财务收支总结

财务收支总结（共11篇）

1.财务收支总结 篇一

金台区金河镇宝陵小学

2015年预算任务执行及财务收支情况内审自查总结

依据《宝鸡市金台区教育体育局关于开展教育系统2015年预算执行及财务收支情况内审自查和审计抽查工作的通知》（宝金教发[2015]22号）文件要求，近期，我校成立财务内审自查工作小组，按照自查内容及要求，结合我校财务工作实际，确定自查重点，认真组织开展了学校财务内审自查工作，现将自查情况总结如下：

一、财务内控管理及预算执行情况。

我校建有财务管理制度，财务内控制度健全，资金和资产等管理办法健全有效，会计核算制度严格，各项收支活动真实、合法、有效，能严格执行财务管理和会计核算制度，无人为调节收支科目、编造虚假会计信息等问题，预算编制完整可行，预算执行结果良好。

二、非税收入收缴和票据管理情况。

我校无行政事业性收费项目，应纳入财政专户管理的资金及时能足额上交财政专户，无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等现象。按规定，我校无收费项目，也没有自定收费项目，更无超标准、超范围、无证收费。我校的财务票据凭证保存完整，建立有专门的档案资料，支出发票报销严格按财务规定逐级审核、审批，各财务管理人员都能严格把好每一关，凡是不符合规定的发票一律不予报销，特别是在学校基本建设项目等开支较大的方面，每一笔开支都严格检查，核实报销内容、金额，无虚列支出、套取资金等现象的发生，能坚持做到把每一分钱都花在实处，用在刀刃上。我校没有独立的银行账户，也不存在“小金库”等现象，任何开支都能遵照上级报账程序。财产管理制度健全，资产的核算、处置合理规范。

三、资金支出管理情况。

我校的各项支出核算和管理严格规范，没有混收混支、结余资金长期挂账等问题；能严格按照批准的预算和财政制度规定使用资金，无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金、补贴的现象；无违规报销内容、金额与实际不符的发票，也没有使用不合规票据，虚列支出；能严格国库集中支付制度。

我校2015年财务收支情况如下：

1.收入情况：收入合计193575元。其中财政拨款182200元，上级补助收入11375元。

2.支出情况：支出合计199114.23元。其中：工资福利支出20975元，公务支出89479元，其他资本支出18260.23元，对个人和家庭支出70400元。

日常公务支出中办公费、维修（护）费、会议费、培训费、招待费、差旅费等列支真实有效且符合规定；职工工会经费的提取、使用符合规定范围。

四、重点专项资金分配使用情况。

我校专项资金使用一直坚持专款专用，做到专款使用的合规性、及时性和效益性，资金使用合规有效，会计核算严格规范，无长期滞留、挤占挪用及闲置浪费专项资金的现象。对重点资金的项目设立、资金申请、管理使用以及会计核算、监管制度等环节能坚持逐项进行核查。

金台区金河镇宝陵小学 2015年5月15日

2.财务收支总结 篇二

一、财务收支审计的基本概念和主要内容

(一)财务收支审计的定义。

《中华人民共和国审计法实施条例》明文规定:审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为,其具有独立性和权威性的特征。而财务收支审计作为审计的一支,它是对行政机关、企事业单位及其他经济组织的财务收支等相关经济活动进行的审计,其审计对象既包括会计信息及其反映的财务收支活动,也包括其他经济信息及其反映的其他经济活动。其目的在于纠偏和服务,即通过对被审计单位财务收支及其他经济活动进行的审计,将其在经济活动中出现的问题予以揭露,以促进被审计单位弥补差距、加强自身管理、提高经济效益等。

(二)财务收支审计的主要内容。

财务收支审计的主要内容包括资产审计、负债审计、损益审计、所有者权益(净资产)审计等。具体而言:企业会计资料的真实性与合法性,会计资料如会计报表、会计账簿、会计凭证等;企业所有者权益的真实性与合法性,所有者权益如资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润等。包括流动负债和长期负债在内的企业负债的具体情况;包括收入、利润、成本费用在内的企业损益的情况。认定资产负债表所列各项资产负债是否真实存在,损益表所列各项收入费用在会计期间是否真实发生;认定某一特定时期内,各项资产是否确属被审计单位权利,各项负债是否确属被审计单位义务;认定会计报表内所列各项交易项目是否经过会计核算并在报表内得以反映;认定各项资产、负债、所有者权益、收入及支出等会计要素是否正确计量,相关计算是否正确;认定会计报表内特定组成要素是否被恰当分类、说明且有所反映。

二、财务收支审计需关注的要点

在财务收支审计过程中,财务收支审计重在审计单位的资产、负债及损益的真实性、合法性和效益性,即内部各项制度是否符合国家的相关法律法规,一定时期内资产、负债、经营成果及其分配情况是否真实、合法等。

(一)审计单位的会计资料。

审计监督会计报表、会计账簿、会计凭证等的真实性与合法性。审计会计报表时,要求会计报表种类、格式、编制等符合相关规定,会计处理方法基于一贯性原则,会计报表及其附注所反映的内容真实、准确、及时、完整;审计会计账簿时,要求账簿设置完整、记录清晰,所反映内容真实、准确,其经济业务和记账凭证相符,并采取正确的更正方法;审计会计凭证时,要求记账凭证附列的原始凭证均已经过审核,其金额一致,且反映的经济业务真实、合法,会计分录正确、摘要明晰,会计凭证填写格式、审核、归档等符合规定。

