高校审计工作总结报告

高校审计工作总结报告（共10篇）

1.高校审计工作总结报告 篇一

一、调研情况说明

会计与审计专业是经济管理学科的重要组成，该专业主要培养能在企事业单位、政府部门及社会中介组织中从事会计、审计实务工作的实用性人才。据了解，我国大约需要X万名会计与审计学方面的专业人才，但目前只有执业人员X万多名，且其中一大半得不到国际机构的认可，人才缺口很大。

本次调研的重要任务之一，就是要调研社会对高职会计与审计专业人才的需求情况，据此培养符合社会实际需要和学生实际能力状况的会计与审计专业人才。调查的对象以企业为主，其次为会计与审计专业的毕业生，进行典型性抽样调查。本次调研采用全面调查和抽样调查相结合的方式，调查形式采用问卷调查表、企业访谈和网络调查相结合的方法。

二、审计行业现状及发展前景

近年来，审计作为经济领域的高层次监督，面临着经济全球化的全新挑战。纷繁复杂的经济业务不断出现，审计目标、审计内容、审计方法、审计手段和审计环境都发生了翻天覆地的变化，审计工作本身不再局限于监督会计核算上的错弊。审计抽样、重要性与审计风险、IT审计技术、分析性复核等现代审计技术已经被广泛运用，内部控制审计、风险管理审计、经济效益审计等融入到企业经营管理的各个方面。

《审计署“十X五”审计工作发展规划》中指出：“全面推进干部队伍建设。坚持以人为本，全面提高审计人员依法审计能力和审计工作水平，着力打造政治过硬、业务精通、作风优良、廉洁自律、文明和谐的审计干部队伍。”同时强调“加强审计业务培训。整合教育培训资源，举办审计专业培训班和专题研讨班，大规模培训审计干部，持续提高审计干部素质，促进提升业务能力。为地方审计机关的业务培训提供必要的师资、教材与网络培训课件。”

三、审计行业从业人员状况

我国审计事业迅速发展，而现有审计人才在数量上缺乏，远不能满足经济发展的需要。根据调研和相关媒体调查，我国5～中大约需X万名审计学专业人才，目前审计人才市场需求缺口达X万人，其中政府审计人才需求缺口X万人，内部审计人员需求缺口X万人，注册会计师人才需求缺口X万人。有资料在提到我国审计人才缺乏时这样表述：“依靠现有的审计人员如果对政府部门所有的审计对象审计一遍，需要X年的时间。”这种表述虽说有些夸张，但足以说明政府审计现有的X万专业人才与需求相比远远不够。从内部审计来看，XX省大部分企事业单位无法建立起完善的内部审计机构，即使部分企事业单位建立了内部审计机构，其从业人员也极少数是审计专门人才。

同时，审计队伍整体素质偏低，审计人员层次结构不够合理，技能操作型审计人才短缺，审计从业人员专业学历水平偏低，持有审计专业技术职称或资格的人员占审计从业人员的比例偏低，使得审计技术在实施时大打折扣。经济发展迫切需要既具备专业技能，又具有较高职业道德与人格品质的审计人才，而目前的审计教育仍存在不够重视实践的问题。

四、用人单位对毕业生知识能力及素质要求

审计人才市场对人才“质”的需求，已经由“查错防弊”型转向“复合型”审计人才需求。

(1)企事业单位对内部审计人才毕业生的要求。在对毕业生所在单位的调查中，我们对用人单位个别职工和领导进行随机口头谈话。可以看出，用人单位对毕业生的政治思想以及职业道德的评价很高;绝大多数的单位对学生的`专业技能与知识结构以及社会的适应能力比较满意。但是，我们也可以清楚地看到在创新意识与能力方面，我们的毕业生还需要进一步的努力。综合来说，毕业生所在单位对我校专业毕业生的综合评价还是比较令人满意的。

同时在谈话过程中，用人单位普遍反映出对复合型人才的需求。一个具有丰富的专业知识、快速的工作适应能力、高效的动手能力、良好的团队协作能力、积极的创新能力的复合型人才，在当今的这个“知识爆炸”年代，成为用人单位的“宠儿”。因此，综合素质高的毕业生在择业的时候具备较强的竞争力，用人单位也愿意在待遇方面进行商谈。据与双汇集团财务总监刘松涛先生访谈得知，他们企业更欢迎会计、审计、税务及计算机等专业均熟悉的复合型内部审计人才，希望招聘到的人才实践能力强，富有创新性，能解决实践中遇到的问题。

(2)会计师事务所对审计人才的要求。就会计师事务所审计助理、注册会计师、项目经理、部门经理(或高级项目经理，下同)等职位的招聘情况，我们在若干知名人才网站上就各个职位分别随机选取了全国各地共X家会计师事务所(不含“四大”等国际会计师事务所)的招聘信息进行统计研究。通过这些信息，大致可以总结出当前国内会计师事务所对审计人才的能力及素质要求。

1、从事会计师事务所审计职业不需要过高学历。通过调查，从事会计师事务所审计职业，目前并不需要过高的学历。“硕士及以上”学历要求者寥寥无几，本科甚至专科学历已能够满足需要，而要求本科及以上学历者主要为以“百强所”为代表的大中型事务所。与之形成鲜明反差的是，每年都有大批会计类毕业生幻想通过考研、拿到硕士学位证书以后再应聘进入会计师事务所或企业工作，以此增强竞争力。可见，会计师事务所审计工作是一个更需要经验、能力和较高综合素质的职业，而这些与学历高低并没有直接、必然的关系。

2、会计师事务所看重人才优秀的综合素质。统计结果显示，会计师事务所在普遍强调应聘者需具备良好的专业胜任能力的同时，对不同层级职位的人员在综合素质上均有较高的要求。

从调查信息可以看出，事务所普遍看重应聘者的团队合作、沟通、人际交往能力、责任心和能够承受工作压力等方面的素质，而且高度一致，充分体现了审计工作的特殊性质、内在要求和规律。同时，也提醒从业者一方面要清醒认识注册会计师审计行业的特点和本质，认真修炼和提高相应的素质;另一方面要学会在求职中准确权衡自己，扬长避短，选择更加适合自己的职业和工作，奋力拼搏，大展宏图。

