税务筹划课程学习总结

税务筹划课程学习总结（共8篇）

1.税务筹划课程学习总结 篇一

关于税务代理实务的学习总结

姓名：张敏

学号：2010011901班级：财管1004班 我国税务代理起步于税务咨询，是作为税务咨询的一个具体业务项目逐步发展起来的。自１９９４年国家税务总局颁发《税务代理试行办法》以来，我国的税务代理业经历了近２０年的发展历程。本文在对我国税务代理的产生与发展过程进行回顾的同时，挖掘现行税务代理制度存在的问题，寻求解决对策，进一步完善和发展我国税务代理制度

一，税务代理实务的发展史

税务代理是指税务代理人即执业税务师在法定代理范围内接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税务机关的纽带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而产生和发展起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度研究萌芽于20世纪20年代，但真正的税务代理实践起源于20世纪80年代中期，从业人员以离退休税务干部为主，主要业务是开展税务咨询活动。

二．税务代理实务的概念及其特征

所谓税务代理制度即实行税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等社会中介机构代理纳税人办税的一项制度是现代商品经济社会中税收征管体系的重要环节。而税务代理则是指税务代理人在税务代理范围内受纳税人、扣缴义务人的委托代为办理税务事宜的各项行为的总称

三．我国税务代理制度存在的问题

以前，绝大多数税务代理机构挂靠税务机关，很多靠税务机关获得业务，代理部门设置不科学、不规范、不合理。而在国家宣布各级税务代理机构都必须与挂靠的税务机关脱钩之后，由于缺乏足够的市场活力，我国的税务代理业很快陷入了低谷。来自国内的市场压力与国外的市场竞争，使得我国的税务代理业面临极大的挑战和考验。

（一）税务代理的认知度不高

尽管税务代理在我国有二十几年的发展史，但是代理制度的作用在全社会尚未形成一种宣传态势，税务代理未能在社会形成大的需求。部分纳税人对代理机构的认知很大程度上局限在税务机关的下属单位，这种认识上的盲区对该行业的长足发展是不利的。我国很多纳税人的纳税意识淡薄，自觉性低，既不愿如实申报，又不愿代理介入，这种思想意识加大了税务代理业务开展的难度。

（二）税务代理机构的成熟度不够

1.代理机构的独立程度

税务代理机构是税务代理人的工作机构，在税务机关的指导下开展税务代理业务。从理论上讲，代理机构应该以独立、客观、公正为工作原则，但是在实践中，多数代理机构是税务机关组建的，代理机构的依赖性特别表现在财务上的不独立，因此强制代理的现象时有发生。

2.代理机构的队伍状况

处于初创阶段的税务代理业，急需有责任感、事业心、职业道德的从业人员，不仅需要精通行规，还要有丰富的经验。但是目前我国税务代理队伍的特点是配备不足、年龄偏大、业务能力不均，特别是文化结构上高学历比例低。

3.代理机构的业务状况

税务代理在属性上属于委托代理，纳税人是唯一的委托人，代理机构不能够接受税务机关委托进行某些执法工作。但我国有些代理机构既接受纳税人委托，又接受税务机关委托，这种行为明显违反了税法，超出了代理业务范围，有违代理原则。

（三）税务代理行业的自律机制不足

注册税务师管理中心是税务代理行业的行政管理机构，但却不能很好地对税务代理机构进行管理，致使税务代理机构仍然处于机构不全、管理缺失的局面。中国税务咨询协会的规章制度大多已不能适应代理工作的发展需要。各地的税务咨询协会未能发挥自我教育、管理、服务的作用，自律工作处于缺失监管状态，行业的执业风险变大。

（四）税务代理制度的配套法规不健全

税务代理市场规范性的重要因素在于代理制度健全与否。以健全的法规制度约束，是多数实行代理制度国家的普遍做法。较之世界其他发达国家，日本有《税务代理法》及《税理士法》，德国有《税务咨询法》，法国、韩国也有相应的税务代理法，为税务代理的法制化、规范化提供保障。而我国的《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》只是规定了税务代理的合法性和法律责任。我国的税务代理法规包括《注册税务师资格制度暂行规定》、《注册税务师执业资格考试实施办法》、《注册税务师注册管理暂行办法》等，这些法规为税务代理的制度化发挥了重要作用，但由于法律级次不高，约束力弱，使得监控不到位

四．发展和完善我国税务代理制度的思考

作为税收征管的中间环节，税务代理发挥了积极的作用。在社会各方面的不断努力下，税务代理服务领域会越来越宽，代理服务的质量会越来越好，税务代理制度将会越来越完善，税务代理行业也将会得到蓬勃的发展。

我国加入WTO后，税务代理业面临更多的发展机遇，税务代理市场潜力巨大，但同时面临更多的挑战。另外，在当前深化税制改革的大背景下，经济市场化建设加快，纷繁复杂的税收业务出现，如何解决这些接踵而来的问题，已是税务代理业能否蓬勃发展的关键。

（一）建立风险机制，完善保险制度

税务代理的性质属于中介服务，也具有经济属性，不可避免地会面临经济损失和相应的赔偿责任。伴随我国经济的高速发展，税务代理快速发展涉及权利与利益的理赔更是常见，涉及的金额逐年增加，代理风险日益显著，代理人的压力也逐渐增加，因此税务代理机构必须提高风险意识。建立保险制度无疑是该行业的首选之策，更是该行业的必然选择。可以借鉴国外的经验，如：奥地利对税务代理的赔偿保险也有明确的规定：从事代理业务时，必须投保执业责任赔偿保险。

（二）强化立法意识，提高立法级次

税务代理管理制度严格，且以法律、法规形式确立下来，这是税务代理制度顺利推行和健康发展的必要条件。只有以完备的法律体系来约束和管理税务代理行为，税务代理行业才有可能规范发展。因此，必须尽快推进税务代理行业的法治建设。首先，要在《税务代理试行办法》、《注册税务师资格制度暂行规定》等法规的基础上，实施《注册税务师法》，为税务代理人提供必要的法律依据，该法应该对有关代理机构及其代理行业的管理等方面作出规定。其

次，鉴于现行的税收政策、法律、法规不健全，不利于税务代理人的日常运用，所以立法级次和立法程序上要规范，条例和暂行规定存在的现状必须改变。再者，制定准确严密的法律，从文字和内容上着手，统一立法。

