2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》

2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》（精选4篇）

1.2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》 篇一

第四讲

企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标，承担社会责任则是政府的事情。(判断题)

正确

错误（√）

企业履行社会责任总能给企业带来正面的社会形象(判断题)

正确（√）

错误

企业履行的社会责任包括哪些内容(多选题)

安全生产

产品质量

促进就业

树立企业形象

下列各项哪一项不属于企业的售后服务(单选题)

三包

保修

打折（√）

召回

企业承担环保责任有哪些要求(多选题)

实现清洁生产和循环经济 开发可再生资源

完善考核体系

加强日常监控

企业对于压力过重的员工，应如何缓解其紧张的心里，确保其身心健康(多

选题)

给予员工充分的休假

建立内部员工热线

加强工会建设

加强员工的培训

企业对外公布社会责任报告，应聘请独立第三方出具意见，或者聘请大中型会计师事务所进行审验并出具审验声明或报告，但是有特殊情况的时候，可以由企业自身出具报告(判断题)正确

错误（√）

第五讲企业文化

企业文化在促进企业发展战略实现中的作用有哪些(多选题)

企业文化建设为企业提供精神支柱

企业文化建设提升企业核心竞争力

企业文化建设为内部控制提供有效保证

企业文化建设为企业带来不可估量的经济效益

设计企业的核心价值观要满足哪些要求(多选题)

与企业最高目标相结合与社会主导价值观相适应

充分反映企业家价值观

与员工个人价值观结合如何打造优秀的企业文化(多选题)

塑造企业核心价值观 打造以主业为核心的品牌

充分体现以人为本的理念

强化企业文化建设中的领导责任

企业实施并购重组后，要进行跨文化的管理，其主要包括四个步骤，及识别文化差异、控制和利用文化差异、防范文化差异带来的冲突、进行文化整合，其中核心的步骤是哪一步(单选题)

识别文化差异

控制和利用文化差异

防范文化差异带来的冲突

文化整合（√）

2.2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》 篇二

一、单选题

1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

【正确答案】B2、企业外购的存货采购成本不包括（）。

A.运输费

B.装卸费

C.可抵扣的增值税

D.购买价款

【正确答案】C3、甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（）。

A.借：无形资产——非专利技术5 000

贷：银行存款5 000

B.借：无形资产——非专利技术6 000

贷：银行存款6 000

C.借：银行存款5 000

贷：无形资产——非专利技术5 000

D.借：银行存款6 000

贷：无形资产——非专利技术6 000

【正确答案】B4、在本量利分析法下计算利润时，下列计算公式中不正确的是（）。

A.息税前利润＝（单价－单位变动成本）×销售量

B.边际贡献＝销售收入－变动成本

C.利润＝边际贡献－固定成本

D.边际贡献率＋变动成本率＝

1【正确答案】A5、下列折旧计算公式正确的是（）。

A.年限平均法下，年折旧率＝1÷预计使用寿命（年）×100%

B.工作量法下，单位工作量折旧额＝固定资产原值×（1÷预计总工作量）

C.双倍余额递减法下，年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100%

D.年数总和法下，年折旧率＝预计使用寿命÷｛预计使用寿命×（预计使用寿命＋1）÷2｝×100%

【正确答案】C6、甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。则该固定资产的入账价值是（）元。

A.10 000

B.10 300

C.11 300

D.13 000

【正确答案】C7、增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A.13%

B.14%

C.15%

D.17%

【正确答案】D8、（）是指小企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

A.收入

B.资产

C.费用

D.利润

【正确答案】C9、企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。

A.存货

B.生物资产

C.固定资产

D.无形资产

【正确答案】B10、甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。

A.17 000

B.13 600

C.13 000

D.10 400

【正确答案】A

二、多选题

1、在我国，社会保险的主要内容包括（）。

A.养老保险

B.生育保险

C.工伤保险

D.医疗保险

【正确答案】ABCD2、下列属于无形资产的有（）。

A.专利权

B.非专利技术

C.商标权

D.特许权

【正确答案】ABCD3、股票投资的优点有（）。

A.投资收益高

B.风险大

C.流动性强

D.投资收益比较稳定

【正确答案】AC4、下列属于小企业现金使用范围的有（）。

A.支付给个人的各种奖金

B.出差人员必须随身携带的差旅费

C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

D.结算起点1 000元以下的零星支出

【正确答案】ABCD5、小企业的建账流程分为（）内容。

A.选择准则

B.准备账簿

C.科目选择

D.填制账簿

【正确答案】ABCD6、下列属于小企业存货的有（）。

A.无形资产

B.在产品

C.包装物

D.原材料

【正确答案】BCD7、期间费用包括（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.主营业务税金及附加

