中的重点环节的认识，认真学习各项业务，熟悉掌握岗位技能，把风险降到最低。同时进一步强化岗位督促约束，促进各项操作流程规范化，形成一个相互监督、相互制约的内控防范运作机制。

2.中国银行内控工作总结 篇二

关键词：商业银行,内控风险,防范措施,会计

1 我国商业银行会计内控存在的问题

1.1 外部环境的冲击

商业银行的外部环境主要分为政治、经济、法律、文化等四个方面。具体表现在以下几个方面。

1.1.1 政治环境

由于我国幅员辽阔, 各省市地区之间政治经济发展不平衡, 商业银行在日常运作中不能采用“一刀切”的方式, 而要因地制宜, 这就给商业银行的政策制定等带来了诸多不便, 也在无形中加大了管理难度。

1.1.2 经济环境

随着我国资本市场逐渐对国外银行和金融机构的放开, 国外资本的进入给我国传统商业银行的发展带来了严重的冲击, 商业银行的经营模式和理念都亟待改变。

1.1.3 法律环境

法律是商业银行健康而有秩序发展的保障, 目前我国关于商业银行方面的法律主要有《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》等, 这对商业银行日常会计核算和内部控制提出了基本的要求和规范。但是随着商业银行的快速发展以及交易的复杂化, 出现了很多新的问题和纠纷, 诸如此类在法律方面还多为空白。

1.1.4 文化环境

文化是一个企业的灵魂, 企业文化的好坏直接影响了企业发展的前景。目前我国商业银行的经营理念还比较落后, 片面追求业绩的提升, 并没有真正贯彻落实“顾客至上, 平等服务”的经营理念。这种文化理念并不注重分散风险, 给商业银行发展埋下了隐患, 加大了内部控制的难度。

1.2 管理不到位, 成本较高

一个有效、合理、适合银行发展的管理制度能够规范员工行为, 提高员工的工作效率和质量, 形成一种良好的银行文化。目前我国商业银行普遍面临的问题主要表现为以下几个方面。

1.2.1 管理机制缺乏灵活性

管理机制缺乏灵活性主要表现为会计内控制度设计的自身缺陷以及更新修订的频率较低, 银行员工对会计内控的认识存在偏差, 简单将会计内控制度的建立与内控实现等同起来, 大大弱化了商业银行内部控制的有效性。

1.2.2 执行力有待提高

随着内控管理理念的引入, 目前我国大多数商业银行都制定了相应的内部控制制度, 但是大多都流于形式, 并没有得到有效执行。

2 商业银行会计内控风险产生的主要原因

2.1 风险关键点失控, 管理制度滞后

2.1.1 关键岗位和人员的控制

会计内控监管难以很好实施的一个重要原因就是对关键流程以及重点员工的监督控制不到位, 岗位职责分工模糊, 官位主义思想盛行。目前我国商业银行更多追求的还是存贷业绩, 对于银行内部风险控制并没有给予足够的重视, 导致风险关键点失控。

2.1.2 管理机制滞后

我国商业银行普遍面临的问题是管理制度更新滞后, 制度的更新速度不能满足现实业务发展的需要。归根结底还是银行整体管理理念的滞后, 墨守成规, 没有形成“业务发展, 制度先行”的先进经营管理理念, 与国际上实力雄厚的银行相比还是有很大的差距。

2.3 会计岗位制约和授权管理不足

会计岗位制约执行不到位主要表现为岗位职责分工不明确, 没有较好的履行不相容职务相分离的原则, 授权批准的范围、层次、责任等规定不明确, 使授权管理在很大程度上流于形式, 给商业银行管理埋下了隐患。

2.4 员工素质不足, 风险防范意识欠缺

2.4.1 员工培训不足, 应变能力欠缺

经济社会的快速发展无形中加快了银行业发展的步伐, 与此同时对员工的专业素质也提出了更高的要求。但在现实中由于时间、成本等原因, 商业银行对员工的培训次数与水平还远达不到经济发展的要求, 没有培养员工主动发现问题的工作理念。

2.4.2 员工责任意识淡薄

员工的责任感不强, 会导致员工只是简单的完成手头工作, 不会进行深层次的考虑, 得过且过;此外员工的归属感也会很大程度地影响工作的积极性和主动性。

3 加强商业银行会计内控风险管理的措施及对策

3.1 强化商业银行会计内部控制制度的必要性

作为商业银行内控建设不可缺少的一部分, 完善会计内部控制是商业银行建立健全内部控制制度的基础。做好会计风险防范工作, 健全的内控控制制度是基本要求, 同时也是会计工作的重要目标之一。

会计工作作为商业银行日常管理的重要一部分, 其内控管理水平也是商业银行整体考核的指标之一。与此同时, 商业银行之间的竞争不仅仅表现在存贷业绩水平之间的比较, 更是体现在商业银行可持续发展能力、企业文化等软实力方面, 建立健全会计内部控制制度是完善商业银行管理, 提升银行软实力竞争的重要方面。

3.2 建立和完善商业银行会计内控制度

3.2.1 树立全面风险管理理念, 建立健全会计内控制度

首先要建立适合本银行的内控制度, 严格执行制度, 维护制度的权威性和严肃性, 提高制度执行的有效性。其次要强化会计内控风险点的监控, 提高制度执行的可靠性。此外还要对风险管理的流程进行优化和改进, 关注可能存在的风险点, 加强控制措施, 建立严密完整的会计分级授权体系。

3.2.2 加强以人员管理为根本的理念, 提高会计制度的执行力

人是各种制度得以实现的关键, 建立和完善商业银行会计内控制度必须将人员管理放在重要的位置上, 注重人员管理, 强化其主人翁意识, 实行良好的人事制度改革, 形成良好的会计内控文化。

3.2.3 注重会计内控制度的不断完善, 健全内控评价指标

商业银行要时刻根据本行实际情况, 不断完善会计内控制度, 同时建立配套的内控评价指标来监督内控制度的实施效果。在目前的商业银行内控评价中, 风险指标体系主要包括利率风险率、资产收益率、贷款收益率、不良贷款率、资本充足率、备付率、流动比率等等, 分别从市场风险、资产状况、资本状况、流动性状况等多个方面反映银行面临的风险状况。

3.2.4 加强员工培训力度, 提升财务人员专业水平

商业银行要改变其管理理念, 注重对会计人员的职业道德教育, 加强对会计人员业务知识培训, 实行不相容职务相分离, 完善岗位轮换制度, 并且定期组织考核, 充分调动会计人员工作的积极性和主动性。