(二)审计单位的资产和负债。

审计监督流动资产、无形资产、递延资产、长期投资、在建工程等的安全完整和保值增值。审计流动资产时,要求存货、货币资金、短期投资、应收账款、预付款项等真实存在、账实相符且为企业实际拥有,存货计价正确、计价方法前后一致,若有变动则变动须合法合理,各项收支或增减业务记录完整、完全合法;审计固定资产及其累计折旧时,固定资产真实存在且为企业实际拥有,核算及时准确,固定资产折旧方法合法、折旧计提正确;审计长期投资时,长期投资真实存在且为企业实际拥有,计价核算正确,投资业务符合国家规定且无损相关利益方的利益,投资收益核算和上缴及时、正确;审计在建工程时,在建工程真实存在且为企业实际拥有,增减变动记录完整、核算内容正确合规,已完工工程及时办理交付使用手续、竣工结算正确;审计无形资产、递延资产及其他资产时,无形资产真实存在且为企业实际拥有,计价及时正确、摊销合规。此外,所有资产均应在会计报表中得到恰当的反映。

审计监督流动负债和长期负债的具体情况。审计流动负债时,要求短期借款、应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等形成合法合理、偿付结算及时合规、记录内容完整,应付工资、应付利润、应交税费、应付福利费等的核算计提正确合规、账务处理方法得当,应交税费足额及时上缴、账务处理合规、计提税率运用恰当且计算准确,流动负债余额正确且在会计报表中得到充分反映;审计长期负债时,应付债券、长期借款、长期应付款等形成合法合理、本金及利息偿付及时合规、记录内容完整,长期负债余额完全正确,且在会计报表中反映充分。

(三)审计单位的收入和支出。

审计监督收入、利润、成本费用等具体情况。审计收入时,要求主营及其他业务收入形成真实合法、记录全面完整。如对产品销售价格的审计。主要应通过审计产品销售合同、协议与发票价格进行核对确认,对不相符的要查清原因。要对销售折扣、优惠进行关注,如折扣、优惠是否符合企业的规定。审批手续是否齐全,折扣、优惠款的支付方式是否在发票上明确反映,是用直接抵扣货款的方式支付,还是用现金支付或者列为其他应付款,将支付的折扣、优惠款用红字票据直接抵扣销售收入。审计利润时,要求营业利润、投资净收益、营业外收支净额及以前年度损益调整等真实合法、计算准确、记录完整;审计成本费用时,要求主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用及其他业务支出形成真实合法、计算准确、记录完整,所得税记录完整准确、应纳税所得额计算准确。同时,全部损益均在会计报表上有恰当反映。如对材料的审计。审计人员应对材料的购买入库、领用出库、已领未用材料的退库(假退库)、处理处置回收利用(积压闲置材料、废旧材料、边角余料)、出入库计价等全方位、有重点地审计,从中发现存在问题。如对管理费用的审计。要关注管理部门所发生的材料、工资。其他直接费用有无相互挤占,乱挤乱摊。有无通过调整本期发生数的费用项目,是否按照规定进行了盘点清查,并对差异是否进行了账面调整。

(四)审计单位的所有者权益。

审计监督实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润的真实性与合法性。审计实收资本时,要求投资者投入企业的资本已经验资且中途无抽走资本行为,实收资本收入的比例结构合法合理、增减业务真实且经严格审批;审计资本公积时,要求其来源合法,所进行的股本溢价、接受捐赠、资产评估增值等业务须核算准确、记录完整;审计企业盈余公积时,要求税后利润根据规定提取盈余公积,且数额正确、核算准确、记录完整、使用合法;审计未分配利润时,要求其构成真实合法、数额计算正确,并且与上述其他所有者权益一样,在会计报表中反映恰当。

三、财务收支审计的未来发展

随着知识经济和网络经济的崛起,以及社会主义市场经济发展的进一步深入,我国财务收支审计呈现出新的发展趋势,具体包括三点:

(一)财务收支审计向管理审计延伸。

在竞争激烈的市场经济环境下,企业经营者较以前更加注重管理、防范风险、追求经济效益,这使财务收支审计日渐向管理审计延伸。传统的财务收支审计重在查错纠弊,管理审计则在此前提下调整企业组织结构,以加强管理、完善控制,即在发现问题、分析成因、提出改进措施的基础上,进一步完善企业管理,提高企业经济效益。要实现财务收支审计向管理审计的延伸,就要树立先进的审计理念,提高内部审计部门的独立性,健全审计内部激烈约束机制,提高审计人员业务水平和综合素质,使审计行为实现其提升企业竞争力、促进企业效益最大化的目的。