(3)政府审计对毕业生能力及素质的要求。政府审计人才需求量集中在公务员招考上。XXXX年X月X日、X日，在百度中搜索“审计局招聘”关键词，前X页共搜集了X条信息，筛选掉重复和无效的信息，有效信息X条，经过统计整理：从招聘主体来看，审计局、审计分局、经济责任、绩效和政府投资审计等专业局、审计办公室招聘占X%，审计局各种审计中心和服务中心招聘占X%，指导所等其他机构招聘占不到X%;从招聘职位上看，各种工程审计岗位招聘量X%，财政财务审计招聘量只占X%，经济责任审计占X%，计算机、会计、管理人员、文书和未注明职位性质约占X%;从需求的学历层次上来看，“中专”约占X%，“专科”或“专科及以上”约占X%，“本科”或“本科及以上”约占X%，“硕士”或“研究生”占X%;从所需求的专业来看，土建、安装、工程管理等工程类专业需求占X%，财务、会计、审计、经济、金融等财经类专业占X%，未注明专业的占X%。要求审计专业岗位人数占X%，只要求审计专业的岗位需求人数只有X人。

从以上数据可以看出，公开招聘政府审计人员集中在事业单位、工程审计，所需学历半数是本科，所需专业多数是工程类专业，其次才是审计专业。相对来说，审计局事业单位招聘审计人才需要的本科学历层次数量有所降低，工程类专业需要量超过审计类人才需要量。

2.高校审计工作总结报告 篇二

建设工程项目审计是我国审计监督工作的重要组成部分。也是国家对固定资产投资活动与监督管理的重要手段。近年来, 随着高等教育的快速发展, 高校加大了对基本建设、基础设施改造及修缮工程等的投资力度。高校建设工程项目审计是高校内部审计工作的重要内容之一。其目的是促进有效控制工程造价, 提高建设资金的使用效益和有效改善建设工程管理, 促进学校建设工程目标的实现。

二、高校建设工程项目审计监督工作现状

(一) 主要法律依据

高校建设工程项目审计监督工作的开展, 是以一整套法律、法规为准绳和依据的。2006年2月28日修订的《中华人民共和国审计法》;2005年1月1日起施行的《内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计》;2006年1月20日审计署审投发[2006]11号《政府投资项目审计管理办法》;2008年12月1日起施行的新《建设工程工程量清单计价规范》;教财[2000]16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》;教财[2007]29号《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》;2009年9月1日起施行的《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》。不同层次的法律、法规作为建设工程项目审计监督工作开展的尚方宝剑。

制度建设对规范和推动高校内部审计工作起着保障作用。高校普遍重视。绝大多数高校依据相关法律法规, 结合本校的实际情况, 相应地制定了《大学基建修缮工程审计工作暂行规定》, 明确了建设工程项目审计的范围、内容、程序及操作办法。多数高校还建立了《基建修缮工程审计验证程金、避免造成资金损失的目的, 但仅仅只做竣工结算审计, 而未将审计工作渗透到基建修缮工程的各个关键环节, 是无法真正实现工程造价控制、完善和规范建设工程各环节的内部管理目标的。为了促进高校的建设工程项目管理, 教育部于2007年12月19日发布了《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 (教财[2007]29号) 。旨在对建设工程项目投资估算、勘察设计概算、施工预算、竣工结算、财务决算等各阶段经济管理活动的检查和评价, 进一步加强和规范建设工程项目的审计工作, 把审计关口前移, 审计部门在建设工程设计、招投标、合同签订、洽商变更、竣工结算等各个环节严格审核把关, 发挥事前、事中控制的作用, 才能进一步提高建设资金的使用效益, 才有利于揭露和扼制项目建设过程中存在的问题, 提高建设资金的使用效益。将审计监督从前期准备、建设实施直至竣工投产一并贯穿下来, 才有利于及时发现、纠正建设环节中常见的或苗头性问题, 彻底摆脱事后审计的被动局面。在工程建设过程中要起到有效的监督保障、控制工程造价、提高资金使用效益的作用, 促进建设工程规范、有序、高效地完成。

(三) 队伍建设

建设工程项目审计是一项职业性、专业性很强、技术要求高的工作。我国内部审计人员的综合素质参差不齐。而内部审计人员的专业能力和综合水平是衡量审计工作质量的关键。目前各高校从事建设工程项目审计工作的人员数量和专业结构存在一定的差异。随着高等教育的发展, 教育体制改革不断深化, 使得内部审计工作面临着新的挑战, 内部审计人员队伍建设, 是摆在高校内部审计部门的一项迫切需要解决的任务。高校建设工程项目审计人员应配备一定的工程造价专业人员, 同时还应配备审计、管理、经济、统计、法律及计算机应用等方面的专业人员。

目前, 大多高校现行的基建修缮工程审计监督, 是采取委托社会中介机构进行审计, 审计部门对社会中介机构工作效率及质量进行监督的管理模式。审计部门要管理、协调和推进整个审计过程, 要随时对社会中介机构的工作质量进行监督。而从高校现有审计人员来看, 以前大都从事财务工作, 也有高校引入造价工程师或预算员。要想真正有效地发挥好审计部门的监督作用, 有必要加大对建设工程项目审计专业技术人力资源的投入力度, 加大对工程审计人员继续教育的支持, 确保人员数量和人才质量。

(四) 信息化建设

建立高校建设工程项目审计信息管理系统实现资源共享, 解决信息不畅通的问题, 切实提高工作效率, 是高校建设工程项目审计的发展趋势。

三、高校建设工程项目审计监督应关注的控制环节

(一) 前期决策审计

投资立项阶段审计要关注的是, 立项论证过程是否按照国家有关要求组织编制项目申请报告、进行多方案论证、编制投资估算及可行性研究报告。勘察设计阶段审计要关注是否按照国家相关规定对勘察设计单位和设计方案进行公开招标。建设工程项目设计阶段是审计的重点和难点。工程设计是基建工作的灵魂和龙头。一项基建工程设计的优劣不仅关系到项目的功能和使用价值, 而且对工程造价和安全起到至关重要的作用。审核的主要内容是:设计概算的编制依据、时效性、概算的编制深度、设备规格、数量和配置、工程量和价格, 工程建设的其他费用有无随意列项、多列或漏项的情况。施工图自审和会审是控制工程造价、防止设计变更的重要环节。

(二) 施工准备阶段审计

主要应关注是否按照新《建设工程工程量清单计价规范》 (GB50500-2008) 规定编制工程量清单和招标控制价。施工合同的签订是否符合国家的相关法规和制度规范等。

(三) 施工阶段审计

主要关注的是隐蔽工程的勘察验收、主材及设备价格的确认、工程进度款的支付、设计变更和现场签证。堵漏防弊工程设计和工程量变更不规范现象。由于工程报价竞争激烈, 防止一些施工单位见标就投, 以低价中标后, 在施工中采取增加工程变更来增加工程造价增加利润的现象。凡涉及工程量变更, 需经基建工程管理部门、设计单位、监理单位、审计部门、施工单位五方共同签字方能认可, 有效堵塞工程量变更方面的漏洞。

