第二章结算法律制度

第二章结算法律制度（精选6篇）

1.第二章结算法律制度 篇一

第二章 支付结算法律制度

本章考点精讲

【考点1】支付结算的概念和特征、基本原则—87

1.概念：

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

（1）主体：单位(包括银行)、个人

（2）中介机构：银行（包括银城市信用合作社、农村信用合作社）

（3）方式：(1)支票；(2)银行本票；(3)银行汇票；(4)商业汇票；(5)汇兑；(6)委托收款；(7)托收承付；(8)信用卡；(9)信用证。

【例题1·多项选择题】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用()等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

A.票据 B.信用卡 C.现金 D.结算凭证 正确答案：ABCD 解析：本题考核支付结算的概念。支付结算是指是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

2.特征

（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；（2）支付结算是一种要式行为

《支付结算办法》第九条规定：“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（3）支付结算的发生取决于委托人的意志；

《支付结算办法》第十九条规定：银行依法为单位、个人在银行开立的基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的存款保密，维护其资金的自主支配权。对单位、个人在银行开立上述存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（4）支付结算实行统一结算和分级管理相结合的管理体制。（5）支付结算必须依法进行。3.支付结算的基本原则（多项选择题）(1)恪守信用，履约付款(2)谁的钱进谁的账，由谁支配(3)银行不垫款

【考点2】支付结算的主要支付工具—P91

主要包括：汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款。

（一）汇票

1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.分类：商业承兑汇票、银行承兑汇票

3.付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款

（二）银行本票

1.基本当事人：出票人、收款人 2..属于见票即附

（三）支票

1.基本当事人：出票人、付款人、收款人 2.属于见票即附，不得另行记载付款日期

（四）信用卡

基本当事人：银行、持卡人、商户

（五）汇兑

（六）托收承付

1.使用范围：必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行同意的集体所有制工业企业。2.代销、赊销、寄销商品的款项不得办理托收承付结算。

3.起点：每笔的金额起点为一万元，新华书店系统为每笔一千元。

（七）委托收款

【例题2·单项选择题】根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（）。

A.汇兑结算方式

B.信用证结算方式

C.托收承付结算方式

D.委托收款结算方式 正确答案：C 解析：本题考核托收承付概念的理解。

【考点3】办理支付结算的具体要求—P94

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（三）填写票据和结算凭证的基本要求。（重要考点）

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字；大写金额数字有“分”的，后面不写“整”(或“正”)字。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。

如，￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。

(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

如￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元贰角肆分。

(3)阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

如￥1980.42应写成人民币壹仟玖佰捌拾元零肆角贰分，或者写成人民币壹仟玖佰捌拾元肆角贰分； 又如￥206000.73应写成人民币贰拾万陆仟元零柒角叁分，或者写成人民币贰拾万零陆仟元柒角叁分。(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

如￥36408.02，应写成人民币叁万陆仟肆佰零捌元零贰分;又如￥225.04，应写成人民币贰佰贰拾伍元零肆分。

5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。6.票据的出票日期必须使用中文大写。(判断题型)在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理;但由此造成损失的，由出票人自行承担。(判断题型)如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日； 1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。

【例题3·判断题】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）正确答案√

解析：本题考核票据的签章。

【例题4·单项选择题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是()。A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 正确答案：D 解析：日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。【例题5·多项选择题】下列各项中，表述正确的有()。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写

D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。正确答案：ABD 【例题6·单项选择题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是()。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 正确答案：D

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予 受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章;单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。

【考点4】现金管理基本要求—P97

1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接 受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。

2.开户单位直接的经济业务往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。3.各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理情况进行监督和稽核。4.开户银行根据规定负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

【考点5】开户单位使用现金的范围—P98

根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴(2)个人劳务报酬

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5)向个人收购农副产品和其他物资的价款(6)出差人员必须随身携带的差旅费(7)结算起点1000元以下的零星支出

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

【例题6·判断题】各单位之间的经济往来，无论金额大小均可使用现金。()正确答案：×

解析：本题现金使用范围。各单位之间的经济往来，如支付结算限额以上的货币结算，可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。

【考点6】现金使用的限额—P99 库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

【考点7】现金收支的基本要求—P100

1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支 单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开 户银行审核后，予以支付现金。

4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向 开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

5.各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。国家专控商品的销售单位不得收取现 金。

【考点8】建立健全现金核算与内部控制—P101 1.钱账分管，即管钱的不能管账，管账的不管钱。

2.出纳员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

【考点9】银行结算账户的分类—P103

按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户；

其中银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。

【考点10】银行结算账户管理应当遵守的基本原则—P103 1.一个基本账户原则

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则

存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.守法合规原则

不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.存款信息保密原则

除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

【例题7·单项选择题】下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。A.恪守信用，履约付款 B.谁的钱进谁的账，由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则 正确答案：D 解析：本题考核支付结算的基本原则。根据银行不垫款原则，银行在办理结算时，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。“一个基本账户”原则是银行账户管理的基本原则

【考点11】银行结算账户的开立、变更、撤销—P104 1.开立银行结算账户应注意的问题

银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章。2.银行结算账户的变更

(1)银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

(2)存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

(3)单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。3.银行结算账户的撤销

·撤销情形(有以下情形之一的)(多项选择题)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。

·不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。·未发生业务账户的撤销

开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

【考点12】基本存款账户—P105(一)概念

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。(二)适用范围

基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。(三)开户要求

1.可以申请开立基本存款账户的单位(几乎是独立核算的所有组织)凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也应出具。

【考点13】一般存款账户—P107 1.概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。2.使用范围

办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3.开户要求

存款人开立一般存款账户没有数量限制。4.开立程序

开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

【例题8·判断题】一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）正确答案：×

解析：本题考核一般存款账户的概念。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

【考点14】专用存款账户—P108

1.概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。2.适用范围

专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金等专项管理和使用的资金。

【考点15】临时存款账户—P109

1.概念：是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

具体包括：1.设立临时机构。2.异地临时经营活动。3.注册验资、增资。临时存款账户有效期最长不得超过2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。(三)开户要求(略)

【考点16】个人银行结算账户—P101

1.概念：个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。2.适用范围

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

【考点17】异地银行结算账户—P113

1.概念：异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在其注册地或住所地行政区域之外开立的银行结算账户。2.适用范围

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)，需要开立基本存款账户的;2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的;3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【例题9·多项选择题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（）。

A.一般存款账户

B.临时存款账户

C.基本存款账户

D.个人存款账户 正确答案：BCD

【考点18】银行结算账户管理—P114(一)中国人民银行(央行)的管理

1.中国人民银行负责监督、检查、监测、查处、处罚;2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护;3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。(二)银行(开户银行)的管理

1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法(《人民币银行结算账户管理办法》)的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。

2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。(三)存款人的管理

1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。

【考点19】违反银行账户结算管理制度的罚则—P116(一)存款人违反账户管理制度的处罚 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元;对经营性的存款人的罚款金额有3种：(1)1万元以上3万元以下;(2)5千元以上3万元以下的罚款：

违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； 违反规定支取现金；

利用开立银行结算账户逃避银行债务;出租、出借银行结算账户；

从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。

(3)1000元的罚款(法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行)。

【考点20】票据概述—P118(一)票据的概念和种类

票据是指《票据法》所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括：汇票、本票和支票。(二)票据当事人

1.基本当事人：出票人、付款人和收款人。

2.非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。(三)票据权利与义务 1.票据权利

(1)付款请求权：是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。行使付款请求

权的持票人可以是票载收款人或最后的被背书人。

(3)票据追索权：是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他

法定费用的权利。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务 的保证人、背书人。

2.票据义务(责任)票据义务：主要包括付款义务和偿还义务。(四)票据行为

(1)出票：是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为;(2)背书：是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为;(3)承兑：是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为;(4)保证：是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。【例题10·多项选择题】下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（）。A.保证 B.承兑 C.出票 D.背书 正确答案：ABCD 解析：本题考核票据行为的种类。票据行为包括出票、背书、承兑、保证。(五)票据签章

银行承兑汇票、商业汇票：经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

个人：该个人的签名或盖章。

支票出票人、商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章：其预留银行的签章。如果票据缺少当事人的签章该票据无效。(六)票据记载事项

1.绝对记载事项，是指《票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。

2.相对记载事项，是指《票据法》规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项，如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项。

3.任意记载事项，是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项，如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。(七)票据丧失的补救

1.挂失止付：失票人将丧失票据的情况通知付款人，由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式。

2.公示催告：在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则权利失效，而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。

3.普通诉讼：丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额的活动。

【考点21】支票—P121(一)概念及适用范围

支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。(二)种类——现金支票、转账支票和普通支票。

现金支票：只能用于支取现金； 转账支票：只能用于转账。

普通支票：可以用于支取现金，也可用于转账。

其中在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

【例题11·多项选择题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。

A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票 正确答案：AC(三)出票

1签发支票必须记载：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。如有缺少，则支票无效。

2.支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。出票人可以在支票上记载自己为收款人。3.票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;(四)付款

支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付 款。

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。(五)办理要求 1.领购要求

存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。2.签发要求

(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

(3)支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。

(4)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人

约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

(5)出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票;使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

(6)出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以 退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

【例题12·单项选择题】4月15日A公司向B公司签发一张金额为18000元的支票，B公司4月16日向付款人提示付款时，A公司在其开户银行处实有的银行存款余额为5000元。对A公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（）

A.1500元 B.1000元 C.900元 D.250元 正确答案：B 解析：本题考核对空头支票的处罚。存款人签发空头支票，按票面金额对其处以5%但不低于1000元罚款。应处以其罚款＝18000×5％＝900(元)，由于未超过1000元，因此按照1000元来处罚。(六)填写要求

1.日期：实际出票日期;2.收款单位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致;3.大写金额;4.小写金额;5.用途： 6.签章：

7.现金支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据。【例题13·多项选择题】下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（）。A.存根联与支票正联填写的用途应一致 B.支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写 C.签发日期应填写实际出票日期

D.阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“￥” 正确答案：ACD 解析：本题考核支票的相关规定。支票正联出票日期必须使用中文大写。

【考点22】商业汇票—P124(一)概念和种类

1.商业汇票，出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.适用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款型结算。3.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

【例题14·单项选择题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。

A.汇兑 B.托收承付 C.委托收款 D.商业汇票 正确答案：D 解析：本题考核商业汇票的概念。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。(二)出票

出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。(三)承兑

商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。

定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。

付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。(四)付款

商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6个月。

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。【例题15·单项选择题】根据支付结算法律制度的规定。商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（）。

A.10日 B.1个月 C.3个月 D.6个月 正确答案：D(五)背书

1.商业汇票均可以背书转让。背书必须记载下列事项：(1)被背书人名称;(2)背书人签章。

未记载上述事项之一的，背书无效。

2.票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让(丧失流通性)。其直接后手再背书转让的，出票 人对其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予以受理。3.将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。(六)保证

1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。

【考点23】信用卡—P128(一)概念和种类

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信誉等级分为金卡和银卡。(二)申领与销户(1)信用卡的申领

在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡，单位卡可以申领若干张。持卡人资格有申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销且要求交存一定金额的备用金。

凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡，申领的附属卡最多不超过两张。(2)信用卡销户手续

销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。

持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。

持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，在下列情况下，可申请办理销户：（1）信用卡有效期满45日后，持卡人不更新新卡的；（2）信用卡挂失满45后，没有附属卡又不更新新卡的；

（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45日的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45日的；

（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45日的；（6）信用卡账户两年（含）以上未发生交易的；

（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。(三)资金来源

单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。信用卡备用金存款利息，按活期利率及计息办法计算。(四)使用的主要规定

1.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

2.持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。3.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。

4.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。

5.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息万分之五计算； 超过15日按日息万分之十计算；

超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。

6.单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律从其基本存款账户转账存入。

7.信用卡丧失，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失，经发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。

【考点24】汇兑—P132(一)概念和分类 1.概念

汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。使用范围：同城、异地均可，单位、个人均可。2.分类

汇兑分为信汇(邮寄方式)和电汇(电报方式)两种。(三)撤销和退汇

1.汇兑的撤销——汇出银行尚未汇出;转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。2.汇兑的退汇——对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款

（1）如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。（2）转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。

（3）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。

2.第二章结算法律制度 篇二

06年出台的《证券登记结算管理办法》规定了结算机构的共同对手方地位。何为共同对手方呢?《证券登记结算管理办法》附则中定义为所谓共同对手方, 是指在结算过程中, 同时作为所有买方和卖方的交收对手并保证交收顺利完成的主体。然而这并没有解开我们的疑惑, 何为交易对手, 保证又为哪般, 登记结算机构究竟是作为担保方承担保证责任, 还是作为独立的合同主体承担独立最终责任?结算机构共同对手方地位确立的必要性在哪里?它理论基础是什么?因此我们有必要对登记结算机构的共同对手方地位进行仔细分析。

