实物资产管理制度

实物资产管理制度（精选7篇）

1.实物资产管理制度 篇一

实物资产管理办法

第一章 总 则

第一条 为完善实物资产管理体制，理顺管理关系，明确各部门实物资产管理职责，加强内部控制，提高资产运营效能。根据•中华人民共和国企业国有资产法‣、集团公司•设备管理办法‣、股份公司•资产处臵操作实施细则‣以及销售公司•资产管理暂行办法‣等有关规定，结合XX分公司实际，制定本办法。

第二条 本办法所称实物资产是指具有实物形态的资产（不包括商品），主要指房产、土地、车辆和设备设施等。第三条 本办法适用于中国石化销售有限公司江苏XX石油分公司、中国石化集团资产经营管理有限公司江苏石油分公司XX管理部。控股公司、参股公司可参照执行。第二章 管理体制

第四条 实物资产按“六统一”（即统一预算、统一购臵、统一付款、统一核算、统一处臵、统一核销）的原则，实行账表图册相结合的管理形式。

第五条 实行两级管理体制。由省公司对全系统实物资产实行总体管理，XX分公司对其范围内的实物资产进行具体管理。第六条 实行经理负责制。根据集团公司、股份公司、省公司规定，分公司经理为实物资产管理的第一责任人;分公司党委书记为实物资产管理的第一监督人;分公司分管副经理按照“谁主管谁负责”的原则，对主管业务及部门的实物资产管理工作直接负责;各部门负责人为具体的实物资产管理者并对经理负责。

第七条 实行集体决策制。根据集团公司、股份公司、省公司要求，分公司成立由分公司经理、党委书记、分管副经理等主要领导组成的资产管理领导小组，成员主要由安全数质量科、实物资产科、财务核算部、基建管理科、零售管理部及各县片区、综合办公室、信息工作站、朝阳管理公司等部门组成。

分公司资产管理领导小组办公室设安全数质量科，主要负责组织和落实资产管理领导小组的各项工作任务，安全数质量科科长兼任办公室主任。

资产管理领导小组的主要职责是：负责制定实物资产管理制度；审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；审查资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；负责检查实物资产管理责任制度落实情况；决定资产管理奖惩政策等。第八条 实行责任追溯制。资产管理领导小组成员由于岗位变动或企业改革等原因发生变化时，由变动后承担相应资产管理职责的部门负责人参加，管理责任不因企业（部门）合并、变更而免除，并可追溯管理责任。

第九条 实行岗位相对固定制。各职能部门应按照资产类别设臵相关工作岗位，负责相应的实物资产管理职责。分公司各部门要指定一名兼职实物资产管理员，建立本部门实物资产管理台账，做好本部门实物资产日常管理工作。第三章 职责分工

第十条 实物资产管理分为主管部门、监督部门、模块管理部门及具体管理使用部门。分公司实物资产主管部门为安全数质量科；监督部门为党群纪监科；模块管理部门为财务核算部、安全数质量科、信息工作站；具体管理使用部门为机关各部门、油库及加油站等。第十一条 分公司部门职责

（一）分公司资产管理领导小组 1.负责制订本单位实物资产管理制度；

2.审批和审核权限范围内的重大资产处臵方案；

3.审查本单位资产运营分析报告、清查报告、项目评估报告；

4.负责落实实物资产管理责任制度；

5.落实资产管理奖惩政策；负责督促和协调本单位各职能部门完成各自的资产管理职责。

（二）安全数质量科

1.安全数质量科为分公司实物资产管理主管部门，按规定设1-2名资产管理员；

2.组织对实物资产管理情况进行监督、检查，确保资产管理各项制度落实；

3.牵头做好资产清理、招标、处臵工作，使资产处臵有据可依；

4.配合财务核算部做好资产清查盘点工作，保证账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（三）实物资产科

1.负责自有、租赁（含承租和出租）的土地、房产日常管理工作；

2.负责关闭库、站资产及闲臵资产日常管理工作； 3.负责配合省公司做好系统车辆的编制、更新、处臵等工作，建立系统车辆明细台账；

4.负责本部门实物资产管理工作。

（四）财务核算部

1.负责资产核算工作，建立相关资产账簿、卡片、出租资产台账、账销案存资产台账，编制相关凭证和报表，配合实物资产管理部门做好实物资产交付验收、调拨、报废、转让、出租、清理等手续审核，收集、整理实物资产报废、处臵、评估等资料，做好财务价值核销资料上报及账务处理工作，负责更新、维护资产AM模块工作； 2.牵头做好资产评估工作；

3.根据省公司清查盘点通知及相关规定，下达清查盘点计划，审核盘点结果，并负责盘点数据的汇总和上报； 4.协助基建管理科定期对在建工程进行清理工作；

5.参与加油站收购等实物资产尽职调查、论证及后评估工作； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（五）基建管理科

1.负责竣工验收前库、站实物资产的管理工作；

2.牵头负责并配合财务部门做好在建资产的竣工验收工作； 3.负责办理新增库、站土地房产证的领用、变更、过户手续等工作。

4.负责本部门实物资产管理工作。

（六）零售管理部、各县片区及朝阳管理公司

1.督促和监督加油站对资产状况（含土地、房产、其他设施等）进行登记造册，建立在用加油站实物资产保管明细账，确保各项资产的完整和安全；

2.负责加油站日常维修、调拨、保养，在安全储运部门的监督指导下正确使用加油站设备；

3.负责闲臵、废旧加油站实物资产的保管工作； 4.参加加油站建设项目竣工验收工作；

5.负责加油站PM设备模块的数据维护，协助财务组织对加油站资产管理手册的维护更新；

6.负责组织对加油站各项实物资产进行定期现场清查并及时和财务、企业管理部门进行核对，确保账账和账实相符； 7.在财务部门配合下建立在用、永久关停和已拆除加油站动态管理台账；

8.负责配合分公司其他部门做好加油机使用状态报废及上报工作；

9.负责本部门实物资产管理工作。

（七）综合办公室

1.负责本单位各类车辆日常管理工作； 2.负责办公资产的管理工作；

3.负责办公资产在PM模块的数据更新与维护及办公资产管理手册的维护。

4.负责办公资产设备进行定期清查并及时和财务部门进行核对，确保账账和账实相符； 5.负责本部门实物资产管理工作。

（八）信息工作站

1.负责信息设备管理工作；

2.负责将各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备进行登记造册，建立实物资产保管明细账，确保各项设备的完整和安全；

3.负责各类计算机、网络信息设备、打印机及其他配套设备的日常维修、保养、工作；

4.负责对机关信息设备在PM模块的数据维护及信息资产管理手册的维护；

5.对所使用、管理的上述设备进行定期清查并及时和财务进行核对，确保账账和账实相符； 6.负责本部门实物资产管理工作。

（九）油库

1.油库主任为油库所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责油库各类资产的管理工作；

3.负责配送中心设备地使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作；

4.负责在PM模块维护油库设备数据信息和资产管理手册，在财务部门配合下建立在用油库资产动态管理台账。5.对油库各项资产进行登记造册并进行定期清查，及时和财务及其他部门进行核对，确保账账和账实相符； 6.配合资产领导小组做好油库相关资产处臵工作。

（十）加油站

1.加油站长为加油站所属各项资产安全、完整的第一责任人，设备操作员工为直接责任人； 2.负责加油站资产的管理工作；

3.负责加油站设备的使用和日常维护、保养，参与资产设备的验收工作，协助做好加油站各项资产清查盘点； 4.负责提供加油站设备基础数据信息，配合财务部门维护加油站资产管理手册。

（十一）分公司其他各部、室、中心 负责本部门实物资产使用、管理，做好实物资产的维护、调拨、保管、盘盈盘亏原因分析和新增实物资产标签粘贴，协助做好部门实物资产的清查盘点工作，并建立本部门实物资产台账。

第四章 实物资产购臵管理

第十二条 固定资产购建完成后，必须由实物资产管理部门填制固定资产验收入库单，办理资产领用手续。实物资产石油部门对接收到的固定资产登记造册，并办理资产使用或转移手续，进行使用和保管。对金额较大的固定资产如加油站，竣工验收时必须由资产领导小组验收签字确认后，交付使用部门，管理责任才能随之转移。

第十三条 实物资产到达使用单位（部门）后，要求单位（部门）于当日履行物资验收，7日内完成审批程序。审批程序结束后履行程序部门打印留存，模块管理部门设备管理员在PM设备模块创建设备编号。

第十四条 省公司统一购臵的资产设备

分公司收到省公司购臵的新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导-省公司物资装备管理处-实物资产处资产管理员-实物资产处负责人-财务资产处资产管理员-财务资产处负责人-总会计师。第十五条 经省公司批准分公司购臵的资产设备

（一）财务核算部根据收到的新增资产发票和验收单，与相关结算单据核对进行账务处理和维护AM资产模块创建资产编号。

使用部门设备管理员同时负责将拍摄的数码照片发送至实物资产科资产管理员。

（二）新增资产验收流程：资产使用部门制单-使用单位负责人-PM模块管理部门设备管理员-PM模块管理部门负责人-财务核算部资产管理员-财务核算部主任-分管领导。第十六条 实物资产管理部门、财务资产管理员负责及时组织更新资产管理手册，做到账实、账册、账码一致。第五章 实物资产使用管理

