单车核算管理

单车核算管理（10篇）

1.单车核算管理 篇一

贝易物流人事行政部通知

抄送：生产部、销售部、财务部、运营中心日期：2013年3月19日 发出：人事行政部编号：20130319005 事宜：关于员工单车/非机动车管理通知页数：1页

关于员工单车/非机动车停放管理通知

为了确保公司仓库货物财产的安全，公司现统一规范单车/非机动车停放处，仓库所有车辆（包括员工单车、电动单车、摩托车、汽车）一律不准驶入仓库停放、充电，违者给予警告并视请况给予处罚，请各部门员工将单车/非机动车停放于仓库发货区指定《临时停放处》停放。

请各位员工积极给予配合！

该通知由人事行政部负责解释，自下发之日起执行。

贝易物流人事行政部示

2013年3月19日

2.单车核算管理 篇二

一、单车成本核算必要性

1.物资采购任务繁重和管理服务职能不断延伸, 车辆运行工作量逐年加大, 与之相对立的是车辆设备日益老化和数量自然递减。物资供应处目前在用各种车辆共120台, 平均使用年限8年, 车辆运行成本控制难度越来越大。

2.车辆管理相对粗放、单车成本无明确计划、单位消耗无有力制约措施、成本控制和节约意识已不能适应形势发展要求。

3.深入推进以零基预算为基础的全面预算管理、深化精细化节点管理、持续推进全员成本目标管理等工作的必然要求。

鉴于以上, 为实现粗放式管理向精细化管理的转变, 提高全员成本控制意识水平, 积极探索单车成本核算的新途径新方法。根据成本定额管理模式, 建立单车成本定额核算。在此基础上, 完善单车控制体系和考核内容, 把单位绩效考核与单车效益考核相挂钩, 将压力层层传递, 基本建立健全了定额核算、定额承包、奖惩兑现的单车成本管控体系。

二、单车成本核算内容

单车成本核算是以单台车辆为成本控制单元, 通过“生产任务——工作量——标准——定额——控制——分析——考核”一体化模式, 实现对单车成本全过程监控。目前我们对单车成本仅从以下两个方面进行核算:

(一) 单车油料核算:即对单台车辆消耗燃油进行定额测算和考核

1.建立车辆运行记录台帐:主要是记录车辆月度运行工作量和其它辅助信息, 为单车成本核算提供真实可靠的工作量依据。

2.制定车辆标准油耗数据目录:根据在用车辆型号, 结合车况和性能等因素, 制定百公里标准油耗, 作为定额测算标准。

3.单车油耗定额测算模型:单车月油料消耗定额=月行驶的总公里数/100*百公里标准油耗*单价

(二) 单车维修费核算:即对单台车辆日常碎修费和保养费进行定额测算和考核

1.制定单车维修定额基数。根据单车设备原值情况, 结合实践经验确定:车辆原值≤15万元, 基数=6500元;15万元<车辆原值≤27万元, 基数=7500元;车辆原值>27万元, 基数=8500元。

2.单车维修费定额测算模型:单车年修理费定额=定额基数+使用年数*基数*0.02+行驶的总公里数/10000*基数*0.02

三、单车成本核算具体措施

(一) 单车油料核算管理办法

1.利用车辆用燃油IC卡信息技术系统, 对车辆用油进行规范管理, 通过一车、一卡和消耗定额匹配的方式, 对每台车辆发放具有识别标示的IC卡, 根据IC卡对应的车型和消耗定额标准, 充值定额加油数量, 实现单车加油消耗定额系统监控。

2.采取月度考核, 季度兑现方式。根据车辆实际工作量, 实行各单车月运行公里与100公里油耗标准相考核的奖罚制度。单车燃料油超出计算核定消耗定额部分, 按照80%进行处罚;单车燃料油在指标之下的节约部分, 20%进行奖励;对私自对所驾车辆里程表进行调改运行里程表的, 每发现1次, 罚款2000元;IC卡保管不妥丢失, 补办新卡时交新卡费50元;每月20日上报单车运行公里与实际公里不符的, 每增加或减少100公里, 罚款50元。

(二) 单车维修费核算管理办法

1.单车修理费即日常碎修费和保养费, 不包括大修费。年初根据各单位车辆使用年限和行驶总公里数, 核算出单车修理费定额标准, 各单位要根据单车具体情况, 严格按照修理费定额标准使用。

(1) 日常保养严格按该车辆说明书规定的公里数或时间执行, 并做到保养对号率100%, 不能出现超保、脱保等现象。

(2) 操作手必须按规定, 认真执行巡回检查和回场检查制度, 并认真填写相关记录本。

(3) 车辆大修标准。车辆行驶15万公里、三年以上时间, 并结合车辆具体性能状况方能进行大修。大修后, 单车修理费继续累加, 但具体标准如下:1-6月份大修的, 当年单车修理费基数减少2000元;7-12月份大修的, 第二年的单车修理费基数减少2000元。

2.车辆维修、结算流程。

(1) 机关及机关直属单位维修车辆, 必须经基层单位领导同意, 操作手到设备管理科开具《供应处车辆修保单》进厂维修;

(2) 三级单位维修车辆, 须由操作手持三级单位开具的车辆维修申请单报设备管理科, 设备管理科进行统一安排维修。对出长途或外出等突发的车辆修理费用, 由本单位领导签字, 设备管理科备案后, 由财务部门进行核销。