(四) 招投标审计

一直以来, 招投标工作都是工程建设领域的一大薄弱环节。围标、串标、中标后转包, 给工程质量和安全埋下了隐患。为遏制这些违规违法现象, 必须把好信息公开关, 通过向社会公开招标, 做到公开透明、阳光操作。并明文禁止那些按照规定应招标而未招标的、或将建设工程项目化整为零规避招标的、以霸王条款限制排斥潜在投标人或针对特定人设立资格条件的情形。较大幅度的提高建设工程项目审计监督力度。

(五) 重视国家投资的重点重大项目

建设工程项目审计要抓住国家投资的重点重大项目, 除了关注资金运行情况外, 还要关注带有普遍性、倾向性的问题, 不是核减工程造价越多越好, 要分析造价过低、材料价格过低的原因, 以及在材料上以次充好, 偷工减料往往给工程质量带来的隐患。

(六) 工程变更洽商审计

着重招投标、合同签订、变更洽商签证、施工管理、竣工结算不及时、高估冒算、偷工减料、虚报工程量、提供虚假资料、招投标制度执行等建设领域不良行为问题。建议出台政府投资建设工程变更洽商审查暂行办法, 对工程变更的条件、报批程序、审批权限等进行严格规定。杜绝低价中标、高价结算的行为。

(七) 推进联动工作机制

要注重推进纪检、监察、基建工程管理、审计、财务部门各负其责的联动工作机制。严把政府投资项目基建工程的各个环节的问题, 抓源头、抓规范、抓监督、抓制度, 在此基础上研究和提出有针对性的问题, 分析产生问题的原因, 并有针对性地提出建议, 促进高校建设工程项目管理水平的提高。

参考文献

(1) 时现主编.建设项目审计: (M) .北京:北京大学出版社, 2002 (4) .

(2) 中国内部审计协会编.建设项目审计: (M) .北京:中国时代经济出版社, 2008 (3) .

3.浅论高校的经费审计工作 篇三

关键词：经费审计；科研经费；改进措施

近年来，国内高校的专项经费支出比例越来越大，尤其是科研经费方面，更是来源广泛。这些变化对于促进高校的教学质量以及科研水平的提升具有重要的推动价值。但是，在对高校经费的审计过程中发现，高校的经费管理方面存在很多问题。本文以科研经费的审计工作为例，探索如何有效地提升高校的经费审计工作质量。

一、高校科研经费审计工作中存在的问题

1.多元化的科研经费来源，增加了管理与核算难度

目前，高下在申请科研经费时，主要渠道包括：教育行政部门的科研专项拨款，例如：国家级或者省级的科研经费，或者类似于863计划等；校企合作亦是当前科研经费的主要来源，很多高校的科研成果在校企合作过程中，转换成为科研经费。而因为校企合作的内容差异，导致在科研经费的核算过程中，难度加大；另一个重要渠道就是高校自筹的科研经费。

多元化的科研经费渠道，使得科研经费在使用过程中，并没有严格按照统一的规定执行，同时，各个渠道亦是尚未建立完善的使用制度，进而导致经费的管理以及核算更加复杂，监督效果不明显。

2.缺乏准确的审计依据

目前，高校的科研项目经费预算是审计工作执行的重要依据，其对科研项目经费的使用范围以及额度进行明确。然而，在实际的审计过程中，很多科研项目的负责人将关注的重点放到的经费申请上，而对经费的科学支出则是缺乏计划性。很多情况下，为了避免错过申报时间，申请人对预算的编制并没有进行严格的审核，而是本着先申请到手再说的想法，进行科研项目申请。从而导致预算编制同实际需求大相径庭。而审计人员也就无法将项目经费预算作为科研经费审计的重要依据。

3.高校科研经费的审计范围有待拓宽

在高校的科研经费审计工作过程中，审计人员的审计重点放到了纵向科研经费上，但是，却对横向或者高校自筹经费有所忽视。而纵向经费在整个科研经费中所占比例并不大。如此以来，审计监督范围过于狭窄，很多科研资金都并没有列入到审计范围之内，以至于科研经费管理混乱问题依然存在，并且，还变得更为严重。这不仅影响到审计效率的提升，更影响到高校科研经费的管理效率。

4.科研经费审计风险增加

在实际工作中，科研经费的申请者多数认为，科研经费是自己“辛辛苦苦”争取到的，理应按照自己的意志对其进行支配。所以，科研经费中的一部分资金就成为了一些无关活动的“正常支出”。造成了国家资源的无端流失。由于支出条目复杂，在审计鉴别过程中，需要非常专业的审计知识和经验才能够有效识别，判断其是否具有合法性，于是，在诸多因素的影响下，审计失误在所难免，审计风险不断增加。

二、高校科研经费审计工作改进措施

1.完善科研经费内部控制

加强内部控制制度的完善工作，将科研、财务以及纪检等部门的监管职能发挥出来。年初，科研部门将新立项以及续研项目通知财务管理部门，为其提供经费管理与核算的重要依据。而财务部门亦是应该严格做好审批报销把关工作，为经费的管理与核算提供方便。加强对票据的审核力度，杜绝暗箱操作行为发生。年底，当项目审批验收之后，科研管理部门通知财务部门及时做好结余经费的账务处理工作，提高科研经费的管理效率。并且，积极推动教职工的监督，杜绝科研经费浪费。

2.充分发挥科研经费预算的作用

借鉴美国科研经费的审计工作经验，对科研经费管理实行“课题制”。项目负责人在申请项目时，必须将所有可能发生的费用列入到经费预算当中。申请成功后，将其纳入到事先与管理机构签订的合同当中，并将其作为经费审计的主要依据。

3.扩大审计范围

横向的科研经费的实现多数是委托单位的协议形式，在审核上并非都会通过专家之手，在科研协作真实性与可行性的监督上也就相对缺乏一些，所以对于这部分的科研经费必须着重进行合法性与可行性的检查；经费在预算上是否合理，在人员配备上是否真实，在科研手续上是否完整也是经费审计工作中的必须检查内容；经费的使用范围是否在开支的标准之中，对巧立名目、加班费、奖金、劳务费等滥发的现象着重审查；对专款是否做到专用，有没有出现对资金进行挪用、挤占和转移以及浪费等现象进行审查；对结余资金有没有按照规定和比例进行分配进行审查；对科研经费合同符合不符合实际，能否在项目完工后依据合同做出结算进行审查。

4.完善和落实责任追究制度

增强高校科研项目经费审计的效果，必须加强审计后的整改追责工作。 高校对一些性质恶劣的违法违规行为，必须严肃处罚，以震慑和教育潜在违规者。高校科研管理部门可以会同财务、纪检、监察等职能部门， 对科研经费违法行为进行周密的统计、调查、分析工作，制定针对性强的制度规章， 以便在处理违法违规问题时，真正有法可依、有规可查。

三、结论

良好的高校经费审计工作能够有效地保证高校的经费使用合理化、科学化。同时，还能够更好地促进高校财务管理透明化，进而提升高校资金的使用效率，提升高校管理质量。目前，在高校经费的审计工作中，尽管仍存在一定的问题，但是，随着相关制度的不断完善，一定会取得更为理想的执行效果。

参考文献：

[1]刘 洋 冯义秀：全过程全体系全内容科研经费审计制度初探[J].商业会计.2012（21）.

