固定资产的盘点流程

固定资产的盘点流程（共6篇）

1.固定资产的盘点流程 篇一

超市商品盘点工作的三大流程

所谓盘点，是指定期或临时对超市商品的实际数量进行清查、清点的作业。通过盘点可以知道超市在一定时间内的盈亏状况。连锁店铺商品盘点工作的具体要求，主要体现在如下主要方面：

(1)柜组在商品盘点前的准备工作。

一是商品盘点的当天早晨，在仓库开始盘点前，柜台货架上应先补足一天销售的商品，盘点当天原则上不再补货和调拨;

二是仓库商品盘 点，一般应安排在白天，对应柜组的商品盘点，一般应安排 在当天晚上;

三是柜组制表员和仓库记帐员必须将已发生而 尚未进帐的全部凭证登记入帐，盘点时制表员必须在场;

四是晚间停止营业后，进行商品盘点前，制表员应将当日的销 售金额全部登记入帐，并编制一份到停止营业为止的“拨一 制对帐单”，与财会部门对好帐;

五是检查和校正所用度量 衡器具，检查价格标签是否与规定价格相符;

六是整理好商品，同一种商品集中放在一起，对零散的商品要以品种归类 放好，残损的商品要单独存放;

七是店铺不允许任何柜组擅自为别人寄售商品;

八是店铺不允许任何部门擅自出借、挪 用和赊销商品;

九是有找零现金的柜组，要先点清现金，填 在盘仓报表上交监盘人复核。

(2)商品盘点中应注意的事项。

一是盘点时柜组负责人 和柜组全体人员必须在场，仓库盘点除对应柜组有关人员到 场外，仓管员必须在场;

二是商品变价盘点时，物价员必须 参加监盘;

三是柜组长或实物负责人调动移交盘点时，商品 盘点小组长应亲自或指派专人负责监盘，必要时由店铺商品 盘点委员会派员参加;

四是对商品和现金的盘点应逐一进 行，三人一组，除一人负责点数、一人负责记录和计算外，还有一人要复核;

五是商品盘点一般可采用“见物盘物”的 方法实物移位盘点，即按实物摆放的自然次序，逐一移动位 置，将已盘和未盘部分区分清楚;

六是对变价盘点和抽查盘 点，在盘点前要注意保密，一般要在正式去盘点时才通知柜 组或对应仓库;

七是柜组对盘点的实际数应填制盘点表，盘 点表上品名、规格、单价、金额都必须填写清楚，不得省 略;

九是如盘点结果与帐面结存数额出入较大时，原则上应 当天进行重新盘点，在当天重新盘点确有困难的，第二天必 须落实;

十是盘点结束时必须将盘点溢缺数记录在盘点表的 最后一页上，柜组和仓管员对商品升溢绝对不能以多报少或 隐瞒不报，商品短缺也要如实上报;

十一是监盘人员一般不 参与点数和抄盘点表的工作;

十二是盘点表都必须由柜组 长、盘点人和监盘人签字;

十三是商品盘点表一式三份，柜 组长1监盘人各一份，报财会部门一份，盘点表上必须编好 页码，并写明总页数，注明日期。

(3)商品盘点结果的处理。

盘点后处理工作主要有：资料管理，将盘点表全部收回，检查是否有签名，并加以汇总;计算盘点结果，在营业中盘点应考虑盘点中所出售的商品金额;根据盘点结果实施奖惩措施;根据盘点结果找出问题，并提出改善对策。做好盘点的财务会计帐务处理工作等。

2.固定资产的盘点流程 篇二

电网企业固定资产规模庞大，是企业管理的一个难点，也是实现企业经营发展战略的重要基础。在国网四川省电力公司财务资产部的指导下，国网自贡市供电公司（以下简称“自贡公司”）根据国家电网公司相关管理要求，以及固定资产全寿命周期管理的思想，引进软件服务商的专业技术支持，依托物联网技术实现了固定资产的高效、智能、标准化清查盘点，为资产价值与实物的统一管理提供了有力支持。新的盘点系统有效提升了资产管理工作的效率、效果，节省了大量人力、物力等资源投入，满足了资产数据的实时更新、实时管控要求，实现真实、准确的“资产—设备”对应、统一管理。

1 项目建设背景

1.1 固定资产的管理现状

固定资产管理是国有资产保值增值的一项重要内容，也是许多企业的一个管理难点。电网企业是固定资产规模庞大的资产密集型企业，传统的管理模式存在较多局限性[1]，主要体现在两大方面：(1)管理对象复杂，管理难度高、工作量大，时常出现固定资产账、卡、物不符，“前清后乱”的现象，并随着电网建设规模的不断扩大，问题日益突出；(2)管理方式简单，管理效率低、效果差，传统的管理方式管理效率低，准确率没有保障，原来广泛采用条形码标签作为各类资产实物管理与账目记录的依据，但其包含信息较少，不能满足现代资产管理对信息种类、信息读写与存储等方面的要求[2]。

1.2 国家电网公司的管理要求

国家电网公司《关于电网企业固定资产管理办法》中提出了具体的管理要求，“三集五大”中的财务集约化也体现出对固定资产精细化管理的重视。由此，全寿命周期管理的思想也被延伸、应用到固定资产管理工作中，形成一个从设备、系统或项目的长期经济效益出发，对投资的规划、设计、制造、购置、安装、运行、维修、改造直至报废全过程实施系统性资产管理的新理念[3,4]。资产全寿命周期管理从控制总成本出发，促进生产设备的合理运维，有力推动电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀等战略目标的实现。

1.3 物联网技术发展带来的契机

随着物联网技术的不断成熟与发展，相关技术应用不断普及，为电网企业固定资产全寿命周期管理及其信息化落地提供了有力的技术支撑[5]。物联网智能化识别的功能主要由射频识别（Radio Frequency Identification,RFID）电子标签来实现。射频识别技术在固定资产管理中的基础应用是移动盘点，这种方式具有大批量数据实时采集能力，便于对实物资产进行快速准确清查盘点，有效减少环境条件对固定资产管理的局限，提高资产管理的自动化程度，提高整体工作效率[6]，还可以借助行业标准和信息共享，实现对资产全寿命周期管理各环节的跟踪，全面提升资产管理水平[7]。基于RFID技术的资产移动盘点系统现已经在一些高校、电视台、医院、酒店、油田等行业企业中得到推广应用[8]。国家电网公司也制订了物联网技术研究规划，推动通信和电力系统基础设施的资源整合，提高电力系统资产管理信息化水平，改善资产运营效率。