(三)加强宣传力度，营造意识氛围

必须向社会进行广泛宣传，从税务代理的必要性和重要性着手，大力宣传税务代理的法律法规，提高广大纳税义务人的认识深度和自觉纳税的意识，通过提高思想觉悟进而转变成实际行动来支持税务代理行业的发展。加强税务代理的宣传工作，以获取社会各界、各阶层认可，提高税务代理业务在广大人民群众中的认知度，对于税务代理业务的顺利开展有着不可忽视的作用。

（四）落实准入制度，保证服务质量

我国在税务代理行业的探索实践已经为该行业储备了一定的人才，但是难以满足未来的发展需要。鼓励和培养更多的优秀人才加入到该行业是好的，但是要严格落实准入制度。此外，还要高度重视对从业人员的后续教育，要对从业人员进行培训，对其资格进行年度考核和年度审查，做到与时俱进，不断更新。从业人员必须站在纳税人的立场为纳税人服务，遵守有偿服务的原则，提供高效服务，不断强化自身的服务意识。

（五）加快征管改革，构建良好关系

税务代理产生的前提条件是纳税申报制度的推行。因此健全税收征管体制是促进该行业发展的重要条件。从2004年至今，我国通过新的税制改革，税制朝科学、快捷、高效的方向发展，这对征纳双方都提供了极大的便利，高效的征管实践要求必须加快征管改革力度，还可以将领先的高科技广泛地应用于税收征管体系。如美国、澳大利亚等发达国家的税务代理人普遍采用电脑操作，电脑数据与税务机关联网办公，能够做到调阅资料快速便捷，处理决定快速高效，省略了人员来往和资料传递的时间，效率高成本低。征纳双方通过代理机构构筑良好的业务关系，而征方与代理机构之间也实现了脱钩，良好的征—代—纳关系必须持续下去。

（六）构建评级机制，强化队伍管理

税务代理机构的信誉评级不应该由管理层监管，而应该由税务代理机构组织独立的信誉评级机构去实施，税务代理管理机构不宜干涉。信誉评级应该包括如下内容：代理机构的规模、资金、人数、机构等情况。代理机构的代理人员队伍必须强化管理，严格落实有关政策法规的规定，不断提高自身的业务素质和道德素养，尤其要严格税务代理人员的资格授予以及后续教育。

（七）完善自律职能，接受社会监督

税收代理制度的存在和发展是市场经济条件下的产物,是符合市场经济与税收制度高度发展规律的合理结果。但在其形成和成熟过程中呈现出一些不利于其自身发展的问题。

本文通过对税务代理制度现状的分析以提出完善我国税务代理制度的对策。以求促进我国税务代理行业的健康发展,改善我国现行税收征管制度,促进我国新税制的良性运转。作为税收征管的中间环节，税务代理发挥了积极的作用。在社会各方面的不断努力下，税务代理服务领域会越来越宽，代理服务的质量会越来越好，税务代理制度将会越来越完善，税务代理行业也将会得到蓬勃的发展。

2.税务筹划课程学习总结 篇二

一、税务筹划的含义

税务筹划是指企业在纳税义务行为发生前, 在不违反国家规定的相关法律法规的前提下, 对纳税主体的筹资、投资、营运、分配、合并或重组等涉税事项提前进行合理合法的安排, 以期少纳税或者递延纳税甚至不用缴纳税款的一系列活动。

二、《税务筹划》课程教学面临的问题

(一) 教材滞后

目前, 我国的税收法律制度不断更新完善, 市面上关于税收实务的书籍不少, 而关于税务筹划的书籍并不是很多, 教材更少, 教材往往在税收法律制度更新后半年甚至一年后才能更新上市, 有时还会因出版社时间仓促, 教材的内容、案例更新不全等情况, 这些应引起我们的重视。

(二) 实训教学设备不够完善

针对现代教学方法的特点, 我们不仅要进行理论教学, 还要进行实训教学, 让学生学会理论联系实际的学习方式。除了关注课本的知识, 更要关注社会的发展变化。因此, 有必要进行税务筹划仿真模拟实训室的建设, 希望通过这样的方法来提高教学水平, 培养出更优秀的复合型人才。

(三) 师资力量的薄弱

高校教师的来源有两种方式, 一种是学校对学校的方式, 另外一种是社会到学校的方式。其中很大一部分高校教师的来源是属于第一种方式的。这样的教师对理论知识的理解深刻透彻, 但税收实务的应用稍微缺乏, 给教学带来一定的难度。

(四) 学生基础的薄弱

税务筹划课程是一门综合性很强的课程, 除了涉及税方面的知识, 还要按照国家规定的相关法律法规进行合理合法的筹划, 而学生中普遍存在的问题是对税收相关知识的综合应用能力较弱, 实际操作能力不强, 所以, 这门课程对学生来说也是一种挑战。

三、税务筹划课程教学问题的对策

(一) 加速教材内容的更新

由于教材内容的滞后, 很多高校普遍采用自编教材, 这样可以快速补充更新知识点。针对税务筹划课程的特殊性, 除了教师参与教材的编写, 还应该引入企业的财务人员一起完成书籍的编写, 教师注重知识点的整理与划分章节教学, 企业的财务人员注重内容的编写及案例的提供。

(二) 实训教学设施的完善

实训教学除了有硬件, 还需要有软件的支撑。因此, 这就对教师提出了比较高的要求, 教师除了对讲授的知识点非常熟悉, 还要了解企业的纳税流程。说到建设, 就不得不提资金的问题, 民办院校的资金很多都是自筹项目, 在各方面的建设会受到很多限制, 所以我们认为可以通过校企合作的原则, 把课堂与企业结合起来, 把实践内容搬进企业的具体工作运作中, 促进教学效果。

(三) 加强师资力量

众所周知, 民办高校的师资力量比较薄弱, 大多数属年轻教师, 这给年轻教师带来了机遇和挑战。在教学建设上, 建立主讲教师制度, 每位教师选1~3门作为自己的主讲课程, 认真专研, 利用学校的校企合作机会, 教师可以到对应的单位学习, 摸索再回校上课, 这样可以大大提高教师的教师水平, 增强师资力量。

(四) 激发学生学习兴趣

《税务筹划》这门课程的开设时间应于学生即将毕业时再开设, 这让学生学习财经法规、税务会计或者税法等课程后, 表现出对税的知识有浓厚兴趣之后再学习, 效果更好。税务筹划要求从业人员既要熟悉会计技能的操作, 又要熟悉相关的税收法律法规, 并将两者加以灵活运用。因此, 为了能够让学生步入社会能够尽快适应企业发展的需要, 一般可于毕业前倒数第二个学期开设。

结语

本文就教材、实训设施建设、师资和学生学习四个方面的因素对《税务筹划》课程的教学影响进行了探讨。而我国的税务筹划尚处于探索阶段, 对税务筹划还有一段很长的路要走, 我们对教学也要不断地摸索前行。

参考文献

[1]胡晓东.工商管理大学科中税法课程教学方法的创新研究[J].武汉科技学院学报, 2006.2.