[2]欧阳卓平：高校科研经费审计现状及改进措施探讨[J].审计月刊. 2011（02）.

4.审计工作总结报告 篇四

一、审计工作及审计项目开展情况

以审计财政收支的真实性、合法性为基础，将部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、政府非税收入管理、转移支付制度以及财政资金支出和使用的效果、效率为审计的重点，以进一步完善财政权力的监督制约机制，促进各部门依法履行职责，规范预算管理，提高财政资金使用效益，推进公共财政制度的建立为目的。通过审计查出财政部门、地税部门及预算执行部门存在有未纳入国库管理资金;应缴未缴预算收入;违规调整收入款项和截留坐支预算收入等问题。

二、机关建设工作

加强审计队伍建设是搞好审计工作的基础和保证，我局领导班子树立“围绕中心，服务大局”的意识，坚持民主集中制的原则，做到大事讲原则，小事讲风格，是一个团结、和谐、具有很强战斗力的领导班子。在领导班子的带动下，通过学习和开展一系列的创建活动，加强了审计干部队伍建设，提高了审计人员的综合素质，充分激发了全局人员工作积极性，全面加强机关建设。

三、存在问题与不足

审计的整体质量还不高，随着审计监督领域的不断拓展，审计覆盖面越来越大，审计项目越来越多。由于人少事多，任务重，完成审计任务的压力越来越大，在一定程度上影响了审计质量的提高。加之现有的审计人员懂一般财务审计的多。习惯于单纯的会计查账审计，掌握现代管理知识、先进技能，和适应变化了的新形势的能力还较弱。

5.审计工作的总结报告 篇五

关于中瑞岳华会计师事务所2009审计工作的总结报告

公司董事会：

按照中国证监会发布的《关于做好上市公司2009年报告工作的公告》

（中国证券监督管理委员会公告〔2009〕34号）等规定和深圳证券交易所相

相关公司股票走势



度审计工作总结如下：

山东威达11.42-0.14-1.21% 关业务规则的有关要求，现对中瑞岳华会计师事务所有限公司（以下简称“会计师事务所”）对公司2009年

中瑞岳华会计师事务所对山东威达机械股份有限公司（简称“公司”或“本公司”）2009的审计工作，主要是对公司经营情况报告（资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注）进行审计评价，同时包括对公司半年报及季报的协作评审。在会计师事务所年报审计期间，审计

委员会进行了必要的跟踪配合。

一、2009审计工作总结报告

（一）基本情况

中瑞岳华会计师事务所与公司董事会、监事会和高管层进行了必要的沟通，并与公司签订了审计业务约定书。在业务约定书中规定了公司2009年报审计的费用为27万元人民币，收费标准是按照有关规定确定，不存在或有收费项目。

根据相关规定，通过与公司董事会审计委员会的沟通，中瑞岳华会计师事务所成立了7人的审计工作班子，于2009年2月21日进场开始对公司进行审计。按照审计计划的安排，积极进行工作，勤勉尽职，经过半个多月的审计工作，获取有关财务报表金额和披露的审计证据，评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，中瑞岳华会计师事务所完成了所有审计程序，取得了充分适当的审计证据，并向审计委员会提交了标准无保留意见的审

计报告。

（二）关于会计师事务所执行审计业务的会计师遵守职业道德基本原则的评价

1、独立性评价

中瑞岳华会计师事务所所有职员在本公司审计期间未获取除审计业务约定书约定以外的任何现金及其他任何形式经济利益；会计师事务所和本公司之间不存在直接或者间接的相互投资情况，也不存在密切的经营关系；审计成员和本公司决策层之间不存在关联关系。在本次审计工作中中瑞岳华会计师事务所及审计成员始终保持了形式上和实质上的双重独立，遵守了职业道德基本原则中关于保持独立性的要求。

2、专业胜任能力评价

审计组成人员具有承办本次审计业务所必需的专业知识和相关的职业证书，能够胜任本次审计工作，同时也能保持应有的关注和职业谨慎性。

（三）审计范围及出具的审计报告、意见的评价

1、审计工作计划评价

在审计过程中，审计人员通过初步业务培训活动制定了总体审计策略和具

体的审计计划，为完成审计任务和减小审计风险做了充分的准备。

2、具体审计程序执行评价

审计小组在根据公司的内部控制的完整性、设计的合理性和运行的有效性进行评价的基础上确定了实施控制性测试程序和实质性测试程序。在控制性测试审计程序中为了获得内部控制有效运行的审计证据，审计小组执行了重新执行内部控制和穿行测试程序。在实质性测试审计程序中审计人员执行了细节测试和实质性分析程序，为各类交易、账户余额、列报认定获取了必要的审计证据。

2、对会计师事务所出具的审计报告意见的评价

审计人员在本审计中按照中国注册会计师审计准则的要求执行了恰当的审计程序，为发表审计意见获取了充分、适当的审计证据。事务所对财务

报表发表的无保留审计意见是在获取充分、适当的审计证据的基础做出的。

（四）对会计师事务所提出的改进意见的评价

在审计过程中，审计小组对公司提出的改进意见是从实际出发的，是实事求是的。公司对其提出的改进意见已经采纳，部分已经开始了实施改进。

（五）结论意见

综上，我们认为：“中瑞岳华会计师事务所有限公司作为公司2009审计机构，在2009审计工作中，遵守职业操守、勤勉尽职，较好地完成了公司及下属各子公司2009财务报告的审计工作，并对

公司2009内部控制自我评价报告、关于控股股东及其他关联方资金占用情况等事项进行了认真核查，出具了鉴证意见或专项审核说明。审计委员会对中瑞岳华会计师事务所有限公司2009的审计工作表示满意。”