3.3 加强商业银行内控制度的风险防范措施

3.3.1 加强会计内控制度的监督检查, 加大惩罚力度

任何一个制度的充分实施都需要良好而有效的监督。会计内部控制制度的实施离不开第三方对其实行情况的监督检查, 商业银行应该切实发挥内部审计和外部审计的作用, 监督检查会计内控的实施效果。引入国际管理中的先进理念, 为会计内控管理注入新的血液。

3.3.2 实行科学管理, 强化会计内部制约机制的建设

商业银行应逐步改变目前的管理模式, 将柜台操作与后台管理相区别, 同时将现有的侦察式会计内部控制制度逐渐转变为侦察式与预防式相结合的方式, 由之前的静态控制向动态控制转变, 实现积极监控。

3.3.3 加强电子信息化建设, 依靠高科技手段防范会计风险

3.银行内控:防疏堵 篇三

近日，银监会发布了《关于进一步推进改革发展加强风险防范的通知》，通知中明确要求，各商业银行等金融机构要对6大风险进行相应的风险提示，其中与内控合规密切相关的操作风险就位列其中。那么，如何最大程度地规避操作风险的发生呢？

防：不足的内部控制

2008年以来的国际金融危机，给国际金融业的监管改革又上紧了发条。与此同时，因内控管理不到位而导致的银行重大风险案例也层出不穷——国际上，巴林银行因内部管控缺乏而最终走向破产；法国兴业银行因交易员的虚假交易造成49亿欧元的巨额损失；很多知名银行频频爆出欺诈、洗钱、隐瞒债务等丑闻。在国内，类似的事件也不断发生，山西“7.28”金融诈骗案、哈尔滨“1.06”金融诈骗案、山东“票据”诈骗案等都发人深省。

“这些案情暴露出一个共性问题，就是银行对内控合规风险管理的缺位，也直接反映了银行对操作、合规风险的弱视。” 神州数码融信软件有限公司风险管理咨询总监喻巧玲在接受记者采访时表示。

据记者了解，尽管目前金融界对操作风险的界定还不完善，但将操作风险按其损失风险因素划分界定，已经得到了国内外理论和实务界的公认。喻巧玲说，操作风险可分为由内部因素和外部因素引发的操作风险。内部因素主要包括人员因素、流程因素和系统因素，其中人员因素主要指操作失误、违法行为（员工内部欺诈/内外勾结）、越权行为、违反用工法、关键人员流失；流程因素主要指流程设计不合理、流程执行不严；系统因素指系统失灵、系统漏洞、数据信息安全等。外部因素主要指外部事件，包括外部欺诈、突发事件（自然灾害、抢劫、工作场所安全等）和经营环境的不利变化。

对于银行与风险这两个事物，华夏银行行长樊大志曾表示：“银行经营的就是风险，并在经营风险的过程中实现利润。”银行是风险的众矢之的，风险管理的核心是确保风险和收益的合理匹配。但在当前金融风险防范的实际工作中，大多数银行都习惯于把目光向外看，重视外部风险，而往往疏忽了内部风险的防范。

事实上，由于银行内部经营管理不当，或是内部人员、机构的主观行为所造成的风险涉及层面十分广泛，包括银行内部机构、制度、规定、管理、人员等各个方面，这些方面的疏漏都可能为内在风险提供“潜伏”之机。而大量事实表明，很多严重的风险损失往往是由于内部疏漏而导致的。

依照银监会的定义，“银行内部控制”是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。强有力的内部控制，可以帮助银行实现3个方面的目标：第一保证财务报表与管理报告的可靠性、完整性和及时性；第二确保银行遵守相关的法律、管理条例、政策、计划以及内部管理制度及程序，降低发生损失、损害信誉的风险；第三是实现经营效果、效率以及保护银行资产的重要保障机制。”

喻巧玲强调:“内控合规是银行操作风险和信誉风险发生的一个重要诱因，也是银行全面风险管理的基础环节。当前，国内银行的全面风险管理由于缺乏合规风险管理过程的有效支撑，银行的风险管理制度以及合规文化往往难以确立，因此，全面的风险管理也就无法真正落实。”

疏：梳理共性问题

银行内控合规的加强重在管控操作风险和合规风险，而要确保银行的一切操作行为均符合有关政策法规也绝非易事。巴塞尔委员会会计工作组主席Arnold Schilder曾说：“发展和实施合规风险管理的挑战不亚于实施‘巴塞尔新资本协议’所面临的挑战”。

通过多年来诸如上述案件的总结、分析，金融界的专家们对目前国内银行在内控合规管理方面存在的主要问题已形成了部分共识，并做了梳理。

第一，内控制度尚不健全，控制不足。目前我国商业银行业务发展仍以信贷规模扩张为主，受不良贷款的现实制约，内控机制建设主要围绕着信用风险而展开，强调资产负债比例管理、审贷作业分离、贷款5级分类和资本充足率达标等。相对而言，合规风险、操作风险以及信誉风险等尚未引起国内银行的足够重视，导致出现了风险控制的一些真空地带。

第二，内控执行不足，控制分散。这方面主要表现在规章制度数量众多，但多分散于各部门、各岗位和各项业务中，缺少整合。现在，国内很多商业银行都建立了“三道防线”的内控风险管理思路，但三道防线所涉及的各类信息和数据比较零乱、分散，没有进行整合分析，三道防线的威力没有得到充分发挥。

第三，对分支、基层机构的检查评估不足。内部控制不仅要求银行建立相关的制度与流程，还要经常监督检查这些制度和流程是否得到了有效执行。一些银行由于内部审计不足，对内部控制的检查频率和深度往往与风险程度不匹配。因此，分支机构不严格执行内控制度的现象确实存在。

第四，科技对业务发展缺乏有力的支持。如银行账户管理系统与同城票据交换系统、支付系统缺乏联系，就容易导致支付结算管理系统安全系数较低。再如一些大额资金与异常支付的管控鉴别也需要信息数据的及时采集和共享，及时进行整理分析，这就对各银行之间信息的交流畅通和数据共享提出了要求。

第五，内控文化未真正落地。喻巧玲认为：“银行内部控制是需要董事会、高级管理层和各级人员共同努力才能实现的过程，银行内部的每一个工作人员都要参与这一过程。”也只有这样，内控文化方能从上到下真正落实，从而有效地规避风险。

据了解，当前一些银行已建立起了“防风险”与“业务发展”的双重考核机制，以期提升全员的风险防范意识。

堵：构建有效IT机制

当前，加强内控治理已成为银行落实全面风险管理的重要一步。但做好内控治理仅有意识是不够的，如何加强执行、真正杜绝风险才是银行所期望的结果。神州数码融信软件公司曾经历时4年为国内一大型银行实施了内控管理咨询及系统，具备了一定经验，在接受采访时，喻巧玲就明确指出：“银行亟需构建有效的合规风险管理机制，这是解决合规风险与操作风险频发的一个重要的治本之策。”

