银行会计业务学习心得

银行会计业务学习心得（共7篇）

1.银行会计业务学习心得 篇一

银行业务学习心得体会

阳春二月，风和日丽，我和我的新同事们，怀着期待的心情，加入了沧州银行的大家庭，参加了沧州银行香河支行组织的前台人员业务学习。下面，我就参加本次学习谈谈我个人的一点心得体会。

一、与时俱进强素质 学习可以提升素质、学习可以开启智慧，学习是面对竞争激烈的社会的需要。一方面，只有不断学习理论知识，才能提高自身素质，才能对业务知识的学习有端正的态度，才能有科学的人生观和价值观。另一方面，也要着眼实际，要紧紧围绕当前我们工作中遇到的重点和难点问题，开展业务知识学习，才能使自身素质尽快更新，才能在立足本岗位的同时，认真研究和解决岗位工作中遇到的新问题，才能有长远的目光、规划和创新精神，才能为本部门的发展提供好的建议和措施。也只有不断的跟进业务的更新变化，才能在实际工作中，面对复杂的局面，沉着应对，用学过的业务知识去指导工作，推动工作的发展。

二、创新思维抓服务 说起服务也许是老生常谈，服务在字典中的讲解是为国家、集体、他人的利益或为某种事业而工作。从建国到现在，也许人们心中一直都是理解为字典中的表面现象，说实在我本人也一直如此以为，只要有着满腔热情，就是周到的服务，但通过这段时间的观察和体会，使我深刻的领会到服务有着更深的含义，服务有外延和内涵，我们平常所理解的只是他的外延，而内涵更需要我们去挖掘，这就需要我们有创新的思维。因为我们的外延式服务，如微笑服务、幽静的环境等等，已经无法满足客户的需求，只有加强内涵式服务，如对客户细分实行差别化服务、针对不同客户实行不同服务、等等，才能留住客户，才可以打动客户的心，进而挖掘更多客户资源，才能有同他行抗衡的资本。其实只要我们能创新思维去搞服务，去抓服务，才能使我们的服务水准上升为一个新的水平。在这个集体中学习，从大家的身上我感到了一种活力，一种动力。我会将这次学习所获运用于工作，更会以这次学习为契机，强化学习，尽职尽责做好本职工作。

通过这次的学习，我认为，在中国从事金融业务（包括银行业务）需要以下的能力和技能： •专业知识；

•视野广阔，多角度思考问题； •解决问题的心态； •沟通能力和销售能力； •客户资源。

其实以上很多能力在其它行业也都需要，但是，我将在下面结合我在沧行所碰到的具体问题进行简短说明。•专业知识；

毋须多言，这是必备的基础。•视野广阔，多角度思考问题；

问题之所以被称之为问题是因为按照原来的角度思考没法解决它。我认为，广阔的视野将会帮助我们多角度地思考和解决问题，进而帮助客户创造价值。•解决问题的心态；

在实习时，我碰到这样一个状况，有一个客户因为电汇不符合银行的规定而无法办理业务，这时我的处理方法是，向客户解释银行规定，然后请上司来解决，上司来后马上替客户解决了问题，然后解释了银行的相关规定。虽然这只是前后顺序的差别，但事后我认识到，这是一个心态的问题。我在所参加的活动中经常面临这样的情况。事实上，问题出现后应该先着手解决而并非瞥清责任。•沟通能力和销售能力；

这需要经验的积累，目前我这方面的积累可以说约为零，这需要未来在相关行业努力工作才能提高吧。

•客户资源；

银行实行的是客户经理负责制，既客户经理负责一定数量的客户，并根据对客户的营销业绩来计算薪酬。如果拉不到存款或者卖不出金融产品，那客户经理就会没有工资，再这样的制度下，经理的压力是比较大的，所以，拥有客户资源是非常重要的，但是，这要靠长久的积累。在这次的实习中，我意识到了这一压力，至于应对的方法，只能在未来的工作中摸索了。

培训已经接近尾声，下周我就要独立上柜，真正的考验对我来说才刚刚开始。在以后的工作中，我将一如既往本着我们沧州银行香河支行人勤奋、忠诚、严谨、开拓的精神，将我所学到的先进的服务理念来武装自己的头脑，用积极、良好的心态面对工作，以优雅的职业形象为客户服务，通过不断的学习提升自己的业务技能和服务技巧，并将我所学到的知识讲授给身边的人，用自己的实际行动感染身边的每一位同事，使大家能够在这种良性的氛围中得到熏陶，从而形成一股强大而持久的影响力，不断提升我们沧行的竞争实力。

放眼世界，展望未来，在未来社会的竞争中，我们将以崭新的姿态面对挑战，在经营和服务过程中，摆正好自己的心态，用微笑和宽容对待客户，用爱心打动客户，用优质服务创造沧行灿烂辉煌的未来。

2.银行会计业务学习心得 篇二

一、银行外汇会计业务含义及范围

银行外汇业务也称银行外汇买卖业务, 指的是在国际金融市场上, 按照自由兑换的货币间汇率, 银行买卖外汇以及根据国内外汇指定要求, 银行按照人民币外汇牌价, 为客户办理结售汇和套汇业务。银行外汇会计则是以各项外汇业务为基本核算内容, 以权责发生制为记账基础, 运用专门的核算方法对外汇业务所涉及的会计事项进行处理和监督的一门专业性很强的会计业务或科学。其处理过程包括全面、系统、连续地记录、计算、分类和汇总, 监督标准包括合理性、合法性和有效性。其作用是通过会计分析, 预测银行运营前景, 参与银行的运营决策, 核算和监督银行外汇业务的经营活动。银行外汇会计业务的核算内容包括自营外汇买卖、代客外汇买卖和结售汇。这三项核算内容是银行外汇会计的基础, 在银行外汇会计业务中占据着重要地位。

银行外汇会计的业务范围主要包括国外代理行往来, 联行外汇往来, 外汇存款, 进出口贸易结算, 外汇贷款, 国际间非贸易结算及银行保函等业务。

二、银行外汇会计业务风险分析

(一) 政策风险

目前我国仍然是一个外汇管制较为严格的国家, 先后颁布了一系列以《外汇管理条例》为代表的涉外政策和法规。所谓政策风险指的是银行外汇会计人员对这些复杂多变的外汇政策不能及时学习和充分理解, 而在执行任务的过程中出现偏差, 从而违反了国家出台的外汇管理政策而引起的风险。政策风险主要包括很多方面, 例如市场准入风险、年度总额管理和资料审核风险等。以市场准入风险为例, 2007年国家外汇管理局改革了即期结售汇业务的市场准入程序, 即银行分支机构经营此项业务要先进行备案:首先向上级机构申请, 取得授权后向所在地的外汇管理机构备案, 并要制定健全的结售汇业务操作规程, 结售汇业务统计报告制度等。这些管制一方面抬高了银行的准入门槛, 另一方面也提高了银行业务人员违反这些政策的风险。

