预防医学三基考试试题及答案

预防医学三基考试试题及答案（通用8篇）

1.预防医学三基考试试题及答案 篇一

医学三基考试（康复科）模拟试题及答案

（一）一、填空题

1．凡具有的吸引铁、镍、钴等物质属性的物质，称为_________。

正确答案:磁体

2．失语症表现为语言的表达和___________能力障碍。

正确答案:理解

3．被动运动应缓慢而柔和，要有节律性，避免________动作。

正确答案:冲击

4．中枢神经系统中参与控制的主要有小脑、基底核和_______。

正确答案:脊髓后索

5．激光和一般光线比较有如下特征：发射角小、光谱纯、能量密度高_________。

正确答案:相干性好

6．电诊断是应用定量的电流刺激来观察神经和肌肉的__________诊断疾病的方法。

正确答案:兴奋性(功能状态)7．运动诱发电位是指应用电或磁刺激皮质运动区或脊髓，在相应________表面记录到的电位。

正确答案:肌肉

8．磁场切割导线时，可以产生电流，这种现象称为___________ 正确答案:电磁感应现象

9．在两个磁体之间会产生磁场应线，磁感应线作用的空间范围，称为__________。

正确答案:磁场

10．躯体感觉诱发电位是指刺激躯体神经时在中枢记录的神经电位，视觉诱发电位是用光刺激在___________记录的皮质电位。

正确答案:枕部

二、名词解释 1．社区康复

正确答案:社区康复：指在社区层次上采取综合性的康复措施，利用和依靠社区资源，使残疾人能得到及时、合理和充分的康复服务，改善和提高其躯体和心理功能，提高生活质量和回归正常的社会生活。

2．反馈

正确答案:反馈：是中枢神经系统高位和低位中枢之间的一种相互联系、促进、制约的方式。神经元之间的环路联系是反馈作用的结构基础。反馈活动有2种，即使原有活动加强和持久的正反馈和使原有活动减弱或终止的负反馈，起到促进活动出现、保持活动适度、防止活动过度的作用。

3．牵张反射

正确答案:牵张反射：当骨骼肌受到外力牵拉时，其周围的肌梭受牵拉后将兴奋传入脊髓，引起受牵拉肌肉的反射性收缩，这种反射称为牵张反射。

4．等张收缩

正确答案:等张收缩：肌力大于阻力时产生的加速度运动和小于阻力时产生的减速度运动，运动时肌张力大致恒定，肌纤维缩短，引起明显关节运动。等张收缩分为向心收缩和离心收缩。等张收缩又称为动力性运动。

5．对侧伸肌反射

正确答案:对侧伸肌反射：当对皮肤的刺激达到一定程度时，则在屈肌反射的基础上出现对侧伸肌反射。对侧伸肌反射是姿势反射中的一种，在行走、跑步时有支撑体重的作用。

6．突触

正确答案:突触：突触是神经传导系统中最基本的单位。由突触前膜、突触间隙、突触后膜组成一个突触小结。

7．最大耗氧量

正确答案:最大耗氧量：运动时消耗的能量随运动强度加大而增加。随着运动强度的加大，摄氧量达到最大而不再能增加的值，称为最大摄氧量(VO)。

8．等长收缩

正确答案:等长收缩：当肌肉收缩力与阻力相等时，肌肉张力增加，长度不变，不引起关节运动。等长收缩又称为静力性运动。

9．康复医学

正确答案:康复医学：康复医学是具有独立的理论基础、功能测评方法、治疗技能和规范的医学应用学科，旨在加速人体伤病后的恢复进程，预防和(或)减轻其后遗功能障碍程度。

10．运动终板

正确答案:运动终板：是指运动神经元轴突末梢与肌肉接头部位形成的突触，它是将神经兴奋性传递到肌肉的重要部位。

三、问答题

1．简述突触的传导过程。

正确答案:突触的传导过程：神经元兴奋后产生的动作电位向神经末梢传递，使神经末梢突触前膜释放神经化学递质，这些神经递质的释放影响邻近神经和肌细胞膜(突触后膜)的膜通透性和膜电位，当突触前神经元释放了足够的神经递质使突触后细胞去极化到达足以引发细胞动作电位的阈值时，一个电化学信号(动作电位)就由一个细胞传播到下一个细胞，导致了兴奋的传导和扩散。

2．简述康复的基本内涵。

正确答案:康复的基本内涵包括：

(1)综合协调地采用多种措施(医疗、教育、职业、社会等措施)。(2)以残疾者和患者的功能障碍为核心。(3)强调功能训练、再训练。

(4)以最大限度地改善功能、提高生活质量、回归社会为最终目标。

3．简述影响肌力的主要因素。

正确答案:影响肌力的主要因素：

(1)肌肉横断面：肌肉横断面与肌力成正比。

(2)肌肉初长度：指收缩前的长度。当肌肉被牵拉至静息长度的1．2倍时，肌力最大。

(3)运动单位募集：指运动时运动神经元动员及其所支配的肌肉纤维的兴奋和收缩过程。运动单位募集与肌力成正比。

(4)肌纤维走向与肌腱长轴的关系。

(5)杠杆效率：肌肉收缩力受运动节段杠杆效率的影响。

4．简述运动时糖异生的生理意义。

正确答案:运动时糖异生的生理意义：(1)维持运动中血糖的稳定。

(2)有利于乳酸的利用，防止乳酸中毒。(3)促进脂肪氧化分解供能和氨基酸代谢。

5．简述运动中脂肪酸氧化的生理意义。

正确答案:运动中脂肪酸氧化的生理意义：

(1)安静时的能量供应，大约50％的血浆FFA在流经肌肉的过程中被吸收利用。(2)长时间的运动中，血浆FFA在骨骼肌的供能中起着关键作用。(3)短时间大强度运动时，骨骼肌摄取血浆FFA有限，此时作为供能作用的意义不大。

6．简述浅感觉及传导通路。

正确答案:浅感觉主要包括痛、温、触觉。

浅感觉传导通路：头部以下躯体浅感觉一脊神经后根－脊髓后角换神经元－神经交叉到脊髓对侧－脊髓丘脑侧束(痛、温觉)及脊髓丘脑前束(轻触觉)－丘脑。

7．简述康复治疗的基本途径。

正确答案:康复治疗的基本途径：

(1)改善：通过训练和其他措施改善生理功能。

(2)代偿：通过各种矫形器和辅助具，使减弱的功能得到放大或增强。(3)替代：通过某些器具，替代丧失的生理功能。

8．简述康复医学的三级预防。

正确答案:康复医学的三级预防：

(1)一级预防：指预防可能导致残疾的各种损伤或疾病，避免发生原发性残疾的过程。

(2)二级预防：指疾病或损伤发生之后，采取积极主动的措施，防止发生合并症及功能障碍或继发性残疾的过程。

(3)三级预防：指残疾已经发生，采取各种积极的措施，防止残疾恶化的过程。主要措施包括通过积极的功能训练，改善或提高患者躯体和心理功能；通过适应、代偿和替代的途径，提高患者生活自理和自立能力，恢复或增强娱乐、工作和学习能力；通过职业咨询和训练，促使残疾者重返家庭和社会。

9．简述肌糖原在运动中的生理意义。

正确答案:肌糖原在运动中的生理意义：(1)是运动的主要能源物质。

(2)运动时在耗氧量等同的前提下，利用糖的氧化产生更多的能量。

(3)耐力运动时由于肌糖原大量排空，可释放出结合水，对维持运动过程中水的代谢、满足体内某些生化过程进行和防止脱水有积极意义。

10．简述酮体生成的生理意义。

正确答案:酮体生成的生理意义：(1)酮体是FFA的特殊运输形式。(2)参与脑和肌肉的能量代谢。(3)参与脂肪动员的调节。

(4)血、尿酮体是体内糖储备状况的评定指标。

11．简述深感觉及传导通路

正确答案:深感觉主要包括本体感觉。本体感受器是接受身体活动刺激的末梢感觉器，主要分布在骨骼肌(肌梭)、肌腱(高尔基腱器官)、关节、内耳迷路、上位颈椎及皮肤等处。

深部感觉传导路径：肌肉本体感觉、深部压觉、辨别觉－脊神经后根－脊髓同侧后索上行－延髓(薄束、楔束核)换神经元－神经交叉到对侧－内侧丘系－丘脑。

12．简述康复治疗学的主要内容。

正确答案:康复治疗学的主要内容：物理治疗、作业治疗、言语治疗、康复工程、中国传统康复治疗。

13．简述由英国医学研究会(BMRC)提出的神经损伤后的运动功能恢复情况分级法。

正确答案:运动功能恢复等级评定表：

14．简述截肢后常见并发症及其处理。

正确答案:截肢后常见并发症及处理：

(1)残肢皮肤破溃、窦道、瘢痕、角化的处理：①修整接受腔；②换药；③对久治不愈的窦道需进行手术扩创；④紫外线、超短波、磁疗等配合抗生素药物治疗，效果更好；⑤可使用硅橡胶制成的软袜套，套在残肢上以减少和避免皮肤瘢痕受压或摩擦。

(2)残端骨突出外形不良：对较大的骨刺需手术切除。对较严重的圆锥形残端，如果有足够的长度，可将突出的骨端切除。同时行肌肉成形术或肌肉固定术，使之成为圆柱形残端。

(3)残肢关节挛缩：术后尽早进行功能锻炼是预防挛缩的最有效的方法。一旦发生挛缩，其纠正方法是：①加强主动和被动关节活动；②更换体位，用沙袋加压关节；③严重者需手术治疗。

(4)疼痛的处理：残肢痛治疗方法：①神经瘤切除。②镇痛药对症处理。幻肢痛处理：①心理治疗：利用催眠、松弛、合理情绪疗法等。②物理治疗：超声治疗、低中频脉冲电疗等。③中枢性镇静剂：三环类安定抗抑郁药适用，一般疼痛可用阿米替林、丙咪嗪、卡马西平等。④针灸疗法。⑤其他：如尽早穿戴假肢、运动疗法等。

(5)促使残端消除肿胀，早日定型：术后和伤口拆线后，持续进行弹性绷带包扎，是预防或减少残肢肿胀及过多的脂肪组织，促进残肢成熟定型的关键步骤。包扎要点：①小腿采用10cm宽、大腿采用12．5cm宽的弹性绷带，长度为2～4m。②先沿残肢长轴方向包绕2～3次，然后再尽可能地缠向斜上方绕成螺旋状。对于大腿残肢，应缠绕至骨盆部；小腿的残肢，应缠绕至大腿部。③绷带应24h包扎，但每天应换缠4～5次。应注意残端卫生，每晚用水和肥皂清洗后擦干。④弹性绷带松紧度，应为越往残肢末端部缠得越紧，以不影响残端血液循环为宜。

15．简述脑外伤后的主要功能障碍。

正确答案:脑外伤后的主要功能障碍如下：

(1)认知功能障碍：有注意力分散、思想不能集中、记忆力减退、学习困难及归纳、演绎推理能力减弱等。

(2)行为功能障碍：患者经受着各种各样的行为和情感方面的困扰，对受伤情景的回忆、头痛引起的不适、担心生命危险等不良情绪都可导致包括否认、抑郁、倦怠嗜睡、易怒、攻击性及躁动不安。严重者会出现人格改变、类神经质的反应、行为失控等。

(3)言语功能障碍：常见的有构音障碍、失语症等。

(4)运动功能障碍：通常以高肌张力性多见。痉挛、姿势异常、偏瘫、截瘫或四肢瘫、共济失调、手足徐动等。表现为患侧上肢无功能，不能穿脱衣物，下肢活动障碍，移动差，站立平衡差，不能入厕、入浴和上下楼梯。

(5)迟发性癫痫：有一半患者在发病后半年至一年内有癫痫发作的可能，全身发作以意识丧失5～15min和全身抽搐为特征；局限性发作以短暂意识障碍或丧失为特征，一般持续数秒，无全身痉挛现象。

(6)日常功能障碍：由于认知能力不足及运动受限，在日常自理生活及家务、娱乐等诸方面受到限制。

(7)就业能力障碍：持续的注意力下降、记忆缺失、行为控制不良、判断失误等使他们不能参与竞争性的工作。

2.预防医学三基考试试题及答案 篇二

一、单项选择题

1.针对财务报表审计和财务报表审阅,下列说法中,正确的是()。

A.财务报表审阅以积极方式对财务报表整体发表审计意见,提供高水平的保证,使审计风险处在可接受的低水平B.财务报表审阅以消极方式对财务报表整体发表审阅意见,提供有意义水平的保证,使审阅风险处在可接受低水平C.财务报表审计属于高水平保证,以积极方式对财务报表整体发表审计意见,使审计风险处在可接受的水平D.财务报表审阅属于低水平保证,以消方式对财务报表整体发表审阅意见,使审计风险处在可接受的水平

2.下列有关审计业务三方关系的说法中,错误的是()。

A.责任方常常指被审计单位管理层B.注册会计师的审计意见主要是向管理层之外的预期使用者提供C.在某些情况下,管理层和预期使用者可能不是同一方D.管理层不是预期使用者

3.以下存货监盘程序中,与存货的存在认定不相关的是()。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.在存货盘点结束前再次观察盘点现场C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