合规风险管理机制是银行主动识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施以及适当的惩戒措施，持续修订相关制度流程和具体做法而形成的岗位手册。制定这种机制的目的就在于，堵住一切可能发生的风险漏洞，有效地管理合规风险，确保银行的合规稳健运行，从而实现周而复始的良性循环。

对银行而言，这一机制的建立将使银行合规工作不再局限于简单满足监管部门的监管要求，或者与监管部门进行博弈，而是将合规作为银行经营发展的一种特殊风险，以风险管理的理念和方法，推进银行内部制度和流程的建设及持续改进，从而提高制度和流程的执行力。

银行构建合规风险管理机制需要强调4个方面：第一，合规是银行内部的一项核心风险管理活动，也是银行实施内部控制的一项基础工作；第二，合规应从高层做起，通过完善公司治理和培育良好的合规文化来加强合规风险管理;第三，在银行内部组建一个常设的、独立有效的专职合规部门，支持和协助银行高级管理层有效管理合规风险，实现银行的稳健经营；第四，进行事前的风险识别和预警，事中的风险控制以及主动的合规风险管理，确保合规风险管理与银行制度和流程的评估处于持续改进的良性循环之中。

“合规风险管理可以成为银行进行内部控制的基础，只有这样内控才会不再是不可触摸的，而是实实在在的日常工作。”喻巧玲如是说。而内控合规风险管理系统的建设是支持这一目标落地的必要举措。

IT系统可以帮助银行初步建立起内部控制的立体管理体系：首先，通过系统实现信息集中和风险评估后，银行能够正确了解所处的风险环境，从而将管控的重点放在有重大影响的关键风险上；其次，系统可以完善第二道防线的检查制度，不仅提升内控工作质量也能提高工作效率，实现内控管理流程的标准化和模块化；第三，系统可加强基层网点的综合治理，实现一线的自查、自训、自纠，并对营业经理派驻制进行管理，对基层网点员工进行风险管理；第四，系统可实现稽核的再监督职能，如检查中发现的问题，可在内控系统中得以验证并进行预警。

另一方面，银行通过构建内控管理系统，可提升内控管理水平和科技水准，实现合规或操作风险管理的规范化、标准化和内控信息管理的集约化。例如可提高内控的可验证性，强化内控过程控制，提升内控风险的统计分析水平，实现内控的连续纠偏和持续整改。

编辑观察

银行IT风险管控亟待加强

科技是一把“双刃剑”，虽说IT系统可以帮助银行进行风险管理，但是当前，银行业对信息技术的依赖性日益加强，这使得信息系统的安全性、可靠性和有效性也直接关系到整个银行业的安全和金融体系的稳定。

众所周知，银行业IT架构庞大、IT设施复杂、所涉及的机构繁多，技术方面综合了应用系统、操作系统、网络、数据库等多方面，其中的任何缺陷都会影响整体IT架构的安全。据国际清算银行统计，90%以上的金融风险事件都与IT间接相关，在已经报告的损失事件中，50%以上的事件与IT间接相关。

所以，国际清算银行颁布的巴塞尔II协议明确表示，IT风险管理属于操作风险并且是操作风险管理的重中之重。巴塞尔 II协议也要求银行提供新的操作风险报告，并对业务连续性管理等方面提出了明确要求。因此，随着银行的业务运营对IT系统的依赖性与日俱增，IT管控作为银行风险防范的重要环节，也亟待加强。（文/刘丽丽）

金融热点资讯

中国银行预计5年内

开业200多家村镇银行

本报讯 近日，由中国银行与淡马锡旗下富登金融控股私人有限公司（简称富登金融）合资设立的首家村镇银行“蕲春中银富登村镇银行”和第二家村镇银行“京山中银富登村镇银行”相继开门营业。这是国内首次由大型商业银行联手境外战略投资者组建的合资村镇银行。按照中国银行与富登金融的规划，预计在一年内将设立20家村镇银行，在未来的5年内将会陆续设立200〜400家村镇银行。

据悉，为确保村镇银行顺利开业，中银富登对村镇银行所需的核心业务系统进行了提前建设。此次，承建中银富登村镇银行核心系统的是神州数码融信软件有限公司。

经过双方沟通，神码融信将采用“同步开发、按月支付”的模式进行核心业务系统的建设。

平安银行携手Teradata搭建统一数据仓库平台

本报讯 近日，专注于数据仓库及企业分析方案的厂商——Teradata Corporation宣布， 平安银行携手Teradata搭建了统一数据仓库平台。该平台将对平安银行的生产和管理数据进行集中、清理、整合和分发，为管理信息系统和决策支持系统提供准确、统一、全面的基础数据。

平安银行是中国平安集团综合金融服务平台的重要组成部分，是一家跨区域经营的股份制商业银行。随着业务的不断拓展，原有的数据采集平台无法满足其发展统一操作型数据存储（Operational Data Store）的规划, 平安银行最终选择了Teradata 5600C生产平台和551P开发平台作为其统一数据仓库平台，以满足企业综合、集成及操作型的数据处理需求。

4.银行合规内控工作自查报告 篇四

一、以宣传动员倡合规

为了统一全行员工的思想认识，明确“培育合规文化”的重要性，树立“言行合规、操作合规、经营合规、管理合规”文化理念，××年××月，我行召开了全市农行合规文化建设活动启动大会，全面部署合规文化建设活动，引导广大员工充分认识合规文化是立行之本、经营之本和企业文化重要组成部分的深刻内涵，营造合规文化建设良好环境和氛围。同时，我行制订下发了《××年—××年合规文化建设规划》和《××年合规文化建设实施方案》，市分行和各支行成立了合规文化建设领导组，具体负责抓好这次活动的领导、组织、指导、督促和检查工作，为合规文化活动扎实开展奠定了坚实的基础。

二、以加强教育学合规

合规文化建设是一项系统工程，必须遵从“行为——习惯——文化”的路径。为此，我行制订并贯彻实施了严格的学习计划和落实措施，全市农行统一实行周四集中学习制。我行专门组织人员编写了《强化合规意识，告别违规操作——防范案件和行为规范有关制度汇编及案例警示录》，精心编印了6000余套《执行力提升计划员工读本》单行本，分为“强化合规意识，告别违规操作”、“自觉遵章守纪，远离违法犯罪”、“提高服务水平，树立良好形象”三个系列，分发到全行每个员工手中，作为全行合规文化建设的重点学习资料。

