银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义

2024-11-25

银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义（共10篇）

1.银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义篇一

银行承兑汇票承兑业务试题

（结算业务条线）

单位姓名得分

一、填空（每空1分，共20分）

1、银行承兑汇票是签发，委托中国银行作为承兑行在指定日

期无条件支付确定的金额给或者持票人的票据。

2、承兑申请人以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为，并办

理手续。

3、承兑汇票必须按凭证号码顺序使用套打，不得分别打印。空白

银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在前交付给

客户。

4、银行承兑汇票凭证的领用采取的办法,建立逐级交接制,严禁调

剂。

5、对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起日内仍未收到承兑行划回

托收款项，应立即，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。

6、银行承兑汇票未用注销仅限于的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行

承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规

定办理承兑，并。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇

票不可作未用注销。

7、银行承兑汇票承兑业务实行的管理模式，各部门必须根据业

务分工做好业务衔接，严格。

8、承兑银行到期收取票款,如出票人结算账户无款或不足支付票款：营业部门应当立即通知

部门，并根据部门的通知办理垫款手续；

9、承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行，按程序进行初审、复审后，方可。

10、办理银行承兑汇票承兑业务的机构准入按照《中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票

承兑业务、管理办法（试行）》相关规定执行。

二、单项选择（每题2分，共36分）

1、因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，通

过国内支付结算系统柜台解付票款交易将票款由“8331临时存款”核算码转入（）核算

码核算，同时系统销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。

A、8429B、8331C、8341D、84212、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月

均使用量的()，不足一本按一本领用,承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的()

之内。

A、20%,10%B、10%,5%C、25%,10%D、20% ,5%

3、承兑保证金帐户利息结息后转入承兑申请人（）。

A、结算帐户B、专用帐户C、临时帐户D、承兑保证金帐户

4、承兑业务手续费不得减免，手续费收入在（）中核算。

A、5323B、5313C、5326D、53105、办理拒绝付款手续时，营业部门应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（）内，出具“拒

绝付款理由书”。

A、3日B、2日C、4日D、5日

6、各级凭证保管和使用部门负责人（）应至少对空白银行承兑汇票凭证保管及领用情

况进行一次检查，并做出记录签章备查。

A、每旬B、每月C、每半年D、每年

7、银行承兑汇票的付款人是()。

A、汇票的出票人B、汇票的背书人C、承兑银行D、持票人

8、银行承兑汇票背书转让的，其金额()。

A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让D、以上都不是

9、银行承兑汇票的持票人在()情况下，可以对前手行使追索权。

A、承兑人破产B、汇票超过票据时效C、汇票超过提示付款期 D、汇票遗失

10、下列票据当事人中，属于商业汇票独有的当事人的是()。

A、出票人B、承兑人C、背书人D、被背书人。

11、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（）。

A、一年B、3个月C、6个月D、两年

12、承兑银行办理承兑时，需通过（）核算码进行表外科目核算。

A、0783、0883B、0780、0880C、0781、088

1D、0782、088213、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后，承兑逾期垫

款每日按垫款金额的（）计收利息。

A、千分之五B、万分之五C、千分之一D、万分之一

14、承兑保证金应通过（）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。

A、8401B、8402C、8408D、841015、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（）后，营业部门办理销户手续。

A、10天B、20天C、25天D、30天

16、如果票据被盗，失票人可以向（）的基层人民法院申请公示催告。

A、票据出票地

B、票据支付地

C、票据行为地

D、票据被盗地

17、我国《票据法》规定持票人对承兑汇票的出票人和承兑人的票据权利时效，为自

汇票到期日起（）。

A、2年B、6个月C、3个月D、1年

18、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律

后果是（）。

A.持票人丧失全部票据权利

B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

三、多项选择题（每题2分，共24分）

1、出票人持承兑汇票提示承兑时，营业部门应根据有关规定进行审核，内容包括不限于以

下内容（）。

A、承兑汇票上记载的出票人名称、账号是否相符；

B、出票人的签章是否符合规定；

C、出票人是否在本行开立基本存款帐户或一般存款帐户；

D、承兑汇票必须记载的事项是否齐全无误；

E、承兑汇票要素与承兑协议是否相符。

2、承兑银行接到持票人开户银行寄来的托收凭证及承兑汇票正本，抽出专夹保管的承兑汇

票卡片和承兑协议副本，审核内容包括（）：

A、承兑汇票应为本行承兑，与留存承兑汇票卡片的号码和记载事项相符；

B、承兑汇票必须记载事项齐全，必须记载事项若有更改应由记载人签章证明；

C、承兑汇票做成委托收款背书，背书连续，粘单粘接处签章符合规定；

D、承兑汇票是否超过提示付款期限，且无公示催告；

E、托收凭证的记载事项与承兑汇票记载的事项是否相符；

F、根据银行承兑汇票防伪点鉴别其真伪。

3、办理银行承兑汇票查询业务时,查询行应做到()：

A、于受理查询当日最迟不得超过次日发出查询信息；

B、接到查复行回复信息后，对所查询问题得到明确答复的，在查复书第一联上注明查询情况和本行处理结果与原查询书合并保管，并在查复书第三联上加盖结算专用章交持票人；

C、因本行业务需要或持票人要求，需到实地查询的应陪同持票人前往，证实书要密封保管带回；

4、办理银行承兑汇票查复业务时,查复行应做到()：

A、应确认查询书内容是否填写齐全、清晰;

