货币资金的管理

货币资金的管理（共9篇）

1.货币资金的管理 篇一

货币资金管理的调研报告

导读:(一)完善货币资金内部控制制度,货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货,大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效,财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货关系到企业的财产能否安全无恙。

提出相应的对策:

(一)完善货币资金内部控制制度

货币资金的内部控制制度主要包括:(1)职务分工控制(2)货币资金收入控制(3)货币资金支出控制(4)货币资金保管控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关,因此,必须加强对企业货币资金的管理和控制,建立健全货币资金内部控制,确保经营管理活动合法而有效。

财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

审批人根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批。不得超越审批权限,经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见,办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人员的上级授权部门报告。

(二)加强会计审核和监督工作

建立对货币资金的监督机制机构,明确检察人员的职责权

限,定期和不定期的进行检查,狠抓各项制度的落实。首先,完善事前防范,即建立科学的财务控制体系和明确的规章制度,减少资金的沉淀,降低财务费用,提高闲臵资金的收益水平。其次,及时有效地始终控制,即保障资金的安全以防被诈骗挪用,保障资金的完整,保证企业受到的资金全部入账,杜绝“小金库”。

(三)通过网上银行降低公司的交易成本

通过网上银行可以为公司带来方便,同时减少交易成本,也有利于货币资金安全。第一采用网上银行结算方式,降低交易费用。由于不同的银行的网上银行有不同的开户和收费标准,其中的年费是一种比较固定的费用。因此,公司应该根据以往的业务量,异地结算的不同情况,以及银行对开设网上银行的优惠条款,并对当年的业务量进行预测的基础上,决定是否开设,开设哪几家的网上银行,统筹规划,争取把结算费用降到最低。例如,有些银行的个人网上银行对同行异地转账不收取手续费,当职工常驻外地的时候,可以委托其他职工借款,先将款项转入有关受托借款职工的账号当中,再由个人网上银行转账到借款人外地同(银)行的账号当中。

第二利用自动收款系统降低货币资金的管理费用。我国的银行为集团公司开设了自动收款功能。银行定期按照客户预先指定的时间,金额等收款信息,自动将信息从公司分支机构

账户中划至总部账户,并在当日将交易结果信息发送到客户预留的EMAIL地址,同时客户也可以通过贵宾室查询交易结果。自动收款不仅实现了工商银行柜台“网络结算”业务的全部功能,还支持全国范围内按照地区,省内,区域内,全国四个级次的资金上收。客户只要在业务开通时制定上收的路径,时间周期,金额等要求。银行就会定期自动将其分支机构的款项主机上收,且无需人工干预,降低了人工费用,降低了公司对资金的管理成本。

(四)实行统一的财务管理

要严格执行一个单位只能设臵一个财务机构的管理规定,统一管理本单位的全部账簿,全部收入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设,要按规定的审批程序开设,严格禁止账外账现象。对本单位发生的重大经济活动事项要及时报告、准确、全面反馈本单位的经济信息,要树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对于可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

2.货币资金的管理 篇二

一、货币资金内部控制目的

货币资金内部控制的目的是为了满足企业正常生产经营活动所必需的资金需求量, 提高资金使用效率, 规避和降低各类资金风险, 并追求资金安全性、完整性、合法性、收益性的相互统一。安全性是通过有效的内部控制, 确保企业资产安全, 预防资金流失;完整性是企业收到的货币资金是否已全部入账, 预防私自挪用资金等违法行为出现;合法性是企业取得、使用货币资金, 是否合理、合法、合规, 手续是否齐备;收益性是在合理支配货币资金的基础上, 为企业创造更大的效益。

二、货币资金内部控制及管理的措施

为了避免货币资金管理的漏洞不再发生, 我公司结合自身的经营特点, 从实际出发, 制定了一系列切实可行的货币资金内部控制制度, 从而有效地达到规避和降低各类资金风险。

2. 提高企业全体财务人员的职业道德素质和业务水平。

财务人员的职业道德和业务水平关系到一个企业日常生产经营活动能否正常有序开展的重要保证。在日常工作中, 公司财务部定期对财务人员进行职业道德培训, 使财务人员以“恪守职责、诚信守信、廉洁自律、合理公正、依法理财、保守秘密”作为自己日常行为准则。财务负责人每月定期组织会计人员召开工作会议, 学习国家税务总局发布最新的税务知识, 学习集团财务部规定的各种财务制度及管理办法, 促使财务人员的业务水平得以不断提高。只有会计人员达到一定的业务水平时, 才能正确的核算每一笔经济业务, 准确及时地提供会计信息质量, 分析经济数据、对比生产经营指标, 对已经发生或将要发生的经济业务进行分析考量, 提出见解并能及时准确处理各项经济业务。因此会计人员的职业道德素质和业务水平高低是保证企业内部控制管理顺利进行的前提条件。

2.制定不相容岗位相分离的制度。

公司在制定货币资金的管理过程中, 为了确保资金管理的安全、顺畅, 按照岗位不相容相分离的原则, 形成相互制约的有效监督控制机制, 明确了财务工作人员的岗位职责和相关部门的职责权限。一是授权审批职务与执行职务相分离;二是业务经办职务与审核监督职务相分离;三是业务经办职务与会计记录职务相分离;四是财产保管职务与会计记录职务相分离;五是业务经办职务与财产保管职务相分离。公司财务部在对货币资金实施管理过程中, 对资金的取得、支付都做出具体的统筹和安排, 确保每个环节, 每个岗位之间都处于相互制约之中, 防止任何一个员工在工作过程中出现纰漏和疏忽, 而导致货币资金的流失和内部控制的失效, 给企业带来无法估量的后果和损失。制度的制定对于企业内部控制来说, 是保障和防范风险的最基本措施。

