分析高校财务预算与决算

分析高校财务预算与决算（共10篇）

1.分析高校财务预算与决算 篇一

2011财务决算和2012财务预算

会议指出公司各单位要牢牢把握财务集约化管理工作主线，深入推进与“五大”体系相协同的财务集约化体系建设，完善“五大”体系建设的财务信息化支撑，推动财务管理职能向价值管理型和决策支持型转变，增强财务工作对公司发展、引领价值创造、调控资源配置、服务管理决策、防控经营风险的支撑能力，为公司改革发展提供坚强的财务保障。

潘培立在会上做了重要讲话。他从财务集约化管理、预算集约调控、保障公司和电网发展、电价财税政策、资本集中运作、财务基础工作、基建财务管控、财务信息平台等八个方面，全面总结了公司今年财务工作情况。从外部环境和内部管理两个方面，分析了当前财务工作面临的形势。

潘培立强调，公司明年财务工作的重点是：一是以提升预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平为目标，深化全面预算管理；二是以优化资源配置能力为目标，加强财务资源的集中运作；三是以争取电价财税政策为目标，取得新的突破；四是以加强标准化建设为目标，健全完善财务标准体系；五是以提升依法治企规范化水平为目标，切实加强会计基础工作和全面风险管理；六是以提高公司财会队伍的执行力和软实力为目标，不断加强队伍建设。会议期间，公司财务部专题介绍了保险、资金管理、预算工作、会计基础工作标准化方案、运营标准成本方案，讲解了会计决算报表，并组织各单位主管财务领导进行座谈，听取了对公司财务工作的意见和建议。

公司副总经济师张国平，总法律顾问廖安泰，公司相关部室负责人，各单位主管领导及财务人员参加了会议。

2.分析高校财务预算与决算 篇二

一、科研项目管理中预算、财务、决算三位一体改革必要性

目前科研项目管理中的数据分三块,一是项目预算数据,二是项目财务数据,三是项目决算数据。

项目预算数据是科研人员根据初步试验设想估算出来的,但目前实际情况是项目预算成了项目验收的硬约束,而科研人员对预算调整等政策又不重视,因此很多项目在验收时遇到各种问题,甚至面临验收通不过的风险。项目预算是估算数,但最后演变成为项目管理或验收是否通过的标准,有失偏颇,所以科研人员意见较大。

项目财务数据是项目执行过程中最原始的、最客观的数据。因为财务核算就将经济活动真实准确、完整地加以反映,不允许人为任意改变,这是财务人员的底线,也是财务人员的职业操守。但目前财务数据的作用没有得到有效的利用和发挥,因此,如何将财务的客观性数据转化为项目科研活动的客观反映,值得深思。

项目决算数据是项目经费使用的真实反映,这个数据应该具有真实性、客观性的特征。但是目前的项目决算表一般是由项目组人员,或者由项目组聘请的会计师事务所编制的,决算表编制时也是以通过项目财务验收审查为目标,因此,具有较大的人为操作性。

项目预算数据、财务数据和决算数据这三块数据有密切的联系,也相互约束,但现实中这三块数据被分割管理:科研部门管理预算,甚至科研部门连预算也不管,只负责帮助项目组申请项目;财务部门管理财务数据;决算没有人管理,最后只有项目组自己或者委托会计师事务所提供这部分数据。因此如何建立这三块数据的相互联系和相互制约关系,并在联系和制约的关系中体现监管理念非常必要。

二、建立科研项目管理信息系统

(一)科研项目管理信息系统

科研项目管理信息系统是科研项目承担单位将项目预算管理、财务管理、决算管理融为一体的科研项目经费管理系统。它通过对科研项目预算提前设定、优化财务日常报销过程,实现项目预算管理和财务管理的双约束,从而实现科研项目决算数据的自动输出。科研项目管理信息系统具体如下页图所示(□内为科研项目管理信息系统)。

(二)科研项目管理信息系统构建步骤

1. 对科研项目按照不同管理政策和方法分类。

随着国家对科研项目的进一步整合,各类科研项目管理规定日趋一致,但是不同项目还是有不同的特点,为了更好地加强管理,需要将科研项目分为国家科技计划(专项、基金等)项目、地方项目和横向项目,其中国家科技计划可以分成基础前沿、公益性、市场导向项目、重大项目等;地方项目可以根据地方项目的管理情况再进行细分,也可以统一管理;横向项目不同于其他两类项目,资金使用更自由,所以需要单独管理。

对科研项目分类是科研项目管理信息系统精细化管理的基础,是科研项目管理信息系统后续工作的基础,也是提高科研项目管理水平的基础,因此,在科研项目管理信息系统建立之前进行梳理分类非常必要。

2. 建立预算科目和会计科目之间的对应关系。

科研项目管理信息系统的关键任务是建立项目预算科目和会计科目之间的对应关系,这种对应关系,关系到财务核算的准确性,也关系到项目决算数据的可靠性。因此,为了提高数据的可对比性和可对接性,减少多次加工数据的工作量,建议国家科技和财政等部门应加强沟通,颁发预算科目和会计科目之间对应关系的指导性意见。这既可以为国家科技管理信息系统的推行助力,也可以更加丰富国家科技管理信息系统的功能,更可以将我国科研项目管理水平推向更高层次,为以后财政科研资金的规划和配置提供更有价值的建议。

3. 建立集预算约束、财务报销和决算报表生成于一体的信息系统。

该信息系统以项目预算为起点,以预算科目与会计科目的对应关系为基础,实现科研项目经费的日常报销功能,最终自动生成项目决算报表。该系统将预算管理、财务管理融入到科研项目的日常财务报销过程中,科研人员在报销每一笔经费之前,系统先根据预算判断是否有预算、预算金额是否足够,这一步通过后才可以进行财务报销,这时财务的管理功能开始体现,比如支出是否合理合法、票据是否合规、手续附件等是否齐全等。科研项目管理信息系统将管理过程痕迹化、智能化,实现了项目的全局控制,节省了人力,使科研人员更专注于科研工作,财务人员更专注于财务管理工作,既提高了科研效率,又提高了管理效率,整体提高科研项目管理水平,提高财政资金的使用效率。

三、科研项目管理信息系统优势

(一)解决了科研项目决算编制的责任主体问题

系统中科研项目决算数据是根据科研项目预算数据和财务数据自动生成的,这样数据的最终责任主体就是科研单位,而不是科研单位某个部门,减少了单位内部推诿扯皮的现象。

(二)减少了科研项目决算数据的人为操作性

系统中科研项目的决算数据受到科研项目预算管理和财务管理的双重约束,由计算机系统自动生成,这样就降低了每个项目结题时人为操作决算数据的问题,大大提高了决算数据的真实性。

(三)减少了科研人员不必要的工作量,减轻了科研经费管理压力

科研项目管理信息系统建成后,科研人员在项目批复后只需关注科研实验活动和经费支出,不用再人工记录各个预算科目的预算数和支出数,也不用时不时到财务部门对账,项目从立项到项目预算、项目支出、直至项目结题所有的信息都在系统里完整呈现,而且这些基础信息可以加工成其需要的信息,减少了科研人员不必要的工作量,减轻了科研经费管理压力,同时,这些数据也可以为科研人员申请新课题提供参考。

(四)减少科研项目审计成本

目前科研项目结题审计,因为审计内容比较复杂,而且大部分是会计师事务所给科研单位出具决算数据,因此审计收费比较高。使用科研项目管理信息系统后,会计师事务所人员只需审计科研单位的预算科目和会计科目的对应公式,以及这些公式的合理性,并根据公式确定重点关注领域,科研项目决算也不需要会计师事务所编制,这样审计的工作内容和时间就会相应减少,审计收费也会相应降低,从而降低科研项目审计成本。

(五)整体提高科研项目管理水平

科研项目管理信息系统其实就是大数据,它提供的是基础数据,这些数据可以直接查看利用,也可以再加工分析,还可以与其他管理系统对接。通过整理和分析这些数据可以为科研项目管理提供更多有参考性的建议,进一步提高科研项目管理水平。

参考文献

[1]国务院.关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见[S].国发[2014]11号.

