医院内控制度

医院内控制度（通用8篇）

1.医院内控制度 篇一

对医院财务内控制度建设的思考

【摘 要】随着我国社会经济的快速发展和医疗卫生体制改革的不断深化，对国内医院财务内控制度建设及其落实，提出了更高的要求。然而，从当前国内医院财务管理制度及其实施情况来看，仍然成存在着一些问题与不足，如果不及时采取有效的措施予以防范，则会严重影响到医院的经济和社会效益。本文主要对医院财务内部控制存在的问题进行分析，并在此基础上就如何应对谈一下自己的观点和认识，以供参考。

【关键词】医院内部控制；运行体制；管理混乱

目前来看，国内医院开始尝试着企业化运行模式，对医院财务内控制度的建立提出了更高的要求。从某种意义上来讲，医院财务内控制度优劣及其执行和落实情况，在很大程度上关系着医院的可持续发展，因此加强对该问题研究，具有非常重大的现实意义。

一、当前医院财务内控制度建设存在的问题

近年来，随着社会经济的快速发展和医疗体制改革的不断深化，虽然国内医院财务管理水平有了很大程度的提升，但实践中依然存在着一些问题，总结之，主要表现在以下几个方面：

1.财务管理人员素质低，制度落实不到位

随着医院信息化建设的不断发展，在员工数量的不断增长下，医院盲目的只看就诊的人数，而没有对于员工本身的个人素质进行培养，由于部分岗位人员还没有从业资质，加上培训的机会比较少，所以有些人员的综合素质与目前的工作要求不相适应，自我认识和定位不准确，尤其缺乏积极性、主动性，以致于现有的医院规章制度难以有效落实，甚至形同虚设。从医院层面来讲，有些医院虽然已经建立相应的体制，但是缺乏严格的监督管理机制，而且缺乏有效的程序控制和奖罚措施，最终导致财务内控管理乏力。

2.医院资金管理比较松散

对于医院而言，财务管理的重点在于资金管理，但是很多医院却没有意识到资金管理的重要性，以致于资金管理非常的松散，医院的资金应用效率非常的底。问题主要表现在以下几个方面：成员户头多，通常一家医院存在着几个户头，以致于医院资金应用监管不全面、不到位；同时，还存在着乱投资现象，随着经济的快速发展，医院发展也非常的快，但部分医院在投资前却未进行科学合理的计划、核算，以致于结果不理想，造成了资金的严重浪费；医院内部财务分配不公平，影响了成员医院发展积极性。

3.医院融资渠道单一，投资缺乏科学性

对于医院而言，独立、健全以及多渠道融资体系还有待进一步健全和完善，融资渠道的单一化使得融资成本高高，而且存在着较大的风险问题。比如，部分医院在实际融资过程中，所选择的融资渠道、采用的融资方式不合理，资金结构不科学、不合理，使得医院存在着潜在的财务风险和财务危机；部分医院在基建、医疗设备购置过程中，因缺乏前期的可行性分析研究，风险意识、投资回报方面的衡量不到位，最终导致资源严重浪费。

二、医院财务内控制度建设的相应措施及对策

基于以上对当前医院财务管理工作存在的问题分析，笔者认为要想改进和创新财务管理工作，提高财务管理水平，可从如下方面着手：

1.提高对医院财务内控制度的重视程度，明确经济责任

经济责任体现的是一种利益关系，反映了当前的经济发展与管理需求，医院应该严格按照《内部会计控制规范―货币资金》中的规定和要求，加强内部财务控制和管控。对于医院管理层而言，首先应当转变传统的思想观念，在整个医院内部形成自上而下的思想观念，并且加强对财务管理工作的监督，定期对财务管理人员的工作情况进行检查、对管理人员定期培训，使他们在树立正确的管理观念基础上，提高个人的技能水平。

2.对医院财务进行统一核算和管理

对于医院而言，应当按照医院新财务、会计制度的要求执行统一会计政策，统一绩效分配政策，从而实现财务核算口径、标准的一致性；医院财务内部控制过程中，日常报销、经济活动分析以及原始凭证收集等，由医院相关部门独立完成，保证核算准确性、完整性、一致性，统一设置科目管理、业务流程、人员权限等。相对独立的院区月、季、年按新医院会计制度的要求，向医院集团财务部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性。同时，还要根据实际情况，建立标准的报表体系。虽然医院各部门可进行单独的会计核算，预算管理，但其执行的会计政策、核算口径、预算指标、核算标准等都由医院统一制定、集中控制，而且医院可采用集中控制方式。在医院财务内部管控过程在，采用集中管理的模式，即在现代网络环境条件下，实现医院财务统一核算制度、统一报告制度和统一管理制度的一种新的管理模式，集中管理的基础是信息集中，利用信息技术构建网络环境，实现医院集中监控和规模经济。

3.对医院财务内部管理进行重新定位

医院属于盈利性单位，同时也表现出一定的公益性特点，无论哪种类型，最主要的目的在于确保人们能够以最小财力付出获得优质医疗服务。医院财务管理过程中，应当加强思想重视，重新审视和定位财务管理工作，不仅要保持医院财务收支平衡，而且还要充分考虑群众利益。对于医院管理层而言，首先应当转变传统的思想观念，在整个医院内部形成自上而下的思想观念，并且加强对财务管理工作的监督，定期对采取管理人员的工作情况进行检查、对管理人员定期培训，使他们在树立正确的管理观念基础上，提高个人的技能水平。

4.建立内控管理决策机制和业绩评价制度

医院财务内部管理过程中，尤其是政策制度制定、经费预算编制以及内部审计等，都要落实到实处，建立以医院领导为中心的负责制。实行各部门领导负责制度，医院经过审批推行内审制度，最可能的调动全员的积极参与性。同时，医院应该结合内部控制建立健全评价管理制度，定期进行一次相对应的考核以及评估。对于医院而言，财务绩效考核的重点在于制定针对性的绩效考核指标，从专业技能、服务品质、业务能力以及营收创造等方面进行考核，对各科室、医务人员进行阶段性评价，将财务绩效考核作为科室、个人业务推行以及预算优化调整的重要参考依据，结合医院薪酬管理体系，采取激励方式，激发医务人员的工作积极性和热情，以末位淘汰制作为绩效考核机制，以此来促进内部科室与医务人员的良性竞争。

三、结语

加强医院财务会计内部控制制度的建设，实施有效的内部控制体制，是提高会计及其他各种管理效率的质量的主要途径和手段。为了有效解决当前医院财务内控制度建设存在的问题，要提高对医院财务内控制度的重视程度、对医院财务进行统一核算和管理、对医院财务内部管理进行重新定位、建立内控管理决策机制和业绩评价制度，提高内部控制水平。

参考文献：

[1]鞠艳娥.浅析加强医院财务内控制度[J].新财经（理论版），2012（5）：231.[2]王咏梅.医院财务内控制度的建立及与信息化结合[J].管理观察，2011（27）：160-161.[3]李跃勤.加强医院财务内控制度[J].中外企业家，2014（9）：52-53.