二、关于下聘任会计师事务所的建议

我们认为：“公司聘请的中瑞岳华会计师事务所有限公司在为公司提供审计服务工作中，能恪尽职守，遵循独立、客观、公正的职业准则，较好的完成了公司委托的审计工作，出具的各项报告能够客观、真实地反映公司的财务状况和经营成果。因此，提请公司续聘其为公司2010审计机构。”

山东威达机械股份有限公司

6.审计工作报告 篇六

各位代表：

受厂部委托，现向大会报告我厂今审计工作情况，请予审议。

一、总体情况说明：

今年在集团的正确指导下，在厂领导大力支持和各部门的积极配合下，顺利通过了天健会计师事务所对我厂财务年报审计工作、浙江中瑞税务师事务所对我厂的税务审计工作，并全面较好地完成了企业内部审计工作，今根据集团要求完成了二个专项审计项目，并较好地完成了集团下达的燃煤专项审计调查及浙能电力内控体系建设，另外我们还认真积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，为我厂进一步做好精细化管理工作把好关。

二、内部审计工作情况：

1、开展专项审计，促管理精细化规范化

我们围绕年初的审计计划及集团、电力股份下达的审计任务，共完成冷却塔标识工程、往来款项二个专项审计项目及燃煤专项审计调查。冷却塔标识工程审计期间审查了该工程立项、施工单位的确定、合同签订、施工过程及该项目结算的相关资料，并就整个工程进行了全过程跟踪审计，审计人员先后5次进入施工现场，检查施工进度和质量控制情况；往来款项审计在审计过程中审阅我厂往来款相关的基础资料后，重点对截止今年9月30日账龄在一年以上的款项按具体情况及坏账风险进行逐一查实；根据集团关于开展发电企业燃煤管理专项审计调查的通知要求，我厂成立了专项审计工作小组，对我厂2013年1月至今年9月期间燃煤的采购、验收、计量、接卸、采制化、存储、掺烧等各个环节的管理情况进行了审计检查。通过以上各项专项审计共提出了审计建议5条，并提交了专项审计报告。另外我们还积极配合集团对厂长的任中经济责任审计，并对集团提出的审计建议进行有效整改。通过以上各项审计进一步促进我厂在生产管理、经营管理上精细化、规范化管理工作。

2、加大内控审计力度，防范经营风险

今年对我厂的财务收支凭证进行了抽查，从抽查情况看我厂财务核算总体比较规范，能够严格按《企业会计制度》以及企业财务管理标准执行，收付款作业中相关业务单据、凭证及审批手续完备，会计信息的完整得到了充分保证，我们从内审的角度协助财务把好关、做好账，防范了企业风险。我们还根据集团、厂部关于加强末端企业管控要求，对华隆公司、临江公司的财务收支情况、物资管理、合同管理等进行针对性的审计。

认真做好企业内部控制审计自查测评工作。一年来，我们结合浙能电力股份公司关于深化企业内部控制体系建设文件精神，积极开展内部控制体系建设，共完成制度修订与缺陷整改70余项。在开展内控自我评价的基础上及时向浙能电力递交了本厂内部控制建设完整、有效的自我评价报告。

3、严格工程决算审计，把好工程审核签证关

工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强企业内部控制的重要保障。今年我们对企业码头三江两岸整治项目油漆工程、水灰混合池清淤、化学污泥泵改造土建配合工程等62个工程项目进行了决算审计，审计金额达1.02亿元，核减金额3.5万余元。我们侧重事中审计，审计人员多次进入各工程施工现场，并对施工项目阶段性效益进行认定，在审计中严把合同和标的的流程关、施工现场的签证关，努力保证财产物资的安全完整。对发现的工程量审核不严、失实情况及时按规定对相关部门和外包单位进行了考核。

今年我厂审计工作开展扎实有效，监督到位，从审计情况看我厂在全面完成安全生产经营任务的同时严格遵守党纪、政纪、财经纪律，党风廉政建设责任制真正得到落实，审计工作为企业的健康持续发展提供了有力保障。

7.高校审计工作总结报告 篇七

随着国民素质的提高, 教育受到民众的高度重视, 因此国家对于高校的资源配置越来越丰富, 为了保证高校财力、物力作用的最大化, 高校内部经济责任审计工作变得尤为重要, 如何发挥其作用, 成为当今社会十分关注的问题。

二、高校内部经济责任审计工作现状

(一) 被实际使用的审计方式单一

在调查中发现, 大多数高校在实际的内部经济责任审计工作中基本上采用的都是离任审计, 而没有采用在任审计, 这就在一定程度上制约了经济责任审计作用的发挥。

(二) 审核机制有待完善

从调查的过程中可以看出, 目前高校内部经济责任审计工作主要针对的是高校各个组成部门的财务收支是否平衡、财务管理是否合法、经济活动是否真实等结果方面展开的, 然而对于经济事项决策的研究过程及效果的预测等方面缺乏关注。因此, 高校内部的经济责任审计工作的审核机制有待完善。

(三) 自身审计特色不足

大多数高校在内部经济责任审计工作中往往忽视了经济责任审计自身的内涵和目的, 实际采用的是财务收支审计方式。另外, 在内部经济责任审计报告的书写方面, 也是以财务收支审计的文书格式为范本进行的简单套用, 自身审计特色不足, 弱化了经济责任审计可以起到的监督作用。所以根据高校内部经济责任审计工作的内容, 在其报告的书写方面有必要建立特有的书写格式。

三、高校内部经济责任审计工作存在的问题

(一) 对高校内部经济责任审计缺乏认识

由于宣传工作做的不到位, 导致高校内部经济责任审计工作被认识不到位。“审计即有问题”这是一种非常错误的认知, 然而这种错误的认知却是一部分人对经济责任审计工作的认识。只要有人被审计那么就一定要查出问题的错误认知, 致使经济责任审计工作开展困难。

(二) 审计方法缺乏技术落后

目前部分高校的经济责任审计工作还在沿用传统的以账查账, 以手工查账为主, 没有很好的贯彻审计调查工作, 无法全面掌握财产的具体使用情况, 使财务状况停留于表面化, 达不到经济审计工作本身要求的高度和深度。加之我们惯用的审计方式是离任审计, 在这种方式的指导下容易形成审归审、用归用的现象, 也就是审计变成了走过场, 而没有在实际工作中发挥出作用, 既起不到监督的作用也起不到考核领导干部的作用。

(三) 审计监督落实不到位结果缺乏透明度

高校内部经济责任审计工作, 常常是以轰轰烈烈开始, 以悄无声息结束。在审计之初轰动一时, 被人们所知道, 然而随着审查工作的进行, 民众所掌握的信息越来越少, 直至审查结束。一般审查的结果只有学校高级领导、参与审计的主要人员和被审计对象有所了解, 其他人员无从得知有关审计结果。由于审计结果缺乏透明度, 所以无法将群众监督与审计监督结合起来, 同时也导致审计人员无法在群众的监督下做出公正的审计判断。