(二)财务收支审计向经济责任审计深化。

企业经济责任审计即审计部门针对企业领导者在任职期间对企业资产、负债、损益等情况的真实性、合法性、效益性及相关经济活动应负有的经济责任所实施的审计监督、鉴证、评价活动,它在财务收支审计基础上,将审计结构人格化并落实到特定人员的经济责任上。和财务收支审计相比,经济责任审计对象特定化,即企业领导者是审计直接对象;审计目的更加明确,不仅审计监督企业财务收支真实性、合法性、有效性,还要正确评价企业领导者经济责任,确定其在任职期间承担起应负的主管责任和直接责任;审计内容显现综合性,同时涉及常规审计和专项审计的双重内容,综合运用财务收支审计、经济效益审计、财经法纪审计等项目;审计评价则采取财务审计、财经法纪审计、经济效益审计以及对个人受托经济责任审计的多重评价标准。

(三)财务收支审计向风险导向审计靠拢。

风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,在审计领域得到越来越多的应用,在社会审计方面发挥了重要作用。但随着经济的全球化发展和国际资本的流动,财务收支审计也应该融合风险导向意识,将风险导向审计与财务收支审计结合起来运用,可有效地提高审计效果,降低审计风险。

3.浅析高校财务收支审计的研究 篇三

关键词：高校；财务收支；财务审计

一、高校财务收支审计工作的必要性

高校财务收支管理是我国事业经费使用管理工作的重要组成部分，教育经费的使用关系到我国教育发展和人才计划的执行。高校财务收支审计工作的开展对于保障教育经费的合理使用必不可少。

（一）高校内部对财务审计工作不够重视，审计工作开展困难。实际情况中，由于高校学生规模关系到学校自身建设和拨款经费的程度，因此高校行政工作往往以招生工作为首要任务。而对于日常财务经费的使用情况，高校基本以需要为主，而缺少了实际的内部管理和审计。

例如，我国大多数高校对于招生经费以及学科研究经费拨款门槛比较低，从现实的新闻报道中我们可以发现，这两类的经费数额往往令人羡慕。而从另一方面来说，具体的使用情况明细却很少被公开，经费的使用缺少审计监督。虽然这只是我国部分高校的极个别情况，但是高校管理人员需要防微杜渐，保证我国教育经费的合理使用。

（二）多元化的高校管理模式，阻碍了审计工作的展开。我国高校大多数采用的是行政负责制，一般情况下对于内部行政部门采用统收统支的制度，但对于校办企业则采用独立核算、自负盈亏的制度，而对于一些自有附属单位又采用三级预算管理，其他单位采用承包经营或者报账制管理方式。多元化的管理方式让高校内部的审计工作愈发困难，到位的财务收支监督工作无法完成。

我省某市一高校负责后勤基建工作的副校长，在高校基建以及食堂承包工作工程中，由于内部审计形同虚设，与自己同学注册公司抬头后外包学校的基建工作和商业承包工作，从中获取大量非法利益，导致高校大量经费外流。直到纪委接到举报，开展审查工作时，高校才得以发现真实的情况。以上情况的出现，表明高校应当高度重视财务收支审计工作，对于多元化的管理制度，高校需要建立统一的统计口径或者提高信息的更新程度以及流通速度，来支持内部审计工作的有效展开。

（三）大额拨款资金需要审计工作的同步监督。高校管理建设过程中，有许多的大项目会涉及部分大额的资金，例如学费收缴、科研经费拨款等，这些资金数额巨大，形式多样，使用情况复杂，管理难度非常大，如果在使用过程中缺乏必要的监督就会导致资金的滥用和误用，因此在这些资金使用时财务审计工作需要同步进行。

二、高校财务收支审计工作中存在的问题

（一）审计工作规范程度有待提高。我国高校财务审计工作开展的比较晚，并且由于高校重视程度的不够，导致审计工作发展速度比较缓慢，虽然现阶段审计工作开展取得了一定的成果，但是审计工作的规范程度还不高，高校还未形成统一的审计工作规章和管理条例。

（二）审计工作改革进度缓慢，工作内容过于单一化。我国市场化进程不断加快，对外开放程度的不断加深提高了我国对于高等人才的需求，高校的模式也在不断的转变，经费的来源也在不断的拓展，经费形式越来越多样化。但是高校的财务收支审计的内容和工作方式并未同步进行改革，审计内容对于现阶段的经费使用情况表现的过于单一化。

（三）财务审计人员专业化程度有待提高。高校由于对于财务审计工作重视程度不高，因此往往忽视了对于审计工作人员的筛选与审核，不少高校审计工作往往是全部以兼职的方式开展，缺少专业的审计人才对于财务收支进行有效的监督。很多工作人员不是财务工作出生，很难有效的对于高校财务工作开展必要的审查，造成了高校财务审计工作的不到位。

三、加强高校财务审计工作的建议

（一）转变审计工作的方式，丰富审计工作的内容。传统的审计工作对于现阶段来源丰富、使用情况复杂的高校财政经费来说已经过于的单一化，无法完全起到监督的功效。转变传统的事后审计工作方法，做到事前、事中、事后审计，保障审计工作内容的多样化，才能强化高校财务审计工作的效果。

（二）转变传统的管理观念，重视高校财务审计工作。高校的规模和学科建设情况的确决定着高校经费收入以及长远发展的情况，但是财务审计工作是保障高校经费使用和管理工作顺利展开的重要环节，只有改变传统管理理念，重视高校的财务审计工作，才能让高校财务审计真正的开展起来，进而使得高校经费使用更加效率化、合理化。

（三）提高审计人才的专业化素质。高校财务审计工作的展开，离不开专业人才的执行。高校应当合理的安排审计人员的架构，提高审计队伍的专业化程度，适时适当的更新和补充审计人员的队伍，保障审计工作的顺利展开。

结束语：高校事业经费的合理使用，是保障我国高等教育顺利发展的重要工作，对于高校财务审计工作需要不断的加强重视，提高从业人员的专业素养，规范审计工作的开展，保障我国教育经费的使用，促进我国高等教育事业的进步。

参考文献：

[1] 武岩.高校财务收支审计的几点建议[J].对外经贸，2014，（7）：159-160.

