所得税课件

所得税课件（精选6篇）

1.所得税课件 篇一

第八篇 中华人民共和国个人所得税法

 o o o o

1、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.国债和国家发行的金融债券利息 B.经国务院财政部门批准免税的所得

C.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 D.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

正确答案：A

用户选择：

 o o o o

2、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.福利费 B.抚恤金 C.救济金 D.劳务报酬所得

正确答案：D

用户选择：

 o o o o

3、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.特许权使用费所得 B.稿酬所得

C.国债和国家发行的金融债券利息 D.劳务报酬所得

正确答案：C

用户选择：

 o o o o

4、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.福利费、抚恤金、救济金 B.财产租赁所得

C.国债和国家发行的金融债券利息 D.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 正确答案：B 用户选择：

 o o o o

5、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.救济金 B.偶然所得 C.财产转让所得 D.财产租赁所得

正确答案：A

用户选择：

 o o o

6、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.稿酬所得 B.利息

C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

o D.特许权使用费所得

正确答案：C

用户选择：

 o o o o

7、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.保险赔款

B.福利费、抚恤金、救济金

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.军人的转业费、复员费

正确答案：C

用户选择：

 o o o o

8、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.股息 B.利息

C.军人的转业费、复员费 D.红利所得

正确答案：C

用户选择：  o o o o

9、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.国债和国家发行的金融债券利息 B.利息、股息、红利所得

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.福利费、抚恤金、救济金

正确答案：B

用户选择：

 o o o o

10、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 B.工资、薪金所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

正确答案：D

用户选择：

 o o o o

11、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.利息 B.福利费

C.特许权使用费所得 D.股息

正确答案：B

用户选择：

 o o

12、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

o o C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.偶然所得 正确答案：D 用户选择：

 o o o o

13、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.特许权使用费所得 B.福利费、抚恤金、救济金 C.军人的转业费、复员费 D.保险赔款

正确答案：A

用户选择：

 o o o o

14、（单选题）（）收入需要缴纳个税。

A.保险赔款 B.财产转让所得

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.福利费、抚恤金、救济金

正确答案：B

用户选择：

 o o o

15、（单选题）扣缴义务人应当按照国家规定办理全员（）扣缴申报。

A.全额 B.全额或者部分 C.部分

正确答案：A

用户选择：

 o o o o

16、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.个体工商户的生产、经营所得

正确答案：B

用户选择：

 o

17、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.劳务报酬所得 o o o B.稿酬所得 C.保险赔款 D.特许权使用费所得

正确答案：C

用户选择：

 o

18、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

o o o B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.工资、薪金所得

D.个体工商户的生产、经营所得

正确答案：A

用户选择：

 o o o o

19、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.偶然所得 B.财产转让所得

C.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 D.财产租赁所得

正确答案：C

用户选择：

 o o o o 20、（单选题）（）收入免纳个人所得税。

A.偶然所得 B.抚恤金 C.财产转让所得 D.财产租赁所得

正确答案：B

用户选择：

 o

21、（多选题）（）收入需要缴纳个税。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 o o o B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资、薪金所得 D.劳务报酬所得

正确答案：ABCD 用户选择：

 o o

22、（多选题）（）收入免纳个人所得税。

A.经国务院财政部门批准免税的所得

B.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

o o C.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 D.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费

正确答案：ABCD

用户选择：

 o o o o

23、（多选题）下列不缴纳个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息所得 B.国债利息所得 C.股息所得 D.红利所得

正确答案：AB

用户选择：

 o o o o

24、（多选题）（）收入免纳个人所得税。

A.福利费、抚恤金、救济金 B.国债和国家发行的金融债券利息 C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