第十七条 资产使用部门负责实物资产的保管和使用维护，接受实物管理部门的管理和监督，对所使用资产需要更新、维修时，需向实物管理部门出具申请，说明原因，经批准后方可实施。对使用不当或不服从管理造成的资产损失，资产使用部门是第一责任人。

第十八条 各实物管理和使用部门应对所使用保管的资产建立实物资产登记账，详细记载规格型号、品牌、购建时间等资产基本状况和各项重要信息。同时登记加油站、油库、土地、房产及车辆、设备等管理台账。

由上级部门、联营合作单位交由我公司无偿使用的资产（所有权不变，使用权转移），实物管理部门和使用部门均应视作自有资产进行登记、保管和维护，同时财务部门应建立资产备查账簿予以登记和管理，便于资产清查和核对。第十九条 实行资产管理责任追究制度。本着“谁使用，谁负责”的原则，从资产交付使用之日起，使用部门将占有和使用的资产安全和保管责任落实到具体的保管（使用）人，保管（使用）人应严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、放洪、防台风等工作。一旦发现资产丢失或毁损，应立即向实物管理部门报告。资产管理责任免除要根据资产退出使用原因相应确定，对资产调整使用部门和个人的，应填制资产内部调拨单，办理资产转移手续后方可变更管理部门和责任人；对资产转让、拆除报废处臵的，应提供资产详细清单，履行资产处臵审批程序，直至财务入账和资金上划以后，资产完全退出和消亡，使用管理责任方可免除。第六章 实物资产调拨管理

第二十条 固定资产由于调剂使用导致使用部门发生变动的，必须履行审批程序。

第二十一条 资产调拨由调入单位或部门提出调剂申请，在OA系统履行审批程序，审批程序手续7日内完成。第二十二条 分公司内部之间资产调拨审批流程：调入部门设备管理员制单-调入部门负责人-调出部门负责人-实物资产管理部门-PM模块管理部门设备管理员-财务核算部主任-分管领导-财务核算部资产管理员。

第二十三条 资产调拨审批完成后，资产办理转移手续，设备管理员及时更新、维护设备数据之后，各部门打印留存，财务部门资产管理员更新、维护资产数据模块等，日常维护职责相应发生转移。

第二十四条 数据更新、维护完毕后财务资产管理员及调入、调出单位要及时更新维护资产管理手册。

第二十五条 因不履行资产调拨手续造成资产流失的，不因资产实质转移而免责，原资产使用部门为第一责任人，现使用部门为第二责任人。第七章 土地及车辆管理

第二十六条 土地管理。实行“守土有责”职责，规范源头、严格过程管理，具体按照•中国石油化工集团公司土地处臵管理实施细则‣（中国石化财„2009‟575号）、•江苏石油分公司土地管理暂行规定‣（石化资产苏管„2009‟252号）以及•关于†江苏石油分公司土地管理暂行规定‡实施过程中若干具体问题的意见‣（石化资产苏管便„2010‟11号）等文件相关规定执行。

第二十七条 车辆管理。为切实降低车辆费用支出，确保安全运行，提高车辆运营效率，必须严格按照•江苏石油分公司公务车辆管理指导意见（试行）‣石化资产苏管„2009‟138号）以及•关于调整分公司公务车辆更新方式的通知‣（石化资产苏管„2010‟195号）等文件相关规定执行。第八章 实物资产出租管理

第二十八条 资产出租必须严格按照•江苏石油公司资产租赁管理暂行办法‣（石化资产苏管„2008‟48号）、•关于资产租赁管理补充规定‣（石化资产苏管„2008‟243号）以及•关于进一步明确资产出租有关事项的通知‣（石化资产苏管„2009‟259号）等文件相关规定上报省公司批准，未经批准擅自出租的将追究相关人员责任。

第二十九条 实物资产出租原则：不得出租给从事与股份公司主业相关的油品销售业务和从事非法活动及有重大安全影响的单位；出租不动产时，必须遵循“房地合一”的原则。出租资产必须遵循“先付款后使用”的原则，第三十条 实物资产出租的范围：所有权、使用权归江苏XX石油分公司所有或目前未取得权属证明但权属无争议的场地、房屋以及其他实物资产。具体包括场地租赁、门面房租赁、办公房租赁、住宅租赁、车辆租赁以及其它资产租赁等。第三十一条 资产出租按照以下流程操作： 1.出租资产的立项与审核； 2.发布出租资产公告；

3.出租资产租赁价格询价、评估； 4.出租资产招议标； 5.签订出租资产合同； 6.办理出租资产移交。

第三十二条 资产出租批准后，要按照资产出租程序办理，资产出租相关手续上报省公司备案。

第三十三条 对出租的资产，由对外出租部门进行日常管理，出租资产按照合同约定时间及时足额收取租金，并按“收支两条线”规定及时入账。同时，实物资产科要对租金收取情况进行跟踪管理，定期与承租方核对租金款项，发现差异应查明原因并及时处理。

第三十四条 对截留租金或使用费拒不入账形成小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第三十五条 实物资产科要建立资产出租动态管理台账和建立资产出租档案，并确保资产出租资料的完整和规范。同时，应定期对出租资产进行查验，确保出租资产完好并按合同约定使用，租赁资产查验应有记录，发现问题应及时制定应对措施并向省公司报告。

第九章 实物资产报废及转让处臵管理

第三十六条 资产报废按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。严格按照•内部控制手册‣规定审批。

第三十七条 固定资产处臵原则：坚持公开、公平、公正，审批手续齐全。严禁任何单位和个人以任何名义擅自捐赠、报废变卖、转让企业资产，对违反规定擅自处臵造成管理混乱和资产流失的将追究有关人员及领导责任。

第三十八条 资产处臵应当遵循处臵行为与财务核销分开的原则。在按照规定权限经过本单位和省公司对资产处臵行为批准后，方可进行资产处臵，并按照省公司要求进行财务核销。

第三十九条 实物资产处臵无论金额大小，处臵权限均集中于省公司，未经省公司批准，各分公司各部门和个人不得以任何名义进行资产处臵。

第四十条 对因投资改造等原因发生的加油站和油库的重建、部分重建、迁建、退租等情况而需要拆除、报废的资产处臵按照•江苏石油分公司资产处臵补充规定‣（石化股份苏财„2010‟277号）执行。为保证“资产处臵三同步”，即“处臵方案与更新立项同步”、“残值回收与更新改造同步”、“资产减值与资产核销同步”处臵方案的顺利实施，财务部门牵头负责，全过程参与处臵行为，并具体组织资产评估、报废资产的减值批复和核销申请；安全技术部门负责审核处臵项目的资产清理方案和技术鉴定报告；规划、基建部门负责根据投资立项内容，拟定资产清理方案；审计、监察部门负责对投资项目进行审计、监察，核实资产处臵程序是否规范，处臵方法是否有效。未经批准擅自拆除资产造成闲臵浪费形成损失的，追究有关人员和负责人的责任。第四十一条 对资产进行转让出售、资产臵换、作价入股等行为时，必须履行资产评估程序，由财务核算部填写•资产评估申请表‣上报省公司批准。

第四十二条 对省公司批准处臵的各项资产，必须由分公司资产处臵领导小组统一处臵。对大宗资产进行变卖转让的，要采取招投标方式，或公开向社会进行竞拍。对资产转让、残值变卖实现的收入，一律按省公司资金收支两条线管理规定予以上划。对未经资产处臵小组批准擅自处臵资产，或截留处臵收入体外循环成为小金库、账外账的，按股份公司有关规定处理。

第四十三条 经批准报废的资产，建立报废资产管理台账，指定部门妥善保管报废资产，明确保管部门的管理责任。第十章 实物资产清查盘点管理

第四十四条 实物资产清查盘点要坚持实事求是的原则，做到全面清查和重点清查相结合，实物现场盘点与账务核查相结合，保证清查工作全面完整、不重不漏，清查结果准确可靠，不走过场。

第四十五条 实物资产管理部门必须组织和督促使用部门对所使用、管理的资产进行登记造册，掌握资产的基本状况。实物资产管理部门负责资产盘点方案的制定，资产管理使用部门负责组织实施实物资产清查的现场盘点工作，填报相应的资产清查表。同时，财务和资产使用部门应配合实物管理部门进行资产清查，根据清查结果核对会计账簿，保证账账和账实相符。对账实不符的要及时查找原因，堵塞管理漏洞。第四十六条 实物资产管理部门、财务及使用部门要对实物资产清查结果进行分析，查找资产管理存在的问题和不足，对资产清查过程中发现的资产盘盈、盘亏，应当按照规定进行分类排队、分析原因，提出处理意见。