(四) 审计成果作用发挥受限

高校经济责任审计工作的逐步落实, 对于强化领导干部的自我约束能力有着重要的作用。但在经济责任审计结果的实际运用方面, 特别是在领导干部的培养与任用方面没有发挥其作用。正是由于在实际工作中领导干部的启用先于内部经济责任的审计工作, 导致我们形成了习惯于使用离任审计的审计方式, 造成高校内部经济责任的审计结果与干部任用的脱节, 使审计工作流于形式化。审计工作对于促进领导干部自觉守法、严于律己、清明廉洁建设也失去了意义。

四、应对高校内部经济责任审计工作之策略

(一) 改善高校内部经济责任审计管理的大气候

1.加强领导的重视

高校内部经济责任审计工作是一项工作责任重、工作量大的工作, 需要学校领导给予相当的重视, 参与其中, 约束自我并监督他人。领导干部对审计工作的重视还可以带动其他人员对审计工作的认识, 更好的发挥群众的监督作用, 促进领导干部队伍的自我提升。

2.加强审计人员自身素质提高审计队伍整体实力

高校内部经济责任审计工作的开展有赖于审计工作人员的工作执行, 审计工作人员的素质对整个审计工作的开展起着至关重要的作用, 只有每一位审计人员自身的素质得到提高, 那么整个审计队伍的实力才会更加强大。

(二) 创新审计方法拓展审计手段

鉴于在新的历史条件下, 高校内部经济责任审计工作的责任越来越大, 工作任务越来越多, 而我们的审计方法缺乏且技术落后, 所以我们要致力于审计方法的创新, 拓展审计手段。

1.审计理念要创新, 作为审计人员及组织管理者要做好思想观念的领头人, 及时更新和转变自己的观念。

(1) 树立服务意识, 审计工作的开展致力于为高校的发展贡献力量而非制约高校发展, 要摆正自身位置, 虚心接受监督, 在监督中提高自己的素质;

(2) 树立风险意识, 审计工作不单单是审查违法行为, 更重要的是发挥其借鉴意义防患于未然, 为高校经济的良性发展贡献力量;

(3) 树立着眼全局意识, 经济责任审计需要用其独特的视角来观察、分析问题, 提出富有建设性的审计建议。

2.审计资源要整合, 发挥部门联动作用。在高校内部经济责任审计工作中, 财务审计得到了空前的重视, 这种一家独大的状况是不利于高校审计工作的开展的。要积极探索经济责任审计、财务审计等各类审计的特色, 找到各类审计方法之间的异同点, 取长补短使其相互融合, 将审计资源进行整合, 这样更加有利于发挥审计资源库在大数据时代的作用。

3.加强审计研究成果的建设。高校经济责任审计工作要立足于实际情况, 从高校的实际问题出发, 结合经济责任审计工作中遇到的主要问题, 组织专门人员进行专题研究, 这样才能形成有建树的研究成果, 才能在实际问题中得到应用。

4.随着互联网的发展壮大, 各行各业逐步进入信息化, 高校的经济事务也步入了信息化时代, 很多相关信息已经转变为电子信息, 传统的账薄式记账已经无法满足工作需要。经济责任审计工作需要通过电子信息来取得资料, 因此, 计算机审计需要顺应社会需要得到广泛应用。

(三) 公开审计结果接受群众监督

为了更好的发挥高校经济责任审计工作的作用, 有必要建立审计结果公开机制, 当然如果审计结果中涉及到国家机密、个人隐私等法律不允许公开的内容则不需要进行公开。高校内部经济责任审查结果既可以在高校内部进行公布, 当然也可以通过新闻、报刊等社会舆论方式进行公布。审计结果的公布有利于群众了解审计情况, 同时对审计情况进行监督。有了群众的监督, 可以加快领导干部对审计过程中发现的问题的处理速度。不仅是审计结果要公开化, 审计计划、审计过程及审计整改等流程同样要逐步透明化, 充分接受群众的监督。

(四) 充分利用审计结果发挥其作用

审计结果的运用是做好高校内部经济责任审计工作的重点, 因此, 审计结果的运用需要被重视起来, 一般可以从以下几个方面来完善经济责任审计结果的运用:

1.对审计结果的运用不可千篇一律, 要讲究方法, 择适合的方式来使用;

2.在干部监督管理中将经济责任审计制度与任职公示制度相结合, 调动群众的参与热情, 让群众对领导干部有更进一步的了解, 同时让领导干部接受群众的监督;

3.干部考核与审计结果相关联, 将审计的结果转化为考评领导干部的标准, 约束领导干部廉洁自律。

五、结束语

高校内部经济责任审计工作的开展, 对于肃清校园贪污腐败之风有着重要的制约作用, 对于领导干部在管理经济活动中的表现可以做出公正地评价, 是加强校园财务管理的重要措施。通过对目前高校内部经济责任审计工作的思考, 可以看出实行高校内部经济责任审计是当今社会发展的必然, 为了保证教育事业的健康有序发展, 这条致力于打造廉洁校园、培养有责任感的领导干部之路需要继续探索下去。本文是个人的浅谈, 希望能够对高校内部经济责任审计工作的深化改革进到绵薄之力。

摘要：本文着眼于目前高校内部经济责任审计工作的现状, 进而深度分析目前在高校内部经济责任审计工作中存在的问题, 从问题出发积极寻找有效的应对策略, 希望能够对高校内部经济责任审计工作的建设提供参考。

关键词：高校内部,经济责任审计,策略

参考文献

[1]高莫愁.高校内审质量控制对策刍议[J].中国集体经济, 2015.02 (03) .

