金融企业税务管理制度

金融企业税务管理制度（共8篇）

1.金融企业税务管理制度 篇一

摘要：发票不仅是财务收支的法定凭证，也是会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据。

以发票作为企业税务管理的着手点，强化发票管理，以准确纳税、防范和控制企业税务风险、合理进行税务筹划。

关键词：发票;税务风险;税务管理;发票管理

企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划和计划、监控和处理协调和淘通、预测和报告等全过程管理的行为。

面对错综复杂的管理工作，以发票作为企业税务管理的着手点，开具和取得的发票合法合规，可以提高企业纳税工作的准确性、防范和控制企业税务风险、合理进行税收筹划，发票是税务管理的重要工具。

一、发票的基本特征

(一)合法性

新《发票管理办法》第四条规定：国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。

也就是说，发票的票面格式、内在构成要素和印制要求都是法律、法规所规定的。

只有依法印制并具备法定格式和内容的发票才是有效的合法票据，才能作为财务收支和会计核算的合法凭证。

因此，财务人员在受理票据时要注意识别虚假的发票，以防造成不必要的经济损失。

(二)真实性

发票所记载的内容必须是对商品交换等经济活动的真实反映，财务人员对外来的发票应进行严格的审查把关，去伪存真，确保取得发票的真实性。

(三)统一性

在同一行政区域内，同一时期、同一经济性质(或同一行业)所使用的发票是统一的，且发票监制章、印色、用纸、防伪标识等均有统一的规定。

(四)时效性

即要求填写单位和个人在商品交换活动发生后及时开具传递发票，以确保发票所反映的经济信息的时效性。

同时也要求用票单位和个人不能超前或滞后开具发票。

发票的四个特征相互联系、相互依存，缺一不可。

缺少了合法性，发票管理就失去了法律依据;缺少了统一性，发票就失去了发票管理的前提和基础：失去了真实性，发票就失去了存在的价值;没有了时效性，发票就不能准确、及时地反映商品交换的全貌。

二、发票的作用

发票是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据，在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。

1.发票是最基本的会计原始凭证之一。

在经济业务活动中，发票广泛使用，并且具有合法性、真实性、即时性等特征，会计核算主体将发票作为原始凭证也就成为一种必然。

2.发票是记录经济活动内容的载体，是财务管理的重要工具。

在各种经济活动中，发票记录了该经济活动的各项内容，包括经济活动的形式、时间、金额等，为个人、企业在财务上的查询、管理提供了依据。

3.发票是税务机关控制税源、征收税款的重要依据。

税务机关能够利用发票信息了解企业商品、劳务的交易状况、税款发生情况从而能够控制税源，为税款的征收提供了重要的依据。

4.发票是监督国家经济活动、维护市场经济秩序、保护国家财产安全的重要手段。

政府可以利用发票承载的信息发现国家经济发展状况，维护市场环境的稳定，保护国家和人们的财产不受侵犯。

三、发票在企业税务管理工作中的作用

在我国税收征管体系中，发票是税务机关对纳税人实施税收征管、税款的确定和征收以及税收执法检查的重要依据，发票和税收相挂钩，是中国税收征管的一大特色，“以票控税”已经成为税务机关开展工作的根本点和普遍共识,发票在企业税务管理工作中具有重要作用。

(一)准确纳税

准确纳税是指严格遵从税收法律、法规，确保按时、足额缴纳税款，同时又使企业享受应该享受的政策。

发票的开具时间是企业纳税义务产生时间，发票是企业进行税金核算、纳税申报的依据，取得和开具的发票是否合法合规，直接关系到企业税款的确定，影响纳税申报工作的准确性，正确使用发票能使企业享受到应该享受的政策。

例如：未严格按照发票管理办法使用发票，造成当期多交增值税，并且进项税金长期无法抵扣。

有家供电设备安装公司，成立当月，就承接一项154万元设备安装业务，设备由安装公司提供，由于公司刚成立，垫付购买设备的资金不足，于是要委托方预付购货款，委托方要求其开具发票才付款。

该公司开具了110万元增值税专用发票，其中税金159829元，银行收到把款项后，公司按940171元作预收款入账，159829元做“应缴增值税—销项税额”入账。

因发票开出，纳税义务成立，当月在没有1分钱进项税额的情况下，按159829元缴纳了税款。

该公司财务认为，进项税额终能扣除的。

等定制设备到货已隔4个月，没想到设备到货的当月没有销项，这15.98万元进行税额无法抵扣，只能转入“待抵扣进项税额”账户挂账。

以后几个月由于销售收入较少，累计销项税金小于15.98万元，挂账在“待抵扣进项税额”的进项税额一直没有全部抵扣。

从该案例的直接原因看，业务部门对开票时限不甚了解，开票和纳税之间关系不明白，误认为只要是预收款，就不用纳税。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

”《发票管理办法细则》第33条规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。

未发生经营业务一律不准开具发票。

”从政策层面来说，发票仅当发生经营活动时，才会开具，也就是说，发票的开具时间代替了政策层面的纳税义务产生时间。

没有按照规定的时间开具增值税专用发票，导致当月多缴纳增值税16万元，缴纳税金之后产生的可抵扣的采购设备进项税额15.98万元，一直没有全部抵扣。

对上述案例分析看出，表面上是没有严格按照《发票管理办法实施细则》第二十九条“开具发票应当使用中文”规定而造成的后果，实质上是企业内部的销售、财务、技术等部门，

没有全面认识和把握该项税收优惠政策，因为在该政策解读中对企业基础工作提出要求，企业对执行税收政策没有形成有效的管理机制和对基础工作缺乏严细的工作作风。

如果企业重视发票填写规定，内部有研究享受税收优惠政策运行机制和活动，那么这73万元利益也就不会白白失去，应该享受的政策就能享受到了。

(二)防范和控制税务风险

发票不仅是企业进行纳税申报的依据，也是政府、税务部门进行检查的重要依据。

近三年，国家税务总局在税务稽查工作中要求各地做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。

新修订的《中华人民共和国发票管理办法》在2月1日已经施行，相比旧的《发票管理办法》由财政部颁布，新《发票管理办法》由国务院颁布，法律地位得到提升。

《发票管理办法》采取“抓住开票方，从源头上控制”的管理方式，加大对开票方的管理和违规处罚力度;同时把作为受票方或买方在交易中应该承担责任升级;将专业人员，尤其是会计的职业判断作为处理发票事项的应知原则，将司法上的过错推定原则和原罪理论引入发票管理，让举证责任倒置，完全推到纳税人一方。