3.税务筹划课程学习总结 篇三

一、税务筹划课程的设置宗旨

税务筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，以充分利用税法所提供的包括减免在内的一切优惠，以期实现税后利益最大化。从定义中可以看出，税务筹划课程是建立在税法、成本、投资及管理学等多门专业课程基础之上的一门综合性学科。设置该学科的主要宗旨是培养及凸显学生的综合应用能力，具体表现在通过税务筹划过程的训练，使学生从中学习、掌握并领悟税务筹划的基本原理和方法，提高企业经营利润的能力，从而实现企业追求的成本费用最小化、利润最大化以及企业价值最大化的终极目标。该学科较强的应用性特征对学生的业务能力提出了更高的要求，具有不同业务能力的人在处理同一项业务时常常会得到截然不同的结果。

二、现行税务筹划教学方法的缺陷

（一）教材建设开发薄弱 目前可供各大高校教师参考的税务筹划教材比较有限，仅有的税务筹划教材在四大主要模块，如投资税收的筹划、经营税收的筹划、筹资税收的筹划及分配税收的筹划安排上，无论是内容还是结构体系都很类似。另外，陈旧落后的教学案例也无法体现变化多端的市场现状，更无法体现结构庞杂的新税法体系。教材建设的滞后现象已经严重制约了以培养应用能力为主的税务筹划人才目标的实现。面对新的教育使命，改革现有的教材建设体系势在必行。

（二）实训模拟及实践教学环节形同虚设 从对重庆各大高校的调研结果来看，税务筹划学科的教学沿用了传统的本科教育模式，主要以基础教育为主，从授课学时的分配上可以看出，实训模拟及实践教学学时总数占该学科授课学时总数不到15%，并且多数学校在课程实训环节，还停留在传统的手工实训和少量的电算化模拟操作，实训的内容单一，仅侧重于经营环节的税务筹划。除此之外，粗制滥造的实训模拟教材以及简易化的实践教学基地的选择都无法令学生感受到真实的业务交易环境，更无法成为培养学生专业应用能力的有效平台。

（三）高水平师资队伍短缺 要想培养出一批能适应市场需求的高层次的税务筹划人才，高水平的师资队伍建设至关重要。这要求教师不仅具备精通的专业知识及广博的基础知识，而且还要具备极强的实践性知识及施教能力。目前，从实地调研的结果来看，承担税务筹划课程的教师平均年龄在35岁左右，大多都是从高等院校毕业后直接走进学校从事教学工作的，这些教师实践经验比较缺乏，往往只能照本宣科。

为了更好的培养学生的创新思维以及较强的应用能力，构建以实践教学体系为主的新教学体系显得尤为重要。

三、税务筹划课程实践教学体系构建

（一）合理分配理论教学与实践教学学时比重税务筹划课程实践教学体系的构建应充分体现应用性与能力导向的人才培养模式，在授课学时的分配上，除了注重理论教学以外，更要突出实践教学。具体而言，实践教学应遵循三条线,即以系统的课堂理论教学为基础,以集中实践教学为重点,以实训仿真模拟为重要补充，实践教学环节应占整个教学授课学时的30 %左右, 使学生真正达到无磨合期零培训的就业目标。

（二）实训模拟仿真训练及实践教学平台搭建 为了使新的教学计划能够顺利进行，在校内实训教学阶段，应建立现代化的综合信息化模拟室，充分的将现代网络技术，多媒体技术等渗透在模拟实训的各个阶段。在单项模拟实训部分，按照税务筹划的重要组成模块分别进行实训，如投资税务筹划、经营过程税务筹划、筹资过程税务筹划等；在综合实训部分，就处于仿真环境状态下的整体模块进行相应的实训，其主要目的是培养学生对所掌握的税务筹划知识的综合运用。在校外实习基地的建设过程中，着手建立实训与实习、就业与实习相结合的一体化实习基地。一是校内实训与校外实习相结合。学院与实习单位联合，构建人才培养使用机制。具体而言，在税收、财务、管理以及税务筹划课程的学习基础之上，将学生分批输送至用人单位进行跟踪学习、观摩，使学生在纳税筹划环节、核算环节及纳税申报环节有感官性的了解。二是观摩阶段结束之后，学生需要再次回到仿真环境状态下的校内实训模拟室进行整个综合模块的训练，从而使学生对纳税筹划技能在感官认知的基础之上有了进一步的理解。三是学院应主动与就业单位建立长期业务联系。在综合实训模拟结束之后，学生应能独立从事税务筹划工作，由于仿真模拟状态的实习有其固有的缺点，而进一步的就业单位的实习训练可以使学生对税务筹划能力有深刻的理解与认识，从而在真正意义上帮助企业节约了税收成本，提高了企业经济效益。而与此同时，表现较好的学生还可留在就业单位，从而实现了实习与就业联动的校企合作新模式。

（三）“混合型”师资队伍的构建税务筹划能力的培养是建立在理论与实践融合的基础之上的，而要使二者完美的结合必须辅之以 “混合型”师资队伍的搭建。而这需要从以下几方面做起：

第一，专职教学人员除了应具有深厚的专业理论知识之外，还应具备丰富的教学实践经验。着力加强双师型队伍的建设，并定期的有针对式的开展不同形式的培训，大力支持教师的专业岗位技能的培训，以此来杜绝陈旧落后、照本宣科式的教学模式。

