合同收款管理流程（精选6篇）
1.合同收款管理流程 篇一
一、内部：
1、客户订购单、2、批准赊销信用、3、销售单、4、发运凭证
二、往来：
1、与客户核对发货明细，2、开发票：
（1）、开票申请单、（2）、勾兑销售明细表
（3）、往来挂账，确认销售收入
三、收款：
（1）、销售-对账-收款-开票-记账
（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账
四、总结：
1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）
2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）
3、应收账款账龄与金额构成分析等。
销售与收款流程财务制度
第一条 目的。
为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。第二条 适用范围。
适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。第三条 管理方法。
一、业务流程图：
二、财务处理流程：
1、客户资料的新建和维护：
按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2、开具发票确认收入：
（1）收入确认的条件，收入确认原则：
1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；
2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。
3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
5）收入的金额能够可靠地计量；
6）相关的经济利益很可能流入企业；
7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件：
销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单：
a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。
b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。c)寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的发票。
（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。（4）收款销账：
出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。（5）月未结账对账：
a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；
b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格； c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；
d)库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。（6）客户对账单：
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。（7）逾期货款催收：
每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。
三、销售与收款内控业务要点：
管理步管理控制要不相容检查提示
控制点 控制骤 件 岗位
权责
1.1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应检查订单内容是否
订单承销统一客户订单格式，将所承接的客户订完整、格式是否统
销售订单，接与订售单连续编号，并经不相容岗位审核、整——
一、编号是否连续、订单汇总表 单审核计理和汇总。承接与审核是否分
分离
划 离。编1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据销售计划及参见检查销售计划是否制订单、生产计划和库存等情况，编制产相关编制依—— 《权与生产安排和库存与品销售计划，经销售部门负责人审核后，据 责指情况相适应 审报相关领导按《权责指引》审定。定
引》