4.下列有关职业怀疑的说法中,不恰当的是()。

A.职业怀疑有助于注册会计师避免不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释B.职业怀疑有助于注册会计师避免轻易相信被审计单位过分理想的结果或太多巧合的情况C.职业怀疑要求注册会计师对相互矛盾的审计证据保持警觉D.职业怀疑要求注册会计师质疑获取的审计证据并鉴别其真伪

5.针对衡量注册会计师合理运用职业判断的质量,以下说法中,不正确的是()。

A.不同职业判断主体针对同一职业判断问题所作判断彼此认同的程度B.同一注册会计师针对相同的职业判断问题,在不同时点所作出的判断是否矛盾C.同一注册会计师针对同一项目的不同判断问题,所作出的判断之间是否符合应有的内在逻辑D.注册会计师是否能够证明自己的工作具有理由的充分性、思维的逻辑性和程序的合规性

6.注册会计师可能需要对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。以下说法中,不恰当的是()。

A.对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目,不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序B.对于存在低估风险的财务报表项目,不能仅仅因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序C.单个金额低于实际执行的重要性的财务报表项目汇总起来可能金额重大(可能远远超过财务报表整体的重要性),注册会计师需要考虑汇总后的潜在错报风险D.由于低于实际执行重要性的错报不会导致财务报表产生重大错报,因此注册会计师无须考虑针对低于实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序

7.关于选择基准需要考虑的因素,以下说法中,错误的是()。

A.为了评价财务业绩,某些特定会计主体的财务报表使用者可能更关注利润、收入或净资产B.若被审计单位仅通过债务而非权益进行融资,财务报表使用者可能更关注资产及资产的索偿权C.若被审计单位仅通过债务而非权益进行融资,财务报表使用者可能更关注被审计单位的收益D.选择基准时常常考虑的财务报表要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用

8.下列有关审计证据相关性的说法中,错误的是()。

A.针对现金支付授权控制测试,如果注册会计师为了测试现金支付授权控制是否有效运行,则应当从已得到授权的项目中抽取样本B.针对现金支付授权控制测试,如果注册会计师为了测试现金支付授权控制是否有效运行,则应当从已支付的项目中抽取样本C.针对营业收入发生认定,注册会计师应当以收入明细账为起点追查至发运单、销售单和销售发票等凭证D.如果注册会计师从存货盘点记录追查至存货实物,则可以获取审计证据证明被审计单位存货盘点记录的准确性

9.在询证函发出前的控制措施中,注册会计师需要恰当地设计询证函,并对询证函上的各项资料进行充分核对。针对询证函上的各项资料进行核对的下列程序中,不恰当的是()。

A.将被询证者的名称和地址信息与被审计单位明细账名称核对B.通过拨打公共查询电话核实被询证者的名称和地址C.对于客户,可以将被询证者的名称、地址与被审计单位开具的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对D.对于供应商,可以将被询证者的名称、地址与被审计单位收到的增值税专用发票中的对方单位名称、地址进行核对

10.关于属性抽样与变量抽样,下列说法中,错误的是()。

A.PPS抽样适用于细节测试B.差额估计抽样适用于控制测试C.属性抽样适用于控制测试D.传统变量抽样适用于细节测试

11.下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中,错误的是()。

A.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质后应当与其他纸质审计工作底稿一并归档B.以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质底稿后,没有必要再单独保存C.以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质底稿D.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在

12.下列与审计相关的内部控制的说法错误的是()。

A.注册会计师无须了解被审计单位所有的内部控制B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C.被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果,这些控制通常与审计有关D.如果与经营目标和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关,则这些控制也可能与审计相关

13.下列控制活动中,不属于预防性控制的是()。

A.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离B.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金C.由不负责现金和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单D.主营业务收入账如果系由记录应收账款账之外的职员独立登记,并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账

14.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时,注册会计师考虑的措施中,最恰当的是()。

A.扩大实质性测试范围B.采用PPS抽样C.考虑依赖更多的自动化控制D.考虑依赖的相关控制的有效性,并对其进行了解、评估和测试

15.下列有关审计程序不可预见性的说法中,不恰当的是()。

A.函证金额为零的应收账款B.函证本期注销的银行账户C.对关联公司销售和相关账户余额,除了进行函证外,再实施其他审计程序进行验证D.对有大量银行账户的,考虑改变抽样方法

16.在利用以前年度获取的审计证据时,下列说法中,错误的是()。

A.针对旨在减轻特别风险的控制,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,无论本年是否发生变化,本期应当测试B.对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行测试C.应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序D.一般而言,上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

17.下列实质性程序中,与营业收入“准确性”认定最相关的是()。

A.将发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对B.复核营业收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目C.追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订购单D.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对

18.下列实质性程序中,与查找应付账款未入账无关的是()。

A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证B.检查资产负债表日后现金支出的主要凭证C.以截止至财务报表日的应付账款明细账为起点,选取异常项目追查至相关验收单、供应商发票以及订购单等原始凭证D.针对已偿付的应付账款,追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证,检查是否在资产负债表日前真实偿付

19.下列有关存货监盘的说法,不正确的是()。

A.注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险,确定适当的监盘地点B.如果被审计单位的存货存放在多个地点,注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单,期末存货库存量为零的仓库除外C.注册会计师在制定监盘计划时,需要考虑是否在监盘中利用专家的工作D.如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行,注册会计师除实施监盘相关审计程序外,还应当实施其他程序,以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录

20.下列舞弊风险因素中,与编制虚假财务报告“动机或压力”因素不相关的是()。

A.管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力B.被审计单位组织结构复杂或不稳定C.财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁D.管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响

21.针对与管理层和治理层沟通,注册会计师的以下做法中,正确的是()。

A.与治理层沟通特定事项之前,注册会计师应当事先与管理层讨论B.对于计划的审计范围和时间,注册会计师应当直接与治理层作详细的沟通C.就特定事项与治理层沟通之前,注册会计师可以先与内部审计人员讨论D.管理层与治理层就某些事项沟通之后,注册会计师可以不再与治理层进行沟通

22.下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中,错误的是()。

A.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧,后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托B.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通,则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序C.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿,以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据D.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托

23.针对注册会计师评价内部审计的客观性,下列说法中,不恰当的是()。

A.内部审计直接向治理层报告工作,其履行职责组织地位可以提高内部审计客观性B.如果内部审计人员能够直接接触治理层,则内部审计客观性会增强C.如果管理层或治理层对内部审计施加限制,则会降低内部审计客观性D.如果管理层决定内部审计相关的人事决策,则内部审计客观性会增强

24.下列有关组成部分重要性的说法中,错误的是()。

A.组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性,评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大B.组成部分重要性可以由组成部分注册会计师确定C.如果仅计划在集团层面对某组成部分实施分析程序,则无须为该组成部分确定重要性D.基于集团审计目的,如果组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作,集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性

25.下列针对管理层会计估计的审计程序中,不属于注册会计师实施的风险评估程序和相关活动的是()。

A.了解管理层做出会计估计的方法和依据B.评价管理层使用的重大假设是否合理C.了解管理层定期复核需要做出会计估计的情形D.了解管理层是否利用专家的工作

二、多项选择题

1.针对鉴证业务标准应当具备的特征,下列说法中,正确的有()。

A.标准应当具有相关性,即相关的标准有助于得出结论,便于预期使用者做出决策B.标准应当具有完整性,完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素,当涉及列报时,还包括列报的基准C.标准应当具有可靠性,可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中,对鉴证对象做出合理一致的评价或计量D.标准应当具有中立性,中立的标准有助于得出无偏向的结论

2.注册会计师确定重要性时需要选定基准和确定百分比。在确定百分比时,除了考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体,其他因素也会影响注册会计师对百分比的选择,这些因素包括但不限于()。

A.被审计单位是否有大额对外融资B.被审计单位是否由集团内部关联方提供融资C.财务报表使用者的范围D.财务报表使用者是否对基准数据特别敏感

3.注册会计师拟对某重要应收账款账户余额实施函证程序,但是被审计单位管理层要求不实施函证。管理层要求不实施函证的下列说法中,正确的有()。

A.考虑管理层是否诚信B.如果认为管理层的要求不合理,且被其阻挠无法实施函证,应当视为审计范围受到限制,注册会计师可以发表非无保留意见C.考虑应收账款账户余额是否可能存在重大的舞弊或错误D.考虑替代审计程序能否提供与应收账款账户余额相关的充分、适当的审计证据

4.下列有关审计抽样的表述中,恰当的有()。

A.总体规模小于2000时不适合采用PPS抽样B.PPS抽样适合细节测试中高估资产项目的测试C.均值估计抽样不必对总体进行分层D.审计抽样适合于对内部控制运行留下轨迹的控制进行测试

5.在测试自动化应用控制的持续运行有效性时,注册会计师通常需要获取的审计证据有()。

A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.确定系统是否发生变动C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本D.确定系统发生变动时是否进行了适当的系统变动控制

6.在下列事项中,可能引起注册会计师对被审计单位持续经营能力产生疑虑的有()。

A.营运资金为负数B.生产经营的原材料价格上涨C.定期债务到期,预期不能展期或偿还D.以股票股利替代现金股利

7.下列情形中,属于审计项目组讨论的舞弊风险事项的有()。

A.注册会计师注意到的舞弊指控B.管理层凌驾于内部控制之上的可能性C.应对舞弊风险的应对措施D.发生舞弊风险的领域及方式

8.对于审计过程中发现的错报,下列做法中,不正确的有()。

A.注册会计师应当要求管理层更正超过明显微小错报临界值的所有错报B.注册会计师应当将超过财务报表整体重要性水平的错报视为未更正错报C.如果收入存在高估,同时成本存在低估,且两者抵销后对营业利润无影响,则注册会计师可以认为财务报表整体不存在重大错报D.如果某项错报的金额低于财务报表整体的重要性水平,注册会计师应当认为该项错报不重大

9.如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为,以下沟通事项中,恰当的有()。

A.如果认为违反法律法规行为是故意和重大的,注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通B.如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时,应当考虑是否征询法律意见C.如果治理层能够提供额外的审计证据,注册会计师可以与治理层讨论其发现D.如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员,注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告

10.针对特别风险的会计估计,下列审计程序中,恰当的有()。

A.评价管理层使用的重大假设是否合理B.评价管理层如何考虑替代性的假设或结果C.管理层没有考虑替代性的假设或结果的情况下,评价管理层在做出会计估计时如何处理估计不确定性D.管理层实施特定措施的意图和能力与其使用的重大假设的合理性相关时,评价这些意图和能力

三、简答题

1.甲公司是ABC会计师事务所常年审计客户,是2010年在中国境内主板上市的医药行业公司。A注册会计师是甲公司2015年度财务报表审计的项目合伙人。甲公司最近三年盈利水平保持稳定。针对审计过程确定的重要性和对错报的评价,审计工作底稿相关的部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师将甲公司2015年营业收入作为确定财务报表整体重要性的基准。

(2)考虑到甲公司是医药行业公司,其药品的研发属于需要特别披露的事项,A注册会计师将研发成本评估为关键性披露事项,确定了与财务报表整体重要性相同金额的重要性水平。

(3)审计项目组考虑到甲公司以前年度审计调整较少,拟将实际执行的重要性确定为较低的水平。

(4)审计项目组设计应收账款函证程序时将应收账款明细表中账面金额大于或等于财务报表整体重要性的项目作为函证对象。

(5)审计项目组拟将超过明显微小错报临界值的推断错报提请甲公司管理层更正。

(6)针对甲公司12月份提前确认的营业收入和同时结转的营业成本,审计项目组考虑到营业收入与营业成本抵销后的差额大大低于财务报表整体重要性水平,因此未建议甲公司更正该差额。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

2.ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表,审计项目组确定的财务报表整体的重要性为200万元,实际执行的重要性为100万元,明显微小错报的临界值为10万元。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:

(1)针对甲公司应付账款可能存在低估风险,审计项目组成员将账面金额高于100万元的应付账款明细项目全部作为函证项目,以邮寄方式进行积极式函证,但收到回函显示应付账款结果相符,审计项目组认为不存在应付账款低估。

(2)针对乙客户账面的一笔金额为3510万元的大额应收账款,审计项目组成员对乙客户发出积极式函证,乙客户回函显示金额为零,原因是乙客户收到注册会计师询证函前一天已通过银行转账划款,并全部付清该笔货款。审计项目组在审计工作底稿中记录了这一情况,并认为该笔应收账款不存在错报。

(3)针对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高,审计项目组成员与重要被询证者相关人员进行了直接沟通,并前往被询证单位办公地点进行验证,未发现错报。

(4)截止到2016年1月25日,审计项目组针对客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式询证函未收到回函,审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问,充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理,无须实施进一步审计程序。

(5)审计项目组收到的一份丁开户银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,审计项目组致电丁银行,银行工作人员表示,这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息的程度会使其承担更高的审计风险,审计项目组对此专门执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑,并在工作底稿中记录了与丁银行的电话沟通内容,替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、讨论形成的审计结论。

(6)审计项目组针对甲公司的戊客户采用邮寄方式发出询证函,并及时收回询证函。

要求:

(1)针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,指出审计项目组可以实施哪些审计程序验证回函的可靠性。

3.甲公司主要从事电子产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2015年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:

(1)审计项目组针对存货数量可能存在舞弊的存放地点,通知管理层实施全面盘点。

(2)审计项目组受甲公司管理层委托,于2015年12月31日代其盘点甲公司异地专卖店的存货,并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。