(3) 车辆进厂维修过程中, 操作手必须现场监督。修理完毕, 材料清单必须经操作手本人认可签字。

(4) 设备管理科按月度将车辆修理情况进行汇总分析, 并将结果反馈三级单位。

(5) 车辆修理完毕, 经设备管理科审核后, 交由车辆资产所属单位进行统一结算。

(6) 车辆维修必须到拥有油田修理入网和维修资质的修理厂。维修厂家由各单位上报设备管理科, 由设备管理科对其资质等情况进行考察, 符合条件的, 双方签订《维修服务合同》。对违反合同条款的厂家, 取消供应处修理入网资格。

3.采取年终考核兑现方式。对年终超出核定指标的, 按如下规定缴纳罚款:使用年数≤4年, 按超过部分的30%进行罚款;4年<使用年数≤10年, 按超过部分的20%进行罚款;使用年数>10年, 按超过部分的10%进行罚款。

若年终单车修理费节约的, 按如下规定奖励。使用年数≤4年, 按节约金额的15%进行奖励;4年<使用年数≤10年, 按节约金额的25%进行奖励;使用年数>10年, 按节约金额的30%进行奖励。

四、单车成本核算实践效果

一是规范化管理水平得到了稳步提升。通过单车成本核算与考核模式推行, 逐步形成了以“到单位、到单车、到人头”为主要内容的效益考核体系, 生产经营管理逐步向制度化、程序化、规范化管理轨道迈进。

二是成本节约和控制意识明显增强。通过将成本指标层层分解、考核, 每个单位都学会了精打细算, 过紧日子的思想日益牢固, 自我约束和从严节约意识明显增强, 较好地完成了分公司下达的指标任务。

三是运行成本有了一定幅度下降。通过一系列单车成本控制措施, 单车成本得到了有效控制。在燃油价格不断上涨、车辆老化日益严重、维护费用不断上涨的情况下, 2年来共累计节约维修费79万元;累计节约油料4.1万升, 节约资金31万元。

五、推进单车成本核算中存在的一些问题及思考

1.单车成本核算范围比较局限, 目前只有油料和维修费用, 与车辆有关的材料费、差旅费、人工成本、保险费和车辆使用费等一些费用还没有核算进来, 尚不能完整反映与车辆运行有关的总成本。因此单车成本核算项目仍需要进一步拓展和延伸, 以实现单车运行总成本核算。

2.单车成本核算按照费用管理职能由不同单位和部门核定定额和进行考核, 而且单位和部门之间通常不能有效协调和配合, 基本都是本单位和部门只掌握单车自己负责的单项费用完成情况, 其它费用完成情况不掌握, 从而无法衡量单车综合运行成本好坏。因此需要成立由相关部门组成的单车核算管理机构, 实现部门之间协调配合和数据资源共享, 真实准确地反映出以工作量为基础的单车综合运行成本完成情况。

3.单车核算信息技术手段比较落后。一些基础数据通过人工台帐方式记录, 数据不能得到实时有效共享。尚需建立一套单车核算综合管理系统, 实现单位和部门各环节、全过程的信息数据共享和信息交流, 全方位掌握车辆运行信息, 实时反映单车工作量和各种费用发生情况。

参考文献

[1].袁竹、王菁华 :现代企业管理, 清华大学出版社, 2009年。

[2].彼得.德鲁克 (Drucker.P.F.) 、许是祥:译.卓有成效的管理者.机械工业出版社, 2009。

3.关于项目部共享单车停放管理通知 篇三

（共享单车、汽车、货车、自行车、电瓶车）

随着项目部人员不断增加，施工现场场地狭小，场内道路运输繁忙，许多人员车辆乱停乱放、导致交通拥堵以及影响场容场貌和企业形象，项目部特做以下规定：

1、共享单车一律不允许进入项目部内；

2、职工自有自行车、电瓶车人员，经总包项目管理部审批后到安全科登记备案办理停放证，办理停放证人员必须按照项目部制定地方停放，否则将吊销停放证；

3、送货人员、外来人员的自行车、电瓶车必须由项目部管理人员领入经门卫登记后方可放行，否则一律不得入内，入内时间不得超过一小时。如有违规行为，追查管理人员领入者。

4、快递车辆由门卫登记后放行；

5、混凝土车辆由生产经理、仓库收料登记、门卫抽查后放行；

6、送货人员、外来人员的汽车入内时车窗必须留有移车电话且由项目部管理人员领入经门卫登记后方可放行，否则一律不得入内，入内时间不得超过一小时。货车场内停顿时间可由管理人员根据实际时间情况决定。如有其它违规行为，追查管理人员领入者。