检查谈判记录是否2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判完整，参与谈判的的业务，销售部门应就销售价格、发货销售谈判过谈判不人数是否符合要及收款方式等与客户进行谈判。谈判的程记录，销得少于—— 求，销售与定价是全过程应有完整的书面记录。售政策资料 两人 否符合企业制订的销售政策和定价机
制。
2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销参见2.产品价目检查产品销售价格售部门负责人审定，未按价格政策的定《权销表，价格调—— 是否符合总部或企价应按《权责指引》审定。责指售整通知 业制定的价格政策
引》 方2.3 赊销方案的审定。采用赊销方式的销案售业务,销售部门应依据信用政策编制赊赊销方确信用政策，参见检查赊销方案是否销方案，交由信用管理部门（岗位）审案编制定赊销方案，《权符合信用政策，赊核，信用管理部门（岗位）依据客户的与信用与客户信用审责指销方案编制与信用信用资料，提出审查意见报相关领导按审核分合批件 引》 审核是否分离
《权责指引》审定。离 同
签2.4 合同审查与签订。销售合同由销售部订 参见检查有无相关部门门拟订，法律和财会等部门审查并提出销售合同审
《权审核意见，财会、意见，报相关领导按《权责指引》审签。核件，授权——
责指法律等部门有无相销售部门应将已签订的合同送法律、财委托书
引》 关合同。
会等部门。
审核意见，检查合同的变更或
参见2.5 合同变更与提前终止。销售合同需要合同补充协提前终止有无相关
《权变更或提前终止时，应按原合同审签程议（或合同—— 部门审核意见，财
责指序办理。变更单）等会、法律等部门有
引》
资料 无相关合同。
3.1 销售通知与核实。销售部门根据相关销售合同（或销售确认资料）编制通知单（销售通知单应明确产品品种、规格、检查销售通知单填数量、价格、发货及收款方式等），报销售通写是否完整规范，3.销售通知销售部门负责人审签，财会部门根据销知单的编制与审核是否分销单、产品价售通知单、销售合同（或销售确认资料）编制与—— 离，是否经销售部售目表、销售进行核实（重点核实客户预留资金、预审核分门负责人审签，财发合同
付款情况及信用额度使用情况，核实产离 会部门是否按相关货
品价格、数量、发货、收款方式等与合要求核实。
同条款和价格政策是否一致等）。
3.2 组织发货。销售部门根据财会部门核发货单、仓发货与检查发货单与销售
——
实的销售通知单向仓储部门开具发货单储台账、计复核分通知单是否一致，(发货单应连续编号)。仓储部门依据发货量记录 单核实发货的型号、数量后签字，将核准的发货单财务联送交财会部门。
离
发货单是否连续编号，发货单实际发货量与仓储记录是否一致，发货单是否经不相容人员签字。
销售退回与3.3 销售退回与折让处理。销售退回与折
折让管理办3.让应经相关领导按《权责指引》审批后检查销售退回与折
法，销售退销办理。退回货物由质检部门检验和仓储参见让是否符合规定，回申请，检检验与售部门清点(计量)后入库。财会部门依据检《权退货是否经质检部
验证明，退清点入发验证明、退货接收报告以及退货方出具责指门检验和仓储部门
货接收报库分离
货 的退货凭证等办理相应的退款事宜和账引》 清点，账务处理是
告，折让审
务处理。否及时正确。
批件，会计
记录
检查收入确认与收款是否及时，销售4.1 销售收款与发票开具。财会部门依据
收款与发票是否通过金税销售合同、发货单据等确认收入，及时
会计记录及发票开系统开具，收款、4.收取款项（通过金税系统开具发票）并——
相关资料 具与销发票开具与销售是销作账务处理。销售收款应当通过企业核
售分离 否分离，销售收款售定的账户进行结算。
是否通过企业核定款的账户进行结算。
项
检查销售部门是否收4.2 赊销款的监控。销售部门应建立赊销
建立赊销台账，相取管理台账，及时与财会部门核对款项到
赊销管理台关记录是否完整，(催账情况，会同财会部门及时监控赊销回—— ——
账 是否会同财会部门收)款，结清赊销事项。财会部门应对逾期
对赊销事项进行动
欠款及时向销售部门提出预警。
态监控
4.3 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应检查有无催收记
催收措施与会同财会部门制订相应措施，落实催收—— —— 录、催收是否及时、记录
责任，及时组织催收。责任是否落实。
检查是否每月进行5.1 库存盘点。仓储部门应每月对库存实库存盘点，实物保
库存盘点物进行盘点，财会及销售部门应定期稽盘点与管是否妥善，盘点
表，差异情5.核，做到账实、账账相符，对差异情况监盘分—— 资料是否完整、签
况报告等资盘应及时查明原因并报告相关领导。离 字是否齐全，盘存
料
点
