科研项目预算调整流程

2024-08-29

科研项目预算调整流程（共10篇）

1.科研项目预算调整流程篇一

网络地址：

http://dsj.yuhang.gov.cn/col212/col232/col245/article.htmx?id=3801

关于转发《余杭区政府投资项目工程变更和概预算调整管理规定》的通知(05-09 19:27)

各镇乡人民政府、街道办事处，区政府各部门、各直属单位：

区发改局拟订的《余杭区政府投资项目工程变更和概预算调整管理规定》已经第二十九次区政府常务会议讨论同意，现转发给你们，请认真贯彻实施。

二〇〇九年六月十九日

余杭区政府投资项目工程变更和概预算调整管理规定

一、为进一步加强区政府投资项目的建设管理，规范工程建设中的变更行为，完善工程变更的审批程序，使政府资金合法、合理、高效、安全运行，根据《余杭区政府投资项目管理办法》的规定，结合本区工程管理实际，特制定本规定。

二、政府投资项目建设应严格按概算、预算控制，原则上不允许发生变更。确需变更的应当遵循科学、合理、真实、经济和及时的原则，按照本规定办理相应的概、预算调整和工程变更引起造价增减的报批手续。任何单位和个人不得以任何方式将工程变更事项化整为零，规避监管。

三、本规定所指的工程变更是指：

(一)工程设计变更；

(二)材料与设备的换用；

(三)工程量和费用增减；

(四)工程质量标准的改变及其它涉及造价的变更；

(五)无价材料价格及暂定价的签证；

(六)由施工方以外原因引起的涉及工程费用变化的施工组织设计变更；

(七)其它变更（如设计漏项、工程甩项）。

四、前期阶段的工程项目应严格按照当年政府投资项目计划安排的估算资金进行限额设计，设计概算应当包括项目建设所需的一切费用。同时工程项目建设应严格按批准的初步设计概算进行施工图设计，施工图预算不得超过已批准的投资概算。按照实际情况，概算确需超过估算、预算确需超过概算，要求调整概算的，按下列程序报批，并按审批意见办理相关手续，批准后方能实施。

(一)初步设计概算超过可行性研究报告估算10%以内或累计200万元投资额以内的，以及总建筑面积调整在10%以内的；施工图预算超过初步设计概算5%以内或累计100万元投资额以内的，上述两类情况的变更，由项目业主送区发改、财政部门审核，并根据审核意见给予调整。若突破以上限额规定，由区发改、财政初审后提出意见联合报区政府明确后，应重新申报可行性研究报告。

(二)施工图预算工程造价部分超过已批准的初步设计相应概算10%（含）或500万元（含）以上的，施工图必须进行设计调整。

(三)施工图审查部门必须严格按照项目审批部门批准的初步设计和工程概算进行施工图审查。建安工程造价超过3000万元（含）的区政府投资项目施工图审查时，必须由主管部门组织，设计单位、区发改、财政、建设等相关部门参加，若发现与原审批的初步设计和工程概算不符，原则上不得通过审查。

五、政府投资项目应当严格按照批准的设计文件进行施工建设，任何部门和单位不得擅自变动。在项目建设中如存在不可预见的自然因素、工程外部环境的变化及设计等原因，确有必要调整和变更的，在符合国家有关技术标准的基础上应遵循以下原则：

(一)有利于深化设计，确保工程质量；

(二)有利于满足使用功能、控制工程规模、节约工程投资；

(三)有利于国土资源的综合利用和生态环境的保护。

六、工程变更等级分为重大变更、较大变更和一般变更。

(一)有下列条件之一的为重大变更:

1．工程变更后投资总额超过初步设计批准工程概算的10%（含）或者500万元（含）的；

2．工程变更后变更增减绝对额累计超过合同价30%（含）或200万元（含）的；

3．区发改局、财政局联合审查意见需要上报区政府审查的其他重大变更情况。

(二)有下列条件之一的为较大变更：

1．工程变更后投资总额超过初步设计批准的工程概算但不足10%且在500万元以下的；

2．工程变更后变更增减绝对额累计超过合同价不足30%且在200万元以下，并且超过10%（含）或者100万元（含）以上的；

3．工程单次变更增减绝对额超过合同价的10%（含）或者50万元（含）的;4．分部分项工程中某一项目发生变更，增减绝对额累计超过30万元（含）的。

(三)有下列条件之一的为一般变更：

1．工程变更后变更增减绝对额累计在合同价的10%以下且不足100万元的；

2．工程单次变更增减绝对额在合同价的10%以下且金额在50万元以下的;