一、登记结算机构共同对手方地位的法律内涵

《证券登记结算管理办法》第46条规定:“证券登记结算机构与参与多边净额结算的结算参与人签订的结算协议应当包括下列内容: (一) 对于结算参与人负责结算的证券交易合同, 该合同双方结算参与人向对手方结算参与人收取证券或资金的权利, 以及向对手方结算参与人支付资金或证券的义务一并转让给证券登记结算机构; (二) 受让前项权利和义务后, 证券登记结算机构享有原合同双方结算参与人对其对手方结算参与人的权利, 并应履行原合同双方结算参与人对其对手方结算参与人的义务。”该条以结算协议必备条款的形式明确了登记结算机构担当共同对手方角色的法律内涵。在结算实践中结算机构运作如下:

买方和卖方发出交易指令, 通过证券交易所集中撮合配对达成证券交易合同。证券交易所对此证券交易合同进行登记并发送给结算机构, 结算机构接收该合同并同意为其办理结算业务。此时则结算机构介入该合同将其一分为二, 原合同买方和卖方分别与结算机构成立了证券交易合同。相应地, 原有证券交易合同因两份新证券交易合同的产生而消灭。原合同的买方和卖方均有权直接向结算机构主张证券合同权利义务, 而不能直接向对方主张权利义务。同时结算机构有权直接向原合同买方和卖方主张合同权利和义务。

因此结算机构是作为一方合同主体参与交易结算的, 其作为直接的合同主体, 对交易承担的是独立最终的责任, 而非担保法上的担保方。

二、结算机构共同对手方地位确立的必要性

我国设立统一的证券登记机构, 确立其中央对手方地位, 是有效控制市场信用风险, 提高市场效率, 改善市场流动性, 稳定金融的必然要求。结算机构共同对手方地位确立的必要性体现在以下几个方面:

第一, 结算机构介入原有合同使其一分为二, 自己成为“所有买方的卖方”和“所有卖方的买方”, 这使得证券交易风险承担责任主体发生了改变。原证券交易合同买卖双方不必直接面对对方的信用风险, 结算机构相应的将面对原合同买卖双方的各自信用风险。在多边净额结算下, 一旦出现个别参与人交收违约, 就可能导致连锁违约, 产生大量的交收失败。共同对手方的介入, 承接了交易双方的对手方风险, 解决了个别参与人交收违约行为可能引起的连锁交收失败的问题。从制度上减少了系统性风险, 有利于维护金融系统的稳定。

第二, 共同对手方的存在可以推动匿名交易, 提高市场流动性。在交易结算过程中, 共同对手方自始自终充当交易双方的中央对手方, 使得交易对手方无法知道其真实交易对手, 保证了匿名交易的顺利进行, 因而有利于提高市场主体参与积极性, 改善市场流动性。

第三, 实现完全结算, 提高结算效率, 必须引进交易对手方。结算方式经历了直接结算到环形结算再到完全结算的发展历程[1]。由共同对手方组织多边净额结算, 可以简化结算参与人交收过程, 减少资金和证券实际交收数量, 大大提高了结算效率和资金使用效率。

第四, 加强市场监管需要登记机构共同对手方地位的确立。共同对手方可以掌握市场交易结算数据, 向国家监管部门提供全面准确的市场信息, 提高证券市场透明度, 有助于提高监管效率。同时共同对手方还可以发挥自律监管功能。

三、结算机构共同对手方地位的理论基础

04年国际清算银行与国际证监会组织联合发表的《对中央对手方的建议》第1条就明确指出:“在大多数法域内, 使得中央对手方成为对手方的法律概念要么是债务更替, 要么是公开要约”[2]《新加坡清算机构规则指南》第3.3 (b) 条也指出:“债务更替是指中央对手方通过替代成为买方的卖方和卖方的买方进而解除买卖双方之间原始义务关系和成立两份新合同的过程。公开要约是登记结算机构成为中央对手方的另一种方式, 中央对手方作为对手方向所有参与人发出公开要约, 并于一项交易成立时介入参与人之间。”[3]

(一) 公开要约

公开要约是要约人明确表明其发出的是不可撤销的要约, 接近我国《合同法》第19条规定的不可撤销要约。[4]

就证券交易结算中的公开要约而言, 结算机构是发出公开要约的要约人, 而结算机构的结算参与人则是公开要约的受要约人。证券交易结算中公开要约的内容是结算机构希望与成功配对的两份交易指令的各自结算参与人成立两份证券交易合同。而两份证券交易指令的成功配对则是发出这两份交易指令的结算参与人对结算机构公开要约的承诺。此处应指出, 结算参与人发出的交易指令本身对登记结算机构并不构成要约, 也不构成承诺, 对其他结算参与人也不构成要约和承诺。交易指令的成功配对并不导致在结算参与人之间成立证券交易合同。只有两份交易指令根据证券交易所交易规则成功配对, 经成功配对的两份交易指令才被视为对结算机构的承诺。根据合同的要约承诺订立规则, 证券登记结算机构与发出成功交易指令的两个结算参与人分别成立两份证券交易合同。

(二) 债务更替

债务更替, 是大陆法系规定的债务解除的一种方式, 例如, 《法国民法典》第1271条就对债务更替做出了明确规定。[6]债务更替通过成立一份新合同来取代已有的债权债务关系, 并且原债权债务关系消灭。[7]大陆法系和英美法系都在不同程度上接受和发展了债务更替制度。[8]

(三) 债务更替的制度优越性

公开要约和债务更替两种方式均可为登记结算带来法律上的确定性, 然而债务更替方式比公开要约方式更具有制度优越性, 主要原因有以下两点:

第一, 公开要约不利于对被拒绝结算的交易双方当事人的保护。当采用公开要约方式时, 交易双方当事人发出的交易指令虽然成功配对, 但双方之间并未因此成立交易合同, 而是因交易指令成功配对分别与证券登记机构成立交易合同。如果登记机构根据规定和规则使其与相关结算参与人已经成立的合同无效或拒绝为结算参与人的该笔业务进行结算, 那么, 该结算参与人与结算机构之间将不再存在交易合同关系。该结算参与人与其交易指令成功配对的另一结算参与人之间也不存在证券交易合同关系。这就使得被拒绝结算的结算参与人很难通过对方结算参与人获得救济。然而在债务更替中, 结算机构的拒绝行为只是导致不进行债务更替, 并不导致结算参与人之间的原合同消灭。结算机构拒绝结算, 达成交易的双方当事人可以自行协商进行双边结算。

第二, 在公开要约方式中, 结算机构从后台直接面向前台, 以自己名义直接向证券交易主体发出公开要约。一旦证券交易双方当事人的交易指令成功配对, 那么, 结算机构将于证券交易当事人直接成立交易合同。有此可见, 结算机构变成了证券交易市场的中直接的积极参与人, 而不再是居于后台仅为成立的证券交易合同提供结算服务。这使其客观中立地位受到严重冲击。债务更替方式就不存在这个问题。

因此登记结算机构共同对手方地位的法律基础应该采用债务更替方式而非公开要约方式。

四、结语

我国《证券法》仅规定了结算机构的性质、功能, 而对其法律地位没有规定。这不能满足实践的要求。实践中无论是证券、期货还是其他金融衍生品的登记结算均采用多边净额模式, 登记结算机构在这些领域实质上都在扮演着共同对手方的角色。然而由于《证券法》规定的缺失, 《证券登记结算管理办法》虽有规定但效力层次过低, 导致司法实务中在审理有关结算纠纷时适用法律十分混乱。这不利于我国证券金融市场的稳定发展, 不利于投资者权益的保护。因此有必要在《证券法》中确立证券登记结算机构的中央对手方地位, 为司法实践确立统一标准。

同时证券登记结算机构的中央对手方地位是证券登记结算法律关系的核心和基础。只有以法律形式确立了证券登记结算机构的中央对手方地位, 才能以此为基础构建登记主体各方责任体系, 构建完善的登记结算风险防范和控制体制;才能应对无纸化时代对登记结算机制的挑战, 在提高结算效率的同时, 防范金融风险, 做好投资者权益保护工作。

参考文献

[1]袁国际.期货结算法律问题研究[M].北京:法律出版社, 2011.

[2]Recommendations for Central Counterparties, Recommendation 1:legal risk.

[3]Singapore Guidelines on the Regulation of Clearing Facilities.

[4]韩世远.合同法总论[M].2版.北京:法律出版社, 2008.

[5]CBOT Rulebook, Rules 804;CME Rulebook, Rules 804;Clearing Rules and Procedures of HKCC, Chapter 3 Rule 313 (d) ;LCH.Clearnet SA Clearing Rule Book, Article 1.3.5.4;SGXDC Clearing rules, Chapter 7 Rules7.02.1;OCC By laws, Article 4 Section 6.6.01;LIFFE RULE BOOK2, Rules4.12.4 and Rules 12.3.2.

[6]France Civil Code, Article 1271-1281.

[7]R.Bliss and C.Papathanassiou, ”Derivatives clearing, central counterparties and novation:The economic implications”.

3.第二章结算法律制度 篇三

一、单项选择题

1.下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式有（）。

A.托收承付

B.汇兑

C.委托收款

D.支票

2.支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是（）。

A.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

B.支付结算是一种要式行为

C.支付结算的发生取决于委托人的意志

D.支付结算实行分级管理的管理体制

3.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。

A.拾月贰拾日

B.零拾月零贰拾日

C.壹拾月贰拾日

D.零壹拾月零贰拾日

4.在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（）。

A.票据无效

B.票据有效

C.以中文大写为准

D.以阿拉伯小写数码为准

5.下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）。

A.银行

B.国家

C.企业

D.个人

6.因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

A.本单位财会部门负责人

B.本单位负责人

C.总会计师

D.董事长

7.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。

A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销

C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销

D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销

8.单位银行结算账户的存款人可以在银行开立（）基本存款账户。

A.1个

B.3个

C.10个

D.没有数量限制

9.银行结算账户发生变更情形的，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。

A.2 B.3 C.5 D.7

10.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告。

A.5个工作日，2个工作日

B.3个工作日，2个工作日

C.5个工作日，3个工作日

D.2个工作日，3个工作日

11.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（）。

A.个人储蓄存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

12.临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.5年

13.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）。

A.基本存款账户

B.个人存款账户

C.基本建设资金专用存款账户

D.一般存款账户

14.关于基本存款账户，下列表述不正确的是（）。

A.外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构，均可以开立基本存款账户

B.企业法人申请开立基本存款账户，应向银行出具企业法人营业执照正本

C.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证

D.存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立不用出具基本存款账户开户登记证

15.根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有（）。

A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照 C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行

16.下列有关票据特征的说法中，错误的是（）。

A.票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利

B.票据是有价证券

C.票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据

D.票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”

17.见票即付汇票的持票人在出票日起（）内提示付款的，才产生法律效力。

A.10日

B.1个月

C.2个月

D.3个月

18.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）。

A.不发生票据法上的效力

B.任意记载事项

C.必须记载事项

D.相对记载事项

19.背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。

A.背书无效

B.背书有效

C.背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D.背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

二、多项选择题

1.支付结算的原则是（）。

A.谁的钱进谁的账，由谁支配

B.恪守信用，履约付款

C.银行不垫款

D.一个基本账户

2.票据的下列记载事项中，可以更改的是（）。

A.收款人名称

B.付款人名称

C.金额

D.付款日期

3.下列说法错误的是（）。A.票据的金额可以更改

B.票据的金额不得更改

C.票据的出票日期不得更改

D.票据的收款人名称可以背书更改

4.开户单位使用现金的范围包括（）。

A.职工工资

B.个人获得的奖金

C.向个人收购农副产品的价款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

5.关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。

A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

6.银行结算账户按存款人不同可以分为（）。

A.一般存款账户

B.个人银行结算账户

C.单位银行结算账户

D.基本存款账户

7.关于银行结算账户管理的基本原则中，下列表述正确的是（）。

A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

B.银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息

C.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用

D.当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务

8.下列银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务的是（）。

A.专用存款账户

B.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户

C.临时存款账户

D.因借款转存开立的一般存款账户

9.下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续。

A.因迁址需要变更开户银行

B.法定代表人

C.账户名称

D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号

10.可以申请开立临时存款账户的是（）。

A.设立临时机构

B.异地临时经营活动

C.注册验资

D.境外机构在境内从事经营活动

11.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）。

A.基本建设资金账户

B.政策性房地产开发资金账户

C.证券交易结算资金专用存款账户

D.信托基金专用存款账户

12.根据个人银行结算账户管理的有关规定，下列款项中，正确的有（）。

A.个人银行结算账户可以办理个人转账收付，也可以办理现金存取

B.通过该账户，可以支付水、电、话、气等基本日常费用

C.通过该账户收取工资

D.通过个人银行结算账户使用支付、信用卡等信用支付工具

13.出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％但不低于1000元罚款的为（）。

A.空头支票

B.支付密码错误的支票

C.出票日期未使用中文大写规范填写的支票

D.签章与其预留银行签章不符的支票

三、判断题

1.银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2.票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）

