审计工作经历

审计工作经历（8篇）

1.审计工作经历 篇一

构建审计整改工作机制提高审计工作质量和效果

贺卫民

（中国石化浙江石油分公司审计处310009浙江杭州）企业内部审计部门通过认真履行审计监督与服务职责，促进企业依法经营，规范管理，优化治理环境，并不断增强抗风险能力和市场竞争力，保障企业经营管理活动安全运行和健康发展。为了提高审计监督、服务的质量和效率，巩固审计整改成果，亟待构建内部审计发现问题整改工作机制。一．对审计整改工作的认识

1、审计整改工作的含义。审计整改是指被审计单位对审计部门（包括国家审计）出具的审计报告、审计决定中所反映的问题，及其审计组提出的其他问题的整改。审计整改工作是审计部门，被审计单位、上级主管部门等综合协调落实审计发现问题整改落实的工作过程。有效的审计整改应该是对审计查出的所有问题，均按照审计意见和建议采取了切实有效的整改措施，并得到及时彻底整改，个别问题（事实）经审计确认确实已无法整改，但已通过建章立制，能够从根本上堵塞漏洞，杜绝同类问题再次发生。

2、审计整改工作的责任。中国内部审计准则一一后续审计指出被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施，内部审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。笔者认为内部审计审计整改工作：被审计单位一把手应作为落实审计整改工作的第一责任人；被审计单位相关职能部门作为审计整改工作的责任部门，企业审理岗位、项目审计组长（主审）为督促和协调审计整改工作、评估被审计单位整改工作的适当性、充分性、有效性的责任人，并负责向审计部门负责人报告整改工作和审计整改的考核工作；审计部门办公会负责对审理岗位、审计组长提出审计整改工作考核意见的审定工作；审计部门负责人向企业高管层报告重点问题和领导关心问题的整改工作和审计部门提出的考核意见。

3、审计整改与审计质量。审计整改工作是审计业务流程中一个重要环节，审计整改质量是审计工作质量的重要一环，审计整改工作的好坏直接影响审计工作的质量，也可以说，没有高质量的审计整改工作，审计整休工作质量将无从谈起，同时审计整改质量的好坏也一定程度上反映了审计现场工作质量和审计报告质量的高低，并最终体现审计工作的成效。

二．目前审计整改中存在的主要问题

1、整改效率不高。

一是被审计单位在规定整改期内未整改，且无充分证据证明整改时间需要延长或无法整改、无需整改的，影响问题整改效率。二是审计现场结束后，审计项目还需经过审理、审计部门负责人审核审定、企业领导签发等环节，整个过程一般需要1至2个月的时间，个别审计项目可能时间更长。而目前大多是审计报告送达后被审计单位才开始整改工作，整改期限一般为60日。问题发生与问题整改时间间隔过长，影响问题整改效率。

2、整改质量不高、整改效果不突出。

一是被审计单位在整改期内整改不彻底，审计发现问题仅得到部分整改，且无后续整改计划。造成一些部门和单位年年审、年年犯，违规违纪问题屡禁不止，屡查不改。二是被审计单位就事论事，未能举一反三，提升审计整改效果，造成审计过的单位、部门问题得到整改，而未抽查的单位、部门问题同样存在。三是审计部门重视微观审计问题的整改，未注意加强对微观审计结果的综合分析和利用，未能制度、机制、体制上找问题，造成审计整改仅仅是治“表”之方，而非冶“本”之策。四是企业未站在全局的高度看问题，对企业执行的与总部规定相违背的事项认识不够、问题得不到整改。

3、责任追究不落实。

责任追究力度不大，问责流于形式，失之于宽、失之干软，惩戒和警示作用发挥不够好，从而使存在的问题得不到有效解决。造成部分单位、部门无视企业规章制度、屡查屡犯，造成制度落实不到位、执行打折扣。

三、影响审计整改工作质量和效果的几个主要因素

1、审计整改相关制度缺失和执行不到位。

审计整改相关制度未建立完善。首先未建立完善审计报告制度，一是整改工作责任部门未将整改情况报告被审计单位高管层；二是审计项目组、企业审理岗位未将整改情况报告审计部门负责人；三是审计部门未将重点问题的整改情况报告企业高管层。其次是未建立完善审计整改考核及问责制度，整改工作未纳入被审计单位经营者考核内容。受多种因素影响，审计发现的一些问题难以得到有效解决，有些问题年年查、年年有，’屡次发生。究其原因，除整改机制不健全、整改处罚力度不给力等因素外，还与问责机制不完善，责任追究工作不到位直接相关。第三是未建立审计整改结果通报制度，既没有对整改不到位、拒绝整改或整改不到位的单位进行通报，以督促被审计单位重视审计整改工作，也未对整改质量好、效果突出的单位适当进行通报表扬，以提高被审计单位整改工作的积极性。

2、审计人员专业能力不强和审计部门整改工作流程不当。审计理念和专业能力。一是在审计人员中普遍存在“重审查，轻整改、重处理、轻反馈”的问题，认为审计整改工作是被审计单位的事，没有正确树立审计工作为企业服务的思想。二是审计人员的专业能力和知识结构所限，影响了审计建议和意见的针对性和可操作性，造成审计整改工作难以落实，甚至无法执行，特别是对于形成原因较为复杂、涉及面较广的问题，没能够抓住关键环节、多方协调、做到综合治理；对审计发现的问题，审计人员没有认真上加以分析研究，没有从问题发生的制度、体制和机制方面找原因，因此也难以通过审计整改工作来完善制度、体制、机制和政策，从而从源头上采取措施，预防和减少问题的发生。审计整改工作流程不到位。一是目前部分企业审计部门将审计报告送达被审计单位后，未及时跟踪审计整改进程，对被审计单位在整改过程遇到的难点问题未能协调解决，直接影响了审计整改效率和效果；二是审计部门对被审计单位上报的整改报告及整改证明资料复核把关工作不到位，甚至部分被审计单位只上报整改结果没有相关证明资料也听之任之。与相关职能部门未有效沟通。一是现场审计阶段，审计组往往只重视审计发现问题的沟通，而忽视了审计建议和意见的沟通，影响了后期审计整改工作的推进和落实。二是审计整改阶段，审计部门与整改工作责任部门和上级主管部门未有放沟通，对整改工作中遇到的复杂和难点问题未能综合协调，影响审计整改效率和质量。

3、被审计单位管理层对审计整改工作重视不够、整改工作不得力。被审计单位高管层对审计整改工作重视不够。审计报告下发以后，未能组织相关职能部门研究、落实整改工作、部署整改措施。对整改工作中遇到的复杂和难点问题未能及时进行协调，整改工作完成后也未要求听取整改工作的汇报，对整改不到位问题未能督促整改。整改责任部门思想认识不到位、整改工作不得力。首先是被审计单位职能部门审计缺乏对审计整改工作重要性的认识、缺乏整改工作的积极性和主动性。特别是现行考核机制下，企业职能部门首先关心考核指标能否完成，而当审计提出的管理目标和要求影响考核指标完成时，职能部门往往会采取懈怠甚至消极、抵触的态度，整改工作无法落实到位；其次职能部门整改工作无计划、措施不得力，职能部门之间相互推脱。

四、构建审计整改工作机制的几点思考

1、加强领导，强化审计整改意识，完善审计整改相关制度，为推进审计整改工作奠定良好基础。建立审计整改报告制度。企业领导不仅要听审计发现问题的汇报，更要听审计整改情况的汇报，支持审计部门落实审计整改工作。不断强化审计人员的审计整改意识，树立审计工作为企业服务的思想，改变以往“重审查，轻整改、重处理、轻反馈”的问题。应让每位审计人员意识到，只有落实审计整改才能更好以发挥审计成效，要求审计人员不仅精通审计业务，善于发现问题，更能够提出切实可行、针对性、操作性强的审计意见和建议，并有效协调落实问题整改。企业应将审计意见整改落实情况纳入被审计单位经营者考核内容，促使被审计单位提高审计整改工作重要性的认识。审计整改考核、问责工作要到位，被审计单位的主要负责人是整改工作的第一责任人，对审计整改不力的被审计单位经营者坚决不能“留面子、搞平衡”，对整改不力甚至拒绝、拖延整改或弄虚作假的被审计单位，在一定范围内通报批评，对由于整改不力造成重大影响和损失的，还需对被审计单位第一责任人进行问责。

2、积极探索，创新审计整改方法手段，提高审计整改效率和效果。边审计边整改，提高审计效率。审计组在征求审计工作底稿、审计报告初稿意见时．加强与被审计单位职能部门的沟通，下发(整改措施及审计意见初步整改落实情况表》，要求被审计单位明确审计意见整改责任部门、责任人，初步拟定的整改措施和预计完成的时间、整改措施的落实情况等。在与审计组沟通一致后，被审计单位在正式审计报告未下发前对审计发现的问题先行进行整改。同时为鼓励问题尽快得到整改和落实，提高审计效果，可将被审计单位的整改情况在正式审计报告中予以适当批露，被审计单位整改工作的积极性得到了较大提高，审计效果较为明显，有利于审计工作的协调和发展。