第二，配备专门的课堂实训模拟人员。课堂实训模拟人员承担的主要工作是通过模拟真实的企业环境，将学生掌握的专业知识转化为可应用的实际技能。在实际开展课堂实训模拟教学之前，选择一本优秀的教学模拟实训教材至关重要，主要应以面向二十一世纪教材、普通高等教育十一五国家级规划教材或会计领军系列教材等为重点参考教材。在课堂实训环节，课堂实训模拟人员应将本课程分解为重要的模块，并应将每一模块的理论知识进行串通，在此基础之上开展相应的实训活动。通过模拟仿真的实验环境，使学生能够了解会计实务，提高会计实际操作水平。

第三，应主动积极地加强与企事业单位的交流与合作，聘请一批来自企业、事务所的具有较强实践经验的专家如财务总监、注册会计师等以专题报告的方式结合相关的案例向学生传输行之有效的税务筹划方法，在最短的时间内对复杂的知识体系进行高效率及科学化的梳理，促使学生对税务筹划知识真正的达到融会贯通，心领神会。

四、税务筹划课程实践教学效果检验

（一）教学方法改革与创新检验实践教学效果是否与实践教学目标相匹配，这需要相关的考核指标进行评价。

在创新性的教学改革方法全面开展之前，学院应组织负责税务筹划课程的教师对该种教学方法的有效性进行检验。可将两组班级当作实验对象，其中一组班级（含有4个班级）按照原有的教学方法即象牙塔式的高等教育培养模式进行常态教学，而另一组班级（含有4个班级）按照创新性的教学方法进行教学与指导。学期之后按照学生的专业理论知识得分及相应的业务技能得分对两组班级进行对比检验，以此方法判定该创新性的教学改革方法能否全面展开。

（二）教与学考评体系建立对于学生学习效果的考评机制上，应改变过去一张试卷定乾坤的单一考核方式，凸显能力与就业为本的高等教育人才培养理念，采取分项比例考核的方式，如可实行5：4：1的考核模式，即期末考试成绩占50%，业务模拟实训及校外实习考核占40%，作业等平时成绩占10%，充分突出技能考核，即将理论知识学习、职业能力训练与学生成绩考核紧密结合起来，充分发挥能力与就业为本的导向作用。而合理的教学考核指标是提高教学质量的有力保障手段。对教师教学效果的考核上，应废弃只看卷面成绩的陈旧落后的考核方式，而应从教师的教学态度、教学内容和教学效果三方面做出科学合理的考评结果，可遵循3:3:4的比例进行考核。在教学态度方面，可依据承担教学任务的积极性、开展备课工作的及时性等指标进行考核，而在教学内容的考核上，可设置反映理论前沿性、实训实习难易度的指标进行考核；而在教学效果方面， 应从理论知识得分、实训实习表现等多个指标进行考核。这样， 通过细化的教学质量评价指标可充分调动专业教师的主观能动性与工作积极性，为进一步提高教学质量奠定了坚实的基础。

参考文献：

［1］沈英：《国际化会计人才培养模式研究》，《财会通讯（学术）》2006年第4期。

［2］孙铮、王志伟：《加入WTO后中国会计高等教育面临的挑战与前景》，《会计研究》 2006年第2期。

［本文获教育部人文社会科学一般项目（青年基金）（编号： 10

YJC630059）、 西南大学2010年度博士科研基金项目（项目批准号： SWU10335）资助］

4.税务局2021税务工作总结 篇四

xxxx年，我们牢牢把握“聚力攻坚，强基优管”工作取向，深入贯彻“单项争第一，全面争先进”工作理念，组织收入再上台阶、征管服务亮点频出，依法行政推进有力，基础管理规范有序，取得了一定成效。

一是攻坚克难保收入。全年完成全口径税收收入xx.xx亿元，增收xx.xx亿元，同比增长xx.xx%；完成地方公共财政收入xx.xx亿元，增收x.xx亿元，增长xx.x%，收入增幅位列五城区第一。初步形成实地调查、预测分析、风险应对为一体的组织收入工作机制，收入预测准确率逐年提高，依法征收能力不断提升。二是关注质效防风险。依托评估分析，完成风险应对收入x.x亿元；成功清缴大额增值税呆账税金x.xx亿元，清收全省单笔最高非居民税收x.xx亿元；开展走逃（失联）企业专项治理查补税额x.xx亿元。三是深化改革重落实。深化商事制度改革，依托“转方式 提效能”深化放管服和营改增改革工作，优化税收营商环境，全年办理三证、多证合一登记超过xx万户次。建立起x大类xx项风险管理指标应对体系，事中事后管理进一步强化。四是标本兼顾促法治。坚持税收法定和组织收入原则，不断强化依法治国、依宪治国理念，落实各类税收优惠政策超过xx亿元，受理出口退税x.xx亿元，有力地支持了“大众创业 万众创新”，并成功创建五城区首家“全省国税系统依法行政示范单位”。五是持续发力优服务。实行简化行政审批、整合办税流程等多项优化服务措施，普通业务办理时间提速xx%，发票办理业务省时xx%，实现“一窗一人”国地税联合办税；全面推行“非接触式”办税，传统领票窗口由xx个减至x个，窗口领票量降低近xx%，自助办税率超过xx%，位列国税系统全省第三、全市第一；全省首家研发使用国地税自助终端一体机，并入驻全区“市民驿站”，不断探索智能办税新途径。六是党队共治保廉洁。全面从严治党，抓好党组、党委龙头和支部堡垒建设，压实“两个责任”，发挥党员先锋模范作用，将素质、技能、知识运用作为队伍建设的基础，不断提升干部队伍能力。xxxx年，在全市“业务大比武”中获得集体第二名，全局“三师”资格增至xx人，初、中级会计资格xx人，获评x区“红色先锋”示范单位，完成内部控制监督平台试点上线。

这一年，我们继续保持全市国税系统绩效管理先进单位的荣誉，新获得x市“五一劳动奖状”，成功创建全省国税系统依法行政示范单位，通过“全国文明单位”复查验收。

5.税务稽查内部总结 篇五

不管是被查过的企业，还是没有此经历的企业，择其善者而从之，不对的地方引以为戒！

一、被税务稽查的几种原因

（一）税务机关通过纳税评估发现疑点，经税务约谈后，仍旧存疑的，会移交税务稽查。纳税评估先基于企业的纳税申报表，进行案头的初步审核比对，通过同行业的各项指标与企业相关数据进行案头分析对比，分析纳税人应纳相关税种的异常变化，推测纳税人实际纳税能力是否异常。

