祁门县联社稽核业务知识测试题

祁门县联社稽核业务知识测试题（共5篇）

1.祁门县联社稽核业务知识测试题 篇一

稽核业务知识测试题

（总分100分）

出题单位：石台县联社出题人：李春秀唐佳训

一、填空题（10分，每空0.5分）

1、稽核是对农村信用社活动进行的一种形式。稽核工作是农村信用社内部控制系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、提高经营管理水平的重要手段。

2、农村信用社稽核种类按范围通常可划分为和。按进行的时间划分，可分为和。

3、信用社的贷款发放应当符合国家的农业产业政策和农村经济发展需要，坚持、、的原则。

4、从2002年起，人民银行对我国各类银行全面实行贷款质量五级分类管理，即把贷款分为、、、、五类。

5、稽核操作规程包括：稽核准备、、稽核处理、和稽核档案整理五个阶段。

二、判断题（10分，每小题1分）

1、票面残破超过五分之一的人民币可以兑换全额或半额人民币。（）

2、重要空白凭证作废时，应加盖“作废”戳记，作当日有关科目传票的附件，作废凭证的号码应剪下贴在有关登记簿上备查。（）

3、现金付出的提示付款期限自出票日起8天，假期顺延。（）

4、微机所有文件均应备份，由专人管理，异地妥善保管。（）

5、操作人员使用密码不能经常更换，防止泄密。（）

6、存款人在信用社开立的账户只能办理存款人本身的业务，不能出租和转让账户。（）

7、具有代为清偿债权能力的法人、其他组织或者公民，可以作保证人。（）

8、实施离任审计三日前，审计组应将离任审计通知书送达被审计对象及所在单位。审计通知书应由主管领导签批。（）

9、计算机一般操作人员和复核人员,在业务繁忙时可以轮换操作不须退出界面和更换密码。（）

10、信用社工作人员违法已由国家有关机关追究其责任的，可以免除按《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》有关规定应当受到的处理。

三、选择题（10分，每小题1分）

1、信用社稽核是信用社稽核部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。（）

A、业务、经济

B、财务、经营

C、业务、财务

D、经济、经营

2、信用社稽核按范围划分，可分为稽核和稽核。（）

A、内部、外部

B、全面、专项

C、现场、非现场

D、定期、不定期

3、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行

先、、。

A、先稽核、后离职、再任职

B、先离职、后任职、再稽核

C、先稽核、后任职、再离职

D、先离职、后稽核、再任职

4、离任稽核时限原则上为任职期间，重点以离任前

如有必要可追溯到以前。

A、一年

B、二年

C、三年

D、四年

5、根据稽核档案保存价值分为长期保管的保管年限为

（）

A、5

B、10

C、15 为主，年。

D、206、资本充足率指标是指与加权风险资产总额的比率不得 低于8％。（）

A、资本

B、资本净额

C、所有者权益

D、所有者权益贷方余额

7、下面不是我国的支付结算办法确定的基本原则有（）。

A、诚实信用，履约付款

B、为客户保密

C、谁的钱进谁的帐，由谁支配

D、银行不垫款

8、大额支付系统业务的查询查复登记簿的电子信息至少联机 保留个工作日。（）

A、20

B、30

C、50

D、609、信用社社员缴纳的股本金和信用社公积金按法定程序转增形成的资本金是（）。

A、实收资本

B、资本公积

C、盈余公积

D、未分配利润

10、有关保证的下列说法中，错误的时是

A：主合同被确认失效后，保证人不再承担任何责任

B：保证方式有一般保证和连带责任保证之分

C：不管保证人承担的是履行责任还是赔偿责任，保证人都可能承担赔偿责任。

D：债权人抛弃其债权的担保物权时，在该担保物权的期限内，保证人的保证责任免除

四、简述题（20分）

1、稽核的职能和作用（4分）

2、贷款展期的规定有哪些？（4分）

3、贷后检查中发现违约情况如何处理？（4分）

4、你认为应如何构筑严密的农村信用社内控体系？（8分）

五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分）

1、xx县农村联社授予xx农村信用社5万元贷款权限。2002年2月6，日王某向该社申请贷款8万元。该社主任在未经集体审批小组同意和报经联社审批的情况下，向王某发放贷款8万元，期限6个月。由于王某经营自来水厂和液化气站，所需流动资金较大，到期难以偿还贷款。（6分）