3.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）

4.票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。（）

5.开户单位必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目要日清月结，做到账款相符。（）

6.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

7.个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

8.单位预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。（）

9.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

10.《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）

11.出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（）

12.甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。（）

四、不定项选择题

1.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”

2.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）。

A.1000元以下

B.1500元以下

C.2000元以下

D.500元以下

3.下列银行结算账户的开立，银行应在开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.预算单位专用存款账户

D.个人银行结算账户

4.关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明

B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D.存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户

5.关于银行结算账户的撤销，下列表述正确的是（）。

A.存款人因迁址需要变更开户银行而撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户

B.银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付

C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户

D.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续

6.下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（）。

A.个人的工资、奖金收入

B.个人债权转让收益

C.保险理赔款项

D.个人贷款转存

7.存款人有下列情形，可以申请开立个人银行结算账户的是（）。

A.使用支票

B.办理汇兑

C.代付电费

D.申办信用卡

8.下列有关单位银行卡账户的资金管理，不符合《银行账户管理办法》规定的是（）。

A.由其基本存款账户转账存入

B.由其临时存款账户转账存入

C.不得办理现金收付业务

D.不得办理银行转账业务

9.存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）。

A.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户

B.利用开立银行结算账户逃废银行债务

C.出租、出借银行结算账户

D.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入单位信用卡账户

10.对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）。

A.用于支取现金的支票不可以背书转让

B.背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力

C.背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书

D.如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

11.2007年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2007年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的是（）。

A.乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限

B.乙提示付款时间符合规定

C.在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任

D.A银行和甲不再承担票据责任

12.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过（），单位卡不得超过（）。

A.2万元；5万元

B.5万元；2万元

C.5万元；10万元

D.3万元；8万元 答案

一、单项选择题

1.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核支付结算的适用区域。银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式既可用于同城结算，又可以用于异地结算；托收承付和汇兑只适用于异地结算；支票只适用于同城结算。

2.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。即：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；（2）是一种要式行为；（3）其发生取决于委托人的意志；（4）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；（5）必须依法进行。

3.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核票据的填写要求。为了防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

4.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据和结算票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致；两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

5.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

6.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。

7.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序。根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

8.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核基本存款账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

9.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

10.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

11.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

12.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核临时存款账户的有效期。根据规定，临时存款账户的最长期限不得超过2年。

13.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核需要经过中国人民银行核准才可以开立的账户类型。根据规定，个人存款账户的开立只需要“备案”，不需要“核准”，因此选项B不选；预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户之外的其他专用存款账户，报中国人民银行备案，不需要核准，因此选项C不选；一般存款账户只需要备案，因此选项D不选。

14.【正确答案】：D 【答案解析】：本题考核基本存款账户。存款人只能开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续。

15.【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核银行结算账户撤销的事由。发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的。②注销、被吊销营业执照的。③因迁址需要变更开户银行的。④其他原因需要撤销银行结算账户的。

16.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据的特征。票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。

17.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据付款的相关规定。根据规定，见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。

18.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。任意记载事项是指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让，其中的“不得转让”事项即为任意记载事项。

19.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核票据部分背书的规定。根据规定，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

二、多项选择题

1.【正确答案】：ABC 【答案解析】：本题考核支付结算的原则。选项D“一个基本账户原则”是银行结算账户管理的原则。

2.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核票据的记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。

3.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核票据记载事项。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。

4.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核现金使用范围。四个选项均当选。

5.【正确答案】：ACD 【答案解析】：本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。

6.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户按照存款人的分类。银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行账户管理的基本原则。四个选项均当选。

8.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；因此选项AC正确。

9.【正确答案】：BC 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更。选项AD是撤销银行结算账户。

10.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核临时存款账户的开立。有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资；④境外机构（含港澳台地区）在境内从事经营活动。

11.【正确答案】：CD 【答案解析】：本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项CD要选。

12.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的实际功能。以上四项均正确。

13.【正确答案】：AD 【答案解析】：本题考核支票中违法行为的责任承担。根据规定，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予退票，并按照票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。

三、判断题

1.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核支付结算的特征。银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。

2.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核支付结算的要求。票据金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效。

3.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核票据的签章。本题的表述是正确的。

4.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行可予受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担。

5.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核现金管理。本题的表述是正确的。

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6.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户仅仅包括活期存款账簿，不包括定期存款账户。

7.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的概念。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户，不用个体工商户的营业执照。

8.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的名称。本题的表述是正确的。

9.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。本题的表述是正确的。10.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核汇缴人的收入汇缴账户的相关规定。《人民币银行结算账户管理办法》规定汇缴人的收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

11.【正确答案】：对 【答案解析】：本题考核签发空头支票的概念。出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。

12.【正确答案】：错 【答案解析】：本题考核商业汇票的相关规定。在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。

四、不定项选择题

1.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。

2.【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。

3.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行结算账户实行备案制度的规定。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

4.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核银行结算账户的变更与撤销。根据规定，单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。

5.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核银行结算账户的撤销。

6.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核个人银行结算账户的适用范围。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，个人的工资、奖金收入等可以转入个人银行结算账户。

7.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核开立个人银行结算账户的条件。以上四项均符合规定。

8.【正确答案】：BD 【答案解析】：本题考核单位银行卡账户的资金管理。根据规定，单位银行卡账户的资金由其基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。

9.【正确答案】：ABCD 【答案解析】：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

10.【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核票据背书的相关规定。背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。

11.【正确答案】：AC 【答案解析】：本题考核票据的提示付款时间。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2007年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。

4.第二章_支付结算法律制度练习题 篇四

一、单项选择题

1．下列项目中，不属于支付结算的基本原则的是()。A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．信息保密

D．银行不垫款

2．根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为()月的，无需在其前面加“零”。A．壹

B．贰

C．叁

D．壹拾

3．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。

A．中文大写金额数字到角为止的，在角之后可以不写“整”字 B．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C．阿拉伯小写数字前填写人民币符号 D．“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”

4．票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，1月10日应写成()。A．壹月拾日

B．壹月壹拾日

C．零壹月零壹拾日

D．零壹月壹拾日

5． 23 508.03元的正确大写金额是()。A．二万三千五百o八元o三分

B．贰万叁仟伍佰捌元零叁分 C．贰万叁仟伍佰零捌元零叁分

D．贰万叁仟伍佰零捌元叁分

6．负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理的是()。A．开户银行

B．国家政策性银行

C．中国人民银行各级机构

D．各级财政机关

7．下列项目中，不符合国家现金使用范围规定的是()。A．支付个人劳务报酬2 000元

B．购买办公用品1 500元

C．向个人收购农副产品20 000元 D．支付职工报销差旅费1 000元

8．根据《现金管理条例》规定，结算起点()元以下的零星开支，可以使用现金。A．3 000 B．5 000 C．1 000 D．2 000

9．库存现金限额由开户银行根据开户单位()天的日常零星开支所需要的现金核定。A．2～3 B．3～5 C．3～7 D． 5～7

10．在开户单位收支现金的情形下，不符合现金管理规定的是()。A．从本单位库存现金限额中支付

B．从开户银行提取现金支付

C．从本单位的现金收入中直接支付

D．现金收入当日送存开户银行

11．开户单位的现金收入应当()。A．账外保留

B．直接支付

C．当日送存开户银行

D．以个人名义储蓄

12．单位应当对货币资金业务建立严格的()。A．授权批准制度

B．岗位责任制度

C．内部报告制度

D．财产保全制度

13．单位对于重要货币资金支付业务，应当实行()决策和审批，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金的行为。A．单位负责人

B．会计机构负责人

C．总会计师

D．集体

14．单位应当指定专人定期核对银行账户，()至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。A．每月

B．每两个月

C．每季度 D．每半年

15．下列项目中，属于单位有关印章管理不正确的是()。A．财务专用章由专人保管

B．个人名章必须由本人保管

C．一人保管支付款项所需的全部印章

D．个人名章由其授权人员保管

16．开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向()申请复议。A．开户银行

B．开户银行的同级人民银行 C．开户银行的上一级银行

D．以上均可

17．根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的工资奖金的支取应通过()账户办理。A．基本存款

B．一般存款

C．临时存款

D．专用存款

18．下列不属于人民币银行结算账户管理基本原则的是()的原则。A．一个基本存款账户

B．信息保密 C．国家指定

D．自由选择

19．下列不能申请开立基本存款账户的当事人是()。A．企业法人

B．居民委员会

C．民办非企业组织

D．个人

20．存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于()日内书面通知开户银行并提供有关证明。A．3 B．4 C．5 D．6

21．根据规定，一般存款账户不得办理()。A．现金缴存

B．借款转存

C．现金支取 D．借款归还

22．下列项目中，不属于存款人可以申请开立临时存款账户的是()。A．设立临时机构

B．向银行借款需要 C．异地临时经营活动

D．注册验资

23．根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过()年。A．半

B．1 C．2 D．3

24．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是()账户。A．基本存款

B．专用存款

C．一般存款

D．临时存款

25．经营性的存款人违反规定开立银行结算账户，可以处以()的罚款。A．1 000元

B．5 000元以上3万元以下 C．1万元以上3万元以下

D．5万元以上30万元以下

26．经营性的存款人违反规定使用银行结算账户，可以处以()的罚款。A．1 000元

B．5 000元以上3万元以下 C．1万元以上3万元以下

D．5万元以上30万元以下

27．下列关于票据的说法，错误的是()。

A．无民事行为能力人或限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，但是不影响其他签章的效力

B．票据金额以中文大写和数码同时记载，两者须一致，不一致的，以中文大写为准 C．持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据，不得享有票据权利

D．持票人因超过票据权利时效或因票据记载事项欠缺而丧失权利的，仍享有民事权利

28．下列项目中，不属于票据行为的是()。A．出票

B．付款

C．承兑 D．保证

29．票据权利是指()向票据债务人请求支付票据金额的权利。A．债权人

B．保证人

C．持票人

D．承兑人

30．见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起()内不行使，其权利归于消灭。A．1个月

B．2个月

C．6个月

D．2年

31．持票人对支票出票人的权利，自出票日起()内不行使，其权利归于消灭。A．10日

B．3个月

C．6个月

D．2年

32．汇票的基本当事人是()。A．出票人、付款人、收款人

B．出票人、收款人、背书人 C．付款人、收款人、保证人

D．出票人、承兑人、收款人

33．商业汇票按承兑人的不同，分为()。A．商业汇票和银行汇票

B．即期汇票和远期汇票

C．可承兑汇票和不可承兑汇票

D．商业承兑汇票和银行承兑汇票

34．在银行开立存款账户的()，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。A．法人以及个人之间

B．法人以及其他组织之间 C．其他组织以及个人之间

D．个人之间

35．根据我国《票据法》的规定，下列项目中，不属于商业汇票的必须记载事项的是()。A．付款日期

B．确定的金额 C．收款人的名称

D．出票日期

36．下列项目中，属于商业汇票必须记载事项的是()。A．出票日期

B．付款日期

C．出票地

D．付款地

37．下列项目中，不影响背书本身效力的是()A．未记载背书人的签章的背书、B．背书时附有条件的背书

C．将汇票金额的一部分的背书

D．汇票金额分别转让给2人以上的背书

38．出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，()。A．票据无效 B．此项记载无效

C．可以背书转让并发生《票据法》中的效力

D．如转让，该转让不发生《票据法》中的效力，出票人对受让人不承担票据责任

39．背书人在汇票上记载“不得转让”字样，()。A．票据无效 B．此项记载无效

C．其后手再背书转让的，转让无效

D．其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任

40．由汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为是()。A．出票

B．保证

C．付款

D．承兑

41．承兑是()特有的制度。A．银行汇票

B．商业汇票

C．银行本票

D．支票

42．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起()内向付款人提示承兑。A．10日

B．1个月

C．2个月

D．3个月

43．下列项目中，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑的汇票是()。A．定日付款的汇票

B．见票后定期付款的汇票 C．出票后定期付款的汇票

D．未记载付款日期的汇票

44．商业汇票的付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起()日内承兑或者拒绝承兑。A．3 B．7 C．10 D．15