加强审计整改过程监控的力度，把控整改进程。每个审计项目结束后，在审计报告送达被审计单位的同时，附带一分《审计意见和建议落实情况反馈表》，要求被审计单位针对每条审计意见上报责任部门和责任人，要求被审计单位分阶段上报整改落实情况；审计部门应实时了解被审计单位整改工作的布臵和落实情况．并专人关注被审单位整改情况上报情况，对未如期上报的，应及时下发督促整改通知书督促整改；对被审计单位上报的审计整改资料，应严格把关，对整改不到位或整改证明资料不全的单位应要求重新整改、上报。对审计发现的问题，要紧盯不放，做到事事有回音、件件有落实．督促审计决定、意见落实率力争达到100%．审计问题整改率达到100%．最终实现审计一个单位、整改一个单位、规范一项业务的目标。重视与同级职能部门的协调沟通，提升审计价值。协调解决与职能部门的关系是审计部门的一项重要工作．也是提高审计整改工作质量、效果的重要保证。在审计整改工作中审计部门要做好两个方面的工作，一是审计部门要将审计结果和审计意见、建议及时反馈给也们，以求整改意见和建议达成一致。二是将被审计单位的审计整改过程中复杂问题、难点问题和需要职能部门协调解决的事项反馈给他们，就如何做好这些问题的整改工作取得他们的支持。

加大后续审计和审计通报力度，将审计整改工作落到实处，避免审计发现问题屡查屡犯。审计部门应专题或结合其他审计项目不定期对整改情况进行后续审计或抽查核实，对审计意见整改率不高的单位，可加大今后审计抽查频率。加大审计通报力度，对没有正当理由拒绝进行整改或在审计整改工作上弄虚作假的单位和责任部门进行通报，从而督促被审计单位重视审计整改工作，将审计整改工作抓好、抓实；同时还可以对审计整改措施得力、整改质量高、整改效果突出的单位适当予以通报表扬，以提高被审计单位整改工作积极性。

3、充分发挥审计建设性作用，更多地从制度、体制和机制方面着眼，揭示和反映体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞，促进建立和完善有利于审计成果转化的体制机制，扩大审计整改效果。审计人员要关注倾向性、典型性问题，保持高度的敏锐性，见微知著，大胆揭示，不仅积极寻找对策，还要从体制、机制和制度上查找原因，提出建议，帮助企业完善制度、堵塞漏洞，防止小问题变成大问题，局部问题变成普遍性问题。审计部门除下发审计报告、审计决定要求被审计单位进行整改外，还及时进行归纳、总结，提炼，将存在的共性问题、突出问题和需要省公司解决的问题以管理建议书的形式报送公司总经理室或职能部门，有力地促进了企业从源头上加强管理、规范经营、降本增效，较好地发挥了审计增值功能。

4、健全完善问责机制，加大责任追究，树立审计权威，确保企业健康发展。诚然，审计部门本身没有担负问责的职能，但并不意味着审计的作用即止于查出问题并曝一曝光。审计是企业是否规范运作的基础步骤之一，对于审计发现的问题，需要被审计单位及时进行有针对性的相关制度的修补完善，堵塞漏洞以防后患的同时，对给企业造成经济损失的单位和责任人，也应建议人事、纪检监察等部门及时跟进，厘清责任并加以追究，这可以视为审计监督职能的最终归宿及其效力的印证。

作者简介贺卫民（1974年一）．男，浙江杭州人，职称：中级，学历：本科，主要研究方向：企业内部审计。

2.审计工作经历 篇二

一、 国有企业内部审计工作思路要创新

思路指导过程,过程决定结果。国有企业要全面贯彻落实国资委关于加强中央企业内部审计工作的部署和要求,实现以促进国有资产保值增值、防控风险为目标,以坚持问题导向、强化内部审计监督为重点,健全审计机制,改进方式方法, 就应该逐步实现审计组织体制从分散管理向集中管理转变, 审计关口从事后监督向过程控制转变, 审计功能从查错防弊向价值管理转变, 审计重点从财务收支审计向管理审计转变, 审计方法从传统的现场审计向现场审计与远程在线审计相结合转变的“五个转变”,确保经营管理依法合规,实现企业发展战略。

二、 全面推进国有企业内部审计工作改革

当前,我国经济发展步入新常态,经济增长从高速向中高速换挡, 经济结构从失衡到优化再平衡, 宏观政策保持定力,消化前期刺激政策,从总量宽松、粗放刺激转向总量稳定、结构优化。为了适应经济发展的新常态,贯彻落实 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 精神和国务院国资委深化国有企业改革的总体要求,中国中铁出台了 《中国中铁全面深化企业改革指导意见》, 提出了16 项改革工程, 内部审计工作改革是其中重要的一项。以此为鉴,笔者认为国有企业审计工作改革应从职能定位、 资源整合、监督机制、工作重点、工作方式、问题整改、工作评价等方面着手,切实发挥内部审计的“免疫系统”作用。

(一)明确审计职能定位。 在以英美为代表的西方国家, 董事会授权审计委员会行使监督职能, 内部审计机构向审计委员会汇报工作或者直接向董事会报告。相比之下,我国国有企业内部审计机构多从属于企业高管层,审计机构及人员独立性难以保证,这就可能使审计人员在工作中受高管层意志和看法的影响, 在一定程度上削弱审计工作的独立性, 导致审计工作质量难以保证。 这就要求我们对审计职能定位进行改革。 可参照英美等国企业内部审计机构向审计委员会汇报工作或直接向董事会报告的做法,改变内部审计机构的领导体制, 使其对董事会负责,由董事长分管,定期向董事会汇报工作规划、年度任务、问题整改等重要审计工作情况, 直接接受董事会的指导和管理。

(二)推动审计资源整合。 目前,中国中铁共有42 家二级企业,524 家三级企业,247 家四级及以下企业,3 300多个在建项目,管理层级多、管理链条长、点多线长、高度分散。 而中国中铁现有专职审计人员只有768 人, 而且大多集中在母子公司两级, 三级以下单位审计人员数量很少, 远远不能满足审计监督工作的需要, 繁重的审计任务与审计力量不足的矛盾日益突出。 其他国有企业内部审计往往也面临这种尴尬的局面。 为解决审计力量不足的问题, 国有企业一方面要增加审计力量, 另一方面要对企业内部监督资源进行整合,构建大监督格局。内部审计力量薄弱的国有企业及其二级企业可以考虑审计部门和监察部门实行联席办公, 三级企业的审计部门和监察部门实行合署办公。同时,推动审计资源整合, 还要提高审计人员的综合素质,加强审计队伍建设,将经济、法律、工程、信息等多领域的专业人才吸纳到审计队伍中来, 优化审计队伍专业、人员结构和知识结构,打造一支素质过硬的审计队伍。

(三)改变审计监督机制。 目前,国有企业各类监督资源分散,效率不高,形不成合力, 严重影响了企业监督作用的发挥。因此,我们要在实现审计和监察机构联动的基础上, 进一步整合国有企业其他监督资源, 构建 “大监督”格局。要进一步加强审计监督与财务监督、法律监督、监事会监督、职工民主监督以及督导巡视监督的协同配合,实现资源共享,形成监督合力。 今后,国有企业开展的领导班子巡视、领导人员日常履职巡视、 工程项目巡视中发现的管理问题, 要及时移交审计部门进一步审计, 审计部门对领导人员的审计结果要及时通报干部管理部门,作为干部任免和奖惩的依据,对审计中发现的重大资产损失和违法违纪问题, 要及时移交纪委监察等部门进一步调查核实,追究责任,加快形成全面覆盖、分工明确、制约有力的大监督体系。

(四)改革审计工作重点。 多年来,国有企业审计工作存在着例行化、一般化、表面化问题,与国有企业重点工作不合拍, 这是审计工作改革中要重点解决的问题。 一是要加强对企业经营活动的合规性审计, 强化企业依法经营管理、“三重一大”决策、规章制度执行情况的审计监督; 二是要坚持问题导向,突出经营管理中重大问题、关键领域、重要风险的专项审计;三是要抓住重点难点,加强物资采购、劳务分包、财经纪律执行、工程项目绩效、问题资产、融资担保、困难企业、领导人员年薪收入等突出问题审计; 四是要适应企业深化改革、转换机制的要求,加强境外资产、合资、参股企业等混合所有制企业审计。 要把审计工作重心真正转移到权力集中、资金集中、资源富集、 资产聚集等影响企业经营效益的重点单位、 重点项目和重点环节的监督上来,针对经营管理薄弱环节,及时发现问题,加强督促整改、严肃执纪问责,促进企业转型升级、管理提升。