(3)针对性质特殊的a原材料存货监盘不可行,审计项目组对a原材料的供货商实施函证。

(4)针对甲公司存放在其母公司乙公司的大量产成品存货,审计项目组实施了函证,获取了该批存货数量和状况的审计证据。

(5)针对甲公司盘点b原材料存货,审计项目组执行抽盘,从b原材料盘点记录追查至存货实物,二者数量一致。审计项目组认为甲公司b原材料存货不存在差异。

(6)甲公司C产成品存货的盘点日是2016年1月18日,审计项目组在此前已经抵达C产成品存货的盘点现场。

要求:

(1)针对上述第(1)至(5)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

(2)针对上述第(6)项,说明审计项目组除实施监盘程序外,还可以实施的实质性程序。

4.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,审计工作底稿中与会计分录测试相关的部分内容摘录如下:

(1)对于以前年度审计,A注册会计师没有发现被审计单位收入确认方面存在舞弊行为,因此,在本年度审计中,A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。

(2)针对管理层凌驾于控制之上的风险设计和实施会计分录测试,一般不测试被审计单位的标准会计分录。

(3)会计分录测试步骤中,首先需要了解被审计单位的财务报告流程以及针对会计分录和其他调整已实施的控制,在这个过程中无须测试相关控制运行的有效性。

(4)在对日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整进行测试时,A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。

(5)针对舞弊事项,A注册会计师可能需要与治理层沟通的事项至少包括但不限于:管理层胜任能力和诚信的疑虑、超出正常经营过程的交易的授权存在疑虑的事项、对财务信息做出虚假报告的管理层行为、管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实等。

(6)针对舞弊事项与管理层、治理层沟通时,应当考虑拟沟通的管理层比涉嫌舞弊人员的级别要低。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

5.ABC会计师事务所负责审计D集团公司2015年度财务报表。D集团由10家子公司构成。集团项目组根据其对集团及其环境、集团组成部分及其环境的了解,确定集团财务报表整体重要性水平为500万元。在审计工作底稿中记录了集团审计的情况,部分内容摘录如下:

(1)E公司为特别风险的重要组成部分。组成部分注册会计师确定的组成部分重要性为400万元,实际执行的重要性水平为200万元。

(2)F公司为非重要组成部分。集团项目组计划对该组成部分在集团层面实施分析程序,并为之确定重要性。

(3)G公司为重要组成部分。集团项目组参与组成部分注册会计师对G组成部分财务信息的风险评估程序,与组成部分注册会计师讨论了对于集团而言的重要组成部分业务活动。

(4)H公司为重要组成部分,集团项目组针对其对H组成部分注册会计师的了解,采取复核H组成部分注册会计师的总体审计策略和具体审计计划等方式,复核H组成部分注册会计师的审计工作底稿的其他相关部分等方式参与H组成部分注册会计师的工作。

(5)I公司为不重要组成部分,集团项目组发现对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据,因此集团项目组将I组成部分财务信息作为扩大审计范围的对象。

(6)J公司为不重要组成部分,集团项目组发现对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据,因此集团项目组决定对J组成部分财务信息实施审阅。由于针对的是对组成部分财务信息实施审阅而非审计,因此无须考虑使用重要性。

要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出集团项目组的做法是否恰当,如果不恰当,简要说明理由。

6.甲银行是中国境内A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2015年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1)A注册会计师曾担任甲银行2011年至2013年度财务报表审计业务的项目合伙人,2014年3月5日签署了2013年度的审计报告。A注册会计师未参与甲银行2014年度财务报表审计业务,甲银行于2015年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。A注册会计师于2015年4月3日离开了ABC会计师事务所加入了甲银行担任甲银行审计部部长。

(2)乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2015年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(3)XYZ咨询公司合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券,截至2015年12月31日,这些债券市值为10000元。合伙人C自2014年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务,且在服务过程中不承担管理层职责。

(4)丁公司是中国境内主板上市公司,丁公司持有甲银行51%的股权,且甲银行对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2015年10月购买1000股丁公司股票,截至2015年12月31日,股票市值近3000元。

(5)甲银行于2015年初兼并了戊担保公司,戊公司占兼并后的甲银行总资产的25%,为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统,甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

(6)戍公司是甲银行的子公司,从事保险业务,ABC会计师事务所自2014年起每年按通行商业条款购买戍公司的员工医疗补充保险产品。

要求:针对上述第(1)至(6)项,依据中国注册会计师职业道德守则和会计师事务所业务质量控制准则,逐项指出以上行为是否恰当,并简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事空气净化器、电视机、洗衣机、电冰箱等家电产品的生产和销售,A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为200万元。

资料一:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下:

(1)甲公司自2015年起在全国各地开展专卖店加盟业务。加盟合同约定:甲公司在签署加盟合同当期向加盟商收取一次性加盟费100万元,加盟期5年,在加盟经营期间内,甲公司定期向加盟商提供产品技术培训和经营策略指导等方面的后续服务,不另行收取费用。甲公司在2015年签署了50家加盟店。

(2)由于家电行业企业竞争激烈,甲公司的竞争对手于2015年6月推出了以光触媒技术为依托的空气净化器,对甲公司空气净化器产品销售造成较大冲击。为保持市场占有率,甲公司在2015下半年普遍降低了各类空气净化器产品销售价格。

(3)2015年12月30日,甲公司物流运输车在送货途中由于闯红灯与一小轿车相撞,造成小轿车毁损严重,小轿车车主要求甲公司赔偿其财产损失和医疗费合计12万元,甲公司预计很可能需支付上述赔偿。2015年12月31日,经保险公司核定,甲公司基本确定能够从保险公司获得赔偿款10万元。

(4)2015年1月,甲公司下属乙分公司因城镇整体规划进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款5000万元,用于补偿乙分公司停工损失、搬迁费用及所建厂房,乙分公司于2015年末完成搬迁,于2016年1月1日恢复生产,扣除针对搬迁和重建过程中发生的停工损失、搬迁费用及新建厂房的补偿后,搬迁补偿款结余1000万元。

(5)2015年,甲公司应收账款回收困难,通过与商业银行签订保理合同转让了部分应收账款,以缓解资金压力。

资料二:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘录如下:

资料三:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:

(1)A注册会计师将营业收入设定为重要账户,虽然所有销售交易均通过ERP系统,但考虑到2014年度审计时对ERP系统测试结果表明信息技术一般控制存在重大缺陷,计划2015年对营业收入仅实施实质性程序。

(2)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次,审计项目组确定样本规模为25个,考虑到该控制自2015年7月1日起发生重大变化,审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取了12个和13个样本实施控制测试。

(3)甲公司于2015年在某西部城市新建成一座仓库,专门针对西部地区客户产品调配和仓储,库存量约为集团整体库存量的20%。由于去往该西部城市路途遥远,交通成本高,未对该仓库年末存货实施存货监盘,计划直接实施替代审计程序。

(4)甲公司财务经理于2015年初调任内部审计部门经理,由于其比较熟悉审计项目组执行的审计程序,并已经带领内部审计人员实施了若干内部控制测试的检查,A注册会计师计划依赖并直接利用甲公司内部审计人员在2015年度开展上述检查工作的结果,并据以直接得出相关内部控制运行有效性的结论。

资料四:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施实质性程序的情况,部分内容摘录如下:

资料五:

A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制,其中部分内容摘录如下:

(1)销售部门在批准客户的订货单后编制发货通知单交仓储管理中心和财务部门。仓储管理中心根据发货通知单备货,在货物装运后编制出库单交销售部门、财务部门和运输部门。财务部门根据发货通知单和出库单在存货管理系统中手工录入相关信息并开具销售发票,存货管理系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓储管理中心核对发货通知单和出库单,并将核对结果交销售部经理审阅。

(2)存货管理系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本,自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3)财务部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表,将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

要求:

(1)针对资料一第(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险,如果认为可能表明存在错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。

(2)针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列审计计划是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

(3)针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。

(4)针对资料五的第(1)至(3)项,逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。

(5)针对资料五的第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷,分别予以指出,并简要说明理由,提出改进建议。

审计模审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.D2.D3.D4.D5.B6.D7.C8.A9.A10.B11.B12.C13.C14.D15.B16.B17.C18.C19.B 20.B 21.C22.C23.D24.B25.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.AC 7.ABCD 8.BCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1.(1)不恰当。针对甲公司最近三年盈利水平保持稳定,注册会计师应当以经常性业务的税前利润作为确定财务报表整体重要性的基准。

(2)不恰当。针对关键性披露事项,注册会计师确定的特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应当低于财务报表整体的重要性。

(3)不恰当。针对以前年度甲公司审计调整较少,注册会计师应当将实际执行的重要性确定为较高的水平,比如财务报表整体重要性的75%。

(4)不恰当。如果从金额角度考虑,注册会计师应当将等于或高于实际执行的重要性水平的项目作为函证对象。

(5)不恰当。审计项目组应当提请甲公司调整超过明显微小错报临界值的事实错报,推断错报无法实施更正。

(6)不恰当。针对提前确认的营业收入,即使同时结转了营业成本,注册会计师不能以抵销后的差额考虑是否需要提请客户调整,应当提请甲公司分别调整提前确认的营业收入和营业成本。

2.针对要求(1):

(1)不恰当。针对应付账款低估的风险,审计项目组应当选取账面金额小的应付账款或者零余额的应付账款项目作为函证对象。

(2)不恰当。审计项目组最迟在审计报告日前应当检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单,确认该笔销货款是否收到,以及甲公司是如何进行会计处理的。

(3)恰当。审计项目组针对不正常回函率问题保持了职业怀疑,同时与被询证者相关人员直接沟通并前往被询证者工作地点,验证了被询证者的真实存在。

(4)不恰当。丙公司法律顾问的口头回复不能作为可靠审计证据,审计项目组可以要求被询证者丙公司提供直接书面回复。若仍未收到丙公司书面回函,注册会计师需要通过实施替代程序,寻找其他审计证据以支持口头回复中的信息。

(5)恰当。虽然该限制条款使审计项目组将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制,但是审计项目组执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑。

针对要求(2):

对于邮寄方式获取的回函,审计项目组可以实施以下审计程序验证回函的可靠性:

(1)戊客户确认的询证函是否是原件,是否与审计项目组发出的询证函是同一份;

(2)回函是否由戊客户直接寄给审计项目组;

(3)寄给审计项目组的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与询证函中记载的戊客户的名称、地址一致;

(4)回邮信封上寄出方的邮戳显示发出城市或地区是否与戊客户的地址一致;

(5)戊客户加盖在询证函上的印章以及签名中显示的戊客户名称是否与询证函中记载的戊客户的名称一致。

3.针对要求(1):

(1)不恰当。审计项目组在检查甲公司存货记录的基础上,可能决定采取不预先通知方式对特定存放地点的存货实施监盘,或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘。

(2)不恰当。审计项目组代管理层盘点存货是代行管理层职责,损害审计独立性。

(3)不恰当。针对存货性质特殊导致存货监盘不可行,审计项目组应实施替代审计程序,包括检查盘点日前购买存货的发票、验收报告、应付账款凭单、存货永续盘存记录以及记账凭证等文件记录。

(4)不恰当。审计项目组应当评价对存放在其关联公司(乙公司)存货商业理由的合理性,并检查甲公司和乙公司所签署的存货保管协议的相关条款、复核甲公司调查及评价存货存放在乙公司的程序等。

(5)不恰当。在对存货盘点结果进行测试时,注册会计师实施双向追查,即从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以及从存货实物中选取项目追査至盘点记录,以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。

针对要求(2):

审计项目组可以实施的实质性程序主要包括:

(1)比较盘点日和财务报表日之间的存货信息以识别异常项目,并对其执行适当的审计程序;

(2)对存货周转率或存货销售周转天数等实施实质性分析程序;

(3)对盘点日至财务报表日之间的存货采购和存货销售分别实施双向检查;

(4)测试存货销售和采购在盘点日和财务报表日的截止是否正确。

4.(1)不恰当。注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,不应受到以前对管理层正直和诚信形成判断的影响,并且在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险。

(2)不恰当。注册会计师需要专门测试的会计分录和其他调整包括:标准会计分录、非标准会计分录和其他调整。

(3)不恰当。在会计分录测试步骤中,首先了解被审计单位的财务报告流程,以及针对会计分录和其他调整已实施的控制,必要时,测试相关控制的运行有效性。

(4)不恰当。注册会计师还应当选择在报告期末做出的会计分录和其他调整进行测试,并考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。

(5)恰当。

(6)不恰当。针对舞弊事项的沟通,通常情况下,拟沟通的管理层至少要比涉嫌舞弊的人员高一个级别。

5.(1)不恰当。基于集团审计目的,E组成部分重要性应当由集团项目组确定,不能由组成部分注册会计师确定。

(2)不恰当。针对非重要组成部分,集团项目组仅需要在集团层面实施分析程序,无须确定重要性。

(3)不恰当。集团项目组还应当与组成部分注册会计师讨论由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性,以及复核组成部分注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错报的特别风险形成的审计工作底稿。