差异处理是否及时对规范。账 检查有无定期对账
对账(函证)
5.2 往来对账。销售部门会同财会部门应对账与(函证)资料，是否
资料，差异定期与客户核对往来账款，差异情况应复核分—— 经复核，差异情况
原因分析报查明原因及时处理。离 有无原因分析，处
告
理是否及时规范。6.1 分析。企业应建立定期分析制度。销6.售部门应会同有关部门每月对产品销
检查每月有无分析分售、销售政策执行、产品发货与库存、分析资料 —— —— 资料，有无向有关析货款收取及催收等情况进行全面分析，会议报告的记录。
与并向企业有关会议报告。考
核 6.2 考核。企业应建立与销售相关的考核
检查是否定期考
办法，定期对销售计划的完成、价格的考核资料 —— ——
核。
执行及货款回收等情况进行考核。
第四条 附则。
1.本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自发文之日起实施执行，未尽事宜以财务部发文为准。
2.本制度由财务部负责解释。
应收账款管理制度
一、赊销业务管理
第1条
在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限。
第2条
销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。
第3条
应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。
第4条
应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。第5条
凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第6条
销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。
二、应收账款监控制度
第7条
应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。
第8条
销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。第9条
销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。
第10条
清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。第11条
销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。
第12条
销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。
第13条
销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过××个工作日内给予客户答复。
第14条
销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。1．收款不报或积压收款。2．退货不报或积压退货。
3．转售不依规定或转售图利。4．代销其他厂家产品。
5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。6．收取现金改换承兑汇票。
三、应收账款交接
第15条
销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。第16条
凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。
第17条
凡销售业务员离职的，应在××日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。
第18条
离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。
第19条
销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。
第20条
离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第21条
“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。
第22条
销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。第23条
销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。