(五)转变审计工作方式。 目前,国有企业审计工作普遍存在着监督执纪能力不强的问题, 主要原因就是内部审计人员往往是 “大事化小、 小事化了”,许多我们经过内部审计的单位和项目,根本经不起外部审计。 因此,要转变现行的内部审计方式, 重点是在坚持“层级管理、下审一级”原则基础上,积极探索“隔层审计”“交叉审计”和“委外审计”,克服“内部人审计内部人”的弊端。 通过审计方式的改革,进一步强化审计工作的独立性、客观性、权威性, 使企业内部审计真正能够促进企业各项制度严起来,纪律挺起来。同时,要勤于思考,寻求审计工作方法的突破创新。 在工作上,要做到“三个突破”,即突破常规理念、突破常规问题、突破常规方式。 在学习上,要采取送出去、请进来的方式,以老带新,以审代培,不断创新人才培养机制。要把学习作为发展的动力,善读、善观、善思、善写,活学活用,理论联系实际,转变审计理念,查找问题要精准,不断提升审计工作质量。

(六)跟踪审计问题整改。 目前,国有企业审计成果的运用不充分、 问题监督整改不到位的问题相当突出。 发现问题不督促整改, 就是内部审计部门失职;督促了不整改,就是被审计部门单位领导渎职。 企业审计工作改革要成功, 就要加大对审计发现问题的跟踪整改力度, 要针对审计出的问题建立“问题清单”,落实整改单位责任,实行“对账销号”整改。 按照制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过、 整改未见效的不放过的“四不放过”原则,从问题整改、举一反三、源头整改三个层面,加强对审计整改情况和效果的跟踪审计,实现审计问题整改闭环管理, 充分发挥审计的预警、预防、控制功能,促进企业管理提升。

(七)严格审计工作评价。 建立完善的审计工作评价体系,充分发挥激励约束作用,是加强和改进审计工作的重要方面。 国有企业审计工作也要解决尽职不尽职一个样、解决不解决问题一个样的现象,通过构建有效的考核评价机制,充分调动各级审计部门和审计人员的工作积极性。 因此,我们要进一步建立和完善审计工作考核评价体系,建立有效激励约束机制。 要对审计项目实行目标绩效考核责任制, 对积极探索和创新审计工作,对及时发现和解决影响企业经营管理重大问题, 有效维护企业利益、挽回企业损失的审计部门和有关人员要给予奖励,对存在问题没有及时发现、发现问题没有及时报告和督促整改,特别是经过审计后仍然暴露出重大经营管理问题,给企业造成损失的审计部门和有关人员要实行追溯问责,进一步激励和督促审计人员勤勉尽责履职。

当前,国内经济运行下行压力较大,国有企业面临的市场形势相当严峻,改革发展的任务十分繁重,内部审计工作显得特别重要,深入推进审计工作改革的意义特别重大。 我们要坚持生产经营与审计工作同布置、同推进、同落实,消除企业管理中的隐患,真正发挥内部审计的“免疫系统”作用。

参考文献

[1]马志娟.腐败治理、政府问责与经济责任审计[J].审计研究,2013,(6).

[2]邹东方.内部审计视角下的国有企业经济责任审计[J].中国审计,2014,(14).

[3]徐宇宁.把审计监督挺在法纪监督前面[J].中国审计,2015,(13).

3.审计工作经历 篇三

一、注重大局，突出抓好宏观政策执行情况审计监督

服务经济社会发展是审计工作的重要职责。审计机关要把保障上级关于经济社会发展重大决策部署贯彻落实作为重要任务来抓，保证政策落实到实处；同时，还要关注和反映执行政策过程中出现的新情况、新问题，把揭示问题与推动完善制度、促进当前发展和可持续发展结合起来，确保中省市的决策部署落实到位。

二、注重改革，突出抓好预算执行情况审计监督

财政审计，是审计机关的永恒主题，审计部门要在积极构筑财政审计大格局的总体框架下，坚持“监督体现服务，制约体现促进”的理念，围绕政府预算体系建设，切实整合审计资源，搞好预算执行情况的审计监督，做到年年有重点，年年有成果。不断提高预算执行效果和财政资金使用效益，促进财政资金合规、高效使用。预算执行审计过程中，特别是要抓好预算执行单位“三公”经费及会议费的审计监督，对审计查出的问题要认真组织整改，促进“三公”经费及会议费预算、管理、使用制度的进一步规范和完善，切实降低行政运行成本、厉行节俭、减少浪费，促进党风、政风进一步好转。

三、注重绩效，突出抓好重点建设项目的审计监督

近年来，我县坚持适度超前的发展理念，不断加大对固定资产、特别是重大建设项目的投入力度。审计机关一定要不辜负县委、政府重望，严格按照《定边县国家建设项目审计办法》及《进一步加强政府投资建设项目管理有关问题补充意见的通知》进行有效监督，紧紧抓住资金流向这条主线，实施全过程监督，做到及时跟进，同步参与；对那些只图眼前利益，不负责任，不遵守行业章程、不按行业规则办事的设计造价公司一经查出，审计机关除了按照相关财经制度处理处罚外，第一次亮黄牌，提出警告；第二次发现应当报告政府，打入黑名单，不得再进入定边市场。确保建设资金安全高效，真正将政府性投资项目建成效益工程、廉政工程、民心工程。

四、注重民生，突出抓好公共服务领域审计监督

今年，我县将在教育、就业、医疗、社会保障、安居工程、社会管理等方面投入大量财政资金，解决群众最关心、最现实、最迫切的一系列问题。如何用好民生资金，使之真正用之于民，事关党和政府的形象，事关人民群众的切实利益。财政资金流向哪里，审计就延伸到哪里，积极主动地创造性开展工作，促进各项惠民政策落到实处。各单位要积极配合审计机关统一组织安排项目的审计，特别是省、市直接审计的项目，有关部门和单位的主要领导要亲自过问，及早做好配合审计的准备，确保不发生问题。

五、注重责任，突出抓好领导干部履职情况审计监督

领导干部经济责任审计是一项重要的干部管理监督制度。要切实加强联席会议成员单位的协作，充分发挥联席会议制度作用，贯彻落实好《定边县经济责任审计成果利用办法》，及时调研探讨总结适合我县经济责任审计的好经验、好做法。对在经济责任审计中发现的重大违纪问题，一定要严肃处理，该处理处罚的立即移交有关部门进行调查处理，触犯法律的，要及时移送司法机关，决不能姑息迁就。

4.审计计划审计工作底稿练习 篇四

1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，前编制的工作计划。

2.审计计划通常可分为。

3.审计计划应由编制，经审核和批准。

4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量的依据。

5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了；二是为了。

6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和

7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。

8.重要性水平的计算方法有

9.力。

10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。

二、判断题

1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（）

2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。（）

3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（）

4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（）

5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。（）

6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。（）

7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。（）

8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。（）

9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。（）

10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（）

三、单项选择题

1.审计计划通常由审计项目负责人在（）。

A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草

C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草

2.审计计划应当由（）。

A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制

3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。

A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准

C.审计项目负责人审核和批准D.会计师事务所业务负责人编制

4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）。

A.财务报表的金额和性质B.错报或漏报的金额和性质

C.账户或交易的金额和性质D.审计收费的金额和性质

5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（）。

A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少

C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少

6.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

A.重大错报风险B.控制风险

C.检查风险D.抽样风险

7.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（）。

A.20%B.70%

C.95%D.12.5%

8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（）。

A.详细审计B.抽样审计

C.实质性测试D.控制测试

四、多项选择题

1.审计人员编制审计计划的内容包括（）。

A.总体审计策略B.审计职能

C.审计对象D.审计作用

E.具体审计计划

2.具体审计计划应当包括各具体项目的（）。

A.审计目标B.审计对象

C.审计步骤D.执行人及执行时间

E.审计工作底稿的索引号

3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（）。

A.签订审计业务约定书

B.商定审计收费

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.安排审计人员

E.评估审计结果

4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（）。

A.财务报表层次B.凭证层次

C.账户和交易层次D.业务经营层次

E.财务管理层次

5.审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑（）。

A.有关法规对财务会计的要求

B.被审计单位的经营规模及业务性质

C.内部控制与审计风险的评估结果

D.财务报表各项目的性质及相互关系

E.财务报表各项目的金额及其波动幅度

6.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）。

A.资产总额B.净资产

C.营业收入D.净利润

E.净负债

7.审计风险的组成要素包括（）。

A.经营风险B.重大错报风险

C.控制封信啊D.检查风险

E.财务封信啊

8.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（）。

A.行业环境发生变化

B.重大的关联交易

C.会计计量过程复杂

D.内部控制薄弱

5.审计厅长审计工作会议讲话 篇五

这次会议的主要任务是，深入学习贯彻党的十八届四中全会、全国审计工作会议、省委十三届六次全会、省委经济工作会议精神，认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》和做好审计工作的重要指示，总结20xx年审计工作，部署20xx年工作任务，表彰全省审计机关先进集体和先进工作者。刚才，传达了夏宝龙书记、李强省长关于做好审计工作的重要指示，袁家军常务副省长到会作了重要讲话，我们一定要认真学习、深刻领会，切实把省委省政府领导的指示精神贯彻落实到审计工作中去。下面，我讲三个方面问题。