(二) 经营风险和汇率风险

经营风险就是银行在经营外汇业务时由于汇率变动而产生损益, 而对外汇买卖损益进行的传统会计核算所提供的信息不能满足银行经营管理的要求, 由此引发的经营风险。银行外汇买卖具有两个阶段的特点, 一是假定银行能从客户手中按买入价买入和按卖出价卖出, 没有结余也没有不足, 在此过程中中间价, 也即汇率, 不产生变动, 则

银行的收益= (中间价-买入价) ×交易量+ (卖出价-中间价) ×交易量

这部分的差价收益实际是银行对客户买卖所收的手续费, 对银行来说是无风险的。再假定银行在买入外汇后能全部卖给客户, 但过程中汇率发生了变化, 银行的收益依然如上式所示, 但由于汇率的变化, 银行不能按原汇率加点卖给客户, 获取的收益就可能比收取的手续费高或者低, 这个过程就意味着银行存在着经营风险。

除去上述的两个假设, 也就是说不仅市场汇率在变, 银行外汇买卖的数量也不相等, 银行还将存在汇率风险。汇率风险是最常见的一种状态, 经营风险和无风险状态则是两种极端的情况。

(三) 操作风险

银行的操作风险主要是由会计核算质量不高、程序不规范、方法不正确引起的。由于银行外汇会计的核算工作环节比较复杂, 科目运用、账户登录和凭证受理审查等环节都会直接或间接与风险发生联系。银行外汇会计的基础性工作, 在于能够及时、认真、完整地进行会计核算, 然而很多的银行外汇风险都是由某个或若干个会计核算环节失控造成的。例如, 银行的一项日常业务就是光票托收, 而国外的外汇票据, 即本票、支票和汇票, 都是五颜六色, 并不是像我国国内的本币票据一样具有相对固定的格式, 并且国外即使是同一个国家, 不同银行开出的外汇票据也各不相同, 这就要求银行外汇会计人员具备一定的外汇票据识别能力, 否则, 必定会给我国银行带来光票托收业务的风险。

(四) 内在机制风险

内在机制风险存在于两个方面, 一个是银行的内部结构设计不合理, 如有的银行至今没有设立与外汇业务部门相互独立的外汇风险管理和控制部门, 一旦风险发生, 外汇业务部门可能由于缺乏风险管理和控制的专业部门而措手不及, 给银行造成更大的损失;另一方面, 银行内部缺乏有效合理的审计, 即使银行对自身的外汇业务风险管理体系进行审计, 审计的内容也往往不全面。银行的外汇会计是一项技术性较强的业务, 如果缺乏专业的内审人员进行审计, 外汇业务中潜藏的风险也就难以发现。

三、银行外汇会计业务风险防范与对策

(一) 提高业务人员管理和培训

由上述政策风险可知, 我国外汇管理政策多且调整多, 因此外汇会计人员要时时对滋生的外汇政策知识进行更新, 这就要求银行加强对外汇会计人员的管理和培训。

加强业务人员管理和培训包括两个方面, 一是管理, 即制定相应的外汇会计业务人员的激励机制。由于我国目前大多数银行对会计业务人员的激励政策还比较少, 例如有的银行将外汇会计业务放在营业部, 而这个部门的会计方面的奖励会以本币会计人员为主, 外汇会计人员属于辅助地位, 这会严重打击外汇业务人员的职业光荣感和工作积极性。二是培训, 外汇会计是一项技术性很强的业务, 只有定期对业务人员进行培训, 才能不断提高他们的自身素质。重视银行外汇会计人员的培训, 一方面要建立相关的培训和辅导制度, 及时下达新的外汇政策, 上传新的业务问题, 使风险得到有效的事前控制;另一方面培训要有计划, 分期分批进行, 有效落实培训工作;最后是要注意提高培训的水平和质量。企业的核心竞争力在于人才, 对于商业银行来说也是如此, 重视人才的管理和培训, 是企业提高自身风险防范能力的关键。

(二) 建立更加合理的外汇业务损益核算体系

银行存在的经营风险和汇率风险归根结底是由汇率的变动导致的, 银行虽然不能消除汇率的变动, 却能根据变动调整自身的行为, 以减少变动所带来的不利影响。

由于不合理的外汇业务损益核算体系会误导银行的经营决策, 因此提高银行外汇会计业务风险防范能力的一个要求就是建立更加合理的外汇业务核算体系。具体做法包括设置“外汇买卖损益”账户核算外汇买卖损益, 防止差价收益和经营损益混淆;结合外汇买卖过程中实际产生的损益, 确定外汇买卖损益由何种货币标示, 如对以人民币外汇牌价办理的外汇买卖业务, 无论是差价收益还是经营损益, 都应以人民币表示;对外汇买卖的经营损益进行会计核算, 期末外汇买卖经营损益的账务处理以及期末外汇买卖账户余额的损益评估等。只有建立了合理的会计核算体系, 才能正确反映银行外汇业务中存在的问题和运行状况, 从而为高层领导作出正确的决策提供依据。如果核算体系不准确甚至是错误的, 不仅不能反映问题, 而且还会把决策者引向错误的方向, 其结果还不如不建立核算体系。

(三) 加强操作风险管理

外汇会计业务工作环节复杂, 技术性要求高, 因此要格外注意操作风险的管理。加强操作风险管理分三个过程:交易前准备过程的操作风险管理, 获取交易信息时的风险交易管理和确认过程中的操作风险管理。在交易前的准备过程中, 银行需要了解客户, 尽量避免外部欺诈, 确定交易前所需的各种文件, 如主协议、标准清算指令等, 与顾客在交易前就交易和经营操作、特别安排的处理达成一致协议;在获取交易信息时, 银行应在交易发生后及时获取交易信息, 使用直通程序, 对信用实时监控, 如通过销售交易部门快速向全球交易方评估自身风险暴露, 将信息实时传递给交易系统, 并定期修改和更新系统电子交易平台上的静止信用额度, 此外, 银行要尽量使用备用清算指令, 形成回顾和修正信息机制;在确认过程中, 确认交易要及时, 在使用不可靠方式确认、电话确认时要格外小心, 校验预期清算指令, 确认所有的大额股票交易和分割划拨, 对匹配过程实施自动化, 建立例外处理和升级程序, 并使银行部门之间能够激励相容。操作风险几乎贯穿于外汇会计的每个环节, 对银行来说, 加强操作风险管理不仅必要而且迫切。