企业各级管理层人员和各部门业务人员都应该对发票重视起来，加强再学习和再认识，避免不必要的`税务风险发生。

现在有很多公司都涉及到一些与集团企业的业务往来，如：合同是与子公司所签订，业务也是由子公司来具体提供，而开发票与收款方却为母公司，再如有些企业可能涉及到一些核算上的问题，付款方可能与发票填开方也不全一致。

这种做法，将会给企业的业务实质的认定带来非常大的风险，子公司真实提供了业务却未开发票亦未申报纳税，母公司未提供业务却开票收了钱。

根据《发票管理办法》第二十条“销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”;

第二十一条“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。

取得发票时，不得要求变更品名和金额”;收款方和开票方应该一致，付款方和发票取得方应该一致。

接受第三方发票，无论是接受方还是开发票的第三方都属于违反《发票管理办法》的行为，子公司涉嫌逃税，母公司涉嫌虚开发票。

违反发票管理法规的行为，除给予行政处罚如罚款、没收非法所得等外，情节严重构成犯罪的，还将移送司法机关处理，追究其相应的刑事责任。

四、强化发票管理，防范和控制企业税收风险

企业收取和开具的发票不合规、不合法，必然会产生企业的税务风险，强化企业发票管理，提高发票管理质量，能够防范和控制企业的税收风险，企业应该从以下几个方面做好发票管理工作：

(一)制定企业内部发票管理制度

企业应根据《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》，结合行业特点和经营活动情况制定相应的适合本企业的发票管理制度，对发票的领购、开具、取得和保管等做出具体规定，以规范企业经营行为，加强财务监督和收支管理。

(二)发票取得环节的管理

只有加强发票取得环节的管理，才能有效杜绝不合规发票流入企业，从而避免涉税风险。

企业应通过各种形式向相关业务人员普及发票基本常识，使其掌握合法有效的发票应具备的要素，并养成取得发票、自觉验票的习惯。

企业业务经办人员要对业务的真实性负责，只有真实的业务才能提出相应的报销要求，确定了业务的真实性之后，出纳人员还要加强对发票的形式审查。

第一，要检查各负责人员是否签批到位;第二，要查看发票本身是否有效，是否是正确的版本，辨别票据真伪;第三，要查看相应联次是否齐全，栏目填写是否规范、全面等;第四，要审查业务性质、摘要、金额、付款时间是否与合同保持一致。

然后再经复核人员审核，可以杜绝发生不合规发票、虚虚假的发票等现象。

(三)发票开具环节的管理

企业对外开具发票时，必须以实际发生的经营业务为前提，不得为他人或自己开具与实际经营活动情况不符的发票。

开具发票时必须做到按照号码顺序全部联次一次填开，填写项目齐全，内容真实，并在发票联加盖发票专用章。

同时，坚持先填开、后盖章和一人填开、一人复核的原则。

五、税务筹划

在“以票控税”、“查税必查票”的税收征管环境下，发票管理是税务工作中极其重要的一个环节。

企业管好发票，不仅能防范和控制税务风险，而且还会为企业节税增利。

企业如果符合规定，享受税收优惠政策是最好的节税方法。

《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定》的通知(国税发[1993]154号)第二条第(二)款规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函[]56号)也规定：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

显然，对于折扣销售，纳税人应尽量使得销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，按折扣后的销售额计征增值税，这样便可达到纳税筹划的目的。

综上所述，一张小小轻轻的发票，反映了财务部门、供销部门、技术部门、人力资源部门、设备管理部门等的税收政策水平;由发票管理衍生出合同管理，具体经营活动方式;所涉及经营活动行为，小到发票开具时间，大到企业经营活动组织方式，甚至要改变企业结构体制才能具备低税率或者减免税等优惠。

由正确使用发票要求，引发上述这些企业行为，都是环绕合理税负，税务筹划、防范和控制税收风险而展开的行为。

2.金融企业税务管理制度 篇二

一、税务师的职业定位与业务水平

根据人力资源和社会保障部、国家税务总局关于印发《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》的通知 【人社部发 (2015) 90 号 】, 税务师应具备财会、税收专业理论与方法, 能独立解决涉税服务业务中的各种疑难问题, 是面向社会提供涉税专业服务的专业人员, 税务师应具备较高的财务与会计知识和涉税服务相关法律知识。 由于税务师在实际工作中不可避免地要与企业财务会计部门和相关法务部门人员相互协作、密切配合, 要求税务师的职业定位不仅税收专业技能应用, 更是社会 (包括政府部门、企业及个人) 的税收治理参与者、税法实施监督者和税收法治推动者。

二、企业税务管理中的税务政策需求

(一) 企业内部需求

相对于中小型企业, 大型企业一般采取多元化发展, 业务范围涉及多个不同行业。 近年来为响应国家号召, 实施“走出去”战略, 跨国大型企业数量逐步增加, 管理组织机构与管理模式不再单一, 分工越来越专业化, 为适应国家职能机关的管理需要, 大型企业都有单独的税务管理组织如税收管理部, 税收管理部与企业的财务部门、法务部门紧密联系、密切协作是企业运行必不可少的环节。 企业的设立、改制、重组、上市、资本运作业务均涉及复杂的管理知识和许多政府部门的政策, 业务繁杂且耗时较长, 各个部门的政策环环相扣, 稍有疏忽就会造成无法挽回的既成损失。 企业的税务管理部门如果在上述业务的决策阶段及时收集并熟练运用有关法律法规政策文件、及时与税务机关沟通对接, 就会为企业合理规避税收法律风险保驾护航。

伴随国家宏观经济调控政策的转变, 大型企业日常税务管理难度也在增大, 各种税收核算的前期规划也要适应政策的需要, 如“营改增”政策的前期业务流程规划, 企业从事符合节能节水、环境保护项目企业所得税优惠条件的准备工作、 研发费用加计扣除政策应具备的前提条件等方面, 都需要企业的税务管理部与其他部门之间进行协调, 为达到政策要求的条件, 还要协调不同部门之间的工作方式或业务流程。