8.高校审计工作总结报告 篇八

摘 要 高校内部审计与监察工作密切配合，对于创新体制、完善制度、拓展源头治理的深度和广度、提高监督效率具有重要意义。

关键词 内部审计 纪检监察 廉政建设 作用

一、内部审计在高校纪检监察工作中的定位

根据《审计署关于内部审计工作规定》：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。”内部审计工作主要是对单位内部控制的健全性、有效性，会计及相关信息的真实性、合法性、完整性，项目绩效及合规性等进行监督、评价，并发挥为单位领导加强管理和进行经济决策，以及为单位加强管理和提高经济效益服务的职能。

二、内部审计在高校纪检监察工作中的作用机理

（一）查错纠弊，维护高校秩序。审计的重要功能之一是揭露单位经济运行中的重大违纪违规问题，通过揭露问题、打击贪污腐败，有助于维护高校法治建设，保护单位利益，推进廉政建设。随着高校建设的不断深入，经济领域的违法行为越来越隐蔽，手段层出不穷，而内部审计在经济领域探究真实性方面的专业性优势，更易于发现违法违纪线索。同时，内部审计通过对内部控制运行的合法性进行监督，发现其中的违法违规现象，如管理不善、违规决策等等，并加以纠正，有助于权力更好地运行。

（二）真实反映经济现象，为高校治理提供依据。高校权力的合理运行必须建立在对内部经济信息的真实掌握之上。内部审计是单位内部实施的监督机构，为本单位组织服务。高校内部审计通过独立性开展工作，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支运行的真实性、合法性、效益性，客观真实反映单位经济现象，对责任履行和权力运行中的薄弱环节和潜在风险情况进行合理分析，为决策者提供信息、制定政策，正确行使权力提供依据。

（三）客观评价经济现象，完善权力运行机制。伴随着高校科学发展、可持续发展的目标要求，内部审计的职能由过去的重点审计经济行为的真实、合法逐渐向效益转变。近年来，各高校通过推进绩效审计，改变以少数几个经济指标评价高校发展的标准，同时更多地关注社会效益和科学、人文效益，为高校权力运行的成果提供可靠的评价依据。高校内部审计服务于本组织的总体目标，是整个管理体系中不缺的特殊环节。其基本职能是审查高校财政收支和财务收支运行的真实性、合法性和效益性，分析和评价责任履行和权力运行情况，揭示存在的突出问题和隐患，在分析原因的基础上评价决策层的科学性和有效性，进一步分析基础层存在的不足，促进决策层与基础层的协调统一，从而推动高校治理框架、决策和权力运行机制的完善。

三、发挥内部审计功能，与纪检监察形成整体合力

（一）相互支持，优势互补。内部审计与纪检监察从职能和职责上看，都是为党的廉政建设和反腐倡廉维纪护法，是加强党风廉政建设，从严治党、从严治政的两个重要方面，具有共同的目标。从工作方法上看，纪检监察主要是通过教育、监督和查处违纪违法行为，维护党纪党规和法律法规，通过制度的建立、落实，程序的规范、到位来加以监督检查；内部审计工作主要通过监督检查财务收支等经济活动的真实、合法性，维护国家的财经法规，并通过检查账簿、凭证等财务资料来监督检查，二者在具体的工作中可相互支持相互依存。从工作效果上看，纪检监察与审计部门在对单位实行有效监督检查的责任时，纪检监察主要是对干部党员是否廉政进行监督检查，内部审计主要是对单位的经济事项、财务收支是否合理合法进行监督检查。在具体工作中，审计部门主要是从业务的角度进行常规审计或专项审计，而对查出问题的处理手段缺乏刚性；与之相反，纪检监察部门在查处有关问题时，有一定处理职权，但又不可能经常深入到具体的审计业务中去。如果两个部门有机结合，纪检监察部门可利用审计工作的优势，将纪检监察工作的触角直接延伸到具体的经济工作中，审计工作可借助纪检监察工作力度，加强重点审计，加强对违规违纪问题的揭露和查处，规范财务工作。

（二）充分发挥内部审计的监督职能。审计监督是推进民主法制建设和维护国家经济安全的重要手段，内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其监督职能不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。从完善单位内部治理结构、日益激烈的竞争环境以及面临反腐败斗争的严峻形势，都要求单位不得不加强内部审计，完善内部审计监督。内部审计在确保财务真实性、治理结构健全性、内部控制有效性、风险防范预警性方面具有不可替代性。日常工作中，内部审计通过定期审计、专项审计和经济责任审计，发现带有普遍性、倾向性、苗头性的问题，督促被审计单位及其人员认真纠正自身存在的问题，达到事前监督，防患未然的作用。

（三）创新纪检监察手段。党的十六大提出了加强对权力的制约和监督的总体思路后，中共中央纪委、监察部、审计署专门就此问题联合发文《关于检察机关和审计机关在查处案件中加强协作配合的通知》（2003年8月26日），加强审计与纪检监察工作密切配合的部门联动作用，维护财政经济秩序，提高政府绩效管理水平，完善权力制约监督机制，促进党风廉政和惩防体系的建设。如：利用内部审计监督，开展效能监察，规范权力运行；利用内部审计专业性监督优势，抓案件线索，严查经济案件。在纪检监察工作中，通过对内部审计成果的运用，可以直接或间接地丰富纪检监察工作的手段和方法，发挥审计监督在维护财经纪律、加强廉政建设、推动依法治校、完善学校治理、促进高校经济改革发展等积极作用。

参考文献：

[1]邓松，王利，樊宇.内部审计如何在高校廉政建设中发挥作用.电子科技大学（社科版）.2012 （14）.

9.高校经济责任审计工作会议总结 篇九

会议由审计处处长陈晓芳主持。会议首先传达了全省教育系统审计工作会议精神，通报高校“三公经费”审计等发现问题的整改情况及今后经济责任审计工作由审计厅、巡视组、上级主管部门联动共同审计等审计工作新形势、新要求;通报了2015年学校审计工作开展及接受上级部门审计检查情况，重点对审计发现的问题及处理意见建议予以汇报;对2016年审计工作做出布置和安排，确定应完善内部审计机制，注重学校内部控制规范管理，强化对审计工作发现问题的整改。

随后，李建奇、严曙光与联席会议相关职能部门重点就如何扎实整改解决审计中发现的问题进行了讨论，逐条分解，责任到各部门，责成整改到位，全面提升审计工作效能。

10.模拟审计实习总结报告 篇十

为期一个月的模拟审计实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果。

这次模拟审计实习的对象是北京顺利服装公司，注册资本498万元，公司主营服装加工、销售，兼营旅店、餐饮、娱乐、服务业。注册日期为2002年5月至2032年5月，开始生产日期为2003年1月，企业人数255人。公司的财务制度为：生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。坏账准备按照年末应收账款余额的3‰计提。固定资产按机器设备和房屋建筑采用直线法计提折旧。辅助生产费用采用直接分配法核算。发出材料，按照领料部门归集各产品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时一次投入，各车间产品完工程