2、2005年10月稽核人员在对某信用社进行帐务稽核时，抽查了一份借款合同，合同表明该信用社2005年2月6日对某企业发放贷

款50万元，期限6个月，合同利率为6.903%。当稽核人员按合同利率复算该笔贷款的应收利息时，却发现实际入帐利息13275元，与应收金额相差3982.5元。经核对相关科目的收入传票和对经办人员的查询，证实利差3982.5元是该社主任授意转入“小金库”，用于职工福利。（6分）

3、2005年3月16日稽查核检查发现，某信用社主办会计从联社领取定期存单5本，未使用“重要空白凭证领用单”；记帐员既管印章，又管重要空白凭证；抽查发现有2份现金支票提前加盖信用社公章。（8分）

六、综合题（30分）

在目前的形势下，为了努力构建案件防范、治理的长效机制，有效防范操作风险，使农村信用社依法合规稳健运行。作为一名稽核人员你应该怎样做，才算是一名称职的稽核员。

2.信用社稽核业务知识测试题43 篇二

（总分100分）

一、填空题（10分，每空0.5分）

1、农村信用社稽核归纳起来具有、、三大职能。

2、稽核证据按形态分类可分为、、和。

3、在支付结算控制方面，必须加强法制观念，严格操作规程，防止和纠正违章操作，业务处理杜绝，健全内部制约机制，坚持定期或不定期的，保证安全快速地办理每一笔支付结算业务。

4、信用社不得以的方式租出固定资产。

5、在办理信贷业务过程中，实行审贷部门分离制度时将、、、等环节职责分解。

6、商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起年内予以处分。

7、有价单证要贯彻“”的原则，由部门管账，部门 管证，相互制约，相互核对。

8、县联社对农村信用社的稽核可采取人员派驻、、的形式。

二、判断题（10分，每小题1分）

1、教育储蓄属零存整取定期储蓄存款。（）

2、信用社应按分类折旧法计提固定资产折旧，土地不计提固定资产折

旧。（）

3、低值易耗品采用分期摊入成本的，摊销期限最长不得超过 3年。（）

4、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，票据无效；票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）

5、保证期间，债权人许可债务人转让债务的，应当取得保证人书面同意，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任。（）

6、借款人不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款。（）

7、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收。（）

8、信用社取得的抵债资产当即变现的，净收入低于贷款本金时，净收入与贷款本金之间的差额作为呆账，经批准后冲减呆账准备；同时将应收利息冲减当期利息收入(仅指表内应收利息冲减当期利息收入。（）

9、经人民银行许可办理贴现业务的农村信用社，一般只开展银行承兑汇票贴现业务。（）

10、稽核报告应以工作底稿为基础，全面反映稽核查出的问题，作出客观、公正的评估，并提出稽核建议。（）

三、选择题（30分，每小题2分）

1、应收未收利息在（）个月以上的，要在表外列帐。

A.3B.6C.9D.122、不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用是指（）。

A.递延资产 B.无形资产C.固定资产 D.流动资产半年

3、下列资金中，存款人不能申请开立专用存款帐户的是（）。

A.基本建设的资金 B.日常开支C.更新改造的资金 D.特定用途，需要专户管理的资金

4、收入已核销的坏帐损失，应列入当期（）。

A．营业外收入 B.其他营业收入C．增加呆帐准备 D.利息收入

5、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（）。

A、进场会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长

6、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（）日内向派出机构提出复查申请。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