(四) 加大监督和审计力度

银行应该建立健全风险管理体系, 高度重视风险管理在外汇会计业务可持续发展中的战略地位, 加强内部控制, 完善风险管理的组织建构, 明确风险的承担主体, 由银行领导直接负责。对内充分利用内部管理人员的才能, 对外依靠银行外部风险管理专家的智慧, 对银行的外汇会计业务进行有效的风险防范和控制。银行的各级审计机构和人员, 要提高自身的审计分析能力和综合归纳能力, 不断创新, 改进审计成果的运用方式。此外, 审计人员还要注重对审计结果的提炼、分析和整合, 站在全局的高度, 从宏观的角度对各类情况进行深入分析和综合研究, 及时向领导者反馈有价值的参考信息。为了促进监督管理制度的建立, 相关方面的部门应当充分利用审计结果资源, 通过审计结果通报和审计情况公告, 积极推进审计公开, 完善审计信息的披露制度, 将审计监督、舆论监督和社会监督紧密联系在一起, 促进银行外汇会计部门的整改、制度完善和规范管理。加大监督和审计力度, 可以有效提高银行的战略决策能力。

四、结语

在全球化进程中, 我国与世界各国的经济更加紧密的联想系在一起, 与世界各国的经济交往活动越来越频繁, 这就使得我国银行不可避免要承受汇率变动所带来的影响。但在接受影响的过程中, 银行不是被动接受, 而是要充分调动自身的主观能动性, 采取各种切实可行的外汇会计风险防范措施, 将汇率变动所带来的不利影响降到最低。

参考文献

[1]张念.浅谈银行外汇会计业务风险及防范[J].财经界, 2011 (20)

[2]罗新华, 姚继红.商业银行会计业务操作风险的成因及对策研究[J].山东大学学报 (哲学社会科学版) , 2008 (4)

[3]钟伟.霍冉新巴塞尔协议与银行操作风险管理——以外汇业务为例的分析[J].河南金融管理干部学院学报, 2008, 22 (4)

[4]宋华.基于披露视角的银行表外外汇融资业务探析[J].金融发展研究, 2011 (10)

[5]李红燕, 陈广平.CLS与我国商业银行外汇交易清算方式的变革[J].金融论坛2008, 9 (8)

3.银行会计业务学习心得 篇三

【关键词】普惠金融服务；会计计量

0.引言

党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出“发展普惠金融”、“鼓励金融创新，丰富金融市场层次和产品”。所谓普惠金融，就是能够有效、全方位地为社会所有阶层和群体提供服务的金融体系，主要任务就是让列于正规金融体系之外的农户、贫困人群及小微企业，能及时有效地获取价格合理、便捷安全的金融服务，更好地支持实体经济发展。农村商业银行发展普惠金融具有天然优势，它是一项金融战略，也是一个系统性的工程。

1.农村商业银行开展普惠金融的优势

农村商业银行普惠金融理念更为彻底，脱胎于60多年历史的农村商业银行乡土气息更为浓厚。农村商业银行普惠金融的内涵更为丰富。首先，客户覆盖面广，服务对象从农村地区低收入群体扩展到了城市白领、小微企业、弱势产业。其次，产品和功能更加符合普惠金融需求，除了存款类产品，还提供诸如小额信贷、支付、结算、保险、养老金发放等服务，模式也由单一的线下拓展为线下线上并行，网络化、移动化特征明显。

2.普惠金融服务模式的商业可持续

普惠金融不是政府扶贫，它不同于政策性金融，也有别于普遍服务，而是既要履行社会责任，又要遵循商业可持续原则。在普惠金融模式下实现商业可持续是世界性难题。如何实现开展普惠金融业务和追求商业可持续之间的平衡。

我国正处于经济转型的关键期，金融领域的改革不断深化，利率市场化步伐明显加快，移动金融、网络金融等新的经营业态不断涌现，这无疑对普惠金融的经营模式、创新能力和服务水平提出了新的要求。发展普惠金融，实现商业可持续化需要采取税收优惠、财政贴息、财政补助等多种手段，加大对普惠金融服务的政策支持，不断完善农村金融机构风险补偿机制，引导金融资源流向普惠金融体系。需要制定差别化监管政策。提供普惠金融的机构具有种类多、差异大、风险高、盈利能力弱等特点，可以通过“宽严相济”的差异化监管，如适度降低存款准备金率等监管要求，鼓励和引导各类金融机构主动提供普惠金融服务。

3.构建普惠金融服务模式下的会计计量模式

普惠金融服务模式需要政府的支持，而政府的支持是建立在公平的前提下。当前的银行会计计量模式已经不能完全满足普惠金融服务模式下会计计量的多元化和复杂化的要求，构建适应普惠金融服务模式要求的会计计量模式，促进商业可持续化已成为当前要务。

3.1以货币作为主要计量单位，以人均GDP作为辅助计量单位

在普惠金融服务模式下，将货币作为主要的会计计量单位是会计制度的必然选择，而且从计量意义上讲，可以以当地公布的人均GDP作為计量单位。但是由于计量的差异及其转化的复杂性，以及建立一套公信力体系和具有公信力的第三方机构来评价普惠金融效果很困难，在现阶段以货币为计量单位是当前金融模式下会计计量单位的首选。但是，可以考虑以人均GDP作为辅助的会计计量单位。

3.2引入会计计量新理念

普惠金融服务模式下需要考虑消耗资源和增加运营成本给银行带来经济影响，这种影响的量化由于具有不确定性和复杂性，因此，在进行会计计量时除了原有的历史成本、公允价值、可变现净值、现值和重置成本5种计量属性，还需要引入服务机会成本。服务机会成本是指银行采用普惠金融服务经营模式的成本，是建立在机会成本的基础上的。机会成本是指一种资源（如资金或劳力等）用于本项目而放弃用于其他机会时，所可能损失的利益。使用机会成本可以比较准确地反映出把有限的资源用于某项经济活动的代价，从而促使人们比较合理地分配和使用资源。从目前形式来看，对普惠金融的投入是必然的，否则将来国家或者企业为环境支付的成本会使其失去竞争力。但是，银行采用普惠金融的经营模式必然会付出一定的代价，那么其所放弃的非普惠金融经营模式下的最高收益就是节能机会成本。