2.医院内控制度 篇二

一、目前医院内控制度存在的主要问题

1. 医院内控环境薄弱, 管理者认识不足, 内控制度缺乏有效执行力。

受多年计划经济体制的影响, 目前大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理, 习惯于行政指挥, 轻视内部控制, 重医疗技术建设轻财务经营管理的现象普遍存在, 有的即使有一套内控制度也缺乏执行力, 有的根本是形同虚设。这主要是医院管理者对内控制度认识不足以及人员素质等控制环境方面的原因, 造成了内部控制制度执行起来力度不够。

2. 内部控制执行成本较高, 制约了内控制度的建设与发展。

内部控制系统要正常运行, 需要建立严密的控制程序, 而每一个程序的执行都要付出一定的执行成本。一方面, 内部控制系统中需要设置相应的关键控制点, 运行的效果好, 控制的目的才能容易达到, 但同时也增加了执行成本, 单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力, 这就使内部控制受到了很大的制约;另一方面, 单位相关职能部门的人员为了追求“把个人成本降到最小化”, 不愿得罪人, 不坚持原则, 造成内部控制设置的关键环节得不到有效执行, 有可能给单位造成更大的损失。决策层、管理层以及具体执行的员工不能从根本上认识到内部控制制度的执行所能带来的直接效益, 在很大程度上制约了医院各个层面执行内控制度的主观能动性。

3. 内部会计控制不够健全。

目前相当一部分医院虽然建立了内控制度, 但不健全, 内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理, 使医院内部人员无章可循;还有的医院内部控制制度没有从本单位实际情况出发或更新不及时, 导致内部控制制度失去时效性;还有些医院意识到内部控制的重要性, 制定了比较科学、全面的内部控制制度, 但并未较好地执行。

4. 单位人员素质不高。

就目前单位情况, 有相当一部分的会计人员没有专业文凭和专业职称, 有的甚至没有会计证, 会计人员综合素质偏低, 还有单位会计人员参加学习培训的机会很少, 甚至没有、会计控制松懈, 职责操作意识不强, 精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏, 工作中缺乏主动性, 思想上缺乏责任性, 甚至有的无视财经法规, 弄虚作假, 使会计信息严重失真, 因此更谈不上内部控制制度的建立和实行。另外, 面对新情况和新问题, 内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整, 墨守成规, 缺乏科学的管理控制方法, 也给实行内部控制带来了影响。

二、建立和完善医院内控制度的主要措施

1. 提高认识, 改善医院内部控制环境。

通过学习教育医院领导及员工的内控意识, 只有领导者能够深刻地认识到自身的控制责任, 内部控制才能发挥应有的效力。医院领导要改变家长管理模式, 重视医院内控制度的建立并结合本院的实际情况, 认真制定一套完整的内部控制制度。首先, 根据医院的特点和实际情况, 改善和规范其内控环境, 应完善其法人治理结构, 根据医院的现状和未来发展趋势, 要明确医院的权力机构即决策层及其职责, 管理层及其职责。其次, 要建立合理的组织结构框架, 明确职责划分, 使各个部门和岗位各负其责、相互制约, 在横向上做到各部门既相对独立, 又相互牵制, 在纵向上做到精简办事程序, 明确工作目标。

2. 要严格遵循不相容相互分离、定期轮换的原则。

内部会计控制的关键是不相容职务的相互分离, 如对银行印鉴的管理、出纳人员的岗位责任、物资采购工作的相互分离、相互制约等都应当有明确而具体的制度规定;将所有业务活动都纳入授权管理范围, 保证各管理层次权责分明, 建立和完善财务管理控制岗位责任制, 并对重要的财务工作定期或不定期进行轮换。

3. 建立健全授权审批制度。

对日常财务开支实行逐级逐笔签字的财务审批制度。从院长到财务科长及财务工作人员, 层层把关, 对不合理的开支坚决杜绝。大额的经常性开支, 由主管院长和财务科长审批签字, 对重要项目决策及大额资金的使用, 需上院务会集体研究决定, 对大型的医疗设备购置, 需参加竞标、实地考察后, 才能签订合同, 予以购置。

4. 构筑严密的内控体系。

(1) 建立以“防”为主的监控防线。在整个经济活动过程中必须明确业务处理权限和应承担的责任, 要有一个相互制约制度。 (2) 医院内部控制体系应建立以“堵”为主的监察防线, 会计部门在常规性的会计核算基础上, 对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查, 并纳入程序化、规范化管理。 (3) 在医院内部控制体系建立以“查”为主的监督防线, 以现有的稽核、审计、纪检监察部门为基础, 用离任审计、落实举报、监督审查医院的会计报表等手段, 对会计部门实施内部控制。

5. 建立货币资金控制制度。

财务管理的核心是货币资金, 医院货币资金实行“统一领导, 集中管理”原则。加强银行账户管理, 严格按规定开立银行账户, 禁止多头开户。指定专人 (非出纳人员) 每月至少核对一次银行存款余额, 并编制银行存款余额调节表。严禁一人保管支付款项所需的全部银行预留印鉴。加强票据管理, 尤其是领用空白支票的管理。根据规定程序办理货币资金支付业务。严格执行规定的审批权限, 建立总会计师制度。出纳根据审核无误的支付凭证, 按规定办理货币资金支付手续, 并及时登记现金和银行存款日记账。防止货币资金体外循环, 严禁私设“小金库, 账外账”。