1.4 项目建设的目的与意义

按照国家电网公司及四川省电力公司关于财务集约化、固定资产管理相关管理制度、办法和要求，以及信息化规划与建设相关要求，结合自贡公司固定资产管理的实际需要，在现有资产管理信息系统基础上，应用物联网技术建立固定资产移动盘点系统，从而达到对现有的资产管理信息系统的智能化升级和深化应用，为实施固定资产全寿命周期管理提供技术工具支撑。

目前国家电网公司“三集五大”目标基本实现，正在大力发展智能电网、特高压电网，积极参与全球能源互联网的构建，企业规模化发展迅速，智能电网是物联网的重要应用[9]。面对日益庞大的电网资产，传统资产管理方式、管理技术存在较多局限，难以实现资产实物、账目与价值的联动及统一管理。应用物联网技术构建固定资产智能化管理信息系统，可以通过管理手段和工具的技术升级，实现固定资产智能化管理创新，提高企业的资产运营效率、降低运营成本，提升企业管理水平和应对经济环境波动的能力。同时，也直接促进了电网企业的有效资产管理，符合电力体制改革后新的盈利模式要求，对今后争取输配电准许收入最大化具有战略意义。

2 系统方案设计

2.1 项目建设目标与业务流程

项目整体建设目标分为3个阶段：实现资产实物的快速识别、智能清查盘点，解决资产账卡物动态一致性管理问题；实现移动仓库存储管理、在线管理和过程控制，同时结合GIS的应用，对管理区域的资产实施在线分类、统计、异动监控和处理；把固定资产信息系统和其他信息系统的信息数据资源共享，资产与相关业务联动管理，辅助生产运维的决策分析。

通过移动盘点系统的建设与运行，使现有的资产管理系统及相关业务管理系统功能得到深化应用，推动资产的使用部门、设备管理部门、财务部门各个环节协同作业，实现更为高效的资产盘盈、盘亏、新增、转移、报废的流程管理。通过与财务资产核算系统的集成，可提高财务人员资产核算的及时性、准确性和工作效率，实现资产实物流与价值流的统一管理。固定资产管理的业务流程如图1所示。

2.2 系统组成与技术架构

物联网具有感知、传输（通信）、应用3个层次[10]，其技术特点和系统要求具有数据采集、传递，信息分析、处理，分析结果应用几方面的功能[11]。由远光软件设计的移动盘点管理系统主要采用了现代移动计算技术、嵌入式开发技术、手持端资产技术，利用RFID信息介质，对固定资产管理进行全程跟踪管理。固定资产管理信息系统组成与技术架构如图2所示。

2.3 系统的应用架构

参照物联网系统的功能要求，设计移动盘点系统的核心功能，主要包括计划管理、任务管理、位置管理和盘点报表/报告管理。移动盘点系统为资产盘点工作提供准确、可靠的基础数据，而资产管理信息系统提供数据交互与维护的平台，支持财务资产变化、检修、缺陷维护的动态变化与更新，为资产全寿命周期管理提供数据管理支撑。系统应用架构如图3所示。

3 系统开发与实施

3.1 开发信息化系统

项目采用增量原型法进行系统设计和交互式迭代开发，遵从“确定需求→分析方案→系统设计（或项目备忘）→实施设计→用户评价”的循环迭代过程。从创建一个主要子系统的初始模型开始，使用户能够及时试用每个部分的系统原型，及时发现问题、反馈信息，不断改进优化，直到整个系统开发完毕。

系统开发阶段完成的主要工作有：分析营销、生产、调度等业务系统之间的数据接口，建立一套统一的编码规范；依据自贡公司调度线路图进行输变电设备的关系梳理，确定电网运行的数据模型，首先对原有业务系统进行概念建模，然后再进行数据的逻辑建模，最后再进行物理建模；完成管理系统界面的初步开发，再到自贡公司本部及所辖单位进行补充调研，解决系统线路图中数据与营销用户接口数据匹配差异问题；分析并网运行对树形结构的影响，确定数据模型与实际需求的符合情况；电网运行方式网状数据结构设计，改进原有的运行方式数据模型。

3.2 系统实施与硬件准备

1）资产数据清查。制定基础数据收集标准规范及模板，成立资产台账清查核对小组，对固定资产进行清查，并按模板收集整理基础数据，由各专业部门签字确认后，提交财务部门。由财务部门对资产数据进行最终审核，确保基础数据准确完整。

2）数据核实与存量数据处理。从ERP系统或远光GRIS系统、生产系统中将存量资产与设备台账信息数据导出，进行现场实物核对，逐条完善、确认数据信息，通过数据梳理整合后导入资产盘点管理系统中形成智能盘点系统基础数据。

3）硬件配置。完成硬件环境安装以及打印机、手持PDA、RFID电子标签射频卡的采购工作，针对资产盘点模块的设计功能制定详细的测试用例进行测试，以确保系统功能与需求匹配。

4）系统编码、标签码与PM设备编码对应处理。根据ERP设备编码规则预先设定电子标签唯一标识。待ERP系统数据切换工作开始后，采用外部给号的方式，在ERP系统建立设备台账，保证电子标签、盘点系统与ERP系统设备的信息保持一致。

5）标签制作与粘贴。参考电力行业《固定资产分类目录》，结合国家电网公司相关要求，制订操作规范，制作资产设备身份证标签RFID卡片和PET条形码后，通过现场实物粘贴，完成资产价值形态与设备实物形态的统一管理。