7、项目部管理人员车辆及甲方监理单位车辆必须到总包管理部和甲方工程部申请批准后办理汽车通行证方可入内，车窗必须留有移车电话，否则任何车辆均不得入内。

8、所有入内车辆人员必须配备安全帽，下车正确佩戴安全帽否则不得入内。

9、项目部场内车辆均在2017年7月3日前退出现场，否则后果自负。

10、本规定解释权归云悦邸总承包管理部所有，本管理规定于2017年7月5日开始实行。

4.单车核算管理 篇四

人事筹备

一、员工的招聘

（一）本酒店的用工以招聘为主，招聘人员可分为酒店合同工和临时工。

（二）招聘人员必须按拟定的用工条件、要求（如个人素质、管理能力、工种、业务和知识水平等），严格挑选，并经过相关部门面试认可。

二、招聘原则

（一）因事设职，因岗择人；

（二）先店内，后店外；先本市，后外地；

（三）公开招聘平等竞争，择优录用。

三、招聘条件

（一）学历要求：

1、前厅、公关营销、收银一线人员须具有高中以上学历。

2、一般服务员须具有初中以上学历。

3、特殊岗位须具有相应的等级职称。

4、国家规定必须持证上岗的岗位，须有相应的资格证书。

（二）年龄要求：

1、一线管理人员35岁以下。

2、一般服务员18---28岁。

3、后勤员工可放宽至50岁。

4、如特殊岗位聘用离退休人员年龄可适当放宽。

（三）身体要求：

1、健康、无传染性疾病，五官端正、反映灵敏、无不良嗜好、双眼视力良好。

2、身高：男 1.60米——1.80米 女：1.50米——1.70米。

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3、无犯罪记录。

四、招聘管理程序

（一）用工部门根据本部门已定人员编制及经营管理情况，部门经理有权向办公室提出用人申请，并随文附上录用人员条件标准。用工部门必须提前十五天至一个月作好本部门的用工招聘计划，及时向办公室提出详细的用人申请报告。

（二）办公室按酒店各部的人员已定编制，对所有用工申请进行审核。如用工部门提出的用人申请超编，办公室则应视情况呈总经理审批。办公室一般自接到部门提出的用人申请之日起一个星期内给用人部门做出必要的答复。

（三）招聘工作必须坚持“任人唯贤”的原则，实行公开招聘、内部推荐或由酒店部门内部转调的形式进行招聘，用工部门也可以采取此形式向办公室推荐有关合适人选。

（四）按本酒店人事管理要求及用工部门需要，办公室酌情安排有关部门对应聘人员实行文化和专业技能考核，并会同用工部门对应聘人员进行面试。

（五）招聘部门主管以上管理人员，必须由总经理亲自面试并签批后方可录用。招聘部门主管以下员工，由办公室与用工部门联合进行面试，并写出面试意见，合格后择优录取，办公室按规定办理有关聘用手续。

（六）所有录取的员工，必须经酒店办公室和用工部门进行必要的岗前培训和酒店基础知识课程的训练才能上岗工作。特殊情况的可考虑边上岗边培训。

（七）新员工需经过一到三个月的试用，符合录用条件者将会成为酒店正式员工，由所在部门做出鉴定，并报请办公室办理劳动合同。

五、招聘计划制订：

办公室根据用人部门编制的计划，作为招聘工作开展的依据，如部门因工作需要增加编制或减少编制需向办公室提出申请，报总经理批准方可实施。

六、员工入职程序：

凡经面试、体检和政审合格被录用者，需按如下程序办理入职手续：

（一）新员工需交物品：

1、交验身份证原件，交身份证复印件1份；

2、交验文凭原件，交文凭复印件1份；

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3、交验相应技能、资格证书原件，交复印件1份；

4、交一寸免冠照片五张；

5、交齐服装押金100元；

6、交健康证原件。

（二）新员工领取物品：

1、员工手册

2、工号牌 ；

3、宿舍钥匙；（住宿员工）；

4、制服等；

（三）由办公室组织进行三天的入店培训（此三天无薪），培训内容包括«员工手册»、酒店常识、礼节礼貌、店规店纪等。由保安部配合培训消防安全常识，然后交至部门。如特殊情况可先安排上岗后、再及时补充培训。

七、试用与转正

（一）新员工试用期为1—3个月，具体由用工部门根据新员工试用期间在遵守劳动纪律、工作能力等方面的表现，向办公室建议转正日期。新员工试用不满1月，因特殊原因需要提前转正的，由部门提出申请报办公室审批后呈总经理审批。

（二）新员工在试用期间，受到记过以上处分的，试用即行终止。新员工在试用期届满10天前，所在部门应当到办公室领取《员工工作表现评估表》，经本部门领导审批后交办公室。对于试用期表现出色的员工，办公室在参考用工部门意见后，可提前通知其填写《员工工作表现评估表》，经相关部门审批后办理转正手续。

（三）员工转正后享受酒店的各项福利待遇。

（四）员工在岗期间，应当严格遵守《员工手册》有关内容及酒店的各项规章制度，按要求参加酒店组织的培训和考核工作。

八、劳动合同

员工转正后，酒店与其鉴定劳动合同。劳动合同作为人事档案的主要组成部分，由办公室负责保管。

九、经理级以上管理人员的任免

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对经理级以上人员的任命应当通过文件向董事会审批，并向酒店各部门公布并颁发“任命书”，任期一般为一年。人事变动规定

酒店各部门在日常经营管理中涉及员工（包括管理人员）的调整晋升、降级、辞退等人事变动，必须根据实际情况首先由主管部门通过提出。重要的人事变动必须呈报总经理批准，办公室按有关规定具体执行。

一、员工的调整和晋升

（一）根据酒店管理需要可对酒店内部员工进行调整使用。部门经理或主管，可以根据部门工作的需要，对本部门员工（主要是同工种内的员工）进行必要的调整使用。

（二）跨工种、跨部门员工的调动，可由本人或其所在部门提出申请，先填妥人事调动表格，经调动双方部门经理加署意见，交办公室研究同意后，由办公室办理调动手续。原则上，办公室自接到部门提交的人事变动申请之日起，五天内向部门做出答复。

（三）部门主管级以上管理人员及专业技术人员的调动，需经总经理批准。部门主管以下级别员工的调动，由办公室审批即可。

（四）各部门内部的正常调动，只要不涉及员工职级和工资的，可由主管部门经理批准自行调动，并报办公室备案。

（五）员工的晋升，由主管部门提出书面报告、部门经理签署意见报办公室审核，经总经理批准后方可生效。

（六）晋升后一个月属试用期，试用期满后如胜任该职者，则由酒店按级别正式聘任。经理级以上管理人员的聘任由总经理签署发文。有特殊贡献或成绩优异的员工的跳级晋升，需经总经理批准，办公室按规定办理晋升手续。