为增强规章制度的影响力和威慑力，我行还专门抽调6名业务骨干组成规章制度宣讲团，用一个多月的时间在各支行进行巡回宣讲，重点宣讲了员工行为守则、案件防范与查处、违规积分管理以及会计结算、信贷管理、清收管理等业务风险点，宣讲团深入各支行利用晚上时间进行宣讲，保证每个支行至少宣讲一场以上，取得了较好的宣传效果。

三、以完善流程保合规

银行不仅是经营货币的企业，更是管理风险的企业。操作合规、风险可控，是合规文化建设的重要内容之一。我行以完善和优化操作流程为出发点和落脚点，切实强化内控合规制度建设。自合规文化建设活动开展以来，我行积极查找当前制度建设与公司治理要求不相适应、与公司章程要求不相符，制度之间衔接不顺、相互冲突、交叉重复，职能不清和过度控制等问题，先后制定完善了《县级支行委派会计主管管理办法(试行)》、《城区离行式自助设备管理办法(试行)》、《××年营业网点运营主管考核办法(试行)》、《会计监管员集中管理考核办法》、《派驻风险合规经理考核办法(试行)》、《农户小额贷款客户分类管理实施细则(试行)》、《互联网上网管理实施细则》等一系列制度办法，确保合规经营有章可循、有据可依。与此同时，定期对柜台业务、信贷业务等新制度理解和执行标准不一的的问题进行了收集和整理，适时对计制度执行及业务操作流程予以明确，仅运营管理条线就先后下发了多期“问题解答，具有很强的针对性和操作性，较好地控制业务操作风险。

四、以开展活动促合规

合规文化建设做到一时一事、一年一月的合规比较容易，而做到时时事事、长年累月的合规就非常困难。我行通过形式多样的活动推进合规文化建设推陈出新，每年都开展不同形式的合规文化教育活动，如知识竞赛、征文比赛、知识论坛、演讲比赛等增强合规文化建设的持久性。市分行先后举办了“合规文化大家谈”征文、“员工行为守则暨违规积分管理”知识竞赛和“迎国庆、倡廉洁、树新风、促和谐”书法摄影展览等活动，各支行也相继开展了不同形式的活动推动合规文化建设，如××支行组织员工合规宣誓和签名活动，争做一名依法经营、合规操作的农行员工，××支行开展了“廉洁文化进家庭”读书活动，为员工家庭办理读书卡、赠送购书券，举行读书征文和员工子女读书成果评比活动。

五、以监督检查助合规

5.邮政银行“内控达标年”活动总结 篇五

邮储银行浙江省分行高度重视此次“内控达标年活动”，制定了详实可行的活动实施方案，具体分为“与上市规范对标、与监管要求对标、与内控评价对标、落实整改问责、内控知识学习培训和考试、内控文化建设与宣传”六大模块。为确保此次活动顺利开展，有效号召活动推进，浙江省分行于209月21日召开了“内控达标年”活动启动会议。会上，浙江省分行对“内控达标年”活动做了有序部署，对活动各阶段开展的内容、时间和形式要求做了详细规定和充分传达。同时省分行王树志行长代表活动领导小组做了动员讲话，指出了“内控达标年”活动的意义和主旨所在，并对活动开展提出“三加强和一平衡”要求，强调要加强组织领导、加强邮银配合、加强个体学习以及平衡内控管理与业务发展的关系，以有序推进活动开展和落实。目前浙江省分行已结合工作实际着手开展诸多特色活动，如内控讲座、内控微信每日说、特色文化素材征集等，在全辖范围内积极营造良好的内控文化氛围。现各阶段活动正在有条不紊的推进中。

希望通过此次“内控达标年”活动，全辖各级员工认真学习内控知识、深入开展三个对标、全面查找和梳理内控管理上存在的问题、切实落实整改问责，以不断提高邮政金融机构的内控管理水平，为邮储金融稳健运行保驾护航。

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6.XX年银行内控达标年总结 篇六

小编为大家推荐的关于XX年银行内控达标年总结范文，希望能够帮助到你，欢迎大家的阅读参考，可以借鉴的哈。

【范文一】

通过前一阶段的学习，我深刻的认识到，合规文化教育活动集中体现了银行员工的价值准则、经营观念、行为规范、共同信念及创造力、凝聚力、战斗力，是推动银行改革与发展的坚强政治保证和组织保证。这次学习活动的开展，让我进一步认清了岗位职责、净化了了思想、提高了自己的工作能力。下面，我汇报一下本次学习的心得体会：

一、加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要。开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。

二、加强合规文化教育，是建立长效发展机制的需要。企业合规文化教育建设是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的。合规文化应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自已特色的文化经营理念。

三、加强合规文化教育，是提高经济效益的需要。加强合规文化教育的主要目的，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降低金融风险，实现企业效益的最大化。工作中，应该做到“三要”。一要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。特别要防止企业炒银行的思想。一个项目必然会引起多家银行竞争，在竞争中企业肯定会提出一些不合理的条件让银行增加贷款风险，要很好权衡利弊，切忌为了

芝麻而丢了西瓜。宁愿不发展，不要盲目发展，而造成新的资金沉淀。二要建立健全各项规章制度。要始终把制度建设放在突出位置，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为。为此，要结合工作实际，制订并完善一系列规章制度，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。要认真借鉴国际先进经验，积极运用现代科技手段，建立健全覆盖所有业务风险的监控、评估和预警系统，要重视贷款风险集中度及关联企业授信监控和风险提示，重视早期预警，认真执行重大违约情况登记和风险提示制度。要建立健全内控制度，保证经营的安全性、流动性、效益性，建立自我调整，自我约束、自我控制的制衡机制，要在追求自我经济利益的过程中建立健全不断自我完善的内部控制制度，加强操作风险防范。四要坚持思想教育。要紧紧抓住思想教育这一重要环节，经常开展有关规章制度的学习，有针对性地进行党风廉政教育，不断增强依法合规经营的意识，利用金融系统身边发生的案例进行现身说法，使全体职工始终保持清醒头脑，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀。

【范文二】

通过前一阶段的学习，我深刻的认识到，合规文化教育活动集中体现了农业银行员工的价值准则、经营观念、行为规范、共同信念及创造力、凝聚力、战斗力，是推动农业银行改革与发展的坚强政治保证和组织保证。这次学习活动的开展，让我进一步认清了岗位职责、净化了了思想、提高了自己的工作能力。下面，我汇报一下本次学习的心得体会：