第四十七条 实物资产盘盈、盘亏按照•关于印发<江苏石油分公司资产处臵实施细则>的通知‣（石化股份苏财„2011‟668号）执行。

第四十八条 对盘盈、盘亏资产必须进行报批，批准后要及时调整其账面价值，确保账实相符，更新资产、设备模块信息数据。

第四十九条 清查盘点后要根据资产设备变动情况，做好资产设备的调拨设备清理工作，及时办理调拨手续。第五十条 对于账销案存设备要抓紧进行实物资产处臵，不得作为盘盈资产处理。确属盘盈的应查明原因，报省公司审批后处理。

第十一章 检查和监督

第五十一条 实物资产管理和使用部门在工作中要紧密配合、互相监督，确保各项资产的完整和安全。

第五十二条 分公司资产管理领导小组会应针对不同阶段资产管理重点，组织相关部门定期和不定期地对资产管理情况进行调研和检查，督促实物资产管理各项制度的落实。实物资产管理部门有权根据掌握的情况，在获得分公司资产管理领导小组的批准后，独立或联合其他部门对资产管理进行检查，也可以采取先检查后向资产管理领导小组汇报的形式。

第五十三条 审计部门应将资产管理情况纳入审计监督范围，并将审计中发现的资产管理存在的问题向分、省公司汇报。

第五十四条 监察部门负有对资产管理、资产处臵工作进行检查监督的职责。有权独立或联合其他部门以本部门或效能监察小组的名义对资产管理各环节进行检查和监督。第五十五条 资产管理检查监督的主要内容是：检查资产管理、使用部门履行各自职责情况；监督各部门之间资产管理的协调、沟通和配合情况，有无互相推诿扯皮等不作为情况；检查投资责任制度落实情况，追究有关人员的过错责任；检查有无违反资产审批权限购建资产情况；检查•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣的落实情况，有无越权处臵和截留处臵收入现象；检查资产定期清查制度的落实情况，查阅资产清查底簿，抽查相关资产；检查各类资产档案的建立和保管情况等。

第五十六条 资产管理工作检查完毕，必须向分公司资产管理领导小组汇报，并根据分公司资产管理领导小组的意见，向被检查单位通报检查情况，下达整改意见。第十二章 责任追究

第五十七条 资产管理人员必须做到廉洁自律，杜绝违规违纪行为发生，自觉维护资产管理队伍的良好形象，并认真遵守•江苏石油分公司资产运营廉洁从业十项规定‣（石化资产苏管„2010‟28号）。

第五十八条 规范资产运营行为，明确管理责任，对违法违规、管理失职造成国有资产流失和运营风险的行为，将严格按照•关于印发<固定资产及土地资产运营管理责任追究暂行规定>的通知‣（石化股份苏监„2008‟1853号）文件规定进行严肃查处，并追究相关人员责任。第十三章 附 则

第五十九条 分公司现行有关制度和本办法相抵触的，以本办法为准。

第六十条 本办法由分公司安全数质量科、财务核算部负责解释，自下发之日起实施。

2.实物资产管理制度 篇二

企业实物资产是电网企业资产的重要组成部分, 在电网企业的日常经营过程中, 最不能缺少的条件就是生产资料。所以, 电网企业应加大对实物资产的管理力度。然而在实际操作过程中, 由于电网企业具有一定的特殊性, 这就决定了其实物资产的种类十分复杂, 加上电网企业业务范围大、覆盖面广等特点, 其实物资产呈现较大价值, 在企业总体资产中占据的比例较高。为确保电力供应的安全性与稳定性, 电网企业需要在日常生产经营过程中, 加强对实物资产的精细化管理, 有效提升实物资产的管理水平和利用水平。

2 国家电网公司的管理要求

国家电网公司《关于电网企业实物资产管理办法》中提出了具体的管理要求, “三集五大”中的财务集约化也体现出对实物资产精细化管理的重视。由此, 全寿命周期管理的思想也被延伸、应用到实物资产管理工作中, 形成一个从设备、系统或项目的长期经济效益出发, 对投资的规划、设计、制造、购置、安装、运行、维修、改造直至报废全过程实施系统性资产管理的新理念。资产全寿命周期管理从控制总成本出发, 促进生产设备的合理运维, 有力推动电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀等战略目标的实现。

3 电网企业实物资产特点及管理过程中存在的问题分析

3.1 企业财务人员的综合素质与企业发展不符

随着我国市场经济的发展以及供电规模的不断扩大, 电网企业的规模也在向着更加广阔的方向发展, 这就造成了企业现有的财务人员综合素质不能跟上企业快速发展方面的需求。另外, 电网企业现有管理模式更加注重的是安全方面的生产而对实物资产管理重视程度不够, 这就造成了财务管理人员工作重点偏向了经营指标方面, 对于实物资产的管理没有给予重视。很多综合素质相对较低的人员进行实物资产管理工作, 从而容易造成国有资产流失、存在安全生产隐患等问题。

3.2 企业管理层对于实物资产管理意识较弱

现阶段, 电网企业的管理人员更加注重的是企业的安全生产、增加销售收入等方面的问题, 因此主要管理人员将自身的工作重点放在安抚老客户、发展新客户以及加强企业安全管理方面, 对于企业实物资产的管理并没有花大力气, 认为只要形式、财务报表方面符合要求即可。这就造成了实物资产的管理制度不够健全、明细账目混乱等等问题, 长期下去会对电网企业经济的可持续发展造成严重影响。

3.3 对实物资产缺少严格的内控管理

现代企业进行管理的重要手段之一就是内控管理, 这也是企业增强市场竞争力、确保可持续发展的基础和前提, 对于电网企业来说也是如此。但是现今的很多电网企业, 尤其是中小电网企业对于内控管理重视程度不够, 再加上历史方面的原因造成企业实物资产较为复杂, 很难进行资产的清晰划分, 对于外部进入的资产不具有风险评估能力, 也没有风险防范意识, 这就造成了企业实物资产不够清晰, 设备闲置率上升, 国有资产流失严重。

3.4 实物资产清查方式具有很大缺陷

电网企业实物资产所具有的特点包括:资产数量较多、品种繁杂并且规模型号不统一, 采取的是多级管理的方式。同时实物资产清查工作较为繁琐, 并且现阶段清查的方式都是以自查为主。这就造成某些企业对于实物资产的清查只是流于形式, 完全根据账面实物资产进行上报, 并没有对实际情况进行查看。甚至某些企业按照对自身有利为原则来进行上报, 并不能准确的反映出企业实物资产的情况。

3.5 实物资产报废环节管理不到位

在许多情况下, 有些资产已达到报废状态, 但使用保管部门未提交报废审批流程, 导致账物不符, 管理混乱。再则, 财务资产部很少参与资产报废, 资产报废流程有弊端, 已报废的资产数据, 财务资产部未能及时得知, 导致账上的数据未能及时更新。

4 有效提升电网企业实物资产管理效率的重要举措

4.1 切实提升电网企业财务人员的业务能力和综合素养

电网企业需要制定较为完善的制度措施来鼓励财务人员进行理论知识方面的学习, 进行业务方面内容的深入专研。同时, 还应拨出一定的资金作为专项教育经费对相关财务人员进行教育培养, 要积极推动人员外出学习同行业较为先进的知识和经验, 同时要结合自身企业的特点来综合提升自身的工作能力以及业务水平。同时要鼓励财务人员在进行自身工作的同时不断的学习充电, 积极参加职业技能考试等各种教育培训。另外, 电网企业也需要在一定程度上提升相关财务人员的福利待遇, 从而为相关人员的学习提供经济方面的保障, 这样能够一定程度上促进相关人员参加学习培训的积极性。

4.2 提升企业管理人员实物资产的管理意识

要想真正提升对于企业实物资产管理的重视程度, 首先要提升企业管理人员对于实物资产管理的意识, 通过宣传、教育、培训、讲座等方式使其认识到实物资产对于企业经营的重要性, 使其充分意识到自身对于实物资产管理的意识在很大程度上影响着企业的总体运行。另外, 企业要制定相关制度, 使实物资产管理情况称为考核企业领导人员业绩的重要组成部分, 将实物资产管理和企业领导人的业绩挂钩。在具备相关管理意识的基础上, 通过外部因素的约束来进一步促进管理的落实。

4.3 对电网企业实物资产的清查方法予以不断健全和完善

实物资产清查方法是从技术层面来保证实物资产清查效果的重要内容, 所以要想得到良好的实物资产清查效果, 就需要优化升级现有的实物资产的清查方法, 将自查为主改为互查为主, 就是指由上级管理部门进行组织, 从其他企业抽调相关财务人员组成资产清查小组对企业所提供的资料进行检查。在此基础上要进入企业内部进行实物核查, 确保实物和账面资料相统一。另外, 企业管理部门要责令企业相关部门 (主要包括财务部门、设备管理部门、设备使用部门) 共同参与到资产清查当中去, 要随时能够了解资产拆分以及打包方面的内容, 确保资产核查的准确性。在完成了相关核查内容之后还需要真实填写资产清查报表进行上报, 只有这样才能够确保电网企业实物资产清查数量的真实、准确、可靠性。