D.财务费用

【正确答案】ABD8、为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。

A.长期股权投资

B.投资收益

C.应收股利

D.应收利息

【正确答案】ABC9、小企业的收入按收入形成的原因可分为（）。

A.商品销售收入

B.提供劳务收入

C.主营业务收入

D.其他业务收入

【正确答案】AB10、主营业务利润＝主营业务收入－（）。

A.主营业务成本

B.主营业务税金及附加

C.其他业务支出

D.营业外支出

【正确答案】AB

三、判断题

1、将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。

【正确答案】对

2、小企业会计准则下，“上期金额”反映的是上月实际发生数。

【正确答案】错

3、生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。

【正确答案】对

4、根据《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。

【正确答案】对

5、会计人员应认真审核各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。

【正确答案】错

6、企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。

【正确答案】错

7、企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。

【正确答案】错

8、资产负债表，是指反映小企业一定会计期间财务状况的会计报表。

【正确答案】错

9、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本还是属于以前销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。

【正确答案】对

10、应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。

3.2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》 篇三

一、单选题

1、甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）。

A.17 000

B.13 600

C.13 000

D.10 400

【正确答案】A2、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

【正确答案】B3、企业外购的存货采购成本不包括（）。

A.运输费

B.装卸费

C.可抵扣的增值税

D.购买价款

【正确答案】C4、（）是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。

A.营运能力

B.偿债能力

C.盈利能力

D.获利能力

【正确答案】B5、（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

A.应收账款

B.应付账款

C.预收账款

D.预付账款

【正确答案】A6、小企业的会计要素计量属性均为（）。

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.公允价值

【正确答案】C7、投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。

A.长期投资和短期投资

B.对内投资和对外投资

C.直接投资和间接投资

D.风险投资和无风险投资

【正确答案】C8、小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记（）。

A.生产成本

B.制造费用

C.在建工程

D.管理费用

【正确答案】C9、下列关于资产负债表填列的说法中错误的是（）。

A.“应收账款”项目应根据“应收账款”的期末余额填列

B.“应付利润”项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列

C.“货币资金”项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列

D.“应收账款”应根据“应收账款”的期末余额填列

【正确答案】C10、企业用银行存款购买原材料时，应（）。

A.借记“银行存款”

B.贷记“银行存款”

C.借记“库存现金”

D.贷记“库存现金”

【正确答案】B

二、多选题

1、小企业发出存货成本的计量方法有（）。

A.先进先出法

B.移动加权平均法

C.月末一次加权平均法

D.个别计价法

【正确答案】ABCD2、消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有（）。

A.农产品

B.消耗性生物资产

C.存货

D.银行存款

【正确答案】ABD3、利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（）

A.其他利润

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

【正确答案】BCD4、为了核算小企业长期股权投资的取得、收取现金股利、投资损益、处置等业务，企业应当设置的科目有（）。

A.长期股权投资

B.投资收益

C.应收股利

D.应收利息

【正确答案】ABC5、增值税纳税期限可能为（）。

A.1日

B.15日

C.1个月

D.2个月

【正确答案】ABC6、小企业的财务报表至少应当包括（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.附注

D.所有者权益（股东权益）变动表

【正确答案】ABC7、现金流量表应当分别对（）列报现金流量。

A.经营活动

B.投资活动

C.筹资活动

D.其他活动

【正确答案】ABC8、小企业的收入按收入形成的原因可分为（）。

A.商品销售收入

B.提供劳务收入

C.主营业务收入

D.其他业务收入

【正确答案】AB9、小企业准则中，其他应收款核算的内容有（）。

A.应收的各种赔款

B.应收账款

C.应收的各种罚款

D.应向职工收取的各种垫付款项

【正确答案】ACD10、期间费用包括（）。

A.销售费用

B.管理费用

C.主营业务税金及附加

D.财务费用

【正确答案】ABD

三、判断题

1、综合指标分析方法主要有杜邦财务分析体系和沃尔比重评分法。对于小企业而言，常用的分析方法是杜邦财务分析体系。

【正确答案】对

2、会计人员应认真审核各种凭证，对不合理的原始票据应拒绝报销。

【正确答案】错

3、小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。

【正确答案】错

4、企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。

【正确答案】错

5、“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。

【正确答案】错

6、盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。

【正确答案】对

7、根据《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例为当年税后利润（弥补亏损后）的10%。

【正确答案】对

8、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。

【正确答案】对

9、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度还是属于以前年度销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。