三、探索实现医院内控制度有效运行的路径

1. 加强内部审计, 推动内控制度的全面启动和有效运行。

内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分, 又是内部控制的一种特殊形式, 它主要体现在一个单位完善、健全的内部控制系统中, 必须有完善、严密的内部审计制度, 独立有效的内部审计机构和高质量、高责任心的审计人员。而目前医院的内审工作通常都没有发挥应有的职能, 起不到支持内部管理的作用, 更无法适应现代医院内部控制制度的要求。因此, 需要从以下几个方面强化内审工作来推动内控制度的建立和完善。首先, 内部审计机构应重新合理定位。医院应按照有关法规和内控制度的要求, 要保证审计部门独立性, 审计部应对医院理事会负责, 应独立于管理层开展工作。其次, 内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变。随着医院内控制度的建立, 外部约束的不断加强, 内部管理的逐步提高, 会计电算化的普及、账务表面的错弊越来越少, 内部审计也应从传统的防错向服务转变, 内部审计的重点应从内部检查和监督向对内部控制制度分析和评价转变。最后, 医院还应配备高素质的内审人才。随着内部审计由财务领域向管理领域的拓展, 审计机构在人员构成上应是多元化的, 不仅要有懂财务的审计人才, 而且还要配备懂医院管理、法律、信息化等方面的各种人才, 要更好地提高内审工作的质量和效率, 进而推动内控制度的全面启动和有效运行。

2. 根据医院的特点, 打造有利于医院内部控制制度执行的文化氛围。

要让医院的内部控制制度持续、有效运行, 除了有专门机构或专职人员负责此项工作和先进的信息系统支撑外, 还需医院必须形成一个整体有利于内控制度运行的文化氛围。首先应营造一个良好的学习与创新的团队文化。在当今新技术层出不穷, 新知识竞相爆炸的氛围中, 要为员工提供学习新知识、新技能的机会, 加强对员工思维模式、创新发展, 团队合作等方面的培训, 要让员工树立在内控制度运行中全员参与的意识, 使每位员工都能找到个人在内部控制制度运行中的支撑点。再通过员工自己对最佳债效的追求和对完美执行的要求, 与管理者共同推动医院的完美执行, 因此, 要建立起围绕有利于内控制度运行的激励机制, 通过常规的、非常规的激励手段, 推动内控制度动态的、长期有效的、持续运行下去, 以实现医院既定的战略发展目标。

3. 加强医院内控管理相关软件的开发与应用, 加快医院信息化建设。

随着计算机在管理中的广泛应用, 传统的控制、管理、检查、监督等技术都受到了巨大的挑战。医院的会计信息化工作不断深入, 特别是大型医院基本普及, 对医院开展诸如内部审计等一系列内控制度的相关工作时, 如果采用手工系统的审计技术显然已经严重滞后, 就不可能达到内控的目标。这就需要医院特别是大型医院围绕内控的设计、运行、评价、报告等环节, 开展相关的软件开发建设。如业务流程、系统执行、电子凭证、电子合同、电子签名、审计技术、审计证据等方面均可开发使用相应软件, 并不断升级换代, 适应现代信息化管理的需要。

总之, 医院内控制度是一个系统的工程, 有非常广阔的空间, 医院要使国家有限的卫生资源得到合理的配置和使用, 只有通过有效的内部会计控制制度建设, 形成完善的内部牵制和监督制约机制, 才能实现医院向“高效、优质、低耗”的健康方向发展的目标。

摘要：随着中国社会主义市场经济体制的建立, 中国医疗服务的市场化程度越来越高, 医院之间的竞争日益激烈。医院作为参与医疗市场运作的经济实体, 传统的内部牵制、互相制约的制度已不能适应医院财务管理的要求, 建立和完善医院的内部会计控制制度, 健全医院财务管理的功能, 是我们当前必须研究的课题。

关键词：医院,内部控制,管理

参考文献

[1]王小枫.关于医院内部会计控制制度的思考[J].中华现代医院管理杂志, 2009, (11) .

[2]谢钢.完善财务管理制度, 促进医院内部控制[J].现代医院管理, 2006, (12) .

[3]耿建新, 宋常.审计学[M].北京:中国人民大学出版社, 2008.

3.建立健全医院内控制度的探讨 篇三

关键词:医院 内部控制 制度

建立健全醫院的内部控制制度对医院的健康全面发展有着重要的意义，内部控制制度，可以保证会计的工作质量，规范会计工作者的行为，有助于医院搞好廉政建设，改善医院的经营管理体系。同时，也是对国家和集体利益的保护。

一、医院建立内部控制制度的必要性

医院的内部控制是为了实现医院财务管理的现代化与科学化的措施，开展内部控制工作可以实现其经营目标，保证会计活动的高效性与信息的可靠性，为医院的建设与发展做好经济服务工作。

医院若缺乏内部控制制度就会造成医院财务不清楚，使医院的财产受损失；同时也给高层管理者的决策造成困扰，因为管理者的决策需要内部控制部门提供有效的信息，错误的或者模糊的信息都会阻碍一个医院的正常发展。

建立内部控制制度是现代化建设趋势的需要，进入21实际以来，几乎所有的大中型医院都建立了自己独立的内部控制制度。内部控制是经济发展与进步的产物，它是做好医院经济管理的重要方式，也是一个医院进行科学管理的重要组成部分之一。

二、医院内部控制存在的问题

1.内部控制的作用受约束

我国的医院由于性质比较特殊，还保存着很强的公立性，医院内部管理的行政约束力很强，医院的管理者习惯了行政指挥而忽视了现代管理要以信息收集与提取然后再做出决策的步骤，管理者的决策基本上还是靠个人的喜好与经验来做出，使内部控制的作用并没有真正的发挥出来。另一方面医院的财务管理还是受到高层的控制，内部控制部门并没有实权，这就使会计人员无法掌握医院固定资产的准确信息，内部控制部门的权力被架空之后形同虚设。

再就是内部控制部门可能受到资金的约束而无法切实的开展工作，内部控制的工作的每一个程序都需要消耗一定的成本，但是医院为了控制其支出，在内部控制部门的经费上进行“精简”，导致内部控制工作受限，无法向医院的高层管理者提供有效的信息，然后形成一个恶性的循环。