3. 建立严格的货币资金授权审批、付款、预算管理。

为了保障企业生产经营活动所必需的资金需求量, 降低货币资金在使用过程中的风险, 我公司制订了严格的货币资金授权审批制度及支付流程。明确货币资金支付申请的内容, 审批人员对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定了业务经办人员在办理货币资金业务时的职责范围和工作要求。

(1) 货币资金授权审批制度。下属各单位用款时, 应当提交货币资金支付申请, 注明资金的使用者, 款项的用途、金额、预算、支付方式等内容。并附相关证明或借款单据;审批人员根据其职责、权限和相应程序对资金支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请, 审批人员应当拒绝审批;会计人员应当对审批后的货币资金支付申请进行复核, 复核支付申请的数据、权限、程序是否正确, 手续及相关凭据是否齐备, 支付方式、支付单位是否妥当等, 复核无误后, 交由出纳人员办理支付业务。

(2) 货币资金支付流程。在经济业务发生时, 财务人员依据客户提供手续齐全的原始结算单、有效发票、经济合同或相关证明, 分类别在报支系统中录入, 审核人员对报支中的每笔业务进行审核, 审核其原始单据的真实性、完整性及报支类别是否正确, 完成挂账工作。公司在报支系统中按经济业务的类别制定了严格付款的周期。付款期限一到, 系统自动提示付款单位及金额。财务人员将付款通知单打印好并加盖资金专用章交付出纳人员办理付款业务。月末, 资金管理员根据财务系统提示的付款单位及金额和各职能部门提供的付款项目和金额, 编制次月所需资金需要量的计划, 不在资金计划内的单位及付款项目不予付款。

(3) 货币资金预算管理。我公司财务部结合自身实际情况, 根据“以收定支, 量入为出, 先急后缓”的原则, 运用科学合理的预算编制方法, 对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果和分配等资金运作等做出统筹安排。根据资金预算的总目标, 统一筹集、集中使用资金, 调剂资金余缺。在货币资金预算的执行过程中, 实际情况与预算往往会存在一定差异, 对重大的差异要进行分析, 积极采取有效措施加以完善, 显而易见货币资金的预算机制对企业的经营管理起着举足轻重的作用, 在合理支配货币资金的基础上, 有效利用资金存储量, 提高资金使用效率、降低财务费用支出。

4. 现金日常管理。

为了防范于未然, 我公司制订了严格的现金管理办法:

(1) 现金的日常收支和保管, 严格遵守中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》, 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算, 现金收、付款业务要及时准确, 不能出重大差错;

(2) 严格遵守库存现金限额, 超限额的现金按规定及时送存银行, 出纳人员每日下班前核对账面余额与库存现金是否一致, 做到日清月结, 财务部对库存现金进行定期和不定期的盘点检查, 发现不符, 及时查明原因, 并对相关责任人进行严肃处理;

(3) 加强对现金收支业务的内部审计。

5. 银行存款日常管理。

为了保障企业资金的安全完整, 日常经营活动的持续进行, 财务部重点加强了以下几点工作:

(1) 银行存款收付业务的日常管理, 审核收付业务的合理、合法性, 存款、取款、结算业务是否按照规定办理, 随时掌握银行存款的结存情况;

(2) 严格按照中国人民银行颁布的《支付结算办法》等国家有关规定办理日常业务, 支票按规定用途使用, 不准签发空头支票, 不准出租出借银行账户为其它单位办理结算;

(3) 遵循公司银行账户管理制度, 银行账户的开户与销户是否及时、准确、细致;

(4) 按月编制银行存款余额调节表, 做到账实相符, 并指定专人定期核对银行账户。出纳人员不得从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作, 每月财务部对银行存款余额调节表进行审核, 并上报总公司财务部。在加强对银行存款日常管理的同时, 要求资金管理人员严格遵循工作岗位职责及财务制度, 履行企业保密制度, 确保资金安全。

6. 票据、印章的管理。具体内容是:

(1) 票据管理。公司财务部制定了严格的票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序, 已防止空白票据的遗失和被盗用。在日常业务处理过程中, 因书写等原因造成作废的合法票据, 不能随意处置, 应当按规定予以保存。

以前收到汇票时, 只是设立专项登记簿进行记录, 然后将该汇票的复印件作为收款凭证的附件, 财务系统升级后收到的汇票, 财务人员将每张汇票的票面信息和上一手背书单位的信息详细录入到财务系统中。当付款业务发生时, 收款单位的经办人员根据财务系统提供的付款通知单, 提供本单位的授权委托书、收据、经办人身份证复印件才能办理该项付款业务, 并将已背书好的汇票复印件作为付款凭证的附件, 经办人员在付款凭证上签字, 此时付款业务办结。这样财务系统中对每张票据的支付流程都有准确的记录。管理办法中明确规定在汇票背书时, 必须在被背书人栏中填写收款单位全称, 背书人栏只有在进行转让或兑现时才能加盖本单位印鉴, 这种核算流程最大限度的规避和降低了货币资金在支付环节中的风险。