不同行业的企业对税务管理侧重各有不同, 譬如钢铁行业, 受近几年国家政策调控的影响, 环境保护、研发费用加计扣除的政策运用较频繁, 但对房地产行业来说, “营改增” 政策及土地增值税清算的政策则更重要。 近年来, 大型企业的税收管理部门的很多管理人员积极学习税务师的各项知识并通过考试取得国家认证的职业资格, 证明企业对税务师的知识需求日益迫切, 也是企业为了规避税收法律风险, 依法经营的需要。

(二) 企业外部需求

国家各级税务机关承担着依法组织财政收入、调控经济的职能, 各级税务机关对企业进行依法监管的同时, 对企业经营管理中出现的新情况、 新业务、新问题, 难免出现法律规定空白或税务机关与企业对相关法律理解不一致的情况, 客观上还存在管理机关与被管理者地位不对等的现状, 税务师作为涉税专业服务的评价人员, 运用税务相关法律有理有据地进行专业判断, 维护纳税人和税务机关的合法权益, 有利于落实纳税人的税收监督权、陈述与申辩权、税收法律救济权等项权利, 通过促进纳税人与税务机关的互动发现切合实际的商业和经营现状, 征收最符合法律法规规定的税款, 这一工作的正确处理, 是税务师赢得税务机关和纳税人信赖的前提, 是税务师社会价值、社会地位的直接体现。

三、发挥税务师更重要作用的对策思考

截至2014 年底, 全国税务师从业人员105800人, 比上年增加3.9%, 其中具有税务师职业资格的人员为40776 人, 比上年增加5.62%, 具有注册会计师、注册评估师、律师专业服务资格的从业人员8133 人, 占从业人员总数的7.69% , 从上述数据看到, 税务师人员总量尚不足, 且增长较缓慢, 这与近两年国家简政放权改革和宏观经济不景气有关, 也与税务师工作机构的人才培养机制不完善有关。

1.加快立法, 确立和提高税务师的法律地位

在国外, 一般都有比较健全的涉税服务法律法规, 为完善管理, 我国政府及相关部门应尽早出台具有普遍指导性的行业法律, 明确税务师及其工作机构各自的权利和义务, 为促进行业的制度化发展打好基础。

2.健全政府部门采购机制

涉税服务的市场化进程与税务机关的依法行政具有密切关系, 税务部门依法购买涉税专业服务, 有利于进一步促进涉税服务的市场化发展, 有利于营造良好的市场环境。

3.完善税收司法救助制度和法律援助制度

税务师及其工作机构是司法救助制度的主体, 法律援助制度亦需健全和完善。 完善税务师权利保障机制和违法惩戒制度为发挥税务师维护相对人合法权益起到重要作用。

4.加强税务师自身修养, 提升业务水平

随着国家法律政策的逐步健全, 全面依法治国在各个领域全面展开, 为了更加主动灵活地适应企业和社会的需求, 高层次复合型税务师、营销型税务师将大幅增加, 税务师的工作环境和工作机制将更顺畅, 税务师的工作积极性和学习主动性将会空前提高, 大批具有注册会计师、法律职业资格的其他人员也会积极加入到税务师这一崇高的职业当中, 税务师的社会贡献度也将会大幅提高。

3.企业税务管理现状浅析 篇三

第一，少缴税与多缴税同时存在

不少企业都存在少缴税的情况，主要是对税收政策理和把握不准确。然而更有一些企业为了减轻税收负担，获得税收利益，铤而走险触犯税收法律，造成偷税漏税。其结果是，一经征收部门查出，势必追征偷漏税款，加收滞纳金，并处一定数额的罚款，严重触犯法律的，给与刑事处罚。为了非法获得节税利益，而使企业的声誉受到严重的影响，是得不偿失的。因此，掌握税法优惠政策，合法避税，既能创造节税利益，又能维护企业良好声誉，实现企业双赢的目的。

有些企业存在少缴税情况的同时，多缴税的情况也存在于多数企业，尤其是国营企业。有些税种在发现这些问题以前多交的税金，国家是不予退回的，这样企业多交的税金就成了对国家的无私奉献 。举两个印花税的例子，有些企业委托贷款合同的签订比较频繁，涉及到印花税的缴纳问题。但是相关税法规定，委托人是不用贴花的。而这类企业仍按部就班缴纳印花税，造成大量资金流出企业；还有就是关联企业间借款合同是否缴纳印花税的问题，税法规定非金融机构之间借款合同不予贴花。这些都需要企业相关管理人员熟练掌握税法政策，才能为企业节约税收，获得节税利益。

造成以上现状的原因主要有：领导对税务管理和筹划工作重视程度不够；税务管理制度缺失；财务人员专业知识不足。

第二，涉税风险与税收優惠政策运用不足同时存在

部分企业由于对税收信息了解不够，对税收优惠政策尤其是新出台的优惠政策不了解，对一些税法公式理解不透，不清楚税法与会计的差异等原因，而导致蒙受不必要的经济损失。税收优惠政策在给企业带来节税利益的同时，也伴随着风险的存在。大部分税收优惠政策都有期间规定的，稍有不慎，则会给企业带来不必要的损失。因此熟练全面掌握税收优惠政策，规避涉税风险。

第三，企业未形成有效的税收筹划联动机制

所谓税收筹划联动机制就是，加强机关和基层之间、税源管理部门和稽查部门之间、各业务部门之间的相互协作，按照流程化管理要求，明确职责分工，建立协调配合、衔接到位的流程运行模式。对相关工作涉及多个部门或部门之间职能交叉的，实行扎口管理，部门联动。加强机关对基层的指导和服务，基层增强对机关的理解和配合，实行机关与基层联动。

企业各部门缺乏联动与沟通，对重大事项未进行税收筹划和安排。长期以来，我国企业的税务筹划意识淡薄，尤其是国有企业更是如此。绝大多数企业领导认为税务筹划与安排是财务部门的事情，与其他部门没有关系。这样使得国有企业在重大改革和经营决策等问题上往往不考虑税收问题，没有很好地研究利用税收优惠政策，特别是有些国有企业为了完成经营责任制而忽略税务筹划，导致事后工作的被动，这样很容易产生被动局面。