45．承兑人不得以其与()之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。A．被背书人

B．背书人

C．出票人

D．保证人

46．见票即付的汇票，自出票日起()内向付款人提示付款。A． 10日

B．1个月

C．2个月

D．3个月

47．定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自汇票到期日起()内向承兑人提示付款。A． 10日

B．15日

C．1个月

D．2个月

48．票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项，其中绝对记载事项包括()。A．保证文句和保证人名称

B．保证日期和保证人名称 C．保证文句和保证人签章

D．保证日期和保证人签章

49．保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，()为保证日期 A．背书日期

B．出票日期

C．承兑日期

D．付款日期 50．根据我国《票据法》的规定，在汇票到期日前，汇票持票人可以行使遣索权的是()。A．出票人死亡

B．承兑人或者付款人死亡 C．背书人死亡

D．保证人死亡

51．持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起()日内，将被拒绝事由书面通知其前手 A．3 B．7 C．10 D．15

52．根据我国《票据法》的规定，持票人为()的，对前手无追索权。

A．承兑人

B．背书人

C．出票人

D．保证人

53．下列有关转账支票的表述中，错误的是()。A．用于转账结算，也可用于支取现金

B．可背书转让

C．不能用于支取现金

D．无需承兑，见票即付

54．既可以用于支取现金，也可用于转账的支票，称为()。A．普通支票

B．特殊支票

C．不记名支票

D．记名支票

55．普通支票用于转账时，可在支票()加划两条平行线。A．右上角

B．左上角

C．左下角

D．右下角

56．出票人签发的支票金额超过其付款时在存款人处实存的存款金额的，为()。A．信用支票

B．空头支票

C．空白支票

D．可托付支票

57．根据《票据法》的规定，下列项目中，不属于支票绝对记载事项的是()。A．出票日期

B．出票地

C．出票人签章

D．付款人名称

58．某单位签发一张空头支票，票面金额为15 000元，对此，银行应予退票，并可对出票人处以()元的罚款。A． 500 B．750 C．1 000 D．1 500

59．除中国人民银行另有规定的外，签发支票应使用()填写。A．圆珠笔或铅笔

B．碳素墨水笔或铅笔 C．碳素墨水笔或墨汁笔

D．碳素墨水笔或圆珠笔

60．某单位签发一张票面金额为10万元的空头支票，该支票被银行退票并处以罚款。根据规定，持票人有权要求出票人赔偿()元的赔偿金。A．1 000 B．2 000 C．3 000 D．5 000

61．支票的提示付款期限为出票日起()。A．5日

B．10日

C．1个月

D．2个月

62．下列项目中，属于委付证券的是()。A．本票和汇票

B．支票、汇票、本票 C．支票和汇票

D．支票和本票

63．汇兑一般用于（）间的结算。

A．同城

B．异地

C．同一票据交换区域

D．以上均可

64．下列项目中，属于银行将款项确已收入收款人账户的凭据的是()。A．汇款人签发的汇兑凭证

B．汇款回单 C．取款通知

D．收账通知

65．根据规定，办理托收承付结算的款项，必须是()。A．代销商品的款项

B．商品交易并且采取发货制以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．寄销商品的款项 D．赊销商品的款项

66．根据规定，除新华书店系统外，托收承付结算每笔的金额起点为()元。A．1 000 B．5 000 C．10 000 D．20 000

67．根据规定，单位信用卡账户的资金一律()。A．将销货收入存入

B．用现金存人

C．从其基本存款账户转账存入

D．从其一般存款账户转账存入

68．信用卡持卡人可以在特约单位购物、消费。但是单位卡不得用于()以上的商品交易、劳务供应款项的结算。A．5 000元

B．1万元

C．5万元

D．10万元

69．根据规定，信用卡透支期限最长为()天。A．30 B．45 C．60 D．90

二、多项选择题

1．支付结算的基本原则包括()。A．恪守信用，履约付款

B．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．自主选择原则

D．银行不垫款原则

2．银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付，但()另有规定的除外。A．部门规章

B．法律

C．行政法规

D．地方性法规

3．支付结算的一般规定包括()。

A．结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额 B．结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算 C．达到结算金额起点

D．正确填写票据和结算凭证

4．根据《支付结算办法》的规定，下列各项中符合支付结算基本要求的是()。

A．单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

B．单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 C．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

D．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

5．票据和结算凭证的()不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。A．金额

B．付款日期

C．出票或签发日期

D．收款人名称

6．下列票据的出票日期的大写，正确的有()。A．壹月陆日

B．零贰月拾玖日 C．零壹月零贰拾日

D．零壹拾月零伍日

7．下列支出中，属于现金使用范围的有()。A．职工工资、津贴

B．向个人收购农副产品的价款 C．个人劳务报酬

D．出差人员必须随身携带的差旅费

8．在开户单位收付现金的下列情形中，符合现金管理规定的有()。A．从本单位库存现金限额中支付

B．从开户银行提取现金后支付

C．从本单位的现金收入中直接支付

D．现金收入应当于当日送存开户银行 9．根据规定，除下列()所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。A．个人劳务报酬

B．工资性支出 C．农副产品采购

D．各种福利费用

10．开户银行对该行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的()，视同大额现金支付，实行登记备案制度。A．银行汇票

B．商业汇票

C．支票

D．银行本票

11．下列项目中，属于单位在办理货币资金业务时授权批准程序规定的有()。A．支付申请

B．支付审核

C．支付复核

D．支付办理

12．货币资金监督检查的内容主要包括()。A．货币资金授权批准制度的执行情况

B．货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 C．支付款项印章的保管情况 D．票据的保管情况

13．对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，可以对开户单位的处罚包括()。A．警告

B．罚款

C．在一定期限内停止对该单位的贷款

D．责令其停止违法活动

14．开户单位违反规定使用现金，对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，开户银行依照中国人民银行的规定，可以对开户单位的处罚包括()。A．警告

B．罚款

C．在一定期限内停止对该单位的贷款

D．停止对该单位的现金支付

15．当事人通过银行办理支付结算，必须在中国境内的银行开立银行结算账户。这里的银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的()。A．政策性银行

B．商业银行 C．城市信用合作社

D．中外合资银行

16．人民币银行结算账户管理的基本原则有()原则。A． 一个基本存款账户

B．自由选择

C．遵守法律、行政法规

D．信息保密

17．存款人有下列情形之一的，应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请，这些情形包括()。

A．被撤并、解散、宣告破产或关闭的B．经营状况严重恶化的

C．注销、被吊销营业执照的D．因迁址需要变更开户银行的

18．单位银行结算账户按用途分为()账户。A．基本存款

B．一般存款

C．专用存款

D．临时存款

19．基本存款账户的使用范围包括()。A．借款转存

B．日常经营活动的资金收付 C．工资、奖金和现金的支取

D．单位银行卡备用金

20．下列主体可依法开立基本存款账户的有()。A．个体工商户

B．外国驻华机构 C．异地常设机构

D．单位设立的非独立核算的附属机构

21． 一般存款账户可以办理()。A．借款转存

B．现金支取

C．借款归还

D．现金缴存

22．专用存款账户的使用范围包括()。A．基本建设资金

B．注册验资资金

C．借款转存 D．党、团、工会经费

23．单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括()。A．临时存款

B．设立临时机构

C．注册验资

D．异地临时经营

24．异地从事临时经营活动的单位申请开立临时存款账户时，应向银行出具的证明文件有()。A．其营业执照正本

B．临时经营地工商行政管理部门的批文 C．外出经营活动税收管理证明

D．其基本存款账户开户登记证

25．中国人民银行负责()开户登记证的管理。A．预算单位专用存款账户

B．基本存款账户 C．临时存款账户

D．一般存款账户

26．单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具()等相关证明文件。A．原印鉴卡片

B．营业执照正本 C．开户许可证

D．司法部门的证明

27．对于经营性的存款人有下列行为的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款，这些行为包括()。

A．违反规定开立银行结算账户

B．违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 C．伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 D．违反规定不及时撤销银行结算账户

28．对于经营性的存款人有下列行为的，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款，这些行为包括()。

A．违反规定开立银行结算账户

B．违反规定支取现金

C．利用开立银行账户逃避银行债务

D．出租、出借银行结算账户

29．对于经营性存款人有下列行为的，给予警告并处以1 000元的罚款，这些行为包括()。A．违反规定支取现金

B．出租、出借银行结算账户 C．法定代表人变更未在规定期限内通知银行 D．存款人地址变更未在规定期限内通知银行

30．《票据法》中的票据是指()。A．本票

B．支票

C．股票

D．汇票

31．下列项目中，属于票据的法律特征的有()。A．票据是有因证券

B．票据是文义证券 C．票据是流通证券

D．票据是完全有价证券

32．下列项目中，属于票据行为的包括()。A．出票

B．背书

C．承兑

D．保证

33.票据行为的成立，必须符合的条件是()。A．行为人必须具有从事票据行为的能力 B．行为人的意思表示必须真实或无缺陷

C．形成票据关系的基础关系所涉及的行为必须符合法律、法规的规定 D．票据行为必须符合法定形式

34．根据《票据法》的规定，关于票据权利消灭表述正确的有()。

A．持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2个月内不行使；见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2各月内不行使

B．持票人对支票出票人的权利，自出票日起10日内不行使

c．持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月不行使 D．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内不行使

35．下列项目中，属于汇票基本当事人的有()。A．出票人

B．承兑人

C．付款人

D．收款人

36．商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的出票人可以是()。A．银行

B．企事业单位 C．国家机关

D．社会团体

37．按承兑人不同，商业汇票分为()。A．商业承兑汇票

B．即期汇票

C．远期汇票

D．银行承兑汇票

38．在银行开立存款账户的法人及其他组织之间具有真实的()关系，才可使用商业汇票。A．交易

B．继承

C．债权债务

D．赠与

39．签发商业汇票，必须记载的事项包括()。A．出票金额

B．付款人名称

C．出票地点

D．出票日期

40．背书是一种要式行为，根据《票据法》规定，背书记载的事项包括()。A．背书人的签章

B．背书用途

C．被背书人的名称

D．背书日期

41．根据《票据法》规定，背书的绝对记载事项包括()。A．背书人签章

B．被背书人的名称 C．背书日期

D．背书地点

42．根据《票据法》规定，背书不得记载的事项包括()。A．附有条件的背书

B．将汇票金额分别转让给两人以上的背书 C．将汇票金额的一部分背书

D．在粘单上背书

43．下列项目中，属于背书行为无效的有()。A．附有条件的背书

B．未记载背书人签章的背书 C．部分背书

D．未记载背书日期的背书

44．下列票据中，必须提示承兑的有()。A．见票即付的汇票

B．定日付款的汇票

C．出票后定期付款的汇票

D．见票后定期付款的汇票

45．下列票据中，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑的汇票有()。A．银行汇票

B．定日付款的商业汇票

C．出票后定期付款的商业汇票

D．见票后定期付款的商业汇票

46．票据保证记载的事项中，属于绝对记载事项的有()。A．保证人名称和住所

B．保证人签章 C．保证文句

D．保证日期

47．保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，下列项目中，表述正确的有()。A．已承兑的汇票，承兑人为被保证人

B．未承兑的汇票，背书人为被保证人 C．已承兑的汇票，出票人为被保证人

D．未承兑的汇票，出票人为被保证人

48．下列项目中，有关票据保证的效力表述正确的有()。A．保证人的保证责任是连带责任

B．保证人的保证责任限于确定的票据债务人

C．保证人与被保证人在票据的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权 D．保证人履行债务后，可作为持票人对承兑人、被保证人及其前手的追索权

49．根据《票据法》的规定，追索权人包括()。A．出票人

B．保证人

C．最后的持票人

D．已为清偿的票据债务人

50．根据《票据法》的规定，追索权的偿还义务人包括()。A．出票人

B．承兑人

C．背书人

D．保证人

52.根据《票据法》的规定，有下列情况的，持票人可以行使追索权，这些情况包括()。A．汇票到期日前被拒绝承兑

B．在汇票到期日前承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．汇票到期被拒绝付款

D．在汇票到期日前承兑人或付款人被责令终止业务活动的52．《票据法》规定，汇票持有人行使追索权时，可追索的金额包括()。A．被拒绝付款的汇票金额

B．汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息

C．因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失 D．取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