3.分析高校财务预算与决算 篇三

2009年财务预算（草案）的报告

各位董事：

下面，由我向会议报告2008年财务决算和2009年财务预算（草案），请予审议。

一、2008年财务决算情况

（一）具体指标

2008年集团公司共完成产值 万元，亏损 万元。其中：建筑公司完成产值 万元，亏损 万元；供热公司完成收入 万元，实现利润 万元；房地产公司完成收入 万元，亏损 万元；绿化公司完成收入 万元，亏损 万元；物业公司完成收入 万元，实现利润 万元。

从2008年的各项经济指标完成情况上看，与2008年预算指标存在差距，究其原因，有以下几个方面。一是年初国家实行紧缩的财政政策和适度从紧的货币政策，致使开发区因资金困难征地拆迁不到位，建筑公司多个中标工程无法开工，只完成计划产值的23%。二是受金融海啸影响，固定资产投资下降，工业区招商项目未按期开工，供热无新入网面积，远远低于预期。三是钢材、煤炭价格波动大，使生产建设成本提高，影响了企业利润。

（二）2008年工作简要回顾

受国内外各种不利因素的影响，2008年是集团公司财务工作极为困难的一年，在集团董事会的正确领导下，在监事会、广大员工的监督下、支持下，按照董事会对财务工作的整体要求，我们紧紧围绕集团公司的经济发展，克服各种困难，千方百计筹措资金，加大融资力度保证项目建设，并适时调整支出结构，对一般性支出进行了大力压缩。

一是多渠道筹措资金，保证重点项目建设。克服种种困难，从金融机构融资 万元。通过缩减设备预付款，延后付款时间，来缓解资金压力。通过延长供热费用提前缴纳优惠期，增加提前收费额度。有效增加了现金流量，保证重点项目按照施工计划稳步推进。

二是调整支出结构，压缩一般性支出。按照“可花可不花的钱，坚决不花”的原则，严格审批，减少不必要的支出。

三是健全各项规章制度，提高资金使用效益。进一步完善招标采购制度，2008年分别对供热主管网工程、燃料煤采购等八个项目进行了招标，节约采购资金 万元。加强项目的决算审计工作，审减值达 万元。

四是加强资产管理，确保资产保值增值。充分发挥资产的使用效益，盘活固定资产，减少经营投入，将不良资产和使用效率下降的资产做抵账处理，改善了与合作方的关系，巩固了合作基础，化解了诉讼风险，提高了资产质量。

二、2009年财务预算

2009年是经济发展不确定因素较多，财务工作更加困难的一年。在深刻认识宏观经济环境带来的严峻挑战的同时，我们必须紧紧抓住国家金融政策调整中的重大机遇，进一步集聚发展能量，积蓄发展后劲，保证公司更好地发展，平稳度过难关。

2009年集团公司财务工作的总体思路是：紧紧围绕集团公司的工作思路，以坚定的信心，积极应对宏观经济形势带来的不利影响，增加融资力度，拓宽融资渠道，广泛筹措资金，保证重点项目建设，优化支出结构，压缩非生产性支出，确保全面完成各项指标，促进公司经济继续发展。

根据2008年决算情况，初步安排2009年预算指标为： 全年完成产值收入 万元，实现利润 万元。其中：建筑公司完成产值 万元，实现利润 万元；供热公司完成收入 万元，实现利润 万元；房地产公司完成收入 万元，实现利润 万元；物业公司完成收入 万元，实现利润 万元；集团公司费用控制在 万元以内。

三、2009年财务工作主要措施

（一）坚定信心，克服困难，确保完成收入指标。一是保持清醒的头脑，沉着应对危机。加强对国家政策的研究，加强与金融机构的合作，在困难中寻找机遇，在逆境中求得发展。二是加大考核力度，严格实施目标责任制。有压力才能有动力，要按照各单位签订的目标责任状来考核各单位指标完成情况，为完成指标提供保障。

（二）拓宽融资渠道，降低资金成本。把握国家宏观金融政策调整的机会，与金融机构开展更加深入广泛地合作，在银行贷款方面取得更大突破，用低成本的信贷资金，为企业经营带来新的活力。

（三）充分利用国家为拉动经济、扩大内需出台的税收优惠政策，加强与各级税收征管单位的联系，借增值税转型等契机降低企业税负。

（四）强化预算管理，控制费用支出。坚持“量入为出”的原则，按照预算指标，严格控制全年费用支出，确保集团公司的正常运转和重点项目建设需要。

（五）加强资产管理，优化资产配置。实现对资产从购置、使用到报废的各个环节的动态管理，杜绝资产流失。实现对存量资产的合理流动和优化配置，承担起对资产的增值、保值的综合性管理。

（六）继续完善财务监督机制，提高资产使用效益。依靠招标采购制度，加强项目管理，加强对重大项目资金使用过程的监督，使有限的资金充分发挥使用效益，提高资金使用的规范性、安全生和有效性。

4.分析高校财务预算与决算 篇四

【关键词】预算管理 财务预算 高校财务

一、我国高校财务预算管理存在的问题

（一）预算编制阶段存在的问题

1.预算编制程序不科学

长期以来预算工作一直被认为是财务部门的事情，学校的教学、科研、管理等部门缺乏参与预算编制的意识。由于财务人员对预算编制客体的了解有限，在编制预算时又缺乏有效的沟通和了解，致使预算指标的确立缺乏合理性，难以反映学校各预算客体的具体情况，学校事业发展规划与财务预算不相匹配，使得学校事业发展无法获得有利的财务支持。在多数情况下，学校预算的编制往往是为了向上级财政部门争取拨款，丧失了作为一种有效的财务管理手段应有的作用。同时，由于预算编制过程缺乏相关部门的参与，除了在预算编制上缺乏合理性外，在预算执行的过程中各项预算措施也得不到有效的理解和执行。

2.预算编制方法不合理

我国高校财务预算的编制与学校事业发展规划和任务指标脱离，依靠以往的实际支出为基础，通过预测调整当年财政收支相关项目编制本年的预算。这种方法会造成两方面的缺陷：一是预算的编制脱离学校发展规划，使预算与实际支出不相符合；二是掩盖了以往实际支出的资金项目中不合理的支出项目。这种预算编制方法使预算无法为学校发展规划提供有效的资金需求计划，影响了学校规划的实施。

（二）预算执行阶段

1.预算控制意识缺乏导致监管失效

由于很多高校没有认识到对预算执行监控管理是预算完善和补充的最好办法，因此预算在执行过程中的控制力度不够，预算的执行和监管成为高校的软肋，使财务预算形同虚设，预算执行不利，监管也流于形式。

2.预算执行过程缺乏应对突发事件的能力

为适应资金预算执行中遇到的突发事件，资金预算就要具有一定的弹性，在财务预算执行过程中实施必要的调整。学校财务部门对各预算单位预算执行情况进行检查和反馈，报送财政主管部门，但按规定预算在执行过程中原则上不予调整，尤其是对那些可以估计到的费用开支，因工作疏忽未列入预算的，不能随便同意补报预算，使得学校项目建设因资金不到位受到限制。

（三）预算评价分析阶段

预算执行的好坏最终需要通过预算评价和分析才能得出结论。通过分析才能发现执行过程中存在的偏差，才能汲取教训总结经验。通过考评才能明确责任，量化工作的努力程度，因此，科学的预算分析和考核是财务预算发挥作用的必然要求。但是，在我国许多高校中缺乏预算管理的评价体系，无法衡量教职工的工作努力程度，缺乏有效的奖惩措施，影响了大家执行财务预算的积极性，最终影响财务预算管理的执行效果。

二、完善我国高校财务预算管理的建议

（一）创新预算编制模式

1.宏观上构建学校新的预算编制管理体系

以“归口分级”管理制度为核心的“统一领导、分级管理”的体制构成了新的预算管理体系内部框架。另外，预算管理制度也构成了学校内部预算管理体系的有机部分，包括预算编制和审批程序、修改预算的办法、预算执行情况的分析方法、预算的评价和考核等。

2.微观上构建校内责任预算体系

建议在高校的预算管理体系中建立责任预算，在现有的预算控制的基础上，将管理责任下放到归口管理部门，形成新的内部控制模式，使各部门在内部预算资源再分配方面被赋予广泛的自主权，这将有助于改进预算过程的配置效率。

（二）构建新的预算审批与评价监督体系

在财务部门内成立一个预算管理中心，加强预算的编制、审核、协助工作，推行会计委派制，对各预算基层单位的财务收支进行核算和监督；成立学校财经领导小组，由校长、主管财务的副校长、各院(系、处、所)及附属单位负责人和专家组成，对各院(系、处、所)及附属单位的部门预算草案及全校的总预算草案进行审核；发挥职代会作用，学校的总体预算、发展规划、重大投资必须经职代会讨论，实行广泛的民主决策和监督；发挥审计部门的审计监督作用，监督预算编制和执行过程的规范性，监督预算执行过程中的指标下达、资金拨付、预算调整程序是否符合规定。要建立和完善预算执行审计制度，国家应在健全有关法规的基础上，建立部门预算经费绩效评估机制，彻底改变教育只重投入、不重效益的现象，为高校预算经费绩效评估提供外部环境。高校内部要要充分发挥审计等部门的作用，建立和完善预算评价机制，对预算的执行全过程监督，对执行的结果进行综合评价，促进预算工作上水平。

（三）创新预算管理思路

1.树立“以人为本”的预算管理理念

财务预算的运行效果的好坏决定于预算的制定者和执行者，即财务预算的主体素质的高低情况。因此，财务预算工作应树立“以人为本”的管理理念。学校内部不同部门之间可能为了各自的利益，在编制预算时从本部门的利益出发，做出“留一手”的财务预算，违背了预算应该尽量客观、公正、可靠的要求，从而影响预算工作的效果.因此，财会人员应恪守自己的职业道德，本着对国家、社会、单位和个人负责的态度，在工作态度上实事求是，在工作方法上注意调整工作思路，提高工作效率，做好财务预算的管理工作。