3．分部分项工程中某一项目发生变更，增减绝对额累计不足30万元的。

七、工程变更可由设计、施工、监理单位提出，也可由项目业主直接提出，代建项目也可由代建单位提出。提出单位应按规定填写工程变更联系单，注明变更理由和预计增加的费用并提供预算明细。项目业主应当及时组织勘察设计、施工、监理单位对设计变更进行内部审查核实，必要时可组织有关专家对变更事项进行论证。取得一致意见后，由项目业主统一向项目主管部门、区发改局、财政局提出变更申请。

八、因工程变更引起的工程费用调整应由变更事项提出单位负责编制预算书（项目业主提出的工程变更可委托有相关资质的社会中介机构进行编制），并加盖预算人员资格章。费用调整应当遵照《浙江省建设工程造价计价管理办法》等有关规定以及招标文件、合同中相关约定执行。

工程变更实施分级审批与备案制度。凡涉及工程变更的，按以下权限办理审批手续：

(一)属于一般变更的，项目业主在按程序确定后,应当将变更联系单、工程变更内部审查的情况说明、变更的相关图纸资料及预算等资料送业主主管部门审核后，报区财政局同意后实施。

(二)属于较大变更的，项目业主应当将变更联系单、工程变更内部审查的情况说明、变更的相关图纸资料及预算、主管部门意见等资料报区财政局、发改局。区财政局召集区发改局、审计局、项目主管部门、项目业主及有关部门（单位），也可邀请专家或中介机构到场，采取会议形式进行联合初审。项目业主根据联合初审结果执行变更程序。

(三)重大变更一般由区发改局、财政局以及相关部门在联合初审基础上报区政府审批。项目业主根据区政府审批意见执行变更程序。

九、项目业主未经批准擅自进行工程变更的，变更所产生的费用原则上不再纳入财政资金拨付范畴。工程变更后引起工程概算调整的，需先按程序做好投资概算调整的审批。未经批准擅自进行工程变更导致超概算的，区财政局、发改局原则上不再受理事后调整概算的申请。

十、对于工程单次设计变更估算金额在200万元（含）以上的，在开展设计变更的勘察设计工作之前，项目业主在审查确认后，应向项目主管部门、区发改局、财政局提出设计变更的申请，并提交以下材料：

(一)设计变更申请书。包括建设工程名称和基本情况、原设计单位及设计变更的类别、主要内容、主要理由等；

(二)对设计变更申请的调查核实情况、合理性论证情况；

(三)工程量、投资变化对照清单和分项估算文件；

(四)审批部门要求提交的其他相关材料。

区财政局、发改局在受理申请后，作出是否同意开展该设计变更的勘察设计工作的决定。该设计变更原则上由原勘查设计单位承担。

设计变更确认后根据变更等级按照第八条规定办理工程变更的审批（备案）手续。

十一、项目施工过程中，遇暗河、暗沟、软基等地质实际情况与地质资料不符等且急需处理的情况，为保证工程建设进度、质量和安全，项目业主可根据情况召开由项目主管部门、区发改局、财政局、审计局、监察局、建设局等相关专业部门参加的紧急会议，商定处理方案，形成书面意见后边实施边按规定报批。抢修抢险应急工程以及地震、台风等不可抗力的原因时，项目业主应在紧急处理后报批。

十二、项目业主应当建立工程变更管理台账，定期进行汇总，并应当每半年和工程结算前将汇总情况报项目主管部门及区发改局、财政局、审计局备案，接受有关部门的检查和稽查。

十三、工程变更费用使用顺序：先使用批准概算建安工程费与签定施工合同总额之间的差额，然后再使用预留（备）费。

由于工程变更引起的工程建安费、勘查设计费和监理费等费用的变化，按照合同有关约定执行。

由于工程变更发生的建设单位管理费、征地拆迁等费用的变化，按照国家及地方有关规定执行。

对于因工程变更所引起的工程费用调整，最终由区审计局或区财政局在工程结算时审核确定。

十四、工程施工招标前，项目业主要会同设计、监理等相关单位仔细审查施工图，并委托有资质的中介机构审图，使施工图最大限度地符合施工要求，以减少工程变更次数。未通过施工图审查的工程项目，原则上不得进入工程招投标程序。工程开工前，项目业主要会同设计、监理、施工等单位再次对施工图进行复核，办理一次性设计变更。分包工程的工程变更必须通过总包单位统一办理。