(2) 印章管理。公司规定财务专用章应由专人保管, 银行印鉴必须分人、分箱保管, 不得一人持有全部印章, 禁止在空白支票上预先加盖银行预留印鉴。经济业务发生时严禁由一人在支付款项的票据上加盖所需的全部印章。在不使用时, 印章必须与支票分开存放, 同时严禁将印章携带外出办事。若确需携带外出, 必须经相关负责人书面签字批准, 并由保管印章者两人同行, 以起到相互监督的作用。

3.浅析医院货币资金的管理 篇三

关键词:货币资金;医院;内部控制;管理

中图分类号:R197.3文献标识码:A文章编号:1006-8937(2009)22-0082-01

医院货币资金是指医院在经济活动过程中,处于货币形态的那部分资金,是医院资产的重要组成部分,根据存放地点和管理方式不同,其可分为:现金、银行存款和其他货币资金。

1 目前医院货币资金控制存在的问题

货币资金是医院流动性最强的资产,其大量、频繁地发生,出现记账差错和贪污舞弊的可能性较大,风险较高。因此,对货币资金的有效控制是医院实现其经营目标的基本保证。然而在实际管理中存在许多问题。

①对银行存款缺乏管理 按照财政部的规定,一个单位只能开设一个基本存款账户,而现在医院都开设好几个其他账户。对帐不及时,有些单位结账、对账不及时,没有按规定对银行存款账户做到日清月结,每月填制银行存款余额调节表。对于编制好的调节表,没有经主管会计审核。这样做不利于及时发现未达帐项发生的原因,另外由于主管会计不能随时掌握未达帐项的情况,以至于一些未达账项不能及时得到清理。②现金管理不规范 现金收入管理较松,住院、收款等部门上缴现金时日过长,造成库存现金过大,出现坐支现象,同时还给收款员进行贪污提供了机会。③票据管理混乱 各种空白票据购、领、销手续登记不清,领用签名不全;手工发票管理不严谨,核销不仔细,入账不及时,现金流通环节存在漏洞。票据管理不到位可能造成收入的流失。④货币资金控制制度不健全或落实不到位。医院一般都会建立经费审批制度、重大事项集体审批制度等,但费用支出时很难按制度执行。⑤医院对退费单据及退费手续审核不严、电脑收费系统允许重复打印收据等都会为作弊提供便利,于是有人就利用医院退费这一环节的漏洞大做文章,大肆侵吞公款。

2加强医院货币资金管理的对策

①建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。医院为了开展正常的经济活动,根据财会业务需要设置财会岗位,首先建立货币资金业务的岗位责任制,保证医院内部涉及财务会计工作的机构、岗位的合理设置及职责权限的合理划分、坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

②实行会计岗位轮换制度。完善关键岗位定期轮换制度,能提高舞弊发现率,降低舞弊发生的风险。会计人员岗位轮换要制度化,这样既可以避免会计人员业务知识和技能的单一化,又可以对工作定期进行小结和检查,也可以将有些问题暴露在岗位轮换和移交中。

③加强库存现金和银行存款管理。制定现金管理制度,做好安全防范工作。对库存现金实行核定限额管理,超出核定库存现金限额的现金应及时送存银行。现金收入及时入帐,不得私设小金库,不得帐外设帐,不得挪用、坐支现金,不得擅自借出现金。应定期和不定期地盘点库存现金,并将现金日记账的现金余额与实际库存现金进行核对,编制现金盘点报告单,以反映现金的账面结存与实际结存情况。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表,做到日清月结。

④完善医院票据管理制度加强与货币资金相关的票据的管理,医院的各类收入票据由财务部门统一管理明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记薄进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。

⑤建立并严肃退费管理制度。医院应制定收入管理业务流程,明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要点,重点控制门诊收入、住院结算收入。各项退费必须提供缴费凭据及相关证明,核对原始凭证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保管和归档工作。

⑥加强支出的审核控制和理顺资金支付的流程。单位应对货币资金业务建立严格的授权批准制度,明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、责任和相关控制措施,规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。不得超越审批权限,经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

以上通过分析医院货币资金管理存在的薄弱环节,以及针对有效解决问题提出加强医院内部控制和货币资金的管理措施。货币资金的会计核算虽然不复杂,但是由于货币资金是流动性强、控制风险最高的一种资产,很容易造成流失。因此,医院在组织会计核算中,根据国家法律法规有关规定,结合本单位业务特点和管理要求,加强货币资金的内部会计控制,保证医院经营目标的实现,提高医院经营和财务会计活动的效率效益,保证所有的业务活动均按适当的授权进行,促使医院的医疗经营管理活动协调、有序、高效运行具有重要意义。

参考文献:

4.货币资金管理 篇四

为了加强货币资金管理，确保货币资金安全，杜纳违纪行为发生，特制定本办法。

1、现金管理

（1）、现金的使用范围：职工工资、津贴、奖金、个人劳动报酬、各种劳保福利费、出差人员必须随身携带的差旅费及结算起点（1000元）以下的支出，超过结算起点一律通过银行结算。