一、20xx年主要工作

20xx年，全省各级审计机关紧紧围绕审计署和省委省政府的工作部署，依法履行监督职责，各项工作取得明显成效。一年来，全省共审计单位2861个，促进增收节支和挽回损失113.3亿元，核减投资额35.68亿元，审计提出建议被采纳5738条，向社会公告663篇。

1.以反腐改革发展为主线，认真履行审计监督职责。

20xx年，我们紧扣审计署提出的“反腐、改革、发展”总体要求，努力推进审计监督全覆盖，狠抓重点项目审计质量，充分发挥审计监督作用。

一是开展公务支出公款消费审计。根据省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》，在各单位全面自查的基础上，省、市、县审计机关重点抽查了6545家单位，查出各类违纪违规问题金额3.09亿元，根据相关政策，区分不同性质问题作出处理，并推动边审边改、建章立制。这个项目对于强化公职人员“公款姓公，一分一厘都不能乱花”意识，严肃执行和维护财经纪律起到积极推动作用。省委省政府主要领导多次作出批示予以肯定。

二是开展全省涉农专项资金审计。这个项目是根据省人大对全省涉农资金开展评议的要求开展的，由厅里几个处共同组织，省、市、县审计机关同步实施。项目做得比较深，全省各级审计机关共向纪检、检察、公安机关移送案件线索203件，立案178件，涉案人员316人。其中台州市审计局移送55件、丽水市审计局移送58件。这个项目对于推动涉农资金的整合，推动各单位各部门管好用好涉农资金发挥了积极的作用。涉农资金专项审计报告得到省委、省人大、省政府领导肯定，引起审计署关注。

三是组织配合开展土地出让收支和耕地保护情况审计。根据审计署的统一部署，全省各级审计机关抽调1191名业务骨干参与审计，省厅对参审人员提出“五个到位”工作要求，积极做好审计实施过程中的管理和协调。此次土地审计，我省审计机关组织有力、管理有方，参审人员业务精良、纪律严明，有力保障了审计工作的平稳推进，得到审计署领导的好评，省政府主要领导作出批示予以肯定。

四是开展政府预算执行审计与全部政府性资金专项审计调查。将全部政府性资金纳入审计监督视野，组织开展预算执行、政府债务、财政存量资金、“大集中”地税审计。省厅“两个报告”直面问题，点了22个市县、33家省直部门单位存在的70多个问题，省人大领导肯定审计机关敢审敢说敢担当。

五是深化领导干部经济责任审计。全省共完成919个单位1140名领导干部经济责任审计。省厅建立了向干部管理部门口头汇报制度，把经责审计中一些写不进报告或在报告中难以充分表达的关键性信息，如被审计对象的工作亮点、个性特点、履职风险点以口头方式向省委组织部汇报。这一做法有利于经责审计成果的转化运用，得到省委组织部领导的肯定。

六是加大对重大违法违纪问题的查处力度。加强与纪检、检察等机关的协调配合，增强反腐败斗争合力。全省审计机关共向纪检、检察、公安机关移送案件线索278件，涉案人员349人，涉案金额4.84亿元。其中省厅移送纪检、检察、公安机关案件线索43件，涉案人员56人，涉案金额1.41亿元。查处问题的深度和移送案件线索的力度都有了大幅提升。

此外，组织开展的全省“五水共治”、财政存量资金、城镇保障性安居工程、杭州湾海域环境保护等审计项目的审计报告、审计专报，有不少得到省委省政府领导的批示。开展融资性担保行业经营风险和境外审计试点，为以后审计积累了经验。

2.以“审计质量提升年”活动为抓手，强化审计业务建设。

在全省审计机关扎实开展“审计质量提升年”活动，有力提升了我省审计监督专业化、科学化水平。

一是出台质量提升“1+4”文件。省厅制定下发了《开展审计工作“质量提升年”活动实施意见》、《进一步加强审计项目计划管理的实施办法》、《进一步加强审计现场重点环节管理的实施办法》、《进一步优化审计报告的意见》、《审计整改督查工作实施细则》，加强对项目计划、现场管理、审计报告、审计整改等各个环节的质量控制，防范审计风险。

二是强化审计实务培训。省厅举办了3期审计查核问题能力培训班，邀请审计署、省公检法系统13名专家以案施教，取得良好培训效果。举办了16期审计局长、审计业务骨干、新进审计人员等各类培训班。在全省审计系统选聘了67位业务骨干兼任培训教师，并组织编写培训大纲，为提高培训质量提供了师资和教材保障。各地也根据干部需求加大了培训力度。

三是加快《浙江省审计条例》立法。积极主动配合省政府法制办和省人大财经委、法工委参加立法调研、论证等工作，条例(草案)相继通过省政府常务会议审议、省人大财经委初审、省人大会“一审”。

四是推进审计信息化建设。安排专项资金用于“1+7”审计信息化工程建设，即启动建设1个浙江省数字化审计指挥中心，建设行事单位、地方金融、政府投资项目，以及审计项目审理、整改督查、廉政风险防控预警、档案管理等7个业务管理系统，为科学审计奠定基础。

五是加强审计管理。按照省政府“四张清单一张网”的要求，在浙江政务服务网公布了14项审计权力清单、11类审计责任清单。省厅被评为全省法治政府建设先进单位。创办《审计要情》，把审计发现的重大问题和案件线索直报省委省政府主要领导。优化整改工作流程，经济责任审计项目整改期限由3个月压缩到1个月，提高了整改的时效性。召开各市审计局长例会，一个会议一个专题，研讨抓好审计质量、撰写审计报告、深化经责审计工作，努力破解审计业务难题。

总的看，去年开展“审计质量提升年”活动成效明显，各级审计机关、广大审计干部从“要我抓”质量变成“我要抓”质量，致力于做深做透审计项目。省厅审计报告、审计要情、专报信息获省领导批示103件，同比增长68.8%。在审计署表彰的优秀项目中，我省获2个署优项目、1个表彰项目。省厅申报的《市县长经济责任审计研究》中标审计署重点课题。省厅开展“审计质量提升年”活动的做法及成效，得到审计署领导肯定。

3.以坚定理想信念为目标，抓好审计队伍建设。

厅党组一手抓业务建设，一手抓队伍建设，努力使两项建设相互促进、相辅相成。

一是不断增强讲政治意识。通过中心组学习会、微型党课、专题讲座、全员集训等形式，联系干部工作和思想实际，有的放矢开展理论学习、思想引导、政治教育。专题研讨在浙江工作时提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”要求，用“三个立”精神指导工作、激励干部。学习贯彻审计署、省纪委落实“两个责任”座谈会精神，厅党组切实负起党风廉政建设主体责任，班子成员切实履行一岗双责，努力做到业务党务一起抓，专业建设和思想建设双提高。认真学习领会夏宝龙书记总结的“工作十法”，联系审计工作实际提炼了“审计工作十法”、“审计实施十法”，印发全系统学习践行。围绕“审计责任与中国梦”主题，厅领导和审计人员同台交流学习心得，激励全厅党员干部增强党员意识、努力为党工作。

二是牢固确立起“三个理念”。厅党组要求各级审计机关、审计干部牢固确立起靠业务吃饭、质量至上、团结出干部“三个理念”，并要求全省审计人员按照“三项标准”(即获得党委政府主要领导有分量的批示、获得署优省优项目、发现和移送大要案线索)做深做透审计项目。厅领导班子成员真抓实干、靠前指挥，全省审计干部知行统一、见诸行动，“三个理念”、“三项标准”在全系统深入人心、蔚然成风。

三是努力形成“以实绩论英雄”导向。省厅修订了《省审计厅部门和人员年度考核办法》，实行“分类量化均分”的考核方法，使考核结果更具可比性、公平性。修订《省审计厅对市级审计局年度工作考核办法》，删减了原来难以公平量化的指标，赋予审计质量、审计成果更大分值。考核导向的转变，在全省审计机关中形成了一个重成果、比业绩的干事氛围。