4.加强财务收支控制 篇四

1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。

按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。

2、遵循“收支两条线”的管理规定。

各项非税收入应实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，严禁收入不入账。

3、各项经常性支出，严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。

审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。

各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。

会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，严禁不合法的原始凭证入账。

4、建立严格的专项资金管理制度。

专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。

专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。

5.财务收支预算制度 篇五

1、医院一切收支活动由财务部门统一核算，统一管理。

2、财务收支预算，是医院预算的重要组成部分，必须加以控制，按预算合理组织收入，严格控制支出。

3、收入预算要有根有据，依据历年收入情况结合现行政策和趋势，按收费项目逐一测算。

4、支出预算，要坚持“量入为出，以收定支”的原则，支出规模应与收入预算相适应，不编赤字预算。

5、单位预算经主管部门和财政部门审批确定后，单位的各项财务收支要严格按预算办理，积极组织收入，财务部门每月向领导汇报收入完成情况；在支出方面，严格按审批制度执行，重大开支必须经集体决策，做到有申请、有审批、有审核、有支付，集中资金，“保工资、保运转、办大事、办实事”，财务部门每月向领导提供详细的支出报表，并说明人员支出、公用支出所占业务支出比例，固定资产变动情况，债权债务变动情况，大额支出情况等，分析支出增减变动因素，以便领导决策，合理安排相关支出，确保把有限的资金用于最重要的方面，提高资金使用效益。

6、年终，将财务收支预算与决算进行比较，分析存在的问题，明确下努力及改进方向，写出详细的财务

6.财务收支审计报告 篇六

ABC有限公司:

因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

贵公司于XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。

二、审计情况

(一)财务收支情况

1、收入情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月实现销售收入404,268.20元。

收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元,④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况

20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①20xx年实现净利润3,988,783.46元，②20xx年实现净利润630,414.82元，③20xx年实现净利润322,925.97元，④20xx年1至4月净利润-1,319,068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。

资本公积的形成情况:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②19结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：1、20xx年4月30日资产负债表;

2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表;

3、固定资产明细表;

4、应收账款及其他应收款明细表;

7.财务收支总结 篇七

收录日期:2012年9月2日

一、失衡风险存在的原因

在计划经济体制下, 高等学校并非独立于政府而自主运行的法人实体, 高校的运行过程实际上是不断地通过国家或政府机构取得、使用的经济资源, 为国家计划服务的过程。高校对当前和未来运行活动所需资源的取得、使用和分配过程, 也就是高校财务活动的全部。因此, 传统体制下我国高校财务活动的特点是没有独立的投资政策, 所有资金来源由国家统一提供, 资金运用必须按国家计划进行。在这样的制度环境中, 高校财务出现失衡的可能性很小。在市场经济的环境下, 高等教育体制改革促使高等学校作为独立的借贷主体出现, 这是高校财务状况可能出现失衡的前提。为规避高等学校财务状况收支失衡的风险, 有必要具体分析产生风险的原因, 以便对症下药, 采取适当的预防措施。导致高等学校流动资金短缺, 财务状况收支失衡, 主要有以下几个因素:

1、对风险认识不足。

随着高等教育改革的不断深入, 高校开始拥有越来越多的自主权, 同时也给高校的运营带来了风险。在这样一种全新的环境和背景下, 高等学校的许多行为必须作出相应的调整, 以适应环境的变化。但事实上, 不少高等学校的管理者没有充分认识到这一点。从长期的束缚中解脱出来, 高校的扩张欲很强, 在经费紧缺的时候, 学习企业采用“负债经营”模式, 实行赤字预算, 而忽略了还本付息的偿债能力分析, 从而给高校的运营带来危机。这是高校运营过程中潜在的最大威胁。

2、筹资渠道不畅。

进入20世纪九十年代以来, 高等教育规模日益扩大, 大学资源竞争日趋紧张。尽管高校财政拨款的绝对额仍在增加, 但由于大学迫于高等教育大众化的压力不得不扩大招生规模, 以及高等教育成本的上升, 大学的财政状况并没有好转, 甚至还有所恶化。在大学的各种支出日趋增加的情况下, 如果仅仅依赖财政拨款, 难免会发生流动资金周转上的困难, 导致财务状况收支失衡。在计划经济下, 高校主要依靠财政拨款, 其管理也以“节流”为主, 不需要“开源”。但现在高等学校的财务管理应该是一个大收支的模式, 多渠道筹资, 并以“开源”为主。《高等学校财务制度》中明确规定, 高等学校财务管理的主要任务之一, 就是依法多渠道筹集事业资金。在这样的背景下, 如果高校对“开源”重视不足, 筹资渠道不畅, 就很可能导致财务状况收支失衡, 从而带来风险。