（七）根据员工的工作表现和完成任务的情况，部门经理及主管有权对所管辖的员工做出评估，向办公室提议调整该员工工资，办公室呈总经理审批。

二、员工的离职、退职

员工在合同期内因有特殊情况需要辞职时，必须提前三十天以书面形式向所在部门提出申请，部门批准交办公室审核批准后方可生效。员工提出请求批准后，必须在准许的三十天后离职并办理手续，提前申请是为了给酒店以必要的人事调整时间，否则辞职员工须交付相应的违约金，代替提前申请擅自离店行为的惩罚，申请离职员工在手续尚未办妥之前，作为酒店之员工，工作要求及标准不变，否则有不利于工作者，酒店将严肃处理。

（一）办理程序：

1、由员工本人向经理提出书面申请；

2、员工所在部门经理必须及时向办公室报告并由部门填写相关表格，经批准后备案（办公室自收到申请之日起计算，三十天后准许离职）；

3、根据办公室开具的表格员工做好交接工作，把属于酒店的财物归还有关部门，并由接收人签字；

4、办公室确认交接并办理离职手续；

5、员工持收据及办公室开出的结算单到财务部结帐。

（二）裁员、辞退与除名处理：

1、酒店因业务变更或某些原因产生冗员、决定裁减时，提前三十天通知其所在部门及有关员工。

2、员工因违反酒店有关纪律及规章制度，或在用工期间不符合本酒店的用工标准，部门可向办公室提出辞退意见，办公室参照本《细则》第二章第二条规定做出处理。

3、员工因严重违反酒店有关纪律规定和国家有关法令，使用部门可视情节轻重，给予十一郎区块链

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必要的处分，直至向办公室提出辞退或除名处理。

4、辞退及除名的处理程序：各部门对被辞退或除名的员工，按《员工手册》的具体规定做出书面意见，报办公室审核后呈总经理批准，由办公室按本《细则》第二章第二条办法办理。

员工工资、福利、考勤管理规定

一、员工工资

（一）酒店合同工的工资由基本工资、技能津贴、绩效工资、工龄工资等四部分构成。

（二）酒店必要时可根据营业状况考虑按调整员工工资。

（三）酒店聘请部门经理级以上管理人员及技术骨干，其工资标准可通过协商拟定（原则上不超过规定工资标准的范围）。但拟定的工资标准必须由总经理签署认可。受聘人员的其它待遇以合同形式确定。

（四）考勤和员工工资发放程序：

1、工资应严格按照员工的考勤计发。主管部门负责本部门员工的考勤，准确作好有关记录，随时抽查员工的考勤情况。每月末，由各部门汇总后报办公室复审。

2、办公室按各部门上交的考勤汇总后，按国家和酒店有关的工资考勤管理规定进行审核。

3、办公室做好全店员工工资表后，经办公室经理审核并在总表上签字，于每月六日前交财务部复审，最后呈送总经理签批。

4、财务每月十五日按鉴批制好的《员工工资表》发放员工工资。

二、假期

（一）按照国务院规定，员工每年可享受十天法定假期（元旦一天、国际劳动节三天、国庆节三天、春节三天）。

（二）休假详见酒店《员工手册》假期规定。

（三）婚假、产假、计划生育假、探亲假及慰唁假按照国家有关规定办理。

（四）员工的病假须有区级以上医院或由酒店指定的医院出具的急诊证明和病假证明，并有所在部门经理签字审批才有效，否则按旷工处理。凡休病假者不发全勤奖金，具体由办公室严格掌握。

1、酒店员工“急诊”病假单在两天以上者，酒店仅承认第一天病假有效，员工必须在十一郎区块链

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第二天知会所属部门，经理同意后方可继续休病假，否则一律当旷工处理。

2、若有特殊情况请假两天以上者，须经本部门经理批准，未经批准一律当旷工处理。请假三天以上者，须经总经理批准，由办公室统一办理。事假按天数扣发工资。

3、部门经理以上人员病假须报总经理批准。

4、申请各类假期，均需填写“假期申请表”，按权限审批交办公室统一办理。

（五）除获总经理批准外，年假不得积累至下一。

（六）凡当年受留用察看处分或受刑事拘留者，不得享受当年年假待遇。

（七）酒店合同工非工伤医疗期超过一个月或患上其它疾病不能从事酒店业工作的，按国家规定予以辞退。

（八）员工因工负伤，视伤势送医务室或有关医院治疗，并立即报部门经理、总监，及时填写《工伤报告表格》，报办公室审批备案。

（九）凡因工负伤或死亡之员工将按国家有关劳动保护条例和规定办理。

员工培训制度 第一节 总 则

一、为了科学、规范做好酒店培训工作，达到增进沟通，提高员工的专业技能和综合素质，增强酒店的综合竞争力，提高员工的职业安全保障的目的，特制定本制度。

二、本制度是酒店关于沟通、职业规划和培训工作的基本制度。

三、酒店开展培训工作的具体目标是：

（一）加强蜗工管理，提高员工的工作效率；

（二）改进员工的工作表现；

（三）为员工未来发展和工作调整做好准备；

（四）使员工有晋升和发展的资格与机会；

（五）减少意外事故发生，培育安全的工作习惯；

（六）提高专业技术水平；

（七）让新员工很快了解酒店并适应新岗位；

（八）让各岗位员工之间相互了解和理解；

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（九）培育员工的领导和指导能力，以便酒店扩充时，指导新员工；