一年来，我们认真践行“三严三实”，市、县审计机关深入开展了第二批群众路线教育实践活动，省厅扎实抓好“四风”突出问题整改，对照教育实践活动96项整改清单，已兑现整改事项92项。对省委第四巡视组向省厅反馈的问题，逐条逐项抓好整改。注重正面引导，树立了彭雪君、金利江两个基层审计干部先进典型，用身边人身边事，引导和激励广大审计干部学有榜样、干有目标。加强警示教育，向全省审计机关通报衢州市审计局计算机审计中心原主任胡学海受贿案件，警示广大审计干部时刻注重廉洁自律。

在肯定成绩的同时，我们要清醒地看到，我省审计工作中还存在许多问题和不足，主要是服务党委政府中心工作还不到位，审计监督全覆盖的职能作用未能充分发挥，审计组织方式、管理方式、成果应用方式需要进一步创新，对市县审计机关的领导有待加强，审计队伍素质还跟不上形势发展的需要，尤其是刘家义审计长在全国审计工作会议上指出的“六个不适应”在我省审计机关不同程度存在。对这些问题我们要高度重视，在实践中逐步解决。

二、20xx年审计工作总体要求和重点任务

20xx年审计工作的总体要求是:认真学习贯彻党的、十八届三中、四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》精神，按照全国审计工作会议、省委十三届六次全会及经济工作会议的部署，坚持反腐、改革、法治、发展的工作主线，努力推进公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况审计监督全覆盖，树立审计价值理念，强化审计监督保障作用，提高审计专业化职业化水平，为确保我省全面完成“十二五”规划目标任务提供审计服务。

按照这一总体要求，做好20xx年全省审计工作，必须坚持围绕中心、服务大局，致力于“四个促”。促改革。要发挥深化改革“催化剂”作用，深入揭示体制机制制度层面问题，对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定，及时予以反映，促进深化改革和创新体制机制。促发展。要及时反映经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患，促进公共资金、国有资产、国有资源安全高效使用，维护国家经济安全，当好经济发展“安全员”。促法治。要着力发现法律法规执行中存在的有法不依、执法不严等问题，揭露和查处重大违法违纪线索，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护法律尊严，发挥反腐败“利剑”作用。促民生。通过对民生和资源环保项目资金的审计，当好人民利益“守护神”，保障民生相关政策措施的落实，纠正严重影响和损害群众利益的问题，服务改善民生，促进社会公平正义。

20xx年重点要抓好下面几个项目审计：

关于稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计。根据审计署统一部署，省本级重点关注各地各部门与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况，财税、金融、产业、外贸等政策情况，以及地方招商引资优惠政策清理情况，反映存在的主要问题，研究提出审计意见，保障中央政令畅通。市、县要把“五水共治”政策措施落实情况跟踪审计，作为推动政策落实的审计重点。

关于全省基本养老保险基金审计。根据审计署统一部署，对全省20xx年至20xx年基本养老保险基金开展审计，重点揭露基本养老保险基金筹集、管理、使用等环节存在的违法违规问题，关注基本养老保险政策执行、业务管理和制度衔接中存在的突出问题，揭示制度存在的风险，分析基金可持续性，为推动养老保险制度改革提供审计意见。

关于全省“五水共治”政策措施落实情况跟踪审计。根据省委省政府的部署，20xx年是“五水共治”跟踪审计的第二年。要持续跟踪审计20xx年以来各项治水措施、项目、资金落地情况和实施效果，评估“治水”成效，为推动各地提升“治水”绩效提供审计支持。

关于全省发展信息经济扶持政策专项审计调查。省委省政府把信息经济列为支撑浙江未来发展的7大万亿级大产业，去年省政府印发了《关于加快发展信息经济的指导意见》，并召开信息经济工作座谈会进行专题部署。通过对发展信息经济扶持政策专项审计调查，检查各地各部门政策措施落实情况、目标实现和实际效果，向省政府提出完善信息产业发展政策的工作建议。

关于全省科技经费专项审计调查。根据省人大对全省科技经费开展评议的要求，开展20xx年至全省科技经费专项审计调查。揭示科技专项资金立项审批、拨付使用、检查评审等环节中存在的问题，促进提高科技专项资金使用绩效。从体制机制上分析科技投入方面存在的问题及原因，推动科技经费投入机制的完善。结合该项目，同步实施涉企财政专项资金审计调查子项目。

关于全省公务支出公款消费审计。根据省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》，继续对20xx年度全省公务支出公款消费进行审计。围绕中央八项规定、国务院“约法三章”等要求，重点突出车改涉及经费、私设“小金库”、“三公”经费和会议培训费的审计，新增机构编制管理情况审计，促进厉行节约和规范管理。今年省厅安排30家省一级预算单位开展审计，各市县审计机关按照覆盖面不少于三分之一的要求分级实施。

关于本级政府预算执行审计。围绕贯彻落实新颁布的《预算法》，跟踪20xx年预算编制情况，反映20xx年本级预算执行、管理中存在的问题，推动进一步健全全口径预决算管理体系。重点关注财政存量资金盘活和政府性债务规模结构，推进存量资金与政府债务的有效统筹，防范债务风险，努力向本级政府和人大会提交有分量的“两个报告”。

关于领导干部经济责任审计。落实中央经济责任审计规定及实施细则，探索完善以权力运行为主线的经责审计模式。省厅将对34家单位、59名省管领导干部进行经责审计，选择一个县开展自然资源资产责任审计试点。重点关注重大决策、政府债务风险管控、自然资源资产开发利用、机构设置、编制使用、履行党风廉政建设第一责任人职责等情况，反映不作为、慢作为、乱作为问题，促进领导干部守法守纪守规尽责。

三、开展“审计价值提升年”活动

审计工作有两个永恒的主题，一个是审计质量，一个是审计价值，两者都是做好审计工作的重要衡量标准。去年我们开展“审计质量提升年”活动取得阶段性成果，为我们今年抓审计价值提升打下了坚实的基础。什么是价值?根据《现代汉语词典》解释，价值有两层含义，一是指体现在商品中的社会必要劳动时间。二是指用途或积极作用。这里，我们取后面这个含义来解释审计价值。所谓审计价值，就是审计机关为社会提供的产品的效用大小，讲得更直白一点就是各类审计报告和文书所提供的有效信息有多少、有多大。我们再回到价值第一个层面含义上理解一下审计价值。商品的价值是由社会必要劳动时间决定的。审计工作是一项高级的、复杂的脑力劳动，如果审计人员无所用心，缺乏必要的体力和脑力投入，不花大力气、下大功夫对海量信息作综合分析、深度加工，出具的审计报告、审计专报泛泛而谈，对报告、专报的使用主体就谈不上多少价值。审计质量是审计工作的基本要求，审计价值是审计工作的最终诉求。审计质量的高低直接影响审计价值的大小，审计机关、审计干部只有努力把每一个项目都做深做透，使每个项目都做到质量过硬了，审计价值才立得住、用得上。审计价值是审计质量的“转型升级”，审计的价值不能到发现和揭示问题止步，而必须针对问题，举一反三、就事论理，提出加强管理、完善政策、创新体制机制、推动改革发展的建议，使审计工作、审计成果更好服务党委政府决策、服务反腐改革发展大局，这样审计质量才有倍增意义，审计价值才能实现最大化。因此，提升审计质量是一项基本建设，提升审计价值是一项战略工程，两者相辅相成，体现了最大限度发挥审计职能作用的内在要求，我们必须为之付出艰苦努力，持之以恒抓好审计质量、提升审计价值。

基于审计价值在审计工作中的战略地位，为更好发挥审计监督作用，厅党组决定，在去年开展“审计质量提升年”活动基础上，今年在全省审计机关开展 “审计价值提升年”活动，努力实现“三个转变”，打造浙江审计工作“升级版”。

1.转变观念，牢固树立发现问题是水平、推动解决问题是本领的审计理念。

去年对审计工作作出重要批示，“审计工作既要敢于和善于发现问题，更要积极推动解决问题。”不但对审计工作提出要求，而且为我们揭示了审计监督的价值所在。在这个意义上，具体到一份审计报告，上半篇发现和揭示的问题准不准、深不深，更多体现审计质量，下半篇审计建议提的是否有针对性、操作性、前瞻性，有没有被使用者采纳进而推动解决问题，更多体现审计价值。总体上看，我省审计干部业务能力比较强，查找问题的基本功比较扎实，但提出的审计建议大多比较原则，缺乏针对性、操作性。这就要求审计机关、审计干部转变观念，从过去只注重发现问题转到发现问题与推动解决问题并重上来，牢固树立起发现问题是水平、推动解决问题是本领的审计理念。按照这样一种理念，审计工作要坚持“两手抓、两手硬”。一手抓发现问题。审计监督必须坚持问题导向，首先要敢于和善于把问题揭露出来，否则推动解决问题就成了一句空话。问题揭示的越准越深越透，就越有利于推动解决问题。厅党组提出做深做透审计项目的“三项质量标准”在今年的审计实践中要始终不移坚持下去，审计干部要沉下心来抓审计质量，在发现和揭露重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题上积极有为，把我省审计质量品牌打得更响、立得更牢。一手抓推动解决问题。把问题查清查实，只做了审计工作的一半，做好更重要的另一半，就是提出建设性意见，推动解决问题。为使推动解决问题有标准、能考核，厅党组在“老三项”标准基础上研究提炼了提升审计价值的“新三项”标准：推动一项政策或法规的“废改立”，即党委、人大、政府根据审计报告或专报，制定、修改、废止一项政策或法规;推动一个体制或机制创新优化，即党委、人大、政府，以及干部管理监督机关、有关主管部门、被审计单位采纳审计建议，创新或优化一个体制机制;推动一个“老大难”问题的解决或历史积案的妥善处理，即党委政府及其职能部门，根据审计结果，采取措施解决一个多年解决不了的问题，社会反响良好。“老三项”是“新三项”的基础，“新三项”是“老三项”的深化，“新三项”比“老三项”要求更高，厅党组希望审计机关、审计干部在今后的项目审计中，要做审计工作的有心人，肯下大功夫、花大力气，善于从一个个审计项目揭示的特殊问题中发现共性问题，从法规政策、体制机制的角度提出治本对策，彰显审计是国家治理基石和重要保障的本质功能。