纳税评估工作流程是：采用税务约谈、实地调查等方式做深入的调查、了解，并将评估情况等记入纳税评估工作底稿，交由纳税评估委员会审理，并做出处理意见。对处理意见是无异常和继续监控的转评估部门存档，对纳税人由于计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，提出管理处罚的审理意见，由税收管理员、征收管理部门督促、指导纳税人按照税法规定自行改正，需要处理处罚的，要严格按照规定的权限和程序执行。审理认为纳税人有偷嫌疑的，移交税务稽查部门处理。稽查部门查实后，对需要查补税款的，按照稽查规程处理，并转税收征管部门组织税款入库，同时定期将处理结果向评估部门反馈。

信息采集阶段---案头审核阶段----筛选纳税评估对象----税务约谈与实地调查---评估委员会审核及评估结果处理(如要移交稽查部门处理的)--稽查

纳税评估纲目的是强化管理，提高税源，着重于纠错，调整，由管理机关执行，而稽查目的是打击，一般会罚款等，由稽查局执行

（二）按税务稽查计划安排的专项检查。一般会叫企业先自查，对自查阶段我们须注意的问题：稽查的另一目的也是收税，自查阶段先交多少会适应，没有标准，但一般不少于上一纳税总额的？？%。如果公司是当地纳税大户或行业中做的较大的，很可能会成为了税务检查的重点对象，因为从重点税源企业挖税远比从一般中小企业见效要快得多。没有哪个企业敢说自己一点问题都没有，即使请了中介帮助协查，仍不能高枕无忧，因此切不可轻视。同时，应先把能在会计报表上体现的税款自查一遍，应自查税务登记，发票领购、使用、保存情况，纳税申报、税款缴纳等情况，财务会计资料及其他有关涉税情况，比如印花税，现在很多省市采用了核定征收的方式，只要看财务报表的购销金额就可以匡算出购销合同印花税的金额。实收资本和资本公积的增加会导致印花税的产生，这些表面上易计算检查的税款一定要报上去，这样可以赢得稽查局的好感，起码能给稽查局留下已经在认真自查的印象。另外，公司应该认真对照自查提纲的内容进行自查。自查提纲是税务机关根据以往对相关行业进行检查时发现的问题进行归纳总结出来的带有普遍性的检查提纲，对每一个纳税人的自查都有指导作用。值得注意的是，企业在自查时不能仅限于自查提纲的要求，还应该跳出提纲，结合企业自身的实际情况来自查，这样才能最大限度地规避稽查风险。企业应该多与稽查局沟通，认真把握机会再梳理一遍，看看还有什么地方疏漏了，以免留下后患。

如果税务部门对企业的自查结果满意，企业就可以顺利过关。如果不满意，税务部门则会进行全面调查或者继续自查。通过自查查深查透，以避免被税务机关稽查。

如国税稽查局《2013年专项检查自查事项告知书》中对处理处罚原则是：对此次能积极自查的企业，由其自查补缴税款，加收滞纳金。对于不进行自查和或自查不彻底，或情节特别恶劣隐瞒漏缴税款的，下一步将立案查处，从严处罚。

（三）税务机关根据举报、上级税务机关的安排及配合其他税务机关协查的，应当立案检查。

（四）随机抽样而被稽查。

二、稽查接待及应对

1、平常须准备的基础工作 财务人员须加强税务政策的学习，资料应分门别类存档，不该对外的资料，不能放在一个档案室。上下班要清理好桌面、抽屉的文件，不要把重要的东西乱放。

2、稽查接待心理准备

如果受到稽查，不要紧张。首先，给他们嘘寒问暖、端茶倒水等等，这是起码的礼貌。如果叫不要动，把凭证等拿出来的话(针对不能对外资料没有收起来的情形，万一被他们搜查发现，如没有这方面问题，则无所谓了)，这时告诉他，我们公司有规定，未经某领导同意，任何人不能调阅资料。东西都在这里，不能拿，如果我给你看了，公司会辞退我的。要不我马上打电话给某总请示一下，这时你打打打。。就是打不通或是关机，给检查留点回旋余地。（根据有关法律规定，只有公安、检查、法院才有搜查权，并且进行搜查，必须向被搜查人出示搜查证，所以不给他看他也不能强求），特别注意，千万不要和他们争执、争吵，中国人嘛，以和为贵，人家也是奉命行事，让他们休息等等，通过其他方法说不定就有转机。同时要尊重税务稽查人员，这有利于建立互信互谅，使税务稽查顺利进行，也有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权，降低因税务违法行为带来的巨额罚款。

3、稽查前的准备事项 了解原因，有的放矢（了解来者为什么性质而来），对方实力，心中有数（来者是什么来头，有什么喜好、家住那里、家庭情况、他与那些人有关系，就是“查户口”，平时也要多积累点，以便做出神速应对，必要时找好对应的关系），重大遗漏，补缺补差，准备材料，以备查询，相关文档，入屉入柜，接待地点，远离账册（接待地点要求干净、整洁，远离财务科、档案室），安排专人负责配合税务部门的稽查，如果企业时间上与税务稽查时间冲突，应当及时与税务机关协商，变更稽查时间。但不要频繁变更，否则，会引起税务稽查人员的怀疑。要有礼貌谦逊（懂财务而非主办会计接待，一般至少副总接待等），如果有税务代理机构或税务顾问的，须及时进行沟通，对企业存在的重大事项进行事先的处理。可以通过补签合同解决的问题，应当及时补签。最好在税务稽查时，税务顾问能够在现场。

4、接待技巧

神态上不要紧张，要冷静对待。

有理有节地对待稽查人员，避免与稽查人员冲突。

遵循对等原则:税务稽查接待要按对等原则，公司负责人可礼节性出面应付，但对公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍，由财务人员与稽查人员接待。执总要当作稽查人员对财务说：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后说还有什么会议要开等等，离开一会儿！（执总要在背后周旋其他的东西，财务随时要告诉执总情况）。