3.3 操作培训、系统测试与试运行

为保障系统上线后的平稳运行，项目组采取集中式与分散式多种培训策略，多次组织相关人员进行培训，包括资产智能化管理理念、系统管理员、用户操作3个培训层面，使业务人员及操作人员不仅能够熟练掌握相关专业技术知识，也能够对资产智能化管理的新理念有深刻认识。操作培训完成后，系统开发人员与自贡公司及所辖单位各业务专工核对接口数据的动态一致性进行系统上线测试，测试系统的功能、性能和稳定性，形成系统测试报告。同时开展调试及信息初始化工作，接入系统数据正式上线试运行。项目组安排系统开发人员、业务专家与公司领导，相关部门的业务和管理人员，共同对系统运行效果进行分析评价，不断优化与完善，达到稳定运行。

4 系统运行与实践应用

4.1 启动资产移动盘点与智能化管理

系统测试、试运行后，正式开展资产移动盘点与智能化管理。一是登录资产盘点系统，根据盘点计划生成盘点任务。二是把盘点任务下载到移动盘点仪PDA设备中，现场盘点操作、完成现场盘点及信息收集，并在PDA中进行远程的资产盘点状态维护和数据更新。三是盘点任务完成后，把PDA设备与电脑连接，上传盘点数据到信息系统服务器中进行数据更新。在系统中输入对应资产编号即可查看变更后的资产信息，还可以自动生成盘点报表，并可穿透查询到各类资产的详细信息。四是通过资产盘点管理系统与SAP系统或远光GRIS系统、生产系统的集成接口，把盘点数据回传到相应的资产管理模块，更新资产卡片信息。

4.2 推进资产全寿命周期管理与过程管控

按照国家电网公司相关要求，统筹协调相关业务或管理部门，以资产管理信息系统为依托，对固定资产投资规划、设计、制造、购置、安装、运行、维修、改造直至报废的整个生命周期进行管理，合理控制资产设备的总成本。按照业财融合的管理思路，建立前端业务与后端资产管理的数据关联关系，以资产管理信息系统数据的完整、准确、及时更新为目标，建立资产管理的过程监控机制，保持账卡物的动态一致性。

由运检、营销、后勤等部门牵头负责资产实物清查盘点，并根据盘点结果规范调整实物管理系统中的设备台账、设备卡片数据信息；财务部门进行审核后，对资产卡片数据信息做出相应调整，并按规范相应做好盘盈盘亏、资产报废等账务处理和纳税调整等工作。同时，根据资产新增、使用运行、退出等业务关系，构建账卡物与实际业务的关联检索、检查规则，实现资产信息数据的在线跟踪、查询、异动发现与分析，从而维护资产卡片与主设备信息的对应与实时同步，避免前清后乱，规范处理好资产新增、使用运行和退出管理，及时更新维护对应的账卡物信息数据。

4.3 强化数据分析与决策支持

自贡供电公司利用资产盘点系统与其他业务系统集成后数据共享的条件，积极扩大资产管理业务协同的作用和价值。在打破信息孤岛的基础上，对共享的数据信息进行挖掘分析，在及时更新资产清查盘点后的设备台账、设备卡片数据基础上，重视对盘盈、盘亏异常情况的深入分析，通过关联关系把对应业务管理活动的控制点前移，辅助生产、运维决策分析。其中，通过资产管理系统与财务管理系统的信息集成，牵动资产价值账务处理、纳税调整；通过与ERP系统中采购管理的信息集成，牵动资产购置新增、资产维修等账务处理；通过与工程项目管理系统的信息集成，牵动设备前期管理、后期转资管理；通过与ERP系统中资产运行检修管理的信息集成，牵动资产异动分析与管理、资产状态管理[12]；通过与生产运营相关系统的信息集成，为电力生产运营提供决策分析依据。

5 结语

资产移动盘点系统的应用，通过管理方式、管理技术升级，帮助企业实现了高效的精细化、智能化资产管理，取得了降本、提升、增效的管理成果。首先是利用物联网技术，提高信息数据更新、设备资产配置、运检维修、资产核算等相关工作的及时性、准确性和工作效率，节省了大量的清查费用和人力、物力等资源投入。其次是融合业务管理流程，强化了部门间的管理沟通和业务协同，解决了生产运行与财务资产管理流程脱节、资产管理前清后乱等难题，实现了账、卡、物的动态一致性管理。第三是实现资产智能管控，为真实准确的“资产—设备”对应、统一管理提供了有力支撑，可根据需要对资产信息数据进行挖掘分析，辅助企业的资源调配、项目投资决策、资产预算管理、生产运维等运营决策。

根据电力体制改革的总体思路，电网企业今后的主要收入来源于输配电准许总收入，主要取决于监管期有效资产规模、电网运营成本和准许收益。通过实现高效的精细化、智能化资产管理，可强化资产信息流和实物流的统一管理，进一步夯实存量资产和增量资产的管理基础，有效降低运营成本，为今后争取输配电准许总收入最大化奠定良好基础。

参考文献

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3.仓库盘点管理流程 篇三

1.目的

制定合理的盘点作业管理流程，以确保公司产成品盘点数据的正确性，达到仓库产品有效管理和公司资产有效管理的目的。2.范围

盘点范围：仓库所有库存产成品 3.职责

物流仓储部：负责组织、实施仓库盘点作业、最终盘点数据的整理、查证。企管部：监督并协助物流仓储部进行盘点。财务部：负责监督盘点过程，审核仓库盘点数据。4.管理流程 4.1盘点方式 4.1.1定期盘点 A)月度抽盘

物流仓储部每月组织一次抽查盘点，盘点时间一般在每月的月中，月度抽查盘点由物流仓储部负责组织，企管部负责监督审核； B)年终盘点

仓库每年进行一次整体盘点，盘点时间一般在年终放假前的销售淡季，年终盘点由物流仓储部负责组织，企管部协助盘点，财务部负责监督审核； 4.1.2 不定期盘点

不定期盘点由物流仓储部根据需要自行安排。4.2 盘点方法及注意事项

A)盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；

B）盘点需采用地毯式方式，将所负责区域内产品全部盘点完毕并按要求做好相应记录；

C)盘点采取分组方式完成，每个大组分为两个小组，各自盘点同一大类产品；

D)盘点完毕后盘点人员确认盘点数据，准确无误后，在盘点表上签字确认； E)参照初盘、复盘、查核、审核时需要注意的事项； F)盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果； 4.3盘点计划 4.3.1盘点计划书