7、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（）。

A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换

B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款

C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发

D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用

8、我国《商业银行法》规定的商业银行的资产流动性比例不得低于（）。

A、30％ B、20％ C、25％ D、35％

9、可以做为稽查工作底稿相关证明材料的是（）。

A、被稽查单位的文件B、与有关人员的谈话笔录C、帐表D、凭证

10、固定资产折旧稽核应主要检查以下内容（）。

A、检查计提折旧的范围是否正确

B、检查计提折旧的方法、结果是否正确

C、检查计提折旧时固定资产原值、净残值率各要素的确定是否正确

D、折旧年限是否贯彻了一贯性原则，一经确定不应变动。

11、根据《安徽省农村信用社信贷管理基本制度》，信贷业务经营和管理实行（）和（）制度。

A、主责任人 B、第一责任人 C、经办责任人 D、第二责任人

12、根据《安徽省农村信用社信贷管理基本制度》（）和（）是不良资产的监测管理部门，负责对不良贷款真实性和准确性进行实时监控。

A、信贷管理部门 B、稽核部门C、风险资产部门 D、客户部门

13、抵债资产接收主要有（）方式。

A、判决 B、调解 C、裁定(决)D、协议

14、《担保法》规定，根据抵押物的不同特性，抵押合同分别自（）之日起生效。

A、登记 B、签章 C、签订 D、移交

15、商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人包括：（）。

A、商业银行的董事 B、监事C、管理人员 D、信贷业务人员

四、简述题（20分，每小题4分）

1、简述稽核工作的任务。

2、简述办理信贷业务基本程序。

3、实施现场稽核检查时应遵循的规定是什么?

4、会计核算的基本原则有哪些？

5、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，应按什么顺序分配？

五、案例分析题（15分，第一题5分；第二题10分，进行违规分析并提出处理意见或建议）

1、甲向乙银行借款2万元，并由丙从中作保，三人均在借款合同上签字。后甲请求乙推迟还款期限1年，乙应允，但提出推迟1年期间的利率为年息10.8％，甲同意，并签订了变更合同协议。甲、乙将变更合同的内容告知了丙。丙当时碍于情面，口头表示同意。后因甲到期不能还款，遂发生纠纷。丙应承担什么责任？

2、2006年1月15日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬收回、放出贷款以及贷款结利息量很大，超出同期的几倍，业务发生比较异常，稽核人员对12月份发生的所有贷款以及利息收入进行认真稽核，特别是同一天既有借款又有还款的进行逐笔稽核，通过内查外调，发现该信用社为了完成年度利润

指标，采取以贷收息、假名、冒名贷款结息27笔，金额85.4万元。其中：直接由借款人（单位）立据结息的18.9万元；借款利息转为本金的56.5万元，假名、冒名贷款结息的10万元。该信用社2004年账面盈利35.6万元，剔除舞弊收入，当年实际亏损49.8万元。试作违规分析并提出处理意见或建议

六、综合题（15分）

3.信用社稽核业务知识测试题26 篇三

（总分100分）

一、填空题(共15分，每小题1分。两个或两个空格以上，错、漏一个空格扣0.5分，错、漏两个或两个以上空格不得分)：

1、不得自制凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入。

2、是由获准经营贷款业务的多家银行或非银行金融机构，采用同一贷款协议，按商定的期限和条件向同一借款人提供资金的贷款方式。

3、股份有限公司的设立，可以采取

或者

的方式。注册资本的最低限额为人民币

万元。

4、商业银行以

、、为经营原则，实行自主经营，自负盈亏。

5、商业银行不得向关系人发放

；向

发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

6、储户遗失存单、存折或者预留印鉴的印章的，在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在 内补办书面申请挂失手续。