53．支票的基本当事人为()。A．出票人

B．付款人

C．收款人

D．保证人

54．根据《票据法》的规定，签发支票必须记载的事项包括()。A．收款人名称

B．付款人名称

C．出票日期

D．付款地

55．支票的下列事项中，可以由出票人授权补记的有()。A．金额

B．出票日期

C．付款人名称

D．收款人名称

56．下列项目中，属于禁止签发的支票包括()。

A．出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额 B．与出票人预留银行的签名式样不符的支票

C．出票人签发的支票金额超过其签发时在付款人处实有的存款金额 D．与出票人预留银行的印鉴不符的支票

57．单位和个人均可使用的票据或者非票据结算方式有(A．托收承付

B．汇兑

C．商业汇票

D．支票

58．支票与汇票的相同点有()。A．均是委付证券 B．均是自付证券

C．基本当事人均包括出票人、收款人、付款人

D．均须承兑

59．下列项目中，非票据结算方式的有()。A．汇兑

B．汇票

C．托收承付

D．委托收款

60．根据规定，下列款项中，不得办理托收承付结算的有()。A．因赊销商品而产生的款项

B．因商品交易而产生的劳务供应的款项 C．因代销商品而产生的款项

D．因寄销商品而产生的款项

61．根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是()。A．国有企业 B．供销合作社 C．个体工商户

D．经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业

62．根据规定，下列各项中，可以使用委托收款结算方式的有()。A．已承兑的商业汇票

B．债券 C．股票

D．存单

63．下列各项中，适用单位和个人使用的结算方式有()。A．委托收款

B．信用卡

C．汇兑

D．托收承付

三、判断题

1．银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。()

2．在任何情况下，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。()

3．单位、个人和银行办理支付结算，可以使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。()

4．票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。()

5．某票据金额为￥5 208.50，应写成人民币伍仟贰佰零捌元伍角。()

6．某票据的出票日期为1月30日，应写成零壹月零叁拾日。()

7．票据出票日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。()

8．票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行不受理。()

9．变造票据除签章以外的记载事项的，在变造之前签章的人和在变造之后签章的人，均对变造之后的记载事项负责。()

10．变造票据除签章以外的记载事项的，不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之后签章。()

11．持票人超过规定期限提示付款的，银行汇票、银行本票的出票人、商业汇票的承兑人，在持票人作出说明后，仍应当继续对持票人承担付款责任。()

12．国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。()

13．在经济往来中，转账结算凭证具有与现金相同的支付能力。()

14．开户单位在购销活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。()

15．单位之间不得相互借用现金。（）

16．开户单位支付，现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。()

17．单位应当由一人办理货币资金业务的全过程。()

18．单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。()

19．单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。必须由一人保管支付款项所需的全部印章。()20．对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。()21．开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议，也可以直接向人民法院起诉。()

22．存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。()

23．个体工商户不能开立基本存款账户。()

24．单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。()

25． 一般存款账户可以办理结算也可以办理现金缴存和支取。()26．注册验资资金开设临时存款账户，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。()

27．注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收。()

28．临时存款账户只办理转账结算不办理现金支付。()29．自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。()

30．上海甲公司到南京某银行借款，甲公司可以在南京某银行开立一般存款账户。()

31．对经营性存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处1万元以上3万元以下的罚款。()

32．经营性的存款人的法定代表人变更未在规定期限内通知银行的，给予警告并处1 000元的罚款。()

33．票据权利的产生是无因的，但票据权利的行使却是有因的。()

34．票据债务人可以以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。()

35．票据行为包括出票、背书、承兑、保证、付款。()

36．无民事行为能力人或者限制民事行为能力的人在票据上签章的，票据无效。()

37．票据付款请求权和追索权不是选择性的，而是有一定顺序的，即只有在付款请求权遭到拒绝后，持票人才能行使追索权。()

38．票据行为内容的合法，主要是指票据行为本身的记载事项、程序的合法，至于形成该票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法，则与此无关。()39．持票人不先行使付款请求权而先行使追索权遭拒绝提起诉讼的，人民法院不予受理法律有特别规定的除外。()

40．持票人对支票出票人的权利，自出票日起10日内不行使，其权利归于消灭。()41．持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起6个月内不行使则丧失该项权利()42．在银行开立银行账户的法人及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的，才可使用商业汇票。()

43．银行承兑汇票是承兑银行签发并承兑付款的票据。()

44．商业汇票是远期汇票，但未记载付款日期的商业汇票也视同即期汇票。()

45．出票是指出票人签发票据的票据行为。()

46．出票人的出票行为意味着付款人因此而承担付款义务。()

47．以背书转让的汇票，背书应当连续。()48．背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()

49．背书未记载日期的，背书无效。()

50．汇票背书时附有条件的，背书无效。()

51．背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的，背书无效。()52．《票据法》规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。()

53．承兑是商业汇票特有的制度。()

54．付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对的无条件的责任，并不因持票人未在法定期限提示付款而解除。()

55．承兑人可以以其写出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。()

56．承兑不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，持票人可要求作成拒绝证明，向其前手行使追索权。()57.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日起1个月内向承兑人提示付款。（）

58．持票人未在法定期限提示付款的，承兑人或付款人对持票人不承担付款责任。()

59．保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。()

60．为出票人保证的，应记载于汇票的正面；如果是为承兑人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。()61．票据法上的保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。()62．保证人的保证责任限于确定的票据债务人，即对被保证的票据债务人享有权利的确定的票据权利人，可依该保证向保证人主张权利。()

63．持票人应当按照汇票债务人的先后顺序，对被追索人行使追索权。()

64．持票人为出票人的，对其前手无追索权。()

65.普通支票可以用于支取现金也可以用于转账。()

66．我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属不定额支票，由出票人根据经济活动的需要确定出票金额()

67．支票超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。()

68．签发支票应使用圆珠笔填写。()69．出票人在签发支票时，必须使用与其在银行预留本名的签名式样或者印鉴相一致的签章，否则，所签发的支票为无效票据。（）

70．支票属于见票即付的票据，可以另行记载付款日期，该记载日期为出票日期。()

71．支票的出票人所签发的支票金额不得超过其签发时在付款人处实有的存款金额。()

72．持票人超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，持票人丧失对出票人的追索权。出票人对持票人不承担支付票款的责任。()

73．汇兑一般用于异地间的结算，同城范围和同一票据交换区域的结算，不适用汇兑结算。()74．汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款单位可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。()

75．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项不得申请撤销。()

76．单位和个人的各种款项的结算，均可使用托收承付结算方式。()77．托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。()

78．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。()

79．信用卡按使用对象分为金卡和普通卡。()

80．单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。()

81．单位卡可以支取现金。()

82．信用卡特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。()

83．信用卡透支期限最长为90天。()

四、不定项选择题

1.2010年5月10日，甲厂与乙公司签订了一份购销合同。合同约定，乙公司向甲厂提供一套机器设备，总价为人民币50万元，同年9月中旬交货，结算方式为甲方开具A银行承兑汇票支付货款。合同签订后，甲厂即向乙公司开具一张人民币50万元，付款日期为同年9月20日的定日付款的A银行承兑汇票。该汇票开具后，经A承兑银行审查，并在汇票正面记载。承兑”字样，签署了承兑日期和签章。同年7月10日，乙公司为支付丙公司的货款，将该汇票背书转让给丙公司。

2010年9月中旬，乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物。同时甲厂此时资金一时发生困难，于汇票到期日未能足额向A银行交存票款。丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款。

要求：根据上述资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(1)乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物，丙仍能行使票据权利是因为()。A．票据权利的产生是无因的，但票据权利的行使却是有因的 B．票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的 C．票据权利的产生是有因的，票据权利的行使也是有因的 D．票据权利的产生是无因的，票据权利的行使也是无因的

(2)乙公司将该汇票背书转让给丙公司时，应记载下列()事项。A．背书人签章

B．被背书人签章

C．被背书人名称

D．背书日期

(3)该汇票的基本当事人为()。A．甲厂 B．乙公司

C．丙公司

D．A银行

(4)丙公司在该汇票到期日向A承兑银行提示付款时，()。A．A承兑银行可以以甲厂资金不足为由拒绝付款

B．A承兑银行可以以乙公司因经营不善不能向甲厂交付货物为由拒绝付款 C．A承兑银行可以以丙公司与甲厂没有交易关系为由拒绝付款

D．A承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额

(5)丙公司在法律规定的期限向A承兑银行提示付款，该法律规定的期限为()。A．汇票出票日起10日内

B．汇票到期日起1个月内 C．汇票到期日起10日内

D．汇票出票日起1个月内

2． 2010年5月10日，A公司因买卖关系向B公司签发一张50万元的于2010年6月20日付款的定日付款的c银行承兑汇票。5月15日，B公司向c银行提示承兑并于当日获得承兑。5月25日，B公司在与D公司买卖合同中将该承兑后的汇票背书转让给D公司，同时在汇票背面记载“不得转让”字样。6月15日，D公司在与E公司买卖合同中将该汇票转让给E公司，D公司未记载背书日期。6月24日，持票人E公司向c银行提示付款，c银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款，E公司在次日取得“拒付理由书”。于是，E公司决定向D公司、B公司、A公司、c银行行使追索权。

要求：根据上述资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)下列关于商业汇票提示承兑的期限，表述正确的是()。

A．定日付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 B．定日付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

C．出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

D．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

(2)E公司行使追索权，应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起()日内，将被拒绝事由通知其前手，也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。A．3 B．5 C．7 D．10

(3)C银行以“D公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款，下列表述正确的是()． A．背书日期是背书的绝对记载事项，背书未记载背书日期的，背书无效 B．背书日期是背书的相对记载事项，背书未记载日期的，并不因此而无效 C．背书未记载背书日期的，视为未背书

D．背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书(4)E公司向D公司、B公司、A公司、C银行行使追索权，应当对E公司承担票据责任的为()。

A．D公司

B．B公司

C．A公司

D．C银行

(5)E公司行使追索权时，追索金额包括()。A．被拒绝付款的汇票金额

B．汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息 C．取得有关拒绝证明的费用 D．取得发出通知书的费用

3．2010年11月5日，甲公司签发一张金额栏为空白的转账支票，向乙商店购买一批货物，鉴于甲公司当时在开户银行的账户上．只有2万元的存款，因此甲公司出票时另行记载付款日期为2010年11月25日。当日乙商店补记上确切的金额为6万元。11月8日，乙商店与丙公司在买卖合同中将该转账支票背书转让给丙公司。11月10日，丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。

要求：根据以上资料和《票据法》的规定，从下列各题的备选答案中选出正确答案。

(1)甲公司签发一张转账支票时，除金额外，还可以授权补记的事项为()。A．出票人签章

B．出票日期

C．付款人名称

D．收款人名称

(2)对甲公司出票时另行记载付款日期的行为，下列表述正确的为()。A．支票可以另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载有效 B．支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效 C．支票见票即付，无需承兑

D．支票与商业汇票一样，必须承兑

(3)乙商店在背书转让时必须记载的事项为()。A．背书人签章

B．背书日期

C．被背书人签章

D．被背书人名称

(4)丙公司向甲公司的开户银行提示付款，甲公司开户银行以甲公司在付款人处的存款不足予以退票。甲公司应承担的责任为()。

A．甲公司开户银行应对甲公司处以3 000元的罚款 B．甲公司开户银行应对甲公司处以1 000元的罚款 C．丙公司有权要求甲公司支付1 200元的赔偿金 D．丙公司有权要求甲公司支付400元的赔偿金

(5)假定丙公司超过提示付款期限向甲公司开户银行提示付款，下列表述正确的是()。A．甲公司开户银行可以不予付款 B．甲公司开户银行应予付款

C．丙公司丧失对甲公司的追索权，甲公司对丙公司不承担支付票款的责任

D．丙公司不丧失对甲公司的追索权，甲公司仍然对丙公司承担支付票款的责任

一、单项选择题答案 1．C [解析]：支付结算的基本原则的是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

2．C [解析]：根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，应在其前面加“零”。

3．B [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，使用阿拉伯数字填写不符合票据和结算凭证填写要求。

4．C [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。

5．C [解析]：阿拉伯金额数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字；阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

6．A [解析]：开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。

7．B [解析]：支付个人劳务报酬、职工报销差旅费、向个人收购农副产品均是国家现金使用范围，而且不受1 000元结算起点的限制。

8．c [解析]：根据规定，结算起点1 000元以下的零星开支，可以使用现金。

9．B [解析]：库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需要的现金核定。

10．C [解析]：开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取现金支付，不得从本单位的现金收入中直接支付。11．C [解析]：开户单位的现金，收入应当当日送存开户银行。

12．A [解析]：单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。

13．D [解析]：单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批。

14．A [解析]：单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次。

15.C [解析]：严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

16．B [解析]：开户单位对开户银行处罚决定不服的，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。

17．A [解析]：根据我国《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的工资奖金的支取应通过基本存款账户办理。