以上三点是当前企业在税务管理方面普遍存在的现状，如何解决这些问题，下面我提几点建议以供参考：

首先，企业领导要更新观念，树立税务筹划意识

由于企业领导对财务知识和税务知识不了解，加上财务人员未能及时掌握税收政策，因此在涉及到企业税务问题时，不能主动积极的应对，而是被动接受，或者通过外界关系解决涉税问题。

随着我国市场经济的发展，依法治税各项政策措施的出台，企业领导班子必须更新思想观念。作为领导不仅要做到自身税收政策法规的学习，树立依法纳税、合法节税的理财观，而且要积极关注企业税务筹划，从组织、人员以及经费上为企业开展税务筹划提供强有力的支持。

其次，规范税务筹划基础工作，建立税务筹划内部治理机制

设立完整、规范的会计账目和编制真实的财务会计报告既是国家有关《会计法》、《企业会计准则》的要求，也是企业依法纳税、满足税务管理部门要求的基本需要，同时又构成了企业税务筹划的微观技术基础。完整、规范的会计资料便于企业对税务筹划进行量化分析，为提高筹划效率提供依据。

再次，培训专门的税务筹划人员，建立一支精干的税务筹划队伍

4.企业税务管理分析论文 篇四

1.1有利于降低企业的税收成本和税务风险

税收成本是一项具有高弹性与高风险的企业外部成本支出，我国企业中税收费用往往占其利润的比重很高。税务风险主要包括税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险等内容，企业进行科学的税务管理，通过谋划、分析、评估、处理单位涉税业务所涉及的各种税务问题，能有效降低涉税风险。

1.2有利于增强企业的财务管理水平

税务管理是企业财务管理的重要组成部分。企业进行科学的税务管理，在遵循相关法律法规和政策规定的基础上，明确单位的业务流程、开展多层次的员工教育与培训工作、做好会计核算工作、增强业务处理能力，从而有效规避被税务机关查到偷税、漏税问题，提高税务管理和财务管理能力。

1.3有利于企业资源的优化配置

企业在及时、准确掌握国家颁布的各项税收政策与法律法规的基础上进行科学的税务管理，有效保障单位筹资、投资和技术改造工作的合理化，实现资源的优化配置。

1.4有利于企业财务目标的实现

企业作为市场经济的主体，其生产经营的最终目标是获得盈利，企业制定各项财务目标都是围绕如何获得经济效益的最大化。科学的`税务管理能有效降低企业的税收成本，从而提高盈利水平，即有利于财务目标的实现。

2当前我国企业税务管理中存在的主要问题

2.1税务管理观念淡薄，认识不全面

我国学术界主要侧重于从税收征管角度进行研究，而较少从企业税收管理视角出发，导致我国企业的税务管理工作缺乏科学、全面的理论指导。多数企业的税务管理观念淡薄，认为税务工作由财务会计人员兼办即可，无须设立专门的税务机构;对税收事务的管理仅注重被动的执行税法的相关规定，没有对管理层及员工进行税务知识的教育培训，税务信息滞后;没有进行全过程的税务管理，认为税务管理是纳税义务发生之后进行的事后管理，而忽视了事前与事后税务管理;将税务管理等同于税务筹划，认为只要做好合理的纳税筹划就是做好了税务管理工作，没有认识到税务筹划仅是税务管理的技术和方法层面。

2.2缺乏健全的税务风险管控机制和有效的税务管理手段

一些企业虽然一直在开展相关的税务管理工作，却没有建立完善的税务风险管控机制，在纳税筹划环节过多的关注税法允许范围内进行技巧性的减少税款，如果纳税筹划方法被监管部门认定为属于偷税漏税行为，企业的税务管理将达不到预期的效果;多数企业缺乏有效的税务管理手段，主要采用税务筹划进行税务管理，手段单一，从而不能充分发挥税务管理的预测和协调作用。

2.3企业税务管理的基础工作不到位

日常税务管理工作是企业整个税务管理工作的基础，也是企业获取纳税管理基础信息与资料的有效保障。我国多数企业的日常税务管理工作不到位，仅仅按照应付税务执法部门关于税务会计核算、纳税申报和发票管理等业务的相关规定，而没有建立完善的重大业务涉税分析制度、税务信息管理制度、税务风险管理制度等税务管理机制，也没有充分借助外部专业人员对企业进行相应的纳税评估、税务检查、税务代理等税务实务管理，从而阻碍了企业税务管理工作的有效开展。

3构建科学、完善的税务管理体系的策略

针对当前我国企业税务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从提高税务管理人员的综合素养、进行科学的纳税筹划、设立专门的税务管理机构和建立健全税务管理机制等方面出发，构建科学、全面的税务管理体系，从而增强自身的税务管理水平，降低税务风险和税收成本，促进综合效益的最大化。

3.1提高税务管理人员的综合素养

随着企业涉税事务越来越多、越来越复杂，对税务管理人员的专业技能和道德素养都提出了更高的要求，不仅要精通税收业务、熟练掌握税收法律知识和网络信息技术，更要具备良好的道德素养、较高的纳税筹划能力和交流沟通与组织协调能力。因此，企业要高度重视税务管理工作，管理层和员工要树立全员参与的、正确的税务管理观念;税务

管理岗位配备的人员要具有专业的资质;对相关人员开展关于职业道德、国家相关税收法规以及税务理论知识的多层次、多渠道的教育与培训，从而让税务管理人员深刻理解并全面掌握自己所从事的工作，及时、准确了解国家税收政策与法律法规的动态变化。