4.4 加强资产全寿命周期管理

资产全寿命周期管理, 指从资产的规划计划、设计、购建、使用、维修、更新改造直至退出运营、报废等全寿命周期的管理, 是以优化资产的流程管理为主线。在实施资产全寿命周期管理中, 由于我县电网企业大多数实物资产都由工程项目完工结转而来, 所以把工程项目均纳入资产全寿命管理流程中。具体流程如下: (1) 项目立项; (2) 项目计划编制; (3) 项目下达; (4) 服务采购和物资采购的申请; (5) 工程款项的结算; (6) 项目的结算和决算; (7) AM与PM资产设备卡片联动。

4.5 规范实物资产报废流程

公司将严格按照《企业会计准则》的规定, 对实物资产进行后续管理。加强对实物资产报废管理, 明确报废流程。具体来说, 主要表现为以下几个方面: (1) 由使用保管部门填写报废申请单; (2) 归口管理部门收到报废申请单后, 对此作技术鉴定和审批; (3) 报领导小组审批; (4) 在获取相应审批后, 使用管理部门在PMS中将设备状态更改为“待报废”, 联动更新PM模块设备状态为“待报废”, 联动更新资产卡片设备状态; (5) 资产会计对报废申请进行审核, 审核无误后在系统中录入资产报废相关信息; (6) 使用保管部门更改PM模块设备状态为“报废”, 联动更新资产卡片设备状态; (7) 资产会计更新设备资产变动方式, 联动更新资产卡片, 通过工作流自动生成实物资产报废预制凭证, 资产主管审核无误后点击过账正式生成凭证。

5 结语

总而言之, 电网企业的一切经营活动都离不开财务的决策和管理, 而只有采取合理措施, 才能有效规避财务管理中的风险, 才能够明显提升电网企业经营活动的高效性, 从而让电网企业财务的杠杆效益得到真正意义上的发挥, 才能够减少企业的遭遇财务危机的可能性, 才能够让为企业的进一步发展提供有效的途径。所以, 电网企业相关工作人员应积极探索相应的措施和路径, 让企业的财务活动更加高效、高质, 通过财务风险的规避促使企业在激烈的市场竞争中占据一席之地。

摘要：随着经济及社会的不断发展, 现代电网建设水平也在不断提升。为有效提升电网企业实物资产的管理效率, 需要对电力设备进行合理维护。本文主要从国家电网公司的具体管理要求入手, 重点对电网企业实物资产特点及管理过程中存在问题进行了分析, 并有针对性地提出了一系列解决措施, 希望给行业相关人士提供一定的参考和借鉴。

关键词：电网企业,实物资产,管理

参考文献

[1]李红红.企业实物资产管理存在的问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2015 (19) :89~90.

[2]赵娜.浅谈电网企业实物资产管理存在的问题及对策[J].财经界 (学术版) , 2015 (09) :112~113.

3.实物资产管理制度 篇三

关键词：风险管理；风险评估；风险应对；风险控制库；信息与沟通；监督与推进

一、引言

风险管理是适应时代要求而产生的一门新兴学科，它的出现使“管理”变事后为事前、变被动为主动、变少数人管理为多数人参与，并为目标的实现提供了有效保障。这一变革是管理领域的一次伟大“革命”，使管理效能出现一个新飞跃。风险管理理论的创建与应用必将推动经济技术的迅速发展，为管理学发展开创新纪元。

二、实施风险管理的必要性

风险的内涵极为丰富和广泛，表现形式也多种多样，风险实质是“不确定性对目标的影响”，风险与目标相伴终生、形影不离。风险对目标的影响具有多样性，有直接、也有间接，而且具有延伸性，一项目标受多种风险影响，同样，一项风险又会影响多个目标。风险渗入企业各项业务活动之中，时时有、处处有、事事有，而且与每项业务、每位员工息息相关。风险具有两重性，每位员工在业务活动中都应以目标为导向，及时分析、评估潜在的风险，弄清风险转化条件，抓住机遇、规避威胁，较好实现预期目标。风险是客观的，但与人的认知能力密切相关。同样一个事件，有的可能认为是机遇会获得好的效果，有的可能认为是威胁会造成不利后果，赌博就是一例。风险又与利益密切相关，一般情况要获得大利益，就要冒大风险，但是风险≠利益。管理中的风险有多层含义：一是指风险事件是否发生？具有不确定性，可能发生，也可能不发生；二是指影响后果及其程度具有不确定性，可能好，也可能坏，可能大、也可能小；三是指偏差，即偏离预定目标的现象，这些偏差现象，可能是有益的，也可能是有害的。可见风险是把“双刃剑”。管理者如何利用好这把“双刃剑”，取决于管理者的创新精神及“智慧”的运用。

风险管理实质就是管理“未来的不确定性对经营目标的影响”，是一个组织针对风险所采取的指挥与控制的协调活动。任何组织的存在，以及人的生存，都有其目标，在实现其目标过程中将会遇到多种多样错综复杂、难以确定的有利或不利因素，干扰目标的实现。风险管理就是运用管理手段，识别、分析、评估“风险事件发生的可能性及其影响后果”，把握机遇、创造条件，规避威胁，改变风险性质，使风险事件向有利于目标实现转化，为实现目标保驾护航。风险渗透于业务活动的方方面面，贯穿于生产经营的全过程。因此，要对风险实施管理必须贯彻“全员、全面、全过程”原则，以系统全面观点，动员广大员工参与其中，方能获得预期的效果。

三、烟草行业实施实物资产风险管理对策

烟草行业中实施风险管理应以目标为导向，首先确立风险管理的对象与目标、再诊断实物资产管理现状、梳理业务流程、明确关键环节、寻找潜在风险因素、拟定应对风险策略、建立风险控制库、落实控制责任，实施风险控制，完善信息与沟通系统、强化监督与推进。推动风险管理不断完善与提髙，增强核心竞争力，为经营目标的实现提供保障。具体做法是：

（一）明确管理对象，确定预期目标

要实施风险管理首先要确定管理的对象及目标，才能做到有的放矢。风险管理涉及到企业的方方面面，作为基层单位——南县烟草分公司，根据其职责与权限的规范，管理的对象确定为“实物资产业务”，包括固定资产、流转中资产及低值易耗品。管理目标是：资产管理实现“安全完整”，资产运用实现“合规有效”，资产信息实现“及时可靠”。所谓安全完整，是指公司所控制的实物资产，在经营过程中不得发生丢失与损坏，确保国有资产的安全与完整；所谓合规有效，是指在经营过程中要按照国家及公司的规定，合理有效地使用所控制的资产，不得利用公司资产营私舞弊谋取私利；所谓有效是指在经营过程中要充分发挥资产的效能，提高使用效果，防止出现大批资产闲置浪费，不能发挥资产的作用；所谓及时可靠，是指公司提供的资产信息，从时间上做到及时准确、内容上真实可靠，不得弄虚作假、欺诈谎报，影响会计信息的正确性。这些要求都是公司最基本也是最重要职责任务，从而为风险管理奠定了基础，指明了方向。

（二）诊断公司现状，明确薄弱环节

管理要升级，诊断必先行。诊断才能发现薄弱环节、诊断才能找到短板与瓶颈、诊断才能做到有的放矢、对症下药。为此，我们对实物资产管理的现状进行调查、座谈、走访、查看，针对五个环节，围绕关键控制点设计了约百项问答题，采用不记名方式发给各部门由员工作答。同时还运用“资产业务风险管控能力综合诊断评价法”，以“授权、职责、规范、执行、痕迹、监管”管理功能要素，对“资产采购、日常管理、使用效果、会计管控”等12项具体业务活动，用“打分”形式逐项进行评价，寻找风险管理的薄弱环节与弊端。

通过调查诊断发现：在资产的购置与管理方面较为薄弱，在资产，利用效率与效果方面缺乏考核，在资产管理方面，存在管理不到位、账实不一致，处置不透明等潜在风险；在风险管理方面，基本理念不了解、评估方法不掌握，应对策略及其措施不清楚等。在控制风险的六项功能方面也存在执行力不足、痕迹欠缺，较为薄弱是“监管”功能较差。由于监督工作不到位，监管功能未充分发挥，使整体资产风险管控能力未能发挥促推作用，这是管理中的“瓶颈”。通过诊断为管理升级，实施风险控制指出了方向与重点。

（三）梳理业务流程，明确风险控制点

实物资产业务活动是从流程开始，到目标为止，各种不确定性风险因素都潜伏在流程过程之中。业务流程简便易行、关键风险控制点突显，是实物资产业务风险管理的基础，也是资产管理的前提条件。为此对原有的业务流程进行全面梳理。从整体方面，梳理了实物资产的购置、领用及维护使用流程、明确了输出要求及风险控制点，梳理了实物资产日常管理流程、输出要求及风险控制点，梳理了实物资产转移、处置流程、输出要求及风險控制点。在具体业务活动中梳理了中转站卷烟交接业务流程等。在业务流程梳理过程中特别注意两个重要原则：一是流程要实现“简捷易行符合实际”；二是信息要做到“及时正确内容可靠”，否则以错误的信息指导业务活动，必将酿成严重风险恶果。