18．C [解析]：国家指定不属于人民币银行账户结算管理基本原则。

19．D [解析]：个人不能申请开立基本存款账户。

20．C [解析]：存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明。

21．C [解析]：根据规定，一般存款账户不得办理现金支取。

22．B [解析]：向银行借款需要可以申请开立一般存款账户，不能申请开立临时存款账户。

23．C [解析]：根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过2年。

24．B [解析]：根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是专用存款账户。

25．C [解析]：经营性的存款人违反规定开立银行结算账户，可以处以1万元以上3万元以下的罚款。

26．B [解析]：经营性的存款人违反规定支取现金，可以处以5 000元以上3万元以下的罚款。

27．B [解析]：票据金额以中文大写和数码同时记载，两者须一致，不一致的，票据无效。因此B的说法是错误的。

28．B [解析]：票据行为包括出票、承兑、背书、保证。付款不属于票据行为。

29．C [解析]：票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利。

30．D [解析]：见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2年内不行使，其权利归于消灭。

31．C [解析]：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使，其权利归于消灭。

32．A [解析]：汇票的基本当事人是出票人、收款人、付款人。

33．D [解析]：商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

34．B [解析]：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。个人不能使用商业汇票。

35．A [解析]：《票据法》规定，付款日期不属于商业汇票的必须记载事项。

36．A [解析]：出票日期属于汇票必须记载事项。付款日期、付款地、出票地不属于汇票必须记载事项。

37．B [解析]：背书人背书时，必须在票据上签章，背书才能成立，否则，背书无效。我国票据法规定，背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但不影响背书行为本身的效力。背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书。我国票据法规定，部分背书无效。

38．D [解析]：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，如转让，该转让不发生票据法上的效力。

39.D [解析]：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。

40．D [解析]：承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

41．B [解析]：承兑是商业汇票特有的制度。

42．B [解析]：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑。

43．B [解析]：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。未记载付款日期的汇票视为见票即付。

44．A [解析]：商业汇票的付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

45．C [解析]：承兑人不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

46．B [解析]：见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。

47．A [解析]：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自汇票到期日起10日内向承兑人提示付款。

48．C [解析]：票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项，其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章。

49．B [解析]：保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

50．B [解析]：在汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡的，汇票持票人可以行使追索权。

51．A [解析]：持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起．3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

52．C [解析]：持票人为出票人的，对前手无追索权。

53．A [解析]：转账支票只能转账，不能支取现金，可背书转让，无需承兑、见票即付。因此A选项是错误的。

54．A [解析]：普通支票既可以用于支取现金，也可用于转账。

55．B [解析]：普通支票用于转账时，可在支票左上角加划两条平行线。

56．B [解析]：出票人签发的支票金额超过其付款时在存款人处实存的存款金额的，为空头支票。

57．B [解析]：出票地不属于支票绝对记载事项。

58．C [解析]：签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款；同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

59．C [解析]：除中国人民银行另有规定外，签发支票应使用碳素墨水笔或墨汁笔填写。

60．B [解析]：签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款；同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题赔偿金为2 000元(100 000×2%)。

61．B [解析]：支票的提示付款期限为出票日起10日。62．C [解析]：支票和汇票属于委付证券，本票属于自付证券。

63．B [解析]：汇兑一般用于异地间的结算，同城范围和同一票据交换区域的结算，不适用汇兑结算。

64．D [解析]：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

65．B [解析]：办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采取发货制以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付。

66．C [解析]：根据规定，托收承付结算每笔的金额起点为10 000元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。

67．C [解析]：单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

68．D [解析]：持卡人可以在特约单位购物、消费。但是单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

69．C [解析]：信用卡透支期限最长为60天。

二、多项选择题答案 1．ABD [解析]：支付结算的基本原则的是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。

2．BC [解析]：除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。

3．ABCD [解析]：支付结算的一般规定：①结算收付双方必须在银行开户，付款单位必须有足够的存款余额。②结算收付双方必须根据经济合同和有关制度办理支付结算。③达到结算金额起点。④正确填写票据和结算凭证。

4．ABCD [解析]：ABCD选项均属于支付结算基本要求。

5．ACD [解析]：票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

6．CD [解析]：票据的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前面加“零”。

7．ABCD [解析]：职工工资、津贴；向个人收购农副产品的价款；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费均属于现金使用范围。

8．ABD [解析]：开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。

9．BC [解析]：根据规定，除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。

10． AD [解析]：开户银行对该行签发的超过大额现金标准，注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

11． ABCD [解析]：ABCD选项均属于单位在办理货币资金业务时授权批准的程序。

12． ABCD [解析]：ABCD选项均属于货币资金监督检查的内容。

13． BD [解析]：对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。

14． ABCD [解析]：开户单位违反现金管理规定的，对现金结算给予比转账结算优惠待遇的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，处以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。

15． ABCD [解析]：ABCD选项均属于中国人民银行批准经营支付结算业务的银行。16． ABCD [解析]：ABCD选项均属于人民币银行结算账户管理的基本原则。

17． ACD [解析]：存款人被撤并、解散，宣告破产或关闭的；注销、被吊销营业执照的；因迁址需要变更开户银行的应当向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

18． ABCD [解析]：单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

19． BC [解析]：基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金的收付，以及工资、奖金和现金的支取。

20． ABC [解析]：单位设立非独立核算的附属机构不可以申请开立基本存款账户。

21． ACD [解析]：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

22． AD [解析]：注册验资资金属于临时存款账户的使用范围。借款转存属于一般存款账户的使用范围。

23． BCD [解析]：单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括：设立临时机构、异地临时经营、注册验资。

24． ABD [解析]：异地临时经营的单位申请开立临时存款账户，应向银行出具营业执照正本、临时经营地工商行政管理部门的批文、基本存款账户开户登记证。

25． ABC [解析]：中国人民银行负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

26． ABCD [解析]：单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

27． ACD [解析]：对于经营性的存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的行为属于使用银行结算账户违法行为，应给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。对于经营性的存款人违反规定开立、撤销银行结算账户的行为，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款。

28． BCD [解析]：BCD选项属于使用银行结算账户违法行为，应给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。

29． CD [解析]：对于经营性存款人的法定代表人、存款人地址变更未在规定期限内通知银行的行为，给予警告并处以1 000元的罚款。

30． ABD [解析]：《票据法》中的票据是指汇票、本票、支票。

31． BCD [解析]：票据的主要法律特征有：票据是完全有价证券；票据是金钱证券；票据是流通证券；票据是文义证券；票据是无因证券；票据是要式证券。

32．ABCD [解析]：票据行为包括出票、承兑、背书、保证。

33． ABD [解析]：票据行为的成立，必须符合的条件是：行为人必须具有从事票据行为的能力；行为人的意思表示必须真实或无缺陷；票据行为的内容必须符合法律、法规的规定；票据行为必须符合法定形式。至于形成票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法，与票据行为的内容是否合法无关。

34． CD [解析]：根据《票据法》的规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年内；见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起2年内。持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内。持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内。

35． ACD [解析]：汇票基本当事人包括出票人、收款人、付款人。

36． BCD [解析]：商业汇票是由银行之外的企事业单位、机关、团体等签发的，委托付款人在在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

37． AD [解析]：按承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

38． AC [解析]：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须有真实的交易关系或债权债务关系时，才可使用商业汇票。

39． ABD [解析]：《票据法》的规定，出票地点不属于商业汇票的绝对记载事项。

40． ACD [解析]：背书记载的事项包括背书人的签章、被背书人的名称和背书日期。

41． AB [解析]：根据《票据法》规定，背书的绝对记载事项包括背书人签章和被背书人的名称。

42． ABC [解析]：根据《票据法》规定，背书不得记载的内容有两项：一是背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，但不影响背书行为本身的效力。二是背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。

43． BC [解析]：背书时背书人必须签章。否则，背书行为无效。背书日期属于相对应记载事项，如此项未记载，则视为在汇票到期日前背书。背书时不得附条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。但不影响背书行为本身的效力。背书不能部分背书，所谓部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。我国票据法规定，部分背书无效。因此，选BC选项。

44． BCD [解析]：定日付款的汇票、出票后定期付款的汇票、见票后定期付款的汇票必须提示承兑。见票即付的汇票，无需承兑。

45． BC [解析]：定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。银行汇票无须承兑。

46． BC [解析]：票据保证记载事项，有绝对记载事项和相对记载事项。具体包括：①表明“保证”的字样；②保证人名称和住所；③被保证人名称；④保证日期；⑤保证人签章。其中绝对应记载事项包括保证文句和保证人签章；相对记载事项包括被保证人名称、保证日期和保证人住所。

47．AD [解析]：保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。

48．ACD [解析]：票据保证的效力主要表现在：①保证人应对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利承担保证责任。②保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。③保证人的保证责任不限于确定的票据债务人。④保证人履行债务后，可作为持票人对承兑人、被保证人及其前手的追索权。

49．CD [解析]：追索权人包括最后的持票人和已为清偿的票据债务人；偿还义务人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。

50．ABCD [解析]：根据《票据法》的规定，追索权的偿还义务人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。

51．ABCD [解析]：ABCD选项均属于持票人可以行使追索权的情况。

52．ABD [解析]：汇票持有人行使追索权时，可追索的金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

53．ABC [解析]：支票基本当事人包括出票人、收款人、付款人。

54．BC [解析]：付款人名称、出票日期属于支票绝对记载事项。

55．AD [解析]：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

56．ABD [解析]：禁止签发空头支票和与其预留本名的签名式样或者印鉴不符支票。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

57．BD [解析]：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。汇兑适用单位和个人支付或者收取款项的结算方式；单位和个人均可使用支票。商业汇票是在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须有真实的交易关系或债权债务关系时，才可使用。58．AC [解析]：汇票与支票相同点为：均是委付证券；基本当事人均包括出票人、收款人、付款人。

59．ACD [解析]：非票据结算方式的有汇兑、托收承付、委托收款和信用卡。

60．ACD [解析]：根据规定，因代销、寄销、赊销商品而产生的款项，不得办理托收承付结算。

61．ABD [解析]：根据规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

62．ABD [解析]：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

63．ABC [解析]：汇兑、委托收款和信用卡均属于适用单位和个人使用的结算方式；而使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

三、判断题答案 1．√

[解析]：表述正确。

2．×

[解析]：除法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询、冻结、划拨当事人在银行开立存款账户的存款，不得停止当事人银行存款的正常支付。

3．×

[解析]：单位、个人和银行办理支付结算，应当使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

4．√

[解析]：表述正确。

5．√

[解析]：表述正确。

6．√

[解析]：表述正确。

7．× [解析]：票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

8．×

[解析]：票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

9．×

[解析]：变造票据除签章以外的记载事项的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责、在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。

10．×

[解析]：变造票据除签章以外的记载事项的，不能辨别在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。

11．√

[解析]：表述正确。

12．√

[解析]：表述正确。

13．√

[解析]：表述正确。

14．×

[解析]：开户单位在购销活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。

15．√

[解析]：表述正确。

16．×

[解析]：开户单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付。

17．×

[解析]：单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

18．√

[解析]：表述正确。

19．×

[解析]：单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

20．×

[解析]：对于开户单位超出规定范围和限额使用现金的，或者开户单位超出核定的库存现金限额留存现金的，开户银行依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款。

21．×

[解析]：开户单位对开户银行作出的处罚决定不服，必须首先按照处罚决定执行，然后可在10日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起30日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起30日内向人民法院起诉。

22．√

[解析]：表述正确。

23．×

[解析]：个体工商户可以开立基本存款账户。

24．×

[解析]：单位的工资、奖金等现金的支取通过基本存款账户办理。

25．×

[解析]：一般存款账户可以办理结算也可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

26．√

[解析]：表述正确。

27．×

[解析]：注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

28．×

[解析]：临时存款账户可以办理转账结算也可办理现金支付。

29．√

[解析]：表述正确。

30．√

[解析]：办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的，可以在异地开立一般银行结算账户，表述正确。

31．×

[解析]：对经营性存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处5 000元以上3万元以下的罚款。

32．√

[解析]：表述正确。33．×

[解析]：票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的。

34．×

[解析]：票据债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。

35．×

[解析]：票据行为包括出票、背书、承兑、保证。付款不属手票据行为。

36．×

[解析]：无民事行为能力人或者限制民事行为能力的人在票据上签章的，其签章无效。

37．√

[解析]：表述正确。

38．√

[解析]：表述正确。

39．√

[解析]：表述正确。

40．×

[解析]：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使，其权利归于消灭。

41．×

[解析]：持票人对前手的再追索权，自清偿日或者提起诉讼之日起3个月内不行使则丧失该项权利。

42．√

[解析]：表述正确。

43．×

[解析]：银行承兑汇票属于商业汇票，是由银行之外的企事业单位、机关、团体等签发银行承兑付款的票据。

44．√

[解析]：表述正确

45．×

[解析]：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。

46．×

[解析]：出票人的出票行为并不意味着付款人因此而承担付款义务。但基于出票人的付款委托使付款人具有承兑人的地位，在据此委托为承兑人时，付款人就承担了票据责任，成为汇票上的主债务人。