税务稽查中，应当及时与税务稽查人员沟通。对税务稽查人员询问的问题，应当及时予以回答，但自己不清楚的地方不要随意答复，应当找有关人员核实后再作解释。

陪同：税务稽查人员在公司经营场所走访，一定要有财务负责人陪同，各部门负责人或其他人员对税务机关人员的问题，先请财务人员解释，非财务人员只能含糊回答（这是因为财务负责人知道那些是有问题的，处罚力度如何等）。

5、稽查资料提供技巧

有限配合（对检查权的正确理解，检查权不是搜查权）；财务资料，有限提供（谨慎提供各项资料）；非财务部门，适当规避（业务部门资料，不得适时提供）。

6、稽查底稿核对方法

稽查底稿是税务稽查的依据，带走之前应复印一份留着分析，好作准备应对，核对要逐条逐句逐字认真核对应对要及时措施要得当对稽查底稿加以分析后,如果发现与实际不符,3天内应及时作出书面反馈，了解稽查进度现在到了那一步，便于好打点打点有关人员。如通过了解发现，稽查底稿还在稽查组长手中，稽查组长住在××别墅，爱好是名烟名酒名茶等等，用个适当的方法，买点大中华什么的，带点上等的普洱茶啊，如果还不够加点RMB，总之要找对人、送对路。临走的时候，把你写好的反馈报告交给他说：“大哥啊，稽查底稿有些与实际不相符，抽个时间看看”。让你走后，他抽着大中华，喝着普洱茶，带着愉快的心情认真的看完，在他这一环节尽量减少对公司不利的，说不定重写稽查底稿，你重新签个字，然后流到下一环节。（使处罚在你撑控之内）------此部分违法，纳税人引以为戒！

一定要了解稽查进程，快速做出反映，不然，再好的关系都没用，人家也是流程管理啊......平时多积累人脉关系，必需时须动用关系来处理稽查事项。

反馈时千万千万不要大吵大闹，本来10万可以搞定事情，你一闹说不定就变成100万了，反映一定是书面而非口头

7、稽查意见反馈技巧

6.税务干部实习总结 篇六

截至6月30日，我顺利完成了科里组织的第一阶段的业务实习。回顾我的实习生活，感触很深，收获很大。在此期间，我通过各种形式的学习，对企业的财务核算、工作中的具体流程、税收政策的具体实施等问题有了深层次的认识与理解。

一、局内局外相结合，形式多样，方法灵活

在此阶段的实习中，科里选取了多种行业、多种类型的企业作为我们的实习地点，工业企业、商业企业、出版业企业、福利企业、房地产企业等。在这些企业中，我们主要是聘请业务经理、财务人员为我们介绍企业生产经营状况、财务核算情况等，通过参观生产车间、翻看企业账簿、凭证等方式，对多种企业的特点、财务核算上的区别有了更感性的认识。当然，作为一名专管员我们的日常工作并不仅仅是到企业查账，局内也有许多具体工作要我们熟练掌握工作流程才能把日常工作做好，办税服务厅的张主任带领我们参观了二楼大厅，让我们了解了各个窗口的职能，使我们不再面对纳税人的询问时只回答一句模棱两可的“到二楼去办”。大厅的主任更是带着各种申报表，走到我们中间来，给我们介绍了申报窗口的功能，申报表该如何填写，为我们实际工作中遇到的问题答疑解惑。针对绩效考核这项重要工作，考核办的XX同志为我们详细讲解了各项指标的要点，不仅让我们知道了这些考核指标是怎么产生的，更重要的教我们如何避免工作中的错误，掌握让预警提示消失的方法，从根本上提高绩效考核的成绩。

二、统一讲课与个别辅导相结合，集中解决问题，具体情况具体分析

科里另一个学习的好方法就是请科里业务水平高的同志为我们

“讲课”。可别小瞧了我们的“课“，那真是有板有眼，货真价实的“课”。每到业务学习时间，我们年轻同志就围坐在科室的黑板前，老同志们拿出备课的笔记本，认认真真的给我们进行专项问题的讲解。局里布置滞留票的核查工作，科长就给我们介绍什么是“滞留票”，产生的原因是什么，如何从滞留票中找出企业核算中的问题。每个月的“分专管员情况核实”工作是局里今年新布置的工作，内勤为了让我们准确报送每一项数据，把我们召集到一起，逐项介绍了CTAIS的操作方法。还有XX同志给我们介绍了纳税评估的流程、XX科长给我们讲解了发票领购的程序„ „课后，我针对课上学习的内容理解、消化，遇到理解不了的问题就再看书、再请教，这样反反复复的几次的学习，夯实了我的基础，加深了我对具体问题理解的深度，明确了工作流程，为更好的工作打下了良好的基础。

三、理论与实践相结合，理论支持实践，实践回归理论

在日常的工作中“下户”的过程实际就是实习的过程，师父有时候会带我到核算健全、业务相对复杂，又具有一定代表性的企业中去，以该企业具体情况为例，结合税收政策给我讲解该企业生产经营的状况、财务核算、账务处理方法等。讲解后，还让我跟随经验丰富的会计，学习如何填制凭证、如何记账、如何进行纳税申报„ „这样，我就在企业当了“小会计”，我对财务核算的认识不再是书本上的“借或贷”，而是有了更具体，更感性的认识，回过头来再看书，再学习税收政策来支持我的实践操作，这种学习方法让我受益匪浅。

通过这一阶段的实习，我取得了很大的收获，也掌握了一些好的学习方法，当然也认识到自己身上还存在许多不足。我相信，无论是在下一阶段的实习中，还是在以后的日常工作中，我都会本着多问、多学、多实践的原则，继续保持认真学习的态度，努力提高自己，不

7.税务会计案例课程设计实践 篇七

一、按照高等职业教育特点确定税务会计的教学目标

根据目前有关案例教学研究的著作，确定教学目标通常被认为是进行案例教学工作初始规划的第一步，因为教师必须明确所授内容的目的是传授原理知识还是程序方法或是技能技巧及经验，才能在接下来的教学准备中遴选与教学目标相适应的案例形式，以便开始内容编排、问题分解等工作。对于税务会计课程而言，这一点同样适用。