2.内部控制人员的专业素质不强

内部控制部门工作的正常开展必须由受过专业教育的人员来实现，但是医院现在的内部控制机构中，会计人员的专业素质从普遍上来讲还是比较低的，只有部分人员的专业水准能够达到内部控制工作的要求，还有大部分工作人员并没有会计专业的文凭或者是职业资格证书。并且大部分医院缺乏对内部控制人员进行专业技能培训与再教育的机制，使得内部控制人员的专业素质无法得到提高，特别是现在会计电算化人才的严重缺乏。在内部控制人员缺乏交流与学习的情况下，很容易导致工作人员的自我懈怠，失去对工作的积极性，严重影响内部控制工作的正常开展。

进入医院工作的员工有一部分并不是通过正规的招聘渠道进来的没有经过认真的考核，在专业技能上必然会存在问题。

3.缺乏监督体系

医院的内部控制部门的工作缺乏有效机构的监督也是现在所面临的一个重大的问题，首先在缺乏监督的环境下，会计人员的工作就会存在着随意性，在工作中容易放松自己，导致医院的内部控制工作严重滞后于医院的其他工作，影响整个系统的运行。另一方面，缺乏监督还可能导致会计工作者违背职业道德，在内部控制工作中做手脚，使医院的财产受损，而自己从中谋取私利。监督体系的建立还是对会计人员工作的一个考核，缺乏这样的考核制度，是医院绩效管理的缺陷，会影响员工的工作积极性。

三、完善医院内部控制制度的措施

1.保证内部控制部门的作用发挥

内部控制部门的独立性是其正常发挥作用的前提，管理者必须放开完全集权的思想，这样不仅不利医院的整体发展，还会增加自己工作的负荷。内部控制部门需要在一个相对独立的环境下有序的开展工作。增减内部控制的经费投入，在内部控制的工作中所需要的经费在每一年的预算中由内控部门拟出，再由审计人员审核，制定出一个比较科学的预算，使工作中所必须的经费充足。另外，还要明确的职责划分,使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约。在横向上做到权力制衡,各部门之间在合理分工、职责分明的基础上做到既相对独立,又相互牵制；在纵向上做到精简办事程序,明确工作目标。医院要严格执行财政部门规定的回避制度,防止会计人员虚设,合理设置岗位,确保不相容职务相互分离,有计划地进行岗位轮换,确保相互牵制作用的发挥。确保以制度管人理事,实现科学、规范管理。

2.提高专业素质

一是对人员的素质控制,通常包括对人员的政治素质和业务素质的控制。当前,要实现《内部会计控制规范》的目标,很大程度上取决于人员素质的高低。医院要重视对内部控制管理人员的选用与培训;建立岗前培训、在职人员定期或不定期再教育制度,以确保医院内部控制工作规范、正确。二是加大业绩考评力度,做好责任分配、权利委派体系的建立。医院内部组织机构间、各经办人之间的科学分工和权力分配是内部控制机制产生作用的软件条件。加强对会计人员道德品质、思想操守等的考核,对不胜任者坚决更换,以确保会计人员政治上过硬,业务上合格。三是培养参与意识,发动医院全体员工主动介入和参与内控制度的各项活动,医院各部门和人员明确自己的权利、责任以及上级对他们的具体要求,提高内控制度的实施水平和实施效果。

3.建立独立的审计部门作为监督

单位内部审计机构独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因，因此，在单位内部应建立一个相对独立的内部审计机构，有效地行使其监督权。强化内控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用，制定出一整套的内部监督制度，将内部审计工作的重点，在时间上从事后审计转向事中、事前审计；将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。对本单位的财务收支及其经济活动的合法性、合规性和有效性进行审核，提出意见和建议，发挥内部审计的监督作用，使内部控制和内部监督达到有章可循、有据可查的要求，充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。同时我们要保护审计人员依法行使职能，保证会计信息真实可靠，强化单位领导人在审计工作中的法律责任，必须保证审计资料合法、真实、完整，对那些违反《中华人民共和国审计法》的当事人、责任人，应当做到有法必依、执法必严、违法必究，对不坚持原则、玩忽职守的审计人员调离工作岗位，以确保审计信息的真实性、准确性。

四、总结

医院的内部审计工作的建立和完善，在中国这样的社会需要得到高层领导的重视才能做得更好。我国政府也应该逐步的完善相关的法律建设，是医院的内部控制工作的开展有比较系统的法律保障。

参考文献：

［1］黄聪力;内部控制与公司治理［D］;暨南大学;2007年

［2］马绍敏;完善医院内控制度 加强医院经营管理［J］;中国医院管理;2007年04期

(责任编辑：张 彬)

4.内控制度学习心得 篇四

为何“橘生于南为橘，生于北为枳”我认为可概括为以下几点：

一、得益于泓泉公司切实的改革动力。

泓泉公司一开始就明确了企业改革的根本动力，特别是在遇到改革困难问题时，没有退缩到老路上去，而是大胆创新，勇于实践，尤其是中层领导干部都为改革作了充分的思想准备和负责到底的责任心，我认为这才是改革成功的根本。

为了完善企业治理结构和管理体系，泓泉公司开展了“职位，薪酬和绩效管理”人力资源提升改革，建立了“以岗定级，以级定薪，以绩定奖”的制度体系，坚持效益优先和兼顾公平的原则，以按劳分配为基础，淡化工资、奖金概念，不论是管理岗位还是生产岗位，均打破工资、奖金界限，实行绩效考核，建立了集浮动性、激励性、自主性于一体的分配新机制。考核方式与安全生产、质量效益等多项指标挂钩。而这场组织变革在经历了从“质疑”到“了解”，从“抗拒”到“接受”，从“被动接受”到“主动推进”的历程，最终让“三项制度”深入员工的心底，明显作用于企业的制度体系、生产保障和深层次的企业文化中。

二、得益于企业管理者和广大员工思想、观念的转变。

企业员工从“干与不干都一样”到现在开始努力的去工作，并且有了很强的危机意识，知道如果达不到绩效标准或者能力达不到职位要求，就很有可能“出局”，而更可贵的变化是普通岗位与主岗岗位的有效提升，我们明显看到了管理者和员工身上的显著变化：