开展合规文化教育活动对规范操作行为，遏制违法违纪和防范案件发生具有积极的深远的意义。形势的发展要求我们不断加强学习，全面系统地学习政治理论、金融业务、法律法规等各方面的知识，不断更新知识结构，努力提高综合素质，更好地适应全行业务提速发展的需要，增强明辩事非和拒腐防变的能力，做到在大是大非面前立场坚定、头脑清醒。

企业合规文化教育建设是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的。合规文化应该包括企业精神、价值观念、企业目标、企业制度、企业环境、企业形象、企业礼仪、企业标识等内容，形成有自已特色的文化经营理念。

加强合规文化教育的主要目的，是通过提高企业的凝聚力、向心力，降低金融风险，实现企业效益的最大化。

工作中，应该做到“三要”。一要树立正确指导思想。要在追求盈利的同时重视资金的安全性和流动性，防止出现为了片面追求高速业务增长而忽视风险防范和内控机制建设的倾向。特别要防止企业炒银行的思想。一个项目必然会引起多家银行竞争，在竞争中企业肯定会提出一些不合理的条件让银行增加贷款风险，要很好权衡利弊，切忌为了

7.延安银行会计内控问题的研究 篇七

关键词：会计内控,制度建设,风险防范

完善且有效的银行会计内部控制制度,是确保会计信息真实准确、 促进银行工作有序开展以及顺利实现经营目标的重要保障。随着银行改革的深入化、细致化,银行会计内控管理也在不断加强,但由于受多种因素制约,银行会计内控管理仍然存在一些薄弱环节,以致于经济案件或差错事故偶有发生,严重制约了银行的可持续发展。因此,研究如何加强银行会计内控管理这一课题具有重大的现实意义。

一、延安分行会计内控存在的问题

近年来,工行延安分行根据总、省行有关加强内控管理的规定,在内控管理方面投入了大量的人、财、物,并按照内控评价的要求,对所辖区机构进行监督评价,特别是在CB2000系统投产使用后,实现了机器的硬控制区,内部会计控制体系已初步形成。但是,工作中还存在着一些问题。

(一)会计内控制度建设滞后

银行金融业务的不断扩展和计算机网络技术的广泛运用,对会计内控管理提出了更高的要求。而目前银行会计内控的有些制度跟不上形势发展需要,没有随着客观环境的变化和业务的发展及时进行修订, 无法满足新业务发展的需要,在一定程度上制约了银行业的发展。比如CB2000整合后,综合业务处理的范围已涵盖会计、出纳、储蓄和信用卡等不同业务,但综合业务操作规程和业务检查等制度建设没有跟上业务发展步伐,基层机构对综合柜员制的很多控制仍使用原储蓄、会计业务柜员制的有关规定,当遇到会计业务与储蓄业务交叉时,因缺乏相关制度,内部控制会出现“盲点”。

(二)过分依赖综合业务系统

近年来,由于延安银行业务发展较快,网点不断增多,对会计人员的需求不断上升,使得有些员工经过简单的培训就上岗操作,甚至有些员工连业务操作都不太熟悉。因此,他们只会依赖综合业务系统,而忽视了综合业务系统存在的一些隐患,如大机返传报表到网点较迟,不利于及时发现问题;处理信息关键字的字段太少,容易产生账号、户名不符而入错账等等。从而降低了防范风险的努力行为。

(三)部分基层管理者的风险防范意识不强

良好的风险意识是保证内控制度健全和有效执行的基本保证。首先,延安分行多存在“重业务、轻管理;重结果、轻过程“的现象,这就导致员工盲目追求工作绩效,从而忽视了内控管理的重要性。其次,部分会计人员或会计机构主管风险防范意识弱,经常做出自身违反规定的行为或被动地执行内控制度,致使内部会计控制流于形式。

(四)缺乏有效的激励机制

不合理的激励机制还有可能会导致逆向激励和道德风险问题。目前大多数银行多以规模指标和效益指标来评价员工的业绩,而执行内控制度的好坏,却没有一个明确的奖惩措施,这就难以调动会计人员的主观能动性和执行制度的自觉性,致使风险防范能力较差。更为严重的是,有些员工为了完成考核目标和追求工作业绩,知法犯法,违规操作,最终犯下难以挽回的错误。

二、完善内部会计控制的对策

(一)建立系统、完善的银行会计内控体系

根据业务现状和需要建立一套科学、完善的会计核算内控制度体系,涵盖全部会计业务和各个岗位的操作流程及岗位责任制、重要岗位人员强制休假制、重要会计事项审批制、事后监督检查责任制以及系统技术维护和管理等内容,通过岗位设置账务核对、监督检查、系统管理等手段,对会计核算的处理过程实施有效的控制,同时还应该细化内控制度的操作,增强制度在基层支行的适应性和可操作性。将会计内部控制制度从零散的、静态的、被动的内部控制规章向建立系统的、动态的会计内部控制体系转变。

(二)实行人机有效配合,弥补系统不足

在充分认识目前综合业务系统存在问题的基础上,制定出切实可行的措施,弥补无法实现机器监督管理的空缺。同时要利用发达的网络技术,建立有效的信息交流、共享、反馈机制,使上级会计部门的管理人员及时掌握会计内部控制执行情况。为此,建议开发推广电子验印系统、会计档案缩微系统,提高执行内部会计控制的手段,以便较好地落实内控制度。

(三)高会计人员的风险意识和独立性

一方面,要强化员工的业务水平,通过选拔人才和专业培训等途径提高员工的素质和工作能力,使其能熟练掌握有关新业务的操作流程和风险防范要点,对银行经营活动实施有效的监督。另一方面,加大职业道德教育,倡导廉洁自律、遵纪守法、诚信为本的精神,增加其抵制社会不良思潮侵蚀的能力,树立具有时代特色的财会观念。

(四)完善激励措施

建立科学、明确的奖罚标准是完善激励措施的重要环节,它不仅能够充分调动员工执行内控制度的积极性,还能激发员工遵章守纪的热情,弥补会计失控的缺陷。银行应充分考虑各岗位所要求的业务知识水平、会计核算的质量、风险的防范和管理水平等因素,制定合理的工资和绩效标准,确定相应的奖励标准和处罚标准。

参考文献

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[4]黎丽.对人民银行会计内控管理的探讨[J].金融经济,2013.12

8.我国商业银行风险内控机制探索 篇八

关键词：商业银行；风险内控机制；探索

中图分类号：F062 文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.06.003

文章编号：1672-0407(2012）06-005-02收稿日期：2012-03-25

如今我国各大商业银行业根据自身特点建立了较为完善的风险内控机制。然而，由于我国现如今经济阶段水平有限以及商业银行发展时间尚短的特殊性，在某些方面，我国的商业银行内控机制的水平不及国外发达，起效慢、执行难成为了我国当前商业银行发展的现状。