（2）、出纳员负责现金的收付保管工作，要严格按规定办理现金结算业务，并及时登记现金辅助账，做到日清日结，确保账实相符。

（3）、出纳员应根据会计人员编制的现金收付款凭证，办理现金结算业务，并加盖现金收讫或付讫章。

（4）、库存现金要严格按限额管理，不得坐收坐支，不得以白条抵库。较大数额现金取送款时，要使用汽车并有保卫人员护送。

2、银行存款的管理

（l）、要遵守银行结算纪律，不得多头开户、不得出租出借帐户、不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，严禁公款私存及公款办理信用卡。

（2）、空白银行单据与财务印签要分别保管，出纳员保管空白银行单据，银行印签应由财务主管或出纳员以外的会计人员保管。

（3）、对银行未达账项要编制银行存款调节表，并逐笔查明原因，及时清理，保证账款相符。

3、内控制度

（l）、凡涉及货币资金的经济业务，各种原始单据备书要全，在进行会计处理时必须坚持两个人以上处理的原则，所有的收付款记账凭证，财务主管必须审核签章。

（2）、出纳员负责其他货币资金保管工作，并按规定建好登记台账。

（3）、现金和银行支票等空白银行单据及有价证券由出纳员登记台账进行保管。

（4）、财务专门存放现金的保险柜，不得私自存放和业务无关的物品，保险柜的钥匙由出纳员随身携带一套，其余封存，加盖出纳员、财务主管、财务专用章，交保卫部门保管，需启封时，要三人同时在场。

（5）、财务主管要经常对出纳工作监督检查，每月不少于两次核对库存现金、银行存款进行盘点抽查，并做好记录，发现问题要及时解决。

（6）、使用支票要保证安全，因保管不妥造成丢失，要及时通知财务部门做应急处理，如果造成损失要追究当事人的责任。

（7）、建立大额资金审批制度。

5.货币资金管理制度 篇五

一、总则

（一）为防范公司货币资金的存放和支付风险，特制订本制度。

（二）本制度的货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金（如各类票据保证金）和有价证券。

二、货币资金内部控制原则

（一）严格遵循不相容职务分离原则

1、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

2、公司资金收付业务由财务部出纳人员统一办理。出纳外出办事时，可由财务部负责人指定会计人员代为收款，出纳回来后，必须立即将代收款项交由出纳保管。出纳核对无误后，在收款凭证存根、记账联出纳处签名确认。

3、相关银行票据、收据、法人印章、票据领用登记表由出纳人员负责保管，财务专用章由财务经理负责保管。

（二）货币资金内部控制相关规定

1、各类收款凭据必须连续编号，使用时按编号顺序开具，不得隔号开具。

2、各类收付款凭证已经开出，应即加盖收付款印戳，并由收款人在相应位置签名确认。

3、所有收付款单据严禁套开、涂改，大小写金额必须相符。

4、出纳人员在办理收付款项后，应及时登记货币资金流水账，并及时与相关日记账和总账相互核对，以确定账账相符。

（三）盘点、对账与报告制度

1、财务部不定期组织现金盘点，并填写《库存现金盘点表》，每月一次，财务部经理、主管会计有权随时核对出纳库存现金，并将核对情况书面报告直接上级。

2、每月由资金管理会计编制银行余额调节表，及时清理未达款项，发现问题及时处理。

3、出纳、资金管理会计必须随时掌握资金状态，定期向公司总经理、主管财务副总、财务经理汇报资金使用及结余情况，每日上报资金余额，每周上报资金周报。

三、现金具体管理规定

（一）库存现金使用范围

1、支付职工工资、各种工资性津贴、各种奖金、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

2、出差人员必须随身携带的差旅费。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部门严禁设小金库，严禁私自收款，严禁公款私存。

（三）经公司总经理批准使用超过5000元以上（含5000元）的现金支出，除按规定程序办理审批手续外，须提前一天向财务部报使用计划。

（四）库存现金余额不得超过2万元，超过库存限额的现金应及时存入银行，出纳人员必须做好现金的安全管理工作。

（五）为确保公司资金安全，交存大额现金和提取大额现金时，须由公司派车陪同出纳办理。

四、银行存款具体管理规定

（一）不属于上述现金支付范围的开支，应通过银行办理转账结算。

（二）银行账户管理

1、公司的银行账户按国家有关规定开设和使用，由财务部统一管理，严禁出租、出借银行账户。

2、非公司结算需要，不能随意将公司账号提供给其他单位和个人。

3、定期检查银行账户的使用情况和状态，无用账户及时销户，发现问题及时处理。

（三）银行结算管理

1、出纳收到支票后必须在一个工作日内到银行办理进账手续；收到商业汇票后必须在汇票到期日起10日内向银行提示付款。

2、结算凭证填制内容要正确完整、传递及时并确立保管责任，因上述环节出现问题造成的损失由相关责任人承担。

3、付款时审核授权审批手续是否齐全，付款申请书要素填写是否清晰、完整无误。签批手续不完整时有权拒付。

4、公司在内部两个银行账户之间转存资金时，须经财务总监、总经理同意。

五、各类银行票证的管理

（一）由出纳负责支票、电汇凭证、银行汇票等银行票证的购买、填写和保管，购买时要逐一清点检查，特别是转账支票和现金支票要检查编号是否连续、有无缺页破损、是否加盖相关印章，如有缺页、破损或编号不连续等问题应当场更换。