2.财务预算要做到收支平衡

适度拓宽平衡预算的时间，做到量入为出与负债建设的有机统一。高校预算管理必须做到以收定支，据以对支出、赤字和负债总量实施控制；使政策制定者了解高校在中拥有多大的可支配财力；让广大教职工明白资源是如何被安排的。可限制支出部门过高的支出期望，使大家认识到超过财力支持的支出要求是无效的。但是，为了有效发挥预算管理的作用，在实际工作中，必须与时俱进，思想必须跟随形势的发展进行创新思维，寻求科学、可持续发展之路。

3.大力推进“零基预算法”

零基预算法使有限的资金发挥其最大效益，对保障学校各项工作的正常运行有着十分重要的意义，相对于传统的增量预算法具有明显的优势，它的科学性使其在高校具有广泛的应用价值.必须严格贯彻零基预算法，排除部门经费只能增不能减的问题，集中资金使用，保证重点支出。

4.重视预算管理的评价考核

必须将各单位的预算经费与其工作任务、工作业绩和经济效果直接挂钩，提高预算资金的使用效益。每可由校预算审计监督部门对各部门预算的执行情况进行评议，分出优、劣等级，校财务部门据此作为下的预算安排的参考，以达到奖优罚劣的目的，可以进一步促使各部门经费预算的不断科学化，也促使各部门有效地利用资金。

5.学校部门决算财务分析报告 篇五

一、部门基本情况

1.部门职能

旧城镇初级中学认真贯彻执行上级部门的工作领导，在教育局及上级部门的领导下，依法教育,全面贯彻落实科学发展观，促进本校教育事业的蓬勃发展。

2.机构情况及增减变动原因

我校隶属于泸西县教育局统一负责管理领导下的一所乡镇初级中学。现有教职工78人，在校学生1131人，共举办22个教学班，有寄宿学生1083人。属于全额拨款事业单位，我校认真落实义务教育“两免一补”政策，学生的学杂费实行全部免费，学校的财务管理属于“零户统管”的单位，旧城镇初级中学是全额拨款事业单位，独立核算单位1个，机构增减没有变动。

3.人员情况及增减变动原因

旧城镇初级中学现在共有财政供养人员85人。其中：在职教职工78人，退休人员7人;比上年减少1人，原因是调入我单位在职人员3人，新分配教师1人，20调出我单位在职人员4人，退休1人 。

二、部门预算执行情况分析

1.收入支出结构分析

(1)各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重

全年总收入8063754.00元。其中财政拨款8063754.00元。

全年总支出8252336.30元，其中人员支出4444630.58元，占总支出的53.9%;商品和服务支出540082.95元，占总支出的6.5%;对个人和家庭的补助支出2954224.2元，占总支出的35.8%;其他资本性支出313398.57元，占总支出的3.8%。

(2)收入支出增减变动原因分析

收入支出增加,主要原因是增加工资等。

2.年末收支结余情况分析

收支相抵，结余559189.00元(营养餐结余+应收款+教育费附加+社会保障和就业)。

3.资产负债情况分析

旧城镇初级中学2013年年末负债总额为314915.18元，资产总额7651626.84元，年末负债总额为263882.84元，资产总额7631855.70元。资产总额比上年增加的原因主要是学校购置了一批办公用品，用于改善办学条件。

三、20取得的主要成效

从整个收支预决算可以看出，2013年收支预决算执行情况是比较良好的， 收支都保持了一定的增长，运行基本正常。财政收支都取得了明显的成效。财政部门深入贯彻学习以科学发展观为指导，主动服务于改革、发展、稳定的大局，全面落实财政政策，积极发挥财政职能，不断深化财政改革，有利推动社会教育事业的全面发展。

(一)强化财政预算，为财政收支平衡打牢基础。

为确保2013年预算收支平衡，我们从以下几方面着手：一是对20财政工作认真总结分析，找出做得好的方面及不足方面，针对存在的困难和问题，及时向教育局、财政局汇报;二是紧紧围绕财政局批准的预算，搞好同财政部门的协调配合，为圆满完成财政收入打牢基础;三是严格预算管理，按照“保运转，保工资”的要求，压缩一般性支出，优先保证工资的正常发放和机构的正常运转以及社会的稳定;四是通过每月的财政收支执行情况，发现影响年度预算平衡的问题及时向教育局、财政局汇报，力求短期内解决。

(二)加强对财政专项资金支出的管理

我单位认真执行财务管理制度，财经纪律，深化财政体制改革，做好专款专用，有效防止乱收滥支，财务管理得到有效规范，提高了工作效率，规范了会计核算，确保会计信息质量。建立财政支出动态管理，成立学校理财小组，审核监督财务收支管理，集中时间对财政资金的使用进行全过程监督，发现问题及时处理，及时向上级财政主管部门请教，使各项财务工作能顺利地在我单位得以顺利实施。

(三)加强财政监督，强化会计等基础工作规范

支持加强财政监督与规范财政管理、深化财政改革相结合，不断改进工作方式方法。加强督导达到财政收入均衡入库，确保完成财政收入预算，为完成财政支出提供资金保证。加强非说收入管理，以健全的制度切实加强财政监督，提高资金效益，达到财政资金效益最大化的目的。围绕社会发展和财政工作的重点、难点、热点问题，按照上级统一部署，开展财政监督管理活动，以加强财政监督机制建设为切入点，树立“财务监督”理念，实施对财政资金事前、事中和事后的全程监督，加大监督力度，规范财政行为。积极开展学校财政预决算执行情况的监督检查工作。积极参加上级业务主管部门举办的各种会计知识培训，进一步规范会计行为和提高会计工作质量，为适应国家的会计制度改革打下了坚实的基础;积极学习党中央、省、州、县和教育局、财政局的各种文件精神。

(四)着力深化财政改革，公共财政体制不断健全

改革是财政发展的不竭动力，学校抓住以科学发展观为指导的机遇，进一步解放思想，创新机制，不断推动财政改革向纵深发展。 一是积极推动政府采购改革。强化政府采购的`全程管理，将政府采购全面纳入部门预算。二是完善国库集中支付制度。继续深化国库集中支付改革，优化支付流程，加强支付管理，规范支付行为，不断增强财政资金使用的透明度。三是继续完善非税收入管理。

四、决算编制中存在的问题及改进建议。

虽然2013年学校财政运行情况总体较好，我们也要清醒地看到，当前我校财政仍然面临着不少困难和问题。主要表现在：一是预算执行不够均衡。目前，预算支出执行进度前低后高，尤其是四季度支出比重较高的问题，这固然有上级专款下达较晚的客观原因，也有部门预算编制不够细化，个别项目支出安排不够准确，部分项目前期准备不够充分，部门间相互衔接和配合不够顺畅等主观原因，这就需要和上级各部门的密切配合，加强沟通，尽力采取措施加以解决。二是部分财政专项资金的使用效益不高。在支出规模扩大、保障范围拓展的情况下，财政监管力量不足，监管方法落后，造成资金使用的效益较低，这就需要我们整合监管力量，创新监管方式，提高财政资金的使用效率。

五、我单位将做好以下几方面工作：

(一) 狠抓增收节支，坚持勤俭节约。增收节支是财政工作永恒的主题，也是加强和改善财政宏观调控的需要。严肃财经纪律，加大监管力度，节约，勤俭办一切事业，坚决反对铺张浪费和大手大脚，真正把钱用在刀刃上，切实提高财政资金的使用效益，促使我校经济持续、稳定、健康发展。

(二)进一步贯彻财务制度。我校遵循公开、规范、高效、负责的原则，以提高公共服务水平、效率和公众满意度为目标，积极贯彻落实四项制度，切实提高了机关行政效率，进一步完善作风建设。

总之，从上述财政工作取得的成绩和存在的问题来看，形势比较严峻。在20的财务工作中我校认真管好帐、理好财，我们将在教育局、财政局的领导下，在财政局的财务监督下，以科学发展观为指导。牢牢抓住工作重点，充分发挥财政职能作用，完善体系，推进教育事业的发展。

xx县旧城镇初级中学

6.分析高校财务预算与决算 篇六

一、预算执行结果审计和分析基本方法

预算执行结果审计主要检查学校和所属部门预算执行的实际效果以及对事业计划完成的保障情况, 促进学校合理安排收支, 优化资源配置, 提高资金使用效益。审计内容包括:收入预算的完成情况、支出预算的完成情况;各项目实际收入 (支出) 与收入 (支出) 预算的差异及其产生的原因、全年预算收入与预算支出是否平衡;预算执行与事业计划完成之间的协调保障情况和学校及所属部门是否完成了事业计划和部门工作任务;项目支出的进度及效益或效果如何;学校及各部门在预算执行过程中有无重大违规违纪问题;存在哪些管理薄弱环节和内部控制漏洞等。审计结果基本分析方法:在查证核实年度财务报告合法、真实、完整的基础上, 对学校财务情况进行综合分析, 主要分析指标包括经费自给率、收入预算完成率、支出预算完成率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、生均事业支出和生均事业支出增减率等。

二、财务预算与实际执行差异产生原因分析

通过对近年来财务预算与实际执行结果的情况进行检查对比分析, 我们发现, 造成实际执行情况与预算产生较大差异的原因主要有:

(一) 预算编制数不合理, 缺乏科学性。

个别学校领导对财务预算的认识有待提高, 学校的其他部门对预算不了解不关心, 编制预算在很大程度上只是凭财务人员的主观判断臆造预算数据, 缺乏科学依据。如仅凭上年的实际数加预计的增加数来确定, 这种方法会使预算和实际数发生很大差异, 预算失去了严肃性和有效性。在预算执行过程中各部门申请报告不断, 随意调整、追加的现象严重, 达不到制定预算的目的。将预算与真实的决算一对照, 臆造预算数据的问题就立即显现出来。

(二) 编报收支平衡预算不客观。

由于高校资金来源的多元化, 下属诸多学院、系部、处室多渠道创收的收入往往没有全部纳入到学校综合预算中, 在按照上级编制收支平衡预算的要求时, 刻意加大支出或减少收入, 结果是年终节余较多, 收入支出预算脱离实际。

(三) 预算控制力度不够, 指标下达时间置后, 失去预算监控作用。

部分高校预算指标的下达在预算年度的5月份, 而这时已有1/2的经济业务成为过去, 无法进行事前事中控制, 失去了预算编制的作用, 使学校管理的有效性降低。

(四) 预算执行监管不到位, 并对预算执行情况缺乏奖惩机制。

一些高校虽然建立了预算管理制度, 却有章不循或有章难循, 随意更改, 资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 资金的流向与控制脱节, 使用混乱, 预算形同虚设。

(五) 实际预算执行情况发生重大变化几率过高。

高校遇到临时性突发事件或不可控因素的情况过多, 导致预算执行发生重大变化。如:2003年发生SARS病的流行、近年来个别高校突发大面积食物中毒、扩大招生、新增专业、建设新校区或大学城、各种形式的评估等等非常事件, 学校不得不调整年度预算, 造成预算发生重大变化。

三、对策与措施

通过以上的分析可以看到, 解决预算与预算执行的实际差异, 保证财务预算的有效性和严肃性, 根源在于预算的本身。提高预算的科学性和准确性是预算执行过程和执行结果不发生重大差异, 以及保证预算审计结果有效性的前提。在保证预算的科学性情况下, 可以采取加强预算过程监督管理, 经费包干, 与干部考核挂钩等措施, 有效地保证财务预算执行的严肃性, 保证高校财政安全。

(一) 领导高度重视, 各部门参与财务预算的编制工作, 提供具体详实的数据, 对下一年应完成的工作列出详细的清单, 特别是对大型项目的进度做出具体的安排, 这样既能保证预算的准确和资金及时到位, 又能使预算符合学校长期的发展规划, 也可使及时向各个部门下达预算分配指标成为可能。

(二) 细化财务预算。各收支项目必须有合理的编制依据, 要有详细甚至统一的定额标准, 作到人员经费按人数, 公用经费按定额 (定额需经过反复论证) , 专项经费按项目来确定。有了科学详实的预算数据, 才能保证对预算的执行情况进行有效的监督控制, 对各个部门行使职能过程中各项预算进行全过程管理。在实际工作中单个项目支出差异较大的情况较为常见, 这也是对项目没有可行性论证, 申报材料不齐全, 或虚列支出, 缺乏对预算各项目的细化所导致的。

(三) 细化财务核算。财务处除按会计科目对经济业务进行核算外, 同时也按各预算部门和项目对其经济业务分别进行核算, 各单位的经费使用必须按预算规定的项目进行, 不得突破预算额度。这样虽然增加了会计业务的工作量, 但可及时对执行预算情况检查分析, 并将具体情况反馈给有关经费使用部门, 有利于领导决策和部门管理。

(四) 设置预警指标。充分利用计算机信息技术, 用户可以自由设置预警条件, 完成对预算执行数据的实时监控。对于支出进度异常、预算执行情况不力的单位或项目及时进行预警, 并实施必要的控制措施。

(五) 财务管理上实行经费包干, 超支不补的管理办法, 不可突破预算, 不得赤字列支。各部门负责人要对本部门的预算执行情况负总责, 保证预算支出额度不突破。

(六) 实施预算执行审计制度是监管预算执行情况的有力保证。预算执行审计应当定期或不定期进行, 审计期间一般为一个季度, 但最长不能超过半年。专项支出项目的审计应当随其进度适时进行, 对审计中发现的问题, 审计机构应当根据学校主管领导对审计报告的批复意见, 进行后续审计, 以促进有关部门及时采取合理、有效的措施加以解决和处理。

(七) 对基建工程项目和大的修缮项目实行跟踪审计。跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中造价咨询的跨越。基建工程跟踪审计从“设计阶段”开始, 因为它能更好地为学校把好关, 如果一个工程结构不合理, 那造成的代价和牺牲是巨大的。跟踪审计的内容包括:合同的咨询;主要材料、大型设备的选购定价;工程进度款的审核;主要隐蔽跟踪及工程验收;工程变更的确认;索赔费用的审核。

通过跟踪审计, 及时准确掌握工程过程中的各种信息, 改变原来现场乱签证和资料收集不及时不齐备等问题, 同时保证了工程材料的合理性。有些材料的用途和效果相近似, 但价格差别特别大, 所以工程的选材就成为工程造价控制的大问题。跟踪审计的特点主要体现在核减工程造价和纠正管理问题方面, 真正促使建设项目实现规范、优质、低价、廉洁。同时减少了日后与施工单位的矛盾和纠纷, 可加快审计结算速度。

(八) 预算年度结束后对各单位预算的执行情况进行考核, 实施奖惩措施。将经济指标与干部任期目标相结合, 更好地调动各方面的积极性, 确保预算收入的完成, 支出预算依章进行, 合理安排本单位的支出。

现阶段, 预算是对各部门进行工作业绩考核的较合适的标准, 若预算不与考核挂钩, 就会使预算失去对各部门的制约作用。另外, 单凭经济指标考核很难使各项工作都达到预期效果, 这就要有其它的辅助考核办法来完善, 如增加对服务质量的考核, 或制定考核办法时对一些费用只罚不奖, 来防止一些部门为节省开支而对于应该开支的项目不开支、少开支或以次充好现象的发生, 让考核真正成为奖勤罚懒的手段。对于未按预算严格执行的部门乱开支、乱花钱等行为, 可采取抵扣下年度预算指标等措施以示处罚。对于年终未用完的预算经费指标则区别节约和结余两种情况来处理, 工作任务已完成, 经费指标未用完的视为节约, 根据考核结果, 将节约金额按一定的比例或适当形式给予奖励。

(九) 加大财务预算及预算执行审计的透明度。坚持校务公开, 校领导定期在中层干部会上通报预算的执行情况, 讨论分析学校在管理上的薄弱环节。重大经费项目由多个部门共同参与考核, 对其支出的合理性和效益性做出评价。学校教代会对有关部门重大经费项目支出情况进行“听证”和质询。学校不得不调整年度预算时 (可先应急借款) , 需提出书面调整申请报告, 学校财务部门根据学校财力状况提出初步意见, 报经分管院领导审核、校长办公会审议通过后, 财务部门才能调整年度预算, 并在年终财务情况报告中予以说明。

摘要：目前预算管理已成为高校财务管理的中心内容, 必须加大预算执行力度, 强化刚性管理。本文提出了预算审计和分析的基本方法, 对高校财务预算执行情况进行了分析, 并针对提高预算执行力度提出了对策和意见。

关键词：高校,财务预算,预算执行

参考文献

[1]张建国.浅议高校预算管理[J].中国市场, 2005, (7) .

[2]黄建妮.高校财务预算管理存在问题与对策[J].事业会计, 2007, (1) .

7.XX公司20XX财务决算分析 篇七

XX公司20XX财务决算分析

XX公司20XX财务决算分析

一、企业基本情况：

XX工业设备安装有限公司于2003年11月14日取得XX工商局颁发的6590011099697号营业执照。主要经营范围有工业设备制作及安装、建筑机械设备吊装等。汇能公司目前共有员工250人，其中中级以上职称28人。

20XX年年底，XX公司总资产22174.13万元，其中非流动资产4472.09万元，流动资产17702.04万元；总负债17995.80万元，全部为流动负债；权益4178.33万元。

二、20XX年经济运行情况

1、生产情况分析

20XX年年末，XX公司累计实现总产值17147.09万元，销售产值13528.39万元，销售成本11893.90万元，销售毛利1634.49万元。去年同期累计实现销售产值10479.29万元，销售成本8787.91万元，销售毛利1691.37万元。

与去年同期相比，销售产值增加了3049.11万元，上升了29.10%；销售成本增加了3105.99万元，上升了35.34%；销售毛利减少了56.88万元，下降了3.36%。

2、经营情况分析

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20XX年共实现营业收入13528.39万元，营业成本11893.90万元。发生的各项费用：管理费用375.51万元，财务费用361.52万元，利润总额811.39万元，比去年同期相比如下：

主要指标对比表：

单位：万元 项目 2009年末 2010年末 增减额

增减率

营业收入 10,479.29 13,528.39 3,049.10 29.10% 营业成本 8,787.91 11,893.90 3,105.99 35.34% 管理费用 310.72 375.51 64.79 20.85% 财务费用 152.33 361.52 209.19 137.33% 利润总额 1,108.75 811.39-297.36-26.82% 从上表来看，营业收入、营业成本、管理费用、财务费用均有所增长；而仅有利润总额有所下降。（1）营业收入