(4)恰当。

(5)恰当。

(6)不恰当。集团项目组针对J组成部分财务信息实施审阅时,也应当使用重要性。

6.(1)恰当。虽然A注册会计师是甲银行关键审计合伙人,在“冷却期”后离开加入审计客户担任高级管理人员,不存在密切关系或外在压力对独立性的不利影响。

(2)不恰当。ABC会计师事务所和XYZ咨询公司属于网络所,乙银行和甲银行(同为丙集团的重要子公司)属于关联实体(即“姐妹实体”),XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务,相当于ABC会计师事务所承担了甲银行的管理层职责,导致ABC会计师事务所审计甲银行2015年度财务报表存在自我评价、自身利益对独立性的严重不利影响。

(3)不恰当。为审计客户甲银行的关联实体提供非审计服务的合伙人C的主要近亲属不得在审计客户甲银行中拥有任何直接经济利益(债券),否则将存在自身利益对独立性的严重不利影响。

(4)不恰当。当某一实体(丁公司)在审计客户(甲银行)中拥有控制性权益,并且审计客户对该实体(丁公司)重要时,审计项目组成员的主要近亲属不得在该实体(丁公司)中拥有直接经济利益,否则将存在自身利益对独立性的重大不利影响。

(5)不恰当。ABC会计师事务所和XYZ咨询公司属于网络所,戊公司与甲银行属于关联实体,XYZ咨询公司为戊公司设计财务信息系统,相当于ABC会计师事务所承担了对甲银行的管理层职责,存在自我评价、自身利益对独立性的严重不利影响。

(6)恰当。ABC会计师事务所按通行商业条款(或者:正常商业程序)购买戍公司的保险产品,一般不会对独立性产生不利影响。

四、综合题

针对要求(1):

针对要求(2):

针对要求(3):

针对要求(4):

针对要求(5):

3.本期练习及综合测试题参考答案 篇三

1.力 力的方向上 力和距离 W=Fs 焦耳焦J 2.拉力 没有水桶没有在拉力的方向上移动距离

3.0

600 4.（1）力 力的方向 （2）15.没有改变物体的运动状态 6. 1900 0

7.8008. 2000

9.600 10.=

11.4.5

0.45

12.A 13.C 14.D 15.C 16.D

17.如图1.（提示：起重机匀速上升川时4s，水平移动用时2s）

18.小明做功为6250J.

19.挖掘机每挖一次泥土并水平移送到岸边，对泥土做功1.5xl04J.

20.（1）汽车发动机的牵引力是800N.

（2）汽车行驶230km，牵引力做了1.84xl08J的功.

21.（1）电梯在匀速运动阶段，上升的高度h.为48m，拉力F1.做功2.88xl05J.

（2）加速阶段电动机拉力F2的大小5000N-

《“功率”练习》参考答案

1.功 时间物体做功快慢p=w/t 瓦特2.所做的功 所用时间的多少 3. l.5xl04

5004xl07 4.600 5.54

72 6.800

7.5 400 10.88. 10

200

9.B

10.A 11.B 12.C 13.B 14.D 15.B16.B 17.B

18.（1）台秤（或磅秤）、刻度尺、秒表（手表）（2）B （3）如表1.

19. （1）36 km/h（或lom/s）.

（2）6xl05Pa.（3）5.4xl04W.

20. （l）2.Oxl04N.

（2）6.Oxl05J.

（3）3.Oxl04W.

《“动能和势能”“机械能及其转化”练习》参考答案

1.重力势 动 2.慢 低3.减小 不变4.不变 等于 小于 5.弹性势 动 6.增大 增大减小减小

7.变小 重力势能转化为动能 8.小于 9.大于逐渐 增大10.增大减小 不变

11.B 12.C 13.D 14.B 15.A 16.D17.C

18.木桩陷入沙中的深度

（1） 《2）< （3）物体的质量物体下落的高度 控制变量法

《“功和机械能”易错题练习》参考答案

1.C（易错选B.错选原因是不能正确估出物理书所受的重力，从而不能正确估出捡起一本书所川的力的大小，产生计算错误）

2.A（易错误地认为本题4个选项都正确.出错的原因是仅考虑了水桶受到的拉力及重力，小明和小雯对水桶的拉力没有做功.水桶所受的重力也没做功，但是小明和小雯在行走过程巾，脚要克服摩擦力做功）

3.C（易错选B.错选原冈是不能正确分析题意，物体沿着水平方向运动，不一定做的是匀速直线运动1

4.B（易错选A.错选原因是不能正确分析题意，认为运动员在下落过程中，动能增大，机械能也变大，其实在下落过程中，重力势能转化成动能，在不考虑空气阻力的情况下.机械能是不变的）

5.B（易错选A.错选的原因是忽略了洒水车在洒水过程中.质量在变小.仅根据匀速行驶来判断动能不变.根据洒水车水平行驶来判断重力势能不变.是错误的）

6.C（易错选B.错选原因是没能抓住题中的关键词“匀速”，气球在匀速上升的过程中.动能和重力势能之间不存在相互转化）

7.D（易错选B.错选原因是不能仔细阅读试题，分清运动员的状态.试题中明确告诉B点是运动员受到的重力与弹性绳对运动员的拉力相等的点，即运动员到达B点时速度最大，其动能也最大，运动员过了B点后，动能减小，运动员过了A点后，弹性势能不断增大，在C点达到最大.由于不考虑空气阻力，所以从0点到A点，运动员的机械能不变）

8.B（易错选C.错选的原因是没能抓住关键词“匀速”，小朋友下滑过程中动能不变，重力势能减小，机械能减小）

《“功和机械能”综合测试题》参考答案

1.增大不变增大 2. 24

96

3.5：6 3：44.喜鹊 燕子 5.减小 增大 6. 20

40

7.骑车下坡时，重力势能转化为动能，所以速度会越来越大

8.A 9.D

10.C 11.B 12.C 13.C 14.D15.D

16.如图2. 17.如图3.

（3）由于存在空气阻力，部分机械能转化为内能，机械能总量减小

19.（1）小方桌在沙子中的下陷深度 （2）甲 乙

（3）重力势能的大小与物体质量是否有关

20.（1）同一高度

（2）质量摩擦（阻）力

（3）木块被撞击后运动的距离 做匀速直线运动

21.（1）小王攀岩的速度.

（2）小王所受的重力G=mg-60kgxloN/kg=600N.

小王在攀岩过程中做功w=Fs=Gh=600Nx15m=9xl03J。

小王做功的功率.

（3）减轻体重，加强体能训练，穿（戴）防滑鞋（手套），轻装上阵等.

22.（1）因为匀速前进，所以牵引力F=f=4 000 N，牵引力做功w=Fs=4000Nx3xl03m=l.2xl07J.牵引力做功的功率

4.护理三基试题及答案 篇四

一、判断题(每题2分，共40分)

1、长期输入生理盐水可引起高钾血症。(F)

2、炎症的基本病理变化为局部组织的变性、渗出和增生，可出现红、肿、热、痛和功能障碍。(F)

3、纵膈不是单个器官，而是两肺之间许多器官结构以及结缔组织的总称。(T)

4、被动体位是患者由于疾病的影响，为减轻痛苦而被迫采取的某种姿势。(F)

5、目前的介入方法有栓塞法、血管成形法、区域性灌注法3种。(T)

6、传染病房的隔离衣、口罩、帽子应每天更换1次。(T)

7、平静呼吸时，每分钟进入肺泡参与气体交换的气体量称为每分钟肺通气量。(F)

8、口服葡萄糖耐量试验的方法是：空腹抽血1次，口服葡萄糖75G后分别在30分钟、60分钟、120分钟、180分钟时各抽血1次测血糖及胰岛素。(T)

9、男，22岁。开水烫伤双足，局部肿胀明显，有大小不等水泡，创面红润，潮湿，诉创面剧痛，诊断为开水烫伤7%(浅Ⅱ度)。(T)

10、严重挤压伤是外科引起高血钾的常见病因。(T)

11、癔病性痉挛多在白天或暗示下发作，发作时有神经系统病理征。(F)

12、心绞痛是主动脉供血不足，心肌暂时缺血缺氧所引起的临床症候群。(F)

13、脑疝晚期患者可出现典型的Cushing反应。(F)

14、瞳孔呈垂直椭圆形散大是急性闭角性青光眼的临床特点之一。(T)

15、为了增加心输出量，心脏按压时间应略长于放松时间。(T)

16、六淫是一切内感病的主要病因。(F)

17、孕妇血液中存在IgG血型抗体即有可能引起新生儿溶血病。(T)

18、老年人血压随年龄增长而增加，收缩压基线=90+年龄(mmHg)。(T)

19、胆道手术后3-5天可考虑行T型管缓慢低压冲洗。(F)

20、红霉素、阿莫西林、头孢菌素类等药物因对消化道有刺激，应在饭后服用。(F)

二、单选题(每题2分，共40分)

1、为了预防高血压的发生，WHO建议每人每天食盐摄入量不超过(D)

A、12g B、10g C、8g D、6g E、4g

2、体温每升高1℃，心率平均每分钟约增加(C)

A、5次 B、10次 C、18次 D、20次 E、25次

3、一般情况下，主要影响收缩压高低的是(A)

A、每搏量 B、心率 C、外周阻力 D、大动脉弹性 E、循环血量/血管容量比例

4、关于食管的狭窄，下列哪项是正确的(B)

A、第一狭窄部相当于第7颈椎的下缘 B、第二狭窄部距中切牙20cm C、第二狭窄部相当于胸骨角平面 D、第三狭窄部相当于第11胸椎平面 E、第三狭窄部距中切牙45cm

5、烧伤休克补液治疗，第1个8小时输入24小时补液计划总量的(C)

A、1/4 B、1/3 C、1/2 D、2/3 E、2/5

6、最常见的咯血原因是(C)

A、支气管扩张 B、慢性支气管炎 C、肺结核 D、支气管肺癌 E、风温性心脏病二尖瓣狭窄

7、鉴别糖尿病酮症酸中毒和高渗性非酮症糖尿病昏迷的主要症状为(C)

A、神志改变 B、多饮多尿症状明显 C、局限性抽搐 D、血压偏低 E、食欲减退

8、疥疮皮损好发于(E)

A、头部，面部和颈部 B、胸背部及腰部 C、四肢的伸侧 D、臀部及双下肢，手掌及足背 E、指缝、腕部屈侧、下腹部、股内侧

9、水痘的传染期是(E)

A、潜伏期至结痂 B、前驱期至出疹 C、发热至痂脱落为止 D、出疹期至痂脱落为止 E、出疹前1-2天至皮疹全部结痂为止10、50岁妇女普查时发现子宫增大如6周妊娠大小，B超检查确诊为子宫肌瘤，最好的处理方案是(C)

A、子宫全切 B、子宫颈全切 C、定期复查 D、雌激素治疗 E、孕激素治疗

11、肝性脑病的诱发因素，应除外下列哪项(B)

A、大量排钾利尿 B、多次灌肠和导泻 C、上消化道出血 D、反复放腹水 E、高蛋白饮食

12、急性肾小球肾炎最常见的临床表现为(C)

A、少尿、水肿 B、少尿、高血压 C、血尿、水肿、高血压 D、血尿、水肿、高血压、肾功能衰竭 E、水肿、高血压

13、法洛四联症常见并发症为(B)

A、心力衰竭 B、脑血栓 C、肺水肿 D、脑膜炎 E、肺炎

14、关于GCS记分法的概述，下列哪项是错误的(D)

A、总分最高15，最低3分 B、总分越低表明意识障碍越重 C、15分为意识清醒 D、总分在8分以上表示已有昏迷 E、总分由低分向高分转化说明病情在好转中

15、石膏固定的病人血液循环障碍最早出现的症状是(B)

A、感觉异常 B、疼痛 C、苍白 D、体温下降 E、发绀

16、急性血源性骨髓炎早期诊断，最主要的依据是(E)

A、全身中毒症状严重 B、局部持续性疼痛，患肢不愿活动 C、骺端处明显深压痛 D、白细胞计数增多 E、局部脓肿分层穿刺做涂片检查

17、肾结核的血尿属(A)

A、终末血尿 B、初血尿 C、全血尿 D、混浊尿 E、脓血尿

18、有一病人，行甲状腺大部分切除术后，进流食时出现呛咳，发言低沉，但不嘶哑，可能是(D)

A、喉头水肿 B、喉上神经内侧支损伤 C、喉上神经外侧支损伤 D、喉上神经内外侧支损伤 E、喉返神经损伤

19、急性心肌梗死患者中50%-80%患者病前有先兆，其最常见表现为(A)

A、新发生心绞痛，原有心绞痛加重 B、自发性心绞痛 C、稳定型心绞痛 D、变异型心绞痛 E、混合性心绞痛

20、急性肺水肿的护理措施不正确的是(C)

A、按医嘱静脉注射西地兰 B、取坐位，两腿下垂 C、持续低流量吸氧 D、遵医嘱吗啡皮下注射 E、遵医嘱静脉注射氨茶碱

三、多选题(每题2分，共20分)

1、细菌合成的产物有(ABCDE)

A、热原质 B、毒素 C、抗生素 D、色素 E、维生素

2、下列哪项属于乙类传染病(BCE)

A、鼠疫 B、流行性出血热 C、麻疹 D、流行性腮腺炎 E、梅毒

3、急性肾衰竭少尿期代谢紊乱常表现为(ABCE)A、氮质血症 B、代谢性酸中毒 C、水中毒 D、高钠血症 E、高钾血

症

4、氧中毒患者主要损伤(CE)