正确答案：ABCD

用户选择：



25、（多选题）稿酬所得是指（）。o o o o A.报刊出版 B.图书出版

C.小说在网络上发表所得 D.新闻在网络论坛上发表所得

正确答案：AB

用户选择：

 o o o o

26、（多选题）下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.工资薪金所得 D.特许权使用所得

正确答案：ABCD

用户选择：

 o o o

27、（多选题）可减征个人所得税的情形有（）。

A.因严重自然灾害造成重大损失的 B.残疾、孤老人员和烈属的所得 C.其他经国务院财政部门批准减税的

正确答案：ABC

用户选择：

 o o o o

28、（多选题）（）收入免纳个人所得税。

A.保险赔款

B.军人的转业费、复员费

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴 D.福利费、抚恤金、救济金

正确答案：ABCD

用户选择：

 o o

29、（多选题）根据《个人所得税法》的规定，下列说法正确的是（）。

A.稿酬所得，适用超额累进税率 B.劳务报酬所得，适用比例税率 o o C.工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之二至百分之三十 D.特许权适用费所得，税率为百分之二十

正确答案：ABD 用户选择：

 o o o o 30、（多选题）下列各项免交个人所得税的有（）。

A.军人的转业费和复员费 B.残疾人、古老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.国债利息

正确答案：ACD

用户选择：

 o o

31、（判断题）财产租赁所得需要缴纳个税。

A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

 o o

32、（判断题）利息、股息、红利所得不需要缴纳个税。

A.对 B.错

正确答案：错

用户选择：



33、（判断题）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得免纳个人所得税。

o o A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

 o o

34、（判断题）稿酬所得不需要缴纳个税。

A.对 B.错

正确答案：错

用户选择： 

35、（判断题）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税。

o o A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：



36、（判断题）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得免纳个人所得税。

o o A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

 o o

37、（判断题）因严重自然灾害造成重大损失的可减征个人所得税。

A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

 o o

38、（判断题）特许权使用费所得不需要缴纳个税。

A.对 B.错

正确答案：错

用户选择：

 o o

39、（判断题）经国务院财政部门批准免税的所得免纳个人所得税。

A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

 o o 40、（判断题）残疾、孤老人员和烈属的所得可减征个人所得税。

A.对 B.错

正确答案：对

用户选择：

2.所得税优惠 篇二

一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：

（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产起免征所得税两年。是指：

1、国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。

2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产免征所得税两年。

（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。具体规定如下：

1、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡，村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

2、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。

3、对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。

4、对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。

5、对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

6、对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。

（三）企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指：

1、企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作为主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

2、企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。

3、为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。

（四）国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指：

在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫穷地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。

国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。

（五）企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。是指：

企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。

（六）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指：

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。

（七）新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指：

1、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。当年安置待业人员比例的计算公式为：

当年安置待业人员人数

当年安置待业人员比例= *100%

企业原从业人数总数+当年安置待业人员人数

2、劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年，当年安置待业人员比例的计算公式为：

当年安置待业人员人数

当年安置待业人员比例= *100% 企业原从业人员总数

3、享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精减机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。

4、劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员。

（八）高等学校和中小学校办公厂，可减征或者免征所得税。是指：

1、高等学校和中小学校办公厂、农场自身从事生产经营的所得，暂免征收所得税。

2、高等学校和中小学校办各类进修班、培训班的所得，暂免征收所得税。

3、高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所得的企业。下列企业不得享受对校办企业的税收优惠：

（1）将原有的纳税企业转为校办企业；

（2）学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业；

（3）学校向外单位投资举办的联营企业；

（4）学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业；

（5）学校将校办企业转租给外单位经营的企业；

（6）学校将校办企业承包给个人经营的企业。

4、享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。

（九）民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指：

1、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

2、享受税收优惠政策的“四残”人员的范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。

3、享受税收优惠政策的福利生产企业必须符合下列条例：

（1）具备国家规定的开办企业的条件；

（2）安置“四残”人员达到规定的比例；

（3）生产和经营项目符合国家产业政策，并适宜残疾人从事生产劳动或经营；（4）每个残疾职工都具有适当的劳动岗位；

（5）有必要的适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施；

（6）有严格、完善的各项管理制度，并建立了“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）。

（十）乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用。不再执行税前提取10%的办法。

（十一）水利工程管理单位取得的收入在“八五”期间的免征所得税。是指：

水利工程管理单位利用自身拥有的自然资源，从事种植业、养殖业、旅游业（不包括独立核算的宾馆、饭店、招待所）取得的所得、进行农产品初加工所取得的所得和服务于水利工程自身的建筑业所得，在一九九五年底以前免征收所得税。