7、短期贷款，系指贷款期限在 的贷款。中期贷款，系指贷款期限在 的贷款。长期代款，系指贷款期限在 的贷款。

8、实行 制度。在信贷业务办理过程中，调查、审查、审批、经营管理等各环节的有权决定人为主责任人；具体承办调查、审查、经营管理的信贷人员为经办责任人。主责任人和经办责任人承担各自相应的责任。

9、单位银行结算账户按用途分为

、、、结算帐户。

10、客户应在短期借款到期前 天，中长期借款到期前 天向经营社提交贷款展期申请书，原担保人应在贷款展期申请书上签署“同意展期，继续担保”的意见并签章。

11、动产质押物变现值不得低于贷款额的 倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的 倍。

12、有价单证贯彻“ ”的原则，内勤主任或会计主管每月至少检查 次有价单证库存。

13、重要空白凭证的管理要贯“，” 的原则。

14、一般稽核人员每年现场检查不少于 天。

15、违规纪律处分包括、、、、等。

二、单项选择题（共15分，每小题1分）：

1、临时存款帐户的有效期最长不得超过。（）A、2个月 B、6个月 C、1年 D、2年

2、每日打印输出（）A、运行日志

B、开销户登记簿

C、帐户余额对帐单

D、帐户余额检查表

3、金融机构提供虚假的或者隐瞒重要事实的会计报告、统计 报告的，给予警告，并处（）的罚款。

A、5万元以上20万元以下

B、10万元以上50万元以下 C 15万元以上50万元以下 D、20万元以上50万元以下

4、金融机构收缴的假币，（）解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。A、季度末 B、月末

C、半年末 D、年末

5、开办费自营业之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于年。（）A、2年 B、3年 C、4年 D、5年

6、不属于违规其他处理的：（）A、书面检查 B、限期改正 C、降低薪酬系数 D、通报批评

7、属于主合同的是：（）A、抵押合同 B、借款合同 C、保证合同 D、权利质押合同

8、薪酬制度改革后，工资的机构分为三大部分，不属于三大部分的是：（）

A、基本工资 B、岗位责任工资

C、专项奖金 D、效益工资

9、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（）兑换。

A、全额 B、半额 C、不予兑换

10、省联社测算的一般乡镇所在地人均存款保本点（）A、360万元 B、400万元

C、300万元 D、240万元

11、下列不属于等级社考核指标的是：（）A、月均人均存款余额 B、资本充足率

C、不良贷款额 D、综合费用率 E、资产收益率

F、人均利润额

12、不属于公杂费是指信用社的（）费用。A、营业用办公用品 B、订阅公用书报 C、刻制图章 D、电话安装费

13、有下列情况的，存款人可以申请开立一般存款账户：（）

A设立临时机构 B异地临时经营活动。C注册验资 D办理异地借款

14、不属于低值易耗品的有（）等：

A、铁皮柜 B、保险柜 C、验钞机 D、空调 E、微机及打印机

15、信用社的下列中固定资产不提取折旧的是：（）A、在用的各类设备

B、季节性停用、维修停用的设备 C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、已估价单独入账的土地 E、以经营租赁方式租入的固定资产

三、多项选择题（共30分，每小题2分。全对得满分；错选不得分；未全选的，选对一项得0.5分，但最高不超过1.5分）：

1、银行业监督管理机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查 ：（）

A进入银行业金融机构进行检查；

B询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；

C查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存； D检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。

2、银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（）

A未经批准设立分支机构的； B未经批准变更、终止的；

C违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的； D违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的； E严重违反审慎经营规则的。

3、中国人民银行为执行货币政策，可以运用下列货币政策工具：（）

A要求银行业金融机构按照规定的比例交存存款准备金； B确定中央银行基准利率；

C为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现；

D向商业银行提供贷款； E在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融债券及外汇；

F审查批准银行业金融机构的业务范围。

4、开户单位可以在下列范围内使用现金：（）A职工工资、津贴、个人劳务报酬、各种奖金； B各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； C向个人收购农副产品和其他物资的价款； D出差人员必须随身携带的差旅费； E结算起点以下的零星支出；