3、财务控制不严。

在新的教育体制下, 财政拨款已远远不能满足高等学校自身发展的需要, 因此高校开始广开渠道, 自筹资金, 为高校的跨越式发展带来了良好契机的同时, 也出现了支出控制不到位, 流动资金断流的风险等一些新情况、新问题。目前, 许多高校对支出的控制严重不足, 从而给高校的运营带来了潜在的风险。主要表现在以下几个方面:

(1) 财务支出缺乏有效的制度规范。目前, 我国高等学校关于财务支出方面的制度很不完善, 仅有的《预算法》对支出也仅仅有原则性的规定, 实际操作性不强。以前建立的一些有关支出的规章制度已不适应新形势的需要, 而适应新体制的相应制度尚未建立, 结果造成有章难循, 无章可依, 管理不严, 监督难行, 预算约束软化十分严重, 经常出现在预算执行中随意追加支出等问题。因此, 健全、完善财务制度十分必要。

(2) 财务支出结构中日常性支出膨胀, 加大了财务收支平衡的难度。高校财务支出担负着学校科研、教学等各项事业发展经费开支的需要。日常性支出的设立, 对保证各项重点事业的发展发挥了积极的作用。但日常性支出项目过多过乱, 会使有限的资金被瓜分和肢解。尤其是长期以来我国高等学校社会性包袱过重, 离退休人员所占比重日益加大, “吃饭型”特征日益显著, 加大了收支平衡的难度。我国高等学校支出结构失衡, 直接制约了教学、科研的长远发展。

(3) 财务支出管理方法落后, 支出不足与浪费并存。学校在对各个院系及机关支出实行预算管理方面, 为调动各单位理财的积极性, 实行了不同形式的财务包干制度。在支出预算核定上, 基本沿用基数加增长比例的方法, 保证了各单位的既得利益。单位的各项支出能增不能减, 使实际已经变化了的支出格局得不到调整, 增强了财政支出的刚性, 该方法一方面造成各单位之间经费供应上的苦乐不均;另一方面导致支出中的不足与浪费并存。

二、收支失衡风险防范措施

1、强化法人经济责任制。

高校财务状况收支失衡风险实质上是一种经济责任风险, 它是由管理层的决策失误造成的。法人经济责任制就是将这种责任 (或者说风险) 直接与决策层挂钩。这样有利于强化高校管理层任期内的经济责任意识, 增强其做好经济工作的责任心和使命感, 促使其为保证学校发展更合理地筹措资金, 使用好教育经费, 确保国有资产安全完整, 以便从财力上保证教育事业的持续发展。

2、拓宽经费筹措渠道

(1) 挖掘传统经费来源渠道。政府拨款是高校经费来源的主要组成部分, 高校应积极与政府尤其是地方政府建立良好的关系, 并瞄准政府的需要, 争取科研课题和经费。

(2) 继续实施受益者补偿教育成本政策。高等教育在创造社会效益的同时, 也为受教育者提供了更多的发展机会, 高等教育是教育消费, 是非义务教育, 高等教育的费用理所当然的应当得到成本补偿。当前这项计划的实施是有计划、有步骤的, 国家考虑现阶段受教育者的经济承受能力, 是部分补偿, 以后应逐步实施个人全额补偿。

(3) 加速科技成果转化, 出让专利产品。出让专利和技术是获得经济回报的一种形式。虽然目前专利转让费并不很可观, 但考虑到其快速发展的势头, 专利转让不仅可能成为校企合作的一种重要形式, 还很有可能成为高校经费收入中的亮点。

3、硬化预算约束。

我国教育财政经费无论在规模上、结构上, 还是在效率上, 都存在不少问题。解决这些问题的重要途径, 就是硬化教育财政经费的预算约束。硬化预算约束, 一是要提高教育财政经费预算的计划性和透明度。建议将教育经费预算作为一项特别预算编制提交人大审议, 而不应仅仅在整个政府预算报告中罗列一两个指标。教育预算计划性越强, 透明度越高, 监督也就越有力;二是要完善教育财政经费活动中的法律惩戒机制。对于违反教育法规的各种行为以及造成教育资源浪费的各种决策, 不能允许当事人以种种借口推卸责任, 必须提高法律的威慑力。

4、提高经费管理水平。

目前在我国对高等学校财政拨款经费的管理还留有明显的计划经济时代的色彩, 这是造成教育财政资金效率不高的主要原因。为适应市场经济发展的要求, 迫切需要提高经费管理水平。

(1) 改进财政拨款预算的编制。我国财政中, 教育经费的预算管理长期处于事权与财权相分离的状态。教育行政部门主管教育事业, 但教育事业费和教育基建投资分别划归财政部门和计划部门。这种事权与财权不一致的情况严重削弱了教育宏观调控能力。建议预算编制改革, 由教育主管部门会同财政、计划部门编制教育经费预算, 经同级政府和人代会批准后, 由财政部门将教育经费划归给教育主管部门, 由教育主管部门安排和调度。