（四）识别潜在风险因素，找准风险转化条件

潜在风险因素在一定条件下和期间内才能转化为风险事故，形成风险损失，在某些条件下也可能创造收益。风险管理者的任务就是要善于找准潜在风险因素，明确转化风险事件的条件，并千方百计创造条件，抑制风险发生或改变风险的性质，从而“拨乱反正”，变不利风险为有利风险，为实现预期目标提供保障，这也是风险管理者业绩优劣的重要标志。为此，需要在理顺流程，明确关键控制点之后，认真细致地识别潜在风险因素，分析转化为风险事件的条件、寻找应对的措施，配置必要的资源，防范风险威胁的产生，这是十分重要的环节。通过梳理实物资产业务流程，理出各类潜在重要风险因素280多个，从而为抑制或消除风险事故明确了重点。

（五）分析風险发生可能性，评估风险影响后果

明确了风险转化条件之后，需要分析风险发生的可能性，评估其影响后果，然后再进行风险排序，确定风险等级，为风险应对提供决策依据。分析风险发生的可能性是风险管理过程中最重要的环节之一，分析方法多种多样，既有定性估测方法，也有定量计算方法。常用有情景分析法、压力测试法、敏感性分析法、头脑风暴法、检查表法、德尔斐法、树状分析法等，但值得注意是方法的选用必须贯彻“适合有效、简便易行”原则，根据不同类型风险选择不同方法，。风险发生的可能性通常用概率表示，其范围在0>100之间，预测发生可能性在50%时其风险最大。评价风险后果对目标的影响程度，既可以用定性，如影响很大、或无多大影响。也可以用定量的方法表示。如质量事故发生后可能使利润减少5000万元。定性或定量应根据风险的性质及管理要求来选择计量标准。估测风险值，根据风险值计量公式，当某项风险因素发生的可能性及影响后果估测出之后，就可测算可能形成对目标的影响值。然后以“风险准则”为标准进行排序，根据它们影响后果的性质及程度，分清轻重缓急，制定应对风险策略。

（六）拟定应对风险措施，落实控制责任

众所周知，风险管理的目的是抓住有利风险、消除或抑制不利风险，或创造条件使不利风险向有利于目标转化，达成预期目标。这就需要有一套完整的应对潜在风险转化为风险事故的方法措施。否则不可能有效地抑制风险的产生。应对风险的措施必须具有针对性与效果性。所谓针对性，是指所采取的措施必须对风险的“拐点”有作用，能改变风险性质，解决或促进潜在风险向有利目标实现方面转化。所谓效果性是指为控制风险所作投入与产出之比要合算有效益，讲求效果是风险管理最核心要素也是终极目标。

没有思路就没有出路，实践出真知是颠扑不灭的真理，但是实践是有目的性，是在大脑指导下实践。有许多应对风险的措施及办法是通过开动脑筋创造出来的。当发生风险事故后人们在总结教训时，出现频率最多是“没想到”。有些风险危害的产生并不是不能控制，或没有条件去解决，而是由于粗心大意，没有想到此处会出问题，才导致风险产生。有许多风险都是出于“没想到”才被风险钻了空子，后悔莫及。因此，制定应对措施必须发动广大员工参与，结合自己的工作，总结经验吸取教训开动脑筋，提出切实可行有效的应对措施，控制不利风险的发生。财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》提出九条有效控制措施，应认真领会贯彻。

应对实物资产业务风险的措施，就公司及个人而言，最根本是：奉公守法、合规经营，抵制腐败，不以权谋私。这是当前防范风险中最有效的“避免”对策。其次，还有风险转移、风险利用、风险分散、风险抑制、风险保留等策略与措施。在实践中应根据风险性质的不同，采用不同的应对策略与措施。才能取得较好效果。为此在实物资产风险控制中，经集思广益提出各种应对措施达300余条，为控制风险实现目标奠定了基础。

应对风险策略与措施制定后，要根据“干什么、管什么，就控制什么风险”的原则，将控制措施落实到部门及个人，作为应尽职责的一项重要内容，实施严格监督与考核，并与奖惩挂钩。从而把个人利益与公司利益有机结合起来。实现变少数人管理为全员参与。

（七）建立风险控制库，使风险管理落地生根

风险库是风险管理中一项重要工具，它以业务对象为依据，按业务流程顺序，以关键控制点、操作规范、潜在风险因素、发生可能性、影响目标程度以及应对措施、控制责任等为内容，列入程序化表内，为实施风险控制提供依据。它是风险管控必备的有效工具。公司首先根据业务对象分别建立了廉政风险控制库、固定资产风险控制库、物流中转资产风险控制库、低值易耗品风险控制库、未使用资产风险控制库、物资采购风险控制库等等，基本覆盖了实物资产业务的全部内容；其次按风险控制主体分别建立了各部门的风险控制库，使各部门明确面临的有那些潜在风险因素，在什么条件下它会形成风险事故，如何防范与控制等等。为资产业务安全完整有效运行、实现预期目标提供了有效保证。建立风险控制库应采取专家指导、员工动手、上下结合、逐步完善，使每个部门都结合业务及职责建立起风险控制库。

（八）完善信息与沟通体系，强化监督推动作用

实物资产业务活动中信息的识别与获取，并以—定形式及时正确的传递，确保信息及时沟通，是实施实务资产风险控制必不可少的条件。实物资产信息包括来自内部的相关财务会计信息、实物资产变动信息、物流中转交接信息、规章制度信息、综合信息等。来自外部有国家法律法规、上级主管公司规章制度，烟草专卖信息、市场信息、客户信息等。专卖股、中转站、客服部之间，实施定期沟通，确保资产安全有效；公司员工应将搜集、形成的各种相关信息以及合理化建议，及时向相关的领导及员工报告与沟通。

四、结束语

风险管理是适应当代错综复杂千变万化的不确性形势需要而产生的，是管理领域的一次伟大变革，将这一先进、科学的管理模式，应用于实物资产业务的管理，将彻底改变管理无序、记录不实、效果不佳的现时状况，旧貌换新颜，使公司和谐、持续、健康的发展。

参考文献：

1.美国COSO，方红星译.企业风险管理[M].东北财经大学出版社，2006.

2.高立法.企业全面风险管理实务[M].经济管理出版社，2008.

3.高立法.企业内部控制实务[M].经济管理出版社，2011.

＊本文为2012年湖南省益阳市科技项目“烟草企业实物资产风险管理研究”阶段性成果，立项文号：益烟（2012）208号。

4.实物资产管理制度 篇四

第一章 管理要点

第一条

集团办主任为集团办资产管理第一责任人，各部部长为部门资产责任人。使用部门负责实物资产的日常保养、维护和管理。

第二条

部门资产负责人需与集团办资产负责人签订资产管理责任书。部门内需建立二级资产责任制，由部长与资产的使用科室签订资产使用责任书，责任到人，并将责任书报集团备案。

第三条

集团办综合管理部是集团办实物资产管理部门，负责集团办在用实物资产的管理工作，根据领导的安排和各部门的需要，在加强调研的基础上，对资产进行合理有效地调整、配臵，确保各部门工作的正常运行。

第四条

集团办实物资产管理人员定期会同使用部门资产管理人员对在用实物资产核实检查一次，及时发现问题，维护解决处理，确保实物资产运行良好，并对各部门使用情况进行分析评估，对使用效率不高的实物资产提出改进使用办法的建议。

第五条

各级人员在实物资产管理中必须严格按照流程、制度办理，除特殊或紧急情况外，若操作中有违规过程，将纳入相关人员的绩效考核或予以处罚。

第二章 在用实物资产的管理

第五条

实物资产的调配：集团办实物资产因工作需要在内部调动时，需求部门填报《资产转移审批单》，依资产内部转移流程在二个工作日内办理完毕相关手续及相关帐务的变更。

实物资产因暂无工作需要，处于闲臵状态时，需先由资产使用部门转移至集团办库，再由集团办资产管理员提出调拨申请，依资产调拨流程逐级批准后提交集团资产管理部，如有需要还需提出估价申请，待财务公司估价后，办理相关手续移交资产。

第十二条：实物资产的报损：集团办价值较低的实物资产因不慎损坏时，如在报损率之内的，可申请报损。如在报损率之外的，部门资产管理员须追究损坏者责任，损坏者承担赔偿责任；如部门资产管理员未及时追究责任，视为自行承担赔偿。

价值较高的实物资产被损坏时，采取部长负责制，由工程科鉴定剩余价值，财务公司出具赔偿价格，损坏者实施具体赔偿事宜。对于已经不能使用的物品，各部门必须填写“物品报损单”经相关部门核查，根据调查结果进行处理，属于自然或者非人为损坏的部门责任人予以负责；非自然损坏的视损坏程度令责任人照价赔偿之外或还将受到公司处罚。

物品报损后，需及时对账目及账卡做出调整。

第十三条：实物资产的报废：实物资产在确认无法维修使用时，使用部门应及时出具报废书面申请，集团办资产管理员组织工程科、财务相关人员查验、确认，参与查验确认人员全部签署意见后，办公室主任签署意见，呈报总经理审批后，履行实物资产报废程序。