F中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

5、下列身份证件为实名证件：（）

A居住在境内的中国公民，为居民身份证或者临时居民身份证；

B居住在境内的16周岁以下的中国公民，为户口簿；

C中国人民解放军军人，为军人身份证件；中国人民武装警察，为武装警察身份证件；

D香港、澳门居民，为港澳居民往来内地通行证；台湾居民，为台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；

E外国公民，为护照。

6、下列属于计算机输入设备的是：（）A、显示器 B、打印机 C、键盘 D、鼠标

7、信贷违约处理。客户未按信贷合同的有关约定履行义务，经营社要按合同约定和有关规定（）等措施。

A、计收罚息 B、停止提供新信用 C、提前收回 D、部分或全部信用 E、依法起诉

8、抵债资产工作归口下列叙述错误的部门：（）A、信贷管理部门 B、财务部门 C、客户部门 D、监察保卫部门

9、（）可以适当简化办理程序，可以不实行审贷分离。

A、足额存单质押小额贷款、B、交存100%保证金的承兑 C、农户小额信用贷款 D、评信为“优秀”的企业

10、信用社取得的抵债资产不能当即变现的，可按以下原则确定其价值：（）

A、借、贷双方协商议定的价值；

B、借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值； C、法院裁决确定的价值。D、按照不高于贷款本金利息的价值

11、无形资产是指信用社长期使用，但是没有实物形态的资产，包括（）等。

A、专利权、B、著作权、C、土地使用权、D、商誉和非专利技术 E、计算机

12、《中华人民共和国商业银行法》所指下列 “关系人”是指：（）

A商业银行的董事； B监事、C管理人员、D信贷业务人员及其近亲属

E前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

13、信用社的下列开支不得计入当期成本：（）A、购置和建造固定资产 B、无形资产和其他资产的支出C、对外投资支出及分配给投资者的利润 D、违约金 E、捐赠

14、流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括：（）

A、短期借款 B、活期储蓄存款 C、实收资本 D、应付利润 E、应付账款

15、大额支付交易是指规定金额以上的人民币交易，主要包 括：（）

A、单位与单位之间100万元单笔转帐支付交易 B、金额20万元以上的单笔现金收付 C、单位20万元以上的款项划转给个人 D、个人20万元以上的款项划转给单位 E、个人之间20万元以上的款项划转

四、判断题（共10分，每小题1分。不答不得分，答错倒扣1分）：

1、转帐支票只能用于转帐。现金支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。()

2、人民法院宣告为失踪人，其所欠税款、债务和应付的其他费用，由代管人从失踪人的财产中支付。()

3、缺污损人民币兑换办法规定，纸币呈正十字形缺少四分之一的，不予兑换。()

4、一般存款帐户无数量限制，可办理转帐结算和现金的存入。()

5、一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

6、票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。()

7、储蓄机构可以办理代发工资和代收房租、水电费等服务性业务。()

8、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的个人结算账户纳入单位银行结算账户管理。()

9、贷款展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时、从展期之日起，贷款利息按新的期限档次利率计收；未达到新的利率期限档次的仍执行合同利率。()

10、业务招待费—律在规定的范围和标准内据实列支，不得预提，但业务宣传费、委托代办手续费可以按规定计提。()

五、简答题（共10分。第1题5分，第2题2分，第3题3分）：

1、银行业金融机构的审慎经营规则包括哪些内容？

2、四级分类与五级分类不良贷款分别包括哪些？

3、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是哪些？：

六、论述题（共10分）：

1、简述稽核人员配备的基本条件？

七、案例分析题（共10分，每小题各5分）：

1、违规投资。

[事实描述]2005年12月，在对某信用社进行非信贷资产稽核时发现，该信用社主任分别于2004年1月和2月，与某证券有限公司签定2份《委托国债组合投资合同》，先将6000万元资金，委托该公司进行国债组合投资，协议年收益率6％，期限半年。到期后，某证券有限公司因违规经营，资金被冻结，信用社资金无法按期收回。