银行采用普惠金融模式所发生的机会成本只要满足一定条件即可量化计量，在财务会计报表中作为考核的经济指标反映，这样普惠金融服务模式才能顺利地展开，为普惠金融进一步发展奠定基础。普惠金融服务成本计量属性的运用跟公允价值有相似的地方，他们都是满足一定条件的计量属性，其实际计价可以是历史成本，也可以是重置成本、可变现净值和现值中的一种。

4.小结

我国目前正以社会公平为考量，以社会主义核心价值观为取向，大力要求银行优化服务方式，发展普惠金融服务。会计最重要的职能在于向利益相关者提供客观的和决策相关的会计信息，合理进行普惠金融服务成本计量。只有这样才能推进我国普惠金融服务持续发展。当前，我国发展普惠金融服务的各项配套尚未完善，相应的会计计量模式还处于初探阶段，随着时间的推进，会计计量模式会更趋于成熟和完善，并能适应和促进普惠金融服务的发展。 [科]

【参考文献】

[1]李国华.“普惠金融”是怎么回事[J].求是，2014（03）.

[2]吕家进.普惠金融具有商业可持续性.中国经营网，2013，1125.

4.银行新柜员业务学习心得体会 篇四

不知不觉单独上柜已有一个月了，当初临柜的新鲜感已被工作带来的疲惫所替代。每天枯躁且略显机械化的工作，让我领略生活的不易。在这个与校园截然不同的环境里，充满了未知的机遇和挑战，XX支行的前辈们给我们这些新人提供了很大的帮助和有用的建议，让我们感受到了XX支行是一个团结、快乐的大家庭。

进银行之前，我简单地认为柜员只要不点错金额就可以了，现在回想前一个月的经历，发现做好现金柜工作真得很难。不仅不能搞错金额，而且面对各别客户可能出现的刁难。前辈们十几年如一日，兢兢业业地工作使我深受感动。

单独上柜让我学到不少临柜经验，我体会到，作为银行一线员工，关注细节的重要性。一个细节的变化，可能会有不一样的效果。

在业务处理细节方面。面对大量的系统指令，我还是略显机械化地使用。面对客户提出的多个要求，有时思路不够清晰，思维会有僵持。例如X月X日，客户拿存单来销户，加点钱新开了张存单，半小时后回来表示要减少金额。我一时间没考虑部提指令，而是采取之前的方法，销户再开张存单。这事造成不小的麻烦。让我明白不当的指令操作既浪费时间，又降低工作效率，还会造成不必要的风险事件。

在接待客户细节方面。经历培训和上岗实践，除了简单地做到了四声服务，基本能够在给客户办理业务之前，和客户交流，大致了解客户要求，但笑容还是很僵硬。柜台是银行面向客户的窗口，良好的精神面貌和一个友好的笑容，会带给客户一个好的心情。同时我注意到，对于同一样东西，客户所称呼的和我们所称呼的不一定相同，听懂客户的内容对我们新柜员是学习的内容之一。每天有大量不同的人来办理业务，记住老客户的名字，面容和经常办理的.业务也是学习的内容，这会让客户感受自己是受关注的，进而提高了客户的忠诚度。

5.银行会计业务试题 篇五

A、财税库银横向联网 B、财政直补

C、电力直通车 D、交通罚款E、代缴电话费

2、小额通存通兑业务受理的个人存款账户包括：（AB）

A、个人银行结算账户活期存折 B、个人银行结算账户借记卡 C、个人活期储蓄账户 D、个人定期账户

3、营业机构向支行领取重要空白凭证的数量不得超过该机构（30）天实际使用的数量。柜员向库管领取重要空白凭证时，柜员（5）天实际使用的数量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重庆银行长江卡客户到我行网点的柜面办理存款业务，我行柜员应该用以下哪个交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客户风险等级划分为（ACD）三个等级。

A、低风险B、无风险C、中风险D、高风险

6、下列对重要空白凭证描述正确的是（AC）。

A．重要空白凭证一律纳入表外科目核算

B．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则 C．柜面使用时应当逐份销号 D．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺。

7、对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实（ABC）

A、要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件。

B、对于第二代居民身份证，营业机构也可使用第二代居民身份证阅读机具进行鉴别。

C、为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实并由核实机关填写回执，客户持身份证和回执到营业机构申请办理业务。D、将身份证退还给客户，并且拒绝办理所有业务。

8、客户持存折、银行卡（或存折账号、银行卡卡号）在柜台办理通存业务（含现金通存和转账通存）应填写（ABC）业务凭证。A、储蓄存款凭证 B、个人（跨行）通存通兑业务凭证 C、储蓄转账凭证

9、有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括（BCD）。

A.存折 B.定额存单 C.定额汇票 D.定额本票

10、苏州农信社客户到我行柜面取款120000元，我行应该收取多少手续费：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、办理柜面通业务时，客户现金取款单笔或一天内累计最高限额不得超过（C）万元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白凭证视同现金管理，分发采取（B）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平级调配 D.柜员间相互调配

13、按客户风险等级划分，应划入中风险等级的是（ABCD）。

A、来自于反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户。B、组织机构代码未按年年审的单位客户。

C、短期内同一账户资金收付波动较大，明显与其经营性质或从事职业不相符的客户。

D、长期闲臵的账户原因不明地突然启用且短期内出现大量资金收付的客户。

14、反洗钱中称的“合理期限”系指客户提供的有效身份证件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、办理“柜面通”现金存款、取款、转账、冲销、补正业务时，如出现交易失败或提交后，系统返回错误信息，或未打印凭条等异常情况，经办柜员必须当时用（D）交易，查询本方记账是否成功；再用（B）交易，查询他行记账是否成功交易，根据查实的情况作出相应处理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、农信银通存通兑不得办理的业务包括：（ABCDE）

A、更换卡折、重写磁条信息；

B、修改客户的支付条件（包括密码的修改）； C、有权机关的冻结、解冻、查询、扣划； D、账户挂失； E、对账单及存折打印。

17、重要空白凭证根据实际情况按份数出售，每个账户原则上最多可出售（）本。出售时开户行应在每张支票上加盖本行行名章、行号和存款人账号，清分转账支票的还应打印磁码。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客户风险等级划分，应划入高风险等级的是（ABD）？

A、个人结算账户非本人使用，长期存在代理存取款业务的客户。B、知晓其身份资料被银行调查后而中止交易行为的客户。C、与反洗钱、反恐怖融资监管薄弱国家（地区）的客户有资金往来业务的客户。