变化一：从“你们的事”，到“我自己的事” XX年4月份，泓泉公司实行全员竞聘上岗，从而打破了企业的“铁饭碗” 通过竞争重新走上岗位的员工，重新认识到了岗位的来之不易，倍加珍惜而努力工作，大多数员工从此改掉了漫不经心的工作作风，把原来的“都是单位的事不是我自己家的事”的思想中转变过来，从而形成一种“我靠企业生存，企业靠我发展”的主人翁意识。从节约一度电，一滴水，到严格控制机组设备的电耗、氯耗等等，从而形成且员工每做一件事、每完成一项工作都时刻从企业利益出发，由此在工作中也涌现出了许许多多的节支先锋、转制模范。XX年上半年，东郊水厂仅四、五月份的非生产用电就比往年同期节约20%，企业员工团结互助，心往一处想，劲往一处使。积极献计献策，通过一系列的设备改造，东郊水厂供水机组单耗下降了14%。。。从而在供水企业中真正形成了一种“大家的事情大家来做”的良好氛围。

变化二：从“没时间干”到“加班加点”最为明显和以往不同的是，改制后的企业员工从此没有了时间的观念，经过改革，企业员工逐渐意识到要主动地调配自己的时间，“今天的事情今天来完成”这是在企业改制之前很少有过的。东郊水厂检修职工由原来的十几人精简到现在的六人，人员少，工作量增大，过去由三个完成的工作现在只要求一个人来完成，最为关键的是薪酬待遇也有了很大的变化，年轻的职工正逐渐走上了领导岗位，薪酬翻了近一翻，而那些年长的职工即便竞争上原岗位薪酬却没有变化，但即使是这样，职工们丝毫没有怨言，而且经常加班加点至很晚，周六周日也顾不得休息。这一切都取决于我们公司严格管理制度的建立，“今天不努力，明天可能就会面临待岗”人人都有危机感，企业员工把每一天都作为自己的一个起点，而不停地忙碌、拼搏、奋进。

变化三：从“分配任务”到“主动完成”。三项制度改革落实的好与劣，关键看实效，关键要看企业员工思想的转变和工作地积极性。

以前管理人员习惯往下分配任务，而员工也对“完成领导交待任务”习以为常。在经过三项制度改革后，管理人员和员工逐渐认识到，作为管理者只有不断提高员工素质和业务水平，才能更好地完成好各项任务，而员工只有不断要求上进，不断学习，不断在工作实践中总结经验才不会被企业所淘汰。所以员工都会主动的完成工作，并主动的要求更多的工作。

三、建立并完善落实“三项制度”长效机制

5.会计内控制度 篇五

会计造假现象与社会环境、市场经济的发展有关，但单位内部控制弱化是一个更重要的因素。因此，建立和加强单位内部会计控制，使内部会计控制合理设计并有效实施，才能杜绝会计造假等舞弊行为的发生，保证会计资料的真实、完整。

一、设置健全的、有层次的组织机构

首先，将会计作为一个独立的部门，实行会计人员统管统派制。将会计人员从企业中独立出来，纳入各级会计委派机构中。会计人员的任免、奖惩、工资、福利等均由会计人员委派机构负责。其次，组织结构的设计要贯彻职务相分离的原则，根据责权利相结合精简、高效的原则，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不允许由一人单独办理货币资金业务的全过程。最后，根据所设置的岗位，挑选、培训忠于职守、精明强干、训练有素和责任心强的人去承担是内控制度成败的关键。

1.内部审计。内部审计是内部控制的重要环节，它是对内部控制的检查和再控制。在单位内部设置专职审计机构，通过审计人员经常和定期的审计活动，达到消除隐患、改进管理、提高效益，以消除影响内部会计控制的各种因素，它是落实内部会计控制的一个重要保证。一个完整的内部会计控制制度，必须要有内部审计来监督执行，以及时发现问题，纠正偏差，修订并完善制度。

企业应设立内部审计部门，完善内部控制的组织设置，关键要把握好集权与分权的关系，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。内部审计包括以下几个方面：规范内部审计工作的全过程，使每项工作都依据一定的标准进行;完善企业内部审计制度;明确内部审计工作范围，保证企业正常运转;提高审计人员素质，把好内部审计关;使内部审计外部化，即一方面加强内部审计人员与外部审计之间的协调配合，另一方面与专业的会计事务所或其他机构签约，由其提供职业内部审计服务，从而提高内部审计的独立性。

内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。

2.社会审计。内部控制是管理现代化的产物，而内部会计控制制度的产生和发展可以促使审计工作从全面详细性审计发展为制度基础性审计。内部会计制度与社会审计的有机结合，有利于社会审计在评价内部会计控制的完善性和实际执行的有效性审计中提出积极有效建议，帮助企业完善会计制度体系。

三、提高会计人员的素质

会计人员是会计工作的主要承担者，充分发挥其积极作用对于内部会计控制至关重要。会计人员的诚实状况、敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣，是内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。因此，提高财会、审计部门专业人员的知识水平和专业胜任能力，特别是以诚信为标志的职业道德水平显得尤其重要。

首先，会计工作是一种专业性很强的工作，要当一名称职的会计工作者，不仅要有崇高的职业道德境界，而且要掌握会计理论知识和业务技能，学习会计法律、法规和制度。善于运用经济方法和法律手段，解决会计工作中的各种问题。“打铁必先自身硬”，专业人员必须要有良好的职业道德、广博的知识水平、精湛的业务能力，不断更新知识，才能及时应对客观环境的变化，准确把握政策的精神，切实贯彻相关的制度，把本单位的内部会计控制工作做好。其次，会计人员应深入学习《会计法》，不断接受法制教育，加强自身思想品德修养，逐步完善自己的品行，忠于职守，坚持原则，树立遵纪守法，廉洁奉公的良好形象。再次，应全面实施会计人员继续教育和培训制度，重点是实行会计人员从业资格证书制度。应完善会计人员继续教育和培训制度，包括会计人员职业道德教育、会计理论和实务教育两方面的内容。最后，制定符合企业自身发展需要的人才管理机制。控制是对舞弊的防范，控制是对人的行为约束、对人的权力限制，要使内部会计控制的功能得到有效的发挥，需要有高素质的人才作保证。