第二节 沟 通

一、酒店与员工、各级领导与员工及员工之间的沟通，有利于酒店各项政令的畅通，有利于增强团队精神，有利于提高酒店的战斗力和竞争力。

二、办公室应当通过开设信箱，举办各种座谈会、联谊会、文娱活动来增进员工之间的沟通和理解。

三、办公室应当通过举办“对话”活动，为员工提供与酒店领导（特别是董事长和总监）面对面交流的机会。

第三节 职业规划 办公室应当在与各岗位员工充分沟通的基础上，积极开展调研工作，结合酒店和员工的实际，为员工设计制定适宜的职业生涯规划，并在培训实施及日常管理中积极促成规划的落实。

第四节 入职前培训

一、新进酒店的员工或员工就职于新岗位前，必须参加办公室举办的培训班。

二、员工就职于新岗位前应当接受该岗位隶属关系、基本规章制度及有关专业技术的培训。

三、上述培训结束，应当进行考核，考核成绩是确定员工岗位技能工资的重要依据之一；特殊需要，员工未参加就职前培训直接上岗的，应当在一月内接受培训。

5.单车核算管理 篇五

“谁会是我第一个顾客呢？是男是女？是胖还是瘦呢？”正在我对未来充满好奇的时候，一位叔叔大步走了过来，拿出手机扫码成功把我骑走了。我在宽阔的自行车道上吹着春风，赏着美景，别提多舒服了。经过红灯的时候，他停了下来，摸出香烟点燃。烟灰被风一吹，全部掉在我身上，烟灰中还带着火星。我想我肯定被烫伤了，因为火辣辣地疼呢！好不容易挨到这位叔叔停车，我松了口气。可是没想到，他临走时还把香烟头扔在我的脚边。“谁来救救我呀！”我无声地大喊着。

我的第二位顾客紧接着就来了，是一位漂亮的阿姨。阿姨对我很温柔，不一会就到了一家公司门口，原来阿姨是去上班呀！阿姨把我停在了路边上，她准备要离开的时候，身上背的包包不小心把我绊倒了。“啊，好痛！”我忍不住叫出声来，可是阿姨听不见。“不过没事，阿姨肯定会把我扶起来的。”我这样想着。可是阿姨回头看了我一眼又看了一下时间，最后还是离我而去！

我躺在地上，怎么也站起不来，心想：“有没有好心人能扶我起来？”正在这个时候，一位戴红领巾的大哥哥走到我面前，用力把我扶起来，又绕着我走了一圈，拍干净我身上的灰尘，他才微笑地向学校走去！

6.材料核算管理标准 篇六

材料核算管理标准 范围

本标准规定了材料资金管理职能、管理程序、内容和要求及检查与考核。本标准适用于本公司材料核算管理工作。2 引用标准《电力工业企业会计核算办法》 3 管理职能

3.1 在公司经理领导下，财务部门是材料资金的主管部门。3.2 管理范围

3.2.1 财务部门是材料资金的主管部门，以货币形式归口计划管理，并负有对使用部门监督、检查、考核的责任。

3.2.2 负责贯彻有关材料资金管理的方针政策和规章制度。

3.2.3 负责审查监督材料资金的使用、分析、控制及材料资金定额的升降情况，制订降低采购成本的措施意见。

3.2.4 负责对材料收、发、出售料单的稽核。3.3 管理权限

3.3.1 有权审查监督材料的验收、保管和领退料制度执行情况。

3.3.2 有权检查材料仓库帐目管理，是否帐、卡、物相符，参与材料消耗定额、库存储备定额的制订工作。

3.3.3 有权审查材料部门材料采购计划、积压材料处理计划，对不合法规定及计划外开支有权制止和拒绝。3.4 协调关系

3.4.1 材料供应部门是材料资金执行使用单位，负责对材料采购、验收发料、更多免费资料下载请进：http://

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出售、储存和保管保养工作。

3.4.2 所有生产、基建材料价款的核算报销、冲帐清理帐务均由分管人办理。

3.4.3 审计部门负责对材料资金的使用进行审计监督。

3.4.4 设备管理部门负责对材料报废、审查。管理内容与要求

4.1 材料管理程序

4.1.1 财务部门全面掌握材料计划完成与执行情况，材料消耗定额，价格执行，库存资金占用情况。

4.1.2 配合有关部门定期进行清仓查库工作，负责上报材料盈亏，积压物资处理，按季分析流动资金占用情况况。4.1.3 签收材料单的要求

4.1.3.1 签收材料单时间每月一次，定为每月2 5日以前材料保管员要把当月所发生的收料单、领料单、出售单、发生的盈亏及毁损，都要登记到材料保管卡、明细帐内。

4.1.3.2 财务部门每月2 6 日到材料仓库签收。签收人员必须在所签料单及保管员明细帐内盖有签收人章。

4.1.3.3 材料核算员将签收上来的领、收、出售料单，编出材料收、发结存余额。

4.1.3.4 定期抽查材料收发保管业务帐实相符情况，料单填写内容是否完备。

4.1.3.5 正常维护材料的领料必须由单位领导，经办人签字和仓库保管员盖章后才能成为正式领料单。计划外领料必须由财务部门审核。4.1.4 采购材料的核算

4.1.4.1 购入材料的付款一般采用托收承付、委托收款、汇兑、汇票、转帐支更多免费资料下载请进：http://

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票等方式结算。托收承付、委托收款方式下，财务部门在把托收单证交给材料部门后，材料部门需拒付的，必须在承付期内提出拒付理由。