(2) 实行零基预算, 提高财政资金使用效益。就是指在编制预算时对各项支出均以零为起点, 对各预算单位和项目重新作出选择, 区分轻重缓急安排支出顺序, 使预算过程更加简洁和高效。采用零基预算, 有利于建立公平、科学、高效的预算约束机制, 有利于促使高校资金分配的规范化、程序化, 同时也有利于进一步优化财政支出结构。

5、加强财务监督。

加强制度建设, 尽快完善适应市场经济需要的财务制度体系, 使财务支出在预算编制、执行、检查、监督等活动中规范地进行。没有制度的强制约束, 支出的主观随意性就难以避免, 硬化预算约束也是一句空话。在制定财务制度体系的过程中, 还要注意做好内部的协调工作, 以避免制度与制度之间的矛盾和冲突。加强财务监督力度, 就是要加强财务审计的力度, 对执行过程中出现的违反国家财经法规、造成支出浪费的行为, 必须从严惩处, 以维护财务制度的权威性。

摘要：高等院校财务状况总体失衡风险是指一个高等院校的财务状况在进行长期平衡的过程中出现失衡现象。高等院校作为事业单位, 在总体财务状况失衡方面与企业有所不同, 不太可能出现破产现象, 但其流动资金是有可能短缺的, 出现拖欠工资、日常开支资金严重短缺等现象。

8.财务收支总结 篇八

【关键词】企业；财务收支；控制

在企业经济活动中，资金是非常重要的关键因素之一，资金的良性循环是企业生产与发展的必然条件。当前，我国企业中普遍存在著资金循环不畅的情况，对企业的发展与经济效益的提高造成了严重的影响。这种情况出现的主要原因是企业不重视企业财务统计中的收支日常控制工作。通过企业财务统计中的收支日常控制工作的强化，企业可以更加合理地对企业的资金进行控制，确保财务收支方面的平衡，为企业生产经营活动的顺利开展奠定基础。

一、企业财务统计中的收支日常控制工作的意义

1.实现财务收支组织的合理化

财务收支能够对企业的财务状况进行反映，如果企业资金收支之间的平衡关系被打破，将对企业的生产经营造成严重的影响。在企业的资金循环中，财务支出代表着开始，财务收入代表着结束。因此，财务收支已经成为了资金循环的纽带。企业通过对企业财务统计中的收支日常控制工作，能够保持财政收入与支出之间的平衡关系，确保企业资金顺利进行。

2.实现企业生产经营管理的完善化

财务收支能够对企业的再生产过程的进展进行及时、明确的反映，主要的内容包括各个生产环节中的实际情况、经济效益等。如果企业企业不能够保持供、产、销各个环节之间的平衡与衔接，将会导致企业成本上升，出现人不敷出的情况，对企业的再生产造成不良的影响。因此，企业财务收支状况能够对生产经营中存在的各种问题进行反映，为企业的经济效益的提高奠定基础。

3.实现企业与各方面财务关系的正确处理

企业资金活动中必然会同各个方面发生经济关系，这种经济关系就是企业的财务收支活动。只有实现企业财务收支调度得当，才能够避免企业出现资金短缺的文坛，确保企业的支付能力与资信度，促进企业的生存与发展。

二、企业财务统计中的收支日常控制的强化措施

1.财务收支指标分管责任制的建立与完善

通过财务收支指标分管责任制实现财务收支计划指标在各个部门的划分与落实，明确不同的部分在财务收支计划中自身的责任。同时，应该对分管计划指标的执行情况进行定期的考核，对部门收支计划指标的执行进行监督与督促。通过财务收支指标分管责任制，进一步促进部门生产经营管理的发展与完善，实现收支计划指标的完成。

2.依据财务收支规律实现财务收支日常控制

企业的生产经营活动处于不断的变化中，而企业的财务收支与企业的生产经营活动之前存在着密切的联系，企业的财务收支会随着生产经营活动的变化而出现变动。在企业财务统计中的收支日常控制工作中，要依据生产经营活动的变化对资金日常凋动工作进行及时的调整，确保财务收支的顺利进行。在企业的财务收支中包含了非常繁多的项目，在企业财务统计中的收支日常控制工作中应该抓住重点与关键，例如产品销售收入、材料采购支出、工资支出、上缴税金等。同时，通过对企业收支状况的分析总结财务收支规律：第一，按照周期重复发生的财务收支，例如企业的材料采购支出、工资支出、水电支出、上缴税金等；第二，与相关因素存在依存关系的财务收支，例如产品的销售数量与价格决定产品销售收入，材料的使用数量与耗用定额决定材料采购支出；第三，受到生产条件影响的财务收支，如果企业存在季节性生产的情况，不同月份的产品销售收入、材料采购支出方面存在着显著的不同。在财务支出的日常控制中应该抓住重点，依据收支规律进行财务收支安排。

3.财务收支计划的编制与完善

企业应该通过财务收支计划的编制与完善，为财务收支计划的完成奠定坚实的基础。财务收支计划在编制的过程中应该划分为年收支计划、季度收支计划与月度收支计划。同时，财务收支计划的编制过程中应该在时间、数额等方面增加增收节支等相关的要求，一方面积极对企业的收入进行组织，另一方面对企业的支出进行安排，尽可能地降低企业不必要的财务支出情况。通过相关的措施促进相关收入的提前与向支出的推后，从而实现资金的合理调度。