D、开立单位结算账户 20 个以上的单位客户，包括基本存款、一般存款、专用存款、临时存款账户。开立个人结算账户 30 个以上的个人客户。

19、下面对重要空白凭证描述正确的有（BC）。

A、柜员凭证尾箱中的重要空白凭证可以由客户选择后跳号使用 B、不准在重要空白凭证上预先盖好印章备用

C、柜员每日下班前必须核对重要空白凭证的使用及库存情况，严格执行交叉复点签章入库保管

D、单位客户购买重要空白凭证时可以用现金购买 20、农信银通存通兑业务处理范围：（ABCD）

A、异地卡折存现业务 B、异地卡折取现业务 C、异地卡折转账业务； D、异地卡折余额查询业务。

21、金融机构按照客户的特点或者账户的属性划分风险等级后，对风险等级最高的客户或者账户，至少每（B）进行一次审核。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月

22、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：个人与个人、个人与单位账户之间（A）以上款项划转系大额交易。

A、单笔人民币50万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值10万美元 D、当日累计外币等值20万美元

23、自然人客户的“身份基本信息”包括客户的（ABD）。

A、姓名 B、国籍 C、职务 D、身份证件有效期限

24、一次性发现假人民币（C）张（枚，含）以上属于利用新的造假手段制造假币的，有制造贩卖假币线索的，持有人不配合金融机构收缴行为的。收缴机构应当立即报告当地公安机关。A.50 B.100 C.20 D.10

25、个人定期储蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期储蓄存款、B零存整取储蓄存款、C存本取息储蓄存款、D整存零取储蓄存款、26、反洗钱中所指的“短期”是指个（D）工作日以内（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客户一次性提取现金（C）元（含）以上的，要求取款人必须至少提前一天。

A、5万 B、10万 C、20万 D、50万

28、储户因特殊原因不能亲自前来办理挂失而委托他人办理的，需提供的证件有（AB）

A、本人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。B、代理人有效身份证件及清晰的身份证件复印件。C、填写好的《挂失申请书》。D、书面委托书。

29、客户身份资料，自业务关系结束当年或者一次性交易记账当年计起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客户”的原则，不但要了解实际控制客户的自然人和交易的实际受益人，并关注客户及其日常经营活动、金融交易情况，了解其（ABCE)准确划分客户风险等级。A、资金用途 B、经济状况 C、经营状况 D、婚姻状况 E、资金来源

31、营业机构除核对有效身份证件或者其他身份证明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，识别或者重新识别。

A、要求客户补充其他身份资料或者身份证明文件 B、回访客户C、实地查访 D、向公安、工商行政管理等部门核实

32、营业机构在办理下述（ABCDE）人民币银行业务时，按规定需要核对相关个人出示的居民身份证，则应进行联网核查： A、开立、变更个人储蓄账户、个人银行结算账户（含银行卡）、单位银行结算账户业务等。

B、票据结算业务、银行卡结算业务、汇兑等业务。C、个人贷款审批、单位贷款审批。D、监控大额资金交易、识别可疑资金交易。

E、因国家法规制度规定或本行内部管理需要需核查公民身份信息的其他银行业务。

33、农信银通存通兑受理行办理异地现金通存业务时，必须采取（A）方式收取客户手续费； A、现金 B、转账 C、以上都可以

34、目前我行开通的柜面通业务包括(AB)A、重庆银行、B、成都市农信社C、农民工务工卡D、农信银通存通兑

35、为不在本机构开立账户的客户提供现金汇款、现钞兑换、票据兑付等一次性金融服务且交易金额（A）的，应当识别、核对、登记客户身份相关信息，并留存有效身份证件或者其他身份证明文件的复印件或者影印件。

A、单笔人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上 B、单笔人民币1万元以上或者外币等值1500美元以上 C、单笔人民币2万元以上或者外币等值1500美元以上 D、单笔人民币2万元以上或者外币等值2000美元以上

36、持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起

（A）个工作日内，持 《 假币收缴凭证 》 直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重庆农村商业银行大额交易和可疑交易报告操作规程》(试行)明确：可疑交易是指交易的（ABCD）等有异常情形的人民币、外币交易。

A、金额 B、频率 C、流向 D、用途

38、个人整存整取储蓄存款起存金额（A）元，存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、挂失应向客户收取手续费，柜员用（A）银行业务收费交易进行收费。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》明确规定：单位账户之间（B）以上款项划转系大额交易。

A、单笔人民币200万元 B、当日累计人民币200万元 C、单笔外币等值20万美元 D、当日累计外币等值20万美元

41、下列关于个人活期存款结息规定正确的是（AD）

A、每季末月20日按挂牌活期利率计息、B、个人活期存款结息的起点是“角”、C、个人活期存款如遇利率调整均不分段计息、D、未到结息日销户者，按销户日挂牌活期利率计算至销户前一天止、42、金融机构应当保存的交易记录包括（ABC）。

A、交易业务凭证 B、交易总分户账 C、交易数据信息 D、交易收取费用

43、付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书后，查明挂失票据确未付款的，应立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起（A）内没有收到人民法院的止付通知书的，自第（B）起，挂失止付通知书失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不确定存期，存入时由存款人自由选择通知存款品种,支取时须按存款品种提前通知开户机构，约定支取日期和金额。分为（A）（B）种。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大额资金汇划，是指单位结算账户的资金汇划超过临柜柜员事权划分权限额度的转账结算。包括（ABC A、本机构开户单位之间资金汇划B、系统内跨机构资金汇划 C、跨行资金汇划 D、交换及影像系统提入借方票据付款

46、现金清点达到“五好”钱捆标准是（ABCDE A、点准 B、挑净 C、墩齐 D、捆紧 E、印章清晰

47、金融机构应当保存的客户身份资料包括ABCD。

A、记载的客户身份信息 B、记载的客户身份资料 C、金融机构开展客户身份识别工作情况记录 D、金融机构开展客户身份识别工作情况资料

48、客户交易记录，自交易记账当年计起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大额资金汇划及核查实行（ABCD。

A、划定额度起点 B、确定额度等级 C、分级审查 D、双热线查证控制

50、营业机构负责在反洗钱系统对（ABCD的进行补录。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、资金用途 D、对手信息E、客户法人身份信息

51、需进行双热线核查的包括（ABCD A、资金汇划50（含）万元 B、现金支取 50(含)万元以上的C、新开户单位的资金汇划和现金支取 D、资金变化较大或现金支付与其经营性质不相符的。