经批准处臵报废的实物资产，残余部分有收益时，应将收益所得上缴财务部，财务部出具收据；若残余部分有再利用价值，由工程科回收。

第十四条：实物资产的变卖：子公司对集团办闲臵资产有需求时，集团办可视情况变卖实物资产。子公司提出购买申请，逐级呈报总经理审批后，财务公司进行估价。手续完成后集团办资产管理员向子公司资产管理员开据内部出库单并移交资产，子公司资产管理员需从财务公司开具回执收据。

第三章 管理人员职责

一、集团办主任：

1、集团办主任对集团公司总经理负责，是集团办公室资产管理的第一责任人。

2、与各部长签订集团办资产责任书，确定资产责任。

3、负责集团办资产的总调度工作，负责审批及监控各部门实物资产的申购、使用、管理和发放及清查、盘点等工作。

4、教育员工爱护及合理使用集团办实物资产。

二、集团办资产管理员

1、集团办资产管理员对集团办主任负责，协助集团办主任进行实物资产管理的具体执行工作。

2、负责拟定集团办资产管理制度及有关规定。

3、负责办理集团办实物资产的出入库、发放、回执收据等手续。

4、负责集团办实物资产统一管理，完善实物资产管理制度，设立实物资产管理总台帐，建立账卡，做到帐物一致、账卡一致，每月填报集团办资产变更报表。

5、按规定流程准确及时办理增加、转移、调拨、报损和报废手续，月底及时更新调整账目。

6、每半年组织一次对集团办实物资产的全面盘点检查，对实物资产的管理、使用、维护情况进行检查指导，写出盘点检查分析报告。

4、督促各部门资产管理员建立健全实物资产的二级手工账、电子账和账卡等工作，做到账账相符、账卡相符、账物相符。

5、负责公共区域物品的具体管理。

6、日常检查集团办资产情况，督促各部门处理具体事务，对所查问题及时反馈集团办主任。

三、使用部门责任人：

1、使用部门负责人负责本部门资产的日常使用，保养和维护管理。

2、与部门各科长签订部门资产责任书，确定资产责任。

3、负责本部门资产调度工作，负责审批及监督本部门资产的具体管理工作。

四、使用部门资产管理员

1、各部门资产管理员对集团办资产管理员负责，协助各部长进行实物资产管理的具体执行工作。

2、建立健全本部门实物资产的使用保管责任制度，与各科室确定资产使用明细并明确责任。

3、建立实物资产管理二级台帐，准确客观反映实物资产的增、减变动情况，做到帐物一致。

4、负责领取本部门物品并建立实物资产的手工帐、电子账及账卡，做到账账相符，账卡相符。

5、按规定流程及时办理部门内资产新增、转移、报损、报废等手续，执行后及时调整账目情况，每月25日前提报集团办资产管理员资产变动报表。

6、正确使用并做好资产日常保养工作，对部门内成员进行资产维护的相关培训。

7、负责部门内公共物品的具体管理及维护工作。

8、配合集团办资产管理员搞好每次的盘点检查，对发现的问题及时整改。

9、检查部门资产使用情况，根据资产使用情况进行调整，提高资产使用的有效率。

5.实物资产管理制度 篇五

固定资产实物管理实施细则

第一条 固定资产实物管理部门

各级办公室（综合管理部）为非信息技术设备类固定资产实物管理部门，负责对辖内固定资产实物进行验收、保管、发放、盘点及处臵等工作，并按照各类固定资产的使用地点、使用部门及使用人设臵实物管理台账。

第二条 实物管理部门工作职责

实物管理部门负责建立资产卡片，做好使用维护记录，以及验收、登记、入库、发放、收回、调出和配合核算管理部门定期盘点等日常管理工作，提出报废、出租、变卖、计提减值的建议。

固定资产实物管理实行“即时处理”原则，必须随时对固定资产的变动情况进行记录，按本制度的规定填制各环节相应的管理表格，确保各环节的资产管理手续齐全，资料完备。

分公司办公室作为全省非信息技术资产实物管理的牵头部门，将不定期地抽查全省固定资产实物管理情况，对不执行制度、信息录入或变更不及时、资产管理资料不完备的机构，将向分公司总经理室报告，并在全省通报批评，必要时将调整实物管理部门负责人及经办人员。

第三条 非信息技术设备类的资产实物类别 为了有效地管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。低值易耗品实物管理由各级办公室（综合管理部）负责，具体管理办法另行下发。

非信息技术类固定资产按其用途分为以下六类：

（一）房屋及建筑物，是指自建或购入的为经营服务的房屋、建筑物及其附属设施。其中,房屋包括营业用房、非营业用房等。

营业用房是指与公司主营业务或其他业务有关的，用于办公、经营活动的房屋，除此以外的房屋为非营业用房。

（二）运输设备。包括各类公务（含接待用车）用车、理赔查勘车和其他运输设备。

（三）电器设备，主要包括调音台、音箱、话筒等音响设备，摄像机、录像机、采访机等摄录设备，空调、电冰箱、电视机等家用电器，消毒柜、吸尘器、抽湿机等清洁设备，灯光设备。

（四）安保设备，主要是指灭火设备、防火设备等消防设备，以及监视仪器、闭路电视设备等保安设备。

（五）办公家具设备，是指会议桌椅、办公桌椅、保险柜、档案柜等家具设备，复印机、传真机、投影仪、光学照相机等办公电器。

（六）其他固定资产，主要包括小型搬运工具，以及工作台柜、环保设备、冷藏设备、搅拌机、烟罩蒸饭车、烤箱、开水器等厨具设备。

追回的损余物资及抵债资产不纳入固定资产管理。确有必要作为固定资产管理的，必须报总、分公司审批后，由分公司实物管理部门与财务核算部门办理资产入库调拨和入账手续后方可纳入固定资产管理。

第四条 固定资产日常管理

（一）使用部门的日常管理职责

固定资产下发后，领用部门为固定资产的使用部门。使用部门必须建立本部门的资产管理台账（见实物管理实施细则附表6），由本部门主要负责人负总责，负责对所领用的固定资产进行日常管理与维护，确保所使用资产的安全与完整。

固定资产是按工作需要，以部门为单位配臵，随岗不随人。员工发生岗位变动或调离本部门时，除个人物品外，公司资产一律不得带走。发生员工调出或调入的部门，要及时更改资产台账的相关信息，并将固定资产使用人的变动情况及时报告对口的资产实物管理部门；如因此发生资产闲臵或短缺的，由实物管理部门统一调配并变更资料实物记录。

各部门主要负责人调岗或离任时，由实物管理部门对其部门所使用的全部固定资产进行盘点后，方能进行交接。盘亏的必须按盘亏资产现时价值予以赔偿。

分公司客服中心及各机构客服部门负责对理赔查勘车辆进行日常维护和保养维修，及时为理赔查勘车辆办理行驶证、保险、年费、证件年审等例行事务，并督促车辆使用人及时清缴已发生的罚款。

（二）实物管理部门日常管理职责

实物管理部门负责固定资产实物的全面管理。具体流程如下：

1.购臵流程（见实物管理实施细则流程图1）

根据总公司制度规定，实物管理部门并非采购部门。结合分公司目前实际情况，采购暂时仍由办公室执行。接到采购申请后，办公室须审核其购臵的必要性及费用的充足性，并在当天作出处理或驳回的回复。如属可购臵的资产，则须加紧办理向上申报手续，确保在一周内完成分公司层面的审批手续，并视情况向上申报。操作指引如下：

（1）使用部门提出领用申请（见实物管理实施细则附表1）资产使用部门根据预算和日常经营活动需要，向固定资产实物管理部门提出固定资产需求申请。

（2）实物管理部门进行调拨或提出采购计划

对于能够通过公司内部调拨解决的固定资产申请，通过调拔解决；对于不能通过调拨解决的固定资产需求，则由固定资产实物管理部门提出采购计划。

（3）签收

实物管理部门负责对到货的资产进行验收，验收合格后出具固定资产验收确认单（见实物管理实施细则附表2）和付款说明与付款确认单（见实物管理实施细则附表3），办理资产入库手续，填制固定资产入库单（见实物管理实施细则附表4），同时对资产使用年限进行确认，每月底前将签收手续交财务核算部门。

（4）付款

实物管理部门凭签字确认的付款说明与付款确认单、固定资产验收确认单等，向财务核算部门办理付款手续。

2．保管流程（见实物管理实施细则流程图2）

固定资产到位后，分公司固定资产管理员必须立即制作固定资产卡片，录入资产台账，并根据分公司财务会计部编制的资产编号制作标签，办理下发手续。必须坚持“物到办理”的原则，不得拖延、堆积、补录。

（1）制作固定资产卡片（见实物管理实施细则附表5）固定资产实物管理部门负责登记固定资产卡片，按照每一项固定资产的名称设立，分别按各明细项目分类登记，明细项目应有编号、类别、名称、规格及型号、存放地点、使用部门、原始价值、预计使用年限、购臵日期以及技术特征、附件数量等。固定资产卡片由分公司办公室统一格式，印制成册，按需要下发各机构。卡片内设流水号，按序时发生制予以填录，不允许出现空页或插入，以确保卡片的真实性以及与台账项目的一致性，以便与财务核算部门随时核对。