4.实现财务收支指标检查制度的建立与完善

为了能够对财务收支的实际进度进行及时的掌握，为财务收支日常控制与资金调度平衡提供便利，企业应实现财务收支指标检查制度的建立与完善，强化财务收支计划在执行过程中的各项检查工作，例如货币收支状况检查、部分支出指标检查、部门资金周转检查等，通过检查为财务收支的合理与财务收支的平衡奠定基础。

三、总结

在企业生存与发展的过程中，资金循环发挥着非常重要的作用，如果企业资金循环出现不畅，将对企业的发展与经济效益的提高造成制约。这种情况出现的主要原因是企业不重视财务收支的日常控制工作。因此，应该通过企业财务统计中的收支日常控制对企业资金进行合理控制，确保财务收支平衡，为企业生产经营的顺利进行奠定坚实基础。

参考文献：

[1]赵丽，裴富才加强企业集团财务控制环境建设的几点思考[J]财务与会计，2011，03（63）44-45

[2]苏珍爱财务统计概论及工作中的思考[J]中国外资，2013（09）

9.财务收支情况审计范本 篇九

一、基本情况

市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。

你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。

二、预算收支和财务收支情况

2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。

三、2014年专项资金拨付情况

四、审计发现的主要问题

以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。

五、审计建议

1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。

2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。

10.经典财务收支审计报告 篇十

一、对前三年的收支作一总结，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。

二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。

三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。

审 计 报 告

ABC有限公司:

因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。

一、基本情况

贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。

贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。

二、审计情况

（一）财务收支情况

1、收入情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月实现销售收入404,268.20元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。

2、成本费用情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。

销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,638.82元，②器材销售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代办成本1,050,656.63元。

3、利润实现情况

2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：①2000年实现净利润3,988,783.46 元，②2001年实现净利润630,414.82元，③2002年实现净利润322,925.97元，④2003年1至4月净利润-1,319,068.52元。

(二)资产负债及所有者权益状况

1、资产情况

截止2003年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元，其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。

固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。

2、负债情况

截止2003年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。

应付账款及其他应付款明细表见附件。

3、所有者权益情况

截止2003年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈

余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。

资本公积的形成情况: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。

盈余公积的形成情况：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。

三、存在问题

1、截至2003年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元，劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至2003年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。

2、截至2003年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。

3、截至2003年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。

四、审计意见

1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方

面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。

2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。

附送：

1、2003年4月30日资产负债表；

2、2000年1月1日至2003年4月30日损益表；

3、固定资产明细表；

4、应收账款及其他应收款明细表；

11.财务收支总结 篇十一

一、行政事业单位财务管理存在的问题

（一）收入

1.收入票据使用不规范。违规使用收入票据的情况屡见不鲜。白条收费和无据收费的情况仍然存在。有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。

2.执收执罚不规范。一是收入计划分配不公。有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。二是擅自减免收入任务。有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。

3.隐瞒收入。收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。跨年度核算收入，当年收入反映失真。有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。

（二）支出

1.改变资金拨付渠道，向非预算单位拨款。有的财政部门和主管部门，在执行年中预算的时候，随意向非预算单位拨款，或者改变资金拨付渠道，以支代拨预算单位款项，从中得回扣。

2.入账原始凭证不合规。如有的将过期作废发票报销入账；有的用虚假供货发票报销入账；有的串用行业的发票报销入账等等。

3.违规违纪开支。一是无计划开支。有的单位在年初部门预算无计划指标的情况下，随意购置固定资产、投资基本建设等，造成支出无计划和超计划。二是超标准、超范围列支。有的单位超标准、超范围发放补贴、奖金，超标准、超范围列支业务招待费和送礼等支出。

4.转移、隐瞒支出。有的单位为了减少本单位费用支出总额，将本单位实际发生的支出转移到所属单位或其它单位列支，甚至转移到私设的“账外账”和“小金库”中列支。

（三）固定资产

一是账实不符。固定资产账面反映与实际情况不相符。有的账有实无，有的账无实有。二是固定资产处置不规范。三是虚增固定资产成本。有的单位借购入和自建固定资产之机，随意报销各种费用，致使资产不实；在购入设备时高于设备价格转账付款和在建造固定资产时虚增工程造价，从中得回扣。

（四）专项资金

虚立项目，骗取专项资金。虚立项目向上申请专项拨款，且挪作它用，甚至私设“小金库”。截留、挪用专项资金。虚报冒领专项资金。曲线转移、挤占专项资金。主管部门将专项资金先拨付项目单位，然后虚开发票到项目单位报销。

（五）私设“账外账”和“小金库”隐瞒收支

一是利用学会账、协会账、食堂账以及工会账隐瞒收支。二是利用往来账户隐瞒收支。第一种情况是应列收入挂往来，隐瞒收入，虚增债务。第二种情况是应列支出却冲减往来，隐瞒支出。单位将乱发奖金、补助以及请客送礼等不合理支出，在“其他应付款”或“暂存款”借方核算。第三种情况是随意核销应收款。有的单位在不经报批和集体研究决定的情况下，随意核销应收款，得回扣或贪污、挪用。三是其他收入不入账，抵顶各项费用。有的单位将房屋出租的租金收入和食堂承包费收入等不纳入财务账核算，直接抵消单位水电费、招待费等费用。