52、资金汇划超过 100 万元以上的，由（C审批。

A、临柜柜员 B、分理处主任 C、支行会计财务部 D、总行

53、更换预留印鉴的，原旧印鉴在电脑中从印鉴更换之日起保留（D天，之后电脑将自动取消旧印鉴资料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、营业网点对经过审核的印鉴卡上交管辖支行，于（A报送管辖支行会计财务部。

A、当日 B、次日 C、二个工作日 D、三个工作日

55、单位银行结算账户按用途分为：（ABCD A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户D、临时存款账户。

56、支行会计管理部门对开户资料进行复核，自开户之日起（B个工作日内将核准类账户通过账户管理系统报人行核准，并向人行报送纸质开户资料一套，在（D个工作日内将备案类账户信息通过账户管理系统中进行备案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、电子验印系统由(B集中建库。

A.总行会计业务管理部门 B.各支行会计业务管理部门 C.一级分理处 D.二级分理处

58、冻结单位或个人存款的期限最长为（C，期满后可以续冻。

A、一个月 B、三个月 C、六个月 D、十二个月

59、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起(B)个工作日后，方可办理付款业务。A、2 B、3 C、5 60、可冻结的账户包括（ABC A、单位活期存款 B、单位定期存款 C、个人储蓄存款D、银行承兑汇票保证金存款

61、居住在中国境内16 岁以上的中国公民开立个人结算账户，应出具（AD A.户口簿 B.学生证 C.居民身份证或临时身份证 D.由监护人代理开户 62、对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算户，应通知单位自发出通知之日起（B内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申请开立基本存款账户。

A．企业法人 B．单位设立的独立核算的附属机构 C．居民委员会、村民委员会、社区委员会 D．外地常设机构 E．个体工商户 64、开户单位提现帐户，可以使用现金的情况有(ABC A、工资、奖金、津贴、福利费、住房补贴及其他社会保障支出； B、个人劳务报酬；

C、出差人员随身携带的差旅费；

D、向个人收购农副产品和其他物资的价款；

65、存款人要求开立基本存款帐户，出具的营业执照、证书、批文等必须是(B。

A、复印件 B、正本 C、副本

66、存款人申请开立“粮、棉、油收购资金”专用存款账户，应向银行出具（ABC。

A．开立基本存款账户规定的证明文件 B．基本存款账户开户许可证 C．主管部门批文 D．财政部门证明

E．临时经营地工商行政管理部门的批文 67、冻结种类分为：（ABCDE A、不进不出B、只进不出C、部分冻结D、委存冻结、E分期冻结

68、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行（B）制度。

A.报备 B.核准 C.报备或核准 D.不报备

69、因单位名称变更等原因需变更公章、财务专用章的，客户应向开户社（行）提交（AE A.人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书 B.开户许可证

C.工商部门出具的变更名称的相关证明文件 D.印鉴卡客户留存联

E.更名后的营业执照和组织机构代码证

F.事业单位应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

70、有效身份证件主要有（ABC A、居民身份证或临时身份证； B、军人、武装警察身份证件； C、护照； D、港澳居民往来内地通行证 71、注册验资的临时存款账户在验资期间（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原验资账户开户时款项是转账存入，销户时可以（D）。

A.现金方式退给出资人 B.现金或转账方式退给出资人 C.按出资人提供账户转回 D.以原路方式转回

73、通存业务、通兑业务和账户信息查询业务均可可委托他人办理。（X）

74、客户持存折或卡申请开通或终止小额跨行通存通兑业务须由本人持有效证件在其开户机构进行办理。（X）

75、柜员在办理通存业务时，如在应答时间内未接收到应答信息，应将现金退还给客户。（）

76、办理“柜面通”业务，必须刷卡进入客户账户，不得手工录入卡号；严禁无卡无折办理现金取款和转账借记业务；（V 77、对公客户购买重要空白凭证时填写的“票据和结算凭证领用单”可以不加盖其预留印鉴章。（X 78、柜员签发重要空白凭证时，须按凭证号码顺序使用签发，但特殊情况下可以跳号使用。（X 79、有价单证是指具有面值的持殊凭证，如国库券、金融债券、定额存单等，应视同现金管理。（V 80、本行开户单位可以用现金购买支票和电汇凭证。（X 81、重要空白凭证是指由我行所辖网点或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证。（V 82、当客户对联网核查结果或核实结果存在异议时，可以叫客户直接向公安部信息中心申请核实。（X）

83、同一营业网点在办理规定业务时，如先前在为相关个人办理银行业务时已对其进行联网核查且其公民身份信息尚未发生变化，可不再对其进行联网核查。（V）

84、平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，并且10个(含)营业日内出现大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）85、没有正常原因进行多头开户、销户，且销户前发生大量资金收付，就认定该账户交易可疑。（V）

86、某账户10个(含)营业日内出现资金集中转入、分散转出与该客户身份、财务状况、经营业务明显不符，就认定该账户交易可疑。（V）

87、外商投资企业以外币现金方式进行投资，在10个(含)营业日内将资金迅速转到境外，与其生产经营支付需求不符，就认定该客户交易可疑。（V）

88、客户提前偿还贷款，与其财务状况明显不符，可认定该客户交易可疑。（V）

89、营业机构负责在大额交易发生后三-五个工作日内上报管辖支行反洗钱部门。（X）

90、大额交易和可疑交易信息由反洗钱信息监测系统自动在综合业务系统中进行采集，若采集不全，生成交易补录，由交易机构补录，处理日期为业务发生的下一个工作日。(V)91、对复核人员识别一致确认为假币时，对假人民币纸币，在其正面加盖蓝色“假币”字样的戳记。（X）

92、为了让持有人了解假币特征，应将收缴的假币交予持有人进行对照辨别。（X）

93、营业网点办理储蓄业务，应当遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。（V）94、定活两便存款一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折计息。（X）95、存款人死亡后，营业网点也可凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、双热线核查采用电话或短信方式向开户单位财务主管或负责人进行事项的查证和确认。（V）

98、有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，不得办理查询。（X）

99、办理查询、冻结、扣划业务时，应审查不少于2名执法人员工作证件和相关法律文书。（对）

100、两个以上有权机关同时要求我行协助同一单位采取冻结或扣划措施时，我行应协助最先送达协助冻结、扣划存款通知的有权机关办理冻结、扣划手续。（X）

101、财政部门只有查询被调查、检查单位存款情况的权利，没有冻结和扣划的权利。（V 102、对查询资料，我行应当如实提供，有权机关根据需要可以抄录、复制、照相，还可以借走原件。（X）