A、沁尿系统 B、消化系统 C、呼吸系统 D、造血系统 E、中枢神经系统

5、内囊出血“三偏”征为(ACE)

A、对侧偏麻 B、同侧偏麻 C、双眼同向性偏盲 D、同侧偏瘫 E、对侧偏瘫

6、下呼吸道感染的的常见因素为(ABCDE)

A、免疫机能受损 B、正常菌群失调 C、病原体的飞沫传播 D、空调系统污染 E、致病菌通过气道逆行感染

7、左心衰竭可能的症状有(ABCD)

A、夜间阵发性呼吸困难 B、心悸 C、劳累性呼吸困难 D、严重者可发生端坐呼吸 E、心前区疼痛

8、在听胎心音的同时还能听到哪些声音(BDE)

A、母亲心音 B、脐带杂音 C、胎动音 D、子宫杂音 E、腹主动脉音

9、原发性醛固酮增多症的临床表现有(BCD)

A、低血压 B、神经肌肉功能障碍 C、心律失常 D、钠潴留 E、高血钾

10、行为训练的主要教学方法包括(ACDE)

5.护士三基考试练习试题及答案 篇五

一、单选题

1、男，42岁，发热2周，伴进行性贫血，全身乏力，急诊入院。体温39.2℃，脉搏98次／min，B超检查提示脾大，初诊为亚急性心内膜炎，需做血培养进一步明确诊断。该患者应取血（ ）

A、2～3mL B、4～5mL

C、6～8mLD、10～15mL E、18～20mL

2、正常人心动周期为0、8秒，左心室搏量为80mL，左心室输出量为（ ）

A、4000mL B、5000mL C、6000mL

D、7000mL E、8000mL

3、某人的红细胞与B型血血清凝聚，而其血清与B型血的红细胞不凝聚，此人血型为（ ）

A、A型 B、B型 C、O型 D、AB型 E、X型

4、肺动脉（ ）

A、含动脉血 B、含静脉血 C、与主动脉相通

D、开口于左心房 E、引血回心脏

5、由护士书写的文件不包括（ ）

A、体温单 B、医嘱记录单 C、医嘱本

D、病室交班报告 E、护理记录单

6、书写危重患者交班报告时，要用红笔在“诊断”的下一行居中标记（ ）

A、“#” B、“△” C、“○” D、“口” E、“※”

7、臀大肌深面（ ）

A、无重要神经血管 B、坐骨大孔有股神经穿出 C、坐骨小孔有坐骨神经穿出

D、外下1／4象限有闭孔神经 E、外上1／4象限无重要神经血管

8、股动脉（ ）

A、在股三角内由髂外动脉发出 B、行于股静脉内侧 C、行于股静脉外侧

D、行于股神经外侧 E、行于股深动脉内侧

9、消化道平滑肌的一般特性为（ ）

A、对电刺激敏感 B、对机械牵拉不敏感 C、无紧张性

D、伸展性很小 E、有自动节律性

10、肾脏生成的激素有（ ）

A、抗利尿激素 B、肾上腺素 C、红细胞生成素

D、去甲肾上腺素 E、醛固酮

二、判断题

1、脑出血的病人不必禁食，放置胃管给予低脂、低盐、易消化流质。

2、刚收入院正在检查待诊断的胸外伤病人应禁饮水、禁食。

3、有伤口的破伤风病人应严格隔离。

4、新生儿的长骨骨髓腔、骨松质的网眼内全是红骨髓。

5、超声心动图即为D型超声诊断仪。

6、纤维胃镜检查后部分患者咽喉水肿，应及时给予气管切开。

7、泌尿系统核医学检查的病人，应停服利尿剂和磺胺类药物1～2天，检查时先排空小便。

8、基础体温出现双相，表明卵巢无排卵功能。

9、对于长期卧床的患者做好预防压疮的护理工作，是护士的三级预防任务之一。

10、嗜铬细胞瘤病人如诉头痛加剧，往往是血压突然升高的前兆，应检测血压。

参考答案：

一、单选题

D、C、D、B、C、E、E、C、E、C

二、判断题

6.三基训练试题及答案1 篇六

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）1.下列哪项不符合书写护理病历的基本基本要求： A.内容要全面真实 B.描述要精炼 C.字迹要清楚 D.有错时可粘贴后重写 E.签全名 正确答案：D 2.关于心脏瓣膜听诊区的部位，下列哪项是正确的？ A.三尖瓣区位于胸骨体下端右缘

B.主动脉瓣第二听诊区位于胸骨左缘第 4 肋间 C.二尖瓣区位于心尖部

D.主动脉瓣区位于胸骨右缘第 3 肋间 E.肺动脉瓣区位于胸骨右缘第 2 肋间 正确答案：C 3.腹部的浅部触诊法有利于检查下列各项，除外：

A.有无压痛 B.抵抗感 C.搏动 D.某些肿大的肿瘤 E.阑尾压痛点 正确答案：E 4.鉴别上下尿路感染的可靠指标是：

A.红细胞 B.白细胞 C.脓细胞 D.β 2-微球蛋白 E.尿蛋白定量 正确答案：D 5.区别腹部肿块来自腹腔或腹壁最简易的检查方法： A.超声检查 B.钡餐检查 C.腹部体格检查 D.腹部 X 线检查 E.胃肠镜检查 正确答案：C 6.下列哪种情况胸骨左缘第 2 肋间见异常搏动 A.右心室肥大 B.肺动脉高压 C.升主动脉瘤 D.主动脉弓瘤 E.大动脉炎 正确答案：A 7.腹部移动性浊音阳性，游离腹水量至少达： A.300mL B.500mL C.800mL D.1000mL E.1500Ml 正确答案：D

8.男，55 岁，腹部体查：肝剑突下 5cm,边缘不整，坚硬，有压痛，表面有结节感，可闻 及血管杂音。该患者最可能拟诊为： A.肝左叶癌 B.肝血管瘤 C.肝血吸虫病 D.腹主动脉瘤 E.胰腺囊肿 正确答案：A 9.循环系统疾病引起咯血的常见原因是: A.心包炎 B.肺梗塞 C.风湿性心脏病二尖瓣狭窄 D.房间隔缺损 E.右心衰竭 正确答案：C 10.评估肾脏疾病最常见的不可取代的首选检查是： A.尿常规 B.血尿素氮、肌酐、尿酸 C.血尿素氮 D.24 小时尿蛋白定量测定 E.尿沉渣镜检 正确答案：A 11.咯血在临床上最常见于: A.肺脓肿 B.风湿性心脏病二尖瓣狭窄 C.肺结核 D.肺癌 E.支气管扩张 正确答案：C 12.鉴别右心衰与肝硬化的主要点是：

A.有无腹水 B.有无肝功能损害 C.肝脏是否肿大 D.颈静脉是否充盈 E.脾脏是否肿大 正确答案：D 13.护理记录内容不应包括：

A.情绪 B.血压 C.呼吸 D.进食量 E.家属的行为 正确答案：E 14.有关窦性 P 波的描述，下列哪项是错的： A.在大部分导联呈钝圆形，可有轻度切迹 B.P 波方向在Ⅱ导联可向下 C.P 波时限小于 0.12s D.心率在正常范围时，成人 P-R 间期为 0.12～0.20s E.P 波方向在 aVR 导联向下 正确答案：B 15.关于杂音的形成机制，下列哪种是正确的？ A.血粘稠度显著增加，发生杂音的倾向亦增加

B.乳头肌或腱索断裂，断端在心腔内摆动，使血流加速而产生杂音 C.心脏内发生异常通道，产生分流，使血流加速而产生杂音 D.血流通过狭窄或关闭不全部位产生旋涡可出现杂音 E.血流速度越快，旋涡越易产生，杂音越弱 正确答案：D 16.有关血液标本的采集，下列叙述错误的是： A.毛细血管采血成人在指端 B.静脉采血婴幼儿常在颈外静脉 C.血气分析时多在股动脉穿刺采血 D.急诊采血不受时间限制

E.必要时可以从静脉输液管中采取血液标本。正确答案：E 17.腹部检查下列那项错误： A.振水音见于幽门梗阻 B.肋下扪及肝脏提示肝肿大 C.正常人不能扪及脾脏 D.肠鸣音消失可见于急性腹膜炎 E.正常人可触到腹主动脉搏动 正确答案：B 18.呼吸有刺激性蒜味最常见于

A.一氧化碳中毒B.有机磷农药中毒 C.肝昏迷 D.糖尿病酮症酸中毒 E.尿毒症 正确答案：B

19.叩诊注意事项错误的是

A.应充分暴露检查部位 B.以左手指紧贴扣诊部位 C.扣击方向与扣诊部位垂直 D.检查部位的肌肉应充分放松 E.叩诊时应以腕关节与掌指关节的力量扣诊 正确答案：B 20.检查胆囊压痛点的方法用

A.滑动触诊法 B.双手触诊法 C.深压触诊法 D.冲击触诊法 E.浅部触诊法 正确答案：C 21.触诊腹水病人腹腔内有无肿物，最好用 A.滑动触诊法 B.双手触诊法 C.深压触诊法 D.冲击触诊法 E.浅部触诊法 正确答案：D 22.为了保证问诊结果的有效性，问诊过程中，护理人员不应该采取的方式是： A.澄清相关内容 B.复述患者的内容 C.对患者相关问题进行解析 D.对患者的内容马上提出表示怀疑 E.可以恰当的方式打断患者的叙述 正确答案：D 23.作尿常规检查、化学检验以清晨首次尿为好，新鲜尿液最好在多长时间内送检：

A.2 小时 B.1 小时 C.30 分钟 D.40 分钟 E.1.5 小时 正确答案：C 24.听到第一心音强弱不等，可排除下列哪种情况？ A.频发室性早搏 B.心房颤动 C.Ⅲ度房室传导阻滞 D.Ⅰ度房室传导阻滞 E.室性心动过速 正确答案：D 25.检查一腹壁静脉曲张患者，脐以上血流方向由下至上，脐以下血流由上至下。该患者 符合下列哪项？

A.上腔静脉阻塞 B.下腔静脉阻塞 C.门静脉高压或门静脉阻塞 D.髂内静脉阻塞 E.髂外静脉阻塞 正确答案：C 26.腹部触诊内容不包括：

A.压痛及反跳痛 B.肌紧张度 C.振水音 D.移动性浊音 E.液波震颤 正确答案：D

27.关于脾肿大的测量法，下列哪项是错误的？ A.第 1 测量指左肋缘至脾下缘的距离

B.第 2 测量指左锁骨中线与左肋缘交点至脾最远点的距离 C.第 3 测量指脾右缘与前正中线距离 D.脾轻度肿大只作第 1 测量 E.脾明显肿大时，应加作第 2 测量和第 3 测量 正确答案：A 28.关于腹部叩诊，下列叙述哪项正确？ A.正常腹部叩诊均为鼓音

B.正常腹部叩诊除肝脾所在部位，余为鼓音 C.胃肠穿孔时，肝绝对浊音区扩大 D.腹部叩疹音包括鼓音、浊音、过清音 E.肺气肿肝浊音界上移 正确答案：B 29.慢性阻塞性肺气肿患者的胸廓形态是

A.鸡胸 B.扁平胸 C.桶状胸 D.串珠胸 E.漏斗胸 正确答案：C

30.心浊音界呈三角形提示：

A.心包积液 B.左、右心室增大 C.左、右心房增大 D.大量腹腔积液E.左心房显著增大 正确答案：C

31.每升尿中含血量超过多少即可呈现淡红色，称肉眼血尿： A.1ml B.2ml C.3ml D.4ml E.5ml 正确答案：A 32.下列哪项可引起金属音调咳嗽: A.纵隔肿瘤 B.声带炎 C.喉炎 D.喉结核 E.喉癌 正确答案：A 33.心脏听诊的规范顺序是：

A.二尖瓣区开始→主动脉瓣第二听诊区→主动脉瓣区→肺动脉瓣区→三尖瓣区 B.三尖瓣区开始→主动脉瓣区→肺动脉瓣区→主动脉瓣第二听诊区→二尖瓣区 C.主动脉瓣区开始→肺动脉瓣区→主动脉瓣第二听诊区→二尖瓣区→三尖瓣区 D.二尖瓣区开始→肺动脉瓣区→主动脉瓣区→主动脉瓣第二听诊区→三尖瓣区 E.正确答案：D 34.弥漫性肝肿大在临床上最常见于下列哪种疾病？ A.肝瘀血 B.脂肪肝 C.肝炎 D.白血病 E.早期肝硬变 正确答案：C 35.当两上肢自然下垂时，肩胛下角一般位于

A.第 5 肋间水平B.第 6 肋间水平C.第 7 肋间水平D.第 9 肋间水平E.第 10 肋间水平正确答案：C 36.咳铁锈色痰最常见的疾病是: A.肺脓肿 B.支气管哮喘 C.大叶性肺炎 D.慢性支气管炎 E.慢性咽炎 正确答案：C 37.咳大量脓臭痰最常见的疾病是: A.肺脓肿 B.慢性支气管炎 C.大叶性肺炎 D.支气管哮喘 E.肺结核 正确答案：A 38.肠鸣音消失常见于：