20XX年共实现营业收入13528.39万元，比去年同期10479.29万元增加3049.10万元，增加的主要原因有以下几个: 第一是非标设备制作收入的大幅度增加,由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品有几百万元一台的，如硫化床是每台680万元；也有几千元一台的，如分散剂加料罐TK-6C 每台9009元，所以对于非标产品来说，其销售价格就完全没有可比性了，基本上是依据招标价格进行单位售价的确认。故此，2010年汇能公司完工的非标产品的销售为6532.60万元，较2009年同期的4294.59万元，增加了2238.01万元。

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第二是设备安装收入的大幅增加。20XX年XX公司共实现设备安装收入达5935.42万元，较2009年同期的4743.53万元，增加了1191.89万元。设备安装收入的减少主要是由于安装收入是按照工程进度确认收入，故不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入，与非标产品收入的确认截然不同，安装收入真实地反映了工程的进展情况。

第三是其他业务收入的大幅度增加。20XX年XX公司其他业务收入共计1060.37万元，较2009年的1441.16万元减少了380.79万元。

（一）20XX年累计实现吊装收入为763.98万元，较2009年的770.89万元，减少了6.91万元。

（二）20XX年材料零星销售收入为185.54万元，较2009年的449.11万元减少了263.57万元。主要是由于2009年销售转化器管板钻眼的铁屑和处理以前堆积的废铁，从而造成2009年的销售材料收入远大于2010年的零星销售收入。

（三）20XX年出租固定资产收入70.66万元以及电费收入40.19万元，以上两项合计110.85万元。而20XX年同期出租固定资产收入102.02万元以及电费收入119.13万元，以上两项合计221.15万元。出租设备和电费的差异是20XX年较20XX年减少了110.30万元，主要是由于20XX年确认了以前因未及时结算的收入而20XX年没有类似情况出现，只是正常发生的业务故相较之下有所减少。

以上原因使2010年营业收入比20XX年增加了435.50万元（2）营业成本

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截止20XX年年末,营业成本为11893.90万元，比去年同期8787.91万元, 增加了3105.99万元。增加的主要原因有以下几个: 第一是非标设备制作的成本随着收入的增加而相应地增加。由于汇能公司给各个单位制作的各类非标产品其销售价格完全没有可比性，那么成本也就同样没有可比性可言了，只能是依据实际发生的成本进行结转，并且可予以销售。故此，2010年汇能公司共实现收入的非标产品的成本5532.49万元，较2009年同期的4277.22万元，增加了1255.27万元。

第二是设备安装成本也随着收入的增加而增加。2010年汇能公司实现设备安装收入的成本5680.49万元，较2009年同期的3810.01万元，增加了1870.48万元。设备安装成本的增加主要是由于安装成本是按照工程进度确认相应的安装成本，所以，不管工程是否完工，都可以按照每个月安装的进度来确认安装的收入的配比成本。

第三是其他业务成本的减少。2010年汇能公司的其他业务成本为680.92万元，较2009年全年的700.68万元减少了19.76万元。

（一）2010年吊装成本为507.35万元，较2009年全年的353.02万元增加了154.33万元。主要是由于外来车辆成本的增加，以前没有或外来车辆所占比例特别小，在2010年全年外来车辆的成本就达到195.12万元。

（二）2010年材料调拨成本89.08万元，较2009年全年的材料成本267.20万元减少了178.12万元，主要是因为2009年有大批的材料调拨引起的。

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（三）2010年其他业务成本中的其他成本有：电费成本40.99万元和租赁成本43.49万元，两项合计84.48万元，较2009年全年的电费成本59.28万元和租赁成本21.18万元，两项合计80.47万元，略微增加了4.02万元。是由于正常的生产经营而引起的。

以上原因使2010年营业成本比去年全年增加3105.99万元。（3）管理费用

2010年累计发生的管理费用361.52万元，比去年全年的310.72万元增加了64.79万元，上升20.85%，主要项目对比如下： 项目 2009年 2010年 增减额

增减率

工资福利费 159.22 228.52 69.30 43.52% 税金 26.48 32.96 6.48 24.47% 折旧 40.61 23.54-17.07 工会及职教费 办公费

-42.03% 3.62 4.62 1.00 27.62% 2.93 2.16-0.77-26.28% 小车费用 5.52 5.16-0.36-6.52% 五险一金 36.83 46.38 9.55 25.93% 排污费绿化费 差旅费 通讯费 8.27 0.62-7.65-92.50% 3.81 2.53-1.28-33.60% 5.4 5.12-0.28-5.19% 其他 18.02 9.91-8.11-45.01% 合计 310.71 361.52 50.81 16.35% 2010年管理费用上升的项目有工资福利费、税金、工会及职教费、精心收集

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五险一金。主要增长的项目：工资福利性费用增加69.30万元，增长43.52%；税金的增加额为：6.48万元，增长24.47%，五险一金增加9.55万元,增长25.93%。工会经费及职工教育经费增加1.00万元,增长27.62%。管理费用中上升的项目中，工资福利费和五险一金以及工会经费及职工教育经费主要是由于职工人员的增加以及人员工资的大幅增加引起的；税金增加的主要原因是交了以前的土地使用税的原因造成的；管理费用下降的项目是折旧、办公费、小车费用、排污绿化费、差旅费、通讯费和其他累计共下降35.52万元，折旧费用下降的主要原因是2009年调整了小车的净值致使折旧大幅度的增加15.79万元而造成的，其他几项费用下降的幅度都比较小。（4）财务费用

2010年利息收入累计发生额为37.60万元，较2009年全年的67.33万元减少了29.73万元；利息收入减少的主要因为是结算中心存款的大幅度减少致使利息收入也随着大幅度减少。

2010年累计发生借款利息支出398.99万元较2009年全年的219.47万元利息支出增加了179.52万元，2010年利息支出的大幅度增加，主要是因为2009年11月向集团结算中心借款3亿元，在2010年发生的利息费用就高达318.60万元，2010年9月向结算中心借款的5000万元累计发生的利息费用为80.39万元；而2009年的利息支出：收到天辰公司1亿元承兑中5000万元到银行进行贴现，发生外部贴息33.29万元；全年向集团结算中心借款累计达3.25亿元，发生内部利息支出累计186.18万元，两项合计高达219.47万元；从而造成2010

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年利息支出比2009年增加了179.52万元。

以上原因导致2010年财务费用累计发生361.52万元，较2008年同期的152.33万元，增加了209.19万元。（5）利润总额

2010年汇能公司共实现利润总额811.39万元，比去年同期

1108.75元减少了297.37万元，下降26.82%，利润下降的主要原因：其一主营业务利润较2009年全年下降了304.14万元；其二其他业务利润的较2009年全年下降了361.03万元；其三管理费用较2009年全年增加了64.80万元；其四财务费用较2009年全年增加了209.19万元： 从以上分析得出，总体来说利润总额较上年全年减少了297.37万元。

3、财务状况分析

2010年年末，汇能公司总资产22174.13万元，总负债17995.80万元，权益4178.33万元，资产负债率81.16%。

总资产较上年同期52632.59万元，减少30458.46万元，下降57.87%；总负债较上年同期48960.43万元，减少30964.63万元，下降63.24%；资产负债率较上年同期的93.02%，下降十一点八六个百分点；权益较上年同期3672.16万元，增加506.17万元，增长13.78%。主要指标对比分析

单位：万元 项目 2009年年末 2010年年末 增减额 总资产 总负债 52632.59 22174.13-30458.46 49082.23 17995.8-31086.43

增减率-57.87%-63.34% 权益 3550.36 4178.33 627.97 17.69%

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存货 9,798.48 12,175.55 2377.07 24.26% 预付账款 375.32 281.64-93.68

-24.96% 非流动资产 4399.93 4472.09 72.16 1.64% 结算中心存款 38,055.57 4,717.98-33337.59

-87.60% 短期借款 30,000.00 5,000.00-25000.00-83.33% 应付账款 4,652.56 4,046.44-606.12-13.03% 其他应付款 29.97 54.3 24.33 81.18%（1）存货分析

汇能公司存货中大部分是生产成本中的成本,主要包含机械加工成本和安装成本.机械加工成本是各种在产品的归集科目,待各机械加工产品完工后,结转到库存商品再予以销售.而安装成本中的余额,是由于无法完全按照工程进度确认收入,但其相应的成本已经发生,故会有余额。2010年年末，各项成本合计11441.71万元，比去年同期7519.46万元，增加了3922.25万元，上升了52.16%。主要原因是截止2010年年末，外部吊车年末开来发票发生成本470.76万元未能及时对外结算，而2009年同期无外部吊车成本；机械加工成本中未完工的设备成本年末余额为7263.13万元较去年同期的4002.72万元增加了3260.41万元；而期末存货中存货余额为733.84万元较2009年年末的2279.02万元减少了1545.18万元；以上几项构成了2010年存货较2009年增加了2377.07万元。上升24.26%（2）预付账款分析

2010年年末，汇能公司预付账款余额为281.64万元，与去年同期余

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额375.32万元相比减少了93.68万元，下降24.96%。主要原因是在2010年汇能公司大力催要发票，致使年末大量的原材料预付款减少而形成的。