103、开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的 文件。（）

6.银行会计结算业务题目含答案 篇六

判 断 题

一、是非题

1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

（）

2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。

（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。

（）

4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。

5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。

（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。

（）

7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）

8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。

（）

9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。

（）

10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

（）

11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。

（）

13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。

（）

14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。

（）

二、单项选择题

1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。A．5日

B.10日 C．15日

D.1个月

3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（）。

A．支票

B.银行本票 C．商业承兑汇票

D.银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是（）。

A．信用卡结算

B.汇兑结算 C．托收承付结算

D.委托收款结算

三、多项透择题

1.支付结算原则包括（）。

A． 谁的钱进谁的账，由谁支配

B.银行不予垫款

C.遵守结算纪律

D.恪守信用、履约付款 2．支付结算业务可分为（）。

A．现金业务

B．信用卡业务 C．票据业务

D.结算凭证业务 3．结算凭证可分为（）。

A.托收承付

B．委托收款 C.汇兑

D.信用卡

4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）。

A.支票

B．银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 5．同城结算可使用的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票 6．可以背书转让的票据有（）。

A．支票

B.银行本票 C．银行汇票

D.商业汇票

7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（）。A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额 C．信用卡是否被列入止付名单

D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

8.委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。A．已承兑的商业汇票

B．信用卡计汇单 C．债券

D.存单 9.支付结算的结算方式包括（）

A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款

习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。

2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。

5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。

8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。

9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。

10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000

习题二 练习银行汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。

3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。

4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。

5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。

7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

习题三 练习商业汇票结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。

2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。

3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。

4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。

5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。

8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。

9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。

习题四 练习汇兑业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。

2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。

3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。

4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。

5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。

6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。

7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。

8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：

1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。

3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。

4．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。

5．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。6．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。

7．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。

8．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。

9．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。

10．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

11．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。12．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账

答案：

一、是非题：

1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.11.错 12.对 13.错 14.对

二、单项选择题

1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C

三、多项选择题

1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD

习题一

1.借；吸收存款——泰富商场

75000

贷：吸收存款——华兴公司

75000 2.借：清算资金往来

56000

贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

56000 贷：吸收存款——春江工厂

56000 4.借：吸收存款——开开公司

45000

贷：清算资金往来

45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂

36000 贷：清算资金往来

36000 6.借：清算资金往来

36000 贷：其他应收款——宏昌工厂

36000 7.借：吸收存款——新欣商厦

25000

贷：本票

25000 付出：重要空白凭证

——本票

8.借：本票

25000 贷：吸收存款——沪西工厂

25000 9.借：清算资金往来

48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁

50000 贷：应解汇款

——范仁

50000 借：应解汇款

——范仁

50000

贷：本票

50000 付出：重要空白凭证

——本票

错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000

贷：本票

42000 付出：重要空白凭证

——本票

12.借；本票

50000

贷：库存现金

50000习题二 练习银行汇票

1借：吸收存款——春江工厂

80000

贷：汇出汇款——春江工厂

80000 2.借：清算资金往来

72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户

72000

贷：吸收存款——华兴公司

72000 3.借：汇出汇款

80000

贷：清算资金往来 80000 4.借：清算资金往来

40000

贷：应解汇款

40000 5.借：应解汇款——董华

5000

贷：库存现金

5000 6.借：吸收存款——新欣商厦

66000

贷：汇出汇款——新欣商厦

66000 7.借：汇出汇款——新欣商厦

66000

贷：清算资金往来

63500

吸收存款——新欣商厦

2500习题三

练习商业汇票

1.登记发出委托收款凭证登记簿

2.借：吸收存款——上海服装公司

78000

贷：清算资金往来

78000 3.借：清算资金往来

27000

贷：吸收存款

27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿 5.借：吸收存款——开开公司

500 贷：手续费及佣金收入

500 收入：银行承兑汇票

6.借：吸收存款——沪西工厂

750

贷：手续费及佣金收入

750 收入：银行承兑汇票

7.借：吸收存款

70000

贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

贷：应解汇款——沪西工厂

150000 8.借：吸收存款——沪西工厂

80400

贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款

80000

利息收入

400 9.借：

应解汇款——沪西工厂

150000

贷：清算资金往来

150000习题四 练习汇兑业务的核算

1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2.借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3.借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4.借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5.借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7.借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8.借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000

习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算

1.登记发出托收结算凭证登记簿 2.登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿

5.借：吸收存款---春江工厂 27600 贷；清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6.借：吸收存款---沪西工厂 54000 贷；清算资金往来

定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿

8.借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期

7.银行会计业务学习心得 篇七

一、核心业务系统的主要特点

核心业务系统实质上是一个交易处理系统，其虽然包括了负责会计核算处理的总账系统，但一般采用由核心系统直接控制和管理客户账户与银行内部账户，由相对独立的总账系统管理银行总账(包括对存款、贷款、支付等模块产生的交易自动进行有关会计处理，生成相关的日记账、账户分户账，更新总账，产生相关的会计报表等)，以及提供相应会计管理功能的应用架构。

与原有综合业务系统相比，核心业务系统具备以下主要特征：以客户为中心，基于关系管理模式;全行统一的客户信息管理;具备快速提交银行产品的能力;7天、24小时，支持任何时间、地点、来自任何接入方式的银行服务;易于与渠道和其他后台业务系统、银行数据仓库进行整合。

二、实施核心业务系统后银行会计管理的主要变化

（一）会计核算与业务处理的有效分离，优化了资源配置

银行办理的各项金融交易基本上都与资金收付有关，各项交易的处理过程实质上也是会计处理过程。一直以来，会计均被视为银行各项业务的基础工作，银行的各项业务处理均必须以会计分录成功记账作为完结的标志。埃森哲公司在对国内银行业信息系统的一项调查中认为，国内银行信息系统仍未能突破原来作为记账系统的设计框架，只着重于交易和过账处理，从客户端的交易数据输入，及至录入总账生成财务报表为止，整个过程基本上没有考虑业务流程的优化和演进 (例如前、后台分离、集中处理等) ，同时也没有考虑管理信息和客户信息的需要。

目前，银行柜台员工作为受理业务的窗口，其主要工作是为客户提供优质、周到的服务，这是属于前台的职能，本应不属于后台会计人员的范畴。但在现有系统处理模式下，柜台员工必须具备一定的会计知识，以判断相关交易的会计核算是否准确。若办理交易时涉及一些银行内部账户的处理，往往还需操作人员在系统上直接输入借贷会计分录来完成交易的处理，因此还必须分配会计记账的权限。目前柜台操作人员普遍作为会计人员纳入会计部门管理，为了确保会计核算信息的准确，银行会计部门不得不投入大量的人力物力，对上述人员进行培训辅导，并且在层层把关的基础上，还需安排专人对业务处理及账务处理的结果进行事中、事后的检查监控，耗费了大量的资源。