（十二）对地质矿产部所属的地质勘探单位的所得，在一九九四年底以前减办征收所得税。

（十三）新成立的对外承包公司的境外收入免征五年所得税的政策，可以执行到一九九五年底。

（十四）生产副食品的企业在“八五”期间减征或免征所得税。是指：

1、对专门生产酱油、醋、豆制品、腌制品、酱、酱腌菜、糖制小食品、儿童食品、小糕点、果脯蜜饯、果汁果酱、干菜调料（不包括味精）和饲料加工的企业，字一九九五年底以前减半征收所得税。

2、对新办的某些食品工业企业，在一九九五年底以前免征所得税一年。

3、对专门生产婴、幼儿食品和直接供应大、中、小学生的快餐、方便食品的企业或车间，其产品不进入市场，实行内部供应价格，在一九九五年底以前免征所得税。

4、对新恢复的传统名特食品企业，在一九九五年底以前减办征收所得税。

（十五）对新办的饲料工业企业，在一九九五年底以前免征所得税。

二、以上优惠政策自一九九四年一月一日起执行，凡是属于原优惠政策延续的，享受优惠政策企业的减免税期限应连续计算。

三、在以上优惠政策规定的减免幅度和期限内，省级税务机关（分局、地方局）可以根据本地的实际情况，制定具体规定，报财政部、国家税务总局备案。

3.所得税审核报告 篇三

编号：

**市*******有限公司：

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》，我们对贵单位2015的企业所得税申报进行审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所提供的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的审核报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，实施了包括抽查会计凭证、会计账簿、纳税申报表及经营合同等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、企业所得税纳税申报的审核过程及主要实施情况

（一）企业基本情况及2015财务基本情况：

**市*******有限公司，位于******，法定代表人：****，注册资金:300万元整，经营范围：******（法律法规禁止的项目除外，法律、行政法规限制的项目取得许可证后方可经营）；***（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。企业类型为有限责任公司（自然人投资或控股）。

企业的核算形式为独立核算，企业所得税汇算清缴。财务核算执行独立核算自负盈亏，会计处理方法遵循一贯性原则。业务操作规范、业务流程健全，未发现公司内部控制制度在完整性、合理性与有效性方面存在重大缺陷。

2015年截止12月31日资产负债表反映：资产总额：22,980,147.04元、负债总额28,476,973.23元、所有者权益总额:-5,496,826.19元。

2015年损益表反映：营业收入2,321,323.86元，营业成本2,034,944.00元，其他业务成本156,530.80元，营业税金及附加6,205.75元,销售费用280,172.16元，管理费用579,568.09元，财务费用1,194,148.31元，营业外支出40,380.26元，利润总额：-1,970,625.51元。

（二）审核结果如下：

2015年利润总额为-1,970,625.51元。所得税纳税调整增加项目：

1、跨期费用合计404.79元，2、营业外支出—罚款24,993.48元，3、营业外支出—滞纳金14,991.09元，4、业务招待费调增634.00元，5、其他应付款—工会经费：1,449.60元，6、在建工程资本化利息调增394,486.14元。以上，纳税调整增加合计：436,959.10元。

二、审核结论

经对贵公司2015企业所得税纳税申报进行审核：

1、收入总额：2,321,323.86元； 其中：营业收入2,321,323.86元，2、扣除项目金额合计：4,291,949.37元； 其中：营业成本2,034,944.00元，其他业务成本156,530.80元，营业税金及附加6,205.75元，销售费用280,172.16元，管理费用579,568.09元，财务费用1,194,148.31元 营业外支出40,380.26元，3、利润总额：-1,970,625.51元；

4、纳税调整增加额：436,959.10元；

5、纳税调整后所得额：-1,533,666.41元。具体纳税调整项目及事项的说明详见附件。

本审查报告不得作为其他用途。非法律、行政法规规定，审查报告的全部内容不得提供其他任何单位和个人。

中国注册税务师（签名或盖章）：

银川兴税通税务师事务所（盖章）被审核单位（盖章）

二0一六年五月六日

附件:

1、税务师事务所执业证书复印件。

2、企业基本情况.企业法人营业执照复印件

3、企业2015会计报表。（1）资产负债表（2）利润表

4、纳税调整增加的详细说明： 应做纳税调整项目：

1、跨期费用合计404.79元：5月9#凭证车险费1,214.38元，其中属于2016年费用1,214.38÷12×4=404.79元；借：销售费用，贷：库存现金；根据《企业所得税法实施条例》第九条规定，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不得作为当期的收入和费用，因此应做纳税调整。

2、营业外支出—罚款24,993.48元；6月2#凭证罚款24993.48元，借：营业外支出，贷：银行存款。根据《企业所得税法》第10条规定，罚金、罚款和 被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。

3、营业外支出—滞纳金14,991.09元：1月1#凭证滞纳金64.17元；6月2#凭证滞纳金14,182.17元；6月3#凭证滞纳金744.75元，借：营业外支出，贷：银行存款，根据《企业所得税法》第10条规定，税收滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除。

4、业务招待费：调增634.00元。本年业务招待费发生额1,585.00元，收入2,321,323.86元。根据《企业所得税法实施条例》第43条规定，企 4 业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰.因此，业务招待费的60%：1,585.00×60%=951.00元，收入的5‰：2,321,323.86×5‰=11,606.62元，税前准予扣除951.00元，应调增1,585.00-951.00=634.00元。

5、其他应付款—工会经费：1,449.60元；以前提取但未缴纳的工会经费，根据国家税务总局《关于工会经费税前扣除凭据问题的公告》的规定，自2010年7月1日起，企业拔缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。计提但未上缴的工会经费，年末应做纳税调整。

6、在建工程资本化利息：应调增394,486.14元。财务费用—利息支出：1,193,983.33元，在建工程期末借方余额：4,410,642.67元，期末流动资产总额8,938,961.53元，根据《企业所得税法实施条例》第28条规定：资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。因此，应调增：在建工程期末借方余额4,410,642.67÷(在建工程期末借方余额4,410,642.67+期末流动资产总额8,938,961.53)×财务费用1,193,983.33=394,486.14元。

4.所得税自查报告 篇四

自 查 报 告

中山地税开发区分局：

我中山市机电工程有限公司（下称公司）成立于2009年11月13日，注册资本30万元。注册地址： 21卡，税务登记证号为：333，经营范围：承接电气安装、给排水、空调通风、空气净化工程；计算机网络设计、安装工程；承接室内外装饰工程（与资质证同时使用）。

我司2014年全年收入金额：1915833元，利息收入：118.54元，主营业务成本金额：1756710.64元，利润总额：48888.37元，享受小微企业减免所得税：7663.81元，预交所得税30653.33元，汇算清缴时补缴：1.89元；

2015年全年收入金额：3341131.83元，主营业务成本金额：2823838.39元，利润总额：2248.62元，享受小微企业减免所得税：10994.21元，预交所得税6508.15元，汇算清缴时补缴：821.32元。在汇算清缴期间，经本公司对2015年的收入、成本、费用的合法性、合理性进行内部认真自查，发现公司2015年主要有以下调增事项，具体有通讯费：6356.64元，业务招待费2525.6元，车辆使用费：13015.14元，物业费：2032.6元，差旅费：45405.74元，共调增应纳税所得额：69512.11元，补交纳所得税额821.32元。

特此说明！

中山市机电工程有限公司

5.所得税汇算清缴 篇五

① 问：企业发放给职工的工作服等劳动保护用品在企业所得税年度汇算时是否可以税前扣除?

答：

您好!根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告〔〕第34号)第二条的规定，企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除，因此，企业因其工作性质及特点，发放给职工的工作服作为劳动保护支出，在合理的范围内可以税前扣除。

② 问：上一年度不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度、月份预缴时能否享受优惠政策?

答：

您好!根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告20第17号)第三条第(五)项规定，企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度、月份预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。但年度汇算清缴超过规定标准的，应按规定补缴税款。

③ 问：企业建造的固定资产在当期投入使用，但由于工程款未结清而未取得全额发票，是否可以按合同价格作为计税基础计提折旧?