（3）非流动资产分析

2010年年末，汇能公司非流动资产净额4472.09万元，较去年同期的4399.93万元，增加了72.16万元，上升1.64%；主要是因为：一是新购入的设备导致非流动资产增加401.74万元；二是2010年计提了固定资产的折旧达340.26万元；三是在建工程略有增加。总的来说，在2010年非流动资产增加了72.16万元是折旧小于投资造成的。（4）结算中心存款分析

2010年年末，汇能公司结算中心存款余额4717.98万元，相较于去年年末的38055.57万元，减少了33337.59万元，下降87.60%，形成结算中心存款大幅度减少的原因主要有：归还了集团结算中心贷款3亿元；大量的对外支付工程和材料款，以上两个原因导致结算中心存款大幅度下降。（5）短期借款分析

2010年年末，汇能公司短期借款金额5000万元，相较于去年的同期的3亿元，减少了2亿5000万元，下降83.33%，形成短期借款大幅度减少的原因主要是由于资金紧张情况得到了缓解而引起的。（6）应付账款分析

截止2010年年末，汇能公司应付账款余额4046.44万元，较2009年年末的4,652.56万元减少了606.12万元，下降13.03%。主要是因为

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整个2010年相较于以前来说，对施工队和供应商的付款力度比较大而引起的。（5）其他应付款分析

截止2010年年末，汇能公司其他应付款余额54.30万元，比去年同期的29.97万元，增加了24.33万元，上升81.18%。主要原因是其他应付款中的食堂费用2010年年末余额18.03万元，较2009年的15.27万元增加了2.76万元；董事长奖励基金2010年年末余额14.15万元，而2009年同期无董事长奖励基金；代扣个人承担诬陷2010年年末余额4.68万元，而2009年同期金额为0，总而言之，2010年年末其他应付款较上年增加了24.33万元。

4、现金流量分析

2010年，汇能公司主要的现金流：累计收到货款或工程款款项7560.98万元，收到其他与经营活动有关的现金98.39万元，支付钢材或工程劳务款支出现金14167.30万元，支付职工工资等945.56万元，支付各项税费209.64万元，购建固定资产支付2.31万元，收到借款5000万元，收到存款利息37.60万元，偿还借款3亿元，共计支付利息和股东红利398.99万元。

5、税金情况

2010年汇能公司累计应交各项税金合计348.16万元，比去年全年的1172.55万元减少了824.39万元，下降70.31%。2010年全年应交税金中企业所得税183.41万元、营业税88.44万元、城建税6.19万元、教育费附加1.04万元、个人所得税26.48万元、印花税4.17万元、精心收集

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房产税19.75万元、土地使用税8.82万元、车船税2.01万元等； 2010年汇能公司累计实际缴纳各项税金合计209.64万元，比去年同期1376.16万元减少了1166.52万元，下降84.77%。2010年累计实际缴纳税金中营业税77.72万元、企业所得税0.82万元、城建税37.10万元、教育费附加15.87万元、个人所得税25.23万元、印花税2.82万元、房产税29.54万元、土地使用税8.82万元、车船税2.01万元等；

XX有限公司 20XX年X月X日

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8.分析高校财务预算与决算 篇八

根据关于编报2011行政事业单位决算和资产管理决算报表的通知会议精神，我镇严格按照会议的要求，加强领导，精心组织，及时对各项收支项目、往来款项、货币资金、财产物资进行了全面的清理检查和结算，确保了各项银行存款、现金等货币资金帐实相符，各项暂存、暂付真实可靠。

一、收入及人员机构状况

我镇职工人数225人。在职人数150人（其中在岗行政人员126人，工人6人，资教生18人），退休75人；机构5个。

教育经费拨入4526291元。

二、固定资产状况

本年期末固定资产累计15734081元。新增固定资产290700元。我单位2010年年底固定资产累计12827081元,2011年新增固定资产290700元,2011年年底累计固定资产15734081元，与财务数据完全一致。其中土地资产价值1247018元，房屋及构筑物价值12399000元，通用设备价值65500元，专用设备价值149673元，电器设备价值55330元，电子产品及通信设备价值435546元，仪器仪表类价值420088元，文艺体育设备价值60947元，图书文物及陈列品价值144477元，家具用具及其他类价值756502元。

2011年固定资产情况表年底数与实物、清产核资明细表、帐簿记载金额完全相符。

三、财务分析

1、因素分析

通过以上指标分析，可以看出：财政预算拨款按预算全部到位，满足了基本支出；支出增长率增加主要是工资增长，事业费的开销增大，特别是学校基本建筑房屋和文化体育用品的购置投资规模增 1

大；应加强节约，强化资金的使用效益；今年支出增加，新增固定资产比同期增加较多，新购办公用品大幅增加。

2、固定资产清查存在的问题采取的措施与对策

①对行政事业单位的固定资产应由本单位将核销的固定资产以书面(文件)形式，上报国有资产管理部门审批核销;对个别数额较大的待核销固定资产应请示旗政府审批核销。

②坚决杜绝自行变卖固定资产并使用资金的现象。经过此次固定资产的清理，如再次出现自行变卖固定资产使用资金的现象或出现不规范管理固定资产的现象，财政部门将采取相应措施给予处罚。

③严格按照国有资产管理办法的有关规定，做好固定资产的管理工作。

今后要加强资金的效益管理，强化预算约束；严格按程序招待，控制招待水平；继续把更多的资金投入到教学第一线，为师生服务；切实提高职工的福利待遇，特别保障职工住房及医疗资金的缴付；认真贯彻内审制度，加大项目支出的审计；积极开源节流，杜绝不合理支出。不断创新管理办法，努力把我镇的财务管理提升到更高水平。

胡家营镇中心学校

9.分析高校财务预算与决算 篇九

1、合法性原则。二级学院预算要符合《预算法》和国家其他相关法律、法规, 充分体现学校有关方针、政策, 在学校赋予的职能范围内编制。具体来讲, 一是收入要合法、合规。如学校财政性定额补助收入, 要根据学校规定的定额标准测算;各项事业性收费收入, 要根据国家规定的收费项目和标准以及学校规定的分配比例测算。二是支出要符合本学院加强管理和事业发展的需要, 支出预算要结合本学院职责和任务测算;校财政性补助收入中的学生人员经费、实习费、实验材料费、师资培训费, 必须专款专用, 不允许调剂使用。其他日常公用经费支出要按学校规定的定额标准测算, 不允许人为提高标准而使预算需求超出本学院财力。

2、真实性原则。二级学院预算收支的预测必须以本学院事业发展计划和履行本学院职能的需要为依据, 对每一个收支项目的数字指标尽可能运用科学合理的方法加以测算, 力求数据真实准确。各项收入预算要结合近几年已实现的收入考虑增收减收因素测算, 不能随意夸大或隐瞒收入;支出要按规定的标准, 结合近几年的实际开支情况测算, 不得随意虚增或虚列支出。也就是说各项收支的测算要有真实可靠的依据, 不能凭主观印象或人为调整开支标准编制预算。

3、可行性原则。二级学院预算的编制要做到稳妥可靠, 量入为出, 收支平衡, 不得编制赤字预算。收入预算要留有余地, 没有把握的收入项目和数额不要列入预算, 以免收入不能实现时造成赤字;支出预算要保证日常维持性基本支出, 如人员经费中本学院的各种课时酬金、管理津贴、保证正常运转所必需的办公支出等公用经费支出, 以及为完成本院职责任务所必需的支出, 不能留有缺口, 以免预算执行过程中不断调整预算。设备购置等项目预算的编制要量力而行, 有多少钱办多少事。

4、重点性原则。二级学院预算编制要做到合理安排各项资金, 本着“既要改善待遇, 又要发展建设”的方针, 在兼顾一般的同时优先保证重点支出。根据重点性原则, 要先保证基本支出, 后安出;先重点、急需项目, 后一般项目。基本支出要优先安排预算, 不能留有缺口;设备购置等项目支出根据财力情况, 按轻重缓急顺序原则安排, 突出重点, 逐年解决。

5、完整性原则。二级学院预算编制要体现综合预算的思想, 所有收入和支出全部纳入预算管理, 如各类办班创收收入以及相应的支出要作为一个有机整体全额纳入预算, 实行收支“两条线”管理。对学校核定及按比例分配的各项收入要统一管理、统筹安排, 统一编制综合收支预算, 对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏, 不得在本院预算之外保留其他收支项目。

6、透明性原则。二级学院预算要体现公平、透明原则。对于本院的经常性支出要逐步建立科学的定员定额体系, 以实现预算分配的标准化。对于本院为完成特定工作任务或促进事业发展而发生的各类项目支出, 要通过填报项目文本、建立项目库和科学论证, 采用择优排序的方法确定必保项目和备选项目, 并结合当年的财力状况, 优先安排急需、可行的项目, 从而减少预算分配中存在的主观随意性与“暗箱操作”, 使预算分配规范透明。