47．√

[解析]：表述正确。

48．√

[解析]：表述正确。

49．×

[解析]：背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

50．×

[解析]：汇票背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。

51．√

[解析]：表述正确。

52．√

[解析]：表述正确。

53．√

[解析]：表述正确。

54．√

[解析]：表述正确。

55．×

[解析]：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

56．√

[解析]：表述正确。

57．×

[解析]：定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，在到期日起10日内向承兑人提示付款。

58．×

[解析]：持票人未在法定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或付款人仍应对持票人承担付款责任。

59．√

[解析]：表述正确。

60．× [解析]：为出票人、承兑人保证的，应记载于汇票的正面；如果是为背书人保证，则应记载于汇票的背面或者粘单上。

61．√

[解析]：表述正确。

62．×

[解析]：保证人的保证责任不限于确定的票据债务人，凡对被保证的票据债务人享有权利的一切票据权利人，均可依该保证向保证人主张权利。

63．×

[解析]：持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对被追索人行使追索权。

64．√

[解析]：表述正确。

65．√

[解析]：表述正确。

66．√

[解析]：表述正确。

67．√

[解析]：表述正确。

68．×

[解析]：除中国人民银行另有规定外，签发支票应使用碳素墨水笔或墨汁笔填写。

69．√

[解析]：表述正确。

70．×

[解析]：支票见票即付，不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

71．×

[解析]：支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的有款金额。

72．×

[解析]：持票人超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但持票人并不丧失对出票人的追索权。出票人仍然应当对持票人承担支付票款的责任。

73．√

[解析]：表述正确 74．×

[解析]：汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款单位只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

75．×

[解析]：汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

76．×

[解析]：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社和经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

77．√

[解析]：表述正确

78．√

[解析]：表述正确。

79．×

[解析]：信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。或者，信用卡按信誉等级分为金卡和普通卡。

80．√

[解析]：表述正确。

81．×

[解析]：单位卡一律不得支取现金。

82．√

[解析]：表述正确。

83．×

[解析]：信用卡透支期限最长为60天。

四、不定项选择题答案 1．(1)B [解析]：票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的。

(2)ACD [解析]：背书记载的事项包括：背书人签章、被背书人名称、背书日期。

(3)ABD [解析]：汇票的基本当事人为：出票人（甲厂）；付款人(A银行)；收款人（乙公司）。

(4)D [解析]：根据《票据法》规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

(5)C [解析]：商业汇票自到期日起10日内向承兑人提示付款。

2．(1)BCD [解析]：我国票据法规定，定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

(2)A [解析]：持票人行使追索权，应当自收到被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由通知其前手，也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。

(3)BD [解析]：根据《票据法》规定，背书日期是背书的相对记载事项，背书未记载日期的，并不因此而无效，而是依照《票据法》的规定，视为在汇票到期日前背书。

(4)ACD [解析]：根据《票据法》的规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中的任何一人、数人或者全体行使追索权。但B公司在背书转让时曾记载“不得转让”字样，根据《票据法》的规定，背书人的禁止背书应记载在汇票背面。如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。

(5)ABCD [解析]：根据《票据法》的规定，追索金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

3．(1)D [解析]：我国《票据法》规定，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。

(2)BC [解析]：根据《票据法》的规定，支票见票即付，因此支票不得另行记载付款日期，另行记载付款日期的，该记载无效。

(3)AD [解析]：背书应记载事项有：背书人的签章；被背书人的名称；背书的日期。其中，前2项属于绝对记载事项；背书日期属于相对应记载事项。

(4)AC [解析]：甲公司开户银行应对甲公司按票面金额处以5%，但不低于1 000元的罚款。具体罚款数额为：3 000元(60 000×5%)。丙公司有权要求甲公司赔偿支票金额2%的赔偿金。具体赔偿金数额为：1 200元(60 000×2%)。

5.支付结算法律制度 篇五

一、单项选择题(下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号填入括号内。本类题共25分，每小题0.5分。多选、错选、不选均不得分)

1、下列各项不属于支付结算方式的是（）Ａ支票 Ｂ银行汇票 Ｃ汇兑

Ｄ实物抵债

2、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期 B收款人名称 C票据金额 D用途

3、根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）A应先撤销一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

B应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

C应先撤销基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，方可办理专用存款账户的撤销。

D应先撤销基本存款账户，专用存款账户，临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销。

4、存款人更改名称，但不改变开户银行和账号的，应于（）内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）内向中国人民银行报告 A 5个工作日，2个工作日 B 3个工作日，2个工作日 C 5个工作日，3个工作日 D 2个工作日，3个工作日

5、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，需要经过中国人民银行核准才可以开立的有（）

A基本存款账户 B个人存款账户 C基本建设资金专用存款账户 D一般存款账户

6、关于一般存款账户，下列表述不正确的是（）A一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 B一般存款账户没有数量限制

C符合开立一般账户存款账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起3个工作日内向中国人民银行当地分支行备案

D开立一般存款账户实行备案制，不用经中国人民银行核准

7、下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）A汇票 B本票 C支票 D发票

8、接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指（）A被背书人 B背书人 C承兑人 D保证人

9、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费后还款的银行卡是（）A贷记卡 B专用卡 C转账卡 D储值卡

10、下列情形中，可以办理退汇的是（）

A该汇款尚未汇出 B汇款人与收款人未达成一致退汇意见 C经过一个月无法交付的汇款 D收款人拒绝接受的汇款

11、按照我国票据法的规定，下列选项中属于支票的相对记载事项是（）A付款地 B付款人名称 C出票日期 D出票人签章

12、甲公司签发一张汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司请求承兑时，丙银行在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”下列关于丙银行支付责任的表述正确的是（）

A丙银行已经承兑，应承担支付责任 B应视为拒绝承兑，丙银行不承担付款责任 C甲公司款到丙银行账上后，丙银行才承担付款责任

D按甲公司给丙银行支付的多少确定丙银行应承担的付款责任

13、下列各项中，同城、异地都可以使用的结算方式是（）A托收承付 B银行汇票 Ｃ同城特约委托付款

Ｄ支票

14、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）A银行 B国家 C企业 D个人

15、下列银行结算账户，可以不必自正式开立之日起3个工作日后方可办理付款业务的是（）

A专用存款账户 B异地银行结算账户 C个人银行结算账户 D借款转存的一般存款账户

16、存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于（）个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A 2 B 3 C 5 D 7

17、根据金融法律制度的规定，存款人办理日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（）

Ａ基本存款账户 Ｂ一般存款账户 Ｃ临时存款账户 Ｄ专用存款账户

18、关于专用存款账户的下列表述中，不正确的是（）

A合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理

B银行对单位各项专用资金的使用负担监督责任

C单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入

Ｄ财政预算外的资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金

19、存款人违反规定开立银行结算账户的，对于非经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A 1000元 B 3000元 C 1000元以上1万元以下 D 1万元以上3万元以下

20、根据《票据法》的规定，背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，下列处理方式正确的是（）

Ａ出票行为无效

Ｂ视为在票据到期日前背书

C票据无效 Ｄ背书无效

21、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）

A单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度5% B单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）

25、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A 6个月

B 1个月

C 2个月

Ｄ３个月

26、关于支票的付款，下列表述中不正确的是（）

A支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外 B超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款；出票人也免除票据责任

Ｃ持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，但用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款

D持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人烂记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户行

27、定日付款的汇票，自到期日期的（）内向承兑人提示付款。A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 10日

28、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）

A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行

29、关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）A开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行

B开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 D不准单位之间相互借用现金

30、下列存款人主体资格终止而撤销银行结算账户的手续中，不正确的是（）A存款人被宣告破产的，应于3个月工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

B存款人申请撤销基本存款账户的，基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行

C存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户

D存款人应自收到通知之日起3个人工作日内办理其他银行结算账户的撤销

31、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）的，应向其开户银行提供相关付款凭证

A 1万元 B 2万元 C 3万元 D 5万元

32、关于临时存款账户，下列表述不正确的是（）Ａ注册验资的临时存款账户在验资期间只付不收

B存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户

C存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户 D建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户

33、经查实：A公司为进行经营行为而伪造相关证明文件欺骗银行开立银行基本存款账户，对A公司的行为除给予警告外，并处以（）A 1000元的罚款 B 1000元以上5000元以下的罚款

C 5000元以上10000元以下的罚款 D 10000元以上30000元以下的罚款

34、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于（）

A不发生票据法上的效力 B任意记载事项 C必须记载事项 D 相对记载事项

35、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）Ａ发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡

Ｂ持卡人需先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 Ｃ持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费

Ｄ发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款

36、关于信用卡的下列表述中，不正确的是（）

A个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过2张

B持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可依法申请办理销售 C发卡银行办理销户，应当收回信用卡；有效信用卡无法收回的，应当将其止付 D销户时，单位卡帐户的资金可以转入其基本存款帐户，也可以提取现金

37、支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的法律后果是（）

A收款人认可的，该记载有效 B记载无效，票据依然有效 C因该记载支票归于无效 D该记载处应加盖财务章

38、甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样，乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A背书无效 B背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束 C背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力 D票据无效

39、支付结算作为一种法律行为，不属于其法律特征的是()。A支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 B支付结算是一种要式行为

C支付结算的发生取决于委托人的意志 D支付结算实行分级管理的管理体制

40、因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）字盖章开户银行审查批准后，予以支付现金。A本单位财会部门负责人 B本单位负责人 C总会计师 D董事长

41、单位银行结算账户的存款人可以在银行开立()基本存款账户 A 1个 B 3个 C 10个 D 没有数量限制

42、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（）

A个人储蓄存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户

43、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（）。

A单位银行卡专用存款账户 B财政预算外资金专用存款账户

C期货交易保证金专用存款账户 D政策性房地产开发资金专用存款账户

44、根据《账户管理办法》的规定，存款人不用向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有

A存款人被宣告破产 B存款人被吊销营业执照

C存款人变更法定代表人 D存款人因迁址需要变更开户银行

45、存款人违反规定将单位款项转到个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告处分并处以（）元的罚款

A 1000 B 10000 C 5000以下3万元以下 D 1万元以上3万元以下

46、背书人甲将一张100万元二的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是()。A背书无效 B背书有效

C背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效 D、背书转让给丙50万元无效，转让给乙50万元有效

47、根据《银行卡业务管理办法》规定，个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。A 1万元（含等值外币）B 2万元（含等值外币）C 5万元（含等值外币）D 10万元（含等值外币）

48、贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。A 2% B 5% C 10% D 15%

49、下列有关支票的说法不正确的是()。A支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效 B持票人应当自出票日起10日内提示付款 C支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记

D发空头支票，不以骗取财物为目的的，按照票面金额对其处以5%但不低于1000元的罚款

50、下列属于背书的任意记载是的（）

A背书人章 B被背书人名称 C“不得转让”字样 D背书给甲和乙

二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上的正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共30分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分)

1、下列属于非票据结算方式的有（）

A银行本票 B汇兑 C信用卡 D委托收款

2、单位银行结算账户按用途可分为（）

A基本存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D临时存款账户

3、开立银行结算账户应当注意的问题中，下列表述正确的是（）A银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的复印件留存归档，原件不用留存

B存款人为个人的，其预留签章为该人的签名或盖章

C存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明 D存款人因注册验资或增资验资开立临时存款账户后，需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续

4、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有（）

A基本建设资金账户 B政策性房地产开发资金账户 C证劵交易结算资金专用存款账户 D信托基金专用存款账户

5、存款人使用银行结算账户，不得有下列行为（）A违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B违法本办法规定支取现金 C出借银行结算账户

D存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行

6、关于汇票的提示付款期限，下列说法中正确的有（）A见票即付的汇票无需提示付款

B见票即付的汇票，自出票之日起1个月内向付款人提示付款 C定日付款的汇票，自到期日起10内向承兑人提示付款

D见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款

7、关于信用卡的下列表述中，正确的是（）

A单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支 B单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算

C特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的，签约银行发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用

D贷记卡持卡人支取现金，准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇

8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，不正确的是（）

A汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款 B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所，住所或者经常居住地为付款地 C汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记 D汇票上未记载出票日期的，该汇票无效