四、完善外部监督机制

为保证企业内部会计控制的有效实施，应特别加强外部监督，完善外部监督机制，遏制弱化企业内部会计控制行为的发生。应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。

1.通过中介组织，独立审计准则，站在公正的立场上，对企业的财务报告进行评估，及时发现企业有关“公允”及其他不当的会计行为，对企业实施会计控制。会计师事务所在审计中，通过评价单位内部会计控制制度，可以及时发现和控制审计风险，减少因决算报表存在重大错报或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性降到最低限度。全面推行企业财务会计报表审计签证制度，未经审计签证的会计报表不具法律效力，以充分发挥社会中介机构的职能作用。同时对注册会计师会计信息审查签证要制定具体的处罚措施，对弄虚作假和违反财经纪律的，应严肃处理。情节严重的给予经济处罚、行政处分直至追究刑事责任。

2.要发挥政府在建立内部会计控制方面的作用。财政、税收、审计等执法部门要加大监督检查力度，增强威慑力，各部门合理分工，相互协调，形成有效的监督合力和制衡机制。在管理者内部控制观念普遍淡薄的情况下，应当依靠政府的权威性，按照有关法律、法规来规范企业建立健全内部控制制度，并使之有效实施。要加大执法力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规、导致企业目标没有实现的，要依法追究管理者的责任。

6.内控制度自查报告 篇六

我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：

一、自查基本情况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发现问题及原因分析

（一）反舞弊程序与控制方面

通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

（二）财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

2、项目转资未明确资产类别及使用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

（三）物资采购及库存管理方面

通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

（四）人力资源管理方面

1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

（一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风

险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。

（二）财务管理方面

1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。2.为了发票使用安全建议购买保险柜。

（三）人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣传。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。xx有限公司

2012年6月29日篇二：内控执行自查报告

内控制度执行自查整改报告 ******** 2012年**月**日

内控制度执行自查整改报告

按照****文件要求，我社成立内控制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互配合。现将自查情况汇报如下：

一、对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；发现库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。发现九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的情况。

三、对授权管理，考勤情况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行处罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控能力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。******* 2012年**月**日篇三：内部管理制度自查自纠报告

中信建投证券股份有限公司常州邮电路证券营业部

内部管理制度自查自纠情况汇报

中国证券监督管理委员会江苏监管局：

我部根据贵局《关于进一步加强辖区证券业诚信建设的通知》(苏证监机构字?2011?662号)的要求,及时组织全体员工认真学习了文件精神，全面理解了规定内容，并对营业部内部管理制度进行了认真梳理。现将我部自查自纠情况汇报如下：

一、针对贵局通报的因从业人员管理的薄弱环节导致的犯罪案例，我部及时对员工管理制度进行了自查。我部将 “诚信”作为公司文化的首要理念，在每一次的员工培训中都要求对此深入理解，警示员工作为一名证券从业人员应该诚信从业、诚信服务。以弘扬和培育“规范、诚信、创新、稳健、合作”的行业文化为核心;以保护投资者合法权益为出发点;以道德为基础、法制为保障，采取各种有效措施，切实加强员工的诚信教育。每月定期开展诚信合规教育学习培训，根据监管机构发文和总公司法律合规部每月下发的《合规提醒》、《合规公告》、《经纪业务合规信息分析报告》等内容，结合本营业部的具体情况，在调查分析基础上分层次、有重点地制订诚信教育的基本目标、进行全员培训学习。加强管理、严格考核，充分发挥客户回访的作用，及早发现异常情况，认真对待客户的投诉举报，及时处理失信行为。在员工绩效考核中始终坚持诚信合规执业的考核权重，加大对失信违规行为的惩戒力度。从而杜绝员工欺骗、违纪行为，树立诚实守信的道德风尚。

二、我部在日常管理中，能严格按照监管部门及公司的相关规定 开展各项业务。在印章管理方面，我部严格按照公司下发的《印章管理办法》、《财务印章管理办法》、《业务印章管理标准化条例》的有关要求，对各类印章均登记造册，建有各类印章的使用、保管、交接等内控流程，并与营业部管理层及各位印章保管人员均一一签订《合规用印承诺书》。指定档案管理员保管业务合同、申请表等重要空白凭证，严格按公司要求进行领用登记及管理。

在进行日常业务处理时，做到重要业务岗位人员分离，不相容岗位分离、关键业务的复核与审批制度有效执行。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，建立了制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务，做到一人操作、一人复核，复核留痕。涉及限制客户资产转移、改变客户证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等非常规性业务操作，做到事先审批，事后复核，审批及复核均留痕。

三、经自查：我部在日常管理过程中，建立健全了客户异常交易的操作监控制度，由公司法律合规部及运营管理部统一、全程监控客户帐户的交易动态，如有异常及时通知营业部，由营业部与客户进行联系沟通，快速高效的核实异常交易并留痕。收到交易所的异常交易提示函件后，我部都按要求提供真实、准确、完整的资料电子版及复印件，及时上报，不存在故意隐瞒或遗漏的情况。

四、我部在内部管理过程中，包括人事管理、财务管理、权限管理、运管管理、信息技术管理、经纪业务、风险监控、法律合规、日常业务培训都通过公司oa系统中的办公流程、按照公司制度进行操

作，做到业务留痕、提高了规章制度的执行力。

五、我部于2011年4月份接受了总公司对我部负责人的强制离岗审计，通过对业务流程及内部管理制度的检查，不存在证券从业人员发生违反法律、行政法规、监管机构和其他行政管理部门规定以及自律规则、证券公司证券经纪业务管理制度行为。

特此报告。

中信建投证券股份有限公司

常州邮电路证券营业部

二0一二年二月二二日篇四：内部控制自查报告1 卢氏县社会失业保险中心

关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据

库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日篇五：内控制度落实自查报告

关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等

内控制度落实情况的自查报告

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【2010】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

7.医院内控制度 篇七

一、内部控制的作用

(一)保护国家财产物资的安全,完整

医院的财产物资属国有资产,它涉及到国家和集体的利益,一个完善的内部控制制度能够堵塞漏洞、防止和减少贪污浪费、盗窃、挪用和舞弊行为的发生。例如在会计业务管理中,事项相关人员的职责权限明确,管钱管物人员,不能同时负责登记相应的账簿,对钱财物资要有专人进行定期和不定期的清点。建立内部控制制度可以克服财产物资管理混乱,从而保证国有资产的安全,避免国家蒙受不必要的损失。