答：

您好!根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整，

但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

④ 问：按合同约定一次性取得五年的租金收入，应如何确认收入计算缴纳企业所得税?

答：

您好!根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条第二款规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的`日期确认收入的实现。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定，其中如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

6.所得税汇算清缴试题 篇六

一、单项选择题

1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入

B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入 C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入

D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实

A

B

C

D

2.根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

A

B

C

D

3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。A.自产货物用于市场推广或销 B.自产货物用于股息分配 C.自建商品房转为自用或经营 D.自产货物用于交际应酬

A

B

C

D

4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。A.转让国债收入 B.销售货物收入 C.国债利息收入

D.有专项用途的财政性资金

A

5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除

B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除

C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除

B

C

D D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除

A

B

C

D

6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10% B.20% C.25% D.15%

A

B

C

D

7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10 B.7 C.15 D.20

A

B

C

D

10.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理所得税申报，应当在终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。A.5 B.3 C.6 D.1 【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理所得税申报，应当在终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。

A

B

C

D

11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

A

B

C

D

12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。A.房屋、建筑物最低折旧年限10年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年 C.飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年 D.电子设备最低折旧年限3年

【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。

A

B

C

D

13.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税的期间内，均匀计入各的应纳税所得额。A.75%，5 B.50%，5 C.85%，5 D.50%，3 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税的期间内，均匀计入各的应纳税所得额。

A

B

C

D

14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。

A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B.企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除

C.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。

A B C D

15.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入

B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

A

B

C

D

16.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。

A.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告 C.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

A

B

C

D

17.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。

A.责任认定及其赔偿情况的说明 B.损失情况说明

C.损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见 D.生产性生物资产盘点表

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。

A

18.下列各项，不属于外部证据的是（）。A.司法机关的判决或者裁定

B

C

D B.企业的破产清算公告或清偿文件 C.仲裁机构的仲裁文书 D.资产盘点表

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：资产盘点表属于内部证据。

A

B

C

D

19.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。

A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.收入的金额能够可靠地计量 C.相关的经济利益很可能流入企业

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

A

B

C

D

20.企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。A.被投资方作出利润分配决定 B.投资方取得股息 C.合同的约定

D.被投资方发放股利

【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

A

B

C

D

21.根据税法的规定，通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以（）和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。A.换出资产的账面价值 B.该资产公允价值 C.该资产的历史成本 D.该资产的可变现净值 【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。

A

B

C

D

22.企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化（）内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日

【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化15日内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。

A

B

C

D

23.企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。A.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算 B.委托、合作研究开发项目的合同或协议

C.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料 D.会计报表

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料：(1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。(3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。(5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。

(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

A

B

C

D

24.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。A.100% B.50% C.30% D.60% 【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

A

B

C

D

25.根据税法规定，由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A.5 B.7 C.10 D.15 【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起。

A

B

C

D

二、多项选择题

1.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。

A.宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

A

2.下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。A.企业资产溢余收入

B.逾期未退包装物押金收入 C.接受捐赠取得收入 D.违约金收入

【隐藏答案】 正确答案：ABD 答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

A

B

C

D

B

C

D 3.根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）A.改变资产形状、结构或性能

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.自产的货物用于对外捐赠

D.自产的货物用于职工奖励或福利

【隐藏答案】 正确答案：CD 答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。

A

4.下列各项，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.金融债券利息收入

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。

A

5.根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。A.权责发生制原则 B.确定性原则 C.合理性原则 D.配比原则

【隐藏答案】 正确答案：ABCD 答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

A

B

C

D

B

C

D

B

C

D

6.根据企业所得税法的规定，下列项目不得在所得税前扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B.税收滞纳金

C.未经核定的准备金支出 D.支付的合同违约金

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：计算应纳税所得额时不得扣除的项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（5）不符合税法规定的捐赠支出；

（6）赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出）；

（7）未经核定的准备金支出（指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金）；

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；

（9）与取得收入无关的其他支出。

A

B

C

D

7.根据企业所得税的规定，下列各项关于资产损失的规定正确的有（）。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B.资产损失只能影响损失的损益