B、收到邮寄方式的查询书时，还应确认查询书是否加盖查询行结算专用章及经办签章;

C、在查复信息内注明“真伪自辨”和查询次数;

D、根据查询书内容与原承兑汇票第一联核对无误后，当日向查询行发出查复信息;

E、受理实地查询时，应要求提供承兑汇票第二联、查询人身份证件、所在单位出具的证明公函（介绍信）及查询查复书等.5、银行承兑汇票业务保证金帐户用于承兑到期付款，以下说法正确的是()

A、不能挪用或与承兑申请人结算账户混用;

B、不能凭以出具虚假资金资信证明;

C、提前支取需公司业务部门审批后，遵循“原路退回”原则退回承兑申请人原结算账户;

D、保证金账户发生缴存和支取等交易，营业部门应逐笔向承兑申请人发送回单。

6、查询查复工作必须：（）

A、严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失；

B、实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封；

C、银行承兑汇票查询查复业务经办人员与办理承兑人员可以为同一人；

D、查复内容需经业务主管签字授权办理回复。

7、承兑银行向委托收款银行支付票款时，需进行以下会计核算：（）

A、销计0780

B、销计078

1C、销计078

3D、销计83318、空白银行承兑汇票属于重要空白结算凭证，以下说法正确的是（）。

A、银行承兑汇票凭证不得作教学实习和练习使用；

B、银行承兑汇票凭证由下级行向上级行领用，严禁横向调剂；

C、银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算，以一本一元为记账单位；

D、银行承兑汇票凭证管理，贯彻“证账分管、证印分管、证押（压）分管”原则。

9、作废空白银行承兑汇票凭证按照以下（）方式处理。

A、若出票人填写错误需作废，柜台人员必须将作废凭证收回；

B、应及时在银行承兑汇票凭证上逐联加盖“作废”戳记；

C、将作废凭证第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上。

D、作废的全套银行承兑汇票凭证应作为当日传票附件装订保管，不能私自留存。

10、营业部门（柜台）负责银行承兑汇票业务具体操作，包括银行承兑汇票（）等操作环节的工作。

A、会计核算B、查询查复C、挂失止付D、票据鉴别

11、签发商业汇票必须记载的内容包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样、确定的金额及（）

A、无条件支付的委托

B、收款人名称

C、收款人帐号

D、付款人名称

E、付款人帐号

F、出票日期

12、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：()

A、在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；

D、可由银行以外的付款人承兑。

四、判断题（每题1分，共20分）

1、对应一份贸易合同，累计开立承兑汇票的金额，不得超过对应的贸易合同金额。（）

2、承兑业务采用抵、质押担保时，如果质押银行承兑汇票的承兑银行为我行，则质押率为95％。（）

3、承兑汇票背书必须连续，且承兑申请人为质押银行承兑汇票的合法持票人。（）

4、对于在我行有过承兑垫款的承兑授信申请人，应在其全部清偿原有垫款的前提下，从严审查其授信需求、偿还能力，并认真分析垫款形成原因，本着谨慎的原则提供承兑授信，并采取有效的授信风险监控措施。（）

5、持票人超过承兑汇票提示付款期，在票据权利时效内可向其开户银行办理委托收款手续。

()

6、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立。()

7、出票人缴存保证金时，可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，或以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。()

8、办理承兑业务时, 可根据实际情况,预先发出空白银行承兑汇票办理承兑,后补办承兑申请审批手续。（）

9、银行承兑汇票凭证出库应建立预留印鉴制度，下级行必须向上级行凭证库预留印鉴。()

10、对到期的银行承兑汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款转入“8331”中核算，同时应销计0781表外科目。()

11、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起1年内不行使而消灭。（）

12、汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。（）

13、根据国内支付结算系统打印的 “重要空白凭证出售登记单”、“重要空白凭证作废/销号清单”与“重要空白凭证登记簿” 进行核对，并与该业务发生日的传票进行查实；根据国内支付结算系统打印“凭证日结清单”与“重要空白凭证登记簿”及留存空白银行承兑汇票凭证进行核对，确保领入、使用、作废凭证数量及号码等核对相符。（）

14、持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。（）

15、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（）。

16、承兑授信保证金的缴存。出票人缴存保证金时，应提交转账支票，按照“商业汇票承兑协议”约定的保证金额从其在承兑行开立的人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户足额转入，也可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，但不得以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。（）

17、保证金支取，承兑汇票到期时，营业部门应于承兑汇票到期日，通过“特种转账传票”，将银行承兑汇票保证金按相应比例转入“8331临时存款”科目。（）

18、承兑授信中保证金账户按定期利率计息（当地人民银行另有规定的按规定执行）。保证金账户利息结息后转入出票人结算账户。（）

19、承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付，不愿意进行垫款的情况下，采取以新抵旧的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。（）

20、国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。（）

2.银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义篇二

为了防范应收账款的坏账风险, 各企业在自身的经营管理上采取了不少措施, 如:在签订销售合同的同时, 对客户进行信用评价;针对不同的客户控制赊销, 并给予不同的信用周期;通过法律进行回款诉讼等。随着市场经济的不断发展, 在这些传统的防范坏账风险措施的基础之上, 企业也在寻找一些其他的规避坏账风险的新途径。近年来, 伴随我国银行业务的不断创新, 银行为各企业的应收账款风险管理创造了一些更有利的条件, 为各企业应收账款坏账风险的防范开辟了新的途径, 如银行的保理业务。