一、商业银行风险内控机制面临的风险

（一）信贷风险

当前我国大部分商业银行在信贷业务上都采用了弹性机制。这种弹性机制恰到好处，体现在两个方面。一方面，各层工作人员严格执行贷款管理责任制，按照“审贷分离，分级审批”的原则设置信贷业务操作和管理，明确各自责任与权限。对贷款业务可能出现的各种风险建立完善的信贷风险预警系统以及灵活的应急应变机制。这种系统能够及时有效地反馈信贷资产质量和可能影响银行经营的各类事件，从而促使决策层在第一时间制定出切实可行的措施。另一方面，商行及时与上级总行或央行进行沟通与协调，在可能的情况下，扩大信贷业务的规模，加快资金流通，取得更大效益。

（二）交易风险

商业银行对其自身的交易风险也极为重视。交易风险控制包括同业拆借和外汇买卖两种业务。在日常的业务中，商业银行对同业拆借对象、期限合同、拆入与拆出资金比例及其用途,都进行了严格控制。

（三）信息系统风险

信息系统的开发与维护是整个银行系统最为重要的一个部分。正因为当前各大银行储存操控数据都是运用银行自身建立的信息网络系统方便快捷地处理基层操作业务，所以信息系统显得格外重要。

二、商业银行风险内控机制的重要性

（一）商业银行风险内控机制的具体受益者

首先，商业银行风险内控机制的第一受益者就是银行本身。风险内控有效实施的最终目的就是规避风险或减少风险带来的损害，保证商行的经济利益不被侵蚀。商业银行在规避风险的同时，可以得到巨大的经济利益。这对以盈利为目的商行是至关重要的。

其次，商业银行风险内控机制还间接使商业银行各种业务的客户受益。商业银行做好风险内控，在使自身不断受益的同时，还保证了客户的利益。银行主要的资金来源都是来办理存款业务的客户，而资金的去向一般都是办理贷款业务的客户以及银行自身的一些投资。然而，当银行经营不善出现流动性危机时，办理存款业务的客户感觉到的危机是最大的。银行自身所遭受的风险例如不良贷款等会使得存款业务的客户资金被套牢，甚至出现资金损失。

再次，商业银行的风险内控机制还使得其他商业银行收益。因为商业银行各行之间都是有业务往来的，譬如同业拆借、外汇买卖等。所以商业银行的一家经营性危机有可能蔓延到所有同其有业务的商业银行，造成大量资金的流动性减弱。各种打包贷款、抵押贷款等高风险经营也将商业银行之间的风险凸现出来。但是，这种交流合作也促进了所有商业银行风险内控的一体化、规范化。督促所有商业银行对风险内部控制机制的建立与维护，加强商业银行应对风险的能力。

最后，商业银行的风险内控机制使得整个社会经济的正常运转。商业银行的风险内控直接影响到商业银行的运作，而商业银行能否正常运作也牵扯到其客户与其他商业银行。而这几者都是社会正常生产运作的主要参与者。换言之，若商业银行的风险内控严重失败，首先导致商业银行的倒闭，其次导致各个大小客户与其他商业银行面临严重危机，甚至导致社会经济的不稳定乃至暂时瘫痪。所以，商业银行的风险内控机制的建立尤其重要。

（二）商业银行风险内控机制的必然性与现实意义

风险内控机制是商业银行生存和发展的必要因素。商业银行之所以有利可图，之所以能招揽客户，是因为它对风险的掌控。商业银行的盈利需要风险。我们都知道商业银行的主要盈利来源是存贷款的利差，而存贷款的利差的获得正是需要承担一定收不回贷款的风险所得到的。商业银行在业务上作为一个“转换器”，将风险转换为盈利途径。它承担风险，转化风险，同时还将风险植入金融产品服务中进行再加工。风险对于商业银行来说是一把“双刃剑”，既能为银行带来巨大的利益，又是蚀利的主要原因。管理稍有不当，风险就会侵蚀银行利润股东。投资就得不到预期的回报。严重时风险还会进一步侵蚀银行的资本，极端情况下能使银行破产倒闭。所以说，风险内控是商业银行的基本职能，是商业银行生存发展的必要因素。

风险管理是金融监管的核心。银行业是一种高风险行业，它的发展不仅要求商业银行奉行审慎经营原则，而且要求金融监管当局必须将风险管理放在监督工作的首位。现如今，不管是商业银行内部，还是外部的监管机构都将商业银行的风险控制放在首位，就连《巴塞尔协议》都将资本充足率、政府监管与市场约束作为三大支柱。这三大支柱无一不是以风险管理和监督为核心的，可见国际社会对风险控制的重视程度。

三、完善我国商业银行风险内控机制方法

（一）构建自我约束的风险控制机制

商业银行内控机制的最终目标便是实现对风险的有效控制。在这个追求有效控制的过程中，最关键的就是选择一个有效的风险控制机制，而自我约束的核心就是资本约束。经济资本通过对非预期损失的计算和预测，直接反应银行的风险状况。经济资本，众所周知，就是整个银行投资、建设等用于维持其经营下去的资本，也是银行在经营运作中最赖以生存的根源。经济资本的约束可以给银行带来安全的经营环境以及战略支持。在内部控制中应该自觉运用经济资本这一概念，发挥资本分配在银行风险控制中的作用，使商行形成稳定的激励约束机制。

（二）健全组织结构与规章制度

同其他企业的经营相同，商业银行作为更加容易遭受风险的行业，需要如同其他企业一样的组织结构规章制度。由于银行本身的特殊性，银行业的这种组织结构与规章制度更需要严谨完善。不论是基层工作人员，还是高层领导，抑或是后线各个支持部门或后勤保障部门，都应该清楚地认识到自己工作的职责以及目的，同时明确与其他上下链条部门的关系。只有这样，整个银行才能有序、有效地运行，确保将操作风险降到最低水平。

（三）建立经常性的监督反馈体系

并不是建立了合理的组织结构与规章制度，银行就能顺利地经营下去。有时宏观的政策导向会使银行的经营方向出现微调，而当组织结构不能及时有效地随之改变的时候，监督反馈体系就会发出预警，敦促各部门适当适时地调整。所以，有效的风险内控机制的监督反馈会促进组织结构与规章制度发挥作用。同时这种监督反馈也能不断地使其他各个方面产生的问题暴露出来，使管理层及时改正。