2.转变职能，切实发挥审计工作的监督和保障作用。

经济监督职能是审计监督的最基本职能，对此《宪法》91条、109条和《审计法》第16条至30条作了专门规定。四中全会《决定》和国务院《意见》又进一步丰富和发展了审计职能，明确提出促进依法行政、推进廉政建设、推动履职尽责的宏观监督职能和推动政策措施贯彻落实的保障职能。这两大职能相辅相成，体现了对新形势下审计职能的新定位。这就要求审计机关从以往只注重具体经济事项的监督转到强化宏观监督职能和保障职能上来，更好发挥国家治理工具、推动重大政策落实的“督查员”作用。具体要做到“两个拓展、一个优化”。首先，要拓展宏观监督职能。审计监督全覆盖，就是要求审计监督对象更加完整，审计监督内容更加宏观。审计工作中，审计机关要坚持“法定职责必须为”，对审计对象、审计内容做到监督不缺位、履职不越位、用权不错位，体现出审计监督无盲区的威慑力。限于目前的审计力量和手段，审计全覆盖不是每个单位都要审过，而是“有深度、有重点、有步骤、有成效”的全覆盖，目前有的县局存在“一人审计组”现象，这种走过场式的审计潜在风险很大，必须坚决纠正。今年省厅将进一步完善和推动《浙江省审计条例》立法工作，研究制定对“三资”全覆盖审计办法，制定内管干部经责审计办法，积极探索党委部门经责审计试点。县(市、区)审计机关也要对集体资产规模大的村(居)开展经责审计试点。其次，要拓展保障职能。审计工作只有集中力量抓住要害，牢牢把握重点，才能牵一发而动全身，避免多端寡要。强化政策跟踪审计是对审计机关的要求。今年各级审计机关要把政策跟踪审计作为“新常态”，认真监督检查党中央、国务院关于稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况，以及省委省政府“四大国家战略举措”、“五水共治”、“三改一拆”、“四换三名”、“四单一网”等重大决策部署落实情况，审计中既要揭示和发现政策执行中存在的有令不行、有禁不止行为，又要及时反映政策措施的不完善、不配套、不衔接等问题，保障政策落地生根和不断完善，当好政策落实“督查员”。第三，要优化服务职能。审计服务职能是审计监督职能、保障职能的衍生职能，优化审计服务职能是为了更好体现审计监督职能和保障职能的价值作用，发挥审计产品的更大效用。这要求审计机关在改善审计流程上下功夫，首先要优化项目计划，各级审计机关要从只注重为“两个报告”服务转到更好地为党委政府中心工作服务上来，坚持需求导向，找准做好审计监督工作和服务党委政府中心工作的结合点、着力点，科学编制审计项目计划，使项目计划更好服务党委政府决策。其次要强化审计现场实施管理，每个审计人员都要聚精会神、心无旁骛完成审计实施方案各项任务，做到实施方案确定的重大事项没落实的不放过，审计发现的重大问题线索疑点没查清的不放过，外部来源线索反映的重要问题没排除的不放过。第三要优化审计报告，审计报告篇幅太长、审计评价与审计建议过于原则、对审计发现问题定性和处理适用法规引用不当等问题在全省审计机关普遍存在，厅党组要求审计组花更大神气写好、议好、改好审计报告，业务处长要严格把关、反复推敲，保证出手的每一份报告对内经得起审理审核，对外经得起质疑检查。今年省厅将出台《审计报告(送审理稿)审理打分标准》，以加强对审计报告的审理把关。希望各级审计机关、广大审计干部都要投入更多的“社会必要劳动时间”，潜下心来对项目审计中掌握的信息资源用心研究、深度开发，提出有用管用的工作建议，为党委政府及有关部门出台完善政策制度提供参考。第四，要狠抓审计整改，实行整改挂号、销号、约谈、公开和问责制度，走完审计整改“最后一公里”，决不能“行百里者半九十”。

3.转变方式，不断提高审计工作的专业化、职业化水平。

四中全会《决定》、国务院《意见》不但提出提高审计队伍专业化水平的要求，还明确了推进审计职业化建设的努力方向。目前我省审计机关直接从事一线审计人员占60%左右，与审计署“直接从事审计业务工作的公务员比例达到80%以上”的目标要求相去甚远。做好新时期审计工作，审计机关必须加快转变方式，优化资源配置，实现审计工作内涵式发展。要创新审计组织方式。探索扁平化管理模式，对一些事关经济社会发展的大项目，整合全省审计资源协同审计，今年省厅将确定一个重大审计项目试行审计任务竞聘制。要推进审计信息化建设。今年要加快浙江数字化审计指挥中心建设，着力解决电子数据采集难、归集难问题，把各行业、各部门的数据集中起来，并强化关联分析，为连续审计、宏观审计、全覆盖审计提供支撑。要完善协作机制。建立健全与纪检监察、检察、公安等机关的工作协调机制，在案件会商、情况沟通、调查取证等方面探索一套可操作的机制办法，项目审计中要特别注意审计取证的边界，避免取证风险。还要协调用好社会审计、内部审计两支力量，增强监督合力。要促进审计能力转型。要提高政策水平。审计监督是一项政策性很强的工作，不懂政策就做不好审计工作。审计人员只有通过深入学习、深入研究，不断提高自身的政策水平，才能胜任政策审计任务。各级审计机关今年要把对审计对象相关政策的学习研究作为审前调查的一门必修课来重视。要增强业务培训的实用性。省厅今年将结合培训中心回收和经济责任审计模拟实验室建设，加大案例教学、模拟实战力度，努力培养一批“一专多能”的业务骨干。要深化纪律作风建设。以严肃会风作为深化作风建设的突破口，建立健全作风建设长效机制。各级审计机关党组要切实履行党风廉政建设主体责任，从严管理审计队伍，使每个审计干部都做到捍卫党纪国法红线、守牢审计质量生命线、不碰审计保密高压线、不踩廉洁从业底线，锻造一支政治强、业务精、纪律严、作风实的“审计铁军”。

同志们，在全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的伟大征程中，各条战线、各个领域千帆竞发、万马奔腾，向着“两个一百年”的目标奋力前行。我省各级审计机关、广大审计干部不能站在一旁当“看客”，我们要发扬“不用扬鞭自奋蹄”的精神，开拓进取，务实奋进，主动适应经济发展新常态、主动融入改革发展大局，以新的精神面貌、新的工作作风，依法认真履职，充分发挥审计监督保障职能，通过扎实开展“审计价值提升年”活动，全面提升我省审计工作水平，在深入实施“八八战略”，干好“一三五、实现四翻番”，建设“两富”、“两美”浙江中有新作为、新贡献!