（二）建立银行票据领用登记明细表，领取和使用银行票据须进行登记，以防止空白票据丢失或错误使用而给公司造成损失。

（三）不得将空白银行票据提前加盖印章，不得借出、转让给其他单位或个人使用，否则视情节轻重给责任人不同程度的处分，如给公司造成损失将追究其法律责任。

（四）作废的银行票据不得撕毁或丢失，应将其加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

（五）银行票据如有丢失，应及时按有关规定程序挂失，由此造成的损失由相关责任人承担。

（六）严禁签发空头支票和远期支票。

（七）使用支票时，支票领取人必须在支票头上签字。

（八）作废支票应加盖“作废”戳记并随同当月银行票据领用登记明细表装订保管。

六、员工借支的相关管理规定

（一）借支必须专款专用，借支是需提供借据。

（二）业务完成应立即结清借款，原则上前帐不清后账不借。除差旅费外，原则上借款必须于业务完成后5个工作日内报账。如逾期未报账，财务部将从下月起按借款金额从借款人员工资中予以扣除。

（三）报销冲账的内容原则上须和借款时填写的用途一致。如该笔借款未用完，要及时到财务部报账冲销，原则上不能挪做其他用途，否则不予报销。

（四）借款业务需由借支人本人办理，因特殊原因由其他员工代办的，须由借支本人在借据上签名。

（五）借款业务由借支人本人办理报销冲账业务。

（六）员工辞职时，财务部必须检查其是否有未结清的借款，如果有个人借款未归还，应督促其在辞职前进行报销冲账或还款，否则不能办理离职手续，并且公司有权从该员工应付款项中扣除该部分款项。

（七）员工借款必须在每年会计终了时（12月31日）之前归还或冲账完毕。

七、备用金的相关管理规定

（一）各部门备用金是公司方便员工办理公司相关业务时根据申请所提供的资金，一律不得挪为私用。

（二）各部门备用金应于每年会计终了时（每年12月31日）办理结清手续，办理结清手续时可同时办理下备用金借支手续。

（三）如各部门保管备用金人员发生变动，需本人亲自到财务部办理备用金结清手续。由部门负责人指定另一人重新办理借支备用手续，不得私自交接。

（四）财务部有权对各部门备用金进行定期与不定期相结合的清查盘点。

八、附则

（一）本制度适用于公司财务管理中心。

6.货币资金管理制度 篇六

×公司货币资金管理制度(草稿)

第一章总则

第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度；

第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金；

第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。

第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

第二章现金管理

第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。

第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过2万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内。

第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。

第十三条：出纳人员有义务配合财务部部长或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

第三章银行存款管理

第十四条：公司应严格控制“开户银行”和“开户

帐户”的管理，凡是涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交公司财务部部长审核签字后报公司财务负责人审批后方能执行。

第十五条：出纳人员应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额，编制“银行存款日报表”。

第十六条：出纳人员在接受“转帐支票”、“银行汇票”、“银行本票”的银行票据时，首先应审核收取上述银行结算凭证是否得到公司内部的审批，并应初步审核上述票据是否真实有效、填写是否齐全，且应将收到的上述银行票据及时背书后解交到开户银行，以便及时入帐，保证资金的安全。

第十七条：对于涉及到银行存款支付的采购、预付货款、业务往来款等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核“付款申请单”所附的单据是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核付款的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可按照“支票管理制度”规定办理银行付款手续，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

第十八条：出纳人员不得私自从开户银行索取“银行对帐单”，公司应安排其他会计人员定期到各开户银行领取“银行对帐单”，并由其与出纳人员登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名和出纳人员签名后交财务部部长备案，上述核对工作原则上一月不得少于一次。

第十九条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“银行存款日记帐”和“银行存款明细帐”进行相互核对一致，并编制“银行存款核对记录表”由财务部部长和出纳人员以及会计人员三方签字交财务经理备案，以确保帐、帐相符。

第四章：银行票据管理

第二十条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务部部长指定专门人员向开户银行购买，并登记“票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的“保险箱”中。

第二十一条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。

第二十二条：公司应加强“银行印鉴章”的控制和管理，在开设“银行帐户”时，一般在开户银行预留三件“印鉴章”，包括：公司财务专用章、董事长私人印章、出纳私人印章，并且此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章和董事长私人印章由财务部部长保管；出纳私人印章由出纳自行保管。

第二十三条：出纳人员需要使用“现金支票”提取现金时，应填写《现金领用单》，注明用途和金额，交财务经理审批后方能使用“现金支票”提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，尚需要公司总经理的审批批准。

a、第二十四条：出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”

等银行票据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对外付款。

第二十五条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的*外，一律需要收款对方提供“收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。

第二十六条：出纳人员应将收取的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票收入备查薄”，将所有银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚，并特别关注银行承兑汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票的贴现、兑换、背书转让等情况一并在“银行承兑汇票收入备查薄”上登记清楚。

第二十七条：出纳人员应妥善保管好收到的“银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安全，必要时可以委托银行代保管“银行承兑汇票”。出纳人员应保证“银行承兑汇票收入备查薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。

第二十八条：出纳人员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到“银行承兑汇票支出备查薄”，将所有开出银行承兑汇票的要素在“银行承兑汇票支出备查薄”上列示清楚，并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到“银行承兑汇票支出备查薄”上。