5（2）建立固定资产台账（见实物管理实施细则附表6）固定资产实物管理部门要建立固定资产台账，按序时发生制填写，内容包括：资产名称、资产型号、类型、购臵日期、采购合同号、使用年限、原值、使用部门、保管负责人、放臵位臵等。相关内容要与资产卡片保持一致。要定期与财务核算部门的财务账核对，确保相符。

（3）制作固定资产标签（见实物管理实施细则附表7）分公司办公室制订统一的固定资产标签格式。由分公司统一购臵的固定资产，需将标签贴在对应的固定资产上后方可下发机构，以供识别；机构经批准自行购臵的固定资产，由分公司实物管理部门将标签填好后寄往机构，由机构将标签贴在对应的固定资产上。标签上应注明：资产名称、资产编号、购入时间、领用时间、使用年限、使用部门、使用人等信息。

（4）重要权证档案的管理

由分公司办公室统一印制重要权证登记簿（见实物管理实施细则附表8），并下发各机构，各机构需建立相应的权证档案。

各级机构自行办理各项权证，房屋建筑物产权证明交由所在分公司权证档案管理部门保管原件；车辆行驶证由所在机构车辆管理部门保管原件。

产权证明主要包括：房屋为房地产权证或产权证、国有土地使用证（土地非划拨）；车辆为车辆行驶证。

各级机构固定资产实物管理部门应统一办理对所辖房屋、设备等固定资产的保险。

3．发放流程

使用部门领用时，必须填制固定资产领用单(见实物管理实施细则附表9)，固定资产实物管理部门复核领用申请单无误后，发放固定资产，并及时更新固定资产台账。同时将领用单汇总表每月底前交财务核算部门。

4．调拨流程（见实物管理实施细则流程图1）

对辖内闲臵的物资，要尽可能地在全辖范围进行调拔使用，对该类需求不作新增处理。调拨时，由实物管理部门负责开具固定资产调拨单对固定资产进行调拨，根据固定资产调拨单（见实物管理实施细则附表10）和验收方签字确认的验收单的保管联更新固定资产实物明细账信息，同时将调拨单和验收方签字确认的验收单的财务核算联报财务核算部门。

5．处臵流程

（1）处臵流程(见实物管理实施细则流程图3)①提出处臵申请（见实物管理实施细则附表11）固定资产使用部门根据实际使用情况，提出固定资产处臵申请，填制固定资产处臵申请表，说明申请处臵的原因，如果属于非正常损耗，应说明责任人和处理意见（如赔偿等）。

②处臵方案

固定资产实物管理部门收到处臵申请表，在表中填写处臵方案，由本级机构及分公司财务会计部审批。

③处臵

固定资产实物管理部门依据审批后的处臵方案办理处臵事宜，并编制固定资产处臵报告（见实物管理实施细则附表12），说明处臵过程以及处臵收入和费用明细，由参与处臵的人员签字确认。固定资产处臵必须有两人以上在场，一般由公司财务会计部委派人员进行监督。

固定资产实物管理部门通知资产接收方将处臵收入和收据直接支付给核算管理部门，处臵费用由固定资产实物管理部门凭处臵报告和发票（收据）向核算管理部门申请付款。

④固定资产核销

固定资产实物管理部门更新固定资产明细账。⑤定期对账

财务核算部门、实物管理部门定期将财务明细账和实物进行核对，对于差异及时进行调查和处理，确保固定资产记录的一致性。

（2）处臵项目(见实物管理实施细则流程图4)①出售流程

固定资产的出售，必须由各级机构逐级报总公司批准。总公司核准后，由分公司实施。出售后，实物管理部门作账面减少记录。

②出租流程

各分公司对闲臵或超标准使用的大额固定资产经总公司同意后可以对外出租。凡出租的固定资产要建立出租台账，视同机构固定资产管理。

③报废流程

Ⅰ.固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：该固定资产处于处臵状态；该固定资产预期通过使用或处臵不能产生经济利益。

Ⅱ.固定资产报废由各级机构向分公司实物管理部门书面提出，内容包括固定资产的名称、型号、规格、数量和报废原因，其中意外事故造成的固定资产报废应及时提供说明和证明，人为造成的报废或丢失应查明原因，提出有关处理意见，经分公司财务管理部门会签，并报总经理室审批同意后，向总公司申请办理固定资产报废手续。获得总公司批复后，由分公司实物管理部门通知机构办理报废手续，并调整相应台账，注销卡片。

④租赁流程

租赁资产的验收由实物管理部门联系相关部门人员共同进行，其验收、领用程序参照自有固定资产验收和领用程序（单证上注明“租赁”）。

6.盘点流程（见实物管理实施细则流程图5）

按照总公司要求，每年至少进行一次固定资产的盘点。分公司根据目前固定资产管理的实际情况在此次下发的固定资产管 9 理细则中对盘点时间进行了规定，详见文件。对于盘盈或盘亏的固定资产应查明原因，经总公司批准后按规定进行账务处理。

对于固定资产盘点中出现的固定资产盘盈，由分公司实物管理部门统一向总公司报告。总公司审批通过后，盘盈资产由固定资产实物管理部门负责实物管理，补充相关管理手续。

盘点流程具体如下：（1）下发盘点通知

由分公司财务会计部会同分公司办公室、信息技术部，下发固定资产盘点通知，规定固定资产盘点日期、范围，机构财务核算部门从财务系统固定资产模块中导出固定资产卡片账，并发送给机构实物管理部门。

（2）实物管理部门盘点

各级机构固定资产实物管理部门将具体盘点计划（时间、参与人员、顺序安排等）向各使用部门传达，将与使用部门相关的固定资产卡片交给各使用部门。机构实物管理部门和各使用部门共同对各部门的资产进行盘点，确认编号、描述和固定资产明细账清单上的内容是否完全一致，并进行记录。按固定资产盘点表（见实物管理实施细则附表13）如实填制后，由各级办公室（综合管理部）汇总。部门有盘盈、盘亏情况的，必须填写盘盈、盘亏情况报告表。

除盘点实物数量外，盘点工作还应关注实物资产的实际状况，以统计闲臵、不良资产作为清理和计提减值准备提供参考。

10（3）盘点报告

固定资产实物管理部门根据使用部门及其他参与盘点的人员签字确认的盘点情况，填制固定资产盘点报告，说明盘点结果和盘点差异，分析盘点结果与账面差异和原因，并对差异提出处理方案。同时也报告市价持续下跌、技术陈旧、损坏、长期闲臵等可能导致固定资产可收回金额低于账面价值的情况，供计提折旧参考。

（4）审批

各级机构总经理审核本级公司的盘点报告，了解盘点差异的原因和处理方案的合理性，签注审核/审批意见。

（5）登记明细账和总账

6.实物资产管理制度 篇六

1 基层烟草企业实物资产管理研究的意义

烟草企业属于国有企业, 规模庞大, 在产品销售方面实行烟草专卖, 这些都给企业发展带来了非常稳定舒服的环境, 但竞争压力的减小也使得企业思想上有些僵化, 在资产管理方面重视程度不够, 而丰厚的企业利润又让大多数人在违规使用企业实物资产时不以为然, 这都导致了企业资产的流失, 而只要采取有效的管理就可以让这些资产不但可以保值, 还可以通过外租使用等实现资产的增值, 也给社会做出了贡献, 可谓一举多得。而随着未来社会竞争压力的持续增大, 企业实物资产管理也是提升企业经济效益, 增强核心竞争力重要的组成部分, 更具有极大的意义。

2 当前基层烟草企业在实物资产管理中存在的问题

随着烟草企业自身改革的不断持续和完善, 各项管理规章制度已经基本建立起来, 企业的资产管理水平与过去相比有了很大的提升, 但是由于基层烟草企业部门众多, 资产庞大, 工作中依然有很多不足之处需要改进, 下面就对其一一阐述。

2.1 缺乏实物资产统一配置标准

目前基层烟草公司在进行实物采购时, 很多部门在采购前并未对采购对象提前进行调研, 对需要采购的数量也模糊不清, 导致采购完毕后设备大量闲置的情况时有发生, 另外, 在配置比例上, 由于部门之间缺乏有效的沟通, 采购完成后不配套的情况也非常多见, 导致了资源大量浪费。

2.2 实物资产管理意识淡薄

实物资产管理部门人员在思想意识上不够重视, 很多人将实物资产管理定位于财务管理范围, 未形成严格按制度规范实物资产管理程序问题。比如实物资产管理部门在资产移动时因为需要向财务部门提交相关信息而觉得麻烦, 所以自行其是, 不及时开具移库单, 也并未与财务部门和使用部门相对接, 结果致使最后再进行资产盘点时发生混乱, 甚至造成资产流失而无法追责的情况。再就是部门之间缺乏有效的数据对接平台, 尤其是一些低值易耗品使用量巨大, 财务也没有大量的精力去管理, 实物资产管理部门也不会引起重视, 导致资产管理工作效率低下。