(二)保证会计信息的真实可靠

医院的各种经济业务活动最终都将直接或间接地由会计信息反映出来,真实可靠地会计信息可以使管理者了解过去、控制目前、预测未来,是作出决策的必要条件。建立内部控制制度,有助于把可能发生差错的会计信息减少到最低程度。

(三)有利于实现医院经济管理的目标

医院经济管理的目标是提高经济活动的效益、效率,增强医院的活力和竞争力。要想提高医院的经济管理水平就要建立完善的内部控制制度,改善经营管理,消除和防止各种经营管理弊病的发生,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

(四)提高业务工作效率

内部控制制度要求医院各职能部门之间的工作能够相互协调和制约,通过经济业务的授权,能使职能部门明确职责权限,作到职责明确,程序规范,从而提高业务工作效率。

二、影响内部控制制度的诸多因素

(一)内部控制制度的规模受控制目标的制约

医院内部控制制度的制订是与目标紧密结合起来的。为了保证现金的合理流通及其安全管理就要建立现金的内部控制制度;为了保证会计资料记录的真实、合法、完整,保证会计的质量,提高工作效率,就要建立账务处理程序的内部会计制度;为了监督付款手续是否齐全,防止伪造等不法行为,就要建立付款内部会计控制等,总之,内部控制制度受成本费用的制约。

(二)内部控制制度可给医院带来直接和间接地效益

由于某一个环节的控制而直接带来显而易见的效益;有些控制表面上似乎无太大的作用,但它能使整个系统的控制得到正常发挥,这给医院带的是间接效益。同样,因内部控制而产生的成本也为两方面,因为增加某一环节,必然会增加相应的消耗,这就直接增加了控制成本;另一种是间接控制成本。在建立内部成本控制制度时,必须充分考虑内部控制制度的成本和效益的关系。若成本大于效益,那么这一控制是不可行的。

(三)内部控制制度的执行依赖于每个会计人员的素质

内部控制制度是否能发挥其相应的作用,取决于该控制系统有关的工作人员的素质,因为再好的内部控制也要通过人去执行,去发挥其作用。会计人员的素质包括较高的业务水平和较强的责任心,这两方面缺一不可。如果因为会计人员的素质较差,而使医院财产、物资遭受损失,内部控制制度也就失去其存在的价值。

三、内部控制制度的形式

(一)内部授权审批控制

内部授权审批控制,要求明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度,相关人员在授权范围内行使职权,办理业务。

(二)分工控制

分工控制也称不相容岗位相互分离控制,控制的核心是牵制。内部牵制要求每项经济业务都要经过两个或两个以上部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门工作相互联系或一致,并受其监督和制约,具体包括以下内容:对某项经济业务的授权批准的执行应由数人分别参与,不能由一人完成;如有决定权或审批设备采购人不得兼任采购员;编制经账凭证人,不能同时兼任审核人员;记录总账和明细账、记录总账与日记账的职务要分工;执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如住院处收取病人住院押金结算人员不能同时兼任预收医疗款明细账记账工作;配备合格人员,进行岗位轮换;记账人员与经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离。

(三)会计账务处理的控制

会计账务处理的内控制度是指为了保证会计资料记录的真实、合法、完整而制定和实施的方法、程序和措施。具体包括以下内容:医院发生经济业务后取得的原始凭证,须经相关业务部门,主管领导审核、签字后传递给财务部门;财务会计人员必须以审核无误的原始凭证作为会计记录的原始依据;会计处理过程中应定期与不定期的由专设稽核人员对记账凭证进行复核;财务部门应定期对明细账和总账核对,保证账账相符,核对人员一般由非记账人员承担;明确原始凭证和记账凭证的传递、归档保管手续和制度;财务部门对同一业务的明细账和总账应分别由不同的人员进行登记。

(四)货币资金的控制

货币资金的内部会计控制是为了确保医院现金,银行存款的安全、完整、真实合法地反映货币资金的相关会计信息而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。具体控制方法:建立《现金管理暂行条例》,《银行存款管理》等相关制度和岗位责任制,明确各岗位的职责权限;明确对货币资金业务的授权标准方式、权限、程序、责任,按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金支付业务;在国家规定的范围内使用现金,实行库存现金管理制度;货币资金及时存入银行,严格控制现金坐支,严禁擅自挪用借出货币资金;稽核人员定期对现金日记账、相关明细账及总账进行核对;定期或不定期的组织相关工作人员,对库存现金进行盘点,验证现金日记账金额正确与否,加强监督,防范贪污,挪用现金现象的发生;定期检查清理银行账户的开立及使用情况,发现问题及时处理;每月对银行业务进行核对,编制银行余额调节表,通过定期或不定期核对银行对账单、银行日记账及银行余额调节表,确保货币资金安全完整;明确与货币资金相关的票据在申领、启用、核销、销毁等环节的管理规定和业务流程,保证票据的合法使用。

(五)财产安全的控制

资产实行分类归口管理,建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,保证财产物资账实相符。

(六)人员素质的控制

人员素质控制主要内容如下:根据业务人员的工作能力,安排其更合适的岗位;建立职工岗位前培训制度,将其所学的理论知识与实际工作紧密联系起来;建立岗位职务轮换制度,培养职工适应全面工作的能力;加强职工的职业道德教育,提高职工的业务素质和爱岗敬业的精神。

(七)内部审计控制

通过单位内部审计人员定期或不定期开展经济活动审计及时发现问题,提出改进措施,提高管理水平。

(八)全面预算的控制

预算控制是财务管理的重要组成部分,是为了达到医院的既定目标对各项经营业务编制明细的预算或计划,预算控制的环节包括预算体系的建立;预算的编制与审定;预算指标的下达及相关部门的落实;预算执行过程的监管;预算差异的分析和调整;预算执行的授权;预算业绩的考核。