十五、所有工程变更设计资料，包括工程变更联系单、工程变更内部审查核实情况说明、可行性论证、初步设计、工程量计算及投资预（概）算书、修改图、补充图等，均是工程竣工结算的依据之一，应按签订日期顺序编号整理并归入工程技术档案。

十六、对由于勘察设计、施工、监理等单位的过失引起工程变更并造成损失的，应当承担相应的费用和相关责任，并根据合同扣除相应费用。

十七、严禁利用工程变更提高设计标准、降低安全等级、延长工期、扩大规模。不得肢解工程变更规避审批，不得在工程变更中弄虚作假、降低质量标准或安全生产条件，不得谋取不正当利益或损害国家利益。对违反工程变更审批程序的项目业主给予通报批评，由此造成的概算突破、工程延误和工程质量事故，要追究相关单位和责任人的相应责任。对国家机关工作人员违反规定，滥用职权、玩忽职守、谋取不正当利益的，由主管部门或者监察部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

十八、各镇乡人民政府（街道办事处、开发区管委会）应参照本规定制定本区域的工程变更实施办法，并报区发改局、财政局备案，同时抄报区审计局、监察局。

十九、本管理规定由区发改局、财政局负责解释。

二十、本管理规定自发文之日起施行。

2.调整预算申请报告篇二

我校因接受省市督导评估，标准化学校建设，投资较大，今年又迁入新的宿舍楼，这样就使我校20预算没有把握好各项指标，故此恳请领导将我校义务教育经费保障机制改革预算予以调整。调整：办公费2万元、取暖费8万元共计10万元，用以补充到购置费中，解决我校变压器增容6万多元、学生用床2万9千余元、无塔供水、复印机、打印机等设备的购置。

妥否

请批示

xxx中学

20xx年10月12日

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3.财政预算调整申请报告篇三

集团公司：

某某办事处房屋修理费预算中包含装修工程的验收完成和审计完成应付的款项，但是由于装修进度缓慢以致于本应支付的装修和家具款项分别占用了20房屋修理费和低易品摊销费的预算，造成年预算不足。

2013年某某办事处租赁费、物业费、业务招待费，目前尚有部分结余。因此，特申请对20预算进行调整，以便可以满足部分费用项目的实际需要。具体调整方案如下：

单位：元

特此申请.

4.重大专项预算调整规定补充通知篇四

日期：2012年09月19日

各民口科技重大专项领导小组组长单位、牵头组织单位，国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关单位：

2009年，财政部、科技部、发展改革委联合印发了《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号，以下简称《暂行办法》）。为进一步加强国家科技重大专项经费管理，针对《暂行办法》执行中存在问题，现就民口科技重大专项项目（课题）中央财政资金预算调整有关事项补充通知如下：

一、项目（课题）总预算、年度预算发生调整，由牵头组织单位按照规定程序报财政部核批。

二、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的，由牵头组织单位按照规定程序报财政部核批。但设备用途和数量不变，因市场价格变化等导致设备费预算调减的，由项目（课题）承担单位审批，报牵头组织单位备案，并由牵头组织单位在财务验收时予以确认。调减的经费可调剂用于项目（课题）其他方面的支出。

三、项目（课题）总预算、分年度预算总额不变，项目（课题）承担单位变更的预算调整，由牵头组织单位按规定程序报财政部核批。

四、项目（课题）总预算、分年度预算总额不变，项目（课题）合作单位之间，以及增加或减少项目（课题）合作单位的预算调整，由项目（课题）承担单位提出申请，由牵头组织单位审批，报财政部备案。

五、项目（课题）总预算、分年度预算总额不变，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、其他费用预算如需调整，由项目（课题）组提出申请，项目（课题）承担单位审批，报牵头组织单位备案，并由牵头组织单位在财务验收时予以确认。