第24条
应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。
第25条
交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
四、附则 第26条
本制度解释权归企业财务部。
2.合同收款管理流程 篇二
关键词：建筑企业；工程合同；风险管理
1.合同风险的内涵
风险是一种客观存在的不可抗元素，其既能给人们带来损失，也能带来发展的机会。到目前为止，学术界对于风险的定义仍然在争论之中，专家学者们对于风险还没有统一共识。目前，学术界比较有代表性的定义认为：风险是不确定性的集合，即风险所带来的损失具有不确定性，风险所引发的的潜在性损失也是不确定性等。为了对风险这个词语进行准确的定义，学者们在美国的风险分析协会专门组建了一个团队，专门对风险这个词汇进行研究，并加以定义，但是这个团队在经过了四年的努力工作之后，团队停止了这项工作项目，从这点可以看出对风险的严谨的定义难度是非常大的。
在上世纪九十年代，曾经有定义对风险进行了解释，即不确定的事件机会在项目实施过程中对目标所产生的累积不利影响后果。并在中期按照狭义与广义的分类方式对风险进行了细致总结，对风险概念进行分类。从广义上来看，风险是某一结果在特定期间内、特定的客观情况下发生的可能差异程度，该定义所含内容非常广，被广泛应用于学术界；狭义的风险即纯粹风险，即存在于某个特定活动的过程中的不确定性产生的经济、财产损失的可能后果[1]。但是也有学者提出了另一概念：工程管理的风险值得是目标在实施过程中可能出现的具有负面影响效果的一些不确定性因素。因此可以得出以下结论，在工程建设市场中，必须加强工程项目合同的严谨性与准确性，同时还应加强企业施工合同管理的水平，对潜在的风险进行预先性的防范，有效规避合同中的中的风险性因素，这是我国工程建设企业提升自身竞争力，完善竞争行为的关键性因素，也成为了工程施工企业改革的当务之急。
建设工程施工合同是施工单位和建设单位之间在公平、平等的条件下建立起来的合同。合同之中，对双方之间的权利和义务关系做明确规定，在得到双方确认之后，就成为一种特殊的合同，这种合同就被成为是承揽合同。这个签订承揽合同的过程中，建筑行业是具有特殊性的，建筑市场实行的先期进行定而后进行成交的交易方式，这种方式的采用的有点是能够快速方便的定力工程合同，但是其也有巨大的缺点，合同签订的时效性与特殊性决定了合同的高风险性。这个过程中，由于建筑工程施工工期长、工程投资巨大、材料设备消耗多、工程质量要求高并且建筑行业所需求的自然和环境影响约束等都十分严格，同时目前我国的建筑市场中的竞争十分激烈，在这样的市场背景之下，如果对承包单位的约束不够规范，就会造成合同显示公平的现象，使得承揽合同只有单方约束性，这种责权利不平衡，使得施工承包人在市场竞争中非常容易处于明显劣势。
2.合同风险现状
《合同法》、《建筑法》、《招投标法》这三部法律的先后修改，都在一定范围内对建筑领域的违反活动有了制约，使得建筑市场更加向着规范化、完善化的方向发展。上面三部法律的颁布保障了建筑市场合同双方的利益，让双方的权利义务真正的落实到实处。建筑企业工程合同与金融市场的合同一样，都是属于风险管理的范畴，虽然建筑企业的风险管理属于工程合同的一种，但是其却复杂得多，其拥有极其复杂繁琐的内容以细致的对象及解释。但是，一些其他方面的问题，诸如：地方保护主义、合同双方的资信以及市场发展环境等原因的影响，建筑工程合同还存在问题。例如建筑工程条款合同不完善、有漏洞；合同双方全责不一；发包人骗取设计方案等问题一直存在；在设计招标中，有些没有能力的单位设计出质量低下的设计，影响整体设计质量等现象都是存在的。如果上述的这些问题在合同当中出现，不但仅仅会影响建设单位和设计单位的整体经济利益，同时对社会效益也带来很大的负面影响。
3.合同风险管理的流程与方法
企业合同风险的管理需要一定的流程，首先，单位施工合同中的建立依据应当被进行调查，检查其是否符合当前的法律法规的要求，同时还要重点查验所签订的合同主体是否是合格的 ；第二就是要检查核对合同签订当事人意思表述是否真实准确，这是十分必要的；第三，必须要检查合同内容中设计到的法律、金融条款与形式是否是符合法律规定的等问题，这些问题都是企业在签订合同过程中必须要认真确认的，因为这些问题通常会影响合同的效力。如果企业没有能够实施具有高度针对性地具体合同条款条款，亦或是单纯的罗列添加了《招标投标法》、《建筑法》等大方向宏观的法律法规，这些条文的呆板罗列与粘贴是不利于真正的解决纠纷的。