3.2进行科学的纳税筹划

纳税筹划管理是企业税务管理的核心部分，是企业在遵循国家税收法律法规和政策的基础上，通过选择适宜的经营方式和纳税手段，有效规避税务风险和降低税收负担、实现企业财务目标的管理活动，包括测算重要经营活动或重大项目的税负、纳税方案的选择与优化、制定年度纳税计划、分析与控制税负成本、科学纳税等内容。企业要依据自身的实际情况，并充分考虑地区、行业和产品的不同所带来的税收负担差异，在投资、筹资与生产经营活动的各个环节进行科学的纳税筹划。其中，在纳税义务发生之前，通过分析研究国家税收法规中对纳税时间的规定、预缴与结算的时间差等内容、并充分考虑税收优惠政策，以制定科学、周密的纳税筹划方案进行合理的缴纳税款;通过对生产经营活动中存货计价方法、坏账处理、固定资产折旧方法与费用分摊等的会计处理，实现在不同年度获得不同的所得税以达到延缓交税的目的。 3.3设立专门的税务管理机构

随着我国企业涉税业务的日趋复杂化，仅由财务会计人员兼办税务工作已不能满足税务管理工作的要求，因此企业要设置专门的税务管理机构、建立合理的岗位体系、并配备专业水平和道德素质高的管理人员。一方面做好单位涉税事务的日常管理工作以保证企业各项涉税行为的规范、合法，避免不必要的罚款或滞纳金带来的损失和不利影响;另一方面要建立及时、准确获取税收政策信息的渠道以动态的把握国家的宏观经济动向和各项税收政策的变化情况，从而充分运用国家政策指导企业进行税收的统一筹划和管理;税务管理机构还要定期分析单位的税收实现情况，设置税负率杠杆，并依据税负的异常变动情况及时分析、编制和提交税务分析报告，促进企业税务管理工作的规范化和专业化。

3.4建立健全税务管理机制

企业的涉税风险一般来自于经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等环节，是客观存在的，企业只能采取积极措施对可能产生涉税风险的各个环节进行防范与控制，努力将涉税风险降到最低水平，而无法实现完全回避与消除。企业要建立内部税务审计检查制度和税务管理内部控制体制以强化自身的内部稽核管理工作;及时、全面的收集行业相关数据信息，通过分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险，强化内部税务评估水平，努力做好自查、自纠及整改工作;实行授权审批制度与岗位责任制，分配专人负责办理纳税事项，相关复核人员要认真分析并复核向税务机关递交的申报纳税资料，对业务复杂、规模较大的涉税事项要交由综合素养高的税务管理人员审批。

4结论

税务管理是企业财务管理和经营管理的一项重要内容。企业应当在掌握国家各项税收法规、政策，以及客观经济发展规律与税收分配特点的基础上，进行科学的税务管理，不断规范自身的纳税行为，增强税务管理水平，优化企业的产品结构、投资方向与产业结构，从而实现资源的优化配置，有效降低税务风险与税收成本，进而促进企业的持续、健康发展。

参考文献

[1]王丽.对企业税务风险管理及其成本的决策分析[J].行政事业资产与财务，，(04).

[2]张小红.对企业税务风险的几点思考[J].时代金融，2013，(02).

5.金融企业税务管理制度 篇五

企业战略管理是企业在生产管理，营销管理，竞争管理，财务管理的基础上，逐步从实践需要到理论体系形成的过程。企业战略管理规划目的有二，一是为了企业持续生存和不断发展，完善企业内部机制，寻求内部资源能力与外部环境的平衡统一；二是实现企业的终极宗旨：福利员工，普度众生。实现企业家 “财富图大计，才智理邦国”的梦想。

企业战略管理规划主要内容包括经营战略、竞争战略、财务管理战略、组织战略和人力资源战略。其中财务战略、经营战略和竞争战略在整个企业战略规划中，可谓是三足鼎立之势，是重中之重。

把财务管理战略作为企业战略的核心可能有专业上的偏执。但就财务管理本身的特点来看，财务管理所具备的经济数据信息的储备与分析功能，是其它战略思考不能替代的。

如何做好企业的财务战略管理规划，除了财务战略的形成过程有其它战略的共性：对内外部环境的充分了解及掌握，和企业家的感性与经验的集合之外，对财务战略规划的准确细分是做好财务管理的重要工作。在这个细分的过程中，所涉及的专业学科可以帮助企业更好地利用企业的内部资源，更有效地与外部环境进行资源平衡。

6.企业内部税务管理办法(报送稿) 篇六

企业内部税务管理办法》的通知

各产业集团、有关子公司：

《上海电气集团股份有限公司企业内部税务管理办法》（以下简称“税务管理办法”）已于2007年5月30日经第58次管理层会议批准通过，现印发给你们。请根据《税务管理办法》的要求，认真贯彻执行。

特此通知

附：上海电气集团股份有限公司企业内部税务管理办法

上海电气集团股份有限公司

2007年6月5日

上海电气集团股份有限公司 企业内部税务管理办法

1、总则

1.1为加强上海电气集团股份有限公司（以下简称“股份公司”）及所属企业税务管理，防止和控制税务风险，提高税务政策执行和利用能力，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，制定本办法。

1.2股份公司（包括产业集团和分公司）及下属企业（以下简称“企业”）的日常税务管理，税务风险管理、重大涉税事项报告、重大交易事项的税收政策研究和运用，应当根据本办法规定执行。

2、日常税务管理

2.1企业应当配置税务管理专员或明确专人负责常规性税务工作，如税务登记（包括设立、变更、外出经营、跨国经营、歇业和设立分支机构等）、纳税申报、税款缴纳、代扣代缴（包括个人所得税，非贸易项目营业税、所得税，工程分包和转包营业税等）、建立税务备查帐簿、税务文档整理和归集、发票保管和使用等事项，并取得相关证明资料。

2.2企业应当建立内部常规性税务事项审核、检查和考核制度，确保及时、准确的完成常规性税务工作。

2.3企业应当结合全面预算管理做好纳税预算，进行季度和税务分析；产业集团和二级子公司要了解所属企业应缴纳的全部税种和计税依据，定期检查和分析，并进行行业或产业增值税、企业所得税等税种的实际税负的比较，掌握和了解实际税负的变动情况和整体水平。

2.4企业应当不断提升税务管理水平，采取有效措施，有计划的推进纳税信用等级评定工作；

《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发[2003]92号）将纳税信用登记设置为A、B、C、D四个等级，股份公司及所属企业均应在B等或B等以上；