税务会计作为融税收法规和会计学为一体的专业会计，其教学目标在众多院校的课程大纲中被确定为以下三个方面：一是了解我国现行税制，掌握各税种的税款计算方法；二是掌握各税种的涉税会计处理方法；三是在前述基础上具备一定的税收筹划技巧。尽管该目标从课程的知识体系角度看是恰当的，但是如果用于指导高职税务会计的案例课程设计则存在目标过于宽泛、没有体现职业教育特点、缺失技能和素养方面要求等缺点，必须要进行相应的调整。笔者认为为了对后续的案例设计有明确导向作用，教学目标要从高职教育的重点是给予学生从事专业工作所需的知识和技能的职前教育角度出发，按照目前人才市场认可的税务会计岗位的职业化标准来进行定义。即建议税务会计的教学目标确定为如下三个层次：一是使学习者具备企业办税人员的基本职业素养；二是掌握相当于该职业要求的专业知识和专业技能；三是能够明确遵守该行业的特定规范和标准。总目标、具体课程内容和案例选择的映射关系如表1所示。

二、案例选编

案例选编被认为是在案例设计中的第二个关键环节，和第一个环节相连，案例的内容和其中的问题设置都要和教学目标紧紧相连。根据税务会计的法律性、广泛性、统一性和专业性的特点，再兼顾到教学实践中的学生反馈，税务会计课程在内容选择和编排中应该遵循以下原则。

1、选择和经济生活实际密切相连的案例

比如在关于提升学生对税法遵循性的专业素养的税务会计处理违法案例中，可在各地方税务局的税收违法公告栏和相关新闻报道中截取典型案件，按照教学目标的原理应用、问题的层次安排进行材料排列。由于是来自实际生活的典型案例，不仅内容丰富、示范意义明显，关键还在于这些案例事实均有税务机关的依法处置结果。这个处理结果不仅暗示着违法问题的根源及相应的处理措施，也同时为教师设计答案确定的案例问题提供了依据。教师可根据教学目标展现典型违法事实给学生，引导他们应用相关的法律、法规和条例进行违法事实的认定，并做出相应的处理，同时还可进一步要求学生针对案例情景，提出能够避免和防范此类问题的相应应对方案。再如为增强学生综合应用税法知识和会计知识解决实际问题的能力，教师可以选择诸如房屋租赁这种来源生活实际的具体个案作为讲解营业税、个人所得税、房产税、印花税和契税等相关税种的计算、涉税处理、筹划手段探讨的切入点。并以此设计任务驱动型的案例要求学生完成一系列从问题分析、问题讨论及问题解决和相关拓展性背景知识的思考和认识。

2、案例选编要和学生的实际能力相吻合

由于税务会计本身是融税收法规和会计处理于一身的专业性会计，在目前我国税收法规和会计制度准则的分离趋势不断加大的情况下，有很多还尚须探讨和商榷的疑难问题，这些问题的一部分可以作为开放性探讨话题激发学生进行探索，还有一些由于所应用到的专业知识和经验远远超过所教学生的能力范围则不应选择。如在增值税的综合应用案例中，案例的材料只能以学生们熟悉的工业或商业企业中的增值税日常业务为主，要求学生完成税金计算、会计业务处理及明细账登记到纳税申报表填列等系列任务。而诸如出口的相关业务，金融业或农业等这些特殊行业的业务等内容则不宜选择。

3、注重案例中问题设计的质量

案例教学和其他教学一样，“教学问题的设计能够为学习者预先构制聚集教学思考的框架，使教学进程朝预先设计的方向发展，培养学习者思维技能的发展。”故在税务会计的案例教学组织中，对教学问题的类型认知、层次安排及实践检验和完善就显得很重要。根据布卢姆认知目标分类法，税务会计的教学问题亦可以分为以下六种：一是识记类的，如各税种的征收管理的具体规则；二是理解类型的，如兼营行为和混合销售行为的区别，包装物押金和加收押金不同核算的原因；三是应用型的，如各个税种会计核算资料向纳税申报资料转化填列的技巧和程序；四是分析型的，如勘误型的涉税业务处理分析；五是综合型的，如具体某一纳税主题的日常业务全部税收和会计的处理问题；六是评价型的问题，如对现成的典型事实案例或业务处理事例进行分析评价。问题的层次安排不仅影响学生整个思维的扩展程度，还影响到整个小组的能力展示，所以在安排上除了和目标切合外，要分别安排利于个人表现阐述和小组综合协调讨论的问题。但是能够有效充分地实现教学目的并不是一蹴而就的，必须在具体的实践中不断地检验、完善积累。

三、设计教学评价测量指标

在本次的案例实践中，对教学评价指标的设计充分考虑了知识和能力、团队及个体的关系。指标有六项，分别是原理应用、表达交流、问题解决、团队合作、个人表现及报告撰写。其中前五项主要是在案例进行过程中考核，后一项是书面考核。通过这些指标的设计，能较好地完成对学生学习效果的检测，对传统单一卷面的考核方式是一种有益的补充。

（注：本文系福建省2009年税务会计精品课程阶段性成果（闽教高[2009]73号）。）

摘要：本文从确定教学目标、进行案例选编及设计教学评价和测量指标三个方面阐述了税务会计案例课程设计实践的具体应用。

关键词：税务会计,案例,设计,实践

参考文献

[1]胡小勇、祝智庭:教学问题设计研究:有效性与支架[J].中国电化教育, 2005 (10) .

8.税务筹划课程学习总结 篇八

关键词：税收筹划；教材建设；实践教学

一、税收筹划课程教学现状分析

在高校中，税收筹划课程主要出现在经管类专业的培养方案中。根据适用专业和院校类型的不同，其课时设置也有所差别，教学侧重点亦不同。一般而言，税收筹划课程在财政学专业、税收类专业中的地位最高，其次是会计专业、财务管理专业和其他经济类专业等。现在，一些院校的非经管类专业也以选修课的形式为学生开设税收筹划课程，让学生了解税收筹划的理念，培养学生的思维能力。以河南工业大学为例，税收筹划课程不仅是财政学专业的核心限选课程，而且也是财政学专业的培养方向。同时，税收筹划课程也是工商管理学院和国际教育学院的会计、财务管理等专业的选修课程。对即将从事财会、税务类工作的学生来说，他们已经具备了相关的财会、税收基础知识，所以税收筹划课程的教学效果将直接影响学生的学习效果，进而影响学生整体素质及实践工作质量的提升。