六、项目（课题）直接费用中差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不得调增，如需调减，应用于项目（课题）其他方面支出。

七、需报财政部核批的预算调整事项，由牵头组织单位于当年8月31日前将调整预算申请报财政部。报牵头组织单位核批的预算调整事项，由牵头组织单位根据实际情况作出规定。

八、牵头组织单位可按本通知内容，制订预算调整实施细则，并报财政部备案。

财政部 2012年9月4日

三、项目（课题）经费管理和使用中存在的主要问题及建议

（一）未经批准调整中央资金预算16.53万元，单位自筹资金预算765.26万元

1、中央财政资金购买的设备仅有2台有预算，但规格型号、数量、单价与预算不同，其余均无预算（详见本报告有关仪器设备购置、使用及管理情况），均未按相关规定申请调整。

2、单位自筹资金的设备费、劳务费、测试化验加工费等预算765.26万元未执行，自行调整到材料费、燃料动力费。

该事项不符合《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教〔2009〕218号）的相关规定。建议东北制药按相关规定办理预算调整审批手续。

（二）未报批自行归垫22.36万元

中央财政资金审定支出中22.36万元未直接通过特设帐户支付，而是东北制药未报批自行归垫，其中：设备费16.53万元、材料费5.30万元、差旅费0.53万元

该事项不符合《卫生部办公厅关于做好科技重大专项资金垫付与归垫管理有关事项的通知》（卫办规财函〔2011〕252号）的相关规定。建议东北制药按规定程序办理归垫审批手续。

（三）中央财政资金审计调减7.40万元，单位自筹资金审计调减37.50万元

1、中央财政资金审计调减7.40万元，具体情况如下： ①设备费超预算部分2.61万元予以审计调减。

②材料费支出中包含的已抵扣的进项税3.52万元、购买的墨盒、打印纸0.09万元以及材料费超支1.15万元，共计4.76万元予以审计调减。

③差旅费超支0.03万元予以审计调减

2、单位自筹资金审计调减37.50万元，具体情况如下： ①课题开始前购买的设备10.38万元予以审计调减。②课题开始前耗用的材料25.24万元予以审计调减。③课题开始前发生的化验费1.88万元予以审计调减。

5.科研项目预算调整流程篇五

——2017年12月27日在县第十六届人大常委会第六次会议上

鲁甸县财政局

尊敬的主任，各位副主任、委员：

2017年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大的依法监督和大力支持下，我县财政紧紧围绕年初预算收支目标，积极组织收入，加大节支力度，预算收入大幅增长、支出结构合理优化。在预算执行中，收支情况比年初有所变化，需要调整。按照《预算法》和《云南省预算审查监督条例》的规定，受县人民政府委托，向本次县人大常委会报告2017年县级财政预算调整方案，请予审议。

一、2017年县级财政预算调整情况

县第十六届人民代表大会第一次会议审查批准了《鲁甸县2016年地方财政预算执行情况和2017年地方财政预算草案的报告》，报告中2017年地方公共财政预算收入32,159万元（其中“8.03”地震非定向捐赠资金4,730万元），地方公共财政预算支出257,900万元，在预算执行过程中，因上级转移支付补助变动因素影响，县本级可用财力和全年预算支出有所变化，需调整收支预算。经县人民政府研究决定，现提出2017年县级财政收支预算调整方案，报请县人大常委会审查批准。

（一）县本级一般公共预算收入预计情况

2017年年初预算收入为32,159万元，下半年由于铅锌产品均价大幅上涨、销量较好，促使该行业增值税增速迅猛，财政收入增长较大。预计全年能够完成县本级一般公共预算财政收入40,066万元，同比上年30,627万元增长30.8%，超额完成年初增长12%的任务目标。

（二）新增财力安排使用情况

财政部门认真做好2016一般性转移支付补助绩效评价工作，积极向省、市反映我县经济和社会发展中遇到的特殊困难和问题，得到省、市的理解和支持。在年初预算基础上，上级对我县的转移支付补助，给予了较大的支持帮助。2017年在预算执行过程中，省级财政对我县的均衡性转移支付补助收入和县级基本财力保障机制奖补资金补助收入共计下达48,111万元（其中均衡性转移支付补助收入24,000万元、县级基本财力保障机制奖补资金补助收入24,111万元），比年初预算数43,968万元新增加4,143万元、增长9.4%。鉴于今年支出实际，建议新增财力4,143万元安排用于教育2,406万元、扶贫244万元、困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴441万元、城镇建设用地及土地征收报批费1,052万元。