应收账款保理是企业将赊销形成的还未到期应收账款在满足一定条件的情况下, 转让给商业银行, 银行为企业提供资金, 并负责管理、催收应收账款和坏账担保等业务, 企业可借此收回账款、加快资金周转。理论上讲, 应收账款保理是属于银行的抵押担保业务, 此时的抵押物为企业赊销形成的债权。应收账款保理主要业务流程如图1所示。

说明: (1) 购销双方签订购销合同, 待赊销业务发生时, 销售方形成应收账款债权, 购货方则形成应付账款债务; (2) 销售方 (保理业务企业, 即债权人) 向银行提出申请, 并与银行达成保理业务意向; (3) 银行预受理债权人提出的保理业务申请, 并对债务人 (购货方) 进行保理业务资格审查; (4) 债务人 (购货方) 的保理资格审查合格后, 银行与债权人 (销售方) 正式达成保理业务协议:债权人向银行转让债权, 银行则向债权人集中支付款项 (银行所支付金额与保理债权金额之间的差额即为银行受理该笔保理业务的主要收益) , 并接管该应收账款债权的相关权利与责任; (5) 银行与债务人 (购货方) 形成债权债务关系, 即银行成为该笔往来款项新的债权人, 行使债权人的权利并承担相关的坏账风险; (6) 债务到期, 由债务人集中向银行支付款项, 即进行债务人和银行 (新债权人) 之间的结算。

二、利用银行的保理业务防范应收账款坏账风险的分析

银行是企业间资金流动的枢纽, 无论企业间的资金结算, 还是企业通过银行进行各种融资活动, 银行与企业之间都保持着密切的联系。在这些活动中, 银行掌握了众多企业大量的信息, 从而为通过保理业务进行应收账款的风险管理创造了有利的条件。

(一) 银行先天的自身优势条件给其从事应收账款保理业务提供了安全性保障。在市场经济日趋繁荣的今天, 企业间的经济活动日益频繁, 其中企业间最重要的经济活动就是资金的结算。这些资金的结算活动必须借助银行才能得以实现, 因此, 银行是企业外部掌握资金流向及作用的第一人。

1.银行可以通过有保理业务企业的资金流向分析了解企业的活动, 在必要的情况下, 银行出于对自身利益的保护, 可以控制企业的资金活动, 或者要求企业提供一定的必要保障。

2.银行在对企业的信贷活动中, 通过对客户的信用评价, 能够掌握各企业的偿债能力状况。

3.银行借助其存款和结算功能, 不仅能了解到保理业务企业的资金活动, 还能了解到与该企业相关联企业的资金活动, 从而达到对企业资金的内外部环境的充分了解, 进而能更全面、更好地做出风险判断。

(二) 通过保理业务, 企业可以实现应收账款坏账风险的转移。在保理业务中, 企业可以配合银行对赊销形成的应收账款进行核查, 并在此基础上, 与银行签订无追索权的保理条款。通过无追索权的保理条款将应收账款的管理权转移给银行, 从而也全部转移了应收账款坏账风险。当然, 银行通过无追索权的保理条款, 也会对自身利益的保证做出相应的规定。

(三) 通过银行保理业务, 可为企业在应收账款风险管理方面节省大量的人力、物力和财力。各商业银行对客户的信用评价都有完整的评价体系, 且由专门的团队来完成。在信用评价方面, 他们的专业性是企业无法达到的。借助银行信用管理的优势, 通过保理业务, 企业可以在节省人力、物力和财力的基础上, 降低应收账款坏账损失, 实现应收账款的风险管理。

(四) 银行保理业务可进一步促进和强化企业应收账款的风险管理。通过保理业务, 企业可以根据银行对某一客户的应收账款是否愿意实施保理业务来调整对该客户的销售策略。若银行对某一客户的应收账款不愿意开展保理业务, 说明该客户的偿债能力值得怀疑。那么, 在维持客户关系的基础上, 企业应尽可能减少赊销, 来压缩应收账款金额;同时, 对过去形成的应收账款可以给予一定的折扣, 实施提前回款, 做到尽早地降低应收账款坏账损失。

综上所述, 在现有的市场经济条件下, 为了更好地有效利用资金, 降低应收账款的坏账风险损失, 企业应采用各种措施不断强化应收账款的风险管理, 充分利用银行保理业务等一些新的途径来实现坏账风险的有效规避。当然, 通过专门的保理公司, 也可实施应收账款的风险管理, 且其对应收账款风险防范的作用, 与直接通过银行所做的保理业务作用是一样的。

3.银行承兑汇票贴现-背书业务篇三

作者：武汉智通财务

银行承兑汇票贴现：背书业务-武汉智通财务

大家都知道武汉银行承兑汇票贴现以贴付自贴现日至票据到期日的利息为条件，经过背书后，转让给银行，银行将票面金额扣除贴现利息后的余额付给收款人使用。汇票贴现（银行）一直是武汉智通财务的一项资产业务。银行承兑汇票背书是票据权利转移的重要方式。在日常实务中，银行承兑汇票背书中如果出现瑕疵，通常会导致银行拒绝承兑。银行承兑汇票背书错误补救方法主要有两种方法：一是追索；二是救济。

一、银行承兑汇票追索

武汉银行承兑汇票出售银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可依法行使追索权，向其前手要求偿还票据金额、利息和相关费用。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起三日内，将被拒绝事由书面通知其前手；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月内不行使而消灭。