C.企业筹办期间不计算为亏损，企业自开始生产经营的，为开始计算企业损益的

D.税务查补的所得可以弥补亏损 【隐藏答案】 正确答案：ABCD 答案解析：亏损弥补政策：

（1）企业某一纳税发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

（2）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（3）资产损失只能影响损失的损益。

（4）企业筹办期间不计算为亏损，企业自开始生产经营的，为开始计算企业损益的。

（5）税务查补的所得可以弥补亏损。

A

B

C

D

8.纳税人具有下列（）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。

A.依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置帐簿的 B.账簿设置健全，收入和成本能准确计算

C.账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的

D.只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的 【隐藏答案】 正确答案：ACD 答案解析：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置账簿的；

（2.）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；

（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；

（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；

（5）账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的；

（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

A

B

C

D

9.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不需要计提折旧的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

【隐藏答案】 正确答案：ABCD 答案解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

A

B

C

D

10.根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉

C.与经营活动无关的无形资产 D.外购的无形资产

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（2）自创商誉；

（3）与经营活动无关的无形资产；

（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

A

B

C

D

11.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.购入固定资产发生的支出

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

A

B

C

D

12.关于房地产企业，销售收入的确定规定正确的有（）。A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.支付手续费方式销售房产按销售合同（协议）中约定的价款确定收入 【隐藏答案】 正确答案：ABCD

A

13.根据相关规定，计税成本支出的内容包括（）。A.前期工程费 B.建筑安装工程费 C.公共配套设施费 D.管理费用

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：管理费用属于开发费用，不属于成本。

A

B

C

D

B

C

D

14.企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例 C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例 【隐藏答案】 正确答案：ABCD 答案解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：

1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。

3.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

4.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。

5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

A

B

C

D

15.下列损失，可以采用清单申报的有（）。A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

D.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 【隐藏答案】 正确答案：ABCD

A

B

C

D

16.下列各项，属于外部证据的有（）。A.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

B.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据 C.相关经济行为的业务合同 D.有关会计核算资料和原始凭证 【隐藏答案】 正确答案：AB 答案解析：C、D属于内部证据。

A

B

C

D

17.下列各项，属于内部证据的有（）。A.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料 B.企业内部核批文件及有关情况说明

C.对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明 D.公安机关的立案结案证明、回复 【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：D选项属于外部证明。

A

B

C

D

18.根据税法的规定，现金损失的资料证明包括（）。A.现金保管人确认的现金盘点表

B.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 C.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料 D.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件 【隐藏答案】 正确答案：ABCD

A

19.根据税法的规定，存货损失的资料证明包括（）。A.企业存款类资产的原始凭据

B.金融机构清算后剩余资产分配情况资料 C.金融机构破产、清算的法律文件 D.金融机构出具的假币收缴证明

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：D选项属于现金损失资料的证明。

A

B

C

D

B

C

D

20.根据税法规定，企业存货盘亏损失需要提供的资料包括（）。A.涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明 B.存货计税成本确定依据

C.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件 D.存货盘点表

【隐藏答案】 正确答案：BCD 答案解析：选项A属于存货报废、毁损或变质损失提供的材料。

A

B

C

D

三、判断题

1.受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

2.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。（）【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

对

错

3.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

4.企业从规划搬迁次年起的三年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在三年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。（）【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。

对

错

5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（）【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

对

错

6.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

7.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以通过折旧、摊销等方式分期扣除，也可以在发生当期直接扣除。（）

【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。

对

错

8.企业某一纳税发生的亏损可以用下一的所得弥补，下一的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对 错

9.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按25%税率补缴所得税。（）【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。

对

错

10.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

11.企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）

【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

对

错

12.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

13.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

14.企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧费用。（）【隐藏答案】

错

正确答案：错

答案解析：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

对

错

15.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

16.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在5个纳税内均匀计入各应纳税所得额。（）

【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税内均匀计入各应纳税所得额。

对

错

17.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在抵免限额内抵免。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

18.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。（）【隐藏答案】 正确答案：对

对

错

19.成本分摊协议是指企业就其未来关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。（）

【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：预约定价安排是指企业就其未来关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

对

错