A.大量腹水 B.机械性肠梗阻 C.巨大卵巢囊肿 D.肠麻痹 E.急性胆囊炎 正确答案：D 39.乳房视诊包括

A.对称性 B.表面情况 C.乳头 D.皮肤回缩 E.以上都是 正确答案：E 40.下列哪种病变可使肝浊音界下移？

A.肺不张 B.肺气肿 C.大叶性肺炎 D.肝硬变 E.肝脓肿 正确答案：B 41.下列哪一项不是室性期前收缩的心电图表现： A.期前出现的 QRS-T 波前无相关的 P 波 B.期前出现的 QRS 波宽大畸形 C.QRS 时限＞0.12s D.T 波方向多与 QRS 的主波方向相反 E.代偿间歇多不完全 正确答案：E 42.粪便隐血试验持续阳性常见于

A.溃疡病 B.胃癌 C.食肉动物血 D.肠结核 E.溃疡性结肠息 正确答案：B 43.S4 的产生与下列哪项有关？ A.心室收缩B.心室快速充盈 C.心房收缩 D.心室舒张 E.血流加速 正确答案：C 44.关于皮下气肿哪项是错误的

A.胸部皮下组织有气体积存 B.只见于肺、气管或胸膜受损 C.触诊可出现握雪感或捻发感 D.严重时可向颈部、腹部蔓延 E.偶见于局部产气杆菌感染 正确答案：B

45.肝触诊最常用的触诊法是：

A.双手触诊法 B.钩指触诊法 C.单手触诊法 D.冲击触诊法 E.浅部触诊法 正确答案：C 46.胸腔积液患者，心尖搏动位置有何改变？

A.向上移位 B.向下移位 C.向患侧移位 D.向健侧移位 E.不能确定 正确答案：A 47.检查心脏震颤常用：

A.手掌尺侧 B.全手掌 C.2－4 指指腹 D.2－3 指指腹 E.手掌桡侧 正确答案：D

48.单纯二尖瓣狭窄时，第一心音亢进是因为：

A.心脏收缩时，二尖瓣前叶处于低位置 B.二尖瓣及腱索增厚 C.心肌收缩力提高 D.心脏收缩时，二间瓣后叶关闭延迟 E.心室收缩时间延长 正确答案：A 49.腹部检查方法以哪种最为重要？ A.望诊 B.触诊 C.听诊D.叩诊 E.嗅诊 正确答案：B 50.临床上用于计算前肋和肋间隙的标志是

7.预防医学三基考试试题及答案 篇七

(一) D注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。在审计银行存款时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. D注册会计师实施的下列程序中, 属于控制测试程序的是 () 。

A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额

【答案】C

【解析】从本题的四个选项来看, 选项C中“定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”是丁公司应当建立的内部控制, 注册会计师测试该项内部控制就是看其运行是否有效, 是控制测试程序;选项A、B、D的审计程序都是为了收集审计证据证明银行存款的存在或完整性认定, 是银行存款的重要的实质性程序。

2. 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符, 最有效的审计程序是 () 。

A.重新测试相关的内部控制B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

【答案】D

【解析】由于未达账项的存在导致丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符是正常的, 注册会计师要证实丁公司银行存款日记账是否存在错报需要实施的重要的实质性程序是取得并检查银行存款余额调节表, 注册会计师通过检查调节事项来证实银行存款账户余额是否正确。

3.如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账, 最有效的审计程序是 () 。A.函证20×8年12月31日的银行存款余额B.检查20×8年12月31日的银行对账单C.检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D.检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账

【答案】D

【解析】丁公司年前签发的支票即未付票据, 企业签发的未付票据与购货相关或与付款相关, 注册会计师需要获取票据领款人的书面说明来核对支票存根, 同时查看该笔付款是否存在于银行存款日记账。

4. 丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元, 在检查该账户银行存款余额调节表时, D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现支票50 000元;未入账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25 000元。假定不考虑其他因素, D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 () 元。

A.1 535 000 B.1 575 000 C.1 595 000 D.1 635 000

【答案】D

【解析】丁公司反映在资产负债表的“货币资金”项目中的银行存款应该是银行存款的实有数, 即1 585 000+100 000-50 000=1 635 000 (元) , 故选项D正确。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

5. 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证, 其原因是 () 。

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

【答案】C

【解析】内部控制的作用只能合理保证控制目标的实现, 其固有局限性主要有两个方面, 选项C是其中一个方面。

6. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是 () 。

A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录

【答案】B

【解析】出纳员的职责是负责现金的保管和现金日记账的登记工作, 故选项B可以由出纳员负责;而选项A、C、D不能由同一个人负责, 均违背了不相容职务分离的原则。

7. 在了解控制环境时, C注册会计师通常考虑的因素是 () 。

A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统

【答案】C

【解析】本题题干部分问的是了解控制环境, 选项C是控制环境的要素之一, 故选项C正确;选项A、B是内部控制的两种控制方式, 不属于控制环境;选项D是内部控制的要素, 不属于控制环境。

8. 下列情形中, 最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是 () 。

A.丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B.丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.丙公司管理层凌驾于内部控制之上D.C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

【答案】D

【解析】注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境评估重大错报风险, 其中可能讨论到被审计单位财务报表的可审性问题, 涉及可审性问题的影响因素有两种情形, 选项D是其中的一种。

9. C注册会计师没有义务实施的程序是 () 。

A.查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B.了解丙公司情况及其环境C.实施审计程序, 以了解丙公司内部控制的设计D.实施穿行测试, 以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

【答案】A

【解析】注册会计师在年报审计中了解内部控制的定位是了解与年报审计有关的内部控制, 不需要了解内部控制的所有方面, 不是专门查找内部控制运行中的所有缺陷, 故选项A正确。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审计风险=重大错报风险×检查风险) 时, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 下列与重大错报风险相关的表述中, 正确的是 () 。

A.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制, 某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

【答案】C

【解析】本题考查的是对重大错报风险概念的理解, 选项A、B与“重大错报风险”概念不符;依据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序评估的是重大错报风险, 不能够控制重大错报风险, 能够控制的是检查风险, 故选项C正确、选项D不正确。

1 1. 在审计风险模型中, “重大错报风险”是指 () 。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的与控制环境相关的重大错报风险D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项B正确。

1 2. 当可接受的检查风险降低时, B注册会计师可能采取的措施是 () 。

A.缩小实质性程序的范围B.将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末C.降低评估的重大错报风险D.消除固有风险

【答案】B

【解析】根据审计风险模型, 检查风险=审计风险/重大错报风险, 故选项C、D都不正确;缩小审计范围不能降低检查风险, 相反只有通过扩大审计范围才有可能降低检查风险, 故选项A不正确;修改实质性程序的性质、时间和范围是降低检查风险的有效途径, 故选项B正确。

1 3. 在实施进一步审计程序后, 如果B注册会计师认为某项交易不存在重大错报, 而实际上该项交易存在重大错报, 这种风险是 () 。

A.抽样风险B.非抽样风险C.检查风险D.重大错报风险

【答案】C

【解析】本题题干部分没有谈到审计抽样, 因此选项A、B不正确;重大错报风险是注册会计师审计前被审计单位财务报表已存在的风险, 注册会计师必须通过实施风险评估程序才能评估其水平, 不是注册会计师实施进一步审计程序后判断的问题, 故选项D不正确。

1 4. 在控制检查风险时, B注册会计师应当采取的有效措施是 () 。

A.调高重要性水平B.测试内部控制的有效性, 以降低控制风险C.进行穿行测试, 以降低固有风险D.合理设计和有效实施进一步审计程序

【答案】D

【解析】根据审计风险模型, 注册会计师通过风险评估程序了解被审计单位及其环境来评估重大错报风险, 根据评估的重大错报风险来确定检查风险, 根据确定的检查风险来设计和实施进一步的审计程序, 通过实施进一步的审计程序来降低检查风险, 故选项D正确;注册会计师无法降低控制风险和固有风险, 故选项B、C不正确。重要性水平是注册会计师站在财务报表使用者的角度对财务报表错报的严重程度的判断, 不能为了降低审计风险而人为调高重要性水平。

(四) A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 5. 在与甲公司管理层沟通时, A注册会计师应当说明该项业务属于 () 。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务

【答案】A

【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务。

16.在确定该项业务责任方的责任时, 下列表述正确的是 () 。

A.甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责B.甲公司管理层应对K公司财务报表负责, K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责C.K公司管理层应对K公司财务报表负责, 甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责D.K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责

【答案】B

【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅业务中, 甲公司是责任方, 甲公司对由其编制的财务报表 (鉴证对象信息) 负责, 乙公司是独立法人, 乙公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现金流量 (鉴证对象) 负责, 因此选项B正确。

17.如果在承接业务后出现下列情形, A注册会计师不得变更业务类型的是 () 。

A.甲公司计划将K公司改制上市, 要求将该项业务变更为财务报表审计业务B.甲公司对该项业务的性质存在误解, 要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务C.审阅发现K公司财务报表存在重大错报, K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务D.审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错报, 甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务, 以查清可能存在的其他舞弊行为

【答案】C

【解析】注册会计师在年报审阅中发现财务报表存在重大错报时应当实施追加的或者更为广泛的程序, 而不能作为变更业务的理由, 因为这样由审阅业务变更为对财务信息执行商定程序业务不能满足财务报表使用者对财务报表的信息需求。

18.如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制, A注册会计师可以采取的行动是 () 。

A.要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务B.视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告C.视其重大与广泛程度出具保留结论或无法提出结论的报告D.单方面解除业务约定, 而无须与甲公司管理层沟通

【答案】C

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对已承接的审阅业务的标准或鉴证对象不适当造成工作范围受到限制的情形, 注册会计师应当视标准或鉴证对象不适当影响工作范围的严重程度出具保留结论或无法提出结论的报告, 因此选项C正确。

二、多项选择题

(一) D注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时, D注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1. 外方出资者的下列货币出资方式中, 符合规定的有 () 。

A.外方出资者用其在中国境内购买的外币现金出资B.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资C.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资D.外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资

【答案】BCD

【解析】中外合资企业中, 如果外方以货币出资时, 要求外方直接以外币出资或以最初用外币出资后在中国境内获得的人民币出资, 选项A中购买外币不符合以上要求。

2. 在对外方出资者的货币出资进行审验时, D注册会计师实施的下列审验程序正确的有 () 。

A.检查丁公司的外汇登记证, 以确定外币是否汇入经外汇管理部门核准的资本金账户B.向资本金账户的开户银行进行函证C.当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时, 检查实收资本是否按收到日的汇率折算D.外方出资者将出资款直接汇入丁公司在境外开立的银行账户的, 检查丁公司注册地外汇管理部门的批准文件

【答案】ABCD

【解析】本题考核外方以货币出资时注册会计师的审验程序。

3. 下列各项中, D注册会计师可以在验资报告说明段中予以说明的情形有 () 。

A.D注册会计师与丁公司在注册资本及实收资本的确认方面存在异议B.丁公司由于严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本及实收资本C.丁公司及其出资者未按国家有关规定对出资的实物财产进行资产评估或价值鉴定D.丁公司尚未对本次注册资本的实收情况做出相关会计处理

【答案】ABD

【解析】选项A、B、D均为验资报告说明段的内容。

(二) C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在识别、评估和应对特别风险时, C注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

4. 在确定特别风险时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险C.直接假定丙公司存货存在特别风险D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

【答案】ABD

【解析】选项A, 注册会计师可以直接假定收入确认存在特别风险;选项B, 管理层舞弊是特别风险;选项C, 注册会计师应当在了解后才有可能评估出存货是否存在特别风险, 不能直接假定存货存在特别风险;选项D, 管理层凌驾于内部控制之上的风险是特别风险。

5. 在了解和测试与特别风险相关的内部控制时, C注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.评价相关控制的设计情况, 并确定其是否已经得到执行B.如果拟信赖相关控制, 每年测试控制的有效性C.如果拟信赖相关控制, 且相关控制自上次测试后未发生变化, 每两年测试一次控制的有效性D.如果相关控制不能恰当应对特别风险, 应当就该事项与丙公司治理层沟通

【答案】ABD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师对与特别风险相关的内部控制进行了解和测试的问题。选项A是了解内部控制的概念, 故选项A正确;依据教材P225倒数第2段和教材P226的图10-1, 注册会计师对特别风险内部控制的测试时间要求每年进行测试, 故选项B正确而选项C错误;依据教材P225, 故选项D正确。

6. 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时, C注册会计师可能采取的做法有 ()

A.实施控制测试和实质性分析程序B.实施细节测试和实质性分析程序C.仅实施控制测试D.仅实施实质性分析程序

【答案】AB

【解析】注册会计师通过选项C、D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

(三) B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。B注册会计师出具审计报告的日期为20×9年3月15日, 财务报表报出日为20×9年3月20日。在审计过程中, B注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

7. B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项, 属于非调整事项的有 () 。

A.20×9年2月1日, 乙公司20×8年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B.20×9年2月10日, 乙公司发生重大诉讼C.20×9年2月15日, 乙公司于20×7年确认的一笔大额销售被退回D.20×9年3月16日, 乙公司发生企业合并

【答案】ABD

【解析】注册会计师只要求被审计单位披露发生在资产负债表日后的期后事项, 选项C不属于发生在资产负债表日后的期后事项, 而是注册会计师需要提请乙公司对其2008年12月31日报表的比较数据 (或期初余额) 进行调整的事项。