（三）地方公共财政预算支出预计情况

2017年年初预算支出为257,900万元，受新增政府债券转贷资金大幅增加和一般性转移支付财力增加与年初预算的差异

影响，以及新增预算支出增加等因素，全年公共财政预算支出预计350,000万元。

（四）政府债券转贷资金安排使用情况

2017年，经积极向上级汇报、反映我县地震恢复重建中遇到的特殊困难和特别问题，得到上级的充分理解和大力支持，我县共争取一般政府性债券转贷资金63,203.9万元，其中新增政府性债券转贷资金43,300万元、存量置换政府性债券转贷资金19,903.9万元。市财政局以《关于下达2017年新增地方政府债务限额的通知》（昭财债〔2017〕13号）、《关于下达2017年8月份置换债券的通知》（昭财债〔2017〕15号）、《关于做好2017年1季度地方政府债券置换存量债务有关工作的通知》昭财债〔2017〕3号、《关于做好2017年5月份地方政府债券置换存量债务有关工作的通知》昭财债〔2017〕8号和《关于做好2017年10月份地方政府债券置换存量债务有关工作的通知》昭财债〔2017〕21号文件下达。安排使用情况如下：

新增政府性债券转贷资金43,300万元，用于龙头山集镇地震恢复重建19,546万元、教育地震恢复重建15,092万元、村级活动场所恢复重建362万元、扶贫开发6,621万元、农村危房改造1,679万元；存量置换政府性债券转贷资金19,903.9万元，用于置换昭巧二级公路债务13,355万元、龙梭公路建设债务5,543万元、农村公共服务体系建设债务725万元、中小学危房改造标准化建设债务277万元，偿还存量置换政府性债券

转贷利息3.9万元。

（五）“8·03”地震定向捐赠资金调入安排使用情况根据《鲁甸县人民政府办公室关于印发鲁甸“8•03”地震救灾捐赠资金管理办法的通知》（鲁政办发[2014]105号）文件，2017年我县“8·03”地震定向捐赠资金共计调入1,110万元，遵照捐赠者意愿，专项安排用于“8·03”地震教育1,100万元、桃源乡村级党员活动场所建设10万元。非定向捐赠资金年初预计入库4,730万元，预计完成4,685万元，专项安排用于“8·03”地震恢复重建。

以上财政预算收支调整数据，随着收支因素的变化，还会发生变动，我们将在以后的决算报告中予以报告。

二．目前财政工作重点

2017年，为确保人员增资、保障地震恢复重建、支持扶贫攻坚、支持义务教育发展基本均衡目标等，我县财政出现了财力严重不足、财政困难异常突出、财政平衡尤其艰难的状况。但财政部门将穷尽一切办法、克服重重困难，努力实现年终财政收支平衡。

6.预算员工作流程篇六

一、工程前期:

收集工程前期资料信息（招标文件，工程量清单，施工图纸，招标答疑等），资料收集完毕后，即可着手进行下面两项工作：

成本分析工作：

分析此项工程的人工用量，材料用量，机械用量，以公司基本成本价格进行分析。并确定此工程公司所具备的优势及劣势。

投标预算及标书制作：

以招标文件提供的工程量清单进行投标预算的编制，等拦标价明确后，对投标预算进行调整，以便于中标。调整完成后，进行标书装订，电子标制作等工作。进行投标工作，此时分为两种情况：1，中标，此时可着手进行第二部分工作。2，未中标，进行总结，查清是因为哪些问题而未中得。总结经验。

二、工程施工期

在工程施工过程中，预算员要实时了解工地工程进展情况，工程变更情况，新增工程情况，并及时与项目经理及技术员沟通，了解工程变更信息（部位，材料，内容，工程量等）。了解工程的进展情况，并做好申报进度款的各项工作。