【正确答案】对

10、企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。

4.2024年会计继续教育《企业会计准则第18号--所得税》 篇四

1、我国会计实务中存在加速折旧法，其所体现的质量要求是

    A.及时性 B.实质重于形式 C.谨慎性 D.可理解性

2、在会计处理上，通常采用的预提和待摊的方法，体现的是

    A.会计分期 B.权责发生制 C.会计主体 D.持续经营

3、修订后《长期股权投资》准则，将对被投资方不能达到重大影响权益性投资分类为

    A.可供出售金融资产 B.交易性金融资产 C.长期股权投资 D.持有至到期投资

4、因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。

 A.当年1月1日    B.次年1月1日

C.不符合小企业标准的当月 D.不符合小企业标准的次月

5、《小企业会计准则 》规定：出租出借周转材料不需要结转其成本，但应当进行备查登记。收到出租出借包装物租金应计入（）科目核算。

    A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业外收入 D.商品销售收入

6、企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入

    A.应收股利 B.投资收益 C.投资成本 D.资本公积

7、费用是小企业在生产经营过程中发生的各项耗费，这些耗费表现为

    A.资产的减少或负债的增加 B.资产的增加或负债的减少 C.资产和负债的同时增加 D.资产和负债的同时减少

8、在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应

    A.冲减营业外支出 B.计入营业外收入 C.冲减工程成本

D.计入其他业务收入

9、企业为车间管理人员缴纳的失业保险费应计入

    A.管理费用 B.制造费用 C.销售费用 D.财务费用

10、预收款项不多的小企业，可以不设此科目，计入（）科目

    A.预付账款 B.应收账款 C.应付账款 D.其他应收款

多项选择题（请点击正确答案的符号，每题 5 分。）

1、目前我国企业会计标准体系已经建成，各种企业会计制度逐渐作废，主要执行（）两套会计准则。

  A.《企业会计准则》 B.《小企业会计准则》

  C.《企业会计制度》 D.《小企业会计制度》

2、根据2014年修改后的财务报表准则，利润表中的利润包括以下（）项目。

    A.净利润

B.其他综合收益的税后净额 C.其他综合收益 D.综合收益总额 3、2014年《企业会计准则》新增了（）具体准则

    A.在其他主体中权益的披露 B.生物资产 C.公允价值计量 D.合营安排

4、小企业会计准则中，其他应收款核算的内容有

    A.应收的各种赔款 B.应收利息 C.应收的各种罚款

D.应向职工收取的各种垫付款项

5、消耗性生物资产在账务处理时可能涉及的会计科目有     A.农产品

B.消耗性生物资产 C.原材料 D.银行存款

6、消耗性生物资产，是指（）行业的小企业生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。

    A.农 B.林 C.牧 D.渔业

7、小企业销售商品交纳的下列各项税费，计入“营业税金及附加”科目的有

    A.消费税 B.增值税

C.教育费附加

D.城市维护建设税

8、政府补助是指

    A.企业从政府有偿取得非货币性资产 B.小企业从政府无偿取得货币性资产 C.政府作为小企业所有者投入的资本 D.小企业从政府无偿取得非货币性资产

9、小企业的财务报表至少应当包括

    A.资产负债表 B.利润表

C.现金流量表 D.附注

10、现金流量表是反映小企业会计期间内（）对现金产生影响的财务报表。

    A.经营活动 B.管理活动 C.投资活动 D.筹资活动

判断题（请点击正确答案的符号，每题 2 分。）

1、与会计信息成本效益直接相关的是重要性原则，遵循该原则就是谋求是提供会计信息的收益大于成本。

  正确

错误

2、会计主体就是法律主体。

  正确

错误

3、企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础。  正确

错误

4、小企业应当采用后进先出法、加权平均法或个别计价法确定发出存货的实际成本

  正确

错误

5、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本还是属于以前销售的），应当在发生时冲减主营业务收入或其他业务收入。

  正确 错误

6、处理长期债券投资，处理价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入主营业务收入。

  正确

错误

7、小企业销售商品收入和提供劳务收入已予确认的，应当将已销售商品和已提供劳务的成本作为营业成本结转至当期损益。

  正确 错误

8、小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。



正确 

错误

9、资产负债表上的“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。

  正确

错误

10、附注，是指对在资产负债表、利润表和现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

  正确