8. 对于截至20×9年3月15日发生的期后事项, B注册会计师的下列做法正确的有 () 。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项B.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序C.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序D.不专门设计审计程序识别这些期后事项

【答案】AC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第一时段的期后事项, 是注册会计师对截至审计报告日的第一时段的期后事项的审计责任问题, 故选项A、C正确。

9. 如果针对20×9年3月20日后发现的事实, 乙公司管理层修改了20×8年度财务报表, B注册会计师应当采取的措施有 () 。

A.实施必要的审计程序B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况C.针对修改后的20×8年度财务报表出具新的审计报告D.在针对乙公司20×9年度财务报表的审计报告中增加强调事项段, 提醒财务报表使用者注意修改20×8年度财务报表的原因

【答案】ABC

【解析】本题题干部分讨论的是教材P468图18-1第二时段的期后事项, 是注册会计师对财务报表公布日后发现存在错报的期后事项的审计责任问题, 故选项A、B、C正确。

(四) A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时, A注册会计师遇到下列事项, 请代为做出正确的专业判断。

1 0. 在确定进一步审计程序的性质时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () ,

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力B.认定层次重大错报风险的评估结果C.认定层次重大错报风险产生的原因D.各类交易、账户余额、列报的特征

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的性质问题。

1 1. 在确定进一步审计程序的时间时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.评估的认定层次重大错报风险B.审计意见的类型C.错报风险的性质D.审计证据适用的期间或时点

【答案】ACD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的时间问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项A正确;同时, 注册会计师还要考虑错报风险的性质 (教材P217第5段) 和审计证据适用的期间或时点 (教材P217第6段) , 故选项C、D正确。

1 2. 在确定进一步审计程序的范围时, A注册会计师应当考虑的主要因素有 () 。

A.审计程序与特定风险的相关性B.评估的认定层次重大错报风险C.计划获取的保证程度D.可容忍的错报或偏差率

【答案】ABCD

【解析】本题题干部分讨论的是注册会计师如何设计进一步审计程序的范围问题。注册会计师应当针对其评估的认定层次重大错报风险来设计将要实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 (教材P214第2段) , 故选项B正确;同时, 注册会计师还要考虑其确定的重要性水平和计划获取的保证程度, 故选项C、D正确;根据教材P218第5段, 故选项A也正确。

三、判断题

1.在完成最终审计档案的归整工作后, 注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。 ()

【答案】×

【解析】一般情况下, 在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加, 但审计报告日后发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序, 或导致注册会计师得出新的结论时, 需要修改已归档的审计工作底稿。

2.在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时, 注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征。 ()

【答案】菁

【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志, 比如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征。

3.只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 注册会计师才可对简要财务报表出具审计报告。 ()

【答案】菁

【解析】本题讨论的是对简要财务报表出具审计报告的情形。注册会计师只有对简要财务报表所依据的财务报表发表了审计意见, 才可对简要财务报表出具审计报告。因为只有对简要财务报表所依据的财务报表整体进行了审计, 才能获得充分了解, 承担对简要财务报表的责任。如未对简要财务报表所依据的财务报表整体发表审计意见, 则不应对简要财务报表出具审计报告。

4.如果发现含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致, 需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改, 注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。 ()

【答案】×

【解析】当需要修改其他信息而被审计单位管理层拒绝修改时, 注册会计师应当考虑采取适当的进一步措施。进一步措施包括向治理层书面说明注册会计师对其他信息的关注, 以及征询法律意见。注册会计师不能因此对没有错报的财务报表出具保留意见或否定意见的审计报告。

5.对于一项自动化的应用控制, 注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据, 作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。 ()

【答案】菁

【解析】注册会计师在确定控制测试的性质时, 可以利用自动化控制的有效性来支持该项控制在运行期间的有效性。

四、简答题

1.ABC会计师事务所接受委托, 对甲公司20×8年度财务报表进行审计, 并委派A注册会计师为项目负责人。在接受委托后, A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制, 审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作, 因此聘请张先生加入审计项目组, 测试该系统并出具测试报告。在审计过程中, A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作, 并在工作底稿复核人员栏签字。在复核过程中, 审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧, A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询, 始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性, 在出具审计报告后, ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

要求:

指出ABC会计师事务所 (包括审计项目组) 在业务质量控制方面存在的问题, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) 在承接业务时没有开展恰当的初步业务活动, 没有评价审计项目组专业胜任能力。会计师事务所在承接业务时, 应当开展初步业务活动, 应当考虑相关人员是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

(2) 聘请专家张先生缺乏独立性。张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者, 又受聘参与该系统的测试, 将导致自我评价, 损害审计项目组独立性。

(3) 审计项目组成员相互复核工作无法达到要求。复核工作应当由审计项目组内经验较丰富的人员复核经验不足人员执行的工作。

(4) 审计项目组意见分歧未得到解决就出具审计报告。只有在审计项目组意见分歧得到解决后, 才能出具审计报告。

(5) 未能在出具审计报告前完成项目质量控制复核。会计师事务所应当在出具审计报告前完成项目质量控制复核。

2.B注册会计师负责对乙公司20×8年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业, 20×8年末存货余额占资产总额比重较大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂, 其中60%的玻璃存放在外地公用仓库。乙公司对存货核算采用永续盘存制, 与存货相关的内部控制比较薄弱。乙公司拟于20×8年11月25日至27日盘点存货, 盘点工作和盘点监督工作分别由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。存货盘点计划的部分内容摘录如下:

(1) 存货盘点范围、地点和时间安排

(2) 存放在外地公用仓库存货的检查

对存放在外地公用仓库的玻璃, 检查公用仓库签收单, 请公用仓库自行盘点, 并提供20×8年11月27日的盘点清单。

(3) 存货数量的确定方法

对于烧碱、煤炭和石英砂等堆积型存货, 采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法确定存货数量;对于存放在C仓库的玻璃, 按照包装箱标明的规格和数量进行盘点, 并辅以适当的开箱检查。

(4) 盘点标签的设计、使用和控制

对存放在C仓库玻璃的盘点, 设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时, 由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其留存;盘点结束后, 连同存货盘点表交存财务部门。

(5) 盘点结束后, 对出现盘盈或盘亏的存货, 由仓库保管员将存货实物数量和仓库存货记录调节相符。

要求:

针对上述存货盘点计划第 (1) 至第 (5) 项, 逐项判断上述存货盘点计划是否存在缺陷。如果存在缺陷, 简要提出改进建议。

【答案及解析】

在第 (1) 事项, 即“存货盘点范围、地点和时间安排”的盘点计划中分别存在以下缺陷: (1) 乙公司存货盘点时间不当。乙公司与存货相关的内部控制比较薄弱, 盘点时间最好接近12月31日, 盘点时间与12月31日间隔太长。 (2) 对烧碱存货盘点时间安排不恰当。对于存放在A、B不同仓库的烧碱应安排在相同的时间盘点。

在第 (2) 事项, 即“存放在外地公用仓库存货的检查”的盘点计划中存在的缺陷:因存放在外地公用仓库的玻璃占存货总额的比重较大, 应当考虑实地盘点。

在第 (3) 事项, 即“存货数量的确定方法”的盘点计划中存在的缺陷:对于烧碱、煤炭和石英砂这些堆积型的存货, 一般来说, 估计存货数量存在困难, 乙公司应当运用工程估测、几何计算、高空勘测, 并依据详细的存货记录来确定其数量。

在第 (4) 事项, 即乙公司关于“盘点标签的设计、使用和控制”的盘点计划中存在的缺陷:由负责盘点存货的人员将一联标签粘贴在已盘点的存货上, 另一联由其返还给存货盘点监督人员, 由监督人员将盘点标签连同存货盘点表交存财务部门。

在第 (5) 事项, 即由仓库保管员调节盘盈或盘亏的盘点计划中存在的缺陷:盘点结束后, 应当由公司组成调查小组, 对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理, 并将存货实物数量和仓库记录调节相符。

3.C注册会计师负责对常年审计客户丙公司20×8年1~6月的财务报表进行审阅。在实施了必要的审阅程序后, C注册会计师草拟了以下审阅报告 (如下页图所示) 。

要求:

指出审阅报告中存在的不当之处, 并提出修改建议。

【答案及解析】

(1) 在引言段中, 对财务报表的界定和描述不恰当, 应提及财务报表附注, 应改为“20×8年6月30日的资产负债表、20×8年1~6月的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注”。

(2) 在范围段中, 对审阅依据的表述不恰当, 应改为“我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号———财务报表审阅》的规定执行了审阅业务”。

(3) 在范围段中, 对审计范围的描述不完整, 未着重指明“没有实施审计, 因而不发表审计意见”, 在范围段最后应当增加“我们没有实施审计, 因而不发表审计意见”。

(4) 在结论段中, 表述审阅结论的方式不恰当, 应当以消极保证的方式提出结论, 应改为“根据我们的审阅, 我们没有注意到任何事项使我们相信丙公司财务报表没有按照企业会计准则的规定编制, 未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量”。

4.D注册会计师负责对上市公司丁公司20×8年度财务报表进行审计。20×8年, 丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行进账单和银行对账单, 虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后, 认为丁公司20×8年度财务报表不存在重大错报, 出具了无保留意见审计报告。

在丁公司20×8年度已审计财务报表公布后, 股民甲购入了丁公司股票。随后, 丁公司财务舞弊案件曝光, 并受到证券监管部门的处罚, 其股票价格大幅下跌。为此, 股民甲向法院起诉D注册会计师, 要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由, 要求免于承担民事责任。

要求:

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当向法院提出哪些理由。

(2) 指出D注册会计师提出的免责理由是否正确, 并简要说明理由。

(3) 在哪些情形下, D注册会计师可以免于承担民事责任。

【答案及解析】

(1) 为了支持诉讼请求, 股民甲应当提出下列理由:D注册会计师出具的审计报告是不实报告;D注册会计师存在过错;股民甲遭受了损失;D注册会计师的过错与股民甲遭受的损失之间存在因果关系。

(2) D注册会计师提出的免责理由不正确。《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》第二条规定:“因合理信赖或者使用会计师事务所出具的不实报告, 与被审计单位进行交易或者从事与被审计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织, 应认定为注册会计师法规定的利害关系人。”

(3) 下列情形下, D注册会计师不承担民事责任:已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎, 但仍未能发现丁公司财务报表存在的错报;审计业务所必须依赖的银行提供虚假或不实的证明文件, D注册会计师在保持必要谨慎下仍未能发现虚假或者不实;已对丁公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。

5.E注册会计师负责对戊公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时, E注册会计师采用了概率比例规模抽样方法 (PPS) 。相关事项如下:

(1) E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析, 将预期存在错报的明细账户选出, 单独进行函证, 并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错报的情况下, PPS效率更高。

(2) E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差, 因为PPS运用的是属性抽样原理。

(3) 假设样本规模为200个, E注册会计师采用系统选样方法, 选出200个抽样单元, 对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在错报时, E注册会计师将样本规模相应调整为190个。

(4) 在对选取的所有明细账户进行函证后, E注册会计师没有发现错报, 因此认定应收账款不存在重大错报。

要求:

(1) 针对事项 (1) 至 (4) , 逐项指出E注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(2) 指出PPS对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用, 简要说明理由。

【答案】

(1) 针对要求 (1) 的四个事项: (1) 事项 (1) 正确; (2) 事项 (2) 正确; (3) 事项 (3) 不正确, PPS抽样单元是货币单元, 而不是实物单元, 调整样本原定规模将导致无法正确量化抽样结果; (4) 事项 (4) 不正确, 在PPS抽样中, 在样本中没有发现错报的情况下, 注册会计师也要确定总体中可能存在的高估或低估的最大数额, 不能够认定应收账款不存在重大错报。

(2) 不适用, 在PPS抽样中, 零余额的和负余额的账户被选中的机会小, 对于应收账款的完整性认定的目标并不适用。

五、综合题

1.Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。相关资料如下:

资料一:X公司主要从事A产品的生产和销售, 无明显产销淡旺季。产品销售采用赊销方式, 正常信用期为20天。

在A产品生产成本中, a原材料成本占较大比重。a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。A产品的发出计价采用移动加权平均法。

资料二:20×8年度, X公司所处行业的统计资料显示, 生产A产品所需a原材料主要依赖进口, 汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨;替代产品面市使A产品的市场需求减少, 市场竞争激烈, 导致销售价格明显下跌。

资料三:X公司20×8年度未经审计财务报表及相关账户记录反映:

(1) A产品20×7年度和20×8年度的销售记录

(2) A产品20×8年度收发存记录

(3) 与销售A产品相关的应收账款变动记录

要求:

(1) 根据上述资料, 假定不考虑其他条件, 运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险, 并列示分析过程和分析结果。

(2) 在要求 (1) 的基础上, 如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险, 指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关, 并将答案直接填入答题卷第8页的相应表格内。

(3) 假定X公司存在财务报表层次重大错报风险, 作为审计项目组负责人, Y注册会计师应当考虑采取哪些总体应对措施。

(4) 假定评估的X公司财务报表层次重大错报风险属于高风险水平, 指出Y注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案通常更倾向于何种方案。

(5) 针对评估的财务报表层次重大错报风险, 在选择进一步审计程序时, Y注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性。