三、工程末期

收集工程中所签订的变更，新增量等影响此项工程造价的材料，为工程决算及结算做好准备，并进行工程决算的编制，编制完成后与甲方及审计单位进行工程结算。

四、进行工程分析，资料的累积

7.公司质量管理流程调整建议（共）篇七

1、质量管理调整原因

鉴于公司大部分产品由外协分厂负责生产，外协分厂质量管理工作较落后、质量水平不稳定、过程质量控制欠缺、质量管理工作未落到实处的现状。为提高公司质量管理水平，做到质量管理以预防为主，重点做好过程质量控制，现建议公司对质量管理工作做出如下调整。

2、质量策划

新产品在投产前，工艺部、研发中心、标准部应根据新产品实际情况和特性，针对新产品在生产过程中容易出现质量问题的工序，特殊工艺、难点工序做好质量策划工作，形成文件并组织生产一线管理人员学习，完成在新产品投产前的培训、监督、指导工作。

3、过程质量管理工作调整具体内容

质量管理工作调整要求在大框架不变的情况下，对质量管理局部工作做部分调整，即质量控制依然分为：原材料检验、过程检验及成品检验对过程质量控制做局部调整，特别是外协分厂的质量控制。

3.1质量中心质量管理组织构架

质量管理工作可分为三部分：质量设计、质量控制、质量保证家具企业的质量控制分为：原材料质量控制、过程质量控制和成品质量控制。

其中过程质量控制分为三大部分：餐茶小件过程控制、板式套房质量控制、软体质量控制

质量策划

原材料质量控制

餐茶小件过程质量控制

质量控制过程质量控制板式套房过程质量控制

软体体过程质量控制

成品质量控制

质量保证

3.2过程质量管理工作调整主要内容

根据质量管理工作调整原则以及公司具体情况，本策划案主要强调过程质量控制调整：将现有分厂驻厂工作人员划归餐茶总质检、板式套房总质检和软体总质检管理。

各总质检负责领导驻厂人员开展对分厂过程生产质量的管理，驻厂人员的主要工作内容为：对分厂生产过程各环节及成品质量管理，定时对分厂生产员工进行培训、特别是重点工序以及关键质量控制工序，现场检查过程生产质量，对存在的质量问题对员工进行现场培训和纠正，全权负责外协分厂日常质量管理工作，切实做好分厂质量管理工作，提高分厂质量水平。

3.3绩效考核

为督促驻厂工作人员切实履行工作职责，提高分厂质量水平，必须将分厂生产质量纳入到驻厂人员及总质检的绩效考核中。

绩效考核工作原则：从实际出发、考有所依、查有所据、加分有理、扣分得当、公正、公平。

3.4绩效考核依据

驻厂人员绩效考核依据以成品检验验收分厂成品检验台账为准

3.4.1对驻厂人员绩效考核其余部分不变，增加质量问题考核项目，驻厂人员所在分厂每出现一次基本项扣2分、重大质量事故每次扣4分。

3.4.2鼓励员工发挥自己的能力，指出工艺错误、提出工艺改进合理化建议，经公司相关部门确认采纳后，每一份合理化建议加2分

4、质量保证

质量保证是整个质量过程中最后一个环节也是质量管理循环的第一个环节。

质量保证部的主要工作对象是：已经进入销售流程的产品，包括专卖店的产品和已经送到消费者手中的产品。

主要工作内容是：搜集、解决产品售后质量问题以及根据售后质量问题提出纠正预防措施，将搜集到的质量问题整理汇总后，回馈公司，公司相关部门以及质量保证部则根据产品在售后流程中出现的质量问题制定相应的纠正预防措施，在生产流程中解决生产问题，避免相同的质量问题再次发生，减少售后质量问题和售后投诉，提高公司服务水平，逐步的提高公司生产质量水平，提升品牌形象。

戚玉山

8.全面预算管理业务流程篇八

2.1全面预算管理业务流程

一、1 1.1 业务目标经营目标

科学测算经营预算，资本预算，财务预算，为经营管理提供正确的决策依据。

1.2 合理有效利用公司资源，确保股份公司效益最大化。

1.3

规范全面预算管理，有效保障股份公司整体目标的实现。2.1 合规目标

全面预算编制、审批、分解和执行符合国家法律法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险 1 1.1 经营风险