二、银行承兑汇票救济

4.银行承兑汇票业务考试题库篇四

一、填空

1.银行承兑汇票是承兑申请人签发，委托中国银行作为付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2.承兑申请人以银行承兑汇票做质押，应在质押银行承兑汇票上背书记载“质押”字样并签章、注明背书时间；

3.承兑申请人应在柜台当面填制银行承兑汇票凭证，第一、二和三联必须套写,不得分别填制。

4.银行承兑汇票凭证的领用采取逐级审领的办法,建立逐级交接制,严禁横向调剂。5.银行承兑汇票提示付款期为30_天，持票人对承兑人的权利，自票据到期日起2年。6.银行承兑汇票是承兑申请人签发，委托中国银行作为付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为承兑汇票出票人。

7.承兑业务纳入统一授信管理，遵循真实贸易背景原则。承兑业务的审查要点、审核程序和管理模式参照短期贷款业务执行。

8.承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定，最长不超过 6个月；

9.在办理具体承兑业务时，须严格遵循真实贸易背景原则，审查要点、审核程序和管理模式参照短期贷款业务执行。

10.承兑业务纳入我行统一授信管理，执行我行项目库管理相关要求。

11.严禁以任何形式对同一企业发放贷款用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、以新抵旧、循环承兑等.12.出质人(承兑申请人)在质押银行承兑汇票上背书记载 “质押” 字样并签章、注明背书时间。

13.关联企业母子公司或下属关联企业间，直接或间接以对方为交易对象，向我行开立银行承兑汇票时，要特别严格审查其交易及债务债权关系的真实性。

14.bb级、b级客户办理商业汇票承兑业务时，敞口授信部分须提供足够、有效的担保。15.b类客户的保证金比例不低于 30%，其中对不能提供上年经审计年报或审计报告有保留意见的客户，最低保证金比例分别为bbb级 30%、bb级50%、b级80%。

16.在关联开票专项总量获得批准后，授信发起单位应严格按照批复条件，在批复准入的关联企业名单和专项额度内办理承兑业务。

17.承兑申请人必须在承兑行开立基本存款帐户_或一般存款帐户，并有一定的结算业务往来；

18.质押办理银行承兑汇票需提供复印件须与原件供授信人员核对，由授信人员加盖 “与原件核对一致” 章和授信人员名章，并加盖承兑申请人单位签章。46.承兑申请人原则上应就敞口风险金额（即承兑汇票金额剔除保证金后的余额），提供足额有效的担保；

47.银行受理承兑申请，承兑申请人须提供银行要求的的资料中如提供“复印件”的须提交原件供授信人员核对，由授信人员加盖“与原件核对一致”章和授信人员名章，并加盖承兑申请人单位章。

48.办理有风险敞口的银行承兑汇票业务，担保人若为股份制和三资企业，就保证事项提交有效的股东会/ 董事会决议。

二、单选

1、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（c）。a、一年

b、3个月 c、6个月 d、两年

2、承兑银行办理承兑时，需通过（c）核算码进行表外科目核算。a、0783、0883 b、0780、0880 c、0781、0881 d、0782、0882

3、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后应对出票人尚未支付的汇票金额计收利息的标准是（b）。

a、每天千分之五 b、每天万分之五 c、每天千分之一 d、每天万分之一

4、承兑保证金应通过（a）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。a、8401

b、8402

c、8408

d、8410

5、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（d）后，营业部门办理销户手续。a、10天

b、20天

c、25天

d、30天

6、因持票人超过票据权利时效导致的长期未解付款转入（a）核算，同时销计0781科目账。

a、8421

b、8331 c、8341 d、8429

7、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月均使用量的(c)，不足一本按一本领用,承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的()之内。a、20%,10% b、10%,5% c、20% ,5% d、25%,10%

8、承兑保证金帐户利息结息后转入承兑申请人（d）。

a、承兑保证金帐户 b、专用帐户 c、临时帐户 d、结算帐户

9、承兑业务手续费不得减免，手续费收入在（b）中核算。a、5306

b、5313

c、5326

d、5310

10、办理拒绝付款手续时，营业部门应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（b）内，出具“拒绝付款理由书”。

a、2日

b、3日

c、4日

d、5日

11、各级凭证保管和使用部门负责人（b）应至少对空白银行承兑汇票凭证保管及领用情况进行一次检查，并做出记录签章备查。

a、每旬

b、每月

c、每半年 d、每年

12、银行承兑汇票的付款人是(c)。

a、汇票的出票人 b、汇票的背书人 c、承兑银行

d、持票人

13、银行承兑汇票背书转让的，其金额(b)。

a、可以部分转让 b、必须全额转让 c、可以超过面额转让 d、以上都不是

14、银行承兑汇票的持票人在(a)情况下，可以对前手行使追索权。a、承兑人破产 b、汇票超过票据时效 c、汇票超过提示付款期 d、汇票遗失

15、下列票据当事人中，属于商业汇票独有的当事人的是(b)。a、出票人

b、承兑人 c、背书人 d、被背书人。

16、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（c）。a、一年

b、3个月 c、6个月 d、两年

17、承兑银行办理承兑时，需通过（c）核算码进行表外科目核算。a、0783、0883 b、0780、0880 c、0781、0881 d、0782、0882

18、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后应对出票人尚未支付的汇票金额计收利息的标准是（b）。

a、每天千分之五 b、每天万分之五 c、每天千分之一 d、每天万分之一

19、承兑保证金应通过（a）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。a、8401

b、8402

c、8408

d、8410 20、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（d）后，营业部门办理销户手续。a、10天

b、20天

c、25天

d、30天

21、如果票据被盗，失票人可以向（b）的基层人民法院申请公示催告。a、票据出票地 b、票据支付地 c、票据行为地 d、票据被盗地

22、我国规定持票人对定期汇票的出票人和承兑人的票据权利时效，为自汇票到期日起（a）。a、2年 b、6个月 c、3个月 d、1年

23、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是（b）。a.持票人丧失全部票据权利

b.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任 c.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任 d.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