(6) 假定X公司20×8年度财务报表存在舞弊导致的认定层次重大错报风险, Y注册会计师应当考虑采用哪些方式予以应对。

(7) 根据上述资料, 假定不考虑其他因素, 在审计X公司20×8年度财务报表时, 如果对销售实施截止测试, Y注册会计师应当以检查何种文件记录为起点安排审计路径, 并简要说明理由。

【答案及解析】

(1) (1) 分析A产品营业收入、营业成本和毛利率的变动情况。

20×8年度行业统计资料显示, 甲产品的市场需求、销售价格明显下降。但20×8年度与20×7年度相比, X公司营业收入反而增加10 000万元 (销售数量反而增加100吨, 销售单价反而上升) , 毛利率反而增长5个百分点 (A产品单位成本反而下降) 。

(2) 分析应收账款变动情况和产品成本变动情况。

X公司赊销A产品的正常信用期为20天, 但20×8年12月9日赊销的A产品至20×9年1月31日尚未收款。

或:按年初应收账款平均余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款平均余额) =365÷ (50 000/6 300) =46 (天) , 明显超过正常信用期20天。

或:按年末应收账款余额计算的应收账款周转天数=365÷ (收入/应收账款年末余额) =365÷ (50 000/9 600) =70 (天) , 明显超过正常信用期20天。

20×8年度行业统计资料显示在A产品成本占有较大比重的a原材料的采购成本大幅上涨, 导致A产品成本上升, 但A产品20×8年度收发记录反映其成本不升反降。

上述分析程序的结果表明, X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险。

(2)

(3) Y注册会计师应该采取以下总体应对措施: (1) 向项目组强调在搜集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; (2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员, 或利用专家的工作; (3) 提供更多的督导; (4) 在选择进一步审计程序时, 应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; (5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。

(4) 在实施进一步审计程序的总体方案时通常更倾向于实质性方案。

(5) 注册会计师可以通过以下方式提高审计程序的不可预见性: (1) 对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序; (2) 调整实施审计程序的时间, 使其超出被审计单位的预期; (3) 采取不同的审计抽样方法, 使20×8年度审计中抽取的测试样本与以前有所不同; (4) 选取不同的地点实施审计程序, 或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。

(6) 应考虑通过下列方式应对舞弊导致的认定层次重大错报风险: (1) 改变拟实施审计程序的性质, 以获得更为可靠、相关的审计证据或获取其他佐证性信息, 包括更加重视实地观察或检查, 在实施函证程序时改变常规函证内容, 询问被审计单位的非财务人员等; (2) 改变实质性程序的时间, 包括在期末或接近期末实施实质性程序, 或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试; (3) 改变审计程序的范围, 包括扩大样本规模, 采用更详细的数据实施分析程序等。

(7) 应当选择以账簿记录为起点的审计路径实施销售的截止测试。因为从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证, 进而检查发票存根与发运凭证可以证实已入账收入是否在同一期已开具发票并发货, 有助于发现多计营业收入问题。

2.W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售, 产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统 (以下简称系统) 和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×8年度财务报表。

资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 由于20×7年销售业绩未达到董事会制定的目标, W公司于20×8年2月更换了公司负责销售的副总经理。

(2) W公司主要产品的销售20×8年发生了变化。20×8年之前采用代销模式, 在代理商对外销售相关产品后, W公司根据代销清单以低于建议零售价7%的出厂价向代理商开具代销产品的销售发票, 代理商有权退回未对外销售的产品。20×8年初开始改为经销模式, 即由经销商 (大部分是原先的代理商) 以较优惠的出厂价 (平均低于建议零售价13%) 买断相关产品, W公司向经销商发货即开具销售发票, 经销商不再享有退回未销售产品的权利 (产品质量原因除外) 。20×8年, W公司主要原材料价格平均上涨约5%, 但主要产品建议零售价与上年基本相同。

(3) W公司主要竞争对手于20×8年末纷纷推出降价促销活动, 为了巩固市场份额, W公司于20×9年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价, 不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

(4) 20×8年初, W公司将房屋建筑物折旧年限由25年到35年变更为20年到35年, 机器及其他设备折旧年限由8年到12年变更为8年到10年。残值率仍为3%。

(5) W公司于20×8年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑, 被要求在20×9年6月底前拆除。

(6) 20×8年初, W公司启用新财务信息系统, 并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对W公司相关部门人员的工作量影响很大, 2个月后, W公司决定提前停用原系统。

(7) 20×8年末, W公司的母公司宣布在未来2年内将逐步增加对W公司的投资。

资料二:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的W公司财务数据, 部分内容摘录如下:

资料三:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环、存货与仓储循环的控制, 部分内容摘录如下:

(1) 销售部门在批准经销商的订货单后编制发货通知单交仓库和会计部门。仓库根据发货通知单备货, 在货物装运后编制出库单交销售部门、会计部门和运输部门。会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票, 系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。销售部门每月末与仓库核对发货通知单和出库单, 并将核对结果交销售部经理审阅。

(2) 系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本, 自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。

(3) 会计部门每月末编制存货的结存成本及可变现净值汇总表, 将结存成本低于可变现净值的部分确认为存货跌价准备。

资料四:B注册会计师对销售与收款循环、存货与仓储循环的控制实施测试, 并在审计工作底稿中记录了测试情况, 部分内容摘录如下:

(1) 从W公司主营业务收入明细账中选取20×8年12月的1笔交易, 注意到相应记账凭证只附有若干销售发票记账联。财务人员解释, 在审核出库单并据以开具销售发票后, 已在销售发票的记账联上注明出库单号, 并将连续编号的出库单另外装订存档。审计选取了1张注有2个出库单号的销售发票记账联, 在出库单存档记录里找到了相应的出库单。出库单日期分别为12月14日和12月16日, 销售发票日期为12月16日。

(2) 在抽样追踪20×8年11月10个主要产品的主营业务成本在系统中的结转过程时, 注意到有2笔主营业务成本的金额存在手工录入修改痕迹。财务人员解释, 由于新系统的相关数据模块运行不够稳定, 部分产成品的加权平均单位成本的运算结果有时存在误差, 因此采用手工录入方式予以修正, 并且只有财务经理有权在系统中录入修正数据。审计检查了相关样本的手工修正后产成品加权平均单位成本, 没有发现差异。

(3) 检查了20×8年9月末产成品成本及可变现净值汇总表, 发现其中的产成品成本数据与20×8年9月末产成品成本账面余额稍有差异。财务人员解释, 该差异是在编制完成9月末产成品成本及可变现净值汇总表后, 根据仓库上报的第3季度末盘点结果调整部分产成品账面余额所致。

要求:

(1) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次, 指出

【答案及解析】

(1)

(2)

相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第11页至12页的相应表格内。

(2) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 逐项指出上述控制主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(3) 针对资料三 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件, 逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷, 分别予以指出, 并简要说明理由, 提出改进建议。将答案直接填入答题卷第13页的相应表格内。

(4) 针对资料四 (1) 至 (3) 项, 假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷, 逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行, 如果表明相关内部控制未能得到有效执行, 简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(5) 针对资料一 (1) 至 (7) 项, 结合资料三和资料四, 假定不考虑其他条件, 逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效, 指出资料三所列控制与资料一的第几个 (或者哪几个) 事项的认定层次重大错报风险直接相关, 并简要说明理由。将答案直接填入答题卷第14页的相应表格内。

(3)

(4)

8.预防医学三基考试试题及答案 篇八

摘 要： 考试是高校教育教学环节的重要组成部分，自古被认为是最“公平”的选拔、考核制度，但伴随考试出现的大学生考试违纪作弊现象屡禁不止，是高校教育教学必须面对和解决的问题。本文对高校学生考试违纪作弊原因进行了分析，并提出了预防对策。

关键词： 考试违纪 作弊 原因 对策

一、引言

考试是高校教育教学环节的重要组成部分，自古被认为是最“公平”的选拔制度，“朝为田舍郎，暮登天子堂”的科举考试，经过一千多年的不断完善，既为中国历代统治者选拔了人才，又为世界考试制度的发展奠定了基础[1]。但是，伴随考试出现的考试违纪作弊现象也是由来已久。作弊的危害正如陶行知先生1913年在《为考试事敬告全国学子》中所指出的：“欺亲师”、“自欺”、“违校章”、“辱国体”、“害子孙”。高校学生考试违纪作弊现象的滋生蔓延，会对高校教育教学造成恶劣影响。如何端正考风，并有效控制、预防考试违纪发生，已成为教育教学工作中亟待解决的问题。

二、大学生考试违纪作弊特点

随着网络技术及电子产品的发展，高校学生考试违纪作弊手段越来越“现代化”，比如携带电子通讯工具、具有照片或文字存储功能的手表、计算器，等等。在作弊形式上越来越多样化，除夹带纸条之外，有的会把小抄写在手心、大腿、水瓶等不易被发现的地方；除了个人作弊外，有的还会联合其他考生共同作弊，比如传递纸条、互打暗号、协助抄袭答案、互写考卷姓名，等等。有些考生违纪被监考教师发现后还会狡辩，扰乱考场秩序。

三、考试违纪原因、动机分析

1.社会因素

尤其在改革开放后，我国经济发展突飞猛进，但是在经济飞速发展的背后，法制、道德、文化建设没有完全跟上，考试违纪作弊现象也是在这种社会环境下产生的不良后果之一。当代大学生不仅感受到中国经济文化快速发展带来的生活上的优质改变，而且沾染社会上急功近利、弄虚作假的不良之风。这些风气潜移默化地影响着高校学生的思想，左右着他们的行为，让他们渐渐丧失诚信观念，为了达到目的不择手段[2]。另外，在社会快速发展的今天，高校学生的考试已经不仅仅是一场考试，它已经与社会接轨，成为高校学生进入社会之后，决定他们未来发展方向的条件中的一项。用人单位在招聘时往往重视成绩，忽略实践能力及培养潜质，一张优质的成绩单可以让学生在就业、深造过程中获得更多的机会。这使得部分学生一味地追求高分，忽略对实际能力的培养，为了得到高分不惜作弊，扭曲学习的真正目的。

2.学校和教师因素

大部分高校在处理学生考试违纪作弊行为中做到了程序正当、证据充分、依据明确、定性准确、处分适当，但是缺乏处分后对学生的跟踪教育、心理援助。部分学生产生自卑心理、心理失衡，甚至“破罐子破摔”，从此更加放松对自己的要求，没有在思想上正确认识到违纪作弊行为的错误，很难从根本上杜绝今后再发生违纪行为的可能。

教师在平时教育教学工作中，若一味只强调成绩的重要而忽视对学生人格、道德、价值观、综合能力的培养，甚至在干部选拔、各类表彰评选中尤其偏向学习成绩好的学生，则容易使学生对“成绩”和违纪产生认知偏差，甚至错误地认为为了获得理想成绩而做的违纪行为是被接受的。

3.学生自身因素

违纪作弊学生的动机大致可以分为以下三种：第一种是平时学习不努力，不愿出力气复习，更不想参加补考或者重新学习，为了及格而作弊；第二种是期望过高，为了奖学金、保送研究生，期望通过作弊的方式取得更高的分数；第三种是喜欢“跟风走”，有人作弊没被发现，“失衡心理”，别人抄自己不抄就赔了。作弊是从收益与成本两个方面改变考试净收益，获得超额收益[3]。以上三种动机其根本都是学生认为作弊会给他们带来正的超额收益，道德制约和作弊风险无法抵消作弊带来的超额收益。

四、对学生考试违纪的预防对策

1.采用多元化考评方式

对一个高校学生，不能仅仅以考试成绩作为唯一考评的标准，而是应采取多种测评方式相结合的形式进行综合评价。发挥课堂教学环节的考核作用，采用上课考勤、课堂表现、随堂测试、小论文撰写等形式作为课程考核的一部分进行。避免用单一的考试成绩作为考核标准的尴尬，减少学生为获得高分而作弊的概率，同时有利于提高学生的综合素质能力[4]。

2.加大考试管理及监考力度

完善考试管理制度，包括试卷命题、审核、试卷印刷、考场监管、试卷批阅、成绩登录等环节都要有明确、严谨的规定。命题教师及所有接触试卷的人员不得给学生透露任何与命题相关的内容，阅卷教师要严格按照评卷标准公平阅卷，降低学生投机心理。监考人员要严格执行考场管理规定、履行监考职责。学校对监考工作明确奖罚制度，将监考工作的表现与年终考评挂钩。

3.加强诚信教育和学风建设

新生一入学就要树立正确的学习观和人生观，创建良好的学风、班风、校风；通过多种途径对学生进行诚信教育；讲解考试违纪条例，让学生了解考试的严肃性及考试违纪作弊的风险。

4.对考试违纪学生进行心理援助

对已经违纪被抓、受到处分的学生，教师应对其进行心理援助。帮助学生消除自卑感、沮丧感，根据不同学生的特点做出现实可行的学业规划[5]。引导学生在心理上、认知上向好的方向转变，以乐观、积极的心态面对以后的学习生活。

参考文献：

[1]曹汉斌.大学生考试作弊行为的研究[D].兰州：西北师范大学教育科学学院，2001.

[2]夏瑾燕.高校学生考试违纪作弊透视及对策[J].学园，2014（18）：44-45.

[3]陈钧浩.大学生考试作弊的经济博弈分析[J].浙江工商职业技术学院学报，2006（10）：60-62.

[4]栾华坤.高校学生考试违纪作弊透视及其对策探讨[J].科教文汇，2014（9）：209-210.