（四）实施科学合理的职责分离

职责分离，就是指业务的分离以便避免让一位工作人员承担多项不兼容的职责，从而造成差错和舞弊等潜在银行内部风险。职责分离的目的就是通过多人部分地或重复地做同一项工作，以相互牵制的方式避免舞弊现象或差错的产生，同时也可以及时发现此类事件，如会计审计、贷款审核与批放等。

（五）实行有限的业务授权

授权是指银行董事会向管理层及其下级机构和工作人员赋予的，一种能够代表银行从事各项业务或某些业务的权利。全体员工都要严格遵守授权有度，只在授权下开展业务的规则。商业银行应当对不同的业务、不同环节采取不同程度的授权，避免因授权过大导致的舞弊行为而带来损失。各个环节应当秉着既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权利制衡得到落实的目标来进行授权。

（六）培育具有风险意识的企业文化

9.加强银行财务会计内控工作的意义 篇九

摘 要：21世纪初，随着衍生金融工具交易的迅猛增长，银行面临的市场风险日益增大，发生了亚洲金融危机。巴林银行倒闭等一系列银行危机的爆发使各国银行监管机构意识到，银行依赖政府监管部门的保护和约束获得生存的权利和竞争地位的时代已经过去，改善和加强银行内部控制制度成为银行生存和发展的基础。目前我国的银行由于过分倚重监管部门的保护和约束，对内部控制没有引起足够的重视，粗放经营，导致经营效益滑坡，不良资产大量增加，大案要案不断发生。因此，如何加强银行内部控制，切实防范金融风险，是银行业面临的一个既紧迫又现实的课题。

关键词：银行；财务会计；内部控制；会计信息；

一、加强银行内部会计控制的意义

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，加强和完善企业内部控制制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善银行财务会计内部控制制度，保证会计信息的质量，对于完善银行治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益并保证金融市场的有效运行有着非常重要的意义。

（一）加强内部会计控制有利于银行的生存与发展

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。其主要作用：一是有助于管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。创新内部会计控制对于银行生存与发展的意义在于有助于企业加强经营管理，以及使企业降低成本，挖掘潜力，提高经济效益。无论通过什么途径降低成本，最关键的是要加强成本的事前预测、事中控制和事后分析，这些正是银行内部会计控制的范畴。

（二）加强内部会计控制可以保证银行资产运营的安全

实施内部会计控制为货币资金运转提供安全保证，对货币资金的事先控制可以避免公款私存、公款炒股、挪用公款等现象的发生，避免国家资产遭受损失；可以加强对存货的管理，存货的流动性较大，品种多，参与生产经营的环节多，为保证存货的安全有效地参与生产经营，内部会计控制的建立和实施已成为必然。同时，实施内部会计控制可以加强的建立和实施已成为必然。同时，实施内部会计控制可以加强企业对投资的管理，针对投资目的的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节立的会计控制，有利于加强对外投资的管理，降低投资风险；也可以加强对固定资产的管理，有效地控制在建工程成本的盲目扩大。

（三）加强内部会计控制有利于在国际竞争中把握先机

随着社会生产力的发展和科学的进步，信息技术的高度发展，全球经济一体化的进程，银行所面临的风险也逐渐加大。加入WTO后，我国银行也将面临众多国外银行的激烈竞争和有利挑战；跨国银行在海外也遇到与国内不同的政治、经济、文化等风险。因此，如何提高自身的竞争力，如何以一种更积极的姿态参与到世界竞争的潮流中去，将是我国银行当前面临的重要问题和难题。这一经济现实迫切要求银行尽快建立健全有效的内部会计控制，提高经营管理的效率，以便在激烈的国际竞争中立于不败之地。

（四）加强内部会计控制可以强化风险意识，提高管理水平

现代社会是一个充满竞争的社会，每一个银行企业都面临着成功的挑战和失败的风险，风险影响着每个银行企业的生存和发展，金融管理当局必须密切注意银行企业可能遭到的风险，并采取有效措施。我国银行企业的风险意识总的来说比较低，投资者风险意识普遍淡薄。针对这种情况，必须加强银行企业的风险意识，银行及上级管理部门应对广大外部投资者和银行员工进行知识培训，强调内部控制的重要性，形成一种人人参与控制的良好人文环境。

二、当前银行财务会计内控工作中存在的问题

（一）风险观念落后

我国银行大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制，有的企业甚至对内部控制的认识还停留在感性阶段，对内部会计控制能合理保证银行经营的效率和效果，实现经营管理目标的作用还保留态度，更为严重的还存在有章不循、执法不严的现象。部分管理

层漠视规章制度，即部分银行高级管理层没有在内部控制活动中发挥应有的带头和表率作用，常常把自身的行为置于控制之外，道德风险相当高。存在形式主义，有的银行为了应付外部检查而笼统地制定几项制度，表面上看起来很完善，实际根本不按照制度做或不严格落实执行，也不审查控制制度是否真正有效。风险管理还相当落后，目前大多数银行只对单项信贷风险比较重视，但信贷风险的管理还相当落后，对经营中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、声誉风险等在内的各类风险根本没有进行全面识别和评估，没有对各类风险设定限额，进而采取有效措施将风险控制在可以承受的限度内。风险管理还没有成为内部控制活动的核心内容，银行只能被动应付各种风险。

（二）会计人员综合素质偏低

银行内控制度的中心是财务会计控制，承担内控职责的主要是会计人员。因此，财务会计人员要真正能担当内部控制的重任，更新知识，提高操作能力就显得刻不容缓。科学的内控制度，是对银行经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超过了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、法律、材料、信息、机械、生产等多方面知识的融合。没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。在实际工作中，一些会计人员素质低下，精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，不能适应业务发展和会计管理的需要。另外一些会计人员职责不分，缺乏有效监督，他们无视财经纪律，帐外设帐，弄虚作假，篡改账目，编造虚假会计报告，会计信息严重失真，致使目前银行会计内控制度的执行效果不够理想。

（三）内部审计监督有限

一些银行内部审计监督的作用还相当有限，甚至成为一种摆设。突出表现在内部审计没有独立性和权威性，审计面没有覆盖所有业务，发现的问题和提出的改进建议得不到执行，审计力量不足等等。由于内部审计的作用没有发挥，内部控制的执行情况和缺陷就得不到及时反馈和纠正，甚至出现失控的局面。银行应根据管理的特点建立内部审计制度，内部审计本身是内部控制的一项重要方式。内部审计机构应接受银行最高管理层的领导，保持较好的相对独立性。通过内部审计制度，保证银行经营方针政策的贯彻执行，评价财务会计信息的真实性和可靠性，评价各级管理人员的业绩，挖掘企业发展的潜力。