6.审计局绩效审计工作总结 篇六

XX区审计局坚持以科学发展观为指导，以深化创新为动力，紧紧围绕和服务于区委、区政府中心工作，不断促进审计事业科学发展，立足建设“廉洁、高效、服务型政府”战略，立足服务地方经济社会又好又快发展大局，解放思想、大胆实践、积极探索绩效审计模式方法，做了些大胆的尝试，取得了一定的效果。

一、主要做法和经验

(一)突出重点、全面展开。绩效审计作为全新审计模式给审计工作带来全新的视角和审计理念的全面更新，我局在继续扎实做好常规审计工作的基础上，突出绩效审计重点，步步为营，稳扎稳打，逐步实现绩效审计项目占总审计项目比重80%以上，直至全面覆盖。一是在项目计划安排上下功夫。选取绩效相对明显，操作相对简单的绩效重点项目，如财政预算执行、领导干部经济责任、惠民民生政策落实和政府重大投资基建项目，这些项目的执行便于分析公共资金运行、强化权力运行监督制约和政府重大资金运作等的效率、效果和效益情况，同时这也是直接关乎老百姓民生的切身利益。二是在挖掘绩效审计资源上下功夫。搞好绩效审计工作离不开领导的重视和支持;离不开相关部门的协调配合;离不开人大的依法监督;离不开法律法规的保障。我局依托审计联席会议，落实政府绩效目标考核制度，融合组织、纪检、司法等监督资源，积极开发利用有效审计资源，保障绩效审计有序开展。三是在转化绩效审计成果上下功夫。增强绩效审计成果的转化利用，充分发挥审计“免疫系统”功能作用，注重查处问题整改，注重从制度层面提出：资金使用绩效考评、权力监督制约量化;化解政府债务风险等审计建议，转化为政府决策和被审计单位的整改措施，不断树立绩效审计信心，培养绩效评估能力，提高绩效考评能力。

(二)以点带面，搞好结合。我局在开展绩效审计试点工作以来，就没有将摊子铺得过大，而是力求“精做一个项目，锻炼一支队伍，总结一点经验，提升一档层次”。在项目审计过程中做到“四个结合”。一是绩效审计与常规审计相结合。特别是在常规审计报告审计建议中注入绩效评价因子，提示财务收支的“真实性”、“合法性”和“效益性”，实现“三性”完美结合，突出评价效果;二是绩效审计与跟踪审计相结合。利用跟踪审计时间跨度大、经济效益、社会效益、环境效益体现充分的特点，有利于客观综合评价，有利于显现整改效果。三是绩效审计与“三责联审”相结合。“三责联审”有利于全面考核了解干部，提高选人用人公信度，有利于整合监督资源，增强监督合力，提升干部监督的综合效益。同时，“三责联审”是组织、人事和审计多部门协调配合，充分发挥合力效应作用，更有利于对领导干部任期政绩的客观公正评价。四是绩效审计与效能建设相结合。充分与机关作风效能建设活动联系起来，重点关注监控重大违法违规问题;公共财政服务能力;财政资金使用效益;专项资金管理使用情况;政府债务资金和财政风险等，适时调整审计力量，审计方案和审计计划。

(三)重视交流，以训促审。2008年到今我局先后派员参加审计厅、市审计局的绩效审计相关培训15人次，邀请专业人士授课5次，自行组织专题培训8次，视频学习6次，项目案例分析10次，绩效审计理论研讨6次。培养出一批较专业的绩效审计人才队伍。“他山之石，可以攻玉”，我局重视向绩效审计开展得早、有成效的兄弟审计单位的交流学习。先后到锡山、滨湖学习取经，并适时关注省内、外绩效审计动向，借鉴消化吸收绩效审计成果，通过交流学习，开阔了审计人员的视野，提升了绩效审计效率，营造了钻研业务的氛围，起到了事半功倍的效果。针对工程项目效益审计无评价参照系的问题，我局基建科根据实际工作经验撰写了题为《运用可行性研究报告开展对政府投资工程的效益评价》的论文，得到审计同行的认可。

(四)绩效并重，探索创新。我局开展绩效审计项目以来，在探索中求创新，坚持宏观着眼，微观入手，突出精品意识，不断追求项目质量。从审前调查，方案制定，人员配备均突出绩效理念，绩效并重，效优先于绩。

2009年我局在对XX区建设与发展展示中心项目投资效益审计中指出：

1、该项目实施费率招投标形式不值得推广;

2、部分工程设计未优化，重复施工，增加了工程造价;

3、项目业务开展单一，日常维护管理费用高，社会效益差。同时建议：该项目完成后，以展览、会议业务为核心，向文化、娱乐休闲等多元化发展。既发挥项目的社会效益，又提高投入的经济效益，还可以解决中心运营管理费用。使得展示中心得到优化发展空间。2010年我局在对惠山中等专业学校新建项目投资效益审计中，通过对学校建成后的经济效益、社会效益和环境效益三方面分析，得出如下结论：从社会效益角度看，校园环境焕然一新，教学硬件设施现代一流，办学水平显著提高;从环境效益看，项目的施工、运营严格按照环境保护的相关规定实施，生态环境得到明显改善;然而由于超规模建设导致大量教学设施、学生宿舍闲置，造成一定程度的社会公共资源和财政资金浪费，同时使学校背负了沉重的债务而无力偿还，形成恶性循环，完全有悖于项目立项的初衷。一味追求“高、大、全”的诟病引起了政府相关部门的重视。

2010年我局在对惠山新城中心学校项目投资效益审计中发现截至2010年7月学校招生2918人，其中寄宿生2007人，已经处于饱和状态，未来发展空间受限。另外，该项目存在超概算、高估冒算问题，部分设备投资未考虑后期运行管理成本，影响了资金的经济性和效益性。同时指出：惠山新城中心学校为惠山新城不断完善的各项配套设施和最佳人居环境打下了有力的基础，它的建成抖动了周围地区的房产价格，增加了区财政收入，推动了惠山经济开发区的经济发展。

二、存在的问题

1、没有规范的评价标准。由于看问题的层次、角度不同，且缺乏统一的评价标准，只能“仁者见仁，智者见智”。

2、小项目偏多，绩效难以显现。基层审计机关的审计建设项目规模小，资金投入量小，造成绩效评价层次不可能高，效果也不可能太好。

3、绩效审计理论研究相对滞后。基层审计机关重实践而轻理论研究，形成理论实践严重脱节。实践经验难以升华成指导实践的理论依据。

4、人员配置捉襟见肘。由于绩效审计要求复合型审计人才，需要精通多门审计会计以外的知识，亟待改善人员结构，增强审计力量。

三、下步设想和打算

进一步发挥一线审计人员的积极性、主动性和创造性探索创新绩效审计模式。

进一步更新审计理念积极实践探索绩效审计，注重理论探讨研究。进一步开拓绩效审计的深度和广度。

7.审计工作经历 篇七

审计署日前表示, 今年审计工作将强化责任, 狠抓落实, 切实把握好五项原则。

这五项原则包括:一是坚持揭示和反映中央关于保增长、调结构、促改革和重民生政策措施执行情况以及执行中出现的新情况、新问题, 促进各项政策措施更加科学、合理和有效;二是坚持揭示和反映违规建设“两高”和产能过剩项目, 以及建设中造成的资源破坏损毁、环境污染、乱占耕地等问题, 促进转变经济发展方式;三是坚持揭示和反映不顾条件和需要乱上项目, 造成重大铺张浪费和损失浪费等问题, 促进提高投资质量和效益;四是坚持揭示和反映重大违法违规, 经济犯罪和腐败问题, 促进反腐倡廉和法治建设;五是坚持揭示和反映体制、制度、机制、管理等方面的问题, 促进深化改革、完善机制、健全制度、强化管理, 推进责任追究制度和问责机制的健全完善。

8.审计工作经历 篇八

今年以来，《现代审计与经济》杂志正确把握舆论导向，贴近审计中心工作，积极宣传审计工作成果，审计宣传工作更加贴近基层、贴近实际、贴近审计人员，在不断扩大审计影响力方面起到了很好的作用。今后一个时期，《现代审计与经济》杂志社以及各级审计机关要从以下几个方面加大审计宣传的力度：

第一，要围绕党和政府的中心工作开展审计宣传。围绕中心、服务大局不是一个简单的口号，需要我们在工作中转化为实实在在的行动。从事宣传工作的同志要深入研究，弄清楚各级党委、政府在一定时期内的中心工作是什么，这样我们的审计宣传工作才能做到有的放矢，审计工作才能与党委、政府的中心工作结合的更加紧密。

第二，要围绕审计工作的政策和要求开展审计宣传。审计署提出了更好发挥审计监督作用，促进经济平稳健康运行的十二点意见。我们对这些问题要有敏感性，准确把握审计工作的新要求，围绕这些要求开展好审计宣传工作，使每个审计干部都能及时了解、学习与领会这些政策与要求，并体现在审计工作当中，这样我们的审计宣传工作才能做的更实更好。

第三，要深入推进审计理论研究。这些年，我们的审计理论研究有了很大的发展进步，为指导审计工作发挥了很好的作用，但是我们还不能满足，还要进一步推进审计理论研究。审计宣传工作要为深化审计理论研究服务，要刊发一些有深度、有见地的文章，真正对审计工作有所促进、对审计人员思想有所启迪，力戒大话、空话、套话。

第四，要进一步宣传审计成果。这些年审计工作取得了很大的成绩，我们要继续加大审计成果宣传的力度。要充分利用报刊、网站、审计公告等方式，宣传审计成果、揭示问题，这样才能使别人知道我们审计在干什么，发挥了什么作用，从而赢得全社会的关注和肯定。