由仓储主管在盘点时间前一周制定出“盘点计划书”，内容包括对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务取数时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、需要相关配合部门及注意事项等做详细计划。4.3.2 时间安排

A)初盘时间：为保证盘点数据的准确性；同一大类产品初盘时间要求在一天内完成；

B)复盘时间：为验证初盘结果数据的准确性；复盘时间根据实际情况可安排在初盘后的一周内完成；

C)查核时间：为验证初盘、复盘数据的正确性；审核时间安排在初盘、复盘过程中；

D)审核时间：财务对盘点数据进行全面核查，审核时间为查核工作结束后。4.3.3 人员安排

A)初盘人：负责盘点过程中产品的确认和点数、正确记录盘点表，由仓储部、财务部、企管部及其他相关部门组成；

B)复盘人：初盘完成后，对于差异较大产品由复盘人负责对该产品进行复盘，由仓储部、财务部及企管部组成；

D)查核人：物流仓储部安排人员对初盘、复盘数据进行核查；

C)审核人：初盘、复盘完成后由财务部专人负责对盘点报表进行核查； D)取数人员：由财务部、物流仓储部共同完成； E)盘点组长：负责整个盘点过程中各组之间工作协调。4.3.4盘点前取数

A)取数截止点为盘点前一天所有出库和入库数据完成之后；

B)仓储部应在盘点截止点前将所有已记账的销售提单全部出库并记账，将生产和调拔入库数据全部录入核对无误后记账；

C)仓储部导出已扣款未发货数据和已发货未扣款数据交由供应部服务内勤确认签字后留存；

D）对于特殊事项不能及时处理的，由仓储部提供详细的原因说明以及对盘点有影响的品种数量明细；

E)以上项目检查无误后对数据账套进行备份； F)仓储部导出盘点库存报表由财务确认后留存。4.3.5盘点用具准备

盘点前准备好相关用具，具体有A4夹板、记号笔、手套、盘点记录表、记录笔、计算器等； 4.3.6盘点准备工作

A)盘点前需要将所有可以入库归位的产品全部归位入库登帐，因某种原因不能归位入库或未登记的进行特殊标示注明；

B)仓库整理：要求产品的堆置力求整齐、集中、分类，尽量不要出现同一产品多个区域存放；

C)盘点前仓库帐务工作需要全部处理完毕；

D)帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，格式请参照附件；

E)在盘点确定时间的最后一天，组织相关盘点人员先对库位情况进行了解。

4.4盘点会议及培训

4.4.1.仓库盘点前需要组织参加盘点人员进行盘点作业培训，包括盘点作业流程培训、上次盘点错误经验、盘点中需要注意事项等；

4.4.2.要组织相关参加人员召开会议，以便落实盘点各项事宜，包括盘点人员及分工安排、异常事项如何处理、时间安排等；

4.4.3.盘点前根据需要进行“模拟盘点”，模拟盘点的主要目的是让所有参加盘点的人员了解和掌握盘点的操作流程和细节，避免出现错误； 4.5 盘点工作奖惩

4.5.1 所有参加盘点人员必须在规定时间内到达指定地点集合，严禁迟到。4.5.2 盘点过程中严禁弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据要工整，严禁潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗；复盘人不按要求对初盘异常数据进行复盘，禁止“偷工减料”；不按盘点作业流程作业等； 4.5.3仓储部将根据最终“盘点差异表”中数据及原因对相关责任人进行考核；

4.6盘点作业流程 4.6.1初盘

A)初盘方法及注意事项

1)负责“盘点计划”中规定的区域内的产成品初盘工作；

2)按照库位先后顺序和先盘点整件数再盘点散件数原则进行盘点工作； 3）所负责区域内的产品一定要全部清点完成；

4）初盘时需要重点注意盘点数据错误原因：如产品库位错误，产品混放等； 5）盘库过程中尽量保证盘点中的品种不发货、不入库，对于有特殊情况要出入库的，需经盘点人员确认记录后方可进行。B)初盘作业流程

1）初盘人准备相关文具及资料（A4夹板、记录笔、盘点表等）； 2）根据“盘点计划”中的安排对所负责区域内产品进行盘点； 3）按照库位顺序对产成品进行清点，不得跳盘；

4）每个库位产品盘点完成后需在库位上标注“已盘”并将盘点数量记录在本库位的产品外包装上；

5）盘点中不得有只数不记的情况，要确保盘点记录的完整性；

6）盘点中记录数据时，要写清计量单位，如有整件包装数量不同的产品，应做重点标识；

7）初盘过程中每盘点几个品种，两个小组需对盘点数据进行核对，对盘点差异数据产品进行再次盘点，以保证初盘数据的准确性；

8）在盘点过程中发现异常问题不能正确判定或不能正确解决时可以找盘点组长协调处理。

9）初盘完成后两组需再次对所盘产品进行核对；

10）初盘完成后，初盘人在“盘点表”上签名确认，签字后将初盘“盘点表”交予查核人员； 4.6.1复盘 A)复盘注意事项 1）复盘时需要重点注意以下错误原因：产品库位错误，产品标识错误，产品混放等；

2）是否存在漏盘产品。B)复盘作业流程

1)复盘产品确定：根据初盘盘点情况汇总表，数据差异较大产品； 2)复盘方式：复盘时根据初盘的作业方法和流程对异常数据产品进行再次清点；

3)复盘时需要重点查找以下错误原因：产品库位错误，产品标识错误，产品混放等；

4)复盘完成后，复盘人将复盘记录表确认签字后交予查核人员； 4.6.3 查核 A)查核注意事项

1)查核最终目标是确定产品差异数量及差异原因；

2)查核对于差异较大的产品，也不要光凭经验和主观判断，需要找初盘人或复盘人确定；

3）查核人对工作流程要熟知，工作态度要认真、细心、负责。B)查核作业流程

1）查核人对初盘及复盘的盘点表数据进行分析，以确定查核重点、方向、范围等，按照盘点记录表上数据差异由大到小的方法进行查核；查核可安排在初盘或复盘过程中或结束之后；