（四）信息系统失真

会计电算化的普及极大地提高了会计的工作效率和质量，并杜绝了业务流程中人为因素的干扰。银行实行会计电算化以后，对原始数据收集、整理、审核等项工作，均由计算机自动完成，会计人员只需做些辅助性操作。而许多银行不适应这种新环境的变化，对计算机会计信息系统的岗位分工、系统操作、会计档案管理和数据保密等方面缺乏有针对性的安全制度和措施，这为犯罪分子盗窃经济情报，通过修改程序，篡改、破坏磁盘数据而使会计数据失实，从而达到侵吞大笔钱财的目的提供了可乘之机。

三、创新银行财务会计内控工作的途径选择

（一）更新观念，健全法规

首先，要营造良好的外部治理机制。主要是发展公司控制权市场和职业经理人市场。目前，我国公司控制权市场的发展严重滞后，职业经理人市场也很落后。公司控制权市场和职业经理人市场主要是通过市场对公司董事长及董事会成员、行长（总经理）及高级管理人员进行选拔和淘汰。如果公司经营状况得不到改善，或者是更换公司董事长或总经理，或者就有可能发生局外人通过收购该公司的股票继而达到兼并公司的目的，这样公司的董事长和总经理就会失去其对公司的控制权。其次，要营造良好的公司内部治理文化。一要树立“股份公司最高权力机关是股东大会，核心机构是董事会”的理念，由股东大会选举产生董事会，由董事会选举产生董事长和选拔任命行长（总经理）；二要树立“以人为本”的理念；三要树立“内部控制主要是董事会和高级管理层的责任，但银行中的每一位员工都应共同承担这一责任”的理念；四要树立“内部控制不是内控制度的简单组合，而是业务经营过程的有机组成部分”的理念。再次，设置合理的内部组织结构。以“客户为中心，市场为导向”为原则，合并缩小非业务性机构，大力加强资产负债管理、风险管理、财务管理、内部审计、信息管理等部门，做到分工明确，职责分明。

（二）建立健全内部会计控制体系

1.强化预算控制。预算控制内部会计控制的重要方法，也是保证内部会计控制支持质量的监督手段。各银行必须加强预算控制各环节的管理，及时分析和控制预算差异，全面、有效地进行预算控制。预算内资金实行责任人限额审批制，限额以上的资金实行集体审批制，严格控制无预算的资金支出。

2.强化授权批准控制。各银行应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。银行内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

3.实施职责分离管理。职责分离要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理的设置会计及相关工作岗位，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、形成相互制衡机制，以提高企业工作效率，使内部会计控制得到实施，保证会计信息的真实完整。

4.岗位责任制度。岗位责任制度是银行在合理分工的基础上按照岗位明确责任、考核责任的一种行为准则。岗位责任制度的建立可使单位内部包括领导在内的所有员工均有明确而具体的职权范围工作和责任。银行依据岗位责任制度政绩、定奖赏，从而增强员工的责任心和提高员工的工作效率。

（三）加强银行内部审计

银行内部控制是一个涉及到银行运行过程方方面面的体系，内部控制的执行与否、执行效果如何，能否适应新情况、需要做哪些改进等，都需要进行跟踪，而这种跟踪是不能仅仅通过规范制度要求的定期的信息披露来完成的，而是需要银行自身来不断加强监督。首先，应当有专门的机构专司风险管理职能，定期评估全行的各类风险和总体风险水平，提出风险管理建议；其次，把有效控制风险放在首位，每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线，建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度、损失准备金制度、互相监督牵制制度等风险制度；第三，要借鉴国际上通行的风险分类方法，把银行所面临的风险作恰当分类，比如划分为信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险和声誉风险，定期对各类风险的水平和发展方向进行全面评

估，并检讨各项控制措施是否能够有效控制风险和明确应采取的补救措施；第四，按照巴塞尔委员会《新资本协议》的要求，借鉴先进的风险管理技术，创建适合于本行的风险管理模型，充分利用计算机系统进行风险管理。

（四）确保会计信息的可靠性和准确性

随着计算机在会计工作中的普遍应用，管理部门对计算机产生的种种数据、报表等会计信息的依赖越来越大。计算机会计信息系统成为银行管理信息系统中最重要的子系统，是组织处理会计业务并为银行提供会计信息、决策信息和辅助银行管理控制的有机整体。当银行在系统开发和应用时，应更加强调经济业务发生时，在有关数据进入数据库之前，检查这些数据的精确性、完整性和合法性，必须加强对计算机的管理。首先，应严格划分使用权限，明确使用者、管理者、维护者三者的权利与责任，严禁越级和交叉操作。其次，应建立规范的计算机使用登记制度。对特殊用户和一般用户实行各自独立的密码控制，严肃使用纪律，并在以后的会计检查中，把计算机的使用情况列为检查中的重要一项。再次，对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检查其精确性、完整性和合法性。

（五）加强内部控制的宣传教育

内部控制成败如何取决于企业员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位负责人控制。因此加强对单位负责人的内部控制宣传、提高他们自觉执行内部控制的意识，显得格外重要。我国一些银行内部控制形同虚设，往往是单位负责人带头不执行、破坏既定的内部控制程序，对此《会计法》明确规定，单位负责人负有执行《会计法》的法律责任。今后在制定控制有关规定时同样要明确单位负责人应负的责任，只有这样，才能使企业由上而下共同执行内部控制要求、从而推动我国银行内部控制健康发展。

（六）发挥金融监管的推动作用

首先，金融监管当局要把银行财务会计内部控制作为金融监管的重要内容。在今后较长一段时期内，监管当局仍将是构建有效银行内部控制系统的最主要推动力量。第一，要进一

步完善监管法规体系，并使监管活动严格地建立在法规基础之上；第二，要特别重视对银行董事会和高层管理人员的监管；第三，要树立“监管就是服务”的监管理念，避免为“监管而监管”。其次，引入社会中介机构强化对银行的外部监管，并以此促进银行的内部控制建设。第一，要培育或选择一批客观诚信、公正履行职责的社会中介机构，这是确保社会中介机构履行职责的首要条件；第二，督促银行全面引入社会中介机构参与监管，允许社会中介机构参与银行的各项业务活动的全过程，全面了解和掌握银行的经营活动；第三，强化金融监管当局与社会中介机构的信息沟通，促使社会中介机构全面真实反映银行的经营管理状况，共同维护存款人的合法权益。再次，要加强信息披露，及时向存款人和社会公众及时准确披露有关信息，维护存款人的知情权，通过社会公众的监管来推动银行的财务会计内部控制建设。

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