2.3 缺乏有效的监管监督

当前基层烟草企业在实物资产管理意识淡薄、处置随意也与缺乏有效的监督监管有很大关系, 虽然我们现在已经实施烟草内部监督管理制度, 但是其工作范围较广, 从产品品控到营销管理和市场监督都有涉及, 重心并不放在实物资产管理方面, 所以实物资产管理部门部分工作人员就可以恣意妄为, 对实物资产随意处置, 或者存在对器械设备等不护理不保养等不作为情况, 或者对器械过度使用以致提前报废, 甚至存在监守自盗等情况, 所以一定要加强监督管理。

2.4 健全实物资产管理制度

由于基层烟草企业对实物资产管理工作的重视程度还不够, 所以导致与之相关的制度也不够健全, 无法有效的对其工作成效进行评价。再就是现有实物资产管理制度缺乏资产损失责任追究制度, 实物资产管理责任追究尚未落实到位。

3 基层烟草企业实物资产管理探究

3.1 提高资产使用效率

基层烟草企业应建立科学合理的实物资产配置标准, 从而依据节约原则切实根据生产经营需要, 配置急需所用的资产, 减少盲目购置。二是在办公设备配置时积极探索实现资源共享的方式, 从而提高办公设备使用效率。

3.2 落实各级管理部门职责

应完善实物资产日常管理, 规范内部调拨程序。发生实物资产转移, 必须开具移库单, 由调入部门、调出部门、财务部门和实物资产管理部门共同签宇, 并根据移库单同步维护资产管理台账, 达到账实相符。财务部门与实物资产管理部门、实物资产管理部门与资产使用部门至少每季度进行对账管理, 每半年进行一次资产清查, 以便及时发现资产管理问题, 从而有效采取针对措施, 规范资产管理。

3.3 加强监督管理

现代社会信息技术的日益发展正在深刻改变这个世界, 包括各种现代化通讯手段和电脑网络等的大量普及应用已经对社会的经营管理活动产生了巨大的影响。烟草行业实物资产管理中, 也应该加强内部监督管理, 并该多使用各类现代信息技术如监控、数据平台等, 提高工作成效。

3.4 健全资产管理制度

在企业的发展过程中, 科学健康的制度是保证企业能够永葆活力, 不断迎接社会挑战的根本保障措施。只要存在社会竞争和各种经济行为, 企业的生产经营就会遇到各种矛盾和问题, 也必然会在利益纷争下出现各种违规违法活动, 只有建立了完善的机制体制进行管理, 规范各类企业的经营活动, 维持正常的生产经营秩序, 一定要建立奖惩严明的监督机制, 让优秀的员工继续肯定对自己的行为肯定, 让违法违纪的人得到应有的惩罚。这样才能让员工把心思放在工作上, 让社会上的环节参与人员吃定心丸, 促进企业的可持续发展。

参考文献

[1]陆军.加强企业国有实物资产管理的探讨[J].商, 2015 (02) .

7.事业单位实物资产控制小议 篇七

【关键词】事业单位 实物资产控制 措施

事业单位的作用是执行管理并提供一定服务，执行只能所产生的经费主要是通过财政拨款。事业单位资产中，绝大多数为实物资产，这是事业单位执行管理和提供服务的基础条件，对事业单位实物资产进行有效控制是实现其基本功能的保证。

一、对事业单位实物资产进行控制的意义

对事业单位实物资产进行控制为其有效进行经济活动提供了保障，保证了信息真实性和资产的完整性，可以更好实现法律法规的本质要求和发展战略要求。这一管理制度属于现代管理理论，需要事业单位的管理层和员工共同参与实施。但是就目前而言，我国事业单位基础建设中，存在很多不良现象，如徇私舞弊、作假等，还有部分事业单位认识不到实物资产控制的重要性，从而出现内部管理松懈、监督机制缺乏的现象，导致实物资产账务和实际不符合、严重流失等情况，继而也就有以权谋私、徇私舞弊、转移资金等经济案件，这些都会影响事业单位的工作效率，阻碍社会主义现代化建设。事业单位实物资产控制制度要以预防为主，旨在提升管理效率。

二、事业单位实物资产管理中出现的问题分析

（一）控制制度不完善

目前而言，中国多数事业单位的资产控制制度形同虚设，领导层和员工没有资产控制理念。很多单位存在视制度为文件、弄虚作假、款项支取混乱、重钱轻物、随便领用票据等问题。还有的单位虽然建立有实物资产控制制度，但是往往领导一句话，就省略了很多环节，一个人就能完成业务办理。在账务处理中，很多单位也存在凭感情办理，夹杂个人关系，造成账务逆流现象。单位对资产管理的稽查核实也不够完整，欠缺全面性，没有奖罚有度的奖惩制度，使员工工作丧失积极性。

（二）缺乏信息沟通

良好的信息沟通，是实现实物资产控制的基础，要求财务部门与业务、纪检部门之间要加强联系，同级部门之间也要进行及时沟通。信息沟通迟钝，就会欠缺协调性，难以形成人人参与控制活动的氛围。还有些事业单位不落实财务公开制度，致使自身业务收到质疑，那么控制活动就不会被支持。其次，以权谋私、徇私舞弊等不良现象，也是欠缺信息沟通和财务不透明的原因。

（三）控制制度缺乏监督

就当前而言，很多事业单位只是制定了实物资产控制制度，但对其执行情况却完全忽略了，这就导致了控制制度空挂现象，甚至在很多员工眼里，控制制度就是走过场。外部环境丧失法制制约性，没有形成有章可循、违章必究的大环境；内部审计薄弱，缺乏有效的内部监督，就算是上级审计部门对事业单位进行审计，也存在很多问题，而很多单位没有开设审计机构。目前我国的很多单位都由财务部门代替执行控制制度的监督职能，但是财务部门本身还在执行控制制度职能，所以就形成了自己监督自己的局面。

三、事业单位实物资产控制策略

（一）建立并完善实物资产控制制度

建立并完善有效的实物资产控制制度，在理论上为事业单位资产资料真实性和资产完整性提供了保障，让事业单位形成有章可循、违章必究的氛围。不管是领导还是员工，都应该严格遵守控制制度执行业务。单位领导对控制制度的健全和执行起到领头作用，加强重视程度并进行自我约束，树立起良好的职业道德品质，在工作实践中提升自身综合素质。除此之外，财政、审计及有关主管部门要对部门负责人进行财政法规和控制制度建设方面的培训，通过相关学习，提升其对控制值建设的认识，加强单位负责人的实物资产控制意识，营造出良好的内部控制环境。

（二）加强信息沟通

事业单位除了自身组织外还设有很多下属机构，各个机构之间要及时进行信息沟通，保证专业分工、有效协调，对各事业人员的工作进行具体规范，并将他们紧密联系起来，促进事业单位相关工作目标的最终实现。在对实物资产进行控制的时候，要根据资产控制的要求，对部门内机构进行指责权限明确，切实落实各下属单位的权利和责任。虽然各个事业单位的性质不同，所处的外部环境也存在差异，但是所有的事业单位在进行机构设置时都应该注意一下问题，有效的管理幅度，想要追求资产管理的有效性，就要注意各个机构的管理层级，明确各机构管理范围，各下属之间的关联关系也要清晰；事业单位在制定实物资产控制制度时要结合本单位实际情况，控制制度内容要具备可操作性，对制度的执行要有一定力度，保证切实可行，并且在单位内实行后要有明显效果；各个单位在进行机构设置过程中，一定要考虑单位的实际情况，因为单位的组织管理活动总是在一定的环境中，会受到技术条件的制约，所以机构设置要与宏观政治经济环境保持动态一致性。

（三）加强内部监督，提升单位人员素质

内部监督是事业单位实物资产控制制度必不可少的一部分，可以保障控制制度的有效实施。事业单位要建立并完善监督检查制度，监督单位内控制制度的建立和执行情况，并对其有效性进行相关评价，以及时发现控制缺陷，完善控制体系，逐步建立起内外结合、上下贯通、纵横交错、完备的监督网络与体系，促进控制制度更加科学合理，提升控制制度的有效性，为外部监督工作的有效实施提供有力支撑。

增强领导对控制制度的重视，在规定控制制度时，就要对领导的责任进行明确，其为宏观决策者，要对资产控制的健康发展起到推动作用，领导分工要细致明确，要各尽其职、相互协调，促进控制目的的实现。单位领导还要对事业人员提供支持，鼓励其积极学习业务知识；工作人员要自觉提升自身理论知识水平和职业道德水平，扩展知识技能，能够正确行使职责和权力。

四、小结

事业单位在进行实物资产控制过程中，存在不少漏洞，归根结底，主要是因为三个方面的原因，控制制度不完善，缺乏信息沟通和监督核实，本文提出相关解决策略，希望可以改善目前事业单位实物资产管理现状，为事业单位实现自身职能提供更好保障。

参考文献

[1]冯静秀.企业内部控制制度存在的问题及对策[J].财会通讯，2008（10）.

[2]张玲芳.浅析行政事业单位财务管理存在的问题及对策[J].会计之友（B版），2010（8）.

[3]论行政事业单位财务经济活动内部控制[J].江苏经管学院学报，2011（3）.