第五章附则

第二十九条：本制度的制订、修改与解释权属于公司董事会。

第三十条本制度呈送董事长核准签署后实施，修改时亦同。

7.货币资金内部控制的管理 篇七

我国企业在货币资金内部控制方面也取得了一定的成效。然而在各种审批权限如何行使方面尚缺乏必要的程序以及规范做法,并且对于各种额度的审批职权行使时的衔接也未形成制度方面的规范要求。具体表现在:

1、现金收支业务管理的漏洞。

一是无证无账或和票据不一致。二是撕毁票据、盗用凭证,票款私吞。三是更改凭证金额,虚构内容,将现金据为己有。四是少列、多列总额。

2、银行存款收支业务的管理漏洞。

一是多头开户,套取利息,截留公款。二是私自提现、支票套物。三是私自背书转让,出借支票,从中谋取私利。四是涂改银行对账单,以掩盖银行存款减少的事实。

针对目前企业货币资金内部控制中存在的问题,我们认识到建立健全内部控制时,要从分析自身的控制环境入手,真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。

二、货币资金内部控制设计

1、货币资金完整性控制。

货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。通过检查销售、采购业务或应收账款、应付账款的收回和归还情况,或余额截止日后入账的收入和支出,查找未入账的货币资金。其控制方法一般有以下几种:

(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。在此基础上,设置岗位,负责其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对工作,及时发现其中的错弊。

(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账单与企业银行存款日记账进行核对,以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表,可以发现未达账项,分析其原因,发现其是否存在错弊。

(3)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小,来复核其货币资金完整性的一种控制方法。

(4)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为,以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金尚欠是否真实的一种控制方法。

2、货币资金安全性控制。

货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,由于应收、应付票据的变现能力较强,故也将其纳入货币资金控制范围内。货币资金安全性控制方法一般有以下几种:

(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点,以确保企业资产安全的一种常见的控制方法。通常不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好,不定期盘点的主要特点就是突击性强,会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。

(2)库存限额控制。库存限额控制是利用核定企业每日货币资金余额,超过库存限额的货币资金送存银行或汇交某一银行账户,从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。

(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如,现金只能由出纳保管,银行承兑汇票也只能由一人专管。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施,以确保货币资金实物安全。

(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责,以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如,货币资金收支与记账分离,货币资金收支与编制记账凭证分离,空白支票与印章保管分离,银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。

3、货币资金合法性控制。

货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。企业的货币资金通常由财务部门统一管理、统一核算,其他任何部门未经财务部门授权或委托,不得擅自以企业的名义对外单位办理收付款业务和出具各种收款收据、发票等。企业财务部门有权拒绝以部门名义收取、支付的各种款项。作为企业会计机构负责人或会计主管人员(以下统称为会计主管人员)是货币资金管理和监督的主要责任人。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法,要求会计主管人员在日常工作中对所有收付款凭证进行审核。对于业务量少、单笔金额小的单位,记账凭证可一人复核;对于业务量大、单笔金额大的单位,记账凭证则应由两人复核,即增设复核会计、科长再复核,或可指定稽核人员进行审核,但必须每月定期进行抽查,抽查情况做成书面记录,并对货币资金收付业务的合法性负责;经办会计事项的会计人员负责相关原始凭证的审核和收付款凭证的填制;出纳人员负责办理货币资金的收支、存取和保管业务,并每月至少一次向会计主管人员报告货币资金的收支余情况。禁止由同一人全过程办理货币资金收支业务。

另外,可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度,重点控制大笔金额货币资金支付。企业对于大额货币资金支付业务,实行领导成员集体决策和联签,并建立责任追究制度,防范风险。

4、货币资金效益性控制。

货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可制定货币资金收支中、长期计划,在合理预测一定时期货币资金存量的情况下,通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策,解决货币支出的缺口。要实现以上目的,要求企业在进行筹资、投资决策时,对各种方案进行综合分析,并要求参与分析、决策的人员不得少于三人。

当然企业对于货币资金除了建立有效的货币资金内部控制制度,还可以以人为本以管理理念来约束人。如高级管理阶层的管理风格、管理哲学、企业文化及内部控制意识等,靠理念、习惯、管理者的道德观、价值观等来维系,以发挥其作用。通过财务人员的工作权力和责任,维护了财经纪律和财务法规的严肃性,从而在潜移默化、日积月累中提高了基层财务人员的理财素质。

对于企业来讲内部控制不等于风险管理,建立了合理而有效的货币资金内部控制制度,科学而全面的管理仍是必不可少的。通过帮助企业建立内部控制,并逐步健全完善,以推动内部控制制度在我国企业全面扎实地开展,并取得实质上的效益。

摘要：内部会计控制尤其是货币资金内部控制,作为重要的内部控制制度,日益显出它的重要作用。货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠,目的是防范和发现企业内部和外部有关现金、存款等的欺诈、作假行为。

关键词：货币资金,管理,内部控制

参考文献

[1]、朱巧梅.论企业货币资金的内部控制[J].东方企业文化.2011年09期

[2]、王崴.货币资金内部管理及内控制度的设计[J].中小企业管理与科技(上旬刊).2010年08期

8.货币资金的管理 篇八

摘要:货币资金是企业流动资产的重要组成部分,是企业流动性最强、控制风险最高的资产。建立完善而有效的货币资金内部控制制度,对于加强企业经营管理,保护企业财产安全具有积极地促进作用。