7、部门参与性原则。二级学院预算按统一规范的模式编报, 使二级学院可以将其所有收支情况通过固定预算的形式进行编制和使用。二级学院根据本学院职能、事业发展规划制订年度预算框架, 根据历年收入情况对下一年度增减变动因素的测算, 逐项核定自己的收入;在理清本学院的资产和人员等情况的基础上, 测算本学院必需的人员经费和公用经费;对于项目支出, 应在进行充分的项目论证的基础上, 科学合理地提出各项支出需要, 使得本学院能够结合学校发展规划, 对本学院的各项支出进行分类排队, 制定滚动项目计划, 并把经费需求落实到各个具体项目, 充分发挥各二级学院在编制本学院预算中的主导作用, 真正实现自主编制“自己”预算的目标。但是, 自主编制不能变成“自由”编制和随意编制。

8、绩效性原则。二级学院预算应建立绩效考评制度, 对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效, 不断提高预算资金的使用效益。对项目建设经费, 尤其是学校批复的专项项目, 在项目申报阶段, 要对申报项目进行充分的可行性论证, 以保障项目确实必需、可行;在项目执行阶段, 要建立严格的内部审核制度和重大项目建设成果报告制度, 以对项目进程和资金使用情况进行监督, 对于阶段性成果进行考核评价;在项目完成阶段, 项目单位要及时组织验收和总结, 并将项目完成情况上报学校。学校相关职能部门要将项目完成情况和绩效考评结果分别记入项目管理库, 并作为学校以后年度审批立项的参考依据, 以强化对二级学院预算资金使用过程的监督和使用效益的考核分析, 促使预算资金的安排由“重分配”向“重管理”转变。

二、二级财务管理的内容具体实施办法

(一) 经济权责的划分

确定学校和各二级学院的经济权责是实行二级核算的基础。在这一体系中, 学校负责全校资金总量的宏观调控, 按照学生、教师人数及专业等因素下拨经费, 制定全校统一的财务制度和经济分配政策, 按照相关制度监督二级学院的经济运行。学校通过所掌控的经费及专项经费对全校和各院系的发展进行调控。二级学院的经济责任主要是按照学校相关财务制度科学、合理安排本单位的年度经费收支, 按照学校要求编制本单位财务收支计划和决算;在学校的指导下自主制定内部的经济分配办法。二级学院应开源节流, 在完成学校下达的教学、科研任务基础上增强创收能力。

(二) 经费划拨的内容

人员经费:人员工资、住房公积金、提取的工会经费、福利费保留在学校, 不下划。岗位津贴、课时费、研究生导师指导费、研究生课课时费、外聘教师费、加班费、临时雇佣人员工资等下划到二级学院。公用经费:办公费、通讯邮电费、行政差旅费、培训费、图书资料费, 小型教学仪器设备购置费、小型教学仪器设备维修费, 实验室运行经费、教学差旅费、研究生业务费、日常教学、科研的相关费用全部下划到二级学院。学生经费:学生困难补助金的80%、学生实习费、学生活动费下划到二级学院。二级学院的创收收入按照学校确定的政策进行分配。

(三) 二级学院经费划拨的依据

各二级学院的部分人员经费、公用经费以及学生经费, 学校将按照本科生人数、研究生人数、本科专业数、硕士点数、学科数 (包括重点学科) 、教职工人数及其结构等综合因素进行核定。基本模型如下:

本科学生人数×Q1+教职工人数×Q2×I+研究生人数×Q3+专业数×Q4+学科×Q5+调整因素

Q为经费下划标准, I为职工结构权数。

各二级学院经费核定后所产生的客观不平衡问题, 诸如教师多、学生少、新建院系、新建专业、规模较小院系等所造成的经费不平衡, 将通过调整因素进行考虑。

(四) 下划经费的管理

各二级学院在行使学校赋予的管理权限时, 必须严格执行国家及上级业务主管部门的法律法规, 严格执行学校的各项规章制度和办法。各二级学院制定的各项管理办法、分配办法等, 不得同上述法律法规和制度办法相违背。为了科学、民主管理本单位的经费, 各二级学院必须成立本单位财务委员会, 完善二级教代会制度, 加强内部民主理财和监督机制建设。财务委员会的主要职责是研究本单位的经费预算, 监督经费执行情况, 对本单位的重大经费开支情况进行论证, 对本单位的经费绩效进行评价, 制定本单位的分配政策, 对单位行政负责人的经济决策提供建议等。学校对二级学院以专项资金的方式进行调控, 大型设备购置由学校根据发展规划统一安排。各二级学院必须根据该院系事业发展计划和工作任务编制年度财务预算, 经学院财务委员会讨论通过后, 报请学校批准执行。学校对下拨二级学院的经费采取一部分直接划拨, 一部分进行绩效考评后, 按照考评结果划拨。绩效的评价应该是可量化指标。对二级学院发放的津贴、福利、奖励等支出须经有关职能部门审查, 必保项目 (如人员经费等) 必须优先保证。学校对二级学院的经费将采取按学期下拨的方式进行, 防止经费出现前松后紧的局面。二级学院经费具体审批权限按照学校相关制度执行。

三、加强高校二级财务预算管理的保障与评价措施

(一) 建立财务预算管理机构, 实行有效宏观决策和调控财务预算管理, 必须有领导、有组织地进行

因此, 应成立二级财务预算管理机构, 以加强财务预算资金的来源及运用的可行性研究, 加快财务预算工作科学化、规范化的进程, 实行有效的宏观经济决策和调控。校级预算管理机构, 作为全校财务工作的权威咨询、参谋、审议机构, 其主要职责是:论证财务预算方面的重大改革方案, 审议校级财务预算方案, 检查各院所 (中心) 财务预算执行情况, 研究重大经济分配政策、投资方案, 以及其他重大财务问题。院所 (中心) 级预算管理机构的主要职责是:提出本院所 (中心) 财务预算方案, 上报校审批;监督经校批准的预算方案的具体实施。

(二) 合理编制财务预算, 建立预备费制度

旧的预算模式是“吃饭———维持———发展”, 这在计划经济单一、资金来源基本稳定而可靠, 以及人员费用相对较低的情况下, 既可保证人员费用的正常支付, 又可使事业得以发展。但新的科研体制, 要求预算思路“以事业优先”, 这就要求财务预算必须根据实际承担的科研、开发任务情况来编制。高校的财务预算, 其编制的方法主要有两种, 即基数增长法和零基预算法。基数增长法, 是在基期 (或上年) 预算执行数的基础上, 根据计划期内影响预算收支的各种增减因素, 以及定员定额的发展变化情况, 按照一定的增减比例或数额编制预算的方法。零基预算法是将所有还在进行的专业业务、生产经营活动都视作全新的项目, 即以零为基础, 然后, 根据计划期内的工作目标和市场因素等, 在收支平衡的前提下, 按照各项专业业务、生产经营活动的效益评估结果, 依次安排各项开支。通常, 预备费是为了解决财务预算执行过程中某些临时紧急和事先难以预料的开支, 或为调节因政策影响造成的预算误差而设置的资金。预备费的数额, 可根据当年的经济、政策环境状况, 按可实现的总收入的适当比例编列, 以保证预算方案的整体可靠性。

(三) 保证收入实现, 有效控制支出

实施财务预算, 是单位财务管理的一项重要的经常性工作, 具有政策性、纪律性、技术性较强的特点。为保证财务预算正确有效的落实, 必须做好一系列的组织、管理、协调、检查工作。通过建立积极的收入管理制度, 积极争取国家项目的科研经费, 加大科技成果转化的力度, 大力发展校内产业以及充分发挥校内资金结算中心优势, 保证资金增值, 保证收入的实现。同时, 通过建立和健全各种资金使用制度, 严把报销审核关以及加速后勤服务社会化等措施有效控制支出。

建立有效的二级财务管理绩效的评价体系是学校实现宏观调控的必要手段, 也是检测院系管理水平和管理成效的重要工具。鉴于高校经济效益考核的特殊性, 除了按照收入和产出相比的社会效益这一考核要求外, 还要考核难以计量的指标:如培养人才的质量和社会的认同度等。因此, 在进行二级财务管理绩效评价指标设计中, 要坚持科学原则、可比性原则、可操作性原则等。

本文认为可以从四个方面进行评价: (1) 自筹经费的能力指标:具体包括学院自筹经费数、学院自筹经费年增长率等; (2) 科研成果评价指标:主要包括教师人均科研经费、科研活动收入年增长率、科研及科技服务收入占总收入的比重、人均对外服务收入等; (3) 人才培养质量指标:主要包括毕业生一次性就业率、考研上线率等; (4) 经费使用效率指标:主要包括公用支出与人员支出比、教学科研支出和行政管理支出比、国有资产保值增值率等。在实际评价过程中可以通过定量指标与定性指标、单一指标与多元指标、主要指标和辅助指标的计算、分类、比较来综合反映学院运行绩效的评价内容。需要指出的是由于会计制度的不断变革和高校发展对财务管理要求的不断深化, 再加上某些评价指标或某个评价指标的局限性, 这就需要从理论和实践的角度不断修订和完善评价指标, 以便更科学、准确、实用地反映高等学校实行二级财务管理的运行状况。

参考文献

[1]、高二华.对高校实行二级财务管理问题的探析[J].科技信息.2007, (1)