9、我国《票据法》所规定的票据包括（）A银行汇票 B股票 Ｃ商业汇票

Ｄ支票

10、银行结算账户中的“银行”包括（）

Ａ政策性银行 Ｂ中外合资银行 Ｃ城市信用合作社 Ｄ农村信用合作社

11、下列情形中，银行账户的（）发生变化的，要办理变更手续 Ａ因迁址需要变更开户银行 Ｂ法定代表人

Ｃ账户名称

Ｄ存款人更改名称，且改变开户银行及账号

12、存款人有下列情形，可以申请开立临时存款账户的是（）A设立临时机构 B异地临时经营活动 C注册验资 D借款转存

13、存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为（）Ａ违反规定开立银行结算账户

Ｂ伪造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 Ｃ违反规定不及时撤销银行结算账户

Ｄ变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户

14、根据《票据法》的规定。下列各项中，可以导致汇票无效的情形有（Ａ汇票上未登记付款日期

Ｂ汇票上未登记出票日期

Ｃ汇票上未登记收款人名称 Ｄ汇票金额的中文大写字母和数码记载不一致

15、商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费（）

A宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%）B其他行业不得低于交易金额的1%

C宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的1% D其他行业不得低于交易金额的2%

16、根据《票据法》的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，不正确的是（）

A持票人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权 B付款人在出票人完成出票日期，即成为汇票上的主债务人 C汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任 Ｄ出票人将票据交付给收款人后，收款人享有依法转让票据的权利

17、支付结算的原则是（）

A谁的钱进谁的账，由谁分配 B恪守信用，履约付款

C银行不垫款 D一个基本账户

18、银行结算账户按存款人不同可以分为（）Ａ一般存款账户

Ｂ个人银行结算账户 Ｃ单位银行结算账户

Ｄ基本存款账户

19、下列有关银行账户的表述中正确的有（）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 C现金缴存可以通过一般存款账户办理 D现金支取不能通过一般存款账户办理

20、根据《账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）

Ａ工资、奖金收入

Ｂ稿费收入 C纳税退还 D期货交易保证金

21、银行在银行结算账户的使用中，不得有下列为（）A为储蓄账户办理转账结算

B超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料 C违反规定为存款人支付现金或办理现金存入

Ｄ明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储

22、根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（）Ａ无条件支付的委托 Ｂ收款人名称 Ｃ委托日期 Ｄ汇款人签章

23、商业汇票按照承兑人的不同分为（）

A商业汇票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D商业承兑汇票

24、关于汇票的承兑，下列说法正确的有（）

Ａ承兑的程序主要包括两个方面，一是提示承兑，二是承兑成立

Ｂ见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起１个月内向付款人提示承兑 Ｃ见票即付的汇票，应当自出票日起３个月内向付款人提示承兑 Ｄ如果付款人在３日内不作承兑与否表示的，则应视为拒绝承兑

25、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有()。A壹月 B贰月 C叁月 D壹拾月

26、下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的是()。A基本存款账户 B因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 C预算单位专用存款账户 D QFII专用存款账户

27、下列有关银行账户的表述中，正确的有()。A现金缴存可以通过一般存款账户办理

B现金支取可以通过一般存款账户办理 C注册验资可以申请开立临时存款账户

D注册验资可以申请开立专用存款账户

28、根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列存款账户中，可以支取现金的有()。

A基本存款账户 B临时存款账户

C证券交易结算资金专用存款账户 D个人存款账户

29、在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合的条件包括()。A是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B与付款人具有真实的委托付款关系 C必须具有法人资格

D具有支付汇票金额的可靠资金来源

30、关于商业汇票的付款，下列表述正确的是()。

A通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款或代理付款人提示付款的，枧同持票人提示付款

B持票人依法提示付款的，付款人或代理付款人应于见票当日足额付款 C付款人付款时，应审查汇票背书的连续，并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件

D付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任解除

三、判断题(在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共30分，每小题1分。判断结果正确的得1分，判断结果错误或不答的不得分)

1、银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）

2、开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）

3、存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款帐户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）

4、出票人签发空头支票，除银行予以退票并以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%赔偿金。（）

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户和定期存款账户。（）

6、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为￥16,409.02，则其中文大写数字金额应写为：人民币一万陆仟肆佰玖元贰分。（）

7、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）

8、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（）

9、一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

10、甲公司向乙公司开具一张经Ａ银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在Ａ银行账户的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，Ａ银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

11、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）

12、个人银行结算账户是存款人凭个人身份证件和取得个体工商户的营业执照以自然人名称开立的银行结算账户。（）

13、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（）

14、汇票的相对记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。（）

15、票据的签发、取得和转让，必须具有真实的交易关系和债权债务关系。（）

16、如果票据缺乏当事人的签章，则该票据行为无效。()

17、《现金管理暂行条例》是国务院有关部门发布的行政规章。()

18、未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。()

19、银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。()20、单位之间可以相互借用现金。()

21、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。()

22、票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。()

23、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。()

24、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。()

25、存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。()

26、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。()

27、为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。()

28、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。()

29、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。()30、存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。()

四、不定项选择题(下列各题，至少有一个正确答案。请将所选答案前面的英文字母填入括号内。本类题共15分，每小题1分。不选、少选、多选或错选均不得分。)

1、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的是（）Ａ票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理

Ｂ中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字

Ｃ票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理 Ｄ阿拉伯数码小写金额数字前面需要顶格写，禁止写任何的符号

2、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行

3、下列表述中，不正确的是（）

A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑

C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效

4、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）Ａ用于支取现金的支票不可以背书转让

Ｂ背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力 Ｃ背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书 Ｄ如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）Ａ中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 Ｂ票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 Ｃ阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

Ｄ１月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾五日”

6、下列属于撤销银行结算账户事由的是（）

Ａ被宣告破产 Ｂ解散 Ｃ被吊销营业执照 Ｄ因迁址需要变更开户银行 ７、关于一般存款账户，下列表述正确的是（）A存款人只能设立一个一般存款账户

B一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 C一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 D开立一般存款账户实行核准制

8、出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（）Ａ出票日起10日内 B出票日起1个月内 C到期日起10日内 D到期日起1个月内

9、下列事项中，单位开户银行可以使用的现金的有（）Ａ发给公司甲某的８００元奖金

Ｂ支付给公司临时工王某的２０００元劳务报酬 Ｃ向农民工收购农产品的１万元收购款

Ｄ出差人员出差必须随身携带的２０００元差旅费

10、下列关于支付结算的各项表述中，不符合规定的有（）

A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 Ｃ存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

11、下列关于商业汇票的说法正确的有（）Ａ票据上未记载出票日期，该票据无效

Ｂ持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行也应当付款 Ｃ背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效

Ｄ票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效

12、下列各项中，仅限于同城使用的结算方式有（）A银行本票 B银行汇票 C委托收款 Ｄ支票

13、关于现金管理的下列表述中，正确的是（）

Ａ会计机构负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责 Ｂ严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 Ｃ对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理 Ｄ单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度

14、下列各项中，不属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票 B更改收款单位名称的支票

C中文大写金额和阿伯数字金额不一致的支票 Ｄ由出票人授权补记金额的支票

15、根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项，下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是（）

Ａ出票人签章

Ｂ出票地

Ｃ付款地

Ｄ签发票据的用途

一、单选： DDAAA/CDCAD ABBAD/CABAB D000C/BDABA DADBA/DBCDA ABDCC/ABCAB

二、多选：

BCD/ABCD/BCD/CD/ABCD BC/ABCD/AC/ACD/ABCD BC/ABC/ABCD/BCD/AB AB/ABC/BC/ACD/ABCD ABCD/ABCD/CD/ABD/ABD ABCD/AC/BD/AD/ABCD

三、判断： TFTTF/FFTFF TTFTF/FFTFF TFFFF/FFFFF

6.浅析消防部队财务集中结算制度 篇六

一、实行财务集中结算取得的成效

(一) 进一步规范了会计基础工作, 财务管理水平有所提高

基层核算单位在实施财务集中结算前, 财务人员业务素质参差不齐, 对财务核算程序, 财经法规不够熟悉, 同时财务人员大多是兼职, 人员更换频繁, 财务工作缺乏连续性。实行财务集中结算后, 基层核算单位的账目由财务结算中心财务人员统一核算, 财务人员的人事权、考核权从各基层核算单位分离出来, 使得财务人员的独立性大大提高, 会计基础工作得到进一步规范, 同时, 财务结算中心财务人员业务水平相对专业, 队伍相对稳定, 使得财务管理水平得到了提高。

(二) 进一步强化了会计监督职能, 腐败现象得到有效遏制

实行财务集中结算后, 财务结算中心财务人员对基层核算单位的财务收支业务进行审核, 对一些不符合相关规定的经费收支要求基层核算单位及时纠正或补办手续, 会计监督关口前移, 由原来的事后监督转变为事前的全方位和全过程的监控, 把一些不合理的支出行为消灭在萌芽状态, 从源头上有效地遏制腐败现象的发生。

二、目前财务集中结算运行过程中存在的有关问题

(一) 基层核算单位参与财务管理意识薄弱

财务集中结算后, 基层核算单位取消了会计岗位, 只设出纳岗位, 但是, 经费的筹措、分配、使用权仍在基层核算单位, 即相关单位的财权及与之相对应的事权仍在自身, 只是将财务的监督权集中到了结算中心。基层单位应将工作重点转到资金筹措, 预算安排, 确保中心工作以及日常的财务管理等方面工作上来。但是从现状来看, 基层核算单位在这方面存在认识误区, 各基层核算单位仅仅设置了一名兼职的战士来担任出纳, 大多兼职人员的主业还是执勤备战, 而财务仅仅是其副业, 他们业务素质的高低直接影响到基层核算单位的财务管理水平。加之基层单位领导工作重心在于执勤备战和消防监督, 对于经费的筹措和分配没有能够形成统筹兼顾确保重点思想意识, 且过度依赖结算中心, 基层财务管理意识相对薄弱。

财务集中结算后, 财务结算中心财务人员和基层核算单位空间上分离, 核算单位和结算中心人员沟通交流不及时, 使得基层核算单位领导对本单位的财务状况也不能及时全面的了解, 同时还片面地认为, 会计核算权上交, 财务结算中心对财务事项把关, 基层核算单位内部就不需要进行财务管理和监督。

(二) 财务结算中心会计监督职能的发挥有待加强

财务集中结算后, 由于财务结算中心人员独立于基层核算单位, 不参加基层核算单位的经济活动, 无法全面了解经济活动的真实情况, 对基层核算单位发生的经济活动的知情度较低。在基层核算单位报账时, 经费使用的真实时序进度无法全面了解, 对于是否发生了该项经济活动, 财务结算中心人员心中无数, 只能根据发票、结算单据等书面原始凭证进行审核判断。且这种审核基本只是停留在报销单据是否规范, 手续是否齐全层面, 而业务开支的真实性审核受到一定的限制, 难以全面地实施会计监督职能。结合到目前的状况来看, 一个财务结算中心财务人员要负责多个基层核算单位的会计核算工作, 更多的工作偏向于报账记账等具体业务, 履行的是会计的记账核算职能, 从而弱化了会计监督职能。因此, 从表面上看, 会计核算较过去有了较大程度的规范统一, 但本质上会计的监督功能并未得到理想程度的加强。

三、改进财务集中核算的几点建议

(一) 从基层核算单位角度

1、思想意识上要加强转变。

实施财务集中结算后, 基层核算单位领导要树立三种意识:即实行财务集中核算, 不是削弱基层核算单位财务管理, 而是进一步促进财务规范化;不是改变会计主体, 而是财务工作重点的转移;不是降低基层核算单位理财水平, 而是需要配备素质更强的财务人员。只有牢固地把握好财权, 才能更好地行使好事权, 才能将各项消防工作做到位。

2、内部财务上要加强控制。

实施财务集中核算后, 基层核算单位仍是会计主体, 仍要按照《会计基础工作规范》的要求来建章立制。作为一级预算单位, 加强各项财务管理仍是不可推卸的职责, 要求财务人员要有更好的业务素质。比如对原始凭证的初审这个经费支出的第一关口需要基层核算单位自己来把握。

3、基层财务人员要加强学习。

实施财务集中核算后, 基层财务人员的要求比以前更高, 就要求基层财务人员要进一步加强对各项财经法规制度的学习。

(二) 从财务结算中心角度

1、沟通协调, 做好服务。

加强与基层核算单位的沟通协调, 让基层核算单位的领导和财务人员认识到, 实行财务集中结算是部队顺应时代需要、加强财务管理的行为, 是会计核算、监督职能的转移, 而不是削弱单位的财务管理权, 基层核算单位主官仍是会计法律责任主体, 单位仍有义务和责任搞好内部财务管理工作, 确保会计信息的真实、准确、完整。基层核算单位不能削弱对财务人员的管理。帮助基层核算单位健全内部财务监督约束机制, 督促基层核算单位加强对财务人员的管理。

2、加强培训, 提高素质。

基层核算单位财务人员业务素质的高低会直接决定到财务结算中心财务人员的的工作效率和质量, 因此财务结算中心要加强对基层财务人员的培训工作, 利用以会代训、集中学习、财务会审等多种形式进行经常性交流和沟通。

3、建立信息反馈机制。