4.1.4.2按月督促及时清理转帐支票，托收凭证结算，月末对不能及时验收入库的材料应办理暂估入帐，债权债务不允许出现三个月以上的不清帐款。4.1.4.3 材料生产过程中的作用分为材料、事故备品、低值易耗品。

4.1.4.4 材料收、发、结存一律按计划价格计价，外购材料采购成本包括：买价，运杂费，定额内的途中损耗，入库前的整理，挑选费用。

4.1.4.5 公司内核算一律按计划单价，无计划者按实际单价，对外结算一律按实际单价加收8% 的管理费。积压物资和废旧物资的处理参照有关规定按质论价。

4.1.4.6 月末正确计算出外购材料的实际采购成本和入库材料的实际成本与计划成本差异额，通过“材料成差异”调整为实际成本。

4.1.4.7 月末对已验收入库末付款材料应暂估入帐，出售材料无收款已发料部分应冲减。5 检查与考核

5.1 财务部门检查材料资金以及各项规章制度执行情况。5.2 每年进行一次全面检查考核，按厂经济责任制执行。

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7.成本核算管理制度 篇七

第一章 总 则

第一条 为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。

第二条 成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。

第三条 公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。

成本核算的基本工作要点是：

1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；

2、加强和完善成本管理的基础工作；

3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；

4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；

5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；

6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；

7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；

8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。

第二章 成本核算组织与分工

第四条 公司在公司负责人、财务负责人、运营总监等的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。

其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。

第五条 公司对各种原材料、工具以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。

第六条 各项定额的制订，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则：

（一）要考虑公司生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾公司目前的生产能力和管理现状，使定额既切实可行。

（二）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。但随着公司生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。

（三）要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。

（四）要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。第七条 应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：

（一）劳动工资方面的原始记录，职能部门为生产部。应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。

第三章 成本预测、计划、控制、分析

第八条 公司必须通过成本计划管理和控制经济活动，以实现有效的成本管理，包括预测、决策、计划、控制、分析等管理工作，达到有效地降低成本的目的。

第九条 成本预测应包括：制订计划阶段的成本预测和计划实施阶段的成本预测。

（一）制订计划阶段成本预测的基本内容是，根据生产经营目标确定成本预测对象，收集整理成本数据和历史资料，分析可能影响成本水平的社会因素，按照技术经济分析提出降低成本的方案，根据目标利润、生产发展及消耗水平，测算目标成本。

（二）计划实施阶段成本预测的基本内容是，分析上一阶段成本计划完成情况，制订下一阶段生产技术经济措施，调查市场物价等社会因素，预计计划期内生产发展水平和降低成本计划的实施效果，预测公司成本计划的完成程度。

第十条 预测目标成本的方法

（一）根据市场调查制订销售价格，在预测销售收入、应交税金和目标利润的基础上，确定目标成本，计算公式是：

按产品进行目标成本预测

目标成本=预计销售收入-预计应交税金-目标利润

对公司的目标利润，可根据公司计划销售利润率或资金利润率，结合期间费用水平计算确定，也可按公司的方针目标测算。

（二）预测销售价格有困难的，可以参照公司类似产品或系列产品的成本，或本公司历史先进成本水平作为目标成本。也可按照平均先进定额制订的定额成本或本公司上年实际成本，按公司的成本降低计划测算目标成本。

（三）运用量本利分析法测算保本点，结合产量计划预测在一定生产量条件下的目标成本和一定销售量条件下的目标利润。

第十一条 编制成本计划应进行反复试算综合平衡，使其具有可行性、先进性与完整性，避免随意估计，产生保守或冒进偏差。第十二条 成本计划中成本项目的内容、费用的分摊、产品成本的计算，必须和计划期内实际成本核算的方法口径一致，以便检查计划的执行情况。

计划期成本项目内容如有变动和上年实际成本不一致时，要调整上年实际成本的成本项目，以统一核算的口径和内容。

第十三条 公司的成本计划和费用预算由下列内容组成：

1、商品产品成本计划

2、生产费用及期间费用预算

3、机器工作小时成本费计划（折旧）

公司根据成本管理的需要，应编制各部门成本计划或生产费用预算。第十四条 成本计划应根据下列依据进行编制：

1、成本降低指标；

2、计划期内公司的生产、劳动工资、技术组织措施等计划；

3、计划期内各部门的费用预算；

4、内部计划价格目录以及价格差异水平的预计；

5、上期成本水平和成本分析资料。

第十五条 公司编制成本计划应在财务负责人的领导下，由财务部门牵头，组织各有关职能部门和各方面的有关人员共同参加。

第十六条 公司应结合内部经济责任制，将成本计划和目标成本的各项指标细化，层层分解，实行成本分级归口管理，并对实际的生产耗费进行严格审核，保证有效地控制经济活动，实现成本控制，完成目标成本和成本计划。

第十七条 公司财务部应按月、季、半年、定期进行成本分析，对一些影响成本较大或对完成成本计划可能产生重大影响的问题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。

第十八条 公司的成本分析可采用本期实际数与计划数对比，与上期数对比，与上年同期数对比，与同行业先进水平对比，以及因素分析法等。各级成本分析都要写出书面报告，要有数据资料和文字说明，达到重点突出，原因清楚，措施具体的要求。