合同的签订如果存在着单方约束性条款，这必然会导致责权利不平衡，市场的竞争是十分激烈的，合同签订的弱势引发施工方在过于劣势的条件下，被动地承受着质量、工期等多边的诸多风险，这样不但不利于企业合同内容的履行，同时还有可能引发施工的安全问题。业主的违约以及拖欠工程款项都会存在着风险，这种风险的起因主要是因为部分业主的资质存在缺陷而又没有被及时发现，在这种情况下企业或许会由于建设资金的短缺或部分违规工程施工的进行，致使使后续资金没有及时划拨。
从宏观上来讲，工程的先定价后成交的惯例也是有着巨大的风险的，因为其存在着巨大的价格风险，相对于建筑工程的合同正式确立时期，这个过程往往还需要一个相当长的时期才能签订完成，由于企业受市场多种因素的影响，其原材料的采购与建筑材料的准备成本有时会发生剧烈变动，这时合同事先所固定的价格在企业衡量成本时候会存在极大风险。
履约过程中的变更、签证风险由于业主的原因，引起设计和施工图的更改，施工的自然条件和作业条件的意外变化等，施IT程量的增加，而业主不按时签证或回复联系单，给施工方带来利益损失的风险。
以上所列举的就是企业在合同签订与实施全国程中可能发生的主要风险，通过分析可以看出，这些现象都属于企业的合同风险与市场风险的规避的范围，需要与金融市场一样，加以重视。由此可知，这些企业必须主动及时地回应合同的签订，尤其在《施工合同的司法解释》依据出台之后，必须处分运用好这一解释，建立专门的团队研究《施工合同的司法解释》，通过健全和完善自身的合同管理流程，对风险进行规避，避免受到更大的损失。所以，企业要重视防范和规避市场中的合同风险，真正有效的维护自身合法权益。（作者单位：沈阳师范大学）
参考文献
[1]徐哲.建筑施工合同风险防范刍议[J].建筑时报.2009-07.
[2]王跃恩.建设工程设计合同中问题及对策研究[D].郑州大学硕士论文.2003—04
[3]何贤林.论建筑施工企业合同风险防范[J].安装.2007—07
[4]陈芳明.施工合同风险与防范[J].科技致富向导.2012—07
3.公路通行费收款业务流程 篇三
一.收费班工作结束后，由收费班长带领收费员统一到财务室交款。不得隔日隔班交款，不得委托或替代他人交款。
二.收费员清点票、款，填写“通行费交款单”，出纳将收费员交纳的通行费与“通行费交款单”核对。
三.按交款单收款后，监控室将当班收费报表送财务室（当班监控员必须在报表上注明异常情况及鉴字），出纳对收费员的实交金额与应收金额进行核对，定额票收入应与使用的票据面值与张数的乘积相符。微机票收入应与收费监控系统统计的收费报表数据相符，若不一致，应及时查找原因，出现短款，应责令收费员予以补齐，出现长款，应全额上缴，并将长短款情况注明在该收款员填写的“通行费交款单”上，双方在“班报表”及“交款单”上签字确认。
4.律师函催收合同应收款 篇四
发自：上海[ ]律师事务所[ ]律师
关于：贵公司与[ ]公司欠款纠纷事宜
日期： xxx年[ ] 月[ ]日
页数： [ ]页
[ ]公司及相关负责人：
上海[ ]律师事务所系根据中国法律登记注册的中国律师事务所，本律师函署名律师具有完全的合法执业资格。本律师依法取得 (以下称“委托人”或“我方”)的授权，就委托人与贵公司 事宜，郑重致函如下。
有关事实情况：
年 月 日，贵公司与我方签署 合同，开始有业务往来。目前,贵公司仍有部分欠款未予结算，拖欠时间较长。
截至 年 月 日,贵公司拖欠委托人金额共计：人民币 元。
上述经过，事实清楚，证据确凿。
有关法律意见：
根据上述情况，本律师代表我的委托人表明如下法律意见：
贵公司与我方的业务往来是双方真实意愿，不存在欺诈、胁迫，贵公司应当按时对欠款予以结算清偿。现贵公司拖欠我方金额共计人民币 元，贵公司已经构成违约，由此给我方造成的损失，应由贵公司承担。
本着尽量和平解决此事，利于双方长期合作的目的，我的委托人要求：
1、贵公司于 年 月 日前偿还委托人欠款共计 元，我方可放弃利息等其它索赔。
2、如贵公司不能按上述日期付款，则我方将由上海[ ]律师事务所代为向贵公司提起诉讼，届时将索赔欠款、利息等全部损失，贵公司还将承担诉讼费用等损失。
3、我方同时保留其他追究欠款行为的权利。
贵公司如疑问，请与下列联系人联系。
1、公司联系人：
电话：
联系人：
2、代理律师：
上海[ ]律师事务所律师
执业证号：
电话： 电子邮箱：
上海[ ]律师事务所地址：上海市徐汇区广元西路55号浩然高科技大厦16娄
本件同时已经快递寄至公司。
上海市 [ ] 律师事务所
律师
5.合同能源管理实施流程 篇五
1）能源审计
针对用户的具体情况，对各种耗能设备和环节进行能耗评价，测定企业当前能耗水平，通过对能耗水平的测定。此阶段是我公司为用户提供服务的起点，由公司的专业人员对用户的能源状况进行审计，对所提出的节能改造的措施进行评估，并将结果与客户进行沟通。