[违规分析]

[处理建议]

２、未执行他行（社）票据收妥抵用的原则。

[事实描述]2005年8月3日稽核发现：永庆信用社2005年6月14日收到华丰贸易公司经理赵某提供的工行进帐单一份，金额20万元，付款单位是三力运动器材经营部，开户行是工行城建支行，收款单位是华丰贸易公司，开户行是永庆信用社。正常业务操作应通过县联社同城交换，因永庆信用社计帐员吴某与赵某是好朋友，吴某在款项未实际到帐的情况下，当日给华丰贸易公司提取现金19万元。月末信用社在与联社对帐时，未发现次笔款项，再经上门与工行核对得知此进帐单系伪造，信用社随后报案，但赵某已携款潜逃。

[违规分析]

4.金寨联社稽核测试题 篇四

（总分100分）

出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳

一、填空题（20分,每小题2分）

1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。

2、中国人民银行是中华人民共和国的。

3、银行汇票金额起点为。

4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。

5、归纳起来，稽核具有、和的职能。

6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。

7、每年对稽核人员的培训不少于天。

8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。

9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。

10、稽核报告的内容、、、、1

—————、————。

二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）

1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍

3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密

4、离任审计档案列为短期档案保管。

5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。

三、选择题（20分，每小题2分）

1、农村信用社必须向人民银行缴存（）

a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备

2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金

3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）

a.20%b.30%c.40%d.50%

4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性

5、稽核的基本职能是（）

a.评价b.鉴证c.监督d.真实

6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。

a.1年b.2年c.3年d.5年

7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核

a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表

8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年

9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）

a.40%b.50%c.30%d.10%

10、收回已核销贷款呆账，应（）

a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出

四、简述题（20分，每小题5）

1、稽核工作底稿的内容包括哪些？

2、什么是稽核报告？包括哪些内容？

3、什么是抵债资产？

4、农村信用社的利润有哪些组成部分？

五、案例分析题（20分，每小题10分）

1、违规向关系人发放信用贷款

[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。

2、以贷收息

[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额

14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。

要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。

六、论述题（10分）

谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？

正确答案

一、填空题

1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社

2、人民银行3、500元

4、主动防范、查错除弊、规避风险

5、监督、评价、鉴证

6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。

9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。

10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。

二、判断下列说法是否正确并说明原因

1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。

2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。

3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。

4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。

5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。

三、选择题：

1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b

四、简述题

1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。

2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。

3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。

4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。

营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前损益调整

净利润=利润总额-所得税

五、案例分析题

1、培训教材77页

2、结合培训教材203页分析

5.联社稽核工作总结 篇五

年初以来，我们按照制订的稽核工作计划，结合不同时期农村信用社的经营管理实际，在联社领导班子的关心支持下，在财务电脑部及各单位的大力配合下，按计划有步骤的开展了对辖属网点机构现场稽核检查工作。全年共组织稽核检查95次,提出整改意见11条。其中常规检查81次(重要凭证及库存现金),专项稽核检查4次，共提出整改意见10条，简易检查1次，离任审计5次，后续稽核检查4次，提出整改意见1条。

（一）、现场稽核检查

1、常规稽核检查的开展81次

保卫监督部(稽核)全年共开展常规稽核81次，我们坚持按月对辖属网点的库存现金进行突击抽查，总共实施41次；重要凭证的突击抽查实施40次。

2、专项稽核的开展4次

（1）、今年6月28日至7月20日，按照市办的检查要求，在财务电脑部的配合下，完成了对联社会计事后监督管理部门的检查任务1次（提出整改意见3条）。

（2）、今年9月13日至22日，在财务部门的配合下，完成了对辖属网点机构的内控制度执行情况检查任务3次（提出整改意见7条）。

2、离任审计的开展5次

今年4月份开始，按照联社主任的批示，严格按照《广东省农村信用社各级主要负责人离任审计暂行办法》的程序要求，先后组织了对原xx分社等3个单位5位农村信用社主要负责人的离任审计5人次。主要采用问、听、谈、查等形式，重点审计其在任期内的业务经营状况，信贷资产质量，财务费用开支及内控制度的执行等内容，通过对其进行严格的离任审计后，做出客观公正的评价。