第四章 成本核算规程

第十九条 行业内同类产品成本的核算口径，应当按照统一规定，以保持横向可比性。

第二十条 公司必须选择与产品生产类型相适应的成本核算方法，对不同的成本计算对象可以同时采用几种方法，成本核算方法一经确定，应保持稳定，不得任意变更。

第二十一条 公司所有商品产品的销售成本，集中在公司财会部门统一核算。

第二十二条 期间费用的核算内容：

（一）管理费用——公司行政管理部门在组织和管理生产经营活动中发生的各项费用，包括如下内容：

1、公司费用，是指应由公司负担的公司经费，包括工厂总部管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、物料消耗、低值品摊销、办公费、差旅费和其他费用。

2、工会经费，是指不能超过职工工资总额2%。

3、职工教育经费，是指公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，不能超过职工工资总额2.5%。

4、劳动保险费，是公司支付离退休职工的退休金、补贴、医药费、职工退职金、六个月以上病假人员的工资、易地安家补助费、职工死亡丧葬费、抚恤费、按规定支付的离退休人员经费和交纳的社会统筹退休养老基金等。

5、董事会费，是指公司最高权力机构（如董事会）及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

6、咨询费，是指公司向咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。

7、审计费，是指公司聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的费用。

8、诉讼费，是指公司因起诉或应诉而发生的费用。

9、排污费，是指公司按照规定交纳的排污费用。

10、绿化费，是指公司对厂区进行绿化而发生的零星绿化费用。

11、税金，是指公司按照规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

12、无形资产摊销，是指公司按照规定对专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。

13、开办费摊销，是指公司按照规定分期摊销的开办费。

14、业务招待费，是指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用，在下列限额内据实列支：全年销售净额在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年销售额的5‰；超过1500万元但不足5000万元的，不超过该部分3‰；超过5000万元但不足1亿元的，不超过该部分的2‰；超过1亿元的，不超过该部分的1‰。

15、坏帐损失，是指公司按规定提取的坏帐准备。

16、其他，是指公司不包括在以上项目内的管理费用。

（二）财务费用——公司为筹集资金而发生的利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费和筹集资金发生的其他财务费用等。

（三）销售费用——公司在营销活动中和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。包括如下内容：

1、运输费，是指公司为销售产品和提供劳务而发生的运杂费、搬运费等。

2、包装费，是指公司在销售产品过程中，消耗的包装材料和用品，但不包括已列入制造成本中的包装费用。委托外单位包装产品所发生的劳务费用，也列入本项目核算。

3、装卸费，是指公司在销售产品发运过程中，为装卸产品而发生的费用。

4、保险费，是指公司支付的运输保险费。

5、展览费，是指公司为促销活动或宣传商品举办展览展销所支付的各项费用。

7、租赁费，是指公司为销售产品而支付的各项租赁费用（不含融资租赁费）。

8、广告费，是指公司为销售产品而作广告宣传所支付的各项费用。

8.会计核算管理制度 篇八

一、会计采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计。

二、采取“借贷记账法”记账，核算采用收付实现制。

三、记账用的货币单位为本位币。

四、会计科目：根据国家《事业单位会计制度》及《事业单位会计准则》，结合学院实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

五、财务人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由财务主管人员监交，由交接双方签章，未按规定办理交接手续的财务人员不得离职。

六、会计凭证

1、会计凭证:会计凭证分原始凭证和记帐原始凭证两种；

2、财务工作人员办理会计事项必须根据审核后的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证必须由财务负责人授权标记。会计、出纳在记账前，需经复核人盖章，会计，出纳在记帐后必须在记账凭证上签字或盖章；

3、对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；

4、尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；、对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。

七、帐簿设置

现金及银行日记账（订本式及电脑账）

各类明细分类账（包括多栏明细账）

总分类账

八、会计核算

1、会计核算，根据具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、固定资产、低值易耗品、库存材料、事业收入和结余以及对外投融资的核算。

2、学院的各项财产，应按原值核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值。

3、建立内部稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；

九、会计报表

1、会计报表： 根据财政厅要求的会计报表格式和填报时间、份数执行。会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出时须经财务处长、总会计师审核盖章后上报校长，并报送有关部门;

2、其他： 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后必须一致，不得任意改变。

十、会计档案: 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计查账报告等必须按有关规定妥善保存。

9.材料核算管理办法 篇九

第一章 材料核算的原则和内容

第一条 为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。

第二条 本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。

第二章 材料的采购入库

第三条 各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。

请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。

对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。

对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。

第四条 各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。

第五条 采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。

大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。

第三章 材料的储存

第六条 储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。

第七条 储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。

材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。

第八条 储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。

第九条 储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。

第十条 储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。

第四章 材料的使用

第十一条 各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。

第十二条 根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。

第十三条 因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。

储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。

第十四条 各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。

第五章 材料的核算

第十五条 有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。

第十六条 财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。

材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。

对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材

料发出的数量。

第十七条 材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。

第十八条 各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。

第十九条 财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。

第二十条 财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。

第六章 附则

第二十一条 委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。

第二十二条 本办法由海委财务处负责解释。

10.医院成本核算管理论文 篇十

通过分析现阶段全成本核算的工作任务，分析其将对医院管理所做的贡献，提出对于完善该制度的工作建议，以便更好地发挥全成本核算建设节约型医院的重要作用。

[关键词]全成本核算;医院;财务管理;预期效果

随着医院会计制度、财务制度改革也将进一步深化，从观念到内容，从职能到方法都将进行大的变革。

全成本核算制度应运而生，它是一种新型的管理制度，将医院人工消耗、物资消耗、管理费用消耗及其他消耗等全部成本项目进行会计归集，进而确定科学合理的材料消耗定额、工资成本比例和管理费用标准的新型成本核算办法。