2）节能改造方案设计
在能源审计的基础上，由我公司向用户提供节能改造方案的设计，这种方案不同于单个设备的置换、节能产品和技术的推销，其中包括项目实施方案和改造后节能效益的分析及预测，使用户做到“心中有数”，以充分了解节能改造的效果。
3）能源管理合同的谈判与签署
在能源审计和改造方案设计的基础上，EMC与客户进行节能服务合同的谈判。在通常情况下，由于EMC为项目承担了大部分风险，因此在合同期（一般为8至10年左右）EMC分享项目的大部分的经济效益，小部分的经济效益留给用户。待合同期满，EMC不再和用户分享经济效益，所有经济效益全部归用户。
4）项目投资
合同签定后，进入了节能改造项目的实际实施阶段。由于接受的是合同能源管理的节能服务新机制，用户在改造项目的实施过程中，不需要任何投资，我公司根据项目设计负责原材料和设备的采购，其费用由我公司支付。
5）施工、设备采购、安装及调试
根据合同，项目的施工由EMC负责。在合同中规定，用户要为EMC的施工提供必要的便利条件。即我公司提供的服务是“综合型”的服务，既有设计、施工、安装调试等软服务，同时也为用户提供节能设备及系统等实物。而作为服务的一部分，这些节能设备及所形成的系统也将由我公司投资采购。
6）人员培训、设备运行、保养及维护
在完成设备安装和调试后即进入试运行阶段。我公司还将负责培训用户的相关人员，以确保能够正确操作及保养、维护改造中所提供的先进的节能设备和系统。而且，在合同期内，由于设备或系统本身原因而造成的损坏，将由我公司负责维护，并承担有关的费用。
7）节能及效益监测、保证
改造工程完工后，我公司与用户共同按照能源管理合同中规定的方式对节能量及节能效益进行实际监测，确认在合同中由我公司方面提供项目的节能水平。作为双方效益分享的依据。
8）节能效益分享
6.合同收款管理流程 篇六
企业通过提供劳务服务、销售商品等活动所形成的债权就是应收账款。应收账款对于建筑施工企业来说，是由于其对外提供安全、建筑等劳务，应向劳务承受方建设单位所收取的工程款。施工企业的应收款主要包括安全保证金、民工工资保证金、质保金、应收工程款等。由于建筑工程施工具有周期长的特点，这就使得建筑企业不可避免的要存在应收款。目前，建筑工程施工主要是以工程施工质量和进度为依据进行结算的，前期工程施工阶段，施工单位需要垫付一定量的物力、人力资金，在工程全部完工并通过竣工验收以后，才能够真正的收取全部工程款，因而应收款必然存在，并且其在企业资产中所占的比例较大、相对其他企业来说金额也大。此外，随着我国经济的快速发展，建筑市场的竞争也越加激烈，建筑施工企业为了获得工程，大多都采取预先垫付资金的方式，这样就能够在一定程度上提高企业在市场的占有率。所以，对于建筑工程施工企业来说，可以将应收账款作为建筑产品的“赊销”，通过这种办法来扩展市场。
二、应收账款存在的风险分析
对于建筑工程施工企业来说，应收账款虽然给企业带来一定的市场，但也给企业带来一定的风险，主要表现在以下两个方面：
1.增大了企业的经营成本。当建筑企业出现应收账款时，尤其是时间较长的有收账款，会使企业的经营成本增大。企业的各种经营成本中，坏账损失是首要的应收账款成本。当应收账款在规定的时间内未能全部收回，企业就需要计提坏账准备，并将此项成本计入当期损益，导致企业当期利润下降；若应收账款出现坏账，账款不能全部收回，则企业通过施工所赚取的利润将无法获取，企业预先垫付的各项资金也将付之东流，这会对企业的盈利水平造成很大的冲击。当建筑施工企业的应收账款数额增大后，会使得企业的流动资金减少，迫使一些企业不得不通过贷款的方式维持经营，而贷款所产生的利息将影响工程项目所获得的利润额。此外，因企业的流动资金紧张，将导致企业扩大再生产能力降低，机会成本损失。
2.易导致财务危机出现。当前企业会计核算是依据权责发生制进行，应收账款符合确认条件应纳入当期的企业收益，但此时企业并未有实际的现金流入，企业收入的增加大部分来自应收账款，这么做的结果是企业的经营成果被片面的夸大。应收账款会在一定程度上减少企业的流动资金，但流动资金短缺也会导致应收账款增加，如此往复，使得建筑施工企业的应收账款逐渐增多，企业的资金运转也会受到影响，企业的正常生产经营无法正常进行，进而使得企业出现财务危机。
三、应收账款管理问题分析
建筑施工企业在进行应收账款管理中，普遍存在以下问题：
1.风险防范意识缺少；建筑施工企业在面对竞争日益激烈的建筑市场时，为了能够赢得市场，在接受施工项目时并未进行风险评估，或者采取其他防范风险的措施，对于能否顺利回收工程款漠不关心，不严格审查建筑施工合同，甚至出现接受不平等、不规范的合同，这样做的结果会导致工程欠款的出现。一些工程施工企业对于建设单位结算方式不了解，一些工程项目因未能及时结算，导致项目结算出现拖延，使得施工企业不能及时回收工程款。