2）查核人根据初盘、复盘的盘点方法对产品数据异常进行逐一查核； 3)确定最终产品盘点差异后，需要进一步找出差异原因；

4)按以上流程完成查核工作，将复盘的错误次数、原因进行记录，并体现在盘点汇总表中；

5)查核人完成查核工作后在“盘点表”上确认签字，并将“盘点表”递交至财务部，由财务部负责安排进行审核工作。4.6.5 审核 A)审核注意事项

1)物流仓储部需要积极配合财务部审核工作； 2)审核人对于盘点数据审核完毕后须签字确认； B)审核作业流程

1)审核人员根据备份的取数报表及初盘、复盘报表对仓储部审核完的盘点表进行审核；

2）审核人员需认真仔细的对盘点原始记录进行逐一核对，如有异议需及时和盘点人员进行确认，必要时可对仓库产品进行抽盘；

3）仓库查核人员在财务审核过程中需积极配合，对于审核过程中存在的问题及时查找原因；

4）审核人员与仓储部查核人员，核对完成数据确认工作以后，进行签字确认。

4.6 最终盘点表审核

4.6.1.仓库确认及查明盘点差异原因并汇总书记写《差异情况产生原因报告》交予财务部审核人员；

4.6.2.财务部审核人员根据盘点情况汇总表，生成《盘点报告》交与总经理审批；

4.6.3仓储组根据盘点差异情况对责任人进行考核； 4.6.4财务部与仓储部分别对“盘点差异表”进行存档； 4.7盘点库存数据校正

6.8.1总经理书面签批“盘点报告”差异数据进行调整后，由仓储部负责根据“盘点差异表”对差异数据进行调整；

4.盘点工作及流程 篇四

库存盘点的意义

A.库存盘点是指对商场的资产及负债进行查核，商品的实物盘点只是全部库存管理的一部分。

1.实物盘点品质的好坏对一定时期经营业绩的评估有十分重要的作用。

2.说明 ：规定范围及原则以便检查和确保实物盘点的可靠性。

3.组织

B.责任划分

卖场：店长

C.计划

盘点流程

总部决定日程安排,盘点的日程安排如下：

仓 库、卖场

食 品

非食品

收货区将于盘点前一天关闭。

D.准备

1、进行实物盘点前，店长应将盘点日期以及办法告知其店员。

2、顺序摆放，在实物盘点前，有必要将商品分类摆好（一品一位），破

损商品在记录之后须丢弃。

3、清理保持所有商品和资产清洁完好，并注意货架底下是否有遗漏商品。

4、空箱或纸箱必须另外存放以避免错误。

5、赠品及用于陈列的空纸箱必须按照课统一地点存放

6、在实物盘点前要确保所有商品资料都已列入电脑（依单品清单）。

7、盘点前当日信息（进、退货单据）全部录入，审核完毕

8、盘点的通常原则是“同一商品放置于同一位置，店长须检查E.检查

1、如有腐烂、破损、采购失误，或过时（过季）之商品，须进行折损处

理，须于盘点前一天准备商品“折损单”并送交财务部，折损表内容包括：品名、单品码、数量、原价及折损后价格。

2盘点计划

很多中小企业的盘点主持人，由于缺乏经验，没有做好盘点计划，因此乱成一团，尤其是没有针对预盘阶段做出深入计划，以致到了复盘时仓储仍乱的不可收拾，因此拖延复盘时日，令参与者怨声载道。

一般而言，盘点计划多在预盘日期的3天前就要具体拟订而且发布。

盘点计划的有关技巧

1、首先，是针对时程的计划要有周详的考虑。例如计算好每一位预盘主办员每天能用多少小时去真正进行预盘（由于每天仍要进行入出库作业，所以可能每天仅2至3小时可以真正有效地从事预盘作业），共有多少料项，差不多要多少天才可以完成预盘。而且要真正去协调各部门的正常入库作业，一定要集中在每天什么时段，以避免预盘的困扰。这是不可以“一声令下”就让仓人员“自己想办法”的此外，生产活动也要计划何时开始“收缩”，使在复盘执行的数日之前，应进料的尽可能进料，该缴库的尽可能缴库，生产现场才有尽量“净空”的可能。

2、对预盘阶段的控制一样很重要，因此也需要更明细的计划，这一般是交由预盘主办人员自己拟出各储位区（甚至储位）的预盘时程计划，经过盘点主持人的了解（可行性及调整），再依此控制，才会真正有效率。3盘点时间确定

一般来说为保证帐物相符，货物盘点次数愈多愈好，但盘点需投入人力、物力、财力，有时大型全面盘点还可能引起生产的暂时停顿，所以，合理的确定盘点时间非常必要。引起盘点结果盈亏的关键原因在于出入库过程中发生的错误，出入库越频繁，引起的误差也会随之增加。

决定盘点时间时，既要防止过久盘点对公司造成的损失，又要考虑配送中心资源有限，商品流动速度较快的特点，在尽可能投入较少资源的同时，要加强库存控制，可以根据商品的不同特性、价值大小、流动速度、重要程度来分别确定不同的盘点时间，盘点时间间隔可以从每天、每周、每月、每年盘点一次不等。如A类主要货品每天或每周盘点一次；B类货品每两三周盘点一次；C类不重要的货品每月盘点一次即可。另外必须注意的问题是，每次盘点持续的时间应尽可能短，全面盘点以2-6天内完工成为佳，盘点的日期一般会选择在：