战略规划不明确，对未来市场形势和政策走向判断不准确，造成全面预算编制基础偏离实际，导致资源配置不合理，经营决策失误。

1.2 预算体系不健全，责任单位职责权限不合理，可能造成预算管理效率低下。

1.3 预算编制方法不合理、程序不规范、项目不完整、口径不一致，可能导致数据不准确、标准不统一、影响2010年 B 2.1－1

2.1全面预算管理业务流程

预算准确性、合规性。

1.4 预算调整、下达未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

1.5 经营预算、资本预算和财务预算指标未进行层层分解或责任不落实，未在ERP系统中对承诺项目预算值进行设置，可能导致预算执行不力，失去控制。

1.6 未建立预算报告制度或召开分析会，预算分析不准确，导致预算执行偏离预算目标。

1.7 考核结果的奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式。2.1 合规风险

预算的编制、执行和控制不符合国家法律法规和股份公司内部规章制度，导致外部监管的质疑。

三、业务流程步骤与控制点 1 预算编制和下达

1.1

公司相关部门每9月份组织编制下一计划。规划建设部负责编制公司资本支出预算；经营计划部负责编制公司业务预算（包括原辅材料采购计划、生产计划、销售计划、产品物耗和能耗计划）；各职能归口管理部门负责公司各项专项费用预算；资产财务部负责根据经营计划部、各职能部门报送的2010年 B 2.1－2

2.1全面预算管理业务流程

业务预算和专项费用预算汇总编制公司财务预算。子公司、各中心和部门在每年9月10日前向各职能部门、经营计划部和资产财务部送审下一本部门相关业务和成本费用初步计划，各职能管理部门在9月15日前对其所负责的费用计划进行审核并报送资产财务部，各单位和部门报送计划资料需经本单位负责人签字确认。

1.2

资产财务部每年9月下旬完成下一预算初稿，经预算委员会审批后上报总部。

1.3

公司资产财务部根据总部下发的预算基础条件修订调整下一预算初稿，并于11月中旬将预算报送公司预算委员会审批，上报化工事业部，11月底前完成与总部主要预算指标的对接。

1.4

各职能部门按照公司下达的预算编制基础条件，结合公司主管部门及相关部门要求，本着效益最大化的原则，运用零基预算等方法，科学、合理编制公司下一相关预算。预算委员会审核公司主要预算指标，职能部门首次上报预算偏离委员会最终审定指标程度30%的，预算管理委员会应予以通报批评。

1.5

公司各职能部门根据股份公司下达的预算，逐级分解落实各项预算指标。

2010年 B 2.1－3

2.1全面预算管理业务流程

1.5.1 公司各相关部门负责分解资本支出预算、销售预算、1.5.2 1.5.3 1.5.4 2

2.1

2010年生产预算、制造费用预算、产品成本预算、采购（存货）预算、期间费用预算、营业外支出预算、科技开发项目预算、人工成本预算、安全环保预算、信息系统预算、资金预算、损益预算、降本减费预算经部门负责人审核后报资产财务部。

资产财务部依据股份公司下达的预算，结合本单位相关业务预算、资本预算制定完整的预算分解方案，上报预算管理委员会审批后，分解下达到各部门、各单位。

公司各管理层级按照有效可控的原则，将具体预算指标分解落实到各个项目。各单位将分解落实后的预算实施方案经本单位主管领导审核后执行。

资产财务部每年1月底以前，在预算信息系统中填报分解落实后的预算指标。并结合实际，对主要成本费用在ERP系统对各基金中心的承诺项目进行分配和下达。

月度预算编制和下达

经营计划部按月编制公司业务预算（包括公司采购预算、生产预算、销售预算和主要能耗物耗预算）；各职能归口管理部门按月审核和汇总公司各项专项费用预算（包括人工成本、修理费等等）；财务部门根 B 2.1－4

2.1全面预算管理业务流程

据各部门统一优化后的业务预算及各职能部门月度预算，编制整体月度预算。

2.2

各中心和部门在每月22日下班前向各职能部门、经营计划部和资产财务部送审下月本部门相关业务和费用初步计划；各职能管理部门在每月25日前对其所负责的费用计划进行审核并报送资产财务部，各单位和部门报送计划资料需经本单位负责人签字确认。资产财务部于每月5日前将经总会计师审批后的预算报送总部。