(九)内部控制的监督检查

内部控制制度的有效实施离不开内部的监督检查,只有适时检查考核其执行情况,发现和总结运行中的问题和经验,提出解决问题的办法,助力医院实现有效的管理。

四、结束语

8.医院内控制度与财务管理工作研究 篇八

关键词：医院；内控；财务管理

医院的内部控制是医院为了保证其业务活动的有效进行，通过建立管理监督机制，保护资产的安全与完整，保证会计资料的真实性和完整性而进行的一项管理活动。医院内控制度的完善及落实直接影响财务管理工作的规范和医院的健康有序运行。在目前的变化环境中，医院的内控制度和财务管理工作面临着新的挑战，相关部门应该正视这些问题，积极寻求相关措施进行改进，确保医院的正常运行和全面发展。

一、医院内控制度和财务管理工作存在的问题

（一）缺乏完善的内控制度，内部环境松懈

目前很多医院缺乏完善的内控制度，没有形成一个严谨高效的内部控制环境，内控及财务管理工作不能有序的进行。医院内控工作岗位缺乏专门的财务工作者或内控工作者，很多医院都是由一些医生或其他领导担任，他们没有相关工作经验和专业知识，难以掌握内控制度的重要性及其操作的要点难点，不能为医院财务管理工作提供有用的信息和指导。有些医院没有设置完整的内控机构，缺乏规范的领导和监管，对于内控工作只是流于形式。医院内控制度的健全和实施没有一个有利的环境，财务管理工作无法正常发挥作用，很容易导致财务风险的发生。

（二）监控考评机制缺失

部分医院意识不到财务内控制度重要性，对于相关制度的制定只是流于形式，没有从根本上贯彻制度的实施，缺乏监督和评价机制，这使得内控制度和财务管理制度无法有效发挥作用，医院人员继续我行我素，造成了医院财务工作的混乱松散。大部分医院的财务部门组织不规范，没有做到财务工作的审批、经办和稽核考评等岗位相互分离、互为监督牵制。对于重大财务事项的决策与执行工作，医院内控系统难以发挥其监管评价作用，经常造成决策失误和资金流失。

（三）收入缺乏完整的控制

由于内控体系漏洞的存在，医院在收入方面产生的资金流失也是内控工作不可忽视的一个重要问题。因为私人关系造成的随意减免费用是导致医院收入失控的主要原因。医院没有严格的控制制度，缺乏监管和打击惩罚，这使得很多工作人员忽视了医院财务对于医院正常运行的重要作用，随意变动费用标准，损害了医院的财务收入。

（四）费用支出随意

医院各方面的工作环节都需要费用的支出。但是由于医院缺乏有效的资金使用规范和严格的管理监督体制，没有规定的费用使用申报及准许程序，财务预算和财务决算漏洞百出。因此，在资金使用方面存在很大的随意性，存在严重的浪费和腐败现象。部分医院部门设置和人员配备不合理，闲散部门和冗余人员增加了大量不必要的人力支出。在设备、药品等物资的购买方面，医院没有制定科学的购买制度，造成了采购成本的上升，有的医院还会采购亲朋好友的材料，并徇私情，故意支付更高的费用，严重侵害了医院的财务利益。

二、加强内控和财务管理工作的措施

（一）树立内控意识，健全组织结构

医院管理人员要意识到财务工作对于医院生存发展的重要意义，积极学习相关财务知识，树立正确的财务观念，加快思想转变，培养内部控制意识和风险意识。医院领导要在认识到财务工作重要性的基础上，对医院的财务部门进行整改。首先要合理划分岗位结构，明确不同财务岗位的不兼容性，然后重新考评原有内控人员和财务人员，合格人员有资格继续工作，剔除不符合条件的人员，必要时对外招聘专业的内控及财务管理人才以完善组织建设。

（二）建立健全内控制度，加强自我约束监督

为了真正发挥财务管理工作的作用，达到内部控制的目的，医院就要为内部控制建立一个有利的环境，建立健全控制制度，通过实施自我约束监督来防范财务风险。医院管理阶层要重视财务管理工作，召集相关人员对医院的财务问题进行分析，制定并完善内控制度，并对后期的贯彻落实进行监督。重视员工意识的改变，提高医院所有人员对财务内控的重视程度，从医院日常工作的各个环节入手，建立自我约束监督机制，使医院经济活动职责清晰、有章可循。

（三）提高相关人员工作素质

医院本身建立健全内控制度、完善组织结构，只是为内控工作的顺利展开提供了一个有利的环境。真正实施落实内控制度的主体是医院工作人员，因此，提高员工素质是确保医院内控工作贯彻到底的关键所在。医院要对其员工进行教育，使其明确内控制度和财务管理工作对于医院的意义，并阐明违反内控制度的严重性。对于专门的内控人员和财务工作者，医院还要对其进行专业系统的培训，不仅要从态度上树立其耐心和严谨的工作思想，还要从行为上激发其工作的积极性，从能力上提高其专业知识水平和熟练程度。

（四）强化财务预算、财务决算与审核监督职能

医院财务管理混乱的原因之一就是财务预算、决算及审核监督工作的缺失。财务预算是医院财务工作的指导性标杆，医院对一年的财务收入及支出形成科学的计划，就能在日常财务收支中把握分寸、减少不必要的开支。医院通过财务决算可以总结明确各部门、各环节在财务收支方面的预算执行情况和财务问题，并为下一年的财务预算提供依据。审核监督则能够确定资金记录的真实性和完整性。因此，全面落实财务预算、决算及审核监督工作，有利于督促财务工作者严格遵守财务规范、监督工作人员自觉执行内控制度的相关规定。

（五）建立公开平台，实行群众监督

医院应该适当将内控工作透明化，建立开放的对外交流平台，如网络信息平台、热线电话、意见信箱等，增加群众交流互动环节，接受群众的意见和监督。群众的意见可以使医院认清自身工作的不足之处，群众的监督也能够为医院带来强大的动力，确保医院财务工作的真实规范性。

结语

综上所述，在医疗事业发展的新阶段，建立健全内控制度、加强财务管理，不仅是提高财务管理工作水平、确保医院资产完整的必然需要，也是全面推进医院改革，保证医院持续平稳运营不可或缺的条件。医院要正视自身在内控工作中存在的弊端，及时做出整改，以确保医院的持续健康发展。（作者单位：江苏省南京市妇幼保健院）

参考文献：

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