1.财务结算前夕。通过盘点计算损益，以查清财务状况；

2.淡季进行。因淡季储货较少，业务不太繁忙，盘点较为容易，投入资源较少，且人力调动也较为方便。

此外，还有几点需要注意：

a.原则上规定各店铺为每月盘点一次，盘点时间为25日后，具体时间由总部于盘点前两天通知到位。

b.因各店铺实际情况不同，若需更改盘点日期，应由各店铺负责人提前5天申请更改并通知有关部门。

c.店铺盘点时间一般定为晚上营业结束后至次日凌晨，配货中心为白天进行盘点，特殊情况除外。

4盘点及帐务处理

卖场由于商品种类繁多，各类商品的实际成本计算有一定的困难，所以一般采用“零售价法”来进行账面盘点。

其计算公式是：账面金额=上期库存零售额+本期进货零售额-本期销售金额+本期调整变价金额。

此外还需注意：

1.各店铺必须做好盘点前的清帐工作，对有单无货、有货无单等情况应及时查明原因，保证在盘点前完成帐务处理，做到帐帐、帐单相符。

2.盘点当天的营业额应全部结清，销货单据应全部入帐。5盘点人员的安排与培训

(1)盘点人员的安排

1.人员安排的注意事项

（1）分店楼面部门除必需的留守人员外，所有人员均应参加盘点

（1）盘点小组的人员安排

（2）复查人员的安排

根据盘点的情况，分别按库存区盘点和陈列区盘点两次来安排人员。要求每个分区都必须安排人员进行复查。重点是比较容易出现点数错误的区域。

(2)对盘点人员的培训

盘点培训的具体内容主要有以下几个方面。

a.盘点表使用的培训

（1）盘点表是盘点库存区时使用的。所有的库存区域，盘点小组全部设置盘点表。

（6）如果需要修改盘点表上的数字，不能用涂改液或圈涂法，必须将原来的数据划掉，重新书写。

（7）盘点表上只记录商品的品名，因此盘点表上的数据是该商品在该盘点位置下的所有库存的总数。

（8）盘点表上的数据只能用蓝色、黑色签字或圆珠笔书写，不能用红笔、铅笔或彩色笔书写。

（9）盘点人员必须在盘点表上签字，用中文正楷字体。

b.盘点点数的培训

（1）点数的原则：

① 点数必须是销售单位的数量，即是该商品盘点时的单位。如口香糖，如果超市是整盒销售的，则盘点时的计数单位是××盒。

② 库存区的盘点是两个人为一组，同时点数，当两人的点数一致时，才将该数据作为盘点数据记录在盘点表上。

③ 陈列区的盘点则采取“互点法”，即商品A的初点作业人员与复点

人员及三点人员不同，点数人员与记录人员不同。

④ 非供应商免费提供的样品必须点数，样品的配件不点数。

⑤ 赠品盘点。⑥ 不足一个销售单位的商品，不计数。（2）陈列区的点数① 初点规定●盘点的数字书写要清楚，不可潦草让人混淆。●数字写错，要按要求进行涂改。●清点时，一定要按销售单位清点，不够一个销售单位的不能计入，应取出归入待处理品堆放处。

●盘点时，顺便查看商品的有效期，过期商品不应点入，应归入待处

理品堆放处。

●对无法查知编号的商品，用红色粘贴纸做标识，报告控制台进行处

理。

② 复点规定

●复点时要首先确认需要复点的区域，是否已经完成初点的录入，有

否遗漏区域。

●复点需要用不同颜色的自粘贴红，以示区别。

●复点录入的HHT,必须将其初点的数据全部清理完毕后，才能再输入

复点数据。

●复点时重复初点的流程，但人员不同。

③ 抽点规定

●楼面需要抽点的商品是初点与复点有数量差异的商品、初点或复点

中漏点的商品，或初点与复点中位置不正确的商品。

6盘点的环境准备

盘点作业开始之前必须对盘点现场进行整理，以提高盘点服务业的效率和盘点结果的准确性，清理工作主要包括以下几个方面的内容：

1）盘点前对已验收入库的商品进行整理归入储位

2）整理内仓、货架上的商品陈列。

3）清除店铺内的死角。

7、盘点表抄写、复查

a.各店铺陈列员应于盘点前1天按S型抄表法抄好一式三份的盘点报表。

b.各店铺盘点负责人复查

盘点过程

1、盘点点数开始

2、盘点单录入

3、盘点差异复查

盘点报告

盘点报告一般由财务人员、店铺盘点负责人、盘点小组成员共同签字确认后上交有关部门。

盘后整理

a.商品整理：将货架上因盘点时排列的商品按照原先的陈列方式或陈列原则进行整理。

b.环境整理：对环境进行清洁、清扫工作。

查清差异原因

盘点会将一段时间以来积累的作业误差，及其它原因引起的帐物不符暴露出来，发现帐物不符，而且差异超过容许误差时，应立即追查产生差异原因。

一般而言，产生盘点差异的原因主要有如下几个方面：

1.计帐员素质不高，登录数据时发生错登、漏登等情况；

2.帐务处理系统管理制度和流程不完善，导致货品数据不准确；

3.盘点时发生漏盘、重盘、错盘现象，导致盘点结果出现错误；4.盘点前数据数据未结清，使账面数不准确；5.出入作业时产生误差；6.由于盘点人员不尽责导致货物损坏、丢失等后果。

盘点结果处理

查清原因后，为了通过盘点使账面数与实物数保持一致，需要对盘点盈亏和报废品一并进行调整。除了数量上的盈亏，有些商品还将会通过盘点进行价格的调整。

5.仓库盘点制度与流程 篇五

一、盘点目的

为了发现库存管理中存在的问题，对存在的账面差异及时找出原因，加强仓库库存管理，同时也是为了了解物品的存货水平，库存商品的周转情况，为采购部门及销售部门做出正确的决策提供数据依据，特制定该盘点制度。

二、盘点方式

定期盘点：月度盘点，季度盘点、年终盘点，须财务部门参与 不定期盘点：仓库根据需要自行安排的盘点，不需要财务部门参与

三、盘点职责

仓库部：负责组织、实施仓库盘点作业、最终盘点数据的查核，校正，盘点总结。财务部：负责稽核仓库盘点作业数据，以反馈其正确性。

四、盘点准备

盘点需要充分的事前准备，否则盘点工作很难进行得十分顺利，盘点准备工作的内容如下：

1．确定盘点的程序与方法。对于以往盘点工作的不理想先加以检讨修正后，确定盘点的程序和方法，公司的盘点和程序和方法，应经过会议通过后列入公司的正式的盘点程序或盘点制度中。