凡在B等以下或尚未取得纳税信用等级的企业，应当开展自查自纠，有计划的达到B等或以上；

有历史遗留情况或特殊原因无法达到上述要求的，应在本办法批准执行之日一个月内，书面报告股份公司，股份公司视具体情况提出具体要求。

2.5企业财务负责人和税务管理人员应加强税务政策的学习，企业要为税务管理人员学习、了解税收政策和提高纳税管理水平创造条件。

2.6股份公司应定期跟踪财政税收政策的最新变化，有效收集涉税业务信息，不定期召开财务负责人和税务管理人员会议，并将有关法规及其对财务、业务的影响以及应对措施下发企业。

2.7股份公司将企业内部税务管理体系的建立、税务分析、纳税信用等级的评定、重大涉税事项报告等税务管理工作，纳入财务总监考核内容。

3、税务风险管理

3.1税务风险是指企业税务责任的不确定性，如企业被税务机关检查、稽查，或执行税务政策出现偏差，引发补税、缴交滞纳金和罚款的责任，甚至被追究刑事责任。

3.2企业应将税务风险管理作为内部管理的一项重要内容，必须坚持合法性、系统化、制度化原则，建立纳税申报的审批流程和纳税风险的管理流程。

3.3企业应当结合自身业务特点将税务管理纳入企业一般业务和特殊业务流程。具体要求：

一般业务如采购、销售、工程建设总包和分包、服务等，其经济合同的主体、具体内容、交货时间、付款条件、收款方式等条款，应参照税法要求拟定，并（逐步）实行经济合同会签制，使纳税事务的处理得以事先规划，并界定在法律允许的范围之内。

特殊业务如投资、转让、收购、重组、技术引进以及关闭清算等事项，税务管理人员应当全面参与，必要时聘请外部税务顾问，提出税务筹划意见或方案。

3.4企业应加强与主管税务机关沟通，特别是在新业务和特殊交易事项发生前，以及新政策出台后，应了解、掌握税收政策和税务机关的执行及处理意见，以事先协调解决。

3.5企业在接到税务机关检查通知后，必须积极响应，准确了解税务检查的性质、进场时间，并做好进场前的自查和迎接检查的其他准备工作，必要时向股份公司资产财务部报告或向税务咨询公司咨询，以得到协助。

3.6税务检查人员进场后，企业领导和相关人员，要积极配合检查人员工作，并加强与检查人员沟通。

3.7企业必须认真研究税务检查结论及证明材料，特别是涉及补税或违章违法认定的，必须细致审核。如存在争议，可依法采取行政复议、听证等权利维护措施。

3.8对于涉及税务处理和税务整改的税务检查结果，企业必须及时将被查出的问题和整改措施上报股份公司资产财务部，股份公司资产财务部对被查中涉及的重大、普遍性问题，应及时提请其它产业集团、二级子公司和重点税源企业注意规避类似风险。

3.9股份公司将聘请专业机构，对各产业集团、两级子公司及部分三级子公司进行纳税健康检查，全面评估企业税务管理水平和能力，每三年循环一次。

4、重大涉税事项管理

4.1重大涉税事项包括税务检查补税超过10万元的；企业所得税税前扣除项目调整单项金额超过30—100万元（年利润总额1000万元以下的为30万元、1000—5000万元的为50万元、5000万元以上的为100万元），或合计金额超过100--500万元的（年利润总额1000万元以下的为100万元、1000—5000万元的为200万元、5000万元以上的为500万元）；进出口和其它财税优惠政策；关联企业交易定价及其它重大税务变动事项。

4.2重大涉税事项发生发生后五个工作日内，企业应书面报告股份公司资产财务部，并附有关批准文件和证明资料或处理意见。

4.3股份公司资产财务部应参与企业重大涉税事项的研究，共拟应对措施，共同控制重大涉税事项的风险。

5、重大交易事项管理

5.1重大交易事项包括投资、收购3000万元及以上，资产（原值）转让500万元及以上、技术引进1000万元及以上以及重组和关闭清算等事项。

5.2重大交易事项可行性研究，必须充分考虑税务问题，并有书面分析资料；凡请中介机构出具评估报告的，企业应另行要求中介机构揭示有关税务问题；在提请股份公司有关职能部门讨论前一周，报股份公司资产财务部。

5.3股份公司资产财务部对企业上报的税务问题提出意见和建议，在充分论证的基础上，提请企业或报告股份公司管理层在讨论并决策交易项目时一并考虑。

6、附则

6.1各产业集团、两级子公司应当根据本管理办法要求，结合企业的特点，制定本单位的税务管理办法，报股份公司备案。

6.2本办法自发布之日起执行

6.3本办法由股份公司资产财务部负责解释。

上海电气集团股份有限公司

7.加强企业税务管理的对策 篇七

一、企业税务管理存在的问题

企业的税务管理在实际工作中存在的很多常见的问题，在以下本文中列举几个：例如，有些企业对税收管理的认识不足，认为企业的经济效益主要来自于生产和销售环节，忽略了税收管理在企业节约经营成本中的重要作用。因此就导致很多企业没有专门的税收管理部门，往往由会计人员监理。这就导致没有专门的税务管理人员，最终带来的后果就是企业经济受损。有一些企业认识到税赋会对企业造成经济负担，就消极处理，采用逃税的方法，减少税赋支出。

一般的情况下，企业如果不设立专门的税务管理部门，不安排专门的税务管理人员进行管理，就会导致以下的几种后果：首先会导致企业利益受损。由于没有专人管理，就没有专门的纳税筹划，往往容易导致企业税赋居高不下。另外还会加大企业的税务风险。企业不懂税务筹划，为了减少税赋支出，往往会偷税漏税，这样一旦被相关部门处罚，将会使企业的信誉严重受损，信誉是企业经营发展的根本保证，如果企业的信誉遭到破坏，企业就会很快陷入困境，严重的话，企业就会走向破产。

二、加强企业税务管理的对策

（一）加强对税收筹划的管理

税收筹划是企业税务管理的核心，实现税收筹划是企业进行其他税务管理活动的最终目的。税收筹划指的是，在不损害国家利益、遵守国家税法的情况下，选择适合的经营方式，进行合理的税收差欧化，使企业的赋税支出降到最低。税收筹划的规划必须合理，不能脱离企业的实际。