24、c类客户的保证金比例不低于（d）a、60% b、80% c、90% d、100%

25、非集团客户单笔承兑汇票最高承兑金额不得超过（c）万元人民币。a、500 b、800 c、1000 d、2000

26、承兑汇票手续费按票面金额的_____计收。承兑逾期垫款每日按垫款金额的______计收利息。（c）

a、万分之五，万分之三 b、万分之三，万分之五 c、万分之五，万分之五 d、万分之三，万分之三

27、存单币种与授信业务币种相同的，质押率为___,存单币种与授信业务币种不同的,人民币存单和美元存单的质押率不超过____,其他币种存单的质押率不超过____（b）a、95%、90%、80% b、90%、90%、80% c、95%、90% 85% d、90%、85%、80%

28、承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定，最长不超过（b）个月。

a、3 b、6 c、9 d、12

29、承兑汇票到期日前（a）个工作日应通知出票人于承兑汇票到期日前，将票款扣除已缴保证金后余额存入其结算账户。a、5 b、10 c、7 d、15 30、按照承兑保证金收取比例原则，以下正确的是（d）a、a类客户保证金比例不低于15% b、b类客户保证金比例不低于30% c、c类客户保证金比例不低于60% d、d类客户保证金比例不低于90%，且承兑授信敞部分提供足额、有效的担保。

31、对_____内保证金账户未发生交易, 且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起_____后营业部门办理销户手续。（b）a、一年，三个月 b、一年，一个月 c、六个月，一个月 d、六个月，三个月

32、银行承兑汇票出票人可以用以下那种方式缴存保证金。（a）a、提交转账支票从其基本存款账户或一般存款账户足额转入 b、以现金或汇款等形式直接缴存的保证金。c、以发放贷款作为承兑保证金。d、以贴现资金作为承兑保证金

33、非集团客户单笔承兑汇票最高承兑金额不得超过（b）万元。a、500 b、1000 c、2000

34、承兑汇票的付款期限不得超过（b）个月。a、3个月 b、6个月 c、12个月

35、甲将一张汇票背书给乙，并在汇票上记载“不得转让”字样。乙将该汇票又背书给丙，丙背书给丁。其后果是（d）。a、该汇票无效

b、乙的背书行为无效

c、乙的背书行为有效，但甲不对乙、丙、丁承担保证责任 d、乙的背书行为有效，但甲不对丙、丁承担保证责任

36、背书转让与一般债权转让的主要不同在于（a）。

a、背书转让无须通知票据债务人，一般债权转让应当通知债务人

b、背书人转让票据后退出票据关系，一般债权人转让债权后不退出债权债务关系 c、背书转让属于不要式行为，一般的债权转让都是要式行为

d、背书转让的只能是财产权，一般债权转让的既可以是财产权也可以是人身权

37、依据我国，保证人未记载被保证人名称时，未承兑的汇票中的被保证人推定为(d)a、背书人 b、委托付款人 c、出票人 d、委托收款背书的背书人

38、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（a）a.连带责任 b.按份责任 c.补充责任 d.共有责任

39、b类、bb类客户承兑保证金的收取比例原则为（b），且承兑授信敞口部分，要求提供足额、有效的担保。

a、分行自行确定最低比例、30％； b、不低于30％、50％； c、都为30％； d、不低于60％、90％。

三、多选

5.电子银行承兑汇票业务风险及防控篇五

肖海林

票据市场的2016年注定是一个不平静的年份：1月22日，农行北京分行爆发39.15亿元票据案件；农行票据案件还未平息，1月29日，又爆出中信银行兰州分行9.69亿元的票据案件；4月8日，天津银行发布公告称发生一起涉及金额7.86亿元的票据案件。短时间内票据大案要案的频发，将纸质票据及纸票风险推上了风口浪尖。一时间，各行均将票据业务的全面自查、检查及风险防控当成全行首要任务。推行多年但承兑规模占比偏低的电子商业汇票逐步进入大家的视野。

何为电子商业汇票，是指由出票人以数据电文形式制作，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票依托电子商业汇票系统而存在。

电子商业汇票系统（简称ECDS）是由中国人民银行批准建立的，依托网络和计算机技术，接收、登记、转发电子商业汇票数据电文，提供与电子商业汇票货币给付、资金起算行为相关服务并提供纸质商业汇票登记查询和商业汇票公开报价服务的综合性业务处理平台。

相比纸质票据，电子商业汇票在风险防控方面具有更多的优势。

通常，票据业务风险主要包括假票风险、操作风险、市场风险和道德风险。

一、假票风险

假票主要有克隆票、伪造票和变造票三种。纸票是以纸质介质存在，纸质票据的假票就不可避免的存在。而电子商业汇票是以数据电文形式制作，并登记存储于ECDS中，所以电子商业汇票不存在假票风险。

二、市场风险与道德风险

市场风险包括利率风险和政策风险。利率风险是指票据市场利率变动的不确定性给商业银行的票据运营带来损失的可能性。政策风险是指票据市场政策发生重大变化或重要举措、法规出台，主要包括反向性政策风险和突变性政策风险。