[2]、周一萍.现代高校加强二级财务管理刍议[J].投资与理财.2007, (8)

[3]、刘巍.关于高校二级财务管理问题的探讨[J].警官教育论坛.2005, (7)

[4]、楼燕芬.建立高校二级财务管理运行机制的思考[J].财务与金融, 2008, (5)

10.分析高校财务预算与决算 篇十

1. 财务预算管理观念淡薄

目前,多数高校在预算管理方面所做工作较弱,尤其是领导层重视不够、宣传力度较小,加上学校内部预算管理制度不健全、预算申报程序不明确等缺陷,使得教学、科研、管理等多个部门缺乏参与预算编制的积极性和主动性,在对待财务部门所下达预算指标时,观念淡漠、被动接受。长时期的落后观念,造成多个部门认为学校财务状况与本部门毫不相干,并对财务工作缺少应有的有效的理解和执行,更不可能主动、全员参与预算编制过程,如果预算编制无法得到全面保障,则预算在执行中便可能产生极大的不确定性。

2. 预算编制不完整

预算编制主客体之间沟通不够、了解甚少,预算编制人员难以掌握学校复杂繁多的业务活动等现实情况,都可能导致预算管理整个过程不科学、不全面。近几年来,我国高校资金来源呈现多元化趋势发展,下属院系、处室等都采取多渠道创收和支出的方式,多项收入及相应的支出未能纳入高校综合预算内,部门资金体外循环现象严重,预算监管则对其失去监控作用。而反映在预算编报上面,则表现为部分资金使用状况未能细化,管理方面缺乏定员定额指标,特别是基本支出的专项业务费用支出项目数额过大,极其不利于分析管理工作。此外,有些高校还有经营支出项目,此类项目大多未能详细地反映于支出项目中,这便违反了收入支出配比原则,又可能加剧高校预算编制内容不完整、不科学的程度,最终,不仅破坏了高效预算管理的范围,还极易造成高校会计信息失真。

3. 预算执行效果较差

预算方案需要强有力的控制为执行做保证,预算控制力度不够,便造成指标下达一段时间后,仍然未能有效执行,当前,预算执行和监管已成为各个高等学校的软肋,财务预算执行不力、预算方案形同虚设、财务监管流于形式等问题甚为严重。因编制时间和指标下达的滞后,降低了事前控制的效果;因缺乏有效的控制制度,影响了事中控制的正常运转;因对预算执行状况分析不够,造成高校丧失了财务比较优势,对事后控制产生不利影响。高校的财务预算是对学校年度内所要完成事业计划和工作内容的最佳反映,如果其执行不力、控制失控,必然严重影响学校事业发展和经营规模。

4. 财务预算管理风险意识薄弱

任何组织采取的任何财务管理措施均应充分考虑客观存在的各种财务风险,就目前高校经营状况来讲,学校尚未建立健全科学的教育成本分担机制,学校教育经费有限,各部门吃大锅饭现象又较为严重,则教学质量的提高、教职工生活福利的改善等方面的经费开支便难以得以保证。近年来,高等学校招生规模的扩大,又对高校相关配套硬件环境建设等提出新的要求,为了更好地完成基建任务,学校自然要寻求更好的资金筹措方式,比如较多的银行贷款,但这给高校也带来了巨大的负债,进而使高校举债经营陷入各种财务风险状况。甚至有效高校盲足贷款征地、上项目,使得藏在高校内部的隐患处处存在,高校财务预算管理面临各种风险。

5. 预算监控及考评体系缺失

在过去计划经济下,财务人员大多只关注成本费用支出,对成本费用支出的使用效益则不很重视,尤其是预算指标完成状况,本应作为反映预算执行情况的标准,结果却因为高校内部各个部门各自为政,导致资金浪费、资产重置等负面影响,真正依赖于资金建设的项目经费则不到位或者不够用,财政资金使用效率及效益低下,预算管理作用大打折扣。预算编制方案的执行与控制,应建立在规范化分析、科学化考评的基础上,但从我国高校现阶段预算管理状况分析,高校仍未建立健全业绩考核与奖惩制度,预算管理和评价体系几乎完全缺失,此种状况下,高校内部各个部门员工工作积极性也会受到影响,预算总目标更难以得到实现。

二、解决我国高校财务预算管理问题的对策

1. 更新财务预算管理观念

加快高校财务预算管理改革,解决预算管理中常见问题,应首先更新预算管理观念,观念的转变应放在首位。具体来讲,应在高校内部管理中普及预算管理基本知识和尝试,紧密结合预算运行机制和预算执行结果,将预算编制、执行视为高校内部各个部门的共同任务;以人为本,树立广泛参与意识,预算编制工作与学校事业活动密切相关,其编制过程应由多方人士共同参与研究、讨论和论证,并接受各个院系和职能部门全体师生员工的共同监督;高校财务部门应去除只重视分配的传统观念,实现目标方式下的预算管理向过程管理的转变,注重预算的事前控制作用以及预算向微观管理层次延伸的效果。

2. 统筹安排资金流向

加强预算管理,应特别重视资金统筹安排工作,对各项经费支出应加以严格控制。一则严格审批权限,将高校内部各个部门经费的审批工作严格控制在年度财务预算或财务收支计划数额内,遇到特殊情况,支出费用须超出计划所需经费时,须在高校相关预算管理制度规定范围内,先申请调整预算,经有关部门批准后,方可据规定执行;实施奖罚分明的管理制度,把各个二级单位的财务预算执行情况当做领导干部年终考评内容,由学校统一组织人员抽查并评价各预算单位的执行细节,对执行较好的部门或单位,据其正常经费结余比例给给予奖励,对执行较差的部门或单位负责人予以批评甚至做相应处罚,若预算执行中经费流失严重,则应严肃处理相关负责人。

3. 增强财务预算管理风险意识

高校规模越向纵深发展,其银行贷款金额随之增加,所可能遭遇的财务风险越加多样化、严重化,防范高校财务管理中遇到的各种风险,已成为高校管理特别是财务预算管理的重中之重。树立预算管理风险意识,组建信贷资金管理小组,广泛采纳各方意见,收集整理各项贷款项目的材料和证明,校验贷款项目的可行性与必要性,根据贷款指标,测算一定时间内高校所需信贷资金的数量,由此制定还款计划,分清主次和轻重缓急,将资金应用于能带给学校一定经济效益的项目,比如兴建学生宿舍楼、教学楼等。

4. 提高预算的约束力和权威性

高校应根据自身实际情况,制定出相应的预算规章制度,强化对预算执行过程的有效管控,定期或不定期地抽检预算执行状况,及时发现问题,并找出原因、解决问题、加强控制。参照预算执行中反映出的各种信息,高校应在宏观上对年度财务报表、预算执行情况等加以分析和评价,不断改进预算执行中的监督机制。按照《高等学校财务制度》相关规定,严格照章办事,规避随意追加、调整预算的行为,对于经常性支出项目不予调整,确实需要追加或调整的项目,须在预算管理制度制定程序之下,经高校最高决策部门审评以及主管部门、财政部门批准后,方可予以追加或调整。

5. 加强资金使用效益考评

根据我国高校内部财务管理体制相关规定,规模较大的高校较长选择“统一领导、分级管理”的模式,规模较小的高校则偏好“统一领导、统一管理”模式。无论哪种模式,综合预算都应在部门预算编制要求下囊括高校内部所有收支,即把全部的收入和支出均纳入预算管理。此种情况下,高校应建立一套完善的预算管理系统,其包括高校财务预算和高校责任预算,其中高校财务预算又由收入预算和支出预算构成,支出预算常见为经常性预算、专项预算以及递补预算等。所有预算内容沟通构成一个严密的预算体系,在这一体系下,将责任层层分解、分级负责并进行绩效考核,最大程度上提升有限教育资源的社会效益及经济效益。

三、结语

高等学校财务预算管理实质上应是一种强调预算分配的目标管理工作,在行使目标管理方式过程中,预算管理既要满足财务部门工作要求,又要与高等学校其他各个方面及职能部门相互协调配合。根据中央部门预算改革的精神,预算管理应细化某个部门的全部收支状况,重视部门行使职能时各项预算的全过程管理,强调预算管理的事前控制效果,实现预算向微观管理的延伸,即高等学校财务预算管理应从传统的目标管理向现代化的预算管理转变,并对预算管理中常见问题,寻求最为恰当的方式加以解决。加强高等学校预算管理,加快预算管理改革与完善步伐,将对我国高等教育事业的长足发展形成持久性影响。

摘要：作为以支出为目的的非赢利性组织,高等学校是我国中央部门预算和国家事业单位的重要构成部分,在中央部门预算改革推动下,高效预算管理改革也开展得如火如荼。预算管理构成财务管理的核心,高等学校财务预算管理的质量对其内部各项资金使用状况以及学校事业计划完成情况等均产生直接性影响,财务预算管理应成为高校财务部门工作的重点所在。

关键词：高等学校,财务管理,预算管理,问题,对策

参考文献

[1]戴传红.高校加强预算管理的若千举措[J].安庆师范学院学报, 2006.05

[2]柏斯魁.财政国库管理制度及高校财务管理有关问题研究[D].厦门大学,2007