1. 投资选择中的税收筹划

企业在选择投资的时候，由于产品、行业、地区和方向的不同，税收负担会存在很多差异。有些地区经过国务院批准，可以享受一定的税收减免优惠政策。包括西部地区、经济特区、经济技术开发区、沿海开发区和高新技术开发区等。如果是投资兴建环保企业，解决废水、垃圾污染，也可以享受一定的税收减免政策。

2. 企业筹资选择中的税收筹划

企业进行生产经营活动的前提条件是筹划融资。企业的资金来源分为两种，分别是权益资金和借入资金，权益资金的特点是具有长期性和安全性，同时也不需要支付固定利息，缺点是资金成本较高，不能税前扣除股息。借入资金的缺点是风险较大，到期需要还本付息，优点是税前可以扣除利息，能够抵税，资金成本比较低。企业要想合理的进行税收管理，关键就在于选择合理的适合企业的筹资方式。

3. 企业生产经营活动中的税收筹划

企业生产经营活动中的税收筹划指的是，在生产经营的过程中，企业通过存货计价、费用分摊、固定资产折旧等处理，使企业的资金使用效率提高。企业需要在遵循税法的前提下，选择适合企业的存货计价方法，达到企业账面利润最小化，以此来减少税赋支出，使发货成本达到最大。还可以采用加速折旧法，使当期的折旧加大，使纳税缓和。还可以通过选择最有利的坏账损失核算办法来使企业的税收负担减轻。

（二）降低企业税务风险的几点措施

税收风险指的是，税务责任有一种不确定性，在接受税务机关的检查时，企业承担的税务责任过多，引发罚款、补税的责任，甚至企业还会被追究刑事责任。控制税务风险包括两个方面，第一方面是将本不应该承担的税负合理规避掉，另外一方面是在不违反现行税法的前提下，进行合理的税收规划，使企业是税赋支出降低。税务风险没办法回避，但是可以通过一些税务管理方法将税务风险降到最低。

1．在企业内部成立专门的税务管理机构，提高税务管理人员的专业素养。

企业可以单独设立专门的税收管理机构，也可以在财务部下设税收管理的部门，同时配备专业的税收管理人员，并进行定期的专业技能培训，时刻掌握最新的国家税收管理政策，充分利用国家的各项优惠政策，将企业的税赋支出降到最低。

2．做好事先预测和协调工作。

由于企业经营项目的不同，生产活动也是多种多样的，征税对象和纳税人不同，所以适合企业的税收政策也不相同，企业需要在纳税业务进行之前，做好各部门之间的协商，合理安排各项活动，以及合理进行涉水领域的经营活动，设计出适合企业的最优的纳税方案。

3．建立公司纳税自查制度。

公司要成立专门的自查机构，以及建立自查体系，按照国家现行税法的要求，定期进行自查，及时发现企业纳税过程产生的相关问题，发现问题，及时完善，将企业的纳税风险降到最低。企业要了解是否存在税务计算错误的情况，同时还要了解有没有不符合会计核算原理的异常情况。将公司的纳税数据与同地区、同行业的企业进行比较，检查企业的纳税额与其他企业相比是否有异常。还需要检查企业的纳税申报是否准确及时，是否存在异常情况。企业进行自查的意义在于，尽早发现企业纳税管理中存在的问题，及时解决，降低纳税风险。

4．利用中介机构，争取税务部门帮助。

现在有很多相关的税务中介机构，例如会计师事务所、税务师事务所等，企业可以从这些专门机构聘请顾问人员，进行专门的税务代理或者税务咨询，从整体上提高企业的税务管理水平。

（三）加强企业税务管理的其他方法

1. 企业应坚持自觉维护税法的原则。

首先企业要端正观念，不能存有侥幸心理。要充分尊重国家税法，充分了解国家税法，严格按章办事，不能用不正当的手段减少税赋支出。企业要引入偷税漏税自查体系，保证企业的避税是合理合法的。

2. 利用好税法中的相关规定。

在进行纳税行为时，要充分、合理的利用税法的相关规定，对税款进行合理处理，使企业的流动资金利息减少，最终实现合理避税的目的。

3．慎重选择纳税方案。

纳税方案的选择对企业的缴税额度影响很大，企业要制定合理的纳税方案，从全局出发，进行平衡管理，避免顾此失彼的情况发生。

三、结语

税务筹划是企业管理的一部分，对企业有非常重要的意义。要求企业经营决策者在谋划各项经营活动时，同时将税收因素考虑进去。总之，要成功地在企业内进行税收筹划，必须了企业的特点，认真研究、掌握国家税收法律、法规及宏观税收政策导向, 主动纳税。税收筹划应该在合法或不违法的前提下进行，既不能越雷池一步，也不能刻舟求剑，更不能为筹划而筹划，而要服从、服务于企业的财务目标。同时, 立足于企业长远发展的需要, 最大限度地做地做到节税增收, 实现企业经济效益的增长及资金的良性循环，最终实现企业是赋税支出最小化。本文主要从当前企业税务管理现状出发，探析加强企业税务管理的对策。针对企业主要涉税领域，加强税务管理，采取适当措施，降低税务风险，提高企业市场竞争力，创造更大的经济和社会效益。

参考文献

[1]吴克红.零售企业税务总监[I].北京清华大学出版社, 2007. (1)

[2]林秀香.中国企业纳税行为研究[I].中国税务出版社, 2006. (7)

[3]刘剑.税务风险的控制研究[J].中国高新技术企业, 2008 (24)

8.构建企业税务风险管理体系研究 篇八

关键词：企业税务；风险管理；体系构建

全球金融危机后，我国经济也受到了一定的影响，我国企业也更加注重对风险的管理，后金融危机时代，面对日趋严峻的经济发展形势，企业必须加强风险管理，提高自身控制能力，税务风险是风险管理的核心内容之一，企业必须对此有足够的认识。据相关数据显示，中国是亚洲存在最大税务挑战的国家，中国企业的当务之急就是要加强税务风险管理，有鉴于此，构建一个科学、合理的税务风险管理体系，对企业的经营决策和战略规划将起到重要的积极作用。