道德风险是指从事经济活动的人在最大限度的增进自身效用时做出不利于他人的行动。俗称“损人利己”。

无论是纸票还是电票，都无法完全回避因市场变动带来的利率风险及因“损人利己”带来的道德风险。

三、操作风险

操作风险是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险，比如书写错误、背书不连续、重复背书、印章加盖不清晰或不规范等。但对于电子商业汇票，因为是电子签章，所以不存在印章加盖不清晰或不规范的操作风险。相较于其他操作风险，笔者以为，券款对付是电子商业汇票最大的操作风险源。

券款对付，简称DVP（Delivery Versus Payment），是指在结算日债券交割与资金支付同步进行并互为约束条件的一种结算方式。

股票可以通过上证所、深交所实现券款对付，债券可以在中债登和上清所实现托管和清算，而票据却无法实现。虽然ECDS系统设计中有“线上”、“线下”清算功能，但目前无论是哪种清算方式，都必须是通过手动点击“确定”才能实现资金的划付。

这就是电子商业汇票操作风险产生的源泉之一。体现在电子商业汇票中就是“先背书还是先打款”孰先孰后的问题。如果先背书，万一后手延迟打款甚至不打款怎么办？如果先打款，一旦前手不背书怎么办？大部分电票“款打飞”的诈骗案件无不集中体现在“先背书还是先打款”的悖论上。

当然，如果票据是在企银之间和银行同业间进行流转，那么DVP的风险体现并不明显，因为有各家银行的信用在担保。但当票据是在企业与企业之间背书转让，那么DVP风险就是各家企业都不愿意触碰的雷区。

针对电子商业汇票及系统出现的风险，人民银行也采取了相应的处理措施，比如：对接入ECDS系统的各家商业银行有可靠性、安全性、故障恢复和重启能力、数据存档和审计追踪的要求和安全运营措施及应急方案，及针对电子商业汇票业务的相应制度和办法；同时在ECDS系统中设置加密加押、权限控制、节点控制、异地灾备和病毒防范等措施；

但对于企业与企业之间的背书流转，为防范DVP风险，通常建议企业，在具有真实贸易背景或债权债务关系的前提下：

第一，如果为首次交易客户，尽量选择之前纸票合作过的优质客户进行电子商业汇票业务交易；

6.银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义篇六

第一条为了加强我行对商业汇票贴现业务（以下简称贴现业务）的管理，规范贴现业务的操作程序，控制商业汇票贴现业务的风险，根据《中华人民共和国票据法》和有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于中国银行国内行办理人民币商业汇票的贴现业务。

第三条贴现业务必须按照“统一授信、审贷分离、分级审批、责权分明”的原则办理。

第四条中国银行原则上只办理银行承兑汇票的贴现业务，如确需办理商业承兑汇票贴现业务，应要求持票人提供足额、可靠的担保。

第二章申请人的条件

第五条商业汇票的持票人（贴现申请人）向我行申请办理贴现必须具备下列条件：

（一）持票人必须是在我行开立存款账户的企业法人或其他组织。

（二）持票人与出票人（或直接前手）之间具有真实的商品交易关系。

（三）持票人必须提供与出票人（或直接前手）之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。

（四）持票人持有的商业汇票，是根据《中华人民共和国票据法》及有关规定签发的要素齐全的有效汇票。

（五）持票人必须填制贴现凭证（代贴现申请书），将汇票背书转让给我行，并按照我行的要求提供文件和材料。

第三章期限、金额和贴现利率

第六条贴现的期限从汇票贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的贴现利息计算。承兑行在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

第七条贴现利率按照人民银行的规定执行。

第四章审批权限

第八条一级分行和直属分行贴现业务的审批权限，参照总行下达的短期人民币质押贷款审批权限。

第九条一级分行和直属分行可根据总行有关贷款授权管理的规定对二级分行转授权，但转授权的最高额不得超过总行对其的授权。

第十条一级分行和直属分行可根据转授权的有关规定对县级支行进行贴现业务的转授权；无转受权的县级支行，没有贴现业务的审批权，如需办理一律按程序报上级行审批。

第十一条对实行授信额度管理的客户，贴现余额原则上不得超过对该申请人授信额度中承兑汇票贴现的分项额度，如需超过，可依照授信额度管理的有关规定执行。

第十二条凡超过一级分行和直属分行审批权限的贴现业务，一律上报总行风险管理部审批（除文字报告外，还须上报本办法中的附件一复印件、附件二复印件）。

第五章部门分工与审批程序

第十三条公司业务部门是各级行接受贴现业务申请的部门；营业部门（柜台）是各行贴现业务的操作部门；风险管理部门是各行对贴现业务进行审批和风险监控的部门。

第十四条公司业务部门在收到贴现申请人的承兑汇票及有关资料后，必须先将承兑汇票、贴现凭证等有关材料交由营业部门（柜台）向承兑行查询承兑汇票是否真实、有效，并取得承兑行的书面确认。同时，营业部门（柜台）还应审核：

（一）承兑汇票上的记载是否齐全、真实、合法，印章是否真实、有效、规范；

（二）承兑汇票背书是否连续，背书手续是否完备。

第十五条营业部门（柜台）审核的承兑汇票后，应在《银行承兑汇票贴现审批表》（参见附件一）上签署意见，连同其他有关材料移交公司业务部门，公司业务部门对以下内容进行审查：