（六）银行账户与现金管理

一是银行账户方面的问题。有的将资金转到个人账户，提取现金，徇私舞弊；有的出借银行账户，从事违纪活动；有的为了掩盖银行存款日记账和银行对账单不符的状况而涂改、变造对账单；有的故意错记、漏记银行存款收入，重复登记银行存款支出，从中贪污；有的多头开设银行账户，私存账外资金。

二是现金管理方面的问题。有的将现金收入暂不入账或将本应发放的现金暂不发放，借出后得回扣或吃利息；有的超出银行规定的限额和范围支付现金，假公济私；有的用不合规的票据抵库；有的采取涂改、变造、伪造单据的方式贪污现金。

二、行政事业单位财政财务收支检查方法及途径

（一）财务收入

一是审查应缴预算收入、应缴预算外收入、银行存款等账户，审核各项收费票据的来源、使用、结存情况。查找既无作废说明，又未纳入单位财务账内核算的已使用税费票据等，追踪资金流向。审查是否有白条收费，无据收费。

二是审查收费范围、项目以及收费标准，审查原始收费凭证，看收费项目与收费票据性质是否相符；审查收取资金的去向，看是否有不按规定缴入财政金库或预算外资金专户而坐收坐支，看是否有不按规定在当年及时核算，而跨年度核算，或者转移到账外，私设“小金库”，任意开支的行为。

三是将经济业务性质相近、收入规模相当的单位与个人的收入计划数和应缴收入额进行对比分析，查实是否存在调剂收入计划，从中徇私舞弊的问题。

（二）财务支出

一是审查年中预算资金实际拨付情况，并对照年初预算逐笔核查，看两者是否相符；延伸审查每笔资金拨付的报批签字手续、流转程序等，看是否合规、完备；到相关单位调查核实，从而查实向非预算单位拨款，从中徇私舞弊的问题。

二是审查有关成本、费用支出明细账和原始凭证。必要时找提供并开具发票单位与个人调查了解、查询等，从而检查出用虚假发票、“三无”单据等不合规原始凭证报销列支有关费用支出问题。

三是审查有关费用支出明细账，并延伸审查费用支出原始凭证，与年初部门预算确定的费用支出项目及金额对比，与国家规定的发放、支出范围及标准比较，从而检查出无计划及超计划、超标准、超范围等违规违纪开支的问题。

四是审查有关费用支出明细账，并将费用支出总额与年初计划数和上年同期数进行比较分析，把差异额较大的费用项目作为检查的重点。同时，延伸检查所属单位和有经济业务联系的单位的费用支出情况；找单位有关人员座谈了解，到银行走访、查询等，从而检查出转移、隐瞒支出的问题。

五是审查应收款、银行存款等账户，对每笔应收款进行账龄分析，对存在呆账的可能性作出判断。可到债务单位和银行进行调查、查询或者函证。

（三）固定资产

一是盘点清查固定资产，确定账有实无或账无实有的固定资产。二是追查固定资产的去向，审查固定资产处置入账的原始凭证及其它资料，看手续、程序是否完备、合法合规。根据固定资产的新旧程度，合理估算或者请专家评估、鉴定固定资产的变现价值，与单位处置价值比较，看是否存在差额，是否存在被人侵占、据为已有，或者将变卖收入转入“小金库”，装入个人腰包的问题。三是审查大型设备购置和工程项目建设的成本、费用明细账，并调阅有关支出的原始凭证；审阅、核查设备购销合同和工程建设合同、预、决算资料，并与账面反映成本、费用支出情况比较；追查固定资产购置费列支情况，看是否存在将固定资产购置费用拿到外单位私设的“小金库”中列支，以及从外单位获得固定资产实物回扣等问题。

（四）专项资金

一是核查有关资料，看项目是否经过可行性论证与逐级报批程序。二是审查上级下达的资金拨款计划文件资料以及资金拨款凭证，查明各专项资金的具体性质、用途以及项目使用单位，主管部门是否存在截留、挪用所属单位的专项资金的问题。三是审查项目支出的预、决算报告，通过对比分析找出异常的成本、费用支出项目；调阅支出的原始凭证，看是否存在虚列项目支出，套取资金，私设“小金库”或个人侵吞的问题。四是到专项资金补助对象实地调查、询问、核对，查实专项资金是否虚报冒领。五是审查主管部门拨出专项经费、银行存款等账户；调阅资金拨付凭证；审查项目单位专项资金收支专账，详细审查资金使用的明细项目及原始凭证，追查资金流程与去向，看专项资金是否曲线转移、挤占挪用。

（五）“小金库”、“账外账”

一是将主管单位的财务收支账与所属的学会、协会、工会以食堂收支专账对照核查，详细审阅。核查每笔收入与费用支出原始凭证，看是否是主管单位收入与费用支出。二是审查“其他应付款”或“暂存款”等账户。调阅每笔收入资金原始凭证，以确认收入资金性质；调阅每笔支出资金原始凭证，以确认支出资金性质，从而查实利用应付款往来账户隐瞒收支的问题。三是审查房屋租赁协议、食堂承包合同。

（六）银行账户与现金管理