它不仅有利于加强医院的财务管理，并提高医院的经济管理水平，还弥补了传统财务管理模式各项管理内容孤立存在，只能用于发放奖金的作用局限性。

1全成本核算的涵盖内容及核算方法

全成本核算的核算对象主要包括七大类:

①劳务费:包括职工的工资收入、奖金及各种福利、补贴;

②公务费:包括办公费、差旅费、邮电费、公杂费等;

③卫生业务费:维护医院正常业务所消耗的费用，包括水、电、煤、油及设备维护费等;

④卫生材料费:包括化学及生物制剂、敷料、感光材料等;

⑤低值易耗品损耗费;

⑥固定资产折旧及大修理基金提成:包括房屋、设备、家具、被服等各种固定资产;

⑦其他费用。

目前，已经有多家医院制订了较为切实有效的全成本核算措施，其中最普遍最基础的方法是把需要核算的成本费用分为直接费用和间接费用，通过划分核算科室、费用归集对一定时期内的实际劳务消耗进行成本测算。

直接费用指医院在开展业务活动中可以直接计入医疗支出的费用，如医疗科室开支的劳务费、药品材料费、业务费等费用;间接费用，指不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用，如医院行政管理部门和后勤部门产生的公务费、无形资产摊销、银行手续费等支出，应按一定标准分摊，计入各个有关的医疗项目成本之中。

2全成本核算的工作任务

(1)成本归集所依据的标准是成本核算的重点，不同的核算标准最终将导致不同的核算结果，因此如何制定公平合理的归集标准，对于有效地发挥全成本核算的职能、调动医院各个科室员工的工作积极性、避免浪费非常重要。

(2)正确解决成本控制与医疗服务质量间的关系，全成本核算的目的是降低医疗成本，提高资源的利用效率，但提高医院服务质量是医院长期的工作核心，在解决成本控制问题时，不能以服务质量的下降为代价。

(3)建立完善绩效考核制度，有效地调动职工积极性，将医院的效益与职工个人的效益相结合，有利于全医院对于全成本核算制度的配合开展。

定量、定额控制医院对于水、电、医用材料等一般可变动成本的消耗，提高职工的节约意识。

(4)根据全成本核算的数据，建立“资源配置指标”“资金运营指标”“收入、成本、受益及结构指标”“社会评价指标”等指标，对医院经营能力、人力和物力资源、受益和发展能力等指标进行分析，促进医院优化管理。

3全成本核算的预期效果

3.1培养节约意识，提高医院效益

医院全成本核算制度作为医院财务管理的核心，它的建立和实施能够帮助我们更好地计算和控制医疗成本，降低医院的投资并增加医院的经济和社会收益。

因此，作为控制和降低医院成本的有效手段，全成本核算将成为提高医院收益、培养节约意识的重要措施。

3.2减少患者负担，提高服务质量

科室将在成本意识的引导下，以确保对病人提供优质服务为前提，并且本着为患者负责的态度，为患者设计合理的检查及用药标准，这些针对性的治疗减少了患者的经济负担，提高了患者在医院所接受服务的质量，同时，还提高了医生的责任心和专业知识水平。

3.3降低医院成本预算，提高经济效益

医院实行全成本核算制度，是紧紧跟随医院工作重点中的“以成本核算为核心的经营管理方式”的要求，这种制度可以及时提供财务信息资料，使医院领导及时了解医院的经济状态、运营情况，因此有利于医院根据自身状态及社会需求变化改变服务结构，提高资源优化配置，减少不必要的经济开销，诱导干部职工寻找新的经济增长点。

最终达到整个社会资源的合理配置，促进医院医嘱医风建设，提高社会效益的目的。

3.4增加医院和个人的风险意识

全成本核算的实施，有效地控制了医院重大项目资金的投入。

在立项前对于项目进行严格的成本分析和预测，可以帮助医院了解该投资的价值及风险程度，避免了医院的盲目投资，降低了医院的损失，促进医院科学、有条理地规划发展。

4完善全成本核算，加强财务监管，实行“阳光财务”

4.1加强医院信息系统建设，实行科学管理

我国现阶段的医院信息管理HIS系统还不够完善，导致医院运营需求无法得到满足，最终不得不使用人工采集的方法来进行全成本核算的数据采集。

人为因素将无法避免地影响了全成本核算的数据准确性;另外，还可能出现与财务核算软件不兼容的问题，导致成本核算与财务核算无法协调，因此数据共享出现问题，工作量自然而然地就增加了。

因此应建立完善的HIS系统，建立包含成本核算管理功能的模块，对临床医疗科室、行政后勤等各个财务核算管理部门进行计算机联网统一管理，实现医院全成本数据的及时收集、存贮、传输、汇总、分析和共享，最终达到全成本核算信息化、科学化的管理，提高核算效率和准确性。

4.2恰当运用激励制度，提高干部职工参与意识

目前我国医院大部分员工对全成本核算的概念意识薄弱，机构不健全，缺乏专业人员进行技术指导，员工对于上级下达的全成本核算的实施仍流于形式，没有充分地参与其中;

同时，大多数医院没有设立专门的全成本核算部门，而是由财务部分代劳，缺乏专业管理人员，导致实际情况与预期要求仍有较大差距。