3、简易检查的开展1次

针对联社信贷管理实际，于9月份开展了对联社业务发展部的大额（单笔20万元以上）贷款检查，主要是贷款合规合法性检查，提出整改意见1条，要求进行整改。

4、后续稽核检查的开展4次

12月份，按照稽核检查的程序要求，组织对会计事后监督管理等方面的后续稽核检查4次。主要是对今年历次稽核检查下发现场稽核检查意见书的整改结果进行跟踪检查，防止整改流于形式，确保整改工作不走过场。

（二）、其他工作的开展

按照今年劳动工资改革的考核需要，承担全辖111名干部职工每月个人吸储任务的统计、考核及检查等各项工作，尽职尽力完成好联社领导交给的其他工作任务。

二、制度及机构建设

（一）、制度的建设

我们针对稽核检查存在的问题，根据有关文件精神，有针对性的对原部分制度、规定及办法进行修改和补充。5月份，制订出台了总共十一章八十六条的《xx县农村信用社稽核工作管理实施细则》。该《实施细则》一方面明确了稽核部门自身的工作范围、任务及稽核人员的岗位职责；另一方面也对被稽核对象的工作职责做了详细的规定，明确了什么是该做和什么是不该做。其中第十章近四十条对信贷、出纳、会计、联行结算、计算机管理人员以及农村信用社主任等违规人员的经济处罚，做了详细的规定，改变了过去只查不罚，充分发挥了稽核处罚等职能作用，促使了我县农村信用社各项内控制度更好的落实。

（二）、机构的建设

年初，在联社领导班子的关心支持下，为稽核部门配备了一名专职稽核人员，目前联社稽核人员配备2人，已初步组建一支政治觉悟高，业务素质好，工作效率快的内部审计队伍。

（三）、稽核人员的培训

为切实加强对我县农村信用社稽核人员的业务管理，进一步提高全体稽核人员的业务水平，根据（xx信合办[200X]50号）有关要求，结合年初制订稽核人员培训计划，在做好日常业务监督检查工作的同时，把抓稽核人员的政治思想教育、业务技能培训作为贯穿全年的工作来抓。为此，于4月份制订了《稽核人员专业业务技能培训方案》，该培训方案总共有12方面的内容，从而确保了今年培训计划的落实，现已完成全部的培训任务。

三、经验体会

一年来，在上级市办和联社的正确领导下，保卫监督部（稽核）在强化我社内控制度管理、规范业务操作行为，提高经营效益，消除隐患和防范风险等方面发挥了一定的作用，但检查的力度和深度还需加强。另外，由于个别业务人员风险防范意识和自我约束能力不强、业务素质及思想觉悟不高等原因，导致违章违规现象时有发生。

四、明年工作计划

明年，保卫监督部（稽核）将根据上级主管部门及县联社的总体工作部署，结合农村信用社有关稽核工作管理要求及改革的需要，加强稽核人员自身的业务培训。在继续抓好对辖内农信社常规稽核检查的基础上，积极开展形式多样的专项稽核检查，重点将抓好事前的预警和事中的控制检查，并保持一定的频率，同时，不断地修改和完善有关的内控制度，以增强对各经营考核单位和各监督对象的约束力，灵活运用各种稽核检查手段，以检查促规范，在规范中求发展。进一步发挥稽核工作的信息反馈、服务参谋、监督约束和保驾护航等作用。