一、我国企业税务风险管理的现状

（一）企业税务风险的主要内容

任何企业都存在涉税行为，自然也都存在涉税风险，涉税风险是世界各国企业普遍存在的现象。通常，企业的税务风险主要来自两个方面：一是企业对税收政策和相关法律法规理解不到位，未能正确履行纳税义务而受到查处；一是企业滥用税收筹划，盲目“节税”放大了税务风险而受到制裁。企业都是以追求自身利益最大化为目标，一切行为最终都是为了满足其经济利益，企业的纳税行为也是如此，在纳税活动上主要表现为少缴税、缓缴税以及不交税，以满足其经济利益，这些行为在不同程度上为企业埋下了风险隐患。税务风险具有客观性特点，只要企业存在一天，就不可避免地要纳税，企业必然要面临一些税务问题和税务风险，如果对涉税行为处理不当，企业的经济利益就可能受损。

按照企业涉税环节，税务风险可以归纳为六个类别：在企业内部引发的税务风险，主要体现在组织结构和业务流程制定上；对涉税政策理解有误造成的税务风险，如优惠税率的使用等；财务处理方式上引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上；关联交易引发的税务风险，如内部融资等；发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；纳税申报和税款缴纳引发的税务风险，如纳税申报单额及时性，税款缴纳的及时等。

（二）企业税务风险产生的原因

税务机关与纳税人信息的不对称是企业税务风险产生的主要原因，结合我国的实际情况，企业税务风险产生的原因可以为主观原因和客观原因两个方面，主观原因主要体现在四个方面：其一，企业对税务风险管理的重视程度不足，纳税意识比较淡薄；其二，企业税务机构设置不合理，甚至并未设立风险管理机构；其三，企业缺乏有效的内部控制机制，内部管控制度不健全；其四，企业税务人员对税收政策理解不到位，专业素质有待提高。客观原因主要体现在三个方面：其一，我国现行税制存在漏洞，税收法律制度有待健全；其二，税收行政执法存在风险，税务执法工作有待规范；其三，税收政策存在不确定性的特征，税务机关与企业之间的博弈总是客观存在。鉴于客观原因一时难以消除，也是企业无法左右的，所以要从主观原因入手，加强自身的税务风险管理，尽量将税务风险降到最低。

（三）我国企业税务风险管理的紧迫性分析

近年来，我国逐渐加大了对企业税务违法行为的惩罚力度，税务风险不但会使企业受到法律制裁，直接影响其经济利益，还会引发一系列的不利后果。首先，税务问题与企业的生产经营密切相关，税务风险往往会影响到企业的经营管理和相关决策；其次，我国《纳税信用等级评定管理试行办法》施行后，税务风险会直接影响到企业的信用评级，进而使企业的社会形象和商业信誉受损，这对企业的长远利益带来难以弥补的损失；再次，税务风险可能会给企业造成一定的税收处罚成本，这回影响到企业的资金运行。全球金融危机后，我国企业普遍意识到风险管理的重要性，但是由于起步较晚，国内对风险管理的研究和应用还不成熟，税务风险管理还存在一定的误区，在这种情况下，构建企业税务风险管理体系，就显得十分紧迫。

二、构建企业税务风险管理体系的具体途径

（一）把握构建企业税务风险管理体系的理论基础

企业的风险来自多个方面，对企业经营和发展造成重大影响的一般并不是某一方面的风险，而是一系列风险共同作用的结果，因此，只有从企业的整体角度来进行全面的风险管理，才能取得良好的效果。现阶段，企业要想有效化解各种税务问题，防范各种税务风险，就应把握好全面风险管理理论。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，构建企业税务风险管理体系，从而实现科学、有效且全面的风险管理。

（二）重视构建企业税务风险管理体系的政策依据

2009年，国家税务总局就企业税务风险问题下发了具体的指导性文件——《大企业税务风险管理指引》，明确了企业税务风险管理的主要目标，指出了企业应重点识别的税务风险因素，提出了企业税务风险管理和内部控制的应对策略，其具体内容为企业税务管理提供了政策依据。企业应参照《指引》的具体内容，结合自身的经营现状，制定合理、有效的税务风险管理办法，构建科学、全面的企业税务风险管理体系，以控制企业税务风险，防范税务违法行为。当然，在政策层面上，《指引》中的内容还有待完善，如内容抽象、范围窄、约束性较弱等。

（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则

企业税务风险管理体系的构建，需要遵循其特殊的原则。企业要按照税法规定，及时申报、准确申报、按时缴纳相关税务，履行其纳税义务，这就是纳税遵从原则，这也是构建企业税务风险管理体系的首要原则。此外，构建企业税务风险管理体系还应遵循的特殊原则有成本效益原则、全面性原则、可操作性原则、目标导向原则、有效性原则等，这些原则可以为企业化解税务问题、防范税务风险提供必要的指导，促进企业税务风险管理体系的构建。

（四）积极构建企业税务风险管理体系的实施框架

企业应从税务风险管理实际情况出发，考虑到体系的实用性和可操作性，积极构建企业税务风险管理体系的实施框架。实施框架主要包括目标设定、预防模块、风险识别与评估、事后支持与改进四部分构成。税务风险管理的目标主要有经营目标和战略目标，目标设定以此为基础，构建税务风险管理体系的总体目标，搭建实施框架，并将管理流程细化为事先、事中、事后三大模块；事先模块就是预防模块，设计预防模块要对企业的内外环境进行全方位的考虑，以完善税务风险管理体系的内控制度和组织结构；事中模块就是风险识别与评估，通常会采用定量与定性相结合的评估方法；事后支持与改进模块的重点是企业基础信息系统的构建，以保障整个体系的有效运行。

结论：

综上所述，企业应把握全面风险管理的理论基础，重视相关的政策依据，遵循纳税遵从等原则，以及积极构建具体的实施框架，构建一套科学且全面的税务风险管理体系，有效地保障自身的纳税权益，实现经济利益最大化。（作者单位：吉林财经大学）

参考文献：

[1] 刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012.

[2] 邓茜.我国大企业税务风险管理研究——基于企业内部风险管理的视角[D].西南财经大学，2012.

[3] 陳天灯.构建企业税务风险管理体系研究[J].管理世界，2013，11（6）：176-177.