2．盘点日期决定要配合财务部门会计的决算。

3．盘点复盘、监盘或抽盘人员的选取，应该有级别顺序。4．盘点的用的报表和表格必须事先印妥，并进行演练。5．仓库的清理工作，账目的结清工作。

五、确定盘点日期

一般物料每月或每季盘点一次。对于容易毁损、败坏的物料而其盘点手续并不困难的，可酌情增加盘点次数。为便于正确计算损益以及表达财务实况，盘点最好在财务结算前进行。

六、盘点准备

1．供应商送货过来的物料尚未办完手续的，不属于本公司的物料，所有权应为供应商所有，必须与公司的物料分开，避免混淆，以盘于公司的物料中。

2．验收完成物料应及时整理归仓，若一时来不及入仓，得暂在于现场，收在现场的临时帐上。

3．清理清洁仓库，整理仓库货品及物料，最好分类摆放，使仓库井然有序，便于计数与盘点。

4．仓库的物料管理人员应于正式盘点前找时间自行盘点，若发现有问题应作必要且适当处理，以利正式盘点工作的进行。

七、盘点流程

1.每月盘点时间确定后，仓库应冻结一切库存的收、发、移、退等操作； 2.仓库负责人与财务部负责人负责协调具体的盘点工作； 3.财务部事先准备好盘点表，并且联号； 4.实施盘点,由仓库人员进行盘点,财务人员复核；

7.初盘结束后，财务部收取所有的盘点表,要求所有清单连号,没有遗漏.并进行汇总；

8.对比库存帐,比较差异；

9．对比差异报告,由仓库对差异项进行复盘； 10．再次对复盘结果进行汇总,并与库存帐比较差异；

11.仓库分析差异原因,作详细书面报告,同时提出差异调整申请； 12.财务部负责人及总经理对差异调查报告及差异调整申请进行审批； 13.仓库根据审批情况作库存差异调整；

14.财务部根据审批情况作库存财务帐差异调整。

八、差异原因的追查

若盘点结果出现账实不符，则应积极追查帐物差异的原因。差异原因的追查可从下列数项逐步进行：

1．盘亏、盘盈是否由于仓管员素质过低，记账错误或进、出库的原始单据丢失造成账实不符。

2．是否盘点人员不慎多盘或漏盘，或盘点人员事先培训工作进行不彻底对物料不熟悉而造成错盘的现象。

3．对盘点的原委加以检查，盘盈盘亏是否由于盘点方式的缺陷所造成的。4．盘点差异是否在允许的范围之内。5．盘点发生盈亏应由谁负责，所有盘点人员是否尽职。发生盘点盈亏的原因，今后是否可以事先设法预防或能否缓和帐物差异的程度。

九、盘点结果的处理

1．依据管理绩效，对直接责任人及分管人员进行奖罚。

2．物料盘盈或盘亏与物料的价格增减，必须经由上级主管认定后，填具物料盘点数量盈亏及价格增减更正表，作为改正账簿记录的依据。

3.物料盘点工作完成以后，所发生的错误、变质、呆滞、盈亏、损耗结果，应分别予以处理，并防止以后再发生。

6.固定资产的盘点流程 篇六

关键词：U872,总账子系统,固定资产子系统,不平衡

目前,国内高校对用友U872固定资产业务的研究较多。比如陈小红(2010)指出,在处理本月固定资产减少业务时,出现了系统提示不能进行该操作的问题;高建立、陈小明、马建萍(2011)指出,用友U872 软件的固定资产子系统生成固定资产减少凭证时,要手动修改“累计折旧”科目的借方金额,否则将出现固定资产子系统与总账系统对账结果不平的现象;蒋纯丽(2013)指出,固定资产减少时,系统生成凭证上的“累计折旧”科目金额有误;薛梅、温希波(2014)提出了固定资产系统期末业务处理需要注意的一些问题及解决思路;张自广(2015)指出,在处理固定资产减少和原始卡片相关业务时,累计折旧存在金额错误的情况;周丽(2015)提出了用友U872固定资产减少业务处理中出现的两个问题。

上述各位研究者提出的解决思路一般有三种:一是从后台SQL修改相关数据,使得总账子系统和固定资产子系统平衡;二是在总账子系统中做一张凭证使得总账子系统和固定资产子系统平衡;三是修改固定资产卡片折旧金额,删除相关的凭证。

笔者认为以上思路的可操作性都不强。从后台修改数据库只能解决固定资产折旧这一问题,至于其他问题则难以通过这种方法解决。修改相关凭证可能会使学生误认为任课老师在找托词掩饰自己对该软件的掌握程度。所以,笔者结合自身教学经验和对用友U872 软件的研究,通过举例说明解决总账子系统与固定资产子系统不平衡问题的办法。

一、操作员分工设置

在实际操作中,往往存在对操作员分工随意的现象。如:让账套主管制单,让出纳填制付款凭证和收款凭证等。操作员的科学分工,不仅是财务管理工作的需要,也是不相容职务相互监督、相互制约的需要。科学的操作员分工不但可以形成互相合作的流水程序,而且可以形成严谨的查错机制。在实际工作中,操作员分工应如表1所示。

二、账务账套和固定资产账套期初余额的勾稽验证

例:江苏顺风公司在2013 年6 月1 日,拥有一套办公用房,初始价值为678400 元,累计折旧为270610 元。该办公用房使用期限为50 年,每个月计提折旧778.23 元。为使操作流程简单易懂,假设账套主管只启用用友U872 的总账子系统和固定资产子系统。

参考步骤:首先,账套主管登录企业应用平台,进入总账子系统的期初余额窗口,录入“固定资产”和“累计折旧”期初余额。其次,资产管理员注册登录企业应用平台,进入固定资产子系统的原始卡片录入窗口,录入该固定资产的编号、原值、累计折旧金额、使用日期和使用部门等相关资料。最后,点击“处理”→“对账”,弹出“与账务对账结果”窗口(如图1所示)。