第五，要深入挖掘和宣传审计机关的典型经验。社会在发展，情况在变化，新的情况、新的问题会层出不穷。审计宣传工作要始终把焦点对准基层审计机关、对准审计一线、对准审计人员，不断挖掘、宣传、推广他们的好经验、好的做法，努力推进审计工作迈上新水平。

第六，要大力宣传审计系统的好人好事。基层审计机关的人数比较少，审计任务却非常繁重，大家都很辛苦。我们要认真挖掘身边的好人好事，既可以以通讯报道的形式宣传，也可以通过小故事、情感抒发等形式反映，我们刊物非常欢迎这类稿件，希望大家踊跃投稿。

二、在审计工作全过程中挖掘审计信息

（一）抓审计工作的起点。起点就是开始和审计工作的开头。开好头，起好步是非常重要的，俗话说：“好的开头，等于成功的一半”。古人说：凡事预则立，不预则废。审计工作好的开头，是用好的人员组合、好的人员素质、好的审计计划、好的审计实施方案、好的完成任务的措施来保证的。对审计工作抓起点，如计划、方案、措施等东西，可以概括起来用审计信息予以反映。

（二）抓经济工作和审计工作中的热点。改革和经济发展的中心问题，领导重视、群众关心的热点问题，就是审计工作为之服务，促进解决的问题，也是审计信息反映的重要问题。对审计机关围绕热点开展工作情况，要及时向上级和有关部门反映这方面的信息，有助于党政领导采取措施，解决问题。

（三）抓审计工作的重点。抓重点是审计工作坚持的方针。在不同时期，不同的业务范围内，审计工作有不同的重点。在审计计划项目中，有重点项目，如预算执行审计、经济责任审计、领导交办事项的审计，在审计对象中有重点单位和项目；在审计内容上有重点内容；在审计查出的重点问题里有重点问题，如重大问题、典型问题、以及大案要案线索问题等。审计信息在反映情况时，要抓住重点，反映不同时期的重点工作、重点项目、重点内容、重点问题。

（四）抓审计实践和研究的突破点。对审计机关和审计人员在贯彻执行党的路线、方针、政策，开展各项审计和审计调查、审计执法和加强内部管理，加强自身建设等方面的一些创造性做法和经验，以及审计理论研究、工作研究、技术方法研究、政策研究方面新的成果，及时收集、加工、整理、上报这方面情况，容易引起领导重视，用于实践，推动工作深入发展。

（五）抓审计工作的难点。在审计工作中，经常会遇到各种各样的困难和问题，这就是难点。真实地反映这方面情况，有利于引起领导重视，采取措施，解决问题，推动审计工作的顺利开展。

（六）抓反映自身工作情况的特点。就是以“特”取胜。每一地区、每一部门的情况各异，各地在开展审计工作的过程中应有各自的特点，业务处有业务处自身的特点，综合处室有综合处室的特点，事业单位有事业单位的特点。及时反映工作中创造的富有自身特点的情况，既可为领导决策提供依据，又可为领导指导同类地区、同类部门的工作提供参考。

（七）抓审计工作发展过程中的拐点。拐点就是转弯的地方。从大的方面来说，审计工作、审计事业在发展过程中是波浪式前进螺旋式上升的，其中拐点不少。从小的方面来说，一个行业审计，一个专项审计，具体的微观审计，一个单位、一个人每年完成的工作，也有许多拐点。因此要把审计过程中的拐点，用审计信息的形式反映出来，总结出几条，用于指导工作顺利进行。

（八）抓审计工作中的闪光点。对审计的主要成绩、成功经验，以及反映审计人员具有坚定正确的政治方向，客观公正、实事求是的工作作风，勇于探索、开拓创新的进取精神，艰苦奋斗、廉洁奉公的高尚品质，公而忘私、不计名利的先进事迹，要及时反映，以促进提高审计工作水平和精神文明建设。

（九）抓审计工作的结合点。结合是很重要的工作方法。结合就是态度，结合就是方向，结合就是成果，结合就是成绩。实际工作中的结合点很多，就整体工作来说，比如有政治业务理论与实践相结合、审计工作与精神文明建设相结合、内抓管理与外抓纪律相结合；在审计业务方面，比如有全面审计与突出重点相结合、国家审计与内部审计相结合、经济责任审计与财政财务收支审计相结合、审计一级主管单位与延伸审计二、三级单位相结合、财政财务收支的真实性合法性审计与效益性审计相结合，等等。

（十）抓审计过程中的转折点。转折是事物在发展过程中，改变原来的情况。一年中，一个单位从开始安排审计工作，到实施审计，到发出结论，到全面总结工作，都应有阶段性的转折点。只要把这些转折点很好地归纳一下，拿出成果，就是一篇不错的审计信息。

（十一）抓审计工作的空白点。各地、各单位的情况不同，因而在具体工作中难免出现空白点，及时反映这方面的情况，能为上级领导工作提供依据，起到“拾遗补缺”的作用。

（十二）抓审计工作的终点。审计工作有始有终，终点是收获成果的时间。全年度的审计工作、一个行业审计、一个专项审计、一个审计调查等等，在月终、季末、半年、年终，或一项审计结束时，都要很好的总结一下。对总结出的成果，能用审计信息反映的要及时反映。

三、在抓好关键环节中挖掘审计信息

（一）广泛收集资料。要加强同各方面的联系，及时收集方方面面的信息和资料，比如：领导同志关于审计工作的有新意的讲话，审计和审计调查结果，典型审计案例，综合和专题审计报告，政府批转和采用的审计材料，新的违纪手法及对策，针对审计查出的问题所提出的意见及建议，先进事迹材料，审计研究成果等。对收集的材料，经过筛选，直接向单位领导、上级审计机关和有关部门反映。

（二）搞好挖掘和开发。就是对收集的审计信息进行分析、归纳、提炼、综合。具体应从两个方面去开发：一方面，对大量原始的、初级的、动态的浅层次审计信息，从不同角度，不同层次进行由表及里的深层次开发，挖掘、提炼出高层次信息；另一方面，对大量零散的、随机的微观性审计信息，进行由此及彼的综合加工，在内容上深入发展，在外延上由点到面加工扩展，发掘出宏观信息。

（三）加强审计信息调研。这是搞好审计信息工作的基础。要用大量的时间搞调查研究，在此基础上编写审计信息。撰写审计信息的人员对初级审计信息反映的带有普遍性、倾向性的问题，要与审计人员结合起来进行调查研究，主要办法是以初级审计信息反映的问题为基础进行跟踪调查，扩大和丰富初级审计信息的内容，开发出有问题、有分析、有建议的高层次审计信息。

四、在坚持基本原则中挖掘审计信息

（一）真实准确。审计信息的生命在于真实、准确。审计信息在综合处理过程中的每一环节，都要体现这个基本原则。真实准确包括两个方面：一是反映的问题、事实必须真实准确；二是经过加工、处理后能真实、准确地反映客观事物的特征。没有搞清楚的问题，就不写。

（二）迅速及时。审计信息的价值与时间、速度密切相关。有的审计信息在一定时间内是有效的，过了这段时间，就会失去价值。因此，在审计信息的综合处理过程中，必须强调时间观念和效用观念。在真实准确的前提下，尽量做到及时编写，及时传送。否则就会使许多有价值的审计信息失去效用。

（三）适用对路。不适用对路的审计信息等于无效劳动。要做到适用对路，在内容上除参考前面提到的十二点外，应有超前意识，超前研究。应提前了解领导对下一步工作的安排和意图，并在此基础上，积极收集有关资料进行综合，及早提出对策，供领导参考。

五、在掌握方法技巧中挖掘审计信息

（一）立意要新。立意是一篇审计信息的灵魂，要尽量写一些好的、新的东西，使人读后耳目一新。

（二）标题要巧。信息要好，标题要巧。标题好，犹如画龙点睛，能激起读者阅读的渴望。时下审计信息标题主要有三种毛病：一是平，二是长，三是公式化，有的标题竟达20多字，又平又长。好标题的标准应是贴切、醒目、生动；短一些；有个性，切忌人云亦云。

（三）选题要小。一般的做法是抓主要矛盾，重点突破。即使碰到大的问题，也应该抓住它的特点，从一个侧面着眼，以小见大。比如每年开展的行业审计、专项审计都可以写，问题是如何选好题再写，大的方面一般不容易写好，从中选一个小的方面写好就行了。

（四）结构要紧。审计信息必须讲求结构紧凑，使其浑然一体。在信息的结构上，一定要层次分明，让人看了知道第一层次说什么，第二层次说什么。不能几个层次混在一起，让人看不清楚。

（五）篇幅要短。审计信息要力求简短，争取用最短的文字叙述清楚所反映的情况。比如审计简报内容就应简略。凡要上报省委、省政府和审计署的信息，上级领导很忙，写长了，领导难以一一过目，信息就不能发挥其价值。