度为50%。利润分配方案为按净利润的10%计提一般盈余公积金。剩余利润的50%向投资者分配。

本次审计，在程序上主要分成三个阶段。

（一）计划阶段

计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：

1、调查了解客户的基本情况；

2、签订审计业务约定书；

3、确定审计风险及审计的重点领域；

4、编制总体审计策略和具体审计计划等。

（二）实施审计阶段

实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：

1、对客户的风险进行评估；

2、修订审计计划；

3、审查财务报表项目的数据真实性

（三）审计完成阶段

审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：

1、审定审计证据；

2、编写管理建议书；

3、签发审计报告；

4、建立审计档案。

通过这段时间的模拟实习，我对审计业务的了解开始从刚开始的不熟悉向熟悉发展。从最开始只是机械的知道一些程序，跟着既定模式走，慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。如何正确认识审计风险、加强审计风险管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计中

应当关注的问题。

审计风险

对于“审计风险”的涵义，国内外许多的学者均作了积极的探索，不同的人由于所站的角度不一样，结论也并非完全一致。尽管不同，他们也

有一个共同的特点，认为审计风险是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为公允地揭示的风险。审计风险亦包括以下两个方面：

1.未能察觉出重大错误的风险

即财务报表存在重大差错而发表了无保留意见而言的报告。因而，当我们对审计活动结果的可能性进行考察时，其结果不仅存在把错误判断为正

确的情况，还存在把正确判断为错误的情况。

2.发表了一个不适当的意见的风险

应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险，和财务报表总体上已公允揭示而审计人员确认为未公允揭示的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上的，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构

成了审计风险。

审计风险形成的原因

1.审计活动所处的不断变化的法律环境

审计活动是社会经济生活的一个组成部分，要想使现代社会的经济生活井然有序，任何方面都必须接受法律调整，审计也不例外。法律在赋

予审计职业专门的签证权利的同时，也让其承担相应的责任。市场经济越发达，各种经济组织与外界的联系越丰富，利用审计服务的人也就越多，除证券会等政府部门外，还有投资人、债权人，甚至包括潜在的投资人、债权人等，因此，审计对国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审

计信息、维护国家及公众的利益的责任。

2.现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的扩大

从审计发展来看，人们对审计意见的依赖程度及其影响范围亦是一个不断扩大的过程，随着审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险，一旦他们在金融市场受到损失，就会想法从审

计人员那里寻求补偿。3.审计人员经验和能力的有限性

审计能力的相对有限，使审计所能完成任务的能力难以达到社会的全部期望，或者使社会与审计职业界对审计的内容和要求不一致，这种状况常常使人们卷入不愉快的责任诉讼纠纷。因此审计能满足社会需求是相对的，而不是绝对的，审计能力与社会公众的需求之间总存在一个“期望

差”。

4.审计人员工作责任心

审计人员的工作责任心，要求审计人员是高层次的德才兼备的人才，他们必须具有高尚的品德，正直的人格和一丝不苟的工作精神，必须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。但是，由于种种因素，审计人员并不是人人能够达到

上述要求，这也不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。

5.审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺

1、实训目的：

主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的知识、，审计

性认识，理论和审计实务有机对审计过程的，熟悉审计。

实训，使得学生可以将审计基础

对审计的感

起来，并在“实战”

演练中

理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

2、实训内容：

以企业的会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式

被审计的委托，签订

约定书，编制审计总体策略和

系统操作实验，包括

审计计划，运用、分析程

检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新序等主要审计程序，收集

整理、分析、鉴别、汇总，3、实训总结：

两个星期紧张的审计实训，经验和深深的体会。

就

在忙碌中匆匆

了，留给我的的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据恰当的审计意见，并出具审计报告。的实训的目的是注重“教学”与“实践”

相识乱”！

次实训中，我是一件

作

地体会到

“，学生的动手能力，对审计知的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚

是团队合作精神”，要有

对企业审计

繁重的工作，最后才能

最后的结果。

有序的分工，然后再综合大家的工的实训总共分为7大模块，分为：

1、计划阶段审计实务操作；

2、销售与收款循环的审计；

3、采购与付款循环的审计；

4、生产与服务循环的审计；

5、筹资与投资循环的审计；

6、货币资金的审计；

7、审计报考。的人数较多，分组和分配工作，段就我和

工作更有，采用了抽签的方法

了

前面6个模块，平均

2个

整理并出具审计报告。

阶段，第7个阶

各组的工作底稿等资料一位

主要

如下：

阶段即“计划阶段审计实务操作”

。“简单”

而似乎又 “繁琐”的实训1、2、3、资料，活动，与委托被审计

签订约定书；

及其环境，识别评估其重大错报风险；

评估的重大错报风险计划实施的程序；、性与可的审计风险；

5、编制总体审计策略与

实训的审计，审计计划。

填制的表格有：

情况表、承接的风险

评价表、约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情的的内部控制的设计并

其、况汇总表、识别并评价与审计审计风险

稿”。

我的专业是审计实务，但这是和好奇感开始了实训的觉却完全不同，堆的委托心飞速分工，天。

评价表、审计总体工作计划表。表格统称为“计划阶段审计工作底

次真正意义上到审计是做的。怀着一份新鲜

之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感，几乎全靠的能力和理解，刚开始时，面对着一

是那个工作的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐

一点头绪，上午4节课，就在分组，分配工作，和一堆疑问中

所期望的要求进度。

上午

了

下，开始

了，但手中的工作还远远未组员是

理由帮你的，下午3节课，几乎都在看资料，眼睛看到生疼，只是填了一张

情况表，但看到

枯燥，也很累，感觉很充实！

天的经验，有

看到开始有点进步了，天就容易上手了，一整天

了，看资料，填表，是几乎都，工作的责任感，团队合作的精神就的，人的话是很

天的模

人的能力毕竟有限。接下来的几天里，式。

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2、在个星期，6

组

几乎都把的工作

了，由项目经理把各组的工

作底稿收上去，并在大家的第7个模块的工作流程提示，又一次给大家安排了工作，后来的审计报告诞生了！

工作中

了验证，并具备了

了自身

努力下，一份聚集众人努力

天的审计实训，是我的审计学知识在的的许多去想

操作能力。但在：

1、比如

细心和

实效的，我也在操作的过程中

耐心，经常会

后来填表时，资料的枯燥而放松

谨慎又要重新看一的审

不相干的事，以致遗漏了某些细节，实训中有老师

练习。

间

遍，引起了不必要的麻烦；

2、计学基础知识

打好，今后还得

很容易就

这次的实训是团体合作的，到，自我感觉有点遗憾，检验的最好结果。

完整，不系统的化过程；熟练

这次实训，但

让

了详细的分工，某些模块

不同的模块关系，到审计

同的会计基础知识

克服分岗实训工作要求，位的不

从理论到实践的转

了审计操作的的视野，技能，讲审计专业理论知识和专业实践有机的了

对审计实践运作情况的认识，为

毕

起来，开阔了