图1 中,固定资产账套原值和累计折旧为固定资产子系统中固定资产原值和累计折旧金额;账务账套原值和累计折旧为总账子系统中固定资产期初余额和累计折旧期初余额。

三、资产增加时账务账套和固定资产账套的勾稽验证

接上例,2013 年6 月10 日,江苏顺风公司财务部购入一台笔记本电脑,价值5000元。不考虑增值税。

参考步骤:资产管理员登录固定资产子系统,点击“卡片”→“资产增加”,进入固定资产卡片页面,填写上述增加资产的原值、累计折旧、使用部门等资料;然后点击“处理”→批量制单”,弹出批量制单窗口,输入相关实验资料后(如图2 所示),点击“制单”,弹出填制凭证窗口,填写相关实验内容,点击“保存”后退出。需注意的是,该张凭证在固定资产子系统产生后将传递到总账子系统中。由于该张凭证是付款凭证,所以需要出纳登录总账子系统,点击“凭证”→“出纳签字”,执行签字后,由账套主管进入总账系统执行审核。最后,总账会计进入总账系统执行记账。

在进行固定资产折旧处理时,由资产管理员点击“处理”→“计提本月折旧”,系统自动计提本月资产折旧。此时,点击“处理”→“折旧清单”,出现如图3所示页面。

我国会计准则规定,当月增加的资产不计提折旧。图3中,系统所提折旧仅为办公楼6月份折旧额,所以总账子系统中的固定资产原值总额应该是固定资产期初余额和本月所购笔记本原值之和,而累计折旧金额则是总账子系统中办公楼累计折旧额加本月办公楼折旧额。点击“处理”→“批量制单”,然后分别由账套主管和总账会计执行审核凭证、凭证记账、结转损益(当月分摊到管理费用中的累计折旧)等流程。最后,资产管理员进入固定资产子系统,点击“处理”→“对账”,弹出“与账务对账结果”窗口,如图4所示。

图4 中,6 月底固定资产原值(683400 元)为期初余额(678400元)与本期购入固定资产原值(5000元)之和;累计折旧金额(271388.33元)为累计折旧期初余额(270610.00元)和本期办公楼折旧额(778.23 元)之和。可见,在上述流程下能解决在增加资产时,计提折旧后固定资产账套和财务账套的固定资产原值及累计折旧金额不平的问题。

四、资产减少时账务账套和固定资产账套的勾稽验证

接上例,2013 年7 月10 日,由于使用不当,该笔记本损坏。经公司讨论决定,不追究相关人员责任,损坏笔记本作报废处理。此项报废业务发生清理费用150 元,清理收入100元。根据我国会计准则的规定,当月减少的固定资产应照提折旧。

参考步骤:资产管理员进入固定资产子系统,点击“处理”→“计提本月折旧”,系统自动计提本月折旧后,点击“处理”→“批量制单”,生成转账凭证。填制会计分录:借:管理费用——折旧费用778.23,管理费用——折旧费用81.67;贷:累计折旧859.9。

对上述凭证进行审核、记账、转账生成等相关步骤后,由资产管理员点击“处理”→“对账”,弹出“与账务对账结果”,如图5所示。

图5中,固定资产累计折旧金额为6月底(7月初)账套中累计折旧金额(271388.23 元)加上7 月计提的办公楼折旧(778.23元)与笔记本电脑7月折旧(81.67元)之和。固定资产账套和账务账套原值一致,固定资产账套累计折旧和账务账套累计折旧金额一致。可见,在上述流程下能解决在减少资产时,计提折旧后固定资产账套和账务账套的固定资产原值及累计折旧金额不平的问题。

五、资产减少折旧后续账务处理流程

接上例,资产管理员进入固定资产子系统,点击“卡片”→“资产减少”,弹出“资产减少”窗口,“减少方式”输入“报废”,“清理收入”输入金额“100.00”,“清理费用”输入金额“150.00”;点击“增加”,弹出“所选卡片已经减少成功”信息提示。然后,点击“处理”→“批量制单”,生成转账凭证。填制会计分录:借:累计折旧81.67,固定资产清理4918.33;贷:固定资产5000。

账套主管和总账会计分别对该凭证进行审核和记账,然后资产管理员点击“处理”→“对账”,弹出“与账务对账结果”窗口,如图6所示。

图6中,固定资产原值(678400元)为6月底(7月初)资产原值(683400元)减去7月报废资产原值(5000元)所得;累计折旧金额(272166.46 元)为6 月底(7 月初)累计折旧金额(272248.13元)减去报废计提的折旧额(81.67元)所得。

总账会计进入总账子系统,对于发生的清理费用,填制会计分录:借:固定资产清理150;贷:库存现金150。对于发生的清理收入,填制会计分录:借:库存现金100;贷:固定资产清理100。同时,按会计准则要求,应该将总账子系统中报废的资产已计提的累计折旧转入固定资产清理,应填制会计分录:借:累计折旧81.67;贷:固定资产清理81.67。最后,结转固定资产清理净值,填制会计分录:借:营业外支出4886.66;贷:固定资产清理4886.66。

账套主管和总账会计对上述凭证进行审核和记账。资产管理员进入固定资产子系统执行对账,弹出“与账务对账结果”窗口,如图7所示。

对图7 的分析说明如下:办公楼原值为678400 元,累计折旧为270610 元。每个月办公楼应计提折旧金额为778.23元,在6 月和7 月两个月计提折旧,总共应计提折旧1556.46元。总账子系统累计折旧期初余额270610元与两个月累计折旧之和272166.46元,与图7所示实验结果一致。

六、结语

由上述实验分析可知,在用友U872 软件中对固定资产计提折旧进行处理时,不需要从后台修改数据库数据,也不需要人为做一张凭证调整累计折旧金额,只要理解、掌握固定资产子系统期初余额录入流程、固定资产增加流程、固定资产减少流程、计提折旧流程、凭证生成流程,以及固定资产子系统和总账子系统之间的凭证对应关系,就可以避免账务账套的原值和累计折旧与固定资产账套的原值和累计折旧不平衡的问题。

参考文献

陈小红.用友ERP-U872财务系统应用疑难解析[J].财会月刊,2010(35).

高建立,陈小明,马丽萍.用友ERP-U872环境下固定资产减少业务之处理[J].财会月刊,2011(10).

张文福.用友U872累计折旧处理改进[J].财会月刊,2014(9).

薛梅,温希波.固定资产系统期末处理业务难点[J].财会月刊,2014(17).

张自广.用友U872固定资产系统累计折旧存在的问题[J].合作经济与科技,2015(18).