2.3

资产财务部依据预算委员会批准的月度预算，制定完整的预算分解方案，分解下达到各部门、各单位。

2.4

资产财务部应及时根据总部批复月度预算填报月度预算信息系统。并基于月度预算主要成本费用指标在ERP系统对各基中心的承诺项目进行分配和下达。

预算执行与控制

3.1

根据股份公司全面预算管理办法和下达的预算，明确预算项目的责任部门，各责任部门按照分解后的预算指标在具体执行过程中通过内部报告、分析会等方法进行动态分析、监督、控制和预警。

3.2

资产财务部应当充分利用ERP系统TR等模块，以月度预算主要分解指标为对象，对有关承诺项目预算值的设置进行动态控制。

2010年 B 2.1－5

2.1全面预算管理业务流程

3.3

公司预算外事项采取“一事一批”、“先批后办”的原则从严控制。发生预算外事项的，应由所在单位提出申请，由专业管理部门提出具体审核意见后，会同资产财务部按规定权限审批后执行,超出总部预算指标的需上报总部审批后执行。

3.4

公司预算管理委员会及各责任单位应对内符合总部规定的重大预算项目和内容密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。重大预算项目和内容应责成该业务预算主管领导和具体负责人实施例外管理。对于预算执行中发生的特殊情况、问题及出现偏差较大的重大项目，应责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

3.5

公司遇有生产经营计划、机构等内部预算资源和条件发生重大变动，导致财务预算主要指标变动超过30%以上，需预算调整的由公司归口管理部门提出申请，报预算管理委员会审核。预算管理委员会审核同意预算调整的，出具审核调整意见，会同资产财务部按规定权限审核后报送总部批准后执行。

3.6

公司每月召开经济活动分析会，分析业务预算、投资预算、财务预算等预算指标，发现预算编制、执行中存在的问题，及时纠正。财务部门应按月向预算执行单位提供有关预算分解指标的执行进度、执行差异等2010年 B 2.1－6

2.1全面预算管理业务流程

财务信息，相应指标责任部门应对实际执行与预算目标差异，制定整改措施。公司相关部门负责督促落实、整改。

3.7

公司审计部每年应围绕主要预算经营绩效指标开展专项审计工作，出具审计调整意见，并提交相关考核部门。

考核

4.1

公司每年对各部门、子公司预算执行情况实行考核。企业改革管理部编制考核方案，提出考核意见，报股份公司薪酬与考核委员会审核后实施考核。公司预算管理委员应将预算指标完成情况纳入绩效考核体系，制定奖惩办法。绩效考核部门根据相关部门提供的预算指标完成结果进行考核兑现，并通报考核结果。对审计查出以前期间预算执行结果不实问题，实行追溯考核，当期兑现。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）

关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财[2006]508号）

----1.6.11 2010年 B 2.1－7

2.1全面预算管理业务流程

关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石化股份财[2006]497号）

----1.6.10 3

ERP系统运行及应用规范（试行）

----2.10.1 4

关于下发《仪征化纤股份有限公司预算管理与考核办

法》的通知

仪化股份公司经济活动分析管理制度（仪化股财字 [2007]216号）

9.2014中小学校预算编制流程篇九

具体内容

“一上”是教育行政部门编报预算建议数。在这一阶段，根据地方财政部门关于编制预算的统一部署。中小学校根据学校的基本情况和事业发展的需求，编制预算建议数，上报教育行政部门，由教育行政部门审核、汇编成部门预算建议数，报送财政部门。学校和教育行政部门要提供与预算编制相关的基础数据和相关材料，如涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据等。

“一下”是财政部门下达预算控制数。财政部门根据教育行政部门汇编上报的预算建议数，结合财力可能，统筹安排中小学教育经费，编制财政预算初步草案报人民政府审定，经批准后下达预算控制数。

“二上”是教育行政部门上报预算草案。教育行政部门将财政部门下达的预算控制数，分配下达到所属各中小学校，安排布置各学校预算草案编制工作。各学校根据预算控制数，结合“一上”阶段编报的预算建议数，编制预算草案，按规定时间报教育行政部门。教育行政部门对各学校预算草案进行审核、汇编成教育部门预算草案，报送同级财政部门。