2.管理不规范；一些建筑施工企业对于应收账款的重视程度不够，没有认识到其会对企业的经营效益、资金利息产生不利影响，对于应收账款的管理未指派专人负责，部门之间出现责任不明的情况。当企业出现财务、经营等变动时，会使得一些龄期较长的应收账款出现账目不清的情况。同时，企业对于债权法律知识不了解，导致一些应收账款因长期未能收回而超出诉讼时效而无法寻求法律帮助。一些建筑施工企业对于应收账款基础管理工作重视程度不够，及时收取工程尾款、定期核对账目、账龄分析、建立客户档案等基础性工作很不规范，管理工作不足也会导致坏账情况的出现。
3.内部激励机制不健全；建筑工程施工企业的管理人员，大多都重视工程施工管理而忽视企业的对外经营、重视企业技术开发而忽视企业内部管理，只注重企业年产值的增长，将工程施工所创造的产值与自己的工资酬劳相匹配，但却忽视了企业施工的工程款能够回收，工程款回收的质量也将纳入工程项目绩效考核，这么做的结果是建筑工程施工技术管理人员所关注的只是企业产值的增加幅度，但忽视工程款能否正常回收。
四、完善企业应收账款管理的对策研究
（一）提高企业风险防范意识
建筑施工企业的管理人员应当从根本上认清应收账款所存在的风险，在进行工程项目承包之前，应先对项目的风险进行科学评估，将风险评估的结果与企业的实际情况进行对比，然后再判定是否承接该项目，若承接则需要针对项目特点而制定风险防范方法；注重工程承包施工合同管理，合同签订前应当明确延期付款违约责任、付款的时间和形式等。注重对企业相关部门管理人员的培训教育，提升其对合同管理重要性的认识，并仔细阅读和分析施工合同，以便能够对合同的执行、跟踪等进行预警和监督；针对建筑工程实际特点，制定适合本企业的标准工作流程，要求工程施工人员认真执行该流程，以便能夠减少因施工随意性而导致的经济损失。
（二）建立健全相关管理制度
1.完善企业台账管理制度。建筑施工企业应当明确负责应收账款的管理部门，应由该部门建立应收账款管理台账，对各种类型的应收账款进行分类管理，明确各款项的金额和到期日，指派专人负责对经济合同的执行情况进行跟踪，以求能够降低坏账的发生率，规避企业生产经营风险；施工企业的财务管理部门应当每个月编制一次企业的应收账款明细，并对应收账款的账龄进行统计分析，将统计结果上交给企业的业务部门和企业负责人，以便相关部门能够根据统计结果而采取必要的措施，以求尽可能的降低企业的资产损失。
2.建立健全企业应收账款清查制度；企业应收账款的清查内容应当包括应收账款表述的完整性、账务处理的正确性、计价的正确性、所有权归属、账面余额的正确性与真实性。在每年临近年末时，施工企业应当指派专人对企业的应收账款进行全面的清查，并逐项与债务人进行核对，以便能够明确债权关系，真正做到账账相符、账实相符，以保证企业应收账款的债券关系在国家规定的两年诉讼时效内得以明确；对于应收账款额度较大、能否正常回收会影响企业的生存的，应主动获取债务单位的经营情况，并对该项应收账款进行风险评估，这样企业的领导层就能够全面、及时、准确的获取应收账款的现状，进而制定相应的应对策略。
3.建立信用评价制度。施工企业在承接工程项目之前，应当对建设单位的资信进行调查和分析，综合分析建设单位的信用等级和资金状况，并建立长期的信用档案。依据对建设单位信用等级的评定，确定该单位是否达到垫资的信用标准和条件，进而决定是否参与工程投标，以及中标后应收款所应采取的管理方式。
4.完善企业回收责任制度；在企业出现应收账款后，相关管理部门应当根据实际情况而采取必要的措施，以便能够尽可能的在规定时间内收回款项，以防止因时间过长而导致坏账情况的发生；定期对应收账款进行风险评定，责成负责人员对应收账款及时进行清欠，主动获取债务企业的财务和生产经营情况，采取必要的激励和催收措施，制定诉讼实施方案和按期回收方案。
（三）完善企业的内部激励机制
为了有效提高应收账款的回收率，避免坏账情况的发生，建筑施工企业应当逐步完善应收账款内部激励机制；将工程款项的回收与工程项目的效益挂钩，对回收率高的项目给予资金奖励，对于工程项目工程款回收率低或者出现坏账的，要对该项目的相关负责人进行处罚。采用这种激励机制，能够有效提升管理人员对应收账款管理重要性的认识，确保应收账款的回收率。
五、结语
建筑施工企业在应收账款管理中存在着风险防范意识缺少、管理不规范、内部激励机制不健全等问题，为此企业应当提高风险防范意识、建立健全相关管理制度、完善企业的内部激励机制，进而提高施工企业应收账款管理水平。
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