关键词:货币资金内控制度设计

0 引言

二00九年三月三十一日在全路多元经营工作会议上,铁道部总经济师余邦利提出要“加强财务管理。财务管理首先是资金的管理”。而货币资金是企业流动资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件,其业务收支十分频繁,流动性极大,既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。是企业流动性最强、控制风险最高的资产。在实际工作中,常常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至出现一些违法乱纪现象。因此,建立完善而有效的货币资金内部控制制度,对于加强企业经营管理,保护企业财产安全具有积极地促进作用。

1 货币资金的含义及特点

货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产,具体形式有现金、银行存款、其他货币资金等。其特点为流动性强,具有同其他经济业务的广泛联系性。

2 货币资金内部管理存在的漏洞

2.1 现金收支业务环节

2.1.1 出纳或收款人员利用经手现金的机会,在收入现金时既不开具收据或发票,也不报账和记账,而是直接将现金据为己有。

2.1.2 销毁票据、盗用发票。出纳人员销毁现金收入的票据,从而将款项私吞或用虚假的发票向客户开票,重复收款或报销。

2.1.3 少列、多列金额。收款人员或出纳员故意将现金收入或现金支出合计数记错,致使收入日记账合计数少于支出日记账合计数,从而将多余库存现金据为己有。

2.2 银行存款收支业务环节

2.2.1 多户头开户,套取利息,截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会,私自利用企业印章在他行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,将私存期间的利息据为己有。

2.2.2 私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票,用于提现或购商品、物品,不留存根,不记账,将所提现金或所购商品、物品据为己有。

3 货币资金内部控制制度的设计

3.1 制度内容的设计

3.1.1 职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。应设置专职出纳员,负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3.1.2 授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,不允许接触这些业务,这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,同时也要明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办财务人员有权拒绝办理。

3.1.3 内部记录和核对制度 所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录,并且各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支付申请、支付审批、支付符合三道关,以保证会计记录的真实、及时和正确。

出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括每日货币资金的账面数字和实际数字,应定期核对相符;每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。

3.1.4 安全制度 对货币资金须有健全的保护措施,有专人负责保管,有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责,其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权,不得接触货币资金。出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用,对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录,作废票证应加盖“作废”章,全份保存,并详细登记,由领用人员签名作证。银行预留印鉴分别由两人掌管,财务专用章由出纳员保管,公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度,定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。

3.1.5 严密的收支凭证和传递手续 货币资金的收支事项,均应有一定的收支凭证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。每笔收款都要开票;每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核;尽可能使用转账结算,现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章;支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据,付款后,须在付款凭证上加盖“付讫”章。

3.2 内控方法的设计

3.2.1 收款环节 ①收据控制。即利用收据编号的连续性,核对收到的货币资金与金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账。②银行存款控制。第一,所有银行存款户的开设和终止,必须履行正式批准手续。不能跨行开户、多头开户、随意开户,也不能将单位公款以个人名义私存。第二,负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

3.2.2 付款环节 ①对货币资金业务建立严格的授权审批制度。对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。②资金预算控制。对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。③结算方式控制。经费支出时,要严格按国家规定的用途使用现金,并尽可能使用转账支付。

3.2.3 其他方面 ①定额备用金控制。企业对一些频繁发生的日常小额零星支出,可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是:确定应建立哪些定额备用金,确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。②财务印章控制。一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,严禁一人保管支付款项所需要的全部印章,严禁未经批准在票据上签章。二是在不使用时,印章必须与支票分开存放。

9.货币资金管理办法 篇九

1.目的为了加强对货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》,《内部会计控制——货币资金》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司实际情况,制定本办法.2.适用范围

本办法所称货币资金是指公司拥有的现金(公司库存的货币现金),银行存款和其他货币资金.本办法适用于公司各部门.各部门办理有关货币资金的收入,支付,保管等事项时,应遵循本办法的规定.3.职责

财务部负责公司货币资金的管理工作.经总经理批准,财务部可授权非财务部门处理对外货币资金收支业务.总经理对公司货币资金的管理拥有最终决定权.4.货币资金管理原则与依据

4.1公司采取月度计划方式,实施资金计划控制.每月末,财务部收集和汇总各部门的下月月度资金收支计划,编制公司月度资金计划,经财务部经理审核,报总经理办公会批准.4.2经总经理办公会批准后的月度资金计划是公司资金使用的准则,必须严格遵守.4.3计划外资金的使用由使用部门申请,总经理审核批准后,财务部方可办理.4.4各部门应当按照规定的程序办理货币资金支付业务,其程序规定按照《财务报销单据审批程序》执行.5.现金管理

5.1现金管理的工作要求

5.1.1公司现金收支和保管业务均由财务部统一办理,特殊情况需经财务部同意,总经理批准后,非财务部门方有权对外进行现金收支业务.5.1.2财务部办理有关现金收支业务时,应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则与本办法的规定.5.1.3财务部应该按不同的币种,设现金日记账.出纳要做到日清月结,保证账实相符,发现差错应及时查明原因,并报财务部经理处理.5.1.4为加强对现金出纳保管工作的监督,随时掌握现金的管理情况.财务部经理应对出纳人员经管的现金进行定期不定期的清查.在清查前出纳人员应将截止时间之前经过审核的现金收付款凭证全部登记入账,结出余额,并将保管的现金整理就绪以备查对.清点现金时,出纳人员应当在场,清点以后应将实际存款与账面数核对.如果发现账款不符或其他不法行为,应查明原因,及时报告领导和有关部门处理.5.1.5为确保安全,在节假日,公休日期间,严禁存放大量现金,出纳人员应作好保险柜的安全管理工作.5.1.6为确保安全,存取1万元以上的现金时,应有两人以上同往.总经理办公室应保证财务部存取现金使用车辆.5.2现金经管人员的管理