核心业务系统实施后，传统的会计明细核算与业务处理同步完成的模式将被改变。总账系统作为核心业务系统相对独立的组成部分，涵盖了会计明细核算和综合核算的各项工作。其处理流程主要包括：接收交易系统传送的交易信息，并根据事先确定的转账规则生成会计传票;根据会计传票登记会计明细账(会计账户);加工、生成会计科目总账。而交易系统所包含的会计明细核算职能将全部剥离至总账系统中，交易系统只负责交易的处理和业务信息的记录，不再负责诸如确定会计分录、打印记账凭证、传送会计信息等会计明细核算工作。因此，柜台操作人员可以从繁杂的会计核算事项中脱身出来，集中时间和精力做好客户的服务和营销，提高客户的满意度。同时，交易的明细核算由总账系统自动完成，会计管理部门的培训、检查和监督压力也大大降低，便于会计部门集中精力进行核算的管理。交易处理与会计处理的分离使前、后台的分工更加明晰，资源配置得到进一步优化。

（二）总账系统会计核算的集中处理，降低了资金风险

当前银行业的竞争十分激烈，要满足市场和客户的需求，产品和服务的创新是银行核心竞争力的关键因素。产品和服务需要后台信息系统强有力的支撑，部分银行开发了专门的信息系统来支持不同产品条线的业务，如国际结算系统、银行卡系统、理财系统等，并由各业务条线管理部门负责系统的日常管理。

这种方式虽在一定程度上解决了银行产品专业化管理的需要，但同时也造成了会计信息在系统间同步的问题。由于现行系统的账户设置方式未将会计核算明细账户与客户交易账户分设，即客户交易账户也就是银行内部的会计核算明细账户，当交易完成后通过客户交易账户余额的变更自动完成了会计过账处理，由此导致会计管理部门只能在各交易系统完成后才能关注每一个交易系统的会计处理是否正确。当某项业务的会计核算方法调整后，必须同步调整各业务系统的会计处理程序。同时，由于传统银行会计系统不具备业务的会计明细核算功能，因此不得不依托交易系统完成总账汇总处理后，再更新会计系统中相关总账数据，此种方式下，就难以保证信息的一致性，甚至有可能因为各系统间有关账务信息及数据不同步而形成资金风险。会计部门必须花费大量的时间和精力进行账务核对确认，以确保及时发现和处理不同系统间账务数据出现的不一致。

核心业务系统可以较好地解决会计部门面临的上述难题。通过建立独立的总账系统，可以实现会计账户与客户交易账户的分离，保持总账系统与产品系统的相对独立。交易系统上设置的账户仅供交易使用，不承担内部会计核算的职能;同时在总账系统上开设内部会计账户，记录相关交易账户的会计过账数据。通过在总账系统上设置全行统一的会计科目及会计分录表，并且统一各交易系统的数据接口规范，可以将交易账户中记录的交易信息在总账系统上自动转换为会计信息，并更新有关会计账户的核算数据。

银行会计核算本质上是一项后台服务，与前台客户交易处理强调实时、高效相比，会计核算更多关注的是准确、真实，而对于及时性一般满足每日更新数据即可，并不要求每时每刻实时更新核算数据。通过将非直接面向客户提供服务的处理集中在后台处理，可以充分发挥信息系统对产品和交易的实时处理能力，提高系统对日常业务的支持保障能力和使用效率。同时，也为会计核算的统一和集中管理创造了条件，在有关核算办法变更时会计人员再也不需为各业务系统逐一设置会计科目、核算分录及数据转换规则，会计核算的准确度将大大提高。

（三）多维度的财务信息，提升了管理会计水平

银行的会计部门在整个银行的运作中起着举足轻重的作用，负责监管全行的运营状况，提供准确的会计信息供经营管理决策使用。近年来，国内银行的会计部门职能已从单一的财务会计逐渐转向管理会计，除在财务会计报表层面进行完整、准确、及时的财务信息披露外，会计部门也承担着客户贡献度分析、产品贡献度分析等管理会计的职能。

埃森哲公司的调查表明，国内银行现有的综合业务系统不能支持管理信息的需要，没有多层产品结构而只有账户的概念，这使专业的产品核算、管理和开发根本无法进行;系统内缺乏对科学化管理和分析的信息支持，包括客户销售、流程中各经办单位、产品类别、渠道、交易来源的结构性信息，使后续的成本核算、产品管理、绩效管理、风险管理等信息密集的工作倍加困难。

核心业务系统通过与总账系统处理功能的有机结合，为管理信息系统和数据仓库提供了多维度的客户及交易信息。总账系统中，会计科目定义可以根据核算和管理的需要，配置需要进行细化核算的字段。账务数据除了归集到科目中外，可以进一步分配到部门、产品或客户群等明细字段，并可以根据需要进行扩展，因此，核算数据可以按照各部门、产品和客户群的组合进行灵活归类分析。依据总账系统、客户信息系统及其他有关系统的基础数据，从机构、部门、产品、客户等不同维度加工产生各类分析报表，为内部决策提供数据支持。采用多机构、多产品、多货币的账务组织方式，帮助银行实现成本/效益分析，绩效考核、部门成本核算及盈利性分析等管理会计功能，管理会计的水平将大大提升。

综上所述，核心业务系统实施后，改变了传统的会计明细核算与业务处理同步完成的模式，会计核算的集中化和自动化处理将进一步加强，银行管理会计水平也将进一步提升。面对以上变化，银行会计管理部门需要及早做好研究规划，相应调整有关会计工作组织方式和会计处理流程，以充分发挥系统优势，提升会计管理水平。

摘要：银行业是一个高度信息化的产业。核心业务系统 (CORE BANKING SYSTEM) 是处理商业银行主要业务和产品 (主要包括存款、贷款、支付及总账等) 的信息系统, 其主要特点是实现了金融交易处理与会计账务核算的分离。银行会计管理部门需要及早做好研究规划, 相应调整有关会计工作组织方式和会计处理流程, 以充分发挥系统优势, 提升会计管理水平。

关键词：银行会计,问题,对策

参考文献

[1]钟伟.核心银行业务系统和银行核心竞争力.中国外汇, 2006年第1期.

[2]张帆.新一代商业银行核心业务系统实施的机遇与挑战.经营管理, 2006年第2期.

[3]胡卫锋.从会计管理角度看银行业务流程再造.财会月刊, 2007年第6期.