在课程效果评价方面，不同学校的做法也不同。大多数高校采取定量评价衡量方法，以综合分值的高低来评价教学效果的好坏。课程教学效果的好坏主要取决于教师能否激发学生学习的兴趣。大学生具备了一定的认知能力，在学习时主动选择的意愿明显增强，对自己感兴趣、有价值的课程会认真学习，对没有兴趣、不实用的课程则会排斥，最直接的影响就是教学效果不好。税收筹划课程的教学效果在很大程度上也取决于教师的热情程度和教学组织能力。从学生的角度来看，检验税收筹划课程的教学效果主要是看学生在相关实践工作中的税收筹划能力。

二、影响税收筹划课程教学效果的问题

1.课程建设缓慢。20世纪90年代以后，税收筹划的理念才被引入中国并被吸纳，所以税收筹划课程作为一门课程进入大学课堂的时间并不长，在课程建设中存在着师资力量薄弱、教材选取困难、实验室建设滞后等问题。高校教师一般具有硕士研究生以上学历，他们的理论知识比较扎实，但社会阅历较少，实践经验不足，有效开展案例式教学相对困难。河南工业大学财政学专业作为新专业，师资力量有些薄弱，还没有形成有影响力的教学团队，课程建设也比较滞后。

就税收筹划课程的教材建设来说，目前此类教材存在内容陈旧、知识不系统等问题。教材内容跟不上国家税收法律法规的调整，可能会使学生在学习中产生疑惑，影响学习效果。另外，税收筹划课程建设过程中还有一个不容忽视的问题——实践教学环节较少且效率低。大多数院校的税收筹划课程的实践课是在机房完成的，而一些高校的软件升级不及时，跟不上国家税收法律法规的调整步伐，往往使学生的上机操作实践环节流于形式。

2.授课和考核方式僵化。笔者经过调查发现，在税收筹划课程教学方法方面，一些高校的教师仍采用“老师讲、学生听”的方式。虽然多数任课教师在讲授过程中使用多媒体教学，在一定程度上使课堂教学变得直观明了、易于接受，但是学生没有真实体验，积极性调动不起来，教学效果仍然不佳。另外，税收筹划课程的特点决定了该课程的考核方式多为闭卷考试，而且卷面成绩一般占课程总成绩的比重较大。这在某种程度上会误导学生过多地关注理论知识，而忽视相关实践技能的训练，导致学生实际操作能力不强。

三、提升税收筹划课程教学质量的策略

一般而言，教师要想获得理想的教学效果，就应将教师的“教”与学生的“学”有机结合起来，充分发挥各自的主观能动性。大多数大学生虽然具备了一定的思维能力和学习技巧，但是其自制力较弱，且很多时候具有学习盲目性。在这种情况下，教师的引导作用就显得非常重要。如何教好税收筹划课？教师要先了解学生的知识结构和学习能力，在此基础上有針对性地选取教材。同时，教师要认真备课，熟悉授课内容，做到重难点突出，把握好教学节奏，多与学生互动，有针对性地进行课后辅导。具体来说，教师应从以下几个方面做起。

1.重视专业导学。目前，大多数高校都有导学这一教学环节，是专业导师对大学生在整个大学期间思想、心理、生活、专业等方面的引导，有利于学生尽快适应大学生活。以河南工业大学财政学专业为例，在对该专业学生进行导学时，教师会详细讲解该专业培养方案的设置情况，帮助学生理清税收筹划课程与先导课程、拓展拔高课程之间的关系。税收筹划课程一般会安排在大三的下学期或大四的上学期。在此之前，学生要学习多门专业基础课程，如会计课、财务管理课、税法课、经济法课等。教师通过专业导学让学生了解税收筹划课程与这些课程之间的内在联系，让学生做到心中有数、有的放矢。只有扎实掌握先导课程知识，学生才能学好整个专业课程。

2.注重教材建设。教材的选取是教学工作的关键环节。好的教材能帮助学生更好地理解课程内容和掌握课程的基本理论、基本方法，提高学习的兴趣和积极性。质量较差的教材会对学生的学习造成不良影响，甚至会误导学生，降低学生学习的兴趣和积极性。目前，已经出版的教材大多存在内容陈旧等问题。为避免这种情况，任课教师应及时编写或修订适合学生知识结构和专业培养方向的教材。另外，任课教师在平时要多关注国家财税政策的调整，多关注社会中的相关案例，从而为课堂教学所用。同时，任课教师要经常到知名院校接受专业知识和技能培训，与同行专家积极交流，积累教材建设经验。河南工业大学每年都有教材编写的相关政策出台，在制度和资金方面对任课教师编写教材进行支持和鼓励。所以，税收筹划课程的任课教师应好好把握机会，用心研习，争取编写出国内一流的教材。

3.创新教学方式。除采用传统教学方式外，税收筹划课程教师还应多采取实用性、亲临性和实践性较强的教学方式，让学生通过学习税收筹划课程，掌握并综合运用会计、财务管理、税收、具体经济行为等相关知识解决实际问题的方法，真正做到学以致用。如采用案例教学法，教师首先要弄清楚什么是案例。案例是实际生活中的真实事件。只有真实的案例才能激发学生学习的积极性，让学生有真实的体验。当然，案例并不是随手可得的，是需要任课教师日常多关注社会经济活动中发生的事情并认真收集，然后适当地运用到课堂教学中，这样才能起到事半功倍的效果。还有，教师可以根据学生的认知度、接受新事物的能力以及知识结构来分组进行讨论，鼓励学生深入社会收集相关资料，积极参加讨论活动，最终完成案例分析报告。然后，教师安排各组成员进行交流，各抒己见。此外，教师要创造条件让学生多与社会接触，邀请知名专家、学者为学生举办专题讲座。学校也可以通过校内税收专业实验室或校外专业实习基地为学生提供实习机会，增强学生的实践操作能力，使学生毕业后能很好地适应工作环境。总之，多样化的教学方式有利于激发学生的积极性和改善教学效果。

参考文献：

[1]宫义飞.能力本位下税务筹划课程实践教学体系构建[J].财务通讯（综合）,2011,(11).

[2]姜欣.对《税务筹划》课程内容改革的几点思路[J].东北财经大学学报,2009,(3).