5.2.1现金的收入,支出和保管只限于出纳负责办理,非出纳人员不得经管现金.5.2.2出纳人员的资格由财务部经理和人力资源专员审查认可.5.2.3会计,出纳人员应严格职责分工.5.3现金收入

现金收入须由会计人员审核,对开具的收据或发票要及时编制收款凭证,出纳清点现金后,在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账;现金收入应于当日送存开户银行,当日送存有困难的,由开户银行确定送存时间.5.4现金支出

5.4.1财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,库存现金限额需要变动时,必须报开户银行批准.5.4.2现金付款业务必须有原始凭证,有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准,并经会计复核,填制付款凭证后,由出纳办理付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后出账.现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改.5.4.3凡一次借款或报销在2000元以上的,应提前一天告知财务部出纳人员,以便出纳筹款备付.5.4.4任何个人不得私用或私借公款,凡因公需要申请借用现金,需经部门经理审核,业务分管副总经理审批,数额超过5000元的需经总经理批准.财务部参考公司《财务报销单据审批程序》的有关规定,确认属于公司现金使用,支付范围的,给予办理借款.5.4.5支付采购货款,应通过银行汇款,不得让采购人员携带现金到外地采购,因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须携带现金的,应向公司提出申请,经审核后予以支付现金.5.5现金的使用范围

5.5.1职工工资,津贴.5.5.2个人劳务报酬.5.5.3发给个人的各种奖金.5.5.4各种劳保,福利费用以及国家规定对个人的其它支付.5.5.5出差人员必须随身携带的差旅费.5.5.6结算起点1000元以下的零星支出.5.5.7中国人民银行确定需要支付现金的其它支出.5.6现金的收取范围

5.6.1职工交回的差旅费,备用金.5.6.2对不能办理转账结算的集体单位或个人销售的产品,商品,材料和其他物资的收入.5.6.3不足转账起点的其他收入等.5.7备用金管理

5.7.1各部门或岗位需要使用备用金的,必须由使用人员申请,经分管该项业务的副总经理和财务部经理审核,报总经理核准,方可到财务部办理.5.7.2公司备用金采取定期报账,差额补齐制度,备用金保管人员在工作变动以及年度结束时必须将备用金缴回.5.7.3财务部应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存现金相符.5.8现金管理的禁忌

本办法禁止下列行为:

5.8.1超出规定范围,限额使用现金.5.8.2超出核定的库存现金限额留存现金.5.8.3用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金.5.8.4编造用途套取现金.5.8.5与其它单位间相互借用货币资金.5.87.6利用账户替其它单位和个人套取现金.5.8.7将私人财物存入公司保险柜.5.8.8从本公司的现金收入中支付(即坐支).6.银行存款管理

6.1银行结算范围

除在本办法规定的范围内直接使用现金结算外,其它收付业务,都必须通过银行办理结算.6.2银行帐户管理

6.2.1公司须按照国家的规定开设,使用和管理银行账户.6.2.2银行账户由财务部根据需要提出,经总经理批准后,方可开设和使用.6.2.3公司只开设一个基本户,不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户.6.2.4银行账户只供公司经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支,转账套现.6.2.5银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄.6.2.6出纳定期核对银行账户,每月至少核对一次.对未达账项编制银行存款余额调节表.如调节不符,应查明原因,并报财务部经理处理.6.3银行印鉴管理

6.3.1公司财务专用章,法人代表与总经理印鉴及其它财务需用的个人章由会计和出纳分别保管,不准一人统一保管使用.印鉴保管人临时出差时需由财务部经理批准,委托他人代管.6.3.2按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续.6.4银行存款支出管理

6.4.1建立健全支票领用登记制度.财务部必须设置支票领用登记簿,登记支票领用的日期,领用人,用途,金额,限额,批准人,签发人等事项.6.4.2对于确实无法填写支票金额的,在签发支票时,除加盖银行预留印鉴外,必须注明日期,用途和限额封顶线,以防止超限额使用或银行账户出现透支.同时还必须在签发支票时填写收款单位,个别确实无法填写收款单位的小额支票除外.6.4.3支票领用后,应在2天内报销,以便财务人员及时核对银行存款.支票如在2天内没有使用,应及时将未使用支票交回财务部.6.4.4财务部应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发,取得和转让没有真实交易和债权债务的票据.7.资金报告

7.1每周一,财务部向总经理上报《资金流量周报表》.7.2《资金流量周报表》,分现金和不同银行账户报告前期余额,本期收入,本期支出,本期余额等资料.7.3对大额收支,应按部门报告银行账户,对方单位名称,收付款金额,收付款原因等.7.4每月财务部向总经理上报各部门资金计划执行情况报告,包括《资金支出月报表》和《月度资金计划执行情况分析表》.8.记录