（一）贴现申请人与直接前手（或出票人）之间是否有真实的贸易背景；

（二）商品交易合同、贴现凭证、增值税专用发票的内容、金额等条款是否与承兑汇票上所记载的要素相符；

（三）贴现款的用途是否合理合法，是否符合我行的信贷政策；

（四）贴现申请人的法人资格和有关法律文件的真实性、合法性、有效性；

（五）贴现申请人的财务状况和资信状况。

第十六条经审查符合条件的，由公司业务部门在《银行承兑汇票贴现审批表》上签署意见，连同其他文件资料报送同级风险管理部门审批（对实行授信额度管理客户的贴现业务，公司业务部门可按授信额度管理办法的有关规定办理）。

第十七条风险管理部门审批同意后，在《银行承兑汇票贴现审批表》上签署意见，并将材料退回公司业务部门。公司业务部门在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章。同时，与贴现申请人签署《银行承兑汇票贴现协议》（参见附件二）一式三份，一份留公司业务部门，一份交客户，另一份协议连同承兑汇票、贴现凭证交营业部门（柜台）。营业部门（柜台）根据审批文件等材料办理贴现手续并进行账务处理。

第十八条风险管理部门负责按权限规定审批或报批承兑汇票贴现业务；审批或报批业务部门及分行报送的承兑汇票贴现业务。

第十九条由于票据本身的操作性和技术性引起的问题和纠纷可向上级结算业务部门请示。

第二十条贴现业务的审批过程中必备的文件资料：

（一）贴现凭证（第一联代贴现申请书）；

（二）未到期的承兑汇票；

（三）贴现申请人的企业法人资格证明文件及有关法律文件：

1.经年审合格的企业（法人）营业执照（复印件）；

2.企业法人代表证明书或授权委托书。

（四）贴现申请人与出票人（若汇票已经背书转让，则须提供贴现申请人与其直接前手）之间的商品交易合同及合同项下的增值税专用发票复印件（并提交原件以核对）；

（五）贴现申请人的近期财务报表；

（六）其他需要提交的材料。

第六章贴现业务的管理

第二十一条公司业务部门在办理贴现业务时必须建立台账。营业部门（柜台）应按照重要单证来保管承兑汇票。

第二十二条承兑汇票到期，营业部门（柜台）采取委托收款方式向付款人提示付款，付款人在异地的，应匡算邮程，提前办理委托收款。

第二十三条承兑汇票如果遭到拒付，营业部门（柜台）应在收到拒绝付款证明或退票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书移交公司业务部门，公司业务部门应立即将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对尚未收回的部分行使追索权。

第二十四条档案管理

（一）公司业务部门应按户建立承兑汇票档案；

（二）档案存放管理应严格按照《中国银行信贷档案管理办法》规定办理。

第二十五条一级分行和直属分行应按期向总行填报有关统计报表。

第七章罚则

第二十六条违反本暂行办法办理贴现业务并且给中国银行造成损失的，有关责任人应当根据具体情况承担赔偿损失等民事、行政或者刑事责任。

第二十七条对违反本暂行办法的机构和部门，将视情节轻重，采取如下措施：

（一）限期纠正；

（二）通报批评；

（三）降低或取消其办理贴现业务的权限；

（四）其他措施。

第八章附则第二十八条我行在本暂行办法之前制定的贴现业务管理的各种规章制度，与本暂行办法有抵触的，以本暂行办法为准。

第二十九条本暂行办法由中国银行总行制定，中国银行风险管理部负责解释和修改。

第三十条本暂行办法自颁布之日起在国内行范围内实施。

附件一：银行承兑汇票贴现审批表

7.银行承兑汇票业务流程及相关事项篇七

1、出票：由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。

2、提示承兑：银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。

3、领取汇票：银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。

4、汇票流通使用

（1）承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；（2）收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人。

（3）收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。

5、提示付款

在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。

银行承兑汇票流程图

银行承兑汇票

银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

购货企业应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，以备由承兑银行在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。销货企业应在汇票到期时将汇票连同进账单送交开户银行以便转账收款。承兑银行凭汇票将承兑款项无条件转给销货企业，如果购货企业于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收罚息。

采用商业汇票结算方式，可以使企业之间的债权债务关系表现为外在的票据，使商业信用票据化，加强约束力，有利于维护和发展社会主义市场经济。对于购货企业来说，由于可以延期付款，可以在资金暂时不足的情况下及时购进材料物资，保证生产经营顺利进行。

对于销货企业来说，可以疏通商品渠道，扩大销售，促进生产。汇票经过承兑，信用较高，可以按期收回货款，防止拖欠，在急需资金时，还可以向银行申请贴现，融通资金，比较灵活。销货企业应根据购货企业的资金和信用情况不同，选用商业承兑汇票或银行承兑汇票；购货企业应加强资金的计划管理，调度好货币资金，在汇票到期以前，将票款送存开户银行，保证按期承付。

银行承兑汇票申请条件有哪些？

1、承兑申请人为经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织，并在工商或相关部门办理年检手续；

2、在银行开立结算账户；

3、有合法商品交易背景；

4、具有到期支付能力；

8.银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义篇八

马祎荣

银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。

一、银行承兑汇票业务概念及特点

银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。

一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。

二是具有增信功能，促成经济交易。由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。

三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。

二、关键风险点解析

银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。犯罪分子往往铤而走险，通过各种手段牟取利益，为有效防范银行承兑业务风险，在办理银行承兑汇票业务过程中，银行相关业务人员需重点把握以下几方面的风险点。

一是客户信用风险。银行承兑汇票到期，银行要无条件向持票人付款，如果在汇票到期前出票人未将票款划入其在银行开立的账户，到期日银行不能成功扣款，将会产生垫款。因此，银行在办理银行承兑汇票业务时必须对出票人做出全方位评估，客观评价出票人的还款能力和还款意愿，确保第一还款来源真实有效；若在出票人申请办理承兑业务时，对出票人真实的经营状况、财务状况和资产质量以及信用履约记录未做全面了解，就难以判断客户信用风险。办理承兑业务后，对出票人经营状况、财务状况、还款意愿等出现重大不利变化时，未及时采取有效措施，易导致垫款发生。

二是虚假交易背景风险。《票据法》规定，“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”，即商业银行办理银行承兑汇票业务时，必须对交易背景真实性进行审查。在无真实交易背景的情况下，出票人申请办理银行承兑汇票，往往无实体交易做支撑，采取滚开滚贴方式套取银行资金，一旦银行收紧对其的信贷投放或某一环节出现问题，资金链随即断裂，商业银行难以收回承兑汇票资金，形成垫款。从实际情况来看，形成垫款或出现风险的银行承兑汇票业务绝大多数为虚假交易背景。

三是担保措施不实或无效风险。为防止银行承兑汇票第一还款来源出现问题，银行在办理此项业务时，通常会根据出票人信用级别要求其提供一定的担保措施，包括保证金、抵质押物或第三方保证等。承兑汇票到期，一旦出票人第一还款来源出现问题，若保证金、抵质押物和第三方保证等担保措施不实或无效，就难以保证银行信贷资金安全。

四是空白银行承兑汇票管理风险。银行承兑汇票业务虽然具有短期融资功能，但不同于贷款等表内业务直接发放信贷资金，而是通过人民银行统一印制的纸质汇票为载体，经出票人签发、付款人承兑后以背书形式进行转让流通或在到期前进行贴现获得资金。一些别有用心的犯罪分子正是利用银行承兑汇票的这些特点，想尽办法获取空白银行承兑汇票，采用变造等方式克隆银行承兑汇票，甚至内外勾结，伺机贴现套取银行信贷资金。一些内控制度不够健全，汇票交接保管有问题的商业银行分支机构往往是犯罪分子的作案目标。

五是到期兑付变造及伪造票据风险。承兑到期后，一些犯罪分子或善意持票人持伪造、变造票据前往商业银行办理解付手续，银行会计人员稍有疏忽或经验不足，容易解付伪造、变造票据，对外支付票款。当真实有效银行承兑汇票前来解付时，商业银行仍须无条件对外付款，即便通过诉讼等方式收回错误支付的票款，仍可能形成部分资金损失。

三、风险防范措施

针对办理纸质银行承兑汇票过程中须重点关注的风险点，商业银行要采取有效措施，从以下几个方面加强管理，防范垫款和案件风险。

一是加强承兑申请人即出票人的全方位评价。商业银行受理承兑业务时，要认真审核出票人基础资料、账户开户资料的真实性、完整性和合规性。深入调查承兑申请人的生产经营、财务、资信状况，合理分析近年来的资产负债情况、生产经营情况，确保客户信息的真实完整。通过多种途径了解出票人在所处行业的口碑及履约状况，确定出票人有良好的还款意愿，把好客户资格准入关，防范信用风险。办理承兑业务后，要加强对出票人货款回笼、财务及对外投资等情况的追踪管理，发现问题及时采取相应措施。

二是加强交易背景及业务需求真实性审查。办理承兑业务时，要加强商品劳务交易合同、增值税发票等资料的审查，确认汇票用途的真实性和合理性。要关注并分析客户办理承兑业务的真实需求，与承兑总量对应的交易总量要与企业基本需求一致，所签购销合同符合其经营能力和经营规律。办理承兑业务后，要及时收集增值税发票等资料并进行认真审查。

三是加强保证金、抵质押担保及第三方保证等管理。办理承兑业务时，要加强保证金管理，保证金账户必须专户管理。合理评估抵质押担保物价值和变现能力，做好相关抵押登记工作，确保抵质押担保真实、有效。谨慎采取第三方保证作为担保方式，合理评估保证人的担保能力，对于关联担保要尤其重视。

四是加强纸质空白银行承兑汇票管理。银行应按照汇票专用章与空白银行承兑汇票分管的原则，加强纸质空白银行承兑汇票的管理，将责任落实到人。信贷部门与会计部门之间要相互配合，定期进行账、证、簿的核对，加强其领用、出售、收回、销毁情况，防止出现汇票丢失、假作废真盗用等情形引发的票据案件。

五是到期认真审核持票人提示付款票据。承兑到期后，商业银行办理解付手续时，要加强票据审查，重点审查票据纸张、油墨、水印、花纹、防伪暗记等，防止对克隆票的解付风险。

9.银行承兑汇票、应收账款保理业务讲义篇九

XXXXXXX：

感谢贵司长期以来对我公司铁路运输的支持。我公司与贵公司互信友好、合作顺畅，已建立了良好的业务往来关系。

当前我公司正处于转型发展阶段，园区建设项目多、投资所需资金量大，且受宏观经济形势影响，收取的汇票比例不断上升，公司现金流非常紧张，资金支付压力巨大。故期望与贵公司合作中使用银行承兑汇票开展相关支付结算业务，有效节约交易成本、互利共赢。我公司期望能每月使用银行承兑汇票数额为壹仟万元整（10000000.00元）。

特致此函